Trabajo de Costos 1 NTN, S.A de C.V (1).docx

Universidad Centroamrica Jos Simen CaasDepartamento de Contabilidad y FinanzasContabilidad de Costos IAdelanto de Trabajo Grupal

Estudiantes: Cecilia Beatriz Navas Moran00216713 Hugo Manca Snchez00217614 Frederick Rodrigo Sibrian Beltrn00195314 Julio Csar Tobar Hernndez00392314

Catedrtico: Juan Jos Mena

ContenidoIntroduccin3Objetivos4General4Especficos4Datos Generales de la empresa5NTN, S.A. de C.V.5Quines somos?5Historia5Visin y Misin5Informacin de Contacto5Proceso Productivo6Desarrollo Caso Prctico9Informacin financiera inicial9Establecimiento del objeto de costo14Determinacin de Costos Directos14Determinacin de Costos Indirectos14Determinacin del sistema de costeo15Desarrollo del ciclo de produccin15Libro Diario18Libro Mayor26Anlisis Costo Volumen Utilidad54Informes Financieros Finales56Conclusiones58Recomendaciones59

Ciclo de manufactura de una empresa textilIntroduccin

El en presente trabajo se detalla el ciclo contable de una empresa textil con la finalidad de aprender el proceso de produccin y a la vez de la contabilizacin de una empresa real dedicada a dicha industria, teniendo en cuenta que cada proceso implica un desarrollo diferente.El producto elegido es uno de gran comercializacin, y es necesaria la intervencin de maquinaria y mano de obra capacitada para lograr conseguir calidad de excelencia.En el desarrollo del trabajo aprenderemos como se elabora el producto seleccionado, en base a un proceso productivo real en una de las industrias reconocidas en El Salvador dedicadas a este campo. As mismo se realizaran los asientos contables correspondientes, en base a una orden de pedido, poniendo en prctica el sistema perpetuo basado en el costeo normal.

Objetivos

General

Aplicar los conocimientos terico-prcticos de la materia Contabilidad de Costos I para desarrollar una propuesta de sistema de acumulacin de costos en una empresa real.

Especficos

Analizar y establecer un objeto de costos dentro de la entidad seleccionada, ya sea un producto tangible o un servicio.

Identificar y clasificar como Directos o Indirectos los costos relacionados al Objeto de Costo establecido.

Analizar y seleccionar un sistema de acumulacin de costos en funcin al objeto de costo seleccionado.

Desarrollar un ciclo de produccin del objeto de costo seleccionado.

Datos Generales de la empresaNTN, S.A. de C.V.Quines somos?Personalidad jurdica Sociedad Annima de Capital Variable dedicada a la industria textil mediante el apoyo constante de sus 31 trabajadores y las tecnologas en maquinarias y avances de sistemas computarizados que se van dando da a da. Historia

Inicio sus operaciones el 01 de enero de 2014, siendo un negocio familiar abrindose paso en el mercado de los textiles y convirtindose en una industria textil consolidad y dispuesta a dar excelencia y calidad, adems de buen servicio, a sus clientes. Segn la informacin financiera presentada al 31 de diciembre de 2014, NTN, S.A. de C.V. cuenta con un valor total de activos de $ 608,227.58

Imgenes de (Nemtex, S.A. de C.V., 2015)

Visin y Misin

Nuestra visin es convertirnos en una industria amplia que ofrece la mejor calidad en telas para satisfacer las necesidades en vestimenta de una manera eficaz y eficiente.

Nuestra misin es ser una empresa firme y con convicciones, que produce su producto de la mejor manera, sin dejar de lado la responsabilidad social empresarial, adems de ser una fuente de empleos permanente, y tambin colaborar con el pas en obras sociales.

Informacin de ContactoNuestra informacin de contacto es la siguiente:Telfono: (503) 2270-4344FAX: (503) 2270-2929

Direccin: Calle a San Antonio Abad 200 mts. al Poniente del Redondel Constitucin Colonia Montefresco, San Salvador, El Salvador, Centro Amrica

Proceso ProductivoObjeto de costo: Tela de tejido liso (Jersey 100% Nylon)A raz de ser este tipo de tela la ms vendida en el mercado por su utilidad tan variada y necesaria adems de su precio accesible NTN, S.A. de C.V. ha decidido abrirse paso en este mercado y colocar a la disposicin de los compradores la tela Jersey 100% Nylon.El proceso productivo de este producto inicia en la negociacin con el cliente, pues de acuerdo a los requerimientos que nos exige nosotros solicitamos la importacin del material ms importante que es el hilo en carretes, este lo compramos en Corea del Sur, Mxico o Estados Unidos, segn la disponibilidad, y nos lo hacen llegar por barco. Cuando el hilo llega a nuestras bodegas, es pesada cada caja la cual contiene 32 carretes de hilo, pesando cada una 9 kilos. Una vez pesado el hilo se pasa a la maquina urdidora donde es bobinado el hilo en los carretes adecuados para ser montados a la mquina de tejido, cada bobina de hilo necesita un total de 1,344 carretes de hilo. Imgenes de (Nemtex, S.A. de C.V., 2015)El proceso de tejido implica 5,366 agujas por mquina, cada hilo tiene su propia aguja, por lo que se necesitan de 4 bobinas, los cuales que ponindose a trabajar a 3,500 revoluciones por minuto pueden tejer hasta 111 metros de tela por hora. Cuando la tela ya est procesada, se pasa al siguiente departamento que es el de tintorera, el color natural de la tela es blanco crudo, por lo cual en este departamento, segn las especificaciones del cliente, se adecua el tono requerido para la orden. Dentro de este departamento primero se pasa la tela por el rea de lavado con detergentes industriales para lavar la tela y darle suavidad, posterior a eso se lleva a la maquina autoclave la cual mediante energa trmica y la mezcla de los colorantes qumicos, soda caustica, sal de amonio y antioxidantes con la ayuda del vapor, logran darle el tono deseado a la tela. Este proceso puede durar hasta 9 horas para teir 4,000 metros.Si es requerido por la orden, la tela tambin puede pasar por el departamento de estampado, en este departamento mediante un sistema de diseo y maquinas estampadoras se logra lo requerido por el cliente, este proceso puede durar entre 10 a 12 horas para 19,000 metros de tela.Ya finalizado el proceso del teido y estampado la tela es trasladada a la bodega de productos terminados en donde se evala la calidad de la tela y si cumple con los requisitos de la orden que estipul el cliente. Si la tela pasa el examen de los evaluadores de calidad puede ser cortada segn la cantidad requerida; Nuestra empresa vende la tela por rollos, y cada rollo contiene 50 m de tela, por lo cual hay que medir con el menor margen de error para disminuir en la medida de lo posible las mermas y desperdicios.Cuando la orden esta lista, se empaca y se entrega al departamento de despacho para que pueda envirsele al cliente. (Castro, 2015)Imgenes de (Nemtex, S.A. de C.V., 2015)

Esquema del Proceso de ProduccinSe pide desdeA Corea del Sur, Estados Unidos y MxicoPedido de HiloNegociacin con el cliente

De ser necesarioPara dar el tono deseadoUsa Energa Trmica, colorante, soda caustica, sal de amonio y antioxidantesBodega de Productos Terminados para ser evaluado y empacadoSe manda al Departamento de DespachosMquina EstampadoraEl hilo pasa por detergentes para lavar y suavizarMquina de TejidoEl hilo pasa a la mquina urdidora para ser bobinadoSe pesan las CajasMquina AutoclaveTintorera

Desarrollo Caso PrcticoInformacin financiera inicialAl finalizar el perodo presentamos los siguientes estados financieros: NTN, S.A. DE C.V.

Estados de Resultados

Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

(Expresados en Miles de Dlares de los Estados Unidos de Amrica)

Ingresos $ 700,000.00

Costo de ventas$ 250,000.00

Utilidad bruta$ 450,000.00

Gastos de operacin:$ 327,522.03

Gastos de Administracin$ 168,528.00

Gastos de Ventas$ 149,799.00

Gastos Financieros$ 9,195.03

Utilidad de operacin$ 122,477.97

Utilidad antes de Reserva e ISR$ 122,477.97

Menos

Reserva Legal$ 8,573.46

Utilidad antes de ISR$ 13,904.51

ISR (Impuesto sobre la Renta)$ 34,171.35

UTILIDAD NETA$ 79,733.16

Representante LegalAuditor ExternoContador General

NTN, S.A. DE C.V.

Estado de Situacin Financiera

Al 31 de diciembre de 2014

(Expresados en Dlares de los Estados Unidos de Amrica)

ACTIVONotaPASIVONota

Activos corrientes:$ 95,883.00Pasivos corrientes$ 70,801.65

Efectivo y Equivalentes$ 45,383.001Proveedores y otras cuentas por pagar $ 15,000.007

Cuentas por cobrar $ 32,000.002Prstamos bancarios a corto plazo$ 11,192.008

Inventarios $ 15,000.003Provisiones$ 44,609.65

Gastos pagados por anticipado $ 3,500.004

Pasivos no corrientes$ 44,003.03

Prstamos bancarios a largo plazo$ 44,003.038

Activos no corrientes:$ 512,344.58

Propiedades, Planta y Equipo$ 508,177.085Patrimonio:$ 493,422.90

Activos intangibles $ 4,167.506Capital social$ 405,116.28

Reserva legal $ 8,573.46

Utilidad del Ejercicio$ 79,733.16

TOTAL ACTIVOS$ 608,227.58TOTAL PASIVO + CAPITAL$ 608,227.58


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS1. EFECTIVOEl efectivo al 31 de diciembre se compone de la siguiente manera:

2014

Caja generalUS$ 500

Depsitos en cuenta corriente44,883

US$ 45,283

2. CUENTAS POR COBRARLas cuentas por cobrar al 31 de diciembre por US$ 32,000, estas son menores a 30 das, segn poltica de la compaa mayor a ese plazo se considera una estimacin para cuentas incobrables.

3. INVENTARIOS El inventario al 31 de diciembre se compone de la siguiente manera:2014

MaterialesUS$ 11,000

Depsitos en cuenta corriente4,000

US$ 15,000

4. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOSLos gastos pagados por anticipados corresponden a papeleras y tiles por US$ 3,500

5. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NETOTerrenosEdificiosVehculosMobiliario y equipo de oficinaMaquinariaEquipo de computoTotales

Costo:

Saldo al 31 de diciembre de 2013US$ - US$ - US$ - US$ - US$ - US$ - US$ -

.

Adiciones200,000183,000 40,500 4,085113,625 6,290 US$ 547,500

Bajas

Transferencias

Ajustes

Saldo al 31 de diciembre de 2014US$ 200,000US$ 183,000US$ 40,500US$ 4,085US$ 113,625 US$ 6,290 US$ 547,500

.

Depreciacin acumulada:

Saldo al 31 de diciembre de 2013----

Depreciacin del ao(7,625)(8,437.50)(1,702.10)(18,937.50)(2,620.82)(39,322.92)

Bajas

Transferencias

Ajustes

Saldo al 31 de diciembre de 2014US$ -US$ (7,625)US$ (8,437.50)US$ (1,702.10)US$ (18,937.50)US$ (2,621.82)US$ (39,323)

.

Valor neto en libros:

Al 31 de diciembre de 2014US$ 200,000US$ 175,375US$ 32,062.50US$ 2,383.90US$ 94,687.50US$ 3,669.18US$ 508,177.08

Al 31 de diciembre de 2013US$ - US$ - US$ - US$ - US$ - US$ - US$ -

6. ACTIVOS INTAGIBLES

Al 31 de diciembre los activos intangibles presentan los siguientes saldos y movimientos:

Software y Licencias

Costo:

Saldos al 31 de diciembre de 2013US$ -

Adiciones5,001

Saldos al 31 de diciembre de 2014US$ 5,001

.

Amortizacin acumulada:

Saldos al 31 de diciembre de 2013US$ -

Amortizacin del ao 2014(833.50)

Saldos al 31 de diciembre de 2014US$ (833.50)

Valor neto en libros:

Al 31 de diciembre de 2014US$ 4,167.50

Al 31 de diciembre de 2013US$ -

7. PRESTAMOS BANCARIO A LARGO PLAZO

Las cuentas por pagar a proveedores y otras cuentas por pagar se encuentran integrada de la siguiente manera:2014

Proveedores LocalesUS$ 11,350

Proveedores del Exterior3,650

US$ 15,000

8. PRESTAMOS BANCARIO A LARGO PLAZO

Al 31 de diciembre el prstamo bancario se compone de la siguiente manera: 2014

Banco Davivienda, S.A

Prestamos por US$ 65,000 de fecha 01 de enero del 2014, con plazo de 5 aos y una tasa de inters anual del 14.5%.US$ 65,000

Menos

Porcin corriente a corto plazo11,192

US$ 53,808

Establecimiento del objeto de costoSe ha establecido que el objeto de costo ser el producto tela Jersey 100% Nylon, el cual es ideal para hacer ropa interior y ropa para dormir para dama, como lo son bloomers, pantaletas, camisones, e incluso diversas prendas, como lo son los forros para muebles.La venta de nuestro producto se ha determinado por rollo, el cual contiene 50 metros cuadrados de tela.Determinacin de Costos DirectosLos costos que se consideran como mano de obra directa y materiales directos son los siguientes: Materiales: Hilo en carretes Colorantes

Mano de obra: Diseador 1 Diseador 2 Encargado de urdidora Encargado de textileria Encargado de tintorera y estampado 1 Encargado de tintorera y estampado 2 Encargado de secado CortadorDeterminacin de Costos IndirectosLos costos que se consideran como indirectos son los siguientes: Materiales Indirectos: Soda Caustica Sal de amonio Antioxidantes Jabn y detergente industrial Combustible

Mano de obra Indirecta: Gerente de Produccin Supervisor de Produccin Supervisor de Calidad Encargado de empacado Encargado de bodega Gerente de mantenimiento Empleado de mantenimiento 1 Empleado de mantenimiento 2

Otros costos indirectos de fabricacin: Energa elctrica Agua potable Depreciacin del edificio de planta productiva Depreciacin de la maquinaria de produccin Amortizacin de patente por diseos Amortizacin de software para diseo y produccinDeterminacin del sistema de costeoSe ha determinado el sistema de costeo por rdenes, debido a que se trabaja la tela segn sean los requerimientos del cliente en cuando a color, diseo de estampado, si lo requiere, y grosor. Las caractersticas se detallan mediante un formulario de pedido en el cual nuestros clientes son muy puntuales y especficos en cuanto a lo que necesitan para poder elaborarlo con la mayor exactitud posible. Al determinar dichas caractersticas procedemos al proceso productivo tomando en cuenta las necesidades de nuestros clientes.La materia prima a consumir, adems de la mano de obra y de los gastos directos de fabricacin, son parte del trabajo de los cost asociados a cada orden de trabajoDesarrollo del ciclo de produccinIndustrias NTN, S.A. de C.V. apertura el ao 2015 con la intencin de convertirse en una industria consolidada y de mayor renombre en el rea de los textiles, siempre con la visin de abrirse paso a nuevas fronteras ofreciendo calidad en sus productos y llegando cada vez a ms clientes.Durante el mes de enero del ao 2015, podemos recabar la siguiente informacin para la gestin del proceso productivo y con ello, la elaboracin de los correspondientes registros contables:1. Recibimos formulario de pedido de Deposito de Telas, S.A. por un total de 900 rollos de tela Jersey 100% Nylon de los cuales 450 rollos son color perla y 450 rollos son color rosa.

2. Se realiza la compra de combustible para el mes de enero, por un total de 335 Barriles a $65.00 c/u con IVA incluido a nuestro proveedor Texaco (considerado como gran contribuyente). Dicha compra se realiza a 30 das crdito.

3. Realizamos la siguiente orden de compras de materiales a 30 das crdito:

CantidadesUnidad de medidaDetalleProveedorPrecio unitarioPrecio Total

9,600UnidadesCarretes de HiloHilos Orientales$ 5.75$ 55,200.00

600KilosColorantesSivahernz$ 27.00$ 16,200.00

300Bolsas de 55 Lb.Soda CausticaTequimsa$ 25.50$ 7,650.00

200LibrasSal de amonioMaruchar$ 2.00$ 500.00

200LibrasAntioxidantesMaruchar$ 7.05$ 1,400.10

1,000Unidades Detergente industrialMaruchar$ 5.00$ 5,000.00

Los precios anteriores no incluyen IVA. Por la importacin de los carretes de hilo se incurren en los siguientes desembolsos: Aduana (DAI, 5% sobre compra neta) $ 2,760.00 Fletes y acarreos (Va martima, IVA incluido)$ 12,500.00 Seguro (daos o perdidas de mercadera) $ 500.00

4. Se cancela a nuestro proveedor Hilos Orientales la cantidad de $ 3,455.00 y a Texaco $ 7,895.00

5. Se despacha pedido pendiente de entrega por 25 rollos a nuestro cliente Detalles Emiliana a un precio de venta $ 275.00 cada uno. La disponibilidad en bodega es de 25 rollos a un costo de $160.00 cada uno.

6. Se trasladan Materiales a Depto. De Produccin segn el informe siguiente:CantidadesUnidad de medidaDescripcin

10,752UnidadesCarretes de Hilo

250LibrasAntioxidantes

300LibrasSal de Amonio

280BolsasSoda Caustica

625KilosColorantes

840UnidadesDetergente industrial

335BarrilesCombustible

7. Se cancelan provisiones de ISSS por $ 1,716.33, AFP por $ 2,152.49 e ISR retenido por $2,984.67.

8. Se elabora la planilla de salarios la cual queda pendiente de pago

9. La estimacin de costos indirectos de fabricacin es el 60% sobre el total de los materiales directos.Industrias NTN, S.A. de C.V.

Presupuesto Esttico Ao 2015

Mano de obra indirecta$ 109,800.00

Materiales indirectos$ 420,000.00

Energa Elctrica$ 72,000.00

Agua potable$ 9,000.00

Telefona e internet$ 7,200.00

Depreciaciones y amortizaciones$ 30,000.00

Total de CIF estimados$ 648,000.00

Los materiales directos estimados ascienden a $1, 080,000.00 para el ao presente. Se calcula la tasa en base a ellos.

10. Se hace traslado de 1,000 rollos de tela a un costo total de $ 149,222.38 a la bodega de productos terminados.

11. El rea de despacho enva a nuestro cliente Deposito de Telas, S.A. la orden de 900 rollos de tela a un precio de venta de $260.00 cada rollo sin IVA incluido, cancelndonos en efectivo el 50% y el resto a 20 das crdito.

12. Se cancela el IVA por pagar por un monto de $ 7,583.30 y otros impuestos por pagar por $30,172.86

13. Se cancelan los recibos de energa elctrica por $4,873.00 (IVA incluido), agua potable $1,506.00 y telefona e internet por $1,175.00 (IVA incluido) de los cuales el 30% corresponden a administracin, el 15% a ventas y el resto a la produccin.

14. Se cancela la cuota mensual del prstamo segn la tabla de amortizacin.

15. Se cancelan los salarios lquidos de la planilla del mes de enero quedando el resto de provisiones pendientes de pago.

16. Se determinan los valores de depreciacin y amortizacin correspondientes al mes

17. Se realiza la comparacin de los Costos Indirectos de Fabricacin reales vrs. Los Costos Indirectos de Fabricacin estimados durante el mes.

18. Se hace ajuste por sobre aplicacin de Costos Indirectos de Fabricacin sobre el inventario de artculos terminados y el costo de ventas.

19. El gasto de papelera es por $2,760.00 siendo el 68% de administracin y el resto de ventas.

20. Se liquida el IVA crdito fiscal y dbito fiscal.

21. Se realizan las liquidaciones de las cuentas de resultados, determinado la utilidad del mes de enero.

Libro Diario

INDUSTRIAS NTN, S.A. DE C.V.

LIBRO DIARIO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2015.

FECHACODIGOCONCEPTOPARCIALDEBEHABER

01-ene-15PARTIDA 1

1111CAJA GENERAL $ 500.00

1113BANCOS $ 44,883.00

1121CLIENTES $ 32,000.00

1151PAPELERIA Y UTILES $ 3,500.00

1131MATERIALES $ 11,000.00

1134ARTICULOS TERMINADOS $ 4,000.00

1211TERRENOS $ 200,000.00

1212EDIFICIOS E INSTALACIONES $ 183,000.00

1213VEHICULOS $ 40,500.00

1214MAQUINARIA DE PRODUCCION $ 113,625.00

1215EQUIPO INFORMATICO $ 6,290.00

1216MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 4,085.00

1221MARCAS Y PATENTES $ 2,025.00

1222SOFTWARE Y LICIENCIAS $ 2,976.00

1281AMORTIZACION DE MARCAS Y PATENTES $ 337.50

1282AMORTIZACION DE SOFTWARE Y LICIENCIAS $ 496.00

1291DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS E INSTALACIONES $ 7,625.00

1292DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS $ 8,437.50

1293DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA DE PRODUCCION $ 18,937.50

1294DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO INFORMATICO $ 2,620.82

1295DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 1,702.10

2111PROVEEDORES LOCALES $ 11,545.00

2112PROVEEDORES DEL EXTERIOR $ 3,455.00

2122RETENCIONES ISR $ 2,984.67

2123APORTES LABORALES ISSS $ 498.70

2124APORTES LABORALES AFP $ 1,056.63

2131APORTES PATRONALES ISSS $ 1,217.63

2132APORTES PATRONALES AFP $ 1,095.86

2161PORCION CORRIENTE PRESTAMOS A LARGO PLAZO $ 11,192.00

2171IVA POR PAGAR $ 7,583.30

2172OTROS IMPUESTOS POR PAGAR $ 30,172.86

2211PRESTAMOS A LARGO PLAZO $ 44,003.03

3111CAPITAL SOCIAL SUSCRITO $ 405,116.28

3221RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES $ 79,733.16

3311RESERVA LEGAL $ 8,573.46

V/ REGISTRO DE LA PARTIDA INICIAL

03-ene-15PARTIDA 2

1131MATERIALES $ 19,269.20

1141IVA CREDITO FISCAL - COMPRAS LOCALES $ 2,505.80

1144IVA - PERCEPCION 1% $ 192.69


V/ COMPRA DE COMBUSTIBLE

04-ene-15PARTIDA 3

1131MATERIALES $ 100,272.05


1142IVA CREDITO FISCAL - IMPORTACION $ 7,176.00

1112CAJA GENERAL $ 500.00

1113BANCOS $ 9,936.00


2112PROVEEDORES DEL EXTERIOR $ 55,200.00

V/ COMPRA DE MATERIA PRIMA

04-ene-15PARTIDA 4


1113BANCOS $ 7,895.00

V/ PAGO PROVEEDORES LOCALES

05-ene-15PARTIDA 5


1113BANCOS $ 3,455.00

V/ PAGO PROVEEDORES DEL EXTERIOR

05-ene-15PARTIDA 6

1113BANCOS $ 7,768.75

2141IVA DEBITO FISCAL893.75

6111VENTAS AL CONTADO6,875.00

V/ VENTAS AL CONTADO FATURA 689 EMILIANA

05-ene-15PARTIDA 7

4111COSTO DE VENTAS $ 4,000.00

1134ARTICULOS TERMINADOS4,000.00

V/ REGISTRO DE COSTO DE VENTAS POR FATURA 689 EMILIANA

05-ene-15PARTIDA 8

1132PRODUCCION EN PRODCESO $ 94,583.05

11321MATERIALES DIRECTOS $ 94,583.05

4211MATERIALES INDIRECTOS32,962.95

1131MATERIALES127,546.00

V/ TRASLADO DE MATERIALES AL DEPARTAMENTO DE PRODUCCION

08-ene-15PARTIDA 9


2131APORTES PATRONALES ISSS $ 1,217.63

1113BANCOS1,716.33

V/ PAGO DE PLANILLA DE ISSS MES DE DICIEMBRE DE 2015

08-ene-15PARTIDA 10

2124APORTES LABORALES AFP1,056.63

2132APORTES PATRONALES AFP1,095.86

1113BANCOS2,152.49

V/ PAGO DE PLANILLA DE ISSS MES DE DICIEMBRE DE 2015

10-ene-15PARTIDA 11

1132PRODUCCION EN PROCESO $ 3,206.16

11322MANO DE OBRA DIRECTA $ 3,206.16

4212MANO DE OBRA INDIRECTA $ 4,027.60

5111SUELDOS $ 6,150.00

5113APORTE PATRONAL ISSS $ 399.13

5114APORTE PATRONAL AFP $ 415.13

5115APORTE PATRONAL INSAFORP $ 53.22

5211SUELDOS $ 1,300.00




5217COMISIONES $ 450.00

2121SALARIOS LIQUIDOS $ 12,490.64

2122RETENCIONES ISR $ 405.66


2124APORTES LABORALES AFP $ 886.36

2131APORTES PATRONALES ISSS $ 996.68

2132APORTES PATRONALES AFP $ 957.24

2133APORTES PATRONALES INSAFORP $ 132.89

V/ REGISTRO DE PROVISION DE PLANILLA Y SALARIOS MES DE ENERO/15

12-ene-15PARTIDA 12

1132PRODUCCION EN PROCESO

11323COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION ESTIMADOS $ 51,433.17

1133APLICACIN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 51,433.17

V/ REGISTRO DE APLICACIN DE CIF ESTIMADOS

13-ene-15PARTIDA 13

1134PRODUCTOS TERMINADOS $ 149,222.38

1132PRODUCCION EN PROCESO $ 149,222.38

11321MATERIALES DIRECTOS $ 94,583.05

11322MANO DE OBRA DIRECTA $ 3,206.16

11323COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION ESTIMADOS $ 51,433.17

V/ TRASLADO DE MATERIALES A BODEGA DE PRODUCTOS TERMINADOS

14-ene-15PARTIDA 14

1113BANCOS $ 132,210.00

1121CLIENTES $ 132,210.00

2141IVA DEBITO FISCAL $ 30,420.00

6111VENTAS AL CONTADO $ 117,000.00

6111VENTAS AL CREDITO $ 117,000.00

V/ VENTA CON FACTURA 590, A DEPOSITOS DE TELA 50% CONTADO Y EL RESTO AL CREDITO

14-ene-15PARTIDA 15


1134ARTICULOS TERMINADOS134,300.14

V/ REGISTRO DE COSTO DE VENTAS POR FATURA 590 DEPOSITO DE TELAS

15-ene-15PARTIDA 16

2171IVA POR PAGAR $ 7,583.30

2172OTROS IMPUESTOS POR PAGAR $ 30,172.86

1113BANCOS $ 37,756.16

V/ REGISTRO DE COSTO DE VENTAS POR FATURA 590 DEPOSITO DE TELAS

19-ene-15PARTIDA 17

4215ENERGIA ELECTRICA $ 2,371.81

4216AGUA POTABLE $ 828.30

4217TELEFONIA E INTERNET $ 571.90




5225ENERGIA ELECTRICA $ 646.86



1141IVA CREDITO FISCAL - COMPRAS LOCALES $ 695.79

1113BANCOS $ 7,554.00

V/ REGISTRO DE PAGO DE SERVICIOS BASICOS AL PERIODO DEL 17-12-14 AL 17-01-15

23-ene-15PARTIDA 18

2161PORCION CORRIENTE PRESTAMOS A LARGO PLAZO $ 2,798.00

5311INTERESES $ 1,952.00

1113BANCOS $ 4,750.00

V/ REGISTRO DE PAGO DE CUOTA SOBRE PRESTAMO A BANCO SCOTIABANK MES ENE-15

27-ene-15PARTIDA 19

2121SALARIOS LIQUIDOS $ 12,490.64

1113BANCOS $ 12,490.64

V/ REGISTRO DE PAGO DE SALARIOS LIQUIDOS, PLANILLA ENE-15

29-ene-15PARTIDA 20

4213DEPRECIACION EQUIPO DE PRODUCCION $ 1,893.75

4214DEPRECIACION PLANTA PRODUCTIVA $ 333.33

5131DEPRECIACION DE EDIFICIO $ 262.50

5132DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 130.45

5133DEPRECIACION DE EQUIPO INFORMATICO $ 225.85




5234DEPRECIACION DE VEHICULOS DE REPARTO $ 843.75

1291DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS E INSTALACIONES $ 762.50

1292DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS $ 843.75

1293DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA DE PRODUCCION $ 1,893.75

1294DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO INFORMATICO $ 262.09

1295DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 170.23

V/ REGISTRO DE DEPRECIACION MENSUAL DE ENERO DE 2015

29-ene-15PARTIDA 21

4218AMORTIZACION MARCAS Y PATENTES $ 20.00

4219AMORTIZACION LICIENCIAS Y SOFTWARE $ 30.74



1281AMORTIZACION ACUMULADA DE MARCAS Y PATENTES $ 33.75

1282AMORTIZACION ACUMULADA DE LICENCIAS Y SOFTWARE $ 49.60

V/ REGISTRO DE AMORTIZACION MENSUAL DE INTANGIBLES MES DE ENERO DE 2015

31-ene-15PARTIDA 22

1133APLICACIN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 51,433.17

4211MATERIALES INDIRECTOS $ 32,962.95

4212MANO DE OBRA INDIRECTA $ 4,027.60

4213DEPRECIACION EQUIPO DE PRODUCCION $ 1,893.75

4214DEPRECIACION PLANTA PRODUCTIVA $ 333.33






7113SOBRE APLICACIN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 8,392.79

V/ REGISTRO DE SOBRE APLICACIN DE CIF ESTIMADOS

31-ene-15PARTIDA 23

7113SOBRE APLICACIN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 8,392.79

4111COSTO DE VENTAS $ 839.28

1134INVENTARIOS $ 7,553.51

V/ REGISTRO DE AJUSTE POR SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS

31-ene-15PARTIDA 24

5121PAPELERIA Y MATERIALES DE OFICINA $ 1,876.80

5221PAPELERIA Y MATERIALES DE OFICINA $ 883.20

1151PAPELERIA Y UTILES $ 2,760.00

V/ REGISTRO DE GASTOS DE PAPELERIA Y UTILES MES DE ENERO DE 2015

31-ene-15PARTIDA 25

2141IVA DEBITO FISCAL $ 31,313.75


1142IVA CREDITO FISCAL - IMPORTACION $ 7,176.00

1144IVA - PERCEPCION 1% $ 192.69

2171IVA POR PAGAR $ 15,307.91

V/ REGISTRO DE LIQUIDO DE IVA DEBITO, IVA CREDITO MES DE ENERO DE 2015

31-ene-15PARTIDA 26

6111VENTAS AL CONTADO $ 123,875.00

6121VENTAS AL CREDITO $ 117,000.00

7111CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS $ 240,875.00

V/ REGISTRO DE LIQUIDO DE INGRESOS PARA ESTABLECER RESULTADOS

31-ene-15PARTIDA 27



5111SUELDOS $ 6,150.00




5121PAPELERIA Y MATERIALES DE OFICINA $ 1,876.80








5211SUELDOS $ 1,300.00




5217COMISIONES $ 450.00

5221PAPELERIA Y MATERIALES DE OFICINA $ 883.20

5225ENERGIA ELECTRICA $ 646.86






5234DEPRECIACION DE VEHICULOS DE REPARTO $ 843.75


5311INTERESES $ 1,952.00

V/ REGISTRO DE LIQUIDO DE COSTOS Y GASTOS PARA ESTABLECER RESULTADOS

31-ene-15PARTIDA 28


3211RESULTADO EJERCICIO CORRIENTE $ 91,557.96

V/ REGISTRO DE LOS RESULTADOS DEL MES DE ENERO DE 2015

Libro Mayor

PERODO:DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2015

INDUSTRIAS NTN, S.A DE C.V

CODIGODENOMINACIONNFECHA DE LA OPERACINDETALLESALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBEHABER

1111CAJA GENERAL101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 500.00

1111CAJA GENERAL304-ene-15COMPRA DE MATERIALES PARA FABRICACION DE ORDEN DE PEDIDO N 1 500.00

Totales 500.00 500.00

Saldo prximo mes - -




DEBEHABER

1113BANCOS101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 44,883.00

1113BANCOS304-ene-15COMPRA DE MATERIALES PARA FABRICACION DE ORDEN DE PEDIDO N 1 9,936.00

1113BANCOS404-ene-15CANCELACION DE CUENTAS PENDIENTES LOCALES 7,895.00

1113BANCOS504-ene-15CANCELACION DE CUENTAS PENDIENTES DEL EXTERIOR 3,455.00

1113BANCOS605-ene-15VENTA A DETALLES EMILIANA, FACTURA # 589 7,768.75

1113BANCOS908-ene-15PAGO DE PLANILA DE ISSS MES DIC - 2014 1,716.33

1113BANCOS1008-ene-15PAGO DE PLANILA DE AFP MES DIC - 2014 2,152.49

1113BANCOS1414-ene-15VENTA A DEPOSITO DE TELAS, S.A., FACTURA #590 132,210.00

1113BANCOS1615-ene-15PAGO DE IVA POR PAGAR E IMPUESTOS DIC-2014 37,756.16

1113BANCOS1719-ene-15PAGO DE SERVICIOS BASICOS AL PERIODO DEL 17-12-14 AL 17-01-15 7,554.00

1113BANCOS1823-ene-15PAGO DE CUOTA SOBRE PRESTAMO A BANCO SCOTIABANK MES ENE-15 4,750.00

1113BANCOS1927-ene-15PAGO DE SALARIOS LIQUIDOS, PLANILLA ENE-15 12,490.64

Totales 184,861.75 87,705.62

Saldo prximo mes - 97,156.13




DEBEHABER

1121CLIENTES101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 32,000.00

1121CLIENTES1414-ene-15VENTA A DEPOSITO DE TELAS, S.A., FACTURA #590 132,210.00

Totales 164,210.00 -





DEBEHABER

1151PAPELERIA Y UTILES101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 3,500.00

1151PAPELERIA Y UTILES2431-ene-15GASTO DE PAPELERIA Y UTILES ENE-15 2,760.00

Totales 3,500.00 2,760.00

Saldo prximo mes - 740.00




DEBEHABER

1131MATERIALES101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 11,000.00

1131MATERIALES203-ene-15COMPRA DE COMBUSTIBLE PARA MES DE ENERO 2015 19,269.20

1131MATERIALES304-ene-15COMPRA DE MATERIALES PARA FABRICACION DE ORDEN DE PEDIDO N 1 69,521.95

1131MATERIALES304-ene-15COMPRA DE MATERIALES PARA FABRICACION DE ORDEN DE PEDIDO N 1 30,750.10

1131MATERIALES805-ene-15TRASLADO A DEPARTAMENTO DE PRODUCCION 127,546.00

Totales 130,541.25 127,546.00





DEBEHABER

1134ARTICULOS TERMINADOS101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 4,000.00

1134ARTICULOS TERMINADOS705-ene-15VENTA A DETALLES EMILIANA, FACTURA # 589 4,000.00

1134PRODUCTOS TERMINADOS1313-ene-15TRASLADO A BODEGA DE PRODUCTOS TERMINADOS 149,222.38

1134ARTICULOS TERMINADOS1514-ene-15VENTA A DEPOSITO DE TELAS, S.A., FACTURA #590 134,300.14

1134INVENTARIOS2331-ene-15AJUSTE POR SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS 839.28

Totales 153,222.38 139,139.42





DEBEHABER

1211TERRENOS101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 200,000.00

Totales 200,000.00 -





DEBEHABER

1212EDIFICIOS E INSTALACIONES101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 183,000.00

Totales 183,000.00 -





DEBEHABER

1213VEHICULOS101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 40,500.00

Totales 40,500.00 -





DEBEHABER

1214MAQUINARIA DE PRODUCCION101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 113,625.00

Totales 113,625.00 -





DEBEHABER

1215EQUIPO INFORMATICO101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 6,290.00

Totales 6,290.00 -





DEBEHABER

1216MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 4,085.00

Totales 4,085.00 -





DEBEHABER

1221MARCAS Y PATENTES101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 2,025.00

Totales 2,025.00 -





DEBEHABER

1222SOFTWARE Y LICIENCIAS101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 2,976.00

Totales 2,976.00 -





DEBEHABER

1281AMORTIZACION ACUMULADA DE MARCAS Y PATENTES101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 337.50

1281AMORTIZACION ACUMULADA DE MARCAS Y PATENTES2129-ene-15AMORTIZACION MENSUAL ENE-15 33.75

Totales - 371.25

Saldo prximo mes 371.25 -




DEBEHABER

1282AMORTIZACION ACUMULADA DE LICENCIAS Y SOFTWARE101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 496.00

1282AMORTIZACION ACUMULADA DE LICENCIAS Y SOFTWARE2129-ene-15AMORTIZACION MENSUAL ENE-15 49.60

Totales - 545.60





DEBEHABER

1291DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS E INSTALACIONES101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 7,625.00

1291DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS E INSTALACIONES2029-ene-15DEPRECIACION MENSUAL ENE-15 762.50

Totales - 8,387.50

Saldo prximo mes 8,387.50 -




DEBEHABER

1292DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 8,437.50

1292DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS2029-ene-15DEPRECIACION MENSUAL ENE-15 843.75

Totales - 9,281.25





DEBEHABER

1293DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA DE PRODUCCION101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 18,937.50

1293DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA DE PRODUCCION2029-ene-15DEPRECIACION MENSUAL ENE-15 1,893.75

Totales - 20,831.25





DEBEHABER

1294DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO INFORMATICO101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 2,620.82

1294DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO INFORMATICO2029-ene-15DEPRECIACION MENSUAL ENE-15 262.09

Totales - 2,882.91





DEBEHABER

1295DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 1,702.10

1295DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA2029-ene-15DEPRECIACION MENSUAL ENE-15 170.23

Totales - 1,872.33





DEBEHABER

2111PROVEEDORES LOCALES101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 11,545.00

2111PROVEEDORES LOCALES203-ene-15COMPRA DE COMBUSTIBLE PARA MES DE ENERO 2015 21,967.69

2111PROVEEDORES LOCALES304-ene-15COMPRA DE MATERIALES PARA FABRICACION DE ORDEN DE PEDIDO N 1 47,247.61

2111PROVEEDORES LOCALES404-ene-15CANCELACION DE CUENTAS PENDIENTES LOCALES 7,895.00

Totales 7,895.00 80,760.30





DEBEHABER

2112PROVEEDORES DEL EXTERIOR101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 3,455.00

2112PROVEEDORES DEL EXTERIOR304-ene-15COMPRA DE MATERIALES PARA FABRICACION DE ORDEN DE PEDIDO N 1 55,200.00

2112PROVEEDORES DEL EXTERIOR504-ene-15CANCELACION DE CUENTAS PENDIENTES DEL EXTERIOR 3,455.00

Totales 3,455.00 58,655.00





DEBEHABER

2122RETENCIONES ISR101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 2,984.67

2122RETENCIONES ISR1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 405.66

Totales - 3,390.33





DEBEHABER

2123APORTES LABORALES ISSS101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 498.70

2123APORTES LABORALES ISSS908-ene-15PAGO DE PLANILA DE ISSS MES DIC - 2014 498.70

2123APORTES LABORALES ISSS1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 398.65

Totales 498.70 897.35





DEBEHABER

2124APORTES LABORALES AFP101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 1,056.63

2124APORTES LABORALES AFP1008-ene-15PAGO DE PLANILA DE AFP MES DIC - 2014 1,056.63

2124APORTES LABORALES AFP1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 886.36

Totales 1,056.63 1,942.99





DEBEHABER

2131APORTES PATRONALES ISSS101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 1,217.63

2131APORTES PATRONALES ISSS908-ene-15PAGO DE PLANILA DE ISSS MES DIC - 2014 1,217.63

2131APORTES PATRONALES ISSS1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 996.68

Totales 1,217.63 2,214.31





DEBEHABER

2132APORTES PATRONALES AFP101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 1,095.86

2132APORTES PATRONALES AFP1008-ene-15PAGO DE PLANILA DE AFP MES DIC - 2014 1,095.86

2132APORTES PATRONALES AFP1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 957.24

Totales 1,095.86 2,053.10





DEBEHABER

2161PORCION CORRIENTE PRESTAMOS A LARGO PLAZO101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 11,192.00

2161PORCION CORRIENTE PRESTAMOS A LARGO PLAZO1823-ene-15PAGO DE CUOTA SOBRE PRESTAMO A BANCO SCOTIABANK MES ENE-15 2,798.00

Totales 2,798.00 11,192.00





DEBEHABER

2171IVA POR PAGAR101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 7,583.30

2171IVA POR PAGAR1615-ene-15PAGO DE IVA POR PAGAR E IMPUESTOS DIC-2014 7,583.30

2171IVA POR PAGAR2531-ene-15LIQUIDACION DE IVA ENE-15 15,307.91

Totales 7,583.30 22,891.21





DEBEHABER

2172OTROS IMPUESTOS POR PAGAR101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 30,172.86

2172OTROS IMPUESTOS POR PAGAR1615-ene-15PAGO DE IVA POR PAGAR E IMPUESTOS DIC-2014 30,172.86

Totales 30,172.86 30,172.86





DEBEHABER

2211PRESTAMOS A LARGO PLAZO101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 44,003.03

Totales - 44,003.03





DEBEHABER

3111CAPITAL SOCIAL SUSCRITO101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 405,116.28

Totales - 405,116.28





DEBEHABER

3221RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 79,733.16

Totales - 79,733.16





DEBEHABER

3311RESERVA LEGAL101-ene-15INICIO DE OPERACIONES AO 2015 8,573.46

Totales - 8,573.46





DEBEHABER

1141IVA CREDITO FISCAL - COMPRAS LOCALES203-ene-15COMPRA DE COMBUSTIBLE PARA MES DE ENERO 2015 2,505.80

1141IVA CREDITO FISCAL - COMPRAS LOCALES304-ene-15COMPRA DE MATERIALES PARA FABRICACION DE ORDEN DE PEDIDO N 1 5,435.56

1141IVA CREDITO FISCAL - COMPRAS LOCALES1719-ene-15PAGO DE SERVICIOS BASICOS AL PERIODO DEL 17-12-14 AL 17-01-15 695.79

1141IVA CREDITO FISCAL - COMPRAS LOCALES2531-ene-15LIQUIDACION DE IVA ENE-15 8,637.15

Totales 8,637.15 8,637.15





DEBEHABER

1144IVA - PERCEPCION 1%203-ene-15COMPRA DE COMBUSTIBLE PARA MES DE ENERO 2015 192.69

1144IVA - PERCEPCION 1%2531-ene-15LIQUIDACION DE IVA ENE-15 192.69

Totales 192.69 192.69





DEBEHABER

1142IVA CREDITO FISCAL - IMPORTACION304-ene-15COMPRA DE MATERIALES PARA FABRICACION DE ORDEN DE PEDIDO N 1 7,176.00

1142IVA CREDITO FISCAL - IMPORTACION2531-ene-15LIQUIDACION DE IVA ENE-15 7,176.00

Totales 7,176.00 7,176.00





DEBEHABER

2141IVA DEBITO FISCAL605-ene-15VENTA A DETALLES EMILIANA, FACTURA # 589 893.75

2141IVA DEBITO FISCAL1414-ene-15VENTA A DEPOSITO DE TELAS, S.A., FACTURA #590 30,420.00

2141IVA DEBITO FISCAL2531-ene-15LIQUIDACION DE IVA ENE-15 31,313.75

Totales 31,313.75 31,313.75





DEBEHABER

6111VENTAS AL CONTADO605-ene-15VENTA A DETALLES EMILIANA, FACTURA # 589 6,875.00

6111VENTAS AL CONTADO1414-ene-15VENTA A DEPOSITO DE TELAS, S.A., FACTURA #590 117,000.00

6111VENTAS AL CONTADO2631-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO ACREEDOR ENE-15 123,875.00

Totales 123,875.00 123,875.00





DEBEHABER

4111COSTO DE VENTAS705-ene-15VENTA A DETALLES EMILIANA, FACTURA # 589 4,000.00

4111COSTO DE VENTAS1514-ene-15VENTA A DEPOSITO DE TELAS, S.A., FACTURA #590 134,300.14

4111COSTO DE VENTAS2331-ene-15AJUSTE POR SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS 7,553.51

4111COSTO DE VENTAS2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 130,746.63

Totales 138,300.14 138,300.14





DEBEHABER

11321MATERIALES DIRECTOS805-ene-15TRASLADO A DEPARTAMENTO DE PRODUCCION 94,583.05

11321MATERIALES DIRECTOS1313-ene-15TRASLADO A BODEGA DE PRODUCTOS TERMINADOS 94,583.05

Totales 94,583.05 94,583.05





DEBEHABER

4211MATERIALES INDIRECTOS805-ene-15TRASLADO A DEPARTAMENTO DE PRODUCCION 32,962.95

4211MATERIALES INDIRECTOS2231-ene-15SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS 32,962.95

Totales 32,962.95 32,962.95





DEBEHABER

11322MANO DE OBRA DIRECTA1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 3,206.16

11322MANO DE OBRA DIRECTA1313-ene-15TRASLADO A BODEGA DE PRODUCTOS TERMINADOS 3,206.16

Totales 3,206.16 3,206.16





DEBEHABER

4212MANO DE OBRA INDIRECTA1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 4,027.60

4212MANO DE OBRA INDIRECTA2231-ene-15SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS 4,027.60

Totales 4,027.60 4,027.60





DEBEHABER

5111SUELDOS1211-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2016 6,150.00

5111SUELDOS2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 6,150.00

Totales 6,150.00 6,150.00





DEBEHABER

5113APORTE PATRONAL ISSS1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 399.13

5113APORTE PATRONAL ISSS2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 399.13

Totales 399.13 399.13





DEBEHABER

5114APORTE PATRONAL AFP1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 415.13

5114APORTE PATRONAL AFP2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 415.13

Totales 415.13 415.13





DEBEHABER

5115APORTE PATRONAL INSAFORP1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 53.22

5115APORTE PATRONAL INSAFORP2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 53.22

Totales 53.22 53.22





DEBEHABER

5211SUELDOS1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 1,300.00

5211SUELDOS2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 1,300.00

Totales 1,300.00 1,300.00





DEBEHABER

5213APORTE PATRONAL ISSS1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 131.25

5213APORTE PATRONAL ISSS2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 131.25

Totales 131.25 131.25





DEBEHABER

5214APORTE PATRONAL AFP1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 118.13

5214APORTE PATRONAL AFP2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 118.13

Totales 118.13 118.13





DEBEHABER

5215APORTE PATRONAL INSAFORP1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 17.50

5215APORTE PATRONAL INSAFORP2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 17.50

Totales 17.50 17.50





DEBEHABER

5217COMISIONES1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 450.00

5217COMISIONES2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 450.00

Totales 450.00 450.00





DEBEHABER

2121SALARIOS LIQUIDOS1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 12,490.64

2121SALARIOS LIQUIDOS1927-ene-15PAGO DE SALARIOS LIQUIDOS, PLANILLA ENE-15 12,490.64

Totales 12,490.64 12,490.64





DEBEHABER

2133APORTES PATRONALES INSAFORP1110-ene-15PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AL MES DE ENERO 2015 132.89

Totales - 132.89





DEBEHABER

11323COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION ESTIMADOS1212-ene-15ESTIMACION DE CIF AL 120% DE MATERIALES DIRECTOS 51,433.17

11323COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION ESTIMADOS1313-ene-15TRASLADO A BODEGA DE PRODUCTOS TERMINADOS 51,433.17

Totales 51,433.17 51,433.17





DEBEHABER

1133APLICACIN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION1212-ene-15ESTIMACION DE CIF AL 120% DE MATERIALES DIRECTOS 51,433.17

1133APLICACIN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION2231-ene-15SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS 51,433.17

Totales 51,433.17 51,433.17





DEBEHABER

6121VENTAS AL CREDITO1414-ene-15VENTA A DEPOSITO DE TELAS, S.A., FACTURA #590 117,000.00

6121VENTAS AL CREDITO2631-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO ACREEDOR ENE-15 117,000.00

Totales 117,000.00 117,000.00





DEBEHABER

4215ENERGIA ELECTRICA1719-ene-15PAGO DE SERVICIOS BASICOS AL PERIODO DEL 17-12-14 AL 17-01-15 2,371.81

4215ENERGIA ELECTRICA2231-ene-15SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS 2,371.81

Totales 2,371.81 2,371.81





DEBEHABER

4216AGUA POTABLE1719-ene-15PAGO DE SERVICIOS BASICOS AL PERIODO DEL 17-12-14 AL 17-01-15 828.30

4216AGUA POTABLE2231-ene-15SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS 828.30

Totales 828.30 828.30




CODIGODENOMINACIONNFECHA DE LA OPERACINDETALLE SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

4217TELEFONIA E INTERNET1719-ene-15PAGO DE SERVICIOS BASICOS AL PERIODO DEL 17-12-14 AL 17-01-15 571.90

4217TELEFONIA E INTERNET2231-ene-15SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS 571.90

Totales 571.90 571.90





DEBEHABER

5125ENERGIA ELECTRICA1719-ene-15PAGO DE SERVICIOS BASICOS AL PERIODO DEL 17-12-14 AL 17-01-15 1,293.72

5125ENERGIA ELECTRICA2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 1,293.72

Totales 1,293.72 1,293.72





DEBEHABER


5126AGUA POTABLE2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 451.80

Totales 451.80 451.80





DEBEHABER


5128TELEFONIA E INTERNET2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 311.95

Totales 311.95 311.95





DEBEHABER

5225ENERGIA ELECTRICA1719-ene-15PAGO DE SERVICIOS BASICOS AL PERIODO DEL 17-12-14 AL 17-01-15 646.86

5225ENERGIA ELECTRICA2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 646.86

Totales 646.86 646.86





DEBEHABER


5226AGUA POTABLE2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 225.90

Totales 225.90 225.90





DEBEHABER


5228TELEFONIA E INTERNET2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 155.97

Totales 155.97 155.97





DEBEHABER

5311INTERESES1823-ene-15PAGO DE CUOTA SOBRE PRESTAMO A BANCO SCOTIABANK MES ENE-15 1,952.00

5311INTERESES2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 1,952.00

Totales 1,952.00 1,952.00





DEBEHABER

4213DEPRECIACION EQUIPO DE PRODUCCION2029-ene-15DEPRECIACION MENSUAL ENE-15 1,893.75

4213DEPRECIACION EQUIPO DE PRODUCCION2231-ene-15SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS 1,893.75

Totales 1,893.75 1,893.75





DEBEHABER

4214DEPRECIACION PLANTA PRODUCTIVA2029-ene-15DEPRECIACION MENSUAL ENE-15 333.33

4214DEPRECIACION PLANTA PRODUCTIVA2231-ene-15SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS 333.33

Totales 333.33 333.33





DEBEHABER

5131DEPRECIACION DE EDIFICIO2029-ene-15DEPRECIACION MENSUAL ENE-15 262.50

5131DEPRECIACION DE EDIFICIO2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 262.50

Totales 262.50 262.50





DEBEHABER

5132DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA2029-ene-15DEPRECIACION MENSUAL ENE-15 130.45

5132DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 130.45

Totales 130.45 130.45





DEBEHABER

5133DEPRECIACION DE EQUIPO INFORMATICO2029-ene-15DEPRECIACION MENSUAL ENE-15 225.85

5133DEPRECIACION DE EQUIPO INFORMATICO2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 225.85

Totales 225.85 225.85





DEBEHABER

5231DEPRECIACION DE EDIFICIO2029-ene-15DEPRECIACION MENSUAL ENE-15 166.67

5231DEPRECIACION DE EDIFICIO2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 166.67

Totales 166.67 166.67





DEBEHABER

5232DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA2029-ene-15DEPRECIACION MENSUAL ENE-15 39.78

5232DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 39.78

Totales 39.78 39.78





DEBEHABER

5233DEPRECIACION DE EQUIPO INFORMATICO2029-ene-15DEPRECIACION MENSUAL ENE-15 36.24

5233DEPRECIACION DE EQUIPO INFORMATICO2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 36.24

Totales 36.24 36.24





DEBEHABER

5234DEPRECIACION DE VEHICULOS DE REPARTO2029-ene-15DEPRECIACION MENSUAL ENE-15 843.75

5234DEPRECIACION DE VEHICULOS DE REPARTO2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 843.75

Totales 843.75 843.75





DEBEHABER

4218AMORTIZACION MARCAS Y PATENTES2129-ene-15AMORTIZACION MENSUAL ENE-15 20.00

4218AMORTIZACION MARCAS Y PATENTES2231-ene-15SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS 20.00

Totales 20.00 20.00





DEBEHABER

4219AMORTIZACION LICIENCIAS Y SOFTWARE2129-ene-15AMORTIZACION MENSUAL ENE-15 30.74

4219AMORTIZACION LICIENCIAS Y SOFTWARE2231-ene-15SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS 30.74

Totales 30.74 30.74





DEBEHABER

5135AMORTIZACION LICIENCIAS Y SOFTWARE2129-ene-15AMORTIZACION MENSUAL ENE-15 18.86

5135AMORTIZACION LICIENCIAS Y SOFTWARE2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 18.86

Totales 18.86 18.86





DEBEHABER

5235AMORTIZACION MARCAS Y PATENTES2129-ene-15AMORTIZACION MENSUAL ENE-15 13.75

5235AMORTIZACION MARCAS Y PATENTES2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 13.75

Totales 13.75 13.75





DEBEHABER

7113SOBRE APLICACIN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION2231-ene-15SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS 8,392.79

7113SOBRE APLICACIN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION2331-ene-15AJUSTE POR SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS 8,392.79

Totales 8,392.79 8,392.79





DEBEHABER

5121PAPELERIA Y MATERIALES DE OFICINA2431-ene-15GASTO DE PAPELERIA Y UTILES ENE-15 1,876.80

5121PAPELERIA Y MATERIALES DE OFICINA2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 1,876.80

Totales 1,876.80 1,876.80





DEBEHABER

5221PAPELERIA Y MATERIALES DE OFICINA2431-ene-15GASTO DE PAPELERIA Y UTILES ENE-15 883.20

5221PAPELERIA Y MATERIALES DE OFICINA2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 883.20

Totales 883.20 883.20





DEBEHABER

7111CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS2631-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO ACREEDOR ENE-15 240,875.00

7111CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS2731-ene-15LIQUIDACION DE RESULTADO DEUDOR ENE-15 149,317.04

7111CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS2831-ene-15RESULTADOS DEL PERIODO ENE-15 91,557.96

Totales 240,875.00 240,875.00





DEBEHABER

3211RESULTADO EJERCICIO CORRIENTE2831-ene-15RESULTADOS DEL PERIODO ENE-15 91,557.96

Totales - 91,557.96


Anlisis Costo Volumen UtilidadComo sabemos, durante el periodo de enero 2015 se vendieron 900 rollos de tela, siendo el precio de cada uno $260.00

Se determinaron los siguientes como costos que se comportan de forma fija:Energa Elctrica:$ 2,371.81Agua potable:$ 828.30Telefona e internet:$ 571.90Depreciacin de la planta:$ 1,839.75Depreciacin de la maquinaria:$ 333.33Amortizacin de marcas y patentes:$ 20.00Amortizacin de Licencias y Software:$ 30.74

Se determinaron los siguientes como costos que se comportan de forma variable:

Mano de obra directa:$ 3,206.16Mano de obra indirecta:$ 4,027.60Material directo:$94,583.05Material indirecto:$32,962.95

Con la informacin anterior se determinan Costos Fijos Totales por $5,995.83 y Costos Variables Totales por $134,779.76 siendo los Costos Variables unitarios $134.77976 por unidad producida.

Determinando Punto de equilibrio:

Equivalen a 48 rollos de tela.

En unidades monetarias son $12,449.39

Precio Venta UnitarioCantidadIngreso TotalCostos FijosCostos Var. UnitariosCostos Var. TotalCostos Totales

$ 260.00 0 $ - $ 5,995.83 $ 134.78 $ - $ 5,995.83

$ 260.00 30 $ 7,800.00 $ 5,995.83 $ 134.78 $ 4,043.39 $ 10,039.22

$ 260.00 47.88227526 $ 12,449.39 $ 5,995.83 $ 134.78 $ 6,453.56 $ 12,449.39

$ 260.00 60 $ 15,600.00 $ 5,995.83 $ 134.78 $ 8,086.79 $ 14,082.62

$ 260.00 75 $ 19,500.00 $ 5,995.83 $ 134.78 $ 10,108.48 $ 16,104.31

Precio Venta Unitario $ 260.00

Unidades Vendidas $ 900.00

Ingreso Total $ 234,000.00

Costo Fijo Total $ 5,995.83

Costo Variable Total $ 5,995.83

Costo Variable Unitario $ 134.779760000000

Q Equilibrio unidades47.8822752615711

Q Equilibrio um $ 12,449.39

Informes Financieros FinalesA continuacin los estados financieros al mes de enero de 2015 NTN, S.A. DE C.V.

Estados de Resultados

Del 01 de enero al 31 de enero de 2015

(Expresados en Miles de Dlares de los Estados Unidos de Amrica)

Ingresos $ 240,875.00

Costo de ventas$ (130,746.63)

Perdida$ 110,128.37

Gastos de operacin:$ (18,570.41)

Gastos de Administracin$ 11,589.41

Gastos de Ventas$ 5,029.00

Gastos Financieros$ 1,952.00

Utilidad de operacin$ 91,557.96

UTILIDAD NETA$ 91,557.96


NTN, S.A. DE C.V.

Estado de Situacin Financiera

Al 31 de enero de 2015

(Expresados en Dlares de los Estados Unidos de Amrica)

ACTIVONotaPASIVONota

Activos corrientes:$ 279,184.34Pasivos corrientes$ 158,529.36

Efectivo y Equivalentes$ 97,156.131Proveedores y otras cuentas por pagar $ 128,065.307

Cuentas por cobrar $ 164,210.002Prstamos bancarios a corto plazo$ 8,394.008

Inventarios $ 17,078.213Provisiones$ 22,070.06

Gastos pagados por anticipado $ 740.004

Pasivos no corrientes$ 44,003.03

Prstamos bancarios a largo plazo$ 44,003.038

Activos no corrientes:$ 508,328.91

Propiedades, Planta y Equipo$ 504,244.765Patrimonio:$ 584,980.86

Activos intangibles $ 4,084.156Capital social$ 405,116.28

Reserva legal $ 8,573.46

Utilidad del Ejercicio$ 171,291.12

TOTAL ACTIVOS$ 787,513.25TOTAL PASIVO + CAPITAL$ 787,513.25


Conclusiones

Se determin que segn las polticas y capacidad de una empresa, esta puede decidir si realizar un sistema por rdenes de trabajo, sistema por procesos o mixto.

Durante la presente investigacin se ha logrado aplicar todo lo visto en Contabilidad de Costos I, tener la capacidad de analizar, comprender un objeto de costo, determinar los materiales directos e indirectos, un sistema de acumulacin de costo y un ciclo contable de una industria desde la compra de materiales hasta ver el producto terminado.

Se ha logrado durante la investigacin solventar las dudas que se tenan de los procedimientos que incurren en el ciclo contable y determinacin del objeto de costo.

Se ha implementado el uso de Kardex para llevar un mejor control de los materiales, el cual al final del periodo nos ha dado resultados.Recomendaciones

La Compaa debe de considerar la implementacin y diseo de controles internos o mejorar los procedimientos establecidos permitiendo identificar y monitorias los materiales que son requeridos por produccin que estos sean las cantidades posibles que se ocuparan para un estimado volumen de produccin u orden del cliente a fin de evitar grandes desperdicios de materia prima

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