CFAAs

XXa Conferencia Internacional del ICGFM sobreXXa Conferencia Internacional del ICGFM sobreNuevos Desarrollos en la Gestión Financiera Nuevos Desarrollos en la Gestión Financiera

Gubernamental:Gubernamental: Examinando los Logros y Explorando las  Examinando los Logros y Explorando las

Oportunidades Oportunidades  Del 8 al 12 de mayo del 2006 Del 8 al 12 de mayo del 2006

Miami, Florida – USAMiami, Florida – USA

Adriana Arroyave-Shiple y Deborah Sprietzer Adriana Arroyave-Shiple y Deborah Sprietzer

CFAAs

I. Antecedentes

II. Indicadores de Línea de Base

III. Procedimientos

IV. Participantes

V. Conclusión

Evaluaciones de diagnóstico. No son auditorías.

Evaluaciones del país estratégicas.

No son evaluaciones de un sector, de un proyecto o de un ejecutor.

Cobertura a nivel del gobierno central, a veces incluyen los municipios.

CFAAs

I. Antecedentes. Alcance

CFAAs

I. Antecedentes - Historia:

Comenzó como parte del Trabajo Económico Sectorial (ESW) del Banco Mundial Mandato del Directorio del BM

para completar todos los CFAAs antes del año 2004

Con la Declaración de Roma sobre la armonización de los BMDs se enfatizó el trabajo conjunto.

El BID participa con el BM en los CFAAs desde 2001

Aumentar la capacidad del país para gestionar y monitorear eficazmente los recursos financieros públicos, y fiscalizar el uso de los mismos.

Promover el rendimiento de cuentas, la integridad y transparencia del proceso y reducir las posibilidades de corrupción.

Facilitar la consistencia con los principios y prácticas internacionalmente aceptadas.

CFAAs

I. Antecedentes - Objetivos:

Análisis completo del marco de gestión financiera.

Evaluación de riesgo institucional, organizacional y fiduciario.

Calificación del nivel de riesgo asociado con gestión financiera.

I. Antecedentes

CFAAs

Función para el País y el Banco:

CFAAs

Base de diálogo para simplificar y aumentar la economía, eficiencia y transparencia de la gestión financiera.

Plan de acción para mejoras institucionales.

Identificación de posibles proyectos para financiamiento del Banco.

I. Antecedentes

Función para el País y el Banco:

CFAAs

Selección de instrumentos de financiamiento apropiados según nivel de riesgo y capacidad institucional del país (PBL, PDL, SWAps).

Elemento importante como insumo a la estrategia de país.

I. Antecedentes

Función para el País y el Banco:

CFAAs

Memorando de Entendimiento BID/Banco Mundial (revisado en 2004)

Trabajo sectorial común en Gestión financiera- Realización conjunta de CFAAs

II. Esfuerzos de los donantes para aumentar la efectividad de la ayuda:

Armonización de los BMDs en gestión financiera

CFAAs

Desde 2002 se realizaron 16 CFAAs.

En 2005 se realizaron 2 CFAAs en Argentina y Panamá y una actualización en Honduras.

Realización conjunta CFAA:

CFAAs

III. Indicadores de Línea de Base como referencia para evaluar Sistemas de Gestión Financiera:

PEFA - Gasto Público y Rendición de Cuentas (en inglés “Public Expenditure and Financial Accountability”), Gestión de las Finanzas Públicas, Marco de Referencia para la Medición del Desempeño (www.pefa.org)

CFAAs

III. Indicadores de Línea de Base como referencia para evaluar Sistemas de Gestión Financiera (PEFA):

Hay 28 indicadores de desempeño de alto nivel, agrupados en 3 categorías:

- Resultados de la Gestión de las Finanzas Públicas

- Características Clave de Todas las Etapas (alcance y transparencia)

- Ciclo Presupuestario

CFAAs

IV. Procedimientos

Nueva tendencia-Segunda Generación de Evaluaciones: Integración CPARs con CFAAs (4 hasta ahora: Rep. Dominicana, Jamaica, Guatemala y Panamá).

Corresponde integrar los 2 ejercicios, los cuales forman parte del mismo ciclo de procesamiento.

Dan una visión global del marco fiduciario del país y del nivel de riesgo.

Mismas reuniones - Resultados (hallazgos) se completan.

CFAAs

IV. Procedimientos

Otra tendencia – Realizar los CFAAs/CPARs conjuntamente (o en coordinación) con los PERs (Public Expenditure Reviews) y los ROSCs sobre Transparencia Fiscal y Gobernabilidad

Tienen un componente sobre la gestión financiera/fiscal

Muestran la relevancia del CFAA/CPAR

Reportan sobre los sectores

CFAAs

Misión de planificación y preparación del documento de planificación que incluye, entre otros, la fecha de misión principal, riesgos, antecedentes, miembros de equipo (BID, BM y consultores) y el enfoque y alcance del análisis

Reunión CRG (ICM para el BM)

Misión principal (Fact Finding Mission) y preparación del borrador.

Reunión CRG (Decision Meeting para el BM)

IV. Procedimientos - Pasos

CFAAs

IV. Procedimientos – CFAA

No constituye una auditoría financiera o de los procesos de adquisiciones. Es un diagnóstico.

Una gran diferencia entre una auditoría y este diagnóstico es que el Gobierno forma una parte del proceso CFAA es un jugador muy importante.

No realizamos un CFAA si el Gobierno del país no lo quiere.

CFAAs

IV. Procedimientos – CFAA

Al final del CFAA, entregamos un borrador al Gobierno para su revisión y comentarios. Si el Gobierno no está de acuerdo con una parte del informe, estamos obligados a alcanzar un compromiso y llegar a un informe aceptable para todos.

Si el Gobierno no quiere publicar una parte del informe, no lo publicamos (por ejemplo, la evaluación de riesgos fiduciarios).

CFAAs

IV. Procedimientos– CFAA

Los CFAA incluyen:

Entrevistas,

Revisión de documentos (por ejemplo, las leyes, los manuales, los organigramas, los documentos de licitación, contratos típicos, documentos relacionados con la lucha contra la corrupción) y

Presentación de sistemas, procesos financieros y de adquisiciones.

CFAAs

IV. Procedimientos – CFAA

Un CFAA no incluye pruebas detalladas de transacciones financieras, montos, controles internos o documentos de licitación específicos a un proyecto, como se requiere en una auditoría financiera o de adquisiciones.

El informe CFAA incluye las conclusiones del equipo pero no es en forma de dictamen y no cumple con ningunas normas de auditoría.

CFAAs

IV. Procedimientos CFAA

El informe CFAA incluye un Plan de Acción basado en las conclusiones acordadas con el gobierno.

Los resultados del CFAAson se usan por los Gobiernos, los Bancos y los Donantes, en la toma de decisiones gerenciales importantes (por ejemplo, para decidir si podemos confiar en sistemas nacionales con respeto a un SWAp).

CFAAs

IV. Procedimientos – CFAA- Áreas de Enfoque Principal

Marco Legal y Institucional

Ambiente económico y político y Sector Privado

Sistema de administración financiera (presupuesto, tesorería/contabilidad, gestión de deuda, ingresos)

Evaluación de riesgos

Control interno y externo

CFAAs

IV. Procedimientos – Marco Legal

Revisamos y evaluamos los leyes aplicables, regulaciones, políticas y procedimientos en relación a los sistemas de gestión financiera del país

CFAAs

IV. Procedimientos – Ambiente Económico y Político

Determinamos si el ambiente económico y político del país tiene (o va a tener) impacto en la gestión financiera

Consideramos la ocurrencia e impacto de un cambio de Gobierno (por ejemplo, si se piensa que el partido en poder va a cambiar)

Consideramos nivel de deuda, los pronósticos, nivel de inflación del País entre otros

CFAAs

IV. Procedimientos – Ambiente Económico y Político

Prácticas del sector publico y privado en gestión financiera, y su compatibilización con el sistema de gestión financiera pública(acción y percepción)

CFAAs

IV. Procedimientos – Sistema de Administración Financiera

En cada uno de los sistemas (de ingresos, presupuestario, de contabilidad y deuda), evaluamos si la planificación, ejecución, informe y control interno de los ingresos y el gasto público son adecuados.

Esto implica una revisión de los sistemas de presupuesto, contabilidad, auditoría y adquisiciones.

CFAAs

IV. Procedimientos – Control Interno

Como área de cada ministerio; en cada sistema de gestión financiera

Auditoría Interna

Control previo o control posterior

Controles manuales y automatizados

CFAAs

IV. Procedimientos – Control Externo

Independencia de la Contraloría de la República (CDR) y la Procuraduría – el Contralor y su personal – en nombre y en la práctica, incluyendo sus recursos presupuestarios y humanos

Capacidad y competencia de su personal

Ambiente de control y si se tolera el fraude y corrupción

El Congreso/Comité de Cuentas Públicas

La Sociedad Civil

CFAAs

VI. Conclusión

CFAAs es un instrumento claves para establecer el

nivel de riesgo en el área fiduciaria de los países.

CFAAs es un elemento esencial del buen gobierno y,

por lo tanto, del desarrollo efectivo.

CFAAs

VI. Conclusión

Uso de los resultados como insumo al: SECF para determinar los riesgos del país, grado de confiabilidad de los sistemas del país (para los PDLs, SWAps, PBLs y los préstamos sectoriales), estrategia del país, programación de préstamos nuevos.

PreguntasPreguntas