UBICACIÓN DEL DERECHO FISCAL
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•El derecho y la legislación fiscal.•Concepto de derecho fiscal o tributario.•Los tributos.
Concepto de tributos.Clases de tributos.
•Impuestos Elementos.
Sujetos del impuestoClases.
Directos e indirectosProgresivos, Regresivos y proporcional
EL DERECHO y LA LEGISLACIÓN FISCAL
B2B
DERECHOPUBLICO
Derecho político
Internacional Público
Administrativo
Penal
Fiscal
Derecho Civil
Mercantil
DERECHOPRIVADO
Laboral
Es el conjunto de principios, preceptos y reglas vigentes, a las que están sometidas las relaciones humanas en toda sociedad civil, y a cuya observancia pueden ser compelidos los individuos por la fuerza” (Diccionario de la Real Academia Española, 1997).
DERECHOPOSITIVO
El Derecho Fiscal es el Derecho Financiero del Estado y es el conjunto de normas que regulan las relaciones entre éste y los contribuyentes
Es una rama del derecho público que comprende el conjunto de normas que ordenan la relación jurídica tributaria, así como los procedimientos administrativos de aplicación, gestión y control de los tributos
CONCEPTO DE DERECHO FISCAL O TRIBUTARIO
CONCEPTO DE TRIBUTO
“Es el ingreso de Derecho Publico a cuyo pago viene obligado el contribuyente, por disponerlo así una ley votada por los órganos representativos de la soberanía popular
CONCEPTO DE DERECHO FISCAL O TRIBUTARIO. CONCEPTO DE TRIBUTO
IMPUESTOS
Es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido por derecho público
TASAS
Los impuestos son generalmente calculados con base en porcentajes, llamados tasas de impuestos o alícuotas
CONTRIBUCIONES
Tributo o impuesto que debe pagar el contribuyente o beneficiario de una utilidad económica.
CLASES DE TRIBUTOS
DEDUCCIONES DE LA CUOTA-
RECARGOS+
HECHO IMPONIBLEPresupuesto de naturaleza jurídica o económica fijado por la ley cuya realización origina el nacimiento de una obligación tributaria.
- DEDUCCIONES DE LA BASE
BASE IMPONIBLEEs la magnitud tributaria expresada en dinero o en circunstancias de hechos o elementos sobre la cula se aplica el tipo impositivo.
BASE LIQUIDABLE=Es la que resulta de practicar en su caso sobre la base imponible, las reducciones establecidas por la ley propia de cada tributo.
TIPO IMPOSITIVOxEs un porcentaje que se aplica a la base liquidable o en su caso a la base imponible y que determina la cuota tributaria.
CUOTA TRIBUTARIA=Resultado de aplicar el tipo impositivo a la cantidad resultante de la base imponible.
DEUDA TRIBUTARIA=Es la cantidad que finalmente se debe ingresar y es el resultado de restar o sumar bonificaciones o recargos a la cuota tributaria , si los hubiera
ELEMENTOS DEL IMPUESTO
Acreedor de la obligación tributaria por la que exige el pago o realización de las prestaciones objeto de dicha obligación.
Deudor de la obligación tributaria, por haber incurrido en el supuesto de hecho al que la ley impone el deber de pagar una cantidad de dinero, o realizar las prestaciones materiales y formales de la obligación tributaria a favor del Estado o de un ente público, titular del crédito tributario
SUJETOACTIVO
SUJETOPASIVO
SUJETOS DEL IMPUESTO
SUJETOS DEL IMPUESTO
IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS
JERARQUÍA DE LAS LEYES TRIBUTARIAS
MÉTODO DE INTERPRETACIÓN
Existen diversidad de métodos de interpretación, la literal, lógico conceptual, auténtica, a contrario sensu, analógica y la exacta; sin embargo el propio artículo cinco del Código Fiscal de la Federación establece:“Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.”