Unidad de Integración Educativa de Nuevo León Dictamen de la ...

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2014 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León

Unidad de Integración Educativa de Nuevo LeónDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de la Unidad de Integración Educativa de NuevoLeón al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el añoterminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración esresponsabilidad de la administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León al 31de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha deconformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 20 y de la 25 a la 65 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 5 de agosto de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Unidad de Integración Educativa de NuevoLeón, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $762,617,497

Se integra principalmente por la cuenta Bancos / tesorería, con un saldo de $762,595,164, la cualestá integrada por 59 cuentas bancarias a nombre del Ente Público.

Bienes muebles $345,441,845

En el ejercicio 2014 se realizaron adquisiciones por $2,904,644, se integran principalmente por cuatrosubestaciones eléctricas por $1,199,216 y seis centrales telefónicas de tipo digital por $1,072,418.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $368,853,886

Se integra por las obligaciones a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2014 correspondientea servicios personales por pagar por $150,588,741 y a proveedores de bienes y servicios por$218,265,145.

Otros pasivos a corto plazo $386,197,359

Se integra principalmente por las retenciones y contribuciones por pagar al 31 de diciembre de 2014por $348,142,074.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $13,515,949,799

Se registraron principalmente los ingresos por concepto de participaciones y aportaciones queprovienen del presupuesto federal del Ramo General 33 "Fondo de Aportaciones para la EducaciónBásica (FAEB)".

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS



Servicios personales $10,974,853,654

Corresponde principalmente al pago de sueldos y prestaciones del personal administrativo y docentedel Ente Público.

Servicios generales $483,422,580

Corresponde principalmente al pago de servicios básicos (energía eléctrica, agua y serviciotelefónico), trabajos de conservación y mantenimiento menor de jardines de niños, escuelasprimarias y secundarias del Estado de Nuevo León, servicios de impresión de libros y cuadernillosde trabajo para inspectores, directores y docentes de los niveles de preescolar, primaria secundariay educación especial para las Reuniones de Consejos Técnicos Escolares, entre otros.

Transferencias internas y asignaciones al sector público $2,115,613,147

Corresponde principalmente a la transferencia de recursos federales realizados en el ejercicio 2014a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto de Carrera Magisterial por$1,009,215,663 y Carga Elevada por $718,566,649.

Convenios $627,819,041

Representan gastos ejercidos con recursos provenientes del Ramo 11 Educación Pública porlos siguientes programas: Escuelas de tiempo completo por $496,208,210, Estímulos a lacalidad docente por $75,650,517, Mejoramiento institucional de escuelas normales públicas por$12,730,643, Escuela segura por $8,453,596, entre otros.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 20 0 6 0 0 14 0 0

FinancieraB 7 1,422,336,106 0 1,107,487,323 0 7 314,848,783 0

EconómicaC 1 188,203 0 31,682 0 1 156,521 156,521

Control

InternoE

2 0 1 0 0 1 0 0

Total 30 1,422,524,309 7 1,107,519,005 0 23 315,005,304 156,521

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).



B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

11 Normativa 0 PEFCF, PFRA7 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PIIC, PFRA, RG3 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA5 Financiera 16,169,325 RG8 Financiera 150,365,898 PFRA9 Financiera 82,032,502 RG13 Financiera 0 RG15 Financiera 3,310,137 RG4 Financiera 21,396,922 RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones14 Financiera 41,573,999 RG6 Económica 156,521 PPR, PFRA1 Control Interno 0 RG

Total 315,005,304

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

23 1 16 1 1 8 27 315,005,304

Total 23 1 16 1 1 8 27 315,005,304Monto no

solventado portipo de acción $

156,521150,522,419 0 0 0 0164,482,885 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos



responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

5

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

34

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

34

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

35

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

82

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

82

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

82



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/87El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión Conforme al Decreto 66, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, el 3 de junio de 1992, fue creada la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, como Organismo Público Descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propio, teniendo como finalidad la prestación de los servicios de educación que le sean transferidos por el Gobierno Federal y que corresponde a los recursos económicos que le son entregados anualmente para cubrir dichos servicios. La Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, asumió la titularidad de las relaciones jurídicas de los trabajadores pertenecientes al Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación, en los términos de los convenios suscritos el 18 de mayo de 1992, entre éste y el Ejecutivo Estatal, y entre el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado y el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Su misión es ofrecer un sistema educativo democrático e innovador para formar personas comprometidas con la transformación y el desarrollo sostenible de la comunidad, que sean capaces de elevar la calidad de su vida personal, social y productiva. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y




considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y




b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así




como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 762,617,497 $ 327,619,619 Cuentas por pagar a corto plazo $ 368,853,886 $ 225,056,791 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

18,414,229 107,742,160 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo 386,197,359 167,985,444

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 755,051,245 393,042,235 Total de activos circulantes

781,031,726 435,361,779 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 755,051,245 $ 393,042,235

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

49,588,382 49,588,382 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 345,441,845 342,537,201 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 840,808,771 $ 840,808,771

Activos intangibles 227,437 227,437 Aportaciones 666,072,864 666,072,864 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(344,058,210) (318,264,069) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

174,735,907 174,735,907

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado (763,628,836) (724,400,276) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(39,228,560) 487,082,561

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (503,696,683) (990,779,244) Revalúos (220,703,593) (220,703,593) Total de activos no circulantes

51,199,454 74,088,951 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 77,179,935 $ 116,408,495 Total del activo $ 832,231,180 $ 509,450,730 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 832,231,180 $ 509,450,730




Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 11,499,346,746 $ 10,801,876,944 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 10,974,853,654 10,378,601,631 Impuestos - - Materiales y suministros 41,070,512 34,817,935 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 483,422,580 388,457,378

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

2,195,969,015 1,775,633,820 Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

2,115,613,147 1,708,859,858

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales 80,355,868 66,773,962 Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

13,515,949,799 12,652,325,562 Participaciones y aportaciones 627,819,041 480,993,102 Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 13,515,949,799 12,652,325,562 Convenios 627,819,041 480,993,102 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 795,750,575 909,798,030 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 19,875,350 20,791,110 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

27,794,132 16,537,165 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

25,794,141 15,345,037

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 775,875,225 889,006,920 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 14,311,700,374 $ 13,562,123,592 Otros gastos 1,999,991 1,192,128

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 14,350,928,934 $ 13,075,041,031

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (39,228,560) $ 487,082,561




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 832,231,180 b) Pasivo 755,051,245 c) Hacienda pública / patrimonio 77,179,935 d) Ingresos y otros beneficios 14,311,700,374 e) Gastos y otras pérdidas 14,350,928,934

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $832,231,180 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 781,031,726 Activo no circulante 51,199,454

Total $ 832,231,180 ACTIVO CIRCULANTE $781,031,726 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 762,617,497 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 18,414,229

Total $ 781,031,726 Efectivo y equivalentes $762,617,497 Corresponde principalmente a la cuenta Bancos / tesorería con un saldo de $762,595,164, la cual está integrada por 59 cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias de diciembre de 2014, los registros contables, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones bancarias obteniendo respuesta de 29 cuentas.




Derechos a recibir efectivo o equivalentes $18,414,229 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 18,064,983 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 349,246

Total $ 18,414,229 Cuentas por cobrar a corto plazo $18,064,983 Se integra como sigue:

Concepto Descripción Importe

Gobierno del Estado Corresponde principalmente el adeudo que tiene la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado con el Ente Público de un préstamo por $15,000,000 realizado el 16 de agosto de 2012 al Fideicomiso Programa Nacional de Becas Educativas con recursos federales; así como $1,169,325 de cheques cancelados de honorarios e incentivos que no han sido reintegrados al Ente Público.

$ 16,787,181

Otras cuentas por cobrar Representa el subsidio al empleo pendiente de acreditar en los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta.

1,277,802

Total $ 18,064,983

Para su revisión se verificó póliza de diario, el resumen de la nómina, el comprobante de pago de impuestos y su correcto registro contable. A marzo de 2015 se realizó el acreditamiento de $982,577 que representa el 5% del saldo. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $349,246 Representa los gastos pendientes de comprobar de empleados del Ente Público al 31 de diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios de solicitud de gastos por comprobar, información relacionada con los eventos por los cuales se están tramitando los gastos por comprobar, solicitud de cheque, comprobaciones de gastos soportadas con facturas que cumplen requisitos fiscales, "Lineamientos administrativos para el ejercicio del gasto", procedimiento de "Control del gasto", así como su correcto registro contable. A marzo de 2015 se realizó la comprobación de $50,422 que representa el 14% del saldo. ACTIVO NO CIRCULANTE $51,199,454 Se integra como sigue:




Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 49,588,382 $ - $ - $ 49,588,382

Bienes muebles 342,537,201 2,904,644 - 345,441,845

Mobiliario y equipo de administración 263,514,604 366,050 - 263,880,654 Equipo de transporte 50,381,155 - - 50,381,155 Maquinarias, otros equipos y herramientas 21,753,325 2,538,594 - 24,291,919 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 6,888,117 - - 6,888,117

Activos intangibles 227,437 - - 227,437 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(318,264,069) - 25,794,141 (344,058,210)

Total $ 74,088,951 $ 2,904,644 $ 25,794,141 $ 51,199,454

Mobiliario y equipo de administración $263,880,654 Los cargos por $366,050 se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Importe

19 Discos duros $ 86,876 3 Impresoras

50,588

1 Impresora de credenciales

40,500 5 Trituradoras 35,456 1 Sistema de control de acceso biométrico

34,439

1 Reloj checador de documentos oficiales

27,905 2 Proyectores

26,123

1 Pantalla plegable eléctrica con control remoto 19,652 2 Juegos de soportes para videoproyector y pantalla

12,404

1 No break (fuente ininterrumpida de poder)

11,504 1 Archivero vertical de 4 gavetas

8,300

1 UPS con conector usb (sistema de alimentación ininterrumpida, en inglés uninterruptible power supply)

4,083

1 Soporte para video proyector 3,345 1 Cafetera 2,622 1 Silla ejecutiva 2,253

Total $ 366,050

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, solicitud de pago, resguardos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable.




Maquinarias, otros equipos y herramientas $24,291,919 Los cargos por $2,538,594 se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Total

4 Subestaciones eléctricas $ 1,199,216 6 Centrales telefónicas de tipo digital

1,072,418

4 Juegos de ponchadores

57,983 14 Escaleras

56,066

3 Pértigas

46,632 6 Podadoras

37,857

5 Nodos para voz / datos

35,037 5 Taladros (rotomartillos)

17,007

4 Caladoras

14,081 1 Teléfono inalámbrico

2,297

Total $ 2,538,594

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, solicitud de pago, resguardos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(344,058,210) Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos propiedad del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, en base a su vida útil mediante el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición. Para su revisión se verificaron cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2014 validando el monto original de la inversión, el cargo a resultados y el importe de la depreciación acumulada, así como su correcto registro contable. b) PASIVO $755,051,245 El Pasivo circulante se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 368,853,886 Otros pasivos a corto plazo 386,197,359

Total $ 755,051,245 Cuentas por pagar a corto plazo $368,853,886 Se integra como sigue:




Concepto

Importe Servicios personales por pagar $ 150,588,741 Proveedores

218,265,145

Total $ 368,853,886 Servicios personales por pagar $150,588,741 Corresponde a la provisión de las nóminas por pagar en el ejercicio 2015 del Programa Escuela de Tiempo Completo. Para su revisión se verificó póliza de diario, cédula de estimación de nómina por pagar y su correcto registro contable. A septiembre de 2015 se realizó su cancelación. Proveedores $218,265,145 Se integra por el adeudo al 31 de diciembre de 2014 con los siguientes proveedores de bienes y servicios:

Proveedor Concepto Importe

Spac Servicios, S.A. de C.V. Impresión de libros "Construir matemáticas" 6° grado, "Mi cuaderno de español" 6° grado, "Mi cuaderno para estudiar mat" 2° grado, "Cuaderno para estudiar mat" 3er grado y "Mat" 1er grado.

$ 32,794,430

Rosa Lila González Garza Ropa y calzado para caballero. 21,634,282 Creaciones Carmi, S.A. de C.V. Uniformes. 11,712,885 Formas Inteligentes, S.A. de C.V. Impresión de pruebas de los grados 3° a 6° de primaria y 1° a

3° de secundaria, así como hojas de respuestas anexadas al cuadernillo y desprendibles, para examen final de aprovechamiento.

10,324,000

Omnigrafic, S.A. de C.V. Impresión de libros denominado "Mi cuaderno para estudiar matemáticas” para alumnos de tercer grado de secundaria.

9,562,762

Rocca Servicios Profesionales de Seguridad Privada, S.A. de C.V.

Servicio de vigilancia durante el ejercicio 2013. 9,198,462

Servicios Iconosópicos, S.A. de C.V.

Impresión del libro "Mi cuaderno para estudiar matemáticas" para alumnos de segundo grado de secundaria.

8,691,097

Monterrey Arte Gráfico, S.A. Impresión de libros denominado "Mi cuaderno para estudiar matemáticas" para alumnos de tercer grado de secundaria.

7,609,832

Confecciones Colibrí, S.A. de C.V.

Calzado y uniformes. 6,463,630

Lagmer Seguridad Privada, S.A. de C.V.

Servicio de vigilancia durante el ejercicio 2014. 4,984,469

Mercería Cuatro Hermanas, S.A. de C.V.

Papelería y cartuchos para impresora. 4,746,264

Cartolito, S.A. de C.V. Impresión de manuales. 4,573,551





Enlace Supply, S.A. de C.V. Servicio de implementación de 20 sedes por tres meses para el proceso de actualización de 5,000 maestros incluye material y equipo.

$ 4,136,980

Universidad Autónoma de Nuevo León

Principalmente por la certificación en Microsoft Office Specialist (Word, Excel, Power Point 2010) dirigido a 229 empleados.

3,429,600

Servidinámica Examus, S. de R.L. de C.V.

Mantenimiento de planteles de preescolar, primaria y secundaria.

3,193,617

Imagen Gráfica Aplicada, S.A. de C.V.

Impresión de las revistas "Visión" y "Acciones". 3,191,463

Silcom Informática y Comunicaciones, S.A. de C.V.

Material eléctrico. 2,824,498

Construcciones y Urbanizaciones Villa, S.A. de C.V.

Mantenimiento de primarias y secundarias. 2,601,619

Chapa Cantú Construcciones, S.A. de C.V.


Gilberto Arnulfo González Díaz Servicio de impresión. 2,450,417 Regiocolor, S.A. de C.V. Mantenimiento a la pintura vinílica del exterior para primarias. 2,362,359

Grupo Merplus, S.A. de C.V. Mantenimiento de planteles de preescolar, primaria y secundaria.

2,329,375

Ingeniería y Construcciones Medina, S.A. de C.V.


Insumos Industriales Apodaca, S.A. de C.V.


Otros menores a $1,865,000. 52,670,201 Total $ 218,265,145

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de trámite de pago realizada por el Ente Público, órdenes de pago expedidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, requisiciones de compra y/o servicio, facturas a nombre del Ente Público, el cumplimiento a los requisitos fiscales y a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como envío de confirmaciones de saldo de 16 proveedores, obteniendo respuesta de 12. A marzo de 2015, se verificó el pago de $11,545,805 que representan el 5% del saldo. Otros pasivos a corto plazo $386,197,359 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 348,142,074 Otras cuentas por pagar a corto plazo

38,055,285

Total $ 386,197,359




Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $348,142,074 Representa las obligaciones a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2014, se integran como sigue:

Concepto Importe

Retenciones sistema de seguridad social $ 291,506,170 Impuestos por pagar (ISR) 56,441,851 Impuestos y derechos por pagar 194,053

Total $ 348,142,074

Retenciones sistema de seguridad social $291,506,170 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Seguro de cesantía en edad avanzada y vejez $ 84,340,292 5% FOVI UIE, aportaciones al fondo de vivienda 49,098,181 2% SAR UIE, aportaciones al sistema de ahorro para el retiro 21,802,191 Aportaciones seguro de cesantía en edad avanzada y vejez 20,393,574 Issste aportación patronal 9.97% 16,385,441 Aportación al ahorro solidario 16,024,622 Préstamo hipotecario Fovissste 13,850,476 Casas comerciales 12,454,686 Préstamo solidario SNTE 12,226,986 Otros menores a $8,500,000 44,929,721

Total $ 291,506,170 Corresponde a cuotas y aportaciones de seguridad y previsión social de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de pago y su correcto registro contable. A marzo de 2015 se verificaron pagos por $192,614,978 que representan el 66% del saldo. Impuestos por pagar (ISR) $56,441,851 Corresponde al Impuesto Sobre la Renta retenido pendiente de pago al 31 de diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resúmenes de nómina, comprobantes de pago, así como su correcto registro contable. A enero de 2015 se verificó su pago. Otras cuentas por pagar a corto plazo $38,055,285 Se integra como sigue:




Proveedor Concepto

Importe

Comisión Federal de Electricidad Servicios de energía eléctrica de los planteles de

preescolar, primaria y secundaria, así como de las oficinas centrales de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

$ 9,067,382

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Consumo de agua de los planteles de preescolar, primaria y secundaria, así como de las oficinas centrales de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

9,015,451

Servicios Bio Parque Estrella, S.A. de C.V.

60,000 entradas al Bio Parque Estrella para alumnos. 4,503,000

Museo del Acero, A.C. Diplomado en competencias para la enseñanza de las ciencias para 450 docentes en el período febrero a julio de 2014.

2,552,000

Axtel, S.A. de C.V. Servicios de telefonía de los planteles de preescolar, primaria y secundaria, así como de las oficinas centrales de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

1,965,810

Seguro de retiro Seguro de retiro por pagar a personal que fue dado de baja por jubilación o pensión.

1,864,900

Estaciones de servicio (gasolineras) Consumo de gasolina de las oficinas centrales de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

1,685,040

Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey

Diplomados en competencia del Programa Formando Formadores: “Lectura, un Enfoque para la Vida en el Aula”, “Estrategias para la enseñanza efectiva de las matemáticas”, “Supervisión y el acompañamiento educativo”, entre otros.

1,516,027

Sepúlveda Zambrano, S.C. Dictamen a estados financieros 2012 y 2013. 1,090,980 Otros menores a $1,000,000. 4,794,695

Total $ 38,055,285

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, órdenes de compra, requisiciones, comprobantes de transferencia interbancaria, solicitud de trámite de pago, órdenes de pago expedidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contratos, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. A marzo de 2015 se verificaron pagos por $23,276,066 que representan el 61% del saldo. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $77,179,935 Se integra como sigue:




Concepto Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 840,808,771 $ - $ - $ 840,808,771 Aportaciones 666,072,864 - - 666,072,864 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

174,735,907 - - 174,735,907

Hacienda pública / patrimonio generado (724,400,276) 39,228,560 - (763,628,836)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

- 39,228,560 - (39,228,560)

Resultados de ejercicios anteriores (503,696,683) - - (503,696,683) Revalúos (220,703,593) - - (220,703,593)

Total $ 116,408,495 $ 39,228,560 $ - $ 77,179,935 Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio por $(39,228,560). d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $14,311,700,374 Se integra como sigue:

Concepto Importe Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 13,515,949,799

Otros ingresos y beneficios 795,750,575 Total $ 14,311,700,374

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 99%. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$13,515,949,799

Las Participaciones y aportaciones se integran como sigue:

Concepto

Importe Participaciones $ 11,500,205,118 Transferencias al resto del sector público 1,226,748,322 Convenios 787,817,960 Ayudas sociales 1,178,399

Total $ 13,515,949,799 Participaciones $11,500,205,118 Se registraron las ministraciones del presupuesto federal del Ramo General 33 “Fondo de Aportaciones para la Educación Básica (FAEB)”, radicadas a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.




Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable, y se realizó confirmación y conciliación de las transferencias entregadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Transferencias al resto del sector público $1,226,748,322 Corresponde a los apoyos financieros por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para cubrir sus compromisos de pago en el rubro de servicios personales. Para su revisión se verificaron las pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable, y se realizó confirmación y conciliación de las transferencias entregadas por la Sfytge. Convenios $787,817,960 Corresponde a las ministraciones del presupuesto Federal del Ramo 11 "Educación Pública" para cubrir los programas federales siguientes: Escuelas de tiempo completo, Estímulos a la calidad docente, Programa de fortalecimiento de la calidad en educación básica, Inglés en educación básica, Escuela segura, Mejoramiento institucional de las escuelas normales públicas, Práctica intensiva y servicio social para alumnos de séptimo y octavo semestre, Programa para el desarrollo profesional docente, Programa para la inclusión y la equidad educativa, Actualización y articulación de educación primaria, Implementación de la reforma educación secundaria, Programa Nacional de Becas, Fortalecimiento de la política de igualdad de género, Renovación curricular y pedagógica educación preescolar y Mejoramiento al profesorado. Para su revisión se verificaron las pólizas de ingreso, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, órdenes de pago de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), su correcto registro contable, y se realizó confirmación y conciliación de las transferencias entregadas por la Sfytge. Ayudas sociales $1,178,399 Corresponde principalmente a los donativos que recibió el Ente Público para otorgar becas: por Fundación Ternium, A.C. para el proyecto Becas al Mérito por $600,000 y Becas Jorge García Abaroa, A.C. para el proyecto "Becas para Niños y Niñas Indígenas" por $518,400. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibo de donativo, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $795,750,575 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Ingresos financieros $ 19,875,350 Otros ingresos y beneficios varios 775,875,225

Total $ 795,750,575 Ingresos financieros $19,875,350 Corresponde a los rendimientos ganados en las cuentas bancarias propiedad del Ente Público durante el ejercicio 2014. Para su revisión se verificaron las pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $775,875,225 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos virtuales $ 298,752,933 Proyectos estratégicos 2014 231,610,181 Estímulos fiscales 193,035,126 Becas presupuesto estatal 37,193,178 Otros ingresos 7,413,025 Concurso de ingreso nivel medio superior 6,168,230 SEOrienta 923,847 Indemnizaciones por siniestros 555,645 Proveedora de laboratorios 184,051 Curso de Formación de Instructores 39,009

Total $ 775,875,225 Ingresos virtuales $298,752,933 Representa principalmente el Impuesto Sobre la Renta del aguinaldo y prima vacacional retenido por el Ente Público en el ejercicio 2014, mismo que no fue enterado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, base de datos de nómina, resúmenes de pago, así como su correcto registro contable. Proyectos estratégicos 2014 $231,610,181 Corresponde a los recursos recibidos para apoyo a proyectos informáticos, certificación ISO 9000, traslado de alumnos, así como mantenimiento y consumibles para las escuelas. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, órdenes de pago de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.




Estímulos fiscales $193,035,126 Corresponde a los estímulos fiscales obtenidos por el Ente Público de acuerdo al decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación del 5 de diciembre de 2008 y sus modificaciones, por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobante de pago de impuestos, decreto y sus modificaciones, cálculos y su correcto registro contable. Becas presupuesto estatal $37,193,178 Representa los recursos recibidos por el Ente Público para el otorgamiento de las becas siguientes: Programa hijos de policías, Unidos por la educación, Bono de libro, Mérito académico, Titulación, Postgrado, Tecnológicas, Incluyentes y Transporte rural. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, oficio de solicitud de recursos y su correcto registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $14,350,928,934 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 11,499,346,746 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2,195,969,015 Participaciones y aportaciones 627,819,041 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 27,794,132

Total $ 14,350,928,934 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 81%. Se hace mención de que la revisión se llevó a cabo con base en copias, toda vez que los comprobantes originales se envían a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $11,499,346,746 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Servicios personales $ 10,974,853,654 Materiales y suministros 41,070,512 Servicios generales 483,422,580

Total $ 11,499,346,746 Servicios personales $10,974,853,654 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Sueldos al personal administrativo y docente $ 8,133,810,034 Aguinaldo 1,192,590,622 Aportaciones de seguridad social 382,164,824 Aportaciones al sistema para el retiro 229,097,029 Aportaciones a fondos de vivienda 187,226,621 Honorarios asimilables a salarios 185,626,093 Estímulos 174,444,451 Prestaciones contractuales 150,979,746 Prima vacacional 123,548,102 Compensaciones 93,405,113 Aportaciones para seguros 71,939,486 Apoyos a la capacitación 43,131,080 Otras prestaciones sociales y económicas 6,890,453

Total $ 10,974,853,654 La revisión de este rubro se llevó a cabo a través de Auditorías Coordinadas (ASF – Asenl) y los resultados de la misma se incorporarán al Informe del Resultado de la Revisión que presentará la instancia fiscalizadora federal a la Cámara de Diputados en febrero de 2016. Se informa de manera general sobre el trabajo coordinado que se realizó con la Auditoría Superior de la Federación. Se realizaron diversos procedimientos con la finalidad de cerciorarnos de la veracidad y certeza de los registros contables contra la información proporcionada por el área de Recursos Humanos del Ente Público y contra la base de datos que se tiene en el Área de Informática. Se analizó que los cheques de nómina fueran emitidos a centros de trabajo autorizados y activos, y que estuvieran relacionados directamente con labores de Educación Básica o Normal, también se analizaron aquellos que hubiesen sido expedidos a personal que se encontrara dado de baja temporal o definitiva. Se realizaron comparativos entre los catálogos de categorías de empleados autorizados contra la nómina.




Dentro de la revisión también se llevó a cabo una confrontación entre la nómina del Ente Público y la relación de personal que se encontraba comisionado tanto al sindicato como a otras dependencias, esto para determinar si el personal contaba con el oficio de autorización para su comisión. Materiales y suministros $41,070,512 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 17,685,586 Combustibles, lubricantes y aditivos 9,636,254 Alimentos y utensilios 9,025,573 Materiales y artículos de construcción y reparación 3,332,429 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 1,160,615 Herramientas, refacciones y accesorios menores 221,926 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 8,129 Total $ 41,070,512

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $17,685,586 Corresponde principalmente a la compra de material de oficina para las áreas administrativas del Ente Público como son: hojas de máquina, plumas, legajos, pegamento, cajas para archivo, arillos metálicos, sobres; así como la compra de material para la impresión de la nómina y paquetes de útiles escolares, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), solicitudes de trámite de pago y órdenes de pago expedidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, solicitud de material, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable. Combustibles, lubricantes y aditivos $9,636,254 Corresponde a la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), solicitudes de trámite de pago y órdenes de pago expedidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, solicitudes de material, resumen de pagos por departamento y su correcto registro contable.




Alimentos y utensilios $9,025,573 Se registraron principalmente los consumos de alimentos efectuados por los Centros de Desarrollo Infantil durante el ejercicio 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), solicitud de trámite de pago y órdenes de pago expedidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, solicitud de material, resumen de pagos por departamento y su correcto registro contable. Materiales y artículos de construcción y reparación $3,332,429 Se registró la compra de materiales para ser utilizados en el mantenimiento y reparación de los planteles educativos ubicados en los 51 municipios del Estado de Nuevo León, a continuación se describen algunos de ellos: cableado, interruptores y conectores, cubetas de pintura, brochas y rodillos, material de plomería, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), solicitud de trámite de pago y órdenes de pago expedidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, solicitud de material y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, además de su correcto registro contable. Servicios generales $483,422,580 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Energía eléctrica $ 175,432,202 Agua 101,154,871 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 56,176,717 Servicio de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión 41,421,776 Servicio de consultoría administrativa 18,436,003 Telefonía tradicional 15,964,904 Servicios de vigilancia 12,840,965 Servicios de capacitación 9,338,117 Difusión radio, televisión y otros medios 6,793,110 Pasajes aéreos 5,497,901 Fletes y maniobras 5,390,513 Otros arrendamientos 4,710,964 Arrendamiento de edificios 4,670,381 Instalación reparación y mantenimiento maquinaria, otros equipos y herramientas

3,467,240

Gastos de orden social y cultural 3,101,720 Arrendamiento de equipo de transporte 2,899,870




Concepto

Importe Servicio de acceso de internet, redes y procesamiento $ 2,365,237 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 2,058,365 Penas, multas, accesorios y actualizaciones 1,613,085 Servicio de telecomunicaciones y satélites 1,465,151 Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo administración

1,419,400

Viáticos en el país 1,255,461 Arrendamiento de activos intangibles 1,096,207 Otros menores a $1,000,000 4,852,420

Total $ 483,422,580 Energía eléctrica $175,432,202 Corresponde al consumo de energía eléctrica en las oficinas y planteles educativos de nivel básico y medio de la Secretaría de Educación Pública en el Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, solicitud de trámite de pago, órdenes de pago, oficio con el importe de cobranza centralizada y su correcto registro contable. Agua $101,154,871 Corresponde al consumo de agua y drenaje en las oficinas y planteles educativos de nivel básico y medio de la Secretaría de Educación Pública en el Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, órdenes de pago, oficio con la relación mensual del gasto y su correcto registro contable. Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $56,176,717 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe Impulsora CTX, S.A. de C.V. Mantenimiento 560 metros de barda perimetral, nivelación de

suelo, panel plegado y galvanizado, demolición de barda existente, recubrimiento de poliéster y limpieza general de la obra en Escuela Secundaria 7 “Margarita Maza de Juárez” en la colonia Roble, San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

$ 2,807,799

Gogaco, S.A. de C.V. Mantenimiento a edificio en Escuela Primaria "Eugenio Garza Sada", ubicada en calle Girasoles, colonia Industrias del Vidrio 2° sector, San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

1,122,880


Mantenimiento de cubierta metálica y baños trazo y desplante de estructura en Escuela Primaria “Guadalupe Victoria” en Ejido El Carmen, Linares, Nuevo León.

1,122,880




Proveedor Concepto

Importe Constructora y Urbanizadora

Dama, S.A. de C.V. Mantenimiento a estructura metálica que incluye excavación de terreno, zapata de concreto, columna formada por perfiles, canal de desagüe pluvial a base de lámina galvanizada, limpieza general de la obra en Jardín de Niños "Dr. Alfredo Madrigal Llorente".

$ 1,120,688


Mantenimiento a módulo sanitario que incluye: demolición de muro de block y drenaje sanitario, en la Escuela Primaria “Eugenio Garza Sada”, en la colonia La Amistad.

1,118,611


Mantenimiento empastado de concreto de losa, retiro de material existente en la Escuela Secundaria 19 “Jesús Cantú Leal” en colonia La Florida en Monterrey, Nuevo León.

1,111,941


Mantenimiento a cubierta y el piso en la Escuela Primaria “Ignacio Morones Prieto”, en Carretera Galeana – Dr. Arroyo Ejido Las Crucitas.

1,096,845


Mantenimiento, afine en cielos, aplicación de pintura, impermeabilización de losa, demolición de empastados, soporte de canales, aplicación de tirol en muros y retiro de escombro en edificios de la Escuela Secundaria 95 “Ricardo Flores Magón”, en Apodaca, Nuevo León.

1,096,581

Construcciones y Urbanizaciones Regionales, S.A. de C.V.

Adecuaciones a oficinas que incluyen: levantamiento de espacios, demolición de muros, reubicación de nodos, muebles, suministros de sanitarios, lámparas, persianas, contactos, pintura, plafón, y limpieza general del área, en oficinas de administración y finanzas.

1,043,942

Impulsora CTX, S.A. de C.V. Mantenimiento que incluye: corte de ramas de árboles y plantas, aplicación de pintura exterior, mantenimiento de alumbrado en Escuela Primaria “María de León”, en Monterrey, Nuevo León.

950,299

Gogaco, S.A. de C.V. Mantenimiento en barda perimetral, incluye: retiro de castillos armados, viga de cimentación, retiro de malla ciclónica existente, viga de cimentación de concreto, pintura vinílica en muros en Escuela Secundaria 11 “Yolanda Blanco”, en la colonia Mártires de Cananea, Santa Catarina, Nuevo León.

948,879

Basement Construcciones, S.A. de C.V.

Impermeabilización y plafones en edificio de la Biblioteca Central “Fray Servando Teresa de Mier”, ubicada en Zuazua y Matamoros, en el Centro de Monterrey, Nuevo León.

927,068


Mantenimiento que incluye: cubierta formada por multypanel, mantenimiento a puerta metálica, suministro de chapa y protectores de ventanas, aplicación de pintura en taller de embutidos de la Secundaria Técnica 5 "Herlinda Alardín Rosas".

926,323


Mantenimiento, retiro y acabado en los cielos falsos y muros, andamios, acarreo de material, mantenimiento en alumbrado, aplicación de zarpeo y afine.

924,350

Impulsora CTX, S.A. de C.V. Mantenimiento, trazo y nivelación de terreno, aplicación de pintura en estructura y excavación de terreno en Escuela Primaria “Julio Ruelas”, en Monterrey, Nuevo León.

907,617


Mantenimiento de barda, demolición de muro y columna de concreto en el Jardín de Niños “Profra. Graciela Pedraza Martínez”, ubicada en el Centro de Galeana, Nuevo León.

873,153


Impermeabilización y barda perimetral de Escuela Secundaria 20 “Profr. Juan F. Escamilla”, ubicada en la colonia Lomas Modelo, Monterrey, Nuevo León.

864,667




Proveedor Concepto

Importe Servidinámica Examus, S. de

R.L. de C.V. Mantenimiento en el segundo nivel del plantel y retiro de material suelto en la Escuela Secundaria “Antonio de la Garza García”, en la colonia Zambrano, Montemorelos, Nuevo León.

$ 833,448


Mantenimiento, impermeabilización y acabados en losa de la Escuela Primaria 16 de septiembre, en Guadalupe, Nuevo León

827,711


Mantenimiento para la Escuela Primaria "Pablo Salce Arredondo", en Linares, Nuevo León.

816,397


Demolición y reconstrucción de banquetas, muro de enrase, firme en aulas, pulido de piso y retiro de escombro en Escuela Secundaria 52 “Luis Álvarez Barret”.

812,306


Rehabilitación de acabados e impermeabilización, instalaciones eléctricas, vigas longitudinales, aplicación de pintura en pasillos, en edificio de niveles en Escuela Primaria “Ignacio Zaragoza”, colonia Santa Cecilia, Monterrey, Nuevo León.

802,967


Mantenimiento a columna para Escuela Primaria "Gral. Álvaro Obregón", en Ejido El Refugio, Linares, Nuevo León.

789,948


Rehabilitación de pisos y acabados que incluye fabricación de zapata corrida armada con varillas, refuerzo de malla electrosoldada y limpieza general, en Escuela Primaria "Dos Ejidos", en Monterrey, Nuevo León.

780,319


Mantenimiento de estructura metálica: aplicación de pintura y trabajos de excavación hasta encontrar tierra firme, mantenimiento de columna a zapata en Escuela Secundaria Técnica 3, en Sabinas Hidalgo, Nuevo León.

776,991


Mantenimiento que incluye: acabados en mal estado en planta alta del edificio y azotea, instalaciones eléctricas y lámparas, en Escuela Primaria “Pablo Livas”, ubicada en Guadalupe, Nuevo León.

769,729

Grupo Mer-Plus, S.A. de C.V. Mantenimiento de barda y cerramientos, mantenimiento de zapata y pedestal, demolición de barda, aplicación de pintura en Escuela Primaria “Club de Leones”, colonia Roma.

758,331

Servicios Industriales de Maquinados Mantenimiento y Manufacturas, S.A. de C.V.

Fabricación de banquetas y muro a profundidad a dos metros, canales y compactación de terreno.

712,339

Otros menores a $700,000.

28,531,708 Total $ 56,176,717

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, requisiciones de compra, facturas con requisitos fiscales que fueron validadas selectivamente en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), solicitudes de trámite de pago expedidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, solicitudes de material o servicio, reportes de trabajos solicitados y actas de entrega recepción de obra, reportes fotográficos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable.




Servicio de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión $41,421,776 Se integra como sigue:

Proveedor Descripción

Importe Omnigrafic, S.A. de C.V. Impresión de 98,000 libros denominado "Mi cuaderno para estudiar

matemáticas" para alumnos de primer grado de secundaria. $ 9,562,762

Servicios Iconosópicos, S.A. de C.V.

Impresión de 90,000 libros "Mi cuaderno para estudiar matemáticas" para segundo de secundaria.

8,508,600

Monterrey Arte Gráfico, S.A. de C.V.

Impresión de 80,000 libros denominado "Mi cuaderno para estudiar matemáticas” para alumnos de tercer grado de secundaria.

7,591,040

Gilberto Arnulfo González Díaz

42,300 cuadernillos de trabajo para inspectores, directores y docentes de los niveles de preescolar, primaria secundaria y educación especial para la segunda “Reunión de Consejos Técnicos Escolares”.

1,079,496

Gilberto Arnulfo González Díaz

57,177 cuadernillos de trabajo para inspectores, directores y docentes de los niveles de preescolar, primaria secundaria y educación especial para la tercera “Reunión de Consejos Técnicos Escolares”.

1,081,103

Editorial Libeko, S.A. de C.V.

42,300 cuadernillos de trabajo para la primera “Reunión de Consejos Técnicos”.

1,079,496


12,519,279

Total $ 41,421,776

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, requisiciones de compra, facturas con requisitos fiscales, contratos, solicitudes de trámite de pago expedidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, solicitudes de material o servicio, y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. Servicio de consultoría administrativa $18,436,003 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe Formas Inteligentes, S.A. de C.V.

Impresión de pruebas para examen final de aprovechamiento de los grados tercero a sexto de primaria y primero a tercero de secundaria, así como hojas de respuestas anexas al cuadernillo y desprendibles.

$ 10,324,000

Totalsystems, S.A. de C.V.

Desarrollo del sistema de control de requisiciones, para las adquisiciones del Ramo 33 y 11.

1,600,000

Nuga Sys, S.A. de C.V.

Póliza anual de soporte y mantenimiento al Sistema de Administración Escolar que incluye: análisis, desarrollo e implementación de los requerimientos de los módulos de inscripciones, centro de trabajo, control escolar y generación de reportes.

1,590,859

Totalsystems, S.A. de C.V.

Desarrollo e implementación del sistema de armonización contable gubernamental.

1,484,800

Otros menores a $750,000. 3,436,344

Total $ 18,436,003




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, solicitudes de trámite de pago expedidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, solicitudes de material o servicio, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. Telefonía tradicional $15,964,904 Corresponde al servicio de telefonía tradicional y enlaces de líneas privadas de las oficinas y escuelas del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, facturas, solicitudes de trámite de pago, órdenes de pago expedidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, relación de los teléfonos con listado de escuelas y su correcto registro contable. Servicios de vigilancia $12,840,965 Se registró el servicio de seguridad y vigilancia en las diferentes unidades administrativas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, requisiciones de compra, facturas con requisitos fiscales, contrato, solicitudes de trámite de pago expedidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, solicitudes de material o servicio, reportes de asistencia, y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. Servicios de capacitación $9,338,117 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe Museo del Acero, A.C. Diplomado en competencias "Docentes para la Enseñanza de

las Ciencias". $ 2,552,000

Instituto México-Cubano Milenio, S.C.

Impartición del diplomado "Educación en la era digital" a 510 maestros.

2,295,000


Diplomado en competencia "Lectura un Enfoque para la Vida en el Aula" del Programa Formando Formadores para 370 participantes.

892,070


Diplomado "Estrategias para la enseñanza efectiva de las matemáticas" del Programa Formando Formadores para 175 participantes.

378,175


Diplomado en competencias para "La supervisión y el acompañamiento educativo" del Programa Formando Formadores para 54 participantes.

116,694


Diplomado "Estándares y herramientas lectoras para un aprendizaje efectivo y transversal" del Programa Formando Formadores para 43 participantes.

92,923




Proveedor Concepto

Importe Instituto Tecnológico y de Estudios

Superiores de Monterrey Diplomado "El aprendizaje significativo de las matemáticas a través de los enfoques de PISA y Enlace para secundaria" del Programa Formando Formadores para 15 participantes.

$ 36,165

Otros menores a $30,000. 2,975,090

Total $ 9,338,117

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, solicitudes de trámite de pago expedida por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, solicitud de material o servicio, contratos, constancias de capacitación, y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $2,195,969,015 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Transferencias internas y asignaciones al sector público $ 2,115,613,147 Ayudas sociales 80,355,868

Total $ 2,195,969,015 Transferencias internas y asignaciones al sector público $2,115,613,147 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Carrera Magisterial y Carga Elevada $ 1,727,782,312 Estímulos fiscales 176,045,878 Proyectos estratégicos 2014 148,259,882 Otros menores a $40,600,000 63,525,075

Total $ 2,115,613,147 Carrera Magisterial y Carga Elevada $1,727,782,312 Corresponde a las transferencias de recursos federales realizadas en el ejercicio 2014 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto de Carrera Magisterial por $1,009,215,663 y Carga Elevada por $718,566,649. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, relación de transferencias a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.




Estímulos fiscales $176,045,878 Corresponde a los estímulos fiscales que el Ente Público considera como parte de las aportaciones estatales recibidas por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (concurrencia estatal) y que son obtenidos de acuerdo al decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación del 5 de diciembre de 2008 y sus modificaciones, por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, comprobantes de pago de impuestos, decreto y sus modificaciones y su correcto registro contable. Proyectos estratégicos 2014 $148,259,882 Se integra como sigue:


Mercería Cuatro Hermanos,

S.A. de C.V. Artículos escolares. $ 20,190,867

Pintex de México, S.A. de C.V.

Pintura vinílica en latas de 19 litros, con garantía de cinco años: 3,064 latas color verde intenso, 14,293 latas color blanco y 3,064 latas color rojo ladrillo.

20,087,729

Food Service de México, S.A. de C.V.

Artículos de limpieza para escuelas. 17,452,026

Alliance Soluciones, S.A. de C.V.

Servicio de digitalización de expedientes de personal de la Secretaría de Educación.

13,978,754

Microdata y Asociados, S.A. de C.V.

Solución para el Sistema Integral de Información de la Secretaría de Educación / Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

12,999,888

Microdata y Asociados, S.A. de C.V.

Adquisición de 550 computadoras de escritorio 10,271,684

Otros menores a $9,000,000. 53,288,934

Total $ 148,269,882

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, solicitudes de trámite de pago expedida por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, solicitud de material o servicio, contratos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. Ayudas sociales $80,355,868 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Ayudas sociales a instituciones $ 56,713,989 Becas

17,669,468

Ayudas sociales a personas

4,767,889




Concepto

Importe Donativos ejercidos en efectivo $ 788,261 Apóyame para crecer iguales 416,261 Total $ 80,355,868

Ayudas sociales a instituciones $56,713,989 Corresponde a las aportaciones que son transferidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado a los Centros de Desarrollo Infantil “Tierra y Libertad” (Cendi), las cuales son ejercidas directamente por ellos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, órdenes de pago de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, oficios de solicitud de recursos y recibos de los Cendi, así como su correcto registro contable. Becas $17,669,468 Se integra como sigue:

Concepto Descripción

Importe

Cultura en tu escuela 60,000 entradas al parque Bioparque Estrella de acuerdo al convenio

firmado el 15 de enero de 2013, con el objetivo principal de promover el conocimiento sobre el mundo viviente, valorando la importancia del estudio y preservación de la flora, la fauna y los respectivos ecosistemas que conforman el globo terráqueo.

$ 5,973,060

Becas para alumnos Becas en efectivo otorgadas a los alumnos del nivel básico en situaciones vulnerables.

1,767,840

Educación física en primaria y preescolar

Compra de boletos de avión para alumnos que asistieron a los Séptimos Juegos Deportivos Nacionales Escolares de Educación Básica Nayarit 2014.

1,705,429

Robótica Boletos de avión para alumnos premiados del Tercer Encuentro Interescolar de Robótica 2014.

1,652,430

Misiones culturales 6,000 paquetes de útiles escolares. 1,461,600 Casa de los Loros Entrada al Parque Casa de los Loros a 12,374 alumnos y maestros de

educación preescolar, primaria y secundaria de las Escuelas Públicas Oficiales del Estado.

1,076,538

Fortalecimiento curricular preescolar

Pago de gratificación y pasajes a promotores educativos mediante cheque con la leyenda de "No Negociable" del Programa regular de la modalidad no escolarizada.

1,009,997


3,022,574

Total $ 17,669,468

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, órdenes de pago de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, oficios de solicitud de recursos, contratos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y




en la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $627,819,041 Se integra por los Convenios, representan gastos ejercidos con recursos provenientes del Ramo 11 Educación Pública, se integran como sigue:


Importe Escuelas de tiempo completo

Es aquella que amplía su horario de atención a jornadas de entre seis y ocho horas, para fortalecer la calidad de los aprendizajes; optimizar el uso efectivo del tiempo escolar con el objetivo de reforzar las competencias lectoras, matemáticas, de arte y cultura, de la recreación y desarrollo físico y, por último, fortalece los procesos de la inclusión y convivencia escolar. Estas escuelas operan en preescolar, primaria y secundaria.

$ 496,208,210

Estímulos a la calidad docente

El Programa de Estímulos a la Calidad Docente reconoce la labor de aquellos maestros de educación especial, preescolar, primaria y secundaria de todo el país que están logrando que sus alumnos obtengan mejores resultados en su desempeño escolar.

75,650,517

Mejoramiento institucional de escuelas normales públicas

Está dirigido a Sistemas de Educación Normal en las Entidades Federativas y Escuelas Normales Públicas que los integran, que ofrecen la formación inicial de docentes de educación básica, conforme a los planes y programas de estudio establecidos por la SEP.

12,730,643

Escuela segura El Programa Escuela Segura centra su atención en aquellas situaciones que representan riesgos para el bienestar y la convivencia escolar. Entre tales situaciones se destacan aquellas relacionadas con diversas manifestaciones de violencia, el consumo de sustancias adictivas y prácticas delictivas. Todas ellas merman los vínculos de confianza para emprender acciones orientadas al logro de aprendizajes.

8,453,596

Programa beca de apoyo a la práctica intensiva y al servicio social para estudiantes de séptimo y octavo semestres en escuelas normales públicas

El Programa beca de apoyo a la práctica intensiva y al servicio social tiene una cobertura nacional que incluye a 100% de los estudiantes del séptimo y octavo semestres en las Escuelas Normales Públicas de las 32 entidades federativas.

6,014,738

Escuela siempre abierta Es una escuela pública de educación básica que abre sus puertas a toda la comunidad fuera del horario de clases y busca promover que niños, jóvenes y adultos aprovechen y disfruten el tiempo libre y fortalezcan sus capacidades mediante el descubrimiento de sus gustos e intereses, y el desarrollo de actividades lúdicas y recreativas.

4,936,569





Importe Educación básica para niños y niñas migrantes

El Departamento de Educación Migrante, brinda el apoyo a alumnos, docentes y padres de familia para dar continuidad a la atención educativa de las niñas y niños.

$ 4,772,927

Fortalecimiento de la calidad en educación básica

Contribuir a la mejora del logro educativo del alumnado de educación básica a través de estrategias centradas en la escuela que apoyen al personal docente en la generación de condiciones para el aprendizaje, con énfasis en la lectura, la escritura y las matemáticas.

3,535,208

Programa para la inclusión y la equidad educativa

Contribuir a mejorar la capacidad de las escuelas públicas de educación básica y servicios educativos para generar condiciones de inclusión y equidad, mediante la promoción de acciones que garanticen el logro de aprendizajes, la retención, la reinserción y el egreso oportuno en educación básica con énfasis en la niñez en riesgo de exclusión y contexto de vulnerabilidad.

2,616,305

Otros menores a $1,900,000. 12,900,327

Total $ 627,819,040 La revisión de este rubro se llevó a cabo a través de Auditorías Coordinadas (ASF – Asenl) y los resultados de la misma se incorporarán al Informe del Resultado de la Revisión que presentará la instancia fiscalizadora federal a la Cámara de Diputados en febrero de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, registros contables, oficios de trámite de solicitud de pago, facturas, convenios marco, así como su correcto registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $27,794,132 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 25,794,141 Otros gastos 1,999,991

Total $ 27,794,132 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $25,794,141 Representan la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio 2014. Nuestra revisión consistió en verificar los cálculos de la depreciación a través de una integración del activo en el que se refleja el monto original de la inversión, fecha de adquisición y tasa de depreciación. Otros gastos $1,999,991 Corresponde al registro de las comisiones cobradas por el banco al Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta y su correcto registro contable.




A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficios Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas - Transferencias internas y asignaciones al sector público

$ 11,781,931,573 $ 13,515,949,799 $ 1,734,018,226 15 (a)

Otros ingresos y beneficios - Ingresos financieros

795,750,575 795,750,575 - -

Total $ 12,577,682,148 $ 14,311,700,374 $ 1,734,018,226 14

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Gastos y otras pérdidas Gastos de funcionamiento - Servicios personales

$ 8,459,535,595 $ 10,757,738,128 $ 2,298,202,533 27

Gastos de funcionamiento - Materiales y suministros

100,875,424 100,875,035 (389) -

Gastos de funcionamiento - Servicios generales

606,310,268 618,379,795 12,069,527 2

Transferencias, asignaciones y otras ayudas

1,814,112,541 1,814,112,536 (5) -

Bienes muebles, inmuebles e intangibles

12,101,385 12,101,385 - -

Otros 1,584,746,935 1,584,746,935 - -

Total $ 12,577,682,148 $ 14,887,953,814 $ 2,310,271,666 18 Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios

(a) La variación se debe a las concurrencias estatales recibidas por parte de gobierno del estado por $1,226,748,321.91, ampliación al presupuesto de ingresos por parte de la federación para sueldos del personal docente y apoyo administrativo por $507,269,904.51.




B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2014

Indicador Objetivo Unidad de medida Año 2013 Año 2014

Construcción de aulas

Inversión de 566 millones Pesos 479.721

millones 578.35 millones

Construcción de aulas

Construcción, rehabilitación y equipamiento de 127 planteles, de los cuales 14 son de nueva creación y 113 de ampliación sumando así un total de 648 anexos.

Espacios educativos

132 obras 346 aulas

721 anexos

145 obras 356 aulas

3 lab. 648 anexos

Distribución de libros de texto

gratuitos

9.8 millones de libros y material educativo

Libros / alumnos beneficiados

9,773,380 libros distribuidos

8,743,532 libros distribuidos 1,041,715

Cobertura de la población

** NA (Verificar la

demanda de la población)

Mujeres Hombres

590,663 mujeres 625,961 hombres

594,092 mujeres 626,155 hombres

Programa contra la adicción

(E.P.A.)

1,010,000 alumnos y 6,100 escuelas

Beneficiados Alumnos Escuelas

814,337 alumnos

6,098 escuelas

444,003 alumnos 2,950 escuelas




Unidad de Integración Educativa de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2014

Indicador Objetivo Unidad de medida Año 2013 Año 2014

Población total de alumnos

** NA (Medir la capacidad de los

planteles) Alumnos** 1,216,624 1,224,585

Población total de maestros

**NA (Medir la capacidad de los

planteles Maestros 44,220 47,065

Alumnos por maestro

*** NA (Cantidad de alumnos por

maestro) Alumnos 24 27

Total de escuelas en Nuevo León

***NA (Aumento o disminución de los

Planteles) Escuelas públicas 6,098 6,083

Total de Empleados

*** NA (Determinar incremento de

empleados) Empleados / 1 60,453 62,680





V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas al Ente Público y a quien fungiera como Titular del mismo en el ejercicio objeto de larevisión, otorgándoles un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificaciónpara que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, teniéndose que a la fechade vencimiento de dicho plazo, no se recibieron las del ex-Titular del Ente Público, por lo que deconformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado, se tiene por precluido el derecho de éste para dichos efectos.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

c) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).




a.1.Clasificador por tipo del gasto.

a.2.Clasificación funcional del gasto.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III.Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

IV.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

Control Interno

Respuesta"En relación a la Observación Número 1 inciso I, fracción a), b) y c), II inciso a), sub-inciso a.1 y a.2, b), c), d), e), f), así como el inciso III fracción a), en el cual estableceque incumplimos en tales preceptos, toda vez que se nos advierte de incumplimiento alas disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividademitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), al respecto se lesinforma que actualmente se está en la implementación de un Software para el Sistema deContabilidad Gubernamental el cual facilitará el registro de manera automática, armónica,




delimitada, especifica y en tiempo real las operaciones contables y presupuestarias, el cualpropiciará el registro simultáneo, facilitando el reconocimiento, registro, evaluación etc., delas operaciones de ingresos, gastos, activos, pasivos y patrimoniales de las etapas delpresupuesto y registrar los momentos contables en lo relativo al gasto y al Ingreso, asímismo con el propósito de cumplir con la Transparencia en la Rendición de Cuentas tal ycomo lo establece la LGCG y el CONAC. Sin embargo la UIENL está cumpliendo con elregistro de operaciones, la elaboración y presentación de los estados financieros que sonexigibles para la Cuenta Pública debidamente respaldados con la documentación originalque comprueba y justifica los registros correspondientes de acuerdo con las prácticas,métodos, procedimientos de la Contabilidad Gubernamental, y con la instalación del sistemase estará cumpliendo con el registro en tiempo real, así mismo los registros contables sonefectuados de acuerdo con el Catálogo de Cuentas emitido y autorizado por la SFyTGEcomo instancia competente en esta materia, de igual manera se está trabajando con elManual de Contabilidad Gubernamental con el propósito de adecuarlo a nuestro sistema,una vez implementado en su totalidad.

En relación al inventario de Bienes Muebles a que hace referencia en la fracción IV inciso a)mi representada cumplió con las disposiciones establecidas en el ACUERDO POR EL QUESE DETERMINA LA NORMA PARA ESTABLECER LA ESTRUCTURA DEL FORMATO DELA RELACIÓN DE BIENES QUE COMPONEN EL PATRIMONIO DEL ENTE PÚBLICO,emitido por el CONAC y que fue presentado en la Cuenta Pública del ejercicio 2014 deacuerdo a lo que establece el artículo 23 último párrafo de la Ley general de ContabilidadGubernamental, el cual está conformado conforme a las precisiones siguientes:

a) Código: número de identificación o inventario

b) Descripción del bien

c) Valor en libros: Importe registrado en la contabilidad

Adjunto al presente se anexa un CD con la información antes detallada. (Anexo OP/1)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Establecer fecha compromiso para concluir con el proceso de implementación de todaslas disposiciones establecidas por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lanormativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable en el sistemaexistente, que le permita cumplir al 100%.Se dará seguimiento a esta observación en la Cuenta Pública de 2015.

Presupuesto

2. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público la siguiente información quefue solicitada en el requerimiento de información mediante oficio ASENL-AEGE-D4-AP42-01-2015 del 19 de mayo de 2015, incumpliendo con lo establecido en el artículo 6 dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León:

a) El documento con los comentarios a las variaciones en el presupuesto de ingresosy egresos correspondientes a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 con lascaracterísticas señaladas en el requerimiento mencionado, en hoja membretadaincluyendo nombre y firma del Titular de Administración y Finanzas.

b) La integración del presupuesto de egresos por concepto de gasto, comparado contralo ejercido en el ejercicio 2014 según Cuenta Pública, incluyendo sus variaciones.

c) La aprobación del presupuesto de egresos del ejercicio 2014 del Ente Público porla Junta de Gobierno de la Unidad de Integración Educativa a más tardar dentro delprimer mes del ejercicio, en cumplimiento con lo establecido en artículo 154 párrafosegundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Respecto a este Punto, la ASENL manifiesta que no fue proporcionada la informaciónrequerida mediante el oficio a que hace mención en su primer párrafo de esta observación,más sin embargo durante el transcurso de la auditoría, les fue proporcionada la informaciónde los incisos a) y b, la cual la DGAyF dio respuesta el 13 de agosto del actual medianteoficio No. DGAyF-406/2015 dirigido al Titular del Órgano de Control Interno, que este a suvez entregó la respuesta a la propia ASENL, para demostrar lo anterior se anexa copia deloficio en comento, así como el anexo de las respuestas dadas con anterioridad.

Para el inciso a) se hace entrega del oficio No. DAFyC-412/201 5 de fecha 25 de septiembrede 2015, dirigido a la C.P. Blanca A. Camarena, Coordinadora de Auditorias, en el cual elC.P. Arturo Andrade Ávila Director de Administración Financiera y Contabilidad da respuestaa la observación preliminar marcada con el número 3 mediante una cédula que incluye




los comentarios de las variaciones del Presupuesto de Ingresos y Egresos, debidamenterubricada y avalada por el funcionario responsable. (Anexo OP/3)

En lo referente al inciso b) adjunto al presente sírvase encontrar las cédulas del InformeAnual de la Cuenta Pública 2014 sobre el estado Analítico del Ejercicio del Presupuestode Egresos por Clasificación Administrativa, siendo la UIENL la Unidad AdministrativaNo. 1, según clasificación otorgada por la SFyTGE, así como el correspondiente al dela Clasificación Económica (por Tipo de Gasto), el de Clasificación por Objeto del Gasto(capítulo y Concepto) y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. (AnexoOP/3)

Respecto al inciso c) de la aprobación del presupuesto de egresos del ejercicio 2014,hasta el 31 de diciembre del 2014, esto se hace a través de la Federación la cual destinalos recursos para el financiamiento de la educación básica y normal en cada una de lasentidades federativas a través del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica yNormal (FAEB).

El monto autorizado del FAEB que se DPEF de cada año, de acuerdo a los elementos y ala fórmula establecida en el artículo 27 de la Ley de Coordinación Fiscal. Dicha fórmula seaplicará a la diferencia entre el FAEB establecido en el proyecto de presupuesto de egresode la federación que se está elaborando y el monto del presupuesto de egresos autorizadoen el año de cálculo, así mismo las ampliaciones anuales se realizarán con base en laplantilla del nuestra Entidad Federativa y su composición de acuerdo con los incrementossalariales y prestaciones negociadas.

Las ampliaciones presupuestarias a las que se hace referencia, que se lleven a cabo duranteel ejercicio fiscal que se trate, se realizarán conforme a las disposiciones contenidas en elpropio artículo 27 de la Ley de Coordinación Fiscal y lo establecido en la Ley de Presupuestoy Responsabilidad Hacendaría, su Reglamento vigentes al 31 de diciembre de 2014, asícomo el DPEF para el ejercicio correspondiente.

Con base a lo anterior el presupuesto de egresos lo determina el DPEF de cada año el cualya viene etiquetado para cada rubro de tipo de gasto, el cual se le debe de informar a laJunta de Gobierno.

Para el ejercicio del 2015 esto ya no es aplicable para el FAEB, con la entrada en vigor delFONE Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa.

Así mismo el CONAC emitió los LINEAMIENTOS para informar sobre los recursos federalestransferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del DistritoFederal , y de operación de los recursos del Ramo General 33, publicados en el D.O.F. el 25de abril de 2013 en los que establece las disposiciones para que las entidades federativas,envíen a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, informes sobre el ejercicio, destino




y resultados obtenidos de los recursos federales que les sean transferidos y aquélloserogados, los que se han enviado con la debida oportunidad.

Adjunto copia de las actas de las Juntas de Gobierno del ejercicio 2014. (Anexo OP/3)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, si bien el Ente Público proporcionó el documento con las variacionesen el presupuesto de ingresos y egresos, no incluye la totalidad de los comentarios a lasvariaciones.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Estados financieros

3. Se observó que se presentaron en los Estados Financieros de Cuenta Pública, saldosen rubros que no corresponden incumpliendo con lo señalado en el Plan de Cuentasdel Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, debiendoser presentados como sigue:

Rubro presentadoen Cuenta Pública

Concepto Importe encontabilidad

. Cuenta contable según Conac

Pasivo - Pasivo circulante - Otrospasivos a corto plazo

Retenciones y contribuciones porpagar a corto plazo

$ 348,142,074 Pasivo - Pasivo circulante -Cuentas por pagar a corto plazo -Retenciones y contribuciones porpagar a corto plazo

Pasivo - Pasivo circulante - Otrospasivos a corto plazo

Saldos pendientes de proveedores 38,055,285 Pasivo - Pasivo circulante -Cuentas por pagar a corto plazo -Proveedores

Gastos y otras pérdidas - Otrosgastos y pérdidas extraordinarias -Otros gastos

Comisiones bancarias 1,999,991 Gastos y otras pérdidas - Gastosde funcionamiento - Serviciosgenerales

Total $ 388,197,350

Normativa




Respuesta"Una vez concluida la Cuenta Pública, la cual se desprende de nuestros registros Contables,esta se tiene que enviar a la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención aOrganismos Paraestatales, la cual ejerce las facultades de Requerir y Recibir los Informesnecesarios para Integrar la Cuenta Pública de las Entidades Paraestatales y la de analizar,clasificar y evaluar la información relativa al gasto público de las entidades paraestatales,por lo que la información asentada en los formatos establecidos para la Integración de laCuenta Pública es analizada y revisada por la Dirección antes mencionada, la cual dependede la Subsecretaría de Egresos de la SFyTGE, esto con el fin de preparar la informaciónpara la consolidación y homologación de la propia Cuenta Pública del Poder Ejecutivo,por lo consiguiente no se han tenido observaciones por parte de dicha Dirección referentea lo observado por la ASENL, que como se establece al principio de esta respuesta lainformación se desprende de nuestros Registros Contables, los cuales son acordes alCatálogo de Cuentas conforme a la clasificación emitida por el CONAC."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,toda vez que no acompañó evidencia documental que demuestre su dicho.

Si bien es cierto que sus registros contables se encuentran alineados con el Plan de Cuentasdel Manual de Contabilidad Gubernamental, la presentación de los saldos en Cuenta Públicadifieren a las clasificaciones señaladas.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos / Tesorería

4. De la revisión de las conciliaciones bancarias, se observó una diferencia por $21,396,922entre el saldo presentado en la Cuenta Pública y los registrados en las cuentas bancariasque les administra el Gobierno del Estado de Nuevo León, como se muestra a continuación:




Banco Cuenta bancaria Saldo segúnbalanza dela Sfytge

Saldos segúnbalanza delEnte Público

Diferencia

Mercantil del Norte, S.A. 678993916 $ 5,032 $ 0 $ (5,032)

Mercantil del Norte, S.A. 651809681 25,315,723 43,998,604 18,682,881

Mercantil del Norte, S.A. 651809690 (780,907) 1,264,605 2,045,512

Santander, S.A. 65501999277 103,872 789,802 685,930

BBVA Bancomer, S.A. 173073335 612,239 599,870 (12,369)Total $ 25,255,959 $ 46,652,881 $ 21,396,922

Financiera - Monto no solventado $21,396,922

Respuesta"Los saldos que aparecen en nuestra Balanza de Comprobación es el resultado de nuestrasoperaciones originadas en el Diario producto de los asientos contables de los movimientosque afectan las cuentas bancarias y que dichos saldos fueron conciliados con los estadosde cuenta proporcionados por la SFyTGE, por lo que no se pueden hacer las comparacionesentre la Balanza de la SFyTGE, y la de la UIENL, toda vez que puede diferir por diferentescircunstancias. Por lo anterior consideramos que esta observación no es procedente por loanteriormente expuesto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual no solventa lo observado, toda vez que comoreconoce el Ente Público en su respuesta que "las comparaciones entre la Balanza de laSFyTGE, y la de la UIENL, toda vez que puede diferir por diferentes circunstancias", siendoevidente que dicha diferencia si existió al 31 de diciembre de 2014, misma que se originópor una inadecuada comunicación entre el Ente Público y la SFyTGE, circunstancia queconfirma la necesidad de efectuar las conciliaciones mensuales de los saldos de dichascuentas, ya que la falta de registro de alguna operación puede ocurrir en cualquiera de losdos Entes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de control que aseguren que el saldo de las cuentas bancarias queles administra Gobierno del Estado de Nuevo León corresponda con los registros de EntePúblico y en caso de existir diferencias, efectuar la aclaración y el registro oportuno de lasmismas.




Derechos a recibir efectivo y equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

5. El Ente Público tiene registradas cuentas por cobrar a cargo del Gobierno del Estado deNuevo León con antigüedad de hasta tres años por $16,169,325 mismas que a la fecha nohan sido recuperadas, integrándose como sigue:

Periodo Concepto Importe16-ago-12 Recursos federales que fueron utilizados para realizar una

aportación al Fideicomiso Programa Nacional de Becas deEducación Superior, la cual debió realizarse con recursos estatales.

$ 15,000,000

2011 a 2014 Representa el importe de los cheques cancelados de honorarios eincentivos que no han sido reintegrados al Ente Público.

1,169,325

Total $ 16,169,325

Además no mostró evidencia de las gestiones realizadas para la recuperación total del saldo.


Respuesta"Derivado de los trabajos efectuados para la revisión de la Cuenta Pública, en el cualseñalaron estos adeudos, se procedió emitir el oficio No. DAFyC/318/2014 de fecha 9 deoctubre de 2014 para solicitarle al Director de Administración y Finanzas de la SFyTGE eladeudo de los $15'000,000.00 (quince millones de pesos 00/100 M.N.) que dio su origena una aportación de los recursos federales al Programa Nacional de Becas de EducaciónSuperior y que el Estado debió aportar la parte estatal, sin que a la fecha se tenga respuestaa nuestro requerimiento. Se anexa el oficio. (Anexo OP/8).

En lo que se refiere a la cantidad de $1'169,325.00 se le solicitará a la SFyTGE el reintegrode los depósitos efectuados por la cancelación de los cheques cancelados por el pagosde honorarios e incentivos que fueron depositados en la cuenta que administra la propiaTesorería y que debió hacer el reintegro a las cuentas de la UIENL para hacer la cancelaciónde la mencionada Cuenta por Cobrar del Gobierno del Estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que el Ente Público mostró evidencia de la solicitud dereintegro de recursos enviada el 17 de agosto de 2015 a la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado para recuperar $15,000,000. Durante la revisión de la CuentaPública del ejercicio 2015 daremos seguimiento a su recuperación.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de gestión para la recuperación de recursos, que eviten que lascuentas por cobrar a corto plazo a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León, adquieranmucha antigüedad.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

6. Los "Lineamientos administrativos para el ejercicio del gasto" representan el instrumentoregulatorio de la aplicación de los recursos financieros, su ejercicio y observación es decarácter obligatorio para todos los funcionarios que operan presupuestos agrupados en elPrograma Operativo Anual; en su apartado IV "Gastos de viaje y viáticos" establece que lacomprobación de gastos deberá efectuarse dentro de los cinco días hábiles siguientes a laterminación de la comisión efectuada y que no se entregarán nuevos anticipos si existencomprobaciones pendientes.

El procedimiento "Control del gasto" (A-I-AFC-02) en su apartado dos "Gastos porcomprobar", establece que cada vez que se tramita un gasto por comprobar se elabora unpagaré donde el solicitante acepta y firma de conformidad que debe y pagará a la orden delEnte Público el valor del cheque y que en caso contrario autoriza para que se le descuentedel pago de su nómina el adeudo que no logre pagar.

Al revisar los movimientos que integran el saldo de "Deudores diversos por cobrar a cortoplazo" al 31 de diciembre de 2014 se observó lo siguiente:

a) Gastos pendientes de comprobar con una antigüedad de hasta ocho meses, que nofueron comprobados o reintegrados al Ente Público, se integran a continuación:

Númerode

cheque

Fecha . Deudor . Concepto Importe

21501 29-may-14 Nora Lydia Luna Ramírez Para cubrir los gastos de alimentación, hospedaje ytraslados para la Delegación que representa al Estado enlos Juegos Deportivos Nacionales de la Educación BásicaNayarit 2014 celebrados del 1 al 14 de junio de 2014.

$ 60,000

21469 22 may-14 Adriana Elizondo Herrera Para cubrir gastos de inscripción y hospedaje de 5alumnos y 1 maestra de la Escuela Secundaria #57Roger Pompa Pérez, ganadores del premio a la MejorSolución Innovadora dentro del torneo First Lego League,celebrado en el Instituto para la Enseñanza y FormaciónHumana en Toluca, Estado de México.

51,391

21535 11-jun-14 Nora Lydia Luna Ramírez Para cubrir los gastos de alimentación, hospedaje ytraslados para la Delegación que representa al Estado enlos Juegos Deportivos Nacionales de la Educación BásicaNayarit 2014 celebrados del 1 al 14 de junio de 2014.

40,000




Númerode

cheque

Fecha . Deudor . Concepto Importe

21363 3-abr-14 Alberto Almaguer Rocha Asistencia a la firma de Convenio, Diplomado ejecutivo enLiderazgo y Dirección de Instituciones de Educación [noindican lugar].

36,812

Total $ 188,203

b) Se observó además que a Nora Lydia Luna Ramírez, encargada de la Dirección deEducación Física, le entregaron un nuevo anticipo el 11 de junio de 2014 por $40,000sin haber efectuado la comprobación del cheque 21501 del 29 de mayo de 2014por $60,000, incumpliendo con los "Lineamientos administrativos para el ejerciciodel gasto".

c) No se aplicó el procedimiento "Control del gasto" (A-I-AFC-02), al no realizar eldescuento en nómina de los gastos no comprobados.

Económica - Monto no solventado $156,521

Respuesta"Los saldos de los Deudores Diversos que aparecen en el listado al día 25 de septiembrede 2015, muestran los siguientes saldos:

Númerode

cheque

Fecha Deudor . Importe . Saldo al 25de septiembre

2015 porcomprobar

21501 29-may-14 Nora Lydia Luna Ramirez $ 60,000 $ 12,088

21469 22-may-14 Adriana Elizondo Herrera 51,391 2,500

21535 11-jun-14 Nora Lydia Luna Ramirez 40,000 0

21363 03-abr-14 Alberto Almaguer Rocha [*] 36,812 36,812Total 188,203 51,400

(*) En el caso del C.P. Alberto Almaguer Rocha, nos proporcionó copia fotostática de lacomprobación del adeudo por la cantidad de $36,812.00 el cual se encuentra en análisis porel área de Finanzas para efectuar los asientos contables y cancelar el saldo. (Anexo OP/9).

En los casos de Nora Lydia Luna Ramírez y Adriana Elizondo Herrera, se anexan las pólizasy auxiliar de Contabilidad para demostrar la comprobación de los adeudos y la diferencia seles giró oficio para solicitar el remanente que faltó de comprobar."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que proporcionó una comprobación de Alberto AlmaguerRocha por $36,812 amparada con facturas de gastos y fotografías del evento, y de la cualno solventa por $5,130 por concepto de propinas que justificó con recibos de gastos que noestán autorizados por el Director de Administración Financiera, por el Director General deAdministración y Finanzas y por el Subsecretario de Egresos; del resto únicamente envíocopia de los oficios solicitando la comprobación pendiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

7. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

Respuesta"Adjunto al presente un CD que contiene el cálculo de la depreciación efectuada a losbienes muebles de este organismo en el ejercicio 2014 y que coincide con nuestros registroscontables (Anexo OP/10)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenidoo estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como loseñala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración delpatrimonio.





PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Servicios personales por pagar a corto plazo

8. De la revisión a los registros contables, relativos a egresos, se observó que el Ente Público,en diciembre de 2014, realizó afectaciones a la contabilidad por $150,365,898 sin haberacreditado la recepción del bien o servicio a esa fecha, por lo que no refleja una obligaciónde pago por ese concepto, incumpliendo lo establecido en el Acuerdo por el que se emitenlos postulados básicos de contabilidad gubernamental, en específico al postulado número 8)"Devengo Contable", en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Afectación contable Concepto Importe Póliza de diario 5 del 18-dic-14 Provisión de las nóminas por pagar

de Escuelas de Tiempo Completocorrespondientes al ejercicio 2015

$ 150,365,898.00

Total $ 150,365,898.00


Respuesta"La cantidad de $150,365,898.00 corresponde a un pasivo para el pago de los compromisosde apoyos para los docentes del Programa Escuelas de Tiempo Completo el cual seestablece en las Reglas de Operación del Programa para el ejercicio 2014-2015 que deberáde estar debidamente devengado, de lo contrario se deberá de efectuar el rembolso por noejercerse en el ejercicio fiscal que nos fue otorgado el recurso, al respecto este pasivo fuecancelado en e1 2015, adjuntando al presente copia de los registros contables que afectaronla cuenta de Sueldos por Pagar y un análisis de la relación de pólizas con sus importescorrespondientes. (Anexo OP/11)."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, toda vezque los compromisos deben contabilizarse en la etapa presupuestal "Comprometido", noen la patrimonial "Devengado".

El Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos, establece lo siguiente: "...

IX.- El gasto comprometido es el momento contable que refleja la aprobación por autoridadcompetente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relaciónjurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. En elcaso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a recibirse durante varios ejercicios, elcompromiso será registrado por la parte que se ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio.

X- El gasto devengado es el momento contable que refleja el reconocimiento de unaobligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, serviciosy obras oportunamente contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados,leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas."

Además, las reglas de operación del Programa Escuelas de Tiempo Completo establecenque las instancias ejecutoras están obligadas a reintegrar a la Tesorería de la Federaciónlos recursos que no se destinen a los fines autorizados en el programa, en términos delos dispuesto en el artículo 176 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaria que establece: "Las dependencias y entidades deberán preveren las reglas de operación de los programas sujetos a éstas, conforme a lo previsto en elPrograma de Egresos o en los instrumentos jurídicos a través de los cuales se canalicenrecursos, la obligación de reintegrar a la Tesorería los recursos que no se destinena los fines autorizados y aquéllos que al cierre del ejercicio no se hayan devengadoo que no se encuentren vinculados formalmente a compromisos y obligaciones depago."

Los sueldos fueron realizados y pagados hasta el ejercicio 2015 por $131,004,697; sinembargo, del remanente por $19,361,201 se canceló la provisión y el Ente Público no mostróevidencia documental de la devolución de recursos a la Tesorería de la Federación.





Proveedores por pagar a corto plazo

9. Derivado de la revisión de proveedores pendientes de pago al 31 de diciembre de 2014, seobservó que el Ente Público tiene saldos pendientes por $82,032,502 con una antigüedadsuperior a un año que no han sido liquidados, representan el 38% del saldo y se integrancomo sigue:

Cuentacontable

Proveedor Importe

2112012216 Spac Servicios, S.A. de C.V. $ 32,794,430

2112012104 Rosa Lila González Garza 11,323,661

2112012106 Rocca Servicios Profesionales de Seguridad Privada, S.A. de C.V. 7,818,646

2112010313 Cartolito, S.A. de C.V. 4,573,551

2112010611 Enlace Supply, S.A. de C.V. 4,136,980

2112012215 Silcom Informática y Comunicaciones, S.A. de C.V. 2,824,498

2112010314 Creaciones Carmi, S.A. de C.V. 2,659,085

2112012108 Regiocolor, S.A. de C.V. 2,362,359

2112012401 Universidad Autónoma de Nuevo León 2,200,000

2112011009 Imagen Gráfica Aplicada, S.A. de C.V. 1,085,299

2112011006 Impresos Tecnográficos, S.A. de C.V. 1,257,069

2112010511 Desarrollos CSI, S.A. de C.V. 980,553

2112010307 CCI MEX, S.A. de C.V. 950,111

2112010301 Compumark, S.A. de C.V. 654,433

2112010506 Desarrollos y Edificaciones Onix, S.A. de C.V. 483,395

2112012205 Servicios de Construcción Loma, S.A. de C.V. 457,625

2112010316 Construcciones Dynamo, S.A. de C.V. 455,049

2112010317 Constructora Jomabe, S.A. de C.V. 443,857

2112012305 Termal Technologies, S.A. de C.V. 428,736

2112011507 Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V. 308,867

2112010110 Acciones y Vehículos, S.A. de C.V. 300,672

2112012105 Rosy Banquetes, S.A. de C.V. 262,278

2112012212 Stellion WK, S.A. de C.V. 247,094

2112011806 Operadora y Comercializadora Regiomontana, S.A. de C.V. 207,363

2112011014 Improteck, S. de R.L. MI 168,548

2112010608 Ergonomic Office de México, S.A. de C.V. 167,171

2112011514 Media Magazine, S.A. de C.V. 150,568

2112011008 Industrias Vigo, S.A. de C.V. 144,420

2112010105 Antonio Romero Dávila 144,087

2112012209 Safety Supply Services, S.A. de C.V. 139,896

2112011906 Press Tóner, S.A. de C.V. 130,741

2112012103 Restresa, S.A. de C.V. 120,673

2112010610 Eliud Jesús González Ceja 118,580

2112012112 Rivero Linda Vista, S.A. de C.V. 115,884

Otros menores a $100,000 [46 proveedores] 1,416,323 Total $ 82,032,502




Como dato, el 64% de los proveedores enlistados no presentó movimientos en el ejercicio2014.


Respuesta"En el ejercicio 2014 y anteriores la SFyTGE efectuaba los pagos a proveedores medianteuna solicitud de pago efectuada por la UIENL, las cuales se hicieron en su oportunidad, porlo que se desconoce los motivos para que no se hubieran efectuados dichos pagos, en elejercicio 2015 la UIENL efectuó pagos a proveedores por la cantidad de $169,214,445.30,por lo que le pasivo al mes de septiembre es de $151,744,486.52 logrando con esto bajaren más de un 50% de lo que se tenía al cierre de 2014."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queno proporcionó documentación comprobatoria del pago de los adeudos a proveedores. Enla revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 daremos seguimiento a su pago.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar un análisis de los saldos en proveedores y establecer un plan de pagos para laregularización de los adeudos, con el fin de no generar gastos adicionales por pago tardío.

10. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del proceso de adjudicaciónutilizado en la compra de uniformes, incumpliendo con lo establecido en el artículo 12fracción IV de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2014, así como losartículos 25, 71 y 78 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, 6 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo Leóny 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se integra como sigue:

Proveedor Importe Creaciones Carmi, S.A. de C.V. $ 12,200,764Rosa Lila González Garza 10,310,620Confecciones Colibrí, S.A. de C.V. 6,463,630Total $ 28,975,014




Normativa

Respuesta"En cuanto a lo planteado por el Órgano Auditor respecto a que "no se proporcionó ni fueexhibida por el Ente Público evidencia del proceso de adjudicación" lo cual transgrede entreotros preceptos invocados los artículos 71 y 78 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, se debe precisar lo siguiente:

El artículo 71 del precepto legal invocado hace referencia a que "Las dependencias,entidades y unidades administrativas conservarán, de conformidad con la normatividadcorrespondiente, en forma ordenada y sistemática, toda la documentación e informaciónfísica y electrónica comprobatoria de los actos y contratos materia de esta Ley cuandomenos por un lapso de cinco años, contados a partir de la fecha de su recepción; exceptola documentación contable, en cuyo caso se estará en lo previsto por las disposicionesaplicables", en tanto el artículo 78 segundo párrafo del citado ordenamiento refiere que "Asímismo las autoridades referidas en el Artículo 1, deberán de brindar todas las facilidadesy apoyo a la Auditoria Superior del Estado, en su labor de fiscalización superior, poniendoa su disposición toda la información que les sea requerida con respecto a los procesos deadquisición llevados a cabo por dichos entes."

Del contenido de los artículos invocados, se coaligue que las dependencias tienen laobligación de conservar la documentación de los actos materia de la Ley y poner adisposición toda la información de los procesos de adquisición realizados por dichosentes. Este último punto reviste de gran importancia, toda vez que la Ley claramenteacota la responsabilidad de conservar la información de los procesos de adquisicionesrealizados por el ente ejecutor. Lo cual en el caso que nos ocupa no es así. Es decir, elproceso de adquisición observado por el órgano fiscalizador corresponde a una SubastaInversa con número de COMPRANET EA-919002997-N69-2014, la cual fue convocaday concluida por la Dirección de Adquisiciones y Servicios Generales de la Secretaria deFinanzas y Tesorería General del Estado, dependencia que desahogo las distintas etapasdel procedimiento de subasta tales como el Acto de Apertura Técnica, Fallo Técnico y FalloDefinitivo. Por consecuencia, el resguardo y conservación de tal información recae en laDirección de Adquisiciones y Servicios Generales de la Subsecretaria de Administraciónde la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, quien para todos los efectoslegales es el ente ejecutor, y no en la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León,conforme lo señalado por el órgano auditor.

No obstante lo anterior y en aras de colaborar con el órgano fiscalizador en su labor defiscalización superior, se remite copia de los documentos derivados de dicho procedimientoy que se encuentran disponible en el portal de COMPRANET:




. Copia de convocatoria publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León;

. Copia de las bases y anexo de la Subasta;

. Copia del Acta del Foro de Aclaraciones;

. Copia del Acta de Apertura de Subasta; y

. Copia del Acta de Fallo y Adjudicación.

Así mismo y toda vez que el proceso de subasta inversa se realizó por una dependenciadistinta a esta Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, manifestamos que en lostérminos del artículo 6 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, existeimposibilidad material para exhibir la documentación original relativa a las proposicionestécnicas de los licitantes, así como las actas derivadas del referido procedimiento licitatoriotoda vez que dichas documentales se encuentran en resguardo de la Dirección deAdquisiciones y Servicios Generales de la Subsecretaria de Administración de la Secretariade Finanzas y Tesorería General del Estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que el Ente Público presentó documentación relativa a lasubasta electrónica inversa, tales como: copia de convocatoria publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Nuevo León, copia de bases y anexo, copia de acta del foro deaclaraciones, copia del acta de apertura de subasta y copia del acta de fallo y adjudicación;sin embargo no presentó la información de los proveedores solicitada en las bases delprocedimiento de subasta electrónica inversa.

Aún y cuando la Dirección de Adquisiciones y Servicios Generales de la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado fue quien realizó el procedimiento de adjudicación,no los exime de contar la documentación que ampare los procesos de adjudicación, elartículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental establece: "La contabilizaciónde las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentaciónoriginal que compruebe y justifique los registros que se efectúen."


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

11. De la revisión de pagos provisionales del Impuesto sobre la renta correspondiente adiciembre de 2014, se observó que el Ente Público no realizó el entero de las retenciones del




Impuesto sobre la renta por el aguinaldo y la prima vacacional que otorgó a sus empleados,se integra como sigue:

Concepto Importe Aguinaldo $ 272,621,473Prima vacacional 12,069,193Total $ 284,690,666

Incumpliendo con el artículo 96 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobrela renta; al momento que dicho impuesto sea enterado, se incrementará por actualización yrecargos en los términos de lo señalado por los artículos 17-A y 21 del Código Fiscal de laFederación, lo que representará un posible daño al patrimonio del Ente Público.

Normativa

Respuesta"Con relación a este punto la SFyTGE no efectúan las retenciones ante la SHCP, toda vezque los registros contables se realizan con carácter informativo y para efectos estadísticos,ya que corresponden a subsidios otorgados por ser la Unidad de Integración Educativa deNuevo León un Organismo Público Descentralizado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual no solventa lo observado, toda vez que noproporcionó evidencia documental que demuestre su dicho, donde afirma que "la SFyTGEno efectúan las retenciones ante la SHCP, toda vez que los registros contables se realizancon carácter informativo y para efectos estadísticos, ya que corresponden a subsidiosotorgados por ser la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León un Organismo PúblicoDescentralizado.".


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

12. Derivado de la revisión de los pagos bimestrales al Instituto de Seguridad y ServiciosSociales de los Trabajadores del Estado (Issste) por concepto del Sistema de ahorro para elretiro (SAR), Fondo de vivienda (Fovissste) y Cesantía en edad avanzada correspondientes




al ejercicio 2014, se detectó que el Ente Público enteró una cantidad inferior a la que debeaportar por sus empleados por $13,429,779, se integra como sigue:

Periodo Monto a pagarsegún contabilidad

Pago realizado Diferencia

1er bimestre $ 99,999,119 $ 99,040,119 $ 959,000

2o bimestre 102,575,558 100,367,961 2,207,597

3er bimestre 109,860,334 102,246,780 7,613,554

4o bimestre 117,232,575 105,683,786 11,548,789

5o bimestre 102,529,038 107,998,296 (5,469,258)

6o bimestre 115,335,832 118,765,735 (3,429,903)Total $ 647,532,456 $ 634,102,677 $ 13,429,779

En declaratoria del Titular de Administración y Finanzas, nos indicaron que estas variacionesse deben a errores en el Registro federal de causantes (RFC) y Clave única de registro depoblación (CURP) del personal de magisterio, por lo que al momento de realizar el enterode estas aportaciones el sistema de captura los rechaza. Sin embargo el Ente Público nomostró evidencia de las acciones realizadas para corregir estas fallas y que se acreditencorrectamente los importes en las cuentas de sus empleados, incumpliendo con lo señaladoen el artículo 22 en relación con el artículo 21, segundo y cuarto párrafo de la Ley del Institutode Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.

Normativa

Respuesta"Les informo lo siguiente: las variaciones se deben a rechazos bimestrales que reporta elSistema SIRI (Sistema oficial para realizar aportaciones de SAR y VIVIENDA a partir del2008), dichas diferencias corresponden a varias situaciones, una de ellas es diferenciasen el RFC y CURP de los trabajadores que integran la plantilla, algunas de ellas fueronmodificadas por RENAPO o por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, otros rechazosse deben a errores que existían en el nombre o curp en la nómina, y otros motivos es cuandoel trabajador se encontraba registrado en un afore antes de ingresar a esta Dependencia(Unidad de Integración Educativa) y no acepta como nuevo ingreso, rechazo en cual nose permite que el trabajador tenga ahorro solidario siendo un derecho que tienen todos losnuevos ingresos a partir de publicada la nueva ley del ISSSTE (2007). Generando lo anteriordiferencias entre lo retenido y lo enterado.

Por lo anterior cada bimestre se no reportan los rechazos y nos enfocamos a realizar lascorrecciones de cada uno de ellos de acuerdo sea el caso, y al siguiente bimestre se registraen el SIRI y sus aportaciones se realizan, pero con respecto a los bimestres que el sistemaSIRI registro como rechazo no se pueden realizar las aportaciones a las que denominamos




Aportaciones de Bimestres Anteriores, se han enviado varios correos y mensajes a personaldel PROCESAR y la respuesta que nos indican no es válida y se les ha informado, inclusivese ha solicitado una cita en las oficinas de las Cd de México para realizar algunas capturasen sus oficinas de estas aportaciones de bimestres anteriores y la respuesta es que nopueden recibirnos.

Le anexo copia de oficios que se realizan correcciones, asi como copia de los correos apersonal de PROCESAR y enlace de la SEP de Nuevo León en la Cd de México, señalandola importancia de esta reunión. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, aún y cuando el Ente Público ha realizado algunas correcciones enlos datos de los empleados para proceder a su registro definitivo en el Sistema de ahorropara el retiro (SAR), Fondo de vivienda (Fovissste) y Cesantía en edad avanzada, no haconcluido el proceso de afiliación del personal que tiene identificado como rechazado enel sistema de pago de cuotas y aportaciones por diferencias en el RFC y CURP de lostrabajadores.

El Ente Público es responsable de que la totalidad de sus empleados coticen correctamenteen el Sistema de ahorro para el retiro (SAR), Fondo de vivienda (Fovissste) y Cesantía enedad avanzada, de lo contrario pueden surgir contingencias por estas fallas.

Durante la revisión de la Cuenta Pública daremos seguimiento a las accionesimplementadas para que sus empleados coticen adecuadamente en el Sistema de ahorropara el retiro (SAR), Fondo de vivienda (Fovissste) y Cesantía en edad avanzada.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar un plan de trabajo preventivo y correctivo para que los empleados coticencorrectamente en el Sistema de ahorro para el retiro (SAR), Fondo de vivienda (Fovissste)y Cesantía en edad avanzada, y que contemple lo siguiente:

a) Establecer un check list al contratar a un empleado, solicitando la documentaciónnecesaria para poder realizar su afiliación.

b) En cuanto al personal que ya trabaja en el Ente Público y que no está cotizandoactualmente por las diferencias en el RFC y CURP, realizar acciones para que lascuotas y aportaciones no reconocidas a la fecha sean acreditadas en su cuentaindividual.




Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

13. El Ente Público no registró el pasivo por prima de antigüedad e indemnizaciones porterminación laboral incumpliendo con lo establecido en la Norma de Información FinancieraD-3 "Beneficios a los empleados", emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacióny Desarrollo de Normas de Información Financieras, A.C.

Financiera

Respuesta"Conforme a las disposiciones contenidas en el ACUERDO POR EL QUE SE EMITEN LASREGLAS ESPECÍFICAS DEL REGISTRO Y VALORACIÓN DEL PATRIMONIO publicadoen el D.O.F. el 13 de diciembre de 2011, el cual establece entre otras cosas lo siguiente:

12.4 Obligaciones Laborales.

Por lo que refiere al reconocimiento de un pasivo o una estimación por beneficios a losempleados, el CONAC emitirá las normas contables y de emisión de información, en virtudde que se deberá analizar, revisar, evaluar y determinar el alcance del impacto en lainformación financiera.

Con base a lo anterior el CONAC no ha emitido a la fecha normas contables a efectos dedeterminar el procedimiento para este tipo de pasivos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, si bien el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac)no ha emitido las normas contables y de emisión de información para el reconocimientode un pasivo o una estimación por beneficios a los empleados señalado en el punto12.4 Obligaciones laborales de las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio; los entes públicos deberán seguir las mejores prácticas contables nacionales einternacionales en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos, análisisy fiscalización, tal y como lo establece el artículo 2 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y el Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de ContabilidadGubernamental, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7de la citada Ley.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar estudio actuarial que determine el importe a registrar por el pasivo por prima deantigüedad e indemnizaciones por terminación laboral incumpliendo con lo establecido en laNorma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados", emitidas por el ConsejoMexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financieras, A.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

14. Derivado de la conciliación de los ingresos por aportaciones, el Ente Público no aclaró lasvariaciones detectadas entre los registros en su contabilidad contra el monto enviado por laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, se integran como sigue:

Concepto Según contabilidad Según Gobiernodel Estado

Diferencia

Participaciones $ 11,500,205,118 $ 11,536,318,119 $ (36,113,001)

Convenios 787,817,960 830,003,412 (42,185,452)

Concurrencia estatal 1,226,748,322 0 1,226,748,322

Impuesto sobre nómina 0 (611,453) 611,453Total $ 13,514,771,400 $ 12,365,710,078 $ 1,149,061,322

Las diferencias por Convenios se detallan a continuación:

Concepto Segúncontabilidad

Según Gobiernodel Estado

Diferencia

Inglés en Educación Básica 34,775,832 0 34,775,832

Actualización y Articulación de Educación Primaria 4,368,970 0 4,368,970

Práctica Intensiva y Servicio Social para alumnos 7o y 8o semestre 8,710,875 5,901,863 2,809,012

Implementación de la Reforma Educación Secundaria 2,417,163 0 2,417,163

Programa Nacional de Becas 2,338,303 0 2,338,303

Renovación Curricular y Pedagógica Educación Preescolar 1,655,076 0 1,655,076

Escuelas de Tiempo Completo 535,317,327 535,528,610 (211,283)

Cendis 0 90,338,525 (90,338,525)Total $ 589,583,546 $ 631,768,998 $ (42,185,452)





Respuesta"Con respecto a este punto, en lo que se refiere al primer cuadro que aparecen lasdiferencias en cuanto a las Participaciones, Convenios, Concurrencia Estatal e Impuestosobre Nóminas, al respecto se hacen las precisiones siguientes:

Participaciones; esto esta debidamente identificado por nuestra parte, toda vez que son lasministraciones del FAEB y que se cuenta con los documentos emitidos por la Federación.Así mismo derivado de esta inquietud por parte de los auditores de la ASENL, se le solicitó através de correo electrónico a la SFyTGE la conciliación del FAEB con fecha 14 de enero de2015 dirigido a la Dirección de Presupuesto y Control Presupuestal, obteniendo respuestael mismo día argumentando lo siguiente:

Por errores en el Sistema se están duplicando algunos recibos del FAEB pero los montosson los que usted me envió, le anexo los recibos que tenemos registrados, los cualescoinciden con el monto del FAEB que me envió.

(Texto transcrito del correo electrónico dirigido al C.P. Salvador Lozano B. y enviado porla C. Rosalba Aguilar Díaz de la Dirección de Presupuesto y Control Presupuestal de laSFyTGE)

La cédula aparece la cantidad de $11,500,205,117.51 y el saldo de la SFyTGE es de$11,536,318,119.

Convenios; Adjunto una cédula de lo recibido a través de Convenios en el cual puedehaber confusión, ya que hay recursos de años anteriores recibidos en el ejercicio de 2014 yque coinciden con nuestros registros contables, así como en la conciliación de las cuentasbancarias receptoras establecidas para cada uno de los programas.

Concurrencia Estatal; Se adjunta el Convenio de Aportación Patrimonial, que celebran poruna parte la SFyTGE y por la otra la UIENL por la cantidad de $1,226,795,232.44 el cualcoincide con nuestros registros contables.

Así mismo se anexa el oficio No. DGPRF 10. 1/2209 de la SEP, en donde se precisalos recursos enviados por la Federación, para lo siguientes rubros, Carrera Magisterial,Gastos de Operación, Operación de los Cendis Tierra y Libertad, así como una asignaciónpresupuestaria para la partida específica con No. 83103 de Alta Carga Educativa.

Por lo anterior se puede desprender que los registros contables son los que estándebidamente respaldados con la documentación comprobatoria, desconociendo por qué laSFyTGE manifiesta en su contabilidad cantidades diferentes a nuestros registros. (AnexoOP/ 17)."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que presentó documentación comprobatoria que soporta las cifrasen Participaciones y Concurrencia Estatal; sobre las variaciones en Convenios e Impuestosobre nómina no realizó conciliación con las cifras de Gobierno del Estado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos oficiales de comunicación institucional con la finalidad de que lascifras presentadas en los Estados Financieros del Ente Público estén en concordancia conlas aportaciones enviadas por el Gobierno del Estado de Nuevo León.

Otros ingresos y beneficios

Otros ingresos y beneficios varios

Otros ingresos

15. Derivado de la revisión a la conciliación de transferencias enviadas por Gobierno del Estadoa los Entes Públicos, se observó que el 13 de junio de 2014, el Ente Público reconociócomo Otros ingresos la cantidad de $3,310,137, debiendo contabilizarlo como una cuentapor pagar, ya que correspondió a una aportación destinada al Fideicomiso Fondo para laEducación, la Ciencia y Tecnología Aplicadas al Campo de Nuevo León (Fectec).


Respuesta"Mediante oficio No. DAFyC-418/2015 dirigido al MC. Gabriel Machuca Torres encargadodel Centro Estatal de Becas del Estado de N.L. se le informó de que la cantidad de $3,310,137.00 corresponde a la aportación para el Fideicomiso fondo para la Educación, laCiencia y la Tecnología Aplicada al Campo de N.L., con el propósito de que deberán dehacer las gestiones necesarias para que se les pueda transferir la cantidad en cuestión alas cuentas que maneja el Fideicomiso y que son responsabilidad de dicho Centro. (AnexoOP/18)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que el Ente Público notificó al Centro Estatal de Becas quetienen recursos que les corresponden para el otorgamiento de becas por $3,310,137, para




que soliciten su devolución; sin embargo no mostró evidencia del registro realizado en lacontabilidad para reconocer la cuenta por pagar a dicha entidad.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar el registro de la cuenta por pagar al Centro Estatal de Becas por $3,310,137, hastaen tanto realice su devolución.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

16. Al revisar los registros contables, relativos a egresos devengados, se observó que elEnte Público, en el ejercicio 2014 realizó afectaciones a la contabilidad por $1,104,218(inciso a) sin haber acreditado la recepción del bien o servicio, por lo que no refleja unaobligación de pago por ese concepto, así como por bienes y servicios recibidos en el ejercicio2013 por $3,173,777 (inciso b); incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8)"Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidadgubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordanciacon el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a losiguiente:

Cuenta contable Fecha deregistro

Pólizade diario

Fecha defactura

Concepto Importe . Inciso

Gastos y otras pérdidas - Gastosde funcionamiento - Serviciosgenerales - Servicios de vigilancia

31-dic-14 30 14-ene-15 Lagmer Seguridad Privada, S.A.de C.V. - factura 103 serviciode seguridad en las diferentesáreas en turnos de 12 hrs. durantediciembre 2014.

$ 1,104,218 a]

Gastos y otras pérdidas - Gastosde funcionamiento - Serviciosgenerales - Difusión radio, tv y otrosmedios

29-ago-14 4 05-jul-13 Imagen gráfica aplicada, S.A.de C.V. - factura 1412 maquila yformación de revista Visión SEpublicada en enero 2013.

226,665 b]


29-ago-14 4 05-jul-13 Imagen gráfica aplicada, S.A.de C.V. - factura 1414 maquila yformación de revista Visión SEpublicada en febrero 2013.

226,665 b]


29-ago-14 4 05-jul-13 Imagen gráfica aplicada, S.A.de C.V. - factura 1416 maquila yformación de revista Visión SEpublicada en marzo 2013.

226,665 b]

Gastos y otras pérdidas - Gastosde funcionamiento - Servicios

29-ago-14 4 05-jul-13 Imagen gráfica aplicada, S.A.de C.V. - factura 1418 maquila y

226,665 b]





Pólizade diario

Fecha defactura


generales - Difusión radio, tv y otrosmedios

formación de revista Visión SEpublicada en abril 2013.


29-ago-14 2 05-jul-13 Imagen gráfica aplicada, S.A.de C.V. - factura 1420 maquila yformación de revista Visión SEpublicada en mayo 2013.

226,665 b]


29-ago-14 2 05-jul-13 Imagen gráfica aplicada, S.A.de C.V. - factura 1422 maquila yformación de revista Visión SEpublicada en junio 2013.

226,665 b]


29-ago-14 2 13-ago-13 Imagen gráfica aplicada, S.A.de C.V. - factura 1537 maquila yformación de revista Visión SEpublicada en julio 2013.

226,665 b]


29-ago-14 2 13-ago-13 Imagen gráfica aplicada, S.A.de C.V. - factura 1539 maquila yformación de revista Visión SEpublicada en agosto 2013.

226,665 b]

Gastos y otras pérdidas - Gastosde funcionamiento - Serviciosgenerales - Otros arrendamientos

28-mar-14 20 11-dic-13 Verónica Caudillo Hernández- factura 590 por tarima, sillasacojinadas y de sonido para eventoconcurso de clubes artísticosescolares y etapa navideña,conjuntos y rondallas por los d¡as30 noviembre, 4,7,8 y 14 diciembre2013.

215,760 b]

Gastos y otras pérdidas - Gastosde funcionamiento - Materiales ysuministros - Alimentos y utensilios

28-mar-14 24 26-dic-13 Verónica Caudillo Hernández -factura 598 por compra de botesde café, cajas de azúcar splenda,botes de agua, refrescos, cajas degalletas, para el personal eventualen Evaluación Nacional del LogroAcadémico en Centros Escolares yCapacitaciones.

166,460 b]


29-ago-14 4 05-jul-13 Imagen gráfica aplicada, S.A. deC.V. - factura 1413 inserciones de2 páginas a la revista Accionespublicada en enero 2013.

97,614 b]


29-ago-14 4 05-jul-13 Imagen gráfica aplicada, S.A. deC.V. - factura 1415 inserciones de2 páginas a la revista Accionespublicada en febrero 2013.

97,614 b]


29-ago-14 4 05-jul-13 Imagen gráfica aplicada, S.A. deC.V. - factura 1417 insercionesde 2 páginas a la revista Accionespublicada en marzo 2013.

97,614 b]


29-ago-14 4 05-jul-13 Imagen gráfica aplicada, S.A. deC.V. - factura 1419 inserciones de2 páginas a la revista Accionespublicada en abril 2013.

97,614 b]


29-ago-14 4 05-jul-13 Imagen gráfica aplicada, S.A. deC.V. - factura 1421 insercionesde 2 páginas a la revista Accionespublicada en mayo 2013.

97,614 b]

Gastos y otras pérdidas - Gastosde funcionamiento - Servicios

29-ago-14 4 05-jul-13 Imagen gráfica aplicada, S.A. deC.V. - factura 1423 inserciones

97,614 b]





Pólizade diario

Fecha defactura


generales - Difusión radio, tv y otrosmedios

de 2 páginas a la revista Accionespublicada en junio 2013.


29-ago-14 4 13-ago-13 Imagen gráfica aplicada, S.A. deC.V. - factura 1536 insercionesde 2 páginas a la revista Accionespublicada en julio 2013.

97,614 b]


29-ago-14 4 13-ago-13 Imagen gráfica aplicada, S.A. deC.V. - factura 1538 insercionesde 2 páginas a la revista Accionespublicada en agosto 2013.

97,614 b]


20-mar-14 6 26-dic-13 Borsa Comercializadora, S.A. deC.V. - factura 7952 por comprade un lote de abarrotes aceite,ablandador de carne, arroz, atún,cereal, azúcar, café soluble,chocolate chocomilk, barras degranola, frijol, leche condensada,duraznos en almíbar, mayonesa,mermelada, leche en polvo, galletaspara Cendi.

66,648 b]


20-mar-14 6 26-dic-13 Borsa Comercializadora, S.A. deC.V. - factura 7983 por comprade un lote de abarrotes aceite,ablandador de carne, arroz, atún,cereal, azúcar, café soluble,chocolate chocomilk, barras degranola, frijol, leche condensada,duraznos en almíbar, mayonesa,mermelada, leche en polvo, galletaspara Cendis.

64,394 b]


20-mar-14 5 28-dic-13 Borsa Comercializadora, S.A. deC.V. - factura 7996 por compra delote de abarrotes con los siguientesartículos: aceite, arroz, atún, cerealzucaritas, latas de chícharos, chilejalapeño, chocolate, crema coffemate, donitas de avena, leche enpolvo, pan bimbo, pastas, demásartículos.

63,660 b]

Activo no circulante - Bienesmuebles - Mobiliario y equipo deadministración

28-feb-14 21 06-nov-13 Mercería Cuatro Hermanas, S.A.de C.V., factura 78 por concepto decompra de 1 cafetera de 50 tazasmarca Turmix.

2,622 b]

Total $ 4,277,994

Normativa

Respuesta"Adjunto al presente sírvase encontrar una relación de las pólizas en donde se consideró eldevengo contable con la creación del pasivo en nuestra contabilidad, la cual es consideradacon la Solicitud de pago dirigida a la DAFyC. (Anexo OP/19)"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que el Ente Público "consideró el devengo contable con la creación del pasivo"en su contabilidad "con la Solicitud de pago dirigida a la DAFyC", pero no mostró evidenciadocumental de las medidas implementadas para registrar de acuerdo al Postulado básico"Devengo contable".

El Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamentalestablece lo siguiente: "El gasto devengado, es el momento contable que refleja elreconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepciónde conformidad de bienes, servicios y obra pública contratados; así como delas obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentenciasdefinitivas... b) Los gastos se consideran devengados desde el momento que seformalizan las transacciones, mediante la recepción de los servicios o bienes asatisfacción, independientemente de la fecha de pago."


Materiales y suministros

17. El Ente Público realizó por adjudicación directa la adquisición de bienes y servicios por$1,018,130, observando que no cumplió con el procedimiento de adjudicación directamediante tres cotizaciones por escrito, ya que no presentó evidencia de las mismas, segúnlo establece el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 12 fracción IIde la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2014, se integran como sigue:

Cuenta contable Proveedor Concepto Importecon IVAincluido

Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento- Materiales y suministros -Materiales de administración,emisión de documentos yartículos oficiales

Mundo Internacional delRegalo, S.A. de C.V.

Factura 2801 por compra depaquetes de útiles escolares:180 para preescolar, 310para primaria y 310 parasecundaria.

$ 584,086

Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento- Materiales y suministros

Plomiferretera el Tornillo, S.A.de C.V.

Factura 8432 por comprade material eléctricopara el mantenimiento a

241,774




Cuenta contable Proveedor Concepto Importecon IVAincluido

- Materiales y artículos deconstrucción y reparación

los diferentes planteleseducativos: balastras, focosahorradores, pastilla térmica,fusible, contacto doblepolarizado.

Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento- Materiales y suministros -Materiales de administración,emisión de documentos yartículos oficiales

Gilberto Arnulfo GonzálezDíaz

Factura 1559 por comprade 50 cajas de formatospuntualidad y asistencia conjuego de original y copia, parala Dirección de nóminas yprestaciones.

192,270

Total $ 1,018,130

Normativa

Respuesta"Por un error involuntario no fueron anexadas las cotizaciones para las adquisicionesefectuadas en los procesos de adquisición arriba descritos. (Anexo PO/22)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la información proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente lo observado, toda vez que acompañaron copia de las tres cotizaciones por lacompra de material eléctrico por $241,774; de los otros dos conceptos no enviaron evidenciadocumental que demuestre su dicho.


Servicios generales

Arrendamiento de equipo de transporte

18. En la revisión del proceso de adjudicación del servicio de transportación local en áreametropolitana, se observó que el Ente Público no cumplió con el procedimiento deadjudicación directa al no contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones,que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación respectode la contratación del proveedor Transportes Tamaulipas, S.A. de C.V., ya que fraccionóel importe total del servicio en contravención a lo establecido en los artículos 43 segundo




párrafo y 42 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, se integran como sigue:

Fecha dela factura

Concepto Importe

14-nov-14 Factura 2909 por 190 servicios de transportación local en área metropolitana [escuela-evento-escuela]para el XVIII Ciclo de teatro escolar que presenta la obra de teatro didáctica Memoriados hijos Caracol aalumnos y maestros de primaria y secundaria los días 03, 04, 05, 06, 07, 11 y 12 de marzo 2014.

$ 169,100


160,200


115,700

$ 445,000

Como dato, esta operación está registrada en la póliza de diario 30 del 31 de diciembrede 2014.

Normativa

Respuesta"En cuanto a lo planteado por el Órgano Auditor respecto a que "no cumplió con elprocedimiento de adjudicación directa al no contar con al menos tres cotizaciones", estaUnidad de Integración Educativa de Nuevo León manifiesta que no incumplió con lanormatividad señalada. Al respecto debemos puntualizar que al momento de adjudicarel servicio de mérito no fue posible acreditar las tres cotizaciones, toda vez que delos proveedores contactados no hubo disposición de brindar el servicio conforme alas condiciones requeridas, en razón de lo cual no mandaron cotización por escrito aesta Unidad de Integración Educativa de Nuevo León. En este sentido tenemos que elreferido artículo 42 párrafo segundo en su parte final prevé para este tipo de situacionesextraordinarias que "Se exceptuará de lo dispuesto en el presente párrafo cuando no existanal menos tres proveedores de los bienes o servicios materia de la contratación". En talsentido consideramos que en ningún momento se incumplió con la normatividad señalada.

Ahora bien, en cuanto a lo señalado por el órgano auditor relativo a que "fraccionó el importetotal del servicio", esta Unidad de Integración Educativa de Nuevo León manifiesta que enningún momento incumplió con la normatividad en materia de adquisiciones, toda vez que lacotización del proveedor Transportes Tamaulipas, S.A. de C.V., que obra en el expediente,hace referencia al total de unidades cotizadas así como el costo total del servicio siendoeste de $445,000.00 y finalmente señala las fechas del servicio requerido en donde seadvierte que los días de servicio solicitado son los siguientes: 20, 21, 22, 23, 24, 27, 28,29,30




y 31 de enero de 2014; 4, 5, 10, 11, 12, 13, 24, 25, 26 y 27 de febrero de 2014; 3, 4,5, 6, 7, 11 y 12 de marzo del 2014. Continuando con este punto, debemos precisar quela transcripción de las facturas del proveedor aludido y observadas por el órgano auditorpresentan equivocaciones, toda vez que en las tres facturas observadas se hace referenciaa que el servicio de transportación que ampara cada factura corresponde a los días 03, 04,05, 06, 07, 11 y 12 de marzo 2014, siendo que como ya se señaló, cada factura correspondeal servicio realizado durante los meses de enero, febrero y marzo del 2014. (SE ANEXACOTIZACIÓN DEL PROVEEDOR TRANSPORTES TAMAULIPAS, COPIA DE INVITACIÓNA PROVEEDORES PARA COTIZAR EL SERVICIO, COPIA TRAMITES DE PAGO). (AnexoOP/23)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la información proporcionada por el Ente Público, la cualsolventa parcialmente lo observado, toda vez que el Ente Público presentó la solicitud decotizaciones; sin embargo solamente mostró como evidencia la cotización del proveedoral cual se le adjudicó el servicio; la excepción señalada para la contratación se refiere acuando no existan al menos tres proveedores, Transportes Tamaulipas no es un proveedorúnico para el servicio de transporte.

Cabe señalar que no fue proporcionada evidencia donde se señale que no huboproveedores dispuestos a cotizar el servicio y que el Ente Público busco obtenerlas cotizaciones para cumplir con el procedimiento de adjudicación (toda vez que losproveedores a los que se les solicitó una cotización no respondieron), así como Acta delComité de Adquisiciones del Ente Público donde se emitiera una opinión para hacer constaresta situación de excepción.


Conservación y mantenimiento menor de inmuebles

19. El Ente Público realizó adquisiciones en el ejercicio 2014 por $14,699,583, observando queno presentó cotizaciones que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al dela adjudicación, incumpliendo lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.Cabe señalar que el Ente Público proporcionó tres cotizaciones como sigue:




Concepto Importe conIVA incluido

Fecha de las cotizaciones

Ingeniería y Construcciones Medina, S.A. de C.V. -Factura 76 del 29-oct-14 se realizó mantenimientode cubierta metálica y baños trazo y desplante deestructura en Primaria Guadalupe Victoria en Ejido elCarmen en Linares, Nuevo León.

$ 1,122,880 Las cotizaciones carecen de fecha.

Gogaco, S.A. de C.V. - Factura 1620 del 12-dic-14 porel mantenimiento a edificio empastado de concreto enlosa, limpieza general de la superficie, aplicación desolvente, pretiles, sellamientos con plasticemento engrietas; en Primaria Eugenio Garza Sada ubicada encalle Girasoles colonia Industrias del Vidrio 2 sector,San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

1,122,880 Las cotizaciones carecen de fecha.

Constructora y Urbanizadora Dama, S.A. de C.V.- Factura 165 del 1-oct-14 por mantenimiento aestructura metálica que incluye excavación deterreno, zapata de concreto, columna formada porperfiles, canal de desagüe pluvial a base de láminagalvanizada, limpieza general de la obra; en Jardín deNiños Dr. Alfredo Madrigal LLorente.

1,120,688 Las cotizaciones son del 19-mayo-14

Ingeniería y Construcciones Medina, S.A. de C.V.- Factura 62 del 26-ago-14 por mantenimiento alempastado de concreto de losa y retiro de materialexistente, en Secundaria 19 Jesús Cantú Leal encolonia La Florida en Monterrey, Nuevo León.

1,111,941 La cotización del proveedor que realizó el servicio esdel 9-mayo-14, las dos cotizaciones restantes carecende fecha.

Chapa Cantú Construcciones, S.A. de C.V. - Factura37 del 18-dic-14 por el mantenimiento a cubierta ypiso en la Escuela Ignacio Morones Prieto, CarreteraGaleana - Dr. Arroyo Ejido las Crucitas.

1,096,845 La cotización del proveedor que realizó el servicio esdel 24-feb-14, otro participante tiene cotización del 27-feb-14 y la tercer cotización carece de fecha.

Construcciones y Urbanizadora Villa, S.A. deC.V. - Factura 312 del 9-jun-14 por trabajos demantenimiento, afine en cielos, aplicación depintura, impermeabilización de losa, demolición deempastados, soporte de canales, aplicación de tirolen muros, retiro de escombro en edificios EscuelaSecundaria No.95 Ricardo Flores Magón en Apodaca,Nuevo León.


Construcciones y Urbanizaciones Regionales, S.A.de C.V. - Factura 21 del 8-sep-14 por adecuacionesa oficinas que incluyen levantamiento de espacios,demolición de muros, reubicación de nodos, muebles,suministros de sanitarios, lámparas, persianas,contactos, pintura, plafón y limpieza general del áreaen oficinas de administración y finanzas.


Impulsora Ctx, S.A. de C.V. - Factura 237E del 15-jul-14 mantenimiento 200 mts. de barda perimetral,nivelación de suelo, panel plegado y galvanizado,demolición de barda existente, recubrimiento depoliéster y limpieza general de la obra, en EscuelaSecundaria 7 Margarita Maza de Juárez en la coloniaRoble, en San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

965,984 La cotización del proveedor que realizó el servicio esdel 10-jun-13, las dos cotizaciones restantes carecende fecha.

Impulsora Ctx, S.A. de C.V. - Factura 236E del 15-jul-14 mantenimiento 200 mts. de barda perimetral,nivelación de suelo, panel plegado y galvanizado,demolición de barda existente, recubrimiento de






Fecha de las cotizaciones

poliéster y limpieza general de la obra, en EscuelaSecundaria 7 Margarita Maza de Juárez en la coloniaRoble, en San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

Gogaco, S.A. de C.V. - Factura 1517 del 6-oct-14 pormantenimiento en barda perimetral incluye retiro decastillos armados, viga de cimentación, retiro de mallaciclónica existente, viga de cimentación de concreto,pintura vinílica en muros; en Escuela Secundaria 11Yolanda Blanco colonia Mártires de Cananea en SantaCatarina, Nuevo León.

948,879 La cotización del proveedor que realizó el servicio esdel 6-jun-14, las dos cotizaciones restantes carecen defecha.

Impulsora Ctx, S.A. de C.V. - Factura 238E del 15-jul-14 mantenimiento de 160 mts. barda perimetral,nivelación de suelo, panel plegado y galvanizado,demolición de barda existente, recubrimiento depoliéster y limpieza general de la obra, en EscuelaSecundaria 7 Margarita Maza de Juárez en la coloniaRoble, en San Nicolás de los Garza, Nuevo León.


Basement Construcciones, S.A. de C.V. - Factura127 del 3-sep-14 mantenimiento de barda, demoliciónde muro columna de concreto en el Jardín de NiñosProfra. Graciela Pedraza Martínez, ubicada en elcentro de Galeana, Nuevo León.

873,153 Las cotizaciones carecen de fecha.

Construcciones y Urbanizadora Villa, S.A. de C.V.- Factura 304 del 14-mayo-14 por trabajos deimpermeabilización y barda perimetral de EscuelaSecundaria No. 20 Profr. Juan F. Escamilla ubicada enTenayuca Lomas Modelo.


Servidinámica Examus, S. de R.L. de C.V. - Factura76 del 18-dic-14 mantenimiento de estructura metálicacomo aplicación de pintura y trabajos de excavaciónhasta encontrar tierra firme, mantenimiento a columnaa zapata en Escuela Secundaria Técnica 3 en SabinasHidalgo, Nuevo León.

776,991 La cotización del proveedor que realizó el servicio esdel 22-oct-14, las dos cotizaciones restantes carecende fecha.

Servicios Industriales de Maquinados Mantenimientoy Manufacturas, S.A. de C.V. - Factura 71 del13-mayo-14 fabricación de banquetas y muro aprofundidad a 2 mts, canales, compactación deterreno.


$ 14,699,585

Normativa

Respuesta"Respecto lo observado en este punto, la Unidad de Integración Educativa considerapertinente aclarar que por tratarse de contratación de servicios, estos son pagados conposteridad a su conclusión, razón por la cual los pedidos presentan fechas de adjudicaciónanteriores a la facturación, así tenemos que:




Concepto . Importe conIVA incluido

. Comentarios .

Ingeniería y Construcciones Medina, S.A.de C.V. -Factura 76.

$ 1,122,880 La unidad de compras giro invitación adiversos proveedores en ConstruccionesMedina, fecha 30 de junio de 2014 paracotizar el servicio, el cual fue adjudicadomediante adjudicación directa por 3cotizaciones en fecha 08 de julio de 2014según consta en la orden de servicioTC/86. Se anexan oficios de invilación asícomo orden de servicio.

Gogaco, S.A de C.V.-Factura 1620 1,122,880 La unidad de compras giro invitación adiversos proveedores en fecha 14 de juliode 2014 para cotizar el servicio, el cual fueadjudicada mediante adjudicación directapor 3 cotizaciones en fecha 28 de julio de2014 según consta en la orden de servicioTC/162. Se anexan oficios de invitación asícomo orden de TC/162. Se anexan oficiosde invitación así como orden de servicio.

Constructora y Urbanizadora Dama, S.A.de C.V. - Factura 165.

1,120,688 La unidad de compras giro invitación adiversos proveedores en fecha 14 de mayode 2014 para cotizar el servicio, el cualfue de adjudicado mediante adjudicacióndirecta por 3 cotizaciones en fecha 30 demayo de 2014 según consta en la ordende servicio TC/61. Se anexan oficios deinvitación así como orden de servicio.

Ingeniería y Construcciones Medina, S.A.de C.V. - Factura 62.

1,111,941 El servicio inicialmente se contempló quese realizara durante el mes de mayode 2014, para lo cual se requirió a losproveedores cotizar el servicio en el mesde mayo. No obstante, el servicio no fueadjudicado en esa fecha toda vez que elpresupuesto contemplado se destinó a laatención de otro plantel educativo. Fuehasta el mes de junio de 2014 cuandola unidad de compras giro invitación adiversos proveedores en fecha 19 dejunio de 2014 para cotizar el servicio, elcual fue finalmente adjudicado medianteadjudicación directa por 3 cotizacionesen fecha 25 de junio de 2014 segúnconsta en la orden de servicio TC/79,sin embargo al momento de remitir elexpediente para su trámite de pago la





. Comentarios .

unidad de compras omitió adjuntar lascotizaciones actualizadas que sustentanel procedimiento. Se anexan oficios deinvitación, cotizaciones, así como orden deservicio.

Chapa Cantú Construcciones, S.A. C.V.-Factura 37.

1,096,845 El servicio inicialmente se contempló quese realizara durante el mes de marzode 2014, para lo cual se requirió a losproveedores cotizar el servicio en el mesde febrero. No obstante, el servicio no fueadjudicado en esa fecha toda vez que elpresupuesto contemplado se destinó a laatención de otro plantel educativo. Fuehasta el mes de octubre de 2014 cuandola unidad de compras giro invitación adiversos proveedores en fecha 17 deoctubre de 2014 para cotizar el servicio, elcual fue finalmente adjudicado medianteadjudicación directa por 3 cotizacionesen fecha 25 de octubre de 2014 segúnconsta en la orden de servicio TC/165,sin embargo al momento de remitir elexpediente para su trámite de pago launidad de compras omitió adjuntar lascotizaciones actualizadas que sustentanel procedimiento. Se anexan oficios deinvitación, cotizaciones, así como orden deservicio.

Construcciones y Urbanizaciones Villa,S.A. de C.V.- Factura 312.

1,096,581 La unidad de compras giro invitación adiversos proveedores en fecha 22 de mayode 2014 para cotizar el servicio, el cual fueadjudicado mediante adjudicación directapor 3 cotizaciones en fecha 30 de mayo de2014 según consta en la orden de servicioTC/59. Se anexan oficios de invitación así-como orden de servicio.

Construcciones y UrbanizacionesRegionales, S.A. de C.V.

1,043,942 La unidad de compras giro invitación adiversos proveedores en fecha 28 deagosto de 2014 para cotizar el servicio, elcual fue adjudicado mediante adjudicacióndirecta por 3 cotizaciones en fecha 08de septiembre de 2014 según consta enla orden de servicio TC/121. Se anexanoficios de invitación así como orden deservicio.





. Comentarios .

Impulsora CTX, S.A. de C.V.- Factura 237E

965,984 La unidad de compras giro invitación adiversos proveedores en fecha 15 de abrilde 2014 para cotizar el servicio, el cual fueadjudicado mediante adjudicación directapor 3 cotizaciones y formalizada en fecha15 de mayo de 2014 según consta en laorden de servicio TC/76. Se anexan oficiosde invitación así como orden de servicio.

Impulsora CTX, S.A. de C.V.- Factura 236E

965,984 La unidad de compras giro invitación adiversos proveedores en fecha 16 de mayode 2014 para cotizar el servicio, el cual fueadjudicado mediante adjudicación directapor 3 cotizaciones y formalizada en fecha23 de mayo de 2014 según consta en laorden de servicio TC/77. Se anexan oficiosde invitaci1ón así como orden de servicio.

Gogaco, S.A. de C.V. Factura 1517 deI 6-oct-14

948,879 El servicio inicialmente se contemplóque se realizara durante el mes de juniode 2014, para lo cual se requirió a losproveedores cotizar el servicio en el mesde mayo. No obstante, el servicio no fueadjudicado en esa fecha toda vez queel presupuesto contemplado se destinóa la atención de otro plantel educativo.Fue hasta el mes de julio de 2014 cuandola unidad de compras giro invitación adiversos proveedores en fecha 19 dejulio de 2014 para cotizar el servicio, elcual fue finalmente adjudicado medianteadjudicación directa por 3 cotizacionesen fecha 28 de julio de 2014 segúnconsta en la orden de servicio TC/91,sin embargo al momento de remitir elexpediente para su trámite de pago launidad de compras omitió adjuntar lascotizaciones actualizadas que sustentanel procedimiento. Se anexan oficios deinvitación, cotizaciones así como orden deservicio.

Impulsora CTX, S.A. de C.V.- Factura 238E 875,831 La unidad de compras giro invitación adiversos proveedores en fecha 02 de juniode 2014 para cotizar el servicio, el cual fueadjudicada mediante adjudicación directapor 3 cotizaciones y formalizada en fecha06 de junio de 2014 según consta en la





. Comentarios .

orden de servicio TC/78. Se anexan oficiosde invitación así como orden de servicio.

Basement Construcciones, S.A. de C.V. -Factura 127

873,153 La unidad de compras giro invitación adiversos proveedores en fecha 26 de juniode 2014 para cotizar el servicio, el cual fueadjudicado mediante adjudicación directapor 3 cotizaciones en fecha 30 de junio de2014 según consta en la orden de servicioTC/83. Se anexan oficios de invitación así-como orden de servicio.

Construcciones y Urbanizaciones Villa,S.A. de C.V. - Factura 304

864,667 La unidad de compras giro invi1ación adiversos proveedores en fecha 11 de abrilde 2014 para cotizar el servicio, el cual fueadjudicado mediante adjudicación directapor 3 cotizaciones en fecha 07 de mayo de2014 según consta en la orden de servicioTC/43. Se anexan oficios de invitación as-í como orden de servicio.

Servidinamica Examus, S. de R. L. deC.V.- Factura 76

776,991 La unidad de compras giro invitación adiversos proveedores en fecha 17 deoctubre de 2014 para cotizar el servicio, elcual fue adjudicado mediante adjudicacióndirecta por 3 cotizaciones en fecha 25 deoctubre de 2014 según consta en la ordende servicio TC/167. Se anexan oficios deinvitación así como orden de servicio.

Servicios Industriales de Maquinados,Mantenimiento y Manufacturas, S.A. deC.V. - Factura 71

712,339 La unidad de compras giro invitación adiversos proveedores en fecha 11 de abrilde 2014 para cotizar el servicio, el cualfue adjudicado mediante adjudicacióndirecta por 3 cotizaciones en de fecha 07de mayo de 2014 según consta en la ordende servicio TC/45. Se anexan oficios deinvitación así como orden de servicio.

Total 14,699,585

"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que el Ente Público presentó cuando menos trescotizaciones por los servicios siguientes:




1) Ingeniería y Construcciones Medina, S.A. de C.V. - Factura 62 del 26-ago-14 pormantenimiento al empastado de concreto de losa y retiro de material existente, enSecundaria 19 Jesús Cantú Leal en colonia La Florida en Monterrey, Nuevo Leónpor $1,111,941.

2) Chapa Cantú Construcciones, S.A. de C.V. - Factura 37 del 18-dic-14 por elmantenimiento a cubierta y piso en la Escuela Ignacio Morones Prieto, CarreteraGaleana - Dr. Arroyo Ejido las Crucitas por $1,096,845.

3) Gogaco, S.A. de C.V. - Factura 1517 del 6-oct-14 por mantenimiento en bardaperimetral incluye retiro de castillos armados, viga de cimentación, retiro de mallaciclónica existente, viga de cimentación de concreto, pintura vinílica en muros; enEscuela Secundaria 11 Yolanda Blanco colonia Mártires de Cananea en SantaCatarina, Nuevo León por $948,879.

Del resto presentó únicamente la solicitud de cotizaciones a tres proveedores.


Difusión radio, tv y otros medios

20. En la revisión del proceso de adjudicación del servicio de impresión de material educativo,se observó que el Ente Público no cumplió con el procedimiento de invitación restringidarespecto de la contratación del proveedor Milenio diario, S.A. de C.V., ya que fraccionó elimporte total del servicio en contravención a lo establecido en los artículos 25, 42 fracción Iy 44 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León en concordancia con el artículo 12 fracción III de la Ley de Egresos del Estadode Nuevo León para el año 2014, se integran como sigue:

Fecha defactura

Concepto Importeantes de IVA

07-ago-14 Factura 194948 por la impresión de materiales educativos informativos 100,000 ejemplares tamañopóster.

$ 730,800

07-ago-14 Factura 194949 por la impresión de materiales educativos informativos 75,000 ejemplares tamañopóster.

582,900

07-ago-14 Factura 194950 por la impresión de 50,000 ejemplares Por arriba es más seguro, y de 30,000ejemplares de la Guía Práctica de Seguridad Infantil.

426,300

Total $ 1,740,000

Como dato, esta operación está registrada en la póliza de diario 7 del 29 de agosto de 2014.




Normativa

Respuesta"En cuanto a lo planteado por el Órgano Auditor respecto a que "no cumplió con elprocedimiento de invitación restringida" y "ya que fraccionó el importe total del servicio"esta Unidad de Integración Educativa de Nuevo León manifiesta que no incumplió con lanormatividad señalada, toda vez que las referidas adquisiciones fueron requeridas en fechasdistintas por la Unidad Requirente, por lo que se aplicó el procedimiento señalado en losartículos 25 fracción III y 43 párrafo segundo. En este sentido el artículo 44 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León noresulta aplicable.

En sustento de lo antes expuesto tenemos que el artículo 4 en su fracción XXVII de la citadaLey define que "Unidad requirente: La unidad que de acuerdo a sus necesidades, soliciteo requiera formalmente a la unidad de compras la adquisición o arrendamiento de bienesmuebles e inmuebles o la prestación de servicios regulados por esta Ley", en correlacióncon dicho precepto legal y para mayor ilustración tenemos que los bienes amparadoscon la Factura 194949 relativa a la impresión de materiales educativos informativos75,000 ejemplares tamaño poster, fueron solicitados mediante requisición número 18578por la Dirección de Comunicación y Prensa (Unidad Requirente) en el mes de enero yadjudicada mediante orden de compra en fecha 20 de enero de 2014. En tanto los bienescorrespondientes a la Factura 194948 relativos a la impresión de materiales educativosinformativos 100,000 ejemplares tamaño poster fueron solicitados por la dirección referidaen el mes de febrero y adjudicada mediante orden de compra en fecha 10 de febrero de2014. En cuanto los bienes que amparan la Factura 194950 por la impresión de 50,000ejemplares, Por arriba es más seguro, y 30,000 ejemplares de la Guía Práctica de seguridadInfantil, estos fueron requeridos por la referida unidad administrativa en el mes de marzo yadjudicada mediante orden de compra en fecha 06 de marzo de 2014.

De lo antes referido se advierte que debido a que las requisiciones de bienes fueronpresentadas en fechas distintas por la Dirección de Comunicación y Prensa (Unidadrequirente en términos del artículo 4 fracción XXVII de la citada Ley) el procedimientoseñalado por el órgano auditor no resulta aplicable ni tampoco se incumple con lo dispuestoen los artículos 25, 42 fracción I y 44 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León en concordancia con el artículo 12fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2014.

(SE ANEXAN COPIAS DE TRAMITE DE PAGO) (Anexo OP/27)."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que las órdenes de compra siguen siendo consecutivas y el área solicitante es lamisma en todos los casos (Dirección de Comunicación y Prensa), se integran como sigue:

1) Orden de compra 107 del 20 de enero de 2014 por $582,900

2) Orden de compra 108 del 10 de febrero de 2014 por $730,800

3) Orden de compra 109 del 6 de marzo de 2014 por $426,300


Gastos de orden social y cultural

21. En la revisión del proceso de adjudicación de la renta de equipo audiovisual (pantalla, incluyemontaje y operador), se observó que el Ente Público no cumplió con el procedimiento deadjudicación directa al no contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones,que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación respectode la contratación del proveedor G2 Servicios Comerciales, S.A. de C.V., ya que fraccionóel importe total del servicio en contravención a lo establecido en los artículos 43 segundopárrafo y 42 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, se integran como sigue:

Fecha dela factura


18-sep-14 Factura 84 por la renta de pantalla incluye montaje y operador; evento Reunión de Fortalecimientosde Liderazgo Directivo, en el Auditorio de la Universidad CNCI.

$ 174,267

18-sep-14 Factura 85 por la renta de pantalla incluye montaje y operador; para la Reunión de Fortalecimiento deLiderazgo Directivo en el Teatro de la Ciudad.

174,267

18-sep-14 Factura 87 por la renta de pantalla incluye montaje y operador; para la Reunión de Fortalecimiento deLiderazgo Directivo en el Auditorio de la Escuela Normal Superior Pablo Livas.

174,267

18-sep-14 Factura 88 por la renta de pantalla incluye montaje y operador; evento Muestra de artesaníasMixtecas en Juárez.

174,267

18-sep-14 Factura 89 por la renta de pantalla incluye montaje y operador; evento Compartiendo experienciasexitosas en el Teatro Sara García.

174,267

18-sep-14 Factura 90 por la renta de pantalla incluye montaje y operador; para la presentación de la GuíaPráctica de Seguridad Infantil, en Primaria Sofía Cavazos Club Leones 5.

174,267

Total $ 1,045,602

Como dato, esta operación está registrada en la póliza de diario 11 del 31 de octubre de2014.




Normativa

Respuesta"En cuanto a lo planteado por el Órgano Auditor respecto a que "no cumplió con elprocedimiento de adjudicación directa al no contar con al menos tres cotizaciones" y "ya quefraccionó el importe total del servicio" esta Unidad de Integración Educativa de Nuevo Leónmanifiesta que no incumplió con la normatividad señalada, toda vez que las disposicioneslegales observadas no son aplicables en dichas adquisiciones.

Lo anterior es así toda vez que las referidas adquisiciones fueron requeridas en fechasdistintas por la Unidad Requirente, por lo cual se aplicó el procedimiento de adjudicacióndirecta señalado en los artículos 25 fracción III y 43 de la referida Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en correlación conlo previsto en el artículo 12 fracción I de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo Leónpara el año 2014, en el cual no se requieren tres cotizaciones en virtud de que el importede cada contratación no excede de las 2,400 cuotas (conforme a las disposiciones de laComisión Nacional de Salarios Mínimos la Cuota para la zona geográfica A para el año 2014es de $67.29) o $150,230.17 antes de IVA. En este sentido el procedimiento señalado porel órgano auditor no resulta aplicable.

En sustento de lo antes expuesto tenemos que el artículo 4 en su fracción XXVII de la citadaLey define que "Unidad requirente: La unidad que de acuerdo a sus necesidades, soliciteo requiera formalmente a la unidad de compras la adquisición o arrendamiento de bienesmuebles e inmuebles o la prestación de servicios regulados por esta Ley", en correlacióncon dicho precepto legal y para mayor ilustración tenemos que el servicio amparado conla Factura número 88 para el evento Muestra de artesanías Mixtecas en Juárez se solicitomediante requisición de fecha 08 de enero de 2014 por la Subsecretaria de EducaciónBásica (Unidad Requirente), en tanto que el servicio amparado con la Factura número 90para el evento para la presentación de la Guía Práctica de Seguridad Infantil en PrimariaSofía Cavazos Club de Leones 5 fue solicitado mediante requisición de fecha 16 de marzode 2014 por la misma Unidad Requirente. El servicio amparado con la Factura número 89para el evento Compartiendo experiencias exitosas en el Teatro Sara García fue solicitadomediante requisición de fecha 17 de marzo de 2014 por la misma Subsecretaria. El servicioamparado con la Factura número 84 para el evento Reunión de Fortalecimiento de LiderazgoDirectivo en el Auditorio de la Universidad CNCI, fue solicitado mediante requisición de fecha07 de abril de 2014 por la multicitada Subsecretaria. El servicio amparado con la Facturanúmero 85 para el evento Reunión de Fortalecimiento de Liderazgo Directivo en el Teatrode la Ciudad, fue solicitado mediante requisición de fecha 20 de mayo de 2014 por la mismaUnidad Requirente. Finalmente tenemos que el servicio amparado con la Factura número87 para el evento Reunión de Fortalecimiento de Liderazgo Directivo, en el Auditorio de la




Escuela Normal Superior Pablo Livas, fue solicitado mediante requisición de fecha 26 demayo de 2014 por la citada Unidad Requirente.

De lo antes referido se advierte que debido a que las requisiciones de contrataciónde servicios fueron presentadas en fechas distintas por la Subsecretaria de EducaciónBásica (Unidad requirente en términos del artículo 4 fracción XXVII de la citada Ley), elprocedimiento señalado por el órgano auditor no resulta aplicable ni tampoco se incumplecon lo dispuesto en los artículos 25, 42 fracción I y 44 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en concordancia conel artículo 12 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2014.

(SE ANEXAN COPIAS DE TRAMITE DE PAGO (Anexo OP/28)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente; si bien es cierto que se trata de eventos distintos, estos fueron celebradosen un lapso de cinco meses, las órdenes de compra siguen siendo consecutivas y el áreasolicitante es la misma (Subsecretaría de Educación Básica).


Otros arrendamientos

22. En la revisión del proceso de adjudicación por renta de sanitarios portátiles, se observóque el Ente Público no cumplió con el procedimiento de adjudicación directa al no contarcon al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en lostreinta días naturales previos al de la adjudicación respecto de la contratación del proveedorAlicia Fuentes Cantú, ya que fraccionó el importe total del servicio en contravención a loestablecido en los artículos 43 segundo párrafo y 42 fracción I de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, se integran comosigue:

Fecha dela factura

Concepto Importe

13-nov-14 Factura 1299 por renta de 6 sanitarios portátiles para la Escuela Primaria Ignacio de la Llave en ElCarmen, Nuevo León del 11 al 25 de marzo 2014.

167,040

13-nov-14 Factura 1298 por renta de 6 sanitarios portátiles para la Escuela Primaria Ignacio de la Llave en ElCarmen, Nuevo León del 26 al marzo al 11 de abril 2014.

189,312

$ 356,352




Como dato, esta operación está registrada en la póliza de diario 24 y 26 del 31 de diciembrede 2014.

Normativa

Respuesta"La respuesta se encuentra en análisis, toda vez que se tienen traspapelados las pólizase pago esto debido a que constantemente estas son tomadas de nuestros archivos parahacérselas llegar a los Órganos Fiscalizadores, una vez que se tenga la respuesta se harállegar mediante una respuesta complementaria."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que el Ente Público no proporcionó las cotizaciones para cumplir conel procedimiento de adjudicación señalado en la Ley de Egresos para el Estado de NuevoLeón y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León.


Servicio de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión

23. En la revisión del proceso de adjudicación por servicio de impresión cuadernillos de trabajopara inspectores, directores y docentes de los niveles de preescolar, primaria secundaria yeducación especial para la Tercera Reunión de Consejos Técnicos Escolares, se observóque el Ente Público no cumplió con el procedimiento de convocatoria pública respecto de lacontratación del proveedor Gilberto Arnulfo González Díaz, ya que fraccionó el importe totaldel servicio en contravención a lo establecido en los artículos 25 y 42 fracción I de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo Leónen concordancia con el artículo 12 fracción IV de la Ley de Egresos del Estado de NuevoLeón para el año 2014, se integran como sigue:

Fecha defactura


10-sep-14 Factura 1478 por servicio de impresión de 42,300 cuadernillos de trabajo para inspectores, directoresy docentes de los niveles de preescolar, primaria secundaria y educación especial para la TerceraReunión de Consejos Técnicos Escolares.

$ 1,079,496

10-sep-14 Factura 1477 por servicio de impresión de 57,177 cuadernillos de trabajo para inspectores, directoresy docentes de los niveles de preescolar, primaria secundaria y educación especial para la TerceraReunión de Consejos Técnicos Escolares.

1,081,103

$ 2,160,599




Como dato, esta operación está registrada en la póliza de diario 13 del 31 de octubre de2014.

Normativa

Respuesta"En cuanto a lo planteado por el Órgano Auditor respecto a que "no cumplió con elprocedimiento de convocatoria pública" y "ya que fraccionó el importe total del servicio"esta Unidad de Integración Educativa de Nuevo León manifiesta que no incumplió con lanormatividad señalada, toda vez que las referidas adquisiciones fueron requeridas en fechasdistintas por la Unidad Requirente, por lo que se aplicó el procedimiento señalado en losartículos 25 fracción II y 43 párrafo segundo. En este sentido el artículo 42 fracción I dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón no resulta aplicable.

En sustento de lo antes expuesto tenemos que el artículo 4 en su fracción XXVII de lacitada Ley define que "Unidad requirente: La unidad que de acuerdo a sus necesidades,solicite o requiera formalmente a la unidad de compras la adquisición o arrendamientode bienes muebles e inmuebles o la prestación de servicios regulados por esta Ley", encorrelación con dicho precepto legal y para mayor ilustración tenemos que los bienesamparados con la Factura 1478 relativa a la impresión de 42,300 cuadernillos de trabajosegunda edición, fueron solicitados mediante requisición número 13752 por la Subsecretariade Educación Básica (Unidad Requirente) en el mes de octubre de 2013 y adjudicadamediante orden de compra número 1509 de fecha 10 de octubre de 2013. En tanto los bienescorrespondientes a la Factura 1477 relativa a la impresión de 57, 177 cuadernillos de trabajotercera edición, fueron solicitados mediante requisición número 14629 por la Subsecretariade Educación Básica (Unidad Requirente) en el mes de noviembre de 2013 y adjudicadamediante orden de compra número 1510 de fecha 12 de noviembre de 2013. Continuandoen este punto es importante precisar que la cantidad de bienes señalados en la factura 1477es incorrecta, toda vez que la cantidad de bienes es 57,177 cuadernillos y no 42,300 comose señala. Adicionalmente cabe señalar que los bienes correspondientes a la factura 1478corresponden a la Segunda Reunión de Consejos Técnicos Escolares y no a la TerceraReunión de Consejos Técnicos Escolares como se señala y de lo cual se advierte que losbienes se requirieron para dos reuniones distintas en meses distintos.

De lo antes referido se advierte que debido a que las requisiciones de bienes fueronpresentadas en fechas distintas por la Subsecretaria de Educación Básica (Unidadrequirente en términos del artículo 4 fracción XXVII de la citada Ley) resulta infundado loobservado por el órgano auditor en lo relativo a que se fracciono el importe del servicio. En




este sentido el procedimiento señalado por el órgano auditor no resulta aplicable ni tampocose incumple con lo dispuesto en los artículos 25 y 42 fracción I de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en concordancia conel artículo 12 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2014.

(SE ANEXAN COPIAS DE TRAMITE DE PAGO) (Anexo OP/30)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente; toda vez que si bien los servicios fueron realizados en fechas distintas,las órdenes de compra siguen siendo consecutivas y el área solicitante es la misma(Subsecretaría de Educación Básica).






VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 18*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 40

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 4

Recursos Federales 2 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 15*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 38

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 4

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14 Total de acciones y recomendaciones emitidas 23

∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del Estado el día 30 de octubre de 2014.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2011 ASENL-PPR-

CP2011-GF-AP42-015/2012

Gestión Financiera 2 9-nov-12 $34,510,296 En trámite En proceso de revisión UAJ

Total de Observaciones 2

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-AP42-

075/2013 Gestión Financiera 4 29-oct-13 $12,052,793 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría ASENL-PPR-

CP2012-GF-AP42-001/2013

Recursos Federales 2 29-oct-13 $669,452 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 6

2013 ASENL-PPR-

CP2013-GF-AP42-027/2014

Gestión Financiera 4 12-nov-14 $7,238,059 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 4 Montos Expresados en Pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio de

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2011 18

ASENL-PFRA-CP2011-AP42-

089/2012

Secretario de Educación y Director General de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo

León

DJ-1881/2015-2016 04-sep-15

ASENL-PFRA-CP2011-PE01-

092/2012

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DAE- 137/2013 20-sep-15

2012 15

ASENL-PFRA-CP2012-AP42-038/2013

Secretaría de Educación y Director General de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo

León

DJ-2171/2015-2016

01-oct-15

ASENL- PFRA-CP2012-PE01-063/2013


CTG-DCASC-001/2014 13-ene-14

2013 3

ASENL-PFRA-CP2013-AP42-035/2014

Secretaría de Educación y Director General de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo

León

DJ-2148/2015-2016 29-sep-15

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014


CTG-DCASC-034/2015 29-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2011

Secretario de Educación

y Director General de la

Unidad de Integración

Educativa de Nuevo León

El director jurídico de la Secretaría de Educación y de la

Unidad de Integración Educativa, remite copia certificada de la resolución administrativa de

fecha 2 de julio del 2015

Concluido

Director de Administración

Financiera y Contabilidad

Apercibimiento Privado

Encargado de la Dirección de Administración

Central

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

administrativas

Concluido No sancionó No sancionó




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2012

Secretaría de Educación




El Director Jurídico del a Secretaría de Educación y de la Unidad de Integración Educativa

de Nuevo León, remite copia certificada de la resolución de fecha 24 de septiembre 2015 y

formatos FO-INFRA1 y FO-INFRA2

Concluido

Encargado de la Dirección de

Recursos Materiales y

Servicios

Amonestación Pública

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León


administrativas Concluido No sancionó No sancionó

2013

Secretaría de Educación




El director jurídico de la Secretaría de Educación y de la

Unidad de Integración Educativa, remite copia certificada de la

resolución de fecha 18 de septiembre del 2015

Concluido

Director de Administración

Financiera y Contabilidad Apercibimiento

público Encargado de la Dirección de

Recursos Materiales y

Servicios Gobernador

Constitucional del Estado de Nuevo

León


administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Cuenta Pública Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de

Informe

Estado en la ASENL

2013 ASENL- IASF-CP2013-AGE-001/2014 2 Diciembre 2014 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: • Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de

Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

• Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinacióncelebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.




d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP42-143 14-nov-14 10-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 12 12 0 0 0 0

Profis 2 2 0 0 0 0 Total 14




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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