UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA -...

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“ORGANIZACIÓN CONTABLE DEL ALMACÉN EL AGRO DEL CANTÓN

FRANCISCO DE ORELLANA, PERÍODO ENERO A MARZO DEL 2012”

AUTORA:

Aide Mayra Sánchez Jara

DIRECTORA:

Mgtr. Lucia Alexandra Armijos Tandazo.

LOJA-ECUADOR

2014

Tesis previo a optar el Titulo

de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría, CPA.

v

AGRADECIMIENTO

Expreso mi sincero agradecimiento a las autoridades y docentes de la

Universidad Nacional de Loja, Carrera de Contabilidad y Auditoría, Modalidad de

Estudios a Distancia por los conocimientos, enseñanzas y consejos que

impartieron durante mi formación profesional.

De manera especial a la Mg. Lucia Armijos Tandazo, por su apoyo brindado

quien me oriento y asesoró para lograr mi meta en la culminación de la presente

investigación

A los directivos del almacén el Agro de Francisco de Orellana por haber facilitado

la información necesaria en la realización de la tesis y en general a todas las

personas que han colaborado en el desarrollo de la misma.

Aide Mayra

vi

DEDICATORIA

Esta tesis se la dedico a mi Dios quién supo guiarme por el buen camino,

darme fuerzas para seguir adelante y no desmayar en los problemas que se

presentaban, enseñándome a encarar las adversidades sin perder nunca la

dignidad ni desfallecer en el intento.

A mi familia quienes por ellos soy lo que soy.

Para mis padres por su apoyo, consejos, comprensión, me han dado todo lo

que soy como persona, mis valores, mis principios, mi carácter, mi empeño,

mi perseverancia, mi coraje para conseguir mis objetivos.

A mi esposo Manuel Jiménez por haberme apoyado en mis estudios y pueda

lograr el objetivo final.

A mis hijos, Cinthya, Juan Carlos y Juan Felipe, por haber tenido la paciencia

y sacrificio, de haberme entendido en los momentos que estaba estudiando y

sabiendo que ellos también me necesitaban como hijos.

“La dicha de la vida consiste en tener siempre algo que hacer, alguien a

quien amar y alguna cosa que esperar”.


- 1 -

a. TÍTULO


FRANCISCO DE ORELLANA, PERÍODO ENERO A MARZO DEL 2012”

- 2 -

b. RESUMEN

La Tesis titulada “ORGANIZACIÓN CONTABLE DEL ALMACÉN EL AGRO DEL

CANTÓN FRANCISCO DE ORELLANA, PERÍODO ENERO A MARZO DEL 2012”

se lo realizó con la finalidad de proporcionar información de hechos económicos,

financieros suscitados en el almacén el Agro; de forma continua, ordenada y

sistemática, sobre la marcha y/o desenvolvimiento de la misma, con relación a

sus metas y objetivos trazados y con el objeto de proporcionar información real y

oportuna del periodo de estudios para una acertada toma de decisiones de su

inversión realizada, basado en la aplicación e interpretación de los Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados; y de conformidad al Reglamento de

Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja; previo a optar el grado

de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público- Auditor.

Este trabajo se realizó en cumplimiento a los objetivos específicos propuestos;

que consistió en operacionalizar el proceso contable, del movimiento económico

financiero hacia la preparación de los Estados Financieros, que direccionaron

procesos de clasificación, registro, resultados, en base a un registro de entrada

original y auxiliares contables que ofrecieron control, flexibilidad, compatibilidad,

conciliación de información y una relación aceptable de costo-beneficio.

Entre los resultados obtenidos, se presenta el proceso contable e información

financiera, económica confiable el mismo que fue objeto de evaluación, con la

finalidad de tomar acciones y decisiones futuras hacia el fortalecimiento de la

organización contable del Almacén el Agro del Cantón Fco. De Orellana, Provincia

de Orellana.

- 3 -

SUMMARY

The thesis entitled "ACCOUNTING ORGANIZATION STORE THE CANTON

AGRO Francisco de Orellana, PERIOD JANUARY TO MARCH 2012" was made

in order to provide factual information economic, financial and stock raised in the

Agro; continuously, orderly and systematic progress and / or development of it, in

relation to its goals and objectives set and in order to provide true and timely study

period for successful decision making on their investment, based on the

application and interpretation of Generally Accepted Accounting Principles, and in

accordance with the Rules of Academic Board of the National University of Loja,

prior to choose the degree of Engineer in Accounting and Auditing Public

Accountant-Auditor.

This work was performed in compliance with the specific objectives proposed,

which was to operationalize the accounting process, financial economic movement

towards the preparation of financial statements, which processes direccionaron

classification, registration, results, based on a record of original entry and assistant

accountants who offered control, flexibility, compatibility, compatibility of

information and an acceptable cost-benefit.

Among the results, introduces the accounting and financial reporting process,

reliable economic underwent the same evaluation, in order to take future actions

and decisions towards strengthening the organization's accounting stock Agro

Francisco de Orellana Canton , Orellana Province.

- 4 -

c. INTRODUCCIÓN

El almacén el Agro fue creado en el año de 1986 bajo la acción visionaria de su

propietaria Enma de Jesús Camacho Veloz, con Registro Único de Contribuyente

(RUC) 0200782332001, el mismo siendo obligado a llevar contabilidad, ubicado

en el Cantón Francisco de Orellana, Barrio Central en la Av. Alejandro Labaka y la

intersección García Moreno; almacén dedicado a la venta al por mayor y menor

de insumos y productos agrícolas y veterinarios, semillas, entre otros.

La organización contable se enfoca en la obtención de información oportuna y

eficaz en todo lo relacionado al comercio de la empresa conocer y sustentar la

realidad económica, financiera y contable de la organización y brindar a su

propietaria un aporte significativo referente a procedimientos y aplicaciones

contables por el sistema de cuenta múltiple que le facilite contar con una

herramienta para la toma de decisiones adecuadas y también informar a los

usuarios externos que tienen interés en las actividades financieras de la empresa.

La estructura formal de este trabajo de investigación está en concordancia con lo

que establece el Reglamento Académico de la Universidad Nacional de Loja, y

está compuesto por el Titulo, que es el nombre de la investigación de tesis’,

Resumen en Castellano y Traducido al Inglés , que contiene una síntesis de

todo el proceso realizado; Introducción, en donde se describe la importancia de

la contabilidad en las empresas el aporte al almacén el Agro, que se investigó y

una síntesis de contenido, Revisión de Literatura, que contiene conceptos

básicos y definiciones relacionadas al sistema contable, organización,

Contabilidad, Normas y principios Contables, procesos contables, Estados

Financieros, mediante la cuenta múltiple, además Se describe los Materiales y

Métodos, se describen los materiales utilizados, así como los métodos y técnicas

aplicados en todo el proceso de investigación. En los Resultados se presentan la

práctica o trabajo de campo referente al proceso contable desde el plan de

cuentas hasta los Estados Financieros. Asimismo se realizó la Discusión, en la

que consta un contraste entre lo que existía antes y ahora con la aplicación de la

contabilidad comercial mediante la cuenta múltiple. Las Conclusiones, que se

- 5 -

llegó a determinar al concluir el trabajo y las Recomendaciones de conformidad

a lo planteado en las conclusiones, igualmente se presenta la Bibliografía de

libros, textos y demás fuentes de consulta que han servido de soporte en el

trabajo de investigación; Anexos sobre la información empleada en el proceso

investigativo.

- 6 -

d. REVISIÓN DE LITERATURA

CONTABILIDAD

“La contabilidad es una herramienta empresarial sobre la cual se fundamenta las

decisiones gerenciales y financieras, es así que toda actividad económica desde

las pequeñas empresas hasta las más grandes requieren del aporte de la

contabilidad para conocer los resultados de su gestión.”1

Importancia

La contabilidad es una técnica importante para la elaboración y prestación de la

información financiera de las transacciones comerciales, financieras y

económicas. Los sistemas contables proporcionan información económica y

permiten conocer el estado en que se encuentra la empresa.

Objetivos

La contabilidad tiene por objeto proporcionar los siguientes informes:

1. Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el

movimiento económico y financiero del negocio.

2. Establecer en términos monetarios, la información histórica o predictiva, la

cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa.

3. Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y

egresos.

4. Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación

financiera del negocio.

5. Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio.

6. Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el periodo o ciclo

económico.

1ESPEJO JARAMILLO Lupe, Contabilidad General 2008. Pág.7

http://www.monografias.com/trabajos15/necesidad-informacion-contable/necesidad-informacion-contable.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtml

- 7 -

7. Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos aquellos

actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener fuerza probatoria

conforme a Ley.

8. Proporcionar oportunamente información en términos de unidades monetarias,

referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la

fecha de emisión.

9. Suministrar información requerida para las operaciones de planeación,

evaluación y control, salvaguardar los activos de la institución y comunicarse

con las partes interesadas y ajenas a la empresa.

10. Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y operacionales, y

ayudar a coordinar los efectos en toda la organización.

NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD.

NEC 1 Presentación de los Estados Financieros

Esta norma prescribe las bases de presentación de los estados financieros de

propósito general, estableciendo una orientación para su estructura y contenido,

para asegurar la comparabilidad con los estados financieros de períodos

anteriores de la misma empresa y con los estados financieros de otras empresas.

NEC 3 Estado de Flujos de Efectivo.

Esta norma trata de concienciar la necesitada del estado de flujo de efectivo,

dejándonos saber que gracias a ellos podemos evaluar la habilidad de la empresa

para generar efectivo y sus equivalentes y las necesidades de la empresa en las

que fueron utilizados dichos flujos de efectivo. Para ello requiere la presentación

de información acerca de los cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes

de una empresa, por medio de un estado de flujo de efectivo que clasifica sus

actividades operativas, de inversión y financiamiento durante el período.

- 8 -

NEC 8 Reportando información financiera por segmentos.

Se establecen principios para el reporte de la información financiera por

segmentos acerca de los diferentes tipos de productos y servicios que una

empresa produce y de las diferentes áreas geográficas en las que opera para

ayudar a los usuarios de los estados financieros, nos da a conocer cuan relevante

es esto para evaluar los riesgos y resultados de una empresa diversificada y

multinacional, que no puede determinar los datos a ser agregados.

NEC 9 Ingresos

Ingreso es la utilidad que se origina en el curso de las actividades ordinarias de

una empresa, por ello esta norma prescribe o señala el tratamiento contable del

ingreso que se origina de ciertos tipos de transacciones y eventos, se centra en

determinar cuándo reconocer el ingreso, especificándonos que éste existe cuando

es probable que habrá flujo de beneficios económicos futuros hacia la empresa

los cuales pueden ser cuantificados confiablemente. Además esta norma

identifica las circunstancias en las que estos criterios se cumplirán y por lo tanto

se reconocerá el ingreso. También proporciona guías prácticas para la aplicación

de estos criterios.

NEC 11 Inventarios

Esta norma señala el tratamiento contable para inventarios bajo el sistema de

costo histórico. Trata principalmente de la cantidad de costo que ha de ser

reconocida como un activo y mantenida en los registros hasta que los ingresos

relacionados sean reconocidos. También proporciona guías prácticas sobre la

determinación del costo y su subsecuente reconocimiento como un gasto,

inclusive alguna disminución a su valor neto de realización.

NEC 12 Propiedades, planta y equipo

Señala el tratamiento contable para los activos fijos como: el momento indicado

de reconocimiento de los activos, la determinación de sus valores en libros y los

cargos por depreciación que deben ser reconocidos en relación con ellos y la

- 9 -

determinación y tratamiento contable de otras disminuciones en los valores en

libros.

Para ello requiere una partida de propiedades, planta y equipo registrada en libros

a su costo de adquisición menos su depreciación, o la cantidad de recuperación

cuando haya evidencia de un deterioro del valor.

NEC 13 Contabilización de la Depreciación

Esta norma nos incita a registrar la distribución del importe depreciable de un

activo durante su vida útil estimada. El monto de la depreciación deberá ser

asignado, sobre una base sistemática, a cada uno de los períodos contables que

alcance la vida útil del activo.

Para ello nos da a conocer la forma correcta para escoger un método de

depreciación acertado.

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

Bienes económicos

“Los estados financieros se refieren siempre a bienes económicos, es decir,

bienes materiales e inmateriales que poseen valor económico y por ende

susceptible de ser valuado en términos monetarios. Un bien económico también

se refiere a las cosas evaluables que cada uno posee.

Unidad de medida

Para reflejar el patrimonio de una empresa en los estados financieros, es

necesario elegir una moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando un

precio cada unidad. Generalmente, se utiliza como común denominador a la

moneda que tiene curso legal en el país en que funciona el ente o empresa.

Valuación al costo

Este principio establece que los activos de una empresa deben ser valuados al

costo de adquisición o producción, como concepto básico de valuación; asi

mismo, las fluctuaciones de la moneda común denominador, no deben incidir en

- 10 -

alteraciones al principio expresado, sino que se harán los ajustes necesarios a la

expresión numeraria de los respectivos costos, por ejemplo ante un fenómeno

inflacionario. Es un concepto fundamental de la contabilidad, que dicta registrar

los activos al precio que se pagó por adquirirlos.”2

Empresa en marcha

Salvo indicación expresa en contrario se entiende que los estados financiero

pertenecen a una "empresa en marcha", considerándose que el concepto que

informa la mencionada expresión, se refiere a todo organismo económico cuya

existencia temporal tiene plena vigencia y proyección futura.

Período de tiempo

La empresa se ve obligada a medir el resultado de su gestión, cada cierto tiempo,

ya sea por razones administrativas, legales, fiscales o financieras. Al tiempo que

emplea para realizar esta medición se le llama periodo, el cual comprende de

doce meses, y recibe el nombre de ejercicio.

Llamado también periodo contable, ejercicio contable o ejercicio económico.El

estudio referente a los estados financieros debe supeditarse a un periodo fiscal

corto: esto nos dará una mejor visión de la empresa para una oportuna toma de

decisiones en el futuro.

En forma general, las empresas tienen una larga vida y están en marcha, y

probablemente los resultados definitivos de la inversión en una empresa se

conocerán cuando ésta culmine sus actividades. Sin embargo, sería impensable

esperar que se acabe la empresa para conocer los resultados de las operaciones

realizadas por la organización.

Devengado

Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el

resultado económico, son los que corresponden a un ejercicio sin entrar a

2 http//es.wikipedia.org/wiki/principios de contabilidad Generalmente Aceptados

- 11 -

distinguir si se han cobrado o pagado durante dicho periodo. Por las cuales están

realmente aceptadas.

Objetividad

Los cambios en el activo, pasivo y en la expresión contable del patrimonio neto,

se deben conocer formalmente en los registros contables, tan pronto como sea

posible medirlos objetivamente y expresar dicha medida en términos monetarios.

Las modificaciones en el inventario se deben registrar tal cual es la operación en

los libros de contabilidad, para medirlos objetivamente en términos monetarios y

así no hacer distorsiones en la realidad de los registros contables.

Prudencia

Este principio es también llamado criterio conservador. Ante el hecho que el

contador se encuentre entre dos o más caminos razonables a seguir, deberá

optar por el que muestre la menor cifra de dos valores de activos relativos a un

partida determinada; o ante el caso de registrar una operación éste la hará de

modo que la participación del propietario sea la menor posible. Ignorar las

utilidades no realizadas y considerar eventuales pérdidas.

Es permitido el registro de estimaciones de perdidas mas no de ganancias, es

decir, no anticipar lo que no tengo.

Uniformidad

Este principio señala que las empresas, al hacer uso de un método para la

presentación de los estados financieros, deberán ser consecuentes con el mismo,

logrando uniformidad en la presentación de la información expuesta en los

registros contables de un periodo a otro.

Si una empresa realiza cambios constantes en el método que utiliza en cada

periodo corto, dificultará la interpretación y comparación de los estados

financieros; así como también, mostrará variaciones notables en los resultados

- 12 -

presentados. También se debe registrar las perdidas cuando se conocen.

ejemplo: mercaderías rotas que no se pueden vender.

Significación o Importancia Relativa

En la aplicación de los principios contables y normas particulares se debe actuar

necesariamente con sentido práctico. Esto quiere decir, que ante el hecho que se

den situaciones de mínima importancia, éstas se dejarán pasar por alto.No existe

un acuerdo que determine la línea exacta de separación entre los hechos que son

importantes y los que no lo son, dejando de esta manera la decisión al juicio y

sentido común del profesional contable.

El contador deberá pasar por alto situaciones que no revistan demasiada

importancia, aplicando el mejor criterio de acuerdo a las circunstancias teniendo

en cuenta diversos factores, como el efecto relativo en el activo, pasivo,

patrimonio o en el resultado de las operaciones.

Revelación suficiente

La información contable debe ser clara y comprensible para juzgar e interpretar

los resultados de operación y la situación de la empresa. La información

financiera debe ser la correcta y exacta.

Equidad Contable

La equidad se define en el campo de la contabilidad como la justicia natural que

actúa allí donde el derecho positivo no ha establecido norma alguna.

La equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupación constante en la

contabilidad, dado que los que se sirven o utilizan los datos contables pueden

encontrarse ante el hecho de que sus intereses particularesse hallen en conflicto.

De esto se desprende que los estados financieros deben prepararse de tal modo

que reflejen con equidad, los distintos intereses en juego en una hacienda o

empresa dada.

- 13 -

Otros Principios

Entidad

La actividad económica es realizada por entidades identificables las que

constituyen combinaciones de recursos humanos, recursos naturales y capital,

coordinados por una autoridad que toma decisiones encaminadas a la

consecución de los fines de la entidad.

A la contabilidad, le interesa identificar la entidad que persigue fines económicos

particulares y que es independiente de otras entidades.

Se utilizan para identificar una entidad dos criterios:

Conjunto de recursos destinados a satisfacer alguna necesidad social con

estructura y operación propios.

Centro de decisiones independientes con respecto al logro de fines

específicos, es decir, a la satisfacción de una necesidad social.

Por tanto, la personalidad de un negocio es independiente de las de sus

accionistas o propietarios y en sus estados financieros sólo deben incluirse los

bienes, valores, derechos y obligaciones de este ente económico independiente.

La entidad puede ser una persona física o una persona moral o una combinación

de varias de ellas.

Realización

La contabilidad cuantifica en términos monetarios las operaciones que realiza una

entidad con otros participantes en la actividad económica y ciertos eventos

económicos que la afectan.

Las operaciones y eventos económicos que la contabilidad cuantifica, se

consideran por ella realizados:

Cuando ha efectuado transacciones con otros entes económicos.

- 14 -

Cuando han tenido lugar transformaciones internas que modifican la

estructura de recursos o de sus fuente

Valor histórico original

Las transacciones y eventos económicos que la contabilidad cuantifica se

registran según las cantidades de efectivo que se afecten o su equivalente o la

estimación razonable que de ellos se haga al momento en que se consideren

realizados contablemente. Estas cifras deberán ser modificadas en el caso de que

ocurran eventos posteriores que les hagan perder su significado, aplicando

métodos de ajuste en forma sistemática que preserven la imparcialidad y

objetividad de la información contable.

Si se ajustan las cifras por cambios en el nivel general de precios y se aplican a

todos los conceptos susceptibles de ser modificados que integran los estados

financieros, se considerará que no ha habido violación de este principio, sin

embargo, esta situación debe quedar debidamente aclarada en la información que

se produzca. Toda compra se debe de registrar en momento de su realización con

los costos de factura.

Dualidad económica

Principio fundamental en que se basa la contabilidad, el cual nos dice, que la

contabilidad descansa sobre la partida doble y que está constituida por los

recursos disponibles y la fuente de esos recursos, ambos constituyen la igualdad

del inventario, es decir que por cada ingreso hay un egreso.

Clasificación

La Contabilidad según la actividad se puede dividir en:

Contabilidad comercial.

Es aquella que controla las operaciones que realizan las empresas dedicadas a la

compra-venta de un producto o artículo determinado.

- 15 -

Contabilidad bancaria.

Tiene relación con la prestación de servicios monetarios y el ingreso de todas las

operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes,

ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también registra los créditos, giros tanto

al interior o exterior, así como otros servicios bancarios.

Contabilidad de cooperativas

Busca satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin de lucro en las

diferentes actividades como: Producción, distribución, ahorro, crédito, vivienda,

transporte, salud y educación, se encarga de controlar cada una de éstos

movimientos y ello le permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo

de las cooperativas.

Contabilidad de costos.

Es la que controla las operaciones de las empresas dedicadas a la transformación

de la materia prima en productos elaborados.

Contabilidad de Empresas Extractivas

Es aquella que tiene por objeto el control de las operaciones realizadas por las

empresas que explotan algún bien existente en la naturaleza para realizar su

actividad económica.

Contabilidad de Servicios.

Es aquella cuyo objeto es el control de las operaciones de las empresas

dedicadas a la prestación de servicios.

Contabilidad comercial

Es la que se aplica a las empresas comerciales que se encargan de comprar y

vender bienes terminados, por ejemplo productos de primera necesidad, prendas

de vestir entre otros.

- 16 -

Cuenta mercaderías

“Es una cuenta del grupo de los bienes de cambio en la que se registran el

movimiento de las mercaderías. Las mercaderías de una empresa son todos los

bienes que están destinados para la venta y que constituyen el objeto mismo

del negocio”3

SISTEMAS DE CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍAS:

“Los sistemas de control de la cuenta mercaderías, amparados en las

disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno, avalados por las Normas

de contabilidad son:

1. Sistema de Permanencia de Inventarios.

2. Sistema de Cuenta Múltiple4

Sistema de inventario permanente o inventario perpetuo.

Consiste en controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la

utilización de tarjetas kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la

existencia física de mercaderías en forma permanente.

Se requiere de una tarjeta kárdex para el control de cada uno de los artículos

destinados a la venta.

Cuentas que intervienen

En este sistema se controla el movimiento de la cuenta mercaderías a través de

las siguientes cuentas:

Inventario de Mercaderías

3BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General. Octava Edición. 2008. Pág. 107

4 SARMIENTO, Rubén Contabilidad General, Quinta Edición, Quito. Ecuador año 2008 pág. 251

- 17 -

Ventas

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas o Perdida en ventas

Sistema de cuenta múltiple.

Conocido también como periódico, es aquel que se caracteriza por llevar un

control detallado mediante varias cuentas.

Ventajas

Ofrece información detalla de cada cuenta es de fácil aplicación y comprensión.

Desventajas del Sistema

• Nos permite un control adecuado de la bodega, debido a la ausencia de control

minucioso del movimiento de entradas y salidas. el inventario solo se puede

obtener extracontable, tomando inventario físico.

• Nos informa oportunamente ni proporciona datos sobre el costo de ventas en

un momento determinado.

Cuentas que intervienen.-En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del

periodo contable se realiza la Regulación o ajuste correspondiente.

Mercaderías.- En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de

mercaderías el que permanece invariable durante todo el periodo; al finalizar se

registran el valor del inventario final (extracontable).

Compras.- En esta cuenta se registran los valores de todas las adquisiciones de

mercaderías que realiza la empresa (costo)

Devolución en compras.- Se la utiliza para registrar el costo de la mercadería

adquirida que ha sido devuelta a los proveedores.

- 18 -

Descuento en compras.- En esta cuenta se registran los valores por descuentos

o rebajas que terceras personas conceden a la empresa sobre la mercadería

adquirida. Generalmente los descuentos se presentan en las compras al contado.

Ventas.- En esta cuenta se registran todos los expedidos o ventas de

mercaderías que realiza la empresa (precio de venta).

Devolución en Ventas.- En esta cuenta se registran los valores que por

devolución de las mercaderías vendidas, terceras personas hacen a la empresa.

Descuento en ventas.- En esta cuenta se registran los valores por descuentos o

rebajas en ventas que la empresa concede a terceras personas sobre la

mercadería vendida. Generalmente cuando las ventas son al contado.

Costo de venta.- En esta cuenta se registran los valores que se determinan

mediante la regulación al término de un periodo contable.

Esta regulación permite establecer por diferencias el costo y el precio de venta.

Utilidad o pérdida bruta en ventas.- En esta cuenta se registra el valor

establecido mediante diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas.

Cuando las ventas son mayores del costo de ventas la empresa obtiene utilidad.

Regulación de la cuenta mercadería.- “Cuando se controla el movimiento de la

Cuenta Mercaderías mediante sistema de cuenta múltiple, al finalizar el periodo

contable, es necesario realizar la regulación o ajustes de mercaderías, para

determinar”5

Compras netas.

Se obtiene de las compras brutas menos las devoluciones y los descuentos en

compras.

5BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General. Octava Edición. 2008. Pág. 134

Compras Netas = Compras Brutas - Dv. Compras – Ds. Compras

- 19 -

Ventas netas

Se obtiene de las Ventas Brutas menor las devoluciones y descuentos en ventas.

Mercadería Disponible para la Venta

Se determina de las Mercaderías inventario inicial más las Compras Netas.

Registro Contable del Inventario Final

La toma física del inventario extracontable arroja un valor determinado el mismo

que se registra mediante el siguiente asiento.

Costo de Venta

Se obtiene de las mercaderías de inventario inicial más las compras netas menos

mercaderías inventario final.

Los asientos anteriores de regulación registran el valor del Costo de Ventas.

Utilidad bruta en ventas

Se obtiene cuando las Ventas Netas son mayores que el Costo de Ventas

Pérdida en ventas

Se determina cuando el Costo de Ventas es mayor que las ventas netas.

Ventas Netas = Ventas Brutas -Devolución Ventas – Descuento en Ventas

Mercadería Disponible para la Venta = Mercaderías inventario inicial + Compras

Netas

Costo de Venta = inventario inicial + Compras Netas - Inventario Final

Utilidad bruta en ventas = Ventas Netas - Costo de Ventas.

- 20 -

PLAN DE CUENTAS

Se define el plan de cuentas como el ordenamiento metódico de todas las cuentas

de las que se sirve el sistema contable para el logro de sus fines: lograr la

información patrimonial necesaria para la toma de decisiones, reflejando los

efectos de los hechos y operaciones que afectan a la empresa.

Estructura

El plan se debe estructurar de acuerdo con las necesidades de información

presentes y futuras de la empresa, y se elaborará luego de un estudio previo que

permita conocer sus metas, particularidades, políticas, etc. Además debe reunir

las siguientes características:

Sistemático en el ordenamiento y presentación

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas

Homogéneo en los agrupamientos practicados

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.

Código de cuentas

Es la expresión resumida de una idea a través de la utilización de números, letras

y/o símbolos; en consecuencia, el código viene a ser el equivalente al nombre.

Manual de cuentas

Es la guía que explica cómo podemos utilizar este catálogo, cuales son las

cuentas deudoras o acreedoras, es el índice o instructivo donde ordenada y

sistemáticamente se detallan todas las cuentas aplicables en la contabilidad de

una empresa, proporcionando los nombres y números.

Pérdida en ventas = Costo de Ventas - ventas netas

- 21 -

Ciclo contable.- “Constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la

información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o

documentos fuente) hasta la presentación de los Estados Financieros.

El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que

registra la contabilidad en un período determinado, regularmente el del año

calendario o ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la preparación

y elaboración de los estados financieros. “6

6 BRAVO, Valdivieso. Mercedes. Contabilidad General Tercera Edición 2008 Quito – Ecuador. Pág. 28

AJUSTES

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

LIBROS

AUXILIARES

HOJA DE TRABAJO

ESTADO DE

SITUACIÓN INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE

COMPROBACIÓN

ESTADOS

FINANCIEROS

INVENTARIO

INICIAL

ESTADO DE RESULTADOS

DOCUMENTACION FUENTE

- 22 -

Documentación Fuente

Son los documentos comerciales y/o comprobantes extendidos por escrito en los

que deja constancia de las operaciones que se realiza en actividad mercantil, de

acuerdo con los usos, costumbres y las disposiciones de ley, estos son de vital

importancia para mantener un apropiado control de todas las acciones en una

empresa.

Tipos de documentos fuente: Se dividen en dos tipos:

Documentos justificativos

“Son todas las disposiciones y documentos legales que determinan las

obligaciones y derechos de la dependencia o entidad para demostrar que cumplió

con los ordenamientos jurídicos y normativos aplicables”.7

Documentos comprobatorios

Son aquellos documentos originales que generan y amparan los registros

contables de la dependencia de la entidad. Para mantener un orden claro, quien

realiza la contabilidad de la empresa debe asignar a cada documento fuente una

identificación única. Lo más común es que se indique a cada uno con un código

numérico o alfanumérico, que ayude a clasificar las transacciones o documentos

por tipo o categoría.

Comprobantes de venta

“Son comprobantes de venta los siguientes documentos que acreditan la

transferencia de bienes o la prestación de servicios o la realización de otras

transacciones gravadas con tributos:

Factura

Cheque

Rol de Pagos

7 www. monografías.com/trabajos/mafu.sthml, 25 de junio de 2012

- 23 -

Otros documentos autorizados en el presente reglamento”8

Factura.- Es un documento que respalda la realización de una operación

económica, que por lo general, se trata de una compraventa. Además es un

documento de utilización diaria y permanente en los negocios, es de carácter

obligatorio (Ley) por las transacciones que superan los 4,00 dólares. Se debe

emitir en original y 2 copias: en la factura se recopila información utilizada en los

registros contables.

8 CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención. R.O.

No. 247 de 30 de julio de 2012.

- 24 -

Comprobantes de Retención

Se denomina comprobante de retención al documento donde se deje

constancia escrita de la retención efectuada, del Impuesto a la renta o del IVA,

se debe emitir en original y copia, una para el contribuyente y otra para la

administración tributaria del SRI, y estarán a disposición del proveedor dentro de

los 5 días hábiles siguientes contados a partir de la fecha de presentación.

- 25 -

Cheque.- Un cheque es una orden de pago puesta por escrito que permite a

la persona que lo recibe cobrar una cierta cantidad de dinero que está estipulada

en el documento y que debe estar disponible en la cuenta bancaria de quien lo

expide.

Rol de Pagos.- El rol de pagos, también denominado nómina, es un registro que

realiza toda empresa para llevar el control de los pagos y descuentos que debe

realizar a sus empleados cada mes, de manera general, en este documento se

consideran dos secciones, una para registrar los ingresos como sueldos, horas

extras, comisiones, bonos, etc. y otra para registrar los descuentos como aportes

para el seguro social, cuotas por préstamos concedidos por la compañía,

anticipos, etc.

http://definicion.de/persona

http://definicion.de/dinero

http://definicion.de/documento

- 26 -

Total a

S.B.U. Total Ap. Ind. Total pagar

GERENTE CONTADOR

TOTAL

ALMACÉN EL AGRO

ROL DE PAGOS

MES: Del 01 al 31 de Febrero de 2012

Nº NOMBRES FUNCION

INGRESOS EGRESO

FIRMA

INVENTARIO INICIAL

“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona en su

actividad económica y así mismo las obligaciones que tienen que cancelar, esta

recopilación detalla los elementos integrantes de un patrimonio que son:

Activos y Pasivos, contando, pesando, midiendo todos y cada uno de los objetivos

que posee o deba”9.

9 SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Gráfica, Quito - Ecuador 2000 Pág. 48

- 27 -

INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ENERO DEL 2012

COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL

TOTAL

ALMACEN EL AGRO

EXPRESADO EN DOLARES USD $

Orellana, 1 de Enero de 2012

f……………………….. f……………………….

GERENTE CONTADOR

Estado de situación inicial

Este se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que

conforman el activo, pasivo y el patrimonio, se lo conoce también como balance

general sirve como documento de soporte para realizar el análisis y registro

contable del capital social.

Activo.- Es la primera parte del estado en donde están cuentas que representan

los bienes y derechos que posee la empresa.

- 28 -

Pasivo.- Es la segunda parte del estado de situación inicial en donde están todas

las cuentas que significan obligaciones que tiene la empresa por pagar a terceras

personas.

Patrimonio.- Representa el derecho de propiedad que tienen la empresa; es decir

de la diferencia que existe entre activo y pasivo se da el patrimonio.

Con toda la información que contiene este estado se procede a la apertura de

libros que son esenciales en registro contable.

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja XXXX

Bancos XXXX

Cuentas por Cobrar XXXX

Mercaderias XXXX

Utiles de Oficina de oficina XXXX

Utiles de Aseo y Limpieza XXXX

Anticipo Impuesto a la Renta XXXX

Credito Tributario XXXX

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES XXXX

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles y Enseres XXXX

Equipo de Oficina XXXX

Equipo de Cómputo XXXX

Vehículo XXXX

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXX

TOTAL ACTIVOS XXXX

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar XXXX

Sueldos por pagar XXXX

IESS por pagar XXXX

Provisiones sociales por pagar XXXX

Retenciónen en la Fuente por pagar 1% XXXX

TOTAL PASIVO CORRIENTE XXXX

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

CAPITALAporte Propietario XXXXTOTAL PATRIMONIO XXXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX

GERENTE CONTADOR

Orellana, 01 de Enero del 2012

ALMACEN EL AGRO

ESTADO DE SITUACION INICIAL


EXPRESADO EN DOLARES UDS $

- 29 -

Libro Diario

Es uno de los registros de entrada original, y se utiliza como único registro de

entrada original en esta fase del estudio de la contabilidad.

Es la puerta de entrada al sistema contable y sirve para registrar las

transacciones desdobladas en partida doble, es decir, separando las cuentas y

valores del débito y las cuentas y valores del crédito, el total del débito

necesariamente será igual al total del crédito, para mantener el principio de la

partida doble.

FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER

01/01/2012 1

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012

EXPRESADO EN DÓLARES USD $

FOLIO No. 1

Orellana, a 31 de Marzo del 2012

f………………………….. f……………………………..

GERENTE CONTADOR

- 30 -

Libro Mayor

“Es un resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen en el libro

diario, el que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir, por

separado todas y cada una de las cuentas”10, las mismas que se registran en el

orden que vayan apareciendo, con la finalidad de agrupar y verificar los valores

del libro diario. Los valores registrados en el debe del diario pasan al debe de una

cuenta de mayor y los valores registrados en el haber del diario, pasan al haber

de una cuenta del mayor, este paso se denomina mayorización. Este registro

tendrá tantas cuentas como número de cuentas utilice la empresa de acuerdo al

Plan de Cuentas.

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



CUENTA: MERCADERÍAS

CÓDIGO: 1.1.04

FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO

SUMAN


f………………………….. f……………………………..

GERENTE CONTADOR

10 SARMIENTO, Rubén, “Contabilidad General”, página 97.

- 31 -

Balance de Comprobación

Consiste en una verificación matemática de los registro que sean realizado en el

periodo donde es lógico suponer de la suma de los saldo de las cuenta deudora

es igual a la suma de cuenta acreedora. Es un instrumento financiero que se

utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las

cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta

forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero.

ALMACÉN EL AGRO

BALANCE DE COMPROBACIÓN



No. COD. CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTALES - - - -

_______________ ________________

GERENTE CONTADOR

- 32 -

Hoja de Trabajo

“Hoja de trabajo, también conocida con el nombre de Estado de trabajo, no es un

documento contable obligatorio o indispensable, tiene carácter optativo, y además

de índole interna, que el contador formula antes de hacer el cierre anual de las

operaciones y que le sirve de guía para hacer con seguridad los asientos de

ajuste, los de pérdidas y ganancias y el cierre del libro diario, así como los

Estados financieros:

Estado de situación y Estado de resultados en el libro de inventarios y balances.

El Estado de trabajo se desarrolla en una hoja tabular de 12 columnas, en las

cuales se hace el resumen del cierre anual de operaciones. ”11.

ALMACÉN EL AGRO

HOJA DE TRABAJO



No. CODIGO CUENTAS

SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO

ESTADO RESULTADOS

ESTADO FINANCIERO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HAB. GAST. INGRESOS ACT. PAS.

totales


f………………………….. f…………………………….

GERENTE CONTADOR

11 ZAPATA Pedro, contabilidad General, Séptimo Edición. Editorial Mc Graw. Bogotá – Colombia 2008, pág. 18

http://www.ecured.cu/index.php/Hoja_de_trabajo

http://www.ecured.cu/index.php?title=Estado_de_situaci%C3%B3n&action=edit&redlink=1

http://www.ecured.cu/index.php?title=Estado_de_resultados&action=edit&redlink=1

- 33 -

Ajustes

“Los ajustes permiten presentar saldos razonables a través de la depuración

oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no

presentan valores que pueden ser comprobados y por ende, no denotan la

verdadera situación y estado actual del negocio o empresa”. 12Son asientos

contables que se hacen a ciertas cuentas al cierre del periodo, C determinando

que parte de la cuenta se convierte en un gasto o ingreso, para de esta manera

establecer la real situación de la entidad en un periodo especifico.

Los ajustes más frecuentes que se presentan son aquellos que se refieren a:

Depreciaciones de activos fijos

Provisiones

Consumos

Regulaciones,

Depreciación de Activos Fijos

Los activos fijos tangibles, por su uso, pierden su valor, de lo cual corresponde

un gasto para la empresa y debe ser contabilizada al término de cada ejercicio.

De esta forma se señala los siguientes porcentajes:

Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves y similares,5%

Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles,10%

Vehículos, equipos de transporte y equipo camionero móvil,20%

Equipos de cómputo y software, 33%

12 ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edición 2008, Bogotá – Colombia. Pg. 63

- 34 -

Para el cálculo de la depreciación se utilizará el Método de Porcentajes Fijos o

Legal, de conformidad a lo dispuesto en el Reglamento a La Ley de Régimen

Tributario Interno. Cuya fórmula es la siguiente:

Depreciación Anual.

(Valor Adquisición – Valor Residual) x % de Depreciación.

Valor Adquisición.

Es el valor con el cual se generó el asiento contable al momento de la compra del

activo fijo.

Valor Residual.

Es el valor estimado por la empresa, son políticas de la empresa.

Valor % Depreciación.

Es el porcentaje dado por la administración tributaria como máximo deducible por

desgaste de un bien al servicio de la empresa.

Provisiones

Las empresas venden sus mercaderías al contado y a crédito, algunos de estas

cuentas por cobrar pueden ser incobrables, razón por la que la Ley de Régimen

Tributario interno establece el cálculo del 1% anual de provisiones sobre los

créditos comerciales pendientes de recaudación.

Consumo

La cuenta útiles de oficina, materiales de oficina o suministros es un activo que

representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlos de acuerdo a sus

necesidades. Al finalizar el período se requiere del ajuste correspondiente para

sacar del saldo de esta cuenta los útiles o materiales consumidos que son los

únicos que pasarán como gastos.

- 35 -

ESTADOS FINANCIEROS.

Estos se elaboran al finalizar un periodo contable con el objetivo de proporcionar

información sobre la situación económica y financiera de la empresa, lo que

permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el potencial futuro del

negocio a través de:

Estado de Resultados.

Estado de Situación Financiera

Estado de Flujo del efectivo.

Estado de Resultados

“Muestra los ingresos y gastos, la utilidad o pérdida como resultado de las

operaciones de la empresa en un periodo, por lo general de un año. Es dinámico

y refleja actividad, es acumulativo; por lo tanto resume las operaciones de la

empresa durante un periodo que va desde una fecha hasta otra. Para el análisis

es importante conocer el número de días que integran el periodo estudiado. Este

estado es el que más atención recibe porque determina la habilidad de la

empresa para generar utilidades o a la carencia de ella”13

13 NARANJO, Mario. Análisis e interpretación a los Estados Financieros Contable No42. Segunda Edición. Editorial

Santillana. Colombia, 2006. Pág. 17.

- 36 -

4 INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 VENTAS xxxxxxx

4.1.02 (-)DESCUENTO EN VENTAS xxxxxxx

(=) VENTAS NETAS xxxxxxx

5.1.04 (-) COSTO DE VENTAS xxxxxxx

1.1.04 MERCADERIA INVENTARIO INICIAL xxxxxxx

5.1.01 (+) COMPRAS xxxxxxx

6.2.03 (+) TRANSPORTE EN COMPRAS xxxxxxx

5.1.02 (-)DESCUENTO EN COMPRAS xxxxxxx

COMPRAS NETAS xxxxxxx

(=) MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA xxxxxxx

1.1.04 (-) MERCADERIA INVENTARIO FINAL xxxxxxx

4.1.04 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxxxxx

TOTAL INGRESOS xxxxxxx

6 GASTOS

6.1 GASTOS OPERACIONALES xxxxxxx

6.1.01 Sueldos xxxxxxx

6.1.02 Remuneraciones adicionales xxxxxxx

6.1.03 Aporte Patronal xxxxxxx

6.1.04 Útiles de oficina xxxxxxx

6.1.05 Consumo de Utiles de Aseo y limpieza xxxxxxx

6.1.06 Servicios Básicos xxxxxxx

6.1.08 Dep. Muebles y enseres xxxxxxx

6.1.09 Dep. equipo de Oficina xxxxxxx

6.1.10 Dep. equipo de Computación xxxxxxx

6.1.11 Dep. vehiculo xxxxxxx

6.2 GASTOS NO OPERACIONALES xxxxxxx

6.2 GASTO DE VENTAS xxxxxxx

6.2.03 Cuentas Incobrables xxxxxxx

6.3 GASTOS FINANCIEROS xxxxxxx

6.3.02 Gastos Bancarios xxxxxxx

6.4 OTROS GASTOS xxxxxxx

6.4.01 Gasto de IVA xxxxxxx

TOTAL GASTOS -

3.2.01 Utilidad del Ejercicio xxxxxxx

2.1.11 Participación trabajadores 15% xxxxxxx

3.2.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xxxxxxx

Orellana, 31 de marzo 2012

ALMACÉN EL AGRO




_______________ ________________

GERENTE CONTADOR

31 de marzo del 2013

- 37 -


“Es aquel que registra las cuentas de activo, pasivo y patrimonio en una forma

ordenada y detallada, de manera que permitan conocer la situación financiera de

la empresa, se lo presenta en forma de informe con sus respectivas firmas”14

ALMACÉN EL AGRO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE MARZO DEL 2012


1. ACTIVOS

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.02 Bancos XXXX

1.1.03 Cuentas por Cobrar XXXX

1.1.03.01 Provisión Cuentas Incobrables XXXX XXXX

1.1.04 Mercaderías XXXX

1.1.05 Utiles de Oficina XXXX

1.1.06 Utiles de Aseo y Limpieza XXXX

1.1.09 Anticipo Impuesto a la Renta XXXX

1.1.11 Crédito Tributario XXXXTOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXX

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 Muebles y Enseres XXXX XXXX

1.2.02 Dep. Acum. Muebes y enseres XXXX

1.2.03 Equipo de Oficina XXXX XXXX

1.2.04 Dep. Acum. Equipo de oficina XXXX

1.2.05 Equipo de Computación XXXX XXXX

1.2.06 Dep. Acum. Equipo de Comput. XXXX

1.2.07 Vehículo XXXX XXXX

1.2.08 Dep. Acum. Vehículo XXXXTOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXX

TOTAL ACTIVOS XXXX

2. PASIVOS

2.2 PASIVOS CORRIENTES

2.1.01 Cuentas por Pagar XXXX

2.1.03 IESS Por Pogar XXXX

2.1.05 Provisiones Soc. por Pagar XXXX

2.1.06 Retenciones en la Fte. por Pagar XXXX

2.1.11 Participación Trabajadores 15% XXXXTOTAL PASIVOS CORRIENTES XXXX

TOTAL PASIVOS XXXX

PATRIMONIO XXXX

3.1.01 Capital XXXX

3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio XXXXTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX

_______________ ________________

GERENTE CONTADOR

ALMACÉN EL AGROESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012EXPRESADO EN DÓLARES USD $

Orellana, 31 de marzo de 2012

14 LIGUIA ALAVA, Guillermo Oswaldo. Contabilidad Intermedia. Primera Edición. Edición La Nueva Era. Guayaquil –

Ecuador, 2008. Págs. 50.

- 38 -

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

“El Estado de Flujo del Efectivo tiene como propósito principal proveer información

fundamental, condensada y comprensible, sobre el manejo de los ingresos y

egresos de efectivo (obtención y aplicación) por una empresa en un periodo

determinado, y en consecuencia mostrar una síntesis de los cambios ocurridos en

la situación financiera (en sus inversiones y financiamientos) a fin de que en

conjunto con los otros estados básicos, en términos de liquidez o solvencia de la

entidad”15

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD OPERATIVAS

Efectivo recido de clientes xxx

Por venta de mercaderias

Efectivo pagado

Pago a proveedores xxx

Pago a empleados xxx

Pago al IESS xxx

Pago servicios bancarios xxx

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxx

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADS DE INVERSION

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

AUMENTO NETO EN EFCTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Efectivo neto de efectivo y equivalente

Efectivo de inicio de período xxx

Efectivo al final del período xxx

GERENTE CONTADOR

EXPRESADO EN DÓLARES UDS $

ALMACEN EL AGRO



Orellana, 31 de Marzo del 2012

15 ESPEJO JARAMILLO. Lupe Beatriz. Contabilidad General. Primera Edición. Editorial UTPL. Loja – Ecuador, 2008.

Pág. 408.

- 39 -

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

“Es la relación jurídica que se crea entre el sujeto activo (Estado) y el sujeto

pasivo (Contribuyente), en virtud de la cual éste debe cumplir una prestación en

dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el presupuesto

establecido por la Ley para configurar cada tributo.

Obligación de Llevar Contabilidad

Según la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su Reglamento, en su

artículo 37 nos indica que todas las sociedades están obligadas a llevar

contabilidad y a declarar el impuesto a la renta en base a los resultados que arroje

la misma. Para efectos tributarios se considera como sociedad tanto las de hecho

como las de derecho. También lo están las personas naturales que realizan

actividades empresariales en el Ecuador y que operan con un capital propio al

primero de enero de cada ejercicio impositivo, de ($60.000) o cuyos ingresos

brutos anuales del ejercicio inmediato anterior sean superiores a ($100.000) que

tengan costos y gastos anuales de su actividad empresarial (del ejercicio fiscal

inmediato anterior) superiores a ($80.000).

En caso de personas naturales que se dediquen a la exportación de bienes

deberán obligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los límites

antes indicados. La contabilidad debe ser llevada bajo la responsabilidad y con la

firma de un contador legalmente autorizado. Las personas no obligadas a llevar

contabilidad (los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes,

y demás trabajadores autónomos) deben llevar una cuenta de ingresos y egresos

para determinar su renta imponible

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio

o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas

de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y

derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos

tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.

- 40 -

Impuesto a la Renta

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas

naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o

extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de

diciembre”16

Retención en la Fuente

Se constituyen en un pago anticipado del impuesto objeto de retención, así:

Retención IVA: 30, 70 y 100% del impuesto causado

Retención IR: 1, 2, 8 y 10% del impuesto causado.

16 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS [En línea] Disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/10138/102

- 41 -

ENTIDAD Y ORGANIZACIÓN

DEL SECTOR PUBLICO Y

EMPRESAS PÚBLICAS

ESPECIALES SOCIEDADESABLIGADO A LLEVAR

CONTABILIDAD

EMITE FACTURA O NOTA DE

VENTA

SE EMITE LIQUIDCION DE

COMPRAS DE BIENES O

ADQUISICIONES DE

SERVICIOS (INCLUYE

PAGOS POR ARRIENDO . AL

EXT

PROFESIONALES

POR

ARRENDAMIENTO DE

BIENES INMUEBLES

PROPIOS

BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100% BIENES --------------- BIENES ---------------

SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%



BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 100% BIENES --------------- BIENES ---------------

SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENESERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES ---------------

SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 30% SERVICIOS 30% SERVICIOS 30% SERVICIOS 30% SERVICIOS 100% SERVICIOS 30%



BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100%

SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL VALOR AGREGADO IVA

RETENIDO: El que vende o transfiere Bienes o presta Servicios

- 42 -

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique

el código necesario para su declaración en el formulario 103)

Porcentajes

vigentesIntereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las instituciones del Sistema Financiero 1%

Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga 1%

Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%

Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1% (*)(**)

Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares 1% **

Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) 1% **

Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e inclusive la de

opción de compra 1% **

Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1% **

Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual 2% **

Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afil iados 2% **

Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas de

acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retención a los intereses pagados a

instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los rendimientos por

depósitos a plazo fi jo de un año o mas pagados por las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedaes excepto a instituciones del sistema financiero.

2% **

Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, reconozca a

favor del sujeto pasivo2% **

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades 2% **

Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención 2% **

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten

servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.”.10% ****

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación de

dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales) Util ización o aprovechamiento de la imagen o renombre 10% *******

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los

que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste.”.8% ****

Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios de docencia.”. 8% ****

Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el Ecuador

relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual8%

Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro 8%

Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%

Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por mas de seis meses 8%

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales 8%

¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?

- 43 -

Declaración Mensual del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El propietario es el único responsable de la emisión y recepción de las facturas de

compra-venta, así como también, de las retenciones que debe hacer en las

compras y de la recepción oportuna de los formularios de retención de las ventas

debidamente legalizados y emitidos, documentación que debe entregar mensual

mente al profesional contable para la tributación.

El contador/a con la documentación debe registrar en el formulario 104:

El total de las ventas (tarifa 12%) con su respectivo impuesto;

El total de las compras y las notas de crédito por devolución en compras

con el impuesto que se genera (12%);

El crédito tributario que arrastra del mes anterior;

Las retenciones de IVA en ventas que le fueron efectuadas

Las retenciones de IVA en compras.

Declaración mensual de retenciones en la fuente del impuesto a la renta.- Con las

facturas de compra y las retenciones realizadas cada mes, que el propietario

entrega al contador/a, se realiza la tributación en el formulario 103, es necesario

que se registre mensualmente en este formulario el sueldo líquido de los

empleados alcance o no la base imponible de manera que, al final del año pueda

utilizar estos datos para la presentación del anexo anual relación de dependencia

(REDEP).Presentación del anexo de compras (REOC) mensual.

Se requiere de las facturas de compra y sus respectivas retenciones; de allí se

toman datos como: No, de RUC, No. de factura, fecha, No. de autorización, etc.;

que se presentan en el formulario electrónico que el Servicio de Rentas Internas

(SRI) provee a los contribuyentes (DIM ANEXOS), el cual se sube a la página web

de esta entidad para obtener el detalle del anexo.

- 44 -

Presentación del anexo anual relación de dependencia

EI contador/a en base a la información reportada al Servicio de Rentas internas

(SRI) en el formulario 103 referente al salario líquido de los empleados, debe

realizar esta obligación en el formulario de DIM ANEXOS, el cual se sube a la

página WEB, para obtener el detalle del anexo.

Plazos para declarar y pagar el IVA

Los sujetos pasivos gravados con tarifa 12% presentarán la declaración mensual

y pagarán el IVA de acuerdo al noveno dígito del número del RUC, en las fechas

que se indicadas

Crédito Tributario.

El impuesto retenido constituye crédito tributario para el contribuyente cuyo

ingreso hubiere sido objeto de retención, quien podrá compensarlo del total del

impuesto causado en su declaración anual.

Si las retenciones fueren mayores que el impuesto causado, el contribuyente hará

el correspondiente reclamo de pago indebido, el que será resuelto por el servicio

de Rentas Internas en el plazo previsto legalmente para la emisión de

resoluciones en reclamos de los contribuyentes.

Plazos para Declarar y Pagar El IVA e Impuesto a la Renta:

Los sujetos pasivos gravados con tarifa 12% presentarán la declaración mensual

y pagarán el IVA de acuerdo al noveno dígito del número del RUC, en las fechas

que se indican a continuación:

NOVENO

DÍGITO FECHA DE VENCIMIENTO

1 10 del mes siguiente










- 45 -

Declaración semestralmente

SEMESTRE PERÍODO MES DECLARACION

1° Semestre Enero - Junio Julio

2° Semestre Julio - Diciembre Enero del siguiente año

SI EL NOVENO DÍGITO ES: FECHA DE VENCIMIENTO

1 10 de julio y enero










Noveno

Dígito

Personas

Naturales

Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril










- 46 -

e. MATERIALES Y METÓDOS

En el trabajo de investigación se utilizó los siguientes materiales y métodos que

se describen a continuación.

MATERIALES

Grapadora

Computadora

Calculadora

Impresora.

Perforado

Memory

Carpeta folder.

Borrador.

Lápiz

Papel boom tamaño INEN

Anillado

Empastado

Copias

Papel ministro

Folletos

Libros

Esferográficos

- 47 -

MÉTODOS

Científico.- Con la ayuda de este método se recopiló la información necesaria para

sustentar el desarrollo del trabajo teórico-práctico; puesto que permitió observar,

sintetizar, concluir y confrontar el tema y el problema para llegar al cumplimiento de

los objetivos propuestos referentes a la estructuración de la Organización Contable

y Tributaria del Almacén “El Agro” del cantón Francisco de Orellana.

Deductivo.- Se aplicó en el análisis y comprensión de conceptos, principios,

definiciones, leyes o normas para argumentar el problema y estructurar la Revisión

de Literatura. Asimismo para establecer las áreas críticas de control interno en el

Almacén “El Agro” del cantón Francisco de Orellana, el diseño de libros auxiliares y

aplicación de procedimientos específicos como mecanismo para trasparentar y

conciliar la información financiera-económica del ente objeto de estudio.

Inductivo.- Permitió el estudio, revisión y análisis de la documentación

sustentatoria y hechos contables de cada una de las operaciones económicas-

financieras que genero el Almacén “El Agro” del cantón Francisco de Orellana y

que serán procesadas en forma sistemática para la preparación de los estados

financieros de conformidad a los principios y normas de contabilidad; información

que además sirvió de base para las declaraciones tributarias respectivas.

Analítico.- Canalizó el análisis e interpretación de los hechos económicos para su

correcta aplicación contable – tributaria; así como para determinar la situación

económica-financiera y formular criterios para una oportuna toma de decisiones que

orienten hacia acciones de crecimiento y sostenibilidad.

Sintético.- Se utilizó en la presentación de la fundamentación teórica en forma

resumida y clara, así mismo para la formulación de conclusiones y

recomendaciones, en base a las cuales se tomará las decisiones del Almacén “El

Agro” del cantón Francisco de Orellana.

TÉCNICAS

Observación.- Mediante un acercamiento directo al Almacén “El Agro” se

evidenció el desenvolvimiento de la sección comercial y gestión administrativa

- 48 -

como fuente de información para establecer un diagnóstico inicial para su

posterior análisis y estudio; el mismo que permitió determinar una directriz

eficiente de investigación.

Entrevista.- Como técnica permitió obtener información relacionada con la

organización, controles, políticas y decisiones de carácter financiero para su

posterior validación técnica, que conllevó a la definición de la estructura contable-

tributaria acorde a los requerimientos de la organización económica.

Revisión Bibliográfica

Ayudó a la recolección de información relacionada a las variables conceptuales de

la investigación propuesta en libros, folletos, revistas, artículos, compilaciones e

internet; y una vez analizada y seleccionada se aplicó la teórica-práctica.

- 49 -

f. RESULTADOS

ALMACÉN EL AGRO

PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVOS

1.1 ACTIVOS CORRIENTES

1.1.01 CAJA

1.1.02 BANCOS

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR

1.1.03.01 CUENTAS POR COBRAR

1.1.03.02 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES

1.1.04 MERCADERIAS

1.1.05 UTILES DE OFICINA

1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA

1.1.07 IVA COMPRAS

1.1.08 ANTICIPO RETENCION FTE.

1.1.09 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA

1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO

1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO

1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES

1.2.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA

1.2.04 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACION

1.2.06 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.2.07 VEHICULO

1.2.08 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO

2. PASIVOS


2.1.01 CUENTAS POR PAGAR

2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR

2.1.03 IESS POR PAGAR

- 50 -

2.1.03.01 Aporte Personal

2.1.03.02 Aporte Patronal

2.1.04 SUELDOS POR PAGAR

2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

2.1.05.01 Décimo Tercer Sueldo

2.1.05.02 Décimo Cuarto Sueldo

2.1.05.03 Fondos de Reserva

2.1.06 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR

2.1.07 IVA POR PAGAR

2.1.08 IVA VENTAS

2.1.09 IVA RETENIDO POR PAGAR

2.1.10 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

2.1.11 PARTICIPACION TRABAJADORES 15%

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 APORTE PROPIETARIO

3.2.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO

3.2.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

4. INGRESOS


4.1.01 VENTAS

4.1.02 (-) DESCUENTO EN VENTAS

4.1.03 (-) DEVOLUCION EN VENTAS

4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.01 INTERESES GANADOS

5. COSTOS

5.1 COSTOS OPERACIONALES

5.1.01 COMPRAS

5.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS

5.1.03 (-) DEVOLUCION EN COMPRAS

5.1.04 COSTO DE VENTAS

6. GASTOS

- 51 -

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION

6.1.01 GASTO SUELDOS

6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES

6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo

6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo

6.1.02.03 Fondos de Reserva

6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL

6.1.04 CONSUMO UTILES DE OFICINA

6.1.05 CONSUMO DE UTILES DE LIMPIEZA

6.1.06 GASTO SERVICIOS BASICOS

6.1.07 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES

6.1.08 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA

6.1.09 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION

6.1.10 DEPRECIACION VEHÍCULO

6.2 GASTOS DE VENTA

6.2.01 GASTO PUBLICIDAD

6.2.02 GASTO TRANSPORTE

6.2.03 CUENTAS INCOBRABLES

6.3 GASTOS FINANCIEROS

6.3.01 GASTO INTERESES

6.3.02 GASTOS BANCARIOS

6.4 OTROS GASTOS

6.4.01 GASTO DE IVA

- 52 -

ALMACÉN EL AGRO

MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVOS

Es el conjunto de bienes materiales, valores y derechos de propiedad del almacén

el Agro.

1.1. ACTIVO CORRIENTE

Incluye aquellos activos o recursos de la empresa que serán realizado o

consumidos dentro del plazo de un año

1.1.01 CAJA

Fondos de Caja que posee el almacén (monedas y billetes) y cheques a la vista.

Se debita: Por entradas de dinero en efectivo y cheques recibidos por cualquier

concepto (ventas al contado, cobro de deudas, etc.); por sobrantes de caja

cuando se realiza arqueos.

Se acredita: Por depósitos realizados en las cuentas bancarias, por pagos en

efectivo y por faltantes de caja, al realizar arqueos.

Saldo: Deudor

1.1.02 BANCOS

Representa los valore disponibles en la cuenta corriente que la empresa

mantiene en el banco.

Se debita: Por depósitos.

Se acredita: Por pagos realizados con cheque y por notas de débito.

- 53 -

Saldo: Deudor

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR

En esta cuenta se registra los créditos personales concedidos por el almacén el

agro, por la venta de mercaderías sin la suscripción de ningún documento.

Se debita: Por el valor de los créditos concedidos.

Se acredita: Por el cobro total o parcial de las concesiones a crédito personal

Saldo: Deudor

1.1.03.01 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLE

Es una contra cuenta de activo se presenta descontando el valor del potencial de

beneficios que por estos recursos (activos) puede esperar la empresa cuando

otorga créditos a sus clientes, ello implica un riesgo para esta, dado que es

posible que los clientes no cancele su deuda; en todo caso, es un riesgo existente

en cualquier negocio.

Se debita: Por los valores que se han decidido dar de baja, por ajustes cuando

hay error en el registro contable.

Se acredita: Por valores estimados como incobrables de la cartera de clientes.

Por ajustes para incrementar el saldo estimado como incobrable.

Saldo: Acreedor.

1.1.04 MERCADERIAS:

Se incluye el valor de los productos disponibles para la venta, esta cuenta

permanecerá invariable durante todo el periodo contable.. Cuando se realice el

asiento de regulación se originara un aumento o disminución dependiendo del

valor del inventario final.

- 54 -

Se debita: Al inicio del ejercicio por el valor del inventario inicial de mercaderías y

al final del ejercicio cuando se regula la cuenta mercaderías por el valor del

inventario final de mercaderías.

Se acredita: Al final del ejercicio cuando se regula la cuenta mercaderías por la

eliminación del saldo del inventario inicial.

Saldo: Deudor.

1.1.05 UTILES DE OFICINA.

Registra los suministros de oficina destinados para uso exclusivo del almacén el

Agro.

Se debita: Por la adquisición y que pasan a formar parte del inventario.

Se acredita: Por el consumo o por devoluciones efectuadas.

Saldo: Deudor

1.1.06. UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA

Registra los materiales de aseo para el almacén y uso regular de sus propias

actividades.

Se debita: Por la adquisición de los materiales y que pasan a formar parte del

inventario.

Se acredita: Por el consumo o por devoluciones efectuadas.

Saldo: Deudor.

1.1.07 IVA COMPRAS

Son valores cancelados por concepto de impuesto al valor agregado en la

compra de bienes y/o servicios gravados con este impuesto.

Se debita: Por la adquisición de bienes o servicios gravados con IVA.

- 55 -

Se acredita: Por la devolución de bienes o servicios, por la liquidación del IVA en

los asientos de ajuste.

Saldo: Deudor.

1.1.08 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE

Registra la retención anticipada del impuesto a la renta, en virtud de las ventas.

Se debita: Por la venta de bienes o servicios a empresas que actúan como

agentes de retención.

Se acredita: Al momento de realizar la declaración del impuesto a la renta.

Saldo: Deudor.

1.1.09 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA

Registra los valores pagados por anticipado por concepto de Impuesto a la

Renta.

El anticipo del Impuesto a la Renta lo deben cancelas todos los sujetos pasivos

del impuesto.

Se debita: Por los pagos realizados por anticipado de impuesto a la renta.

Se acredita: Al efectuarse la declaración del impuesto a la renta.

Saldo: Deudor.

1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO

Son retenciones del impuesto al valor agregado en la venta de bienes y/o

servicios gravados con este impuesto.

Se debita: Por la venta de bienes o servicios a empresas que actúan como

agentes de retención.

Se acredita: Por la declaración del impuesto al valor agregado

https://cef.sri.gob.ec/virtualcef/mod/glossary/showentry.php?courseid=71&eid=10653&displayformat=dictionary

- 56 -

Saldo: Deudor.

1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO

Se registra cuando el valor del IVA en compras es mayor al IVA en ventas,

representa un valor a favor de la ferretería.

Se debita: Cuando las el valor del IVA compras supera el monto del IVA ventas

Se acredita: Por la declaración del impuesto al valor agregado, cuando el valor

del IVA ventas es mayor al del IVA compras.

Saldo: Deudor.

1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Controla los bienes de propiedad del almacén, que están destinados para su uso

y que tienen una vida útil mayor a un año.

1.2 .01 MUEBLES Y ENSERES

Representan los bienes como escritorios, sillas, vitrinas, etc. que están destinados

a prestar servicios como elementos de trabajo.

Se debita: Por el inventario inicial y adquisiciones realizadas.

Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, pérdidas y cuando se da de

baja dichos bienes.

Saldo: Deudor.

1.2 .02 DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

Registra la sumatoria de los valores de las depreciaciones de muebles y enseres

por efecto de desgaste u obsolescencia.

- 57 -

Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta,

baja, donación o pérdida.

Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier

método.

Saldo: Acreedor.

1.2 .03 EQUIPO DE OFICINA

Se registran valores de equipos electrónicos y mecánicos de propiedad de la

empresa, utilizados para el desarrollo de sus actividades.

Se debita: Por las adquisiciones realizadas.

Se acredita: Por la venta, pérdidas y cuando se da de baja dichos bienes.

1.2 .04 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

Registra la sumatoria de los valores de las depreciaciones de equipo de oficina

por efecto de desgaste u obsolescencia




método.

Saldo: Acreedor.

1.2 .05 EQUIPO DE COMPUTACION.

Registra los valores de computadoras, impresoras, etc.



baja dichos bienes.

Saldo: Deudor.

- 58 -

1.2 .06 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION.

Registra la sumatoria de los valores de las depreciaciones del equipo de

computación por efecto de desgaste, obsolescencia.




método.

Saldo: Acreedor.

1.2 .07 VEHICULO

Se registra los valores de los vehículos destinados para el uso del almacén.



baja dichos bienes.

Saldo: Deudor.

1.2 .08 DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHÍCULO.

Controla la sumatoria de las depreciaciones de Vehículos de la empresa por

efecto del uso u obsolescencia.




método.

Saldo: Acreedor

- 59 -

2. PASIVOS

Son obligaciones contraídas por la empresa con terceras personas, valores que

deben ser pagados a corto y largo plazo dependiendo de la naturaleza de la

deuda.

Saldo: Deudor.


Constituyen deudas corrientes que deben pagarse dentro de un año.

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR.

Son obligaciones que tiene el almacén por créditos recibidos a título personal, los

cuales deben ser cancelados a corto plazo.

Se debita: Por la cancelación total o parcial de las obligaciones

Se acredita: Por las obligaciones contraídas.

Saldo: Acreedor

2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR

Son obligaciones que contraídas por el almacén en la compra de mercaderías a

crédito y que cuentan con un documento de respaldo.

Se debita: Por la cancelación total o parcial de las obligaciones

Se acredita: Por las obligaciones contraídas.

Saldo: Acreedor

2.1.03 IESS POR PAGAR

Esta constituido por la obligación a Pagar al IESS tanto del aporte individual como

el patronal.

- 60 -

Se debita: Por la cancelación del aporte al IEES

Se acredita: Por la realización de las retenciones a los empleados.

2.1.03.01 APORTE PERSONAL

Constituye el 9,35% del sueldo básico unificado que el trabajador aporta al IESS.

Se debita: Por la cancelación de la aportación al IESS.

Se acredita: Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de pagos.

Saldo: Acreedor

2.1.03.02 APORTE PATRONAL

Registra las obligaciones de la empresa a favor el IESS y constituye el 11,15% del

sueldo básico unificado, y el 0,5% para el IECE y 0,5% para el SECAP.

Se debita: Por la cancelación mensual de los aportes al IESS.

Se acredita: Por el valor cancelado mensualmente por concepto de aporte

patronal al IESS.

Saldo: Acreedor.

2.1.04. SUELDOS POR PAGAR

Constituye las obligaciones pendientes de pago al personal de la empresa por

concepto de sueldos devengados mensualmente.

Se debita: En el momento que se realiza el pago de las obligaciones

Se acredita: Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes de

pago.

Saldo: Acreedor

- 61 -

2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

Constituye el valor a pagar al personal del almacén por remuneraciones

adicionales, establecidas por la ley, como es el caso del décimo tercer sueldo,

décimo cuarto sueldo, fondos de reserva, aporte patronal y vacaciones, de

acuerdo a las fechas establecidas en el código del trabajo.

Se debita: Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que han

sido causadas en el mismo periodo.

Se acredita: Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los resultados

del ejercicio económico.

Saldo: Acreedor

2.1.05.01 DECIMO TERCER SUELDO

Es equivalente a la doceava parte de la remuneración percibida

Se debita: Al momento que se genera el gasto.

Se acredita: Al cierre del ejercicio

Saldo: Acreedor

2.1.05.02 DECIMO CUARTO SUELDO

Esta remuneración debe ser pagada a todo trabajador hasta el 15 de Agosto de

cada año.

Se debita: Al momento que se genera el gasto.

Se acredita: Al cierre del ejercicio

Saldo: Acreedor

- 62 -

2.1.05.03 FONDO DE RESERVA

Valor pendiente de pago al IESS, por Fondo de Reserva del Personal de la

Empresa.

Se debita: Por el pago del compromiso adquirido ante el IESS.

Se acredita: Por la contabilización de valores retenidos por Provisiones

mensualmente

Saldo: Acreedor

2.1.06 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR..

Valor retenido en los pagos a los Proveedores de bienes y servicios, por

disposición de la Ley y Reglamento de Régimen Tributario Interno.

Se debita: Cuando se realiza la declaración de las retenciones efectuadas en el

mes siguiente.

Se acredita: Cuando se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta

por la compra de bienes y servicios.

Saldo: Acreedor

2.1.07 IVA POR PAGAR

Se registra al momento que se realiza la liquidación del IVA, generado por las

compras y ventas mensuales

Se debita: Por La liquidación del IVA, cuando se realiza el pago.

Se acredita: Por la venta de las mercaderías o servicios

Saldo: Acreedor

- 63 -

2.1.08 IVA VENTAS

Representa los valores del impuesto al valor agregado que se recauda al efectuar

una venta de bienes o servicios.

Se debita: Por devoluciones realizadas por los clientes, cuando se realiza la

declaración del IVA.

Se acredita: Por la venta de bienes o servicios grabados con este impuesto.

Saldo: Acreedor

2.1.09 IVA RETENIDO POR PAGAR.

Son valores que se retienen por concepto de impuesto valor agregado en la

compra de bienes y servicios gravados con IVA.

Se debita: Cuando se realiza la declaración y se cancela los valores retenidos.

Se acredita: Cuando se realiza la retención del IVA en la compra de bienes y

servicios.

Saldo: Acreedor

2.1.10 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR.- Constituye el valor del impuesto

a la renta que la empresa debe cancelar en el año fiscal.

Se debita: Cuando se realiza la cancelación del impuesto a la renta.

Se acredita: Por el valor del impuesto a la renta causado

Saldo: Acreedor.

3. PATRIMONIO

Esta conformado por el capital aportado por los socios o accionistas más las

reservas y resultados del ejercicio económico.

- 64 -

3.1 CAPITAL

Representa el aporte del propietario o accionistas, puede incrementarse con

reservas, con utilidades o con nuevos aportes para capitalización con superávit.

Se debita: Por las pérdidas durante el ejercicio y/o el retiro de los accionistas.

Se acredita: Por los aportes de los socios o accionistas, por incrementos de

capital, por capitalización de utilidades.

Saldo: Acreedor

3.1.01 APORTE PROPIETARIO

Es el aporte del propietario, del almacén, con la finalidad de disponer recursos

económicos para la realización de las actividades comerciales.

Se debita: Por la liquidación del almacén.

Se acredita: Por los aportes del propietario

Saldo: Acreedor

3.1.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO

Utilidad obtenida por el almacén al término del ejercicio económico

Se debita: Por el valor de la distribución de utilidades

Se acredita: Por el valor de la diferencia obtenida con el cierre de todas las

cuentas de resultado.

Saldo: Acreedor.

3.1.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Utilidad obtenida por el almacén al término del período contable.

- 65 -

Se debita: Para efectuar el cierre de la cuenta final de resultado

Se acredita: Para contabilizar el valor de la diferencia favorable obtenida con el

cierre de todas las cuentas de resultados.

Saldo: Acreedor

4. INGRESOS

Son todos los valores que reflejan los recursos financieros que han ingresado a la

empresa.

4.1 INGRESOS OPERACIONALES.

Son los valores que ingresan a la empresa, ya sea por las ventas o por servicios

prestados y la utilidad bruta en ventas.

4.1.01 VENTAS

Registra los valores recibidos y /o causados como resultado de las operaciones

propias de la actividad.

Se debita: Al final del ejercicio por el cierre de los descuentos y devoluciones en

ventas y determinar las ventas netas.

Se acredita: Por la venta de mercaderías al contado o a crédito.

Saldo: Acreedor

4.4.02 (-) DESCUENTO EN VENTAS

Valores por descuentos o rebajas en ventas que la empresa concede a terceras

personas sobre la mercadería vendida.

Se debita: Por el descuento en la venta de mercaderías

Se acredita: Por el asiento de regulación para trasladar el valor del descuento.

Saldo: Deudor

- 66 -

4.1.03 (-) DEVOLUCION EN VENTAS

Se registran los valores por devolución de las mercaderías vendidas.

Se debita: Por la devolución de la mercadería vendida

Se acredita: Por el asiento de regulación para trasladar el valor de la devolución

a la cuenta ventas.

Saldo: Deudor

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Se estable mediante la diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas del

periodo económico.

Se debita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de ingreso

Se acredita: Por la diferencia de las ventas netas y el costo de ventas.

Saldo: Acreedor

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

Registra el valor de los ingresos que no están vinculados directamente con las

actividades de la empresa.

4.2.01 INTERESES GANADOS

Ingresos generados por pago de colocación de inversiones financieras y

depósitos de cuentas de ahorro.

Se debita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de ingreso

Se acredita: Por el valor de intereses recibidos.

Saldo: Acreedor

5. COSTOS.- Son los valores que la empresa invierte en la adquisición de

mercaderías.

- 67 -

5.1 COSTOS OPERACIONALES

Registra los desembolsos que la empresa realiza para el desarrollo de sus

actividades.

5.1.01 COMPRAS.

Valores de las adquisiciones de mercaderías que el almacén realiza para su

comercialización

Se debita: Por la compra de mercaderías.

Se acredita: Por las devoluciones y regulaciones al final del periodo.

Saldo: Deudor

5.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS.

Se registra los valores que los proveedores descuentan a la empresa por la

adquisición de mercaderías.

Se debita: Al final del ejercicio económico para cerrar los descuentos en compras

y determinar las compras netas.

Se acredita: Por los descuentos que le realizan al almacén en el momento de la

compra.

Saldo: Acreedor.

5.1.03 (-) DEVOLUCION EN COMPRAS.

Son los valores devueltos a los proveedores de mercaderías

Se debita: Al final del ejercicio económico para cerrar las devoluciones en

compras y determinar las compras netas.

Se acredita: Por el retorno de las mercaderías adquiridas a los proveedores.

Saldo: Acreedor.

- 68 -

5.1.04 COSTO DE VENTAS.

En esta cuenta se registran los valores que se determinan mediante la regulación

al término de un periodo contable.

Esta regulación permite establecer por diferencias de costos y el precio de venta.

Se debita: Por el valor del inventario inicial de mercaderías y el valor de las

compras netas.

Se acredita: Por el inventario final de mercaderías (extracontable). Y por la

regulación.

Saldo: Acreedor.

6. GASTOS.

Representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro normal de sus

actividades en un determinado periodo contable.

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION.

Son los gastos que están vinculados directamente con la gestión administrativa.

6.1.01 GASTO SUELDOS.

Registra los valores pagados por sueldos del personal de la empresa de acuerdo

a lo que establece la ley.

Se debita: Por el valor que se paga a los empleados

Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre

de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES.

Representa todas las retribuciones adicionales al sueldo básico, como son:

- 69 -

Décimo Tercero

Décimo Cuarto

Fondos de Reserva

Se debita: Por el valor cancelado

Se acredita: Por el cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor.

6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL.

Registra el valor de los pagados o causados por concepto de aporte patronal al

IESS.

Se debita: Por el valor cancelado o causado.



Saldo: Deudor.

6.1.04 CONSUMO UTILES DE OFICINA.

Registra el valor de los materiales de oficina para el desarrollo de las actividades

de la empresa.

Se debita: Por el consumo



Saldo: Deudor.

6.1.05 GASTO ARRIENDOS.

Controla los pagos efectuados por concepto de arriendo de local comercial para la

ferretería.

- 70 -

Se debita: Por el pago que se realiza

Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

6.1.06 GASTO SERVICIOS BASICOS.

Son valores pagados por concepto de agua, luz y teléfono.



Saldo: Deudor.

6.1.07 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES.-

Registra la pérdida que sufren anualmente los bienes por su uso u obsolescencia.

Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del periodo


Saldo: Deudor.

6.1.08 DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA.

Registra la pérdida que sufren anualmente los equipos de oficina por su uso u

obsolescencia.



Saldo: Deudor.

6.1.09 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION.

Registra la pérdida que sufren anualmente los equipos de computación por su

uso u obsolescencia.

- 71 -



Saldo: Deudor.

6.1.10 DEPRECIACION DE VEHICULO

Registra la pérdida que sufre anualmente el vehículo por su uso u obsolescencia.



Saldo: Deudor.

6.2 GASTOS DE VENTA.

Son los gastos en los que incurre la empresa para desarrollar sus actividades

comerciales en la venta de bienes o servicios.

6.2 .01 GASTO PUBLICIDAD.

Registra los valores pagados por publicidad a los diferentes medios de

comunicación.



Saldo: Deudor.

6.2 .02 GASTO TRANSPORTE.

Pago por concepto de transporte

Se debita: Por el pago de transporte.


Saldo: Deudor.

- 72 -

6.2 .03 CUENTAS INCOBRABLES.

Esta cuenta registra todos los valores estimados de posibles cuentas pendientes

de cobro.

Se debita:

Por el valor calculado como incobrable

Se acredita:

Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

6.3 GASTOS FINANCIEROS.-

Son los gastos originados en la obtención y uso de capital de terceros, así como

el pago por servicios bancarios.

6.3.01 GASTO INTERESES.

Registra los valores pagados por concepto de intereses pagados por la empresa

por créditos solicitados.

Se debita: Por el valor pagado por concepto de intereses.

Se acredita:

Por ajustes, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

6.3.02 GASTOS BANCARIOS.

Registra los valores que los bancos cobran a la empresa por servicios prestados.

- 73 -

Se debita:

Por las notas de débito por emisión de estados de cuenta, chequeras y otros

servicios financieros.

Se acredita:

Por ajustes, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

GASTO IVA: Lo constituye el valor de IVA en compra para cargarlo al gasto

Se debita: Por el valor del IVA en compras

Se acredita: Por ajustes al final del ejercicio económico o cierre de la cuenta de

gastos.

- 74 -

INVENTARIO INICIAL


1


1 ACTIVO 257765,39

1.1 ACTIVO CORRIENTE 213230,39

1.1.01 CAJA 2.833,54

10 Billetes 50,00 500,00

20 Billetes 100,00 2000,00

5 Billetes 20,00 100,00

20 Billetes 10,00 200,00

23 Monedas 1,00 23,00

21 Monedas 0,50 10,50

4 Monedas 0,01 0,04

1.1.02 BANCOS 11039,46

Banco Internacional cta. cte. 39,46

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 8330,00 8.330,00

Wilmer Armas 100,00

Edwin Garcia 230,00

Carlos Castro 3500,00

Pedro Solano 4500,00

1.1.04 MERCADERIAS 188761,54

38 NEURO-B 1,80 68,40

44 2-4 AMINA PAC 720 2,18 95,92

20 24 DAMINA SL CANECA 72,15 1443,00

90 3 -A AGROAMINA 68,00 6120,00

34 4- B AGROAMINA 14,00 476,0

10 1-A AGROPEGA 1,53 15,3

11 2-C AGROPEGA 0,96 10,56

32 AGTTY 4,00 128,00

24 ALBENDAZOL 16,40 393,60

36 ALBROMEX 2,30 82,80

34 ALIADO 57% 2,50 85,00

11 AMINAPAC 6 20,00 220,00

50 AMINAPAC CANECA 100,21 5010,5

90 AMOGENTA 3 8,76 788,4

26 AMOXICILINA 2,52 65,52

120 ANIKIL 8,05 966

59 ARRIERO 5,44 320,96

49 ARRIERO CE 1,44 70,56

16 ARRIERO CE 100 CM3 1,44 23,04

200 AVALANCHA 12,32 2464

130 AZUL DE METYLENO 15,68 2038,4

140 BARREDOR 60 WG 5,07 709,8

96 BASUDIN 100 CM3 8,70 835,20

201 BENDACUR 2,85 572,85

SUMAN Y PASAN 210964,54


ALMACÉN EL AGRO

- 75 -

INVENTARIO INICIAL


2


VIENEN 210964,54

40 BENZAPEN 10 ML 2,92 116,80

25 BESTON 10 22,40 560,00

100 BESTON 20 160,00 16000,00

45 BIOMICINA PANDER 10% 3,12 140,40



19 BIOTHYL 10 5,50 104,50

41 BIOTHYL20 1,50 61,50

21 BOLO BENDACUR 10% 42,00 882,00

7 BONAZ. ENGR. 10-20-30 1 KILO 7,00 49,00

16 BRAVO 720 15,74 251,84

74 BRAX-T 9,84 728,16

10 BRONCOX 3,80 38,00

44 BRONKA 1,90 83,60

60 CAJAS OXITETRACICLIN.12.5% 2,10 126,00

25 CALCIO 10 MILIMITROS 2,10 52,50


12 CALCIO 50 SUPRA 5,90 70,80

56 CALCIO GLUCONATO 10,40 582,40

20 CARDINOL 3 AMPOLLAS 6,00 120,00

9 CATOSAL 50 ML. 13,65 122,85

26 CATOSAL 100 ML. 20,16 524,16

12 CELOIN 3,12 37,44

11 CERDITOBAX 10 ML 1,10 12,10


13 CERILLO UNIDAD 7,20 93,60

100 CERILLO CAJAS 26,00 2600,00

90 CHAMPOO COSMETICO

FRAGANCE

1,90 171,00

31 CHINA VAC 10 ML 2,72 84,32

27 CHINA VAC 20 ML 3,72 100,44

40 CHINA VAC 50 ML 6,28 251,20

23 CIPERMETRINA 25 EC 12,80 294,40

92 CIPERSAD 200 EC 1,07 98,44

200 CLORDELIN V 7,20 1440,00

150 CRECEDOR 11,12 1668,00

120 CRECIPRON 56 50 ML 14,80 1776,00

9 CRECIPRON 56 10 ML 5,30 47,70

40 CRESO GALÓN 13,35 534,00

21 CRESO FRASCO 2,24 47,04

42 CRESOLINA TRIPLE 3,20 134,40

28 CROPZIM 14,80 414,40


ALMACÉN EL AGRO


- 76 -

INVENTARIO INICIAL


3


VIENEN 210964,54

50 CUPROFIX 4,20 210,00

170 DIUREX 14,11 2398,70

22 DIURON 9,50 209,00

14 DOXIFIN 9,25 129,50

19 DRAGON ATOMIZADOR 3,40 64,60

9 ECTOSULES PLUS 5,28 47,52

4 ECUAFIX 100 ML 1,05 4,20

21 ECUAFIX 500 ML 1,75 36,75

10 ECUAFIX LITRO 2,95 29,50

164 ELECTRAVITE 2,12 347,68

21 ELECTRO CE 2,00 42,00

60 ENROVET 22,00 1320,00

40 ENROVET 10% 34,00 1360,00

470 ENROXIL 3,94 1851,80

12 ESPUELA FINA 9,60 115,20

20 ESTELAR 18,00 360,00

13 ESTERON 41,20 535,60

30 ESTERON 50 D 10,82 324,60

20 EVERGREEN 8,79 175,80

22 FENIX 600 4,64 102,08

15 FENIX 600 250 CM3 2,39 35,85

50 FERRO 500 ML 5,96 298,00

73 FERRO 100 ML 2,06 150,38

116 FERRO 20 ML 1,52 176,32

10 FERRO COB-12 2,35 23,50

22 FIEST TILOSINA 200 2,50 55,00

80 FINOX LITRO 32,40 2592,00

13 FINOX 250 ML 9,28 120,64

29 FLOMETEX 200 27,04 784,16

88 FLORFENICOB 100ML 6,00 528,00

40 FLORFENICOB LITRO 18,50 740,00

10 FLORFLOX 7,28 72,80

19 FLU 500 2,50 47,50

17 FLUVIPEN 4,88 82,96

100 FORMOL 37% 120ML 1,04 104,00

85 FORMOL AL 37% 1000ML 4,96 421,60

210 FORTEMIL 10,0 2100,00

180 FOSFOTON 4,72 849,60

140 FT-15 3,44 481,60

30 FUERZA VERDE 1KG 3,02 90,60

44 FUERZA VERDE 500 GR 3,20 140,80


ALMACÉN EL AGRO


- 77 -

INVENTARIO INICIAL


4


VIENEN 210964,54

12 FUERZA VERDE 300GR. 3,80 45,60

21 FUERZA VERDE 500GR. 3,90 79,80

100 FUERZA VERDE 20-40-15- (500

GRAMOS

4,00 390,00

45 FULMINA GALÓN 20,00 180,00

80 FULMINA LITRO 15,00 1600,00

204 FULMINADO 20 ML 1,80 3060,00

176 FULMINADO 20.8% 1,80 316,80

14 GENTAPRIN 5,26 25,20

23 GLIFOPAC 20 ML 4,63 120,98

7 GLIFOPAC 30 ML 17,47 32,41

144 GLIFOPRO 10 ML 3,40 2515,68

56 GLIFOPRO 50 ML 12,49 190,40

18 GLIFOSAD 300 1.93 224,82

17 GLIFOSAD 400 1,26 32,81

11 GLIFOSAD 500 CC 1,93 13,86

180 GLIFOSATO 48 SL 10,85 347,4

22 GLIFOSATO GALON 10,64 238,70

16 GOAL 2 EC 28,90 170,24

31 GRAFOLEON 7,80 895,90

120 GRAMOXONE GALÓN 26,74 936,00

98 GRAZON 240 13,91 1363,18

43 GUSANERO 1,88 598,13

36 HERBOXONE SUPER 4,50 162,00

1 HORMONAGRO N. 1 (1 KG) 3,90 4,50

50 INVERMIT + AD3E 34,80 195,00

48 INYECTOR BEBEDOR

AUTOMATICO

15,44 1670,40

29 IVERMEC +AD3e 50ml. 34,80 447,76

41 IVERMEC +AD3e 100ML 7,00 1426,8

30 IVERMEC JB 30 4,32 210,00

24 IVERMEC JB 20 1,44 103,68

37 IVERMIC FUNDA 2,40 53,28

60 IVERMIC 250 ML. 1,44 144,00

56 IVERSOL 1,18 80,64

400 JERINGA PLASTICA 5ML 2,50 472,00


10 KARATE 1000ML. 4,53 20,00

10 KARATE 50 CM3 2,47 45,30

70 KARATE 500 CM3 4,63 172,9

30 KIN 1000 69,60 2088,00

24 KING 500 14,35 344,40

16 KING 100 4,00 64,00


ALMACÉN EL AGRO


- 78 -

INVENTARIO INICIAL


5


VIENEN 210964,54

201 KLERAT 0,96 192,96

110 KUIK 2,80 308,00

12 LEVAMISOL40 3,68 44,16

40 LEVAMISOL20 2,08 83,20

80 LORSBAN 4E 100 12,25 980,00

44 LORSBAN 4E50 3,85 169,40

40 MALATHION 1,33 53,20

238 MALATHION 25% 1,58 376,04

60 MALATHION 500 GR 2,00 120,00

34 MALATHION 57 CE 0,70 23,80

30 MANCOZEB 80% DM 1,00 30,00

21 MASTER LP 18,00 378,00

21 MATABABOSA 5% 1,50 31,50

7 METHAPAC 90 4,74 33,18

833 MINAVIAR 1,90 1582,70

29 NEUMODOXIN 100 4,68 135,72

22 NEUMODOXIN 20 1,28 28,16

27 NEURO B 10 12,40 334,80

98 NEURO B 50 5,60 548,80

20 NEURO B 20 3,60 72,00

108 NEW VAC 10 1,84 198,72

14 NEW VAC 20 3,68 51,52

200 NEW VAC 40 4,36 872,00

62 NEW+BROW 100 2,22 137,64

18 NEW+BROW 500 5,02 90,36

80 NEX - PLATINO 16,00 1280,00

70 NEXT 40 6,60 462,00

19 NEXT 10 2,50 47,50

60 NUVAN 100 CC 3,64 218,40

13 NUVAPON 2,30 29,90

72 OUROFINO 4,30 309,60

101 OXICLORURO DE COBRE 8,79 887,79

65 OXITER 200 L.A 2,80 182,00

78 OXITETRACICLINA 100 2,00 156,00



42 OXITRAX 1,37 57,54

20 PALMAROL 35 EC10 2,75 55,00

80 PALMAROL 35 EC20 2,9 232,00

20 PARAQUAT CANECA 56,00 1120,00 210964,54

SUMAN Y PASAN

ALMACÉN EL AGRO


- 79 -

INVENTARIO INICIAL


6


VIENEN 210964,54

90 PECUTRIN 5,92 532,80

25 PENFORT 7,00 175,00

550 PIPERACINA 8,00 4400,00

145 PIPERAFORCE 54% 5,50 797,50

117 PROCAN 4 KC 6,14 718,38

17 PROCAN 2KC 3,32 56,44

36 PROCAN RAZAS MEDIAS 2K 3,32 119,52

26 PROCAN ADULTOS 4K 3,32 86,32

45 PULGA KIL 1.34 ML 4,16 187,20

98 PULGA KILL 0.678 ML 3,44 337,12

35 PULGA KILL 2.68 ML 484,00 16940,00

40 PULGA-OUT 2,24 89,60

27 PULMOSANA 3,48 93,96

22 PURGANTE BOVINO 1,56 34,32

68 RAMBIER 250 CM3 2,04 138,72

87 RAMBIER 500 CM3 4,09 355,83

74 RANGER 486 17,00 1258,00

300 RANITIDINA 0,10 30,00

20 RATIFIN 38,40 768,00

280 RATKILLER 0,75 210,00

226 RELAMPAGO 20 ML 2,08 470,08

287 RELAMPAGOS 10 M 1,47 421,89

69 RELAPAGO 2 ML 1,10 75,90

170 RIDOMIL 2,10 357,00

155 SADDLER 4,65 720,75

200 SEAWEED EXTACT 12,00 2400,00

89 SEMEVIN 200 CM3 10,00 890,00

200 SEMEVIN 100CM.3 5,16 1032,00

30 SEMILLA DE ARROZ EXTRA LIRA 54,28 1628,40

200 SHOOTER SPRAY 4,16 832,00

100 SHOTAPEN 20,16 2016,00

300 SIMPROBAC 50 ML ORAL 3,50 1050,00

100 SIMPROBAC INYECTABLE 3,20 320,00

125 SKUL-27 3,10 387,50

120 SOROL 7,60 912,00

19 STIMUFOL 25-10-12 500 GR 9,84 186,96

109 STREPTOSUL 0,72 78,48

780 STRESS FORTE 60ML 6,40 4992,00

170 STRESS FORTE 20ML 2,32 394,40

107 SULFAVIT 20GM 1,40 149,80


ALMACÉN EL AGRO


- 80 -

INVENTARIO INICIAL


7


VIENEN 210964,54

180 SULTRAX10GM 1,52 273,60

110 TAVET DOXICICLINA PLUS 3,41 375,10

750 TE SALVASTE GALLITO 1,00 750,00

59 TILMICOB 80,00 4720,00

160 TORDON 101 15,40 2464,00

90 TOUCHDOWN 9,26 833,40

810 TRAMICIN 20 5,40 4374,00

43 TRAMICIN10 3,90 167,70

152 TRIMETO TAD10 2,69 408,88

160 TRIMETO TAD50 7,56 1209,60

181 TRIMETO TAD40 3,16 571,96

780 TRIVIAR 30 2,56 1996,80

70 TRI-VIAR 40 3,66 256,20

329 VERMICERDOS 0,40 131,60

200 VETERIN10% 42,00 8400,00

130 VETERIN 20% 49,00 6370,00

24 VIGANTOL25 6,91 165,84

26 VIGANTOL100 23,91 621,66

7 VIRKOS 60 5,20 36,40

96 VIRKOS 20 2,90 278,40

23 VITABRIO 3,42 78,66

42 VITALIZADOR 18,50 777,00

22 VITAMINA 2,00 44,00

40 VITASEL 6,80 272,00

70 VITAVAX 300 5,50 385,00

32 ZEAMAX WP 8,00 256,00

12 ZERO 5 EC 100 CM3 3,80 45,60

1.1.05 UTILES DE OFICINA 136,50

1 caja de clip 1,50 1,50

2 cajas de esferos 4,00 80,00

1 caja de lápiz 3,00 3,00

1 caja de grapas 2,00 2,00

2 Perforadora 6,00 12,00

2 Engrapadora 7,00 14,00

8 Resma de papel boom 3,00 24,00

1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 39,50

2 Escobas 3,00 6,00

1 Recogedor 3,00 3,00

5 Litros de pinoklin 2,50 12,50

4 Botes para basura 4,50 18,00


ALMACÉN EL AGRO


- 81 -

ALMACÉN EL AGRO

INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN DOLARES USD $ 8

COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/

PARCIAL TOTAL

VIENEN 211140,54

ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1014,00

1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 1075,85

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 44535,00

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 3910,00

5 Estanteria 260,00 1300,00

6 vitrinas 250,00 1500,00

3 Escritorios 220,00 660,00

1 Sillón 120,00 120,00

10 Sillas plasticas 6,00 60,00

3 Sillas tipo secretaria 90,00 270,00

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 325,00

1 Fax 95,00 95,00

1 Telefono 80,00 80,00

3 Sumadora 150,00 450,00

1.2.05 EQUIPO DE COMPUTO 3300,00

3 Computadora HP 1100,00

1.2.07 VEHICULO 37000,00

1 Camioneta Toyota 37000,00

2 PASIVOS 7927,83

2.1 PASIVOS CORRIENTES 7927,83

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 4500,00

Agro soluciones 1700,00

Agro coca 2000,00

Jorge Ramiro Apolo Asanza 800,00

2.1.04 IESS POR PAGAR 516,44

SUELDOS POR PAGAR 1912,72

PROVISIO. SOCI. POR PAGAR 521,97

Décimo Tercer Sueldo 175,83

Décimo cuarto Sueldo 170,31

Fondo de Reserva 175,83

2.1.06 RETENCI EN LA F. P.PAGAR 1% 476,70

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL 249837,56

3.1.01 Aporte Propietario 249837,56

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 257765,39

Gerente

Contador

Orellana,01 de Enero del 2012

- 82 -

ALMACEN EL AGRO

MEMORANDUM DE OPERACIONES

ENERO 1: Se registra el estado de situación inicial basado en el inventario inicial

al 01 de enero del 2012.

ENERO 4: Se vende mercaderías a consumidor final, según diario de ventas Nro.

1, por un valor de $ 351,25, el valor de la mercadería tiene IVA 0%.

ENERO 5: Se registra la venta de mercadería a consumidor final por el valor de $

767,40 (IVA 0%) y diario de ventas Nro.2.

ENERO 6: Se vende mercadería a consumidor final, según diario de ventas Nro. 3

, por el valor de $ 1.493,20 (IVA 0%).


, por el valor de $ 1.117,00 (IVA 0%).


, por el valor de $ 979,90 (IVA 0%).

ENERO 8: Se registra pago de sueldos por pagar.

ENERO 8: Se realiza la compra de mercadería a varios proveedores, según diario

de compras Nro.1, y por un valor de $ 7.357,91 y con un descuento de $ 125,38;

el valor de la mercadería tiene IVA 0% y los proveedores son Contribuyentes

Especiales. Se cancela con cheques del Banco Internacional No. 5056 a 5062


, por el valor de $ 539,45 (IVA 0%).

ENERO 10: Se registra venta de mercadería a consumidor final, según diario de

ventas Nro. 7, por el valor de $ 3.520,50 (IVA 0%) y $ 66,00 más IVA 12%.

ENERO 11: Se registra el pago de impuestos al SRI del mes anterior


ventas Nro. 8, por el valor de $ 863,30 (IVA 0%).

- 83 -




ventas Nro. 10 por el valor de $1.281,05 (IVA 0%).





ENERO 15: Se registra el pago de aportes al IESS del personal del almacén el

Agro.


ventas Nro. 13, por el valor de $ 24.941,75 (IVA 0%).


ventas Nro.14, por el valor de $29.495,65 (IVA 0%).

ENERO 17: Se compra mercadería a varios proveedores, según diario de

compras Nro.2, por el valor de $ 6.922,02 (IVA 0%), $ 391,57 más IVA 12% y con

un descuento de $18,94; los proveedores son Contribuyentes Especiales. Se

cancela con cheque No. 5070 a 5078.

ENERO 18: Se registra cuentas por cobrar por el valor de $ 330,00 ( Wilmer

Armas $ 100,00 Edwin García $ 230.00)


ventas Nro.15, por el valor de $ 9.266,90 (IVA 0%).



ENERO 19: Se cancela $ 600,00 de cuentas por pagar a (Agro soluciones

$200,00, Agro coca $200,00 Jorge Ramiro Apolo Azanza $ 200,00)

- 84 -






ventas Nro.19, por el valor de $ 266,95 (IVA 0%).


compras Nro.3, por el valor de $20.467,72 (IVA 0%), $2.622,27 más IVA 12% y

con un descuento de $ 40,38; los proveedores son Contribuyentes Especiales. Se


ENERO 23: Se registra cuentas por cobrar por el valor de $1.000,00(Carlos

Castro $500.00, Pedro Solano $500.00)














ventas Nro.26, por el valor de $127,50 (IVA 0%).

- 85 -






compras Nro.4, por el valor de $ 25.384,02 (IVA 0%), $ 921,97 más IVA 12% y

con un descuento de $ 991,97; los proveedores son Contribuyentes Especiales.

Se cancela con cheque No. 6000 a 6008.

Se cancela en efectivo consumo de luz eléctrica del mes de enero, el valor de $

68,40 y agua $ 15,00

Se cancela en efectivo consumo de servicio telefónico del mes de enero el

valor de $ 40,50 más IVA.

Se cancela sueldos del mes de enero según rol de pagos.

Se realiza liquidación del IVA del mes de enero.

Se registra Notas de débito por servicios bancarios del mes de enero el

valor de $ 1,16

Se registra el depósito en el banco de los valores recaudados en efectivo.

FEBRERO 1 : Se registra venta de mercadería a consumidor final, según diario de












- 86 -



FEBRERO 7 : Se compra mercadería a varios proveedores, según diario de

compras Nro.5, por el valor de $1.969,82 (IVA 0%), $1.451,46 más IVA 12% y con

un descuento de $ 48,17; los proveedores son Contribuyentes Especiales. Se


FEBRERO 7 : Se realiza el pago al IESS.





FEBRERO 10: Se registra venta de mercadería a consumidor final, según diario

de ventas Nro.38 por el valor de $ 257,75 (IVA 0%).

FEBRERO 10: Se registra el pago de impuestos al SRI del mes de enero.


de ventas Nro.39, por el valor de $ 4.156,35 (IVA 0%).


de ventas Nro.40, por el valor de $ 211,50 (IVA 0%).



FEBRERO 13: Se compra mercadería a varios proveedores, según diario de





de ventas Nro.42, por el valor de $1.780,60 (IVA 0%).

- 87 -


de ventas Nro.43, por el valor de $400,00 (IVA 0%).







FEBRERO 18: Se cancela $ 600,00 de cuentas por pagar a (Agro soluciones

$200.00, Agro Coca $200,00 Jorge Ramiro Apolo Azanza $200.00


de ventas Nro.47 por el valor de $2.981,65 (IVA 0%).









FEBRERO 23: Se registra cuentas por cobrar por el valor de $1.000,00(Carlos

Castro $ 500.00, Pedro Solano $500.00)




compras Nro.7, por el valor de $4.769,86 (IVA 0%), $289,08 más IVA 12% y con

- 88 -















con un descuento de $1.530,86; los proveedores son Contribuyentes Especiales.


FEBRERO 29: Se cancela en efectivo consumo de luz eléctrica del mes de enero,

el valor de $ 78,20, agua $ 17,00.

Se cancela en efectivo consumo de servicio telefónico del mes de enero el


Se cancela sueldos del mes de febrero según rol de pagos.

Se realiza liquidación del IVA del mes de febrero.

Se registra Notas de débito por servicios bancarios del mes de febrero el

valor de $ 1,16.

Se registra el depósito en el banco de los valores recaudados en efectivo

MARZO 1: Se registra venta de mercadería a consumidor final, según diario de




- 89 -





MARZO 5: Se realiza el pago al IESS del mes anterior.


ventas Nro.62, por el valor de $5.985,75 (IVA 0%) y $723,54 + IVA 12%.













MARZO 11: Se compra mercadería a varios proveedores, según diario de




MARZO 11: Se registra el pago de impuestos al SRI del mes de febrero.



- 90 -













MARZO 18: Se cancela $ 600,00 de cuentas por pagar a (Agro soluciones

$200.00, Agro coca $200,00 Jorge Ramiro Apolo Azanza $200.00





con un descuento de $217,88; los proveedores son Contribuyentes Especiales.








- 91 -



MARZO 23: Se registra cuentas por cobrar por el valor de $1.000,00 (Carlos

Castro $500.00, Pedro Solano $500.00)






compras Nro.11, con un descuento de $360,81; los proveedores son

Contribuyentes Especiales. Se cancela con cheque No. 6094 a 6112.



MARZO 31:

Se compra mercadería a varios proveedores, según diario de compras

Nro.12, con un descuento de $235,40; los proveedores son Contribuyentes

Especiales. Se cancela con cheque No. 6118 a 6129.

Se cancela en efectivo consumo de luz eléctrica del mes de marzo, el valor

de $ 52,20; agua $ 19,00

Se cancela en efectivo consumo de servicio telefónico del mes de marzo el


Se cancela sueldos del mes de marzo según rol de pagos.

Se realiza liquidación del IVA del mes de marzo.

Se registra Notas de débito por servicios bancarios del mes de marzo el

valor de $ 1,16

Se registra el depósito en el banco de los valores recaudados en efectivo

Se registra ajuste de IVA en Compras (error) a Gasto Iva.

Se registra ajuste Iva Compras (error) a Crédito Tributario.

- 92 -

ESTADO DE SITUACION INICIAL


EXPRESADO EN DOLARES UDS $

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja 2833,54

Bancos 11039,46

Cuentas por Cobrar 8330,00

Mercaderias 188761,54

Utiles de Oficina de oficina 136,50

Utiles de Aseo y Limpieza 39,50

Anticipo Impuesto a la Renta 1014,00

Credito Tributario 1075,85

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 213230,39 213230,39

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles y Enseres 3910,00

Equipo de Oficina 325,00

Equipo de Cómputo 3300,00

Vehículo 37000,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 44535,00 44535,00

TOTAL ACTIVOS 257765,39

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar 4500,00

Sueldos por pagar 1912,72

IESS por pagar 516,44

Provisiones sociales por pagar 521,97

Retenciónen en la Fuente por pagar 1% 476,70

TOTAL PASIVO CORRIENTE 7927,83 7927,83

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

CAPITAL

Aporte Propietario 249837,56

TOTAL PATRIMONIO 249837,56

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 257765,39

GERENTE CONTADOR

ALMACEN EL AGRO

Orellana, 01 de Enero del 2012

- 93 -


01/01/2012 1

1.1.01 Caja 2.833,54

1.1.02 Bancos 11.039,46

1.1.03 Cuentas por Cobrar 8.330,00

1.1.04 Mercaderías 188.761,54

1.1.05 Útiles de Oficina 136,50

1.1.06 Útiles de Aseo y Limpieza 39,50

1.1.09 Anticipo Impuesto a la Renta 1.014,00

1.1.11 Crédito Tributario 1.075,85

1.2.01 Muebles y Enseres 3.910,00

1.2.02 Equipo de Oficina 325,00

1.2.03 Equipo de Computación 3.300,00

1.2.04 Vehículo 37.000,00

2.1.01 Cuentas por Pagar 4.500,00

2.1.04 Sueldos por pagar 1.912,72

2.1.03 IESS por Pagar 516,44

2.1.05 Provisiones Sociales por Pag. 521,97 2.1.05.0

1 Décimo Tercer Sueldo 175,83

2.1.05.0

2 Décimo Cuarto Sueldo 170,31

2.1.05.0

3 Fondos de Reserva 175,83

2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 476,70

3.1.01 Capital 249.837,56

P/r. Estado de Situación Inicial

04/01/2012 2

1.1.01 Caja 351,25

4.1.01 Ventas 351,25

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020701 a 001-

001-0020705, diario ventas #1

05/01/2012 3

1.1.01 Caja 767,40

4.1.01 Ventas 767,40

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020706 a 001-


06/01/2012 4

1.1.01 Caja 1.493,20

4.1.01 Ventas 1.493,20

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020722 a 001-


07/01/2012 5

1.1.01 Caja 1.117,00

4.1.01 Ventas 1.117,00

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020736 a 001-


08/01/2012 6

1.1.01 Caja 979,90

4.1.01 Ventas 979,90

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020743 a 001-


PASAN 262.474,14 262.474,14

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO



FOLIO No. 1

- 94 -


VIENEN 262.474,14 262.474,14

08/01/2012 7

2.1.04 Sueldos por Pagar 1.912,72

1.1.02 Bancos 1.912,72

P/r. Pago sueldos mes anterior.

08/01/2012 8

5.1.01 Compras 7.357,91

6.4.01 Gasto de IVA 882,95

5.1.02 Descuento en Compras 125,38


1.1.02 Bancos 8.043,15

P/r Compra mercad.varios proveed.(C.E.), s/

diario de compras #1; pago ch.#5956-5062

09/01/2012 9

1.1.01 Caja 539,45

4.1.01 Ventas 539,45

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020757 a 001-


10/01/2012 10

1.1.01 Caja 3.594,42

4.1.01 Ventas 3.594,42

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020770 a 001-


11/01/2012 11


1.1.02 Bancos 476,70

P/r. Pago impuestos mes anterior.

11/01/2012 12

1.1.01 Caja 863,30 4.1.01 Ventas 863,30

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020793 a 001-


12/01/2012 13

1.1.01 Caja 470,75

4.1.01 Ventas 470,75

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020802 a 001-


13/01/2012 14

1.1.01 Caja 1.281,05

4.1.01 Ventas 1.281,05

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020808 a 001-


14/01/2012 15

1.1.01 Caja 271,25

4.1.01 Ventas 271,25

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020823 a 001-


PASAN 280.124,64 280.124,64

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO



FOLIO No. 2

- 95 -


VIENEN 280.124,64 280.124,64

15/01/2012 16

1.1.01 Caja 620,05

4.1.01 Ventas 620,05

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020829 a 001-


15/01/2012 17

2.1.03 IESS por Pagar 516,44

1.1.02 Bancos 516,44

P/r. Pago aportes al IESS.

16/01/2012 18

1.1.01 Bancos 24.941,75

4.1.01 Ventas 24.941,75

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020837 a 001-


17/01/2012 19

1.1.01 Bancos 29.495,65

4.1.01 Ventas 29.495,65

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020865 a 001-


17/01/2012 20

5.1.01 Compras 7.313,59

6.4.01 Gasto de Iva 46,99



1.1.02 Bancos 7.268,69

P/r Compra de mercadería a varios proveed,

s/diario de compras #2;pago ch.#5070-5078

18/01/2012 21

1.1.02 Bancos 330,00 1.1.03 Cuentas por Cobrar 330,00

P/r. Pago de cuentas por cobrar.

18/01/2012 22

1.1.01 Bancos 9.266,90

4.1.01 Ventas 9.266,90

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020897 a 001-


19/01/2012 23

1.1.01 Bancos 4.989,50

4.1.01 Ventas 4.989,50

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020911 a 001-


19/01/2012 24

2.1.01 Cuentas por Pagar 600,00

1.1.02 Bancos 600,00

P/r. Pago de cuentas por pagar a Agro

Soluciones, AgroCoca, Sr. Jorge Apolo

PASAN 358.245,51 358.245,51

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO



FOLIO No. 3

- 96 -


VIENEN 358.245,51 358.245,51

20/01/2012 25

1.1.01 Bancos 2.089,95

4.1.01 Ventas 2.089,95

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020926

a 001-001-0020937, diario ventas #17

21/01/2012 26

1.1.01 Bancos 4.415,85

4.1.01 Ventas 4.415,85

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020938

a 001-001-0020951, diario ventas #18

22/01/2012 27

1.1.01 Caja 266,95

4.1.01 Ventas 266,95

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020952

a 001-001-0020960, diario ventas #19

22/01/2012 28

5.1.01 Compras 23.089,99

6.4.01 Gasto de IVA 314,67



1.1.02 Bancos 23.133,79



23/01/2012 29

1.1.02 Bancos 1.000,00


P/r. Pago de cuentas por cobrar a

Carlos Castro, Pedro Solano.

23/01/2012 30

1.1.01 Caja 2.879,80

4.1.01 Ventas 2.879,80

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020961

a 001-001-0020974, diario ventas #20

24/01/2012 31

1.1.01 Caja 4.198,85

4.1.01 Ventas 4.198,85

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020975

a 001-001-0020992, diario ventas #21

25/01/2012 32

1.1.01 Caja 6.042,24

4.1.01 Ventas 6.042,24

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0020993

a 001-001-0021009, diario ventas #22

26/01/2012 33

1.1.01 Caja 290,77

4.1.01 Ventas 290,77

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021010

a 001-001-0021015, diario ventas #23

PASAN 402.834,58 402.834,58

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO



FOLIO No. 4

- 97 -


VIENEN 402.834,58 402.834,58

27/01/2012 34

1.1.01 Caja 560,05

4.1.01 Ventas 560,05

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021016 a 001-


28/01/2012 35

1.1.01 Caja 386,20

4.1.01 Ventas 386,20

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021025 a 001-


29/01/2012 36

1.1.01 Caja 127,50

4.1.01 Ventas 127,50

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021030 a 001-


30/01/2012 37

1.1.01 Caja 832,94

4.1.01 Ventas 832,94

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021033

a 001-001-0021043, diario ventas #27

31/01/2012 38

1.1.01 Caja 2.158,45

4.1.01 Ventas 2.158,45

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021044 a 001-


31/01/2012 39

5.1.01 Compras 26.305,99

6.4.01 Gasto de IVA 110,64



1.1.02 Bancos 25.171,52



31/01/2012 40

6.1.06 Gasto Servicios Básicos 123,90

6.4.01 IVA Compras 4,86

Teléfono 40,50

Luz eléctrica 68,40

Agua potable 15,00

1.1.02 Bancos 128,76

P/r pago de servicios básicos

31/01/2012 41

6.1.01 Gasto Sueldos 2.110,00

6.1.03 Gasto Aporte Patronal 256,37

6.1.02 Remuneraciones Adicionales 521,98

6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 175,83

6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 170,31

PASAN 436.333,45 433.445,11

FOLIO No. 5

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO



- 98 -


VIENEN 436.333,45 433.445,11

6.1.02.03 Fondos de Reserva 175,83

1.1.02 Bancos 1.912,72

2.1.03 IESS por pagar 453,65

2.1.03.01 Aporte Personal 197,29

2.1.03.02 Aporte Patronal 256,37

2.1.05 Provisiones Sociales por pag. 521,98

2.1.05.01 Décimo tercer sueldo por pagar 175,83

2.1.05.02 Décimo cuarto sueldo por pagar 170,31


P/r. Pago sueldos del mes de enero.

31/01/2012 42

1.1.11 Crédito Tributario 4,86


P/r. Liquidación IVA del mes de enero.

31/01/2012 43

6.3.02 Gastos Bancarios 1,16

1.1.02 Bancos 1,16

P/r. Nota de débito

31/01/2012 44

1.1.02 Bancos 39.432,11

1.1.01 Caja 39.432,11

P/r. Depósito del efectivo.

01/02/2012 45

1.1.01 Caja 96,05

4.1.01 Ventas 96,05

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021063 a 001-


02/02/2012 46

1.1.01 Caja 290,75

4.1.01 Ventas 290,75

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021069

a 001-001-0021078, diario ventas #30

03/02/2012 47

1.1.01 Caja 487,45

4.1.01 Ventas 487,45

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021079 a 001-


04/02/2012 48

1.1.01 Caja 127,80

4.1.01 Ventas 127,80

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021087 a 001-


05/02/2012 49

1.1.01 Caja 122,85

4.1.01 Ventas 122,85

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021094 a 001-


PASAN 476.896,48 476.896,48

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO



FOLIO No. 6

- 99 -


VIENEN 476.896,48 476.896,48

06/02/2012 50

1.1.01 Caja 497,75

4.1.01 Ventas 497,75

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021099 a 001-


07/02/2012 51

1.1.01 Caja 1.018,55

4.1.01 Ventas 1.018,55

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021106 a 001-


07/02/2012 52

5.1.01 Compras 3.421,28

6.4.01 Gasto de IVA 174,18



1.1.02 Bancos 3.513,55



07/02/2012 53


1.1.02 Bancos 453,65

P/r. Pago al IESS del mes de enero.

08/02/2012 54

1.1.01 Caja 811,85

4.1.01 Ventas 811,85

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021119 a 001-


09/02/2012 55

1.1.01 Caja 704,60

4.1.01 Ventas 704,60

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021129

a 001-001-0021143, diario ventas #37

10/02/2012 56

1.1.01 Caja 257,75

4.1.01 Ventas 257,75

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021144

a 001-001-0021150, diario ventas #38

10/02/2012 57


1.1.02 Bancos 628,91


11/02/2012 58

1.1.01 Caja 4.156,35

4.1.01 Ventas 4.156,35

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021151 a 001-


PASAN 489.021,34 489.021,34

LIBRO DIARIO



FOLIO No. 7

ALMACÉN EL AGRO

- 100 -


VIENEN 489.021,34 489.021,34

12/02/2012 59

1.1.01 Caja 211,50

4.1.01 Ventas 211,50

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021157

a 001-001-0021159, diario ventas #40

13/02/2012 60

1.1.01 Caja 610,30

4.1.01 Ventas 610,30

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021160

a 001-001-0021174, diario ventas #41

13/02/2012 61

5.1.01 Compras 10.867,65

6.4.01 Gasto de IVA 316,52



1.1.02 Bancos 10.575,23



14/02/2012 62

1.1.01 Caja 1.780,60

4.1.01 Ventas 1.780,60

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021175

a 001-001-0021196, diario ventas #42

15/02/2012 63

1.1.01 Caja 400,00

4.1.01 Ventas 400,00

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021197

a 001-001-0021203, diario ventas #43

16/02/2012 64

1.1.01 Caja 2.030,05

4.1.01 Ventas 2.030,05

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021204 a 001-


17/02/2012

1.1.01 Bancos 84.637,21

4.1.01 Ventas 84.637,21

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021218 a 001-


18/02/2012 66

1.1.01 Caja 333,10

4.1.01 Ventas 333,10

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021236

a 001-001-0021248, diario ventas #46

18/02/2012 67


1.1.02 Bancos 600,00



PASAN 590.808,28 590.808,28



FOLIO No. 8

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO

- 101 -


VIENEN 590.808,28 590.808,28

19/02/2012 68

1.1.01 Caja 2.981,65

4.1.01 Ventas 2.981,65

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021249

a 001-001-0021256, diario ventas #47

20/02/2012 69

1.1.01 Caja 623,45

4.1.01 Ventas 623,45

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021257

a 001-001-0021267, diario ventas #48

21/02/2012 70

1.1.01 Caja 197,25

4.1.01 Ventas 197,25

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021268

a 001-001-0021273, diario ventas #49

22/02/2012 71

1.1.01 Caja 371,40

4.1.01 Ventas 371,40

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021274

a 001-001-0021281, diario ventas #50

23/02/2012 72

1.1.01 Caja 184,50

4.1.01 Ventas 184,50

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021282

a 001-001-0021286, diario ventas #51

23/02/2012 73

1.1.02 Bancos 1.000,00




24/02/2012 74

1.1.01 Caja 544,50

4.1.01 Ventas 544,50

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021287

a 001-001-0021294, diario ventas #52

24/02/2012 75

5.1.01 Compras 5.058,94

6.4.01 Gasto de IVA 34,69



1.1.02 Bancos 4.770,79



25/02/2012 76

1.1.01 Caja 369,00

4.1.01 Ventas 369,00

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021295

a 001-001-0021303, diario ventas #53

PASAN 602.173,65 602.173,65


FOLIO No. 9

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO


- 102 -


VIENEN 602.173,65 602.173,65

26/02/2012 77

1.1.01 Caja 255,55

4.1.01 Ventas 255,55

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021304

a 001-001-0021310, diario ventas #54

27/02/2012 78

1.1.01 Caja 253,30

4.1.01 Ventas 253,30

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021311

a 001-001-0021318, diario ventas #55

28/02/2012 79

1.1.01 Caja 1.411,05

4.1.01 Ventas 1.411,05

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021319

a 001-001-0021335, diario ventas #56

29/02/2012 80

1.1.01 Caja 494,85

4.1.01 Ventas 494,85

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021336

a 001-001-0021347, diario ventas #57

29/02/2012 81

5.1.01 Compras 26.970,68

6.4.01 Gasto de IVA 139,29

5.1.02 Descuento en Compras 1.530,86


1.1.02 Bancos 25.324,71



29/02/2012 82



Teléfono 50,10


Agua potable 17,00

1.1.02 Bancos 151,31


29/02/2012 83







1.1.02 Bancos 1.912,72




PASAN 634.738,03 634.216,05

FOLIO No. 10

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO



- 103 -


VIENEN 634.738,03 634.216,05





P/r. Pago sueldos del mes de febrero.

29/02/2012 84



P/r. Liquidación IVA mes de febrero.

29/02/2012 85


1.1.02 Bancos 1,16


29/02/2012 86

1.1.02 Bancos 21.623,80

1.1.01 Caja 21.623,80


01/03/2012 87

1.1.01 Caja 269,10

4.1.01 Ventas 269,10

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021348

a 001-001-0021361, diario ventas #58

02/03/2012 88

1.1.01 Caja 564,25

4.1.01 Ventas 564,25

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021362

a 001-001-0021377, diario ventas #59

03/03/2012 89

1.1.01 Caja 1.512,20

4.1.01 Ventas 1.512,20

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021378

a 001-001-0021390, diario ventas #60

04/03/2012 90

1.1.01 Caja 714,90

4.1.01 Ventas 714,90

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021391

a 001-001-0021403, diario ventas #61

05/03/2012 91


1.1.02 Bancos 453,65

P/r. Pago al IESS del mes de febrero.

05/03/2012 92

1.1.01 Caja 6.796,11

4.1.01 Ventas 6.796,11

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021404

a 001-001-0021421, diario ventas #62

PASAN 666.679,21 666.679,21

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO



FOLIO No. 11

- 104 -


VIENEN 666.679,21 666.679,21

06/03/2012 93

1.1.01 Caja 460,40

4.1.01 Ventas 460,40

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021422

a 001-001-0021438, diario ventas #63

07/03/2012 94

1.1.01 Caja 951,75

4.1.01 Ventas 951,75

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021439

a 001-001-0021450, diario ventas #64

08/03/2012 95

1.1.01 Caja 549,90

4.1.01 Ventas 549,90

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021451

a 001-001-0021463, diario ventas #65

09/03/2012 96

1.1.01 Caja 337,50

4.1.01 Ventas 337,50

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021464

a 001-001-0021471, diario ventas #66

10/03/2012 97

1.1.01 Caja 417,15

4.1.01 Ventas 417,15

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021472

a 001-001-0021482, diario ventas #67

11/03/2012 98

1.1.01 Caja 70,00

4.1.01 Ventas 70,00

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021483

a 001-001-0021486, diario ventas #68

11/03/2012 99

5.1.01 Compras 5.973,05

6.4.01 Gasto de IVA 242,11



1.1.02 Bancos 5.961,14



11/03/2012 100


1.1.02 Bancos 439,59


12/03/2012 101

1.1.01 Caja 836,95

4.1.01 Ventas 836,95

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021487

a 001-001-0021500, diario ventas #69

PASAN 676.957,61 676.957,61

LIBRO DIARIO



FOLIO No. 12

ALMACÉN EL AGRO

- 105 -


VIENEN 676.957,61 676.957,61

13/03/2012 102

1.1.01 Caja 1.173,40

4.1.01 Ventas 1.173,40

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021501

a 001-001-0021518, diario ventas #70

14/03/2012 103

1.1.01 Caja 3.968,80

4.1.01 Ventas 3.968,80

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021519

a 001-001-0021528, diario ventas #71

15/03/2012 104

1.1.01 Caja 367,50

4.1.01 Ventas 367,50

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021529

a 001-001-0021539, diario ventas #72

16/03/2012 105

1.1.01 Caja 409,00

4.1.01 Ventas 409,00

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021540

a 001-001-0021553, diario ventas #73

17/03/2012 106

1.1.01 Caja 430,40

4.1.01 Ventas 430,40

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021554

a 001-001-0021562, diario ventas #74

18/03/2012 107

1.1.01 Caja 1.580,00

4.1.01 Ventas 1.580,00

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021563

a 001-001-0021579, diario ventas #75

18/03/2012 108


1.1.02 Bancos 600,00



19/03/2012 109

1.1.01 Caja 840,00

4.1.01 Ventas 840,00

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021580

a 001-001-0021600, diario ventas #76

19/03/2012 110

5.1.01 Compras 14.592,86

6.4.01 Gasto de IVA 130,21



1.1.02 Bancos 14.361,44

P/r Compra merc. a varios proveed, s/diario

de compras #10;pago ch.#6080-6091

PASAN 701.049,78 701.049,78

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO



FOLIO No. 13

- 106 -


VIENEN 701.049,78 701.049,78

20/03/2012 111

1.1.01 Caja 3.182,90

4.1.01 Ventas 3.182,90

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021601

a 001-001-0021635, diario ventas #77

21/03/2012 112

1.1.01 Caja 334,75

4.1.01 Ventas 334,75

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021636

a 001-001-0021640, diario ventas #78

22/03/2012 113

1.1.01 Caja 291,55

4.1.01 Ventas 291,55

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021641

a 001-001-0021651, diario ventas #79

23/03/2012 114

1.1.01 Caja 1.485,80

4.1.01 Ventas 1.485,80

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021652

a 001-001-0021671, diario ventas #80

23/03/2012 115

1.1.02 Bancos 1.000,00




24/03/2012 116

1.1.01 Caja 910,55

4.1.01 Ventas 910,55

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021672

a 001-001-0021685, diario ventas #81

25/03/2012 117

1.1.01 Caja 1.051,70

4.1.01 Ventas 1.051,70

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021686

a 001-001-0021690, diario ventas #82

25/03/2012 118

5.1.01 Compras 16.050,93

6.4.01 Gasto de IVA 65,27



1.1.02 Bancos 15.598,48


de compras #11;pago ch.#6094-6112.

26/03/2012 119

1.1.01 Caja 415,75

4.1.01 Ventas 415,75

P/r. Venta merc. s/f.001-001-0021691

a 001-001-0021700, diario ventas #83

PASAN 725.838,98 725.838,98

LIBRO DIARIO



FOLIO No. 14

ALMACÉN EL AGRO

- 107 -


VIENEN 725.838,98 725.838,98

31/03/2012 120

5.1.01 Compras 8.588,43

6.4.01 Gasto de IVA 432,41



1.1.02 Bancos 8.701,91


de compras #12;pago ch.#6118-6129.

31/03/2012 121



Teléfono 47,10


Agua potable 19,00

1.1.02 Bancos 123,95


31/03/2012 122







1.1.02 Bancos 1.912,72








P/r. Pago sueldos del mes de marzo.

31/03/2012 123



P/r. Liquidación IVA mes de marzo.

31/03/2012 124


1.1.02 Bancos 1,16


31/03/2012 125

1.1.02 Bancos 29.922,31

1.1.01 Caja 29.922,31


PASAN 767.801,23 767.801,23



FOLIO No. 15

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO

- 108 -


VIENEN 767.801,23 767.801,23

ASIENTOS DE AJUSTE31/03/2012 126

5.1.02 Descuento en Compras 4.546,36

5.1.01 Compras 4.546,36

P/r. Para determinar compras netas.

31/03/2012 127

5.1.04 Costo de Ventas 339.806,48

1.1.04 Mercaderías (Inventario Inicial) 188.761,54

5.1.01 Compras (Netas) 151.044,94

P/r. Mercadería disponible para la venta.

31/03/2012 128

1.1.04 Mercaderías (Inventario Final) 114.628,00

Costo de Ventas 114.628,00

P/r. Costo de ventas e inv.f inal de mercad.

31/03/2012 129

4.1.01 Ventas (Netas) 241.475,69

5.1.04 Costo de Ventas 225.178,48

4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 16.297,21

P/r. Utilidad bruta en ventas.

31/03/2012 130

6.1.08 Deprec. Muebles y Enseres 97,75

1.2.01,01 Dep. Acum. Muebles y Enseres 97,75

P/r.Deprec.muebles y enseres a 10% anual.

31/03/2012 131

6.1.09 Deprec. Equipo de Oficina 8,13

1.2.02.01 Dep. Acum. Equipo de Oficina 8,13

P/r. Deprec. equipo de oficina a 10% anual.

31/03/2012 132

6.1.10 Deprec. Equipo de Computación 272,25

1.2.03.01 Dep. Acum. Equipo Comput. 272,25

P/r. Deprec. equip. de cómp. a 33% anual.

31/03/2012 133

6.1.11 Deprec. Vehículo 1.850,00

1.2.04.01 Dep. Acum. Vehículo 1.850,00

P/r. Depreciación del vehículo al 20% anual.

31/03/2012 134

6.1.04 Consumo Útiles de Oficina 6,83

1.1.05 Útiles de Oficina 6,83

P/r. Consumo suministros de oficina.

31/03/2012 135

6.1.05 Consumo Útiles de Aseo y Limpieza 1,98

1.1.06 Útiles de Aseo y Limpieza 1,98

P/r. Consumo suministros de oficina.

31/03/2012 136

6.2.03 Cuentas Incobrables 12,50

1.1.03.01 Provisión Cuentas Incobrables 12,50

P/r. Provisión cuentas incobrables 1% anual

PASAN 1.470.507,19 1.470.507,19


FOLIO No. 16

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO


- 109 -


VIENEN 1.470.507,19 1.470.507,19

137

31/03/2012 6.04.01 Gasto Iva 16,52

1.1.07 Iva en Compras 16,52

Ajuste por error en cuenta

138

31/03/2012 6.4.01 IVA Compras 16,52


Ajuste por error en cuenta

ASIENTOS DE CIERRE

31/03/2012 139

3.2.01 Utilidad del Ejercicio 11.305,43


6.1.02 Remuneraciones Adicionales 1.565,93



6.1.04 Consumo Útiles de Oficina 6,83

6.1.05 Consumo Útiles de Aseo y L. 1,98


6.1.08 Dep. Muebles y Enseres 97,75

6.1.09 Dep. Equipo de Oficina 8,13

6.1.10 Dep. Equipo de Computación 272,25

6.1.11 Dep. Vehículo 1.850,00


P/r. Cierre de cuentas de gasto.

31/03/2012 140

4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 16.297,21


P/r. Cierre de cuentas de ingreso.

31/03/2012 141


2.1.11 Participación Trabajad. 15% 748,77

3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio 4.243,01

P/r. Utilidad neta del ejercicio.

TOTAL 1.503.134,65 1.503.134,65

FOLIO No. 17

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO DIARIO



- 110 -

CÓDIGO: 1.1.01

FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO

01/01/2012 P/r. Estado de situación inicial. 01-ene 2.833,54 2.833,54

04/01/2012 P/r. Venta de mercadería. 02-ene 351,25 3.184,79


06/01/2012 P/r. Venta de mercadería. 04-ene 1.493,20 5.445,39



09/01/2012 P/r. Venta de mercadería. 09-feb 539,45 8.081,74

10/01/2012 P/r. Venta de mercadería. 10-feb 3.594,42 11.676,16





15/01/2012 P/r. Venta de mercadería. 16-mar 620,05 15.182,56

20/01/2012 P/r. Venta de mercadería. 25-abr 2.089,95 17.272,51


22/01/2012 P/r. Venta de mercadería. 27-abr 266,95 21.955,31


24/01/2012 P/r. Venta de mercadería. 31/4 4.198,85 29.033,96


26/01/2012 P/r. Venta de mercadería. 33/4 290,77 35.366,97






31/01/2012 P/r. Depósito del efectivo. 44/6 39.432,11 -

01/02/2012 P/r. Venta de mercadería. 45/6 96,05 96,05














15/02/2012 P/r. Venta de mercadería. 63/8 400 11.574,15


PASAN 53.036,31 39.432,11

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



CUENTA: CAJA

- 111 -

CÓDIGO: 1.1.01

FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO

VIENEN 53.036,31 39.432,11 13.604,20













29/02/2012 P/r. Depósito del efectivo. 86/11 21.623,80 0



























31/03/2012 P/r. Depósito del efectivo. 125/15 29.922,31 0

SUMAN 90.978,22 90.978,22

LIBRO MAYOR



CUENTA: CAJA

ALMACÉN EL AGRO

- 112 -

CUENTA: BANCOS CÓDIGO: 1.1.02



08/01/2012 P/r. Pago sueldo mes anterior. 07-feb 1.912,72 9.126,74

08/01/2012 P/r. Compra de mercadería. 08-feb 8.043,15 1.083,59

11/01/2012P/r. Pago impuestos mes

anterior.11-feb 476,7 606,89

15/01/2012 P/r. Pago aportes al IESS. 17-mar 516,44 90,45

16/01/2012 P/r. deposito de venta 18-mar 24.941,75 25.032,20


17/01/2012 P/r. Compra de mercadería. 20-mar 7.268,69 47.259,16

18/01/2012P/r. Pago de cuentas por

cobrar.21-mar 330 47.589,16




pagar.24-mar 600 61.245,56

22/01/2012 P/r. Compra de mercadería. 28-abr 23.133,79 38.111,77


cobrar.29-abr 1.000,00 39.111,77

31/01/2012 P/r. Compra de mercadería. 39/5 25.171,52 13.940,26

31/01/2012 P/r. Pago de servicios básicos 40/5 128,76 13.811,50

31/01/2012P/r. Pago sueldos del mes de

enero.41/6 1.912,72 11.898,78

31/01/2012 P/r. Nota de débito. 43/6 1,16 11.897,62

31/01/2012 P/r. Depósito del efectivo. 44/6 39.432,11 51.329,73


07/02/2012P/r. Pago al IESS del mes de

enero.53/7 453,65 47.362,53


anterior.57/7 628,91 46.733,62


17/01/2012 P/r. deposito de venta 65/8 84.637,21 120.795,60


pagar.67/8 600 120.195,60


cobrar.73/9 1.000,00 121.195,60





febrero.83/10 1.912,72 89.036,07

29/02/2012 P/r. Nota de débito. 85/11 1,16 89.034,91



febrero.91/11 453,65 110.205,06



anterior.100/12 439,59 103.804,33


pagar.108/13 600 103.204,33



cobrar.115/13 1.000,00 89.842,88





marzo.122/15 1.912,72 63.505,82

31/03/2012 P/r. Nota de débito. 124/15 1,16 63.504,66


SUMAN 258.678,69 165.251,72

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



- 113 -

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CÓDIGO: 1.1.03.01



18/01/2012 P/r. Pago de cuentas por cobrar. 20-mar 330 8.000,00

23/01/2012 P/r. Pago de cuentas por cobrar. 28-abr 1.000,00 7.000,00

23/02/2012 P/r. Pago de cuentas por cobrar. 70/9 1.000,00 6.000,00

23/03/2012 P/r. Pago de cuentas por cobrar. 110/14 1.000,00 5.000,00

SUMAN 8.330,00 3.330,00

CÓDIGO: 1.1.03


31/03/2012 P/r. Asiento de ajuste 136/16 12,5 12,5

SUMAN 0 12,5

CUENTA: MERCADERÍAS CÓDIGO: 1.1.04



31/03/2012 P/r. Asiento de ajuste 127/16 188.761,54 0

31/03/2012 P/r. Asiento de ajuste 128/16 114.628,00 114.628,00

SUMAN 303.389,54 188.761,54

CUENTA: ÚTILES DE OFICINA CÓDIGO: 1.1.05


01/01/2012 P/r. Estado de situación inicial. 01-ene 136,5 136,5


SUMAN 136,5 6,83



ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR




CUENTA: PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR


ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



- 114 -

CUENTA: ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA CÓDIGO: 1.1.06




SUMAN 39,5 1,98

CÓDIGO: 1.1.07


31/01/2012 P/r. Pago servicios básicos 40/5 4,86 4,86

31/01/2012P/r. Liquidación IVA del mes de

enero.42/6 4,86 0


29/02/2012P/r. Liquidación IVA mes de

febrero.84/11 6,01 0


31/03/2012P/r. Liquidación IVA mes de

marzo.123/15 5,65 0

SUMAN 16,52 16,52

CÓDIGO: 1.1.09



SUMAN 1.014,00 0



CUENTA: IVA COMPRAS

CUENTA: ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA

ALMACÉN EL AGRO

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



LIBRO MAYOR



ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR

- 115 -

CÓDIGO: 1.1.11



31/01/2012 P/r. Liquidación IVA enero 41/6 4,86 1.080,71

29/02/2012 P/r. Liquidación IVA febrero 81/10 6,01 1.086,72

31/03/2012 P/r. Liquidación IVA marzo 118/15 5,65 1.092,37

31/03/2012 P/r. Ajuste 16,52 1.075,85

SUMAN 1.092,37 16,52

CÓDIGO: 1.2.01



SUMAN 3.910,00 0

CÓDIGO: 1.2.02



SUMAN 0 97,75

CÓDIGO: 1.2.03


01/01/2012 P/r. Estado de situación inicial. 01-ene 325 325

SUMAN 325 0



CUENTA: EQUIPO DE OFICINA



CUENTA: MUEBLES Y ENSERES

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



CUENTA: (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES

LIBRO MAYOR

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR


CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO

ALMACÉN EL AGRO


- 116 -

CÓDIGO: 1.2.04



SUMAN 0 8,13

CÓDIGO: 1.2.05



SUMAN 3.300,00 0

CUENTA: (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.06



SUMAN 0 272,25

CUENTA: VEHÍCULO CÓDIGO: 1.2.07



SUMAN 37.000,00 0

CÓDIGO: 1.2.08


31/03/2012 P/r. Asiento de ajuste 133/16 1.850,00 -1.850,00

SUMAN 0 1.850,00




CUENTA: (-) DEP. ACUM. VEHICULO

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN

LIBRO MAYOR


ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



ALMACÉN EL AGRO

CUENTA: (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA

- 117 -

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.01



19/01/2012 P/r. Pago de cuentas por pagar. 23-mar 600 3.900,00

18/02/2012 P/r. Pago de cuentas por pagar. 64/8 600 3.300,00

18/03/2012 P/r. Pago de cuentas por pagar. 103/13 600 2.700,00

SUMAN 1.800,00 4500

CUENTA: IESS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.03


01/01/2012 P/r. Estado de situación inicial. 01-ene 516,44 -516,44

15/01/2012 P/r. Pago aportes al IESS. 17-mar 516,44 0


enero.41/6 453,65 -453,65


enero.53/7 453,65 0


febrero.83/10 453,65 -453,65


febrero.91/11 453,65 0


marzo.122/15 453,65 -453,65

SUMAN 1.423,74 1.877,39

CUENTA: SUELDOS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.04



08/01/2012 P/r. Pago sueldos mes anterior. 07-feb 1.912,72 1912,72

SUMAN 1.912,72 1.912,72

LIBRO MAYOR


ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



ALMACÉN EL AGRO


LIBRO MAYOR



- 118 -

CÓDIGO: 2.1.05


01/01/2012 P/r. Estado de situación inicial. 01-ene 521,97 -521,97


enero.41/6 521,98 -1.043,95


febrero.83/10 521,98 -1.565,92


marzo.122/15 521,98 -2.087,90

SUMAN 0 2.087,90

CÓDIGO: 2.1.06



08/01/2012 P/r. Compra de mercadería. 08-feb 72,33 549,03


anterior.11-feb 476,7 72,33

17/01/2012 P/r. Compra de mercadería. 20-mar 72,95 145,27

22/01/2012 P/r. Compra de mercadería. 28-abr 230,5 375,77

31/01/2012 P/r. Compra de mercadería. 39/5 253,14 628,91



anterior.57/7 628,91 33,73






anterior.100/12 439,59 57,77




SUMAN 1.545,20 1.987,15

CUENTA: RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR


CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



LIBRO MAYOR


ALMACÉN EL AGRO

- 119 -

CÓDIGO: 2.1.11


31/03/2012 P/r. Asiento de cierre 139/17 748,77 748,77

SUMAN 0 748,77

CÓDIGO: 3.1.01


01/01/2012 P/r. Estado de situación inicial. 01-ene 249.837,56 -249.837,56

SUMAN 0 249.837,56

CÓDIGO: 3.2.02


31/03/2012 P/r. Asiento de cierre 137/17 11.305,43 11.305,43


31/03/2012 P/r. Asiento de cierre 139/17 4.991,78 -94,74

SUMAN 16.297,21 16.297,21

CÓDIGO: 3.2.03



SUMAN 0 4.243,01


CUENTA: PARTICIPACIÓN TRAB. 15%

LIBRO MAYOR

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR





ALMACEN EL AGRO

CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO

CUENTA: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



CUENTA: CAPITAL

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR


- 120 -

CÓDIGO: 4.1.01


04/01/2012 P/r. Venta de mercadería. 02-ene 351,25 351,25












16/01/2012 P/r. Venta de mercadería. 17-mar 24.941,75 37.290,77


PASAN 0 66.786,42

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



CUENTA: VENTAS

- 121 -

CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.01


VIENEN 0 66.786,42 66.786,42





22/01/2012 P/r. Venta de mercadería. 26-abr 266,95 87.815,57





























PASAN 206.848,53


ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR


- 122 -

CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.01


VIENEN 0 206.848,53 206.848,53





































31/03/2012 P/r. Asiento de ajuste 129/16 241.475,69 -

SUMAN 241.475,69 241.475,69


ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR


- 123 -

CÓDIGO: 4.1.04



31/03/2012 P/r. Asiento de cierre 138/17 16.297,21 0

SUMAN 16.297,21 16.297,21

CÓDIGO: 5.1.01


08/01/2012 P/r. Compra de mercadería. 08-feb 7.357,91 7.357,91

17/01/2012 P/r. Compra de mercadería. 20-mar 7.313,59 14.671,50

22/01/2012 P/r. Compra de mercadería. 28-abr 23.089,99 37.761,49












SUMAN 155.591,30 155.591,30


CUENTA: COMPRAS



CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR


ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR

- 124 -

CÓDIGO: 5.1.02




22/01/2012 P/r. Compra de mercadería. 28-abr 40,38 184,7

31/01/2012 P/r. Compra de mercadería. 39/5 991,97 1.176,67



24/02/2012 P/r. Compra de mercadería. 75/9 275 2.005,16







SUMAN 4.546,36 4.546,36

CÓDIGO: 5.1.04





SUMAN 339.806,48 339.806,48

CÓDIGO: 6.1.01



enero.41/5 2.110,00 2.110,00


febrero.83/10 2.110,00 4.220,00


marzo.122/15 2.110,00 6.330,00

31/03/2012 P/r. Asiento de cierre. 137/17 6.330,00 0

SUMAN 6.330,00 6.330,00

CUENTA: DESCUENTO EN COMPRAS

ALMACÉN EL AGRO


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR



CUENTA: GASTO SUELDOS

ALMACÉN EL AGRO

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



CUENTA: COSTO DE VENTAS

- 125 -

CÓDIGO: 6.1.02



enero.41/5 521,98 521,98


febrero.83/10 521,98 1.043,95


marzo.122/15 521,98 1.565,93

31/03/2012 P/r. Asiento de cierre. 137/17 1.565,93 0

SUMAN 1.565,93 1.565,93

CÓDIGO: 6.1.03



enero.41/5 256,37 256,37


febrero.83/10 256,37 512,73


marzo.122/15 256,37 769,1

31/03/2012 P/r. Asiento de cierre. 137/17 769,1 0

SUMAN 769,1 769,1

CÓDIGO: 6.1.04



31/03/2012 P/r. Asiento de cierre 137/17 6,83 0

SUMAN 6,83 6,83

ALMACÉN EL AGRO



CUENTA: CONSUMO ÚTILES DE OFICINA


CUENTA: REMUNERACIONES ADICIONALES



CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL

ALMACÉN EL AGRO

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

- 126 -

CÓDIGO: 6.1.05




SUMAN 1,98 1,98

CÓDIGO: 6.1.06


31/01/2012 P/r pago de servicios básicos 40/5 123,9 123,9




SUMAN 387,5 387,5

CÓDIGO: 6.1.07




SUMAN 97,75 97,75

CÓDIGO: 6.1.08




SUMAN 8,13 8,13

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR




CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA



CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR


ALMACEN EL AGRO

LIBRO MAYOR



CUENTA: GASTO SERVICIO BÁSICOS

CUENTA: CONSUMO ÚTILES DE ASEO Y LIMP.

- 127 -

CÓDIGO: 6.1.09




SUMAN 272,25 272,25

CÓDIGO: 6.1.10



31/03/2012 P/r. Asiento de cierre 137/17 1.850,00 0

SUMAN 1.850,00 1.850,00

CÓDIGO: 6.2.03




SUMAN 12,5 12,5


LIBRO MAYOR



ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES

CUENTA: DEPRECIACIÓN VEHICULO

CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR

ALMACÉN EL AGRO


- 128 -

CÓDIGO: 6.4.01




22/01/2012 P/r. Compra de mercadería. 28-abr 314,67 1.244,61










31/03/2012 P/r. Ajuste 137/17 16,52 2.906,44

SUMAN 2.906,44 -

CÓDIGO: 6.3.02


31/01/2012 P/r. Nota de débito 43/6 1,16 1,16

29/02/2012 P/r. Nota de débito 85/11 1,16 2,32

31/03/2012 P/r. Nota de débito 124/15 1,16 3,48


SUMAN 3,48 3,48



ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTO DE IVA

CUENTA: GASTOS BANCARIOS

ALMACÉN EL AGRO

LIBRO MAYOR



- 129 -

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.01 Caja 90.978,22 90.978,22

2 1.1.02 Bancos 258.678,69 165.251,72 93.426,97

3 1.1.03 Cuentas por Cobrar 8.330,00 3.330,00 5.000,00

4 1.1.04 Mercaderías 188.761,54 188.761,54

5 1.1.05 Útiles de Oficina 136,50 136,50

6 1.1.06 Útiles de Aseo y Limpieza 39,50 39,50

7 1.1.09 Anticipo Impuesto a la Renta 1.014,00 1.014,00

8 1.1.11 Crédito Tributario 1.075,85 1.075,85

9 1.2.01 Muebles y Enseres 3.910,00 3.910,00

10 1.2.02 Equipo de Oficina 325,00 325,00

11 1.2.03 Equipo de Computación 3.300,00 3.300,00

12 1.2.04 Vehículo 37.000,00 37.000,00

13 2.1.01 Cuentas po Pagar 1.800,00 4.500,00 2.700,00

14 2.1.04 Sueldos por Pagar 1.912,72 1.912,72

15 2.1.03 IESS por Pagar 1.423,74 1.877,39 453,65

16 2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar 2.087,90 2.087,90

17 2.1.06 Retenciones en la Fte. por Pagar 1.545,20 1.987,15 441,95

18 3.1.01 Capital 249.837,56 249.837,56

19 4.1.01 Ventas 241.475,69 241.475,69

20 5.1.01 Compras 155.591,30 155.591,30

21 5.1.02 Descuento en Compras 4.546,36 4.546,36

23 1.1.07 IVA Compras 16,52 16,52

24 6.1.06 Gasto Servicios Básicos 387,50 387,50

25 6.1.01 Gasto Sueldos 6.330,00 6.330,00

26 6.1.03 Gasto Aporte Patronal 769,10 769,10

27 6.1.02 Remuneraciones Adicionales 1.565,93 1.565,93

28 6.3.02 Gastos Bancarios 3,48 3,48

29 6.4.01 Gasto Iva 2.906,44 2.906,44

TOTALES 767.801,23 767.801,23 501.543,11 501.543,11

ALMACÉN EL AGRO




Loja, 31 de marzo de 2012

_______________ ________________

GERENTE CONTADOR

No. COD. CUENTASSUMAS SALDOS

- 130 -

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER

1 1.1.02 Bancos 93.426,97 93.426,97 93.426,97

2 1.1.03 Cuentas por Cobrar 5.000,00 5.000,00 5.000,00

3 1.1.04 Mercaderías 188.761,54 114.628,00 188.761,54 114.628,00 114.628,00

4 1.1.05 Útiles de Oficina 136,50 6,83 129,68 129,68

5 1.1.06 Útiles de Aseo y Limpieza 39,50 1,98 37,53 37,53

6 1.1.09 Anticipo Impuesto a la Renta 1.014,00 1.014,00 1.014,00

7 1.1.11 Crédito Tributario 1.075,85 1.075,85 1.075,85

8 1.2.01 Muebles y Enseres 3.910,00 3.910,00 3.910,00

9 1.2.02 Equipo de Oficina 325,00 325,00 325,00

10 1.2.03 Equipo de Computación 3.300,00 3.300,00 3.300,00

11 1.2.04 Vehículo 37.000,00 37.000,00 37.000,00

12 2.1.01 Cuentas por Pagar 2.700,00 2.700,00 2.700,00

13 2.1.04 Sueldos por Pagar -

14 2.1.03 IESS por Pagar 453,65 453,65 453,65

15 2.1.05 Provisiones Sociales por P. 2.087,90 2.087,90 2.087,90

16 2.1.06 Retenciones en la Fte. por P. 441,95 441,95 441,95

17 3.1.01 Capital 249.837,56 249.837,56 249.837,56

18 4.1.01 Ventas 241.475,69 241475,69

19 5.1.01 Compras 155591,30 155.591,30

20 5.1.02 Descuento en Compras 4.546,36 4.546,36

21 6.1.06 Gasto Servicios Básicos 387,50 387,50 387,50

22 6.1.01 Gasto Sueldos 6.330,00 6.330,00 6.330,00

23 6.1.03 Gasto Aporte Patronal 769,10 769,10 769,10

24 6.1.02 Remuneraciones Adic. 1.565,93 1.565,93 1.565,93

25 6.3.02 Gastos Bancarios 3,48 3,48 3,48

Gasto IVA 2.906,44 2.906,44 2.906,44

TOTAL 501.543,11 501.543,11

PASAN 360.650,05 344.361,64 271.809,47 255.521,06 11.962,45 - 259.847,02 255.521,06

ESTADO FINANCIERO

ALMACÉN EL AGRO

HOJA DE TRABAJO



No. CODIGO CUENTASSALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO RESULTADOS

- 131 -

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER

VIENEN 360.650,05 344.361,64 271.809,47 255.521,06 11.962,45 - 259.847,02 255.521,06

26 5.1.04 Costo de Ventas 339.806,48 339.806,48 -

27 4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 16.297,21 16.297,21 16.297,21

28 6.1.08 Deprec. Muebles y Enseres 97,75 97,75 97,75

29 1.2.01,01Deprec.Acum.Muebl.y Ens. 97,75 97,75 97,75

30 6.1.09 Deprec. Equipo de Oficina 8,13 8,13 8,13

31 1.2.02.01Deprec.Acum.Eq. de Of. 8,13 8,13 8,13

32 6.1.10 Deprec. EquiP.de Comp. 272,25 272,25 272,25

33 1.2.03.01Deprec.Acum.Eq. de Comput. 272,25 272,25 272,25

34 6.1.11 Depreciación Vehículo 1.850,00 1.850,00 1.850,00

35 1.2.04.01Deprec. Acum. Vehículo 1850,00 1.850,00 1.850,00

36 6.1.04 Consumo Útiles de Oficina 6,83 6,83 6,83

37 6.1.05 Consumo Útiles de A. y Li.. 1,98 1,98 1,98

38 6.2.03 Cuentas Incobrables 12,50 12,50 12,50

39 1.1.03.01 Provisión Cuentas Incob. 12,50 12,50 12,50

TOTAL 702.705,96 702.705,96 274.058,89 274.058,89 14.211,87 16.297,21

42 3.2.01 Utilidad del Ejercicio 2.085,34

16.297,21 16.297,21

43 2.1.11 Participación Trabaj. 15% 312,80

44 3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio 1.772,54

259.847,02 259.847,02

ESTADO RESULTADOS ESTADO FINANCIERO

ALMACÉN EL AGRO

HOJA DE TRABAJO



No. CODIGO CUENTASSALDOS

_______________ ________________

GERENTE CONTADOR

AJUSTES BALANCE AJUSTADO

- - 132 - -

4 INGRESOS


4.1.01 VENTAS 241.475,69

4.1.02 (-)DESCUENTO EN VENTAS 4.546,36

(=) VENTAS NETAS 236.929,33

5.1.04 (-) COSTO DE VENTAS 225.178,48

1.1.04 MERCADERIA INVENTARIO INICIAL 188.761,54

5.1.01 (+) COMPRAS 155.591,30

6.2.03 (+) TRANSPORTE EN COMPRAS -

5.1.02 (-)DESCUENTO EN COMPRAS 4.546,36

COMPRAS NETAS 151.044,94

(=) MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 339.806,48

1.1.04 (-) MERCADERIA INVENTARIO FINAL 114.628,00

4.1.04 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 16.297,21

TOTAL INGRESOS 16.297,21

6 GASTOS

6.1 GASTOS OPERACIONALES

6.1.01 Sueldos 6.330,00

6.1.02 Remuneraciones adicionales 1.565,93

6.1.03 Aporte Patronal 769,10

6.1.04 Útiles de oficina 6,83

6.1.05 Consumo de Utiles de Aseo y limpieza 1,98

6.1.06 Servicios Básicos 387,50

6.1.08 Dep. Muebles y enseres 97,75

6.1.09 Dep. equipo de Oficina 8,13

6.1.10 Dep. equipo de Computación 272,25

6.1.11 Dep. vehiculo 1.850,00

6.2 GASTOS NO OPERACIONALES 11289,45

6.2 GASTO DE VENTAS 12,50


6.3 GASTOS FINANCIEROS 3,48


6.4 OTROS GASTOS 2.906,44

6.4.01 Gasto de IVA 2.906,44

TOTAL GASTOS 14.211,87


2.1.11 Participación trabajadores 15% 312,80

3.2.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 1.772,54

Orellana, 31 de marzo 2012

ALMACÉN EL AGRO




_______________ ________________

GERENTE CONTADOR

- 133 -

1. ACTIVOS

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.02 Bancos 93.426,97


1.1.03.01 Provisión Cuentas Incobrables 12,50 4.987,50

1.1.04 Mercaderías 114.628,00

1.1.05 Utiles de Oficina 129,68

1.1.06 Utiles de Aseo y Limpieza 37,53

1.1.09 Anticipo Impuesto a la Renta 1.014,00

1.1.11 Crédito Tributario 1.075,85

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 215.299,52

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 Muebles y Enseres 3.910,00 3.812,25

1.2.01,01 Dep. Acum. Muebes y enseres 97,75

1.2.02 Equipo de Oficina 325,00 316,88

1.2.02.01 Dep. Acum. Equipo de oficina 8,13

1.2.03 Equipo de Computación 3.300,00 3.027,75

1.2.03.01 Dep. Acum. Equipo de Comput. 272,25

1.2.04 Vehículo 37.000,00 35.150,00

1.2.04.01 Dep. Acum. Vehículo 1.850,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 42.306,88

TOTAL ACTIVOS 257.606,40

2. PASIVOS


2.1.01 Cuentas por Pagar 2.700,00

2.1.03 IESS Por Pogar 453,65

2.1.05 Provisiones Soc. por Pagar 2.087,90

2.1.06 Retenciones en la Fte. por Pagar 441,95

2.1.11 Participación Trabajadores 15% 312,80

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 5.996,30

TOTAL PASIVOS 5.996,30

PATRIMONIO 251.610,10

3.1.01 Capital 249.837,56

3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio 1.772,54

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 257.606,40

_______________ ________________

GERENTE CONTADOR

Orellana, 31 de marzo de 2012

ALMACÉN EL AGRO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA



- 134 -

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD OPERATIVAS

Efectivo recido de clientes 209822,36

Por venta de mercaderias

Efectivo pagado

Pago a proveedores 118563,67

Pago a empleados 9890,00

Pago al IESS 1.423,74

Pago servicios bancarios 3,48

Pago servicios básicos 387,50

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 130.268,39

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADS DE INVERSION

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

AUMENTO NETO EN EFCTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Efectivo neto de efectivo y equivalente 79553,97

Efectivo de inicio de período 13873,00

Efectivo al final del período 93426,97

GERENTE CONTADOR




Orellana, 31 de Marzo del 2012

- 135 -

INVENTARIO FINAL


1


MERCADERIAS 114628,00

20 2-4 AMINA PAC 720 2,18 43,60

10 24 DAMINA SL CANECA 72,15 721,50

50 3 -A AGROAMINA 68,00 3400,00

90 BESTON 20 160,00 14400,00




13 BIOTHYL 10 5,50 71,50

43 BIOTHYL20 1,50 64,50

26 BOLO BENDACUR 10% 42,00 1092,00

5 BONAZ. ENGR. 10-20-30 1 KILO 7,00 35,00

10 BRAVO 720 15,74 157,40

65 BRAX-T 9,84 639,60

8 BRONCOX 3,80 30,40

20 BRONKA 1,90 38,00

43 CAJAS OXITETRACICLIN.12.5% 2,10 90,30



7 CALCIO 50 SUPRA 5,90 41,30

40 CALCIO GLUCONATO 10,40 416,00

18 CARDINOL 3 AMPOLLAS 6,00 108,00

5 CATOSAL 50 ML. 13,65 68,25

26 CATOSAL 100 ML. 20,16 524,16

9 CELOIN 3,12 28,08



15 CERILLO UNIDAD 7,20 108,00

98 CERILLO CAJAS 26,00 2548,00

70 CHAMPOO COSMETICO

FRAGANCE

1,90 133,00

21 CHINA VAC 10 ML 2,72 57,12

18 CHINA VAC 20 ML 3,72 66,96

30 CHINA VAC 50 ML 6,28 188,40

15 CIPERMETRINA 25 EC 12,80 192,00

80 CIPERSAD 200 EC 1,07 85,60

160 CLORDELIN V 7,20 1152,00

130 CRECEDOR 11,12 1445,60

110 CRECIPRON 56 50 ML 14,80 1628,00

8 CRECIPRON 56 10 ML 5,30 42,40

40 CRESO GALÓN 13,35 534,00

13 CRESO FRASCO 2,24 29,12

32 CRESOLINA TRIPLE 3,20 102,40

20 CROPZIM 14,80 296,00


ALMACÉN EL AGRO


- 136 -

INVENTARIO FINAL


2


VIENEN 32099,74

30 CUPROFIX 4,20 126,00

111 DIUREX 14,11 1566,21

13 DIURON 9,50 123,50

11 DOXIFIN 9,25 101,75

15 DRAGON ATOMIZADOR 3,40 51,00

8 ECTOSULES PLUS 5,28 42,24

4 ECUAFIX 100 ML 1,05 4,20

21 ECUAFIX 500 ML 1,75 36,75

10 ECUAFIX LITRO 2,95 29,50

164 ELECTRAVITE 2,12 347,68

21 ELECTRO CE 2,00 42,00

60 ENROVET 22,00 1320,00

30 ENROVET 10% 34,00 1020,00

326 ENROXIL 3,94 1284,44

32 ESPUELA FINA 9,60 307,20

20 ESTELAR 18,00 360,00

13 ESTERON 41,20 535,60

30 ESTERON 50 D 10,82 324,60

20 EVERGREEN 8,79 175,80

22 FENIX 600 4,64 102,08

15 FENIX 600 250 CM3 2,39 35,85

50 FERRO 500 ML 5,96 298,00

73 FERRO 100 ML 2,06 150,38

102 FERRO 20 ML 1,52 155,04

10 FERRO COB-12 2,35 23,50

15 FIEST TILOSINA 200 2,50 37,50

80 FINOX LITRO 32,40 2592,00

13 FINOX 250 ML 9,28 120,64

29 FLOMETEX 200 27,04 784,16

56 FLORFENICOB 100ML 6,00 336,00

20 FLORFENICOB LITRO 18,50 370,00

12 FLORFLOX 7,28 87,36

19 FLU 500 2,50 47,50

9 FLUVIPEN 4,88 43,92

95 FORMOL 37% 120ML 1,04 98,80

32 FORMOL AL 37% 1000ML 4,96 158,72

181 FORTEMIL 10,0 1810,00

140 FOSFOTON 4,72 660,80

140 FT-15 3,44 481,60

20 FUERZA VERDE 1KG 3,02 60,40

23 FUERZA VERDE 500 GR 3,20 73,60


ALMACÉN EL AGRO


- 137 -

INVENTARIO FINAL


3


VIENEN 48426,06

12 FUERZA VERDE 300GR. 3,80 45,60

21 FUERZA VERDE 500GR. 3,90 79,80

98 FUERZA VERDE 20-40-15- (500

GRAMOS

4,00 382,20

45 FULMINA GALÓN 20,00 180,00

78 FULMINA LITRO 15,00 1560,00

200 FULMINADO 20 ML 1,80 3000,00

174 FULMINADO 20.8% 1,80 313,20

14 GENTAPRIN 5,26 25,20

23 GLIFOPAC 20 ML 4,63 120,98

7 GLIFOPAC 30 ML 17,47 32,41

134 GLIFOPRO 10 ML 3,40 2340,98

56 GLIFOPRO 50 ML 12,49 190,40

18 GLIFOSAD 300 1.93 224,82

17 GLIFOSAD 400 1,26 32,81

11 GLIFOSAD 500 CC 1,93 13,86

170 GLIFOSATO 48 SL 10,85 328,1

22 GLIFOSATO GALON 10,64 238,70

16 GOAL 2 EC 28,90 170,24

31 GRAFOLEON 7,80 895,90

120 GRAMOXONE GALÓN 26,74 936,00

98 GRAZON 240 13,91 1363,18

43 GUSANERO 1,88 598,13

36 HERBOXONE SUPER 4,50 162,00

1 HORMONAGRO N. 1 (1 KG) 3,90 4,50

50 INVERMIT + AD3E 34,80 195,00

48 INYECTOR BEBEDOR

AUTOMATICO

15,44 1670,40

29 IVERMEC +AD3e 50ml. 34,80 447,76

41 IVERMEC +AD3e 100ML 7,00 1426,8

30 IVERMEC JB 30 4,32 210,00

24 IVERMEC JB 20 1,44 103,68

37 IVERMIC FUNDA 2,40 53,28

60 IVERMIC 250 ML. 1,44 144,00

56 IVERSOL 1,18 80,64



10 KARATE 1000ML. 4,53 20,00

10 KARATE 50 CM3 2,47 45,30

70 KARATE 500 CM3 4,63 172,9

30 KIN 1000 69,60 2088,00

24 KING 500 14,35 344,40

16 KING 100 4,00 64,00



ALMACÉN EL AGRO

- 138 -

INVENTARIO FINAL


4


VIENEN 69447,33

198 KLERAT 0,96 190,08

100 KUIK 2,80 280,00

12 LEVAMISOL40 3,68 44,16

40 LEVAMISOL20 2,08 83,20

80 LORSBAN 4E 100 12,25 980,00

40 LORSBAN 4E50 3,85 154,00

40 MALATHION 1,33 53,20

200 MALATHION 25% 1,58 316,00

60 MALATHION 500 GR 2,00 120,00

34 MALATHION 57 CE 0,70 23,80

29 MANCOZEB 80% DM 1,00 29,00

21 MASTER LP 18,00 378,00

21 MATABABOSA 5% 1,50 31,50

7 METHAPAC 90 4,74 33,18

520 MINAVIAR 1,90 988,00

29 NEUMODOXIN 100 4,68 135,72

22 NEUMODOXIN 20 1,28 28,16

27 NEURO B 10 12,40 334,80

98 NEURO B 50 5,60 548,80

20 NEURO B 20 3,60 72,00

67 NEW VAC 10 1,84 123,28

14 NEW VAC 20 3,68 51,52

98 NEW VAC 40 4,36 427,28

62 NEW+BROW 100 2,22 137,64

18 NEW+BROW 500 5,02 90,36

80 NEX - PLATINO 16,00 1280,00

70 NEXT 40 6,60 462,00

19 NEXT 10 2,50 47,50

60 NUVAN 100 CC 3,64 218,40

13 NUVAPON 2,30 29,90

72 OUROFINO 4,30 309,60

101 OXICLORURO DE COBRE 8,79 887,79

65 OXITER 200 L.A 2,80 182,00




42 OXITRAX 1,37 57,54

20 PALMAROL 35 EC10 2,75 55,00

60 PALMAROL 35 EC20 2,9 174,00

20 PARAQUAT CANECA 56,00 1120,00


ALMACÉN EL AGRO


- 139 -

INVENTARIO FINAL


5


VIENEN 80339,39

60 PECUTRIN 5,92 355,20

25 PENFORT 7,00 175,00

265 PIPERACINA 8,00 2120,00

130 PIPERAFORCE 54% 5,50 715,00

87 PROCAN 4 KC 6,14 534,18

15 PROCAN 2KC 3,32 49,80

21 PROCAN RAZAS MEDIAS 2K 3,32 69,72

20 PROCAN ADULTOS 4K 3,32 66,40

35 PULGA KIL 1.34 ML 4,16 145,60

45 PULGA KILL 0.678 ML 3,44 154,80

30 PULGA KILL 2.68 ML 484,00 14520,00

20 PULGA-OUT 2,24 44,80

27 PULMOSANA 3,48 93,96

22 PURGANTE BOVINO 1,56 34,32

68 RAMBIER 250 CM3 2,04 138,72

87 RAMBIER 500 CM3 4,09 355,83

8 RANGER 486 17,00 136,00

279 RANITIDINA 0,10 27,90

20 RATIFIN 38,40 768,00

170 RATKILLER 0,75 127,50

170 RELAMPAGO 20 ML 2,08 353,60

167 RELAMPAGOS 10 M 1,47 245,49

69 RELAPAGO 2 ML 1,10 75,90

140 RIDOMIL 2,10 294,00

123 SADDLER 4,65 571,95

34 SEAWEED EXTACT 12,00 408,00

67 SEMEVIN 200 CM3 10,00 670,00

120 SEMEVIN 100CM.3 5,16 619,20

30 SEMILLA DE ARROZ EXTRA LIRA 54,28 1628,40

245 SHOOTER SPRAY 4,16 1019,20

100 SHOTAPEN 20,16 2016,00

150 SIMPROBAC 50 ML ORAL 3,50 525,00

70 SIMPROBAC INYECTABLE 3,20 224,00

125 SKUL-27 3,10 387,50

80 SOROL 7,60 608,00

19 STIMUFOL 25-10-12 500 GR 9,84 186,96

109 STREPTOSUL 0,72 78,48

500 STRESS FORTE 60ML 6,40 3200,00

170 STRESS FORTE 20ML 2,32 394,40

107 SULFAVIT 20GM 1,40 149,80


ALMACÉN EL AGRO


- 140 -

g. DISCUSIÓN

La realización de la organización contable al Almacén el Agro del Cantón

Francisco de Orellana mediante la investigación de tesis fue importante, ya que

esta no contaba con un sistema contable que le facilitara cumplir con las Normas

Contables y Tributarias; y conocer técnicamente la situación económica y

financiera a través de los Estados Financieros. La documentación fuente no es

clasificada y archivada correctamente; ocasionada por la ausencia de un sistema

de archivo eficiente que le permita responsabilidades, sistematización, ubicación y

acceso a la información; dificultando así el proceso normal de sus actividades e

improductividad laboral, en lo que se refiere a las cuentas por cobrar, estas son

concedidas a personas de confianza; sin embargo no lleva un control detallado y

estructurado en base a las políticas de recuperación de cartera en tiempo y

valores; acción generada por el desconocimiento de la función y manejo del

capital de trabajo

Con la realización del presente trabajo investigativo de tesis se buscó alternativas

de solución a esta problemática y en el ámbito de aplicación de los requerimientos

del almacén, se elaboró la aplicación práctica de la contabilidad de enero marzo

del 2012 mediante la cuenta múltiple desde el inventario inicial hasta la

elaboración de los estados financieros con la respectiva documentación soporte y

registros contables, misma que servirá de guía y fortalecerá de manera

significativa para la toma de decisiones adecuadas , ya que la contabilidad es una

técnica que se encarga de registrar, clasificar y resumir en términos monetarios,

las operaciones y transacciones de una empresa con la finalidad de informar de la

situación económica financiera y los resultados operacionales en cada periodo o

ejercicio contable mediante la presentación los estados financieros. Igualmente el

presente trabajo de investigación se lo ejecuto considerando que la administración

moderna de todo tipo de empresa o instituciones, requieren de conceptos y

normas básicas que establecen la delimitación e identificación del ente

económico, forma de cuantificación y técnicas de presentación de informes

financieros, de manera que se convierta en una verdadera herramienta de control

y de información financiera, para la toma de decisiones de manera ágil y oportuna

por parte de la propietaria del almacén el Agro del Cantón Francisco de Orellana.

- 141 -

h. CONCLUSIONES

Concluido la ejecución del presente trabajo de investigación, “ORGANIZACIÓN

CONTABLE DEL ALMACÉN EL AGRO DEL CANTÓN FRANCISCO DE

ORELLANA”, se llegó a las siguientes conclusiones.

La Organización Contable del Almacén el Agro del Cantón Francisco de

Orellana, permitió realizar el proceso contable desde el inventario inicial

hasta la elaboración de los estados financieros, que permitirá establecer

con propiedad, veracidad y legalidad los cambios que se han generado

por su giro comercial.

La elaboración de un plan y manual de cuentas de conformidad a los

movimientos comerciales del almacén el Agro facilitó la codificación y el

manejo de las cuentas en el desarrollo del ciclo contable.

La elaboración del inventario de los bienes que posee el propietario del

Almacén el Agro permitió determinar las existencias reales de las

mercaderías destinadas a la venta, así como evitar desabastecimientos

y capital ocioso.

Se registró para un mejor control a las cuentas por cobrar en auxiliares

detallado y estructurado en base a las políticas de recuperación de

cartera en tiempo y valores que fueron concedidas sin la suscripción de

documentos.

El diario de ventas y de compras facilitó el registro de las transacciones

en el libro diario en forma ordenada y sistemáticamente con la

respectiva documentación soporte.

- 142 -

i. RECOMENDACIONES

En base a las conclusiones indicadas se plantea siguientes recomendaciones:

Acoger la propuesta realizada en el presente trabajo investigativo, lo

que permitirá organizar los recursos con los que cuenta el almacén y

contar con una herramienta para la toma de decisiones adecuadas en el

cumplimiento de sus objetivos.

Tomar en consideración el plan y Manual de cuentas propuesto en el

presente trabajo que facilitará la codificación y el manejo de las

cuentas en el desarrollo del ciclo contable y de conformidad a los

requerimientos del almacén el Agro.

A los directivos del Almacén el Agro efectúen un control físico de

mercaderías lo que permitirá controlar las entradas y salidas; y,

conocer el volumen de sus existencias para evitar el

desabastecimiento.

Se lleve un control detallado y estructurado de las cuentas por cobrar

en base a las políticas de recuperación de la cartera en tiempo y

valores lo que le facilitará un mejor control para la recaudación del

crédito concedido a los clientes.

Que se considere el diario de ventas y de compras para resumir las

transacciones en el libro diario debido a la aglomeración de las facturas

que se presentan especialmente en estos rubros.

- 143 -

j. BIBLIOGRAFÍA

ESPEJO JARAMILLO. Lupe Beatriz. Contabilidad General. Primera Edición.

Editorial UTPL. Loja – Ecuador, 2008.

LIGUIA ALAVA, Guillermo Oswaldo. Contabilidad Intermedia. Primera Edición.

Edición La Nueva Era. Guayaquil – Ecuador, 2008 pág. 50.

NARANJO, Mario. Análisis e interpretación a los Estados Financieros. El

Asesor Contable No 42. Segunda Edición. Editorial Santillana. Colombia,

2008 pág. 17

SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición. Editorial

Publigraf. Quito–Ecuador, 2008 pág. 251.

ZAPATA, Pedro. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial Mc Graw

Bogota – Colombia, 2008 pág. 18

PÁGINAS WEB

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS [En línea] Disponible en: http://

www.sri.gob.ec/web/10138/102

WIKIPEDIA [En línea] Disponible en: http://es.wikipedia.org/wiki/

Principios_de_Contabilidad_ Generalmente_Aceptados

http://es.wikipedia.org/wiki/%20Principios_de_Contabilidad_%20Generalmente


- 144 -

j. ANEXOS

SUBT.0% SUBT.12% IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL

04/01/2012 001-001-0020701 BATALLON DE SELVA 57 68,00 0,00 68,00 68,00


04/01/2012 001-001-0020703 CONSUMIDOR FINAL 91,75 0,00 91,75 91,75

04/01/2012 001-001-0020704 JEOVANY AYALA 79,50 0,00 79,50 79,50

04/01/2012 001-001-0020705 PABLO GESMALIJO 58,00 0,00 58,00 58,00

TOTAL 351,25 0,00 351,25 351,25

FECHA FACTURA No. DESCRIPCION

VENTAS

CAJAFECHA RET.RETENCIÓN No.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS

DEL 04 DE ENERO DE 2012

ANEXO No. 01

- 145 -


05/01/2012 001-001-0020706 SAMUEL ANDY 11,00 0,00 11,00 11,00

05/01/2012 001-001-0020707 SEGUNDO PICHASACA 143,50 0,00 143,50 143,50

05/01/2012 001-001-0020708 ANGELA MORENO 154,00 0,00 154,00 154,00

05/01/2012 001-001-0020709 MARIA ALVARADO 13,25 0,00 13,25 13,25

05/01/2012 001-001-0020710 RAMON MERINO 24,50 0,00 24,50 24,50

05/01/2012 001-001-0020711 MARCIA ZANGUALA 4,50 0,00 4,50 4,50


05/01/2012 001-001-0020713 ANGELA NARVAEZ 59,00 0,00 59,00 59,00

05/01/2012 001-001-0020714 JOYCE LORENA 144,50 0,00 144,50 144,50

05/01/2012 001-001-0020715 ANGELA NARVAEZ 2,50 0,00 2,50 2,50

05/01/2012 001-001-0020716 LOLA ASHANGA 40,00 0,00 40,00 40,00

05/01/2012 001-001-0020717 JUAN MORENO 13,00 0,00 13,00 13,00

05/01/2012 001-001-0020718 JUAN ACENSO 13,00 0,00 13,00 13,00


05/01/2012 001-001-0020720 MELITON SAGBAY 38,50 0,00 38,50 38,50

05/01/2012 001-001-0020721 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 767,40 0,00 767,40 767,40

CAJA

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 02

FECHA FACTURA No. DESCRIPCION RETENCIÓN No. FECHA RET.

VENTAS

- 146 -


06/01/2012 001-001-0020722 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

06/01/2012 001-001-0020723 SERGIO LUDEÑA 64,75 0,00 64,75 64,75


06/01/2012 001-001-0020725 MIGUEL VIVAS 5,50 0,00 5,50 5,50

06/01/2012 001-001-0020726 MIGUEL CRIOLLO 25,00 0,00 25,00 25,00

06/01/2012 001-001-0020727 JULIE HERNANDEZ 222,45 0,00 222,45 222,45

06/01/2012 001-001-0020728 MIGUEL VIVAS 53,00 0,00 53,00 53,00

06/01/2012 001-001-0020729 JOSE PONCE 102,50 0,00 102,50 102,50

06/01/2012 001-001-0020730 MELITON SAGBAY 736,25 0,00 736,25 736,25

06/01/2012 001-001-0020731 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

06/01/2012 001-001-0020732 EVELINA ALVAREZ 90,00 0,00 90,00 90,00

06/01/2012 001-001-0020733 SOILA LUDEÑA 19,00 0,00 19,00 19,00

06/01/2012 001-001-0020734 SIXTO SARAGURO 24,25 0,00 24,25 24,25

06/01/2012 001-001-0020735 MELITON SAGBAY 102,00 0,00 102,00 102,00

TOTAL 1493,20 0,00 1493,20 1493,20

VENTAS

CAJA

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 03


- 147 -


07/01/2012 001-001-0020736 JESUS CARRASCO 102,50 0,00 102,50 102,50

07/01/2012 001-001-0020737 FAUSTO GUERRERO 7,50 0,00 7,50 7,50

07/01/2012 001-001-0020738 OLGER SALAZAR 26,50 0,00 26,50 26,50

07/01/2012 001-001-0020739 FABIAN CEVALLOS 217,00 0,00 217,00 217,00

07/01/2012 001-001-0020740 MIGUEL VIVAS 6,00 0,00 6,00 6,00

07/01/2012 001-001-0020741 ALFREDO CONDO 132,50 0,00 132,50 132,50

07/01/2012 001-001-0020742 ROSA LANGUIDA 625,00 0,00 625,00 625,00

TOTAL 1117,00 0,00 1117,00 1117,00

CAJAFECHA FACTURA No. DESCRIPCION RETENCIÓN No. FECHA RET.

VENTAS

ANEXO No. 04


DIARIO DE VENTAS

ALMACÉN EL AGRO

- 148 -


08/01/2012 001-001-0020743 GERMANIA VILLAREAL 270,00 0,00 270,00 270,00

08/01/2012 001-001-0020744 SIXTO SARANGO 23,70 0,00 23,70 23,70

08/01/2012 001-001-0020745 LUCINDA GAVILANEZ 6,50 0,00 6,50 6,50

08/01/2012 001-001-0020746 WILMER PANDI 13,25 0,00 13,25 13,25

08/01/2012 001-001-0020747 PATRICIO TREJO 16,00 0,00 16,00 16,00

08/01/2012 001-001-0020748 ESTIBES GOLEL 24,50 0,00 24,50 24,50

08/01/2012 001-001-0020749 DARWIN NUÑEZ 8,20 0,00 8,20 8,20

08/01/2012 001-001-0020750 MARCOS ALBAN 72,25 0,00 72,25 72,25

08/01/2012 001-001-0020751 FABIAN JAPA 291,50 0,00 291,50 291,50

08/01/2012 001-001-0020752 CARLOS RIASCOS 193,00 0,00 193,00 193,00

08/01/2012 001-001-0020753 MARIANO QUINGO 30,00 0,00 30,00 30,00

08/01/2012 001-001-0020754 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

08/01/2012 001-001-0020755 AMANDA ARMIJOS 11,00 0,00 11,00 11,00

08/01/2012 001-001-0020756 ADALI CORNEJO 20,00 0,00 20,00 20,00

TOTAL 979,90 0,00 979,90 979,90

VENTAS

CAJA

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 05


- 149 -


09/01/2012 001-001-0020757 HECTOR VALLE 15,00 0,00 15,00 15,00

09/01/2012 001-001-0020758 FRANCISCO REYES 9,00 0,00 9,00 9,00

09/01/2012 001-001-0020759 GONZALO SALAZAR 26,50 0,00 26,50 26,50

09/01/2012 001-001-0020760 BLANCA ANGULO 95,00 0,00 95,00 95,00

09/01/2012 001-001-0020761 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

09/01/2012 001-001-0020762 FRANK´S INTERNACIONAL 25,00 0,00 25,00 25,00

09/01/2012 001-001-0020763 OMAR NOTENO 21,00 0,00 21,00 21,00

09/01/2012 001-001-0020764 ANGELA MORENO 118,25 0,00 118,25 118,25

09/01/2012 001-001-0020765 MANUEL MESIAS 54,75 0,00 54,75 54,75

09/01/2012 001-001-0020766 WILSON QUEZADA 43,70 0,00 43,70 43,70

09/01/2012 001-001-0020767 JOSE JULIAN PINZON 40,00 0,00 40,00 40,00

09/01/2012 001-001-0020768 MILTON LARIOS 67,25 0,00 67,25 67,25

09/01/2012 001-001-0020769 LIDIA TINIZARAY 24,00 0,00 24,00 24,00

TOTAL 539,45 0,00 539,45 539,45


VENTAS

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 06

- 150 -


10/01/2012 001-001-0020770 GASOLINERA PAYAMINO 23,50 0,00 23,50 23,50

10/01/2012 001-001-0020771 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

10/01/2012 001-001-0020772 SAULO MIRANDA 127,60 0,00 127,60 127,60

10/01/2012 001-001-0020773 HILDA CUASAGUER 81,50 0,00 81,50 81,50

10/01/2012 001-001-0020774 GEOVANNI AYALA 557,00 0,00 557,00 557,00

10/01/2012 001-001-0020775 DRILLING OVERSEAS INC. 002-002-000005609 24/01/2012 392,08 0,00 3,92 392,08 388,16

10/01/2012 001-001-0020776 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00


10/01/2012 001-001-0020778 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00






10/01/2012 001-001-0020784 ALFREDO CUEVA 18,55 0,00 18,55 18,55

10/01/2012 001-001-0020785 JOSE MARCILLA 195,50 0,00 195,50 195,50

10/01/2012 001-001-0020786 SIXTO RAMIREZ 26,50 0,00 26,50 26,50

10/01/2012 001-001-0020787 JAIME BEDON 493,50 0,00 493,50 493,50

10/01/2012 001-001-0020788 CECILIA VALAREZO 16,50 0,00 16,50 16,50

10/01/2012 001-001-0020789 MELINTON SAGBAY 50,75 0,00 50,75 50,75

10/01/2012 001-001-0020790 JUAN MALACATOS 12,00 0,00 12,00 12,00

10/01/2012 001-001-0020791 JULIO QUIMMOTOA 36,00 0,00 36,00 36,00

10/01/2012 001-001-0020792 JESUS CARRASCO 26,50 0,00 26,50 26,50

TOTAL 3586,50 0,00 0,00 19,21 3586,50 3567,29

VENTAS

CAJA

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 07


- 151 -


11/01/2012 001-001-0020793 ALONSO JARAMILLO 61,00 0,00 61,00 61,00

11/01/2012 001-001-0020794 AMPARO PEÑARRETA 68,00 0,00 68,00 68,00

11/01/2012 001-001-0020795 DRILLING OVERSEAS INC. 476,35 0,00 476,35 476,35

11/01/2012 001-001-0020796 VICTOR PINCAY 24,25 0,00 24,25 24,25

11/01/2012 001-001-0020797 WILLIAM CRUZ 45,00 0,00 45,00 45,00

11/01/2012 001-001-0020798 WILLIAM CRUZ 15,00 0,00 15,00 15,00

11/01/2012 001-001-0020799 FRANCO SALAZAR 87,30 0,00 87,30 87,30

11/01/2012 001-001-0020800 EGIDIO MARCHAI 52,40 0,00 52,40 52,40

11/01/2012 001-001-0020801 AURELIO VEGA 34,00 0,00 34,00 34,00

TOTAL 863,30 0,00 863,30 863,30


VENTAS

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 08


12/01/2012 001-001-0020802 JOYCE LORANA ROMAN 106,00 0,00 106,00 106,00

12/01/2012 001-001-0020803 SEGUNDO PITIZACA 161,75 0,00 161,75 161,75

12/01/2012 001-001-0020804 FRANCISCO ASTUDILLO 43,90 0,00 43,90 43,90

12/01/2012 001-001-0020805 WILSON QUEZADA 20,10 0,00 20,10 20,10

12/01/2012 001-001-0020806 GUSTAVO GALARZA 6,50 0,00 6,50 6,50


TOTAL 470,75 0,00 470,75 470,75

VENTAS

CAJA

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 09


- 152 -



13/01/2012 001-001-0020809 ALICIA SIQUILA 106,00 0,00 106,00 106,00

13/01/2012 001-001-0020810 YOLANDA RAMIREZ 265,00 0,00 265,00 265,00

13/01/2012 001-001-0020811 JESUS CARRASCO 58,00 0,00 58,00 58,00

13/01/2012 001-001-0020812 RAMIRO RODRIGUEZ 159,00 0,00 159,00 159,00

13/01/2012 001-001-0020813 POLIBIO GUERRERO 26,50 0,00 26,50 26,50

13/01/2012 001-001-0020814 MARIA CUENCA 16,25 0,00 16,25 16,25

13/01/2012 001-001-0020815 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

13/01/2012 001-001-0020816 LUIS ZAMBRANO 184,20 0,00 184,20 184,20

13/01/2012 001-001-0020817 FRANCISCO ASTUDILLO 27,50 0,00 27,50 27,50

13/01/2012 001-001-0020818 WILSON QUEZADA 12,00 0,00 12,00 12,00

13/01/2012 001-001-0020819 SEGUNDO PAQUIZACA 22,35 0,00 22,35 22,35

13/01/2012 001-001-0020820 PROINDUPET 003-001-0003362 13/01/2012 200,00 0,00 2,00 200,00 198,00

13/01/2012 001-001-0020821 MELINTON SAGBAY 57,70 0,00 57,70 57,70

13/01/2012 001-001-0020822 ROBERTO BARRAGAN 79,50 0,00 79,50 79,50

TOTAL 1281,05 0,00 2,00 1281,05 1279,05


VENTAS

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 10

- 153 -


14/01/2012 001-001-0020823 JUDITH QUEZADA 27,50 0,00 27,50 27,50

14/01/2012 001-001-0020824 WILFRIDO HERRERA 64,00 0,00 64,00 64,00


14/01/2012 001-001-0020826 FERNANDO REA 6,75 0,00 6,75 6,75

14/01/2012 001-001-0020827 FABIAN BARROS 53,00 0,00 53,00 53,00

14/01/2012 001-001-0020828 DAVID LOOR 62,00 0,00 62,00 62,00

TOTAL 271,25 0,00 271,25 271,25

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 11


VENTAS

CAJA


15/01/2012 001-001-0020829 FABIAN POLO 346,00 0,00 346,00 346,00

15/01/2012 001-001-0020830 ALBERTO SHIGUANGA 30,50 0,00 30,50 30,50

15/01/2012 001-001-0020831 JUANA HIDALGO 26,50 0,00 26,50 26,50

15/01/2012 001-001-0020832 AMAZON PROJECT 9,50 0,00 9,50 9,50

15/01/2012 001-001-0020833 ALEJANDRO VILLAVICENCIO 10,00 0,00 10,00 10,00

15/01/2012 001-001-0020834 LUCIANO LOYOLA 97,00 0,00 97,00 97,00

15/01/2012 001-001-0020835 GALO CHAVEZ 46,80 0,00 46,80 46,80

15/01/2012 001-001-0020836 MELINTON SAGBAY 53,75 0,00 53,75 53,75

TOTAL 620,05 0,00 620,05 620,05

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 12


VENTAS

CAJA

- 154 -


16/01/2012 001-001-0020837 FRANCISCO VEGA 32,25 0,00 32,25 32,25

16/01/2012 001-001-0020838 CRISTIAN CONDO 53,00 0,00 53,00 53,00

16/01/2012 001-001-0020839 FED.DEP.PROV.ORELLANA 85,00 0,00 85,00 85,00

16/01/2012 001-001-0020840 NEGCORPBIS S.A. 300,00 0,00 300,00 300,00

16/01/2012 001-001-0020841 JULIO QUINALOA 19,00 0,00 19,00 19,00

16/01/2012 001-001-0020842 JOSE CASTILLO 26,50 0,00 26,50 26,50

16/01/2012 001-001-0020843 CRISTIAN CLOQUINGA 17,50 0,00 17,50 17,50

16/01/2012 001-001-0020844 ORG.COMUN.11 DE ABRIL 390,00 0,00 390,00 390,00

16/01/2012 001-001-0020845 MARIA RIVERA GARCIA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020846 PEDRO VARELA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020847 VARELA MACIAS EULOGIO 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020848 EDDY PARRAGA DELGADO 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020849 MARGARITA SANCHEZ 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020850 EDDY MENDEZ BRAVO 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020851 JAVIER CHEME ALVARADO 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020852 ROSA MENDEZ CHICO 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020853 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

16/01/2012 001-001-0020854 LUIS ZAMBRANO ARMOJOS 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020855 CARLOS VILLACIS 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020856 ELSA NIHUA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020857 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

16/01/2012 001-001-0020858 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

16/01/2012 001-001-0020859 SAMUEL ANCHUNDIA VARELA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020860 SEGUNDO LOPEZ 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020861 CARLOS DOMINGUEZ 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020862 RAUL LARA BONILLA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020863 FRANKLIN LARA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

16/01/2012 001-001-0020864 ERNESTINA VALLADOLID 18,50 0,00 18,50 18,50

TOTAL 24941,75 0,00 24941,75 24941,75

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 13


VENTAS

CAJA

- 155 -


17/01/2012 001-001-0020865 MARIBEL OCHOA 64,00 0,00 64,00 64,00

17/01/2012 001-001-0020866 NIXON CARREÑO Z. 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020867 ROSA DELGADO 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020868 JORGE HERRERA 5,00 0,00 5,00 5,00

17/01/2012 001-001-0020869 JOSE BARRAGAN 0,00 0,00 0,00 0,00

17/01/2012 001-001-0020870 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

17/01/2012 001-001-0020871 EDDY ENTSAKUA S. 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020872 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

17/01/2012 001-001-0020873 WELLINGTON MOREIRA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020874 ALBERTO ZAMBRANO 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020875 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

17/01/2012 001-001-0020876 MAXIMO PARRAGA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020877 DOLORES AGUINDA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020878 ROSA SANCHEZ 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020879 ENRIQUE DAHUA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020880 CARLOS DAHUA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020881 FREDY SANTA CRUZ 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020882 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

17/01/2012 001-001-0020883 ROBERTO CORNEJO 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020884 FREDY SANTA CRUZ 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020885 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

17/01/2012 001-001-0020886 ENOMENGA IRUMINANI 150,00 0,00 150,00 150,00

17/01/2012 001-001-0020887 SHAKAI NURUNK 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020888 GABRIELA HEREDIA 26,50 0,00 26,50 26,50

17/01/2012 001-001-0020889 SEGUNDO PASTUISAC 14,00 0,00 14,00 14,00

PASAN 21259,50 0,00 0,00 21259,50 21259,50

ALMACÉN EL AGRODIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 14


VENTAS

CAJA

- 156 -


VIENEN 21259,50 0,00 0,00 21259,50 21259,50

17/01/2012 001-001-0020890 OTTO ANGUINDA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

17/01/2012 001-001-0020891 ALFREDO CONDO 7,35 0,00 7,35 7,35

17/01/2012 001-001-0020892 DORIS ORCA 4,50 0,00 4,50 4,50

17/01/2012 001-001-0020893 YUNG JULIO POZO 5,30 0,00 5,30 5,30

17/01/2012 001-001-0020894 BATALLON DE SELVA 57 001-001-0008324 17/01/2012 924,00 0,00 9,24 924,00 914,76

17/01/2012 001-001-0020895 WASHINGTON ARGUELLO 4295,00 0,00 4295,00 4295,00

17/01/2012 001-001-0020896 ANGEL PARRAOJA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

TOTAL 29495,65 0,00 9,24 29495,65 29486,41

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 14


VENTAS

CAJA

- 157 -


18/01/2012 001-001-0020897 WILSON VACA 120,50 0,00 120,50 120,50

18/01/2012 001-001-0020898 LUZ MORENO 4,50 0,00 4,50 4,50

18/01/2012 001-001-0020899 SENLY GUERRERO 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

18/01/2012 001-001-0020900 LUIS SUQUILANDA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

18/01/2012 001-001-0020901 SEGUNDO QUENDI 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

18/01/2012 001-001-0020902 CESAR SHIGUANGO 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

18/01/2012 001-001-0020903 YAMBRANO PARRAGA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

18/01/2012 001-001-0020904 FLORENTINO CONDE 66,50 0,00 66,50 66,50

18/01/2012 001-001-0020905 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

18/01/2012 001-001-0020906 TRACE OILFIELD 13,90 0,00 13,90 13,90

18/01/2012 001-001-0020907 NORMAN ABRIGOS 4,50 0,00 4,50 4,50

18/01/2012 001-001-0020908 VELEZ MORERIRA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

18/01/2012 001-001-0020909 HECTOR CONDO 42,00 0,00 42,00 42,00

18/01/2012 001-001-0020910 ALFREDO CONDO 15,00 0,00 15,00 15,00

TOTAL 9266,90 0,00 9266,90 9266,90

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 15


VENTAS

CAJA

- 158 -


19/01/2012 001-001-0020911 ELSA AGUINDA 26,50 0,00 26,50 26,50

19/01/2012 001-001-0020912 ALEXANDRA SALAZAR 7,25 0,00 7,25 7,25

19/01/2012 001-001-0020913 JENNY MENDIETA 20,00 0,00 20,00 20,00

19/01/2012 001-001-0020914 JULIO QUINATOA 18,00 0,00 18,00 18,00

19/01/2012 001-001-0020915 JANETH LITUMBA 265,00 0,00 265,00 265,00

19/01/2012 001-001-0020916 VICTOR NANCHY 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

19/01/2012 001-001-0020917 WILSON MOLINA 36,00 0,00 36,00 36,00

19/01/2012 001-001-0020918 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

19/01/2012 001-001-0020919 TUBOSCAPE VEICO INTER. 19,00 0,00 19,00 19,00

19/01/2012 001-001-0020920 CARLOTA KUMCLAN 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

19/01/2012 001-001-0020921 ABEL MORALES 53,50 0,00 53,50 53,50

19/01/2012 001-001-0020922 ALEJANDRO RAMIREZ 4,75 0,00 4,75 4,75

19/01/2012 001-001-0020923 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

19/01/2012 001-001-0020924 FREDY MEDRAUNDA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

19/01/2012 001-001-0020925 MELINTON SAGBAY 39,50 0,00 39,50 39,50

TOTAL 4989,50 0,00 4989,50 4989,50

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 16


VENTAS

CAJA

- 159 -


20/01/2012 001-001-0020926 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

20/01/2012 001-001-0020927 JOSÉ MENDEZ 4,50 0,00 4,50 4,50

20/01/2012 001-001-0020928 FUNDACIÓN YACHANA 77,85 0,00 77,85 77,85

20/01/2012 001-001-0020929 EGIDIO MANCILLA 95,00 0,00 95,00 95,00

20/01/2012 001-001-0020930 HILDA GREFA AGUINDA 15,40 0,00 15,40 15,40

20/01/2012 001-001-0020931 FREDDY SANTA CRUZ 296,20 0,00 296,20 296,20

20/01/2012 001-001-0020932 RODOLFO RODRIGUEZ 27,75 0,00 27,75 27,75

20/01/2012 001-001-0020933 TALMOS 6,25 0,00 6,25 6,25

20/01/2012 001-001-0020934 CARLOS QUEZADA 14,00 0,00 14,00 14,00

20/01/2012 001-001-0020935 FANNY MONTERO 29,50 0,00 29,50 29,50

20/01/2012 001-001-0020936 FRANCISCO SANCHEZ 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

20/01/2012 001-001-0020937 SULEY GUERRERO 23,50 0,00 23,50 23,50

TOTAL 2089,95 0,00 2089,95 2089,95

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 17


VENTAS

CAJA

- 160 -


21/01/2012 001-001-0020938 SUZANNE JARGUIELLO 4,30 0,00 4,30 4,30

21/01/2012 001-001-0020939 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

21/01/2012 001-001-0020940 DRILLING OVERSEAS IN. 002-002-000005625 26/01/2012 528,00 0,00 5,28 528,00 522,72

21/01/2012 001-001-0020941 JARMAN COLLAGUAZO 33,00 0,00 33,00 33,00

21/01/2012 001-001-0020942 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

21/01/2012 001-001-0020943 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

21/01/2012 001-001-0020944 MARIO CABRERA OCHOA 965,40 0,00 965,40 965,40

21/01/2012 001-001-0020945 ALFREDO CONDO 79,00 0,00 79,00 79,00

21/01/2012 001-001-0020946 FABIAN CANO 16,75 0,00 16,75 16,75

21/01/2012 001-001-0020947 JUAN BELTRAN 24,00 0,00 24,00 24,00

21/01/2012 001-001-0020948 SANDRA MIRANDA LOAYZA001-001-000475 21/01/2012 965,40 0,00 9,65 965,40 955,75

21/01/2012 001-001-0020949 ROSA COQUINDE 740,00 0,00 740,00 740,00

21/01/2012 001-001-0020950 FLORENCIA ALVARADO 420,00 0,00 420,00 420,00

21/01/2012 001-001-0020951 EMERITA GREFA JIMA 640,00 0,00 640,00 640,00

TOTAL 4415,85 0,00 14,93 4415,85 4400,92

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 18


VENTAS

CAJA

- 161 -


22/01/2012 001-001-0020952 IVAN LARA 31,50 0,00 31,50 31,50

21/01/2012 001-001-0020953 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

21/01/2012 001-001-0020954 CESAR CEDEÑO 45,00 0,00 45,00 45,00

21/01/2012 001-001-0020955 LEONARDO MORENO 95,30 0,00 95,30 95,30

21/01/2012 001-001-0020956 BERTILA SANCHEZ 13,25 0,00 13,25 13,25

21/01/2012 001-001-0020957 LIGIA MIRANDA 10,90 0,00 10,90 10,90

21/01/2012 001-001-0020958 GERMAN TAUQUILO 18,00 0,00 18,00 18,00

21/01/2012 001-001-0020959 CRISTIAN CONDO 53,00 0,00 53,00 53,00

21/01/2012 001-001-0020960 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 266,95 0,00 266,95 266,95

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 19


VENTAS

CAJA

- 162 -


23/01/2012 001-001-0020961 GABRIELA MAREDIA 7,00 0,00 7,00 7,00

23/01/2012 001-001-0020962 CARLOS VILLAMBA 22,50 0,00 22,50 22,50

23/01/2012 001-001-0020963 JAIME RAMIRO ANDY 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

23/01/2012 001-001-0020964 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

23/01/2012 001-001-0020965 GUIDO BARRE 10,00 0,00 10,00 10,00

23/01/2012 001-001-0020966 LIGIA MIRANDA 11,85 0,00 11,85 11,85

23/01/2012 001-001-0020967 GREGORIO ARMIJOS 45,00 0,00 45,00 45,00

23/01/2012 001-001-0020968 MARISOL ALARCON 15,50 0,00 15,50 15,50

23/01/2012 001-001-0020969 AMADA ARMIJOS 24,00 0,00 24,00 24,00

23/01/2012 001-001-0020970 JOSE LAPO 59,95 0,00 59,95 59,95

23/01/2012 001-001-0020971 JESSENIA BARRERO 53,00 0,00 53,00 53,00

23/01/2012 001-001-0020972 SIXTO RAMIREZ 26,50 0,00 26,50 26,50

23/01/2012 001-001-0020973 MELINTON SAGBAY 1033,50 0,00 1033,50 1033,50

23/01/2012 001-001-0020974 JUAN CALVA 71,00 0,00 71,00 71,00

TOTAL 2879,80 0,00 2879,80 2879,80

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 20


VENTAS

CAJA

- 163 -


24/01/2012 001-001-0020975 JOSE SALAZAR 40,00 0,00 40,00 40,00

24/01/2012 001-001-0020976 ESTER TORRES 199,55 0,00 199,55 199,55

24/01/2012 001-001-0020977 PATRICIO MONTALUISA 10,00 0,00 10,00 10,00

24/01/2012 001-001-0020978 FABIAN LAPO 94,00 0,00 94,00 94,00

24/01/2012 001-001-0020979 MARIA CASTILLO 232,65 0,00 232,65 232,65

24/01/2012 001-001-0020980 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

24/01/2012 001-001-0020981 HEIDA VELEZ MENDOZA 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

24/01/2012 001-001-0020982 JUANA HIDALGO 32,50 0,00 32,50 32,50

24/01/2012 001-001-0020983 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

24/01/2012 001-001-0020984 JORGE AGUINDA ANDY 1500,00 0,00 1500,00 1500,00

24/01/2012 001-001-0020985 JOSE MAMALLACTA 23,50 0,00 23,50 23,50

24/01/2012 001-001-0020986 ALFREDO CONDO 79,50 0,00 79,50 79,50

24/01/2012 001-001-0020987 MIGUEL VIVAS 294,65 0,00 294,65 294,65

24/01/2012 001-001-0020988 MIGUEL VIVAS 36,00 0,00 36,00 36,00

24/01/2012 001-001-0020989 ELIANA MERA 16,50 0,00 16,50 16,50

24/01/2012 001-001-0020990 ADRIAN QUILLIGANA 5,00 0,00 5,00 5,00

24/01/2012 001-001-0020991 ADRIAN QUILLIGANA 5,00 0,00 5,00 5,00

24/01/2012 001-001-0020992 MARTHA TENEDA 130,00 0,00 130,00 130,00

TOTAL 4198,85 0,00 4198,85 4198,85

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 21


VENTAS

CAJA

- 164 -


25/01/2012 001-001-0020993 CARMITA CAYAMBE 2861,14 0,00 2861,14 2861,14

25/01/2012 001-001-0020994 CARMITA CAYAMBE 2190,00 0,00 2190,00 2190,00

25/01/2012 001-001-0020995 WALKIRYA OLL S.A. 17,00 0,00 17,00 17,00

25/01/2012 001-001-0020996 MUNDO TUERCA 26,50 0,00 26,50 26,50

25/01/2012 001-001-0020997 GUIDO ILVES 8,00 0,00 8,00 8,00


25/01/2012 001-001-0020999 HECTOR VALLE 27,25 0,00 27,25 27,25

25/01/2012 001-001-0021000 FRANCISCO MOROCHO 4,50 0,00 4,50 4,50

25/01/2012 001-001-0021001 ELSA CASTILLO 19,25 0,00 19,25 19,25

25/01/2012 001-001-0021002 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

25/01/2012 001-001-0021003 SERVIO CASTILLO 132,50 0,00 132,50 132,50

25/01/2012 001-001-0021004 ORLANDO SILVA 95,00 0,00 95,00 95,00

25/01/2012 001-001-0021005 DAVID MEDILANDA 53,00 0,00 53,00 53,00

25/01/2012 001-001-0021006 ALFREDO CONDO 53,00 0,00 53,00 53,00

25/01/2012 001-001-0021007 SIXTO SARAGURO 24,25 0,00 24,25 24,25

25/01/2012 001-001-0021008 CRISTIAN OCAMPO 28,00 0,00 28,00 28,00

25/01/2012 001-001-0021009 GABRIELA HEREDIA 26,50 0,00 26,50 26,50

TOTAL 6042,24 0,00 4,76 6042,24 6037,48

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 22


VENTAS

CAJA

- 165 -


26/01/2012 001-001-0021010 SEGUNDO PICHASOCA 26,50 0,00 26,50 26,50

26/01/2012 001-001-0021011 OTTO AGUINDA 146,47 0,00 146,47 146,47

26/01/2012 001-001-0021012 LEONILA ERIQUE 57,30 0,00 57,30 57,30

26/01/2012 001-001-0021013 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

26/01/2012 001-001-0021014 JOSE RUALES 40,50 0,00 40,50 40,50

26/01/2012 001-001-0021015 WILSON QUEZADA 20,00 0,00 20,00 20,00

TOTAL 290,77 0,00 290,77 290,77

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 23


VENTAS

CAJA


27/01/2012 001-001-0021016 MANUEL QUEZADA 23,75 0,00 23,75 23,75

27/01/2012 001-001-0021017 JOSE RUALES 24,25 0,00 24,25 24,25

27/01/2012 001-001-0021018 LIGIA MIRANDA 10,90 0,00 10,90 10,90

27/01/2012 001-001-0021019 NANCY RAMIREZ 150,50 0,00 150,50 150,50

27/01/2012 001-001-0021020 AGUSTIN CALDERON 6,00 0,00 6,00 6,00

27/01/2012 001-001-0021021 GEOVANNI AYALA 212,00 0,00 212,00 212,00

27/01/2012 001-001-0021022 GONZALO RUIZ 18,00 0,00 18,00 18,00

27/01/2012 001-001-0021023 EDY AYALA 6,50 0,00 6,50 6,50

27/01/2012 001-001-0021024 ELVIA MOREJON 108,15 0,00 108,15 108,15

TOTAL 560,05 0,00 560,05 560,05

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 24


VENTAS

CAJA

- 166 -


28/01/2012 001-001-0021025 MARCO GAHONA 50,20 0,00 50,20 50,20

28/01/2012 001-001-0021026 PROINDUPET CIA. LTDA. 003-001-0003520 30/01/2012 40,00 0,00 0,40 40,00 39,60

28/01/2012 001-001-0021027 FREDDY GAHONA 265,00 0,00 265,00 265,00

28/01/2012 001-001-0021028 SAULO MIRANDA 4,50 0,00 4,50 4,50

28/01/2012 001-001-0021029 JOSE CASTILLO 26,50 0,00 26,50 26,50

TOTAL 386,20 0,00 0,40 386,20 385,80

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 25


VENTAS

CAJA

- 167 -


29/01/2012 001-001-0021030 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

29/01/2012 001-001-0021031 MODESTO BARRAGAN 39,50 0,00 39,50 39,50

29/01/2012 001-001-0021032 LIGIA MUÑOZ 88,00 0,00 88,00 88,00

TOTAL 127,50 0,00 127,50 127,50

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 26


VENTAS

CAJA


30/01/2012 001-001-0021033 FABIAN LAPO 67,75 0,00 67,75 67,75

30/01/2012 001-001-0021034 RONNY AVILES 33,75 0,00 33,75 33,75

30/01/2012 001-001-0021035 WILSON QUEZADA 21,00 0,00 21,00 21,00

30/01/2012 001-001-0021036 EUGENIO ESPINOZA 118,00 0,00 118,00 118,00

30/01/2012 001-001-0021037 OLIVIA QUEZADA 23,85 0,00 23,85 23,85

30/01/2012 001-001-0021038 CRISTINA MIRANDA 001-001-000490 30/01/2012 473,14 0,00 4,73 473,14 468,41

30/01/2012 001-001-0021039 GRAN HOTEL EL COCA 3,50 0,00 3,50 3,50

30/01/2012 001-001-0021040 WILSON RODRIGUEZ 46,90 0,00 46,90 46,90

30/01/2012 001-001-0021041 ROSA AGUILAR 26,65 0,00 26,65 26,65

30/01/2012 001-001-0021042 LUIS SUQUILANDA 13,25 0,00 13,25 13,25

30/01/2012 001-001-0021043 FRANKLIN LARA 5,15 0,00 5,15 5,15

TOTAL 832,94 0,00 4,73 832,94 828,21

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 27


VENTAS

CAJA

- 168 -


31/01/2012 001-001-0021044 SAULO MIRANDA 44,80 0,00 44,80 44,80

31/01/2012 001-001-0021045 VIC. APOST. DE AGUARICO014-001-000002448 31/01/2012 251,25 0,00 2,51 251,25 248,74

31/01/2012 001-001-0021046 DIEGO NUÑEZ 477,00 0,00 477,00 477,00


31/01/2012 001-001-0021048 DIEGO NUÑEZ 676,00 0,00 676,00 676,00

31/01/2012 001-001-0021049 JUANA HIDALGO 37,50 0,00 37,50 37,50

31/01/2012 001-001-0021050 JOSE PEÑAFIEL 26,00 0,00 26,00 26,00

31/01/2012 001-001-0021051 JUAN LOPEZ 48,50 0,00 48,50 48,50

31/01/2012 001-001-0021052 MEDARDO HERRERA 94,00 0,00 94,00 94,00

31/01/2012 001-001-0021053 JOSE SARANGO 44,00 0,00 44,00 44,00

31/01/2012 001-001-0021054 MARCOS SEBARA 37,70 0,00 37,70 37,70


31/01/2012 001-001-0021056 YOLANDA QUIROZ 132,50 0,00 132,50 132,50

31/01/2012 001-001-0021057 CATNIEL S.A. 34,70 0,00 34,70 34,70

31/01/2012 001-001-0021058 TATIANA MORENO 17,55 0,00 17,55 17,55

31/01/2012 001-001-0021059 MELITON SAGBAY 10,50 0,00 10,50 10,50

31/01/2012 001-001-0021060 JUAN ACENSIO 3,45 0,00 3,45 3,45

31/01/2012 001-001-0021061 DANIEL GOMEZ 43,00 0,00 43,00 43,00

31/01/2012 001-001-0021062 ROGELIO CAYAMBE 44,00 0,00 44,00 44,00

TOTAL 2158,45 0,00 2,51 2158,45 2155,94

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 28


VENTAS

CAJA

- 169 -


01/02/2012 001-001-0021063 CARMELA ANDI 26,50 0,00 26,50 26,50

01/02/2012 001-001-0021064 KLEVER MANCHAI 20,00 0,00 20,00 20,00

01/02/2012 001-001-0021065 JAVIER CONDO 11,00 0,00 11,00 11,00

01/02/2012 001-001-0021066 GLORIA URBINA 4,90 0,00 4,90 4,90

01/02/2012 001-001-0021067 BOLIVAR PEREZ 26,50 0,00 26,50 26,50

01/02/2012 001-001-0021068 BOLIVAR PEREZ 7,15 0,00 7,15 7,15

TOTAL 96,05 0,00 96,05 96,05

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS

DEL 01 DE FEBRERO DE 2012

ANEXO No. 29


VENTAS

CAJA


02/02/2012 001-001-0021069 LIGIA MIRANDA 56,45 0,00 56,45 56,45

02/02/2012 001-001-0021070 RAMIRO QUINGA 25,80 0,00 25,80 25,80

02/02/2012 001-001-0021071 AURELIO VEGA 34,00 0,00 34,00 34,00

02/02/2012 001-001-0021072 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

02/02/2012 001-001-0021073 JOSE RODRIGUEZ 132,50 0,00 132,50 132,50

02/02/2012 001-001-0021074 TATIANA MORALES 5,00 0,00 5,00 5,00

02/02/2012 001-001-0021075 ISABEL GARCIA 6,00 0,00 6,00 6,00

02/02/2012 001-001-0021076 INDUSTRIAL MARCELO 6,00 0,00 6,00 6,00

02/02/2012 001-001-0021077 JOSE RAMIREZ 25,00 0,00 25,00 25,00

02/02/2012 001-001-0021078 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 290,75 0,00 290,75 290,75

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 30


VENTAS

CAJA

- 170 -


03/02/2012 001-001-0021079 GERMAN JARA 33,25 0,00 33,25 33,25

03/02/2012 001-001-0021080 GALETH CIA. LTDA. 001-002-0014252 03/02/2012 123,80 0,00 1,24 123,80 122,56

03/02/2012 001-001-0021081 JOSE CORDOVA 41,50 0,00 41,50 41,50


03/02/2012 001-001-0021083 SIXTO RAMIREZ 26,50 0,00 26,50 26,50

03/02/2012 001-001-0021084 SEGUNDO CONDE 245,50 0,00 245,50 245,50

03/02/2012 001-001-0021085 MANUEL REVILLA 13,40 0,00 13,40 13,40

03/02/2012 001-001-0021086 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 487,45 0,00 1,24 487,45 486,21

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 31


VENTAS

CAJA


04/02/2012 001-001-0021087 RODRIGO CASTILLO 4,20 0,00 4,20 4,20

04/02/2012 001-001-0021088 ENERSTINA PEREZ 22,50 0,00 22,50 22,50

04/02/2012 001-001-0021089 LUZ VEGA 26,50 0,00 26,50 26,50

04/02/2012 001-001-0021090 EVER TANDAZO 4,00 0,00 4,00 4,00

04/02/2012 001-001-0021091 ENMA QUIDIGUA 23,50 0,00 23,50 23,50

04/02/2012 001-001-0021092 RITA ZURIMA 21,90 0,00 21,90 21,90

04/02/2012 001-001-0021093 GERMAN TANGUILA 25,20 0,00 25,20 25,20

TOTAL 127,80 0,00 127,80 127,80

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 32


VENTAS

CAJA

- 171 -


05/02/2012 001-001-0021094 JOSE VACA 39,50 0,00 39,50 39,50

05/02/2012 001-001-0021095 DOLRES VEGA 29,15 0,00 29,15 29,15

05/02/2012 001-001-0021096 AURELIO VEGA 6,25 0,00 6,25 6,25

05/02/2012 001-001-0021097 JOSE PINZON 24,25 0,00 24,25 24,25

05/02/2012 001-001-0021098 SIXTO SARAGURO 23,70 0,00 23,70 23,70

TOTAL 122,85 0,00 122,85 122,85

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 33


VENTAS

CAJA


06/02/2012 001-001-0021099 PROINDUPEC 414,00 0,00 414,00 414,00

06/02/2012 001-001-0021100 FLORESMILO AYALA 13,00 0,00 13,00 13,00

06/02/2012 001-001-0021101 AMADA ARMIJOS 14,00 0,00 14,00 14,00

06/02/2012 001-001-0021102 JOSE CASTILLO 26,50 0,00 26,50 26,50

06/02/2012 001-001-0021103 COCAVISION 22,25 0,00 22,25 22,25

06/02/2012 001-001-0021104 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

06/02/2012 001-001-0021105 VICARIATO AGUARICO 010-001-000001149 06/02/2012 8,00 0,00 0,08 8,00 7,92

TOTAL 497,75 0,00 0,08 497,75 497,67

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 34


VENTAS

CAJA

- 172 -


07/02/2012 001-001-0021106 MARIA CASTILLO 109,70 0,00 109,70 109,70

07/02/2012 001-001-0021107 JAIME BEDON 002-001-000000159 07/02/2012 195,00 0,00 1,95 195,00 193,05

07/02/2012 001-001-0021108 ANTONIO FALCONES 71,50 0,00 71,50 71,50

07/02/2012 001-001-0021109 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

07/02/2012 001-001-0021110 SAULO MIRANDA 35,25 0,00 35,25 35,25

07/02/2012 001-001-0021111 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

07/02/2012 001-001-0021112 SAULO MIRANDA 35,25 0,00 35,25 35,25

07/02/2012 001-001-0021113 ALEJANDRO CHICAIZA 36,60 0,00 36,60 36,60

07/02/2012 001-001-0021114 MILTON WILSON 131,25 0,00 131,25 131,25

07/02/2012 001-001-0021115 MILTON WILSON 22,00 0,00 22,00 22,00

07/02/2012 001-001-0021116 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

07/02/2012 001-001-0021117 JOSE RIOFRIO 188,50 0,00 188,50 188,50

07/02/2012 001-001-0021118 MELINTON SAGBAY 193,50 0,00 193,50 193,50

TOTAL 1018,55 0,00 1,95 1018,55 1016,60

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 35


VENTAS

CAJA

- 173 -


08/02/2012 001-001-0021119 CLEMENTINA JUA 26,50 0,00 26,50 26,50

08/02/2012 001-001-0021120 ALFREDO CONDO 12,00 0,00 12,00 12,00

08/02/2012 001-001-0021121 PIEDAD CALVACHE 35,75 0,00 35,75 35,75

08/02/2012 001-001-0021122 MARIA GUERRERO 85,00 0,00 85,00 85,00

08/02/2012 001-001-0021123 JOHANA GARCIA 23,60 0,00 23,60 23,60

08/02/2012 001-001-0021124 FARMACIA CRUZ AZUL 380,00 0,00 380,00 380,00

08/02/2012 001-001-0021125 MILTON JIMENEZ 26,50 0,00 26,50 26,50

08/02/2012 001-001-0021126 WILSON QUEZADA 15,50 0,00 15,50 15,50


08/02/2012 001-001-0021128 VIC. APOST. AGUARICO 017-001-0001244 09/02/2012 110,00 0,00 1,10 110,00 108,90

TOTAL 811,85 0,00 1,10 811,85 810,75

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 36


VENTAS

CAJA

- 174 -


09/02/2012 001-001-0021129 CRISTIAN OCAMPO 35,80 0,00 35,80 35,80

09/02/2012 001-001-0021130 EDA GUTIERREZ 28,05 0,00 28,05 28,05

09/02/2012 001-001-0021131 ASOC.GAN.EL DORADO 5,00 0,00 5,00 5,00

09/02/2012 001-001-0021132 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

09/02/2012 001-001-0021133 RUTH REINOSO 153,45 0,00 153,45 153,45

09/02/2012 001-001-0021134 CRISTOBAL MEDINA 116,00 0,00 116,00 116,00

09/02/2012 001-001-0021135 MILTON WILSON 20,00 0,00 20,00 20,00

09/02/2012 001-001-0021136 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

09/02/2012 001-001-0021137 SEGUNDO PASTUISACA 36,50 0,00 36,50 36,50

09/02/2012 001-001-0021138 FIGOIL 17,00 0,00 17,00 17,00

09/02/2012 001-001-0021139 REYCARLOS RAMIREZ 17,00 0,00 17,00 17,00

09/02/2012 001-001-0021140 LUIS GONZALES 31,50 0,00 31,50 31,50

09/02/2012 001-001-0021141 JOSE RODRIGUEZ 185,50 0,00 185,50 185,50

09/02/2012 001-001-0021142 NIDIA RAMIREZ 29,40 0,00 29,40 29,40

09/02/2012 001-001-0021143 NIVIA ROMERO 29,40 0,00 29,40 29,40

TOTAL 704,60 0,00 704,60 704,60

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 37


VENTAS

CAJA

- 175 -


10/02/2012 001-001-0021144 FAUSTO BRAVO 27,50 0,00 27,50 27,50

10/02/2012 001-001-0021145 BOLIVAR FARFAN 80,50 0,00 80,50 80,50

10/02/2012 001-001-0021146 AGRECIO ULLOA 42,50 0,00 42,50 42,50

10/02/2012 001-001-0021147 DOCITEO CUENCA 39,00 0,00 39,00 39,00

10/02/2012 001-001-0021148 FRANCISCO CAÑO 1,50 0,00 1,50 1,50

10/02/2012 001-001-0021149 CESAR ROMERO 13,75 0,00 13,75 13,75

10/02/2012 001-001-0021150 VERONICA SAMANIEGO 53,00 0,00 53,00 53,00

TOTAL 257,75 0,00 257,75 257,75

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 38


VENTAS

CAJA


11/02/2012 001-001-0021151 BENJAMIN TORRES 6,25 0,00 6,25 6,25

11/02/2012 001-001-0021152 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

11/02/2012 001-001-0021153 FABIAN CEDEÑO 26,50 0,00 26,50 26,50

11/02/2012 001-001-0021154 DARWIN VELEZ 26,50 0,00 26,50 26,50

11/02/2012 001-001-0021155 JUANA ZAMBRANO 60,45 0,00 60,45 60,45

11/02/2012 001-001-0021156 CARMITA CAYAMBE 4036,65 0,00 4036,65 4036,65

TOTAL 4156,35 0,00 4156,35 4156,35

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 39


VENTAS

CAJA

- 176 -


12/02/2012 001-001-0021157 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

12/02/2012 001-001-0021158 GEOVANY AYALA 79,50 0,00 79,50 79,50

12/02/2012 001-001-0021159 AGUSTIN VERA 132,00 0,00 132,00 132,00

TOTAL 211,50 0,00 211,50 211,50

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 40


VENTAS

CAJA

- 177 -


13/02/2012 001-001-0021160 MARTIN LOPEZ 75,00 0,00 75,00 75,00

13/02/2012 001-001-0021161 LUPERCIO ALVEAR 58,00 0,00 58,00 58,00

13/02/2012 001-001-0021162 VINICIO RON 20,80 0,00 20,80 20,80

13/02/2012 001-001-0021163 MARIA CUENCA 181,50 0,00 181,50 181,50

13/02/2012 001-001-0021164 JOSE ZAMORA 4,20 0,00 4,20 4,20

13/02/2012 001-001-0021165 LIZARDO MERINO 13,00 0,00 13,00 13,00

13/02/2012 001-001-0021166 MANUEL CASTILLO 52,00 0,00 52,00 52,00

13/02/2012 001-001-0021167 FLAVIO MEDINA 95,00 0,00 95,00 95,00

13/02/2012 001-001-0021168 FLAVIO MEDINA 11,80 0,00 11,80 11,80

13/02/2012 001-001-0021169 EDILMA MORENO 23,00 0,00 23,00 23,00

13/02/2012 001-001-0021170 SIXTO RAMIREZ 26,50 0,00 26,50 26,50

13/02/2012 001-001-0021171 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

13/02/2012 001-001-0021172 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

13/02/2012 001-001-0021173 VINICIO RON 44,50 0,00 44,50 44,50

13/02/2012 001-001-0021174 SAULO MIRANDA 5,00 0,00 5,00 5,00

TOTAL 610,30 0,00 610,30 610,30

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 41


VENTAS

CAJA

- 178 -


14/02/2012 001-001-0021175 LIGIA MUÑOZ 61,25 0,00 61,25 61,25

14/02/2012 001-001-0021176 BOLIVAR FARFAN 165,00 0,00 165,00 165,00

14/02/2012 001-001-0021177 LIGIA MIRANDA 101,00 0,00 101,00 101,00

14/02/2012 001-001-0021178 BOLIVAR FARFAN 53,00 0,00 53,00 53,00

14/02/2012 001-001-0021179 BENIGNO PALACIOS 38,50 0,00 38,50 38,50

14/02/2012 001-001-0021180 JENNY GUALINGA 126,50 0,00 126,50 126,50

14/02/2012 001-001-0021181 JOSE CASTILLO 26,50 0,00 26,50 26,50

14/02/2012 001-001-0021182 OMAR MORAN 351,00 0,00 351,00 351,00

14/02/2012 001-001-0021183 ALICIA MORAN 191,50 0,00 191,50 191,50

14/02/2012 001-001-0021184 JOSE ARMIJOS 23,70 0,00 23,70 23,70

14/02/2012 001-001-0021185 JAIRO RODAS 33,35 0,00 33,35 33,35

14/02/2012 001-001-0021186 MARCO MORALES 29,40 0,00 29,40 29,40

14/02/2012 001-001-0021187 JUAN CALVA 129,65 0,00 129,65 129,65


14/02/2012 001-001-0021189 CESAR GUAMATOCA 144,00 0,00 144,00 144,00

14/02/2012 001-001-0021190 MILTON JIMENEZ 71,00 0,00 71,00 71,00

14/02/2012 001-001-0021191 DONATO ARROBO 91,00 0,00 91,00 91,00

14/02/2012 001-001-0021192 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

14/02/2012 001-001-0021193 ELIZABETH TAPIA 8,50 0,00 8,50 8,50

14/02/2012 001-001-0021194 GABRIELA HERRERA 26,50 0,00 26,50 26,50

14/02/2012 001-001-0021195 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

14/02/2012 001-001-0021196 ELSA CASTRO 13,25 0,00 13,25 13,25

TOTAL 1780,60 0,00 1780,60 1780,60

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 42


VENTAS

CAJA

- 179 -


15/02/2012 001-001-0021197 MILTON CREPA 7,50 0,00 7,50 7,50

15/02/2012 001-001-0021198 MERY ASTUDILLO 95,25 0,00 95,25 95,25

15/02/2012 001-001-0021199 BARTOLO CREPA 22,25 0,00 22,25 22,25

15/02/2012 001-001-0021200 DARWIN NIÑEZ 36,00 0,00 36,00 36,00

15/02/2012 001-001-0021201 ABRAHAN ILLANES 45,00 0,00 45,00 45,00

15/02/2012 001-001-0021202 GLORIA BRAVO 180,00 0,00 180,00 180,00

15/02/2012 001-001-0021203 CARMEN VELEZ 14,00 0,00 14,00 14,00

TOTAL 400,00 0,00 400,00 400,00

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 43


VENTAS

CAJA

- 180 -


16/02/2012 001-001-0021204 FRANKLIN RIERA 6,25 0,00 6,25 6,25

16/02/2012 001-001-0021205 ALEJANDRO TANGUILA 5,00 0,00 5,00 5,00

16/02/2012 001-001-0021206 FAVIO LAPO 62,25 0,00 62,25 62,25

16/02/2012 001-001-0021207 TANIA AYALA 79,50 0,00 79,50 79,50

16/02/2012 001-001-0021208 SAULO MIRANDA 66,25 0,00 66,25 66,25

16/02/2012 001-001-0021209 MARIO CABRERA 001-001-004810 16/02/2012 1090,80 0,00 10,91 1090,80 1079,89

16/02/2012 001-001-0021210 ROSA PINUEZA 39,90 0,00 39,90 39,90

16/02/2012 001-001-0021211 MARCO CABRERA 001-001-004811 16/02/2012 552,50 0,00 5,53 552,50 546,98

16/02/2012 001-001-0021212 JANET ALBAN 8,50 0,00 8,50 8,50

16/02/2012 001-001-0021213 WILSON QUEZADA 22,00 0,00 22,00 22,00

16/02/2012 001-001-0021214 MELINTON SAGBAY 45,00 0,00 45,00 45,00

16/02/2012 001-001-0021215 JOSE RAMIREZ 10,00 0,00 10,00 10,00

16/02/2012 001-001-0021216 WILSON QUEZADA 6,10 0,00 6,10 6,10

16/02/2012 001-001-0021217 WILSON QUEZADA 36,00 0,00 36,00 36,00

TOTAL 2030,05 0,00 16,43 2030,05 2013,62

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 44


VENTAS

CAJA

- 181 -


17/02/2012 001-001-0021218 JUANA HIDALGO 79,50 0,00 79,50 79,50

17/02/2012 001-001-0021219 ALFREDO CONDE 28,60 0,00 28,60 28,60

17/02/2012 001-001-0021220 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

17/02/2012 001-001-0021221 GOB.AUT.PROV.ORELLANA001-001-0033483 17/02/2012 25433,41 0,00 254,33 25433,41 25179,08


17/02/2012 001-001-0021223 MANUEL JIMENEZ 71,00 0,00 71,00 71,00

17/02/2012 001-001-0021224 PABLO PALACIOS 38,50 0,00 38,50 38,50

17/02/2012 001-001-0021225 PABLO PALACIOS 68,60 0,00 68,60 68,60

17/02/2012 001-001-0021226 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

17/02/2012 001-001-0021227 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00


17/02/2012 001-001-0021229 CRISTINA MIRANDA 456,80 0,00 456,80 456,80

17/02/2012 001-001-0021230 GEOVANY AYALA 434,00 0,00 434,00 434,00

17/02/2012 001-001-0021231 SAULO MIRANDA 13,25 0,00 13,25 13,25

17/02/2012 001-001-0021232 BENITO MENDOZA 21,25 0,00 21,25 21,25

17/02/2012 001-001-0021233 ANTONIO ESPINOZA 20,00 0,00 20,00 20,00

17/02/2012 001-001-0021234 MARCOS GUEVARA 33,70 0,00 33,70 33,70

17/02/2012 001-001-0021235 MARCOS GUEVARA 6,50 0,00 6,50 6,50

TOTAL 84637,21 0,00 833,66 84637,21 83803,55

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 45


VENTAS

CAJA

- 182 -


18/02/2012 001-001-0021236 EDGAR AYALA 5,00 0,00 5,00 5,00


18/02/2012 001-001-0021238 ALEX CORDERO 8,25 0,00 8,25 8,25

18/02/2012 001-001-0021239 ALEJANDRO VANQUILOZ 5,00 0,00 5,00 5,00

18/02/2012 001-001-0021240 JUAN BOLAÑOS 5,00 0,00 5,00 5,00

18/02/2012 001-001-0021241 DELICIA CRETA 28,00 0,00 28,00 28,00

18/02/2012 001-001-0021242 ELVIA AUDI 105,15 0,00 105,15 105,15

18/02/2012 001-001-0021243 MIRANDA MOGON 10,00 0,00 10,00 10,00

18/02/2012 001-001-0021244 SIXTO SARAGURO 40,70 0,00 40,70 40,70

18/02/2012 001-001-0021245 MARGARITA SANANBAY 33,00 0,00 33,00 33,00

18/02/2012 001-001-0021246 ASOC. ASTACO 4,50 0,00 4,50 4,50

18/02/2012 001-001-0021247 NESTOR VEGA 71,00 0,00 71,00 71,00

18/02/2012 001-001-0021248 ROLANDO GUEETA 8,50 0,00 8,50 8,50

TOTAL 333,10 0,00 333,10 333,10

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 46


VENTAS

CAJA

- 183 -


18/02/2012 001-001-0021236 EDGAR AYALA 5,00 0,00 5,00 5,00


18/02/2012 001-001-0021238 ALEX CORDERO 8,25 0,00 8,25 8,25

18/02/2012 001-001-0021239 ALEJANDRO VANQUILOZ 5,00 0,00 5,00 5,00

18/02/2012 001-001-0021240 JUAN BOLAÑOS 5,00 0,00 5,00 5,00

18/02/2012 001-001-0021241 DELICIA CRETA 28,00 0,00 28,00 28,00

18/02/2012 001-001-0021242 ELVIA AUDI 105,15 0,00 105,15 105,15

18/02/2012 001-001-0021243 MIRANDA MOGON 10,00 0,00 10,00 10,00

18/02/2012 001-001-0021244 SIXTO SARAGURO 40,70 0,00 40,70 40,70

18/02/2012 001-001-0021245 MARGARITA SANANBAY 33,00 0,00 33,00 33,00

18/02/2012 001-001-0021246 ASOC. ASTACO 4,50 0,00 4,50 4,50

18/02/2012 001-001-0021247 NESTOR VEGA 71,00 0,00 71,00 71,00

18/02/2012 001-001-0021248 ROLANDO GUEETA 8,50 0,00 8,50 8,50

TOTAL 333,10 0,00 333,10 333,10

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 46


VENTAS

CAJA

- 184 -


20/02/2012 001-001-0021257 FABIAN LAPO 132,50 0,00 132,50 132,50

20/02/2012 001-001-0021258 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

20/02/2012 001-001-0021259 HUGO ROMERO 150,00 0,00 150,00 150,00

20/02/2012 001-001-0021260 MARIA CUENCA 26,50 0,00 26,50 26,50

20/02/2012 001-001-0021261 HONORIO GREFA 26,50 0,00 26,50 26,50

20/02/2012 001-001-0021262 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

20/02/2012 001-001-0021263 JOSE ROSERO 90,00 0,00 90,00 90,00

20/02/2012 001-001-0021264 SALOMON BURGOS 13,25 0,00 13,25 13,25

20/02/2012 001-001-0021265 WILSON QUEZADA 25,70 0,00 25,70 25,70

20/02/2012 001-001-0021266 JOSE GONZAGA 79,50 0,00 79,50 79,50

20/02/2012 001-001-0021267 JOSE GONZAGA 79,50 0,00 79,50 79,50

TOTAL 623,45 0,00 623,45 623,45

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 48


VENTAS

CAJA


21/02/2012 001-001-0021268 CARLOS GARCIA 001-001-000008606 27/02/2012 3,75 0,00 0,04 3,75 3,71

21/02/2012 001-001-0021269 MARIA YAGUARZHUNGO 30,75 0,00 30,75 30,75

21/02/2012 001-001-0021270 ORLANDO PEÑAFIEL 16,75 0,00 16,75 16,75

21/02/2012 001-001-0021271 MILTON JIMENEZ 71,00 0,00 71,00 71,00

21/02/2012 001-001-0021272 MARLENE TUMINK 70,00 0,00 70,00 70,00

21/02/2012 001-001-0021273 MARIBEL MORENO 5,00 0,00 5,00 5,00

TOTAL 197,25 0,00 0,04 197,25 197,21

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 49


VENTAS

CAJA

- 185 -


22/02/2012 001-001-0021274 SEGUNDO FLORES 59,75 0,00 59,75 59,75

22/02/2012 001-001-0021275 VICTOR GUAMAN 14,00 0,00 14,00 14,00

22/02/2012 001-001-0021276 SERGIO ORELLANA 20,00 0,00 20,00 20,00

22/02/2012 001-001-0021277 FRANCO ZALASAR 85,65 0,00 85,65 85,65

22/02/2012 001-001-0021278 JOSE RAMIREZ 20,00 0,00 20,00 20,00

22/02/2012 001-001-0021279 JOSE LUIS MANCHAY 145,50 0,00 145,50 145,50

22/02/2012 001-001-0021280 ELSA CASTRO 5,00 0,00 5,00 5,00

22/02/2012 001-001-0021281 CESAR ROMERO 21,50 0,00 21,50 21,50

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 50


VENTAS

CAJA


23/02/2012 001-001-0021282 ALEXANDER CAMACHO 41,00 0,00 41,00 41,00


23/02/2012 001-001-0021284 MARIA CASTILLO 84,50 0,00 84,50 84,50

23/02/2012 001-001-0021285 ROSARIO MENDIETA 9,50 0,00 9,50 9,50

23/02/2012 001-001-0021286 CATRIEL S.A. 25,25 0,00 25,25 25,25

TOTAL 184,50 0,00 184,50 184,50

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 51


VENTAS

CAJA

- 186 -


24/02/2012 001-001-0021287 FABIAN LAPO 273,00 0,00 273,00 273,00

24/02/2012 001-001-0021288 MARIA CASTILLO 132,00 0,00 132,00 132,00

24/02/2012 001-001-0021289 PABLO BUSTAMENTE 53,00 0,00 53,00 53,00

24/02/2012 001-001-0021290 FRANCISCO MANCHAY 7,00 0,00 7,00 7,00

24/02/2012 001-001-0021291 NANCY FLORES 48,50 0,00 48,50 48,50

24/02/2012 001-001-0021292 COLEGIO DAYUMA 17,00 0,00 17,00 17,00

24/02/2012 001-001-0021293 MIGUEL VIVAS 14,00 0,00 14,00 14,00

24/02/2012 001-001-0021294 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 544,50 0,00 544,50 544,50

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 52


VENTAS

CAJA

- 187 -


25/02/2012 001-001-0021295 MARIANELA JIMENEZ 71,00 0,00 71,00 71,00

25/02/2012 001-001-0021296 JAIME BEDON 8,50 0,00 8,50 8,50

25/02/2012 001-001-0021297 FELICIANO RAMIREZ 79,50 0,00 79,50 79,50

25/02/2012 001-001-0021298 NELY FARIAS 50,00 0,00 50,00 50,00

25/02/2012 001-001-0021299 DEYSI GUTIERREZ 5,00 0,00 5,00 5,00

25/02/2012 001-001-0021300 ALFREDO CONDO 6,00 0,00 6,00 6,00

25/02/2012 001-001-0021301 EDISON ZAMORA 113,50 0,00 113,50 113,50

25/02/2012 001-001-0021302 MARGARITA MALO 22,25 0,00 22,25 22,25

25/02/2012 001-001-0021303 ELSA CASTRO 13,25 0,00 13,25 13,25

TOTAL 369,00 0,00 369,00 369,00

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 53


VENTAS

CAJA


26/02/2012 001-001-0021304 HECTOR QUINTEROS 63,35 0,00 63,35 63,35

26/02/2012 001-001-0021305 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

26/02/2012 001-001-0021306 AURELIO VEGA 86,50 0,00 86,50 86,50

26/02/2012 001-001-0021307 JORGE MONTESDEOCA 10,75 0,00 10,75 10,75

26/02/2012 001-001-0021308 LUCAS LOOR BENIGNO 63,95 0,00 63,95 63,95

26/02/2012 001-001-0021309 JAIME RUMIGUANO 31,00 0,00 31,00 31,00

26/02/2012 001-001-0021310 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 255,55 0,00 255,55 255,55

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 54


VENTAS

CAJA

- 188 -


27/02/2012 001-001-0021311 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

27/02/2012 001-001-0021312 CENEIDA ARROYO 40,15 0,00 40,15 40,15

27/02/2012 001-001-0021313 JOSE NAVAS 9,35 0,00 9,35 9,35

27/02/2012 001-001-0021314 JUANA HIDALGO 18,00 0,00 18,00 18,00

27/02/2012 001-001-0021315 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

27/02/2012 001-001-0021316 LUCIANO GARCIA 132,50 0,00 132,50 132,50

27/02/2012 001-001-0021317 MELITON SAGBAY 26,80 0,00 26,80 26,80

27/02/2012 001-001-0021318 VILMA RODRIGUEZ 26,50 0,00 26,50 26,50

TOTAL 253,30 0,00 253,30 253,30

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 55


VENTAS

CAJA

- 189 -


28/02/2012 001-001-0021319 MARIA CASTILLO 201,45 0,00 201,45 201,45

28/02/2012 001-001-0021320 RAMIRO RODRIGUEZ 120,00 0,00 120,00 120,00

28/02/2012 001-001-0021321 JOSE RIOFRIO 96,15 0,00 96,15 96,15

28/02/2012 001-001-0021322 LUPERCIO AYALA 116,25 0,00 116,25 116,25

28/02/2012 001-001-0021323 EMILIANO RODRIGUEZ 58,00 0,00 58,00 58,00

28/02/2012 001-001-0021324 MODESTO CANGO 48,50 0,00 48,50 48,50

28/02/2012 001-001-0021325 LUIS CHAMBA 20,00 0,00 20,00 20,00

28/02/2012 001-001-0021326 SAULO MIRANDA 41,00 0,00 41,00 41,00

28/02/2012 001-001-0021327 JUAN DIGAR CALVA 131,55 0,00 131,55 131,55

28/02/2012 001-001-0021328 YOLANDA QUIROZ 345,00 0,00 345,00 345,00


28/02/2012 001-001-0021330 FRANK´S INTERNATIIONAL 35,00 0,00 35,00 35,00

28/02/2012 001-001-0021331 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

28/02/2012 001-001-0021332 SERGIO LUDEÑA 47,95 0,00 47,95 47,95

28/02/2012 001-001-0021333 ALFONSO CREFA 27,25 0,00 27,25 27,25

28/02/2012 001-001-0021334 COCAVISION 11,45 0,00 11,45 11,45

28/02/2012 001-001-0021335 FLORESMILO AGUYSA 32,00 0,00 32,00 32,00

TOTAL 1411,05 0,00 1411,05 1411,05

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 56


VENTAS

CAJA

- 190 -


29/02/2012 001-001-0021336 FABIAN LAPO 91,75 0,00 91,75 91,75

29/02/2012 001-001-0021337 JESUS LARA GREFA 29,00 0,00 29,00 29,00

29/02/2012 001-001-0021338 LUCIANO GARCIA 30,50 0,00 30,50 30,50

29/02/2012 001-001-0021339 MARIBEL MORENO 5,00 0,00 5,00 5,00

29/02/2012 001-001-0021340 MARIA RIVERA 21,50 0,00 21,50 21,50

29/02/2012 001-001-0021341 WILSON QUEZADA 11,20 0,00 11,20 11,20

29/02/2012 001-001-0021342 AMADA ARMIJOS 23,70 0,00 23,70 23,70

29/02/2012 001-001-0021343 JUAN CALVA 135,40 0,00 135,40 135,40

29/02/2012 001-001-0021344 JUAN CALVA 4,30 0,00 4,30 4,30

29/02/2012 001-001-0021345 MANUELA GALORA 132,50 0,00 132,50 132,50

29/02/2012 001-001-0021346 PIEDAD ARIAS 10,00 0,00 10,00 10,00

29/02/2012 001-001-0021347 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 494,85 0,00 494,85 494,85

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 57


VENTAS

CAJA

- 191 -


01/03/2012 001-001-0021348 FINCA MEDAORAN 11,25 0,00 11,25 11,25

01/03/2012 001-001-0021349 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

01/03/2012 001-001-0021350 JOSE ARMIJOS 33,70 0,00 33,70 33,70

01/03/2012 001-001-0021351 SEGUNDO PALMA 5,90 0,00 5,90 5,90

01/03/2012 001-001-0021352 PEDRO ALVARADO 51,70 0,00 51,70 51,70

01/03/2012 001-001-0021353 CENEIDA ARROYO 24,25 0,00 24,25 24,25


01/03/2012 001-001-0021355 ALFONSO PUENTES 5,50 0,00 5,50 5,50

01/03/2012 001-001-0021356 PABLO BUSTAMANTE 13,25 0,00 13,25 13,25

01/03/2012 001-001-0021357 JOSE PINZON 29,90 0,00 29,90 29,90

01/03/2012 001-001-0021358 FRANCO SALAZAR 26,50 0,00 26,50 26,50

01/03/2012 001-001-0021359 ANTONIO FALCONES 13,25 0,00 13,25 13,25

01/03/2012 001-001-0021360 LIGIA MIRANDA 13,40 0,00 13,40 13,40

01/03/2012 001-001-0021361 NANCY FLORES 26,50 0,00 26,50 26,50

TOTAL 269,10 0,00 269,10 269,10

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS

DEL 01 DE MARZO DE 2012

ANEXO No. 58


VENTAS

CAJA

- 192 -


02/03/2012 001-001-0021362 YASMIN COLAISACA 26,50 0,00 26,50 26,50

02/03/2012 001-001-0021363 ANGEL PEREZ 21,60 0,00 21,60 21,60

02/03/2012 001-001-0021364 HERMES FEIJO 7,50 0,00 7,50 7,50

02/03/2012 001-001-0021365 JOSE SALAZAR 14,00 0,00 14,00 14,00

02/03/2012 001-001-0021366 MIGUEL VIVAS 61,00 0,00 61,00 61,00

02/03/2012 001-001-0021367 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

02/03/2012 001-001-0021368 JOSE SALAZAR 65,00 0,00 65,00 65,00

02/03/2012 001-001-0021369 JOSE SALAZAR 14,00 0,00 14,00 14,00

02/03/2012 001-001-0021370 MERCI RUALES 72,85 0,00 72,85 72,85

02/03/2012 001-001-0021371 JULIO QUINALOA PRADO 16,00 0,00 16,00 16,00

02/03/2012 001-001-0021372 SIXTO SARAGURO 48,75 0,00 48,75 48,75

02/03/2012 001-001-0021373 JOSE ROMERO 60,80 0,00 60,80 60,80

02/03/2012 001-001-0021374 MANUEL JIMENEZ 71,00 0,00 71,00 71,00


02/03/2012 001-001-0021376 DELIA ALVARADO 11,25 0,00 11,25 11,25

02/03/2012 001-001-0021377 JOHN FLORES 50,00 0,00 50,00 50,00

TOTAL 564,25 0,00 564,25 564,25

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 59


VENTAS

CAJA

- 193 -


03/03/2012 001-001-0021378 MARCIA GAHONA 23,75 0,00 23,75 23,75

03/03/2012 001-001-0021379 CATRIEL S.A. 71,75 0,00 71,75 71,75

03/03/2012 001-001-0021380 COFENAC 004-001-000009467 08/03/2012 1013,50 0,00 10,14 1013,50 1003,37

03/03/2012 001-001-0021381 SAULO MIRANDA 30,25 0,00 30,25 30,25

03/03/2012 001-001-0021382 JAIRO VERDEZOTO 12,75 0,00 12,75 12,75

03/03/2012 001-001-0021383 ALFREDO CONDO 5,90 0,00 5,90 5,90

03/03/2012 001-001-0021384 MUNDO TUERCA 39,00 0,00 39,00 39,00

03/03/2012 001-001-0021385 YOLANDA QUIROZ 136,90 0,00 136,90 136,90

03/03/2012 001-001-0021386 VIA CUVOITRUCK 8,00 0,00 8,00 8,00

03/03/2012 001-001-0021387 ELENA OVILLUS 71,00 0,00 71,00 71,00

03/03/2012 001-001-0021388 JAZMIN CORAIZACA 26,50 0,00 26,50 26,50

03/03/2012 001-001-0021389 ALFREDO CONDO 72,90 0,00 72,90 72,90

03/03/2012 001-001-0021390 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 1512,20 0,00 10,14 1512,20 1502,07

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 60


VENTAS

CAJA

- 194 -


04/03/2012 001-001-0021391 LIGIA MIRANDA 47,95 0,00 47,95 47,95

04/03/2012 001-001-0021392 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

04/03/2012 001-001-0021393 GERMANIA MALACATOS 17,00 0,00 17,00 17,00

04/03/2012 001-001-0021394 DIGAR CALVA 13,50 0,00 13,50 13,50

04/03/2012 001-001-0021395 LUIS PAREDES 46,50 0,00 46,50 46,50

04/03/2012 001-001-0021396 MAYRA AZANZA 19,50 0,00 19,50 19,50

04/03/2012 001-001-0021397 MARIBEL PAREDES 27,25 0,00 27,25 27,25

04/03/2012 001-001-0021398 BOLIVAR PAZMIÑO 95,00 0,00 95,00 95,00

04/03/2012 001-001-0021399 EMILIO JARAMILLO 12,00 0,00 12,00 12,00

04/03/2012 001-001-0021400 ELVIA MOREJON 275,50 0,00 275,50 275,50

04/03/2012 001-001-0021401 WILSON QUEZADA 49,45 0,00 49,45 49,45

04/03/2012 001-001-0021402 FLORA TANGUILA 55,50 0,00 55,50 55,50

04/03/2012 001-001-0021403 LUCIA MENDEZ 55,75 0,00 55,75 55,75

TOTAL 714,90 0,00 714,90 714,90

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 61


VENTAS

CAJA

- 195 -


05/03/2012 001-001-0021404 ANTONIO FALCANES 26,25 0,00 26,25 26,25

05/03/2012 001-001-0021405 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

05/03/2012 001-001-0021406 CERAFINA TANGUILA 26,50 0,00 26,50 26,50

05/03/2012 001-001-0021407 ROSA GONZAGA 40,50 0,00 40,50 40,50

05/03/2012 001-001-0021408 LUCIANO GARCIA 108,00 0,00 108,00 108,00

05/03/2012 001-001-0021409 DIGAR CALVA 18,15 0,00 18,15 18,15

05/03/2012 001-001-0021410 MARIA CUENCA 131,40 0,00 131,40 131,40

05/03/2012 001-001-0021411 HUMBERTO TAPIA 15,00 0,00 15,00 15,00

05/03/2012 001-001-0021412 GOB.AUT.PROV.OREL. 001-001-0033687 05/03/2012 5050,00 0,00 50,50 5050,00 4999,50

05/03/2012 001-001-0021413 MILTON WILSON 47,05 0,00 47,05 47,05

05/03/2012 001-001-0021414 RICHAR TORRES 70,25 0,00 70,25 70,25

05/03/2012 001-001-0021415 ASO.PROD.AGR.ORELL. 340,00 0,00 340,00 340,00

05/03/2012 001-001-0021416 FRANCO SALAZAR 53,00 0,00 53,00 53,00

05/03/2012 001-001-0021417 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

05/03/2012 001-001-0021418 GOB.AUT.PROV.OREL. 810,36 0,00 810,36 810,36

05/03/2012 001-001-0021419 MARLENE QUITO 39,50 0,00 39,50 39,50

05/03/2012 001-001-0021420 ANTONIO EGUIGUREN 13,40 0,00 13,40 13,40

05/03/2012 001-001-0021421 EDGAR CHIRIQUINGA 6,75 0,00 6,75 6,75

TOTAL 6796,11 0,00 0,00 50,50 6796,11 6745,61

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 62


VENTAS

CAJA

- 196 -


06/03/2012 001-001-0021422 FRANCISCO CASTILLO 7,00 0,00 7,00 7,00

06/03/2012 001-001-0021423 ANGELICA CEJUA 12,65 0,00 12,65 12,65

06/03/2012 001-001-0021424 MARIA MEDINA 4,00 0,00 4,00 4,00

06/03/2012 001-001-0021425 MARIBEL MORENO 5,00 0,00 5,00 5,00

06/03/2012 001-001-0021426 MARIA CASTILLO 106,00 0,00 106,00 106,00

06/03/2012 001-001-0021427 LUZ SOIS 64,50 0,00 64,50 64,50

06/03/2012 001-001-0021428 ALFREDO CONDE 11,60 0,00 11,60 11,60

06/03/2012 001-001-0021429 SANDRA QUIROS 26,50 0,00 26,50 26,50

06/03/2012 001-001-0021430 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

06/03/2012 001-001-0021431 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

06/03/2012 001-001-0021432 MELINTON SAGBAY 74,50 0,00 74,50 74,50

06/03/2012 001-001-0021433 ALFONSO MANCHAY 11,65 0,00 11,65 11,65

06/03/2012 001-001-0021434 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

06/03/2012 001-001-0021435 LAURA SILVA 55,50 0,00 55,50 55,50

06/03/2012 001-001-0021436 ROSAURA GALLARGO 25,00 0,00 25,00 25,00

06/03/2012 001-001-0021437 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00


TOTAL 460,40 0,00 0,00 460,40 460,40

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 63


VENTAS

CAJA

- 197 -


07/03/2012 001-001-0021439 JAZMIN GONZALES 9,00 0,00 9,00 9,00

07/03/2012 001-001-0021440 FLORESMILO AYALA 53,00 0,00 53,00 53,00

07/03/2012 001-001-0021441 ANIBAL MEJIA 70,00 0,00 70,00 70,00

07/03/2012 001-001-0021442 MANUEL SANCHEZ 44,20 0,00 44,20 44,20

07/03/2012 001-001-0021443 ASOC.MORAD.ARAJUNO 001-001-000261 07/03/2012 415,00 0,00 4,15 415,00 410,85

07/03/2012 001-001-0021444 ASOC.MORAD.ARAJUNO 001-001-000262 07/03/2012 280,00 0,00 2,80 280,00 277,20

07/03/2012 001-001-0021445 GREGORIO MORILLO 7,50 0,00 7,50 7,50

07/03/2012 001-001-0021446 GENOVEBA FARINANGO 9,00 0,00 9,00 9,00

07/03/2012 001-001-0021447 WILLIAN GONZALES 30,00 0,00 30,00 30,00

07/03/2012 001-001-0021448 SEGUNDO PALMA 7,80 0,00 7,80 7,80

07/03/2012 001-001-0021449 SAMUEL CARDENAS 9,75 0,00 9,75 9,75

07/03/2012 001-001-0021450 JOSE JARAMILLO 16,50 0,00 16,50 16,50

TOTAL 951,75 0,00 0,00 6,95 951,75 944,80

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 64


VENTAS

CAJA


08/03/2012 001-001-0021451 EMILIO VARGAS 230,00 0,00 230,00 230,00

08/03/2012 001-001-0021452 ONORIO GROFA 13,25 0,00 13,25 13,25

08/03/2012 001-001-0021453 MILTON JIMENEZ 71,00 0,00 71,00 71,00

08/03/2012 001-001-0021454 WILSON MOLINA 39,00 0,00 39,00 39,00

08/03/2012 001-001-0021455 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

08/03/2012 001-001-0021456 SEGUNDO PASTUISACA 35,65 0,00 35,65 35,65


08/03/2012 001-001-0021458 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

08/03/2012 001-001-0021459 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

08/03/2012 001-001-0021460 JAIME RODAS 17,00 0,00 17,00 17,00

08/03/2012 001-001-0021461 ANGELICA LOZANO 18,25 0,00 18,25 18,25

08/03/2012 001-001-0021462 JULIANA RAMIREZ 79,50 0,00 79,50 79,50

08/03/2012 001-001-0021463 ELIANA MERA 16,00 0,00 16,00 16,00

TOTAL 549,90 0,00 0,00 549,90 549,90

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 65


VENTAS

CAJA

- 198 -


09/03/2012 001-001-0021464 HECTOR VALLE 11,25 0,00 11,25 11,25

09/03/2012 001-001-0021465 JOSE AGUIRRE 5,00 0,00 5,00 5,00

09/03/2012 001-001-0021466 BENITO AUCIGOR 105,75 0,00 105,75 105,75

09/03/2012 001-001-0021467 SANTOS CASTILLO 43,00 0,00 43,00 43,00

09/03/2012 001-001-0021468 JOSE RIOFRIO 27,00 0,00 27,00 27,00

09/03/2012 001-001-0021469 CESAR RODRIGUEZ 79,50 0,00 79,50 79,50

09/03/2012 001-001-0021470 FRANCISCO SALAZAR 58,00 0,00 58,00 58,00

09/03/2012 001-001-0021471 AURELIO VEGA 8,00 0,00 8,00 8,00

TOTAL 337,50 0,00 0,00 337,50 337,50

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 66


VENTAS

CAJA

- 199 -


10/03/2012 001-001-0021472 PATRICIO TONATO 13,25 0,00 13,25 13,25

10/03/2012 001-001-0021473 MIGUEL AGUIRRE 9,90 0,00 9,90 9,90

10/03/2012 001-001-0021474 JUAN LLORI 54,00 0,00 54,00 54,00

10/03/2012 001-001-0021475 VICTOR PINCAY 23,70 0,00 23,70 23,70

10/03/2012 001-001-0021476 ADALID CORNEJO 24,75 0,00 24,75 24,75

10/03/2012 001-001-0021477 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

10/03/2012 001-001-0021478 LEOPOLDO PAUKER 001-001-004391 10/03/2012 159,00 0,00 1,59 159,00 157,41

10/03/2012 001-001-0021479 PEDRO TALLUPANDA 79,50 0,00 79,50 79,50

10/03/2012 001-001-0021480 COMUNA KICHWA 28,80 0,00 28,80 28,80

10/03/2012 001-001-0021481 JAIME BEDON 13,00 0,00 13,00 13,00

10/03/2012 001-001-0021482 GERMAN JARA 11,25 0,00 11,25 11,25

TOTAL 417,15 0,00 0,00 1,59 417,15 415,56

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 67


VENTAS

CAJA


11/03/2012 001-001-0021483 SEGUNDO PICHUZACA 26,50 0,00 26,50 26,50

11/03/2012 001-001-0021484 BLANCA VALAREZO 26,50 0,00 26,50 26,50

11/03/2012 001-001-0021485 ORG.26 DE SEPTIEMBRE 17,00 0,00 17,00 17,00

11/03/2012 001-001-0021486 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 70,00 0,00 0,00 70,00 70,00

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 68


VENTAS

CAJA

- 200 -


12/03/2012 001-001-0021487 ANGELICA LOZANO 13,25 0,00 13,25 13,25

12/03/2012 001-001-0021488 JORGE PERUGADI 22,50 0,00 22,50 22,50

12/03/2012 001-001-0021489 ANDRES MONCAYO 23,70 0,00 23,70 23,70

12/03/2012 001-001-0021490 GOB.PARR.TARACOA 14,00 0,00 14,00 14,00

12/03/2012 001-001-0021491 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

12/03/2012 001-001-0021492 JORGE HERRERA 6,25 0,00 6,25 6,25

12/03/2012 001-001-0021493 FABIAN CEDEÑO 47,25 0,00 47,25 47,25

12/03/2012 001-001-0021494 DAVID LOPEZ 116,65 0,00 116,65 116,65

12/03/2012 001-001-0021495 MARIA CASTILLO 350,60 0,00 350,60 350,60

12/03/2012 001-001-0021496 MEDARDO HERRERA 94,50 0,00 94,50 94,50

12/03/2012 001-001-0021497 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

12/03/2012 001-001-0021498 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

12/03/2012 001-001-0021499 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

12/03/2012 001-001-0021500 HOLGER ROMERO 148,25 0,00 148,25 148,25

TOTAL 836,95 0,00 0,00 836,95 836,95

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 69


VENTAS

CAJA

- 201 -


13/03/2012 001-001-0021501 ALBERTO CARPIO 165,00 0,00 165,00 165,00

13/03/2012 001-001-0021502 JOSE RUALES 67,75 0,00 67,75 67,75

13/03/2012 001-001-0021503 MODESTO CANGO 26,70 0,00 26,70 26,70

13/03/2012 001-001-0021504 FRANCISCO MUÑOZ 53,00 0,00 53,00 53,00

13/03/2012 001-001-0021505 SERGIO LUDEÑA 34,50 0,00 34,50 34,50

13/03/2012 001-001-0021506 TERESA PAUCAR 294,50 0,00 294,50 294,50

13/03/2012 001-001-0021507 MELINTON SAGBAY 72,75 0,00 72,75 72,75

13/03/2012 001-001-0021508 GLOORIA BRAVO 7,45 0,00 7,45 7,45

13/03/2012 001-001-0021509 FABIAN LAPO 122,65 0,00 122,65 122,65

13/03/2012 001-001-0021510 JUAN CAPA 4,15 0,00 4,15 4,15

13/03/2012 001-001-0021511 JUAN BELTRAN 36,80 0,00 36,80 36,80

13/03/2012 001-001-0021512 CARMEN PATIÑO 20,00 0,00 20,00 20,00

13/03/2012 001-001-0021513 HECTOR CANDO 129,65 0,00 129,65 129,65

13/03/2012 001-001-0021514 TRANS. NOROCCIDENTAL 7,50 0,00 7,50 7,50

13/03/2012 001-001-0021515 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00


13/03/2012 001-001-0021517 ANIBAL MONTESINOS 58,00 0,00 58,00 58,00

13/03/2012 001-001-0021518 MUNDO TUERCA 53,00 0,00 53,00 53,00

TOTAL 1173,40 0,00 0,00 1173,40 1173,40

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 70


VENTAS

CAJA

- 202 -


14/03/2012 001-001-0021519 CONSTRUCTORA IDROVO 17,00 0,00 17,00 17,00

14/03/2012 001-001-0021520 TITO MOLINA 93,00 0,00 93,00 93,00

14/03/2012 001-001-0021521 SAULO MIRANDA 9,15 0,00 9,15 9,15

14/03/2012 001-001-0021522 VACUUMTRUCK 5,00 0,00 5,00 5,00

14/03/2012 001-001-0021523 CRISTHINA MIRANDA 001-001-000537 14/03/2012 513,75 0,00 5,14 513,75 508,61

14/03/2012 001-001-0021524 ALFREDO CONDE 24,80 0,00 24,80 24,80

14/03/2012 001-001-0021525 WILSON MOLINA 37,00 0,00 37,00 37,00

14/03/2012 001-001-0021526 YOLANDA QUIROZ 281,60 0,00 281,60 281,60

14/03/2012 001-001-0021527 MARICELA NOTENO 5,00 0,00 5,00 5,00

14/03/2012 001-001-0021528 GOB.AUT.DES.ORELLANA 2982,50 0,00 2982,50 2982,50

TOTAL 3968,80 0,00 0,00 5,14 3968,80 3963,66

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 71


VENTAS

CAJA

- 203 -


15/03/2012 001-001-0021529 ELVIA ANDI 108,00 0,00 108,00 108,00

15/03/2012 001-001-0021530 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

15/03/2012 001-001-0021531 NERECIDA GREFA 84,50 0,00 84,50 84,50

15/03/2012 001-001-0021532 WILSON MOLINA 30,00 0,00 30,00 30,00

15/03/2012 001-001-0021533 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

15/03/2012 001-001-0021534 ANGEL JIMENEZ 25,00 0,00 25,00 25,00

15/03/2012 001-001-0021535 MARIVEL MORENO 5,00 0,00 5,00 5,00


15/03/2012 001-001-0021537 BERTHA CHIN 17,00 0,00 17,00 17,00

15/03/2012 001-001-0021538 PAQUITA JIMENEZ 30,00 0,00 30,00 30,00

15/03/2012 001-001-0021539 LAURA SILVA 53,00 0,00 53,00 53,00

TOTAL 367,50 0,00 0,00 367,50 367,50

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 72


VENTAS

CAJA

- 204 -


16/03/2012 001-001-0021540 PATRICIO WAMPES 14,00 0,00 14,00 14,00

16/03/2012 001-001-0021541 COCAVISION 4,60 0,00 4,60 4,60

16/03/2012 001-001-0021542 PIEDAD CALVACHI 13,15 0,00 13,15 13,15

16/03/2012 001-001-0021543 VILMA RAMIREZ 43,00 0,00 43,00 43,00

16/03/2012 001-001-0021544 JOSE CORDOVA 5,90 0,00 5,90 5,90

16/03/2012 001-001-0021545 SAULO MIRANDA 29,45 0,00 29,45 29,45

16/03/2012 001-001-0021546 MARIA ENTSAHUA 36,75 0,00 36,75 36,75

16/03/2012 001-001-0021547 MANUEL REVILLA 7,00 0,00 7,00 7,00

16/03/2012 001-001-0021548 CRISTINA MIRANDA 001-001-000538 16/03/2012 142,20 0,00 1,42 142,20 140,78

16/03/2012 001-001-0021549 FABIAN LAPO 14,25 0,00 14,25 14,25

16/03/2012 001-001-0021550 JULIA LIMA 8,00 0,00 8,00 8,00

16/03/2012 001-001-0021551 FREDI VARELA 19,50 0,00 19,50 19,50

16/03/2012 001-001-0021552 HORTENCIA AMAZONAS 3,00 0,00 3,00 3,00

16/03/2012 001-001-0021553 FRANCISCO VEGA 68,20 0,00 68,20 68,20

TOTAL 409,00 0,00 0,00 1,42 409,00 407,58

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 73


VENTAS

CAJA

- 205 -


17/03/2012 001-001-0021554 LUCIANO GARCIA 135,15 0,00 135,15 135,15

17/03/2012 001-001-0021555 NELY FARIAS 10,65 0,00 10,65 10,65

17/03/2012 001-001-0021556 MANUEL QUEZADA 13,50 0,00 13,50 13,50

17/03/2012 001-001-0021557 MARILU MERINO 30,00 0,00 30,00 30,00

17/03/2012 001-001-0021558 ADRIAN CHICAIZA 107,00 0,00 107,00 107,00

17/03/2012 001-001-0021559 FREDI ORDOÑEZ 42,00 0,00 42,00 42,00

17/03/2012 001-001-0021560 NELSON VIDAL 26,50 0,00 26,50 26,50

17/03/2012 001-001-0021561 LIGIA MIRANDA 48,20 0,00 48,20 48,20

17/03/2012 001-001-0021562 VICTOR ESMERALDA 17,40 0,00 17,40 17,40

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 74


VENTAS

CAJA

- 206 -


18/03/2012 001-001-0021563 HUGO PERALLO 5,00 0,00 5,00 5,00

18/03/2012 001-001-0021564 PEDRO TALLUJANDA 275,00 0,00 275,00 275,00

18/03/2012 001-001-0021565 YOLANDA SHIGUANGO 3,00 0,00 3,00 3,00

18/03/2012 001-001-0021566 ELEUTERIO PAZ 3,00 0,00 3,00 3,00

18/03/2012 001-001-0021567 YESSSENIA BARREIRO 64,00 0,00 64,00 64,00

18/03/2012 001-001-0021568 ALFREDO CONDE 26,50 0,00 26,50 26,50

18/03/2012 001-001-0021569 WILLIAN CAMINO 24,25 0,00 24,25 24,25

18/03/2012 001-001-0021570 ELSA TANGUILA 35,00 0,00 35,00 35,00

18/03/2012 001-001-0021571 JORGE GARCIA 40,50 0,00 40,50 40,50

18/03/2012 001-001-0021572 WILSON CALDERON 10,00 0,00 10,00 10,00

18/03/2012 001-001-0021573 WILSON QUEZADA 25,00 0,00 25,00 25,00

18/03/2012 001-001-0021574 JUAN LLORY 84,00 0,00 84,00 84,00

18/03/2012 001-001-0021575 JOSE PEÑAFIEL 13,00 0,00 13,00 13,00

18/03/2012 001-001-0021576 DARWIN AYALA 6,75 0,00 6,75 6,75

18/03/2012 001-001-0021577 LUIS ROBLES 38,00 0,00 38,00 38,00

18/03/2012 001-001-0021578 LEONOR TORRES GREFA 449,00 0,00 449,00 449,00

18/03/2012 001-001-0021579 CARMELA VARGAS 478,00 0,00 478,00 478,00

TOTAL 1580,00 0,00 0,00 1580,00 1580,00

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 75


VENTAS

CAJA

- 207 -


19/03/2012 001-001-0021580 GLORIA GEFA 53,00 0,00 53,00 53,00

19/03/2012 001-001-0021581 GLORIA GEFA 76,00 0,00 76,00 76,00

19/03/2012 001-001-0021582 DIEGO NUÑEZ 192,80 0,00 192,80 192,80

19/03/2012 001-001-0021583 JUAN CALVA 8,80 0,00 8,80 8,80

19/03/2012 001-001-0021584 MIGUEL VIVAS 53,00 0,00 53,00 53,00

19/03/2012 001-001-0021585 LUCIANO GARCIA 56,00 0,00 56,00 56,00




19/03/2012 001-001-0021589 GEOVANNY AYALA 166,00 0,00 166,00 166,00

19/03/2012 001-001-0021590 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

19/03/2012 001-001-0021591 GENOVEVA FARINANDO 20,00 0,00 20,00 20,00

19/03/2012 001-001-0021592 JULIO QUINATOA PRADO 18,75 0,00 18,75 18,75

19/03/2012 001-001-0021593 ASOC.MOR.ARAJUNO 001-001-000261 22/03/2012 33,60 0,00 0,34 33,60 33,26

19/03/2012 001-001-0021594 JOSE TAMAY 20,00 0,00 20,00 20,00

19/03/2012 001-001-0021595 SIXTO RAMIREZ 31,80 0,00 31,80 31,80

19/03/2012 001-001-0021596 TEMILDA CAIZA 23,50 0,00 23,50 23,50

19/03/2012 001-001-0021597 ANGEL CUNALDA 4,50 0,00 4,50 4,50

19/03/2012 001-001-0021598 ROSARIO MENDIETA 17,00 0,00 17,00 17,00

19/03/2012 001-001-0021599 MIGUEL FARIAS 14,25 0,00 14,25 14,25

19/03/2012 001-001-0021600 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 840,00 0,00 0,00 0,34 840,00 839,66

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 76


VENTAS

CAJA

- 208 -


20/03/2012 001-001-0021601 MARIA ENTSAKUA 122,65 0,00 122,65 122,65

20/03/2012 001-001-0021602 ROBER CEVALLOS 7,50 0,00 7,50 7,50

20/03/2012 001-001-0021603 MANUEL SANCHEZ 94,80 0,00 94,80 94,80

20/03/2012 001-001-0021604 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

20/03/2012 001-001-0021605 NELSON ARMIJOS 33,70 0,00 33,70 33,70

20/03/2012 001-001-0021606 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

20/03/2012 001-001-0021607 ALBERTO CARPIO 860,50 0,00 860,50 860,50

20/03/2012 001-001-0021608 CRISTIAN OCAMPO 35,80 0,00 35,80 35,80

20/03/2012 001-001-0021609 ELSA TARANGA 184,65 0,00 184,65 184,65

20/03/2012 001-001-0021610 MARIA CUENCA 101,60 0,00 101,60 101,60

20/03/2012 001-001-0021611 CARMEN SANTOS 7,20 0,00 7,20 7,20

20/03/2012 001-001-0021612 FABIAN LAPO 137,75 0,00 137,75 137,75

20/03/2012 001-001-0021613 CARLOS FLORES 6,75 0,00 6,75 6,75


20/03/2012 001-001-0021615 FERNANDO COQUINCHE 75,25 0,00 75,25 75,25

20/03/2012 001-001-0021616 MARIA GREFA 64,50 0,00 64,50 64,50

20/03/2012 001-001-0021617 ELICEO ALVARADO 102,50 0,00 102,50 102,50

20/03/2012 001-001-0021618 YOLANDA MOREJON 26,50 0,00 26,50 26,50

20/03/2012 001-001-0021619 GLADYS AVILES 59,50 0,00 59,50 59,50

20/03/2012 001-001-0021620 ELVIA MOREJON 101,40 0,00 101,40 101,40

20/03/2012 001-001-0021621 SAULO MIRANDA 59,25 0,00 59,25 59,25

20/03/2012 001-001-0021622 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

20/03/2012 001-001-0021623 PIEDAD CALVACHE 94,00 0,00 94,00 94,00

20/03/2012 001-001-0021624 MAURA GUEVARA 34,50 0,00 34,50 34,50

PASAN 2283,30 0,00 0,00 0,00 2283,30 2283,30

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 77


VENTAS

CAJA

- 209 -


VIENEN 2283,30 0,00 0,00 0,00 2283,30 2283,30

20/03/2012 001-001-0021625 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

20/03/2012 001-001-0021626 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

20/03/2012 001-001-0021627 RAFAEL VASQUEZ G. 721,50 0,00 7,22 721,50 714,29

20/03/2012 001-001-0021628 AURELIO VEGA 4,80 0,00 4,80 4,80

20/03/2012 001-001-0021629 ALEJANDRO BLACIO 36,25 0,00 36,25 36,25

20/03/2012 001-001-0021630 DEISY SHIGUANGO 40,30 0,00 40,30 40,30

20/03/2012 001-001-0021631 CALVARIO CHIGUANGO 29,50 0,00 29,50 29,50

20/03/2012 001-001-0021632 BYRON TENEDA 40,05 0,00 40,05 40,05

20/03/2012 001-001-0021633 MILTON WILSON 27,20 0,00 27,20 27,20

20/03/2012 001-001-0021634 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

20/03/2012 001-001-0021635 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 3182,90 0,00 0,00 7,22 3182,90 3175,69

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 77


VENTAS

CAJA

- 210 -


21/03/2012 001-001-0021636 JAIRO BAREN 24,25 0,00 24,25 24,25

21/03/2012 001-001-0021637 ANGEL TITUANA 35,00 0,00 35,00 35,00

21/03/2012 001-001-0021638 TITO MORA 17,50 0,00 17,50 17,50


21/03/2012 001-001-0021640 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 334,75 0,00 0,00 334,75 334,75

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 78


VENTAS

CAJA


22/03/2012 001-001-0021641 ALFONSO FREIRE 90,50 0,00 90,50 90,50

22/03/2012 001-001-0021642 MIGUEL AMBI 32,15 0,00 32,15 32,15

22/03/2012 001-001-0021643 ORDEN CAPUCHINA 2,80 0,00 2,80 2,80

22/03/2012 001-001-0021644 VICTOR VELOZ 26,50 0,00 26,50 26,50

22/03/2012 001-001-0021645 ELVIA CHANCHE 26,50 0,00 26,50 26,50

22/03/2012 001-001-0021646 JULIO QUINATOA 10,00 0,00 10,00 10,00

22/03/2012 001-001-0021647 RAMON MEJIA 19,50 0,00 19,50 19,50


22/03/2012 001-001-0021649 GERMAN JARA 12,00 0,00 12,00 12,00

22/03/2012 001-001-0021650 OSWALDO MATA 55,60 0,00 55,60 55,60

22/03/2012 001-001-0021651 ROSA PIÑUELA 4,00 0,00 4,00 4,00

TOTAL 291,55 0,00 0,00 291,55 291,55

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 79


VENTAS

CAJA

- 211 -


23/03/2012 001-001-0021652 ROBER FARIAS 11,25 0,00 11,25 11,25

23/03/2012 001-001-0021653 JUAN DE LA CRUZ 4,55 0,00 4,55 4,55

23/03/2012 001-001-0021654 PEDRO SOLIS 5,50 0,00 5,50 5,50

23/03/2012 001-001-0021655 FRANCO SALAZAR 53,00 0,00 53,00 53,00

23/03/2012 001-001-0021656 JUAN CALVA 9,15 0,00 9,15 9,15

23/03/2012 001-001-0021657 GERMAN JARA 3,00 0,00 3,00 3,00

23/03/2012 001-001-0021658 EMILIO GAETE 20,00 0,00 20,00 20,00

23/03/2012 001-001-0021659 RUPERTO MILA BENITEZ 11,50 0,00 11,50 11,50

23/03/2012 001-001-0021660 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

23/03/2012 001-001-0021661 HECTOR CONDO 26,50 0,00 26,50 26,50

23/03/2012 001-001-0021662 LUIS CHITO 20,00 0,00 20,00 20,00

23/03/2012 001-001-0021663 FLAVIO MEDINA 25,00 0,00 25,00 25,00

23/03/2012 001-001-0021664 RAMON CALERO 66,80 0,00 66,80 66,80

23/03/2012 001-001-0021665 AMADA ARMIJOS 26,50 0,00 26,50 26,50

23/03/2012 001-001-0021666 MIGUEL VIVAS 3,90 0,00 3,90 3,90


23/03/2012 001-001-0021668 MARIA GARCIA CUENCA 1101,45 0,00 1101,45 1101,45

23/03/2012 001-001-0021669 PIEDAD CALVACHE 11,00 0,00 11,00 11,00

23/03/2012 001-001-0021670 ANDRES MONCAYO 23,70 0,00 23,70 23,70

23/03/2012 001-001-0021671 WILSON CARRILLO 10,00 0,00 10,00 10,00

TOTAL 1485,80 0,00 0,00 1485,80 1485,80

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 80


VENTAS

CAJA

- 212 -


24/03/2012 001-001-0021672 MIGUEL ANTA 40,55 0,00 40,55 40,55

24/03/2012 001-001-0021673 DAVID GARCIA 17,25 0,00 17,25 17,25

24/03/2012 001-001-0021674 MARILU MERINO 14,50 0,00 14,50 14,50

24/03/2012 001-001-0021675 MELINTON SAGBAY 520,00 0,00 520,00 520,00

24/03/2012 001-001-0021676 FERRETERIA 20,00 0,00 20,00 20,00

24/03/2012 001-001-0021677 LUCIANO GARCIA 83,40 0,00 83,40 83,40

24/03/2012 001-001-0021678 CESAR VALENCIA 10,85 0,00 10,85 10,85

24/03/2012 001-001-0021679 DANILO CASTILLO 79,50 0,00 79,50 79,50

24/03/2012 001-001-0021680 JOSE MANCHAI 13,00 0,00 13,00 13,00

24/03/2012 001-001-0021681 SEGUNDO VIRACOCHA 27,50 0,00 27,50 27,50

24/03/2012 001-001-0021682 RFRANCO SALAZAR 41,50 0,00 41,50 41,50

24/03/2012 001-001-0021683 WILLIAM GONZALES 12,50 0,00 12,50 12,50

24/03/2012 001-001-0021684 NELSON VIZAL 26,50 0,00 26,50 26,50

24/03/2012 001-001-0021685 LENIN REQUENA 3,50 0,00 3,50 3,50

TOTAL 910,55 0,00 0,00 910,55 910,55

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 81


VENTAS

CAJA

- 213 -


25/03/2012 001-001-0021686 IRMA COLLAGUAZO 29,50 0,00 29,50 29,50



25/03/2012 001-001-0021689 JORGE GARCIA 20,20 0,00 20,20 20,20

25/03/2012 001-001-0021690 CARLOS MARTINEZ 34,50 0,00 34,50 34,50

TOTAL 1051,70 0,00 0,00 1051,70 1051,70

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 82


VENTAS

CAJA



26/03/2012 001-001-0021692 LUCIANO GARCIA 106,00 0,00 106,00 106,00

26/03/2012 001-001-0021693 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00

26/03/2012 001-001-0021694 LIGIA MIRANDA 173,50 0,00 173,50 173,50

26/03/2012 001-001-0021695 JULIA LIMA 8,50 0,00 8,50 8,50

26/03/2012 001-001-0021696 ELEUTARIO PAZ 31,50 0,00 31,50 31,50

26/03/2012 001-001-0021697 JOSE SANCHEZ 7,50 0,00 7,50 7,50

26/03/2012 001-001-0021698 MARCOS REINOSO 23,75 0,00 23,75 23,75

26/03/2012 001-001-0021699 ELEUTARIO PAZ 30,00 0,00 30,00 30,00

26/03/2012 001-001-0021700 CARMEN PAUTE 20,00 0,00 20,00 20,00

TOTAL 415,75 0,00 0,00 415,75 415,75

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No. 83


VENTAS

CAJA

- 214 -

SUBT.0% SUBT.12% IVA 12% TOTAL BANCOS

01/01/2012 001-001-0006108 001-000-0004878 JOSE M ORENO CELY 3.555,90 - 3.555,90 35,56 3.520,34

01/01/2012 001-001-0006122 002-001-0046309 QUIM ASA S.A. 1.755,00 - 1.755,00 17,55 1.737,45

02/01/2012 001-001-0006125 001-001-000003867 GENETICA NACIONAL 300,00 - 300,00 3,00 297,00

03/01/2012 001-001-0006127 139-001-000002176 AGRIPAC S.A. 273,70 - 254,54 19,16 2,55 251,99

04/01/2012 001-001-0006099 142-001-000002091 AGRIPAC S.A. 821,90 - 756,15 65,75 7,56 748,59

04/01/2012 001-001-0006136 139-001-000002188 AGRIPAC S.A. 73,28 - 73,28 0,73 72,55

05/01/2012 001-001-0006107 139-001-000002195 AGRIPAC S.A. 578,13 - 537,66 40,47 5,38 532,28

TOTAL 7.357,91 0,00 0,00 7.232,53 125,38 72,33 0,00 7.160,20

RET 1% CTASX PAG.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS

DEL 01 AL 08 DE ENERO DE 2012

ANEXO No. 01

FECHA RETENC. No. FACTURA No. P R OVEED OR

COMPRAS

DESCT.

- 215 -


09/01/2012 001-001-0006113 139-001-000002245 AGRIPAC S.A. 436,90 - 431,76 5,14 4,32 427,44

09/01/2012 001-001-0016114 139-001-000002250 AGRIPAC S.A. 39,36 - 39,36 0,39 38,97

09/01/2012 001-001-0006109 001-002-000001059 ORIENTAGRO Cia.Ltd. 1.591,00 - 1.591,00 15,91 1.575,09


10/01/2012 001-001-0006134 001-001-000002908 M IGUEL SANGOLQUI 172,57 20,71 193,28 1,73 191,55

16/01/2012 001-001-0006133 001-001-0041671 NOVOFARM S Cia.Ltda. 504,00 219,00 26,28 749,28 7,23 742,05

17/01/2012 001-001-0006132 001-001-000080583 LOHM ANN ANIM AL H. 711,44 - 711,44 7,11 704,33

17/01/2012 001-001-0006128 139-003-0003269 AGRIPAC S.A. 1.326,32 - 1.326,32 13,26 1.313,06

17/01/2012 001-001-0006203 021-001-000006540 ECUAQUIM ICA C.A. 69,00 - 55,20 13,80 0,55 54,65

TOTAL 6.922,02 391,57 46,99 7.341,64 18,94 72,95 0,00 7.268,69

RET 1% CTASX PAG. FECHA RETENC. No. FACTURA No. P R OVEED OR

COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 02

- 216 -


18/01/2012 001-001-0006130 004-001-000012729 AGROSAD CIA.LTDA. 370,24 - 353,30 16,94 3,53 349,77

18/01/2012 001-001-0006129 139-003-0003271 AGRIPAC S.A. 966,44 - 966,44 9,66 956,78

18/01/2012 001-001-0006209 009-001-000017738 SECOHI CIA.LTDA. 2.422,55 290,71 2.713,26 24,23 2.689,03

18/01/2012 001-001-0006131 001-001-0000713 FAUSTO BUSTOS S. 450,00 - 450,00 4,50 445,50

18/01/2012 001-001-0006137 005-001-000011124 ROM AN Hnos.Cia.Ltda. 34,88 199,72 23,97 258,57 2,35 256,22

19/01/2012 001-001-0006138 002-001-0046902 QUIM ASA S.A. 2.540,00 - 2.540,00 25,40 2.514,60


19/01/2012 001-001-0006207 139-001-000002328 AGRIPAC S.A. 334,80 - 311,36 23,44 3,11 308,25

20/01/2012 001-001-0006139 139-003-0003272 AGRIPAC S.A. 62,96 - 62,96 0,63 62,33

22/01/2012 001-001-0006140 001-001-000403 JOHN ZAM BRANO R. 13.890,00 - 13.890,00 138,90 13.751,10

TOTAL 20.467,72 2.622,27 314,67 23.364,28 40,38 230,50 0,00 23.133,79


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 03

- 217 -


14/02/2012 001-001-0006258 001-001-0001520 M ANUEL A. GUERRERO 1.375,00 - 1.100,00 275,00 11,00 1.089,00

15/02/2012 001-001-0006259 001-001-0004236 ROBERTO C. M ORENO 434,00 - 434,00 4,34 429,66

16/02/2012 001-001-0006274 001-001-0042190 NOVOFARM S Cia.Ltda. 219,00 26,28 245,28 2,19 243,09

16/02/2012 001-001-0006265 001-001-0042172 NOVOFARM S Cia.Ltda. 1.746,12 - 1.746,12 17,46 1.728,66


16/02/2012 001-001-0006145 001-001-000043250 LIRA S.A. 376,00 - 376,00 3,76 372,24

22/02/2012 001-001-0006272 139-003-0003294 AGRIPAC S.A. 561,66 - 561,66 5,62 556,04

22/02/2012 001-001-0006278 001-001-000081332 LOHM ANN ANIM AL H. 187,08 - 187,08 1,87 185,21

TOTAL 4.769,86 289,08 34,69 4.818,63 275,00 47,84 0,00 4.770,79


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS

DEL 14 AL 24 DE FEBRERO DE 2012

ANEXO No. 07

- 218 -


25/02/2012 001-001-0006290 001-001-0003905 RICARDO J, M AZON R. 1.160,72 139,29 1.300,01 11,61 1.288,40

26/02/2012 001-001-0006146 001-001-000409 JOHN R. ZAM BRANO 4.964,80 - 4.964,80 49,65 4.915,15

27/02/2012 001-001-0006287 139-001-000002603 AGRIPAC S.A. 2.949,60 - 2.713,63 235,97 27,14 2.686,49

27/02/2012 001-001-0006147 139-001-000002604 AGRIPAC S.A. 147,48 - 147,48 1,47 146,01

27/02/2012 001-001-0006288 139-001-000002605 AGRIPAC S.A. 2.705,76 - 2.705,76 27,06 2.678,70

27/02/2012 001-001-0006148 139-001-000002606 AGRIPAC S.A. 676,44 - 676,44 6,76 669,68

27/02/2012 001-001-0006299 001-001-000005366 DISTRIB.VETERINARIAS 126,72 - 126,72 1,27 125,45

27/02/2012 001-001-0006297 008-001-000001627 FARM AGRO S.A. 2.978,08 - 2.978,08 29,78 2.948,30

27/02/2012 001-001-0006315 008-001-000001628 FARM AGRO S.A. 3.187,10 - 3.187,10 31,87 3.155,23

28/02/2012 001-001-0006298 001-001-0042315 NOVOFARM S Cia.Ltda. 509,88 - 509,88 5,10 504,78

29/02/2012 001-001-0006322 021-001-000006791 ECUAQUIM ICA C.A. 7.564,10 - 6.269,21 1.294,89 62,69 6.206,52

TOTAL 25.809,96 1.160,72 139,29 25.579,11 1.530,86 254,40 0,00 25.324,71


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 08

- 219 -


01/03/2012 001-001-0006318 004-001-000013310 AGROSAD CIA. LTDA. 274,20 - 274,20 2,74 271,46

02/02/3012 001-001-0006317 017-004-000003696 AGRIPAC S.A. 909,26 - 836,52 72,74 8,37 828,15

02/03/2012 001-001-0006300 001-001-000001223 RAUL H. M AZON P. 29,76 - 29,76 0,30 29,46


05/03/2012 001-001-0006319 139-001-000002657 AGRIPAC S.A. 1.211,32 - 1.114,41 96,91 11,14 1.103,27

05/03/2012 001-001-0006321 002-001-000007098 ESPAGROTEC Cia.Ltda. 680,80 - 680,80 6,81 673,99

06/03/2012 001-001-0006323 008-001-000001645 FARM AGRO S.A. 343,20 - 316,60 26,60 3,17 313,43

07/03/2012 001-001-0006149 005-002-000010287 ROM AN HNOS. Cia.Ltda. 0,54 - 0,54 0,01 0,53

07/03/2012 001-001-0006324 005-002-000010288 ROM AN HNOS. Cia.Ltda. 1.426,74 171,21 1.597,95 14,27 1.583,68

09/03/2012 001-001-0006325 003-001-000039968 JORGE R. APOLO A. 52,61 590,86 70,90 714,37 6,43 707,94

09/03/2012 002-001-0041999 001-001-001545 TRANSREPAP S.A. 10,00 - 10,00 0,10 9,90

10/03/2012 001-001-0006150 001-001-0000717 FAUSTO R. BUSTOS S. 150,00 - 150,00 1,50 148,50

TOTAL 3.955,45 2.017,60 242,11 6.018,91 196,25 57,77 0,00 5.961,14


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS

DEL 01 AL 11 DE MARZO DE 2012

ANEXO No. 09

- 220 -


20/03/2012 001-001-0006343 139-001-000002786 AGRIPAC S.A. 1.948,24 - 1.948,24 19,48 1.928,76

20/03/2012 001-001-0006344 139-001-000002787 AGRIPAC S.A. 487,06 - 487,06 4,87 482,19

20/03/2012 001-001-0006345 139-001-000002788 AGRIPAC S.A. 349,50 - 296,20 53,30 2,96 293,24

20/03/2012 001-001-0006346 139-001-000002793 AGRIPAC S.A. 1.474,80 - 1.356,82 117,98 13,57 1.343,25

20/03/2012 001-001-0006347 139-001-000002794 AGRIPAC S.A. 73,74 - 73,74 0,74 73,00

20/03/2012 001-001-0006153 001-001-000022183 SOUTHIM PORT Cia.Ltda. 231,07 - 231,07 2,31 228,76

20/03/2012 001-001-0006154 001-001-0003177 M IGUEL P. SANGOLQUI 163,81 19,66 183,47 1,64 181,83

21/03/2012 001-001-0006155 139-001-000002798 AGRIPAC S.A. 55,80 - 55,80 0,56 55,24

21/03/2012 001-001-0006349 139-001-000002799 AGRIPAC S.A. 223,20 - 223,20 2,23 220,97

21/03/2012 001-001-0006356 001-001-0087597 ALASKA S.A. 680,00 - 544,00 136,00 5,44 538,56

21/03/2012 001-001-0006357 001-002-000001383 ORIENTAGRO CIA.LTDA. 3,50 146,07 17,53 167,10 1,50 165,60

21/03/2012 001-001-0006367 001-001-0048932 FARBIOVET PHARM A 190,50 - 190,50 1,91 188,60

22/03/2012 001-001-0006351 005-002-000010604 ROM AN HNOS. Cia.Ltda. 1.601,71 - 1.601,71 16,02 1.585,69


23/03/2012 001-001-0006362 003-001-000040316 JORGE R. APOLO A. 0,94 234,00 28,08 263,02 2,35 260,67

23/03/2012 001-001-0006364 004-001-000013658 AGROSAD CIA. LTDA. 926,49 - 877,86 48,63 8,78 869,08

23/03/2012 001-001-0006366 004-001-000013659 AGROSAD CIA. LTDA. 191,40 - 186,50 4,90 1,87 184,64

24/03/2012 001-001-0006363 002-001-0005102 JOSE L. M ORENO C. 505,00 - 505,00 5,05 499,95

24/03/2012 001-001-0006156 001-001-000415 JOHN R. ZAM BRANO 4.780,00 - 4.780,00 47,80 4.732,20

TOTAL 15.507,05 543,88 65,27 15.755,39 360,81 156,90 0,00 15.598,48


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 11

- 221 -



26/03/2012 001-001-0006368 017-004-000003990 AGRIPAC S.A. 280,00 - 257,60 22,40 2,58 255,02




26/03/2012 001-001-0006158 001-002-000001513 ORIENTAGRO CIA.LTDA. 616,50 - 616,50 6,17 610,34


27/03/2012 001-001-0006382 008-001-000001669 FARM AGRO S.A. 400,95 - 349,15 51,80 3,49 345,66

29/03/2012 001-001-0006160 005-004-000004156 ROM AN HNOS. Cia.Ltda. 59,58 7,15 66,73 0,60 66,13

30/03/2012 001-001-0006161 003-001-000040469 JORGE R. APOLO A. 1,87 468,00 56,16 526,03 4,70 521,33

30/03/2012 001-001-0006162 002-001-006347 CC LABORATORIIOS 574,80 - 413,60 161,20 4,14 409,46

31/03/2012 001-001-0006377 001-002-000001530 ORIENTAGRO CIA.LTDA. 1.606,20 - 1.606,20 16,06 1.590,14

TOTAL 4.985,01 3.603,42 432,41 8.785,44 235,40 83,53 0,00 8.701,91


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 12

- 222 -


23/01/2012 001-001-0006202 001-001-000080660 LOHM ANN ANIM AL H. 152,12 - 152,12 1,52 150,60

23/01/2012 001-001-0006222 008-001-000001588 FARM AGRO S.A. 2.532,00 - 1.829,09 702,91 18,29 1.810,80

25/01/2012 001-001-0006141 001-001-000404 JOHN ZAM BRANO R. 12.329,85 - 12.329,85 123,30 12.206,55

26/01/2012 001-001-0006204 005-002-000009567 ROM AN Hnos.Cia.Ltda. 921,97 110,64 1.032,61 9,22 1.023,39


30/01/2012 001-001-0006208 139-001-000002414 AGRIPAC S.A. 1.156,26 - 1.075,32 80,94 10,75 1.064,57

30/01/2012 001-001-0006221 001-001-000080834 LOHM ANN ANIM AL H. 169,20 - 169,20 1,69 167,51

31/01/2012 001-001-0006224 001-001-033507 VETECA CIA. LTDA. 1.050,80 - 842,68 208,12 8,43 834,25

31/01/2012 001-001-0006250 002-001-000031504 PROFIANDINA S.A. 7.057,75 - 7.057,75 70,58 6.987,17

TOTAL 25.384,02 921,97 110,64 25.424,66 991,97 253,14 0,00 25.171,52


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 04

- 223 -


01/02/2012 001-001-0006215 139-001-000002432 AGRIPAC S.A. 688,25 - 640,08 48,17 6,40 633,68

02/02/2012 001-001-0006220 001-001-000009466 HECTOR S. HARO S. 286,60 - 286,60 2,87 283,73

02/02/2012 001-001-0006233 001-001-0041712 TONICOM SA S.A. 1,55 197,90 23,75 223,20 1,99 221,20

04/02/2012 001-001-0006228 001-001-0001505 M ANUEL A. GUERRERO 180,00 - 180,00 1,80 178,20

07/02/2012 001-001-0006227 005-004-000003916 ROM AN Hnos.Cia.Ltda. 1.195,96 143,52 1.339,48 11,96 1.327,52

07/02/2012 001-001-0006142 005-001-000011504 ROM AN Hnos.Cia.Ltda. 57,60 6,91 64,51 0,58 63,94


07/02/2012 001-001-0006234 001-001-033531 VETECA CIA. LTDA. 120,20 - 120,20 1,20 119,00

07/02/2012 001-001-0006235 002-001-000031543 PROFIANDINA S.A. 498,82 - 498,82 4,99 493,83

TOTAL 1.969,82 1.451,46 174,18 3.547,29 48,17 33,73 0,00 3.513,55


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 05

- 224 -


08/02/2012 001-001-0006236 001-002-0026673 CHALVER CIA. LTDA. 1.322,80 - 1.322,80 13,23 1.309,57

08/02/2012 001-001-0006238 139-003-0003288 AGRIPAC S.A. 304,50 738,00 88,56 1.131,06 10,43 1.120,64

09/02/2012 001-001-0006240 001-001-000110266 JAM ES B.PHARM A C.A. 765,64 - 654,32 111,32 6,54 647,78

09/02/2012 001-001-0006241 001-001-000110267 JAM ES B.PHARM A C.A. 1.045,16 - 886,76 158,40 8,87 877,89

10/02/2012 001-001-0006239 139-003-0003292 AGRIPAC S.A. 757,80 - 757,80 7,58 750,22

10/02/2012 001-001-0006243 003-001-000039342 JORGE R. APOLO A. 3,15 787,11 94,45 884,71 7,90 876,81

10/02/2012 001-001-0006242 001-001-0004200 ROBERTO C. M ORENO 225,20 - 225,20 2,25 222,95

11/02/2012 001-001-0006251 001-002-000001229 ORIENTAGRO Cia.Ltda. 1.944,20 696,85 83,62 2.724,67 26,41 2.698,26

11/02/2012 001-001-0006252 001-002-000001231 ORIENTAGRO Cia.Ltda. 177,50 - 177,50 1,78 175,73

13/02/2012 001-001-0006144 001-001-0004216 ROBERTO C. M ORENO 506,00 - 506,00 5,06 500,94

13/02/2012 001-001-0006248 001-001-0087078 ALASKA S.A. 1.178,00 - 942,40 235,60 9,42 932,98

13/02/2012 001-001-0006316 001-001-000030270 GONZALO CONSTANTE 415,74 49,89 465,63 4,16 461,47

TOTAL 8.229,95 2.637,70 316,52 10.678,85 505,32 103,62 0,00 10.575,23


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 06

- 225 -


14/02/2012 001-001-0006258 001-001-0001520 M ANUEL A. GUERRERO 1.375,00 - 1.100,00 275,00 11,00 1.089,00

15/02/2012 001-001-0006259 001-001-0004236 ROBERTO C. M ORENO 434,00 - 434,00 4,34 429,66

16/02/2012 001-001-0006274 001-001-0042190 NOVOFARM S Cia.Ltda. 219,00 26,28 245,28 2,19 243,09



16/02/2012 001-001-0006145 001-001-000043250 LIRA S.A. 376,00 - 376,00 3,76 372,24

22/02/2012 001-001-0006272 139-003-0003294 AGRIPAC S.A. 561,66 - 561,66 5,62 556,04

22/02/2012 001-001-0006278 001-001-000081332 LOHM ANN ANIM AL H. 187,08 - 187,08 1,87 185,21

TOTAL 4.769,86 289,08 34,69 4.818,63 275,00 47,84 0,00 4.770,79


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 07

- 226 -


25/02/2012 001-001-0006290 001-001-0003905 RICARDO J, M AZON R. 1.160,72 139,29 1.300,01 11,61 1.288,40

26/02/2012 001-001-0006146 001-001-000409 JOHN R. ZAM BRANO 4.964,80 - 4.964,80 49,65 4.915,15

27/02/2012 001-001-0006287 139-001-000002603 AGRIPAC S.A. 2.949,60 - 2.713,63 235,97 27,14 2.686,49

27/02/2012 001-001-0006147 139-001-000002604 AGRIPAC S.A. 147,48 - 147,48 1,47 146,01

27/02/2012 001-001-0006288 139-001-000002605 AGRIPAC S.A. 2.705,76 - 2.705,76 27,06 2.678,70

27/02/2012 001-001-0006148 139-001-000002606 AGRIPAC S.A. 676,44 - 676,44 6,76 669,68


27/02/2012 001-001-0006297 008-001-000001627 FARM AGRO S.A. 2.978,08 - 2.978,08 29,78 2.948,30

27/02/2012 001-001-0006315 008-001-000001628 FARM AGRO S.A. 3.187,10 - 3.187,10 31,87 3.155,23


29/02/2012 001-001-0006322 021-001-000006791 ECUAQUIM ICA C.A. 7.564,10 - 6.269,21 1.294,89 62,69 6.206,52

TOTAL 25.809,96 1.160,72 139,29 25.579,11 1.530,86 254,40 0,00 25.324,71


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 08

- 227 -


01/03/2012 001-001-0006318 004-001-000013310 AGROSAD CIA. LTDA. 274,20 - 274,20 2,74 271,46

02/02/3012 001-001-0006317 017-004-000003696 AGRIPAC S.A. 909,26 - 836,52 72,74 8,37 828,15

02/03/2012 001-001-0006300 001-001-000001223 RAUL H. M AZON P. 29,76 - 29,76 0,30 29,46


05/03/2012 001-001-0006319 139-001-000002657 AGRIPAC S.A. 1.211,32 - 1.114,41 96,91 11,14 1.103,27

05/03/2012 001-001-0006321 002-001-000007098 ESPAGROTEC Cia.Ltda. 680,80 - 680,80 6,81 673,99

06/03/2012 001-001-0006323 008-001-000001645 FARM AGRO S.A. 343,20 - 316,60 26,60 3,17 313,43

07/03/2012 001-001-0006149 005-002-000010287 ROM AN HNOS. Cia.Ltda. 0,54 - 0,54 0,01 0,53


09/03/2012 001-001-0006325 003-001-000039968 JORGE R. APOLO A. 52,61 590,86 70,90 714,37 6,43 707,94

09/03/2012 002-001-0041999 001-001-001545 TRANSREPAP S.A. 10,00 - 10,00 0,10 9,90

10/03/2012 001-001-0006150 001-001-0000717 FAUSTO R. BUSTOS S. 150,00 - 150,00 1,50 148,50

TOTAL 3.955,45 2.017,60 242,11 6.018,91 196,25 57,77 0,00 5.961,14


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 09

- 228 -


12/03/2012 001-001-0006330 001-001-000030634 GONZALO CONSTANTE 438,32 52,60 490,92 4,38 486,54

12/03/2012 001-001-0006151 001-001-000412 JOHN R. ZAM BRANO 3.095,00 - 3.095,00 30,95 3.064,05

12/03/2012 001-001-0006328 001-002-0026906 CHALVER CIA. LTDA. 306,00 - 306,00 3,06 302,94

12/03/2012 001-001-0006326 001-001-000001044 JULIO C. VELEZ C. 374,09 - 374,09 3,74 370,35

13/03/2012 001-001-0006327 001-001-000111170 JAM ES BROWN C.A. 667,56 - 575,68 91,88 5,76 569,92


14/03/2012 001-001-0006333 001-001-0087536 ALASKA S.A. 680,00 - 554,00 126,00 5,54 548,46

15/03/2012 001-001-0006152 001-001-000414 JOHN R. ZAM BRANO 3.040,00 - 3.040,00 30,40 3.009,60

15/03/2012 001-001-0006336 001-001-001266 ELITE GUARANTY 119,02 56,70 6,80 182,52 1,76 180,77

16/03/2012 001-001-0006337 002-001-0048552 QUIM ASA S.A. 2.640,00 - 2.640,00 26,40 2.613,60

17/03/2012 001-001-0006338 001-002-000001368 ORIENTAGRO CIA.LTDA. 1.600,85 590,08 70,81 2.261,74 21,91 2.239,83

19/03/2012 001-001-0006341 001-001-000009535 HECTOR S. HARO S. 480,00 - 480,00 4,80 475,20

TOTAL 13.507,76 1.085,10 130,21 14.505,19 217,88 143,75 0,00 14.361,44


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 10

- 229 -


20/03/2012 001-001-0006343 139-001-000002786 AGRIPAC S.A. 1.948,24 - 1.948,24 19,48 1.928,76

20/03/2012 001-001-0006344 139-001-000002787 AGRIPAC S.A. 487,06 - 487,06 4,87 482,19

20/03/2012 001-001-0006345 139-001-000002788 AGRIPAC S.A. 349,50 - 296,20 53,30 2,96 293,24

20/03/2012 001-001-0006346 139-001-000002793 AGRIPAC S.A. 1.474,80 - 1.356,82 117,98 13,57 1.343,25

20/03/2012 001-001-0006347 139-001-000002794 AGRIPAC S.A. 73,74 - 73,74 0,74 73,00

20/03/2012 001-001-0006153 001-001-000022183 SOUTHIM PORT Cia.Ltda. 231,07 - 231,07 2,31 228,76

20/03/2012 001-001-0006154 001-001-0003177 M IGUEL P. SANGOLQUI 163,81 19,66 183,47 1,64 181,83

21/03/2012 001-001-0006155 139-001-000002798 AGRIPAC S.A. 55,80 - 55,80 0,56 55,24

21/03/2012 001-001-0006349 139-001-000002799 AGRIPAC S.A. 223,20 - 223,20 2,23 220,97

21/03/2012 001-001-0006356 001-001-0087597 ALASKA S.A. 680,00 - 544,00 136,00 5,44 538,56

21/03/2012 001-001-0006357 001-002-000001383 ORIENTAGRO CIA.LTDA. 3,50 146,07 17,53 167,10 1,50 165,60

21/03/2012 001-001-0006367 001-001-0048932 FARBIOVET PHARM A 190,50 - 190,50 1,91 188,60

22/03/2012 001-001-0006351 005-002-000010604 ROM AN HNOS. Cia.Ltda. 1.601,71 - 1.601,71 16,02 1.585,69


23/03/2012 001-001-0006362 003-001-000040316 JORGE R. APOLO A. 0,94 234,00 28,08 263,02 2,35 260,67

23/03/2012 001-001-0006364 004-001-000013658 AGROSAD CIA. LTDA. 926,49 - 877,86 48,63 8,78 869,08

23/03/2012 001-001-0006366 004-001-000013659 AGROSAD CIA. LTDA. 191,40 - 186,50 4,90 1,87 184,64

24/03/2012 001-001-0006363 002-001-0005102 JOSE L. M ORENO C. 505,00 - 505,00 5,05 499,95

24/03/2012 001-001-0006156 001-001-000415 JOHN R. ZAM BRANO 4.780,00 - 4.780,00 47,80 4.732,20

TOTAL 15.507,05 543,88 65,27 15.755,39 360,81 156,90 0,00 15.598,48


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 11

- 230 -



26/03/2012 001-001-0006368 017-004-000003990 AGRIPAC S.A. 280,00 - 257,60 22,40 2,58 255,02




26/03/2012 001-001-0006158 001-002-000001513 ORIENTAGRO CIA.LTDA. 616,50 - 616,50 6,17 610,34


27/03/2012 001-001-0006382 008-001-000001669 FARM AGRO S.A. 400,95 - 349,15 51,80 3,49 345,66

29/03/2012 001-001-0006160 005-004-000004156 ROM AN HNOS. Cia.Ltda. 59,58 7,15 66,73 0,60 66,13

30/03/2012 001-001-0006161 003-001-000040469 JORGE R. APOLO A. 1,87 468,00 56,16 526,03 4,70 521,33

30/03/2012 001-001-0006162 002-001-006347 CC LABORATORIIOS 574,80 - 413,60 161,20 4,14 409,46

31/03/2012 001-001-0006377 001-002-000001530 ORIENTAGRO CIA.LTDA. 1.606,20 - 1.606,20 16,06 1.590,14

TOTAL 4.985,01 3.603,42 432,41 8.785,44 235,40 83,53 0,00 8.701,91


COMPRAS

DESCT.

ALMACÉN EL AGRO

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 12

- 231 -

Total a


1 Enma de Jesús Camacho veloz GERENTE 350,00 350,00 32,73 32,73 317,28

2 María Elizabeth Ortiz Cuenca CAJERA 292,00 292,00 27,30 27,30 264,70

3 Darwin Yirley Basurto Mera BODEGUERO 300,00 300,00 28,05 28,05 271,95

4 Bayrón Patricio Villamar Carrasco VENDEDOR 292,00 292,00 27,30 27,30 264,70

5 Manuel IgnacioFlores Herrera VENDEDOR 292,00 292,00 27,30 27,30 264,70

6 Moises David Salinas Garcia VENDEDOR 292,00 292,00 27,30 27,30 264,70

7 Ricardo Juan Cordova Ramos VENDEDOR 292,00 292,00 27,30 27,30 264,70

2.110,00 2.110,00 197,29 197,29 1.912,72

GERENTE

TOTAL

CONTADOR

ROL DE PAGOS

MES: Del 01 al 31 de Enero de 2012

Nº NOMBRES FUNCIONINGRESOS EGRESO

FIRMA

ALMACÉN EL AGRO

- 232 -

Total a









2.110,00 2.110,00 197,29 197,29 1.912,72

GERENTE

TOTAL

CONTADOR

ALMACÉN EL AGRO

ROL DE PAGOS

MES: Del 01 al 31 de Febrero de 2012


FIRMA

- 233 -

Total a









2.110,00 2.110,00 197,29 197,29 1.912,72

GERENTE CONTADOR

MES: Del 01 al 31 de Marzo de 2012


FIRMA

ALMACÉN EL AGRO

ROL DE PAGOS

TOTAL

- 234 -

Total F. RES. X P.

Ingresos Ap. Ind. 9,35%Ap. P. 12,15% 10mo. 3er 10mo. 4to F. Reserva

1 Enma de Jesús Camacho veloz GERENTE 350,00 32,73 42,53 29,17 24,33 29,17

2 María Elizabeth Ortiz Cuenca CAJERA 292,00 27,30 35,48 24,33 24,33 24,33

3 Darwin Yirley Basurto Mera BODEGUERO 300,00 28,05 36,45 25,00 24,33 25,00

4 Bayrón Patricio Villamar Carrasco VENDEDOR 292,00 27,30 35,48 24,33 24,33 24,33

5 Manuel IgnacioFlores Herrera VENDEDOR 292,00 27,30 35,48 24,33 24,33 24,33

6 Moises David Salinas Garcia VENDEDOR 292,00 27,30 35,48 24,33 24,33 24,33

7 Ricardo Juan Cordova Ramos VENDEDOR 292,00 27,30 35,48 24,33 24,33 24,33

2.110,00 197,29 256,37 175,83 170,31 175,83

REM. ADIC. X PAGAR

ALMACEN EL AGRO

TOTAL

453,65 521,98

GERENTE CONTADOR

PROVISIONES SOCIALES

MES: Del 01 al 31 de Enero del 2012

Nº NOMBRES FUNCIONIESS POR PAGAR

- 235 -

ALMACEN EL AGRO

PROVISIONES SOCIALES

Total F. RES. X P.

Ingresos Ap. Ind. 9,35%Ap. P. 12,15% 10mo. 3er 10mo. 4to F. Reserva

1 Enma de Jesús Camacho veloz GERENTE 350,00 32,73 42,53 29,17 24,33 29,17

2 María Elizabeth Ortiz Cuenca CAJERA 292,00 27,30 35,48 24,33 24,33 24,33

3 Darwin Yirley Basurto Mera BODEGUERO 300,00 28,05 36,45 25,00 24,33 25,00

4 Bayrón Patricio Villamar Carrasco VENDEDOR 292,00 27,30 35,48 24,33 24,33 24,33

5 Manuel Ignacio Flores Herrera VENDEDOR 292,00 27,30 35,48 24,33 24,33 24,33

6 Moises David Salinas Garcia VENDEDOR 292,00 27,30 35,48 24,33 24,33 24,33

7 Ricardo Juan Cordova Ramos VENDEDOR 292,00 27,30 35,48 24,33 24,33 24,33

2.110,00 197,29 256,37 175,83 170,31 175,83

NOMBRES FUNCION

MES: Del 01 al 29 de Febrero del 2012

GERENTE CONTADOR

NºIESS POR PAGAR REM. ADIC. X PAGAR

TOTAL

453,65 521,98

- 236 -

FECHA COMPROBANTE DEUDA ABONO SALDO

01/01/2012 Saldo inicial 100,00 100,00

18/01/2012 Pago 100,00 0,00

ALMACEN EL AGRO

AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR

CLIENTE: Wilmer Armas CODIGO: 1.1.03.01


01/01/2012 Saldo inicial 230,00 230,00

18/01/2012 Pago 230,00 0,00

ALMACEN EL AGRO


CLIENTE: Edwin Garcia CODIGO: 1.1.03.02


01/01/2012 Saldo inicial 3500,00 3500,00

23/01/2012 pago 500,00 3000,00

23/02/2012 pago 500,00 2500,00

23/03/2012 pago 500,00 2000,00

ALMACEN EL AGRO


CLIENTE:Carlos Castro CODIGO: 1.1.03.03


01/12/2010 Saldo inicial 4500,00 4500,00

23/01/2012 pago 500,00 4000,00

23/02/2012 pago 500,00 3500,00

23/03/2012 pago 500,00 3000,00


CLIENTE: Pedro Solano CODIGO: 1.1.03.04

ALMACEN EL AGRO

- 237 -

FECHA No. DE FACTURA VALOR ADEUDADO ABONO SALDO

01/01/2012 Saldo inical 1700,00 1700,00

19/01/2012 Cancelación 200,00 1500,00

18/02/2012 Cancelación 200,00 1300,00

18/02/2012 Cancelación 200,00 1100,00

TOTAL 1700,00 600,00 1100,00

ALMACEN EL AGRO

AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR

ANEXO No. 1

PROVEDEDOR: AGRO SOLUCIONES CODIGO: 2.1.01.01


01/01/2012 Saldo inical 2000,00 2000,00

19/01/2012 Cancelación 200,00 1800,00

18/02/2012 Cancelación 200,00 1600,00

18/03/2012 Cancelación 200,00 1400,00

TOTAL 2000,00 0,00 1400,00


ALMACEN EL AGRO

ANEXO No. 2

PROVEDEDOR: AGRO COCA CODIGO: 2.1.01.02


01/01/2012 Saldo inical 800,00 800,00

19/01/2012 Cancelación 200,00 600,00

18/02/2012 Cancelación 200,00 400,00

18/03/2012 Cancelación 200,00 200,00

TOTAL 800,00 0,00 200,00

ALMACEN EL AGRO


ANEXO No. 3

PROVEDEDOR: JORGE RAMIRO APOLO ASANZA CODIGO: 2.1.01.03

- 238 -

Nro. AÑOS DEP/ANUAL DEP/ ACUMULADA

1 391,00 391,00

2 391,00 782,00

3 391,00 1173,00

4 391,00 1564,00

5 391,00 1955,00

6 391,00 2346,00

7 391,00 2737,00

8 391,00 3128,00

9 391,00 3519,00

10 391,00 3910,00

DEPRECIACION ANUAL 3910,00 X 10% = 391,00

DEPRECIACION MENSUAL 32,58

DEPRECIACION TRIMESTRAL 97,75

ALMACEN EL AGRO

TABLA DE AMORTIZACION

MUEBLES Y ENSERES

EXPRESADO EN USD $

V/EN LIBROS

3519,00

3128,00

2737,00

2346,00

782,00

1955,00

391,00

0,00

1564,00

1173,00


1 32,50 32,50

2 32,50 65,00

3 32,50 97,50

4 32,50 130,00

5 32,50 162,50

6 32,50 195,00

7 32,50 227,50

8 32,50 260,00

9 32,50 292,50

10 32,50 325,00

325,00 x 10% = 32,50

2,71

8,13

227,50

195,00

DEPRECIACION ANUAL

DEPRECIACION MENSUAL

DEPRECIACION TRIMESTRAL

162,50

130,00

97,50

65,00

32,50

0,00

ALMACEN EL AGRO

TABLA DE DEPRECIACION

EQUIPO DE OFICINA

EXPRESADO EN USD $

V/EN LIBROS

292,50

260,00

- 239 -


1 1089,00 1089,00

2 1089,00 2178,00

3 1089,00 3300,00

3300x 33% = 1089,00

90,75

272,25DEPRECIACION TRIMESTRAL

2178,00

1089,00

DEPRECIACION ANUAL


0,00

ALMACEN EL AGRO


EQUIPO DE COMPUTACION

V/EN LIBROS

EXPRESADO EN USD $


1 7400,00 7400,00

2 7400,00 14800,00

3 7400,00 22200,00

4 7400,00 29600,00

5 7400,00 37000,00

3700.00 x 20% = 7400,00

616,67

1850,00

ALMACEN EL AGRO


VEHICULO

DEPRECIACION ANUAL

EXPRESADO EN USD $

29600,00

V/EN LIBROS

22200,00

0,00

14800,00


DEPRECIACION TRIMESTRAL

7400,00

- 240 -

- 241 -

- 242 -

- 243 -

253

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“ORGANIZACIÓN CONTABLE DEL ALMACÉN EL AGRO DEL

CANTÓN FRANCISCO DE ORELLANA, PERÍODO ENERO A

MARZO DEL 2012”

ASPIRANTE:


LOJA – ECUADOR

2012

Proyecto de Tesis previo a optar el

Grado de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría, Contador Público - Auditor

- 254 -

a. TÍTULO


FRANCISCO DE ORELLANA, PERIODO ENERO A MARZO DEL 2012”

b. PROBLEMÁTICA

Uno de los efectos más visibles de la globalización en el plano económico,

administrativo y empresarial, es la emergencia de una nueva arquitectura

organizativa para poder afrontar con éxito las nuevas exigencias competitivas del

mercado; readecuándose tanto a nivel interno como en su entorno inmediato.

Situación que tiene mayor convergencia en los negocios y empresas que siguen

generando criterios empíricos, sin una intervención profesional y técnica que

incide en el afianzamiento de ciertas debilidades que no les permite desarrollarse

con más rapidez y agilidad, afectando sus resultados y tendencias financieras.

Esta situación conlleva a considerar que es necesario previamente elaborar

sistemas de información interna que permita coordinar, gestionar y controlar el

conjunto de actividades financieras y económicas de una organización;

requerimiento que lo cumple a satisfacción la contabilidad vista desde un enfoque

estratégico, pues su buen uso se convierte en la base para el desarrollo,

sostenimiento y decisión empresarial.

Comportamiento específico que se presenta en el Almacén “El Agro” del cantón

Francisco de Orellana, provincia de Orellana que ha asumido su responsabilidad

económica y jurídica, olvidándose de la parte técnica al no contar con un sistema

contable que suministre información financiera-económica oportuna. Organización

económica que fue creada en el año de 1986 bajo la acción visionaria de su

- 255 -

propietaria Enma de Jesús Camacho Veloz, con Registro Único de Contribuyente

(RUC) 0200782332001 y declarada por el Servicio de Rentas Internas como

Persona obligada a llevar Contabilidad, ubicado en el Barrio Central en la

Av. Alejandro Labaka y la intersección García Moreno; almacén dedicado a la

venta al por mayor y menor de insumos y productos agrícolas y veterinarios,

semillas, implementos de seguridad, maquinaria y equipo, y animales vivos.

Desconociendo hasta la actualidad su real situación patrimonial.

Para apoyar el manejo eficiente y transparente de los recursos del Almacén

“El Agro”, es preciso definir el área problemática en aquellas limitantes o falencias

que se presentan en función de su importancia y en relación con la construcción

del escenario prospectivo; destacando aquellos que impiden la materialización

financiera – económica por la ausencia de un sistema contable articulado al

ámbito tributario.

- El almacén “El Agro” desde su creación no ha contado con un sistema o

procedimiento contable como herramienta de control, direccionada a registrar

la operatividad de su estructura financiera-económica como respaldo técnico

a la inversión realizada; situación que se ha producido por falta de iniciativas

de organización que permitan establecer con propiedad, veracidad y legalidad

los cambios que se han generado por su giro comercial.

- Ausencia de un control adecuado de mercaderías; considerando que su

propietaria se basa únicamente en las facturas de compras y ventas, lo que

imposibilita conocer el volumen de sus existencias para evitar

desabastecimientos y capital ocioso.

- 256 -

- El efectivo como resultado de la comercialización es utilizado para asumir

gastos personales y del almacén; situación provocada por la no diferenciación

a nivel personal y de organización económica; desconociendo con precisión y

registro los saldos de caja y bancos, y con ello los motivos por los cuales

ingresan y egresan valores en efectivo al comercial.

- En lo que se refiere a las cuentas por cobrar, estas son concedidas a

personas de confianza; sin embargo no lleva un control detallado y

estructurado en base a las políticas de recuperación de cartera en tiempo y

valores; acción generada por el desconocimiento de la función y manejo del

capital de trabajo; lo que podría direccionarse y pronunciarse en desniveles

de liquidez y endeudamiento.

- La información de los proveedores no es registrada oportunamente, por la

carencia de auxiliares domésticos o técnicos que proporcionen información

inherente al vencimiento, formas de pago, condiciones de la obligación,

oportunidades por pronto pago, saldos y fechas de pago; lo que ocasiona el

desconocimiento e improvisación de la planificación del Flujo de Caja para el

pago de obligaciones asumidas con anterioridad.

- La documentación fuente y comercial no es clasificada y archivada

correctamente; ocasionada por la ausencia de un sistema de archivo eficiente

que le permita responsabilidades, sistematización, ubicación y acceso a la

información; dificultando así el proceso normal de sus actividades e

improductividad laboral.

- 257 -

- Como es de esperar en el ámbito tributario se apoya en los servicios

ocasionales de un profesional del área contable; y en ocasiones a la ausencia

de éste en personas particulares dedicadas al servicio tributario. Sumándose

a esto las inconsistencias y riesgos en las declaraciones tributarias por la

ausencia de un eficiente sistema de archivo que puede causar sanción o

perjuicio económico para la organización.

- El desconocimiento de su situación financiera-económica real del almacén

impide un estudio técnico del equilibrio financiero, debido a la limitante en la

generación de reportes e información financiera que permita relacionar la

liquidez, endeudamiento y rentabilidad; y sobre la base de ello brinde la

posibilidad a su propietaria de tomar oportunas decisiones con sentido de

recuperación y proyección empresarial.

Con estos antecedentes y el área problemática descrita surge la necesidad de

aplicar iniciativas que determinen posibles alternativas de solución; para la cual se

delimita el siguiente problema:

LA AUSENCIA DE UNA ORGANIZACIÓN CONTABLE EN EL ALMACÉN

“EL AGRO” DEL CANTÓN FRANCISCO DE ORELLANA, DISMINUYE LA

CAPACIDAD ORGANIZATIVA Y COMPETITIVA PARA LA ADOPCIÓN DE

POLÍTICAS Y DECISIONES EMPRESARIALES.

c. JUSTIFICACIÓN

La Universidad Nacional de Loja mediante el Sistema Académico Modular por

Objetos de Transformación (SAMOT) pretende desarrollar un campo

- 258 -

metodológico y técnico, en el cual el estudiante pueda adentrarse a los diferentes

problemas socio-económicos en los que se halla inmersa la sociedad;

convirtiéndose la investigación en un recurso indispensable para el conocimiento

de dichos problemas, ya que las nociones teórico-prácticos del área contable

adquiridos en el proceso de formación académica tendrán un amplio sustento

científico – técnico en la propuesta de Organización Contable del Almacén

“El Agro” del cantón Francisco de Orellana de la provincia de Orellana.

Hoy en día las organizaciones económicas privadas juegan un papel muy

importante en el contexto económico y social de un país, pues el objetivo principal

es incrementar el valor de empresa mediante la prestación del servicio, imagen y

productividad; y el aporte significativo que se le dará al Almacén “El Agro” al

desarrollar el trabajo de investigación implicará la aplicación de un sistema

contable que contribuya a través de su ejecución a conocer la veracidad de la

información legal, económica, financiera, empresarial y su relación con el entorno

comercial; los resultados obtenidos permitirán a los Propietarios de la

organización económica tomar los correctivos necesarios; así como contribuir en

el desarrollo de sus operaciones hacia el progreso administrativo-financiero en

cumplimiento de sus objetivos empresariales.

Propuesta que además orientará al sector comercial a menor escala sobre la

importancia que radica la parte técnica contable en la organización económica;

esto permitirá corregir los errores y brindar un mejor servicio a la sociedad, desde

algunas directrices propensas a crear la posibilidad efectiva de generar

pensamientos, ideas, principios, tratamientos específicos que promueva el

- 259 -

sostenimiento y proyección comercial, como una conducta objetiva e integra

dentro de una estrategia global.

d. OBJETIVOS

GENERAL

Organización Contable en el Almacén “El Agro” del cantón Francisco de

Orellana, periodo enero a marzo del 2012”

ESPECÍFICOS

Elaborar procedimientos y aplicaciones contables por el Sistema de Cuenta

Múltiple que permitan conocer con exactitud y consistencia el manejo de la

situación financiera - económica del almacén “El Agro” con la presentación de

sus Estados Financieros, basados en los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados que coadyuven a optimizar su gestión operativa.

Elaborar todos los registros Auxiliares tanto de compras como ventas que

permitan el registro de las transacciones diarias.

e. MARCO TEÓRICO

EMPRESA

Definición

“Es una entidad compuesta por capital y trabajo que se dedica a actividades de

producción, comercialización o prestación de bienes y/o servicios que al ser

vendidos producirán un valor marginal conocido como utilidad.

- 260 -

Objetivo

El objetivo fundamental es de obtener: utilidad, rentabilidad o ganancia, mediante

prestación de servicios por la producción de un bien económico, que retribuya los

valores consumidos para poder continuar su actividad comercial, contribuyendo al

progreso de la sociedad y desarrollo del bienestar social, minimizando sus costos

y gastos.

Clasificación

Existen algunos criterios para clasificar a las empresas, para efectos contables se

consideran más útiles los siguientes:

Por su naturaleza

Industriales

Comerciales

De Servicios

Empresas Industriales, son aquellas que aumentan la utilidad de los bienes,

dándoles una forma más apta para su utilización por las personas, es decir toman

la materia prima y la transforman en productos terminados.

Empresas Comerciales, son intermediarias entre el productor y consumidor, su

función primordial es la compra-venta de productos terminados. Estas empresas

reciben bienes y sin modificarlas las ponen a manos del consumidor.

- 261 -

Empresas de Servicios, son aquellas que no producen objetos para ser

utilizados, sino que prestan servicios como parte de sus transacciones y pueden

tener o no fines de lucro”17

MARCO NORMATIVO DE CONTABILIDAD

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

“Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, son conceptos básicos

que establecen la delimitación e identificación del ente, bases de cuantificación de

las operaciones y prestación de información económica-financiera de la empresa

a través de los Estados Financieros. Los principios de contabilidad que cuantifican

y delimitan al ente económico y a sus aspectos financieros, son: la entidad, la

realización y el periodo contable.

Los principios que establecen la base para cuantificar las operaciones del ente

económico y su prestación son: el valor histórico original, el negocio en marcha y

la dualidad económica”18

Normas Ecuatorianas de Contabilidad: Marco de Conceptos para la

Preparación y Presentación de Estados Financieros

El Instituto de Investigaciones Contables de la Federación Nacional de los

Contadores del Ecuador, señala que los principios de contabilidad vigentes en el

país están divididos en tres grupos:

17 VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente. Contabilidad General para el Siglo XXI. Tercera Edición. Editorial

Salazar Gómez. Quito – Ecuador, 2004. Pág. 5. 18 ZAPATA, Pedro. Contabilidad General. Quinta Edición. Editorial Mc Graw Hill Interamericana. Quito –

Ecuador, 2005. Pág. 18.

- 262 -

Conceptos Básicos

“Son aquellos que se consideran fundamentales por cuanto orientan la acción de

la profesión contable y deben considerarse en la aplicación de los principios

contables.

Conceptos Esenciales

Especifican el tratamiento general que debe aplicarse al reconocimiento y

medición de hechos ciertos que afectan la posición financiera y los resultados de

las operaciones de las empresas. Estos principios establecen las bases para la

contabilidad acumulativa.

Conceptos Generales de Operación

Los principios generales de operación guían la selección y medición de los

acontecimientos en la contabilidad, así como también la presentación de la

información a través de los estados financieros”19

CONTABILIDAD

Definición

“Se puede conceptualizar a la Contabilidad como un campo especializado de las

ciencias administrativas, que se sustenta en principios y procedimientos

generalmente aceptados, destinados a cumplir con los objetivos de: análisis,

registro y control de las transacciones en operaciones realizadas por una empresa

o institución en funcionamiento, con las finalidades de informar e interpretar la

19 INSTITUTO DE INVESTIGACIONES CONTABLES DEL ECUADOR. Normas Ecuatorianas de

Contabilidad. Marco de Conceptos para la Preparación y Presentación de Estados Financieros. Quito – Ecuador, 2000. Págs. 6, 9 y 16.

- 263 -

situación económica financiera y los resultados operacionales alcanzados en cada

periodo o ejercicio contable, durante toda su existencia permanente de la

entidad”20

Objetivos

Conocer la situación económica – financiera de una empresa a una fecha

determinada.

Determinar los resultados económicos obtenidos durante un ejercicio

económico.

Analizar e interpretar la información económica y financiera de la empresa a

través de la emisión de Estados Financieros.

Evaluar los resultados y tomar decisiones.

Optimizar los recursos financieros de la empresa a través del control

permanente de las actividades contables de la misma.

Clasificación

Comercial: De compra – venta de bienes

Industrial o Costos: De transformación en otros bienes

Bancaria: De servicios bancarios

Agrícola: De producción de bienes y productos agrícolas

Servicios en general: De todos los servicios

Gubernamental: De las instituciones y empresas públicas

20 OROZCO CADENA, José.Contabilidad General. Teoría y práctica aplicada a la Legislación Nacional.

Editorial Productora de Publicaciones. Quito-Ecuador, 2001. Pág. 2

- 264 -

CONTABILIDAD COMERCIAL

La Contabilidad Comercial es un instrumento de control y análisis en las empresas

que se dedican a la compra – venta de mercaderías, permite al comercio llevar un

registro ordenado y sistemático de las transacciones comerciales, con la finalidad de

presentar los resultados que orienta a la toma de decisiones; es decir a través de ella

se puede:

Coordinar las actividades económicas y administrativas

Captar, medir, planear y controlar las operaciones diarias

Estructurar las fases del negocio y los proyectos específicos.

CONTROL CONTABLE

Es un sistema de verificación que se sustenta en la información que proporcionan los

libros y comprobantes de contabilidad. El control de las cuentas, sea cual fuere su

naturaleza, y de las distintas operaciones que efectúa la empresa es uno de los

objetivos esenciales de la contabilidad, por tal razón todo sistema contable debe ser

dotado de suficientes elementos de control o verificación.

PARTIDA DOBLE

Definición

La contabilización de los hechos contables se realiza basándose en elmétodo de

la Partida Doble que expresa “todo hecho contable afecta como mínimo a dos

cuentas”. Los hechos contables se reflejan en forma de asientos.

- 265 -

Principios

“Los principios de la “partida doble” es un principio contable establecido por Fray

Luca Pacioli (1445-510 E. C.) en 1494.

Su enunciado básico dice:

No hay deudor sin acreedor, y viceversa. (No hay partida sin contrapartida).

A una o más cuentas deudoras corresponden siempre una o más cuentas

acreedoras por el mismo importe.

En todo momento las sumas del debe deben ser igual a las del haber.

Las pérdidas se debitan y las ganancias se acreditan.

El patrimonio del ente es distinto al de su/s propietario/s.

El principio de los recursos de un ente es igual al valor de las participaciones

que recaen sobre él.

Los componentes patrimoniales y las causas de sus resultados se

representan por medio de cuentas en las que se registran notas o asientan las

variaciones al concepto que representan.

El saldo de una cuenta es el valor monetario de la misma en un momento

dado. Este saldo se modifica cada vez que una operación tiene efecto sobre

los componentes que ella representa.

Las cuentas de activo y gasto son deudoras, y las de pasivo, ganancia y

patrimonio neto son acreedoras.

En toda anotación (asiento), cualquiera sea el número de débitos y créditos, la

suma de los saldos debe ser igual.

- 266 -

Para dar de baja un importe previamente registrado, la cuenta a registrar debe

ser la que lo representa y el importe debe ser el mismo previamente

registrado.

Toda cuenta posee 2 secciones: DEBE Y HABER”21

CUENTA CONTABLE

Es el título genérico que se da a un grupo homogéneo de bienes o servicios el

mismo que se mantendrá invariable durante un periodo contable.

PROCESO CONTABLE

“El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que

registra la Contabilidad en un periodo determinado, desde la apertura de libros

hasta la preparación y elaboración de los estados financieros”22

DOCUMENTACIÓN FUENTE

“La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones

realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable; es

decir, son pruebas integras y verificables por parte de terceros personas.

Todas las compras de bienes y servicios que constan registradas en la

contabilidad, deberán estar respaldadas con las correspondientes comprobantes

de venta y documentos de importación de ser el caso, emitidos por los

21 WIKIPEDIA [En línea] Disponible en: http://es.wikipedia.org/wiki/Principios_de_Contabilidad_

Generalmente_Aceptados 22 MALDONADO PALACIOS, Hernán. Manual de Contabilidad. Primera Edición. Editorial M.O. Quito –


http://es.wikipedia.org/wiki/Principios_de_Contabilidad_%20Generalmente

http://es.wikipedia.org/wiki/Principios_de_Contabilidad_%20Generalmente

- 267 -

vendedores o proveedores; debiendo constar en los archivos del contribuyente en

forma cronológica, secuencial y numérica”23

COMPROBANTES DE VENTA

“Son comprobantes de venta los siguientes documentos que acreditan la

transferencia de bienes o la prestación de servicios o la realización de otras

transacciones gravadas con tributos:

Facturas

Notas de venta - RISE

Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios;

Tiquetes emitidos por máquinas registradoras;

Boletos o entradas a espectáculos públicos; y,

Otros documentos autorizados en el presente reglamento”24

INVENTARIO

Es la recopilación ordenada de los bienes, derechos y obligaciones que posee la

entidad en su actividad económica y refleja la situación patrimonial que se realiza

al inicio de la vida de la empresa y al inicio de cada ejercicio contable; o para fines

de control durante la marcha del ejercicio.

23 SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición. Editorial Publigraf. Quito–Ecuador, 2003.

Pág. 56. 24 CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Reglamento de Comprobantes de Venta y de

Retención. R.O. No. 247 de 30 de julio de 2010. Art. 1. Quito – Ecuador, 2010.

- 268 -

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Se lo realiza al iniciar las operaciones de la empresa con los valores existentes que conforman el activo, pasivo y patrimonio, se lo elabora en base al inventario inicial.

ELABORADO POR: La Autora

CÓDIGO CANT DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL

INVENTARIO INICIALAl 01 de enero del 2012

ALMACÉN "EL AGRO"



ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE

CAJA xxxxxxxx

BANCOS xxxxxxxx

CLIENTES xxxxxxxx

INVENTARIO DE MERCADERÍAS xxxxxxxx

SUMINISTROS DE OFICINA xxxxxxxx

SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA xxxxxxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxxxxx

ACTIVO N0 CORRIENTE

VEHÍCULOS xxxxxxxx

MUEBLES Y ENSERES xxxxxxxx

EQUIPO DE OFICINA xxxxxxxx

REDES E INSTALACIONES TELEFÓNICAS xxxxxxxx

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxxxxxx

TOTAL ACTIVOS xxxxxxxx

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

PROVEEDORES xxxxxxxx

IVA POR PAGAR xxxxxxxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxxxxx

PASIVO NO CORRIENTE

PRÉSTAMOS BANCARIOS LARGO PLAZO xxxxxxxx

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE xxxxxxxx

TOTAL PASIVO xxxxxxxx

PATRIMONIO

CAPITAL

CAPITAL SOCIAL xxxxxxxx

TOTAL CAPITAL xxxxxxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxxxxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxxxxxx

f . ………………………. f . ……………………….

GERENTE CONTADORA


ALMACÉN "EL AGRO"

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Al 01 de enero del 2012

- 269 -

LIBRO DIARIO

“El Código de Comercio Ecuatoriano, en su Art. 40 dice: “En el libro diario se

asentarán día por día y por orden en que se vayan ocurriendo todas las

operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y las circunstancias

de cada operación y el resultado que produce a su cargo y descargo, de modo

que cada partida manifieste quien es el acreedor y quien es el deudor en la

negociación a que se refiere”25

CUENTA MERCADERÍAS

“Es una cuenta del grupo de los bienes de cambio en la que se registra el

movimiento de las mercaderías.

Las mercaderías de una empresa son todos los bienes que están destinados para

la venta y que constituyen el objeto mismo del negocio.

25 ZAPATA, Pedro. Contabilidad General. Quinta Edición. Editorial McGrarw-Hill Interamericana. Quito - Ecuador, 2005.

Pág. 49.

CÓDIGO FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

ALMACÉN "EL AGRO"

LIBRO DIARIODel 01 de enero al 31 de marzo del 2012



- 270 -

SISTEMAS DE CONTROL

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en controlar el

movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples cuentas que por su

nombre indica a que se refieren cada una de ellas, además se requiere la

elaboración de inventarios periódicos o extracontables que se obtiene mediante la

toma o constatación física de la mercadería que existe en la empresa en un

momento determinado para establecer su saldo real.

El inventario final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y

valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la venta.


En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del periodo contable se realiza

la Regulación o Ajuste corriente:

Mercaderías

Compras

Devolución en compras

Descuento en compras

Ventas

Devolución en ventas

Descuento en ventas

Costo de ventas

Utilidad bruta en ventas o

Pérdida en ventas

- 271 -

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo

Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo consiste en controlar el

movimiento de la Cuenta Mercaderías mediante la utilización de las tarjetas

kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la existencia física de

mercaderías en forma permanente.

Se requiere de una tarjeta kárdex para el control de cada uno de los artículos

destinados a la venta.


En este sistema se controla el movimiento de la cuenta Mercaderías a través de

las siguientes cuentas:

Inventario de mercaderías

Ventas

Costo de ventas

Utilidad bruta en ventas o Pérdida en ventas”26

LIBRO MAYOR

“Es el registro de las cuentas que figuran en los asientos contables del libro

general en orden cronológico, Para cada cuenta se abrirá un libro mayor”27

26 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición. Editorial Nuevodía. Quito – Ecuador,

2005. Págs. 117 – 127. 27 ZAMBRANO, Walter. Contabilidad Básica. Primera Edición. Editorial Copyriht. Guayaquil – Ecuador,

2004. Pág. 70.

- 272 -


Es un resumen ordenado tanto del libro diario y del libro mayor, y a la vez permite

verificar y demostrar el cumplimiento del principio de la partida doble, que señala

que tanto él debe como el haber deben ser iguales.

REF.

F/A DEBE HABER DEBE HABER

LIBRO MAYORDel 01 de enero al 31 de marzo del 2012

CUENTA: CODIGO:

FECHA DETALLEMOVIMIENTO SALDO

ALMACÉN "EL AGRO"



DEBE HABER DEBE HABER

SUMAN

ALMACÉN "EL AGRO"BALANCE DE COMPROBACIÓN

Del 01 de enero al 31 de marzo del 2012

NRO. CÓDIGO CUENTAMOVIMIENTO SALDO



- 273 -

HOJA DE TRABAJO

Es un documento extracontable, el mismo que se elabora al final del proceso

contable con el objeto de facilitar la preparación correcta de los Estados

Financieros. Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobación,

contiene: Ajustes, balance Ajustado, Estado de Resultados, y Estado de Situación

Financiera.

AJUSTES CONTABLES

Los ajustes son aciertos que se hacen a los saldos de las diferentes cuentas para

obtener resultados reales y que reflejan razonablemente la situación financiera de

un periodo.

Causas y efectos de saldos incorrectos

Omisión, por falta de registro de operaciones efectuadas, al final afecta al no

cuadrar.


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

SUMAN IGUALES

ALMACÉN "EL AGRO"HOJA DE TRABAJO


CÓDIGO CUENTABALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN


- 274 -

Errores, al aplicar cuentas y valores incorrectos. Las cuentas se sobrevaloran

además de los saldos.

Desactualizaciones, por el uso sistemático de bienes o servicios, por rentas y

arriendos precobrados que no han sido liquidadas o pagadas, por posibles

incobrables que estén desactualizadas en el momento de preparar el balance

de comprobación.

Uso indebido, por abuso o exceso de confianza por parte de los custodios de

dinero, bienes, etc., se suelen presentar desfases entre los saldos contables y

la presencia física de los recursos.

ESTADOS FINANCIEROS

Estado de Resultados

“Muestra los ingresos y gastos, la utilidad o pérdida como resultado de las

operaciones de la empresa en un periodo, por lo general de un año. Es dinámico

y refleja actividad, es acumulativo; por lo tanto resume las operaciones de la

empresa durante un periodo que va desde una fecha hasta otra. Para el análisis

es importante conocer el número de días que integran el periodo estudiado. Este

estado es el que más atención recibe porque determina la habilidad de la

empresa para generar utilidades o a la carencia de ella”28

28 NARANJO, Mario. Análisis e interpretación a los Estados Financieros. El Asesor Contable No 42.

Segunda Edición. Editorial Santillana. Colombia, 2006. Pág. 17.

- 275 -


“Es aquel que registra las cuentas de activo, pasivo y patrimonio en una forma

ordenada y detallada, de manera que permitan conocer la situación financiera de

INGRESOS

VENTAS xxxxxxxx

( ) COSTO DE VENTAS xxxxxxxx

( = ) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxxxxxx

TOTAL INGRESOS xxxxxxxx

( ) GASTOS

GASTOS OPERACIONALES xxxxxxxx

SUELDOS Y SALARIOS xxxxxxxx

APORTE PATRONAL xxxxxxxx

GASTO PROVISIONES SOCIALES xxxxxxxx

GASTO ARRIENDO xxxxxxxx

GASTO CUENTAS INCOBRABLES xxxxxxxx

SERVICIOS BÁSICOS xxxxxxxx

GASTO SUMINISTROS DE OFICINA xxxxxxxx

GASTO SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA xxxxxxxx

LUBRICANTES Y ADITIVOS xxxxxxxx

GASTO COMBUSTIBLE xxxxxxxx

MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN xxxxxxxx

REPUESTOS Y ACCESORIOS xxxxxxxx

INDUMENTARIA DEL PERSONAL xxxxxxxx

DEPRECIACIÓN VEHÍCULO xxxxxxxx

DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES xxxxxxxx

DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA xxxxxxxx

GASTOS NO OPERACIONALES xxxxxxxx

CONTRIBUCIONES Y DONACIONES xxxxxxxx

TOTAL GASTOS xxxxxxxx

( = ) UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO xxxxxxxx

( ) 15% UTILIDAD A EMPLEADOS Y TRABAJADORES xxxxxxxx

( = ) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xxxxxxxx

f . ……………………….

GERENTE

f . ……………………….

CONTADORA


ALMACÉN "EL AGRO"ESTADO DE RESULTADOS



- 276 -

la empresa, se lo presenta en forma de informe con sus respectivas firmas”29

29 LIGUIA ALAVA, Guillermo Oswaldo. Contabilidad Intermedia. Primera Edición. Edición La Nueva Era.

Guayaquil – Ecuador, 2006. Págs. 43.


ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE

CAJA xxxxxxxx

BANCOS xxxxxxxx

CLIENTES xxxxxxxx xxxxxxxx

( - ) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES - xxxxxxxx

INVENTARIO DE MERCADERÍAS xxxxxxxx

SUMINISTROS DE OFICINA xxxxxxx

SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA xxxxxxxx

CRÉDITO TRIBUTARIO xxxxxxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxxxxx

ACTIVO N0 CORRIENTE

VEHÍCULOS xxxxxxxx xxxxxxxx

DEPRECIACÓN ACUMULADA VEHÍCULO - xxxxxxxx

MUEBLES Y ENSERES xxxxxxxx xxxxxxxx

- xxxxxxxx

EQUIPO DE OFICINA xxxxxxxx xxxxxxxx

- xxxxxxxx

REDES E INSTALACIONES TELEFÓNICAS xxxxxxxx

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxxxxxx

TOTAL ACTIVOS xxxxxxxx

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

PROVEEDORES xxxxxxxx

PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR xxxxxxxxx

15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES xxxxxxxx

IESS POR PAGAR xxxxxxxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxxxx

PASIVO NO CORRIENTE

PRÉSTAMOS BANCARIOS LARGO PLAZO xxxxxxxx

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE xxxxxxxx

TOTAL PASIVO xxxxxxxx

PATRIMONIO

CAPITAL

CAPITAL SOCIAL xxxxxxxx

TOTAL CAPITAL xxxxxxxx

RESULTADOS

SUPERÁVIT DEL EJERCICIO xxxxxxxx

TOTAL RESULTADOS xxxxxxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxxxxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxxxxxx

f . ……………………….

GERENTE

f . ……………………….

CONTADORA

DEPRECIACÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

DEPRECIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA

ALMACÉN "EL AGRO"ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de marzo del 2012



- 277 -

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

“El Estado de Flujo del Efectivo tiene como propósito principal proveer información

fundamental, condensada y comprensible, sobre el manejo de los ingresos y

egresos de efectivo (obtención y aplicación) por una empresa en un periodo

determinado, y en consecuencia mostrar una síntesis de los cambios ocurridos en

la situación financiera (en sus inversiones y financiamientos) a fin de que en

conjunto con los otros estados básicos, en términos de liquidez o solvencia de la

entidad”30

30 ESPEJO JARAMILLO. Lupe Beatriz. Contabilidad General. Primera Edición. Editorial UTPL. Loja –



xxxxxxxx

xxxxxxxxxxxxxxxx

xxxxxxxx

xxxxxxxx

xxxxxxxx

xxxxxxxx

xxxxxxxx

xxxxxxxx

xxxxxxxx

xxxxxxxx

xxxxxxxx

DISMINUCIÓN DE EQUIPO DE OFICINA xxxxxxxx

xxxxxxxx

xxxxxxxx

xxxxxxxx

SALDO CONCILIADO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES xxxxxxxx

xxxxxxxx

xxxxxxxx

f . ……………………….

GERENTE

f . ……………………….

AUMENTO EN MUEBLES Y ENSERES

DISMINUCIÓN IEES POR PAGAR

AUMENTO CRÉDITO TRIBUTARIO

DISMINUCIÓN RETENCIÓN FUENTE IR POR PAGAR

UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO

Mas DEPRECIACION

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

CONTADORA

FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

DISMINUCIÓN DE PRÉSTAMO BANCARIO

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Mas SALDO INICIAL DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES

Igual SALDO FINAL DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES

DISMINUCIÓN PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

AUMENTO DE CLIENTES

AUMENTO DE INVENTARIO DE MERCADERÍAS

DISMINUCIÓN DE SUMINISTROS DE OFICINA

AUMENTO ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE IR



ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

ALMACÉN "EL AGRO"

- 278 -

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

“Es la relación jurídica que se crea entre el sujeto activo (Estado) y el sujeto

pasivo (Contribuyente), en virtud de la cual éste debe cumplir una prestación en

dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el presupuesto

establecido por la Ley para configurar cada tributo.

HECHO GENERADOR

El hecho generador es el presupuesto establecido por la Ley para configurar cada

tributo.

SUJETO PASIVO

Es el contribuyente o responsable, ya sea persona natural o jurídica, que debe

cumplir con las obligaciones tributarias.

Contribuyente, es la persona natural o jurídica a quien la Ley impone la

prestación tributaria por la verificación del hecho generador.

Responsable, es la persona que sin tener el carácter de contribuyente debe

cumplir las obligaciones atribuidas a éste.

SUJETO ACTIVO, Es el ente acreedor del tributo. Puede ser el estado, sea como

Gobierno Nacional (impuestos administrados por el SRI), o como Gobierno

seccional (Consejos Provinciales, Municipios)”31

31 CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Ley de Régimen Tributario Interno. Edición

especial. Quito – Ecuador, 2011. Págs. 265 – 270.

- 279 -

CONTRIBUYENTE

El contribuyente es aquella persona física o jurídica con derechos y obligaciones.

AGENTE DE RETENCIÓN

Los agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto a

la Renta (IR) retendrán el impuesto en los porcentajes que, mediante resolución,

establezca el Servicio de Rentas Internas. Los citados agentes declararán y

pagarán el impuesto retenido mensualmente y entregarán a los establecimientos

afiliados el correspondiente comprobante de retención del impuesto.

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)

Es un instrumento, a cargo del Servicio de Rentas Internas, cuya finalidad es

identificar los contribuyentes para proporcionar información a la Administración

Financiera.

OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD

Una persona natural, debe llevar contabilidad exclusivamente cuando cumpla con

cualquiera de las siguientes condiciones:

Opere con un capital propio superior a los USD 60.000 (al inicio de sus

actividades económicas o al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo).

Tenga ingresos brutos anuales de su actividad económica (del ejercicio fiscal

inmediato anterior), superiores a USD 100.000. Tenga costos y gastos anuales de

- 280 -

su actividad empresarial (del ejercicio fiscal inmediato anterior), superiores a USD

80.000.

En caso de personas naturales que se dediquen a la exportación de bienes

deberán obligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los límites

antes indicados.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio

o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas

de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y

derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos

tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.

IMPUESTO A LA RENTA

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas

naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o

extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de

diciembre”32

RETENCIÓN EN LA FUENTE

Se constituyen en un pago anticipado del impuesto objeto de retención, así:

Retención IVA: 30, 70 y 100% del impuesto causado

32 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS [En línea] Disponibleen:http://www.sri.gob.ec/web/10138/102

- 281 -

Retención IR: 1, 2, 8 y 10% del impuesto causado.

f. METODOLOGÍA

De conformidad a la naturaleza y características del proyecto académico, será

necesario la utilización de los siguientes métodos y técnicas de investigación

como sustento y aporte al trabajo de campo y a la presentación del informe final.

MÉTODOS

Científico

Con la ayuda de este método se recopilará la información necesaria para sustentar

el desarrollo del trabajo teórico-práctico; puesto que permitirá observar, sintetizar,

concluir y confrontar el tema y el problema para llegar al cumplimiento de los

objetivos propuestos referentes a la estructuración de la Organización Contable y

Tributaria del Almacén “El Agro” del cantón Francisco de Orellana.

Deductivo

Servirá para el estudio, análisis y comprensión de conceptos, principios,

definiciones, leyes o normas para argumentar el problema y estructurar la Revisión

de Literatura; como además para establecer las áreas críticas de control interno

que merecen el diseño de libros auxiliares y aplicación de procedimientos

específicos como mecanismo para trasparentar y conciliar la información financiera-

económica del ente objeto de estudio.

- 282 -

Inductivo

Permitirá el estudio, revisión y análisis de la documentación sustentatoria y

hechos contables de cada una de las operaciones económicas-financieras que

genera el almacén y que serán procesadas en forma sistemática para la

preparación de los estados financieros de conformidad a los principios y normas

de contabilidad; información que además será la base para las declaraciones

tributarias respectivas.

Descriptivo

Orientará a estudiar la situación actual por la que atraviesa el Almacén “El Agro” en

su ámbito administrativo-financiero con la finalidad de establecer criterios técnicos

como iniciativas para brindar alternativas de solución a las diversas limitantes

presentadas en el área problemática; así como en la descripción de los aumentos y

disminuciones de las cuentas financieras al momento de estructurar el Estado de

Flujo de Efectivo.

Analítico

Canalizará el análisis e interpretación de los hechos económicos para su correcta

aplicación contable – tributaria; como en la aplicación de los indicadores financieros

que permitirán conocer los elementos que influyen en el desarrollo operacional del

almacén; así como para determinar la situación económica-financiera y formular

criterios para una oportuna toma de decisiones que orienten hacia acciones de

crecimiento y sostenibilidad.

- 283 -

Sintético

Facilitará la presentación de los resultados de la aplicación práctica a través de

los Estados Financieros y declaraciones tributarias; así como en la determinación

del equilibrio financiero (liquidez – endeudamiento – rentabilidad) del Almacén “El

Agro” del cantón Francisco de Orellana, como además en la definición de los

elementos complementarios del informe de investigación expresados en el

resumen, introducción, discusión, conclusiones y recomendaciones.

Matemático

Aplicarse en el procesamiento de toda la información económica y financiera que

requerirá operaciones aritméticas y que estará reflejada en el proceso contable –

tributario e indicadores financieros; y que permitirán verificar y evaluar exactitud,

coherencia y consistencia en los procesos de constatación, comprobación y

conciliación de los registros y libros contables.

TÉCNICAS

Observación

Mediante un acercamiento directo al Almacén “El Agro” se podrá evidenciar el

desenvolvimiento de la sección comercial y gestión administrativa como fuente de

información para establecer un diagnóstico inicial para su posterior análisis y

estudio; el mismo que permitirá determinar una directriz eficiente de investigación.

Entrevista

Como técnica permitirá obtener información relacionada con la organización,

controles, políticas y decisiones de carácter financiero para su posterior validación

- 284 -

técnica, que conlleve a la definición de la estructura contable-tributaria acorde a los

requerimientos de la organización económica.

Revisión Bibliográfica

Técnica que ayudará a la recolección de información relacionada a las variables

conceptuales de la investigación propuesta en libros, folletos, revistas, artículos,

compilaciones e internet; y una vez analizada y seleccionada sustentarán la

aplicación teórica-práctica.

- 285 -

g. CRONOGRAMA

TIEMPO

ACTIVIDAD

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 Presentación del Proyecto

2 Aprobación de Proyecto

3 Revisión de Literatura

4 Trabajo de campo

5

Revisión de aspectos

preliminares

6

Elaboración de borrador

de tesis

7

Presentación y

aprobación del borrador

de tesis

8Sustentación y graduación

FEB

ORGANIZACIÓN CONTABLE DEL ALMACÉN EL AGRO DEL CANTÓN FRANCISCO DE ORELLANA,

PERÍODO ENERO A MARZO DEL 2012"

2012

AGO SEP OCT NOV DIC ENEFEB MAR ABR MAY JUN JUL

- 286 -

INGRESOS EGRESOS

Aportación Personal 1842,50 Materiales 1075,00

Aide Mayra Sánchez Jara 1842,50 Bibliográficos 600,00

De oficina 200,00

TOTAL INGRESOS 1842,50 Informáticos 220,00

De exposición y demostración 55,00

Servicios 600,00

Reproducción de información 200,00

Anillado y empastado 100,00

Movilización, transporte y comunicación 300,00

Otros 167,50

Imprevistos 167,50

TOTAL EGRESOS 1842,50

FINANCIAMIENTO

Los valores establecidos en el proyecto académico serán asumidos en su totalidad por la autora, previo a optar el Grado de Ingeniera

en Contabilidad y Auditoría, Contador Público - Auditor.

PRESUPUESTO

Son: Mil ochocientos cuarenta y dos con 50/100 dólares americanos.

“ORGANIZACIÓN CONTABLE DEL ALMACÉN EL AGRO DEL CANTÓN FRANCISCO DE ORELLANA,

PERÍODO ENERO A MARZO DEL 2012”

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

- 287 -

i. BIBLIOGRAFÍA

LIBROS

BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición. Editorial Nuevodía.

Quito – Ecuador, 2008 Pág. 107.

CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Reglamento de

Comprobantes de Venta y de Retención, Quito – Ecuador, 2012.

ESPEJO JARAMILLO. Lupe Beatriz. Contabilidad General. Primera Edición.

Editorial UTPL. Loja – Ecuador, 2008.

NARANJO, Mario. Análisis e interpretación a los Estados Financieros. El

Asesor Contable No 42. Segunda Edición. Editorial Santillana. Colombia,

2008 pág. 17

SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición. Editorial

Publigraf. Quito–Ecuador, 2008 pág. 251.

ZAPATA, Pedro. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial Mc Graw

Bogota – Colombia, 2008 pág. 18

PÁGINAS WEB

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS [En línea] Disponible en: http://

www.sri.gob.ec/web/10138/102

WIKIPEDIA [En línea] Disponible en: http://es.wikipedia.org/wiki/

Principios_de_Contabilidad_ Generalmente_Aceptados



- 288 -

INDICE

CARÁTULA .............................................................................................................. i

CERTIFICACIÓN .................................................................................................... ii

AUTORÍA ............................................................................................................... iii

CARTA DE AUTORIZACIÓN ................................................................................. iv

AGRADECIMIENTO ................................................................................................ v

DEDICATORIA ....................................................................................................... vi

TÍTULO ................................................................................................................... 1

RESUMEN .............................................................................................................. 2

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 4

REVISIÓN DE LITERATURA .................................................................................. 6

Contabilidad ............................................................................................................ 6

Normas Ecuatorianas de Contabilidad .................................................................... 7

Principios de Contabilidad ....................................................................................... 9

Contabilidad Comercial ......................................................................................... 14

Sistema de Cuenta Múltiple................................................................................... 17

Plan de Cuentas .................................................................................................... 20

Manual de Cuentas ............................................................................................... 20

Estado de Situación Inicial .................................................................................... 27

Libro Diario ............................................................................................................ 29

Balance de Comprobación .................................................................................... 31

Ajustes .................................................................................................................. 33

- 289 -

Estados Financieros .............................................................................................. 35

MATERIALES Y MÉTODOS ................................................................................. 46

RESULTADOS ...................................................................................................... 49

DISCUSIÓN ........................................................................................................ 140

CONCLUSIONES ................................................................................................ 141

RECOMENDACIONES ....................................................................................... 142

BIBLIOGRAFIA ................................................................................................... 143

ANEXOS ............................................................................................................. 144

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA -...

Documents

Transcript of UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA -...