Trabajo a Distancia trabajo

8/14/2019 Trabajo a Distancia trabajo

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CONTENIDOS

1. INVERSIONES Y COSTOS.

1.1 INVERSIONES DEL PROYECTO1.1.1. INVERSIONES EN TERRENOS Y OBRAS FSICAS1.1.2 INVERSIONES EN MAQUINARIA, EQUIPOS, VEHCULOS YMUEBLES1.1.3 INVERSIONES EN ACTIVOS INTANGIBLES, DIFERIDOS Y

AMORTIZABLES1.1.4 REINVERSIONES1.2 CAPITAL DE TRABAJO O DE OPERACIN1.2.1 CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO1.3. PROGRAMA DE INVERSIONES1.4. COSTOS DE LOS PROYECTOS1.4.1. COSTOS DE PRODUCCIN O FABRICACIN1.4.2. COSTOS DE ADMINISTRACIN1.4.3. COSTOS DE VENTA1.4.4. COSTOS FINANCIEROS1.5. COSTOS UNITARIOS DE LOS PRODUCTOS1.6. COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES

1.7. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES2. PRESUPUESTO DE INGRESOS2.1. PROGRAMA DE INGRESOS2.2 PUNTO DE EQUILIBRIO2.2.1 Punto de equilibrio en funcin del volumen de produccin:2.2.2. Punto de equilibrio en funcin de los ingresos2.2.3. Punto de equilibrio en funcin de la capacidad de la planta utilizada

3. ESTADO DE RESULTADOS O DE PERDIDAS Y GANANCIAS3.1 COSTO DE CAPITAL O TASA MINIMIA ACEPTABLE DE

RENDIMIENTO (TMAR)3.2 TABLA DE PAGO DE LA DEUDA3.3 BALANCE GENERAL

4. FINANCIAMIENTO4.1. FUENTES DE FINANCIAMIENTO4.1.1. Internas4.1.2. Externas


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BIBLIOGRAFA

TEXTO BSICO

BACA URBINA Gabriel (2000): Evaluacin de Proyectos. Cuartaedicin, McGRAW-HILL, Colombia.

Se ha seleccionado esta obra en virtud de dos caractersticas: primeropor que constituye un aporte conceptual coherente, integrado yactualizado sobre el tema de los proyectos de inversin y suproblemtica; y, otra, constituye una gua metodolgica de grancontenido didctico, adecuadamente detallada y muy ilustrada. Los

temas se ajustan a los conocimientos del estudiante que se inicia en elmundo de los proyectos.

TEXTOS COMPLEMENTARIOS

CONTRERAS BUITRIAGO Marco Elas (1999): Formulacin yEvaluacin de Proyectos. Universidad Abierta y a Distancia UNAD,Facultad de Ciencias Administrativas, Santaf de Bogot D.C.

En este texto, se complementan los temas que tienen que ver con las

inversiones de los proyectos, los costos a partir de las variablestcnicas, las proyecciones financieras para la evaluacin de losproyectos y su respectivo financiamiento.

Los contenidos que servirn como referencia estn tomados de estaobra, en la cuarta unidad y los captulos uno, dos y tres; en los cuales secompletarn los conceptos y ejercicios que se presentan en la gua.

La obra es muy metdica . le permitir a usted analizar seriamente laposibilidad de convertirse en empresario, de la responsabilidad con queacometa la labor de formulacin y evaluacin depender el grado deriesgo involucrado en la decisin que tome y por lo tanto los beneficios yproblemas que esta puede conllevar. Usted debe tener seguridad en quepuede hacer lo que se est proponiendo1.

ARBOLEDA VELEZ GERMN, Proyectos: Formulacin, Evaluacin yControl, Cuarta edicin. 2001. Cali-Colombia.

1 CONTRERAS BUITRIAGO Marco Elas (1999): Formulacin y Evaluacin de Proyectos,Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD, Facultad de Ciencias Administrativas, Santaf deBogot. (introduccin).


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En este texto tendr la oportunidad de profundizar los conceptos en laevaluacin de proyectos relacionada con la evaluacin financiera y

econmica, la misma que supone un conocimiento de las tcnicasfundamentales de la ingeniera financiera.

Para comprender sobre el tema de control proyectos, la revisin deltexto, busca introducir en los proyectos la mentalidad de calidad totaldesde las primeras etapas de su estudio y durante su ejecucin, para locual se proporcionan los principales elementos y herramientas quedeben tener un sistema de calidad, parte esencial de toda estructuraorganizacional y funcional que se disee para el proyecto.

SAPAG CHAIN NASSIR Y SAPAG CHAIN REINALDO, Preparacin y

Evaluacin de Proyectos, Cuarta edicin. 2000, Chile.

En este texto complementario, complementar los conocimientos sobrecostos de los proyectos, los efectos tributarios, compra y venta deactivos, vida til de los activos, entre otros temas.

Este texto es muy aconsejable para quienes deseen profundizar en elestudio, la preparacin y evaluacin de proyectos, para una toma dedecisin efectiva.


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ORIENTACIONES DE ESTUDIO

ORIENTACIONES GENERALES

Es de suma importancia que usted seor estudiante tome enconsideracin lo siguiente:

Lea detenidamente la gua didctica, pues esta servir de refuerzo parael proceso de aprendizaje.

Desarrolle los ejercicios y/o problemas presentados en los cuestionariosde ACTIVIDADES RECOMENDADAS, pues esto le ayudar en la

resolucin de las evaluaciones a distancia y presenciales.

Para que usted comprenda los contenidos de cada unidad, le ofrecemosuna breve sntesis de stos, con ello tendr una visin general para queluego pueda profundizar los temas objeto de estudio, recurriendo al textobsico y a la bibliografa recomendada.


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de financiamiento de cuentas por cobrar, de avances a proveedores y de pagosde gastos por anticipado. Dadas sus caractersticas, el clculo de los

requerimientos en capital de trabajo ser hecho posteriormente, en lasproyecciones financieras, para cada uno de los aos de vida til del proyecto.

Clasificacin de las cuentas que conforman la inversin total de unproyecto2

VehculosDepreciables Maq. y equipo

Muebles y enseresTangibles Instalaciones

Construcciones

No depreciables Terrenos

ACTIVOSFIJOS Patentes

Uso de marcasDiseos

Nombres comercialesInvest. y experiment.

Intangibles y Amortizables Est. prefactibilidad

Diferidos Gastos organizacinGastos instalacinGastos puesta marchaIntereses duranteimplementacin

Capacitacin, etc.

Efectivo en caja y bancos.

InventariosAvances a proveed.

CAPITAL DE TRABAJO Invers. Temporales

Gastos pagados poradelantado.

Las inversiones se suele presentar en varios cuadros: Obras fsicas,maquinaria, equipos, muebles y enseres, gastos preoperativos, etc. Depende

2 CONTRERAS BUITRIAGO Marco Elas (1999): Formulacin y Evaluacin de Proyectos,Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD, Facultad de Ciencias Administrativas, Santaf deBogot.


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del nmero de activos que se incluyan en cada caso y se puede fusionar variosde ellos en uno solo o desagregarse segn la necesidad que se presente.

En todos los casos de inversiones de debe considerar el rubro deimprevistospara cubrir costos que no se hayan contemplado, para lo cual se estima unporcentaje sobre el total de las inversiones. Este porcentaje vara de acuerdocon tipo de proyecto y a la confiabilidad de las cifras obtenidas.

1.1.1. INVERSIONES EN TERRENOS Y OBRAS FSICAS

En este rubro se incluyen los costos de los terrenos necesarios para lainstalacin y operacin del proyecto, incluyendo los egresos causados por los

trmites de compras, tales como escrituracin, pago de impuestos, etc.,adems de los costos de adecuacin que se hayan hecho o se deban hacer.

Tambin se incluyen todas las erogaciones relacionadas con construcciones:edificios, obras de infraestructura, obras complementarias , adecuaciones, etc.;incluye adems los costos asociados con las mismas: diseo, honorarios deprofesionales, interventoras, costos legales, etc.

Todas las instalaciones que se tomen en arrendamiento, se ubican en loscostos de operacin ya que no constituye una inversin.

Inversiones en Terrenos y obras fsicas

Detalle de inversiones CantidadCosto

unitario Costo totalVida tilen aos

Terrenos en Hs 2 3,000 6,000 -Vivienda mts2 45 1,800 81,000 20Construccin de va mts 500 2,000 1,000,000 10Cercas de linderos mts 820 25 20,500 3Establo mt2 230 1,500 345,000 20Biodigestor 1 3,000 3,000 10

Total 1,455,500

1.1.2 INVERSIONES EN MAQUINARIA, EQUIPOS, VEHCULOS YMUEBLES

Deben incluirse todas las inversiones que se efectuarn en la adquisicin,transporte y montaje de las mquinas, equipos, herramientas, vehculos,muebles y dems elementos mecnicos necesarios para la operacin delproyecto.


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En el caso de la maquinaria y equipo de produccin den incluirse todos laserogaciones que se causen: adquisicin, transporte, impuestos, instalaciones,

etc. Los repuestos no se incluyen en este rubro, ya que estos forman parte delcapital de operacin y se constituyen en un costo operacional cuando seutilizan en los equipos.

De igual manera, en el caso de los muebles, equipos, accesorios de oficina, setienen en cuenta su valor total, incluido los transportes, impuestos einstalaciones.

En el caso de los vehculos tambin se incluyen todas las erogacionesnecesarias para su ubicacin en el lugar de operacin. Los combustibles ylubricantes no se toman en cuenta, stos forman parte de los costos de

operacin.

Inversin en Maquinaria y Equipo

Detalle de inversiones CantidadCosto

unitario $Costo total

$Vida tilen aos

Envasadora 1 3,000 3,000 10Maquina de escribir 1 1,800 1,800 10Filtro prensa 1 2,000 2,000 10Descremadora 1 25 25 10Embutidora 1 1,500 1,500 10

Bomba 1 3,000 3,000 10Total 11,325

1.1.3 INVERSIONES EN ACTIVOS INTANGIBLES, DIFERIDOS YAMORTIZABLES

Las inversiones en activos intangibles son todas aquellas que se realizansobre activos constituidos por los servicios o derechos adquiridos necesariospara la puesta en marcha del proyecto.

Los principales rubros que conforman esta inversin son los gastos deorganizacin, gastos preoperativos (prefactibilidad y factibilidad), las patentes,licencias, gastos de montaje y puesta en marcha, bases de datos y lossistemas de informacin properativos.

Hay que tomar en cuenta que al igual que los activos fijos tangibles, los activosintangibles pierden su valor con el tiempo. Mientras la prdida del valorcontable de los activos fijos tangibles se denomina depreciacin, la prdida devalor contable de los activos intangibles se denomina amortizacin.


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Inversiones en activos intangibles

1.1.4 REINVERSIONES

Se refiere a que si en el transcurso de la operacin del proyecto es necesariohacer nuevas inversiones, ya sea por ampliacin de la capacidad o porreposicin de activos.

1.2 CAPITAL DE TRABAJO O DE OPERACIN

La inversin en capital de trabajo o activos corrientes, constituyen el conjuntode recursos necesarios para la operacin normal del proyecto durante un cicloproductivo, para una capacidad y tamao determinados; es decir que abarca elefectivo y otros bienes, considerados como aquellos que se espera seconviertan en efectivo o sern consumidos durante el ciclo normal deoperaciones.

Entendindose como ciclo productivo al proceso que se inicia con el primerdesembolso para cancelar los insumos de la operacin y termina cuando sevenden los insumos transformados en productos terminados, se percibe el

producto de la venta y queda disponible el capital de operacin para cancelarnuevos insumos y otros gastos.

En resumen el capital de operacin o capital de trabajo son: Dinero en efectivoen caja y bancos, Cuentas por cobrar a clientes, Inventarios (materias primas,productos en proceso, productos terminados, repuestos) y Cuentas por pagar aproveedores.

Concepto Costo $Estudio de prefactibilidad 1.500Estudio de factiblidad 6.000Gastos de organizacin 500Licencias 200Montaje y puesta en marcha 1.100Entrenamiento personal 1.000Registro sanitario 120Imprevistos y otros 3 % 313

Total 10732.6


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1.2.1 CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO

Para el clculo del capital de trabajo se debe tomar en cuenta las necesidadesen efectivo desde el momento en que se deben efectuar los primeros pagos porla compra de materias primas, pagos a personal y de servicios, hasta elmomento en que se esperan recibir los ingresos por la venta de productos de laempresa (proyecto), suficientes para cubrir los nuevos egresos. El monto estsupeditado al ciclo productivo de cada proyecto, ste puede ser para un mes,cuarenta y cinco das, tres meses, etc.

Ejemplo:

Mano de obra 2,550

Costo de materia prima 1,800Costo materiales 950Costo de servicios 320Otros 50Total 5,670

1.3. PROGRAMA DE INVERSIONES

Una vez calculadas las necesidades de capital de trabajo se puede establecerel programa de inversiones para la totalidad del proyecto o para el perodo de

evaluacin. Las proyecciones a largo plazo (10 o 15 aos) presentan una granincertidumbre, por lo que se aconseja realizar una evaluacin a mediano plazo(5 aos).

CONCEPTO AOS0 1 2 3 4 5

Inversin fija -50.000 -4.500Capital de trabajo -1.500 -300 -300 -300 -300 -300

Total de inversiones -51.500 -300 -300 -300 -4.800 -300Todas estas cifras corresponden a erogaciones y como tales se anotan con signo negativo o entre

parntesis.

1.4. COSTOS DE LOS PROYECTOS

Estos costos se graban durante el perodo de operacin del proyecto. Seincurre en ellos para hacer funcionar las instalaciones y dems activosadquiridos mediante las inversiones, con el propsito de producir ycomercializar los bienes y servicios.Estos costos se clasifican en costos de produccin y gastos de operacin.

Los costos de produccin se graban en el proceso productivo y dependen del

programa de produccin establecido con anterioridad. Se clasifican en costo


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primo (costos directos) y gastos generales de fabricacin (de produccin),tambin considerado como costos indirectos

El costo primo esta constituido por el valor de los materiales directos, por lamano de obra directa, incluyendo el valor correspondiente a prestacionessociales, y por la depreciacin de la maquinaria o de los activos que sonempleados mediante accin directa en el proceso productivo del bien oservicio. Cuando no se producen bienes sino servicios, el costo directo estconstituido por los materiales que se gastan en el servicio y por la mano deobra responsable de su prestacin.

Los gastos generales de produccin estn compuestos por los materialesindirectos (repuestos, combustibles, lubricantes, materiales de aseo, etc), la

mano de obra indirecta con prestaciones sociales (jefe de produccin, jefe detaller, personal de mantenimiento, personal de limpieza, supervisores, etc), ylos dems gastos indirectos como energa (elctrica, de vapor, gas), arriendos,seguros, asistencia tcnica, servicios pblicos para la produccin, etc.

Los gastos generales de produccin, de administracin y de ventas sonconsiderados como costos indirectos, ya que sirven de soporte al procesoproductivo sin estar vinculados directamente a l.

1.4.1. COSTOS DE PRODUCCIN O FABRICACIN

Los costos de fabricacin (directos e indirectos) no son mas que un reflejo delas determinaciones realizadas en el estudio tcnico y que intervienen en elproceso de produccin, los mismos que se refieren a los requerimientos demateria prima, mano de obra, envases, costos de energa elctrica, costos deagua, combustibles, control de calidad, mantenimiento, cargos de depreciaciny amortizacin, entre otros costos.

Presupuesto de costos de produccinAOCONCEPTO

1 2 3 4 51. COSTOS DIRECTOS

Materiales directos 2,500 3,200 3,200 3,200 3,200Mano de obra directa 820 820 820 820 820Depreciacin 452 452 452 452 452Subtotal 3,772 4,472 4,472 4,472 4,4722. Gastos generales de produccinMateriales indirectos 540 700 700 700 700Mano de obra indirecta 1,450 2,000 2,000 2,000 2,000Servicios y otros 845 1,010 1,010 1,010 1,010Subtotal 2,835 3,710 3,710 3,710 3,710Total costos de produccin 6,607 8,182 8,182 8,182 8,182


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Entonces: Costo unitario de produccin = costo total produccin / produccintotal por ao.

Es importante determinar estos costos unitarios de produccin por cuanto nospermiten hacer comparaciones con el precio de venta actual y tener una ideams clara de la posible ganancia por unidad producida.

1.6. COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES

Es importante clasificar los costos fijos y variables, por cuanto su relacin nospermite determinar el punto de equilibrio que alcanza la empresa (industria) ensus diferentes niveles de produccin.

Siendo los costos fijos aquellos que no varan con respecto al volumen deproduccin, es decir que son los costos en que incurre la empresa haya o noproduccin y que al mantenerse constante se tornan en una carga fija para laempresa.

Mientras que los costos variables son los que varan o fluctan de conformidadcon la mayor o menor utilizacin de la capacidad instalada, o lo que es lomismo, con el volumen de produccin.

Por consiguiente:

Costo Total = Costo Fijo + Costo Variable

CT = CF + CV

1.7. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

1.7.1. Depreciacin

Es considerada, como prdida paulatina del valor de los activos fijos por

desgaste u obsolescencia.

1.7.2 Tipos de depreciacin:

Depreciacin normal.- Son aquellas que se sujetan a la naturaleza de losbienes y a la duracin normal de su vida til, acorde con las normas legalesaceptadas por la prctica contable.

Depreciaciones especiales.- Son las que no se sujetan al perodo de vida til,por razones de: renovacin anticipada, obsolescencia o por depreciacin


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acelerada. Estas depreciaciones deben ser autorizadas de acuerdo a lasdisposiciones legales.

1.7.3 Mtodos de depreciacin

1) Mtodo legal o de porcentajes, que se basa en los porcentajesestablecidos en la Ley.

2) Mtodo de la lnea recta, que se basa en la determinacin de cuotasproporcionales iguales, fijas o constantes en funcin de la vida tilestimada, es el ms aplicado.

3) Mtodo de depreciacin acelerada, ste es aplicado a consecuencia deluso intensivo de maquinarias y/o equipos, los cuales estarn en funcindel servicio efectivo que preste cada uno de los activos, permitiendo de

esta manera relacionar por ejemplo con el nmero de unidadesproducidas, nmero de horas o das de trabajo, esta depreciacin tratade cargar los gastos de depreciacin ms altos en los primeros aos yluego paulatinamente irn disminuyendo, precisamente por considerarque un bien conforme pasan los aos va disminuyendo su nivel deservicio o productividad.

1.7.4. Valor de la depreciacin

El valor de la depreciacin est relacionado con las inversiones, dado que serefiere a recuperaciones potenciales que se podran obtener sobre las mismas

en el supuesto caso de depreciacin o de terminacin de la vida til. Sirve parafacilitar la depreciacin del flujo neto de inversiones.

Para estimar el valor de la depreciacin se calcula el monto que se percibira alfinal de la vida til del proyecto, o del perodo de evaluacin del mismo, por ladepreciacin de activos o de lo que quede de ellos. La mayora de los activos apesar de quedar completamente deteriorados por su uso tienen depreciacinvalor (an cuando sea por su venta como chatarra), se debe determinarentonces ste y llevarlo al flujo neto de inversiones como una recuperacin quese obtendr en el ltimo ao del perodo de evaluacin.

Es usual que en los proyectos el clculo se haga mediante la diferencia entre elvalor inicial de la inversin y la depreciacin que se haya acumulado hasta lafecha de liquidacin o el trmino del perodo de evaluacin. Los activos nodepreciables, como terrenos y capital de trabajo, se recuperan en su valor total.Los activos diferidos, como los gastos preoperativos, no tienen valor residualdebido a que no presentaran ningn inters para terceros dentro de cinco odiez aos; otros, como patentes y derechos sobre marcas podran tenerlo deacuerdo con las circunstancias en que se presenten.

Tambin se puede utilizar otros mtodos que se basan en el valor comercial delos activos y en la depreciacin del valor actual de los beneficios netos futuros.


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El valor comercial consiste en estimar el valor que tendr cada activo en el

mercado en el momento de la depreciacin.El valor actual de los beneficios netos futuros considera al proyecto enfuncionamiento como una totalidad que puede venderse (an cuando en larealidad no se efecte la venta). El supuesto comprador continuar ladepreciacin del proyecto, de esta manera recuperar su inversin y obtendrala rentabilidad esperada.

Costo de depreciacin.- Es el valor original del activo.

Aos de vida til.- Tiempo de duracin normal del activo, de acuerdo a su

naturaleza y lo estipulado por la ley.

Depreciacin anual.- Valor correspondiente al gasto por depreciacin delrespectivo perodo.

Depreciacin acumulada.- Valor acumulado por depreciacin de los aos.

Valor en libros.- Valor que consta en libros; es decir el valor del perodoanterior menos su respectiva depreciacin anual.

1.7.5. Amortizacin

Es la cuota fija que se establece por perodo contable, como consecuencia deinversiones o gastos anticipados, los que no son imputables en un solo ao(perodo contable); permitiendo de esta manera a la empresa la racionalizacino prorrateo del gasto en funcin del tiempo estipulado por la Ley.

La diferencia que existe entre depreciacin y amortizacin, se debe a que lasdepreciaciones estn en funcin del desgaste fsico y obsolescencia por el usode los activos fijos; y, se refiere adems a bienes tangibles; en cambio lasamortizaciones su uso o beneficio no es muy tangible.

Para el clculo de las depreciaciones, se puede considerar con valor residual osin valor residual.


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1.7.6. PORCENTAJES DE DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

DepreciacionesNombre del activo % Dep. anual Aos vida tilEdificios 5 20Vehculo 20 5Muebles y enseres 10 10Equipo de oficina 10 10Equipos de computacin 20 5Equipo y Maquinaria 10 10

Para las amortizaciones, en forma general, se considera el 20 % (es decir 5aos), si es para un tiempo menor a 5 aos se aplicar el porcentajerespectivo.

2. PRESUPUESTO DE INGRESOS

Para el clculo de los ingresos se debe tomar en cuenta tanto los estudiostcnicos como de mercados. A partir de los programas de produccin, lasventas proyectadas y los precios o tarifas estimados, se calcula el valor de losingresos que se espera obtener en cada ao del perodo de evaluacin, odurante el perodo de vida til del proyecto.

Al igual que en la determinacin de las inversiones y costos, se debe tener encuenta el momento en que se recibe el dinero y no en el momento en que seefecta la venta del bien o se presta el servicio; por esta razn, adems decontemplar volmenes de produccin y precios para la determinacin deingresos, deben considerarse otros aspectos como facilidades de crdito quese piensen otorgar, descuentos por pronto pago y por volumen de compras,etc.

La evaluacin del proyecto se efecta sobre flujos reales o pagados y no sobrelos causados (sistema contable), sin embargo los impuestos por pagar secalculan sobre los flujos causados o lo que es lo mismo sobre datos contables.

En caso de contemplarse varios productos se elaborar un presupuesto porcada producto y luego se totalizar los ingresos para cada ao.

En un proyecto los ingresos provienen de las ventas de bienes o servicios,tambin pueden existir otros rubros que generen ingresos: venta desubproductos, prestacin de servicios complementarios, venta de activos de


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reemplazo, etc. Estos ingresos deben tenerse en cuenta, con el fin de realizaruna evaluacin ms confiable.

Tambin puede presentarse otro tipo de ingresos como rendimiento en papelesfinancieros y donaciones, los que deben ser incorporados al flujo de ingresos,haciendo la correspondiente diferenciacin con los operacionales.

En caso de proyectos que no generen ingresos por ventas (proyectos decarcter social), se totalizan todos los ingresos que se obtienen para sufinanciamiento, ya sea que provengan del estado, de la comunidad o dedonaciones de organismos de carcter privado.

2.1. PROGRAMA DE INGRESOS

Estos, estn constituidos por los ingresos esperados por la venta de losproductos, lo que se calcula multiplicando el precio de cada unidad por lacantidad de unidades que se proyecta producir y vender cada ao y por losingresos estimados de otros fuentes.

CONCEPTO AOS0 1 2 3 4 5

Ingresos por ventas- venta productos 4.500.000 3.500.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000- venta subproductos 250.000 250.000 250.000 100.000 200.000

subtotal ingresos operacionales 4.500.000 3.750.000 4.250.000 4.250.000 4.100.000 4.200.000Otros ingresosAlquiler de maquinaria 300000 800000 800000 800000 800000Subtotal otros ingresos 300000 800000 800000 800000 800000Total ingresos 4.050.000 5.050.000 5.050.000 4.900.000 5.000.000

Lo ms probable es que para llegar a establecer este cuadro consolidado deingresos se tenga que apoyar en la elaboracin de otros cuadros que permitanorganizar la informacin, ao por ao.

2.2 PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio es el nivel de produccin y ventas en el cual la empresaequilibra el valor de la produccin con los gastos necesarios para realizarla; esdecir, en el punto de equilibrio los costos totales son iguales a los ingresostotales. En otros trminos es el punto donde la empresa ni pierde ni ganadinero. Las utilidades solo empiezan a percibirse cuando los ingresos porventas superan el nivel de ese punto de equilibrio.


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La deduccin del punto de equilibrio es til para estudiar las relaciones entrecostos fijos, costos variables y los beneficios. En la prctica se utiliza ante todo

para calcular el volumen mnimo de produccin al que puede operarse sinocasionar prdidas y sin obtener utilidades. Esta es una tcnica para evaluar larentabilidad del proyecto.

El anlisis del punto de equilibrio tambin es til para:

Orientar la decisin sobre el tamao inicial y la tecnologa a emplear(capacidad instalada).

Realizar programaciones teniendo en cuenta la capacidad utilizada. Redefinir precios o tarifas para hacer factible el proyecto.

El punto de equilibrio se puede expresarse en unidades fsicas, en unidadesmonetarias o bien en porcentaje de la capacidad instalada de la planta.

2.2.1 Punto de equilibrio en funcin del volumen de produccin:

Ingresos = Precio unitario x nmero unidades producidas

I = P.N

Dado que el punto de equilibrio es aquel en el que los ingresos se igualan a loscostos, podemos determinar fcilmente el nmero de unidades que se deben

producir para alcanzar dicho punto:

I = CT

P.N = CF + CV

P.N = CF + Cvu.N

N (P Cvu) = CF

Por tanto: N = CvuPCF

PE =CvuP

CF

En donde:

I = Ingresos totalesCT = Costos totalesP = Precio unitario

CF = Costo fijo

Costo variable unitario es igual al costovariable dividido para las unidades

producidas durante el ao de anlisis

Cvu =n

Cv


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Cvu = Costo variable unitarioN = PE = nmero de unidades producidas en el punto de equilibrio

n = unidades producidas en el ao

2.2.2. Punto de equilibrio en funcin de los ingresos

De la misma manera, el punto de equilibrio en funcin de los ingresos serelacionan los costos fijos entre los costos variables unitario y los preciosunitarios.

Entonces: PE =

P

Cvu

CF

1

O lo que es lo mismo ingresos por ventas:

Ventas en punto Equil ($) =

v

CV

CF

1

Donde:

PE = Punto de equilibrio en USD o ventas en el punto de equilibrio.CV = Costos variablesv = ventas netas

2.2.3. Punto de equilibrio en funcin de la capacidad de la planta utilizada

Tambin se puede expresar el punto de equilibrio como un porcentaje de lacapacidad instalada.

PE = 100*CvVt

CF

Donde:Vt = ventas totales


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REPRESENTACIN GRAFICA

Grficamente tambin se puede llegar a la misma conclusin. Los costos fijosse representan mediante una recta paralela al eje de las abscisas, al no variarpara una misma capacidad productiva. En este eje tambin se puedecuantificar el nmero de unidades a producir, el valor de la produccin anual, otambin, el porcentaje de la capacidad instalada. En el eje de las ordenadas seanotan los valores monetarios correspondientes.

Determinacin grfica del punto de equilibrio

3. ESTADO DE RESULTADOS O DE PRDIDAS Y GANANCIAS

El objetivo fundamental de analizar el estado de prdidas y ganancias escalcular la utilidad neta y los flujos netos de efectivo del proyecto. El estado deprdidas y ganancias est conformado por los ingresos y los gastos, en el cuallos ingresos estn representados por todas las diferentes partidas de ingresosmonetarios que en un perodo determinado ha tenido la empresa, y los gastosse refieren a los desembolsos que ha tenido la empresa en ese mismo perodo.Tambin se le llama Estado de resultados pro-forma porque esto significaproyectado, lo que en realidad hace el evaluador: proyectar (normalmente acinco aos) los resultados econmicos que supone tendr la empresa.

Costos fijos

Costos totales

In resos totales

PE

Unidades

Miles


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Este informe presenta la utilidad neta despus de descontar los costos defabricacin, gastos de administracin, ventas, financieros; as como todas las

deducciones y reservas legales.Es decir es un documento financiero que nos indica en forma ordenada ydetallada como se puede llegar a una utilidad o prdida al final de un ejercicioeconmico.

Para visualizar mejor, se presenta la siguiente tabla en la cual sintetiza lainformacin que debe de llevar un estado de resultados.

Estado de resultados

Flujo Concepto+ Ingresos- Costo produccin= Utilidad marginal- Costos de administracin- Costos de ventas- Costos financieros= Utilidad bruta= Impuesto sobre la renta (25 %)- Reparto de utilidades a los trabajadores (15 %)= Utilidad neta+ Depreciaciones y amortizaciones- Pago a principal= Flujo neto de efectivo (FNE)

3.1 COSTO DE CAPITAL O TASA MINIMIA ACEPTABLE DERENDIMIENTO (TMAR)

Toda iniciativa de empresa debe realizar una inversin inicial. El capital queforma parte de esta inversin puede provenir de varias fuentes: slo de

personas fsicas (inversionistas) , de stas con personas morales (otrasempresas), de inversionistas e instituciones de crdito (bancos) o de unamezcla de inversionistas, personas morales y bancos. Como sea que hayasido la aportacin de capitales, cada uno de ellos tendr un costo asociado alcapital que aporte, y la nueva empresa as formada tendr un costo de capitalpropio.

Entonces al(los) inversionista(s) le(s) interesa tener un crecimiento real de sudinero; es decir le interesa un rendimiento que haga crecer su dinero ms allde haber compensado los efectos de la inflacin.


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TMAR = i + f + if

i= premio al riesgo,f= inflacin

3.2 TABLA DE PAGO DE LA DEUDA

Se dice que una empresa est financiada, cuando ha pedido capital enprstamo para cubrir cualquiera de sus necesidades econmicas.

Existen cuatro formas muy generales de pagar un prstamo. En esta gua se

presentan tanto los mtodos como las frmulas que se utilizan para el clculode los intereses y capital.

a) Pago de intereses y capital al final del perodo:

F = niP )1( +

F= Suma futura a pagarP = cantidad prestadai = interesesn = nmero de periodos o aos

b) Pago de inters al final de cada ao, y de inters y todo el capital oprincipal al final del periodo. En este caso se realiza una tabla de pagode la deuda.

c) Pago de cantidades iguales al final de cada uno de los aos del periodo(mtodo de las anualidades.

A =( )

( )

+

+

11

1n

n

i

iiP

A = anualidadP = cantidad prestadai = interesesn = nmero de periodos o aos

Calculando la anualidad se construye una tabla de pago de la deuda.

d) Pago de intereses y una parte proporcional del capital al final de cadauno de los aos del perodo.


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Para la realizacin de cada una de las tablas de pago de la deuda, esaconsejable utilizar las tablas de Excel.

3.3 BALANCE GENERAL

Con el balance general se busca pronosticar las partidas bsicas delbalance, en cada uno de los aos del proyecto, tales como balance dedinero en efectivo y otros activos corrientes (por ejemplo inventario dematerias primas, cuentas por cobrar, inventario de productos en proceso,inventario de productos terminados, inventario de repuestos), activos fijos,capital social, prstamos y pasivos corrientes que se requieren para el

funcionamiento sin tropiezos de la empresa. El balance proyectado muestrael cuadro financiero total en ciertos momentos de la vida del proyecto.

Balance general

ACTIVOS

Activos corrientes1. Efectivo2. Cuentas por cobrar3. Inventario de materias primas

4. Inventario de productos en proceso5. Inventario de productos terminados6. Inventario de repuestos y suministros

Total activos corrientesActivos fijos

No depreciables7. Terrenos

Depreciables8. Edificios9. Maquinaria y equipo

10. Mueles y enseres11. Vehculos12. Herramientas

Total activos fijosActivos diferidos13. Gastos preoperativos

Total activos diferidosTOTAL ACTIVOS


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PASIVO Y PATRIMONIOPasivo

14. Pasivos corrientes15. Prstamos a corto, mediano y largo plazoTotal pasivo

Patrimonio16. Capital social17. Reservas

Total patrimonioTOTAL PASIVO Y MATRIMONIO

La igualdad fundamental del balance es:

Activo = Pasivo + Capital

4. FINANCIAMIENTO

La bsqueda y definicin del financiamiento es otra de las acciones bsicas enla formulacin de un proyecto. El financiamiento debe permitir identificar lasfuentes de recursos financieros que sern necesarios para ejecutar y asegurarla operacin normal del proyecto3.

La persona o personas que han plasmado una idea en proyecto y piensanejecutar pueden emplear diferentes alternativas: utilizar capital propio,asociarse con otras personas o empresas, acudir a una institucin financiera oa una persona natural, arrendar activos, utilizar el crdito de proveedores,reinvertir utilidades, en fin tienen mltiples posibilidades para conseguir eldinero necesario.

Cuando se analiza cada una de las alternativas de financiamiento hay quetener en cuenta las condiciones que le otorgan el crdito: plazos, tasas deinters, modelo de amortizacin de la deuda, garantas exigidas, trmites a

cumplir, etc.

4.1. FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Se deben considerar dos fuentes de financiamiento: internas y externas.

3 CONTRERAS BUITRIAGO Marco Elas (1999): Formulacin y Evaluacin de Proyectos,Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD, Facultad de Ciencias Administrativas, Santaf deBogot. Pg 425.


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4.1.1. Internas: son los que permiten financiar el proyecto con recursosgenerados por la propia empresa. Esto implica qe el proyecto sea desarrollado

por una empresa ya existente y en operacin.De stas podemos anotar algunas:

Utilidades despus de impuestos no distribuidas Las reservas de depreciacin Las amortizaciones de diferidos Las reservas efectuadas para compensar el agotamiento de los recursos

naturales.

4.1.2. Externas: estn constituidas por las instituciones financieras,

Inversionistas y aportes de capital por cuenta de los propietarios del proyecto.


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ACTIVIDADES PROPUESTAS

Maque con una V si es verdadero y con F si es falso:1. ( ) Las inversiones y costos operacionales sirven de informacin bsica

para la elaboracin de las proyecciones y flujos de fondos.2. ( ) Las erogaciones que se hacen para adquirir los bienes o servicios

para la implementacin del proyecto se denominan inversionesiniciales

3. ( ) Las erogaciones que se hacen para adquirir los bienes o serviciospara la implementacin del proyecto se denominan costosoperacionales

4. ( ) En el rubro de costos de los terrenos, no se incluye los egresos

causados por trmites de compra.5. ( ) Los repuestos forman parte del capital de operacin y se constituyenen un costo operacional cuando se utilizan en los equipos.

6. ( ) Los costos se graban en el periodo de inversin del proyecto.

Lea detenidamente cada una de las aseveraciones y escriba una V de verdadero o una Fde falso en los respectivos parntesis.

1. ( ) La inversin de un proyecto esta comprendido por los activos fijos y elcapital de trabajo.

2. ( ) Los terrenos no son susceptibles de depreciacin.

3. ( ) Los activos fijos son bienes fsicos propiedad de la empresa oproyecto

4. ( ) Los activos intangibles son amortizables.

5. ( ) En el rubro de costos de los terrenos, se incluye los egresos causadospor trmites de compra.

6. ( ) Los repuestos forman parte del capital de operacin y se constituyenen un costo operacional cuando se utilizan en los equipos.

7. ( ) En los costos de los vehculos se incluyen las erogaciones necesariaspara su ubicacin en el lugar de operacin.

8. ( ) Los gastos preoperativos comprenden los correspondientes a estudiosde prefactibilidad y factibilidad.

9. ( ) La prdida del valor contable de los activos fijos tangibles se

denomina depreciacin, la prdida del valor contable de los activos


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fijos intangibles se denomina amortizacin.

10. ( ) El capital de trabajo es igual a Dinero en efectivo en caja y bancos,cuentas por cobrar a clientes, inventarios y Ctas por pagar aproveedores.

11. ( ) Las proyecciones a largo plazo se estima en 10 aos y mediano plazoen 5 aos

12. ( ) La ampliacin de la capacidad de un proyecto constituido o porreposicin de activos se denomina reinversin.

13. ( ) Las erogaciones se anotan con signo negativo o entre parntesis.

14. ( ) Los costos se graban en el periodo de operacin del proyecto.

15. ( ) Los costos de produccin se graban en el proceso productivo ydependen del programa de produccin establecido con anterioridad.

16. ( ) Los costos de produccin se clasifican en costos directos (costoprimo) y costos indirectos (gastos generales de fabricacin).

17. ( ) Costos indirectos: materiales indirectos, mano de obra indirecta,gastos indirectos, arriendos, seguros, servicios pblicos para la

produccin, asistencia tcnica.

18. ( ) Los costos de administracin son de naturaleza fija.

19. ( ) Los costos financieros a largo plazo se consideran como costos fijos ya corto plazo como costos variables.

20. ( ) La relacin de los costos fijos y variables nos permite determinar elpunto de equilibrio de la empresa (industria) en sus diferentes nivelesde produccin.

21. ( ) Los activos diferidos, como gastos preoperativos no tienen valorresidual.

22. ( ) El costo de depreciacin es el valor original del activo.

23. ( ) En caso de contemplarse varios productos se elaborar unpresupuesto de ingresos por cada producto y luego se totalizar losingresos para cada ao

24. ( ) Los rendimientos en papeles financieros, las donaciones seconsideran otros ingresos para la empresa.


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33 Los costos financieros a largo plazo se consideran:

a. Costos variablesb. Costos fijosc. Costos mixtos (fijos y variables)

34 Los gastos generales de produccin, de administracin y de Ventas seconsideran como:

a. Costos indirectos.b. Costos directosc. Costos financieros

35 Los combustibles y lubricantes forman parte de los costos de operacin

a. Costos generales.b. Costos de fabricacinc. Costos de operacin

36 La prdida del valor contable de los activos fijos intangibles sedenomina:

a. Depreciacin.b. Amortizacin.c. Depreciacin acumulada

37 Las inversiones y costos operacionales sirven de informacin bsica

para:a. Elaborar las proyecciones y flujos de fondos.b. Elaborar el presupuestoc. Conseguir financiamiento

38 Las instalaciones que se tomen en arrendamiento, sus costos se ubicanen:

a. Inversiones del proyectob. Costos de fabricacinc. Costos de operacin

39 Los combustibles y lubricantes forman parte de:a. Costos de fabricacin.b. Costos de operacin.c. Costos administrativos

40 En los proyectos los costos se clasifican en:a. Costos de produccin y gastos de operacin.b. Costos de materias primas, insumos y producto terminadoc. Costos de administracin, ventas y comercializacin


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SEGUNDA PARTE

PRUEBA DE ENSAYO

Para esta parte, utilice nicamente el un lado de la hoja. Cada pregunta vale unpunto.

1. Conceptos de: Ciclo productivo, Costos de venta, Costo unitario, Tiposde depreciacin.

2. Como se calcula: Capital de trabajo;Punto de equilibrio.

3. Defina el ciclo productivo

4. Ejercicio: Una grupo de accionistas desean adquirir un bien inmueblepara ubicar su empresa, para lo cual acuden a una institucin financieray concretan un prstamo por la cantidad de 12.500 USD a una tasa deinters del 9,5 % anual con un plazo de 4 aos. Cunto ser el montototal que tendr que pagar al cuarto ao, si el pago lo realiza en un solopago?

5. En un proyecto para la fabricacin de pias en almbar en envases de500 gramos, en la cual se ha calculado unos costos fijos de 9.000 USD;

el precio de venta de cada uno de los tarros es de 1.31 USD y el costovariable por unidad es de 1.14 USD. La capacidad instalada es de80.000 unidades. Calcular el punto de equilibrio en unidades deproducto.


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PROYECTO PARA LA INSTALACION DE UNA PLANTA PROCESADORA

DE QUESO FRESCO EN LA PARROQUIA EL SOL NACIENTE DEL

CANTON PORVENIR.

Un grupo de inversionistas tienen la idea, de asociarse e instalar una plantaproductora de quesos frescos (de corte) en su parroquia, para lo cual hanrealizado el estudio de mercado, en la que se obtienen los siguientesresultados:

a) oferta 742.456 libras de queso para el ao 2001b) demanda total 1712.568 libras queso fresco para el ao 2001c) Del balance de oferta demanda se establece la demanda insatisfecha,

970.112 libras / aod) De acuerdo al costo de produccin y operacin, adems considerando

una utilidad para la empresa se establece el precio de venta al pblicoen 0.91 USD.

Adems, tomando en cuenta requerimientos tcnicos, se estima que la ofertade leche cruda en la zona de influencia alcanza los 2370 litros / da., y encuanto a la poblacin y consumo de queso fresco se ha considerado un tamaode planta que trabajando 312 das al ao en turnos de 8 horas diarias de lunesa sbado se alcance una produccin de 374.400 litros /ao, o sea con 1200

litros de leche/ao.De acuerdo a lo especificado, es necesario realizar el estudio de factibilidad delproyecto, para que el grupo de empresarios puedan decidir, si lo implementan ono el proyecto.

Se presenta un ejercicio prctico para que usted pueda complementar loestudiado en Proyectos I. y de esta manera pueda estructurar su proyecto.

INVERSIONES NECESARIOS PARA LOS PROYECTOS

Para realizar esta actividad se hace necesario realizar las siguientesinversiones: Activo tangible: terrenos, construcciones, equipo de planta,equipos y materiales de laboratorio, muebles y enseres de planta, muebles yenseres de oficina, muebles y enseres de la parte administrativa, un vehculo yotros activos (equipos de seguridad, instalaciones elctricas y agua).

Extensin Y Costo del terreno

DESCRIPCION CANTIDAD UNIDADPRECIOUNITARIO $

PRECIOTOTAL $

Area terreno 329,53 m2 1,35 444,87


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vasos de precipitados de 250 ml 2 4,60 9,20Bidones de aforo plano de 250 ml 2 32,20 64,40probeta de 500 ml 1 5,52 5,52Erlenmeyer de 500 ml 2 7,36 14,72Termolactodensmetro 1 27,60 27,60Phmetro digital 1 73,60 73,60embudo de vidrio 1 3,68 3,68Pliego de papel filtro 1 0,92 0,92Termmetro 1 6,44 6,44Esptula de acero inoxidable 1 5,52 5,52Tubo de ensayo 1 0,11 0,11Paquete de mascarillas 1 8,28 8,28Buffer PH 4.01 1 15,64 15,64Buffer PH 7.01 1 15,64 15,64Buffer PH 10.01 1 16,60 16,60Matraz de 100 ml 1 22,00 22,00Matraz de 500 ml 1 15,00 15,00Probeta plastica de 250 ml 1 10,00 10,00Guantes preopone No. 9 3 2,16 6,48Guantes preopone No. 10 1 0,72 0,72Jarras plsticas de 2 lit 4 1,92 7,68TOTAL 718,79

MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA

DESCRIPCIN CANTIDADPRECIOUNITARIO $ PRECIO TOTAL $

Tina de filtrado y recepcin 1 637,00 637,00Mesa de moldeo 1 548,80 548,80Mesa de amasado 1 300,00 300,00Olla doble camisa 1 1.456,00 1.456,00Liras 2 66,08 132,16Prensa metlica 1 557,76 557,76Perchas 2 10,00 20,00

Jabas industriales 12 5,00 60,00Bidones 10 45,00 450,00Balanza 33 lb 1 10,70 10,70Balanza corona 50 kg 1 28,60 28,60Moldes para 1 lb 400 0,27 108,00Calderos de aluminio 2 86,00 172,00TOTAL 4.481,02MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA DE PARTE ADEMINISTRATIVA YSERVICIOS

DESCRIPCION CANTIDADPRECIOUNITARIO $ PRECIO TOTAL $

Computadora pentium iii 1 730,00 730,00Impresora epson LX-300 1 238,00 238,00Sumadora 1 42,00 42,00Telefax 1 156,00 156,00

Maquina de escribir 1 55,00 55,00


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GASTOS DE ESTUDIO Y CONSTITUCION DE LA EMPRESA

DESCRIPCIN Precio total $Gastos de estudio 386,00Escritura y constitucin 160,00Registro de la propiedad 40,00Permiso de construccin 30,00Matrcula vehculo 120,00Tramite registro sanitario 120,00Marca y patente 54,00RUC 0,80Cdigo de barras 30,00Subtotal 940,80

Los gastos de puesta en marcha son aquellos que deben realizarse al iniciar elfuncionamiento de las instalaciones, tanto en la etapa de pruebas preliminarescomo en las de inicio de la operacin y hasta que alcancen el funcionamientoadecuado.

GASTOS DE PUESTA EN MARCHADESCRIPCION Precio total $Materias primas e insumos 43,42Materiales directos 3,20Mano de obra directa (3 obreros) 1,82Subtotal 48,44

Total de activo fijo intangible 989.24

CAPITAL DE TRABAJO O DE OPERACIN

La inversin de capital de trabajo o activos corrientes, constituye el conjunto derecursos necesarios para la operacin normal del proyecto durante un cicloproductivo, para una capacidad y tamao determinados, es decir que abarcaefectivo y otros bienes, considerados como aquellos que se espera se

conviertan en efectivo o sern consumidos durante el ciclo normal deoperaciones.

RESUMEN DEL CAPITAL DE OPERACIN PARA EL PRIMER AODE OPERACIN (70 % CAPACIDAD INSTALADA)

DESCRIPCIN PERIODO TOTAL $COSTOS DE FABRICACION

Directos

Materia prima directa MES 3.494,40


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Materiales directos MES 152,52Mano de obra directa MES 302,73

Subtotal 3.949,65

Indirectos

Mano de obra indirecta MES 111,17Materiales indirectos MES 269,02Suministros MES 130,13Mantenimiento y reparacin equipos MES 12,50tiles aseo y limpieza MES 5,23

Subtotal 528,05

GASTOS DE ADMINISTRACION

Sueldo del personal administrativo MES 209,53

Materiales de oficina MES 2,03Consumo de telfono MES 9,20Subtotal 220,76GASTOS DE VENTASSueldo del personal de ventas MES 211,17Consumo de gasolina y lubricantes MES 213,66

Subtotal 424,83

TOTAL 5.123,29

RESUMEN DE LA INVERSIN TOTALDESCRIPCION MONTO $

Activo fijo tangible 55.538,83Activo diferido 989,24Activo corriente 5.123,29TOTAL 61.651,36

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

El precio unitario de venta se lo fij considerando el costo unitario deproduccin para los 5 aos de vida del proyecto, al cual se le adiciona unmargen de utilidad del 12 % del costo unitario.

PRECIO DE VENTA

AOCOSTOUNITARIO

Preciounitario $

1 0,81 0,91


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2 0,96 1,083 1,17 1,314 1,46 1,645 1,46 1,64

INGRESOS ANUALES POR VENTAS

Los ingresos provendrn de la vena de queso fresco que producir la industria.

PRODUCCION ANUAL

AO CAP UTIL% PROD. LB. Ingresos/ao1 70 87360 79.252,99

2 80 99840 107.347,973 90 112320 147.184,134 100 124800 204.072,965 100 124800 204.072,96

COSTOS DE PRODUCCION

Se suelen llamar tambin costos de fabricacin, que abarcan los costos queoriginan luego de la puesta en marcha del proyecto y hasta el fin de su vida til.

COSTOS DIRECTOS DE FABRICACINSon los que intervienen directamente en el proceso de produccin: materiaprima, materiales directos y mano de obra directa.

COSTO DE LA MATERIA PRIMA

AOCantidad leche

lit.Precio

unitario $Costo anual

$Costo

mensual $1 262.080 0,16 41.932,80 3.494,402 299.520 0,21 62.899,20 5.241,603 336.960 0,27 90.979,20 7.581,604 374.400 0,35 131.040,00 10.920,00

MATERIALES DIRECTOS

Son costos anuales incurridos en materiales directos tales como fermento, sal,cuajo y sal entre otros. Los materiales indirectos son aquellos que se emplean

con la finalidad de beneficiar al conjunto de produccin de la fbrica en forma


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indirecta; en nuestro caso: materiales de envase, etiquetas y reactivos quepermiten determinar la aceptacin o rechazo tanto de la materia prima como

del producto terminado.COSTO MATERIALES DIRECTOS MATERIALES INDIRECTOS

AOCosto

fremento $Costo

cuajo $CostoSal $ TOTAL $

Costofundas

Costoetiquetas

Costoreactivos TOTAL $

1 65,52 1.397,60 366,91 1.830,03 1.834,56 1.375,92 17,60 3.228,08

2 104,83 2.076,88 539,14 2.720,85 2.725,63 1.572,48 28,14 4.326,25

3 151,63 3.055,24 808,70 4.015,57 4.009,82 1.769,04 42,55 5.821,41

4 224,64 4.392,96 1.160,64 5.778,24 5.765,76 1.965,60 61,80 7.793,16

MANO DE OBRA (DIRECTA E INDIRECTA)

En cuanto a la mano de obra directa, la planta contar los tres primeros aoscon tres obreros y a partir del cuarto ao con cuatro obreros. Mano de obraindirecta se toma en cuenta los servicios de un jefe de planta-laboratorista.

MANO DE OBRA DIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA

AO

No.

OBREROS

COSTO

ANUAL $ AO COSTO ANUAL $1 3 3632,7 1 1334,082 3 99840 2 1467,493 3 112320 3 1614,244 4 124800 4 1775,665 4 124800 5 1775,66

SUMINISTROS

Los suministros se consideran como gastos indirectos de fabricacin, los que

estn conformados por agua, energa elctrica, y gas licuado.

CONSUMO DE SUMINISTROS

AOCOSTO ANUAL

$1 1535,162 2246,173 3251,944 5317,935 5317,93


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MANTENIMIENTO Y REPARACIN DE EQUIPOS

El gasto anual que se realiza por mantenimiento y reparacin de equipos,cotizados por una empresa RIMENCA, asciende a 150 USD anuales.

Mantenimiento 150

UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA DE LA PLANTA

Los gastos generados por tiles de aseo y limpieza de la planta durante losaos que est diseado el proyecto.

UTILES DE ASEO

AO COSTO ANUAL $1 62,82 81,643 106,144 137,915 137,91

DEPRECIACIN DEL ACTIVO TANGIBLE

Con el transcurrir del tiempo los activos tangibles renovables experimentan unaprdida de valor que constituyen la depreciacin propiamente dicha.

DEPRECIACIN DE ACTIVOS

DESCRIPCIONVALORINICIAL % DEPREC

VALORRESIDUAL

VIDA UTILAOS

VALORDEPRECIACION

Construcciones 26.600,60 5 1.330,03 20 1.263,53

Equipos de planta 6.338,20 10 633,82 10 570,44Muebles y enseres de planta 4.481,02 10 448,102 10 403,29materiales y equiposlaboratorio 718,79 10 71,879 10 64,69Otros activos 388,00 10 38,8 10 34,92TOTAL0 38.526,61 2.522,63 2.336,87

GASTOS ADMINISTRACIN


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La empresa para desarrollarse necesita organizar y coordinar la labor de susentes productivos. Esta accin administrativa se hace presente a travs de los

llamados gastos de administracin, los mismos que son de naturaleza fija.SUELDOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO, UTILES DE OFICINA Y CONSUMO DE TELEFONO Y FAX.

ANOS PERSONALUTILES

OFICINAFAX Y

TELEFONO1 2570,14 24,4 110,42 2827,15 28,72 143,523 3109,87 34,34 187,684 3420,86 41,64 242,885 3420,86 41,64 242,88

DEPRECIACIN DE ACTIVOS DE ADMINISTRACIN

Se deprecian los muebles y equipos de la parte administrativa.

DESCRIPCIONVALORINICIAL % DEPREC

VALORRESIDUAL

VIDA UTILAOS

VALORDEPRECIACION

Muebles, enseres yequipos de ofiicina 1.742,64 10 174,26 10 156,84TOTAL 1.742,64 174,26 156,84

AMORTIZACIN DE ACTIVO DIFERIDO

Vale indicar que el trmino diferido se usa en razn de que al ser realizadoscuando la empresa no se encuentra en funcionamiento y no se dispone de losingresos que deberan ser la contraparte, ya que prcticamente pueden serconsiderados como costos de produccin, de ah que se amortizan en un plazode 5 aos.Amortizacin de activos diferidos

ACTIVOS INTANGIBLESVALORINICIAL

VIDA UTILEN AOS

VALORAMORTIZABLE

Gastos de organizacin y estudio del proyecto 940,8 5 188,16Gastos de puesta en marcha 48,44 5 9,688TOTAL 989,24 197,848

GASTOS DE VENTAS Y CONSUMO DE GASOLINA Y LUBRICANTES

En este rubro se considera los sueldos del Jefe de Ventas y de un chofer queest encargado de la distribucin del producto.


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AOSSUELDOS

PERSONALGASOLINA Y

LUBRICANTES

1 2533 2563,862 2787,41 3333,023 3066,12 4326,664 3372,77 5640,265 3372,77 5640,26

DEPRECIACIN DE ACTIVO DE VENTAS

El activo a depreciarse constituye el vehculo.

DESCRIPCION VALOR INICIAL%

DEPRECVALOR

RESIDUALVIDA UTIL

AOSVALOR

DEPRECIACIONVehculo 12.000,00 20 2.400,00 5 1.920,00TOTAL 12.000,00 2.400,00 1.920,00

GASTOS FINANCIEROS

Gastos que se originan en las necesidades crediticias necesarias para financiarel proyecto.

Crdito para cubrir el 50 % de los activos fijos que se desembolsar en los tresprimeros aos de operacin del proyecto, a una tasa preferencial del 8 % sobresaldos.

Capital 27.769,41

tasa 8%

aos dividendo inters saldo

27.769,41

1 9.256,47 2.221,55 18.512,94

2 9.256,47 1.481,04 9.256,47

3 9.256,47 740,52 -

COSTOS TOTALESAOS

RUBROS 1 2 3 4 5COSTOS PRODUCCION

Materia prina 41.932,80 62.899,20 90.979,20 131.040,00 131.040,00


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GASTOS FABRICACIONMano obra indirecta 1.334,08 1.334,08Materiales indirectos 3.228,08Suministros 460,55 1.074,61 1.535,16Mantenimiento y rep equipos 30,00 120,00 150,00tiles aseo y limpieza 62,80 62,80Depreciaciones 2.336,87 2.336,87GASTOS DE ADMINISTRACIONSueldos 2.570,14 2.570,14Materiales oficina 24,40 24,40Consumo telef 110,40 110,40Depreciacin 156,84 156,84Amortizacin 197,85 197,85GASTOS DE VENTASSueldos 2.533,00 2.533,00Consumo de gasol y lubric 2.563,86 2.563,86Depreciacin 1.920,00 1.920,00GASTOS FINANCIEROSGasto financiero 1.332,93 888,62 2.221,55TOTAL 13.007,05 52.105,42 68.340,56

Su trabajo es:1.- Verificar si los clculos y cuadros realizados estn correctos.

2.- Calcular el punto de equilibrio desde la cantidad de unidadesproducidas y por otro lado por el porcentaje de la capacidad instalada autilizar.

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