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COSTOS Y PRESUPUESTOS

TRABAJO DOS (MOMENTO CUATRO)

PRESENTADO POR:

LESLY YADIRA RESTREPO VALENCIA

Código 26260442

GRUPO: 102015-319

TUTOR DE CURSO:

FREDYS PADILLA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD ECUELA DE

CIENCIAS ADMINISTRATIVA CONTABLE ECONÓMICA Y DE NEGOCIO ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

CEAD o CCAV QUIBDO NOVIEMBRE 2015

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INDICE Portada___________________________________________ 1 Indice_____________________________________________2 Introducción_______________________________________3 Objetivos__________________________________________4 Desarrollo de Problemas_____________________________5 Conclusiones______________________________________6 Referencias Bibliográficas __________________________7

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INTRODUCCIÓN Este trabajo se realiza con el fin de establecer costos y presupuestos, una

compañía sin importar a la actividad a la que se dedique debe tener

controlados los costos que implica ofrecer a la venta un producto, por

ejemplo si consideramos una fábrica de manufacturas, esta debe conocer

cuánto le cuesta producir una unidad de producto, considerando la inversión

en materias primas, mano de obra, servicios, y también los costos indirectos

de fabricación. Si hay una buena metodología para establecer los costos la

empresa podrá presupuestar y organizar el dinero, podría establecer cuál es

la cantidad de destinada a la compra de materias, primas y podrá establecer

también el monto que podría recibir por ventas, y en últimos el principal

objetivo de tener el balance de costos es asegurar que siempre se van a

obtener utilidades.

Se realiza las actividades planteadas en este curso, se basan en la

aplicación de los temas vistos en la unidad dos como son: fórmulas

presupuestales que permitan establecer costos variables y fijos y así poder

predecir cuales sería los costos para un determinado número de artículos a

producir, así mismo los costos estándar de producción de una fábrica o

compañía y analizar la viabilidad de la producción en un periodo

determinado., simulando la aplicación de estos temas en empresas o

compañías dando al estudiante herramientas prácticas en busca de su

desempeño en áreas contables de determinada empresa. Participando

activamente en grupo y desarrollando actividades en el trabajo colaborativo

que realizamos semana a semana con los otros compañeros.

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Dentro de estas plataformas también somos evaluados según los

conocimientos adquiridos en el desarrollo de actividades y participaciones en

los distintos foros que están habilitados para interactuar de forma respetuosa

con nuestros compañeros y tutores.

Lo anterior nos lleva al desarrollo de este trabajo plasmando nuestras ideas

dentro del contenido y dando a conocer nuestros aprendizajes en el

desarrollo de esta actividad.

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OBJETIVOS

Objetivo General

Reconocer y apropiarnos de los temas de la unidad dos, la importancia que tiene el proceso de planificación y presupuestación en las organizaciones, la predeterminación y cuantificación de las actividades y áreas de las organizaciones, además de apropiar los principios, ventajas y desventajas del presupuesto en las organizaciones.

Objetivos Específicos

Resaltar la importancia de las respectivas variables de costos de una

empresa mediante la aplicación de fórmulas presupuestales.

Realizar la actividad inicial, para adquirir habilidades y conocimientos

en el área contable de determinada empresa.

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DESARROLLO DE PROBLEMAS

1. Investigue y conceptualice acerca de los siguientes temas:

Costos indirectos de fabricación

Costo Estándar

Costos ABC

Costos Conjuntos

Presupuestos

Presupuesto operativo

Presupuesto maestro

Ventajas y desventajas del presupuesto

Principios y clasificación

Presupuesto de venta

Métodos para calcular el presupuesto de ventas Costos Indirectos de Fabricación: Los costos indirectos de fabricación son aquellos desembolsos necesarios para el proceso productivo, diferentes de las materias primas y la mano de obra directa Costo Estándar: es la medida esperada de lo que debería valer la producción de un artículo o la prestación de un servicio en unas condiciones determinadas, lo anterior exige que debe el calcular las cantidades y los precios por cada elemento y producto a elaborar Costos ABC: También llamado sistema de costos basado en las actividades por si sigla ( Activity Based Costing), es uno de los sistema de costos más utilizados por las empresas porque asegura una gestión moderna. Es una herramienta clave para el aumento de la competitividad, Brinda información a la empresa que le permite definir si ante un precio que le viene dado, le conviene o no participar en el mercado, se basa en el principio de que la actividad es la generadora de costos y que los productos consumen actividades Costos Conjuntos: son aquellos cuya elaboración es continua, mediante uno o varios procesos, donde utilizando los mismos materiales, salarios y costos indirectos, para la producción, surgen artículos con características diferentes pero con la misma calidad. Estos permiten reducción de los costos, determina y fija el precio de venta, permiten la ampliación de mercados por diversificación de artículos, permiten la máxima utilización de

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la capacidad productiva, realizan un mayor aprovechamiento de los recursos económicos y humanos. Presupuestos: Es la determinación en forma anticipada de las condiciones de operación y de algunos resultados considerados claves para una empresa. Presupuesto operativo: el presupuesto operativo le da una apreciación global de los gastos e ingresos diarios de la empresa. Le da la oportunidad de calcular la ganancia estimada Ventas / Facturación - Costos variables / bienes utilizados = Margen de Contribución - Costos fijos - Depreciación - Interés = Ganancia Presupuesto maestro: Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa. Reúne y coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser llamado como el "presupuesto de presupuestos" Ventajas y desventajas del presupuesto: Ventajas:

Planear los resultados de la empresa en dinero y volúmenes.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

Coordina y relaciona las actividades de la empresa.

Logra resultados de las operaciones periódicas.

Facilitan la optimización de los recursos de la empresa Desventajas:

Que no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.

Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestación.

Cuando solo se estudian las cifras convencionales y las operaciones demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.

Cuando existe una mala comunicación y control de los directivos. Clasificación: Los presupuestos se clasifican en los diferentes puntos de vista:

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Según la flexibilidad: Rígidos, estáticos, fijos o asignados: Se elaboran para un solo nivel de actividad, no se permiten ajustes para las variaciones que puedan suceder. Generando un control anticipado sin tener en cuenta el comportamiento que pueda tomar. Flexibles o variables: se elaboran para diferentes niveles de actividad y

pueden adaptarse a las circunstancias que se presenten en cualquier

momento, muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de las

operaciones

Según el periodo que cubran: A corto plazo: se planifican para cubrir un ciclo de operaciones y abarcan un año o menos A largo plazo: lo adoptan cuando emprenden proyectos de inversión en actualización tecnológica, ampliación de la capacidad instalada, expansión de los mercados. Según el campo de aplicabilidad en la empresa Presupuesto maestro: define un plan general para una actividad económica a desarrollar, se fija a un año. Pronostica un futuro incierto, entre mas exacto sea el presupuesto mejor se presentara la planeación. Presupuesto de Operación: son estimado que forman parte directa en el proceso, desde la producción hasta los gastos que conllevan ofertar el producto o servicio. Hacen parte de este rubro:

Presupuesto de venta (estimados producido y en proceso)

Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos)

Presupuesto de requerimiento de materiales (materia prima, insumos, etc.)

Presupuesto de mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)

Presupuesto gasto de fabricación

Presupuesto costo de producción (sin margen de ganancia)

Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores, publicidad)

Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribución del trabajo)

Presupuesto Financiero: Determina los estimados de inversion de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y el real de la empresa. Comprende:

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Presupuesto de ingresos( total bruto sin descontar gastos)

Presupuesto de egresos( para determinar el neto)

Flujo neto( deferencia entre ingreso y egreso)

Caja final

Caja inicial

Caja mínima Presupuesto de Tesorería: se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque consolida las diversas transacciones realizadas con la entrada de fondos monetarios ( venta al contado, recuperación de carteras, ingresos financieros, etc.) o con la salida de fondos ocasionados por la congelación de deudas o amortizaciones de créditos o proveedores, pago de nóminas, impuestos. Se formula en dos periodos cortos. Presupuesto de Erogaciones Capitalizables: Controla las diferentes inversiones en activos fijos como son: adquisición de terrenos, construcciones, compra de maquinaria y equipos. Sirve para evaluar alternativas de inversión y conocer el monto de fondos requeridos y su disponibilidad en el tiempo. Según en el sector en el cual se utilice Públicos: son los que realizan los gobiernos para controlar las finanzas de sus diferentes dependencias. En estos se cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales Privados: Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de administración. Principios: Son principios del presupuesto son:

Principios de Previsión:

Principios de Planeación

Principios de Organización

Principios de Dirección

Principios de Control Presupuesto de venta: Se valora en unidades y valores en pesos ($) para cada uno de los productos, en cada uno de las ciudades o puntos de venta.

En unidades se utiliza para hacer el presupuesto de producción.

En valores se utiliza para construir el flujo de caja. Métodos para calcular el presupuesto de ventas: los métodos para calcular el presupuesto en venta son:

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Métodos basados en criterio: Se basa en el criterio de los vendedores, gerentes de distrito o el gerente general de mercadeo y ventas

Métodos matemáticos:

Mínimos cuadrados: 𝑦=𝑎+𝑏𝑥

Variación porcentual promedio: Tabular la mayor cantidad de datos posibles, Hallar la variación porcentual, Hallar la sumatoria (Σ) de la variación

Calcular la variación porcentual promedio =Σ𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠

_________________ 𝑛−1

Variación absoluto promedio: 𝑃𝑡𝑜 𝑉𝑡𝑎𝑠=𝑢𝑙𝑡𝑖𝑚𝑜 𝑑𝑎𝑡𝑜 ℎ𝑖𝑠𝑡𝑜𝑟𝑖𝑐𝑜+𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑎𝑏𝑠𝑜𝑙𝑢𝑡𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜

Método económico administrativo: tiene en cuenta lo que puede pasar

en un futuro 𝑝𝑡𝑜 𝑉𝑡𝑎𝑠= [(𝑉𝐻±𝐹𝐸𝑉)𝐹𝐸]𝐹𝐴 2. Presupuestos de CIF: Manufacturas Doña Juana Ltda., reporta la siguiente información de los Costos Indirectos de Fabricación incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la proyección que se tiene para el mes de enero; la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariables por el método de punto alto y punto bajo: Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 75% del total. Seguros contra incendio $120.000 mensual Seguro de protección de producción, esta póliza es semi-variables y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad. Otros CIF: Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad. Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.

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PERIODO SERVICIOS PÚBLICOS

MANTENIMIENTO NIVEL DE OPERACIÓN

Junio $423.500 $323.000 $19.300

Julio 403.200 304.000 15.500

Agosto 412.300 323.000 17.150

Septiembre 419.000 330.000 16.000

Octubre 432.250 338.000 22.500

Noviembre 411.230 334.500 20.300

diciembre 405.120 332.000 19.700

Utilizar los formatos establecidos en los costos de producción En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades, los CIF reales ascendieron a $15.325.000 Se requiere:

Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

Fórmula Presupuestal General

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

Análisis de las variaciones

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Se utiliza el método del punto alto-punto bajo, el cual se basa en datos tomados de periodos anteriores, particularmente el valor de los CIF y los volúmenes de producción alcanzados en ellos. Para esto debemos seguir los siguientes pasos:

Se halla la diferencia de los costos de producción entre el punto alto (periodo mayor y costo mayor de producción).

Se calcula el costo variable unitario, dividiendo la diferencia de costos entre la diferencia de producción.

Encontrar el costo variable para alguno de los dos puntos (punto alto punto bajo) multiplicando el costo variable unitario por el volumen de producción del punto escogido.

Calcular el punto fijo para el punto seleccionado, restando de su costo total el valor de u costo variable.

Establecer la formula presupuestal para el CIF la cual estaría compuesta por los CIF presupuestados fijos y la variabilidad así:

FP = CIF pf + CIF pv/u (no es posible sumar por no encontrarse en el mismo volumen de producción Valores: FP → Fórmula presupuestal CIF pf → Costos indirectos de fabricación presupuestados fijos CIF pv/u → Costos indirectos de fabricación presupuestados variable por unidad

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El método asume que el punto mayor de producción y el de menor producción muestran el comportamiento del costo

PERIODO SERVICIOS

PÚBLICOS MANTENIMIENTO NIVEL DE

OPERACIÓN

Junio $423.500 $323.000 $19.300

Julio 403.200 304.000 15.500Punto Bajo

Agosto 412.300 323.000 17.150

Septiembre 419.000 330.000 16.000

Octubre 432.250 338.000 22.500Punto Alto

Noviembre 411.230 334.500 20.300

diciembre 405.120 332.000 19.700

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Punto Alto

(Octubre)

Punto Bajo

(Julio)

Diferencia

Producción 22.500 15.500 7.000 unidades

Costos de

servicios

432.250 403.200 29.050 pesos

Costos de

mantenimiento

338.000 304.000 34.000 pesos

El método muestra que si los costos en el aumento de los servicios públicos se aumentan en $ 29.050 se debe un aumento de 7.000 unidades lo que significaría que una unidad consume servicios públicos por:

29.050 7.000 = $ 4,15 Si los costos de mantenimiento se aumentan en $ 34.000 se debe un aumento de 7.000 unidades, lo que significaría que una unidad consume mantenimiento por:

34.000 7.000 = $ 4,86 La fórmula presupuestal para los CIF de esta empresa seria la siguiente: Si para 22.500 unidades se tiene un costo de servicios públicos por $432.250 y cada unidad consume $4.15 de servicios públicos, se puede determinar que: 22.500 • 4.15 = 93.375 que tiene un costo variable de $93.375 Por tanto (costo total – costo variable = costos fijos) 432.250 – 93.375 = 338.875 Costos fijos $ 338.875

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Así mismo la fórmula para presupuestar los servicios públicos en esta empresa para este período es $338.875 + 4.15 por unidad. Formula presupuestal de servicios de mantenimiento Si para 22.500 unidades se tiene un costo de mantenimiento por $338.000 y

cada unidad consume $4.86 de mantenimiento, se puede determinar que:

22.500 • 4.86 = 109.286 que tiene un costo variable de $109.286 Por tanto (costo total – costo variable = costos fijos) 338.000 – 109.286 = 228.714 Costos fijos $ 228.714 Así mismo la fórmula para presupuestar los servicios de mantenimiento en esta empresa para este período es $228.714 + 4.86 por unidad. Los que se puede ilustrar de una mejor manera en el siguiente cuadro:

DIFERENCIA CONSUMO POR

UNIDAD

COSTO DE

SERVICIOS

PÚBLICOS

COSTO DE

MANTENIMIENTO

COSTO DE PRODUCCIÓN

7.000

COSTO SERVICIOS

PÚBLICOS

29.050 4,15 93.375 109.256

COSTO DE

MANTENIMIENTO

34.000 4,86 338.875 228.714

9.01 338.875 + 4.15

por unidad

228.714 + 4.86

por unidad

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CIF Parte Fija Parte Variable

Arrendamientos

588.750

Seguro Contra Incendios 120.000

Seguros de Protección

de Producción

111.000

18 x Unidad

Servicios públicos

338.875

4,15 x Unidad

Mantenimiento

228.714

4,86 x Unidad

Depreciación de Equipo

385.000

Materiales y Accesorios

260 x Unidad

TOTAL

1.172.339

287,01 x Unidad

CIF fijos CIF

Presupuestados variables x U

Con la información obtenida se estructura la forma presupuestal general

Teniendo en cuenta que la formula presupuestal para presupuestar los CIF

es:

Una vez presupuestados cada uno de los CIF (fijos, variables y

semivariables), se agruparon en dos columnas, fijos y variables. Se sumaron

independientemente y se obtuvo el total de los CIF presupuestados fijos y el

total de los CIF presupuestados variables por unidad, obteniendo así la

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fórmula presupuestal general que permitirá presupuestar el total de CIF de la

empresa para cualquier volumen de producción.

F.P.G. = CIFpf + CIFpv/u CIF Presupuestados (CIFP): Es el valor ($) de CIF que la empresa espera consumir para un volumen de producción estimado, correspondiente a un período determinado. Se calcula aplicando la fórmula presupuestal general al N.O.P.(nivel de operación presupuestado), así: CIFp = CIFpf + (CIFpv/u X NOP) = CIFpf + CIFpv Esto significa que la empresa tiene unos CIF fijos de $1.172.339, independientemente si produce o no y a medida que produce consume CIF por valor de $287.01 por cada unidad que produce. En la información que suministra la empresa, indica que para el mes de enero tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades, entonces sus CIF para enero serán: FP = $1.172.339 + $287.01 x Unidad Como son 24.000 unidades para el mes de Enero la formula quedaría así: FP = $1.172.339 + $287.01 x 24.000 FP = 1.172.339 + 6.888.240 CIF Fijos CIF Variables CIFP = 8.060.579 CIF Presupuestados = $8.060.579 Conocidos los CIF presupuestados, el N.O.P y el volumen de producción que se ha alcanzado, se pueden cargar o aplicar los CIF a la producción elaborada, esta empresa considera que para producir 24.000 unidades, tendrá unos CIF de $8.060.579, lo cual nos permite calcular cuánto CIF se supone consume cada unidad los que se define como → la tasa de aplicación.

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Tasa presupuestada. Tasa predeterminada o índice de asignación: Es el valor que se espera consumir de CIF por cada unidad fabricada, por consiguiente dicho valor se cargará de CIF a cada unidad producida realmente. Tp = CIFp/NOP Tp = $8.060.576/24.000 unidades Tp = $335.87 por unidad

Es decir, de acuerdo con su estudio, la empresa considera que cada unidad

que vaya produciendo, (producción real), debe asignársele unos cif por valor

de $335.87, lo que se considera como CIFA (cif aplicados), luego

CIFA = Tp X NORCIFA=

Valor de CIF cargado a la producción realmente alcanzada, con base en una

tasa predeterminada

NOR= Es el volumen de producción realmente alcanzado y debe estar

expresado en términos dela base de presupuestación de la empresa

Entonces, como la empresa logra una producción de 23.400 unidades, y

como antes de empezar el mes consideró cada unidad se costearía con unos

CIF de $335.87 por unidad.

CIFA = Tp X NOR (Nivel de Operación Real)

CIFA = 335.87 X 23.400

CIFA = $7.859.358 (CIF APLICADOS)

Asumamos que al revisar los libros al final del período, sus Cif reales suman

$8.000.000, esto significa que la empresa esperaba que su producción en

cuanto a cif le costara $7.859.358 y realmente le costó más, lo cual genera

una situación negativa y se interpreta como variación neta desfavorable y su

valor se calcula comparando ambos valores así:

8.000.000 versus 7.859.358 = 140.642 (variación neta desfavorable), porque

costó más de lo esperado.

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3. Costo Estándar

Industrias el Roble presenta la siguiente información para la determinación

de los costos estándares de su producción, es la siguiente

ELEMENTO CANTIDAD PRECIO

UNITARIO

VALOR TOTAL

Materiales 2,5 libras $ 3.250 $8.125

Mano de Obra 0,75 horas $ 3.460 $2.595

CIF 0.75 horas TF $2.200

TV 3.000

$3.900

Cantidad Valor Unitario Valor Total

Unidades

presupuestadas

4.230,00

CIF Reales $18.250.000,00 CIF Reales $18.250.000,00

Materiales usados 7.120,00 $ 3.330,00 $23.709.600,00

Mano de obra

usada

3.200,00 $ 3.320,00 $10.624.000,00

Unidades

producidas

4.120,00

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Se requiere:

Resolver el taller con la utilización de los métodos de costos estándar conocidos y propuestos en la unidad número dos.

Determinar las variaciones de materias primas, mano de obra y costos indirectos de fabricación, realizar un análisis para determinar su favorabilidad o des favorabilidad.

Exprese su concepto a cerca de la viabilidad o no de la producción del periodo

R= Con la información obtenida

Elemento Cantidad Precio

unitario

Valor Total

Materiales 2,5 libras $ 3.250 $8.125

Mano de Obra

0,75 horas $ 3.460 $2.595

CIF 0.75 horas TF $2.200

TV $3.000

$3.900

Elemento Cantidad Precio

unitario

Valor Total

Unidades

presupuestadas

4.230,00

CIF Reales $18.250.000,00

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Materiales

usados

7.120,00 $ 3.330,00 $23.709.600,00

Mano de obra 3.200,00 $ $10.624.000,00

usada 3.320,00

Unidades

producidas

4.120,00

Materiales Pr $ 3.330 El material se compró a mayor precio que el estándar, desfavorece el balance de costos Ps $ 3.250 Qr 7.120 Se consumió menos material que el estándar (2,5libras), se utilizó 1,73 libras por unidad Qs 10.300 Vp 569.600 Desfavorable Pr>Ps, Costo más de lo esperado Vc (10.335.000) Favorable Qr<Qs, se consumió menos material del esperado $33.475.000

Vn $ 23.709.600 Diferencia $ (9.765.400)

Se consumió menos material de lo esperado, el balance de costos es favorable. Mano de Obra Pr $ 3.320 El precio de la hora MO fue menor que el estándar, lo que favorece el

balance de precio

Ps $ 3.460

Qr 3.200 Se trabajaron más Horas de lo presupuestadas, favorable al proceso

de proceso de producción.

Qs 3.090

Vp (448.000) Favorable

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Vc 380.600 Favorable

Vn $10.624.000 Costos esperados 10.691.400

Diferencia (67.400)

CIF costos indirectos de fabricación

TS $ 5.200,00

Tv $ 3.000,00

Tf $ 2.200,00

Qs $ 0,75 horas por unidad

Qr 3200 horas reales >horas presupuestadas

Hp 3172,5 horas presupuestadas

Hs 3.090 horas base de presupuesto

CIFR 18.250.000CF 6979500

Fp 16.497.000

Vn $18.250.000 $ 16.068.000

$ 2.182.000 Desfavorable para el balance de costos

Vp 18.250.000

Diferencia 16.249.500

2.000.500

Vc 181500

Con la información obtenida por Industrias el roble se puede observar que el

material se compró más costoso, se consumió mucho menos que el estimado

“pocas palabras aguanto o duro un poco más” lo cual se ve favorecido en el

balance de costos, al representar un ahorro de $9.765.400, en mano de obra

ocurre algo similar, se trabajaron más horas de lo esperado y se pagaron a

menor precio lo que se ve reflejado en un ahorro de $67, 400 y una ganancia

en horas de 110. No obstante no ocurre lo mismo con los costos CIF dado

que fueron mayores de lo esperado generando un sobrecosto de $2.182.000.

Sin embargo es viable proceder con la fabricación ya que al hacer el balance

total se registra un ahorro total de $ 7.650.000.

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4. Presupuesto de Venta

La Compañía Comercial Caribe S.A., presenta los siguientes datos históricos

sobre el comportamiento de ventas de su producto estrella en los últimos:

AÑO VENTAS

2006 219.500

2007 232.000

2008 216.300

2009 228.000

2010 229.200

2011 231.500

2012 230.000

2013 227.980

Se requiere:

Calcule y proyecte el presupuesto del año 2014

Utilice unos de los métodos matemáticos para la predeterminación del

presupuesto de ventas

Exprese su concepto a cerca de los resultados obtenidos, si son

favorables o desfavorables

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AÑO VENTAS U X VENTAS (UND.Y) X2 XY

2006 219.500 1 219.500 1 219500

2007 232.000 2 232.000 4 464000

2008 216.300 3 216.300 9 648900

2009 228.000 4 228.000 16 912000

2010 229.200 5 229.200 25 1146000

2011 231.500 6 231.500 36 1389000

2012 230.000 7 230.000 49 1610000

2013 227.980 8 227.980 64 1823840

36 1.814.480 204 8.213.240

1. Σy = Na + bΣx

2. Σxy = aΣx + bΣx²

n=8

Σx=36

Σx²= 204

Σy= 1.814.480

Σxy= 8.213.240

Reemplazando en las ecuaciones 1 y 2 tenemos

1. 1.814.480=8𝑎+𝑏(36)

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2. 8.213.240=𝑎(36)+𝑏(204)

Dividimos 36/8=4.5 para hallar el simétrico

Como tengo dos ecuaciones con dos incógnitas las soluciones por el método de

eliminación

Multiplicamos la 1 ecuación por el simétrico negativo -4.5

1. ( 1.814.480=8𝑎+𝑏(36) )(-4.5)

2. 8.213.240=𝑎(36)+𝑏(204)

1. −8.165.160= −36𝑎−162𝑏

2. 8.213.240= 36𝑎+204𝑏 48.080= 42𝑏 𝑏=48.080/42 𝑏=1.144.7

Remplazando b en la ecuación 1 1.814.480=8𝑎+(36)(1.144.7)

1.814.480=8𝑎+41.209.2

1.814.480−41.209.2=8𝑎

1.773.270.8=8𝑎

𝑎=1.773.270.8/8

𝑎=221.658.85

PRESUPUESTOS VENTAS PARA EL AÑO 2014 (periodo numero 9) 𝑦=𝑎+𝑏𝑥

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑎ñ𝑜 2014=221.658.85+1.144.7(9)

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑎ñ𝑜 2014=231.961 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠

Esto quiere decir que según el comportamiento histórico las unidades que se

van a vender para el año 2014 son de 231.961 unidades

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CONCLUSIONES Con la realización de este trabajo podemos concluir que los costos permite

llevar un adecuado control de los gastos por sectores de la compañía, lo cual

resulta útil para saber cuál departamento es el más significativo dentro del

proceso de costeo, de esa manera se establecen presupuestos adecuados y

acordes con la necesidad de cada departamento.

Los costos indirectos de fabricación influyen en el costo total del artículo y se

deben considerar para establecer los costos estándar del artículo, esto es útil

para fijar un precio de venta que garantice ingresos a la compañía.

Los presupuestos de ventas se establecen de acuerdo a los

comportamientos presentados por periodos de tiempo, lo establecer objetivos

de venta acordes al comportamiento estudiado y optimizar los recursos.

Con este trabajo desarrollamos nuevos aprendizajes y conocemos nuevos

conceptos para nuestro desarrollo profesional.

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BIBLIOGRAFIA

http://aprendercontables.blogspot.com.co/2014/11/ejercicios-con-tasa-

presupuestal.html

http://datateca.unad.edu.co/contenidos/102015/102015.exe/leccin_16.html

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