El Carmen, Nuevo León. Dictamen de la Revisión de la ... · Carmen, Nuevo León, presenta...

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 El Carmen, Nuevo León.

El Carmen, Nuevo León.Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[P@[Q)~~

lÍ¡\'~~~~tIr.:¡ I[1~TADO DE NUEVO LEÓN[]@[1&~@

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2240/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado e'iftel artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, del municipio de El Carmen, Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERALEL ESTADO DE NUEV LEÓN



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de El Carmen, Nuevo León, queintegra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012,dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste enexpresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las normas internacionales de auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener la seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las normas deinformación financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de ElCarmen, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos yegresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsidere necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.

Monterrey, N.L. a 24 de mayo de 2013



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de El Carmen, Nuevo León, presentó el 27 de marzo de 2013 ante el H. Congreso delEstado de Nuevo León su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2012, la cual fue remitidaa esta Auditoría Superior del Estado el día 12 de abril de 2013.

El Estado de Ingresos y Egresos así como la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2012por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos porrubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Real Importe % PresupuestoImporte

% VariaciónImporte

%

Impuestos $ 7,061,510 15 6,719,036 16 $ 342,474 5

Derechos 4,384,320 10 3,876,465 9 507,855 13

Contribuciones Nuevo Fraccionamientos 30,955 0 0 0 30,955 0

Productos 298,764 1 571,260 1 (272,496) (48)

Aprovechamientos 2,133,951 5 1,094,268 3 1,039,683 95

Participaciones 14,550,731 32 15,584,194 36 (1,033,463) (7)

Fondo de Infraestructura 2,399,991 5 0 0 2,399,991 0

Fondo de Fortalecimiento 7,268,340 16 0 0 7,268,340 0

Fondos Descentralizados 4,811,842 10 0 0 4,811,842 0

Otras Aportaciones 1,811,886 4 12,814,832 30 (11,002,946) (86)

Otros 759,700 2 0 0 759,700 0

Otros 15,000 0 0 0 15,000 0Total $ 45,526,990 100 $ 40,660,055 95 $ 4,866,935 (28)

EGRESOS Real Importe % PresupuestoImporte

% VariaciónImporte

%

Administración Pública $ 23,501,461 48 $ 21,140,158 42 $ (2,361,303) (11)

Servicios Comunitarios 3,868,965 8 3,703,266 7 (165,699) (4)

Desarrollo Social 4,757,865 10 4,134,428 8 (623,437) (15)

Mantenimiento y Conservación de Activos 2,920,062 6 2,814,376 6 (105,686) (4)

Adquisiciones 225,835 0 560,564 1 334,729 60

Desarrollo Urbano y Ecología 5,868,915 12 2,786,976 6 (3,081,939) (111)

Fondo de Infraestructura Social Municipal 25,458 0 1,712,043 3 1,686,585 99

Fondo de Fortalecimiento Municipal 6,620,048 13 4,986,144 10 (1,633,904) (33)

Obligaciones Financieras 509,174 1 456,658 1 (52,516) (11)

Aplicación de Otras Aportaciones 1,133,799 2 7,859,415 16 6,725,616 86Total $ 49,431,582 100 $ 50,154,028 100 $ 722,446 56



Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto ImporteFondos fijos $ 63,500Cuentas bancarias 3,329,792Cuentas por cobrar 575,135Cuentas por pagar 807,550Total $ 3,160,877

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA --- Observaciones Preliminares Detectadas en la Revisión por Tipo de Auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 3 0 1 0 0 2 0 0

FinancieraB 1 400,000 0 0 0 1 400,000 0

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Subtotal 6 400,000 1 0 0 5 400,000 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 6 0 4 0 0 2 0 0

Subtotal 6 0 4 0 0 2 0 0



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

DESARROLLO URBANONormativaA 13 99,172 4 0 0 9 99,172 0

Subtotal 13 99,172 4 0 0 9 99,172 0PROFIS

NormativaA 21 0 8 0 0 13 0 0

Control

InternoE

2 0 1 0 0 1 0 0

Subtotal 23 0 9 0 0 14 0 0Total 48 499,172 18 0 0 30 499,172 0

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 RG, PFRA3 Normativa 0 RG



Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y Recomendaciones5 Financiera 400,000 RG1 Control Interno 0 RG4 Control Interno 0 RG

Subtotal 400,000OBRA PÚBLICA

6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0DESARROLLO URBANO

8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA, PEFCF10 Normativa 37,509 PFRA, PEFCF11 Normativa 7,883 PFRA, PEFCF12 Normativa 53,780 PFRA, PEFCF13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA, RG15 Normativa 0 PFRA, RG16 Normativa 0 PFRA, RG

Subtotal 99,172PROFIS

23 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 RG25 Control Interno 0 RG

Subtotal 0Total 499,172

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.



Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

5 1 5 6 400,000

OBRA PÚBLICA 2 2 2 0DESARROLLOURBANO

9 9 4 3 16 99,172

PROFIS 14 12 2 14 0Total 30 24 4 10 38 499,172

Monto NoSolventado porTipo de Acción

$

0 99,172 0 99,172 0 0 400,000 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.



6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




CONTENIDO Págs.

I. Presentación 1

II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3 III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

7 A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

7 B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al

sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

28 IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, aclaraciones a las

mismas, y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

29 V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por

el H. Congreso del Estado

64 VI. Resultados de la revisión de situación excepcional 64 VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2011

64



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Municipio de El Carmen, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Local, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Municipio de El Carmen, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. Entre los apartados de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría, así como el Dictamen de la revisión. Asimismo, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

1/70El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público. Estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por El Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las entidades federativas y los municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:

Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015




El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. Entre otros apartados del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la cuenta pública del ente público, relativa al ejercicio 2011. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 03 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de El Carmen Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos

Federales6 Total

El Carmen 1 1 1 - - 3 6

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental.




2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo* (Ver detalle en CUADRO --. DETALLE DE AUDITORÍAS DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS (PROFIS)).

ENTE PÚBLICO

FONDO / RAMO / PROGRAMA

FISM FORTAMUN-DF

FOPE-DEP

SUBSE-MUN FISE FAETA FAM FAFEF FAEB FASSA SP Totales

El Carmen X X X - - - - - - - - 3

CUADRO --.DETALLE DE AUDITORÍAS DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS (PROFIS).

RELACIÓN DE FONDOS, RAMOS O PROGRAMAS CONSIDERADOS EN EL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS

FISM Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal FORTAMUN-DF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal FOPEDEP Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura

Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal SUBSEMUN Subsidio para la Seguridad en los Municipios

FISE Fondo de Infraestructura Social Estatal FAETA Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica

y de Adultos FAM Fondo de Aportaciones Múltiples

FAFEF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas FAEB Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal FASSA Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

SP Seguro Popular

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el * Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León publicado en el Diario Oficial

de la Federación en fecha 9 de marzo de 2010, y en el Periódico Oficial del Estado en fecha 17 de marzo del mismo año.




Municipio de El Carmen, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.




III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

• Prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente




soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión la Auditoria Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las normas de información financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de El Carmen, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2012 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.




Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el informe de resultados, se comentan a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2012 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2012 por rubros, determinándose las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2011.

Ingresos Reales Variación

Rubro 2012 % 2011 % Importe %

Impuestos $ 7,061,510 15 $ 9,048,057 17 $ (1,986,547) (22) Derechos 4,384,320 10 6,643,087 12 (2,258,767) (34) Contribución por Nuevos Fraccionamientos

30,955 - - - 30,955 -

Productos 298,764 1 429,339 1 (130,575) (30) Aprovechamientos 2,133,951 5 1,468,834 3 665,117 45 Participaciones 14,550,731 32 14,926,130 28 (375,399) (3) Fondo de Infraestructura Social

2,399,991 5 1,365,469 3 1,034,522 76




Fondo para el Fortalecimiento Municipal

7,268,340 16 6,675,660 12 592,680 9

Fondo Descentralizado 4,811,842 10 4,381,304 8 430,538 10 Otras Aportaciones 1,811,886 4 7,705,803 14 (5,893,917) (76) Otros 759,700 2 992,400 2 (232,700) (23) Otros 15,000 - - - 15,000 -

Total $ 45,526,990 100 $ 53,636,083 100 $ (8,109,093) (15)

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos se comentan los procedimientos de auditoría adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $7,061,510 Este rubro representa el 15 % de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 3,012,564 43 $ 2,680,026 89 Adquisición de Inmuebles 3,991,937 56 1,394,801 35 Recargos y accesorios 57,009 1 21,000 37

Total $ 7,061,510 100 $ 4,095,827 58

Predial $3,012,564

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 25%.

Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza, así como las medidas necesarias y convenientes realizadas por la Tesorería Municipal para incrementar los ingresos por éste concepto.




Adquisición de inmuebles $3,991,937

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el Artículo 28 Bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $57,009

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los Impuestos del predial por valor de $164,014 y sobre adquisición de inmuebles por importe de $16,976, así como subsidios concedidos para el pago de dichos recargos por valor de ($123,981). De las partidas seleccionadas para la revisión, se verificó que los cobros por este concepto se hayan realizado de acuerdo a la normatividad establecida, así como la aprobación del R. Ayuntamiento para otorgar los subsidios concedidos.

DERECHOS $4,384,320

Este rubro representa el 10% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcances %

Construcciones y urbanizaciones $ 3,783,013 86 $ 1,820,133 48 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 67,684 2 43,408 64 Inscripción y refrendo 92,335 2 26,275 28 Revisión, inspección y servicios 430,648 10 393,038 91 Expedición de licencias 9,453 - 8,508 90 Recargos y accesorios 1,187 - - -

Total $ 4,384,320 100 $ 2,291,362 52

Construcciones y urbanizaciones $3,783,013

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:





Autorización de fraccionamientos $ 1,544,864 41 $ 1,299,571 84 Factibilidad u autorización de regímenes de condominio 824,843 22 270,473 33 Exámen y aprobación de planos 786,881 21 250,089 32 Inscripción de nuevos fraccionamientos a ampliación 474,743 12 - - Informe de factibilidad y lineamiento 97,974 2 - - Licencia de uso de suelo o edificación 27,008 1 - - Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 24,814 1 - - Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 1,773 - - - Asignación de números oficiales 113 - - -

Total $ 3,783,013 100 $ 1,820,133 48

De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado revisó en forma selectiva el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en los artículos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $67,684

En este concepto se registraron los ingresos por cobros de certificaciones de obra terminada por valor de $67,507 y los restantes $177 corresponden a constancias de no adeudo de predial.

Inscripción y refrendo $92,335

En este concepto se registraron ingresos por Inscripciones y refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas y por subsidios a cargo, por importes de $93,522 y ($1,187) respectivamente.

Revisión, inspección y servicios $430,648

En este concepto se registraron ingresos por servicio para la autorización de expedición de licencias de manejo y por revisión de documentación de I.S.A.I. Se revisaron los ingresos registrados en este concepto, de conformidad con lo establecido en el Artículo 62, fracción I de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Expedición de licencias $9,453




En este concepto se registraron los ingresos por concepto de expedición de licencia de anuncios.

Recargos y accesorios $1,187

Se registraron en este concepto cobros de recargos sobre refrendos anuales de alcoholes.

CONTRIBUCIONES POR NUEVOS FRACCIONAMIENTOS $30,955

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Construcción de nuevas edificaciones $ 22,093 71 $ 19,884 90 Relotificaciones o subdivisiones 8,862 29 7,976 90

Total $ 30,955 100 $ 27,860 90

PRODUCTOS $298,764



Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $ 218,638 73 $ 58,840 27 Intereses 80,126 27 72,113 90

Total $ 298,764 100 $ 130,953 44

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $218,638

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:


Centro Social $ 89,150 41 $ 18,900 21 Servicios de Capilla de Velación 118 - - - Parque Recreativo La Laguna 86,950 40 33,910 39 Parque Recreativo Pila de los Ratones 42,420 19 6,030 14

Total $ 218,638 100 $ 58,840 27




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se obtuvieron los reportes de control que se tienen de departamentos que dan origen a este tipo de ingresos, y se conciliaron contra lo registrado contablemente.

Intereses $80,126

En este concepto se registraron los ingresos por los intereses bancarios.

APROVECHAMIENTOS $2,133,951



Multas $ 20,186 1 $ 5,321 26 Donativos 404,990 19 326,350 81 Subsidios 1,705,717 80 1,535,145 90 Diversos 3,058 - - -

Total $ 2,133,951 100 $ 1,866,816 87

Multas $20,186

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos de Tránsito y de Policía y Buen Gobierno del Municipio. Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizaron se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Donativos $404,990

Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo y en especie para programas sociales, integrándose como sigue:


Gasto corriente (habilitación y mantenimiento de áreas municipales en la Colonia Alianza y de mercados rodantes)

$ 287,940 71 $ 252,000 88

En especie (Boletos de autobús) 57,050 14 14,350 25 D.I.F. (Rehabilitación de ventanas en el centro de capacitación del Municipio)

60,000 15 60,000 100

Total $ 404,990 100 $ 326,350 81




Subsidios $1,705,717

Se registraron en este concepto ingresos por la otorgación de subsidios de Gobierno Federal en el adeudo del Impuesto Sobre la Renta, retenido a los empleados y que no fue enterado en su momento por valor de $1,476,531 y el subsidio de Gobierno Estatal por el Impuesto del 2% sobre Nómina de enero a septiembre del 2012 por valor de $229,186.

Diversos $3,058

Se registraron en este concepto ingresos por diferencias en correcciones de cuentas contables.

PARTICIPACIONES $14,550,731



Fondo general de participaciones $ 10,710,846 73 $ 9,639,761 90 Fondo nacional de fomento municipal 1,405,929 10 1,265,336 90 Tenencia 739,247 5 665,322 90 Impuesto sobre automóviles nuevos 260,740 2 234,666 90 Impuesto especial sobre producción y servicios 414,421 3 372,979 90 Fondo de fiscalización 536,923 4 483,231 90 Recaudación de venta de gasolina y diesel 482,625 3 434,362 90

Total $ 14,550,731 100 $ 13,095,657 90

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, por concepto de participaciones, conciliándose en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $2,399,991

Este rubro representa el 5 % de los ingresos totales y se integra por aportaciones Federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las




operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $7,268,340

Este rubro representa el 16% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando, en su caso, las diferencias que se reflejaban, contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $4,811,842

Este rubro representa el 10% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliándose en su caso, las diferencias que se reflejaban, contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $1,811,886

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales y estatales recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:


Apoyo a la Vivienda $ 1,806,886 100 $ 1,626,197 90 Programa de Rehabilitación y Mantenimiento de Escuelas SEP

5,000 - 4,500 90

Total $ 1,811,886 100 $ 1,630,697 90




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por el Gobierno del Estado y Federal al Municipio, por cada uno de los Programas asignados al Municipio conciliándose contra los saldos registrados.

OTROS $759,700



FOPAM 2012 $ 385,000 51 $ 346,500 90 Otros Ingresos (Venta de camioneta) 160,000 21 144,000 90 Guardería DIF Municipal (Cobros por estancias)

135,975 18 9,000 7

Despensa y útiles escolares 70,205 9 12,781 18 Luz Kiosco 7,200 1 - - Otros Ingresos Viajes de agua (Pipa) 1,000 - - - Daños a Municipio 320 - - -

Total $ 759,700 100 $ 512,281 67

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.




A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2012 por programa determinándose las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2011.

Egresos Reales Variación

Programas 2012 % 2011 % Importe %

Administración Pública $ 23,501,461 48 $ 20,611,958 43 $ 2,889,503 14 Servicios Comunitarios 3,868,965 8 3,068,928 7 800,037 26 Desarrollo Social 4,757,865 10 3,903,108 8 854,757 22 Mantenimiento y Conservación de Activos

2,920,062 6 2,689,659 6 230,403 9

Adquisiciones 225,835 - 544,237 1 (318,402) (59) Desarrollo Urbano y Ecología 5,868,915 12 2,061,491 4 3,807,424 185 Fondo de Infraestructura Social Municipal

25,458 - 1,668,928 4 (1,643,470) (98)

Fondo de Fortalecimiento Municipal

6,620,048 13 4,758,934 10 1,861,114 39

Obligaciones Financieras 509,174 1 523,704 1 (14,530) (3) Otros 1,133,799 2 7,778,284 16 (6,644,485) (85)

Total $ 49,431,582 100 $ 47,609,231 100 $ 1,822,351 4

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, en los cuales se contabilizan los gastos realmente erogados durante el ejercicio, derivado de lo anterior se realiza cédula de integración de los movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los Capítulos.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los Egresos ejercidos en el año 2012 de acuerdo con el origen del gasto, determinándose las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2011, y se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación

Capítulo 2012 % 2011 % Importe % Servicios Personales $ 21,276,865 43 $ 17,971,933 38 $ 3,304,932 18 Prestaciones 884,036 2 888,076 2 (4,040) - Servicios Generales 8,279,445 17 7,078,853 15 1,200,592 17 Materiales y Suministros 4,699,175 10 3,850,744 8 848,431 22 Mantenimientos 1,272,327 3 858,700 2 413,627 48 Apoyos 2,175,835 4 1,876,630 4 299,205 16 Aportaciones 86,406 - 128,560 - (42,154) (33) Eventos 2,660,904 5 2,196,797 4 464,107 21




Bienes Muebles 612,779 1 990,077 2 (377,298) (38) Obras Públicas 6,974,636 14 11,205,764 24 (4,231,128) (38) Obligaciones Financieras 509,174 1 523,704 1 (14,530) (3) Otros - - 39,393 - (39,393) (100)

Total $ 49,431,582 100 $ 47,609,231 100 $ 1,822,351 4

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Caminos y Urbanizaciones Nacionales, S.A. de C.V. (1)

Pavimentación $ 5,654,821.64

Comisión Federal de Electricidad Energía Eléctrica

4,233,292.02 Servicio Los Galenos, S.A. de C.V. Consumo de combustible

2,565,532.94

Trisa Comercial, S.A. de C.V. (1) Recolección de basura

2,194,142.90 Serv. Corp. en Análisis Logística y Lineamientos, S.A. de C.V.

Seguridad privada

1,716,801.00

Armando Morín Correa Construcción de muro perimetral, elaboración de banquetas

834,995.32

Heriberto Loredo Valerio (1) Compra de material para instalación de mini Split 766,842.12 Comercializadora IP, S.A. de C.V. (1) Despensas, insumos de guardería

594,527.36

Grupo VG, Desarrollos y Construcciones, S.A. de C.V.

Construcción de albergue

557,469.36

Abacko Man Power Solutions, S. de R.L. de C.V. (1)

Material eléctrico

475,297.06

Mueblería Standard, S.A. de C.V. Compras para posada navideña

443,630.37 Servicios de Agua y Drenaje De Monterrey

Servicio de agua

430,334.00

S.I.M.E.P.R.O.D.E Recepción de desechos sólidos

426,373.82 Juan Carlos Valdez Belmares (1) Despensas para personas de escasos recursos

424,711.00

Construcciones y Urbanizaciones Villa, S.A. de C.V. (1)

Construcción cancha polivalente 382,188.21

Internacional de Bienes, Servicios e Ingeniería, S.A. de C.V.

Compra de camión

341,040.00

Eduardo Villarreal Lozano Renta de sillas y mesas

318,412.08 Axa Seguros, S.A. de C.V. Seguros de vehículos

296,122.41

Producciones Val, S.A. de C.V. Presentación de shows, payasos y grupos musicales

249,300.00

Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V. Servicio de telefonía 239,185.00 (1) Como procedimiento adicional de auditoría se efectúo confirmación en forma selectiva de

algunos proveedores.




A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $21,276,865

Este capítulo representa el 43% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Sueldos $ 14,723,983 69 $ 8,492,511 58 Aguinaldo 3,222,155 15 3,126,787 97 Prestación de Servicios Profesionales 1,728,400 8 1,513,800 88 Liquidaciones 787,624 4 708,861 90 Tiempo Extra 230,207 1 74,394 32 Impuesto del 2% Sobre Nóminas 229,186 1 205,880 90 Prima Vacacional 196,440 1 158,314 81 Honorarios 120,049 1 108,044 90 Compensaciones 33,181 - 21,833 66 Vacaciones 5,640 - 3,047 54

Total $ 21,276,865 100 $ 14,413,471 68

Adicionalmente, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliándose éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo y se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido, de algunos empleados. PRESTACIONES $884,036

En este Capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumos de alimentos del personal $ 359,858 41 $ 121,752 34 Despensas 161,030 18 81,139 50 Medicamentos 160,910 18 21,005 13 Servicio Médico 111,526 13 13,972 13 Uniformes 78,514 9 45,060 57 Análisis Clínicos 12,198 1 - -

Total $ 884,036 100 $ 282,928 32




Adicionalmente, se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliándose estas contra las cláusulas y montos establecidos en contratos, convenios y acuerdos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos lineamientos administrativos autorizados.

SERVICIOS GENERALES $8,279,445



Consumo de energía eléctrica $ 3,686,315 44 $ 1,434,801 39 Disposición de desechos sólidos 2,388,015 29 1,104,646 46 Servicio telefónico 463,364 5 164,820 36 Servicio de agua y drenaje 389,435 5 187,239 48 Cuotas a SIMEPRODE 372,753 4 154,714 42 Seguros de vehículos 272,205 3 217,210 80 Gastos de cafetería 162,340 2 39,856 25 Radio, prensa y televisión 106,300 1 53,100 50 Atenciones a comunidades 102,844 1 42,955 42 Arrendamiento de equipo de oficina 64,310 1 35,078 55 Servicio topográfico 58,000 1 52,200 90 Arrendamiento de maquinaria 44,938 1 40,444 90 Refrendos, placas y tenencias 44,294 1 29,500 67 Otros gastos 124,332 2 84,553 68

Total $ 8,279,445 100 $ 3,641,116 44

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio, mas importantes registrados contablemente conciliándose contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS $4,699,175



Gasolina $ 2,587,451 55 $ 571,423 22 Material eléctrico 444,201 9 246,930 56 Papelería y artículos de oficina 373,942 8 155,871 42 Gas L.P. 216,265 5 92,368 43 Refacciones 216,179 5 56,013 26




Material de ferretería 202,486 4 99,445 49 Material de imprenta 130,700 3 66,257 51 Material deportivo y trofeos 111,329 2 51,030 46 Otros (cajas chicas Tesorería y DIF Municipal) 103,939 2 53,614 52 Artículos para aseo y limpieza 63,853 1 29,277 46 Llantas 46,700 1 18,801 40 Pintura 41,466 1 25,489 61 Asfalto 33,590 1 30,231 90 Aceites 27,643 1 13,269 48 Acumuladores 24,323 1 9,972 41 Otros gastos (10 conceptos) 75,108 1 38,103 51

Total $ 4,699,175 100 $ 1,558,093 33

Adicionalmente como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS $1,272,327



Mantenimiento de: Edificios $ 333,491 26 $ 293,559 88 Parques, jardines y plazas 305,189 24 215,055 70 Vehículos 258,012 20 95,937 37 Alumbrado público 93,637 8 87,582 94 Aparatos climatizadores 80,737 6 58,894 73 Limpieza de calles 62,597 5 43,376 69 Equipo de cómputo 31,004 3 12,226 39 Drenaje de colonias 21,924 2 19,732 90 Panteones 15,776 1 9,048 57 Centros deportivos 14,968 1 - - Maquinaría 14,291 1 12,878 90 Equipo de comunicación 13,224 1 - - Pavimento 11,457 1 10,311 90 Lavado y engrasado 10,719 1 - - Otros gastos (2 conceptos) 5,301 - -

Total $ 1,272,327 100 $ 858,598 67




Adicionalmente, el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objetivo de evaluar la razonabilidad del gasto, además en complemento a la comprobación de éstos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

APOYOS $2,175,835



Apoyos económicos a escuelas $ 568,332 26 $ 193,378 34 Despensas a personas de escasos recursos 528,242 24 211,206 40 Apoyos económicos a personas de bajos recursos 305,674 14 55,056 18 Apoyos para alimentación en eventos deportivos 203,615 10 89,390 44 Programa de venta de útiles escolares a bajo costo 118,330 6 66,815 56 Programa de becas ABC 91,568 4 37,760 41 Becas a estudiantes 91,555 4 17,687 19 Apoyos para transportación a estudiantes 57,250 3 32,200 56 Apoyos para uniformes deportivos 46,292 2 33,269 72 Apoyos para arbitrajes 42,846 2 37,816 88 Brigadas y apoyos para la salud pública 40,459 2 18,047 45 Ataúdes y arreglos florales 29,909 1 12,470 42 Apoyos para transportación a equipos deportivos 23,000 1 - - Apoyos económicos a equipos deportivos 16,162 1 - - Materiales de construcción a personas de escasos

8,306 - - -

Otros (2 conceptos) 4,295 - -

Total $ 2,175,835 100 $ 805,094 37

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes, personas de la tercera edad y de escasos recursos, se revisaron selectivamente que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción.

APORTACIONES $86,406

Este capítulo se integra por las aportaciones a Centros asistenciales y religiosos como se detallan a continuación:





Aportaciones a: Iglesia $ 68,656 79 $ 27,656 40 Clubes de servicio 9,750 11 - - Cruz roja 5,000 6 - - Centros asistenciales 3,000 4 - -

Total $ 86,406 100 $ 27,656 32

Adicionalmente, se revisó de manera selectiva que existiera soporte documental de éstos apoyos como la solicitud de petición por parte de la institución y en su caso, el convenio respectivo, así como de su entrega-recepción. EVENTOS $2,660,904



Festejos Patronales (Ferias) $ 595,054 22 $ 376,500 63 Día de las Madres 583,767 22 438,716 75 Posadas Navideñas 520,606 20 280,937 54 Día del Niño 323,737 12 182,561 56 Informe del C. Presidente Municipal 184,098 7 115,502 63 Eventos Cívicos 119,809 4 71,389 60 Entrega Recepción 92,801 3 47,394 51 Eventos Culturales 71,482 3 39,848 56 Día del Maestro 55,268 2 49,740 90 Aniversario del Municipio 48,399 2 25,469 53 Certamen Reyna 28,332 1 - - Eventos Deportivos 21,420 1 - - Día de la Secretaria 15,157 1 - - Eventos de Salud 974 - - -

Total $ 2,660,904 100 $ 1,628,056 61

Adicionalmente, se revisó de manera selectiva que existiera la evidencia de la relación de los eventos, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, y en su caso el contrato respectivo, entre otra información. BIENES MUEBLES $612,779





Concepto Importe % Alcance % Equipo de transporte $ 325,440 53 $ 292,896 90 Mobiliario y equipo diverso 151,867 25 140,847 93 Equipos de climatización 44,211 7 39,790 90 Equipo de seguridad publica 40,600 7 36,540 90 Equipo de comunicación 27,456 4 24,710 90 Muebles y equipo de oficina 16,361 3 14,725 90 Equipo de computo 6,844 1 6,160 90

Total $ 612,779 100 $ 555,668 91

Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de Bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio. OBRAS PÚBLICAS $6,974,636

Este capítulo representa el 14% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Descripción Importe % Alcance %

Recursos Propios: Cancha de pasto sintético en Colonia Popular $ 2,247,635 32 $ 2,022,872 90 Habilitación de áreas municipales y áreas de juegos 364,581 5 328,123 90 Construcción de muro perimetral canchas de futbol rápido 323,269 5 290,942 90 Rehabilitación y techumbre de edificio de Servicios Primarios 97,187 1 64,140 90 Pavimentación Calle art. 3° Colonia Alianza Real 25,458 - - - Ramo 33 Fondo 3 Fondo de Infraestructura Social Municipal: Pavimentación asfáltica en Colonia Diego de Villarreal 2,378,774 34 2,140,897 90 Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM):

Instalación de Luminarias 475,297 7 427,767 90 Vida Digna: Construcción de albergue municipal 3era. Etapa 457,469 7 411,722 90 Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales (FOPEDEP):

Cancha polivalente en Art. 3° Colonia Alianza Real 382,188 6 343,969 90




Piso Firme: Programa Estatal de Inversión Piso Firme 157,984 2 142,185 90 Ramo 33 Fondo IV Fortalecimiento Municipal: Construcción de dormitorios en comandancia 64,794 1 58,315 90

Total $ 6,974,636 100 $ 6,230,932 89

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $509,174



Deducciones de anticipos de participaciones por préstamos

$ 482,162

95 $ 434,693 90

Comisiones y situaciones b i 27,012 5 10,894 40

Total $ 509,174 100 $ 445,587 88 Adicionalmente, en el caso de los pagos a Gobierno del Estado por concepto de préstamos e intereses, éstos se conciliaron contra los saldos que fueron confirmados por ésta Entidad, los cuales se liquidan mediante deducciones a las participaciones que se entregan mensualmente al Municipio. DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2012, al calce del Estado se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad: La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2012, se determina de la manera siguiente:




Concepto Importe

Saldo inicial $ 7,068,716 Más: Ingresos 45,526,991

Subtotal $ 52,595,707 Menos: Egresos 49,431,582

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2012

$ 3,164,125

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 66,748 Bancos 3,329,792 Cuentas por cobrar 575,135

Subtotal $ 3,971,675 Menos: Cuentas por pagar 807,550

Total $ 3,164,125

Fondos fijos $66,748

Esta cuenta se integra por 3 fondos fijos para gastos menores y préstamos al personal, asignados a diversas dependencias municipales, de los que se practicaron arqueos a dos de ellos.

Bancos $3,329,792

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Piso Firme 2012 $ 1,667,006 Recursos propios 802,536 Fondo de Fortalecimiento 2012 547,776 ISAI 2009 132,027 Migrantes 3 x 1 98,040 Fondo de Infraestructura 2012 51,336 Predial 2009 31,071

Total $ 3,329,792




Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2012, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $575,135

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 400,000 Crédito al Salario 89,535 Préstamos personales (empleados y funcionarios) 85,600

Total $ 575,135

Cuentas por pagar $807,550

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta retenido al personal $ 428,398 Mueblería Standard 129,435 Servicio los Galenos, S.A. de C.V. 123,565 Imprenta San Antonio 31,807 Irasema Gutiérrez Escamilla 29,846 Simeprode 21,071 Juan Antonio Guzmán González 11,391 Impuesto Sobre la Renta retenido por honorarios y arrendamiento del 10%

10,066

Fomerrey 7,622 Comercializadora I.P., S.A. 3,986 María Antonieta Moreno Salas 3,325 Comunicaciones y Convergencias 2,482 Office Depot de México 2,468 San Mex del Norte, S.A. 2,088

Total $ 807,550




B) Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.

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IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

GENERAL

1. Se revisó el consecutivo de recibos oficiales de ingresos observándose que el recibo No.58486 de fecha 13 de enero de 2012 por la cantidad de $141,006 a favor de Gobiernodel Estado de Nuevo León por concepto Proyecto 3x1 migrantes aportación estatal no seregistró contablemente, además al cierre de la auditoria no se había recibido la aportaciónmencionada o efectuado la cancelación del mismo.

Control Interno

RespuestaADMINISTRACION 2009-2012

1. RESPUESTA

En lo que se refiere a este punto, cabe mencionar que por un error involuntario no se registrocontablemente el recibo No. 58486 de fecha 13 de enero del 2012, ya que al

31 de Octubre del 2012 el Municipio no había recibido aún el recurso por parte de

. Gobierno del Estado, al haber cambio de Gobierno ya no tuvimos oportunidad de

cancelar dicho recibo ya que el ejercicio fiscal no se había cerrado dejando que laAdministración entrante hiciera las gestiones necesarias para recibir dicho recurso". VerAnexo 1.

ADMINISTRACION 2012-2015

1.- Esta observación corresponde a la Administración Pública Municipal Ejercicio 2009-

2012. Debido a que el Recibo en Mención es del 13 de Enero de 2012.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal de laAdministración 2009-2012, la cual no solventa la observación de control interno debido a queno se realizó el registro contable ni la cancelación del recibo oficial motivo de la observación,manifestando la administración anterior que fue un error involuntario.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar los recibos oficiales por cada ingreso recibido por concepto de AportacionesEstatales en la fecha en que se recauden o se reciben, así como el registro contable de losmismos, y en caso de no ingresar proceder a su cancelación.

IMPUESTOS

PREDIAL

2. De la facturación enviada para su cobro por la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado, por un monto de $12,155,459 la Administración Municipal recaudó un total de$3,052,597 que representa el 25%, no localizando gestiones de cobranza ni propuesta delC. Tesorero Municipal al Ayuntamiento, para ejercer las medidas necesarias y convenientespara incrementar los ingresos de este concepto, de acuerdo con lo establecido en el Artículo79, Fracción III, de la Ley Orgánica de La Administración Pública Municipal del Estado deNuevo León.

Normativa


2. RESPUESTA

CORRESPONDE A LA ADMON. 2012- 2015



2012 Esto debido a que la administración 2009-2012 estuvo en funciones hasta el 31

de octubre De 2012 .

.-Gestiones y/o propuestas de cobranza del Impuestos Predial por parte del C




Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer las medidas necesarias y

convenientes para el incremento de los ingresos de este concepto. Para este punto

les informamos que en los meses de Enero, Febrero y Marzo del presente año se

instalaron oficinas en las colonias más alejadas del municipio para poder recaudar

el impuesto predial. Colonias Alianza y Buena Vista. Justificando los Anterior

anexamos copias de los avisos mediante mantas alusivas a dicho Impuesto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal de laAdministración 2009-2012 y por el Presidente Municipal de la Administración 2012-2015,la cual no solventa la observación de aspecto normativo debido a que no anexanevidencia documental de las gestiones que se realizaron para el cobro del Impuesto Predialmanifestando la administración anterior que le corresponde a la Administración 2012-2015y la actual no adjunta evidencia documental de lo mencionado, solo fotografías donde en elaño 2013 invitan a los ciudadanos a efectuar el pago del impuesto predial.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar las gestiones de cobranza del Impuesto Predial mediante las invitaciones enviadasa los contribuyentes, requerimientos, volantes, mantas, publicaciones en el periódico demayor circulación entre otros.

OTROS

3. Se registró recibo oficial de ingresos No. 77910 de fecha 28 de diciembre de 2012 por lacantidad de $160,000 a favor de C. Julio Hilario Hidrogo Reza por concepto de venta decamioneta Lincoln modelo 2006 no localizando la publicación en el Periódico Oficial delEstado que contenga la autorización previa del Ayuntamiento para la enajenación del bienmueble, acompañando a la misma el avaluo, fecha y hora de la subasta, incumpliendo con loestablecido en el artículo 151 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal deEstado de Nuevo León así como su publicación de la convocatoria en el Periódico de mayorcirculación del Municipio de conformidad con lo dispuesto en el artículo 153 de la citada Ley.




Normativa


3. RESPUESTA

CORRESPONDE A LA ADMON. 2012- 2015


3.-Para Cumplir con [o establecido en el articulo 151 de la Ley Orgánica de la

Administración Pública Municipal de Estado de Nuevo León, adjunto encontraran la

siguiente Documentación:

A.) CONVOCATORIA SE SUBASTA PUBLICA.

B.) ACTA CIRCUNSTANCIADA

C.) ACTA DE CABILDO NUMERO 6(SEIS) SESION ORDINARIA

DE FECHA 30 DE NOVIEMBRE DE 2012.

D) AVALUO CORRESPONDIENTE A LA CORREDURIA PUBLICA

NUMERO 11

E.) ESCRITO DE INTENCION POR PARTE DEL SR. JULIO

HILARlO HIDROGO REZA.

F.) PUBLlCACION DE LA CONVOCATORIA EN TABLA DE

AVISOS DE ESTE PALACIO MUNICIPAL.

POR LO ANTERIOR SE DEMUESTRA QUE DICHO VEHICULO FUE ENAJENADO POR

ENCIMA DE SU VALOR REAL EN ESA FECHA YA QUE CONTABA CON UN VALOR

ETABLECIDO EN EL LIBRO AZUL DE $134,800.00 Y EL PERITO VALUADOR

ETABLECIO UN PRECIO DE $ 156,000.00.

5





Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal de laAdministración 2009-2012 y por el Presidente Municipal de la Administración 2012-2015,la cual no solventa la observación de aspecto normativo debido a que no se adjunta lapublicación de la subasta pública en el Periódico Oficial del Estado o en la Gaceta Municipalsolo se publicó en la tabla de avisos del Municipio escrito en el que se da a conocer elprocedimiento a seguir para poder participar en la subasta y la documentación señalada enla contestación.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipalde Estado de Nuevo León con respecto a este tipo de enajenaciones, en los Artículos 151y 153 llevando a cabo los procedimientos establecidos.

DONATIVOS

DONATIVOS EN ESPECIE

4. Se expidió recibo oficial de ingresos No. 58494 de fecha 30 de marzo de 2012 por la cantidadde $124,700 a favor de Fraccionadora e Inmobiliaria Marte, S.A. de C.V. por conceptodonativo en especie el cual consiste en un automóvil Chevy modelo 2012 con No. de serie3G1SF2ZA7CS117756 observando que se expidió por el valor de la factura original , y nopor el importe de $1.16 que corresponde a la factura de la Fraccionadora quien otorgó eldonativo, adicionalmente no se registró contablemente el donativo recibido.

Control Interno


4.RESPUESTA

"En lo que se refiere a este punto, cabe mencionar que por un error involuntario no se expidiórecibo de ingreso por valor de $ 1.16 ni se registro contablemente, ya que la

cantidad que se puso en el recibo fue la solicitada por la empresa que donó el vehículo, massin embargo si se registro dentro del inventario de bienes inmuebles ya que dicho bien pasoa formar parte del Patrimonio Municipal". Ver Anexo 2





4.-Esta observación corresponde a la Administración Pública Municipal Ejercicio 2009-

2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal de laAdministración 2009-2012 y por el Presidente Municipal de la Administración 2012-2015, lacual no solventa la observación de control interno debido a que se emitió el recibo oficial deingreso por el importe original del bien a solicitud del donante por la cantidad de $124,700en vez de expedir y registrar contablemente el recibo oficial de ingresos por valor de $1.16que corresponde al importe de la factura del donante; además no se adjunta evidenciadocumental del registro dentro del inventario de bienes inmuebles según lo manifestado.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar recibos oficiales por los donativos en especie en la fecha en que éstos seanrecibidos por el valor que ampare la documentación que otorga el donante y realizar elregistro contable de los mismos.

DISPONIBILIDAD

DEUDORES DIVERSOS

TESORERIA GENERAL DEL ESTADO

5. Se observó que el saldo por valor de $400,000 que corresponde al recibo oficial de ingresosNo. 55728 de fecha 29 de marzo de 2011 a nombre de Gobierno del Estado de Nuevo Leónpor concepto de aportación al programa de rehabilitación y mantenimiento de escuelas, nose ha recibido e ingresado a la Hacienda Pública Municipal o efectuado la cancelación delrecibo.

Financiera - Monto No Solventado $400,000


6.RESPUESTA

"En lo que se refiere a este punto, cabe mencionar que por un error involuntario no secancelo contablemente el recibo No. 55728 de fecha 29 de marzo del 2011, ya que al




31 de Octubre del 2012 el Municipio no había recibido aún el recurso por parte de

Gobierno del Estado, al haber cambio de Gobierno ya no tuvimos oportunidad de cancelardicho recibo ya que el ejercicio fiscal no se había cerrado dejando que la Administraciónentrante hiciera las gestiones necesarias para recibir dicho recurso".

Ver Anexo 3.



2012

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal de laAdministración 2009-2012 y por el Presidente Municipal de la Administración 2012-2015, lacual no solventa la observación de aspecto financiero debido a que no anexan evidenciadocumental de que se haya recibido dicha aportación ó en su defecto la cancelación delrecibo motivo de la observación.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar recibos oficiales por las Aportaciones Estatales en la fecha en que éstos seanrecibidos, por el valor que ampare la documentación que otorga la Tesorería y realizar elregistro contable del mismo.

OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $6,823,984, se seleccionaron $6,234,473, que representan un 91%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de NuevoLeón (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León(en adelante NTEPNL); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los




conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2012

1 MCN-RP-FISM-01-2012

Pavimentación de diversas calles de la Colonia Diegode Villarreal

$ 2,348,614

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2012

1 MCN-RP-FISM-01-2012

Pavimentación de diversas calles de la ColoniaDiego de Villarreal

$ 2,348,614

6. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación conla NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs. 1.1)

Normativa

RespuestaDel ente público y del C. Lic. Rolando Hugo García Rodríguez en su carácter de extitulardel ente público durante el ejercicio objeto de revisión:

"Se anexa copia certificada del diseño de pavimentos con la información solicitada (VerAnexo No. 1 Hojas con folios 18 al 20)".





No solventada, subsiste la irregularidad detectada, ya que los argumentos presentadosy la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas del diseño del pavimento para la obra en comento, elaboradopor la empresa ALTHOM Ingeniería, S. A. de C. V., no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que si bien es cierto que en el diseño de pavimentoadjunto se menciona el Tránsito Diario Promedio Anual de 3,027 vehículos y la clasificaciónvehicular, no se adjunta a su respuesta los estudios que los determinó, mismos que debenestar validados por un Profesional Responsable certificado por la Secretaría de DesarrolloSustentable. Es de mencionar que el diseño aludido no cuenta con la firma e identificacióndel Profesional Responsable que lo definió.


7. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en elCapítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificacionesde las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 1.2)

Normativa


"Se anexa copia certificada del diseño de pavimentos con la documentación solicitada (VerAnexo No. 1 Hoja con folio 30)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, ya que los argumentos presentadosy la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas del diseño del pavimento para la obra en comento, elaborado por laempresa ALTHOM Ingeniería, S. A. de C. V., no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que si bien es cierto que en el diseño de pavimento adjunto semencionan los parámetros observados, el mismo no cuenta con la firma e identificación delProfesional Responsable que lo definió.





DESARROLLO URBANO

De un total de ingresos por concepto de derechos en desarrollo urbano por un importe de $3,957,461,se seleccionaron $3,272,097 que representan un 83%, revisando la gestión financiera de los ingresosregistrados por concepto del otorgamiento de licencias urbanísticas, así como de los procesos demodificación sobre el patrimonio municipal, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicablea saber: Ley de Ordenamiento Territorial de los Asentamientos Humanos y de Desarrollo Urbano delEstado de Nuevo León (en adelante LOTAHDUNL), Ley de Desarrollo Urbano del Estado de NuevoLeón (en adelante LDUNL), Ley de Hacienda para los Municipios (en adelante LHM) y de la Ley deIngresos para los Municipios (en adelante LIM).

De la citada revisión se detectaron observaciones en las licencias urbanísticas, mismas quereferenciadas con la denominación de la licencia, la descripción y el importe del ingreso expresadoen pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2012

1 04/2007 Aprobación de la factibilidad de urbanización ylineamientos generales de diseño urbano, proyectourbanístico, proyecto ejecutivo y autorización deventas para un fraccionamiento habitacionalunifamiliar y comercial de urbanización inmediatadenominado Valle de Ángeles.

$ 162,505

2 Recibo 74293 Autorización de la licencia de factibilidad de régimen encondominio vertical para 85-ochenta y cinco predios,ubicados en las manzanas 88, 89, 90 y 91, en elFraccionamiento Villas del Arco, Cuarto Sector.

$ 56,420

3 Recibo 64912 Autorización de la licencia de construcción para 81-ochenta y un viviendas dúplex y 6-seis viviendasunifamiliares, ubicadas en el Fraccionamiento Villas delArco, Cuarto Sector.

$ 42,218

4 F-06/2012 Aprobación de la licencia de modificación del proyectoejecutivo para un fraccionamiento habitacionalunifamiliar de urbanización inmediata denominadoBuena Vista, Cuarto Sector, Segunda Etapa.

$ 4,760

5 Acta de Cabildo No .67

Aprobación de la licencia de uso de suelo para elpanteón municipal "Jardín del Descanso", ubicado enAvenida Villa del Carmen, Fraccionamiento El Jaral.

0

6 S/E Revisión de los procesos de modificación sobreel patrimonio municipal destinados al uso oaprovechamiento de instituciones de derecho públicoo privado

0




Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

DESARROLLO URBANO

DERECHOS



1 04/2007 Aprobación de la factibilidad de urbanización ylineamientos generales de diseño urbano, proyectourbanístico, proyecto ejecutivo y autorización deventas para un fraccionamiento habitacionalunifamiliar y comercial de urbanización inmediatadenominado Valle de Ángeles.

$ 162,505

8. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el avalúo catastral, de conformidad conlo establecido en el artículo 228, fracción VI de la LOTAHDUNL. (Obs. 1.1)

Normativa


"No se localizo en el expediente, se requirió al fraccionador y únicamente presento elpago de predial del lote general de superficie de 34,337.00 metros cuadrados, expedientecatastral No. 51-000-331, que señala un valor catastral total de terreno de $137,348.00pesos (Un Ciento Treinta y Siete Mil Trescientos Cuarenta y Ocho Pesos 00/100 m.n.),equivalente a $4.00 pesos (Cuatro Pesos 00/100 m.n.) por metro cuadrado. (Ver Anexo No.1)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que se adjunta a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada del pago de predial del lote identificado con el expedientecatastral No.51-000-331, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto enrazón de que no anexan a su respuesta el avalúo catastral. Además, se tiene a bien aclarar,que la observación al derivarse de un procedimiento de revisión de la Cuenta Pública de




ese Municipio, no es vinculatoria para el particular, pues para efectos de la solventación delas observaciones, únicamente se encuentran como sujetos activos y pasivos, la AuditoríaSuperior del Estado de Nuevo León, en su carácter de Órgano Fiscalizador y el EntePúblico, en este caso, el Municipio del Carmen, Nuevo León. En ese sentido, la observaciónformulada no constituye en modo alguno una orden directa de notificación a los promotoresde la licencia observada para subsanar las omisiones y respetar los términos legales;sino que se evidencia que de facto, la licencia otorgada no cumplió con la normatividadcorrespondiente establecida en la LOTAHDUNL.


9. Se revisó la tramitación urbanística correspondiente a la autorización de la licencia enreferencia, detectando una cesión de área municipal de 3,389.83 m², siendo que dicha área,según Ley, debió ser de 4,153.20 m², resultando un área faltante por ceder de 763.37 m²,superficie que al relacionarla con el valor catastral de $1,000.00 por m², es equivalente a unvalor de $763,370.00, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 151, fracciónII de la LOTAHDUNL, tal como se detalla a continuación: (Obs. 1.2)

Descripción Áreavendible

en m²

Número deviviendas

7% deárea en m²

17% deárea deCesiónen m²

22.00 m²por unidadde vivienda

Superficieresultantemayor a

ceder segúnLey en m²

Áreahabitacionalunifamiliar

17,071.95 177 N/A 2,902.23 3,894.00 3,894.00

Áreacomercial

3,702.94 N/A 259.20 N/A N/A 259.20

Total 4,153.20

Normativa


"La administración 2009-2012 realizo el convenio de fecha 12 de Marzo de 2012 únicamentepara el pago del tramite que autorizo la Administración 2006-2009 mediante el acuerdo deAutorización de Factibilidad y Lineamientos, Proyecto Ejecutivo y Autorización de Ventascon No. MCN/OP/549/07 de fecha 11 de Diciembre de 2007 con Expediente No. 04/2007, yaque en la clausula septima le autorizaron el pago posterior de derechos correspondientes,Se anexa copia certificada del Acuerdo antes mencionado, la administración actual




esta analizando jurídicamente el requerimiento de dicho faltante para solicitárselo alFraccionador."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que se adjunta a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada del acuerdo de autorización con número de expedienteadministrativo 04/2007, hacen evidente el incumplimiento normativo señalado, esto enrazón de que no adjunta su respuesta la documentación que compruebe la cesión de áreamunicipal faltante.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

10. Se revisó el convenio de fecha 12 de marzo de 2012, en el cual se le otorga al C. Ing.Ricardo Morales Villarreal, representante legal y administrador único de Corporativo Wichita,S.A. de C.V., un plazo de prórroga para realizar el pago de la licencia urbanística objetode estudio, por un importe total de $200,023.20, con fecha máxima al 30 de noviembrede 2012, encontrando que al 31 de diciembre del año citado, sólo se han registrado enlas cuentas contables de ingresos una cantidad de $162,514.50, quedando pendiente porcobrar un monto de $37,508.70, así como los recargos por falta de pago puntual, según loestablecido en Artículo Cuarto de la LIM, independientemente de la actualización y de lassanciones a que haya lugar.

Derivado de lo anterior, se requiere a esa entidad a efecto de que en el término definidoen el presente oficio, informe a esta Auditoría las acciones a implementar para solventar laobservación detectada. (Obs. 1.3)

Normativa - Monto No Solventado $37,509


"Se envía copia certificada del oficio de cobro al deudor. (Ver Anexo No. 3)"





No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que se adjunta a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de Oficio S/N, de fecha 9 de septiembre de 2013, medianteel cual se le notifica al C. Ing. Ricardo Morales Villarreal, representante legal y administradorúnico de Corporativo Wichita, S.A. de C.V., las observaciones detectadas por esta Auditoría,así como las acciones a realizar, no acreditan el pago de la diferencia detectada de$37,508.70, así como los recargos por falta de pago puntual, según lo establecido enArtículo Cuarto de la LIM, independientemente de la actualización y de las sanciones aque haya lugar. Adicionalmente, se tiene a bien aclarar que la observación al derivarsede un procedimiento de revisión de la Cuenta Pública de ese Municipio, no es vinculatoriapara el particular, pues para efectos de la solventación de las observaciones, únicamentese encuentran como sujetos activos y pasivos, la Auditoría Superior del Estado de NuevoLeón, en su carácter de Órgano Fiscalizador y el Ente Público, en este caso el Municipiodel Carmen, Nuevo León.

En ese sentido, la observación formulada no constituye en modo alguno una orden directade notificación a los promotores de la licencia observada para subsanar las omisiones yrespetar los términos legales; sino que se evidencia que de facto la licencia otorgada nocumplió con la normatividad correspondiente establecida en la LDUNL.





2 Recibo 74293 Autorización de la licencia de factibilidad de régimenen condominio vertical para 85-ochenta y cincopredios, ubicados en las manzanas 88, 89, 90 y 91,en el Fraccionamiento Villas del Arco, Cuarto Sector.

$ 56,420

11. Se revisó el ingreso correspondiente al régimen de propiedad en condominio vertical,observando una diferencia por la cantidad de $7,882.60, entre lo cobrado por $56,419.93y lo establecido por $64,302.53, según el artículo 52 bis, fracción IV, inciso a) de laLHM, debido a que el municipio realizó el cobro con base en lo establecido para unrégimen de propiedad en condominio de tipo horizontal, debiendo realizarse con base enlo establecido para un régimen de propiedad en condominio de tipo vertical, tal como sedetalla a continuación: (Obs. 4.1)




Artículo Construcciónpor

unidad deedificación

en m²

Númerode lotes

Factorde Cuota

Valor deCuota

Importesegún Ley

ImporteCobrado

Diferencia

52 bis, fracción V, inciso a] 127.40 28 0.12 $ 59.08 $ 25,290.02 $ 18,585.39 $ 6,704.63

52 bis, fracción V, inciso a] 96.54 57 0.12 59.08 39,012.51 37,834.54 1,177.97

Totales $ 64,302.53 $ 56,419.93 $ 7,882.60



"El fraccionador solvento el pago con recibo oficial No. A64912 de fecha 19/09/2012 porun importe de $54,501.30 pesos, en el cual tiene saldo a favor de $12,283.23 pesos, yaque dentro del tramite de alta de construcción de viviendas en el sector 4.4 por cuestionesde ventas redujeron su permiso a 87 viviendas, Se anexa copia certificada del recibomencionado y del dictamen de pago correspondiente a dicho recibo. (Ver Anexo No. 6)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas del recibo oficial de ingresos A64912, de fecha19 de septiembre de 2012, mediante el cual se pagan los derechos por examen yaprobación de planos, construcción de barda y certificación de obra terminada, así como sucorrespondiente valorización de derechos, no acreditan el cumplimiento al cobro del derechoseñalado, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, el recibo de pago por ladiferencia señalada en la observación. Es de mencionar que no se adjuntan a su respuesta,los elementos que se tomaron en cuenta para determinar el saldo a favor del contribuyentepor la cantidad de $12,283.23.








3 Recibo 64912 Autorización de la licencia de construcción para 81-ochenta y un viviendas dúplex y 6-seis viviendasunifamiliares, ubicadas en el Fraccionamiento Villasdel Arco, Cuarto Sector.

$ 42,218

12. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el pago correspondiente al adicionalpor metro cuadrado de construcción, por un importe de $53,780.17, de conformidad con loestablecido en el artículo 52 Bis, fracción III, inciso a) y último párrafo de la LHM, tal comose detalla a continuación: (Obs. 5.1)

Artículo Casas Tipo Número deviviendas

Total deConstrucción

en m²

Factorde Cuota

Valor deCuota

Importesegún Ley

52 Bis inciso a] Dúplex Esther 52 98.56 0.08 $ 59.08 $ 24,223.37

52 Bis último párrafo Dúplex Abraham 29 127.40 8.00 N/A 29,556.80

Total $ 53,780.17



"El cobro del pago adicional (Articulo 52 Bis, Fraccion III, inciso a)) se aplica cuando serequiera el pago por Autorización de Licencia de Uso de Suelo, no aplica en el caso de lospredios objeto de esta licencia que forman parte de un Fraccionamiento autorizado con laLOTAHDUNL, ya que el uso de suelo y uso de edificación en estos lotes habitacionalesqueda incluido en estos predios como lo justifica lo señalado en el Articulo 248 (La licenciade uso de suelo será expedida por la autoridad municipal competente, de conformidadcon esta Ley, y tendrá por objeto: I.- Determinar el uso o cambio de uso de suelo de unpredio; y, II.- Establecer las normas de planificación o restricciones de orden urbanístico,así como las de preservación natural y protección al ambiente. Cuando se trate defraccionamientos o conjuntos, la licencia de uso de suelo se incluirá en la autorización delproyecto correspondiente, debiendo el interesado solicitar posteriormente la licencia de usode edificación para la función específica o giro particular de dicho uso del suelo.) y en elArticulo 249 (La licencia de uso de la edificación será expedida por la autoridad municipalcompetente, de conformidad con esta Ley, y tendrá por objeto: I.- Determinar el uso de suelodel predio en que se ubica la edificación; II.- Señalar la ocupación máxima de construcción;III.- Establecer las normas de planificación o restricciones de orden urbanístico, así como




las de preservación natural y protección al ambiente; IV.- Determinar la función específicao giro particular de la edificación; V.- Señalar la distribución de áreas correspondientes; y,Tratándose de fraccionamientos o conjuntos previamente autorizados, deberá solicitarseposteriormente por el interesado, la licencia de uso de la edificación sólo para aquéllasque difieran del uso habitacional, ya que éste será otorgado en la autorización del proyectocorrespondiente.) de la mencionada LOTAHDUNL; así mismo se considera lo dispuesto enel Articulo Sexto Transitorio de la LDUNL (Las factibilidades expedidas con anterioridad a laentrada en vigencia de la presente Ley, continuarán el proceso de autorización de las etapassubsecuentes hasta los actos definitivos, conforme a las disposiciones, ordenamientos,procedimientos y documentación requerida, según lo previsto en la Ley objeto de suautorización.)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados no acreditan el cumplimiento al cobro del derecho señalado, esto en razón deque no se adjunta en su respuesta para este punto, el pago correspondiente al adicional pormetro cuadrado de construcción, por un importe de $53,780.17. Así mismo, es de señalar,que el último párrafo del artículo observado, preceptúa el cobro del derecho por conceptode cantidad complementaria adicional para edificaciones habitacionales multifamiliares, locual es aplicable al caso concreto.





4 F-06/2012 Aprobación de la licencia de modificacióndel proyecto ejecutivo para un fraccionamientohabitacional unifamiliar de urbanización inmediatadenominado Buena Vista, Cuarto Sector, SegundaEtapa.

$ 4,760

13. Se revisó la tramitación urbanística correspondiente a la autorización de la modificación alproyecto ejecutivo, observando que al otorgar la licencia en referencia, se contraviene conlos lineamientos generales de diseño urbano establecidos en la Resolución Administrativade la autorización de factibilidad y lineamientos urbanísticos para el desarrollo de unfraccionamiento habitacional unifamiliar de urbanización inmediata, identificada con elexpediente administrativo No. 026/2009, de fecha 30 de octubre de 2009, esto en razónde que en la resolución administrativa de la licencia en referencia, se autoriza el desarrollo




de un fraccionamiento con vivienda de tipo multifamiliar dúplex y la factibilidad otorgadapara el fraccionamiento corresponde a habitacional unifamiliar, por lo que se requierea esa entidad para efecto de que en el término definido en el presente oficio, informe aesta Auditoría sobre los resultados obtenidos y las acciones a implementar en relación a laobservación detectada. (Obs. 7.1)

Normativa


"El Desarrollador ejerció su derecho a la modificación de proyecto ejecutivo que le facultael articulo 226 de la Ley de Ordenamiento Territorial de los Asentamientos humanosy de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, ley con la que fue autorizado elFraccionamiento, para lo cual anexo un dictamen jurídico en el que señala lo anterior ytambién que no se afecta la densidad de vivienda autorizada originalmente, Se anexa copiacertificada de Dictamen Jurídico presentado. (Ver Anexo No. 9)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, ya que los argumentos presentados ensu respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que el interesado en urbanizar el suelo y desarrollar un fraccionamientodeberá someterse para su diseño, a los lineamientos establecidos en la etapa de laFactibilidad de uso de suelo y lineamientos de urbanización, acorde a lo establecido en elartículo 218, fracción II, de la LOTAHDUNL, por lo tanto, al otorgar la licencia de modificaciónal proyecto ejecutivo para un fraccionamiento de tipo multifamiliar, la Autoridad Municipalcontraviene los lineamientos establecidos para el desarrollo del fraccionamiento objeto deestudio.




5 Acta de Cabildo No .67

Aprobación de la licencia de uso de suelo para elpanteón municipal "Jardín del Descanso", ubicadoen Avenida Villa del Carmen, Fraccionamiento ElJaral.

$ 0




14. Se detectó que la Autoridad Municipal aprobó por unanimidad mediante el Acta de SesiónOrdinaria de Cabildo No. 67, de fecha 22 de febrero de 2012, una licencia de uso de suelopara el panteón denominado "Jardín de descanso El Jaral", ubicado en un área municipalmarcada como la manzana 45, sobre las calles Avenida Villa del Carmen, entre AvenidaEl Jaral y Calle José Bernardino Cantú, con una superficie de 8,754.98 metros cuadrados,perteneciente a un inmueble con una superficie mayor de 26,540.11 metros cuadrados,sin localizar ni ser exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe elcumplimiento a lo preceptuado en los artículos 199, 211, 242, 243, 246 a 260, 262, 265 a269, 271, 272, 275 y 276, de la LDUNL.

Derivado de lo anterior, se requiere a esa entidad a efecto de que en el término definidoen el presente oficio, informe a esta Auditoría las acciones a implementar para solventar laobservación detectada. (Obs. 8.1)

Normativa


"Este fraccionamiento funerario esta en proceso de desarrollo por el propio Municipio, debidoa que el único panteón que existe en el municipio ya no tiene lugares disponibles, sepretende con este desarrollo cubrir esta necesidad cuya prestación compete de origen almunicipio, como lo indica el Art. 211 de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de NuevoLeón; cabe mencionar que aun es un proyecto, no se han asignado lotes funerarios y aun seestán recabando los requisitos para poder realizar la posterior inscripción de este PanteónMunicipal en el Registro Publico de la Propiedad y del Comercio, así como para contar conla autorización de la Secretaria de Salud."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, ya que los argumentos presentadospara este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo que estaAuditoría efectuará el seguimiento correspondiente durante la revisión de la cuenta públicadel ejercicio fiscal 2013, a fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones establecidasen el artículo 211, de la LDUNL y demás artículos relacionados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que aseguren el cumplimientoa las normas necesarias para el otorgamiento de licencias urbanísticas, de conformidad conlo establecido en las leyes de la materia.



6 S/E Revisión de los procesos de modificación sobreel patrimonio municipal destinados al uso oaprovechamiento de instituciones de derechopúblico o privado

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Nota: La observación es aplicable a las autorizaciones siguientes:

Acta deCabildo

No.

Descripción

72/2012 Autorización para otorgar en comodato un predio, con una superficie de 888.64 m², en la Colonia AlianzaReal.

75/2012 Autorización para otorgar en comodato un predio, con una superficie de 5956.45 m², en elFraccionamiento Buena Vista, Cuarto Sector.

82/2012 Autorización para otorgar en comodato un predio, con una superficie de 1,282.65 m², en elFraccionamiento Buena Vista Cuarto Sector.

15. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los documentos que acreditenla aprobación del Congreso del Estado para otorgar la concesión de las áreas municipalesque se mencionan en la tabla que se presenta a continuación, obligación establecida en elartículo 201, último párrafo de la LDUNL. (Obs. 9.1)

Ubicación del Área Municipal Área desuperficie deComodato

en m²

Fecha deAprobación

por Actade Cabildo

Comodato para uso de Vigencia delcomodato

Colonia Alianza Real 888.64 17-may-12 Arquidiócesis de Monterrey A.R. 20 años

Fraccionamiento Buena Vista Cuarto Sector 5,956.45 27-jun-12 Cáritas de Monterrey A.C. 20 años

Fraccionamiento Buena Vista Cuarto Sector 1,282.65 26-sep-12 Arquidiócesis de Monterrey A.R. 20 años




Normativa


"En los casos anteriores se autorizo el uso de los predios en comodato con la finalidadde beneficiar a la población, no se autorizo como concesión para aprovechamiento oexplotación de particulares, el uso autorizado a petición de los vecinos del sector para elcaso de la Arquidiócesis de Monterrey, A.R. es exclusivo para oficiar misas, y en el caso deCaritas de Monterrey, A.C. se obtuvo del Fraccionador un edificio para el Municipio, en elcual Caritas de Monterrey, A.C. nos apoya con su operación, brindando servicio gratuito deconsultas medicas, dentales, capacitación, etc., para beneficio de nuestra población, por lotanto no se solicito aprobación al Congreso del Estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, ya que los argumentos presentados, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta asu respuesta la documentación que acredite que se cuenta con la aprobación del Congresodel Estado correspondiente, de conformidad con lo citado el último párrafo del artículo 201,de la LDUNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, asegurar que al realizar procesos de modificación sobre el patrimoniomunicipal destinados al uso o aprovechamiento de constituciones de derecho público oprivado, se exploraron alternativas expresamente autorizadas por la ley para tal efecto,observando indistintamente las formalidades exigidas por la misma.

16. Se detectó que la Autoridad Municipal realizó actos traslativos de dominio, consistentes endonaciones de áreas municipales, las cuales fueron cedidas a esta entidad mediante el 7%y 17% provenientes de los fraccionamientos que se mencionan a continuación:




ActoTraslativo

de Dominio

Fraccionamiento Superficiedonadaen m²

Donación a favor de Acta deCabildo No.

Fecha deActa deCabildo

Donación Buena Vista Cuarto Sector 3,025.90 Gobierno del Estado para la Secretaríade Educación

69 30-mzo-12

Donación Buena Vista Cuarto Sector 5,080.77 Gobierno del Estado para la Secretaríade Educación

69 30-mzo-12

Actos que no debieron ser considerados como tales, esto en razón de que las áreas decesión municipal son consideradas como inalienables, de conformidad con lo establecidoen el artículo 201, penúltimo párrafo de la LDUNL.

Derivado de lo anterior, se observa que la entidad municipal autorizó los actos traslativos dedominio objetos de estudio, en contravención a las disposiciones aplicables contenidas enla citada Ley, por lo que se requiere a esa entidad para efecto de que en el término definidoen el presente oficio, informe a esta Auditoría sobre los resultados obtenidos y las accionesa implementar en relación con lo observado. (Obs. 9.2)

Normativa


"Estos lotes fueron cedidos a Gobierno del Estado para uso exclusivo de la Secretaria deEducación Publica, siendo esto con fines de utilidad pública como lo es el establecimientode planteles educativos, lo cual también se establece a se destinen en estas áreas segúnel Articulo 201, que dice y cito:

"ARTÍCULO 201. Quienes lleven a cabo cualquiera de las acciones de crecimiento urbanode las señaladas por el presente artículo deberán ceder gratuitamente al municipio sincondición, reserva o limitación alguna para destinos y equipamiento urbano público, lassiguientes superficies de suelo: Fraccionamientos habitacionales de urbanización inmediatay progresiva: el 17% - diecisiete por ciento del área vendible o 22-veintidós metroscuadrados de suelo por unidad de vivienda, lo que resulte mayor; El 60% -sesenta por cientodel suelo cedido deberá destinarse para jardines, parques o plazas públicas; el otro 40% -cuarenta por ciento deberá destinarse al mismo uso o a la construcción del equipamientoeducativo público del nivel básico áreas deportivas públicas, caseta de vigilancia y asistenciapública." Así mismo en el penúltimo párrafo del mismo Artículo 201 dice y cito: "Salvolas excepciones previstas de manera expresa en esta Ley, estas áreas de cesión seráninalienables, imprescriptibles e inembargables, no estarán sujetas a acción reivindicatoria,




no podrán ser cubiertas en efectivo, no podrán ser objeto de enajenación o gravamen ysólo podrán utilizarse para los fines descritos en este Artículo, y dependiendo el tipo defraccionamiento de que se trate, por lo que no se deberá cambiar su destino, salvo cuandosea necesario realizar afectaciones con fines de utilidad pública, en cuyo caso la AutoridadMunicipal deberá contar con el acuerdo respectivo del Cabildo, aprobado cuando menospor las dos terceras partes de sus integrantes."

Debido a que el único ente en el Estado facultado para la educación pública es el Gobiernodel Estado a través de la Secretaria de Educación Pública del Estado Nuevo León, y asolicitud de los ellos, el H. Cabildo Municipal de el Carmen, N.L. Administración 2009-2012tuvo a bien y de forma unánime aprobar dichas cesiones de áreas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, ya que los argumentos presentadosno acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que porla característica de inalienabilidad de los inmuebles objeto de la observación, no sonsusceptibles de ser donados o enajenados bajo cualquier modalidad, y en todo caso, sedebieron de explorar las alternativas expresamente autorizadas por la ley para tal efecto,y en su caso, conceder únicamente el uso o aprovechamiento del mismo, observandoindistintamente las formalidades exigidas por la ley.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, asegurar que al realizar procesos de modificación sobre el patrimoniomunicipal destinados al uso o aprovechamiento de constituciones de derecho público oprivado, se exploraron alternativas expresamente autorizadas por la ley para tal efecto,observando indistintamente las formalidades exigidas por la misma.

PROFIS

INGRESOS

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

17. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría evidencia documental que demuestreque el municipio Informó, conforme a las disposiciones aplicables, a los órganos de controly fiscalización locales y federales, sobre cuenta bancaria específica en la que recibiríany administrarán los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2012, en contravención a lo




dispuesto en el artículo 10, fracción III, del Presupuesto de Egresos de la Federación parael Ejercicio Fiscal 2012.

Normativa

RespuestaTITULAR

Corresponde a la Administración 2009-2012

EX TITULAR

En lo que se refiere a este punto, cabe mencionar que por un error involuntario solo seinformó a la Secretaría de finanzas y Tesorería Gral. Del Edo. De Nuevo León y no a losórganos de control y fiscalización locales y federales sobre cuentas bancarias específicasen la que recibiríamos y administraríamos los recursos del Fondo de Aportaciones para elFortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2012.Ver Anexo 1.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular y ex titular del municipio,la cual no solventa la observación, debido a que no envía evidencia documenal suficienteque aclare la observación.


FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

18. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría evidencia documental que demuestreque el municipio Informó, conforme a las disposiciones aplicables, a los órganos de controly fiscalización locales y federales, sobre cuenta bancaria específica en la que recibiríanlos recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal 2012, encontravención a lo dispuesto en el artículo 10, fracción III, del Presupuesto de Egresos dela Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.

Normativa

Respuesta




TITULAR

Corresponde a la Administración 2009-20 12

EX TITULAR

En lo que se refiere a este punto, cabe mencionar que por un error involuntario solo seinformó a la Secretaría de finanzas y Tesorería Gral. Del Edo. De Nuevo León y no a losórganos de control y fiscalización locales y federales sobre cuentas bancarias específicasen la que recibir/amos y administraríamos los recursos del Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social Municipal 2012. Ver Anexo 1.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular y ex titular del municipio,la cual no solventa la observación, debido a que no envía evidencia documenal suficienteque aclare la observación.


19. El Gobierno del Estado no calculó la distribución del Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social Municipal correspondientes a sus municipios, ni publicó el calendariode distribución en sus respectivos órganos locales de difusión a mas tardar el 31 de enerodel ejercicio fiscal aplicable, así como la fórmula y su respectiva metodología, justificandocada elemento, en contravención a lo establecido en los artículos 35, último párrafo y 32,penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal y 10, fracción I del Presupuesto deEgresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.

Normativa

RespuestaTITULAR

En lo que se refiere a este punto corresponde al Gobierno del Estado de Nuevo Leóncalcular la distribución del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipalcorrespondiente al municipio y la publicación del calendario de distribución del ejercicioaplicable, así como la fórmula y su respectiva metodología por lo que el Municipio no puedehacer nada al respecto.

EX TIITULAR




En lo que se refiere a este punto corresponde al Gobierno del Estado de Nuevo Leóncalcular la distribución del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipalcorrespondiente al municipio y la publicación del calendario de distribución del ejercicioaplicable, así como la fórmula y su respectiva metodología por lo que el Municipio no puedehacer nada al respecto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon el análisis de la información proporcionada por el Titular y Ex-Titular del municipio,la observación se solventa parcialmente, ya que si bien es cierto que la responsabilidadde publicar el calendario de distribución de los recursos del Fondo de Aportaciones parala Infraestructura Social Municipal a sus municipios, así como la fórmula y su respectivametodología recae en la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, noacompaña evidencia de haber efectuado alguna acción para exigir el cumplimiento de estadisposición.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Informar por escrito a la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Secretaríade Hacienda y Crédito Público, que el Gobierno del Estado no calculó la distribución delFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal a sus municipios, así comola fórmula y su respectiva metodología, ni publicó el calendario de distribución en susrespectivos órganos locales de difusión a mas tardar el 31 de enero del ejercicio fiscalaplicable.

EGRESOS

FONDO DE PAVIMENTACIÓN Y ESPACIOS DEPORTIVOS MUNICIPALES

20. No se localizó ni fue exhibido durante el proceso de la auditoría evidencia documental quedemuestre que el municipio aperturó una cuenta bancaria productiva específica y exclusivapara la identificación, registro, y control tanto de los apoyos económicos que les seanentregados a través del Fideicomiso "Fondo de Pavimentación a Municipios" (FOPAM), y losrendimientos financieros que se generen, en contravención a lo establecido en el capítuloV, numeral 18, de las disposiciones que regulan el otorgamiento de apoyos económicoso garantías para realizar obras de pavimentación, publicadas en el Diario Oficial de laFederación el 30 de marzo de 2010.

Normativa

Respuesta




TITULAR


EX TITULAR

En lo que se refiere a este punto, cabe mencionar que por un error involuntario y por serun monto pequeño no se abrió una cuenta bancaria productiva específica y exclusiva parala identificación, registro y control del apoyo económico recibido del fideicomiso "Fondo dePavimentación a Municipios.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular y ex titular del municipio,la cual no solventa la observación, debido a que no envía evidencia documenal que justifiquela observación.


21. No se localizó ni fue exhibido durante el proceso de la auditoría evidencia documentalque demuestre que el municipio informó a la Unidad de Política y Control Presupuestario(UPCP), por escrito, cuando se hayan entregado los recursos correspondientes al 5 al millaral Gobierno del Estado, en contravención a lo establecido en el capítulo VII, numeral 25,párrafo cuarto de las disposiciones que regulan el otorgamiento de apoyos económicoso garantías para realizar obras de pavimentación, publicadas en el Diario Oficial de laFederación el 30 de marzo de 2010.

Normativa

RespuestaTITULAR

En relación a este punto le informo que por un error involuntario el Municipio no informoa la Unidad de Política y Control Presupuestario cuando se entregaron los recursoscorrespondientes al 5 al millar al Gobierno del Estado, lo tomaremos en cuenta para novolver a cometer el error.

EX TITULAR




En relación a este punto le informo que por un error involuntario el Municipio no informoa la Unidad de Política y Control Presupuestario cuando se entregaron los recursoscorrespondientes al 5 al millar al Gobierno del Estado.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular y ex titular del municipio,la cual no solventa la observación, debido a que no envía evidencia documenal que justifiquela observación.


22. No se localizó ni fue exhibido durante el proceso de la auditoría evidencia documental quedemuestre que el municipio reportó los indicadores para resultados mediante el sistemaestablecido para tal efecto, pudiendo contar con la opinión y apoyo técnico de la UPCP yconsiderando los Lineamientos y Metodologías que haya emitido la SHCP, en contravencióna lo establecido en el capítulo VII, numeral 33, de las disposiciones que regulan elotorgamiento de apoyos económicos o garantías para realizar obras de pavimentación,publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 30 de marzo de 2010

Normativa

RespuestaTITULAR


EX TITULAR

En lo que se refiere a este punto cabe hacer mención que por un error involuntario elMunicipio no reportó los indicadores para resultados mediante el sistema establecido paratal efecto.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular y ex titular del municipio, la cual no solventa la observación, debido a que no envía evidencia documenal que justifique la observación.





FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

23. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría evidencia documental que soporte lapublicación de los informes trimestrales sobre la aplicación de los recursos del Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal 2012, en los órganos locales de difusión y en medios electrónicos, asícomo publicaciones específicas a disposición del público en general, en contravención a loestablecido en el artículo 48, último párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.

Normativa

RespuestaTITULAR

En lo que se refiere a este punto, anexo copia certificada de la publicaron del informetrimestrales (cuarto) sobre la Aplicación de los recursos del Fondo de Aportaciones para elFortalecimiento de los municipios y Demaróaciones Territoriales del Distrito Federal 2012.Ver Anexo 6.

EX TITULAR

En lo que se refiere a este punto, cabe mencionar que por un error involuntario no sepublicaron los informes trimestrales sobre la Aplicación de los recursos del Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de los municipios y Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal 2012 solo los importes recibidos y acumulados. Ver Anexo 8.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular y ex titular del municipio,la cual solventa parcialmente la observación, debido a que envían copia certificada de laspublicaciones del primero, segundo y tercer trimestre, quedando pendiente la publicacióndel cuarto.


24. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría evidencia documental que demuestre queel municipio asignó sueldos mediante tabulador establecido para el ejercicio 2012, a losempleados del departamento de Seguridad Pública, Tránsito y Protección Civil, cubiertoscon recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2012, en contravención a lo establecido en




el artículo 65 fracción II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y133 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaTITULAR

En relación a este punto, cabe mencionar que al inicio de la administración se mantuvo todala plantilla de personal de policía y tránsito de la administración anterior, con los mismossueldos. Ver Anexo 8.

EX TITULAR

En relación a este punto, cabe mencionar que al inicio de la administración se mantuvo todala plantilla de personal de policía y tránsito de la administración anterior, con los mismossueldos, y el 13 de Enero del 2010 en acta de Cabildo No. 7, se autorizo un incrementoal salario mínimo del 5% para todo el personal, le anexo copia certificada de la nóminasemanal del departamento antes mencionado y del acta No. 7. Ver Anexo 10.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular y ex titular del municipio,la cual no solventa la observación, debido a que no envía evidencia documental quedemuestre que fué establecido un tabulador de sueldos autorizado para el ejercicio 2012.


25. No se localizaron ni fueron exhibidos durante el proceso de la auditoría los contratos detrabajo del personal que laboró en los departamentos de Seguridad Pública, Tránsito yProtección Civil, cubiertos con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimientode los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2012.

Control Interno

RespuestaTITULAR

En relación a este punto, cabe mencionar que al inicio de la administración se mantuvo todala plantilla de persona! de policía y tránsito de la administración anterior y en virtud de que




no existian contratos continuamos en el error de seguir con las mismas politicas. Cabe hacermención que sus sueldos y prestaciones se dieron conforme a la Ley Federal del Trabajo.

EX TITULAR

En relación a este punto, cabe mencionar que al inicio de la administración se mantuvo todala plantilia de personal de policía y tránsito de la administración anterior y en virtud de que noexistian contratos continuamos en el error de seguir con las mismas politicas. Cabe hacermención que sus sueldos y prestaciones se dieron conforme a la Ley Federal del Trabajo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular y ex titular del municipio,la cual no solventa la observación, debido a que no envía evidencia documental quejustifique la observación.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recabar contratos de trabajo de todo el personal que laboró en los departamentosde Seguridad Pública, Tránsito y Protección Civil y completar los expedientescorrespondientes.

26. No se estampa el sello con la leyenda "Operado FORTAMUN-DF-2012" en ladocumentación comprobatoria del gasto, en contravención a lo dispuesto en el artículo 10,fracción III, inciso c) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal2012.

Normativa

RespuestaTITULAR

En relación a este punto le informo que se hizo la corrección y se estampó el sello con laleyenda "Operado FORTAMUN-DF/2012. Ver anexo 9.

EX TITULAR

En relación a este punto le informo que se hizo la corrección y se estampó el sello con laleyenda "Operado FORTAMUN-DF/2012. Ver anexo 12.





Se analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular y ex titular del municipio,la cual solventa parcialmente la observación, debido a que envían copia certificada de oficiogirado al responsable de aplicar el sello de operado, pero no envía ejemplo de su aplicación.


FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

27. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría evidencia documental que soporte lapublicación de los informes trimestrales sobre la aplicación de los recursos del Fondode Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal 2012, en los órganos locales dedifusión y en medios electrónicos, así como publicaciones específicas a disposición delpúblico en general, en contravención a lo establecido en el artículo 48, último párrafo, dela Ley de Coordinación Fiscal.

Normativa

RespuestaTITULAR

En lo que se refiere a este punto, anexo copia certificada de la publicación en el periódicomural de la Presidencia Municipal de El Carmen, N.L. los informes de avances trimestralesde la aplicación de los recursos del Fondo de aportaciones para la Infraestructura socialMunicipal 2012. Ver Anexo 10.

EX TITULAR

En lo que se refiere a este punto, se anexa copia certificada de la publicación de losAvances trimestrales de la Aplicación de los recursos del Fondo de aportaciones para laInfraestructura Social Municipal 2012 en el periódico mural de la presidencia Municipal deEl Carmen, N.L. Ver Anexo 14.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular y ex titular del municipio,la cual no solventa la observación, debido a que la documentación que envía para justificarla publicación de los trimestrales, no es legible.





28. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría evidencia documental que demuestre queel municipio informó a las instancias de evaluación y fiscalización de los ámbitos federal ylocal, en los términos de sus respectivas competencias, sobre la aplicación de los recursosdel Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en las obras y accionesestablecidas en la Ley de Coordinación Fiscal que beneficien directamente a la población enrezago social y pobreza extrema, en contravención a lo dispuesto en el artículo 10, fracciónV, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.

Normativa

RespuestaTITULAR

En lo que se refiere a este punto, cabe mencionar que por un error involuntario el municipiono informó a las instancias de evaluación y fiscalización de los ámbitos federal y local, en lostérminos de sus respectivas competencias, sobre la aplicación de los recursos del Fondode Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, solo lo reportado en los informestrimestrales a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Ver anexo 11.

EX TITULAR

En lo que se refiere a este punto, cabe mencionar que por un error involuntario el municipiono informó a las instancias de evaluación y fiscalización de los ámbitos federal y local, en lostérminos de sus respectivas competencias, sobre la aplicación de los recursos del Fondode Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, so/o lo reportado en los informestrimestrales a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Ver anexo 15.



29. No se localizó ni fue exhibida evidencia documental que soporte que el municipio hayaproporcionado a la Secretaría de Desarrollo Social, por conducto del Estado, los informestrimestrales y de cierre del ejercicio 2012, sobre la aplicación de los recursos del Fondo




de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en contravención del artículo 33,fracción IV, de la Ley de Coordinación Fiscal.

Normativa

RespuestaTITULAR

En lo que se refiere a este punto, cabe mencionar que por un error involuntario el municipiono proporcionó a la Secretaría de Desarrollo Social, por conducto del estado los informestrimestrales y de cierre del ejercicio 2012.

EX TITULAR

En lo que se refiere a este punto, cabe mencionar que por un error involuntario el municipiono proporcionó a la Secretaría de Desarrollo Social, por conducto del estado los informestrimestrales correspondientes y debido a que al finalizar la administración aun no se recibíael total de las partidas tampoco se pudo hacer el cierre del ejercicio.



30. No se estampa el sello con la leyenda "Operado FISM-2012" en la documentacióncomprobatoria del gasto, en contravención a lo dispuesto en el artículo 10, fracción III, incisoc) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.

Normativa

RespuestaTITULAR

El titular del municipio no envió respuesta a esta observación.

ES TITULAR

El ex titular del municipio no envió respuesta a esta observación






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V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado.

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional. En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2011. En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 del Municipio de El Carmen, Nuevo León, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 13

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2

Subtotal 16

Tipo de Recomendación Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 14

Total 30

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS Enseguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2011, por tipo de acción. a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Con motivo de la revisión de la cuenta pública en comento, este Órgano Superior de Fiscalización detectó irregularidades de las que se desprenden conductas u omisiones de servidores públicos del ente público, que contravienen las obligaciones de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que éstos deben de salvaguardar en el desempeño de sus funciones.




En tal sentido, esta Auditoría Superior del Estado, promovió ante los superiores jerárquicos de los servidores públicos del ente público que refiere el numeral 70 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, el fincamiento de responsabilidades administrativas, a efecto de que éstos, llevarán a cabo las investigaciones conducentes, y en su caso iniciaran los procedimientos administrativos y aplicaran las sanciones correspondientes, a los responsables de los hechos u omisiones contenidos en las observaciones que se hicieron de su conocimiento. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Observaciones

Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Fecha de notificación

Fecha de Respuesta/Informe

13 ASENL-PFRA-CP2011-MU15-030/2012

Presidente Municipal de El Carmen, N.L. 08-nov-2012 07-dic-2012

Del informe rendido por la autoridad, se advierte lo siguiente:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Presidente Municipal de El Carmen, N.L.

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

No

El Presidente Municipal manifestó: “…efectuadas las investigaciones correspondientes, procédase al inicio del procedimiento de responsabilidades administrativas correspondiente o, en su caso, al pronunciamiento sobre la inexistencia de elementos para iniciar dicho procedimiento …”

No aplica

Con el fin de tener actualizado el estado de la información proporcionada, en la fecha y mediante el oficio abajo precisado, se requirió de nueva cuenta a la autoridad ante la cual se formuló la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas para que informara sobre los avances relativos a dicha promoción:

Actuaciones de la ASENL Número de oficio en el que se requiere de información para Autoridad requerida Fecha de notificación




seguimiento

ASENL-UAJ-MU15-1387/2013 Presidente Municipal de El Carmen, N.L. 12-ago-2013

La autoridad no dio contestación al requerimiento que le fuera efectuado, por lo que se está en vías de sancionar el desacato al mismo.

b) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Asimismo esta Auditoría Superior del Estado promovió ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal, su intervención, a efecto de que en su calidad de entidad coordinadora de la labor de los órganos de control interno de las dependencias federales, y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, realizará en su caso, las acciones de evaluación, control y revisión en atención a los hechos que en la referida promoción se hicieron de su conocimiento, atinentes a recursos de naturaleza federal, y que a juicio de esta Auditoría Superior, podrían desprenderse responsabilidades de servidores públicos.

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Oficio de Promoción

Tota

l de

O

bs. Instancia Ante la

que se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

ASENL-PIIC-CP2011-2209/2012 1 Secretaría de la Función Pública 28-nov-12

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de

naturaleza federal

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción. c) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)




De igual manera se advirtieron irregularidades relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a fines diversos a los establecidos en la referida Ley; en tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en el numeral 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento, esta Auditoría Superior del Estado, hizo del conocimiento de la entidad de fiscalización federal, tal situación; acorde con lo que se detalla a continuación:

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe

ASENL-IASF-CP2011-AGE-2170/2012 2 22-nov-12

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) Este Órgano Superior de Fiscalización con motivo de la revisión y evaluación de la cuenta pública en mención, comunicó al ente público mediante el oficio y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno:

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público ASENL-RG-CP2011-MU15-047/2012 08-nov-12 07-dic-12

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:




Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 8 8 0 0 0 8 100 0 0

Obra Pública 2 2 0 0 0 2 100 0 0 Desarrollo Urbano 4 4 0 0 0 4 100 0 0

Total 14

69/70


RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas (Sin respuesta del



Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



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