1. Derecho Fiscal2. Fuentes del Derecho Fiscal3. Ordenamientos fiscales4. El impuesto5. Los derechos6. La contribucin especial7. Teoras que fundamentan la percepcin tributaria8. La obligacin fiscal9. El sujeto activo de la obligacin fiscal10. El sujeto pasivo de la obligacin fiscal11. La exencin12. La extincin de la obligacin fiscal13. Derecho penal fiscal14. El procedimiento fiscal15. Fase oficiosa del procedimiento fiscal16. Fase contenciosa del procedimiento fiscalCAPTULO I

DerechoFiscal.

1.Conceptode derecho fiscal.Es un conjunto denormasde derecho pblico que estudia losderechos,impuestosy contribucin que deben aportar los particulares de unEstadopara la satisfaccin de las necesidades del propio Estado y sus gobernados.

2.- Cul es la justificacin de la relacin tributaria?Los autores la justifican al establecer queel Estadonecesitarecursosmonetarios, que le permitan solventar las necesidades de sus gobernados y del propio Estado.

3.- Qu otras denominaciones recibe elderecho fiscal?Derecho monetario, impositivo, financiero.

4.- Cules son losprincipiosde lalegalidadtributaria? El Estado nicamente puede imponeraccinpara exigir tributo cuando as lo autorizan en lasleyes. El particular est obligado nicamente a las contribuciones que establezcan las leyes.5.- Cul es el origen constitucional del derecho fiscal?El derecho fiscal tiene su fundamento constitucional en el Artculo 31, Fraccin IV de nuestraConstitucin.

6.- Con qu otrascienciasse relacionan el derecho fiscal?Con el derecho constitucional, administrativo, civil, mercantil y penal.

CAPTULO IIIFUENTES DEL DERECHO FISCAL1.- Qu es fuente?Es aquello donde emana algo.

2.- Cules son lasfuentesdel derecho fiscal?

Legislacin: es el acto de formacin de las leyes, que se divide en 6 fases que son la iniciativa, discusin, aprobacin, sancin, promulgacin y publicacin. Costumbre: es la repeticin constante de un hecho que termina por hacerse obligatorio. Jurisprudencia: se resuelve de la misma manera sin que haya uno en contrario y sin importar que eltiempotranscurra entre el 1 y 2 caso. Circulares fiscales: es la notificacin por escrito que dirige elServiciodeAdministracinTributaria a los obligados en el que modifica la forma de contribucin. Decretos fiscales: son las publicaciones ordenadas por el ejecutivo de las disposiciones aprobadas por el legislativo en cuanto apolticafiscal anual.3.- Por qu considera la Constitucin como fuente primera del derecho fiscal?Porque de la Constitucin emana todas las leyes y reglamentos y el derecho fiscal tiene su fundamento en la Fraccin IV del Artculo 31 Constitucional.

4.- Quin ordena promulgar las leyes fiscales?ElPoderEjecutivo al igual que todas las leyes.5.- En qu consiste laLeydeIngresosy elPresupuestode Egresos de la Federacin?

La Ley de Ingresos de la Federacin establece el monto total de las contribuciones que debe aportar todapersonaque desarrolle una actividad econmica as como las fechas y forma de recaudacin.El Presupuesto de Egresos, establece la forma dedistribucinde los recursos obtenidos mediante la Ley de Ingresos.

6.- Dnde se establece lajurisprudenciafiscal?En el Tribunal Fiscal de la Federacin.

CAPTULO IVORDENAMIENTOS FISCALES

1.- En qu consiste el mbito temporal de validez de una ley fiscal?Consiste en el tiempo de vigencia de una ley fiscal y en algunos casos su duracin se establece desde el momento de la promulgacin, por ejemplo la Ley de Ingresos.

2.- En qu consiste el mbito espacial de validez de una ley fiscal?Consiste en el territorio sobre el cual va a tener la aplicacin una ley fiscal, ya sea en territorio federal, estatal o municipal.

3.- En qu consiste el mbitopersonalde validez de una ley fiscal?Consiste en establecer hacia que persona(s) va dirigida la ley fiscal.

4.- Cules son los principios que establece la Constitucin en cuanto el lmite del poder tributario del Estado y en qu consiste cada de ello?

a. Legalidad: ningn rgano del Estado puede tomar una decisin individual que no se conforme a una disposicin generalmente dictada.b. Proporcionalidad yequidad: establece que la contribucin a que estamos obligados los mexicanos para losgastospblicos debe ser de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.c. Recaudacin tributaria: se destina a satisfacer los gastos pblicos, Artculo 31, Fraccin IV Constitucional, que establece la obligacin de contribuir a los gastos pblicos en que residan los contribuyentes.d. Irretroactividad: est consagrado por el Artculo 14, al disponer que a ninguna ley se dar efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna. Consiste en la prohibicin de aplicar una ley (impositiva) a situaciones generadas con anterioridad a su vigencia.e. Garanta de audiencia: constituye un derecho de los particulares frente a las autoridades administrativas y judiciales para que tengan la oportunidad de ser odos en defensa de sus derechos antes de que stos sean afectados, que les d la oportunidad para hacerlo.f. Derecho de peticin: por el Artculo 8, constituye el derecho de los particulares, siempre que hagan una peticin por escrito, est bien o mal formulado, a que laautoridaddice un acuerdo tambin por escrito, que debe hacerse saber en breve trmino al peticionario, o sea, que este derecho de los particulares y la correlativa obligatoria de las autoridades tiende a asegurar para los primeros un provedo y no a que se resuelvan las peticiones en determinado sentido.g. Confiscacin debienes: prohbe el establecimiento detributosque en s mismos sean confiscatorios porque absorban a la mayor parte o a la totalidad del ingreso del contribuyente pero seala como excepcin que no se considerar confiscacin la aplicacin total o parcial de bienes de una contribucin para el pago de gravmenes o sanciones lo que significa que la prohibicin en manera alguna tiene el alcance de impedir al Estado hacer efectivo los tributos que se hayan acumulado por falta de pago oportuno, pudiendo llegar a apropiarse totalmente de todos los bienes del causante moroso.5.- Defina las siguientes fuentes deinterpretacin:a. Interpretacin autntica: es la que deriva del propio rgano creado de la ley y tienefuerzaobligatoria general.b. Interpretacin jurisdiccional: es la que deriva de los rganos jurisdiccionales y resulta de la aplicacin de la ley a los casos concretos controvertidos sometidos a su decisin. Es obligatorio para las partes enconflicto.c. Interpretacin doctrinal: es la que se deriva de la doctrina jurdica.d. Interpretacin administrativa: es la que se deriva de los rganos del Estado que tienen a su cargo la ejecucin de las leyes en la esfera administrativa cuando deciden la manera y trminos en que ha de aplicarse la ley fiscal.e. Interpretacin ordinaria: es la que se deriva de la aplicacin que comn y cotidianamente llevan a cabo los particulares, especialmente, los consultores legales, para la observancia y cumplimiento de la ley en relacin con cada particular y concreta situacin jurdica.6.- Defina los siguientes conceptos:

a. Codificacin:es crear un cuerpo orgnico y homogneo de principios generales regulatorios de lamateriatributaria en el aspecto substancial, en lo ordinario y en lo sancionatorio.b. Reglamentos:es una norma o conjunto de normas jurdicas decarcterabstracto e impersonal que expide elPoder Ejecutivoen uso de una facultad propia y que tiene por objeto facilitar la exacta observancia de las leyes expedidas por el Poder Legislativo. Es un instrumento de aplicacin de la ley.c. Circulares:son actos de la autoridad administrativa derivados o denaturalezasimilar al reglamento (instructivos o reglas generales).CAPTULO VEL IMPUESTO

1.- Definicin deimpuesto.Es la prestacin endineroo en especie que establece el Estado conforme a la ley, con carcter obligatorio a cargo de personas fsicas y morales para cubrir el gasto pblico y sin que haya para ello contraprestacin o beneficio especial directo o indirecto.

2.- Mencione los cuatro principios fundamentales de los impuestos explicando cada uno de ellos.

a. Principio de justicia: consiste en que los habitantes deben contribuir al sostenimiento delgobiernoen una proporcin lo ms cercana posible a sus capacidades econmicas y de laobservacino menosprecio de esta mxima depende de la equidad o falta de equidad.b. Principio de certidumbre: en que todo impuesto debe poseer fijeza en sus elementos esenciales, para evitar actos arbitrarios por parte de la autoridad.c. Principio de comodidad: en que todo impuesto debe recaudarse en la poca y en la forma en la que es ms probable que convenga su pago al contribuyente.d. Principio de economa: en que el rendimiento del impuesto debe ser lo ms posible y para ello, su recaudacin no debe ser onerosa.3.- Quines son los sujetos de la relacin tributaria en el impuesto?Hay un sujeto activo y un pasivo de la obligacin. El activo es el Estado y el pasivo son las personas fsicas y morales.

4.- Qu caractersticas debe reunir el impuesto y en qu consiste cada uno de ellos?

Debe estar establecido en la ley (legalidad). Establece la obligacin de los mexicanos de contribuir algasto pblicode la manera proporcional y equitativa que disponen las leyes. El pago del impuesto debe ser obligatorio (obligatoriedad): el pago del impuesto se encuentra consignado en el artculo 31. Es la obligacin de los mexicanos de contribuir al gasto pblico. Debe ser proporcional y equitativo: los impuestos deben ser establecidos enfuncinde la capacidad contributiva de las personas a quienes va dirigido.5.- Defina la siguiente clasificacin de impuesto:

Directos: son aquellos que no pueden ser trasladados, inciden en elpatrimoniodel sujeto pasivo de la obligacin. Indirectos: si pueden ser trasladados. Reales: son lo que establecen, atendiendo a los bienes o cosas que gravan. Personales: se establecen enatencina las personas. Especficos: es aquel que se establece de una unidad y medida ocalidadde un bien gravado. Advaloracin: se establece en funcin delvalordel bien gravado. Generales: Especficos: Con fines fiscales: se establecen para recaudar los ingresos necesarios para satisfacer el presupuesto de egresos. Con fines extrafiscales: se establecen sin el nimo de recaudarlos ni de obtener de ellos ingresos para satisfacer el presupuesto con carcter social, econmico. Alcabaratorios: son aquellos que gravan la libre circulacin de mercancas de una entidad a otra, o dentro de una misma entidad.6.- Explique los efectos de los impuestos que se pagan y de los impuestos que no se pagan.

S. Es la posibilidad de traslacin del gravamen tambin conocida como repercusin.No. Es la evasin o la elusin, se presenta cuando el contribuyente se sustrae al pago del impuesto, recurriendo a condiciones ilcitas.

7.- Explique las tres fases de traslacin del impuesto. Persuasin: es el momento en que se realiza el presupuesto previsto por la ley fiscal para que nazca la obligacin. Traslacin: es el momento en que el causante del impuesto, es decir, la persona a quien la ley seala como sujeto pasivo del impuesto. Incidencia: es el momento en que el impuesto llega a quien ya no puede trasladarlo y se ve obligado a pagar el impuesto.

CAPTULO VILOS DERECHOS

1.- Cmo se definen los derechos en la ley fiscal?Como las contribuciones establecidas en la ley por losserviciosque presta el Estado, en susfuncionesdeDerecho Pblico, as como por el uso o aprovechamiento de los bienes deldominiopblico de laNacin.

2.- Quines son los sujetos de la relacin tributaria en los derechos?Al Estado como sujeto activo y a las P. F., P.M., prestataria del servicio jurdico administrativo.

3.- Cules son y en qu consisten las caractersticas legales de los derechos? El servicio que se preste al usuario deber ser aprovechado directa e individualmente por este. El servicio debe prestarlo laadministracinactiva o centralizada ya que los derechos de servicios jurdicos administrativos, son contribuciones destinadas a sufragar los gastos pblicos del Estado. El cobro de fundarse en la ley. Deriva el principio de legalidad. El pago debe ser obligatorio. Existe la obligacin general de materia contributiva. Debe ser proporcional y equitativa. Consiste en que estos se fijen en proporcin alcostodel servicio que presta el Estado.4.- Mencione tres ejemplos de servicios pblicos por lo que no deben cobrarse derechos y explique porqu?El cobro de los derechos cuando el pago del gravamen, es un estorbo para la finalidad que el Estado busca con la prestacin del servicio por ejemplo: el servicio dejusticia, el deenseanzaprimaria gratuita prestada por el Estado.Los servicios que se solicitan como consecuencia forzosa o casi forzosa del cumplimiento de obligacin pblicas, por ejemplo: la obligacin de registrarse para votar en las elecciones.

CAPTULO VIILA CONTRIBUCIN ESPECIAL

1.- Cul es la definicin de contribucin especial?Es el equivalente por el beneficio obtenido o con motivo de la ejecucin de una obra o de un servicio pblico deintersgeneral, es decir, que la contribucin especial se paga no por el servicio que el Estado ha prestado sino por el beneficio especial que determina las personas reciben con motivo de la prestacin del servicio.

2.- Menciones las caractersticas legales de la contribucin especial. Cubrirse solo cuando existe un beneficio especial por la realizacin de una actividad estatal de inters general. El cobro debe fundarse en la ley, debe decretarse por el Congreso de la Unin. La prestacin del servicio o la realizacin debe efectuarlala administracinactiva o centralizada. La prestacin deber ser proporcional y equitativa, respetar el principio de justicia tributaria que consagra la Constitucin. El pago es obligatorio.3.- Defina la contribucin especial de mejoras y la contribucin por gasto.1.- es la que se paga por el especial beneficio que produce por un sector de lapoblacin, la ejecucin de una obra pblica.2.- es la que se paga por provocar un gasto o incremento en el gasto pblico, en virtud que por la actividad que se lleve a cabo el inters general, reclama la intervencin del Estado para vigilar.

4.- Mencione las notas comunes entre impuesto, derechos y contribucin especial. Deben estar establecido por la ley. Son obligatorios Deben ser proporcionales y equitativos Deber destinarse a sufragar los gastos pblicos.5.- Mencione las diferencias entre impuesto, derechos y contribucin especial.El impuesto se paga sin recibir servicio o beneficio directo o inmediato.Los derechos se pagan por recibir un servicio de manera directa e individual.La contribucin especial, se paga por el beneficio obtenido con la realizacin de una actividad estatal de inters general o por la prestacin de un servicio de inters general.

CAPTULO IXTEORAS QUE FUNDAMENTAN LAPERCEPCINTRIBUTARIA

27. Explique las siguientesteorasque fundamentan la percepcin tributariaTeorade los ServiciosPblicos el tributo tiene como fin costear losservicios pblicosque el Estado presta de modo que lo que el particular paga por concepto de gravamen es el equivalente a los servicios pblicos que recibe.Crticas:Teora de la relacin de sujecin la obligacin de las personas de pagar tributos surge simplemente de su condicin de sbditos.Teora de la necesidad social es la satisfaccin de las necesidades sociales que estn a cargo del Estado.Teora delSegurolos tributos se consideran como el pago de una prima de seguro por la proteccin que el Estado otorga a la vida y al patrimonio de los particulares.Teora de Eherberg el pago de los tributos es un deber que no necesita un fundamento jurdico especial.

28. Qu se entiende por gasto pblico?El que se destina a la satisfaccin atribuida al Estado de una necesidad colectiva, quedando por tanto excluidos de su comprensin los que se destinan a la satisfaccin de una necesidad individual.

CAPTULO XLA OBLIGACIN FISCAL

29. Cmo se define la obligacin en general?Deber de entregar una cantidad de dinero al Estado en virtud de haberse causado un tributo.

30. Cmo se define la obligacin Fiscal?Es un vnculo jurdico en virtud del cual el Estado (sujeto activo) exige a un deudor (sujeto pasivo), el cumplimiento de una prestacin pecuniaria excepcionalmente en especie.

31. Mencione 4 diferencias que existen entre obligacin fiscal y obligacin comn

32. Cmo se define el objeto del tributo?el que grava la ley tributaria y no a fin que se busca con la imposicin. Es la realidad econmica sujeta a imposicin.

33. Qu se entiende por fuente del tributo?Es la actividad econmica gravada por el legislador, en la cual se pueden precisar diversos objetos y hechos imponibles.

34. Cmo se define el hecho imponible?El hecho, hipotticamente previsto en la norma, que genera al realizar la obligacin tributaria, o bien, el conjunto de circunstancias hipotticamente previstas en la norma cuya realizacin provoca el nacimiento de una obligacin tributaria concreta.

35. Cul es el momento del nacimiento de una obligacin?Momento en que se realiza el hecho imponible, es decir, cuando se da el hecho generador, pues en ese momento se coincide con la situacin abstracta prevista en ley.

36. Queventosse pueden determinar a partir del momento del nacimient de una obligacin?a. Distinguir el momento en que se origina la deuda impositiva de aquellos otros en que surgen deberes tributarios de tipo formal, como son la presentacin de declaraciones.b. Determina la ley aplicable, que puede no ser la misma en el momento de realizacin del hecho imponible y en el de producirse el acto administrativo de liquidacin o la liquidacin por el particular.c. Practicar laevaluacinde las rentas o de los bienes gravados, con referencia al momento en que elcrditofiscal surja.d. Determinar el domicilio fiscal del contribuyente o de sus representantes.e. Determinar la poca de pago y de exigibilidad de la obligacin fiscal, por lo tanto, fijar el momento inicial para el cmputo del plazo de prescripcin.f. Determinar las sanciones aplicables, en funcin de la ley vigente en el momento del nacimiento de la obligacin.37. Qu requisitos debe llenar elmtodoosistemapara determinar la obligacin tributaria y explquelos?

Sencillo, el propio contribuyente debe entenderlo e inclusive aplicarloEconmico, no ha de obligar al contribuyente a erogar honorarios elevados para su atencinCmodo, evitar molestias innecesarias e intiles al contribuyenteLimpio, evitar el contubernio entre obligado y personal hacendario

38. Defina los mtodosIndiciario consiste en tomar en consideracin ciertos indicios o ciertaspruebasindirectas de la actividad del causante o del objeto gravado, para poder determinar, con mayor o menor precisin, la capacidad contributiva del primero o elconsumodel segundo.Objetivo consiste en sealar una cuota en razn al peso, a la medida, alvolumeno al nmero de unidades de la mercanca gravada o al valor de la misma.Declarativo consiste en imponer legalmente al causante o a un tercero la obligacin de presentar una declaracin, o sea, una manifestacin formal ante la autoridad fiscal de que se ha realizado el hecho imponible.

39. Explique los diversos tipos de tarifa tributariaDerrama cuando la cantidad que pretende obtenerse como rendimiento del tributo se distribuye entre los sujetos afectos al mismo.Fija cuando se seala en la ley la cantidad exacta que debe pagarse por unidad tributaria.Proporcional cuando se seala un tanto por ciento fijo, cualquier que sea el valor de la base.Progresiva aquellos que aumentan al aumentar la base

40. En qu consiste la poca de pago de la obligacin fiscal y mencione 3 de los distintos casos?Plazo o momento establecido por la ley para que se satisfaga la obligacin.Cuando el Gravamen se paga antes de que nazca la obligacin fiscal, en el instante en que nace la obligacin, despus de que nace la obligacin.

41. Cul es el momento en que se hace exigible la obligacin fiscal y qu se entiende por exigibilidad?Exigibilidad es la posibilidad de hacer efectiva la obligacin, aun en contra de la voluntad del obligado, en virtud de que no se satisfizo durante la poca de pago, por lo tanto, mientras esta no se venza o transcurra la poca de pago la obligacin fiscal no es exigible por el sujeto activo.

CAPTULO XIEL SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACIN FISCAL

1.- Quin es el sujeto activo de la obligacin fiscal en nuestro derecho y dnde tiene su fundamento?Es el Estado, en el Artculo31, fraccin IV de la Constitucin poltica, al establecer la obligacin de contribuir para los gastos pblicos, nicamente la Federacin, Estados y Municipios.

2.- En qu consisten las facultades exclusivas de la Federacin en materia de impuestos?Elcomercioexterior, el aprovechamiento y la explotacin de los recursos naturales, servicios pblicos concesionados o explotados directamente por la Federacin, energa elctrica,producciny consumo detabacolabrados, gasolina, aguamiel, explotacin forestal y produccin y consumo decerveza.

3.- Mencione losproblemasque sufre la situacin financiera de los Estados, con motivo de ser la Federacin la que determina los alcances tributarios y su destino. hay entidades federativas son ricas en recursos naturales, carecen de capacidad econmica hay impedimento para que los Estados puedan establecer su propio impuesto sobre la renta hay ciudades de otros estados que son centros de produccin o de distribucin lo que impiden eldesarrollode unaindustriao comercio propio de aquellas entidades es obligacin de los ciudadanos contribuir a los gastos pblicos tanto de la Federacin, Estados y Municipios en que residan que un mismo peso puede estar gravado en forma distinta por 2 entidades o 2 municipios desconfianza de los contribuyentes4.- Qusolucionesse podran dar el problema de la distribucin de las fuentes tributarias entre Federacin y Estado? que se establezca en la Constitucin que slo la Federacin puede establecer contribuciones de su rendimiento otorgue participar a los Estados que la Constitucin establezca que solo los Estados pueden establecer contribucin y de su rendimiento concedan participacin a la Federacin5.- Qu es el fisco municipal?Es la entidad poltica que en forma directa satisface las necesidades esenciales de la poblacin, principalmente a travs de la prestacin de servicios pblicos.

6.- Mencione las fuentes tributarias que deben ser exclusivos de los Estados y Municipios. lapropiedado posesin de bienes muebles los ingresos de naturaleza mercantil los ingresos derivados de las actividades agrcolas y ganaderas

7.- Cmo se forma la hacienda municipal?De los rendimientos de los bienes que le pertenezcan, as como de las contribuciones y otros ingresos que las legislaturas establezcan a su favor.

8.- Qu caractersticas debe reunir el tributo municipal?a. debe ser sencillo en suredaccin,lenguajeliso y llanob. que sea gil en su determinacinc. econmico en su recaudacind. cmodo en su cobroCAPTULO XIIEL SUJETO PASIVO DE LAOBLIGACIN FISCAL

1.- A quin se considera el sujeto pasivo de la obligacin fiscal?Es la persona que conforme a la ley debe satisfacer una prestacin determinada a favor del fisco, ya sea propia o de un tercero, o bien, se trata de una obligacin fiscal sustantiva o formal.

2.- Defina la siguiente clasificacin de los sujetos pasivos:a. sujetos pasivos por deuda propia conresponsabilidaddirecta: es el caso del deudor directo del tributo o su causahabiente, es decir, herederos, legatarios o donatarios a ttulo universal y si se trata de personas morales, la que subsiste o se crea una fusinb. sujetos pasivos por deuda de carcter mixto propia y ajena con responsabilidad directa:es el caso de las personas que conforme a la ley, pueden disponer libremente no slo de sus bienes, sino tambin de los terceros, por lo tanto, la ley designa como responsable directo a quien tiene esa facultad, aunque el hecho generador lo haya realizado el terceroc. sujetos pasivos en parte por deuda propia y parte por deuda ajena, con responsabilidad parcialmente directa y parcialmente solidaria:es el caso de copropietarios y coherederos, ya que de cada uno se puede exigir el total del adeudo y no slo la parte que le corresponde. Se respeta su derecho a repetir contra los dems responsablesd. sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad sustituta:es el caso de los sustitutos legales del deudor directo, ya sea voluntarios o por ministerio de ley, a quienes se respeta su derecho a repetir contra el deudor directoe. sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad solidaria:es el caso de determinados funcionarios pblicos a quienes la ley impone ciertasobligacionesde carcter formal y que no fueron cumplidas, lo cual trae como consecuencia un perjuicio al fiscof. sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad objetiva:es el caso de las personas que adquieren bienes afectos al pago de un tributo que no fue satisfecho en su oportunidad, yrespetodel cual el bien constituye la garanta objetiva.

3.- Qu diferencia existe entre la capacidad del derecho comn y la capacidad del sujeto pasivo en la legislacin tributaria?En el derecho comn, sus actos pueden ser jurdicamente eficaces, a no ser que se realicen a travs de sus representantes legtimas. Encambio, en el derecho tributario, basta la capacidad de goce para estar en aptitud de ser sujeto pasivo de la obligacin fiscal. La nica limitacin que encontramos en materia e incapaces es la que no se puede agotar en contra delprocedimientoadministrativo de ejecucin, sino hasta que tengan un representante legal.

4.- Seale cul se considera domicilio fiscal para P.F. y P.F.Es fijar el lugar donde el contribuyente podr ejercitar sus derechos y deber cumplir sus obligaciones.Personas Fsicas: cuando realizan actividades empresariales, el lugar donde se encuentra el principal asiento de sus negocios presten servicios personales independientes, el local que utilicen como base fija para eldesempeode sus actividades el lugar donde tengan al asiento principal de sus actividadesPersonas Morales: cuando sean residentes en el pas, el local donde se encuentre la administracin principal del negocio residentes en el extranjero, dicho establecimiento, en el caso de varios establecimientos, el local donde se encuentre la administracin principal del negocio.CAPTULO XIIILA EXENCIN

1.- En qu consiste la exencin fiscal y cul es su justificacin?Consiste en un privilegio conforme al cual hay una eliminacin temporal de materia gravable, la cual subsiste mientras exista la disposicin legal que la crea y desaparece junto con esa disposicin sin que haya necesidad de tocar el objeto del tributo. Su justificacin, es la existencia de la exencin obedece a razones de equidad, conveniencia o poltica econmica.

2.- Cules son las caractersticas de la exencin? por ser un privilegio que se otorga al sujeto pasivo de un tributo la aplicacin de la exencin es para el futuro es temporal y personal3.- Cmo se clasifican las exenciones y defina cada una de ellas? objetivas: se otorgan en atencin a ciertas cualidades y caractersticas del objeto que genera el gravamen (artculos de primera necesidad) subjetivas: se establecen en funcin de la persona (regalas) permanentes: subsisten hasta en tanto no sea reformada la ley que las concede absolutas: liberan al contribuyente de la obligacin fiscal sustantiva y las obligaciones fiscales formales relativas: liberan al contribuyente de la obligacin fiscal sustantiva por lo tanto, debern cumplirse las obligaciones fiscales formales constitucionales: se encuentran establecidas en la ConstitucinPolticasdel Estado econmicas: son aquellos que se establecen con el fin de auxiliar el desarrollo econmico del pas distributivas: son las que se crean con la finalidad de distribuir ms equitativamente la carga tributaria, en observacin del principio de justiciaCAPTULO XIVLA EXTINCIN DE LA OBLIGACIN FISCAL

1.- Mencione las formas de extincin de la obligacin fiscal.Se extingue cuando el contribuyente cumple con la obligacin y satisface la prestacin tributaria o cuando la ley extingue o autoriza a declarar extinguir la obligacin.Las formas son: pago prescripcin compensacin condonacin cancelacin2.- Explique las diversas clases de pago de la obligacin fiscal.El pago, es el modo por excelencia para extinguir la obligacin fiscal y sus diversas clases de pago son: pago liso: es el que se efecta sin objecin alguna y cuyo resultado puede ser pagar lo debido a efectuar un pago de lo indebido. Consiste en que el contribuyente entera al fisco lo que le adeuda conforme a la ley pago llano: consiste en enterar al fisco una cantidad mayor de la debido, o una cantidad que totalmente no se adeuda pago en garanta: lo realiza el particular, sin que exista obligacin fiscal, para asegurar el cumplimiento de la misma en caso de llegar a coincidir en el futuro con lahiptesisprevista en la ley pago bajo protesta: es el que realiza el particular, sin estar de acuerdo con el crdito fiscal que se le exige pago provisional: es el que deriva de una autodeterminacin sujeta a verificacin por parte del fisco pago definitivo: es el que deriva de una autodeterminacin no sujeta a verificacin por parte del fisco pago de anticipos: es el que se efecta en el momento de percibirse un ingreso gravado y a cuenta de lo que ya le corresponde al fisco extemporneo: se efecta fuera del plazo legal y puede asumir dos formas que son; espontneo o requerimiento

3.- Explique las siguientes figuras jurdicas de la extincin de la obligacin fiscal. prescripcin: es la extincin del derecho de crdito y el transcurso o de un tiempo determinado caducidad: consiste en la extincin de las facultades de la autoridad hacendaria para determinar la existencia de obligaciones fiscales, liquidacin para exigir su pago compensacin: es el modo de extincin de obligaciones recprocas que produce su efecto en la medida en que el importe de una se encuentra comprendido en el de otra condonacin: es renunciar legalmente a exigir el cumplimiento de la obligacin fiscal. Consiste en la facultad que la ley concede a la autoridad hacendaria para declarar extinguir un crdito fiscal cancelacin: consiste en el castigo de un crdito por insolvencia del deudor o incosteabilidad en el cobroCAPTULO XVDERECHO PENAL FISCAL

1.- Seale la diferencia ente elderecho penalcomn y el derecho penal fiscal.El derecho penal fiscal, establece normas y principios sustanciales y procesales de carcter general aplicables para sancionar violaciones especficas de la legislacin tributaria general.El derecho penal comn,tutelalos bienes fundamentales delindividuo, de la colectividad y del Estado, que encuadra toda la regulacin penal.2.- Mencione la clasificacin de las infracciones y explquelas. delitos: son que califica y sanciona la autoridad judicial faltas: son las que califica y sanciona la autoridad administrativa instantneas: son aquellas en que laconductase da en un solo momento continuas: son aquellas en que la conducta se prolonga en el tiempo simples: en que con una conducta se transgrede una sola disposicin legal complejas: son aquellas en que con una conducta se transgreden 20 disposiciones legales leves: son aquellas que por negligencia o descuido por el conttibuyente se trasgrede a la ley graves: se comente conscientemente, con el plenoconocimientoy con la intencin de evadir el cumplimiento de la obligacin fiscal3.- Mencione las reglas que aplica el Estado para sancionar en materia fiscal. dispone el art. 70 delCdigoFiscal de la Federacin, que la aplicacin de las multas, por infracciones a las disposiciones fiscales, se har independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus dems accesorios, as como de las penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal en el caso de infracciones, destaca la contenida en el art. 73, conforme a la cual no se impondrn multas cuando se cumpla en forma espontnea las obligaciones fiscales fuera de los plazos sealados por las disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en infraccin a causa de fuerza mayor o de caso fortuito en cuanto a lasdelitos, en el art. 92 del Cdigo seala que para proceder legalmente se requiere en algunos casos la querella del fiscoCAPTULO XVIEL PROCEDIMIENTO FISCAL

1.- Explique la diferencia entreprocesoy procedimiento- procedimiento: es el conjunto de actos jurdicos que se ordenan a una finalidad determinada, puede o no ser jurisdiccional proceso: es la resolucin jurisdiccional de un litigio; todo proceso implica un procedimiento, no todo procedimiento implica un proceso2.- Explique los tres momentos que debe tener todo procedimiento incluido el fiscal. expositivo: es el momento de iniciacin en el que se informa a la parte (s) involucrada (s) sobre la materia del propio procedimiento probatoria: es el momento en el que se deben aportar los elementos de conviccin y, en su caso, los alegatos decisorio: es el momento en el que se pone final al procedimiento al resolver el asunto correspondiente3.- Cules son las fases del procedimiento fiscal y explique cada una de ellas? oficiosa: esta regida por el principio de oficiosidad, que consiste en que corresponde a la autoridad la carga de impulso del procedimiento a travs de todos sus pasos contencioso: es la serie de actos jurdicos que realiza el fisco por propia iniciativa y que determinan su voluntad al decidir sobre la aplicacin de la ley tributaria a un caso concreto4.- Qu autoridades consideran administrativas y cmo se clasifican?Las administrativas forman parte del rgano del Estado, encargado de ejecucin de la esfera administrativa de las leyes impositivas. Se clasifican administradoras y exactoras.

5.- Quines se consideran autoridades jurisdiccionales y como se clasifican?Son las que se encargan dirimir las controversias entre el gobernado y el fisco. Se clasifican en administrativas y judiciales.

6.- Cules se consideran das hbiles para el procedimiento fiscal?Todos los del ao, menos aquellos que la ley seala inhbiles, aquellos en que las oficinas de la autoridad permanecen cerradas al pblico.

7.- Mencione los das inhbiles que establece el artculo 12 del Cdigo Fiscal de la Federacin y mencione cules son difieren de los que establece el artculo 74 de la Ley Federal delTrabajo.Los sbados, domingos, el 1 de enero, 5 de febrero, 21 de marzo, 1 de mayo, 5 de mayo, 1 de septiembre, 16 de septiembre, 12 de octubre,20 de noviembre1 de diciembre de cada 6 aos, el 25 de diciembre, as como los das de vacaciones generales de las autoridades fiscales federales.

8.- Cules se consideran horas hbiles para la prctica de una diligencia fiscal?Las comprendidas entre las 7:30 y 18:00 horas.

9.- Cmo se cuentan los plazos en el procedimiento fiscal? por das por periodos por fecha precisa10.- Mencione los tipos de notificacin que se utilizan en el procedimiento fiscal y explique cada uno de ellos. personal: se lleva a cabo en las oficinas de la autoridad o en domicilio fiscal del particular, o el domicilio que este haya sealado ante la autoridad para or y recibir notificacin en el procedimiento de que se trate por oficio enviado por correo certificado con acuse de recibo: consiste en que la persona que realiza la notificacin no es un notificador dependiente de la autoridad, sino que la funcin recae en un empleado postal por correo ordinario: el empleado postal no esta sujeto a los formalismos rigurosos del servicio registrado, sino que basta con que entregue la pieza postal en el domicilio sealado para que se tenga por hecha la notificacin por telegrama: se informa al destinatario lo providencia o resolucin emitida por la autoridad para que la conozca por va telegrfica por estrados: este tipo de notificacin la providencia o resolucin a notificar se fija en un lugar visible de laoficinade la autoridad que la emiti y la manda notificar por edictos: debe usarse cuando la persona a quien debe notificarse haya desaparecido, no es necesaria la declaracin de ausencia conforme al derecho civil por lista: la autoridad comunica a las partes en que el procedimiento la providencia o resolucin a travs de las listasCAPTULO XVIIFASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

1.- Mencione las dos formas de iniciacin de procedimiento fiscal.Por la prestacin de manifestaciones, avisos a que obligan las diversas leyes fiscales. por el cumplimiento de la obligacin sustantiva, con la determinacin y pago del tributo, ya que la determinacin sea a cargo del contribuyente o de autoridad o por la formulacin de alguna instancia del particular, o bien por el ejercicio de las facultades de comprobacin de las autoridades fiscales.2.- En qu consiste las obligaciones fiscales formales y la obligacin fiscal sustantiva? obligacin fiscal formal: consistentes en la realizacin de cierto trmites administrativos obligacin que deben cumplirse dentro de los plazos que al efecto se sealan y cuya emisin constituye una infraccin sancionada por dichos ordenamientos obligacin fiscal sustantiva: tiene dos momentos: determinacin y pago3.- Qu efecto produce el silencio de la obligacin fiscal?Es la abstencin de la autoridad administrativa de emitir la providencia que por ley debe recaer a toda instancia o peticin que se le formule.

4.- Explique detalladamente en qu consiste las facultades de comprobacin y la revisin de declaraciones y de estados financieros? las facultades de comprobacin en forma inmediata persiguen la creacin de sensacin deriesgoen el contribuyente incumplido, a fin de inducirlo a cumplir sus obligaciones; y en forma mediata buscan alentar el cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente, consiste en revisar las declaraciones presentadas y los dictmenes formuladas por el contador pblico sobre los estados financieros de los contribuyentes y su relacin con el cumplimiento de las obligaciones fiscales, as como practicar las visitas a los contribuyentes y revisar su contabilidad revisin de las declaraciones, consiste en el estudio yanlisisde losdatoscontendidos en la autodeterminacin del contribuyente dele crdito fiscal que le corresponde pagar revisin de losestados financieros, los particulares tienen la posibilidad de someter sus estados financieros a la revisin de un contador pblico particular para que formule un dictamen sobre ellos y su relacin con el cumplimiento de las obligaciones fiscales correspondientes5.- Explique todo el trmite y procedimiento de las visitas domiciliarias.La autoridad administrativa podr practicar visitas domiciliadas nicamente para cerciorarse de que se han cumplido

6.- En qu consiste la instancia de inconformidad contra las actas de visitas domiciliadas?Cuando el contribuyente no esta conforme con la visita domiciliaria, puede inconformarse contra los hechos contenidos en el acta final mediante escrito que debe presentar ante las autoridades fiscales dentro de los 45 das siguientes inmediatos posterior a aqul en que se cerr.

8.- Cules son los tipos de notificacin que reconoce la ley en la fase oficiosa del procedimiento fiscal y en qu consiste cada una de ellas? personal o por correo certificado por correo ordinario o por telegrama por estrados por edictos

CAPTULO XVIIIFASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL2. PARTE

1.- Cmo se define el procedimiento econmico-coactivo?Es aquel a travs del cual el Estado ejerce su facultad econmica coactiva. Es la facultad de exigir al contribuyente el cumplimiento forzado de sus obligaciones fiscales.

2.- Qu diferencia existe entre el derecho privado y derecho fiscal, en cunto a la forma de hacercumplir al obligado que se ha negado?

CAPTULO XIXFASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL1 PARTE

1.- Definicin o concepto del recursos administrativo.2.- En qu consiste la importancia del recursos administrativo?3.- Explique el principio de firmeza de la resolucin administrativa.4.- Explique la diferencia entre recurso y proceso.5.- Cules son los elementos o principios necesarios para agotar un recursos administrativo?6.- Qu caractersticas debe reunir una resolucin administrativa para ser recurrible?7.- Qudocumentosdeben acompaarse al escrito en qu se interponga un recurso administrativo?8.- Cmo procede la autoridad fiscal si acaso falta alguno de los documentos que deben acompaarse al recurso?9.- Cmo se clasifican los recursos administrativos y explquelos?10.- Mencione los recursos que establece el Cdigo Fiscal de la Federacin y explique cada uno de ello.CAPTULO XXFASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL2 PARTE1.- Cmo se integra el Tributo Fiscal de la Federacin y cules son las regiones en que se divide?Esta organizado en una Sala Superior compuesta de 9 magistrados y Salas Regionales, compuestas de 3 magistrados. El territorio nacional ha sido dividido en 11 regiones y en cada una de ellas hay una Sala Regional, salvo en la regin metropolitana, donde hay 6. Las regiones son las siguientes:a. NOROESTE: los estados de Baja California, Baja California Sur, Sinaloa y Sonora. La sala regional tiene su sede en laCd. Obregn, Sonorab. NORTE-CENTRO: los estados de Coahuila, Chihuahua, Durango y Zacatecas. La sala regional tiene su sede en Torren, Coahuila.c. NORESTE: con jurisdiccin en los estados de Nuevo Len y Tamaulipas. La sala regional tiene su sede en Monterrey, Nuevo Lend. OCCIDENTE: con jurisdiccin en los estados de Aguascalientes, Colima, Jalisco y Nayarit. La sala regional tiene su sede en Guadalajara, Jaliscoe. CENTRO: con jurisdiccin en los estados de Guanajuato, Michoacn, Quertaro y San Luis Potos. La sala regional tiene su sede en Celaya, Guanajuatof. HIDALGO-MEXICO: con jurisdiccin en los estados de Hidalgo y deMxico. La sala regional tiene su sede en Tlalnepantla, Mxicog. GOLGO-CENTRO: con jurisdiccin en los estados de Tlaxcala , Puebla y Veracruz. Su sede en Puebla, Pueblah. PACFICO-CENTRO: con jurisdiccin en los estados de Guerrero y Morelos. La sala regional tiene su sede en Cuernavaca, Morelosi. SURESTE: con jurisdiccin en los estados deChiapasy Oaxaca. La sala regional tiene su sede en Oaxaca, Oaxacaj. PENINSULAR: con jurisdiccin en los estados de Campeche, Tabasco, Quintana Roo y Yucatn. La sala regional tiene su sede en Mrida, Yucatnk. METROPOLITANA: con jurisdiccin en el Distrito, sitio donde tiene en su sede 6 salas regionales2.- Contra qu actos se promueve el juicio de nulidad fiscal?Contra las resoluciones dictadas por la autoridad administrativa, que se consideren ilegales y, por tanto, se desean impugnar la accin la tienen tanto el particular como la propia autoridad administrativa, aqul para impugnar las resoluciones que estimando ilegales, le causen perjuicio, sta para impugnar aquellas resoluciones que ella misma dict,

3.- Quines son las partes y que papel desempean en el juicio de nulidad, ante el Tribunal Fiscal de la Federacin?a. el demandante: puede ser la autoridad fiscal o un particularb. el demandado, puede ser un particular o autoridad fiscal4.- Cmo se sustancia el procedimiento en el juicio de nulidad de que conoce el Tribunal Fiscal de la Federacin?Inicia con la presentacin de lademandadentro de los 45 das siguientes a aquel en que haya surtido sus efectos la notificacin del acto impugnado o en que el afectado haya tenido conocimiento de el o de se ejecucin. Admitida la demanda se corre traslado de ella al demandado y se le emplaza para que la conteste dentro de los 45 das siguientes, a aquel en que surta sus efectos el emplazamiento 10 das despus que se haya contestado la demanda y se hayan desahogado las pruebas o practicado las diligencias que se hubiesen ordenado y se hayan resuelto los incidentes del previo y especial pronunciacin se notifica a las partes que tienen 5 das para formular alegatos por escrito y vencido este plazo se declara cerrada la institucin y a partir de ese momento y dentro de los 45 das siguientes se debe pronunciar la sentencia, para lo cual dentro de os 30 das siguientes al cierre de la instruccin el magistrado instructor debe formular elproyectorespectivo.

5.- Cmo debe redactarse la demanda, que es lo que debe contener y qu documentos deben anexarse?La demanda debe ser por escrito, formalidad que se justifica por el principio deseguridadjurdica. El escrito debe estar firmado por quien lo formule y sin este requisito se tendr por no presentada la demanda, a menos que el promovente no sepa o no pueda firmar, caso en el que imprimir su huella digital y firmar otra persona a su ruego.Debe indicar: nombre y domicilio del demandante resolucin que se impugna autoridad o autoridades demandadas o el nombre del particular demandado, cuando el juicio sea promovido por la autoridad administrativa los hechos que den motivo a la demanda las pruebas que se ofrezcan la expresin de los agravios que causen el acto impugnado. El que debe acompaar los siguientes documentos: copia de la demanda para cada una de las partes y copia de los documentos anexos para el titular de la Secretara de Estado u organismo descentralizado del que dependa la autoridad que emiti la resolucin impugnada o, en su caos, para el particular demandado documento donde acredite la representacin del promovente o en el que conste que fue reconocida por la autoridad demandada, cuando se gestione en nombre el documento en que conste el acto impugnado o, copia de la instancia no resuelta por la autoridad constancia de notificacin del acto impugnado elcuestionarioque debe desahogar el perito, el cual debe ir firmado por el demandante las pruebas documentales ofrecidas6.- Qu debe contener la contestacin de la demanda y que documentos se deben acompaar? debe ser por escrito y debe indicar: incidentes de previo y especial pronunciamiento a que haya lugar; consideraciones a juicio del demandado impiden que se emita decisin en cuanto al fondo; referencia concreta a cada uno de los hechos que el demandante impute de manera expresa al demandado; refutacin de los agravios; pruebas que se ofrecen; nombre y domicilio del 3er. Coadyuvante, si hay, debe estar acompaada de la siguientedocumentacin:a. copia de la contestacin de la demanda y de los documentos que acompaa para el demandante, para el 3er. Interesado sealado en la demanda o para el 3er. Coadyuvanteb. documento que acredite la representacin del promovente cuando el demandado es un particular y no gestiona en nombre propioc. cuestionario que debe desahogar el perito, el cual debe ir firmado por el demandado7.- Cules son las causales de nulidad de una resolucin administrativa que establece el Cdigo Fiscal de la Federacin?

1. incompetencia del funcionario que le haya dictado u ordenado o tramitado el procedimiento del que deriva dicha resolucin2. la omisin de los requisitos formales exigidos en las leyes3. los vicios del procedimiento que afecten las defensas del particular4. el que los hechos que la motivaron no se realizaron5. el que la resolucin administrativa dictada en ejercicio de facultades discrecionales no corresponda a los fines para los cuales la ley confiere dichas facultadesd. pruebas documentales ofrecidas8.- Qu recursos contempla la ley en el juicio de nulidad y en qu consiste?a. recurso de reclamacin:procedente en contra de las resoluciones del magistrado instructor que admiten o desechan la demanda, la contestacin de la demanda, las pruebas, que decreten o nieguen elsobreseimientodel juicio, o que rechacen la intervencin del 3er. Interesado o del coadyuvanteb. recurso de queja:procedente en contra de las resoluciones de las salas regionales violatorias de la jurisprudencia del propio tribunalc. recurso de revisin:procedente contra las resoluciones de las salas regionales que decretan o niegan sobreseimiento y contra las sentencias definitivas de dichas salas. Este recurso est reservado para la autoridad y el particular nuca puede agotarlo pues el Cdigo Fiscal de la Federacin lo priva delegitimacinpara ellod. recurso de revisin fiscal:procedente en contra de las sentencias dictadas por la sala superior del tribunal fiscal de la federacin al resolver el recurso de revisin y que se sustancia ante la suprema corte de justicia de laNacin. Este recurso tambin est previsto nica y exclusivamente a favor de la autoridad administrativa.9.- Cules son las notificaciones que deben de hacerse de manera personal a las partes en el juicio de nulidad?En el procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Federacin en el artculo 253 del Cdigo Fiscal de la Federacin prev que las notificaciones a las particulares sern personales y sea en el local de la sala del Tribunal Fiscal de la Federacin o en el domicilio sealado para tal efecto por correo certificado con acuse de recibo o por lista

CAPTULO XXIFASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL3 PARTE1.- Cundo procede el juicio deamparoindirecto en materia fiscal?a. contra las leyes que por su sola expedicin causen perjuicio al particularb. contra actos de la autoridad fiscal que impliquen violacin directa de garantasc. contra actos del Tribunal Fiscal de la Federacin distintos de la sentencia definitiva2.- En qu casos procede el ampara directo en materia fiscal?El ampara directo en materia fiscal procede contra las sentencias definitivas del Tribunal Fiscal de la Federacin.3.- En qu consiste la suspensin del acto reclamado en materia fiscal?En un acto creador de una situacin de paralizacin o cesacin, temporalmente limitada, de un acto reclamado de carcter positivo, consistente en impedir para lo futuro el comienzo o iniciacin, desarrollo o consecuencias de dicho acto, a partir de la mencionada paralizacin o hechos anteriores a estas y que el propio acto hubiese provocado.