UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La...

ÁREA ADMINISTRATIVA

TITULO DE INGENIERO EN ADMINISTRACION EN BANCA Y

FINANZAS

“Análisis y propuestas para la recuperación de cartera comercial vencida

de la cooperativa de ahorro y crédito CADECOL en el período enero-

diciembre 2012”.

TRABAJO DE FIN DE TITULACIÓN.

AUTORA: Felicito Alberca, Nely Noemí.

DIRECTOR: Calva Solano, William Hipolito Ing.

LOJA-ECUADOR

2015

PORTADA

UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja

ii

APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE FIN DE

TITULACIÓN

Ingeniero.

William Hipolito Calva Solano.

DOCENTE DE LA TITULACIÓN

De mi consideración:

El presente trabajo de fin de titulación: “Análisis y propuestas para la

recuperación de cartera comercial vencida de la cooperativa de ahorro y

crédito CADECOL en el período enero-diciembre 2012”, realizado por Felicito

Alberca Nely Noemí, ha sido orientado y revisado durante su ejecución, por cuanto

se aprueba la presentación del mismo.

Loja, Abril de 2015

f.-------------------------------------

Calva Solano, William Hipólito Ing.

iii

DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS

“Yo, Felicito Alberca Nely Noemí, declaro ser autora del presente trabajo de fin de

titulación “Análisis y propuestas para la recuperación de cartera comercial

vencida de la cooperativa de ahorro y crédito CADECOL en el período enero-

diciembre 2012”, siendo el Ingeniero William Hipolito Calva Solano, director del

presente trabajo; y, eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de

Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales.

Además certifico que las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos

en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.

Adicionalmente declaro conocer y aceptar la disposición del Art. 88 del Estatuto

Orgánico de la Universidad Técnica Particular de Loja que en su parte pertinente

textualmente dice: “Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad

intelectual de investigaciones, trabajos científicos o técnicos y tesis de grado que

se realicen a través, o con el apoyo financiero, académico o institucional de la

Universidad”

f.…………………………………….

Felicito Alberca Nely Noemí Ci: 1104411515

iv

DEDICATORIA

DEL DIRECTOR DE LA TESIS DE GRADO

Esta tesis se la dedico a mis padres quienes me

han apoyado para poder llegar a esta instancia de

mis estudios, ya que ellos siempre han estado

presentes para apoyarme moral y

psicológicamente.

También se la dedico a mi hija hermosa quien ha

sido mi mayor motivación para nunca rendirme en

el desarrollo de mi tesis y así llegar a ser un

ejemplo para ella.

Nely Noemí Felicito Alberca

v

AGRADECIMIENTO

A la Universidad Técnica Particular de Loja por permitirme realizar mis estudios

profesionales, con los más altos estándares de calidad.

Al señor Gerente y personal de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de

Comercio de Loja “CADECOL” de la ciudad de Loja, por su gentil colaboración al

proporcionar toda la información necesaria para desarrollar el presente trabajo de

investigación.

De manera especial, mi sincero agradecimiento al Ingeniero William Calva Solano, por

haber guiado y orientado acertadamente el presente estudio.

Finalmente agradezco a todas las personas que de una u otra manera ayudaron en la

culminación de este trabajo.

La autora

vi

ÍNDICE DE CONTENIDOS

PORTADA .................................................................................................................... i

APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE FIN DE TITULACIÓN............... ii

DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS ..................................... iii

DEDICATORIA ........................................................................................................... iv

DEL DIRECTOR DE LA TESIS DE GRADO .............................................................. iv

AGRADECIMIENTO .................................................................................................... v

RESUMEN. ................................................................................................................. 1

ABSTRACT ................................................................................................................. 2

INTRODUCCIÓN. ....................................................................................................... 3

CAPÍTULO I ................................................................................................................ 5

EVOLUCIÓN DEL COOPERATIVISMO EN EL ECUADOR ........................................ 5

1.1 RESEÑA HISTÓRICA DEL COOPERATIVISMO EN EL ECUADOR, EVOLUCIÓN

Y SITUACIÓN ACTUAL. ............................................................................................. 6

1.2 Distribución de Cooperativas Financieras por Tipo. .............................................. 9

1.3 Cooperativas de Ahorro y Crédito por cada 100 mil PET ................................... 10

1.4 Cooperativas no Financieras por cada 100 mil PET ........................................... 11

CAPÍTULO II ............................................................................................................. 12

RESEÑA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CÁMARA DE

COMERCIO DE LOJA “CADECOL”. ......................................................................... 12

2.1 Antecedentes. ..................................................................................................... 13

2.2 Cooperativa de Ahorro y Crédito “CADECOL” .................................................... 14

A continuación se detallan aspectos importantes tomados del Plan estratégico de la

Cooperativa de ahorro y crédito “CADECOL”............................................................ 14

1.2.1. Misión ............................................................................................................. 14

1.2.2. Visión .............................................................................................................. 14

1.2.3. Objetivos ......................................................................................................... 14

1.2.4. Principios ........................................................................................................ 15

vii

1.2.5. Valores ............................................................................................................ 15

1.2.6. Derechos y obligaciones ................................................................................. 15

2.3 Productos De La Cooperativa. ............................................................................ 16

1.3.1. Productos Financieros .................................................................................... 16

Ahorro a la Vista. .......................................................................................... 16

Depósitos a plazo fijo. ................................................................................... 16

Crédito de Consumo. .................................................................................... 17

Crédito SOAT. .............................................................................................. 17

Crédito Agrícola. ........................................................................................... 17

Crédito Emergente. ....................................................................................... 18

Microcrédito. ................................................................................................. 19

Crédito de Comercial. ................................................................................... 20

SOAT. ........................................................................................................... 20

2.3.2 Servicios Financieros ...................................................................................... 20

Pago de Roles .............................................................................................. 20

Chequera Local ............................................................................................ 20

Tarjeta de Débito. ......................................................................................... 21

Cajero Automático. ....................................................................................... 21

Seguro de Desgravamen. ............................................................................. 21

Débitos Automáticos. .................................................................................... 21

CAPÍTULO III ............................................................................................................ 22

DIAGNÓSTICO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CÁMARA DE


3.1 Análisis de la Cartera de Crédito y Cuentas por Cobrar. .................................... 23

1.3.2. Cuentas por Cobrar ........................................................................................ 26

3.2 Situación Financiera de la Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito “CADECOL”. ................................................................................................. 28

viii

3.2.1 Análisis Financiero de Indicadores .................................................................. 30

Evaluación del Patrimonio ............................................................................ 30

Calidad de Activos ........................................................................................ 31

Manejo Administrativo .................................................................................. 34

Liquidez ........................................................................................................ 38

3.3 Análisis FODA ..................................................................................................... 39

3.4 Gestión de Riesgos de Créditos ......................................................................... 43

1.6.1. Riesgos Integrales: ......................................................................................... 45

1.6.2. Riesgo de Crédito ........................................................................................... 46

1.6.3. Riesgos de Liquidez y Mercado ...................................................................... 46

1.6.4. Riesgo Operativo ............................................................................................ 47

3.5 Resultado de la Encuesta Dirigida a los Funcionarios de la Cooperativa de Ahorro

y Crédito Cámara de Comercio de Loja “CADECOL” ................................................ 47

3.6 Resultado de la Encuesta Dirigida a los Socios de la Cooperativa Cámara de

Comercio de Loja “CADECOL” .................................................................................. 56

CAPÍTULO IV ............................................................................................................ 63

ESTRATEGIAS FINANCIERAS PARA LA RECUPERACIÓN DE LA CARTERA

VENCIDA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CÁMARA DE


4.1 Introducción ........................................................................................................ 64

4.2 Misión.................................................................................................................. 64

4.3 Visión .................................................................................................................. 64

4.4 Objetivos ............................................................................................................. 65

4.5 Estrategias Financieras....................................................................................... 65

4.5.1 Estrategias a Implementar. ............................................................................. 66

5. Conclusiones. ........................................................................................................ 68

6. Recomendaciones. ............................................................................................... 69

Bibliografía ................................................................................................................ 70

ix

Anexos ...................................................................................................................... 71

x

LISTA DE TABLAS

Tabla Nro. 1 Cartera de Crédito Año 2012 20

Tabla Nro. 2 Cartera De Crédito Reclasificada Año 2012 21

Tabla Nro. 3 Cartera de Crédito Reclasificada Año 2012 22

Tabla Nro. 4 Historial de Cuentas por Cobrar Expresado En Dólares

2009-2012

24

Tabla Nro. 5 Análisis de Morosidad de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito CADECOL 2009-2012

25

Tabla Nro. 6 Cartera de Crédito Año 2012 26

Tabla Nro. 7 Indicadores de Capital Año 2012 28

Tabla Nro. 8 Índices de Morosidad Año 2012 30

Tabla Nro. 9 Cobertura de Provisiones para la Cartera Improductiva Año

2012

31

Tabla Nro. 10 Manejo Administrativo Año 2012 35

Tabla Nro. 11 Rentabilidad Año 2012 36

Tabla Nro. 12 Liquidez Año 2012 37

Tabla Nro. 13 Análisis Interno (Fortalezas y Debilidades) 38

Tabla Nro. 14 Análisis Externo (Oportunidades y Amenazas) 39

Tabla Nro. 15 Estrategias FO-FA 40

Tabla Nro. 16 Estrategias DO - DA 41

Tabla Nro. 17 Pregunta Nro. 1 Encuesta Funcionarios 45








Tabla Nro. 25 Pregunta Nro. 1 Encuesta Socios 55



xi




xii

LISTA DE GRÁFICOS

Gráfico Nro. 1 Distribución de Cooperativas Financieras por Tipo 6

Gráfico Nro. 2 Cooperativas de Ahorro y Crédito por cada 100 mil PET 7

Gráfico Nro. 3 Cooperativas no Financieras por cada 100 mil PET 8

Gráfico Nro. 4 Cartera de Crédito Año 2012 21

Gráfico Nro. 5 Cartera de Crédito Reclasificada Año 2012 22

Gráfico Nro. 6 Cartera de Crédito Vencida Año 2012 23

Gráfico Nro. 7 Cartera de Crédito Vencida Historial de Cuentas por

Cobrar Expresado en Dólares 2009-2012

24

Gráfico Nro. 8 Análisis de Morosidad de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito CADECOL 2009-2012

25

Gráfico Nro. 9 Cartera de Crédito Año 2012 27

Gráfico Nro. 10 Pregunta Nro. 1 Encuesta Funcionarios 46








Gráfico Nro. 18 Pregunta Nro. 1 Encuesta Socios 55






1

RESUMEN.

El presente trabajo se ha desarrollado tomando en consideración los parámetros de

investigación establecidos por la Universidad Técnica Particular de Loja; priorizando

la investigación de campo en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio

de Loja “CADECOL” de la ciudad de Loja, la cual se enfocó en un análisis de la cartera

comercial vencida para efectuar propuestas para su recuperación.

La cooperativa está posicionada a nivel local como una empresa que apoya la

microempresa, es así que el 45% de sus clientes en créditos provienen de este sector;

pero también apoya a las personas naturales es así que sus créditos de consumo son

el 42%.

En el análisis efectuado determinamos que la cartera vencida del año 2011 constaba

de $ 248,154.42, en cambio el corte al 31 de diciembre se encuentra en $ 115,528.28,

evidenciando una disminución del 53% de la cartera vencida institucional.

Para finalizar es primordial que se realice la implementación de estrategias financieras

enfocadas en mantener un excelente nivel de solvencia, la institución se convertirá en

una de las cooperativas emblemáticas del austro ecuatoriano.

Palabras claves: Evaluación del patrimonio, rendimiento sobre activo ROA,

rendimiento sobre patrimonio ROE.

2

ABSTRACT

This work has been developed taking into consideration the research parameters

established by the Universidad Técnica Particular de Loja; prioritizing research field in

the Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio de Loja “CADECOL” in Loja

city, which focused on an analysis of past due commercial portfolio to make proposals

for recovery.

The cooperative is positioned locally as a company that supports the micro, so that

45% of their customers come from this sector loans; but also it supports to individuals

so that their consumer loans are 42%.

In the analysis we carried out determined that NPLs of 2011 consisted of $ 248,154.42,

whereas the cut at 31 December is at $ 115,528.28, showing a decrease of 53% of

institutional NPLs.

It is essential to complete the implementation of financial strategies focused on

maintaining an excellent level of solvency is made, the institution will become one of

the emblematic Ecuadorian Austro cooperatives.

Keywords: Evaluation of assets, liquidity, return on assets ROA, ROE return on equity.

3

INTRODUCCIÓN.

El Cooperativismo en el Ecuador enfocado en la captación de recursos financieros, se

inició con las organizaciones gremiales; se constituyeron en varios niveles tales como

obreros, comunas, etc.; plasmando de esta manera el proceso de creación de este

importante sector financiero y social. La idea de cooperación social tomando como

principio la ausencia del Estado en el servicio social, nace con la Cooperativa del

Pichincha la cual fue fundada en 1903; con el objetivo de prestar servicios funerarios

a los herederos de los socios; para lo cual es imprescindible que los socios aportasen

con un fondo financiero para cubrir los siniestros personales.

El presente trabajo de investigación consta de 4 capítulos, a través de los cuales se

ha podido cumplir con el objetivo general del trabajo de establecer estrategias para la

recuperación de cartera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Cámara de

Comercio de Loja “CADECOL”.

En el primer capítulo se hace referencia a la evolución del cooperativismo, este

análisis se realizó con la información emitida por la Superintendencia de Economía

Popular y Solidaria, y se ha podido hacer referencia al crecimiento que este sector

cooperativo ha tenido en los últimos tiempos, los cambios gubernamentales, así como

también la incidencia de las cooperativas por segmento en el país.

En el segundo capítulo se hace una reseña histórica de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito de la Cámara de Comercio de Loja “CADECOL”, sus principales productos y

servicios, esto con la finalidad de conocer más a detalle el impacto de sus productos

y servicios para poder establecer de mejor manera las estrategias de recuperación de

cartera.

En el tercer capítulo se realiza un diagnóstico financiero, de riesgos y los resultados

de la encuesta, se pudo analizar su cartera de Créditos la cual mantiene una tendencia

de crecimiento positiva. En el 2012 la cartera bruta se ubicó en los 1’259,099.44 (un

4

millón doscientos cincuenta y nueve mil noventa y nueve con 44/100 dólares

americanos). Por otro lado la cartera vencida de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

Cámara de Comercio de Loja “CADECOL”, con corte al 31 de diciembre se encuentra

en $ 115,528.28 en comparación al año 2011 que se sitúa en $ 248,154.42, reflejando

una disminución del 53% de la cartera vencida. La cartera de crédito de la cooperativa

otorgada a la Microempresa representa el 45.74%, seguida del 42.22% de la cartera

de crédito de consumo, estas dos carteras de crédito son las más representativas para

la institución durante el periodo de análisis.

En el capítulo cuatro, se establecen las estrategias financieras para la recuperación

de cartera en la cooperativa de ahorro y crédito, las cuales buscan minimizar los

riesgos y establecer estrategias para afrontarlos, garantizando de esta manera

precautelar los recursos financieros de la cooperativa, clientes e inversionistas. Las

principales estrategias financieras a implementar son: priorizar el esfuerzo del

mercado, implementar indicadores de medición, desarrollar una campaña de imagen,

desarrollar cultura del servicio al cliente y realizar investigaciones de necesidades y

expectativas del mercado objetivo.

5

CAPÍTULO I

EVOLUCIÓN DEL COOPERATIVISMO EN EL ECUADOR

6

1.1 Reseña histórica del cooperativismo en el ecuador, evolución y situación

actual.

Según Miño Grijalva, (2013) es importante destacar que en nuestro País existe

desde las épocas coloniales, formas de cooperación conjunta, específicamente

enfocadas al desarrollo agrario de las poblaciones existentes en los diferentes

sectores de nuestra nación.

El Cooperativismo a nivel de captación de recursos financieros en el Ecuador,

se inició con las organizaciones gremiales, las cuales se constituyeron tanto a

nivel de obreros, comunas, etc.; con lo cual se plasma el proceso de creación de

este importante sector financiero y social; un claro ejemplo de la idea de

cooperación social tomando como principio la ausencia del Estado en el servicio

social, nace con la Cooperativa del Pichincha la cual fue fundada en 1903; con el

objetivo de prestar servicios funerarios a los herederos de los socios, es

imprescindible que los socios aportasen con un fondo financiero para cubrir los

siniestros personales (Miño Grijalva, 2013).

Así mismo Miño Grijalva, (2013) para las dos primeras décadas del siglo XX,

en el marco de una economía liberal, de libre comercio, existía ausencia de Estado

en el control de las cajas de ahorro de origen gremial, aunque en este campo se

advertía la inclinación social alfarista desde una visión de promoción del

capitalismo: en 1909, el gobierno liberal-radical de Eloy Alfaro, sostenía, en un

Mensaje al Congreso Nacional a favor los obreros de Guayaquil, que “la Institución

de las Cajas de Ahorro, creadas para guardar las economías del pueblo trabajador

y honrado, merece el más decidido apoyo de los Poderes Públicos”.

En este mismo año, Alfaro, mediante un mensaje al Congreso nacional de

apoyo a los obreros de Guayaquil, se hace eco de los problemas de la Caja de

Ahorros de la Sociedad de Artesanos Amantes del Progreso, que se había

destacado entre sus similares de la urbe pero que había cerrado sus puertas. El

contenido de dicho Mensaje revela la importancia del ahorro popular en ese

7

periodo, que trasciende la imagen de precarias iniciativas mutuales de gremios en

organización, destaca el primer problema de los malos manejos de una caja y la

falta de control estatal (Miño Grijalva, 2013).

Con este antecedente el cual se puede considerar el primer intento por parte

del Estado, para establecer un control en este creciente sector financiero, el cual

nace como la necesidad de fomentar el crecimiento cooperativo a nivel de

asociaciones gremiales, comunidades, etc.; se plasma el inicio formal del sector

Cooperativo en nuestro País.

También debemos resaltar el suceso acontecido con la Caja de Ahorros de la

Sociedad de Artesanos Amantes del Progreso, debido a que se considera como

el hecho decisivo al momento de establecer la intervención del estado de manera

directa y garantizando los recursos de los depositantes; considerado como uno de

los primeros problemas que se presentaron en el sector naciente del

cooperativismo.

Miño Grijalva, (2013) señala que desde mediados de los años 30 el

cooperativismo comienza a jugar un papel importante en la transformación agraria

de la Sierra interandina en el contexto de una época social. Las empobrecidas

poblaciones mestizas cercadas por los enormes latifundios comienzas a

movilizarse. Así, el 9 de mayo de 1937, se organizan en San Gabriel (provincia

del Carchi), 120 socios de la Colonia Cooperativa Montufar, a fin de presionar

sobre las tierras de la Hacienda “El Salado”, un latifundio vecino, mediante la figura

de compra a plazos. La novedosa iniciativa provoca la denuncia al Ministerio de

Gobierno de un ataque anarquista a la propiedad privada y con la posibilidad de

que su presidente sea confinado a Galápagos. Otros informes fueron favorables

a la Cooperativa y esta consiguió establecer negociaciones exitosas con el

propietario del fundo para la adquisición de 200 hectáreas de terreno montañoso

(Miño Grijalva, 2013).

8

La falta de normativas caracterizó a los primeros años del cooperativismo es

así que el 30 de noviembre de 1937, se decreta la primera Ley de Cooperativas,

la cual provocó un alto crecimiento en el sector cooperativo.

La ley de 1937 enfatiza en los fines sociales de la organización “y que, sin

perseguir finalidades comerciales de lucro, tengan por objeto la solidaridad y el

mejoramiento económico de sus miembros, mediante una empresa explotada en

común” manifiesta (MIÑO, 2013, p 43).

Blacio, R. (2011) sostiene que la economía solidaria se sustenta en cinco

principios esenciales:

1) Solidaridad, cooperación y democracia.

2) Egemonia de trabajo sobre el capital

3) Trabajo Asociado como base de la producción y la economía

4) Propiedad social de los medios de producción

5) Autogestión

La importancia de estos conceptos como la economía solidaria, que

actualmente se manejan como una corriente económica en constante cambio y

crecimiento, han dado lugar al fortalecimiento de las actividades gremiales,

consolidando de algunas comunidades como ejemplos de emprendimiento

cooperativo.

El ente regulador del Sector Financiero Cooperativo actualmente en el País es

la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, la cual tiene amparo jurídico

en el Código Monetario y Financiero y la Ley de Economía Popular y Solidaria,

entre los estudios que esta institución ha realizado se encuentra la clasificación

de las cooperativas financieras y no financieras de la nación.

9

1.2 Distribución de Cooperativas Financieras por Tipo.

La figura 1 presenta la distribución de las cooperativas no financieras por tipo a

nivel nacional, estos datos fueron obtenidos de la página web de la

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, se puede observar que las

entidades no financieras tienen presencia a nivel nacional en especial en las

capitales provinciales, pero el mayor porcentaje de entidades se encuentran en

provincias como Azuay, Guayas, Manabí y Pichincha consideradas con un

número mayor de 128 entidades.

Figura 1. Distribución de cooperativas no financieras por tipo. Fuente: Registro de Organizaciones de la EPS y SFPS Elaboración: Dirección Nacional de Estadísticas y Estudios, SEPS

10

1.3 Cooperativas de Ahorro y Crédito por cada 100 mil PET

Las personas en edad de trabajar es un referente para medir el impacto de

atención por parte de las cooperativas de ahorro y crédito existentes a nivel

nacional considerando que todas las personas en edad de trabajar fueran socios

de las cooperativas, en la figura 2 se describe el impacto de esta relación:

Figura 2. Cooperativas de ahorro y crédito por cada 100 mil PET. Fuente: Registro de Organizaciones de la EPS y SFPS Elaboración: Dirección Nacional de Estadísticas y Estudios, SEPS

11

1.4 Cooperativas no Financieras por cada 100 mil PET

La figura 3 permite medir el índice de profundización de las cooperativas no

financieras, en donde se puede evidenciar que en la sierra central es donde existe

una mayor profundización por parte de las cooperativas no financieras a nivel de

país.

Figura 3. Cooperativas no financieras por cada 100 mil PET. Fuente: Registro de Organizaciones de la EPS y SFPS Elaboración: Dirección Nacional de Estadísticas y Estudios, SEPS

12

CAPÍTULO II

RESEÑA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CÁMARA DE COMERCIO

DE LOJA “CADECOL”.

13

2.1 Antecedentes.

La “CADECOL”, es una Cooperativa creada por la Honorable Cámara de

Comercio de Loja, con el fin de fomentar y promover la cooperación social entre

sus asociados. La Cooperativa de Ahorro y Crédito de la H. Cámara de Comercio

de Loja “CADECOL” se creó el 27 de Octubre de 1977 y se legalizó mediante

acuerdo Ministerial Nº 0204 el 02 de Febrero de 1979, han transcurrido más de

33 años de esta trascendental decisión de un grupo de comerciantes de nuestra

ciudad, quienes consideraron a esta, una excelente oportunidad para colaborar

con quienes requieren ayuda a su gremio.

Durante varios años permaneció con carácter de privada y es en el año 2000 que

se da un gran cambio institucional, aventurando sus instalaciones en los bajos de

la Honorable Cámara de Comercio y ampliando sus servicios al público en

general.

Con su promotor principal el Dr. Jaime Celi Vivanco, quien es elegido director de

la asamblea constitutiva figuran como fundadores las siguientes personas:

Dr. Jaime Celi Vivanco, Jaime Bolívar Aguirre, Tarquino Añasco, Silvio Ochoa,

Manuel Palacios, Manuel Remache, Mario Araujo, Ángel Zúñiga, Luis Matute

Rodríguez, Alberto Narváez, Arturo Jiménez, Jaime Román, Alberto Salcedo.

José Jaramillo, Gonzalo Uquillas, César Beltrán, César Cañadas.

Por la cooperativa han pasado muchos comerciantes, empresarios e intelectuales

de reconocido prestigio, que han aportado positivamente a la buena labor

desplegada a través de los años por esta institución, por lo que se goza de gran

credibilidad entre sus asociados.

14

2.2 Cooperativa de Ahorro y Crédito “CADECOL”

A continuación se detallan aspectos importantes tomados del Plan estratégico de

la Cooperativa de ahorro y crédito “CADECOL”.

1.2.1. Misión

Contribuir al desarrollo social y económico de la región sur, mediante la

comercialización de productos financieros, caracterizándonos por nuestro

servicio personalizado y solidario.

1.2.2. Visión

Ser una entidad financiera, sólida y fundamentada en valores y principios, que

impulsen el desarrollo del sector productivo y comercial con servicios

financieros, competitivos, convirtiéndose en el protagonista del desarrollo social

y económico de la región sur del país.

1.2.3. Objetivos

Promover la cooperación económica y social entre los comerciantes y

asociados, para alcanzar esta finalidad. Se procederá a recibir los ahorros de

los socios que realicen, efectuar cobros y pagos, así como aquellas

operaciones necesarias para el desarrollo de las actividades financieras de la

institución.

Otorgar préstamos a sus asociados para atender sus necesidades, promover y

fomentar el desarrollo de la industria y el comercio.

15

Incrementar la base social, mejorar las tasas de interés, y lo más importante,

concientizar a sus asociados, que son los copropietarios y el pilar fundamental

de la organización.

1.2.4. Principios

Igualdad de derechos de los socios.

Adhesión y retiros voluntarios.

Control democrático (1 voto por socio)

Distribución de los excedentes en proporción a los saldos de su cuenta de

Certificados de Aportación.

Neutralidad política y religiosa.

Fomento a la educación cooperativista.

1.2.5. Valores

Solidaridad

Respeto

Trabajo

Honestidad

Transparencia

Responsabilidad

1.2.6. Derechos y obligaciones

Las normas contenidas en la ley de cooperativas y su reglamento, en su

estatuto, constituyen el marco legal de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

“Cámara de Comercio de Loja” Ltda.

La responsabilidad de la Cooperativa ante terceros está limitada a su capital

social y al de los socios que hubieren suscrito como tales.

La duración de la Cooperativa será indefinida, no obstante podrá disolverse o

liquidarse de acuerdo a lo dispuesto en la ley de cooperativas y en el estatuto.

16

2.3 Productos De La Cooperativa.

1.3.1. Productos Financieros

Ahorro a la Vista.- este producto financiero se caracteriza por el pago

de intereses mensuales en base al saldo promedio de su cuenta; es

importante destacar que puede realizar retiros con su tarjeta VISA

ELECTRON, a través de los más de 500 mil cajeros Nacionales e

Internacionales de BANRED y CAJERO PLUS.

Requisitos para apertura de cuenta personas naturales.

Copia de la cédula y certificado de votación a color

Copia de un comprobante de pago por consumo de agua, luz o teléfono

del lugar de residencia.

Una foto a colores tamaño carnet actualizada.

Depósito de $ 10.00 (Diez dólares)

Personas jurídicas.

Copia de acta de constitución.

Copia notariada de nombramiento de él (los) representante (s) legal (es).

Depósitos a plazo fijo.- este producto está enfocado a todos nuestros

actuales y futuros clientes, con los intereses más altos de la localidad y

con el mayor respaldo. Además al momento de invertir en nuestra

entidad le aperturamos su cuenta de forma gratuita convirtiéndose en

nuestro selecto cliente.

Se acepta capitales desde $ 100.00 dólares americanos a un plazo no

menor de un mes. También se debe explicar que la tasa de interés

depende del capital y del tiempo que usted quiera dejar su dinero.

17

Crédito de Consumo.- Destinado a personas naturales, asalariadas,

empleados públicos, privados o rentistas, para la adquisición de bienes

de consumo o paga de servicios con plazo máximo de 36 meses.

Requisitos para el crédito.

Copia de la cédula y certificado de votación a color para el deudor –

cónyuge (casados o unión libre)

Certificado de sueldos o confidencial.

Planilla de agua, luz o teléfono del lugar de residencia.

Copia de matrícula de vehículo, en caso de tenerlo.

Certificado del Registrador de la Propiedad.

Depósito y movimiento de encaje para el crédito.

Crédito SOAT.- Usted puede adquirir el seguro obligatorio de

Accidentes de Tránsito SOAT en nuestra Cooperativa a través del

convenio que mantenemos con la Compañía de Seguros y Reaseguros

COOPSEGUROS S.A.


Copia de la cédula y certificado de votación a color


Copia de matrícula de vehículo.

SOAT anterior

Si el vehículo está a nombre de otra persona y desea que el nuevo SOAT

salga a su nombre, debe presentar el contrato de compra y venta.

Crédito Agrícola.- Destinado al sector agrícola de la Provincia de Loja,

bajo convenio de las diferentes Cooperativas de Ahorro y Crédito de las

Cámaras de Comercio. El pago se lo realiza en una sola cuota al

vencimiento, en el periodo de siembra o cosecha que es

aproximadamente 9 meses.

18


Ser socio de la Cooperativa

Estar dentro del convenio de créditos agrícolas con las Cooperativas de

las Cámaras de Comercio de la Provincia.





Certificado del Registrador de la Propiedad, en caso de poseer un bien.


Crédito Emergente.- Con este tipo de crédito que está dirigido a la

atención de las necesidades urgentes de nuestros socios queremos

servir con la mayor eficiencia y calidad, se otorga un máximo de $

20,000.00 dólares con garantía de cheque y firmando pagaré con un

garante y hasta $ 40,000.00 dólares con garantía hipotecaria, a un plazo

de 30, 60 y 90 días, con opción a renovar el crédito por dos ocasiones,

siendo la primera renovación con el pago de interés y la segunda

renovación con un abono del 10% del capital más los intereses.

Requisitos para comerciantes.




Certificado cheques post fechado de cuenta bancaria personal.

Certificado bancario del estado de su cuenta corriente.


Copia del RUC a color



Mueble.


19

Dependientes Laborales

Copia de la cédula y certificado de votación a color.


Certificado cheques post fechado de cuenta bancaria personal.

Certificado bancario del estado de su cuenta corriente.




Mueble.

Microcrédito.- Dirigido la ampliación del capital de su microempresa,

para los 24 meses plazo con los pagos diarios, semanales, quincenales

o mensuales. Con montos máximos de hasta $ 20,000.00 dólares, si sus

empleados no superan el máximo de 10 personas.







Tres últimas declaraciones del IVA.

Facturas, giros.

Permisos de funcionamiento del Municipio.



Mueble.


20

Crédito de Comercial.- Destinado a mejorar las actividades

comerciales con plazos de hasta treinta y seis meses, cuyo monto no

supera a los $ 100,000.00 dólares.









Mueble.


SOAT.- Se puede adquirir el Seguro Obligatorio de Accidentes de

Tránsito (SOAT) a través del convenio que mantenga la Cooperativa con

la Compañía de Seguros y Reaseguros COOPSEGUROS S.A.

2.3.2 Servicios Financieros

Pago de Roles.- Se puede realizar el pago a empleados con tan solo

la apertura de una cuenta de ahorros en la Cooperativa y

mensualmente enviar la nómina con el valor correspondiente que será

acreditado en la cuenta de los trabajadores.

Chequera Local.- Con un innovador sistema, se entrega a los socios

talonarios de notas de retiro con las cuales se puede autorizar el pago

21

de dinero de la cuenta de Ahorro a la Vista, a las personas que se

estime conveniente. Este procedimiento está siendo utilizado por

muchas empresas de la localidad para el pago de salarios.

Tarjeta de Débito.- Mediante convenio institucional establecido con el

Banco del Austro se emitirá una tarjeta de débito bajo licencia VISA

INTERNACIONAL, con lo cual se extenderá servicios de débito a los

portadores; identificándose con ella para ser beneficiarios de los

distintos servicios a la misma, tales como consumo y compras, en los

establecimientos afiliados a VISA BANCO DEL AUSTRO, además las

transacciones que se realizan en la red BANRED, en el ámbito nacional

y en los cajeros PLUS a nivel internacional.

Cajero Automático.- Provee a los socios de una herramienta capaz de

poner a su disposición dinero en efectivo a través de la red de cajeros

RED DE APOYO BANCO DEL AUSTRO BANRED a nivel nacional y

VISA ELECTRON a nivel internacional.

Seguro de Desgravamen.- La Cooperativa otorga el beneficio de

condonar por concepto de préstamo el valor adecuado al titular de la

cuenta en caso de fallecimiento, hasta un monto de USD 40.000,00

dólares; siempre y cuando el socio se encuentre al día en el pago de

sus créditos. El valor de seguro de desgravamen se cobrará con el pago

de cada dividendo.

Débitos Automáticos.- Por ser socio de la Cooperativa, se puede

hacer el pago de la luz eléctrica y el teléfono, valor que será debitado

de la cuenta. Tan solo con firmar una solicitud de débito y presentar la

última factura de pago del mes anterior de los servicios básicos, se

podrá obtener este beneficio sin costo alguno.

22

CAPÍTULO III

DIAGNÓSTICO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CÁMARA DE

COMERCIO DE LOJA “CADECOL”.

23

3.1 Análisis de la Cartera de Crédito y Cuentas por Cobrar.

La cartera de crédito representa el saldo de los montos efectivamente entregados

a los acreditados más los intereses devengados no cobrados.

Es el conjunto de documentos que amparan los activos financieros o las

operaciones de financiamiento hacia un tercero y que el tenedor de dicho

documento o cartera se reserva el derecho de hacer valer las obligaciones

estipuladas en su texto

La Cartera de Créditos de la Cooperativa, mantiene una tendencia de crecimiento

positiva. En el 2012 la cartera bruta se ubicó en los 1,259,099.44 (un millón

doscientos cincuenta y nueve mil noventa y nueve con 44/100 dólares.).

Tabla nro. 1 Cartera de crédito año 2012.

TOTAL CARTERA 1259,099.44

MOROSIDAD TOTAL 14.33%

CARTERA VIGENTE 1078,724.97

CARTERA RECLASIFICADA 64,846.19

CARTERA VENCIDA 115,528.28 Fuente: Balance de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

CADECOL, periodo 2012

Elaborado: Felicito, N.

24

Gráfico Nro. 4. Cartera de crédito año 2012 Fuente: Balance de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECOL, periodo 2012 Elaborado: Felicito, N.

Tabla nro. 2 Cartera de crédito reclasificada año 2012

DE 0 A 30 DÍAS 5,462.88

DE 31 A 90 DÍAS 5,698.95

DE 91 A 180 DÍAS 7,759.62

DE 181 A 360 DÍAS 14,089.70

DE MAS DE 360 31,835.04

TOTAL CARTERA RECLASIFICADA 64,846.19

Fuente: Balance de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECOL,

periodo 2012 Elaborado: Felicito, N.

0,00

200.000,00

400.000,00

600.000,00

800.000,00

1.000.000,00

1.200.000,00

CARTERAVIGENTE

CARTERARECLASIFICADA

CARTERAVENCIDA

1.078.724,97

64.846,19115.528,28

25

Gráfico Nro. 5 Cartera de crédito reclasificada año 2012 Fuente: Balance de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECOL, periodo 2012 Elaborado: Felicito, N.

Tabla Nro. 3 Cartera de crédito vencida año 2012

DE 0 A 30 DÍAS 732.38

DE 31 A 60 DÍAS 4,974.63

DE 61 A 90 DÍAS 47,196.28

DE 91 A 180 DÍAS 10,924.25

DE 181 A 270 DÍAS 5,258.18

DE 271 A 360 DÍAS 43,000.00

DE 361 A 720 DÍAS 2,432.00

DE 721 A 1080 DÍAS 1,010.56

TOTAL CARTERA VENCIDA 115,528.28

Fuente: Balance de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECOL,

periodo 2012 Elaborado: Felicito, N.

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

40000

45000

50000

DE 0 A 30DÍAS

DE 31 A60 DÍAS

DE 61 A90 DÍAS

DE 91 A180 DÍAS

DE 181 A270 DÍAS

DE 271 A360 DÍAS

DE 361 A720 DÍAS

DE 721 A1080 DÍAS

732,384.974,63

47.196,28

10.924,25

5.258,18

43.000,00

2.432,00 1.010,56

26

Gráfico Nro. 6 Cartera de crédito vencida año 2012 Fuente: Balance de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECOL, periodo 2012


Se puede observar que la morosidad de la cartera de crédito está en un 14.33 %,

lo que significa que por cada dólar que la Cooperativa de Ahorro y Crédito

CADECOL, otorga a sus socios o clientes en calidad de préstamos 14 centavos

no son recuperados en los plazos establecidos.

1.3.2. Cuentas por Cobrar

Las Cuentas por Cobrar, registran los valores de cobro inmediato provenientes

del giro normal del negocio, comprende principalmente los intereses,

comisiones ganados, rendimientos por cobrar, pagos por cuenta de clientes,

facturas por cobrar, anticipos y la provisión para cuentas por cobrar incobrables.

En la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECOL, las cuentas por cobrar del

año 2012 suman $ 214,430.91, a continuación se detalla un historial de cuentas

por cobrar.

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

40000

45000

50000

DE 0 A 30DÍAS

DE 31 A 60DÍAS

DE 61 A 90DÍAS

DE 91 A180 DÍAS

DE 181 A270 DÍAS

DE 271 A360 DÍAS

DE 361 A720 DÍAS

DE 721 A1080 DÍAS

732,384.974,63

47.196,28

10.924,25

5.258,18

43.000,00

2.432,00 1.010,56

27

Tabla nro. 4 Historial de cuentas por cobrar Expresado en dólares 2009-2012

AÑO CUENTAS POR COBRAR

2009 306,993.41

2010 426,370.00

2011 280,362.24

2012 214,430.91

TOTAL 1228,156.56 Fuente: Balance de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

CADECOL, periodos 2009-2012 Elaborado: Felicito, N.

Gráfico Nro. 7 Cartera de crédito vencida historial de cuentas por cobrar expresado en dólares 2009-2012 Fuente: Balance de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECOL, periodos 2009-2012 Elaborado: Felicito, N.

Se observa que las cuentas por cobrar en el periodo 2010 incrementan en un

38.89% en relación al periodo 2009, para el periodo 2011 las cuentas por cobrar

disminuyen en un 34.24%, así mismo el periodo 2012 existe un decrecimiento

del 24%, existen varias razones para estas diminución entre las que podemos

citar es la recuperación de cuentas por cobrar.

306.993,41

426.370,00

280.362,24

214.430,91

0,00

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

300.000,00

350.000,00

400.000,00

450.000,00

2009 2010 2011 2012

28

Tabla Nro. 5 Análisis de morosidad de la cooperativa de ahorro y crédito cadecol 2009-2012

AÑO MOROSIDAD

2009 317,079.31

2010 396,005.68

2011 248,154.42

2012 115,528.28 Fuente: Balance de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito CADECOL, periodos 2009-2012 Elaborado: Felicito, N.

Gráfico nro. 8 Análisis de morosidad de la cooperativa de ahorro y crédito Cadecol 2009-2012

Fuente: Balance de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECOL, periodos 2009-2012 Elaborado: Felicito, N.

La cartera vencida al 31 de diciembre se encuentra en $ 115,528.28 en

comparación al año 2011 que se sitúa en $ 248,154.42, reflejando una

disminución del 53% de la cartera vencida, se aprecia unas buenas políticas de

recuperación de cartera.

3.2 Situación Financiera de la Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro

y Crédito “CADECOL”.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “CADECOL”, es una entidad orientada al

servicio de la comunidad, su misión es Contribuir al desarrollo social y económico

de la Región Sur, mediante la comercialización de productos financieros,

caracterizándonos por nuestro servicio personalizado y solidario, además

satisfacer a socios y clientes, de acuerdo con la ley general de instituciones del

317.079,31

396.005,68

248.154,42

115.528,28

0,00

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

300.000,00

350.000,00

400.000,00

450.000,00

2009 2010 2011 2012

29

sistema financiero, su función principal es la intermediación financiera, es decir

captar recursos del público a través de depósitos a la vista y depósitos a plazo; los

mismos que están orientados a la colocación de créditos, clasificados en los

siguientes productos: créditos de consumo, vivienda y microcréditos.

Se realizó un análisis financiero de la cartera vencida de la Cooperativa de Ahorro

y Crédito CADECOL, en relación al tipo de crédito otorgado a continuación se

presenta.

Tabla Nro. 6 Cartera de crédito año 2012

TIPO DE CRÉDITO POR VENCER VENCIDA TOTAL % COMERCIAL 117,314.65 147,426.80 264,741.45 2.65% CONSUMO 4072,872.17 147,175.43 4220,047.60 42.22% VIVIENDA 743,459.73 109,284.25 852,743.98 8.53%

MICROEMPRESA 4338,202.10 233,972.49 4572,174.59 45.74% COMERCIAL QUE NO

DEVENGA INTERESES 1,252.17 1,252.17 0.01% CONSUMO QUE NO

DEVENGA INTERESES 83,255.88 83,255.88 0.83% VIVIENDA QUE NO

DEVENGA INTERESES 1,123.46 1,123.46 0.01% TOTAL 9357,480.16 637,858.97 9995,339.13 100.00%

Fuente: Balance de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECOL, periodo 2012


Gráfico Nro. 9 Cartera de crédito año 2012

Fuente: Balance de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECOL, periodo 2012 Elaborado: Felicito, N.

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

35,00%

40,00%

45,00%

50,00%

COMERCIAL CONSUMO VIVIENDA MICROEMPRESA COMERCIAL QUENO DEVENGA

INTERESES

CONSUMO QUENO DEVENGA

INTERESES

VIVIENDA QUE NODEVENGAINTERESES

2,65%

42,22%

8,53%

45,74%

0,01% 0,83% 0,01%

30

De acuerdo a la tabla 2.6, se evidencia que la cartera de crédito otorgada a la

Microempresa representa el 45.74%, seguida del 42.22% de la cartera de crédito

de consumo, estas dos carteras de crédito son las más representativas en el

periodo.

3.2.1 Análisis Financiero de Indicadores

Se tiene como fin presentar, el análisis e interpretar de los datos obtenido de los

estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECOL,

Los índices utilizados por el método CAMEL se dividen en cinco grupos

principales, dentro de los cuales se encuentra una serie de sub-índices. A

continuación se presenta cada uno de los mismos, con una tabla de análisis, un

gráfico y su respectivo análisis.

Evaluación del Patrimonio

Este primer grupo de indicadores se considera el más importante para la

medición y evaluación de la suficiencia patrimonial, es decir, mide la solidez de

la organización, la capacidad de la Entidad para otorgar nuevos créditos y las

operaciones contingentes. Este indicador mide la capacidad que tiene la

institución de soportar pérdidas inesperadas o retiros masivos de su clientela

por casos ajenos a su voluntad. Este índice se divide en dos sub-indicadores:

a) patrimonio más gestión operativa entre el activo total, b) activo improductivo

bruto entre el patrimonio más la gestión operativa.

Tabla Nro. 7 Indicadores de capital año 2012

NOMBRE DEL INDICADOR FORMULA INDICADOR

CAPITAL Suficiencia Patrimonial

Patrimonio / Activos Inmovilizados Netos

0.522742354


31

Este indicador demuestra que por cada dólar que la cooperativa posee

en patrimonio, 0.52 centavos corresponden al activos inmovilizados.

Mide la proporción de patrimonio efectivo frente a los activos

inmovilizados.

Una mayor cobertura patrimonial de activos, significa una mejor

posición.

Calidad de Activos

3.2.1.2.1 Índices de Morosidad

Miden el porcentaje de la cartera improductiva frente al total cartera

de crédito.

Los ratios de morosidad se calculan para el total de la cartera bruta y

por línea de negocio.

Se deben tener en cuenta los siguientes conceptos:

Cartera de Crédito Bruta.- Se refiere al total de la Cartera de Crédito

de una institución financiera (comercial, consumo, vivienda y

microempresa) sin deducir la provisión para créditos incobrables.

Cartera de Crédito Neta.- Se refiere al total de la Cartera de Crédito

de una institución financiera (comercial, consumo, vivienda y

microempresa) deduciendo la provisión para créditos incobrables.

Cartera Improductiva.- Son aquellos préstamos que no generan

renta financiera a la institución, están conformados por la cartera

vencida y la cartera que no devenga intereses e ingresos.

32

Tabla Nro. 8 Índices de morosidad año 2012

NOMBRE DEL INDICADOR

FORMULA INDICADOR

Morosidad Bruta Total Cartera Improductiva /Cartera Bruta 0.072 Morosidad Cartera

Comercial Cartera Improductiva comercial /Cartera Bruta comercial

0.559

Morosidad Cartera Consumo

Cartera Improductiva consumo /Cartera Bruta consumo

0.054

Morosidad Cartera Vivienda

Cartera Improductiva Vivienda/Cartera Bruta Vivienda

0.129

Morosidad Cartera Microempresa

Cartera Improductiva Microempresa/Cartera Bruta Microempresa

0.051


3.2.1.2.2 Cobertura de Provisiones para la Cartera Improductiva

Para los siguientes cálculos, se utiliza el valor absoluto de las

provisiones.

Mide la proporción de la provisión para cuentas incobrables

constituida con respecto a la cartera improductiva bruta.

Los ratios de cobertura se calculan para el total de la cartera bruta y

por línea de negocio. Mayores valores de este índice, significa

mayores provisiones contra pérdidas.

33

Tabla Nro. 9 Cobertura de provisiones para la cartera improductiva Año 2012


FORMULA INDICADOR

Cobertura Cartera de Crédito Improductiva

Provisiones / Cartera de Crédito Improductiva

0.549


Comercial

Provisiones Cartera de Crédito Comercial / Cartera de Crédito Improductiva Comercial

0.297


Consumo

Provisiones Cartera de Crédito Consumo / Cartera de Crédito Improductiva Consumo

1.104


Vivienda

Provisiones Cartera de Crédito Vivienda / Cartera de Crédito Improductiva Vivienda

0.405


Microempresa

Provisiones Cartera de Crédito Microempresa / Cartera de Crédito Improductiva Microempresa

0.230


34

Manejo Administrativo

3.2.1.3.1 Activos Productivos / Pasivos con Costo

La presente relación permite conocer la capacidad de producir

ingresos frente a la generación periódica de costos. Como fuente de

financiación ajena, los pasivos sirven para realizar colocaciones de

activos, por ello, es necesario que éstos produzcan más de lo que

cuestan los pasivos.

Toda entidad debe procurar el mayor valor de esta relación.

Activos Productivos.- Son aquellos que dan lugar a ingresos

financieros. Éstos están compuestos por una gama muy amplia de

operaciones activas con una estructura interna muy variable, de

donde se distinguen, fundamentalmente: las colocaciones en créditos

e inversiones en valores, en el caso de las mutualistas se consideran

como productiva las inversiones en proyectos inmobiliarios excepto

las registradas en (viviendas y obras terminadas).

Pasivos con Costo:

Son aquellos que la entidad debe retribuir, integrados principalmente

por los depósitos de terceros (captaciones del público) y otras

obligaciones.

3.2.1.3.2 Grado de Absorción

Mide la proporción del margen financiero que se consume en gastos

operacionales. Este ratio es importante dentro de las instituciones

financieras, puesto que el margen financiero corresponde al giro

normal del negocio.

35

Mayores valores de este índice, representan una mayor eficiencia en

la generación de ingresos financieros dentro de la operación regular

de la empresa.

Gastos Operacionales

Son todos los desembolsos que se realizan para la operación regular

de la empresa. Incluyen: gastos de personal, honorarios, servicios

varios (alquileres, arrendamientos, sueldos, servicios básicos),

impuestos, contribuciones, multas, depreciaciones, amortizaciones y

consumo de suministros y materiales.

Margen (Neto) Financiero

El margen financiero es la utilidad obtenida sobre las operaciones

financieras, es decir, la diferencia entre los ingresos financieros:

intereses y rendimientos y el costo de los pasivos: intereses,

rendimientos, provisiones. Dentro de una institución financiera, la

mayoría de ingresos generados en la operación regular de la empresa

corresponden a ingresos financieros, puesto que se generan en

operaciones financieras.

3.2.1.3.3 Gastos de Personal / Activo total Promedio

Mide la proporción de los gastos de personal, con respecto al

promedio de activo que maneja la entidad. Es la estimación de la

aplicación de trabajo humano sobre los activos.

Como Gastos de Personal pertenece al grupo de las Cuentas de Flujo,

para que pueda ser comparada con el Activo Total, que pertenece al

grupo de las Cuentas de Stock, debe realizarse una estimación previa

de Gastos de Personal anual, esto es, dividiendo su valor para el

36

número de meses al que corresponde, para obtener un promedio

mensual que al multiplicarlo por 12 resulte en un total global (anual).

Cuentas de Flujo.- Cuentas que corresponde a una unidad de

tiempo. A este grupo pertenecen las cuentas de ingresos y gastos,

que se miden periódicamente, es decir, existe una cuenta de flujo para

cada período y su acumulación sólo debe darse dentro del período.

Cuentas de Stock.- Corresponden a las existencias y fondos de la

empresa. Estas cuentas se acumulan y consumen a lo largo de toda

la vida de la empresa. A este grupo de cuentas corresponden las

cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio.

Gastos de Personal

Corresponden a las diferentes remuneraciones y seguros a los que

tiene derecho un empleado.

Activo Total Promedio

Se refiere al promedio de los valores del Activo registrados al finalizar

el ejercicio anterior y los registrados siguientes, hasta el mes de

cálculo.

3.2.1.3.4 Gastos Operativos / Activo Total

Mide la proporción de los gastos operativos, con respecto al promedio

de activo que maneja la empresa. Esto es, el nivel de costo que

conlleva manejar los activos, con respecto de dichos activos.

37

Como Gastos Operativos pertenece al grupo de las Cuentas de Flujo,

para que pueda ser comparada con el Activo Total, que pertenece al

grupo de las Cuentas de Stock, debe realizarse una estimación previa

de Gastos Operativos anual, esto es, dividiendo su valor para el

número de meses al que corresponde, para obtener un promedio

mensual que al multiplicarlo por 12 resulte en un total global (anual).

Tabla nro. 10 Manejo administrativo Año 2012


FORMULA INDICADOR

Relación Activos Productivos / Pasivos con Costo

0.99

Grado de Absorción Gastos Operacionales / Margen Financiero

0.75

Relación Gastos de Personal / Activo total Promedio

0.02


3.2.1.3.5 Rentabilidad

Es la proporción que mide los resultados obtenidos por una entidad

en un período económico en relación con sus recursos patrimoniales

o con sus activos.

3.2.1.3.6 Rendimiento Operativo sobre Activo – ROA

Mide la rentabilidad de los activos. Mayores valores de este ratio,

representan una mejor condición de la empresa

3.2.1.3.7 Rendimiento sobre Patrimonio – ROE

Mide la rentabilidad del Patrimonio. Mayores valores de este ratio,

representan una mejor condición de la empresa.

38

Tabla Nro. 11 Rentabilidad Año 2012


FORMULA INDICADOR

ROA Utilidad o pérdida del ejercicio / Activo

0.02

ROE

Utilidad o pérdida del ejercicio / Patrimonio - Utilidad o pérdida del ejercicio

0.36


Liquidez

Capacidad de atender obligaciones de corto plazo, por poseer dinero

en efectivo o activos que se transforman fácilmente en efectivo. Dentro

de una institución financiera, la liquidez se evalúa por la capacidad para

atender los requerimientos de encaje, los requerimientos de efectivo de

sus depositantes en el tiempo en que lo soliciten y nuevas solicitudes

de crédito.

3.2.1.4.1 Fondos Disponibles / Total Depósitos a Corto Plazo

Esta relación permite conocer la capacidad de respuesta de la

cooperativa, frente a los requerimientos de efectivo de sus

depositantes, en el corto plazo.

Mayores valores de la presente relación, corresponden a mejores

posiciones de liquidez.

Fondos Disponibles.- Son los recursos que representan dinero

efectivo (billetes y monedas metálicas).

Total Depósitos a Corto Plazo.- Son los depósitos que pueden ser

exigidos por sus propietarios en el corto plazo, esto es, dentro de 90

días.

39

Tabla Nro. 12 Liquidez Año 2012

NOMBRE DEL INDICADOR FORMULA INDICADOR

Relación Fondos Disponibles/ Total

depósitos a corto plazo 0.02

Fuente: Balance de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECOL, periodo 2012 Elaborado: Felicito, N

Este indicador demuestra por cada dólar depositado a corto plazo, La

cooperativa posee 2 centavos para cubrir a los requerimientos de

efectivo de sus depositantes, en el corto plazo.

3.3 Análisis FODA

El FODA de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECOL, se efectuó mediante

un estudio de análisis interno los puntos fuertes o ventajas competitivas

(fortalezas), así como sus falencias (debilidades), y a través de un estudio externo

reconocer todas aquellas oportunidades y amenazas presentes en el mercado y

que le afectan directa e indirectamente a la cooperativa.

40

Tabla Nro. 13 Análisis interno (fortalezas y debilidades)

FORTALEZAS DEBILIDADES

1.- Talento humano. Recurso humano capacitado Gente joven Formación profesional Participación del talento humano

en el mejoramiento continuo al cumplir sus funciones en los puestos de trabajo

Canales de comunicación abiertos tanto horizontal, vertical y de arriba hacia abajo.

2.- Visión masiva del negocio Especialistas en el mercadeo

masivo Modernización de los procesos

orientado a lo masivo Identificación del mercado

objetivo y confianza del mismo 3.- Gestión de la Entidad Estabilidad laboral Mejoramiento continúo Inversión en tecnología de

información Prevención frente a la crisis. Convenios institucionales

para colocaciones y recuperación de los dividendos vía descuentos de roles.

4.- Solidez y confianza Portafolio amplio de inversiones

y solidez patrimonial. Bajo índice en cartera bruta.

1.- Dependencia Concentración de ingresos en

dos ramos (créditos consumo y microcrédito)

2.- Tecnología de la Información y espacio Falta de sistema de medición y

reconocimiento del desempeño 3.- Posicionamiento Falta de seguimiento al cliente Poca publicidad local.- Se realiza

difusión radial muy escaza, no hay publicidad televisiva local, se pretende incrementar esta publicidad, para ofrecer los servicios de la cooperativa.

4.- Organización Falta de indicadores del

desempeño Difusión de servicios adicionales

a los socios.

Fuente: Estudio de Campo Elaborado: Felicito, N.

41

Tabla nro. 14 Análisis externo (oportunidades y amenazas)

OPORTUNIDADES AMENAZAS

1.- Nuevo Entorno Económico y Social Futuro desarrollo del

Cooperativismo Modernización del estado Fortalecimiento del sistema

financiero Dolarización de la economía

2.- Mercado Mercado definido Bajas tasas de interés y plazos

adecuados Facilidades en: pagos y

obtención de créditos a los socios.

3.- Competencia A diferencia de las otras

entidades financieras, esta organización tiene un mercado identificado al que presta algunos beneficios personalizados específicamente para este sector por ejemplo pago de bono solidario, servicios médico y de salud, servicios exequiales, etc.

4.- Alianzas Estratégicas Crecimiento institucional,

acaparando más mercado. Reducción del número de

competidores.

1.- Entorno Económico y Político Inestabilidad política, corrupción Inestabilidad social y económica

2.- Riesgo País Falta de cultura de previsión Regionalismo, migración Falta de confianza en el sistema

cooperativo 3.- Competencia Competencia.- IFIS locales

(Huancavilca, Banco Finca; Fundación de Miro).


42

Tabla Nro. 15 Estrategias fo-fa

OPORTUNIDADES

1. Nuevo entorno

económico y social

2. Mercado

3. Competencia

4. Alianzas

estratégicas

AMENAZAS

1. Entorno

económico y

político

2. Riesgo país

3. Competencia

FORTALEZAS

1. Talento humano.

2. Visión masiva del

negocio.

3. Gestión de la

entidad

4. Solidez y confianza

ESTRATEGIAS (FO)

1. Priorizar esfuerzos

al mercado

objetivo.

2. Implementar

indicadores de

medición.

3. Desarrollar una

campaña de

imagen.

ESTRATEGIAS (FA)

1. Formar talento

humano

integral y

polifuncional

2. Racionalizar

estructura

de gastos, mejorar

la productividad


43

Tabla nro. 16 Estrategias do - da

OPORTUNIDADES

1. Nuevo entorno

económico y social

2. Mercado

3. Competencia

4. Alianzas

estratégicas

AMENAZAS

1. Entorno económico y

político

2. Riesgo país

3. Competencia

DEBILIDADES

1. Dependencia

2. Tecnología de la

3. Información y

espacio

4. Posicionamiento

5. Organización

ESTRATEGIAS (FO)

1. Determinar

conductores de

valor

2. Consolidar el

proceso de

modernización

ESTRATEGIAS (FA)

1. Realizar investigación

de necesidades y

expectativas del

mercado objetivo.

2. Desarrollar cultura de

servicio al cliente.

3. Sistematizar

integralmente la

agencia.

4. Desarrollar sistema

de

5. medición al

desempeño Fuente: Estudio de Campo Elaborado: Felicito, N.

3.4 Gestión de Riesgos de Créditos

La cartera vencida generalmente es “calificada” de acuerdo a la sensibilidad del

retraso en el cumplimiento de las obligaciones de pago, desde la menos riesgosa

(una o dos parcialidades (mensualidades vencidas), pasando por la cartera ya

litigiosa (que se encuentra en pleito ante los tribunales para intentar recuperar lo

adeudado o ejecutar las garantías), hasta la que se considera prácticamente

incobrable (aquella que a pesar de gestiones judiciales, no pudo obtenerse la

recuperación del deudor y se la considera un quebranto (pérdida). La Cooperativa

de Ahorro y Crédito CADECOL considera a partir de los 90 días como riesgosa

una cartera vencida. El riesgo de crédito es el más antiguo y el que mayor

importancia tiene en términos de pérdidas potenciales que su inadecuado manejo

puede implicar para una institución de crédito. En tiempos recientes, se han

44

renovado las técnicas de medición de este tipo de riesgo, básicamente sobre las

siguientes líneas:

Medidas de riesgo de crédito para la cartera de créditos;

Medidas de riesgo de crédito para los instrumentos de mercado;

Determinación del VAR (valor riesgo) para el riesgo de crédito, y,

Surgimiento de técnicas para la administración de la cartera de crédito.

En los años recientes, ha surgido una revolución sobre la forma en la que el crédito

es medido y administrado. Contradiciendo la relativamente aburrida y rutinaria

historia del riesgo del crédito, nuevas tecnologías e ideas han emergido entre una

nueva generación de profesionales de la ingeniería financiera, los cuales están

aplicando sus habilidades en la creación de modelos y en el análisis financiero.

La Superintendencia de Bancos y la Junta Bancaria en la codificación de

resoluciones define al riesgo de crédito como: la posibilidad de pérdida debido al

incumplimiento del prestatario o la contraparte en operaciones directas, indirectas

o de derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la falta de oportunidad

en el pago de las obligaciones pactadas. El riesgo de la cartera de crédito en las

instituciones financieras, es distinto a los que se asume en la gestión comercial,

por su volumen, complejidad y cobertura. Sin embargo, no hay normas estrictas

que dicten cómo debe una entidad manejar el proceso por lo que la filosofía de la

alta administración y del directorio es la de implementar las mejores prácticas en

administración y control de riesgos. Adicionalmente se deberá cumplir con las

disposiciones de los organismos de control, acercándose a las mejores prácticas

del mercado y las políticas internas de la Institución.

Una efectiva administración de riesgos en la Cooperativa se basa en identificar,

medir, monitorear y controlar los mismos. La forma en que una institución

financiera cumple con estos pasos es la esencia de la gestión de riesgos. El

proceso utilizado varía según el tipo de riesgo y se compone de los siguientes

pasos:

45

Supervisión activa por parte del directorio y la administración.

Desarrollo de políticas, procedimientos y límites adecuados.

Medición y monitoreo del riesgo y sistemas de control de gestión adecuados.

Para la Cooperativa el proceso de administración integral de riesgos, es parte del

fortalecimiento institucional, que durante el 2012 funciono con una política de

riesgos centralizada para soportar los requerimientos internos y externos de la

organización.

1.6.1. Riesgos Integrales:

El objetivo más importante en el proceso de la administración integral de riesgos

es reconocer y entender la exposición a las distintas clases de riesgos en las

operaciones, productos, o negocios nuevos, a fin de viabilizar la formulación de

políticas, límites, procesos y procedimientos que sirvan para gestionar un

adecuado nivel de exposición de riesgo en la institución.

Alineados con el cumplimiento de este objetivo institucional, en el 2012 el rol del

comité de administración integral de riesgos, permitió llevar a cabo los siguientes

objetivos específicos:

a) Mantener una liquidez acorde con las necesidades de la institución y la

volatilidad de sus fuentes de financiamiento, logrando:

b) Hacer frente a sus obligaciones de pago y no incurrir en un costo excesivo por

fuentes alternativas.

c) Que la Institución pueda financiar la demande de sus préstamos.

d) Monitorear el impacto que tiene el movimiento de tasa de interés en el Margen

financiero y el Valor Patrimonial de la Institución.

e) Mantener un nivel de calidad crediticia sana.

f) Mantener un nivel de solvencia probada en la Institución, con un capital y

provisiones adecuados, que mitiguen cualquier tipo de pérdidas esperadas.

46

g) Mantener una rentabilidad acorde con el mercado y el riesgo asumido, que

beneficie a sus socios.

h) Preparar adecuadamente a la institución para que los procesos de supervisión

basados en riesgo, llevado a cabo por el Organismo de Control y regulación,

arroje resultados positivos.

i) Mejorar la imagen, la confianza y la percepción de riesgo de la Institución ante

inversionistas, depositantes y demás acreedores.

1.6.2. Riesgo de Crédito

En el año 2012 se ejecutaron procesos de monitoreo a la metodología

implementada para la administración de riesgo de crédito, la cual incluye el

proceso de concesión, la calificación del perfil de riesgo del socio basado en

modelos de crédito score de otorgamiento y de seguimiento y, el cálculo de

pérdidas esperadas. Con este proceso se ha mejorado la estandarización de

información en base de datos y la calidad de la cartera concedida, ajustando la

pérdida esperada a los objetivos iníciales del proyecto.

1.6.3. Riesgos de Liquidez y Mercado

La Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECOL, ha adoptado como una buena

práctica, la revisión sus políticas y límites de riesgo por lo menos una vez al año,

a fin de mantenerlos alineados a la planificación estratégica.

En el año 2012, se llevó a cabo la actualización de las políticas internas para la

gestión de riesgos de mercado considerando que el movimiento de tasas de

interés, se encuentra sujeto a la regulación de tasas que se realiza mediante el

Banco Central del Ecuador. Así mismo, se procedió a la actualización de políticas

para el control de riesgo de liquidez, en donde la gestión de captaciones impulsó

el crecimiento de los depósitos a plazo, con un alto porcentaje de renovaciones,

superior al 85% mensual, impulsando plazos superiores a los 90 días,

manteniendo un nivel de concentración acorde a dichas políticas.

47

1.6.4. Riesgo Operativo

El principal objetivo del año 2012, en la administración de riesgos, fue culminar

con la implementación de riesgo operativo conforme el requerimiento normativo,

por lo tanto en el trascurso de este año, la Institución hizo un importante esfuerzo

en eliminar las brechas identificadas al cierre del anterior ejercicio económico.

Como prioridad, se procuró el involucramiento de subgerentes, directores, jefes

departamentales, jefes de agencia y asistentes operativos al proceso de

identificación y registro de eventos de riesgo, a título de facilitadores de riesgo

operativo; logro alcanzado a través de varios eventos de capacitación y un

proceso de seguimiento continuo.

3.5 Resultado de la Encuesta Dirigida a los Funcionarios de la Cooperativa

de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio de Loja “CADECOL”

1) ¿Conoce Usted si la CADECOL posee un control de cartera de crédito,

estratificado por socio, clase de crédito, actividad comercial?

Tabla N° 17

DESCRIPCIÓN CANTIDAD PORCENTAJE

Si 5 100.00%

No 0 0

TOTAL 5 100.00


48

Gráfico Nro. 10 Fuente: Estudio de Campo


INTERPRETACIÓN:

El 100% de los encuestados manifiesta conocer que CADECOL , posee un

control de cartera de crédito, estratificado por socio, clase de crédito, actividad

comercial.

2) ¿Conoce si la CADECOL posee un Manual y Reglamento de Créditos?

Tabla Nro. 18


Si 5 100.00%

No 0 0

TOTAL 5 100.00


100%

0%

Control de Cartera de Crédito

Si

No

49



INTERPRETACIÓN:

El 100% de los encuestados expresan conocer que la CADECOL, posee un

Manual y Reglamento de Créditos, este documento permite dotar de información

adecuada para la toma de decisiones de los funcionarios responsables a los

diferentes niveles de la Cooperativa.

3) ¿Cuáles porcentajes de morosidad posee la Cooperativa?

Tabla Nro. 19


Del 1% al 5% 0 100.00%

Del 6% al 10% 3 0

Más del 11% 2

TOTAL 5 100.00


100%

0%

Manual y Reglamento de Créditos

Si

No

50

Gráfico Nro. 12 Fuente: Estudio de Campo Elaborado: Felicito, N.

INTERPRETACIÓN:

Con respecto al porcentaje de morosidad que posee la cooperativa, el 60% de

los encuestados manifiestan que el porcentaje de morosidad, que posee la

cooperativa esta del 6% al 10%, mientras que el 40% manifiesta que el

porcentaje de morosidad está en más del 11%, el porcentaje real que tiene la

cooperativa esta mayor al 11%.

0,00%

60,00%

40,00%

Morosidad

Del 1% al 5%

Del 6% al 10%

Mas del 11%

51

4) ¿Indique la frecuencia de la presentación del Informe de Cartera Vencida

por parte del Departamento de Crédito?

Tabla Nro. 20


Semanal 4 80.00%

Mensual 1 60.00%

Trimestral 0 0.00%

Semestral 0 0.00%

Anual 0 0.00%

No se Informa 0 0.00%

TOTAL 5 100.00



INTERPRETACIÓN:

El 80% de los funcionarios manifiestan que la frecuencia de la presentación del

Informe de Cartera Vencida por parte del Departamento de Crédito, es de

manera mensual, mientras que el 20% de los encuestados dicen que dicho

departamento presenta este informe de manera semanal, el informa frecuente

mente sobre la cartera vencida permitirá tomar decisiones, con respecto a la

forma de recuperación de la misma.

80,00%

20,00%

0,00% 0,00%

0,00%

0,00%

Informe de Cartera Vencida

Semanal

Mensual

Trimestral

Semestral

Anual

No se Informa

52

5) ¿Cuál considera usted que sería la forma adecuada para la recuperación

de cartera en la institución?

Tabla Nro. 21


Llamadas telefónicas 3 60.00%

Gestor de Cobranzas 2 40.00%

Visita directa a clientes 0 0.00%

Notificación judicial 0 0.00%

TOTAL 5 100.00


Gráfico Nro.14


INTERPRETACIÓN:

El 60% de los funcionarios consideran que las llamadas telefónicas, sería la

forma adecuada para la recuperación de cartera en la institución, mientras que

el 40% de los encuestados dicen que contar con un gestor de cobranzas sería la

forma adecuada para la recuperación de cartera en la institución.

60,00%

40,00%

0,00% 0,00%


Llamadas telefónicas

Gestor de Cobranzas

Visita directa a clientes

Notificación judicial

53

6) ¿Las funciones de los Asesores de Crédito, se encuentran bien definidas?

Tabla Nro. 22


Si 4 80.00%

No 1 20.00%

TOTAL 5 100.00



INTERPRETACIÓN:

Con relación a si las funciones de los Asesores de Crédito, se encuentran bien

definidas, el 80% de los encuestados expresan que si se encuentran bien

definidas, mientras que el 20% responde que estas funciones no se encuentran

bien definidas, definir las funciones del personal es dotarles de información

necesaria para realizar las labores que les han sido encomendadas y lograr la

uniformidad en los procedimientos de trabajo y la eficiencia y calidad esperada

en los servicios.

80,00%

20,00%

Recuperación de Cartera

Si

No

54

7) ¿Cuáles considera que es el principal riesgo de cartera que identifica el

Comité de Crédito, al momento de otorgar un crédito?

Tabla Nro. 23


Ingresos y

capacidad de

pago

5 100.00%

Garantías 0 0.00%

Central de Riesgo 0 0.00%

Historial crediticio

interno 0

0.00%

Otra 0 0.00%

TOTAL 5 100.00



INTERPRETACIÓN:

El 100% de los encuestados manifiestan que el principal riesgo de cartera que

identifica el Comité de Crédito, al momento de otorgar un crédito, es los ingresos

y capacidad de pago del solicitante.

100,00%

0,00%

0,00%

0,00% 0,00%


Ingresos y capacidad depago

Garantías

Central de Riesgo

Historial crediticio interno

Otra

55

8) Señale los montos de crédito, otorgados frecuentemente a los clientes de

la CADECOL.

Tabla Nro. 24


De $ 100 a 1000 5 16.66%

De $ 1100 a 2000 5 16.66%

De $ 2100 a 3000 5 16.66%

De $ 3100 a 4000 5 16.66%

De $ 4100 a 5000 5 16.66%

Más de $ 5100 5 16.66%


Gráfico Nro.17 Fuente: Estudio de Campo Elaborado: Felicito, N.

INTERPRETACIÓN:

La CADECOL, ofrece créditos a sus socios y clientes desde montos de $ 100.00

hasta más de $5100.00, los socios o clientes pueden gestionar créditos de

acuerdo a sus necesidades y posibilidades de pago.

16.66%

16.66%

16.66%16.66%

16.66%

16.66%


De $ 100 a 1000

De $ 1100 a 2000

De $ 2100 a 3000

De $ 3100 a 4000

De $ 4100 a 5000

Más de $ 5100

56

3.6 Resultado de la Encuesta Dirigida a los Socios de la Cooperativa Cámara de

Comercio de Loja “CADECOL”

Población

La aplicación de la encuesta se realizó tomando en consideración los datos

proporcionados por Gerencia General de la Cooperativa, en la cual nos indican

que la población actual de 2,472 socios activos, los cuales solicitan créditos y

realizan inversiones.

La fórmula para obtener la muestra se aplica de la siguiente manera:

Se calculará la muestra con la siguiente fórmula.

Descripción de la Fórmula:

n = Tamaño de la muestra

Z = Nivel de confianza

N = Población total

P = Probabilidad de éxito

Q = Probabilidad de fracaso

E = Error experimental

Desarrollo de la Fórmula

𝒏 =𝒛𝟐. 𝑵. 𝑷. 𝑸

𝑬𝟐(𝒏 − 𝟏) + 𝒛𝟐. 𝑷𝑸

𝒏 =(𝟏. 𝟗𝟔𝟐)(𝟐𝟒𝟕𝟐)(𝟎, 𝟓)(𝟎, 𝟓)

(𝟎, 𝟎𝟓𝟐)(𝟐𝟒𝟕𝟐 − 𝟏) + (𝟏. 𝟗𝟔𝟐)(𝟎, 𝟓)(𝟎, 𝟓)

𝒏 = 𝟑𝟑𝟑 𝑬𝑵𝑪𝑼𝑬𝑺𝑻𝑨𝑺

57

1) ¿Indique la actividad económica a la cual se dedica?

Tabla Nro. 25


COMERCIAL 136 55.25%

ARTESANAL 97 29.13%

MICROEMPRESA 55 16.52%

AGROINDUSTRIAL 45 13.50%

TOTAL 333 100.00%

Fuente: Estudio de Campo Elaborado: por la Autora

Gráfico Nro. 18 Fuente: Estudio de Campo Elaborado: por la Autora

INTERPRETACIÓN:

Los socios de la CADECOL, se dedican a diferentes actividades, de acuerdo a

la encuesta realizada el 55.25% de los encuestados se dedica a la actividad

comercial, el 29.13% se dedica a la actividad artesanal, de igual forma un

16.52% de los socios encuestados se dedican a las actividades de microempresa

y el 13.50% agroindustrial; cabe recalcar que el comercio es una de las

actividades económicas más importantes en la ciudad de Loja, lo cual guarda

relación con los datos económicos existentes en los entes de control.

55.25%

29,13%

16,52%

13.50%

Actividad Económica

COMERCIAL

ARTESANAL

MICROEMPRESA

AGROINDUSTRIAL

58

2) ¿Cuál es el tiempo que tiene de socio de la CADECOL?

Tabla Nro. 26


DE 1 A 2 AÑOS 184 55.25%

DE 3 A 4 AÑOS 97 29.13%

MAS DE 5 AÑOS 52 15.62%

TOTAL 333 100.00%


Gráfico Nro.19 Fuente: Estudio de Campo Elaborado: por la Autora

INTERPRETACIÓN:

De los socios encuestados, el 55.25% manifiesta pertenecer a CADECOL, de 1

a 2 años, el 29.13% de 3 a 4 años y el 15.62% son socios de la cooperativa más

de cinco años, es claro que la mayoría de los socios llevan ya un tiempo

considerable como socios; es importante destacar que la cooperativa posee un

alto número de clientes que consideran a la organización como un emblema del

comercio a nivel local.

55.25%29,13%

15,62%

Tiempo de Socio

DE 1 A 2 AÑOS

DE 3 A 4 AÑOS

MAS DE 5 AÑOS

59

3) ¿Ha realizado Usted algún tipo de crédito en la CADECOL?

Tabla Nro. 27


SI 227 68.17%

NO 106 31.83%

TOTAL 333 100.00%


Gráfico Nro. 20 Fuente: Estudio de Campo Elaborado: por la Autora

INTERPRETACIÓN:

El 68.17% de los encuestados declaran que si han recibido algún tipo de crédito

y el 31.83% no ha recibido ningún crédito, es importante destacar que en esta

pregunta se refleja un nicho de mercado para los créditos de la organización,

esto refleja la buena estrategia por parte de la administración para colocar los

créditos que oferta la cooperativa.

68,17%

31,83%

Tipo de Crédito

SI

NO

60

4) ¿Cuál es el tipo de crédito que solicito en la Cooperativa?

Tabla Nro.28


COMERCIAL 114 34.24%

EMERGENTE 94 28.23%

MICROCRÉDITO 78 23.42%

AGRÍCOLA 47 14.11%

TOTAL 333 100.00%


Gráfico Nro. 21


INTERPRETACIÓN:

El 34.24% de los encuestados han sido beneficiados con créditos comerciales,

28.23% emergente, 23.42% microcrédito y el 14.11% agrícola, es importante

mencionar que el sector comercial en la ciudad de Loja es el más desarrollado

económicamente.

34.24%

28,23%

23,42%

14,11%

Tipo de Crédito

COMERCIAL

EMERGENTE

MICROCRÉDITO

AGRÍCOLA

61

5) ¿En algún momento se retrasó en el pago de las cuotas de su crédito?

Tabla Nro.30


SI 266 79.88%

NO 67 20.12%

TOTAL 33 100.00%




INTERPRETACIÓN:

El 79.88% de los encuestados manifiesta haberse retrasado en el pago de las

cuotas de su crédito, esto implica que se llegue a cancelar dinero adicional por

mora y el 20.12% considera que no se ha retrasado en los pagos. La cooperativa

debe incentivar a los clientes que realicen pagos de manera puntual, logrando

mejorar los indicadores de cartera.

79,88%

20,12%

Retraso en los Pagos

SI

NO

62

6) ¿Por favor indique los motivos por los cuales se retrasó en el pago de las

cuotas de su crédito?

Tabla Nro.31


DESCUIDO 226 67.87%

IMPREVISTOS 67 20.12%

DIFICULTADES DE RECAUDACIÓN 39 11.71%

OTRA 1 0.30%

TOTAL 20 100.00%


Gráfico Nro. 24


INTERPRETACIÓN:

El 67.87% de los encuestados han expresado, que la principal causa, para

retrasarse en el pago de la cuota del crédito, son los descuidos al momento de

la cancelación, 20.12% a imprevistos que se les ha presentado, mientras que el

11.71% dicen haber tenido dificultades de recaudación y el 0.30% a otras

causales.

67,87%

20,12%

11,71%0,30%

Motivos para Retraso en los Pagos

DESCUIDO

IMPREVISTOS

DIFICULTADES DERECAUDACIÓN

OTRA

63

CAPÍTULO IV

ESTRATEGIAS FINANCIERAS PARA LA RECUPERACIÓN DE LA CARTERA

VENCIDA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CÁMARA DE

COMERCIO DE LOJA “CADECOL”.

64

4.1 Introducción

Es de vital importancia la elaboración de estrategias que nos permitan garantizar

el proceso crediticio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio

de Loja “CADECOL”, con lo cual estaremos realizando un completo análisis de los

factores de riesgo a los cuales puede estar expuesta la cartera de esta entidad.

Mediante la delimitación de los distintos procedimientos aplicados en el proceso

crediticio, obtendremos las correctas estrategias para aplicar en la entidad

analizada en el presente capítulo.

La aplicación de las estrategias propuestas se realizará en todos los niveles

jerárquicos, relacionados con la ejecución de políticas y procesos de crédito de la

Cooperativa, es imperativo desarrollar todo este compendio de ideas con los

actores principales responsables de su ejecución y puesta en marcha para

garantizar el éxito de las mismas.

La meta a conseguir no es la eliminación total del riesgo en los créditos realizarlos,

sino disminuirlos o estar preparados estratégicamente para afrontarlos,

garantizando de esta manera precautelar los recursos financieros de la

cooperativa, clientes e inversionistas.

4.2 Misión

Contribuir al desarrollo social y económico de la región sur, mediante la

comercialización de productos financieros, caracterizándonos por nuestro servicio

personalizado y solidario.

4.3 Visión

Ser una entidad financiera, sólida y fundamentada en valores y principios, que

impulsen el desarrollo del sector productivo y comercial con servicios financieros,

competitivos, convirtiéndose en el protagonista del desarrollo social y económico

de la región sur del país.

65

4.4 Objetivos

Promover la cooperación económica y social entre los comerciantes y

asociados, para alcanzar esta finalidad. Se procederá a recibir los ahorros de

los socios que realicen, efectuar cobros y pagos, así como aquellas

operaciones necesarias para el desarrollo de las actividades financieras de la

institución.

Otorgar préstamos a sus asociados para atender sus necesidades, promover

y fomentar el desarrollo de la industria y el comercio.

Incrementar la base social, mejorar las tasas de interés, y lo más importante,

concientizar a sus asociados, que son los copropietarios y el pilar fundamental

de la organización.

4.5 Estrategias Financieras

Una estrategia Financiera es un soporte o guía que nos ayuda de manera

adecuada para mitigar riesgos, contingencias y minimizar posibles problemas que

se generen dentro de la operatividad económica de la Institución Financiera

afectando el nivel operativo, administrativo y financiero, a la vez nos permite

realizar una revisión del plan de negocios de la entidad y así conocer la situación

financiera de la Institución.

Los riesgos que se presentan día a día en la Institución en el nivel crediticio

afectan directamente a los activos corrientes y con la aplicación debida de

estrategias Financieras se disminuirá estos riesgos.

La cartera de crédito que es el pilar fundamental en una Institución Financiera se

debería manejar un control interno y políticas que normen los procedimientos

adecuados para obtener datos reales de la cartera vencida y de esta forma ganar

tamaño y competitividad.

66

4.5.1 Estrategias a Implementar.

Priorizar el esfuerzo al mercado.- Dar un buen servicio a los clientes de la

Cooperativa e incentivar con diferentes promociones para aumentar el nivel

de venta mediante créditos, así mismo capacitar y actualizar a los empleados

en recuperación de cartera y manejar un control interno de todos los

procedimientos necesarios para aplicar e incrementar las diferentes políticas

en el mercado competitivo.

Implementar indicadores de Medición.- con la implementación de los

indicadores de medición se puede obtener una mayor información de clientes

y conocer el nivel crediticio en el ámbito de comercio para minorar los riesgos

financieros a la vez la base de datos de información sea confiable por ello se

debe actualizar de manera consecutiva la programación que la Cooperativa

maneje para dichos procedimientos y a la vez realizar la toma de decisiones.

Desarrollar una campaña de imagen.- mediante esta campaña se podrá

obtener nuevos clientes con un buen nivel crediticio implementado publicidad

a través de radiodifusión y televisión.

Participar en diferentes eventos culturales y realizar promociones de los

servicios y productos que ofrece la Cooperativa.

Realizar investigaciones de necesidades y expectativas del Mercado

Objetivo.-

En Economía, las expectativas se definen como las creencias que tienen los

individuos sobre el valor futuro de las variables económicas, podemos realizar

investigaciones de manera mensual para así conocer los precios, salarios,

inflación, dentro de la Cooperativa esta información es importante en las

decisiones individuales y colectivas, ya que el resultado de las acciones

económicas generalmente depende del valor futuro de ciertas variables.

Desarrollar cultura del Servicio al Cliente.- Las acciones de servicio se

relacionan directamente con la cultura organizacional que cada empresa haya

67

desarrollado y el factor principal para llevar a la práctica esta orientación son

las personas que trabajan en ellas, es por ello que se debe capacitar al

personal de manera continua tanto en el ámbito personal y cultural para que

así los clientes se lleven una buena imagen de la Institución Financiera.

68

5. CONCLUSIONES.

La cartera de crédito comercial otorgada a la Microempresa representa el

45.74% y el 42.22% corresponde a la cartera de crédito de consumo, lo cual se

relaciona con los datos que se poseen de la ciudad de Loja a nivel económico,

debido a que esta urbe es netamente un centro de comercio referencial a nivel

del sur del Ecuador.

La morosidad en la Cooperativa de Ahorro durante el año 2012 se ubicó en el

14,33%, los valores actualmente están disminuyendo, debido a constantes

esfuerzos por parte del personal, para su decremento tanto a nivel de

calificación de créditos como a seguimiento de pagos.

Durante el 2011 las cuentas por cobrar disminuyen en un 34.24%, así mismo

el periodo 2012 existe un decrecimiento del 24%, la gestión de los actuales

empleados se ha enfocado en la disminución creciente de estos valores,

política implementada a través del talento humano.

La cartera vencida al 31 de diciembre se encuentra en $ 115,528.28 en

comparación al año 2011 que se sitúa en $ 248,154.42, reflejando una

disminución del 53% de la cartera vencida institucional, demostrando de esta

manera un cambio en el manejo de los créditos y recuperación de cartera.

La cooperativa ha ejecutado proceso de la estandarización de información en

base de datos y la calidad de la cartera concedida, ajustando la pérdida

esperada a los objetivos iníciales del proyecto.

69

6. RECOMENDACIONES.

Elaborar un plan de marketing para diversificar la cartera de clientes de la

Cooperativa.

Implementar planes de trabajo por metas u objetivos para mejorar los

indicadores de gestión empresarial.

Incorporar personal con experiencia específica en recuperación de cartera

vencida en el sector cooperativo.

Implementar estrategias financieras para lograr mitigar los riesgos,

contingencias y minimizar posibles problemas operativos en la Institución.

Mantener un nivel de solvencia probada en la Institución, con un capital y

provisiones adecuados, que mitiguen cualquier tipo de pérdidas esperadas.

70

BIBLIOGRAFÍA

Baca Urbina, G. (2001). Evaluación de Proyectos, Cuarta Edición, México.

Banco Central del Ecuador, (s. f.) Indicadores Económicos. Recuperado de http://www.bce.fin.ec/index.php/indicadores-economicos. Consultado por última vez 19 de junio de 2014.

Blacio Aguirre, R. (2011). Revista Judicial: El cooperativismo en el Ecuador. Quito - Ecuador: Diario La Hora.

Código del Trabajo, (2001). Disposiciones Reglamentarias para Empleadores y Trabajadores. Quito.

Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio de Loja (s. f.) Página Web Oficial de la Institución. Recuperado de http://www.cadecol.fin.ec/index1.html. Consultado por última vez 19 de junio de 2014.

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. (s. f.) En Sector Cooperativo. Recuperado de http://www.seps.gob.ec/web/guest/sector-cooperativo. Consultado por última vez 19 de Junio de 2014.

Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (s. f.) Índices de la Actividad Económica. Recuperado de http://www.ecuadorencifras.gob.ec/indices-de-la-actividad-economica/. Consultado por última vez 19 de junio de 2014.

Ley de Compañías, (2005). Artículos de Compañía de Responsabilidad Limitada. Quito.

Miño Grijalva, W. (2013). Historia del cooperativismo en el Ecuador (Primera ed.). Quito - Ecuador: Editogran.

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http://www.seps.gob.ec/web/guest/sector-cooperativo

http://www.ecuadorencifras.gob.ec/indices-de-la-actividad-economica/

http://www.ecuadorencifras.gob.ec/indices-de-la-actividad-economica/

http://www.seps.gob.ec/web/guest/sector-cooperativo

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Anexos

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1) Encuesta aplicada a los Socios de la Cooperativa “CADECOL”

UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA

ENCUESTA DIRIGIDA A LOS SOCIOS DE LA

COOPERATIVA CÁMARA DE COMERCIO DE LOJA “CADECOL”

Nombre del Encuestado: __________________________________________

Edad: ____ Sexo: M F

Nacionalidad........................ Provincia o Estado........................

1) ¿Indique la actividad económica a la cual se dedica?

Comercial Microempresa Artesanal Agroindustria Otra Especifique..................................................

2) ¿Cuál es el tiempo que tiene de socio de la CADECOL?

De 1 a 2 años ( ) De 3 a 4 años ( ) Más de 5 años ( )

3) ¿Ha realizado Usted algún tipo de crédito en la CADECOL?

SI ( ) NO ( )

4) ¿Cuál es el tipo de crédito que solicito en la Cooperativa?

1. Agrícola ( ) 2. Emergente ( ) 3. Microcrédito ( ) 4. Comercial ( )

73

5) ¿En algún momento se retrasó en el pago de las cuotas de su crédito? SI ( ) NO ( )

6) ¿Por favor indique los motivos por los cuales se retrasó en el pago de las

cuotas de su crédito?

1. Descuido ( ) 2. Imprevistos ( ) 3. Dificultades de Recaudación ( ) 4. Otra Especifique..................................................

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

74

2) Encuesta aplicada a los Funcionarios de la Cooperativa “CADECOL”

UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA

ENCUESTA DIRIGIDA A LOS FUNCIONARIOS DE LA

COOPERATIVA CÁMARA DE COMERCIO DE LOJA “CADECOL”

Nombre del Encuestado: __________________________________________

Edad: ____ Sexo: M F

Teléfono.................................. Correo Electrónico..................................

Nacionalidad........................... Provincia o Estado..................................

1) ¿Conoce Usted si la CADECOL posee un control de cartera de crédito,

estratificado por socio, clase de crédito, actividad comercial?

SI ( ) NO ( )

2) ¿Conoce si la CADECOL posee un Manual y Reglamento de Créditos?

SI ( ) NO ( )

3) ¿Cuál es porcentaje de morosidad que posee la Cooperativa?

1. Del 1% al 5% ( ) 2. Del 6% al 10% ( ) 3. Más del 11% ( )

4) ¿Indique la frecuencia de la presentación del Informe de Cartera Vencida

por parte del Departamento de Crédito?

1. Mensual ( ) 2. Trimestral ( ) 3. Semestral ( ) 4. Anual ( ) 5. No se informa ( )

5) ¿Cuál considera usted que sería la forma adecuada para la recuperación de cartera en la Institución?

75

1. Llamadas telefónicas ( ) 2. Gestor de Cobranzas ( ) 3. Visita directa a clientes ( ) 4. Notificación judicial ( )

6) ¿Las funciones de los Asesores de Crédito, se encuentran bien definidas?

SI ( ) NO ( )

7) ¿Cuál considera que es el principal riesgo de cartera que identifica el Comité de Crédito, al momento de otorgar un crédito?

1. Ingresos y Capacidad de Pago ( ) 2. Garantías ( ) 3. Central de Riesgo ( ) 4. Historial crediticio interno ( ) 5. Otra Especifique..................................................

8) ¿Señale los montos de crédito, otorgados frecuentemente a los clientes de la CADECOL?

1. De $ 100 a 1,000 ( ) 2. De $ 1,100 a 2,000 ( ) 3. De $ 2,100 a 3,000 ( ) 4. De $ 3,100 a 4,000 ( ) 5. De $ 4,100 a 5,000 ( ) 6. Más de 5,100 ( )

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

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