UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL FACULTAD DE...
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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS CARRERA DE COMERCIO EXTERIOR, INTEGRACIÓN Y ADUANAS TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN COMERCIO EXTERIOR, INTEGRACIÓN Y ADUANAS “PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA PRODUCCIÓN Y EXPORTACIÓN DE PRENDAS DE VESTIR ARTESANALES TEJIDAS EN LANA COMO: SACOS PARA HOMBRE Y GORRAS HACIA CANADÁ” AUTORA: KATY MARISOL CHUQUITARCO HERRERA DIRECTOR DE TESIS: ECON. JOSÉ VILLACIS PAZ Y MIÑO QUITO, 2011
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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS
CARRERA DE COMERCIO EXTERIOR, INTEGRACIÓN Y ADUANAS
TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN COMERCIO EXTERIOR, INTEGRACIÓN Y
ADUANAS
“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA PRODUCCIÓN Y EXPORTACIÓN DE PRENDAS DE VESTIR ARTESANALES
TEJIDAS EN LANA COMO: SACOS PARA HOMBRE Y GORRAS HACIA CANADÁ”
AUTORA: KATY MARISOL CHUQUITARCO HERRERA
DIRECTOR DE TESIS: ECON. JOSÉ VILLACIS PAZ Y MIÑO
QUITO, 2011
DEDICATORIA
Dedico el presente trabajo a mis padres César y Martha, quienes me han
impulsado en la lucha por conseguir mis metas, han sido un ejemplo de
fortaleza y siempre han estado presentes en todos los momentos de mi vida
brindándome sus enseñanzas, cariño y comprensión.
AGRADECIMIENTO
Agradezco de todo corazón a Dios y a la Virgen por iluminarme y darme
fuerza para seguir adelante y superar todas las adversidades de la vida
Un profundo agradecimiento a mis padres, a mi abuelito Miguel, a mi
hermano Edy y a mi novio Giovanny quienes siempre están pendientes de
mi bienestar bridándome sus consejos, su apoyo incondicional y su amor.
Un agradecimiento especial a mi querida Universidad y al personal docente
en cuyas aulas impartieron sus conocimientos y experiencias con
responsabilidad y dedicación fomentando mi formación profesional la misma
que concluyo con arduo trabajo.
Mi más sincero agradecimiento al Economista José Villacis por su
dedicación, dirección y apoyo en el desarrollo del presente proyecto.
Gracias a todos por ayudarme a cumplir mi sueño.
El contenido de esta tesis es responsabilidad de la autora
_____________________________
KATY CHUQUITARCO HERRERA
C.I. 1716136880
TABLA DE CONTENIDOS
Resumen Ejecutivo…………………………………………………………………1
Introducción…………………………...…………………………………………….3
Capítulo I
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN………………………………….5
1.1 Formulación del problema…...………………………………………………..5
1.2 Diagnóstico del problema……...……………………………………………...5
1.3 Solución del problema……………………………………...………………….5
1.4 Objetivos…………………………………………………...……………………5
1.4.1 Objetivo general……………………………………………...……………..5
1.4.2 Objetivos específicos………………………………………………...…….6
1.5 Justificación e importancia…………………………………………………….6
1.6 Hipótesis…………………………………………………………………...……6
1.6.1 Hipótesis central…………………………………………………………….6
1.6.2 Hipótesis secundarias……………………………………………...………7
1.7 Variables e indicadores………………………………………………………..7
1.7.1 Variable dependiente……………………………………...……………….7
1.7.1.1 Indicadores………………………………………………………………7
1.7.2 Variable independiente………………………………………...…………..7
1.7.2.1 Indicadores………………………………………………………………7
1.8 Metodología de la investigación………………………………………………8
1.8.1 Método……………………………………………………………………….8
1.8.1.1 Método deductivo……………………………………………………….8
1.8.2 Técnica………………………………………………………………...…….8
1.8.2.1 Técnica indirecta………………………………………………………..8
Capítulo II
ANTECEDENTES…………………………………………………………..9
2.1 Antecedentes históricos…………………………………………………….....9
2.2 Producto…………………………………………….…………………………10
2.2.1 Tipos de lana………………………………………………………………..11
2.2.2 Elaboración de la lana……………………………………………………..13
2.2.3 Propiedades de la lana…………………………………………………….15
2.2.4 Estructura de la fibra de lana…………………………………………...…16
2.2.5 Beneficios de usar lana………………………………………………...….17
2.3 La empresa………………………………………………………………...….18
2.3.3 Perfiles de los cargos………………………………………………………19
2.3.4Organigrama estructural……………………………………………………22
Capítulo III ESTUDIO DE MERCADO………………………………………………..23
3.1 Objetivos del estudio de mercado…………………………………………..23
3.2 Antecedentes………………………………………………………………….23
3.3 Datos geográficos…………………………………………………………….24
3.3.1 Territorio……………………………………………………………………..25
3.3.2 Población………………………………………………………………...….26
3.3.3 Economía…………………………………………………………………....27
3.3.4 PIB……………………………………………………………………………28
3.4 Comercio exterior Canadiense………………………………………...……28
3.5 Análisis de la demanda…………………………………………………...….29
3.5.1 Metodología para la cuantificación de la demanda……………………..30
3.5.2 Proyección de la población………………………………………………..31
3.5.3 Proyección de las importaciones………………………………………....34
3.5.4 Proyección de las exportaciones………………………………………....37
3.6 Consumo aparente…………………………………………………………...40
3.7 Consumo Per Cápita de prendas de vestir en Canadá…………………..41
3.8 Déficit por habitante…………………………………………………………..42
3.9 Demanda insatisfecha………………………………………………………..42
3.10 Análisis de la oferta…………………………………………………………43
3.10.1 Oferta del proyecto: Diagnóstico en la zona de Otavalo……………..44
3.10.2 Metodología para la cuantificación de la oferta………………………..48
3.10.3 Cuantificación de la oferta…………………...…………………………..50
3.11 Consumo interno…………………………………………………………….53
3.12 Principales competidores………………………..………...……………….54
3.13 Comercialización del bien o servicio………………………………………54
3.13.1 Canales de distribución………………………….……………………….55
3.13.2 Marketing mix…………………………………….………………………..57
3.14 Análisis de precios…………………………………………………………..59
Capítulo IV ESTUDIO TÉCNICO…………………………………………………...…62
4.1 Tamaño del proyecto…………………………………………………………62
4.1.1 Factores del tamaño del proyecto……………….……………………….63
4.2 Localización del proyecto…………………………….………………...……65
4.2.1 Macro localización…………………………………..………………...……66
4.2.2 Micro localización……………………………………..…………………....66
4.2.2.1 Factores para determinar la micro localización del proyecto………..67
4.3 Ingeniería del proyecto………………………………………………….……69
4.3.1 Flujo grama del proceso de producción………………………..……..…71
4.4 Base legal………………………………………………………………….….73
4.4.1 Entidades relacionadas……………………………………………………76
4.4.2 Leyes conexas……………………………………………………………...77
Capítulo V LOGÍSTICA DE COMERCIO EXTERIOR……………………...………79
5.1 Requisitos para exportar…………………………………………………..…79
5.1.1 Obtención del RUC………………………………………………………...79
5.1.2 Registro en la Aduana del Ecuador……………………………………....79
5.1.3 Declaración de exportación…………………………………………….…80
5.2 Documentos para exportar………………………………………………..…80
5.2.1 RUC del exportador………………………………………………………..80
5.2.2 Registro como exportador………………………………………………....80
5.2.3 Factura comercial…………………………………………………………..81
5.2.4 Certificación de origen…………………………………………...…...……81
5.2.5 Documento de transporte………………………………………………….82
5.2.6 Autorizaciones previas……………………………………………………..83
5.3 Procedimiento para exportar………………………………………...………83
5.3.1 Fase de Pre-embarque…………………………………………………….84
5.3.2 Fase de Post-embarque………………………………………………...…84
5.3.3 Agente Afianzado de Aduana……………………………………………..85
5.4 Seguro de exportación…………………………………………………….....87
5.4.1 Tipos de cobertura………………………………………………………….87
5.5 Flete internacional…………………………………………………………….88
5.6 Regímenes aduaneros……………………………………………………….90
5.6.1 Regímenes comunes……………………………………………………....90
5.7 Normas internacionales de negociación (Incoterms)……………………..91
5.7.1 Finalidad……………………………………………………………………..91
5.7.2 Estructura……………………………………………………………………92
5.7.3 Índice de Incoterms……………………………………………………...…93
5.8 Empaque y embalaje……………………...……………………………......102
5.9 Cubicaje………………………………………………………………………103
5.10 Pagos internacionales…………………………………………………….104
5.10.1 Formas de pago………………………………………………………....104
5.10.1.1Pago anticipado………………………………………………………..105
5.10.1.2 Pago directo……………………………………………………………105
5.10.1.3 Cobranzas documentarias……………………………………………106
5.10.1.4 Carta de crédito…………………………………………………….….106
5.11 Acuerdos comerciales…………………………………………………….109
5.11.1 Acuerdos multilaterales…………………………………………………109
5.11.2 Acuerdos bilaterales…………………………………………………….109
5.11.3 Acontecimientos de la relación bilateral Ecuador-Canadá……...….109
Capítulo VI INVERSIONES DEL PROYECTO………………………………...…..111
6.1 Activos fijos………………………………………………………………..…111
6.1.1 Activos fijos tangibles…………………………………………………….111
6.1.1.1 Vehículos………………………………………………………………...112
6.1.1.2 Maquinaria y Equipos…………………………………………………..113
6.1.1.3 Muebles y enseres……………………………………………………...113
6.1.1.4 Equipo de computación……………………………………………..…114
6.1.1.5 Equipo de oficina………………………………………………………..114
6.2 Activos diferidos……………………………………………………………..115
6.3 Capital de trabajo……………………………………………………………115
6.4 Financiamiento del proyecto……………………………….…………...….116
6.4.1 Recursos propios………………………………………………………….116
6.4.2 Recursos ajenos o créditos………………………………………………117
6.4.3 Estructura del financiamiento…………………………………………....117
6.5 Fuentes y usos de fondos…………...……………………………………..117
6.6 Amortización de la deuda…………………………………………………..118
Capítulo VII INGRESOS Y COSTOS DEL PROYECTO…………………………..119
7.1 Costos de producción……………………………………………………....119
7.1.1 Costos directos de producción…………………………………………..119
7.1.1.1 Materia prima directa………………………………………………...…119
7.1.1.2 Mano de obra directa…………………………………………………..121
7.1.2 Costos indirectos………………………………………………………….123
7.1.2.1 Materiales indirectos……………………………………………………123
7.1.2.2 Insumos………………………………………………………………….123
7.1.3 Gastos de fabricación………………………………………………….....125
7.1.3.1 Mantenimiento y reparación de maquinaria………………………….125
7.1.3.2 Seguros……………………………………………………………….....125
7.1.3.3 Depreciación…………………………………………………………….126
7.1.3.4 Amortización…………………………………………………………….127
7.1.4 Gastos administrativos……………………………………………...……128
7.1.4.1 Gastos administrativos de personal…………………………………..128
7.1.4.2 Gastos administrativos del local…………………………………...….130
7.1.5 Gastos de ventas………………………………………………………….130
7.1.6 Gastos financieros………………………………………………………..131
7.2 Proyección de los costos……………………………………...……………132
7.3 Ingresos del proyecto……………………………………………………….136
7.3.1 Proyección del presupuesto de ingresos del proyecto………………..137
Capítulo VIII EVALUACIÓN FINANCIERA...……………………...………………...139
8.1 Evaluación económica financiera del proyecto…………………………..139
8.1.1 Instrumentos de evaluación…………………………………………...…139
8.1.1.1 Estado de situación inicial……………………………………………..139
8.1.1.2 Estado de resultados……………………………………………...……141
8.1.1.3 Flujo de caja……………………………………………………………..143
8.1.2 Indicadores de evaluación…………………………………………….....145
8.1.2.1 Costo de oportunidad del capital………………………………...……145
8.1.2.2 Valor actual neto………………………………………………………..146
8.1.2.3 Tasa interna de retorno……………………………………………...…147
8.1.2.4 Período de recuperación de la inversión……………………………..149
8.1.3 Punto de equilibrio……………………………………………………......150
8.1.4 Índices financieros………………………………………………………..156
8.1.4.1 Índices de actividad………………………………………………...…..156
8.1.4.2 Índices de endeudamiento………………………………………….....157
8.1.4.3 Índices de rentabilidad………………………………………………....158
Capítulo IX CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES………………………...161
9.1 Conclusiones……………………………………………………………...…161
9.2 Recomendaciones…………………………………………………………..163
BIBLIOGRAFÍA…..…………………………………………………...…165
Páginas web…………………………………………………………………...…166
ANEXOS……………………………………………………………….…168
1
RESUMEN EJECUTIVO
El estudio recopila la información orientada al cumplimiento del objetivo del
proyecto que es el de realizar un proyecto de factibilidad para la exportación
de prendas de vestir artesanales tejidas en lana como sacos para hombre y
gorras al mercado de Canadá, y enfoca los aspectos de estudio de mercado,
técnico, legal y financiero.
• En el primer capítulo se encuentra el problema de la investigación en
el que se encuentran: la formulación, diagnóstico y solución del
problema, los objetivos tanto general como específicos, la justificación
e importancia, hipótesis central y secundarias, las variable se
indicadores, la metodología de la investigación y la técnica.
• En el segundo capítulo se hace mención a los antecedentes, el
producto con todos sus aspectos y la empresa con sus aspectos
legales y el organigrama funcional.
• En el tercer capítulo se abarcan aspectos del estudio de mercado
como los antecedentes, datos geográficos, población, economía y
comercio exterior de Canadá, el análisis de la demanda, análisis de la
oferta, información de Otavalo, determinación de la oferta y su
proyección así como también se determina el consumo interno, sus
principales competidores y la comercialización del producto.
• En el cuarto capítulo se realiza el estudio técnico que detalla el
tamaño del proyecto, factores que influyen para determinar su
localización, ingeniería y flujo grama del proyecto, además consta la
base legal que incluye las entidades relacionadas y leyes conexas.
• En el quinto capítulo de expone la logística de comercio exterior que
comprende los requisitos, documentos y procedimiento para exportar,
2
seguro de exportación, flete internacional, regímenes aduaneros,
incoterms, pagos internacionales y acuerdos comerciales.
• En los siguientes capítulos (VI, VII, VIII) se determinan los aspectos
financieros del proyecto como la inversión, ingresos y costos y la
evaluación económica financiera.
• Finalmente en el noveno capítulo se exponen las conclusiones y
recomendaciones que la autora considera importantes para el
proyecto.
3
INTRODUCCIÓN
El Ecuador es conocido a nivel internacional por la excelente calidad de sus
prendas textiles que son realizadas a mano cuidadosamente elaboradas por
artesanos con imaginativas y diversas mezclas de colores.
El sector textil genera varias plazas de empleo directo en el país, llegando a
ser el segundo sector manufacturero que más mano de obra emplea,
después del sector de alimentos, bebidas y tabacos. Según estimaciones
hechas por la Asociación de Industriales Textiles del Ecuador – AITE,
alrededor de 50.000 personas laboran directamente en empresas textiles, y
más de 200.000 lo hacen indirectamente, dicha industria tiene una alta
concentración de pequeñas y medianas empresas especialmente en Quito,
Atuntaqui, Otavalo, Ambato y Cuenca.
Por regla general, las empresas textiles ecuatorianas concentraron la mayor
parte de sus ventas en el mercado local, aunque siempre ha existido
vocación exportadora. A partir de la década de los 90, las exportaciones
textiles fueron incrementándose, salvo por menores ventas en los años 1998
y 1999.
En el año 2000, momento en el que Ecuador adoptó la dolarización, se
produce un incremento de las exportaciones del 8,14% con relación a las de
1999, lo que marca una tendencia que empezó a ser normal durante este
nuevo milenio.
Conscientes que el desarrollo del sector está directamente relacionado con
las exportaciones, los industriales textiles han invertido en la adquisición de
nueva maquinaria que les permita ser más competitivos frente a una
economía globalizada. Así mismo, las empresas invierten en programas de
capacitación para el personal de las plantas, con el afán de incrementar los
niveles de eficiencia y productividad; la intención es mejorar los índices de
producción actuales, e innovar en la creación de nuevos productos que
satisfagan la demanda internacional.
4
En la actualidad se evidencia la ausencia de una política de Estado en
materia de comercio exterior. Esta situación es desventajosa para el país,
ya que necesitamos tener oportunidades de acceso preferencial a los
mercados del mundo, puesto que nuestra visión de negocios debería ser
procurar vender más productos y este es un factor fundamental para seguir
creciendo con la participación de nuestro país en el mercado externo; por
eso es importante que el Gobierno Nacional negocie acuerdos comerciales
con los países que demandan nuestra producción y que oferten lo que
requerimos. Entre los países o bloques económicos más importantes
comercialmente hablando se encuentran Estados Unidos, la Unión Europea,
Venezuela, México, Canadá y Centroamérica; por tanto, el Ecuador debe
procurar acuerdos con estas naciones que garanticen a nuestros productos
un acceso preferencial a sus mercados a largo plazo, enmarcados en una
normativa que siendo clara pueda generar un ambiente de certidumbre y
seguridad para los negocios y las inversiones.
5
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN
1.1 Formulación del problema
La falta de promoción y comercialización de las prendas de vestir
artesanales del Ecuador en el mercado de Canadá.
1.2 Diagnóstico del problema
La situación actual de nuestro país es buena para realizar la exportación de
prendas de vestir de lana, ya que en Otavalo se confeccionan dichas
prendas de manera artesanal y son de buena calidad, además éstas son
conocidas a nivel nacional e internacional.
1.3 Solución del problema
Realizar un proyecto de factibilidad para la producción y exportación de
prendas de vestir tejidas en lana como sacos para hombre y gorras hacia
Canadá
1.4 Objetivos
1.4.1 Objetivo general
Realizar un proyecto de factibilidad para la producción y exportación de
prendas de vestir artesanales tejidas en lana como sacos para hombre y
gorras al mercado de Canadá
6
1.4.2 Objetivos específicos
Determinar la oferta de prendas de vestir artesanales tejidas en lana
como sacos para hombre y gorras en la zona de Otavalo.
Dar a conocer los productos artesanales ecuatorianos en Canadá
Determinar si este proyecto es rentable
Conocer el mercado de Canadá para la exportación de nuestros
productos.
1.5 Justificación e importancia
Nuestro país es conocido por la elaboración de prendas artesanales tejidas a
mano y en telares lo que nos ayuda para la exportación de nuestros
productos a nivel internacional ya que actualmente se valora mucho el modo
de producción de las prendas para poder garantizar una excelente calidad.
Con la realización de este proyecto se podrá garantizar las plazas de trabajo
de los productores de textiles y también se generarán posteriormente nuevas
plazas de trabajo de acuerdo a la demanda de este producto.
Este reto ayudará al desarrollo del sector textil en el Ecuador ya que para
llegar a ser competitivo internacionalmente se deberá implementar nuevas
tecnologías y mejorar las que ya existen.
1.6 Hipótesis
1.6.1 Hipótesis Central
Es factible realizar un proyecto de producción y exportación de
prendas de vestir artesanales tejidas en lana como sacos para
hombre y gorras hacia el mercado de Canadá con una rentabilidad
aceptable
7
1.6.2 Hipótesis Secundarias
La falta de acuerdos comerciales entre Ecuador y Canadá va a
afectar a la exportación de nuestros productos hacia dicho mercado.
La competencia internacional de los productos textiles principalmente
de China es un gran reto que podremos superar con la buena calidad
de los productos nacionales.
La trayectoria textil con la que cuenta nuestro país es una fortaleza
para la exportación de nuestros productos.
1.7 Variables e indicadores
1.7.1 Variable dependiente
Acceso al mercado de Canadá de una manera competitiva.
1.7.1.1 Indicadores
Tamaño de mercado canadiense
Tasa de crecimiento de la población
Volumen de consumo de prendas de vestir
Políticas de comercio exterior con Canadá
Competencia
Etiquetado y embalaje para ese mercado
Nivel de ingreso de la población de Canadá
1.7.2 Variable independiente
La elaboración de prendas de vestir tejidas en lana a precios competitivos y
de excelente calidad.
1.7.2.1 Indicadores
Producción Nacional
Costos de producción
Costos de empaque, embalaje y transporte
8
Volumen de producción por fábrica
1.8 Metodología de la investigación 1.8.1 Método
1.8.1.1 Método Deductivo.- es el método que va de lo general a lo
particular. El método deductivo es aquél que parte los datos generales
aceptados como valederos, para deducir por medio del razonamiento lógico,
varias suposiciones, es decir; parte de verdades previamente establecidas
como principios generales, para luego aplicarlo a casos individuales y
comprobar así su validez.
Es así que partiendo de los datos generales que se tienen de las
exportaciones de tejidos en el Ecuador se va a deducir mediante la
búsqueda de información para comprobar que las hipótesis planteadas son
verdaderas o falsas para saber si este proyecto es factible.
1.8.2 Técnica
1.8.2.1 Técnica Indirecta.- dentro de esta técnica constan los
siguientes elementos:
Investigaciones bibliográficas, que se realizarán en la biblioteca de
libros y tesis que puedan aportar con información para este proyecto.
Información estadística, la cual no servirá para sintetizar los datos
históricos de la información que obtengamos.
Información histórica que será de mucha ayuda porque se utilizarán
los antecedentes históricos de exportación de nuestro país y sus
productos.
Internet, que sin duda nos proporciona la mayor información para la
elaboración de este proyecto.
Observación directa que se realizará junto con entrevistas y consultas
a los expertos en el tema.
9
CAPÍTULO II
ANTECEDENTES
2.1 Antecedentes históricos
El arte de hilar las fibras para formar un hilo es tan antiguo que sobrepasa
las fechas históricas. Los hombres, probablemente, aprendieron a tejer antes
de haber aprendido a hilar porque se ha comprobado la existencia de
algunos tejidos de fibras naturales utilizados por el hombre de las cavernas.
Desde luego, cuando se inventó el arte de hilar, la lana se convirtió en el
material más útil del mundo para hacer vestidos para la gente que habitaba
en climas fríos.
Los inicios de la industria textil ecuatoriana se remontan a la época de la
colonia, cuando la lana de oveja era utilizada en los obrajes donde se
fabricaban los tejidos.
Posteriormente, las primeras industrias que aparecieron se dedicaron al
procesamiento de la lana, hasta que a inicios del siglo XX se introduce el
algodón, siendo la década de 1950 cuando se consolida la utilización de esta
fibra. Hoy por hoy, la industria textil ecuatoriana fabrica productos
provenientes de todo tipo de fibras, siendo las más utilizadas el ya
mencionado algodón, el poliéster, el nylon, los acrílicos, la lana y la seda.
La diversificación en el sector ha permitido que se fabrique un sinnúmero de
productos textiles en el Ecuador, siendo los hilados y los tejidos los
principales en volumen de producción. No obstante, cada vez es mayor la
producción de confecciones textiles, tanto las de prendas de vestir como de
manufacturas para el hogar.
A lo largo del tiempo, las diversas empresas dedicadas a la actividad textil
ubicaron sus instalaciones en diferentes ciudades del país. Sin embargo, se
pude afirmar que las provincias con mayor número de industrias dedicadas a
esta actividad son: Pichincha, Imbabura, Tungurahua, Azuay y Guayas. Un
ejemplo de ello son las varias empresas que se dedican a la elaboración de
estas prendas de vestir especialmente en la provincia de Otavalo, ellos no
10
sólo producen tejidos de calidad y de buen gusto, sino que recorren todo el
Ecuador vendiendo sus tejidos por lo que en todo nuestro país se
encuentran tejidos hechos por los artesanos otavaleños por lo que ellos
subsisten del comercio textil.
Los otavaleños se hallan localizados sobre todo en la región de Imbabura, y
viven a una altitud de unos 2.500 a 3.500 m. Esta es la razón principal por la
que siempre se les encuentra envueltos en sus características ropas de lana.
En esta ciudad se lleva a cabo un colorido e interesante Mercado Indígena
considerado el más grande en América del Sur, el mercado o feria está
abierto todos los días pero es más popular los días sábados. Las cosas más
interesantes que se aprecian allí son; la Plaza de Ponchos, el mercado de
frutas y animales, la gente Indígena que viene y va de la feria, y las
montañas circundantes con casitas esparcidas por doquier.
En la actualidad, la que alguna vez fuera una floreciente industria del tejido
funciona, principalmente, para el beneficio de los turistas y para la
exportación a todo el mundo. Una generación después, los habitantes de
Otavalo aún son famosos, no sólo por sus tejidos, sino también por su éxito
como comerciantes
En 1990, el 74% de las exportaciones textiles se dirigían a dos países:
Estados Unidos y Reino Unido. Sin embargo, en los últimos años se ha dado
una diversificación de los países de destino principalmente hacia la
Comunidad Andina, Europa y Chile. Esta incursión en mercados
internacionales, ha dado buenos resultados y ha demostrado la capacidad
de la industria textil ecuatoriana.
Los principales destinos de las exportaciones del sector textil que
comprenden las materias textiles y sus manufacturas son: Colombia,
Estados Unidos, Reino Unido y Chile. Además se pueden destacar otros
países como Perú, Venezuela, España y Alemania.
Durante el año 2008, las exportaciones de textiles, incluidos los capítulos del
50 al 63 alcanzaron la suma de US$ 144.546,26 (en miles de dólares).
11
2.2 Producto
La lana es una fibra natural que se obtiene de las ovejas y de otros animales
como llamas, alpacas, vicuñas, cabras o conejos, mediante un proceso
llamado esquila. Químicamente, la lana es una fibra de proteína llamada
queratina, que se caracteriza por su finura, elasticidad (se puede alargar
hasta un 50% de su longitud sin romperse) y aptitud para el fieltrado. Estas
características se deben a que la superficie externa de las fibras que la
forman está constituida por escamas muy pequeñas, abundantes y
puntiagudas que sólo están fijas por su base y encajadas a presión.
Se utiliza en la industria textil para confeccionar productos tales como sacos,
cobijas, ruanas, guantes, calcetines, gorras, etc.
Los productos de lana son utilizados en su mayoría en zonas frías porque
con su uso se mantiene el calor corporal; esto es debido a la naturaleza de
la fibra del material.
Los productos que vamos a elaborar y comercializar son sacos de lana para
hombre y gorras de lana para el período 2011-2020.
Producto “A” Sacos de lana para Hombre
Partida Arancelaria: 6110.11.00.00
12
Producto “B” Gorras de lana
Partida Arancelaria: 6117.80.90.00
2.2.1 Tipos de Lana
Dependiendo del tipo de lana (según el animal del que proviene) las
escamas varían en la finura y crispado (rizo) de la fibra, lo cual le
proporciona más o menos elasticidad y resistencia. La elasticidad y la
resistencia hacen que las telas de lana se deformen menos que los
fabricados con otras fibras naturales. Estas particularidades le permiten ser
utilizada preferentemente como fibra textil, además de su ligereza, sus
propiedades aislantes y su capacidad para absorber humedad. El valor de la
lana en el mercado depende de su finura y de la longitud de la fibra.
También se considera su resistencia, elasticidad, cantidad de rizo y su
uniformidad.
La lana en vellón está impregnada del sebo del animal, el cual varía entre un
15 y 75% de su peso total, por lo tanto, el primer paso para procesarla es
eliminarlo mediante un lavado. Antiguamente, las ovejas salvajes tenían una
primera capa corta y lanosa que estaba cubierta por una capa de pelo largo,
13
tosco y recto. Este pelo ha desaparecido a lo largo del tiempo en las
variedades domésticas, ya que las crías se han ido seleccionando para
mejorar tanto la calidad como la abundancia de lana. Pero no sólo basta
escoger a los mejores especímenes ya que también la producción de lana
de oveja depende de la nutrición, del clima y de su cuidado.
La clasificación de la lana se hace teniendo en cuenta una serie de
características, de las cuales las más importantes son las siguientes: finura,
longitud, regularidad en el grado de ensortijado y finura, uniformidad,
resistencia y alargamiento, elasticidad, flexibilidad, color, brillo y rendimiento.
Calidad de la lana de acuerdo a las razas
Raza Grosor Rendimiento Uso Merino Fina 75% al 85% Tejidos muy finos Corriedale Cruza fina 50% al 60% Tejidos finos Romney Marsh Cruza media 55% al 70% Mantas y paños
Lincoln Cruza gruesa 60% al 75% diversos: Alfombras .felpudos .etc.
Criollas Es la más gruesa - Alfombras Fuente: www.wikipedia.org
2.2.2 Elaboración de la lana
La elaboración de la lana se realiza a través de un largo proceso, que se
subdivide en las siguientes etapas:
Esquila del animal
Lavado de la lana obtenida de la esquila
Secado de la lana
Escarmenado de la lana
Hilado de la lana
Madeja
Teñido de la lana
Tejido de la lana
Acabado
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• Esquila del animal
La esquila es cuando se corta la lana de las ovejas, una oveja produce al
año de 1 a 3 kilos de lana fina o de 2 a 6 kilos de lana gruesa según la raza.
El gran número de razas de ovejas y la influencia variable de las condiciones
de vida del animal actúan sobre las características de la lana.
Las ovejas son encerradas en un corral grande y posteriormente se las
llevan en pequeñas cantidades a un corral más pequeño donde un
esquilador corta la lana con mucho cuidado de no dañar al animal.
• Lavado de la lana de la esquila
Ésta se lava prolijamente con agua caliente, extrayendo todos los restos
orgánicos que se van adhiriendo a ella a lo largo de la vida de la oveja, luego
se enjuaga con agua fría.
• Secado de la lana
Una vez que la lana está limpia, se deja estilar y se deposita sobre una
superficie plana para que se seque al sol o cerca del calor de la cocina o el
fogón.
• Escarmenado de la lana
Este trabajo consiste en estirar los fragmentos de lana esquilada, separando
a mano cuidadosamente las fibras sin que se corten, hasta que adquieran
una textura suave y un peso muy liviano.
• Hilado de la lana
Se realiza ya sea con un huso, instrumento tradicional, o una rueca, máquina
artesanal, y consiste en torcer las fibras de lana escarmenada hasta obtener
un hilo del grosor deseado.
• Madeja
Se recoge la lana hilada en vueltas iguales con un aspa para crear una
madeja, la que se lava nuevamente con jabón para eliminar todo tipo de
15
residuos que aún estén en ella. Después de este lavado, se utiliza en su
color o se tiñe con el color deseado.
• Teñido de la lana
Se selecciona el producto vegetal del que se desea obtener el color para
teñir la lana, el cual se hierve en agua hasta lograr que desprenda el color.
Se agrega la lana mojada enmadejada y, finalmente, después de un período
de cocción, se agrega una sustancia que fija el color (sal, vinagre,
piedralumbre o sulfato de cobre).
• Tejido de la lana
Cuando la lana teñida ya está seca y el telar se ha preparado según las
medidas de la prenda que se elaborará, la artesana inicia el tejido urdiendo
la lana en el telar y, gracias a su particular experiencia, entrelaza las hebras
y da origen a un producto único. También son tejidas a palillo o crochet.
Las técnicas del tejido se clasifican en:
Con agujas: los tejidos conocidos de tricot a dos agujas.
Con ganchillo: tipo crochet
Con bastidor: por entrecruzamiento de lizos.
A telar: se caracteriza por implementar un dispositivo (lizo) que sirve
para separar simultáneamente todos los hilos de la urdimbre para dar
paso a la trama.
• Acabado
Terminado el tejido se corta el telar y se atan los nudos de ambos lados.
Asimismo, se cortan los nudos e hilos que sobresalen a lo largo de todo el
tejido.
2.2.3 Propiedades de la lana
Propiedades físicas de la lana
Resistencia: es la propiedad que le permite a la lana estirarse en gran
proporción, antes de romperse. Esto es muy importante, desde el
16
punto de vista textil, dados que procesos de industrialización tales
como cardado, peinado e hilado, someten a considerables tensiones
a las fibras de lana, que deben poseer extensibilidad suficiente para
conservarse íntegras a través de los mencionados procesos.
Elasticidad: esta propiedad, íntimamente relacionada con el interior,
se refiere al hecho que la lana regresa a su largo natural, luego de
estirarse, dentro de ciertos límites, ya que llega un momento en que,
al romperse los enlaces químicos, la lana que no vuelve a su largo
original. La elasticidad de la lana es debida a la estructura helicoidal
de sus moléculas. Gracias a esta propiedad de recobramiento de la
extensión, la lana tiene la habilidad de retener la forma de las
vestimentas, y mantener la elasticidad de las alfombras.
Higroscopicidad: todas las fibras naturales absorben la humedad de la
atmósfera y, entre ellas, la lana es la que lo realiza en mayor
proporción; la lana es higroscópica, es decir que absorbe vapor de
agua en una atmósfera húmeda y lo pierde en una seca. La fibra de
lana es capaz de absorber hasta un 50% de su peso en
escurrimiento.
Flexibilidad: es la propiedad de las fibras de lana, por lo cual se
pueden doblar con facilidad, sin quebrarse o romperse. Esta
propiedad es de gran importancia para la industria, tanto en hilandería
como en tejeduría, para lograr tejidos resistentes.
2.2.4 Estructura de la fibra de lana
La fibra de lana está formada por dos capas netamente diferenciadas, la
cutícula y la corteza, y en determinado tipo de fibras puede existir una 3°
capa, la medula.
17
Cutícula
La cutícula es la capa que rodea la fibra, constituyendo el 10% de esta; está
formada por células en forma de escamas o tejas, que se superponen unas
a otras. Estas escamas que le dan un aspecto aserrado a la fibra, tienen
distinta disposición y tamaño, en las diferentes razas ovinas. Cada célula
escamosa consta de tres capas que son:
Epicutícula, Es muy resistente a los agentes químicos e impide la
entrada de colorantes durante el proceso de teñido. Felizmente
desaparece durante el lavado y cardado, ya que es sensible a los
tratamientos mecánicos.
Exocutícula: resulta ser muy susceptible a los ataques climáticos.
Endocutícula: como la anterior, también resulta vulnerable a agentes
exógenos.
Corteza
La corteza constituye el 90% de la fibra y está formado por células
alargadas, paralelas al eje de la fibra (células corticales). Estas células están
a su vez formadas por fibrillas orientadas longitudinalmente, conocidas como
macrofibrillas, que miden aproximadamente 100 micras de largo por 2-4
micras de ancho. Las microfibrillas están rodeadas por una sustancia
semejante llamada matriz. Medula durante el proceso de queratinización.
Puede suceder que células de la corteza pierdan liquido y queden llenas de
aire, ya sea conservando las membranas o no, y formen lo que se conoce
como médula. En el caso en que rompan las membranas la medula aparece
como un canal hueco en el centro de la fibra.
2.2.5 Beneficios de usar lana
• Retiene en torno a la piel el calor que el cuerpo produce,
proporcionándonos una sensación cálida y abrigada. Si hay humedad
18
ambiental alta, la lana absorbe un porcentaje de ella, sin que se sienta
mojada ni fría.
• Para una lluvia repentina es ideal. La lana repele el agua en su
superficie, las gotas de agua resbalan por ella, gracias a la lanolina,
una sustancia natural que produce la oveja.
• No se carga de estática. Por esto se le considera como una de las
fibras naturales que no altera el estado de ánimo, sino más bien lo
calma y tranquiliza. Esta característica es muy práctica también,
porque es por ella que repele al polvo y la suciedad.
• La lana tiene una resistencia natural al crecimiento microbiano y a la
retención de olores, pudiendo ser utilizada varios días sin necesidad
de lavarla.
• Por seguridad personal también es aconsejable, ya que la lana no se
inflama. Se quema, pero no propaga la llama. no se funde como los
plásticos y las fibras artificiales; por lo tanto, no se pega a la piel en
caso de tener contacto accidental con fuego.
2.3 La empresa
“Es una entidad compuesta por capital y trabajo que se dedica a actividades
de producción, comercialización y prestación de bienes y servicios a la
colectividad”.1
Se constituirá una compañía limitada cuyo nombre será “Tejerte Cía. Ltda.”
la cual se encontrará ubicada en la provincia de Imbabura en el cantón
Otavalo.
Dicha compañía estará conformada por tres socios fundadores que
corresponden a los nombres de Miguel Ángel Herrera Zapata, Martha Beatriz
Herrera Sarabia y Jenny Patricia Herrera Granja, cada socio aportará con
sus recursos para la creación de dicha empresa. Estos responden por las
obligaciones sociales hasta el monto de sus aportaciones.
1 BRAVO, Valdiviezo Mercedes, Contabilidad General 6º edición, Editorial Nuevo día 2005.
19
Socios % de Participación Valor en $
Socio 1 52% 35 000
Socio 2 37% 25 000
Socio 3 11% 7 000
Total 67 000
Elaborado por: La autora
La empresa va y va a estar a cargo de los socios y un representante legal. El
órgano principal de la compañía será la Junta General de socios, la cual
tomará decisiones importantes para la misma, así también fijará el
reglamento por el cual estarán regidos los socios de la compañía.
Al Gerente General se le entregará el poder y control de la empresa además
de la toma de decisiones importantes para que la compañía siga por un buen
camino, él será el representante legal de la empresa, además que será
responsable del buen funcionamiento de la misma implementando proyectos
y planes que ayuden al desarrollo y expansión de la empresa.
2.3.1 Perfiles de los cargos
Cargo: Gerente General
Descripción del cargo:
• Tomar decisiones de corto, mediano y largo plazo, con mayor visión
por el futuro de la empresa.
• Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las
funciones de los diferentes departamentos.
• Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los
registros y sus análisis se están ejecutando correctamente.
• Crear y mantener buenas relaciones con los clientes y proveedores
para mantener el buen funcionamiento de la empresa.
20
• Planificar, ejecutar y controlar las operaciones de comercio exterior y
logística.
Requisitos:
• Profesional en Comercio Exterior o afines.
• Tener conocimientos de Marketing
• Poseer conocimiento del idioma Inglés
Cargo: Secretaria
Descripción del cargo:
• Tramitar correspondencia, su entrada y salida.
• Recepción de documentos.
• Atender llamadas telefónicas.
• Archivo de documentos.
• Tener actualizada la agenda, tanto telefónica como de direcciones, y
de reuniones.
• Tener conocimiento del manejo de maquinaria de oficina, desde
calculadoras hasta fotocopiadoras, pasando por ordenadores
personales y los programas informáticos que conllevan.
Requisitos:
• Bachiller en secretariado bilingüe
• Con experiencia en dicho cargo o similares.
• Disponibilidad de tiempo completo
Cargo: Contador
Descripción del cargo:
• Llevar los libros o registros de contabilidad de la empresa
21
• Presentar los estados contables o estados financieros, los
presupuestos y las rendiciones de cuentas o balances de ejecuciones
presupuestales, utilizados internamente en la empresa.
• Da información esencial del funcionamiento y estado financiero de la
empresa a todos los agentes económicos interesados (clientes,
inversores, proveedores, etc.).
Requisitos:
• Título de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría o carreras afines
• Experiencia mínima de dos años
• Conocimientos de computación
Cargo: Vendedor
Descripción del cargo:
• Conservar su cartera de clientes y hacerla crecer
• Determinar claramente quienes son sus principales clientes y darles
atención prioritaria
• Manejar su estadística de ventas, mensual y acumulada vs año
anterior, de su territorio y de cada uno de sus clientes
• Proponer planes de desarrollo con sus clientes clave
• Prospección del mercado para detectar nuevos clientes.
• Presentación y venta de los productos y servicios por medio de
técnicas de negociación.
• Recogida de pedidos
• Atención de reclamos
Requisitos:
• Mínimo un año de experiencia
• Disponibilidad de tiempo completo
22
2.3.2 Organigrama estructural
Elaborado por: La autora
Junta de Socios
Gerencia General
Departamento Financiero
Contabilidad
Presupuesto
Financiamiento
Departamento de Ventas
Ventas
Bodega
Inventarios
Secretaria
Asesoría Legal
23
CAPÍTULO III
Estudio de mercado
Concepto.- El estudio del mercado es la identificación, acopio, análisis,
difusión y aprovechamiento sistemático y objetivo de la información con el fin
de mejorar la toma de decisiones relacionada con la identificación y la
solución de los problemas y las oportunidades de marketing.2
3.1 Objetivos del estudio de mercado
Determinar la cantidad de consumidores que habrán de adquirir los
productos.
Conocer la situación en la que se encuentran los artesanos en la zona
de Otavalo en cuanto a la elaboración y venta de sus productos.
3.2 Antecedentes
Bandera de Canadá
Canadá es un ejemplo primordial de un mercado desarrollado lleno de
oportunidades y beneficios que gratifica los esfuerzos para exportar.
No obstante de su tamaño modesto, Canadá es un mercado opulento y
altamente sofisticado que ofrece oportunidades significativas a exportadores
2 NARESH, Malhotra, Investigación de Mercados 4º edición, editorial Pearson 2004.
24
internacionales. Sin embargo, al igual que la mayor parte de los mercados
plenamente desarrollados, exportadores desde todo el mundo se encuentran
presentes acá, rivalizando y compitiendo fuertemente por una participación
de este mercado lucrativo. Como resultado de esta oferta amplia y variada,
Canadá no sufre de carencias en productos de consumo, y para tener éxito,
los exportadores deberán ofrecer, ya sea, un producto completamente
nuevo, o eliminar de su camino a un proveedor existente mediante una
oferta más atractiva en términos de diseño, calidad, precio o servicio. Es vital
que los exportadores estudien y presten atención a las tendencias
cambiantes del consumidor con respecto a su producto, a fin de ganar
acceso exitoso al mercado a un largo plazo, y mantener su ventaja
competitiva en él.
La apertura canadiense a las importaciones, su elevado PIB per cápita e
impresionante crecimiento económico lo convierte en un mercado muy
atractivo para los exportadores internacionales. De acuerdo con la
Información comercial de la OMC, desde 2004 hasta el 2008, Canadá se
posicionó en el quinto lugar del mundo entre los importadores más grandes.
Canadá se encuentra entre aquellos países con el nivel de importaciones
más elevado per cápita, importando aproximadamente dos veces más per
cápita, que los Estados Unidos.
3.3 Datos geográficos
25
3.3.1 Territorio
Canadá es una monarquía federal de América, ubicada en el extremo norte
de América del Norte. Se extiende desde el océano Atlántico al este, el
océano Pacífico al oeste, y hacia el norte hasta el océano Ártico,
compartiendo frontera con los Estados Unidos de América al sur y al
noroeste con su territorio Alaska. Es el segundo país más extenso del
mundo y también el más septentrional. Ocupa cerca de la mitad del territorio
de América del Norte.
La federación canadiense consiste en diez provincias y 3 territorios, y es
gobernada como una democracia parlamentaria y una monarquía
constitucional con la reina Isabel II como jefe de estado. Es una nación
bilingüe con el inglés y el francés como lenguas oficiales en el ámbito
federal.
• Toronto
Es la capital de la provincia de Ontario y, la ciudad más grande de Canadá,
además es el centro financiero de dicho país.
Está localizada en la orilla noroeste del lago Ontario, es la quinta ciudad más
grande de Norteamérica y la 21ª más poblada del mundo. Toronto se
encuentra en el corazón del Área Metropolitana de Toronto (Greater Toronto
Area en inglés y abreviado como GTA), la mayor área metropolitana de
Canadá, y es parte de una región densamente poblada en el centro-sur de
Ontario conocida como Golden Horseshoe (Herradura Dorada), donde
residen ocho millones de habitantes.
Toronto cubre un área de 630 km², con una extensión máxima de norte a sur
de 21 km y una extensión máxima de este a oeste de 43 km. Su costa sobre
el lago Ontario es de 46 km de largo. Sus fronteras están conformadas por el
lago Ontario al sur, el arroyo Etobicoke y la Autopista 427 al oeste, la
Avenida Steeles al norte y el río Rouge al este.
26
3.3.2 Población
El censo de 2006 de Canadá calculó la población total en 31.612.897
habitantes, un incremento del 5,4% desde 2001. El crecimiento de la
población se debe principalmente a la inmigración y, en menor medida, al
crecimiento natural. Alrededor del 80% de la población canadiense viven a
menos de 150 kilómetros de la frontera con Estados Unidos. Un porcentaje
similar vive en las zonas urbanas, concentrado principalmente en las
ciudades de Quebec, el corredor Windsor (Toronto, Montreal y Ottawa), el
Lower Mainland de la Columbia Británica (formado por la región que la rodea
a Vancouver) y el corredor de Calgary–Edmonton en Alberta.
Toronto es una de las ciudades con una mayor diversidad étnica de Canadá.
En total, la ciudad tiene más de 150 grupos étnicos que hablan más de 100
idiomas. Los grupos étnicos más numerosos del área de Toronto consisten
en personas de ascendencia inglesa, escocesa e irlandesa. A mediados del
siglo XX, muchos europeos emigraron a Toronto, especialmente italianos y
portugueses. Otros grupos étnicos importantes en el área incluyen alemanes
y a gente de la India, Pakistán y Sri Lanka y una de las comunidades chinas
más grandes de Norteamérica. Toronto tiene una comunidad en crecimiento
de caribeños, latinoamericanos, brasileños, africanos y provenientes del
sureste Asiático. Este gran abanico de culturas ha ayudado a hacer de
Toronto un centro cosmopolita, con una amplia variedad de culturas,
gastronomía y una exquisita hospitalidad.
El último censo realizado por la Oficina Nacional de Estadística de Canadá
(Statistics Canada) contabilizó 5 072.075 millones personas residentes en
Toronto en el 2006. Las personas por debajo de 14 años representan el
17,5% de la población y los mayores de 65 años el 13,6%. La mediana de
edad es de 36,9 años.
El inglés es el idioma predominante en la ciudad, pero también tiene un alto
porcentaje de parlantes otras lenguas tales como el francés, italiano,
español, chino, portugués, punjabi, tagalo o hindi. El idioma italiano es el
segundo más hablado en el entorno laboral.
27
3.3.3 Economía
Canadá es una de las naciones más ricas del mundo, con una renta per
cápita alta, y es miembro de la Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económico (OCDE) y el G8. El país cuenta con una economía
mixta, clasificada por encima de los Estados Unidos en el índice de libertad
económica de la Heritage Foundation, donde también superó a la mayoría
de las naciones europeas occidentales. Los mayores importadores de bienes
canadienses son los Estados Unidos, el Reino Unido y Japón. En 2008, las
mercancías importadas en Canadá ascendieron a más de 442,9 mil millones
de dólares, de los cuales 280,8 mil millones de dólares provenían de los
Estados Unidos, 11,7 mil millones de dólares de Japón y 11,3 mil millones de
dólares procedían del Reino Unido.
En octubre de 2009, la tasa de desempleo de Canadá era del 8,6%. En
2008, la deuda pública del país era la más baja entre los miembros del G8.
Entre 2008 y 2009, esta deuda aumentó 6.100 millones de dólares hasta un
total de 463.700 millones de dólares. En el siglo pasado, el crecimiento de la
fabricación, la minería y el sector de servicios transformó a la nación de una
economía prácticamente rural a una más industrial y urbana. Como otras
naciones del primer mundo, la economía canadiense está dominada por el
sector terciario, que emplea a alrededor de las tres cuartas partes de los
canadienses. Entre los países desarrollados, el país brinda una inusual
importancia a su sector primario, en la que las industrias del petróleo y de la
madera son dos de las más sobresalientes.
La economía de Toronto es una de las más variadas y fuertes de América
del Norte. Es el principal centro industrial, comercial y financiero de Canadá,
y uno de los principales del continente.
Toronto es el principal centro bancario del país, los cinco mayores bancos
del país tienen sus cuarteles generales en la ciudad. En total, cuatro de cada
cinco bancos canadienses tienen su sede en la ciudad. La bolsa de valores
de Toronto, la Toronto Stock Exchange, es la mayor de Canadá y la segunda
mayor del continente americano (detrás de la New York Stock Exchange,
localizada en la ciudad estadounidense de Nueva York) y la sexta mayor del
28
mundo. Fue la primera bolsa de valores de todo el continente americano en
comercializar acciones electrónicamente. Toronto también es el mayor
centro del comercio mayorista de Canadá. La Bay Street es el corazón
financiero de Canadá. Aquí están localizadas las sedes de los cuatro
mayores bancos de Canadá y la mayoría de los rascacielos más altos de la
ciudad.
El dólar canadiense es la unidad monetaria oficial de Canadá. Se subdivide
en 100 céntimos. Los canadienses usan monedas y billetes con una
denominación similar a la de los Estados Unidos.
3.3.4 PIB
El Producto Interior Bruto (PIB) de Canadá creció 0,5 por ciento en el 2008,
frente al 2,7% alcanzado en el 2007.
En términos mensuales, el PIB canadiense creció 0.6% en diciembre, así
también mejorando los pronósticos de una repetición del incremento de 0.4%
visto en noviembre.
3.4 Comercio exterior Canadiense
Canadá se unió a la Organización de los Estados Americanos (OEA) en
1990, además de que la Asamblea General de la OEA se celebró en
Windsor, Ontario, en junio de 2000 y la tercera Cumbre de las Américas en
la ciudad de Quebec en abril de 2001. También pretende ampliar sus lazos
con las economías de la cuenca del Pacífico a través de su membrecía en el
Foro de Cooperación Económica Asia-Pacífico (APEC).
El Tratado de Comercio de Productos Automotrices de 1965 abrió las
fronteras al comercio dentro de la industria automovilística. Se creó además
la Agencia de Revisión de Inversiones Exteriores (FIRA) y el Programa
Nacional de Energía (NEP), éste último sería abolido en 1980 mientras que
el FIRA se cambió de nombre a "Inversiones Canadá", a fin de fomentar la
inversión extranjera.
El Tratado de Libre Comercio Estados Unidos - Canadá de 1988 eliminó las
barreras arancelarias entre los dos países, mientras que en la década de
29
1990, el Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN) amplió la
zona de libre comercio para incluir a México.
Las relaciones entre el Ecuador y Canadá se han desarrollado desde 1947
bajo el Arancel Preferencial General (APG). Este acuerdo exonera total o
parcialmente del pago de aranceles a productos agrícolas o industriales.
También funciona bajo el trato de Nación más favorecida por el que ciertos
productos se benefician cuando cumplen determinadas normas de origen
como el ser exclusivamente obtenidos, elaborados y procesados en territorio
nacional. Un ejemplo de estos productos son las artesanías nacionales que
al momento de exportarse ingresan al mercado canadiense con 0% de
arancel. 3
En cambio para la partida correspondiente a los gorros de lana se puede
observar que Canadá se encuentra en el séptimo lugar de la tabla, aquí el
principal país importador es Italia seguido por Francia y Estados Unidos.
Entre los principales productos exportados hacia Canadá están los aceites
crudos de petróleo, los productos agrícolas como rosas, palmito y maracuyá,
productos acuícolas como camarones y tilapias y finalmente productos
industrializados como bombones, caramelos y confites (ver anexo).
De acuerdo a las estadísticas del Banco central, Canadá ocupa el quinto
puesto de los principales países importadores de sacos de lana, el primer
importador de estos productos es Estados Unidos seguido por Francia,
Reino Unido y Chile
4
La demanda es definida como la cantidad de productos o servicios que
pueden ser comprados por individuos, las familias o las organizaciones a los
diferentes niveles de precio.
3.5 Análisis de la demanda
5
3 http://www.tfoc.ca/docs.php?page=2 4 http://www.portal.bce.fin.ec/vto_bueno/ComercioExterior.jsp 5 NICOLAS, José , Investigación de Mercados 3º edición, editorial Nomos 2005.
30
Se debe comprender la evolución de la demanda actual del bien, y el análisis
de ciertas características y condiciones que sirvan para explicar su probable
comportamiento a futuro.
De acuerdo al tipo de bien que se aborde, se podrá identificar a los
demandantes actuales y futuros, la forma en que ejercen su demanda y bajo
qué condiciones, una demanda potencial puede considerarse que llegue a
ser una demanda efectiva o real.
Según los datos de TFO Canadá (siglas en inglés: Trade Facilitation Office
Canada) Las ventas canadienses de vestimenta al por menor subieron a
24,9 mil millones en 2007, en comparación con los $21 mil millones de los
cinco años anteriores.
Puede tipificarse a los demandantes en atención a sus ingresos, sus hábitos
de consumo y preferencias, la estacionalidad, así como los factores que la
influyen. Cuando se tipifica a los demandantes intermedios, también es
conveniente identificar cuáles son sus características, entre las que se
pueden anotar: ubicación, tamaño, temporalidad, preferencias, etc.
Un factor importante que considerar en el desarrollo y comercialización de
vestimenta en este mercado es la demografía. La población de Canadá es
cada vez de mayor edad y más urbana; ambos factores tendrán un impacto
positivo en la demanda de diferentes tipos de vestimenta.
Se debe considerar también que Toronto es una de las ciudades con mayor
población de Canadá, seguida por Montreal, Vancouver y Ottawa.
3.5 .1 Metodología para la cuantificación de la demanda
La metodología que se va a utilizar para la cuantificación de la demanda es
la investigación descriptiva que como su nombre lo indica tiene por objetivo
describir algo, por lo general características o funciones del mercado.
La información que se utiliza para la cuantificación de la demanda es la
información secundaria que es aquella que el investigador recoge a partir de
investigaciones ya hechas por otros investigadores con propósitos
diferentes. Entonces la información secundaria existe antes de que el
31
investigador plantee su hipótesis, y por lo general, nunca se entra en
contacto directo con el objeto de estudio. Con mucha frecuencia los
investigadores encuentran datos, informes o páginas web que les resulta
sumamente útiles para sacar adelante sus proyectos.
Por lo tanto he utilizado los datos de las exportaciones de años anteriores,
estadísticas del censo realizado en el 2006 en Canadá y datos de
organizaciones que me han servido para realizar una estimación del cálculo
de la demanda.
Para el estudio de este proyecto se tomó en cuenta la demanda aparente
que es aquella demanda probable en la cual no se conocen las pérdidas y/o
mermas por comercialización, etc., esta demanda se genera según el
número de personas.6
Al analizar la producción nacional de la fabricación de prendas de vestir
según el Ministerio de Industria de Canadá se obtiene que en el 2008 su
producción fue de 1622.8 millones de dólares canadienses, mientras que las
importaciones representan el 76.8% y las exportaciones el 27.3%.
Con este análisis podremos determinar las exigencias del mercado con
relación a nuestros productos y así obtener la cantidad de participación que
tendrán en el mercado canadiense.
7
En crecimiento se encuentra la población de origen asiático, y el resto de la
población está compuesta por descendientes de inmigrantes alemanes,
Las tres principales procedencias de estas importaciones fueron China,
Bangladesh y México.
3.5.2 Proyección de la población
Canadá tiene 33.739.900 habitantes (2009), cuya esperanza de vida al nacer
es de 81 años, la población canadiense es bastante diversa. Alrededor del
28% es de origen británico, un 23% francés.
6 http://www.mailxmail.com/curso-proyectos-inversion/estudio-mercado 7 http://www.ic.gc.ca/eic/site/apparel-vetements.nsf/eng/h_ap03307.html
32
italianos, scandinavos, polacos, húngaros, griegos y de Netherlands. El
crecimiento de la población anual de Canadá ha sido del 1.0% desde el 2005
hasta el 2008 y un crecimiento del 1.3% en el 2009. 8
Para el cálculo de la proyección de la población se tomará en cuenta sólo la
población económicamente activa (PEA) de Toronto, que es la parte de la
población total que participa en la producción económica, para fines
estadísticos, se contabiliza en la PEA a todas las personas mayores de una
cierta edad que tienen empleo o que, no teniéndolo, están buscándolo o a la
espera de alguno. Ello excluye a los pensionados y jubilados, a las amas de
casa, estudiantes y rentistas así como a los menores de edad.
9
Población de Toronto en millones de habitantes
2006 2007 2008 2009 2010 Total 5 072.075 5 435.500 5 535.700 5 634.500 5 741.400
Total PEA 2 758.700 3 074.770 3 138.280 3 191.860 3 217.395 Hombres 1 440.020 1 626.245 1 660.463 1 682.748 1 694.460 Mujeres 1 318.680 1 448.525 1 477.817 1 509.112 1 522.935
Fuente: Stadistics Canada
Elaborado: Por la autora
Entonces con los datos de la PEA se tomará en cuenta sólo a la población
masculina porque nuestro producto está dirigido a ese mercado y se
procederá a realizar la proyección de la población por medio del método de
los mínimos cuadrados para los años que se realizará la exportación de los
sacos y las gorras de lana.
Para realizar esta proyección se utilizó la siguiente fórmula:
y = A + B * X
Donde:
Y es la proyección buscada
A es una variable desconocida
8 http://datos.bancomundial.org/pais/canada 9 http://www.eco-finanzas.com/diccionario/P/POBLACION_ECONOMICAMENTE_ACTIVA.htm
33
B es una variable desconocida
X son los puntos en el tiempo
Para hallar los valores de A y B se realizaron los siguientes cálculos:
A =
Nº de años conocidos
∑ del valor población masculina (años conocidos)
A =
A= 1 620.787
B =
∑X
∑ X * población masculina (años conocidos)
B =
2
B= 56538,30
Entonces al reemplazar con los datos obtenidos en la ecuación se tiene lo
siguiente:
y = A + B * X
y = ((1 620.787) + (56.538,30 * X))
Después se realizaron los cálculos pertinentes reemplazando el valor de X
con los puntos en el tiempo y se obtuvo el siguiente cuadro:
34
Proyección de la Población Económicamente Activa (Masculina)
En millones de habitantes
Año X Población masculina X2 X*población
2006 -2 1440020 4 -2880040 2007 -1 1626245 1 -1626245 2008 0 1660463 0 0 2009 1 1682748 1 1682748 2010 2 1694460 4 3388920 2011 3 1790402 9 5371206 2012 4 1846940 16 7387762 2013 5 1903479 25 9517394 2014 6 1960017 36 11760102 2015 7 2016555 49 14115887 2016 8 2073094 64 16584749 2017 9 2129632 81 19166687 2018 10 2186170 100 21861702 2019 11 2242709 121 24669794 2020 12 2299247 144 27590962
8103936 10 565383
Fuente: Stadistics Canada
Elaborado por: La autora 3.5.3 Proyección de las importaciones
Pese a la histórica alza en las importaciones a este país, las empresas
canadienses de vestimenta y textiles esperan que la actual crisis financiera
global y la desaceleración económica resulten en un crecimiento de ventas
significativamente lento y menor al 1,8% esperado. 10
Como podemos observar en el siguiente cuadro las importaciones de
Canadá desde el año 2006 hasta el 2009 han tenido un constante
crecimiento teniendo su pico más alto en el año 2009 cuya cifra es de
245800 toneladas, mientras que ha sufrido un descenso en el año 2008 con
139500 toneladas.
10 TFO Canadá, Vestimentas y tejidos 2009.
35
Los países de donde son provenientes dichas importaciones son
principalmente China que tiene el 51.41% del total de las importaciones de
Canadá, mientras que en segundo lugar se encuentra Bangladesh con el
8.64% y Estados Unidos con el 6.7%.11
Años
Importaciones de Canadá de prendas de vestir de punto y artículos de prendas de vestir de Canadá
Toneladas 10% Prendas de vestir artesanales (Toneladas)
2006 207100 20710 2007 216400 21640 2008 139500 13950 2009 245800 24580 2010 231500 23150
Fuente: Stadistics Canada
Elaborado por: La autora
Del total de estas importaciones se estima que un 10% pertenecen a
prendas de vestir artesanales. Por lo tanto los cálculos de las proyecciones
se realizarán en base a ese porcentaje estimado.
A continuación para realizar la proyección se utiliza de igual manera que en
las proyecciones el método de los mínimos cuadrados y se aplicará la
siguiente ecuación:
y = A + B * X
Para hallar los valores de A y B se realizaron los siguientes cálculos:
A =
11 http://www.ic.gc.ca
∑ del valor toneladas (años conocidos)
Nº de años conocidos
36
A=
A = 20.860
B =
∑X
∑ X * toneladas (años conocidos)
B=
2
B = 782
Con los valores obtenidos se reemplaza en la ecuación lineal como sigue:
y = A + B * X
y = ((20.860) + (782 * X))
El valor de X es reemplazado con los puntos en el tiempo que se han
asignado para dicho valor y se observan los resultados de la proyección en
la siguiente tabla:
37
Proyección de las importaciones de de prendas de vestir artesanales y artículos de prendas de vestir de Canadá
Año X Toneladas X2 X*Toneladas 2006 -2 20710,00 4 -41420,00 2007 -1 21640,00 1 -21640,00 2008 0 13950,00 0 0,00 2009 1 24580,00 1 24580,00 2010 2 23150,00 4 46300,00 2011 3 23152,00 9 69456,00 2012 4 23934,00 16 95736,00 2013 5 24716,00 25 123580,00 2014 6 25498,00 36 152988,00 2015 7 26280,00 49 183960,00 2016 8 27062,00 64 216496,00 2017 9 27844,00 81 250596,00 2018 10 28626,00 100 286260,00 2019 11 29408,00 121 323488,00 2020 12 30190,00 144 362280,00
104030,00 10 7820,00 Fuente: Stadistics Canada
Elaborado por: La autora
3.5.4 Proyección de las exportaciones
Las exportaciones aumentaron un 0,8% es decir que fueron de 34,3 mil
millones dólares, Los precios de los productos industriales y materiales
aumentó un 3,9% y lideró el crecimiento de las exportaciones en general.,
mientras que los volúmenes de exportación cayeron un 2,0%, con
volúmenes de productos automotrices
Como resultado, el déficit comercial de Canadá con el mundo se redujo a $
81 millones en noviembre de $ 1,5 millones en octubre de 2009.
38
Las exportaciones a Estados Unidos aumentaron un 0,6% mientras que las
importaciones cayeron un 5,1%, mientras que las exportaciones a países
distintos de los Estados Unidos crecieron un 1,1%.12
Año
Exportaciones de Prendas de vestir de punto y artículos de prendas de vestir de Canadá
Toneladas 5% Prendas de vestir artesanales (Toneladas)
2006 39500 1975 2007 59900 2995 2008 96150 4807 2009 51850 2592 2010 47200 2360
Fuente: Stadistics Canada
Elaborado por: La autora
Del total de las exportaciones se va a considerar un porcentaje estimado del
5% que pertenezca a las prendas de vestir artesanales que se exportan
desde Canadá.
Se procedió a realizar la proyección de los años posteriores con la siguiente
ecuación:
y = A + B * X
Para hallar los valores de A y B se realizaron los siguientes cálculos:
A = ∑ del valor toneladas (años conocidos)
Nº de años conocidos
A=
A = 2.945,80
B =
∑X
∑ X * toneladas (años conocidos)
12 http://www.statcan.gc.ca
2
39
B=
B = 36,70
Con los valores obtenidos se reemplaza en la ecuación lineal como sigue:
y = A + B * X
y = ((2.945,80) + (36,70 * X))
El valor de X es reemplazado con los valores de los puntos en el tiempo y se
observan los resultados de la proyección en la siguiente tabla:
Proyección de las exportaciones de Prendas de vestir tejidas y artículos de prendas de vestir tejidos de Canadá
Año X Toneladas X2 X*Toneladas 2006 -2 1975,00 4 -3950,00 2007 -1 2995,00 1 -2995,00 2008 0 4807,00 0 0,00 2009 1 2592,00 1 2592,00 2010 2 2360,00 4 4720,00 2011 3 3055,90 9 9167,70 2012 4 3092,60 16 12370,40 2013 5 3129,30 25 15646,50 2014 6 3166,00 36 18996,00 2015 7 3202,70 49 22418,90 2016 8 3239,40 64 25915,20 2017 9 3276,10 81 29484,90 2018 10 3312,80 100 33128,00 2019 11 3349,50 121 36844,50 2020 12 3386,20 144 40634,40
75 14729,00 10 367,00 Fuente: Stadistics Canada Elaborado por: La autora
40
3.6 Consumo aparente
El consumo aparente es el que se define como la producción nacional, más
las importaciones (M), menos las exportaciones (X). Esto se expresa:
CA = PRODUCCIÓN NACIONAL + M – X
Para este cálculo no se pudieron obtener datos de la producción canadiense
de nuestros productos, por lo tanto con los datos obtenidos y según la
fórmula anterior realizamos el cálculo del consumo aparente en Canadá.
Consumo aparente de Prendas de vestir artesanales y artículos de prendas de vestir del mercado canadiense (Tm)
Año Producción Nacional
Importaciones Tm
Exportaciones Tm
Consumo Aparente
Tm 2006 0 20710,00 1975,00 18735,00 2007 0 21640,00 2995,00 18645,00 2008 0 13950,00 4807,00 9143,00 2009 0 24580,00 2592,00 21988,00 2010 0 23150,00 2360,00 20790,00 2011 0 23152,00 3055,90 20096,10 2012 0 23934,00 3092,60 20841,40 2013 0 24716,00 3129,30 21586,70 2014 0 25498,00 3166,00 22332,00 2015 0 26280,00 3202,70 23077,30 2016 0 27062,00 3239,40 23822,60 2017 0 27844,00 3276,10 24567,90 2018 0 28626,00 3312,80 25313,20 2019 0 29408,00 3349,50 26058,50 2020 0 30190,00 3386,20 26803,80 Total 0 370740,00 46939,50 323800,50
Fuente: Stadistics Canada
Elaborado por: La autora
41
3.7 Consumo Per Cápita de prendas de vestir en Canadá
El consumo per cápita, es uno de los principales indicadores que se emplean
para calcular o estimar la cantidad promedio de consumo anual, aplicable a
cualquier bien, cualquier producto o cualquier servicio adquirido por la
población de un país o de una región específica.13
Año
Entonces tenemos el consumo aparente el cual vamos a dividir para la
población económicamente activa masculina ya que a ellos están dirigidos
nuestros productos, así obtenemos el consumo de prendas de vestir en
toneladas las cuales se transforman a kilogramos para poder realizar los
cálculos posteriores.
Cálculo del Consumo Per Cápita
Consumo Aparente
Tm
Población Económicamente Activa masculina
Consumo Per Cápita
Tm
Consumo Per Cápita
kg 2011 20096,10 1 790.402 0,01 11,22 2012 20841,40 1 846.940 0,01 11,28 2013 21586,70 1 903.479 0,01 11,34 2014 22332,00 1 960.017 0,01 11,39 2015 23077,30 2 016.555 0,01 11,44 2016 23822,60 2 073.094 0,01 11,49 2017 24567,90 2 129.632 0,01 11,54 2018 25313,20 2 186.170 0,01 11,58 2019 26058,50 2 242.709 0,01 11,62 2020 26803,80 2 299.247 0,01 11,66 Total 0,11 114,57
Fuente: Stadistics Canada
Elaborado por: La autora
13 http://creadinero.com/consumo-per-capita-el-consumo-per-capita.html
42
3.8 Déficit por habitante Un déficit es la falta o escasez de algo que se considera necesario, puede
tratarse de distintos tipos de bienes.14
Año
Para el cálculo del déficit por habitante se debe tomar en cuenta el consumo
per cápita menos el consumo recomendado, para obtener el valor del
consumo recomendado se ha tomado en cuenta que una persona compra al
mes al menos dos prendas de vestir, es decir dos sacos y dos gorras
mensuales (este valor es un estimado), entonces tomando en cuenta el peso
de las prendas de vestir se obtiene un factor de consumo recomendado de
20.000 kg. Así se obtiene la siguiente tabla:
Cálculo del Déficit Per Cápita
Consumo Per Cápita
kg
Consumo Recomendado
kg Déficit Percápita Kg
2011 11,22 20.000,00 -19.988,78 2012 11,28 20.000,00 -19.988,72 2013 11,34 20.000,00 -19.988,66 2014 11,39 20.000,00 -19.988,61 2015 11,44 20.000,00 -19.988,56 2016 11,49 20.000,00 -19.988,51 2017 11,54 20.000,00 -19.988,46 2018 11,58 20.000,00 -19.988,42 2019 11,62 20.000,00 -19.988,38 2020 11,66 20.000,00 -19.988,34
Fuente: Stadistics Canada
Elaborado por: La autora
3.9 Demanda Insatisfecha
Se conoce como demanda insatisfecha a aquella demanda que no ha sido
cubierta en el mercado y que pueda ser cubierta, al menos en parte, por el
proyecto.15
14 http://definicion.de/deficit/ 15 http://www.umss.edu.bo/epubs/etexts/downloads/18/alumno/cap2.html
43
Para calcular la demanda insatisfecha se multiplica el déficit per cápita por la
población y a continuación se obtiene el siguiente cuadro:
Cálculo de la Demanda Insatisfecha
Año PEA masculina
Déficit Per Cápita
kg
Déficit Total kg
2011 1790402 -19988,78 -35787945900 2012 1846940 -19988,72 -36917966600 2013 1903479 -19988,66 -38047987300 2014 1960017 -19988,61 -39178008000 2015 2016555 -19988,56 -40308028700 2016 2073094 -19988,51 -41438049400 2017 2129632 -19988,46 -42568070100 2018 2186170 -19988,42 -43698090800 2019 2242709 -19988,38 -44828111500 2020 2299247 -19988,34 -45958132200
Fuente: Stadistics Canada
Elaborado por: La autora
3.10 Análisis de la oferta
La oferta es la cantidad de productos o servicios fabricados por las
empresas que pueden ser vendidos a los diferentes precios del mercado a
los usuarios o consumidores individuales o asociados.16
El mercado nacional se provee de tanto de la producción nacional como de
la importación de hilados y productos de lana o la mezcla de la misma con
algodón, fibra de alpaca y fibras artificiales.
16 NICOLAS, José , Investigación de Mercados 3º edición, editorial Nomos 2005.
44
3.10.1 Oferta del proyecto: Diagnóstico en la zona de Otavalo
El cantón Otavalo está ubicado en la provincia de Imbabura, región norte del
Ecuador. Tiene una superficie de 528 kilómetros cuadrados. Se encuentra a
110 kilómetros al norte de la ciudad de Quito.
• Altitud y clima
Hay diferencias altitudinales, desde los 1.100 m.s.n.m., en la zona de Selva
Alegre, hasta los 4.700 m.s.n.m., en el cerro Imbabura. La temperatura
promedio es de 14 grados centígrados.
• Límites
Al norte limita con los cantones Cotacachi, Antonio Ante e Ibarra; al sur limita
con el cantón Quito (Pichincha); al este con los cantones Ibarra y Cayambe
(Pichincha) y al oeste con los cantones Quito y Cotacachi.
45
• Población
Este cantón tiene 90188 habitantes (43.368 hombres y 46.820 mujeres). El
44,3% de la población total está asentada en el sector urbano y 55,7% en el
sector rural.
Según los datos del INEC del censo del 2001 de la población total de dicho
cantón el 54.8% tiene instrucción primaria, el 16.1% tiene instrucción
secundaria, mientras que el 17% no posee ninguna instrucción.
La población económicamente activa es de 33730 habitantes de los cuales
12334 son mujeres y 21396 son hombres, el 38.4% de la PEA se encuentra
entre 20 y 34 años de edad, seguidos del 24.9% que están entre los 35 a 49
años.
El idioma oficial es el Castellano y kichwa, pero debido a la experiencia que
tienen con los turistas también hablan inglés. La moneda es el dólar
norteamericano. Su alcalde es el Soc. Mario Hernán Conejo Maldonado.
La cabecera cantonal es San Luis de Otavalo y tiene dos parroquias urbanas
tomando como referencia a la calle Juan Montalvo, dividiendo a la ciudad por
el norte a la parroquia de El Jordán y el sur para San Luis.
• Comunidad
La Comunidad indígena es la unión de "runas" que viven dentro de un
territorio con ideas propias, trabajando en conjunto o en familia en busca de
mejores días para la comunidad. Están dirigidos por el Cabildo que es la
autoridad y es el yaya - mama para todos los moradores. Ellos vigilan por el
bienestar y median los problemas, realizan constantemente gestiones,
convocan a mingas para la apertura y limpieza de caminos, buscando
siempre el adelanto de la comunidad.
• Relaciones con otras comunidades
Estar organizados y coordinados permite resolver mejor los diferentes
problemas. En trabajos como la minga, las cosechas, apertura de caminos,
en reuniones de agua, problemas de linderos; siempre los Cabildos se
46
reúnen como una gran familia para conversar, intercambiar ideas para
solucionar los problemas. Esto es muy importante porque resuelven entre
ellos sin mediación de autoridades del estado.
• Alimentación y vestimenta
El consumo de granos por los padres y abuelos en la alimentación hoy ha
sido cambiada por comidas con muy pocos nutrientes, por esto es que, las
nuevas generaciones se enferman y son débiles para los trabajos. El cambio
de ropa tradicional por la de moda es notorio en todas las comunidades.
• Vida entre familias
Las familias y la comunidad misma tienen costumbres, en las que se juntan
durante las fiestas de la comunidad o en la familia. En un matrimonio por
ejemplo, los familiares cercanos apoyan con granos, ropa y la preparación
de la comida para las fiestas, de la misma manera los familiares lejanos
regalan en menor cantidad, pero están juntos todos en las fiestas, se
consideran entre familiares hasta una cuarta generación.
• Educación
La educación bilingüe es muy importante, el poder hablar en los dos idiomas
y tratar de entenderse entre culturas es primordial en los tiempos actuales.
A través de este tipo de educación la identidad se fortalece.
Los ancianos apoyan bastante en la comunidad como moradores y como
directivos. Tienen mucha experiencia, ellos actualmente son los consejeros
de las familias y de la comunidad, porque han ganado confianza y
demostrado trabajo comunitario. Cuando uno de ellos está en dificultades, se
da a conocer en las reuniones comunitarias y les apoyan.
• Comercio
Todos los días sábados como otros cientos más que ya pasaron el mercado
Centenario más conocido como plaza de ponchos, se llena de indígenas,
comerciantes y artesanos de la región de Imbabura, gente local en sus
compras semanales y turistas nacionales y extranjeros ya que la plaza de
47
ponchos es el centro de artesanías por excelencia donde se puede tener
todo lo que se necesita siendo actualmente el lugar preferido por los turistas
para realizar sus compras.
Este centro de comercio relaciona a todos los habitantes de la región de
Otavalo y el país de ahí la necesidad de que conozcamos un poco más
sobre este ya muy famoso mercado, La Plaza de Ponchos.
La actual plaza de ponchos es un centro de comercio que data de varios
cientos de años atrás. Anteriormente fue una plaza que cobraba vida solo
cada día de feria. La populosa feria se realizaba solamente los días
domingos hasta el año de 1870, cuando García Moreno decreta que el día
domingo solo se puede vender alimentos y medicinas, desde entonces se
dividió en tres mercados: de alimentos, de artesanías y de animales. Este es
el origen del mercado centenario o Plaza de Ponchos, la actual estructura
fue diseñada y construida en 1.972 gracias a la financiación del gobierno de
Holanda y la supervisión del IOA (Instituto Otavaleño de Antropología), está
dedicada especialmente al comercio con tejidos de artesanías textiles,
cerámicas, adornos, antigüedades y curiosidades turísticas, de ahí toma el
nombre de uno de los tejidos indígenas más famosos, el poncho
La feria semanal se ha convertido en el centro turístico más importante del
país, pero además de esta reciente transformación ha podido conservar sus
más viejas raíces que se remontan a épocas precolombinas e inclusive
preincaicas.
En su inicio el mercado era un lugar de encuentro de diferentes culturas
tanto de la Amazonía como de la costa, cada una de las cuales
comercializaba sus productos locales transportados hacia el mercado de
Otavalo inicialmente se uso el sistema de trueque o intercambio para
obtener otros productos hechos por los otavaleños.
Actualmente recibe cada sábado cientos de comerciantes de todas partes
del país e inclusive de vecinos como del Perú y Bolivia que exponen y
venden sus productos tanto a la gente de la región como a los turistas.
48
Este último fenómeno el de la mezcla de artesanías se considera negativo
para los intereses económicos locales y para la creatividad de nuestros
indígenas, pensamos que se debería buscar la forma de controlar o separar
lo otavaleño de lo foráneo, tomando en cuenta además que los turistas ya
han viajado por los antes mencionados países y pueden diferenciar las
artesanías de cada lugar.
Otro punto que se debe tomar en cuenta es que el mercado se ha
desbordado demasiado llenando muchas de las calles de la ciudad dando
una mala impresión y perdiendo el sentido de una ciudad comercial a una
ciudad Mercado.
3.10.2 Metodología para la cuantificación de la oferta
La recolección de la información debe realizarse utilizando un proceso
planeado, para que de forma coherente se puedan obtener resultados que
contribuyan favorablemente al logro de los objetivos propuestos.
Si en el proceso investigativo, la obtención de la información no se realiza
sistemáticamente, siguiendo un proceso ordenado y coherente, que a su vez
permita evaluar la confiabilidad y validez tanto del proceso mismo como de
la información recolectada, ésta no será relevante y por lo tanto no podrá
reflejar la realidad social que se pretende describir.
Se va a recurrir a la investigación cuantitativa la cual busca cuantificar los
datos y, por lo regular aplica una forma de análisis estadístico. Por este
medio se obtiene información cuantificable (en números) que permite
generalizar los resultados de la muestra a la población de interés y
establecer relaciones y comparaciones entre los distintos segmentos
implicados, como pueden ser tendencias y porcentajes. La herramienta
básica para este tipo de investigación es el cuestionario que puede ser
utilizado a través de distintos medios como la encuesta por correo, entrevista
telefónica o personal. Los datos recogidos mediante esta modalidad ofrecen
la ventaja de ser bastante fáciles de registrar, tabular y analizar.
49
Para recolectar la información se procederá a realizar encuestas a los
artesanos que elaboran las prendas de vestir en Otavalo para conocer la
situación en la que se encuentran.
Esta encuesta es impersonal porque no lleve el nombre ni otra identificación
de la persona que lo responde, ya que no interesan esos datos.
Riesgos
• La falta de sinceridad en las respuestas (deseo de causar una buena
impresión o de disfrazar la realidad).
• La tendencia a decir "si" a todo.
• La sospecha de que la información puede revertirse en contra del
encuestado, de alguna manera.
• La falta de comprensión de las preguntas o de algunas palabras.
• La influencia de la simpatía o la antipatía tanto con respecto al
investigador como con respecto al asunto que se investiga.
Terminología
Población objeto: conjunto de individuos de los que se quiere obtener una
información.
En este caso la población objeto son los artesanos que salen a vender sus
productos en la Plaza Centenario en Otavalo.
Unidades de muestreo: número de elementos de la población que se van a
estudiar. Todo miembro de la población pertenecerá a una y sólo una unidad
de muestreo.
Se estima que existen alrededor de 100 artesanos que se reúnen los días
miércoles y sábados en la Plaza Centenario, el número varía dependiendo
del día de la feria ya que los sábados hay más artesanos.
Unidades de análisis: objeto o individuo del que hay que obtener la
información.
Las personas a las que se van a encuestar son artesanos de la Plaza
Centenario que elaboren las prendas de vestir tejidas.
50
Marco muestral: lista de unidades o elementos de muestreo.
En este caso no se pudo obtener una lista de las personas a las cuales se
les va a aplicar la encuesta pero se cuenta con aproximadamente 100
artesanos.
Muestra: conjunto de unidades o elementos de análisis sacados del marco.
Se han seleccionado 36 elementos del marco muestral a los que se les ha
realizado la encuesta.
En este caso se utilizó el muestreo por conveniencia, en tipo de muestreo el
investigador seleccione directa e intencionadamente los individuos de la
población, como ya se indicó no se conocía exactamente el número de
artesanos que existen en Otavalo por lo que la encuesta se realizó en la
Plaza Centenario a los artesanos que estuvieron dispuestos a proveer la
información que necesitaba.
3.10.3 Cuantificación de la oferta
Al realizar las encuestas en Otavalo se preguntó también a los artesanos de
la zona sobre la capacidad de producción de las prendas de vestir y con los
resultados de las encuestas se puede calcular la oferta.
Para el caso de los sacos de lana los artesanos elaboran un saco en 2 o 3
días ya que también los miembros jóvenes de la familia alternan sus labores
de tejido con los estudios y otras ocupaciones, y las personas adultas que se
dedican a esta ocupación indican que todo depende sus habilidades para
tejer y la complejidad de los diseños.
Con las gorras de lana es mucho más sencilla, les toma de 1 a 2 horas su
elaboración de acuerdo a sus habilidades con los tejidos, los artesanos al
día realizan alrededor de 8 a 10 gorras diarias de acuerdo a la demanda que
tengan de las mismas.
De acuerdo con las encuestas realizadas el 58% de los artesanos cuenta
con hasta 5 miembros para la elaboración de las prendas de vestir, mientras
51
que el 33% cuenta con hasta 10 personas y finalmente el 8% cuenta con
más de 11 personas para la elaboración de estos productos.
Cálculo de la producción de los sacos y gorras de lana
Producto Tiempo de
elaboración (horas)
Producción semanal
por artesano
Número de artesanos
que intervienen
Unidades semanales
Unidades mensuales
Unidades anuales
Sacos de lana 24 3 20 60 240 2880
Gorras de lana 2 40 5 200 800 9600
Fuente: Investigación realizada en Otavalo
Elaborado por: La autora
Para el cálculo de la proyección de la producción se tomó en cuenta un
crecimiento anual del 3,3%, éste valor ha sido elegido porque fue la inflación
que presentó nuestro país en el año 2010 y se obtuvieron los siguientes
valores:
Proyección de la oferta del proyecto de sacos y gorras de lana
en unidades para el período 2011-2020
Año Sacos unidades
Gorras unidades
2011 2880 9600 2012 2975 19834 2013 3073 20488 2014 3175 21164 2015 3279 21863 2016 3388 22584 2017 3499 23329 2018 3615 24099 2019 3734 24895 2020 3857 25716
Fuente: La autora
Elaborado por: La autora
52
Como ya se indicará posteriormente en el estudio técnico los sacos pesan
aproximadamente 800 gr. que equivalen a 0,80 kg y las gorras pesan
alrededor de 90 gr. que equivalen a 0,09 kg., con estos datos podemos
obtener el valor en kilogramos de dichas prendas de vestir y se describe a
continuación:
Cálculo de las unidades producidas en kilogramos
Año Sacos unidades
Sacos kg
2011 2880 2304,00 2012 2975 2380,03 2013 3073 2458,57 2014 3175 2539,71 2015 3279 2623,52 2016 3388 2710,09 2017 3499 2799,53 2018 3615 2891,91 2019 3734 2987,34 2020 3857 3085,93
Fuente: La autora
Elaborado por: La autora
Con estos datos se puede calcular el porcentaje que cubre la oferta del
proyecto de la demanda insatisfecha de Canadá, y como se observa en la
siguiente tabla el proyecto cubre en el primer año con el 0.00001% de la
demanda insatisfecha de Canadá.
Año Gorras unidades
Gorras kg
2011 9600 864,00 2012 19834 1785,02 2013 20488 1843,93 2014 21164 1904,78 2015 21863 1967,64 2016 22584 2032,57 2017 23329 2099,64 2018 24099 2168,93 2019 24895 2240,51 2020 25716 2314,44
53
Cálculo del porcentaje que cubre de la demanda insatisfecha
Año Total kg
Déficit total kg
% del proyecto
2011 3168,00 -35787945900 0,00001% 2012 4165,06 -36917966600 0,00001% 2013 4302,50 -38047987300 0,00001% 2014 4444,49 -39178008000 0,00001% 2015 4591,15 -40308028700 0,00001% 2016 4742,66 -41438049400 0,00001% 2017 4899,17 -42568070100 0,00001% 2018 5060,84 -43698090800 0,00001% 2019 5227,85 -44828111500 0,00001% 2020 5400,37 -45958132200 0,00001%
Fuente: La autora
Elaborado por: La autora
3.11 Consumo interno Según los artesanos el consumo de sus prendas de vestir es mayor por
parte de los extranjeros que visitan la zona, y según los resultados de la
encuesta los extranjeros representan el 64% de sus clientes mientras que
los clientes nacionales representan el 36% los mismos que compran al por
mayor para después distribuirlo a lo largo del país.
El 28% de los artesanos de Otavalo tienen sucursales de sus negocios en
diferentes lugares del Ecuador como Carchi, Guayaquil, Ambato, Latacunga,
Cuenca, Alausí y Quito.
3.12 Principales competidores
La industria textil es el segundo sector manufacturero más afectado por el
contrabando (17% del total), solo superado por el sector de la
metalmecánica (18%).17
El principal exportador de textiles en el mundo es China, para justificar esto
es suficiente con indicar que es el principal proveedor de Estados Unidos,
donde tiene una participación de las importaciones totales textiles del 18%
17 http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/496/10/Capitulo%204.pdf
54
(el 2005), lo que equivale a más de 20 mil millones de dólares de
exportaciones a ese país.
Obviamente Ecuador no está exento de esta invasión de productos textiles
chinos, con el agravante que nuestro mercado es significativamente
reducido, lo que genera una sobre oferta de productos, a bajo costo y de
mala calidad, que dejan sin mercado a la producción nacional. Según un
estudio de la Asociación de Industriales Textiles del Ecuador – AITE, las
importaciones de productos textiles provenientes de la República Popular
China, entre los años 2002 al 2005, crecieron en un 275,43% en promedio,
habiendo productos en los que las importaciones crecieron por encima del
1.700,00%.
A pesar de que estas cifras parezcan alarmantes, ésta no es la competencia
más fuerte que tiene el sector textil artesanal, ya que al conversar con los
propios artesanos de Otavalo la competencia que realmente les preocupa es
la de los países con similar tradición textil como Perú, Bolivia, Argentina,
Colombia y Uruguay, a los cuales los ven como su mayor competencia.
Los costos directos e indirectos de fabricación, comparados con los de los
países antes mencionados vuelven poco competitiva a la producción local, lo
que hace indispensable pensar en formas alternativas y creativas de
producción.
3.13 Comercialización del bien o servicio
Las empresas canadienses, involucradas en la importación, reventa,
distribución y ventas al por menor de prendas de vestir a lo largo y ancho de
Canadá, esperan recibir de sus proveedores extranjeros apoyo en las ventas
al igual que el cumplimiento con la reglamentación, y los esfuerzos de
comercialización y promoción para poner sus productos en el mercado y
desarrollar nuevas bases de clientes. Debido a que Canadá se sitúa entre
los países con las importaciones más altas per cápita, los exportadores de
todas partes del mundo están presentes aquí, compitiendo fuerte y
constantemente para conseguir una parte de este mercado lucrativo. Para
penetrar en este mercado, un exportador debe ofrecer ya sea un producto
55
completamente nuevo o ser capaz de hacer a un lado a un proveedor
existente con una oferta más atractiva en términos de calidad, servicio,
precio, empaquetado o etiquetado. La clave para una explotación exitosa del
mercado canadiense es el desarrollo de una estrategia de marketing
organizada. Lo siguiente requiere de atención prioritaria:
• despacho rápido en la producción de muestras;
• respuesta en el mismo día (por e-mail, fax o teléfono) a cada
comunicación;
• entregas a tiempo, con demoras acordadas por adelantado con el
comprador;
• entrega de producto que concuerda exactamente con las
especificaciones o muestras acordadas, con cambios acordados por
adelantado con el comprador;
• mantenimiento de alta calidad a precio competitivo;
3.13.1 Canales de distribución
El canal de distribución es el circuito a través del cual los fabricantes
(productores) ponen a disposición de los consumidores (usuarios finales) los
productos para que los adquieran. La separación geográfica entre
compradores y vendedores y la imposibilidad de situar la fábrica frente al
consumidor hacen necesaria la distribución (transporte y comercialización)
de bienes y servicios desde su lugar de producción hasta su lugar de
utilización o consumo.18
18 FISCHER, Laura y Espejo Jorge, Mercadotecnia 3º edición, Editorial McGraw Hill 2004
El punto de partida del canal de distribución es el productor. El punto final o
de destino es el consumidor. El conjunto de personas u organizaciones que
están entre productor y usuario final son los intermediarios. En este sentido,
un canal de distribución está constituido por una serie de empresas y/o
personas que facilitan la circulación del producto elaborado hasta llegar a las
manos del comprador o usuario y que se denominan genéricamente
intermediarios.
56
Los intermediarios son los que realizan las funciones de distribución, son
empresas de distribución situadas entre el productor y el usuario final; en la
mayoría de los casos son organizaciones independientes del fabricante.
Canal detallista.- Este tipo de canal contiene un nivel de intermediarios, los
detallistas o minoristas (tiendas especializadas, almacenes, supermercados,
hipermercados, tiendas de conveniencia, gasolineras, boutiques, entre
otros).
En estos casos, el productor o fabricante cuenta generalmente con una
fuerza de ventas que se encarga de hacer contacto con los minoristas
(detallistas) que venden los productos al público y hacen los pedidos.
Fuente: La autora Elaborado por: La autora
Productor en el exterior - Exportador
Agente comprador - Intermediario
Empresa Mayorista
Agente de ventas Comerciantes
Empresas minoristas
Tiendas departamentales, Centros comerciales, Tiendas de ropa, etc.
Consumidor final
57
Nuestra empresa situada en Otavalo es la que se encargará de la
producción de manera artesanal de las prendas de vestir las cuales serán
enviadas hacia Toronto-Canadá para que a través de una empresa
mayorista puedan ser comercializadas y llegar al consumidor final.
3.13.2 Marketing mix
El marketing mix es el conjunto de instrumentos tácticos y controlables que
la empresa combina para generar la respuesta deseada en el mercado
objetivo. El marketing mix está compuesto por todo aquello que la empresa
pueda hacer influir sobre la demanda de su producto. La gran variedad de
posibilidades se pueden agrupara en cuatro grupos de variables, conocidas
como “las cuatro Ps”: producto, precio, distribución o lugar (place) y
promoción.19
19 KOTLER, Philip y Amstrong Gary, Principios de Marketing 2º edición, Editorial Person 2005.
58
Producto
Variedad
Calidad
Diseño
Características
Nombre de la marca
Packaging
Servicios
Precio
Lista de precios
Descuentos
Concesiones
Período de pago
Condiciones de crédito
Promoción
Publicidad
Venta personal
Promociones de ventas
Relaciones públicas
Lugar
Canales
Cobertura
Surtido
Localización
Inventario
Transporte
Logística
Clientes objetivo
Posicionamiento buscado
59
El producto hace referencia a la combinación de bienes y servicios que
ofrece la empresa al mercado objetivo.
Nuestros productos son prendas de vestir tejidas en lana de excelente
calidad, además son elaborados de manera artesanal y cuentan con diseños
rústicos propios de los artesanos que las elaboran.
El precio es la cantidad de dinero que tendrían que pagar los clientes para
obtener el producto.
El precio se lo establecerá posteriormente luego de realizar un análisis
financiero de los costos directos e indirectos que se tengan para la
elaboración y envío de los productos.
La distribución o lugar incluye las actividades que hace la empresa para que
el producto esté disponible para sus clientes objetivo.
Nuestros productos estarán disponibles para que sean enviados hacia el
exterior, primero se enviarán las unidades que se produzcan y luego según
la demanda del mercado se seguirán incrementando los envíos de acuerdo a
lo requerido.
La promoción hace referencia a las actividades que comunicar las ventajas
del producto y que persuaden a los clientes objetivo para que lo compren.
Nosotros no nos encargamos de la publicidad en el exterior, sin embargo se
pueden asistir a ferias internacionales, inscribirnos en programas de ayuda
para los exportadores que brindan algunas entidades públicas con el fin de
seguir promoviendo las exportaciones y dar a conocer nuestros productos.
3.14 Análisis de precios
El establecimiento del precio es de suma importancia, pues éste influye más
en la percepción que tiene el consumidor final sobre el producto o servicio.
Nunca se debe olvidar a qué tipo de mercado se orienta el producto o
servicio. Debe conocerse si lo que busca el consumidor es la calidad, sin
60
importar mucho el precio o si el precio es una de las variables de decisión
principales.20
Al buscar sobre los precios internacionales en los que se cotizan nuestros
productos me encontré con marcas como OSSO que comercializa productos
para el frio como pantalones, chaquetas, calzado, etc. y el precio en el que
se vende un saco de lana para hombre es de 60 euros que equivale a 86,40
dólares aproximadamente según la cotización de abril de 2011. Mientras que
las gorras de lana se venden a un precio de 20 euros que equivale a 28,80
dólares.
En el mercado interno estos productos se venden a precios muy bajos por
ejemplo los sacos están entre 20 y 25 dólares mientras que las gorras se
venden desde 3 dólares, éstos precios son muy reducidos con relación a los
que se venden en otros países y esto es comprensible por la inversión y la
logística que comprende el comercializar productos en el exterior por lo que
definitivamente los precios se incrementarán.
21
Mientras que en la marca Norway que comercializa productos similares a los
nuestros un saco tejido de lana se cotiza en 245 dólares, mientras que las
gorras se venden desde 39 dólares.
22
Además la marca Puska que es Argentina y comercializa productos similares
a los nuestros hechos en lana ya sea de oveja o de alpaca, vende los sacos
tejidos a un precio de 240 dólares y resalta mucho el arte nativo que llevan
sus prendas que son tejidas por los indios wichis de la provincia de Salta.
23
La marca Nahuel que es también de Argentina y vende productos tejidos de
lana cuyo slogan es Nahuel Argentina, ropa tejida con alma, comercializa un
saco a 230 dólares.
24
20 http://www.eumed.net/libros/2007c/334/analisis%20de%20precios.htm 21 http://www.osso.es/prod_urbana_dorji.html 22 http://www.norwayshop.com/p.asp?action=cat&nu=1050 23 http://puska.com.ar/productos_43.html 24http://www.nahuelargentina.com.ar/catalogo%20%20Nahuel%20Argentina
61
También de la marca Munaku que es de ropa artesanal ecuatoriana los
sacos de lana se cotizan a precios entre los 45 y 58 dólares dependiendo de
los diseños y las gorras de lana oscilan entre 10 y 14 dólares.25
Finalmente en Mercado Libre se encuentran productos similares a los
nuestros de origen peruano, los sacos se venden entre 65 y 80 dólares,
mientras que los gorros de lana están entre 15 y 25 dólares.
26
25 http://www.munaku.com/munaku_nuevo/best-sales.php 26http://articulo.mercadolibre.com.ar/MLA-110542778-saco-artesanal-lana-100-peruano
Entonces como se puede apreciar los precios internacionales son muy
elevados debido a que se resalta mucho la elaboración artesanal de los
mismos, y esto es apreciado por los compradores, entonces debemos
comercializar nuestros productos a precios que sean similares o más bajos
que los citados y destacar también que son realizados artesanalmente.
62
CAPÍTULO IV
Estudio técnico
El Estudio Técnico de un proyecto de inversión consiste en diseñar la
función de producción óptima, que mejor utilice los recursos disponibles para
obtener el producto deseado, sea éste un bien o un servicio.
En el estudio técnico se analizan elementos que tienen que ver con la
ingeniería básica del producto y/o proceso que se desea implementar, para
ello se tiene que hacer la descripción detallada del mismo con la finalidad de
mostrar todos los requerimientos para hacerlo viable. De ahí la importancia
de analizar el tamaño óptimo de la planta el cual debe justificar la producción
y el número de consumidores que se tendrá para no arriesgar a la empresa
en la creación de una estructura que no esté soportada por la demanda.
Finalmente con cada uno de los elementos que conforman el estudio técnico
se elabora un análisis de la inversión para posteriormente conocer la
viabilidad económica del mismo.27
4.1 Tamaño del proyecto
En este elemento del estudio técnico se cuantifica la capacidad de
producción y todos los requerimientos que sean necesarios para el
desarrollo del bien por ello se debe tomar en cuenta la demanda y de esta
manera determinar la proporción necesaria para satisfacer a esa demanda.
Según el censo realizado en el 2001 por el INEC en la provincia de Imbabura
el 25.5% de la población económicamente activa pertenece al cantón
Otavalo, siendo el sector secundario uno de los sectores con mayor
concentración de trabajadores.
Un ejemplo de la capacidad productiva de los artesanos es que ellos han
buscado la manera de hacer llegar sus productos al exterior por medio de la
migración la cual ha ayudado mucho a la promoción internacional de sus
27 http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/mgc/gonzalez_c_je/capitulo5.pdf
63
artesanías, un artesano puede enviar hasta 1200 sacos semanales a
Estados Unidos y Europa.28
4.1.1 Factores del tamaño del proyecto
A continuación se muestran los factores que pueden apoyar a la
determinación del tamaño óptimo del proyecto.
• Identificación de la demanda
El estudio de mercado entre otras cosas, tiene el propósito de mostrar las
necesidades del consumidor, la demanda real, potencial y la proyectada
basándose en su investigación de mercado. De ahí que la demanda es un
factor importante para condicionar el tamaño del proyecto, ésta pude ser
mayor al proyecto, igual o bien quedar por debajo, o sea que la proporción
de demanda real y potencial puede ser mayor a la proporción de producción
que tendrá el proyecto; puede ser también igual si la demanda real y
potencial se ve satisfecha con la capacidad de producción del proyecto,
finalmente puede quedar por debajo que consiste en ver a la demanda muy
pequeña en relación con la capacidad de producción del proyecto.
• Identificación de los insumos y suministros del proyecto
En este punto se debe identificar el abasto suficiente en cantidad y calidad
de materias primas que se requiere para el desarrollo del proyecto. De ahí la
importancia de conocer a los proveedores, precios, cantidades de
suministros e insumos respaldado por cotizaciones para establecer un
compromiso.
En el año 2000, el Censo Agrícola determinó que en el país existían
alrededor de 1,1 millones de ovinos en todo el país. Actualmente, los
expertos en la crianza de ovinos calculan en 1,7 millones. Las provincias de
mayor densidad de ganado ovino son Imbabura, Chimborazo y Cotopaxi.
Ésta parecería una gran ventaja para el sector textil, pero lamentablemente
muy pocos son los artesanos que elaboran su propia lana para realizar los
tejidos debido al gran cuidado que deben tener con el pelo de los ovinos ya
28 Diario Hoy, 25 de mayo de 1993
64
que la falta de dichos cuidados y controles tienden a disminuir la calidad de
la lana.
Por ésta razón la mejor opción para los artesanos es comprar la lana de los
fabricantes y esto lo evidencié al realizar las encuestas en Otavalo ya que el
100 % de los encuestados compran la materia prima a los fabricantes de
lana que son tanto nacionales como extranjeros, las exportaciones de tejidos
de lana o pelo fino peinado procedentes de Perú se han ido incrementando y
han pasado de 138 mil dólares FOB en el año 2007 a 352 mil dólares FOB
en el 200929
• Identificación de la maquinaria, equipo, tecnología
, lo que me hace pensar que debido a los costos y por la
ubicación geográfica de dicho país con el nuestro la materia prima con la
que los artesanos también cuentan es de origen peruano en su mayoría.
La parte positiva de adquirir los insumos ya elaborados es que existe una
mayor variedad de colores y tipos de lana de acuerdo a las necesidades de
los consumidores.
Para identificar la maquinaria y equipo que el proyecto requerirá es
importante tomar en cuenta todos los elementos que involucren a la
decisión. La información que se obtenga será necesaria para la toma de
decisiones y para las proyecciones ya que es importante considerarla dentro
de la inversión del proyecto.
Para este proyecto se necesitará principalmente mano de obra, ya que son
prendas de vestir elaboradas artesanalmente las mismas que se realizarán a
mano o en telar dependiendo de la prenda de vestir, además se debe contar
con una máquina overlock para el armado y etiquetado de las prendas.
• El financiamiento
Para este análisis se sugiere que la empresa haga un balance entre el
monto necesario para el desarrollo del proyecto y lo que pudiera arriesgar
para financiarlo, pues se tiene que conocer las diferentes fuentes de
financiamiento y el rendimiento que dicho proyecto tendría para identificar un
29http:// www.aladi.org
65
beneficio económico en la implantación del proyecto y en caso contrario
volver a realizar el análisis y determinar el tamaño necesario que
proporcione una utilidad para los inversionistas. En otras palabras identificar
si puede cubrir la inversión con fuentes internas, con externas o ambas.
Este proyecto se financiará con recursos propios de los socios y con créditos
bancarios, ya que las entidades financieras están reguladas y por lo tanto
hay mayor facilidad para adquirir un crédito.
• Recursos Humanos
En lo que se refiere a la organización de los recursos humanos, la zona en
donde se desarrollará el proyecto cuenta con la mano de obra requerida
para el desarrollo del mismo.
Los artesanos en Otavalo se encuentran organizados en talleres familiares
en los cuales todos los miembros de la familia colaboran en la elaboración
de las prendas de vestir, por lo que se los reunirá y se designará a una
persona encargada de repartir el trabajo para que se agrupen de acuerdo a
su especialización.
• Infraestructura
La empresa estará ubicada en la provincia de Imbabura en el cantón Otavalo
por lo que cuenta con el acceso que se requiere para comenzar con el
proyecto, por ejemplo las vías de acceso como carreteras y caminos, medios
de transporte y servicios básicos.
Se arrendará un local en el cual el taller deberá estar situado en la parte baja
del local que tendrá una buena iluminación, contará con un baño y una
bodega para el almacenamiento de la materia prima y un área para los
diseños, en la parte superior estarán las oficinas de la administración, donde
se controlará que todo marche correctamente.
4.2 Localización del proyecto
Para la localización del proyecto se trata de determinar el mejor lugar para
realizar la instalación de la fábrica. El lugar óptimo es aquel donde la suma
66
de los costos y gastos operativos sea el menor posible, con el fin de
aumentar la utilidad, para esta parte del proyecto es necesario establecer si
es conveniente estar cerca de las materias primas o del consumidor.
En este caso lo más conveniente es estar cerca de la materia prima y de los
artesanos en Otavalo, para facilitarnos el control de calidad de cada una de
las prendas.
4.2.1 Macro localización
En este punto se elige la región o zona más atractiva para el proyecto,
puede estar compuesta por la ubicación del mercado de consumo; las
fuentes de materias primas y la mano de obra disponible.
Para el estudio de este proyecto se ha elegido la provincia de Imbabura en
el cantón de Otavalo, se encuentra ubicado a 3 horas de la capital del
Ecuador se ha elegido este lugar porque Imbabura, como pocas provincias
de nuestro país, ha fomentado el desarrollo de las artesanías entre ellas los
tejidos los cuales tienen amplia demanda en los mercados de América y
Europa y existe una corriente positiva de comercialización que beneficia
directa e indirectamente a un amplio sector de la provincia.
4.2.2 Micro localización
Determina el lugar específico donde se instalará el proyecto y se
determinarán aspectos como disponibilidad de medios de transporte y
servicios básicos.
La empresa “ Tejerte Cía. Ltda.” arrendará un local de aproximadamente
100m2
que esté situado cerca del centro de Otavalo y se encuentre a poco
minutos de la Plaza Centenario, que es lugar más concurrido del cantón.
67
4.2.2.1 Factores para determinar la micro localización del proyecto
Los factores que influyen para determinar la microlocalización son muy
importantes ya que en ellos radica la importancia de la buena ubicación para
el proyecto, se debe considerar factores como la disponibilidad para cubrir
las necesidades de la empresa, la disponibilidad y capacidad de los
trabajadores, la localización de los clientes, medios de transporte y
comunicación, abastecimiento de materia prima, etc.
Hay algunos criterios para valorar los factores de localización que se los
puede agrupar por conveniencia en tres grupos que son:
Factores críticos: son considerados así si su naturaleza puede imposibilitar
la localización de una fábrica en un lugar particular, sin hacer caso de otras
condiciones que pudieran existir.
Factores objetivos: son criterios que pueden ser evaluados en términos
monetarios (cuantitativos) como por ejemplo trabajo, materiales, suministros,
servicios e impuestos. Un factor puede ser a la vez objetivo y crítico.
Factores subjetivos: se caracterizan por un tipo cualitativo de medida, por
ejemplo: la actitud de la comunidad, seguridad pública, educación, entre
otros.30
1. Preparar una lista de los factores relevantes
Método de calificación para la microlocalización del proyecto
Ponderar los factores es una manera de asignar valores cuantitativos a
todos los factores relacionados con cada alternativa de decisión y de generar
una calificación que va a ser usada con fines de comparación, esto lleva a
tomar decisiones incluyendo sus propias preferencias.
El procedimiento para realizar la ponderación es el siguiente:
2. Asignar una ponderación a cada factor para indicar su importancia
relativa
30 www.itescam.edu.mx/principal/sylabus/fpdb/recursos/r2582.DOC
68
3. Asignar una escala común a cada factor (0-10)
4. Calificar cada lugar potencial de acuerdo con la escala diseñada, y
multiplicar las calificaciones por las ponderaciones.
5. Sumar los puntos de cada ubicación, y escoger la ubicación que
tenga más puntos.
A continuación se presentará la tabla con la aplicación de valores
ponderados:
Matriz del método cuantitativo para la determinación
de microlocalización del proyecto
Factores Peso Otavalo Guayaquil Calificación Ponderación Calificación Ponderación
Adquisición de materia prima e insumos
0.30 9 2.70 2 0.60
Disponibilidad de mano de obra 0.25 9 2.25 2 0.50
Cercanía al puerto de embarque
0.10 2 0.20 10 1.00
Existencia de vías de acceso 0.15 9 1.35 9 1.35
Disponibilidad de local 0.10 7 0.70 8 0.80
Medios de transporte 0.10 8 0.80 8 0.80
Total 1.00 8.00 5.05
Como se puede observar en la matriz el mayor peso se lo llevan la materia
prima seguida de la mano de obra ya que considero que esos factores son
los más importantes para el proyecto y como consecuencia de la aplicación
de éste método la mejor opción para la ubicación del proyecto es el cantón
Otavalo en la provincia de Imbabura.
69
4.3 Ingeniería del proyecto
La ingeniería del proyecto es una propuesta de solución a necesidades
detectadas en el ámbito empresarial, social, individual, entre otros.
Proceso Productivo
Todo proceso productivo conlleva una tecnología que viene a ser la
descripción detallada, paso a paso, de operaciones individuales, que, de
llevarse a cabo, permiten la elaboración de un artículo con especificaciones
precisas.31
• 720 gramos de lana de colores (aproximadamente)
Para la elaboración de nuestros productos se empieza con la adquisición de
la materia prima la misma que será comprada a los proveedores en Otavalo,
para la elaboración del saco de lana se necesitan los siguientes materiales:
• Cierres
• Etiquetas
• Agujones para tejer
• Hilos de colores
• Máquina de coser overlock
Elaborar un saco hecho a mano de 3 a 4 días, existen distintos tipos de
puntadas para elaborar estas prendas, entre ellas tenemos el punto jersey,
punto elástico, punto arroz, punto damero, punto inglés, punto canelón, etc,
todo depende del conocimiento que posea el artesano para tejer.
Mientras que para las gorras de lana solo se necesitan:
• 90 gramos de lana de colores
• Agujones o crochet
La elaboración de un gorro de lana toma de 1 a 2 horas, se puede utilizar el
punto jersey, punto elástico, punto alto, etc.
31http://carlosfcorrea.files.wordpress.com/2010/10/estudio_tecnico_en_la_formulacion_de_proyectos.pdf
70
Mano de Obra
Con respecto a la mano de obra en Otavalo existen un gran conocimiento
del arte de tejer ya la mayoría de su economía se basa en la elaboración de
tejidos.
Por lo general las personas adultas poseen mayor experiencia en tejer que
las nuevas generaciones.
La técnica utilizada es netamente artesanal debido a la exigencia de los
extranjeros de prendas de vestir con tejidos rústicos y a mano, lo que hace a
estos productos más apreciados en el mercado internacional.
Los artesanos son remunerados por cada pieza tejida y para el caso de los
sacos el valor por pieza oscila entre los 8 y 10 dólares, mientras que para las
gorras va de 0.80 centavos a 1.00 dólar debido a la facilidad para elaborarla.
71
4.3.1 Flujo grama del proceso de producción
Diagrama de flujo para los sacos de lana
Adquisición de materia prima
Inicio
Repartición de la materia prima
Tejido de las piezas del saco de lana
Control de calidad
Costura de cierres o botones y etiquetas
Armado del saco
Empaquetado y embalaje del producto
Fin
Almacenamiento del producto
72
Diagrama de flujo para las gorras de lana
Inicio
Adquisición de materia prima
Repartición de la materia prima
Tejido de la gorra de lana
Etiquetado
Control de calidad
Empaquetado y embalaje del producto
Almacenamiento del producto
Fin
73
4.4 Base legal
Ley del artesano
Art. 1.- Esta Ley ampara a los artesanos de cualquiera de las ramas de
artes, oficios y servicios, para hacer valer sus derechos por sí mismos o por
medio de las asociaciones gremiales, sindicales e interprofesionales
existentes o que se establecieren posteriormente.
Art. 2.- Para los efectos de esta Ley, se definen los siguientes términos:
a) Actividad Artesanal: La practicada manualmente para la transformación de
la materia prima destinada a la producción de bienes y servicios, con o sin
auxilio de máquinas, equipos o herramientas;
b) Artesano: Al trabajador manual, maestro de taller o artesano autónomo
que, debidamente calificado por la Junta Nacional de Defensa del Artesano y
registrado en el Ministerio del Trabajo y Recursos Humanos, desarrolle su
actividad y trabajo personalmente y hubiere invertido en su taller, en
implementos de trabajo, maquinarias y materias primas, una cantidad no
superior al veinticinco por ciento (25%) del capital fijado para la pequeña
industria. Igualmente se considera como artesano al trabajador manual
aunque no haya invertido cantidad alguna en implementos de trabajo o
carezca de operarios;
c) Maestro de Taller: Es la persona mayor de edad que, a través de los
colegios técnicos de enseñanza artesanal, establecimientos o centros de
formación artesanal y organizaciones gremiales legalmente constituidas, ha
obtenido tal título otorgado por la Junta Nacional de Defensa del Artesano y
refrendado por los Ministerios de Educación y Cultura, y del Trabajo y
Recursos Humanos;
d) Operario: Es la persona que sin dominar de manera total los
conocimientos teóricos y prácticos de un arte u oficio y habiendo dejado de
ser aprendiz, contribuye a la elaboración de obras de artesanía o la
prestación de servicios, bajo la dirección de un maestro de taller;
74
e) Aprendiz: Es la persona que ingresa a un taller artesanal o a un centro de
enseñanza artesanal, con el objeto de adquirir conocimientos sobre una
rama artesanal a cambio de sus servicios personales por tiempo
determinado, de conformidad con lo dispuesto en el Código del Trabajo; y,
Código orgánico de la producción, comercio e inversiones
El ámbito de esta normativa abarcará toda la actividad productiva a nivel
nacional, en todos sus niveles de desarrollo, con especial énfasis en las
Micro, Pequeñas y Medianas empresas y en la producción de bienes
ambientalmente responsables; buscará incentivar las inversiones privadas
en el país, nacionales o extranjeras, con el fin de asegurar patrones de
producción y consumo sustentables en el que se priorice el desarrollo
humano y un crecimiento sostenibles, a través de inversiones con altos
efectos multiplicadores, que generen una amplia demanda de trabajo de
calidad, formen fuertes encadenamientos productivos, incrementen la
productividad, creen valor agregado, diversifiquen la oferta exportable,
asimilen tecnologías adecuadas, garanticen la soberanía y seguridad
alimentaria, promuevan el desarrollo territorial y permitan una inclusión
competitiva e inteligente del país en los mercados globales.
Libro III
Del comercio exterior y los instrumentos de política comercial
Título I
De la institucionalidad en materia de comercio exterior
Art. 105.- El Presidente de la República determinará el organismo que
aprobará las políticas públicas en materia de política comercial e inversiones
a nivel nacional, el que será un cuerpo colegiado de carácter intersectorial
encargado de la regulación de todos los asuntos que se relacionen con el
comercio exterior y todos los procesos vinculados a esta materia, distintos
de los procedimientos aduaneros, así como la promoción de la inversión
75
privada. Así también determinará los organismos que realizarán la ejecución
e implementación de estas políticas.
Ley de Compañías
Sección I
Disposiciones Generales
Art. 1.- Contrato de compañía es aquél por el cual dos o más personas unen
sus capitales o industrias, para emprender en operaciones mercantiles y
participar de sus utilidades.
Este contrato se rige por las disposiciones de esta Ley, por las del Código de
Comercio, por los convenios de las partes y por las disposiciones del Código
Civil.
Sección V De La Compañía De Responsabilidad Limitada Disposiciones Generales
Art. 92.- La compañía de responsabilidad limitada es la que se contrae entre
tres o más personas, que solamente responden por las obligaciones sociales
hasta el monto de sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo
una razón social o denominación objetiva, a la que se añadirá, en todo caso,
las palabras "Compañía Limitada" o su correspondiente abreviatura. Si se
utilizare una denominación objetiva será una que no pueda confundirse con
la de una compañía preexistente. Los términos comunes y los que sirven
para determinar una clase de empresa, como "comercial", "industrial",
"agrícola", "constructora", etc., no serán de uso exclusive e irán
acompañadas de una expresión peculiar.
Art. 94.- La compañía de responsabilidad limitada podrá tener como finalidad
la realización de toda clase de actos civiles o de comercio y operaciones
mercantiles permitidos por la Ley, excepción hecha de operaciones de
banco, seguros, capitalización y ahorro.
76
Del capital
Art. 102.- El capital de la compañía estará formado por las aportaciones de
los socios y no será inferior al monto fijado por el Superintendente de
Compañías. Estará dividido en participaciones expresadas en la forma que
señale el Superintendente de Compañías.
Derechos, obligaciones y responsabilidades de los socios
Art. 114.- El contrato social establecerá los derechos de los socios en los
actos de la compañía, especialmente en cuanto a la administración, como
también a la forma de ejercerlos, siempre que no se opongan a las
disposiciones regales.
La responsabilidad de los socios se limitará al valor de sus participaciones
sociales, al de las prestaciones accesorias y aportaciones suplementarias,
en la proporción que se hubiere establecido en el contrato social.
De la administración Art. 116.- La junta general, formada por los socios legalmente convocados y
reunidos, es el órgano supremo de la compañía. La junta general no podrá
considerarse válidamente constituida para deliberar, en primera
convocatoria, si los concurrentes a ella no representan más de la mitad del
capital social. La junta general se reunirá, en segunda convocatoria, con el
número de socios presentes, debiendo expresarse así en la referida
4.4.1 Entidades relacionadas
Superintendencia de Compañías
La Superintendencia de Compañías tiene la misión de fortalecer, promover y
controlar el desarrollo confiable y transparente de la actividad societaria y del
mercado de valores a través de adecuados sistemas de regulación, control
y servicios.32
32 http://www.supercias.gov.ec/mision.htm
77
Servicio de Rentas Internas (SRI)
El Servicio de Rentas Internas (SRI) es una entidad técnica y autónoma que
tiene la responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por
Ley mediante la aplicación de la normativa vigente. Su finalidad es la de
consolidar la cultura tributaria en el país a efectos de incrementar
sostenidamente el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por
parte de los contribuyentes.33
El Ministerio de Industrias y Productividad tiene la misión de Impulsar el
desarrollo del sector productivo industrial y artesanal, a través de la
formulación y ejecución de políticas públicas, planes, programas y proyectos
especializados, que incentiven la inversión e innovación tecnológica para
promover la producción de bienes y servicios con alto valor agregado y de
calidad, en armonía con el medio ambiente, que genere empleo digno y
permita su inserción en el mercado interno y externo.
Ministerio de Industrias y Productividad (MIPRO)
34
4.4.2 Leyes conexas
Comité de Comercio Exterior (COMEX)
Es un organismo competente para aprobar las políticas públicas nacionales
en materia de política comercial.
Ley de Régimen Tributario Interno
Capítulo I Normas generales
Art. 1.- Objeto del impuesto.- Establécese el impuesto a la renta global que
obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades
33 http://www.sri.gob.ec/web/guest/67 34 http://www.mipro.gob.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=446&Itemid=5
78
nacionales o extranjeras, de acuerdo con las disposiciones de la presente
Ley.
Art. 2.- Concepto de renta.- Para efectos de este impuesto se considera
renta:
1.- Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito o a título
oneroso provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes,
consistentes en dinero, especies o servicios; y
2.- Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas
en el país o por sociedades nacionales, de conformidad con lo dispuesto en
el artículo 98 de esta Ley.
Art. 3.- Sujeto activo.- El sujeto activo de este impuesto es el Estado. Lo
administrará a través del Servicio de Rentas Internas.
Art. 4.- Sujetos pasivos.- Son sujetos pasivos del impuesto a la renta las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o
extranjeras, domiciliadas o no en el país, que obtengan ingresos gravados
de conformidad con las disposiciones de esta Ley.
Capítulo V
Base imponible
Art. 16.- Base imponible.- En general, la base imponible está constituida por
la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el
impuesto, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones, imputables a tales ingresos.
79
CAPÍTULO V
Logística de Comercio Exterior
5.1 Requisitos para exportar
5.1.1 Obtención del Registro Único de Contribuyentes (RUC)
En el RUC se registra un cúmulo de información relativa al contribuyente,
entre la que se destaca: su identificación, sus características fundamentales,
la dirección y ubicación de los establecimientos donde realiza su actividad
económica, la descripción de las actividades económicas que lleva a cabo y
las obligaciones tributarias que se derivan de aquellas.
Se puede obtener el RUC en cualquier oficina del Servicio de Rentas
Internas a nivel nacional con la presentación de la cédula y la papeleta de la
última votación.
Sociedades: el número de RUC es de 10 dígitos generados por la
administración tributaria a los cuales se les añaden (001):
En las privadas, los 2 primeros dígitos señalan la provincia donde se
inscribió, el tercer dígito siempre será el 9, del cuarto al noveno es un
número secuencial, el décimo es un número verificador.
5.1.2 Registro en la Aduana del Ecuador.
Para ello debe ingresar a la página web del Servicio Nacional de Aduana del
Ecuador (www.aduana.gov.ec), en esta a la opción OCE, pulsando esta
opción debe seleccionar Registro de Datos, inmediatamente se despliega un
formulario en el cual se deben ingresar todos los datos solicitados.
Una vez enviado el formulario de registro, solicite la entrega de usuario y
contraseña de acceso al sistema SICE mediante carta firmada por el
representante legal de la compañía, a la atención del Departamento de
HelpDesk, adjuntando copia de cédula de Representante Legal y
nombramiento respectivo. Esta incluso puede hacerle vía e-mail.
80
5.1.3 Declaración de exportación
El propietario, consignatario o consignante, en su caso, personalmente o a
través de un agente de aduana, presentará en el formulario correspondiente,
la declaración de las mercancías provenientes del extranjero o con destino a
él, en la que solicitará el régimen aduanero al que se someterán.
El declarante es personal y pecuniariamente responsable por la exactitud de
los datos consignados en la declaración. En el caso de personas jurídicas, la
responsabilidad recae en la persona de su representante legal.
5.2 Documentos para exportar
Las exportaciones deberán ser acompañadas de los siguientes documentos:
• RUC de exportador
• Registro como exportador a través de la página Web del Servicio
Nacional de Aduana del Ecuador.
• Factura comercial original.
• Certificado de Origen (cuando el caso lo amerite).
• Documento de Transporte.
• Autorizaciones previas (cuando el caso lo amerite).
5.2.1 RUC del exportador
Es el número de identificación para las personas naturales o jurídicas que se
obtiene a través del SRI.
5.2.2 Registro como exportador
Como ya se detalló anteriormente el registro se realiza a través de la página
web de la aduana.
81
5.2.3 Factura comercial
Es un documento expedido por el vendedor, en el cual se relacionan las
mercancías a exportar o importar con los precios unitarios y totales y demás
anotaciones requeridas por el comercio exterior.
Prepara una factura comercial original y 5 copias, en la cual se describe las
mercancías motivo de una exportación. En la factura se deben consignar los
siguientes datos básicos:
• Lugar y fecha de emisión
• Información del comprador
• Descripción detallada de la mercadería vendida: subpartida
arancelaria
• Precio o valor de la mercadería
• Forma de Pago
5.2.4 Certificado de origen
El certificado de origen es el documento emitido en el formato oficial,
establecido en los acuerdos comerciales, y que sirve para acreditar el
cumplimiento de los requisitos (criterios) de origen establecidos en las
normas de origen que rigen el acuerdo y, por ende, acogerse a las
preferencias arancelarias concedidas por los países miembros de dichos
acuerdos (cuando el caso lo amerite).
Obtención del certificado de origen
Esta certificación se requiere para aquellas mercancías que van a ser
exportadas a los países de ALADI, COMUNIDAD ANDINA, Sistema General
de Preferencias (países de la Comunidad Europea) y a los Estados Unidos
de Norte América, según lo establecido en la Ley de Preferencias
Arancelarias Andinas.
Los Certificados de Origen son expedidos por el Ministerio de Comercio
Exterior y por delegación suya, por las Cámaras de: Industrias Pequeña
82
Industria, Comercio, Artesanos, y por la Federación Ecuatoriana de
Exportadores (FEDEXPOR).
Requisitos
El interesado debe acudir a las dependencias mencionadas con los
siguientes documentos:
• Factura comercial
• Declaración de origen
• Formulario de origen debidamente llenado, sellado y firmado por el
exportador
Vigencia del certificado
Tiene un periodo de validez de 180 días calendario contados a partir de la
fecha de la certificación por la autoridad oficial acreditada, siendo
prorrogable su vigencia, sólo por el tiempo que la mercancía se encuentre
amparada por un régimen suspensivo de importación, (admisión e
internación temporal y depósito).
5.2.5 Documentos de transporte
Son documentos en los que se especifican las condiciones del transporte, el
origen de la mercancía y el destinatario de la misma. El contratante puede
ser tanto el importador como el exportador, en función de las condiciones del
contrato de venta, entre estos documentos tenemos:
• Conocimiento de embarque marítimo (Bill of lading)
Es el contrato que prueba el transporte de mercadería por agua. Sin
embargo su verdadera naturaleza supera la definición anterior, ya que en él
convergen varios contratos vinculados.
Este documento es:
• un titulo de crédito
• un documento probatorio del contrato de transporte
83
• un documento que prueba que la mercadería ha sido recibida a
bordo para su transporte.
Es habitual que el comprador del exterior exija que el Conocimiento de
Embarque sea limpio (clean on board) de cualquier tipo de observación
relacionada con la mercadería cargada. Este requisito está vinculado con la
ejecución del crédito documentario y con el seguro de la mercadería.
• Guía aérea (Air Will Bill)
Este documento es esencial para los envíos aéreos, dado que es el que da
la titularidad de la mercadería. Es emitido por la compañía aérea, o en su
defecto por su representante o freight forwarder (agente de cargas). Es el
equivalente del conocimiento de embarque para cargas marítimas.
• Carta de Porte
Es el documento más importante en las cargas terrestres dado que cumple
las mismas funciones que el conocimiento de embarque marítimo, es decir
que concede la titularidad de la mercadería al poseedor del mismo. Por lo
general, este es emitido por la compañía de transporte terrestre.
La elección del medio responde a criterios de rapidez (plazo de entrega),
seguridad (exigencias del producto), costo y oportunidad, pero se
recomienda el uso del transporte marítimo debido al que su costo es menor
con relación a los demás y los productos de exportación no son perecibles,
el documento para el transporte marítimo es el conocimiento de embarque.
5.2.6 Autorizaciones previas
Son permisos que otorgan varios organismos públicos para la exportación de
ciertos productos, entre ellos se encuentran las licencias, autorizaciones,
certificados como: certificado sanitario, fitosanitario, ictiosanitario, de calidad,
entre otros.
5.3 Procedimiento para exportar
El Trámite de una exportación al interior de la aduana comprende dos fases:
84
5.3.1 Fase de Pre-embarque
Se inicia con la transmisión y presentación de la Orden de Embarque (código
15), que es el documento que consigna los datos de la intención previa de
exportar.
El exportador o su Agente de Aduana (Verificar la obligación de utilizar
Agente de Aduana en el art. 168 del Reglamento a la Ley Orgánica de
Aduana con respecto a las entidades del sector público y los regímenes
especiales) deberán transmitir electrónicamente a la Corporación Aduanera
Ecuatoriana la información de la intención de exportación, utilizando para el
efecto el formato electrónico de la Orden de Embarque, publicado en la
página web de la Aduana, en la cual se registrarán los datos relativos a la
exportación tales como: datos del exportador, descripción de mercancía,
cantidad, peso y factura provisional. Una vez que es aceptada la Orden de
Embarque por el Sistema Interactivo de Comercio Exterior (SICE), el
exportador se encuentra habilitado para movilizar la carga al recinto
aduanero donde se registrará el ingreso a Zona Primaria y se embarcarán
las mercancías a ser exportadas para su destino final.
5.3.2 Fase de Post-embarque
Se presenta la DAU definitiva (Código 40), que es la Declaración Aduanera
de Exportación, que se realiza posterior al embarque.
Luego de haber ingresado la mercancía a Zona Primaria para su
exportación, el exportador tiene un plazo de 15 días hábiles para regularizar
la exportación, con la transmisión de la DAU definitiva de exportación.
Para el caso de exportaciones vía aérea de productos perecibles en estado
fresco, el plazo es de 15 días hábiles después de la fecha de fin de vigencia
(último día del mes) de la orden de embarque.
Previo al envío electrónico de la DAU definitiva de exportación, los
transportistas de carga deberán enviar la información de los manifiestos de
carga de exportación con sus respectivos documentos de transportes.
85
El SICE validará la información de la DAU contra la del Manifiesto de Carga.
Si el proceso de validación es satisfactorio, se enviará un mensaje de
aceptación al exportador o agente de aduana con el refrendo de la DAU.
Numerada la DAU, el exportador o el agente de aduana presentará ante el
Departamento de Exportaciones del Distrito por el cual salió la mercancía,
los siguientes documentos:
• DAU impresa.
• Orden de Embarque impresa.
• Factura(s) comercial(es) definitiva(s).
• Documento(s) de Transporte.
• Originales de Autorizaciones Previas (cuando aplique).
• Pago a CORPECUADOR (para exportaciones de banano).
5.3.3 Agente Afianzado de Aduana
Es obligatorio la intervención del agente afianzado de aduanas en los
siguientes casos:
• Para exportaciones efectuadas por entidades del sector público.
• Para los regímenes especiales.
86
Fuente: Aduana del Ecuador
87
5.4 Seguro de exportación
El seguro es un contrato por el cual una de las partes (el asegurador) se
obliga, mediante una prima que le abona la otra parte (el asegurado), a
resarcir un daño o cumplir la prestación convenida si ocurre el evento
previsto, como puede ser un accidente o un incendio, entre otras.35
• La compañía aseguradora quien se compromete a proteger la
mercadería durante el viaje o a compartir los riesgos con el
importador.
En el seguro de exportación intervienen las siguientes partes:
• El importador quien contrata el contrato de seguro para proteger a la
mercadería durante el viaje asegurado.
• El peticionario que a nombre propio o de terceros solicita el contrato
de seguro y su aplicación.
• El beneficiario quien recibe la indemnización en caso de pérdida,
avería o daño de la mercadería.36
5.4.1 Tipos de cobertura
Libre avería particular
La compañía aseguradora protege a la mercadería asegurada contra los
denominados eventos específicos que pueden ser:
Terremoto, erupción volcánica, marejada, inundación, avalancha,
deslizamiento de tierra, alud, huracán, rayo, naufragio, encalladura, buque
haciendo agua y en necesidad de buscar un puerto de refugio. Colisión del
medio de transporte con una sustancia sólida, volcadura, descarrilamiento,
caída de puentes, caída de aeronaves o partes de ellas; explosión, incendio,
así como también la pérdida total de bultos completos (mercadería y
empaque) que ocurra durante la carga, descarga o trasbordo.
Entendiéndose para los fines de esta cláusula "como pérdida total" la
desaparición física de un bulto por caída al agua del mismo.
35 http://www.monografias.com/trabajos5/segu/segu.shtml 36 Apuntes de Comercio Exterior dictados por Eco. Marco Canelos
88
Con avería particular
La compañía de seguros protege a la mercadería asegurada durante el viaje
contra los eventos específicos, y además contra uno o más siniestros que a
juicio del importador desea que se le proteja tales como:
Mojadura por agua dulce o exudación del buque, Herrumbre y otras formas
de oxidación, Rotura, Derrame, Pérdidas o daños causados por ratas,
Pérdidas o daños causados por bichos provenientes de una fuente externa,
Contaminación por olores extraños, Robo, ratería y Falta de Entrega.
Contra todo riesgo
La compañía de seguros protege a la mercadería asegurada durante el viaje
contra todos los eventos, menos los denominados “exclusiones comunes a
toda forma de cobertura”.
A menos que se especifique la cobertura de lo contrario, el seguro es
considerado "Libre de Avería Particular".37
5.5 Flete internacional
El seguro que se recomienda para las exportaciones el seguro Contra todo
Riesgo.
El flete internacional es el precio que ha de pagarse por el alquiler de un
barco, avión o camión, o por la carga transportada.
Canadá tiene acceso a tres océanos: el Pacífico, el Atlántico y el Ártico. Y
cuenta con más de 300 puertos comerciales, entre los que se destacan:
Vancouver, Montreal, Halifax, Port-Cartier, Sept-Iles/Pointe-Noire y Saint
John.
Estos puertos cuentan con amplias plataformas de transporte multimodal
que los comunican con las principales ciudades por vía férrea, terrestre y
aérea.
37 http://www.vazseguros.com/Transporte.htm
89
Los principales puertos de carga son:
Puerto Ubicación Descripción
Vancouver Océano Pacifico
Este puerto cuenta con los mejores servicios de Canadá. Tiene muelles para contenedores y carga en general, transporte de pasajeros y agua potable entre otros. Tiene 29 terminales especializadas para carga.
Saint John Océano Atlántico
Este puerto es libre de hielo, cuenta con facilidades especializadas para todo tipo de servicios como ser muelles para contenedores y carga en general, transporte de pasajeros y agua potable.
Montreal Océano Atlántico
Es un puerto multifuncional para contenedores y carga en general, transporte de pasajeros, agua potable, gasolineras, productos químicos, frutas entre otros.
Québec Océano Atlántico
Este puerto debido a su posición mantiene comercio con las terminales del Norte de Europa, muelles para carga en general, transporte de pasajeros, agua potable y productos petroleros.
Halifax Océano Atlántico
Por su posición se encuentra resguardado en una bahía está libre de hielo durante el invierno. Cuenta con muelles para contenedores y carga en general, transporte de pasajeros, agua potable. Es una gran conexión para el norte de Europa y Nueva York.
Hamilton Océano Atlántico
Cuenta con muelles para contenedores y carga en general, agua potable. Las importaciones y exportaciones más importantes que se llevan a cabo utilizando este puerto son de acero.
Thunder Bay
Océano Atlántico Tiene muelles para contenedores y carga en general.
Sydney Océano Atlántico
Es un punto clave para el centro de manufactura del acero y punto de embarque de las grandes extensiones de crudo. Cuenta con muelles para contenedores y carga en general, transporte de pasajeros, agua potable y gasolineras.
Fuente: LegisComex
El sector marítimo en Canadá incluye: buques para importaciones y
exportaciones, servicios de buques transbordadores, la industria de
cruceros, el sistema portuario y la industria auxiliar.
90
Del mismo modo, Canadá cuenta con la mayor vía interior navegable del
mundo la vía marítima de San Lorenzo, con una extensión de 2038 millas
náuticas, va desde el Golfo de San Lorenzo, en el Océano Atlántico, hasta el
extremo oeste del Lago Superior (Puerto de Duluth).
En este río pueden navegar barcos, en general, de 222,5 m de largo, 23,2 m
de ancho y 35,5 m de alto y mínimo de 6 m de largo y 900 kg. de peso. Esta
ruta sirve a 15 puertos internacionales importantes y 50 puertos regionales.38
5.6 Regímenes aduaneros
Por lo tanto el puerto que se recomienda para el envío de nuestra
mercadería es el puerto de Québec que tiene acceso al océano Atlántico ya
que Toronto sólo cuenta con un puerto regional y para llegar hasta Toronto
se puede utilizar la línea férrea.
5.6.1 REGIMENES COMUNES
Importaciones a Consumo.- La importación a consumo es el régimen
aduanero por el cual las mercancías extranjeras son nacionalizadas y
puestas a libre disposición para su uso o consumo definitivo.
Exportación a Consumo.- La exportación a consumo es el régimen
aduanero por el cual las mercancías, nacionales o nacionalizadas, salen del
territorio aduanero, para su uso o consumo definitivo en el exterior.
Cambio de Régimen.- Las mercancías declaradas a un régimen suspensivo
o liberatorio de impuestos aduaneros, podrán ser declaradas a cualquier otro
régimen, antes del vencimiento del plazo concedido. Previo el cumplimiento
de los requisitos legales y reglamentarios, el cambio de régimen será
autorizado por el Gerente Distrital, excepto en el caso de mercancías
ingresadas al amparo de contratos para ejecución de obras públicas, cuya
autorización corresponde al Gerente General de la Corporación Aduanera
38 http://www.legiscomex.com/BancoMedios/Documentos%20PDF/Est_perfil_canada_9.pdf
91
Ecuatoriana. Prohíbase el cambio de régimen de mercancías ingresadas a
consumo a cualquier otro régimen.
Pago de Tributos.- En la nacionalización, el pago de los tributos al comercio
exterior se efectuará aplicando las tarifas y el tipo de cambio vigentes a la
fecha de presentación de la declaración a consumo.
En la reexportación de las mercancías importadas temporalmente para la
construcción de obras o prestación de servicios, se causará la parte
proporcional de los impuestos aduaneros calculados sobre el valor
depreciado del bien, aplicando las normas establecidas respecto al impuesto
a la renta, con la tarifa y el tipo de cambio vigentes a la fecha de
presentación de la declaración para la reexportación.
Para el caso de nacionalización de las mercancías importadas bajo este
régimen, se considerará el valor original del bien y se aplicará la tarifa y tipo
de cambio vigente a la fecha de presentación de la declaración a consumo.
En este proyecto se exportará bajo el régimen común de exportación a
consumo.
5.7 Normas internacionales de negociación (Incoterms)
5.7.1 Finalidad
La finalidad de los Incoterms es establecer un conjunto de reglas
internacionales para la interpretación de los términos más utilizados en el
comercio internacional. De ese modo, podrán evitarse las incertidumbres
derivadas de las distintas interpretaciones de dichos términos en países
diferentes o, por lo menos, podrán reducirse en gran medida.
A menudo, las partes de un contrato tienen un conocimiento impreciso de las
distintas prácticas comerciales utilizadas en sus países respectivos. Esto
puede dar pie a malentendidos, litigios y procesos, con todo lo que implica
de pérdida de tiempo y dinero. Para solucionar estos problemas, la Cámara
de Comercio Internacional publicó por primera vez en 1935 una serie de
92
reglas internacionales para la interpretación de los términos comerciales.
Dichas reglas fueron conocidas con el nombre de Incoterms 1936. Se han
introducido modificaciones y añadidos en los años 1953, 1967, 1976, 1980,
1990 y actualmente en el 2000, a fin de ponerlas al día respecto de las
prácticas comerciales internacionales actuales.
Los Incoterms se han concebido para ser utilizados cuando las mercancías
se venden para entregarlas más allá de las fronteras nacionales; por lo tanto,
términos comerciales internacionales. Sin embargo, en la práctica también
se incorporan a veces a contratos de compraventa de mercancías dentro de
mercados puramente domésticos. Cuando los Incoterms se utilizan así, las
cláusulas A2 y B2 y cualquier otra estipulación de otros artículos relativa a la
exportación y a la importación devienen, obviamente, redundantes.
5.7.2 Estructura
En 1990 los términos se agruparon en cuatro categorías básicamente
diferentes para facilitar su comprensión; empezando, en primer lugar, con el
término por el que el vendedor exclusivamente pone las mercancías a
disposición del comprador en los propios locales del vendedor (el término
“E”: EXW); seguido del segundo grupo, en que al vendedor se le encarga
que entregue las mercancías a un transportista designado por el comprador
(los términos “F”: FCA, FAS y FOB); continuando con los términos “C”,
según los cuales el vendedor ha de contratar el transporte, pero sin asumir el
riesgo de pérdida o daño de las mercancías o de costes adicionales debidos
a hechos acaecidos después de la carga y despacho (CFR, CIF, CPT y CIP);
y, finalmente, los términos “D”, según los cuales el vendedor ha de soportar
todos los gastos y riesgos necesarios para llevar las mercancías al lugar de
destino.
El cuadro siguiente expone esta clasificación de los términos comerciales.
93
INCOTERMS 2000
Grupo E EXW En Fábrica (... lugar designado)
Salida
Grupo F FCA Franco transportista (... lugar designado)
Transporte principal no
pagado
FAS Franco al costado del buque (... puerto de
carga convenido)
FOB Franco a bordo (... puerto de carga
convenido)
Grupo C CFR Coste y flete (... puerto de destino convenido)
Transporte principal
pagado
CIF Coste, seguro y flete (... puerto de destino
convenido)
CPT Transporte pagado hasta (... lugar de destino
convenido)
CIP Transporte y seguro pagado hasta (... lugar
de destino convenido)
Grupo D DAF Entregada en frontera (... lugar convenido)
Llegada DES Entregada sobre buque (... puerto de destino
convenido)
DEQ Entregada en muelle (... puerto de destino
convenido)
DDU Entregada derechos no pagados (... lugar de
destino convenido)
DDP Entregada derechos pagados (... lugar de
destino convenido)
5.7.3 Índice de Incoterms
EXW - EN FÁBRICA (... lugar convenido)
“En Fábrica” significa que el vendedor entrega cuando pone las mercancías
a disposición del comprador en el establecimiento del vendedor o en otro
94
lugar convenido (es decir, fábrica, factoría, almacén, etc.), sin despacharlas
para la exportación ni cargarlas en el vehículo receptor.
Este término representa, así, la menor obligación del vendedor, y el
comprador debe asumir todos los costes y riesgos que comporta recibir las
mercancías en los locales del vendedor.
Sin embargo, si las partes desean que el vendedor se responsabilice de la
carga de las mercancías a la salida y que asuma sus riesgos y todos sus
costes, deben dejarlo claro añadiendo expresiones explícitas en ese sentido
en el contrato de compraventa. Este término no debería usarse cuando el
comprador no pueda llevar a cabo las formalidades de exportación, ni directa
ni indirectamente. En tales circunstancias, debería emplearse el término
FCA, siempre que el vendedor consienta cargar a su coste y riesgo.
FCA - FRANCO TRANSPORTISTA (... lugar acordado)
“Franco Transportista” significa que el vendedor entrega las mercancías,
despachadas para la exportación, al transportista propuesto por el
comprador en el lugar acordado. Debe observarse que el lugar de entrega
elegido influye en las obligaciones de carga y descarga de las mercancías
en ese lugar. Si la entrega tiene lugar en los locales del vendedor, el
vendedor es responsable de la carga. Si la entrega ocurre en cualquier otro
lugar, el vendedor no es responsable de la descarga.
Este término puede emplearse con independencia del modo de transporte,
incluyendo el transporte multimodal.
“Transportista” significa cualquier persona que, en un contrato de transporte,
se compromete a efectuar o hacer efectuar un transporte por ferrocarril,
carretera, aire, mar, vías navegables interiores o por una combinación de
esos modos.
Si el comprador designa a una persona diversa del transportista para recibir
las mercancías, se considera que el vendedor ha cumplido su obligación de
entregar las mercancías cuando las entrega a esa persona.
95
FAS - FRANCO AL COSTADO DEL BUQUE (.. puerto de carga convenido)
“Franco al Costado del Buque” significa que el vendedor entrega cuando las
mercancías son colocadas al costado del buque en el puerto de embarque
convenido. Esto quiere decir que el comprador ha de asumir todos los costes
y riesgos de pérdida o daño de las mercancías desde aquel momento.
El término FAS exige al vendedor despachar las mercancías para la
exportación.
Representa un cambio completo respecto de las versiones anteriores de los
incoterms, que exigían al comprador que organizara el despacho para la
exportación.
Sin embargo, si las partes desean que el comprador despache las
mercancías para la exportación, deben dejarlo claro añadiendo expresiones
explícitas en ese sentido en el contrato de compraventa.
Este término puede usarse únicamente para el transporte por mar o por vías
de navegación interior.
FOB - FRANCO A BORDO (... puerto de carga convenido)
“Franco A Bordo” significa que el vendedor entrega cuando las mercancías
sobrepasan la borda del buque en el puerto de embarque convenido. Esto
quiere decir que el comprador debe soportar todos los costes y riesgos de la
pérdida y el daño de las mercancías desde aquel punto. El término FOB
exige al vendedor despachar las mercancías para la exportación. Este
término puede ser utilizado sólo para el transporte por mar o por vías
navegables interiores. Si las partes no desean entregar las mercancías a
través de la borda del buque, debe usarse el término FCA.
CFR - COSTO Y FLETE (... puerto de destino convenido)
Costo y Flete" significa que el vendedor realiza la entrega cuando la
mercancía sobrepasa la borda del buque en el puerto de embarque.
96
El vendedor debe pagar los costos y el flete necesarios para llevar la
mercancía al puerto de destino convenido. PERO el riesgo de pérdida o
daño de la mercancía, así como cualquier costo adicional debido a sucesos
ocurridos después del momento de la entrega, se trasmiten del vendedor al
comprador.
El término CFR exige al vendedor el despacho aduanero de la mercancía
para la exportación.
Este término puede ser utilizado sólo para el transporte por mar o por vías
navegables interiores. Si las partes no desean que la entrega de la
mercancía se efectúe en el momento en que sobrepasa la borda del buque,
debe usarse el término CPT.
CIF - COSTE, SEGURO Y FLETE (... puerto de destino convenido)
“Coste, Seguro y Flete” significa que el vendedor entrega cuando las
mercancías sobrepasan la borda del buque en el puerto de embarque
convenido.
El vendedor debe pagar los costes y el flete necesarios para conducir las
mercancías al puerto de destino convenido, PERO el riesgo de pérdida o
daño de las mercancías, así como cualquier coste adicional debido a
eventos ocurridos después del momento de la entrega, se transmiten del
vendedor al comprador. No obstante, en condiciones CIF el vendedor debe
también procurar un seguro marítimo para los riesgos del comprador de
pérdida o daño de las mercancías durante el transporte.
Consecuentemente, el vendedor contrata el seguro y paga la prima
correspondiente. El comprador ha de observar que, bajo el término CIF, el
vendedor está obligado a conseguir un seguro sólo con cobertura mínima. Si
el comprador desea mayor cobertura, necesitará acordarlo expresamente
con el vendedor o bien concertar su propio seguro adicional.
El término CIF exige al vendedor despachar las mercancías para la
exportación.
97
Este término puede ser utilizado sólo para el transporte por mar o por vías
navegables interiores. Si las partes no desean entregar las mercancías a
través de la borda del buque, debe usarse el término CIP.
CPT - TRANSPORTE PAGADO HASTA (... lugar de destino convenido)
“Transporte Pagado Hasta” significa que el vendedor entrega las mercancías
al transportista designado por él pero, además, debe pagar los costes del
transporte necesario para llevar las mercancías al destino convenido. Esto
significa que el comprador asume todos los riesgos y con cualquier otro
coste ocurrido después de que las mercancías hayan sido así entregadas.
“Transportista” significa cualquier persona que, en un contrato de transporte,
se compromete a efectuar o hacer efectuar un transporte por ferrocarril,
carretera, aire, mar, vías navegables interiores o por una combinación de
esos modos.
Si se utilizan porteadores sucesivos para el transporte al destino acordado,
el riesgo se transmite cuando las mercancías se han entregado al primer
porteador.
El CPT exige que el vendedor despache las mercancías para la exportación.
Este término puede emplearse con independencia del modo de transporte,
incluyendo el transporte multimodal.
CIP - TRANSPORTE Y SEGURO PAGADOS HASTA (... lugar de destino convenido)
“Transporte y Seguro Pagados hasta” significa que el vendedor entrega las
mercancías al transportista designado por él pero, además, debe pagar los
costes del transporte necesario para llevar las mercancías al destino
convenido. Esto significa que el comprador asume todos los riesgos y
cualquier otro coste adicional que se produzca después de que las
mercancías hayan sido así entregadas. No obstante, bajo el término CIP el
vendedor también debe conseguir un seguro contra el riesgo, que soporta el
comprador, de pérdida o daño de las mercancías durante el transporte.
98
Consecuentemente, el vendedor contrata el seguro y paga la prima del
seguro.
El comprador debe observar que, según el término CIP, se exige al vendedor
conseguir un seguro sólo con cobertura mínima. Si el comprador desea tener
la protección de una cobertura mayor, necesitará acordarlo expresamente
con el vendedor o bien concertar su propio seguro adicional.
“Transportista” significa cualquier persona que, en un contrato de transporte,
se compromete a efectuar o hacer efectuar un transporte por ferrocarril,
carretera, aire, mar, vías navegables interiores o por una combinación de
esos modos.
Si se utilizan porteadores sucesivos para el transporte al destino acordado,
el riesgo se transmite cuando las mercancías se hayan entregado al primer
porteador.
El término CIP exige que el vendedor despache las mercancías para la
exportación.
Este término puede emplearse con independencia del modo de transporte,
incluyendo el transporte multimodal.
DAF - ENTREGADAS EN FRONTERA (... lugar convenido)
“Entregadas en Frontera” significa que el vendedor entrega cuando se ponen
las mercancías, despachadas para la exportación, a disposición del
comprador en los medios de transportes utilizados y no descargados, pero
sin despachar de importación en el punto acordado y en el lugar de la
frontera, sino antes de la frontera de las aduanas del país colindante. El
término “frontera” puede usarse para cualquier frontera, incluida la del país
de exportación. Por lo tanto, es de vital importancia que se defina
exactamente la frontera en cuestión, designando siempre el punto y el lugar
en el término.
Sin embargo, si las partes desean que el vendedor se responsabilice de la
descarga de las mercancías de los medios de transporte utilizados y asuma
99
los riesgos y costes de descarga, deben dejarlo claro añadiendo expresiones
explícitas en ese sentido en el contrato de compraventa.
Este término puede emplearse con independencia del modo de transporte
cuando las mercancías deban entregarse en una frontera terrestre. Cuando
la entrega deba tener lugar en el puerto de destino, a bordo de un buque o
en un muelle (desembarcadero), deben usarse los términos DES o DEQ.
DES - ENTREGADAS SOBRE BUQUE (... puerto de destino convenido)
“Entregadas Sobre Buque” significa que el vendedor entrega cuando se
ponen las mercancías a disposición del comprador a bordo del buque, no
despachadas para la importación, en el puerto de destino acordado. El
vendedor debe correr con los costes y riesgos ocasionados al llevar las
mercancías al puerto de destino acordado con anterioridad a la descarga. Si
las partes desean que el vendedor asuma los costes y riesgos de descargar
las mercancías, entonces debe usarse el término DEQ.
Este término puede usarse únicamente cuando las mercancías deban
entregarse por mar o vía de navegación interior o por un transporte
multimodal a bordo de un buque en el puerto de destino.
DEQ - ENTREGADAS EN MUELLE (... puerto de destino convenido)
“Entregadas En Muelle” significa que el vendedor entrega cuando se ponen
las mercancías a disposición del comprador, sin despachar para la
importación, en el muelle (desembarcadero) en el puerto de destino
acordado. El vendedor debe asumir los costes y riesgos ocasionados al
conducir las mercancías al puerto de destino acordado y al descargar las
mercancías en el muelle (desembarcadero). El término DEQ exige que el
comprador despache las mercancías para la importación y que pague todos
los trámites, derechos, impuestos y demás cargas de la importación.
100
Representa un cambio completo respecto de las versiones anteriores de los
incoterms que exigían al comprador que organizara el despacho para la
exportación.
Si las partes desean incluir entre las obligaciones del vendedor todos o parte
de los costes pagaderos por la importación de las mercancías, deben dejarlo
claro añadiendo expresiones explícitas en ese sentido en el contrato de
compraventa.
Este término puede usarse únicamente para el transporte por mar o por vías
de navegación interior o para el transporte multimodal cuando se descarga
un buque en el muelle (desembarcadero) en el puerto de destino. Sin
embargo, si las partes desean incluir en las obligaciones del vendedor los
riesgos y costes de la manipulación de las mercancías desde el muelle a
otro lugar (almacén, terminal, estación de transporte, etc.) dentro o fuera del
puerto, deberían usar los términos DDU o DDP.
DDU - ENTREGADAS DERECHOS NO PAGADOS (... lugar de destino convenido)
“Entregadas Derechos No pagados” significa que el vendedor entrega las
mercancías al comprador, no despachadas para el importe, y no
descargadas de los medios de transporte utilizados en el país de destino
convenido. El vendedor debe asumir todos los costes y riesgos ocasionados
al conducir las mercancías hasta aquel lugar, diversos de, cuando sea
pertinente, cualquier “deber” (término que incluye la responsabilidad y los
riesgos de realizar los trámites aduaneros, y pagar los trámites, derechos de
aduanas, impuestos y otras cargas) para la importación al país de destino.
Ese “deber” recaerá sobre el comprador así como cualquier coste y riesgo
causado por no despachar las mercancías para la importación a tiempo.
Sin embargo, si las partes desean que el vendedor realice los trámites
aduaneros y asuma los costes y riesgos que resulten de ellos, así como
algunos de los costes pagaderos por la importación de las mercancías,
deben dejarlo claro añadiendo expresiones explícitas en ese sentido en el
contrato de compraventa.
101
Este término puede emplearse con independencia del modo de transporte,
pero cuando la entrega deba tener lugar en el puerto de destino a bordo del
buque o en el muelle (desembarcadero) deben usarse los términos DES o
DEQ.
DDP - ENTREGADAS DERECHOS PAGADOS (... lugar de destino convenido)
“Entregadas Derechos Pagados” significa que el vendedor entrega las
mercancías al comprador, despachadas para la importación, y no
descargadas de los medios de transporte utilizados en el lugar de destino
acordado.
El vendedor debe asumir todos los costes y riesgos ocasionados al llevar las
mercancías hasta aquel lugar, incluyendo, cuando sea pertinente, cualquier
“deber” (término que incluye la responsabilidad y los riesgos para realizar los
trámites aduaneros, y el pago de los trámites, derechos de aduanas,
impuestos y otras cargas) para la importación al país de destino.
Mientras que el término EXW representa la menor obligación para el
vendedor, DDP representa la obligación máxima.
Este término no debe usarse si el vendedor no puede, directa ni
indirectamente, obtener la licencia de importación.
Sin embargo, si las partes desean excluir de las obligaciones del vendedor
algunos de los costes pagaderos por la importación de las mercancías
(como el impuesto de valor añadido: IVA), deben dejarlo claro incluyendo
expresiones explícitas en ese sentido en el contrato de compraventa.
Si las partes desean que el comprador asuma todos los riesgos y costes de
la importación, debe usarse el término DDU.
Este término puede emplearse con independencia del modo de transporte,
pero cuando la entrega deba tener lugar en el puerto de destino a bordo del
buque o en el muelle (desembarcadero) deben usarse los términos DES o
DEQ.
102
Para el caso de esta exportación se utilizará el incoterm FOB que es el más
utilizado en las exportaciones.
5.8 Empaque y embalaje
Empaque.- incluye las actividades de diseñar y producir el recipiente o la
envoltura para un producto. Su objetivo primordial es el de proteger el
producto, el envase o ambos y ser promotor del artículo dentro del canal de
distribución
El empaque de nuestro producto será un funda plástica transparente y
resistente sellada para que el producto este protegido.
Embalaje.- son todos los materiales, procedimientos y métodos que sirven
para acondicionar, presentar, manipular, almacenar, conservar y transportar
una mercancía. El embalaje debe satisfacer tres requisitos: ser resistente,
proteger y conservar el producto (impermeabilidad, higiene, adherencia,
etc.), y demostrarlo para promover las ventas. Además debe informar sobre
sus condiciones de manejo, requisitos legales, composición, ingredientes,
etc.39
Se debe tener consistencia en el empaquetado y el tamaño de los paquetes,
llenado de contenedores en orden, marcas de embarque en el paquete
maestro y cantidad de artículos en los paquetes interiores. Los contenedores
para el embarque deben estar claramente sellados o por lo menos en dos
costados con todos los códigos de marcaciones y con tinta indeleble. Como
los compradores generalmente usan el mismo embalaje para despachar los
39 http://www.tfocanada.com/vestimentas.htm
103
productos de sus depósitos, los paquetes deben ser lo suficientemente
resistentes para manipuleo múltiple. El embalaje que se puede volver a usar
en vez de desechar satisface las preocupaciones con el medio ambiente. El
embalaje apropiado es vital ya que si no cumple con los estándares de
embalaje puede dañar el producto y crear problemas para el importador a
tiempo de despachar y comercializar el producto. Si esto sucede, el
importador rechazará futuras tratativas con ese proveedor.
El embalaje de nuestros productos será en cajas de cartón corrugado de
72x68x51cm. que proteja al producto y al empaque de los agentes externos.
5.9 Cubicaje
Cada caja de cartón puede contener 30 sacos y 100 gorras, es decir que
para el envío del primer semestre se exportarán 1440 sacos que serían 48
cajas y 4800 gorras las cuales irán en 48 cajas, es decir que en total se
enviarán 96 cajas.
Embarcador Dirección
Lugar de destino Importador Dirección Vía
Signos de advertencia
Nº de bultos Dimensión
104
Las dimensiones de la caja de cartón son de 72 cm de largo, 68 cm de alto y
51 cm de ancho, con estas medidas procedemos a realizar los cálculos para
el cubicaje.
Cubicaje
Medidas internas del contenedor (cm)
Medidas de la caja (cm)
Capacidad (medidas del cont.
/ medidas de la caja)
Tolerancia
Ancho 232,4 51 4,55 0,60 Largo 590,5 72 8,20 0,50 Altura 238,1 68 3,50 0,50
TOTAL 96 cajas Elaborado por: La autora
Entonces en cada contenedor de 20 pies pueden caber 96 cajas con las
medidas que tenemos por lo tanto para el primer envío semestral se utilizará
un contenedor de 20 pies, al año se enviarán dos de éstos contenedores con
el mismo número de cajas.
5.10 Pagos internacionales
Son pagos de bienes y servicios que se compran a personas de otros
países. A diferencia de los pagos que se producen dentro de las fronteras de
una nación, los pagos internacionales implican la necesidad de cambiar la
unidad monetaria nacional por la del país extranjero, para que el vendedor
del bien o servicio pueda recibir su pago en la moneda que se utiliza en su
nación.40
5.10.1 Formas de pago
La elección del método de pago que se vaya a emplear en una operación de
compraventa internacional se ve influida por el nivel de conocimiento que se
tenga del comprador extranjero, el tamaño y la frecuencia de las
operaciones.
40 http://www.eumed.net/cursecon/dic/P.htm
105
Los medios de pago juegan un rol fundamental, no sólo por ser la forma
como se realiza la transacción, sino porque dan origen al financiamiento.
Los principales medios internacionales de pago son los siguientes:
5.10.1.1 Pago anticipado
Consiste en que el importador, antes del embarque, sitúa en la plaza del
exportador el importe de la compra venta. Esta forma de pago representa
muchos riesgos para el comprador; quien queda totalmente a merced de la
buena fe del vendedor, quien eventualmente y hasta deliberadamente puede
demorar indebidamente el envío de las mercancías o simplemente en el peor
de los casos no hacerlo. El uso de esta modalidad es excepcional, cuando
por ejemplo el vendedor domina el mercado por ser el único proveedor del
producto.
5.10.1.2 Pago Directo
Se constituye cuando el importador efectúa el pago directamente al
exportador y/o utiliza a una entidad para que se efectúe este pago sin mayor
compromiso por parte de esa entidad. Los medios de pago más comunes
para pagos directos son el cheque, la orden de pago, el giro o la
transferencia. Los medios de pago directos son utilizados normalmente
cuando las condiciones de pago son al contado, en cuenta corriente o a
consignación.
El pago directo representa una cierta forma de anticipación con la variante
de que quien recibe toda la ventaja es el comprador, quedando el vendedor
en absoluta inferioridad, pues debe enviar las mercancías y esperar el pago
hasta que estas hayan llegado a destino.
Puede suceder que el importador retire las mercancías y demore deliberada
e indebidamente el pago, o que finalmente no lo realice, con graves pérdidas
para el exportador quien, en el mejor de los casos tendrá que hacer regresar
los bienes a su destino, asumiendo costos no previstos, con lo cual habrá
sufrido una pérdida efectiva. En esta modalidad no existen garantías, la
106
intervención de un banco queda limitada a facilitar un giro bajo instrucciones
del cliente.
5.10.1.3 Cobranzas Documentarias
Se definen como el manejo por los bancos de documentos que pueden ser
financieros o comerciales; según las instrucciones que reciban, con el fin de
lograr el cobro y/o la aceptación de documentos financieros. El exportador
entrega sus documentos a un banco para que éste, bajo las instrucciones
recibidas, maneje y entregue los documentos al comprador previo pago y/o
aceptación.
Pago a la vista (Documento contra Pago) En este caso, el banco que
cobra presenta los documentos al comprador, quien hace el pago y obtiene
los documentos para la entrega de la mercancía. Este método es favorable
al exportador puesto que, indirectamente, mantiene el control de los
documentos hasta que el comprador externo haga el pago.
A la aceptación a la vista de la letra de cambio (Documentos contra
Aceptación): En este caso el banco que cobra entrega los documentos al
comprador al aceptar éste la letra de cambio, es decir su obligación de
realizar el pago en una fecha establecida.
La Cobranza Documentaria representa menos riesgos que el pago directo y
el anticipado ya que en esta modalidad intervienen uno o más bancos, pero
dicha intervención no constituye una garantía en el cumplimiento de las
obligaciones derivadas del contrato de compra venta acordada entre las
partes.
5.10.1.4 La Carta de Crédito: La Carta de Crédito o Crédito Documentario
Ocupa el lugar de privilegio entre los medios de pago para operaciones de
compra venta internacional de mercancías, no sólo por las seguridades que
ofrece, sino porque mediante su uso se consigue un equilibrio entre los
riesgos de tipo comercial que asumen las partes que intervienen en la
compra-venta internacional.
107
La Carta de Crédito, constituye una garantía de pago, porque es un
compromiso de pago respaldado por un banco. Estas garantías amplían
según las cartas de créditos sean irrevocables y confirmadas. Este método
de pago se considera de bajo riesgo porque el banco expedidor tiene la
obligación legal de pagar, siempre y cuando se presenten todos los
documentos requeridos y se cumplan todos los términos estipulados en el
contrato.
Considero que lo más seguro es utilizar la Carta de Crédito, el cual es un
método de pago por mercadería en el cual el comprador establece un crédito
con el banco local donde se detalla la mercadería a ser comprada, el precio,
la documentación requerida y se establece el límite de tiempo para
completar la transacción; cuando el banco recibe la documentación recibe el
pago del comprador o en su defecto toma posesión del título de los bienes y
los transfiere el vendedor. Existen algunas clases de cartas de crédito como
son:
Carta de crédito avisado.- El banco corresponsal actúa como correo entre
el banco emisor y el exportador, avisa al exportador que existe una carta de
crédito pero no se compromete en el pago. El banco pagador es el banco
emisor localizado en el país importador, es decir que el riesgo país asume el
exportador.
Carta de crédito confirmada.- El banco corresponsal recibe los
documentos de carta de crédito del banco emisor y confirma la carta de
crédito y se convierte en el pagador de la carta de crédito, luego de que
recibe los documentos de embarque de parte del exportador. En esta carta
de crédito desaparecen los riesgos internacionales para el exportador.
Carta de crédito revocable.- Cualquiera de las partes que intervienen en la
carta de crédito de forma unilateral pueden alterar, anular o prohibir total o
parcialmente el contenido de la carta de crédito sin el consentimiento de las
otras partes.
Carta de crédito irrevocable.- Ninguna de las partes pueden alterar,
prohibir o eliminar total o parcialmente el contenido de la carta de crédito sin
108
el consentimiento de las otras partes, en esta carta de crédito se pueden
solicitar enmiendas.
Carta de crédito a la vista.- El banco pagador cancela el valor de la carta
de crédito al beneficiario contra la presentación de los documentos de
embarque, los mismos que deben constar en el texto de la carta de crédito.
Carta de crédito a plazos.- El banco pagador cancela el valor de la carta de
crédito a x días plazo contados a partir de la fecha de embarque de las
mercaderías.
Carta de crédito rotativa.- con la finalidad de evitar los trámites
burocráticos públicos y privados se puede constituir una carta de crédito
global que ampare embarques parciales, la carta de crédito se va
restituyendo a su valor y características originales hasta cuando llegue el
plazo de vencimiento de la carta de crédito, ésta acepta pagos de
comisiones, intereses y valores por cada tramo o embarque, es decir que es
una carta de crédito que favorece al importador.
Carta de crédito transferible.- el valor de la carta de crédito que debe ser
cancelada por el banco pagador puede ser transferido a dos o más
segundos beneficiarios, no se acepta la transferencia a terceros beneficiarios
y además esta operación de transferencia en el pago es conocida y
aprobada por el importador, ya que uno de los segundos beneficiarios puede
ser su bróker o representante en el exterior.
Carta de crédito back to back.- Es una carta de crédito cuyo valor puede
ser transferido a dos o más segundos
Se elegirá como medio de pago internacional a la carta de crédito
confirmada e irrevocable que es el crédito documentario que más se utiliza
en el comercio exterior.
109
5.11Acuerdos comerciales
5.11.1 Acuerdos Multilaterales
ALADI
Es el mayor grupo latinoamericano de integración. Sus doce países
miembros comprenden a Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Cuba,
Ecuador, México, Paraguay, Perú, Uruguay y Venezuela, representando en
conjunto 20 millones de kilómetros cuadrados y más de 500 millones de
habitantes.
MERCOSUR
La conformación y consolidación del MERCOSUR como Unión Aduanera
entre los cuatro países implica la administración subregional de las políticas
comerciales, dejando atrás el recurso de adopción de medidas unilaterales
de esta naturaleza, asegurando conductas previsibles y no perjudiciales para
los socios. Los países integrantes son Argentina, Uruguay, Paraguay y Brasil
En ese sentido, la entrada en vigencia de un Arancel Externo Común (AEC)
implica que las eventuales modificaciones de los niveles de protección de los
sectores productivos deban ser consensuadas cuatripartitamente, brindando
un marco de mayor previsibilidad y certidumbre para la toma de decisiones
de los agentes económicos.
5.11.2 Acuerdos Bilaterales
Son tratados entre dos países, por lo general son denominaciones para
acuerdos económicos y de acuerdos que incluya la participación de los
países en cuestión
5.11.3 Acontecimientos de la Relación Bilateral Ecuador – Canadá 2002-2008
Canadá y los países de la Comunidad Andina -CAN- resolvieron en 2002
iniciar negociaciones para el establecimiento de un Tratado de Libre
Comercio -TLC. Canadá impulsa la iniciativa a partir del año 2006,
110
autorizado por un mandato de su Gabinete Ministerial para ese efecto.
Canadá inició formalmente negociaciones con Perú y con Colombia, y ha
suscrito un TLC con el primero, en tanto que aún en el 2008 se halla en
deliberaciones con Colombia.
El Ecuador aspira a negociar un Acuerdo de Asociación como lo ha hecho
con Chile y tal como lo viene haciendo en conjunto con los demás miembros
de la CAN con la Unión Europea. Busca dinamizar las exportaciones y la
inversión bilateral, pero también el diálogo político y la cooperación.
En el año 2006, en el afán de incrementar el comercio bilateral y la inversión,
se desarrolló un importante evento de promoción de las oportunidades
comerciales para los exportadores ecuatorianos interesados en el mercado
canadiense. Posteriormente, en septiembre de ese año, se llevó a cabo una
misión de empresarios ecuatorianos a Canadá que visitaron las ciudades de
Montreal y Toronto, y mantuvieron entrevistas de negocios con importadores
canadienses de varios productos de exportación. La coordinación estuvo a
cargo de la Oficina Comercial con sede en Ottawa en ese año, la CORPEI, y
la Oficina de Facilitación del Comercio de Canadá -TFO.
Canadá tiene intereses en la inversión en el sector extractivo en el Ecuador y
en América Latina, para lo cual ha venido, recientemente, instrumentando el
principio de Responsabilidad Social Corporativa. Al momento, Canadá
desarrolla una "Estrategia para las Américas”, la cual ha previsto una serie
de negociaciones de libre comercio con diversos países de la región, y
grupos de países.
Las relaciones entre ambos países se desarrollan en ámbitos amplios y foros
multilaterales como la Organización de Estados Americanos -OEA-, la
Organización de las Naciones Unidas -ONU-. En el futuro el desarrollo de
proyectos regionales y subregionales apoyados por Canadá beneficiarían a
los intereses del Ecuador. 41
41 http://www.embassyecuador.ca/index.php?id=informacion&nro=3
111
CAPÍTULO VI
Inversiones del proyecto
Las inversiones del proyecto son todos los bienes y servicios que la empresa
necesita adquirir para poder iniciar sus operaciones, las inversiones
comprenden a los activos fijos tangibles, activos diferidos y el capital de
trabajo.
Inversiones
Activos fijos tangibles $ 32 687,86 Activos diferidos $ 3 119,85 Capital de trabajo $ 96 081,97 TOTAL $ 131 889,68
Elaborado por: La autora
6.1 Activos fijos
Están constituidos por los bienes y derechos de larga duración que son
utilizados en la operación del negocio o empresa y por lo tanto no están
destinados a la venta.
Un activo fijo para ser considerado como tal, debe reunir las siguientes
características:
• Estar en uso o servicio de la empresa
• Duración permanente (mayor a 1 año)
• Costo representativo
• Estar sujetos a depreciación o amortización (excepto terrenos).
Los activos fijos se clasifican en: tangibles e intangibles.
Activos tangibles: son toda clase de bienes u objetos materiales que tienen
existencia física o corpórea, que son adquiridos por las empresas o
entidades exclusivamente para el uso o servicio permanente en sus
actividades operativas, tales como terrenos, muebles, edificios, equipos,
vehículos, etc. Estos activos están sujetos a depreciación (excepto terrenos).
112
Activos intangibles.- son considerados útiles por los derechos o privilegios
especiales que tienen, no poseen existencia física o corpórea, tales como:
patentes, llaves de negocio, derechos de autor, marcas registradas, prestigio
o crédito mercantil. Estos activos están sujetos a amortización.42
6.1.1 Activos Fijos Tangibles
Activos fijos tangibles
Vehículos $ 26 087,36 Maquinaria y equipo $ 1 341,30 Muebles y enseres $ 3 202,80 Equipo de computación $ 1 679,37 Equipo de oficina $ 377,03 TOTAL $ 32 687,86
Elaborado por: La autora
6.1.1.1 Vehículos
Para el transporte de la materia prima y de los productos se requiere de una
camioneta doble cabina.
Vehículo
Detalle Cantidad Valor Unitario $
Valor Total $
Camioneta Toyota Hilux 4x2 CD Modelo TNG16L-PRMDKV color plateado
1 25 575,84 25 575,84
Subtotal 25 575,84 2% de imprevistos 511,52
TOTAL 26 087,36 Fuente: ToyotaComercial S.A. Elaborado por: La autora
42 BRAVO, Valdiviezo Mercedes, Contabilidad General 6º edición, Editorial Nuevo día 2005.
113
6.1.1.2 Maquinaria y Equipos
Son los equipos adquiridos por la empresa y que serán destinados a la
producción, se necesitarán máquinas de coser overlock y una máquina
selladora de fundas.
Maquinaria y equipo
Detalle Cantidad Valor unitario $ Valor Total $ Máquina industrial overlock Chelok Yuki 2 643,00 1 286,00
Selladora 2 14,50 29,00 Subtotal 1 315,00
2% de imprevistos 26,30 TOTAL 1 341,30
Fuente: Almacenes Familiar, Ferretería Comercial “Lourdes”.
Elaborado por: La autora
6.1.1.3 Muebles y enseres Se necesitarán algunos muebles para adecuar las oficinas y el taller como se
describe a continuación.
Muebles y enseres
Detalle Cantidad Valor Unitario $
Valor Total $
Escritorio en MDF 1.40 4 130,00 520,00 Sillones ejecutivos bajos 4 125,00 500,00 Bipersonal para sala de espera 2 105,00 210,00 Archivador de 4 gavetas metálico con pintura texturizada 4 140,00 560,00
Sillas cromadas 25 30,00 750,00 Mesas ovaladas 1.80 x 0.80 5 120,00 600,00
Subtotal 3 140,00 2% de imprevistos 62,80
TOTAL 3 202,80 Fuente: Mueblecom, Q Muebles
Elaborado por: La autora
114
6.1.1.4 Equipo de computación
Para el correcto control y desempeño del proyecto se necesitarán dos
computadoras con impresora.
Equipo de computación
Detalle Cantidad Valor Unitario $
Valor Total $
Computadora Acer 320Gb HD, 16b ram, pantalla LCD 16” con DVD Room 4 356,25 1 425,00
Impresora Canon MP250 multifunción 4 55,36 221,44 Subtotal 1 646,44
2% de imprevistos 32,93 TOTAL 1 679,37
Fuente: Point Tecnología Elaborado por: La autora
6.1.1.5 Equipo de oficina
Como parte del equipo de oficina que se necesitará para este proyecto se
requerirán dos teléfonos y un fax.
Equipo de oficina
Detalle Cantidad Valor Unitario $
Valor Total $
Teléfono Panasonic 1311, 2.46Hz con identificador de llamadas 4 31,25 125,00
Fax Panasonic FP 215 con identificador de contactos 2 122,32 244,64
Subtotal 369,64 2% de imprevisto 7,39
TOTAL 377,03 Fuente: Point Tecnology
Elaborado por: La autora
115
6.2 Activos diferidos
Son el conjunto de bienes y derechos que se han adquirido como un gasto
adelantado, por ejemplo las inversiones amortizables (investigación,
instalaciones, organización), gastos pagados por anticipado (rentas,
seguros, intereses), anticipo a proveedores.43
Gastos de constitución
Activos diferidos
$ 1 400,00 Estudio del proyecto $ 850,00 Honorarios del abogado $ 608,68 Inscripción en el Registro Mercantil $ 50,00 Registros y Licencias $ 150,00
Subtotal $ 3 058,68 2% de imprevistos $ 61,17
TOTAL $ 3 119,85 Elaborado por: La autora
6.3 Capital de trabajo
La definición más básica de capital de trabajo lo considera como aquellos
recursos que requiere la empresa para poder operar. En este sentido el
capital de trabajo es lo que comúnmente conocemos activo corriente.
(Efectivo, inversiones a corto plazo, cartera e inventarios).
La empresa para poder operar, requiere de recursos para cubrir necesidades
de insumos, materia prima, mano de obra, reposición de activos fijos, etc.
Estos recursos deben estar disponibles a corto plazo para cubrir las
necesidades de la empresa a tiempo.
Para determinar el capital de trabajo de una forma más objetiva, se debe
restar de los Activos corrientes, los pasivos corrientes. De esta forma
obtenemos lo que se llama el capital de trabajo neto contable. Esto supone
43 http://www.eumed.net/cursecon/dic/P.htm
116
determinar con cuantos recursos cuenta la empresa para operar si se pagan
todos los pasivos a corto plazo.44
Materia prima directa
Para este proyecto se realizarán dos exportaciones al año que serán en los
meses de septiembre y marzo.
Capital de Trabajo
$ 27 300,10 Mano de obra directa $ 113 064,16 Materiales indirectos $ 2 758,59 Insumos $ 1 007,47 Mantenimiento y reparación $ 1 832,77 Gastos administrativos $ 37 337,28 Gastos generales $ 2 142,00 Gastos de venta $ 4 959,59 Seguro $ 1761,97 TOTAL ANUAL $ 192 163,93 Períodos anuales de exportación 2 TOTAL SEMESTRAL $ 96 081,97
Elaborado por: La autora
6.4 Financiamiento del proyecto
Es el conjunto de recursos monetarios financieros para llevar a cabo una
actividad económica, con la característica de que generalmente se trata de
sumas tomadas a préstamo que complementan los recursos propios.45
6.4.1 Recursos propios
Es el aporte que realiza cada uno de los socios de acuerdo a su capacidad
para invertir en el proyecto.
44 http://www.gerencie.com/capital-de-trabajo.html 45 http://www.definicion.com.mx/financiamiento.html
117
6.4.2 Recursos ajenos o créditos
Para cubrir con todas las necesidades para poner en marcha el proyecto se
necesitará recurrir al sector financiero para obtener un crédito de acuerdo a
nuestros requerimientos.
6.4.3 Estructura del financiamiento
Para que este proyecto se ponga en marcha en el primer semestre se
necesitará una inversión de $131 889,68 dólares americanos.
Este proyecto de llevará a cabo con el aporte de los recursos de los socios
que en total suman $67000 y el resto de la inversión que es de $ 64 889,68 y
representa el 49% del total, la cual será financiada por entidades financieras,
se ha elegido a la Corporación Financiera Nacional (CFN), que maneja una
tasa anual de interés del 10,43% a un plazo de 3 años.
6.5 Fuentes y usos de fondos
En el cuadro a continuación se puede observar detalladamente el porcentaje
del capital propio y ajeno que será asignado a cada activo para su
adquisición.
Cuadro de fuentes y usos
Descripción Valor Recursos propios Recursos ajenos % Valor % Valor
Vehículos 26087,36 38,90% 10147,98 61,01% 15915,90 Maquinaria y equipo 1341,30 79,90% 1071,70 20,59% 276,17 Muebles y enseres 3202,80 73,50% 2354,06 26,50% 848,74 Equipo de computación 1679,37 100,00% 1679,37 0,00 Equipo de oficina 377,03 100,00% 377,03 0,00 Activos diferidos 3119,85 100,00% 3119,85 0,00 Capital de trabajo 96081,97 50,20% 48233,15 49,80% 47848,82 TOTAL 131889,68 51,00% 67000,00 49,00% 64889,68
Elaborado por: La autora
118
6.6 Amortización de la deuda
El cálculo de la amortización de la deuda se detalla a continuación usando el
método de amortización fija que es un sistema en el cual las cuotas de
amortizaciones son constantes, con intereses sobre saldos.46
Años
Amortización de la deuda
Períodos Saldo Insoluto Interés Amortizaciones Dividendos Saldos
1
1 trimestre 64889,68 1687,13 5407,47 7094,61 59482,21 2 trimestre 59482,21 1546,54 5407,47 6954,01 54074,73 3 trimestre 54074,73 1405,94 5407,47 6813,42 48667,26 4 trimestre 48667,26 1265,35 5407,47 6672,82 43259,79
2
1 trimestre 43259,79 1124,75 5407,47 6532,23 37852,31 2 trimestre 37852,31 984,16 5407,47 6391,63 32444,84 3 trimestre 32444,84 843,57 5407,47 6251,04 27037,37 4 trimestre 27037,37 702,97 5407,47 6110,44 21629,89
3
1 trimestre 21629,89 562,38 5407,47 5969,85 16222,42 2 trimestre 16222,42 421,78 5407,47 5829,26 10814,95 3 trimestre 10814,95 281,19 5407,47 5688,66 5407,47 4 trimestre 5407,47 140,59 5407,47 5548,07 0,00
12 10966,36 64889,68 75856,04 Elaborado por: La autora
46http://www.abanfin.com/modules.php?tit=metodo-lineal-o-de-cuotas-fijas
119
CAPÍTULO VII
Ingresos y costos del proyecto
7.1 Costos de producción
Son los gastos incurridos y aplicados en la obtención de un bien. Incluye el
costo de los materiales, mano de obra y los gastos indirectos de fabricación
cargados a los trabajos en su proceso. Se define como el valor de los
insumos que requieren las unidades económicas para realizar su producción
de bienes y servicios; se consideran aquí los pagos a los factores de la
producción: al capital, constituido por los pagos al empresario (intereses,
utilidades, etc.), al trabajo, pagos de sueldos, salarios y prestaciones a
obreros y empleados así como también los bienes y servicios consumidos en
el proceso productivo (materias primas, combustibles, energía eléctrica,
servicios, etc.).47
7.1.1 Costos directos de producción
7.1.1.1 Materia prima directa
Este elemento del costo de producción se conoce también como material
directo. La materia prima directa constituye los materiales necesarios para la
confección de un artículo y que son, además, perfectamente medibles y
cargables a una producción identificada.48
Para la exportación de las prendas de vestir de lana se necesitan para cada
saco 720gr de lana que son ocho madejas y para las gorras 90gr. de lana
que es una madeja.
47 http://www.definicion.org/costo-de-produccion 48 MOLINA Antonio, “Contabilidad de Costos”3º edición, 2002
120
Materia prima directa
Detalle Cantidad (madejas)
Valor unitario $
Valor mensual $
Valor anual $
Lana 2720 0,82 2 230,40 26 764,80 Subtotal 2 230,40 26 764,80
2% de imprevistos 44,61 535,30 TOTAL 2 275,01 27 300,10
Fuente: Cobijas e Hilos Elaborado por: La autora
Materia prima directa utilizada para el producto “A”
Detalle Cantidad Valor unitario $
Valor mensual $
Valor anual $
Lana 1920 0,82 1 574,40 18 892,80 Subtotal 1 574,40 18 892,80
2% de imprevistos 31,40 376,80 TOTAL 1 605,80 19 269,60
Elaborado por: La autora
Materia prima directa utilizada para el producto “B”
Detalle Cantidad Valor unitario $
Valor mensual $
Valor anual $
Lana 800 0,82 656,00 7 872 Subtotal 656,00 7 872
2% de imprevistos 13,12 157,44 TOTAL 669,12 8 029,44
Elaborado por: La autora
121
7.1.1.2 Mano de obra directa
Es el trabajo directo necesario para la confección de un artículo y cuyos
valores por salarios se les puede aplicar sin equivocación a una unidad
identificada. 49
Pero con el ajuste salarial que está vigente a partir del 1 de enero de 2011,
ningún trabajador del sector privado podrá percibir como remuneración, una
cantidad inferior a la remuneración básica unificada, por ello los trabajadores
en general, de la pequeña industria, maquila, agrícolas, operarios de
artesanos y servicio domésticos que hasta el 31 de diciembre de 2010 se
encontraban percibiendo remuneraciones inferiores a $264.00 dólares,
tendrán derecho a que sus empleadores les incrementen la diferencia hasta
completar el salario básico unificado.
Para este proyecto se contratará a 25 artesanos que serán los encargados
de la fabricación de las prendas de vestir de lana tanto de los sacos como de
las gorras. Los artesanos cobran por cada prenda de vestir que elaboran por
los sacos de $8 a $10 dólares, mientras que por las gorras $0.80 centavos
de dólar.
50
49 MOLINA, Antonio, “Contabilidad de Costos”3º edición, 2002 50 Cámara de Comercio de Quito.
122
Mano de obra directa
Año 1
Detalle Cantidad Salario
mensual por
artesano
Sueldo anual por artesano
$
Décimo tercera
remuneración
Décimo cuarta
remuneración
IESS 12,50% Vacaciones
Costo total anual por artesano
Costo total anual
Artesanos tejedores 25 278,00 3336,00 277,89 264,00 417,00 139,00 4433,89 110847,22
Subtotal 110847,22 2% de imprevistos 2216,94
TOTAL 113064,16 Elaborado por: La autora
*El valor de Fondo de Reserva se calcula a partir del segundo año.
123
Mano de obra directa utilizada en el producto “A”
Detalle Cantidad Valor unitario $
Costo mensual $
Costo total anual
$ Artesanos tejedores 20 369,49 7 389,80 88 677,60
Subtotal 7 389,80 88 677,60 2% de imprevistos 147,80 1 773,60
TOTAL 7 537,60 90 451,20 Elaborado por: La autora
Mano de obra directa utilizada en el producto “B”
Detalle Cantidad Valor unitario $
Costo mensual $
Costo anual $
Artesanos tejedores 5 369,49 1 847,45 22 169,40 Subtotal 1 847,45 22 169,40
2% de imprevistos 36,95 443,40 TOTAL 1 884,40 22 612,80
Elaborado por: La autora
7.1.2 Costos Indirectos 7.1.2.1 Materiales Indirectos
Son los demás materiales o suministros involucrados en la producción de un
artículo que no se clasifican como materiales directos, que para este
proyecto son:
• Cierres
• Hilos
• Etiquetas
• Funda de polipropileno
• Agujetas
• Crochet
• Cartones
124
Materiales indirectos
Detalle Cantidad Valor Unitario $ Valor Total $ Cierres x 100 30 20,00 600,00 Cono de hilo 50 2,35 117,50 Etiquetas x metro 200 0,45 90,00 Fundas plásticas 12 x 16 cm. x 100 unidades 100 1,33 133,00
Fundas plásticas 18 x 24 cm. x 100 unidades 300 2,98 894,00
Agujetas de 3 ½ 30 2,20 110,00 Crochet 30 1,20 60,00 Cartones 72 x 51 x 68 cm. 1000 0,65 650,00 Cinta de embalaje 20 2,50 50,00
Subtotal 2 704,50 2% de imprevistos 54,09
TOTAL 2 758,59 Fuente: José O. Puebla Carvajal, Juguete Lindo, Cartorama C.a. Elaborado por: La autora
7.1.2.2 Insumos
Son aquellos bienes y servicios que se utilizan en el proceso de producción y
que no pueden ser cuantificados por una unidad de medida en la elaboración
del producto.
Insumos
Detalle Unidad de medida Cantidad Valor
mensual $ Valor anual $
Energía eléctrica Kw/h 61 23,98 287,76 Agua potable m 56 3 58,33 699,96
Subtotal 82,31 987,72 2% de imprevistos 1,65 19,75
TOTAL 83,96 1007,47 Fuente: Empresa Eléctrica Quito, EMAAP Elaborado por: La autora
125
7.1.3 Gastos de fabricación
Dentro de los gastos de fabricación se encuentran las reparaciones y
mantenimientos de la maquinaria, las amortizaciones y las depreciaciones
de algunos activos.
7.1.3.1 Mantenimiento y reparación de maquinaria
El mantenimiento y la reparación son acciones eficaces para mejorar los
aspectos operativos relevantes de un establecimiento tales como
funcionalidad, seguridad y productividad. Otorga la posibilidad de
racionalizar costos de operación. El mantenimiento debe ser tanto periódico
como permanente, preventivo y correctivo.51
Detalle
Para realizar el cálculo de este rubro se ha procedido a tomar un porcentaje
del valor de cada bien como se observa en el siguiente cuadro:
Mantenimiento y Reparación
Valor $ Porcentaje Valor anual $ Vehículo 26 087,36 6 1 565,24 Maquinaria y equipo 1 341,30 3 40,24 Muebles y enseres 3 202,80 3 96,08 Equipo de computación 1 679,37 5 83,96 Equipo de oficina 377,03 3 11,31
Subtotal 1 796,83 2% de imprevistos 35,94
TOTAL 1 832,77 Elaborado por: La autora
7.1.3.2 Seguros
Es el porcentaje que se denomina prima el cual se debe pagar a la
compañía aseguradora para recibir una indemnización por robo, daño u
otros siniestros inesperados.
51 http://www.mitecnologico.com/Main/ElConceptoDelMantenimiento
126
Seguros
Detalle Valor $ Porcentaje Valor anual $ Vehículo 26 087,36 6 1565,24 Maquinaria y equipo 1 341,30 3 40,24 Muebles y enseres 3 202,80 2 64,06 Equipo de computación 1 679,37 3 50,38 Equipo de oficina 377,03 2 7,50
Subtotal 1 727,42 2% de imprevistos 34,55
TOTAL 1 761,97 Elaborado por: La autora
7.1.3.3 Depreciación
Los activos fijos como edificios, maquinarias, muebles, equipos, etc., pierden
su valor por el uso o por la obsolescencia disminuyendo su potencial de
servicio. Por lo tanto la depreciación es el proceso de asignar a gasto el
costo de un activo de planta o activo fijo, durante el período en que se usa el
activo.52
La depreciación de los activos fijos se realizará de acuerdo a la naturaleza
de los bienes, a la duración de su vida útil y la técnica contable. Para que
este gasto sea deducible, no podrá superar los siguientes porcentajes
53
Detalle
:
Depreciaciones
Vida útil (años)
Inversión inicial $
Porcentaje Valor anual $
Vehículo 5 26 087,36 20 5 217,47 Maquinaria y equipo 10 1 341,30 10 134,13 Muebles y enseres 10 3 202,80 10 320,28 Equipo de computación
3 1 679,37 33 554,19
Equipo de oficina 10 377,03 10 37,70 TOTAL 6 263,77
Elaborado por: La autora
52 BRAVO, Valdiviezo Mercedes, Contabilidad General 6º edición, Editorial Nuevo día 2005. 53 Reglamento Ley de Régimen Tributario Interno, Art 25 literal 6
127
7.1.3.4 Amortización
Toda empresa para constituirse legalmente realiza una serie de egresos o
gastos denominados de organización y constitución, los mismos que por su
elevada cuantía pueden ser amortizados en cinco años al 20% anual, de
acuerdo a lo dispuesto en el Reglamento a la Ley de Régimen Tributario
Interno.54
La amortización de los gastos pre - operacionales, de organización y
constitución, de los costos y gastos acumulados en la investigación,
experimentación y desarrollo de nuevos productos, sistemas y
procedimientos; en la instalación y puesta en marcha de plantas industriales
o sus ampliaciones, en la exploración y desarrollo de minas y canteras, en la
siembra y desarrollo de bosques y otros sembríos permanentes. Estas
amortizaciones se efectuarán en un período no menor de 5 años en
porcentajes anuales iguales, a partir del primer año en que el contribuyente
genere ingresos operacionales; una vez adoptado un sistema de
amortización, el contribuyente sólo podrá cambiarlo con la autorización
previa del respectivo Director Regional del Servicio de Rentas Internas.
55
Detalle
Amortización
Vida útil % Años Valor $ Valor
cuota $ Valor
residual $
Activo diferido 5 20,00%
1 3119,85 623,97 2495,88 2 2495,88 623,97 1871,91 3 1871,91 623,97 1247,94 4 1247,94 623,97 623,97 5 623,97 623,97 0,00
Elaborado por: La autora
54 BRAVO, Valdiviezo Mercedes, Contabilidad General 6º edición, Editorial Nuevo día 2005. 55 Reglamento Ley de Régimen Tributario Interno, Art 25 literal 7
128
7.1.4 Gastos administrativos
Son los que se incurren en la dirección, control y operación de una
compañía.
7.1.4.1 Gastos administrativos de personal
Incluyen el pago de salarios a la gerencia y al resto del personal que no se
tomó en cuenta en la mano de obra directa.
129
Gastos Administrativos de personal
Año 1
Detalle Cantidad Sueldo mensual
Sueldo anual
Décimo tercera
remuneración
Décimo cuarta
remuneración
IESS 12,50% Vacaciones
Costo total anual
Gerente General 1 850,00 10200,00 849,66 264,00 1275,00 425,00 13013,66 Vendedor 1 450,00 5400,00 449,82 264,00 675,00 225,00 7013,82 Contador 1 400,00 4800,00 399,84 264,00 600,00 200,00 6263,84 Secretaria 1 350,00 4200,00 349,86 264,00 525,00 175,00 5513,86
Subtotal 31805,18* 2% de imprevistos 636,1036
TOTAL 32441,28
Elaborado por: La autora
*El pago del fondo de reserva se realiza desde el segundo año
130
7.1.4.2 Gastos administrativos del local
Para el funcionamiento de la empresa se requiere un local de arriendo de
100m2
Arriendo
de preferencia localizado en el centro de Otavalo por la facilidad para
su acceso, que cuente con los servicios básicos.
Detalle Valor mensual $ Valor anual $ Arriendo local comercial dos plantas 400,00 4800,00
Subtotal 4800,00 2% de imprevistos 96,00
TOTAL 4896,00 Elaborado por: La autora
Gastos Generales
Detalle Cantidad Valor mensual $ Valor anual $ Suministros de oficina 1 40,00 480,00 Teléfono 2 25,00 600,00 Internet 1MB 1 30,00 360,00 Combustible 1 55,00 660,00
Subtotal 2100,00 2% de imprevistos 42,00
TOTAL 2142,00 Elaborado por: La autora
7.1.5 Gastos de ventas
Son los gastos en los que se incurren para que nuestros productos lleguen
hasta su destino de exportación que es Canadá, como ya se indicó se
realizó la negociación en términos FOB.
131
Gastos de Ventas
Detalle Unidad de medida
Cantidad Valor unitario $
Valor anual $
Flete interno Cajas 192 550,00 1 100,00 Agente de Aduanas 1 1 110 220,00 Consolidación Cajas 192 135,68 271,36 Inspección 1 84,41 168,82 Porteo 1 1 39,39 78,78 Seguro Cajas 192 1 205,56 2 411,12 Documentación 1 55,00 110,00 Sice 1 39,20 78,40 Manipuleo 1 28,14 56,28 Etiquetado 1 11,25 22,50 Tramitación 1 60,00 120,00
Subtotal 4 862,34 2% de imprevistos 97,25
TOTAL 4 959,59 Fuente: Terminal Portuario de Guayaquil, Trans Vitin, CONTECON
Elaborado por: La autora
7.1.6 Gastos financieros
Son los originados por las necesidades de financiación de la empresa con
fondos ajenos, es decir las obligaciones por los créditos obtenidos.
Gastos Financieros
Años Interés 1 5904,96 2 3655,45 3 1405,94
Elaborado por: La autora
132
7.2 Proyección de los costos
Para realizar la proyección de los costos se ha tomado en cuenta un período
de 10 años y además se han tomado en cuenta todos los costos fijos y
variables. Se ha tomado en cuenta un crecimiento anual del 3,3% en el
volumen de exportación que corresponde a la inflación que registró nuestro
país en el año 2010.
Para poder obtener los costos de producción por producto se procedió a
discriminar dos aspectos importantes que influyen en la elaboración de
nuestros productos como son la mano de obra directa y la materia prima
directa ya que para la elaboración de los sacos de lana que llamaremos
“Producto A” no se emplean ni el mismo número de artesanos ni la misma
cantidad de materia prima que para la elaboración de los gorros de lana a
los cuales llamaremos “Producto B”.
Por esta razón a continuación se muestra una Proyección de Costos Total y
después una Proyección de Costos por producto, para poder obtener el
costo de producción de cada uno de los productos. Para el cálculo de la
mano de obra se tomó en cuenta el valor del Fondo de reserva a partir del
segundo año.
133
Proyección de los costos
Detalle 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Materia prima directa 27300,10 28201,00 29131,64 30092,98 31086,05 32111,89 33171,58 34266,24 35397,03 36565,13
Mano de obra directa 113064,16 123745,28 128058,22 132513,49 137115,79 141869,96 146781,02 151854,14 157094,68 162508,15
Materiales indirectos 2758,59 2849,62 2943,66 3040,80 3141,15 3244,81 3351,88 3462,50 3576,76 3694,79
Insumos 1007,47 1040,72 1075,06 1110,54 1147,18 1185,04 1224,15 1264,55 1306,28 1349,38
Mantenimiento y reparación 1832,77 1893,25 1955,73 2020,27 2086,94 2155,81 2226,95 2300,44 2376,35 2454,77
Depreciaciones 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77
Amortizaciones 623,97 623,97 623,97 623,97 623,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Seguro 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97
Arriendo 4896,00 5057,57 5224,47 5396,88 5574,97 5758,95 5948,99 6145,31 6348,10 6557,59
SUBTOTAL (costos de producción) 159508,80 171437,15 177038,49 182824,67 188801,79 194352,19 200730,31 207318,91 214124,94 221155,56
Gastos Administrativos 32441,28 35561,84 36803,03 38085,18 39409,64 40777,81 42191,13 43651,09 45159,22 46717,13
Gastos de Venta 4959,59 5123,26 5292,32 5466,97 5647,38 5833,74 6026,26 6225,12 6430,55 6642,76
Gastos Financieros 5904,96 3655,45 1405,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 202814,63 215777,70 220539,78 226376,82 233858,81 240963,74 248947,70 257195,12 265714,71 274515,45
Elaborado por: La autora
134
Proyección de los costos “Producto A”
Detalle 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Materia prima directa 19269,60 19905,50 20562,38 21240,94 21941,89 22665,97 23413,95 24186,61 24984,77 25809,26
Mano de obra directa 90451,20 98996,09 102446,44 106010,65 109692,48 113495,82 117424,66 121483,15 125675,58 130006,35
Materiales indirectos 2758,59 2849,62 2943,66 3040,80 3141,15 3244,81 3351,88 3462,50 3576,76 3694,79
Insumos 1007,47 1040,72 1075,06 1110,54 1147,18 1185,04 1224,15 1264,55 1306,28 1349,38
Mantenimiento y reparación 1832,77 1893,25 1955,73 2020,27 2086,94 2155,81 2226,95 2300,44 2376,35 2454,77
Depreciaciones 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77
Amortizaciones 623,97 623,97 623,97 623,97 623,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Seguro 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97
Arriendo 4896,00 5057,57 5224,47 5396,88 5574,97 5758,95 5948,99 6145,31 6348,10 6557,59
SUBTOTAL (costos de producción) 128865,34 138392,46 142857,45 147469,78 152234,32 156532,13 161616,32 166868,29 172293,57 177897,89
Gastos Administrativos 32441,28 35561,84 36803,03 38085,18 39409,64 40777,81 42191,13 43651,09 45159,22 46717,13
Gastos de Venta 4959,59 5123,26 5292,32 5466,97 5647,38 5833,74 6026,26 6225,12 6430,55 6642,76
Gastos Financieros 5904,96 3655,45 1405,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 172171,17 182733,00 186358,74 191021,94 197291,35 203143,68 209833,71 216744,50 223883,35 231257,78
Elaborado por: La autora
135
Proyección de los costos “Producto B”
Detalle 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Materia prima directa 16058,88 16588,82 17136,25 17701,75 18285,91 18889,34 19512,69 20156,61 20821,78 21508,90
Mano de obra directa 45225,57 48108,01 49741,45 51428,79 53171,81 54972,35 56832,30 58753,64 60738,38 62788,62
Materiales indirectos 2758,59 2849,62 2943,66 3040,80 3141,15 3244,81 3351,88 3462,50 3576,76 3694,79
Insumos 1007,47 1040,72 1075,06 1110,54 1147,18 1185,04 1224,15 1264,55 1306,28 1349,38
Mantenimiento y reparación 1832,77 1893,25 1955,73 2020,27 2086,94 2155,81 2226,95 2300,44 2376,35 2454,77
Depreciaciones 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77
Amortizaciones 623,97 623,97 623,97 623,97 623,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Seguro 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97
Arriendo 4896,00 5057,57 5224,47 5396,88 5574,97 5758,95 5948,99 6145,31 6348,10 6557,59
SUBTOTAL (costos de producción) 80428,99 84187,71 86726,33 89348,73 92057,67 94232,03 97122,71 100108,78 103193,39 106379,79
Gastos Administrativos 32441,28 35561,84 36803,03 38085,18 39409,64 40777,81 42191,13 43651,09 45159,22 46717,13
Gastos de Venta 4959,59 5123,26 5292,32 5466,97 5647,38 5833,74 6026,26 6225,12 6430,55 6642,76
Gastos Financieros 5904,96 3655,45 1405,94 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 123734,82 128528,25 130227,63 132900,88 137114,69 140843,59 145340,09 149984,99 154783,16 159739,68
Elaborado por: La autora
136
7.3 Ingresos del proyecto
Los ingresos son los aumentos de los beneficios económicos que tienen
lugar en un período contable, y que comportan un incremento en el
patrimonio neto distinto del derivado de aportaciones de los accionistas.56
Detalle
Por lo tanto en este punto del proyecto se procederá a calcular los ingresos
que procederán de las ventas que se realicen de nuestros productos en el
mercado canadiense que dependerá mucho de la demanda de los productos
ofertados en dicho mercado, las cuales se han calculado aproximadamente
en el capítulo correspondiente al estudio de mercado.
Después de haber obtenido los costos totales del proyecto se puede realizar
la proyección de los ingresos, la cual se podrá realizar tomando en cuenta
un precio referencial de $ 63,00 FOB para los sacos y un precio de $ 13,00
FOB para las gorras, éstos precios son tan solo una referencia que se toma
para el cálculo debido al comportamiento de los costos y de la demanda de
los productos. Estos precios se han fijado tomando en cuenta el análisis de
precios del capítulo del Estudio de Mercado y además que los mismos nos
generen utilidad.
Presupuesto de Ingresos Año 1
1 Producto A Producto B
Costo Total 172171,17 123734,82 Cantidad vendida 2880 9600 Costo unitario 59,78 12,89 Precio de venta 63,00 13,00 Margen de utilidad 3,22 0,11 Ingreso 181440,00 124800,00 Ingreso Total 306240,00
Elaborado por: La autora
56 JULVE, Montesinos Vicente, Introducción a la contabilidad financiera, 5º edición, editorial Ariel 2007.
137
7.3.1 Proyección del presupuesto de ingresos del proyecto
La proyección se realizará para un período de diez años y se ha considerado
un crecimiento anual del 2,4% para el precio de venta, éste valor
corresponde a la inflación que registró Canadá en el año 2010.
138
Proyección del presupuesto de ingresos
Detalle 1 2 3 4 5
Producto A Producto B Producto A Producto B Producto A Producto B Producto A Producto B Producto A Producto B Costo Total 172171,17 123734,82 182733,00 128528,25 186358,74 130227,63 191021,94 132900,88 197291,35 137114,69 Cantidad vendida 2880 9600 2975 9917 3073 10244 3175 10582 3279 10931 Costo unitario 59,78 12,89 61,42 12,96 60,64 12,71 60,17 12,56 60,16 12,54 Precio de venta 63,00 13,00 64,51 13,31 66,06 13,63 67,65 13,96 69,27 14,29 Margen de utilidad 3,22 0,11 3,09 0,35 5,42 0,92 7,47 1,40 9,11 1,75 Ingreso 181440,00 124800,00 191925,78 132012,44 203017,56 139641,70 214750,35 147711,88 227161,20 156248,44 Ingreso Total 306240,00 323938,22 342659,26 362462,22 383409,64
Detalle 6 7 8 9 10
Producto A Producto B Producto A Producto B Producto A Producto B Producto A Producto B Producto A Producto B Costo Total 203143,68 140843,59 209833,71 145340,09 216744,50 149984,99 223883,35 154783,16 231257,78 159739,68 Cantidad vendida 3388 11292 3499 11665 3615 12050 3734 12447 3857 12858 Costo unitario 59,97 12,47 59,96 12,46 59,96 12,45 59,96 12,44 59,95 12,42 Precio de venta 70,93 14,64 72,63 14,99 74,38 15,35 76,16 15,72 77,99 16,09 Margen de utilidad 10,97 2,16 12,67 2,53 14,42 2,90 16,21 3,28 18,04 3,67 Ingreso 240289,30 165278,35 254176,10 174830,12 268865,44 184933,90 284403,71 195621,60 300839,97 206926,97 Ingreso Total 405567,65 429006,22 453799,34 480025,32 507766,94
Elaborado por: La autora
139
CAPITULO VIII
Evaluación financiera
8.1 Evaluación económico financiero del proyecto
La Evaluación Financiera de Proyectos es el proceso mediante el cual una
vez definida la inversión inicial, los beneficios futuros y los costos durante la
etapa de operación, permite determinar la rentabilidad de un proyecto.
Antes que mostrar el resultado contable de una operación en la cual puede
haber una utilidad o una pérdida, tiene como propósito principal determinar
la conveniencia de emprender o no un proyecto de inversión.57
8.1.1 Instrumentos de evaluación
Son herramientas financieras y contables que nos ayudan a obtener
indicadores para la evaluación de nuestro proyecto, entre ellas tenemos:
8.1.1.1 Estado de Situación Inicial
El Estado de Situación Inicial es uno de los estados principales de la
contabilidad y es de naturaleza contable que nos muestra una visión general
del patrimonio de la empresa, posee las siguientes cuentas:
• Activo: Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la
empresa.
• Pasivo: Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con
terceras personas o los derechos de terceras personas sobre la
propiedad o activo de la empresa.
• Patrimonio: Es el derecho del propietario o propietarios sobre el activo
de la empresa. 58
A continuación se presenta el Estado de Situación Inicial del proyecto:
57 http://www.gestiopolis.com/finanzas-contaduria/evaluacion-financiera-de-proyectos-precios-corrientes-y-constantes.htm 58 BRAVO, Valdiviezo Mercedes, Contabilidad General 6º edición, Editorial Nuevo día 2005.
140
Estado de Situación Inicial
ACTIVOS PASIVOS Activo corriente 96081,97 Pasivo a largo plazo 64889,68 Caja Bancos 96081,97 Préstamo 64889,68
Activo Fijo 32687,86 Vehículo 26087,36 Maquinaria y equipo 1341,30 Muebles y enseres 3202,80 PATRIMONIO
67000,00
Equipo de computación
1679,37 Capital 67000,00
Equipo de oficina 377,03 Activo diferido 3119,85 TOTAL ACTIVOS 131889,68 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 131889,68
Elaborado por: La autora
141
8.1.1.2 Estado de Resultados
Denominado también Estado de Situación Económica, Estado de Rentas y
gastos, Estado de Operaciones, etc., se elabora al finalizar un período
contable con el objeto de determinar la situación económica de la empresa.59
Quienes no hubieren trabajado durante el año completo, recibirán por tales
participaciones la parte proporcional al tiempo de servicios.
El empleador o empresa reconocerá en beneficio de sus trabajadores el 15%
de las utilidades líquidas. Este porcentaje se distribuirá así:
El 10% se dividirá para los trabajadores de la empresa, sin consideración a
las remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante el año
correspondiente al reparto y será entregado directamente al trabajador.
El 5% restante será entregado directamente a los trabajadores de la
empresa, en proporción a sus cargas familiares, entendiéndose por éstas al
cónyuge o conviviente en unión de hecho, los hijos menores de 18 años y
los hijos minusválidos de cualquier edad.
60
Las sociedades constituidas en el Ecuador, así como las sucursales de
sociedades extranjeras no domiciliadas en el país que obtengan ingresos
gravables de conformidad con las disposiciones de la Ley de Régimen
Tributario interno, estarán sometidas a la tarifa impositiva del 25% sobre su
base imponible.
59 BRAVO, Valdiviezo Mercedes, Contabilidad General 6º edición, Editorial Nuevo día 2005. 60 Código de Trabajo, Art 97.
142
Estado de Resultados Proyectado
Detalle 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Ingresos 306240,00 323938,22 342659,26 362462,22 383409,64 405567,65 429006,22 453799,34 480025,32 507766,94 Costo de producción 159508,80 171437,15 177038,49 182824,67 188801,79 194352,19 200730,31 207318,91 214124,94 221155,56
Utilidad Bruta 146731,20 152501,07 165620,77 179637,56 194607,85 211215,46 228275,91 246480,43 265900,38 286611,38
Gastos administrativos 32441,28 35561,84 36803,03 38085,18 39409,64 40777,81 42191,13 43651,09 45159,22 46717,13 Gastos de ventas 4959,59 5123,26 5292,32 5466,97 5647,38 5833,74 6026,26 6225,12 6430,55 6642,76
Utilidad Operacional 109330,33 111516,94 113747,28 116022,22 118342,67 120709,52 123123,71 125586,18 128097,91 130659,86
Gastos financieros 5904,96 3655,45 1405,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Util. Antes de reparto 103425,37 105493,88 107603,75 109755,83 111950,95 114189,97 116473,76 118803,24 121179,30 123602,89
15% de util. Antes de reparto 15513,81 15824,08 16140,56 16463,37 16792,64 17128,49 17471,06 17820,49 18176,90 18540,43
Util. Antes de impuestos 87911,56 89669,80 91463,19 93292,46 95158,30 97061,47 99002,70 100982,75 103002,41 105062,46
25% de imp. A la renta 21977,89 22417,45 22865,80 23323,11 23789,58 24265,37 24750,68 25245,69 25750,60 26265,61
Utilidad Neta 65933,67 67252,35 68597,39 69969,34 71368,73 72796,10 74252,03 75737,07 77251,81 78796,84
Elaborado por: La autora
143
8.1.1.3 Flujo de caja
Es un resumen de las entradas y salidas en efectivo esperadas por la
ejecución de las actividades de la empresa. El flujo de caja esperado como
resultado de la ejecución de un plan de actividades de la empresa es un
presupuesto que muestra los movimientos de efectivo dentro de un período
establecido.61
El valor residual corresponde al 66% del valor del equipo de computación.
En el flujo de caja se encuentran las depreciaciones y amortizaciones, el
capital de trabajo, valor residual, utilidades y pérdidas.
Aquí se toma en cuenta toda la duración del proyecto, es decir su vida útil,
se toman en cuenta gastos de inversión en los diferentes activos fijos.
El flujo de caja ha sido elaborado tomando en cuenta que se realizará una
inversión para el equipo de computación en el cuarto, séptimo y décimo año,
las inversiones se han estimado tomando en cuenta la vida útil de cada uno
de estos elementos.
61 http://definicion.de/flujo-de-caja/
144
Flujo de caja
Detalle
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Utilidad neta 65933,67 67252,35 68597,39 69969,34 71368,73 72796,1 74252,03 75737,07 77251,81 78796,84
(+) Depreciaciones 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77
(+) Amortizaciones act. Diferido 623,97 623,97 623,97 623,97 623,97 (+) Valor residual 1108,38
(+) Capital de trabajo 96081,97
(-) Inversiones 202427,87 1679,37 1679,37 1679,37
(+) Préstamo 135427,87
(-) Amortizaciones 45142,62 45142,62 45142,62 TOTAL -67000,00 27678,79 28997,46 30342,51 75177,71 78256,47 79059,87 78836,43 82000,84 83515,58 180571,59
Elaborado por: La autora
145
8.1.2 Indicadores de evaluación
Los indicadores de evaluación de inversiones son índices que nos ayudan a
determinar si un proyecto es o no conveniente para un inversionista.62
8.1.2.1 Costo de oportunidad del capital
El costo de oportunidad del capital es el rendimiento requerido sobre los
distintos tipos de financiamiento, implica la necesidad de estimar el riesgo
del emprendimiento, analizando los componentes que conforman el capital,
en resumen es la retribución que recibirán los inversores por aportar fondos
a la empresa.63
t: tasa impositiva 36%
Por costo de oportunidad del capital entendemos como lo que el accionista
quiere recibir como mínimo por su inversión, a partir del costo de
oportunidad del capital las empresas generan valor para el propietario, ya
que los retornos de los proyectos de inversión deberán ser iguales o
mayores.
Para el cálculo del costo de oportunidad del capital llamado también tasa de
descuento se utiliza la siguiente fórmula:
TD = Tp (%Rp) + (Ta (1 – t) (%Ra)) + inflación + TLR
Donde:
Tp: tasa pasiva 6.39%
Rp: porcentaje de recursos propios 51%
Ta: tasa activa 10.21
62 http://www.dcc.uchile.cl/~anpereir/evaluacion/08IndicadoresFinancierosDetalladoParte1.pdf 63 http://definicion.de/costo-de-capital/
146
Ra: porcentaje de recursos ajenos 49%
TLR: tasa libre de riesgo 7%
Inflación: 3.33%
TD = 16,76%
8.1.2.2 Valor actual neto (VAN)
El VAN es el valor actual de los flujos de tesorería del proyecto de inversión
menos la inversión inicial.64
Se define también como la diferencia entre ingresos y egresos (incluida
como egreso la inversión) a valores actualizados o la diferencia entre los
ingresos netos y la inversión inicial.
65
• Si VAN mayor que cero, mostrará cuánto se gana con el proyecto
Hay que considerar tres aspectos importantes cuando se obtiene el
resultado del VAN que son los siguientes:
• Si VAN = 0, la rentabilidad del proyecto es igual a la tasa i que se
quería lograr sobre el capital invertido
• Si VAN menor que cero, muestra el monto que falta para ganar la tasa
i que se quería.
La fórmula de cálculo es la siguiente:
Donde:
Fn
i: La tasa de descuento pertinente
: Flujo de caja
64 PARRA, García Mercedes “Dirección Financiera”, 1º edición, Editorial UPC 2004. 65 CORDOBA, Padilla Marcial “Formulación y evaluación de proyectos”, 1º edición, Editorial ECOE 2006.
147
t: El horizonte del proyecto
I0
Años
: La inversión inicial (las inversiones que se realizan en un período t están
incluidas)
Cálculo del VAN
FNC FNC Actualizado
0 -67000,00 -67000,00 1 27678,79 23705,71 2 28997,46 21270,21 3 30342,51 19062,03 4 75177,71 40449,46 5 78256,47 36062,00 6 79059,87 31202,66 7 78836,43 26648,23 8 82000,84 23739,17 9 83515,58 20707,17
10 180571,59 38344,98 VAN 214191,63
Elaborado por: La autora
Con los resultados obtenidos se puede decir que el proyecto se acepta
porque el VAN es mayor a cero.
8.1.2.3 Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de retorno, como se llama frecuentemente es un índice de
rentabilidad ampliamente aceptado, está definida como la tasa de interés
que reduce a cero el valor presente, el valor futuro o valor anual equivalente
de una seria de ingresos y egresos66
66 COSS, BU Raúl “Análisis y evaluación de proyectos de inversión”, 2º edición, editorial Limusa 2005
.
Se consideran las siguientes condiciones con el resultado del TIR:
148
• Si TIR mayor que la tasa de oportunidad, entonces se acepta el
proyecto
• Si TIR es menor que la tasa de oportunidad, se rechaza el proyecto
• Si TIR es igual a la tasa de oportunidad, hay indiferencia del proyecto.
Cálculo de TIR
Años FNC 0,6 0,61 0 -67000 -67000,00 -67000,00 1 27678,79 17299,24 17191,80 2 28997,46 11327,13 11186,86 3 30342,51 7407,84 7270,66 4 75177,71 11471,21 11188,85 5 78256,47 7463,12 7234,21 6 79059,87 4712,34 4539,43 7 78836,43 2936,89 2811,55 8 82000,84 1909,23 1816,40 9 83515,58 1215,31 1149,04 10 180571,6 1642,29 1543,09 VAN 384,60 -1068,12
Elaborado por: La autora
Cálculo del TIR manual donde:
Tm: 0,6
VAN Tm (+): 384,60
TM: 0,61
VAN TM (-): -1068,12
TIR = Tm + (TM –Tm) * (VAN Tm / (VAN Tm + VAN TM))
TIR = 0,6 + (0,61 – 0,6) *
149
TIR = 0,5943
TIR = 59,43%
Como el resultado del TIR es mayor a la tasa de descuento entonces el
proyecto se acepta.
8.1.2.4 Período de recuperación de la inversión (PRI)
Es un instrumento que permite medir el plazo de tiempo que se requiere
para que los flujos netos de efectivo de una inversión recuperen su costo o
inversión inicial.67
Años
.
Cálculo de PRI
FNC PRI 0 -67000,00 0,00 1 27678,79 -39321,21 2 28997,46 -10323,75 3 30342,51 20018,76 4 75177,71 95196,48 5 78256,47 173452,94 6 79059,87 252512,82 7 78836,43 331349,24 8 82000,84 413350,08 9 83515,58 496865,65
10 180571,59 677437,25 Elaborado por: La Autora
Como se puede observar la inversión se recuperará en el tercer año de
actividad de la empresa.
67 CORDOBA, Padilla Marcial “Formulación y evaluación de proyectos”, 1º edición, Editorial ECOE 2006.
150
8.1.3 Punto de equilibrio
Para poder comprender mucho mejor el concepto de Punto de Equilibrio, se
deben identificar los diferentes costos y gastos que intervienen en el proceso
productivo. Para operar adecuadamente el punto de equilibrio es necesario
comenzar por conocer que el costo se relaciona con el volumen de
producción y que el gasto guarda una estrecha relación con las ventas.
Tantos costos como gastos pueden ser fijos o variables68
Hay que tomar en cuenta que los costos fijos permanecen constantes ante
las fluctuaciones del volumen de producción, mientras que los costos
variables fluctúan proporcionalmente al volumen de producción.
.
69
Para realizar la proyección del punto de equilibrio se tomó en cuenta el valor
de la inflación del Ecuador en el año 2010 que fue de 3,3%.
La fórmula para el cálculo del punto de equilibrio son las siguientes:
Punto de Equilibrio Q=
Donde:
CF: Costos fijos
Pv: Precio de venta
CVunit.: Costo variable unitario
Punto de Equilibrio $
V: Ingresos de ventas
Donde:
CF: Costos fijos
CV: Costos variables
68 http://www.pymesfuturo.com/puntodequilibrio.htm 69 MOLINA, Antonio, “Contabilidad de Costos”, 3º edición, Editorial Molina 2002.
151
Punto de Equilibrio
Detalle 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Cantidad vendida 12480 12892 13317 13757 14211 14680 15164 15665 16181 16715
Precio de Venta Ingresos 306240,00 323938,22 342659,26 362462,22 383409,64 405567,6505 429006,2162 453799,3434 480025,3151 507766,9381
Costos y Gastos Fijos Mantenimiento y reparación 1832,77 1893,25 1955,73 2020,27 2086,94 2155,81 2226,95 2300,44 2376,35 2454,77
Depreciaciones 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77
Amortizaciones 623,97 623,97 623,97 623,97 623,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Seguro 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97
Gastos Administrativos 32441,28 35561,84 36803,03 38085,18 39409,64 40777,81 42191,13 43651,09 45159,22 46717,13
Gastos Financieros 5904,96 3655,45 1405,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total costos y gastos fijos 48828,72 49760,25 48814,41 48755,16 50146,29 50959,36 52443,82 53977,26 55561,31 57197,64
Costos y Gastos Variables Materia prima directa 27300,10 28201,00 29131,64 30092,98 31086,05 32111,89 33171,58 34266,24 35397,03 36565,13
Mano de obra directa 113064,16 123745,28 128058,22 132513,49 137115,79 141869,96 146781,02 151854,14 157094,68 162508,15
Materiales indirectos 2758,59 2849,62 2943,66 3040,80 3141,15 3244,81 3351,88 3462,50 3576,76 3694,79
Insumos 1007,47 1040,72 1075,06 1110,54 1147,18 1185,04 1224,15 1264,55 1306,28 1349,38
Gastos de venta 4959,59 5123,26 5292,32 5466,97 5647,38 5833,74 6026,26 6225,12 6430,55 6642,76
Total costos y gastos variables 149089,91 160959,88 166500,90 172224,78 178137,55 184245,44 190554,89 197072,55 203805,29 210760,22
Costo Total 197918,63 210720,13 215315,31 220979,94 228283,84 235204,80 242998,71 251049,81 259366,61 267957,86 PUNTO DE EQUILIBRIO VALORES 95153,03 98904,23 94952,69 92893,93 93663,84 93381,80 94353,53 95412,12 96556,50 97785,90
Elaborado por: La autora
152
Punto de Equilibrio para el Producto “A”
Detalle 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Cantidad vendida 2880 2975 3073 3175 3279 3388 3499 3615 3734 3857 Precio de Venta 63,00 64,51 66,06 67,65 69,27 70,93 72,63 74,38 76,16 77,99 Ingresos 181440,00 191925,78 203017,56 214750,35 227161,20 240289,30 254176,10 268865,44 284403,71 300839,97 Costos y Gastos Fijos
Mantenimiento y reparación 1832,77 1893,25 1955,73 2020,27 2086,94 2155,81 2226,95 2300,44 2376,35 2454,77 Depreciaciones 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 Amortizaciones 623,97 623,97 623,97 623,97 623,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Seguro 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 Gastos Administrativos 32441,28 35561,84 36803,03 38085,18 39409,64 40777,81 42191,13 43651,09 45159,22 46717,13
Gastos Financieros 5904,96 3655,45 1405,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total costos y gastos fijos 48828,72 49760,25 48814,41 48755,16 50146,29 50959,36 52443,82 53977,26 55561,31 57197,64 Costos y Gastos Variables
Materia prima directa 19269,60 19905,50 20562,38 21240,94 21941,89 22665,97 23413,95 24186,61 24984,77 25809,26 Mano de obra directa 90451,20 98996,09 102446,44 106010,65 109692,48 113495,82 117424,66 121483,15 125675,58 130006,35 Materiales indirectos 2758,59 2849,62 2943,66 3040,80 3141,15 3244,81 3351,88 3462,50 3576,76 3694,79
Insumos 1007,47 1040,72 1075,06 1110,54 1147,18 1185,04 1224,15 1264,55 1306,28 1349,38 Gastos de venta 4959,59 5123,26 5292,32 5466,97 5647,38 5833,74 6026,26 6225,12 6430,55 6642,76
Total costos y gastos variables 118446,45 127915,18 132319,86 136869,90 141570,09 146425,38 151440,90 156621,93 161973,93 167502,55 Costo variable unitario 41,13 43,00 43,06 43,11 43,17 43,22 43,28 43,33 43,38 43,42 PUNTO DE EQUILIBRIO CANTIDAD 2233 2313 2122 1987 1921 1839 1786 1738 1695 1655
PUNTO DE EQUILIBRIO VALORES 140641,11 149198,35 140176,89 134439,24 133089,65 130454,69 129750,71 129295,85 129068,63 129051,06
Elaborado por: La autora
153
Gráfico del Punto de Equilibrio del “Producto A”
$
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1000
1100
1200
1300
1400
1500
1600
1700
1800
1900
2000
2100
2200
2300
2400
2500
Costo Fijo
Costo Total
ventas
Punto de equilibrio 2233 unidades
Unidades
154
Punto de Equilibrio para el Producto “B”
Detalle 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Cantidad vendida 9600,00 9917 10244 10582 10931 11292 11665 12050 12447 12858 Precio de Venta 13,00 13,31 13,63 13,96 14,29 14,64 14,99 15,35 15,72 16,09 Ingresos 124800,00 132012,44 139641,70 147711,88 156248,44 165278,35 174830,12 184933,90 195621,60 206926,97 Costos y Gastos Fijos
Mantenimiento y reparación 1832,77 1893,25 1955,73 2020,27 2086,94 2155,81 2226,95 2300,44 2376,35 2454,77 Depreciaciones 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 6263,77 Amortizaciones 623,97 623,97 623,97 623,97 623,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Seguro 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 1761,97 Gastos Administrativos 32441,28 35561,84 36803,03 38085,18 39409,64 40777,81 42191,13 43651,09 45159,22 46717,13
Gastos Financieros 5904,96 3655,45 1405,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total costos y gastos fijos 48828,72 49760,25 48814,41 48755,16 50146,29 50959,36 52443,82 53977,26 55561,31 57197,64 Costos y Gastos Variables
Materia prima directa 16058,88 16588,82 17136,25 17701,75 18285,91 18889,34 19512,69 20156,61 20821,78 21508,90 Mano de obra directa 45225,57 48108,01 49741,45 51428,79 53171,81 54972,35 56832,30 58753,64 60738,38 62788,62 Materiales indirectos 2758,59 2849,62 2943,66 3040,80 3141,15 3244,81 3351,88 3462,50 3576,76 3694,79
Insumos 1007,47 1040,72 1075,06 1110,54 1147,18 1185,04 1224,15 1264,55 1306,28 1349,38 Gastos de venta 4959,59 5123,26 5292,32 5466,97 5647,38 5833,74 6026,26 6225,12 6430,55 6642,76
Total costos y gastos variables 70010 73710 76189 78749 81393 84125 86947 89862 92874 95984 Costo variable unitario 7,29 7,43 7,44 7,44 7,45 7,45 7,45 7,46 7,46 7,46 PUNTO DE EQUILIBRIO CANTIDAD 8556 8464 7881 7481 7323 7091 6961 6841 6731 6629
PUNTO DE EQUILIBRIO VALORES 111221,67 112671,46 107426,48 104428,65 104672,74 103785,09 104329,35 104997,05 105783,16 106683,48
Elaborado por: La autora
155
Gráfico del Punto de Equilibrio del “Producto B”
$
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
4500
5000
5500
6000
6500
7000
7500
8000
8500
9000
9500
1000
0
1050
0
1100
0
Costo Fijo
Costo Total
Ventas
Unidades
156
8.1.4 Índices financieros
Las razones o índices financieros se pueden dividir en cuatro grupos básicos
que son: razones de liquidez, de actividad, de endeudamiento y de
rentabilidad.70
8.1.4.1 Índices de actividad
Para el primer año de actividad se utilizarán algunos de éstos índices como
se verá a continuación.
Las medidas de rentabilidad se emplean para medir la velocidad o rapidez a
la que las diversas cuentas se convierten en ventas o en efectivo.
• Rotación de activos totales
Indica la eficiencia con la que la empresa puede emplear sus activos para
generar dólares de ventas. Cuanto mayor sea la rotación, tanto más
eficientemente se habrán empleado los activos.
La rotación de activos totales de la empresa se calcula como sigue:
Rotación de activos totales =
=
R = 2,32
La inversión de este proyecto rota 2,32 veces en el año a través de las
ventas.
70 GITMAN, Lawrence, “Fundamentos de Administración Financiera”, 3º edición 1995.
157
8.1.4.2 Índices de endeudamiento
Indican el monto de dinero de terceros que se utiliza para generar utilidades.
El analista financiero se ocupa en especial de las deudas a largo plazo de la
empresa, ya que éstas la comprometen a pagar intereses a largo plazo y a
devolver la suma prestada.
• Razón de endeudamiento
Éste índice mide la proporción del total de activos aportados por los
acreedores de la empresa. Cuanto mayor sea el índice, tanto mayor será la
cantidad de dinero que se esté utilizando para generar ganancias y se
calcula de la siguiente manera:
Razón de endeudamiento =
=
= 0,49 = 49%
La razón de endeudamiento de la empresa es del 49%, esto indica que la
empresa ha financiado el 49% de sus activos con deudas.
• Cobertura de intereses
Este índice mide la capacidad para cubrir los pagos de interés contratados,
entre más alto sea el valor de ésta razón, tanta más capacidad tendrá la
empresa de satisfacer sus obligaciones de intereses, esta razón se calcula
como sigue:
Cobertura de intereses =
158
=
= 8,01
Éste índice nos muestra que el proyecto tiene 8,01 veces la capacidad de
generar los recursos para cubrir las obligaciones financieras.
8.1.4.3 Índices de rentabilidad
Éstas medidas permiten al analista evaluar las ganancias de la empresa con
respecto a un nivel determinado de ventas. Se presta en especial atención a
la rentabilidad de la empresa, ya que para sostenerse es necesario producir
utilidades.
• Margen de utilidades de operación
Representa lo que a menudo se denominan las utilidades puras que gana la
empresa por cada dólar de ventas. Las utilidades son puras en el sentido de
que no tienen en cuenta intereses e impuestos. Un nivel alto es lo mejor para
este margen, el cual se calcula como sigue:
Margen de utilidades de operación =
=
= 0,29
Esto quiere decir que por cada dólar que se vende se está ganando $0,29.
159
• Margen neto de utilidades
Este margen determina que queda de cada dólar después de deducir los
impuestos, se calcula como sigue:
Margen neto de utilidades =
=
= 0,21
Este valor nos indica que por cada dólar que se vende se gana $0,21
después de impuestos.
• Margen de utilidad sobre la inversión
Este margen nos indica el valor que se gana por la inversión que se ha
realizado, se determina como sigue:
Margen de utilidad sobre inversión =
=
= 0,50 = 50%
Nos indica que por cada dólar invertido se obtendrá $0,50 de utilidad es
decir que representa el 50%.
• Margen de utilidad sobre el capital
Este margen representa la utilidad que se obtiene sobre los recursos propios
invertidos en el proyecto, se calcula como sigue:
160
Margen de utilidad sobre el capital =
=
=0,98 = 98%
Como se puede observar se obtiene una utilidad del 98% sobre el capital
invertido en este proyecto.
161
CAPÍTULO IX
Conclusiones y recomendaciones
9.1 Conclusiones • Después de haber realizado los estudios para la factibilidad de este
proyecto he concluido que la exportación de prendas de vestir tejidas
como sacos y gorras de lana del cantón Otavalo hacia Canadá es una
opción viable de exportación ya que genera ingresos como se ha
demostrado en este estudio.
• El mercado canadiense es uno de los mercados con mayor acogida
para las importaciones de prendas de vestir principalmente por las
condiciones climáticas.
• Toronto además es uno de los principales sitios para visitar en
Canadá por lo que existe una gran concentración de turistas de
diferentes países que son atraídos por varios festivales que se
organizan, especialmente en el invierno, así que es un lugar muy
atractivo para el comercio de los productos.
• Los productos de lana fabricados artesanalmente son muy valorados
en el mercado internacional y las personas los adquieren a pesar de
que sus precios son altos con relación a los valores con los que son
comercializados en nuestro país.
• Las condiciones naturales, sus cualidades y la percepción desde el
punto de vista de la moda, como el diseño, forma y colores, explican
la razón por la cual los mercados están incrementando su demanda
para productos de fibras naturales como la lana, la cual ofrece un
renovado interés a los consumidores.
• Los extranjeros tienen una gran atracción por las prendas de lana, las
cuales no tienen precios precisamente bajos, sin embargo, están
162
dispuestos a pagar por prendas de vestir hechas de lana de manera
artesanal, la preferencia se basa en los colores naturales que hicieron
famoso al arte textil, éstas prendas son de mucha calidad y ofrecen
buen abrigo, gran suavidad cuando se la usa directamente sobre la
piel, capacidad de aislamiento para conservar el calor, resistencia a
los olores extraños y renovable, como toda fibra natural.
163
9.2 Recomendaciones • Fomentar las relaciones comerciales entre Canadá y Ecuador para
obtener preferencias arancelarias para la exportación de nuestros
productos.
• Impulsar a los artesanos a pensar internacionalmente y proyectar su
producción hacia otros mercados.
• Buscar en los ministerios y cámaras planes y programas de ayuda y
promoción para los exportadores de productos no tradicionales para
que se fomenten así las exportaciones de dichos productos.
• Valorar la producción nacional de estos productos, porque sin duda
son más apreciados en el extranjero que en nuestro propio país, ya
que el mercado internacional da más valor a los productos hechos
artesanalmente.
• Promover las exportaciones de nuestros productos mediante la
realización de ferias internacionales para que se dé a conocer la
habilidad de nuestros artesanos y la hermosa cultura de nuestro país.
• Mejorar las condiciones laborales de los artesanos respetando sus
derechos y otorgando un pago justo y merecido por el trabajo que
realizan elaborando prendas con diseños rústicos.
• Proporcionar a los artesanos capacitación tanto en el área de
elaboración como en la de diseño para que puedan mejorar sus
habilidades para producción de las prendas de vestir con los
conocimientos obtenidos.
• Mejorar la cadena productiva para incrementar el volumen de
unidades producidas mensualmente para así poder aumentar nuestra
oferta exportable.
164
• Fomentar las relaciones entre artesanos y comerciantes para que se
mejore el ambiente de trabajo y así se pueda lograr las metas
propuestas por la empresa.
• Con los resultados obtenidos de la evaluación financiera de este
proyecto se recomienda poner en marcha el mismo.
165
Bibliografía
• GITMAN, Lawrence, “Fundamentos de Administración Financiera”, 3º
edición 1995.
• CÓRDOBA, Padilla Marcial “Formulación y evaluación de proyectos”,
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Molina 2002.
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• KOTLER, Philip y Amstrong Gary, Principios de Marketing 2º edición,
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• http:// www.aladi.org
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• http://www.eumed.net/cursecon/dic/P.htm
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• http://www.gerencie.com/capital-de-trabajo.html
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gradual/amortizacion-gradual.shtml
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• http://www.mitecnologico.com/Main/ElConceptoDelMantenimiento
• http://www.gestiopolis.com/finanzas-contaduria/evaluacion-financiera-
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• http://definicion.de/flujo-de-caja/
• http://www.dcc.uchile.cl/~anpereir/evaluacion/08IndicadoresFinanciero
sDetalladoParte1.pdf
• http://definicion.de/costo-de-capital/
• http://www.pymesfuturo.com/puntodequilibrio.htm
168
ANEXOS
169
Anexo 1
170
Anexo 2
171
Anexo 3
172
Anexo 4
173
Anexo 5
174
Anexo 6
175
Anexo 7
176
Anexo 8
177
Anexo 9
178
Anexo 10
EXTRACTO DE LA CONSTITUCIÓN
En la ciudad de Quito, a los 20 días del mes de septiembre de 2010,
comparecen la señorita JENNY PATRICIA HERRERA GRANJA, de veinte y
seis años de edad, de estado civil soltera; el señor MIGUEL ÁNGEL
HERRERA ZAPATA, ecuatoriano de setenta años de edad, de estado civil
viudo y la señora MARTHA BEATRIZ HERRERA SARABIA, ecuatoriana de
cincuenta y seis años de edad, de estado civil casada, quienes libre y
voluntariamente convienen en suscribir la presente constitución de sociedad,
que lo hacen al tenor de las cláusulas siguientes:
PRIMERA: ANTECEDENTES.- La señorita JENNY PATRICIA HERRERA
GRANJA, el señor MIGUEL ÁNGEL HERRERA ZAPATA y la señora
MARTHA BEATRIZ HERRERA SARABIA, han creado un compañía Limitada
que será descrita en la cláusulas siguientes, cada socio aportará con sus
recursos para la creación de dicha empresa. Estos responden por las
obligaciones sociales hasta el monto de sus aportaciones.
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL:
Se constituirá una compañía limitada cuyo nombre será “Tejerte Cía. Ltda.”
la cual se encontrará ubicada en la provincia de Imbabura en el cantón
Otavalo.
Socios % de Participación Valor en $ Socio 1 52% 35 000 Socio 2 37% 25 000 Socio 3 11% 7 000
Total 67 000
CUARTA: DE LA SOCIEDAD.- Como queda estipulado, los comparecientes
se consideran socios de la compañía, y se comprometen a cubrir con todos
los gastos que genere la empresa: constitución y legalización de la misma.
179
QUINTA: PLAZO.- El tiempo de duración de este contrato será de 10 años
mientras no se acuerde lo contrario, acuerdo que será reducido a escrito y
reconocido con la firma y rúbrica de los contratantes.
SÉPTIMA: JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA.- Las partes se sujetan a los
jueces de lo civil de la provincia de Pichincha, para toda acción o demanda
que dé lugar éste contrato.
JENNY HERRERA GRANJA MIGUEL HERRERA ZAPATA
MARTHA HERRERA SARABIA
180
Anexo 11
ENCUESTA
Buenos días soy una estudiante de la carrera de Comercio Exterior,
Integración y Aduanas de la UTE en Quito y estoy realizando esta encuesta
para la elaboración de mi tesis de grado, le ruego responder las siguientes
preguntas con la mayor sinceridad posible.
A. CONDICIONES DE LOS ARTESANOS
1.- ¿Cuántas personas intervienen en la elaboración de sus productos?
__________________
2.- ¿Cuál es el nivel de educación de las personas que elaboran sus
productos?
Primaria ____ Estudios técnicos ____
Bachillerato ____ Estudios Universitarios ____
3.- ¿Ha tenido alguna capacitación para la elaboración de sus productos?
Si ____ No _____
4.- ¿Usted o algún miembro de la organización conoce otro idioma?
Si ____ No ____
5.- ¿En qué campos considera usted que es necesaria mayor capacitación?
Elaboración ____ Diseño ____ Tintes ____
6.- ¿De dónde provienen las fuentes de financiación de la empresa?
Bancos _____ Prestamistas no formales _____
Cooperativas ____ Gobierno ____
Trabajadores ____ Otro __________
181
7.- ¿Usted cuenta con materias primas propias?
Si ____ No ____
¿Cuáles? _______________________________________________
8.- ¿Si usted no cuenta con rebaños propios de dónde proviene la lana que
usa?
________________________
9.- ¿Cuál es el costo de adquisición de esa lana?
________________________
B.- ESTRUCTURA DE LA EMPRESA
10.- ¿Quién dirige su empresa?
Propietario ____ Empleado _____ Familiar _____
11.- ¿Su empresa pertenece a alguna Asociación de Artesanos?
Si ____ No ____ ¿A Cuál? _____________________
C.- CONDICIÓN DE LA DEMANDA
12.- ¿Quiénes son sus mayores clientes?
Nacionales ______ Extranjeros _____
13.- ¿Cuál de estos productos es el más vendido?
Sacos _____ Gorras ____ Ponchos _____
14.- ¿Cuáles son las principales exigencias de sus clientes?
Nuevos diseños ____ Variedad de color ____
Aspecto rústico ____ Calidad ____
15.- ¿Cómo considera usted el tamaño del mercado donde se desenvuelve?
________________________________
182
16.- ¿Usted ha pensado en incursionar en nuevos mercados?
Si ____ No ____ ¿Cuáles? ______________________
17.- ¿Lo ha afectado la competencia internacional?
______________________________
18.- ¿Ha tomado alguna medida para contrarrestar la competencia
internacional?
Si ____ No ____ ¿Cuál? ________________________
19.- La competencia local lo ha impulsado a:
Disminuir costos ____ Mejorar la publicidad ____
Cambiar diseños ____ Reubicar su empresa ____
20.- ¿Usted exporta sus productos?
Si ____ ¿A dónde?____________ No ____
21.- ¿Si aún no exporta sus productos le gustaría hacerlo?
Si ____ No ____
22.- ¿Tiene algún conocimiento para exportar sus productos?
Si ____ No ____
D.- APOYO Y DISTRIBUCIÓN
23.- ¿Cómo distribuye los productos a sus clientes?
Punto de venta ____ Intermediario ____ Domicilio ____
24.- ¿Usted vende sus productos en otros lugares de la región?
Si ____ No ____ ¿Cuáles? ___________________
183
E.- PAPEL DEL GOBIERNO
36.- ¿Qué tipo de ayuda les ha ofrecido el gobierno para apoyar a los
artesanos?
Subsidios ____ Capacitaciones ____
Invitaciones a ferias ____ Ninguno ____
37.- ¿Qué políticas ofrece el gobierno para apoyar a los artesanos?
De apoyo ____ En contra de sus intereses ____
38.- ¿Si decide exportar sus productos cree que el gobierno lo apoyaría?
Si ____ No____
MUCHAS GRACIAS
184
Tabulación de la Encuesta
1.- ¿Cuántas personas intervienen en la elaboración de sus productos?
2.- ¿Cuál es el nivel de educación de las personas que elaboran sus
productos?
3.- ¿Ha tenido alguna capacitación para la elaboración de sus productos?
21
12
3
1 a 5
6 a 10
11 o mas
25
8
02 1
primaria
bachillerato
estudios técnicos
estudios universitarios
8
28
si
no
185
4.- ¿Usted o algún miembro de la organización conoce otro idioma?
5.- ¿En qué campos considera usted que es necesaria mayor capacitación?
6.- ¿De dónde provienen las fuentes de financiación de la empresa?
32
4
si
no
9
24
3
elaboracion
diseño
tintes
9
6
3
00
18
bancos
cooperativas
trabajadores
prestamistas
gobierno
otro
186
7.- ¿Usted cuenta con materias primas propias?
10.- ¿Quién dirige su empresa?
11.- ¿Su empresa pertenece a alguna Asociación de Artesanos?
1
35
si
no
31
0 5
propietario
empleado
familiar
4
32
si
no
187
12.- ¿Quiénes son sus mayores clientes?
13.- ¿Cuál de estos productos es el más vendido?
14.- ¿Cuáles son las principales exigencias de sus clientes?
13
23
nacional
extranjero
229
5
sacos
gorros
ponchos
8
912
7diseños
rustico
color
calidad
188
15.- ¿Cómo considera usted el tamaño del mercado donde se desenvuelve?
17.- ¿Lo ha afectado la competencia internacional?
19.- La competencia local lo ha impulsado a:
2110
5
pequeño
mediano
grande
22
14si
no
20
15
1
0
disminuir cosots
cambiar diseños
publicidad
reubicar
189
20.- ¿Usted exporta sus productos?
21.- ¿Si aún no exporta sus productos le gustaría hacerlo?
22.- ¿Tiene algún conocimiento para exportar sus productos?
11
25
si
no
15
19
si
no
6
30
si
no
190
23.- ¿Cómo distribuye los productos a sus clientes?
24.- ¿Usted vende sus productos en otros lugares de la región?
36.- ¿Qué tipo de ayuda les ha ofrecido el gobierno para apoyar a los
artesanos?
35
0
1
punto de venta
intermediario
domicilio
16
13 apoyo
contra
36
000ninguno
subsidios
capacitaciones
invitaciones a ferias
191
37.- ¿Qué políticas ofrece el gobierno para apoyar a los artesanos?
38.- ¿Si decide exportar sus productos cree que el gobierno lo apoyaría?
7
16
13 no sabe
apoyo
contra
2
1519
No sabe
si
no
