FACULTAD DE CONTABILIDAD

AUDITORIA INFORMATICA A SISTEMAS CONTABLES EN LA REGION

JUNIN

PROYECTO DE TESIS

PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO

PRESENTADO POR:

HUAYHUA TORRE EDEN

HUANCAYO – PERÙ

2012

AUDITORIA INFORMATICA EN SISTEMAS CONTABLES EN LA REGION

JUNIN

PORTADA

INDICE

I PLANTEAMIENTODEL PROBLEMA

1.1. Descripción De La Realidad Problemática

En el presente trabajo de investigación se realiza en el área de

finanzas, enfocado al sector: comercial en la región Junín durante el

periodo 2012

“…El Ing. Amado Ballester Castro hace mención en tesis el cual lleva por

título: “Perfeccionamiento del sistema de información para la toma de

decisiones en el departamento comercial de etecsa camagüey”que en

los últimos años se ha venido produciendo un impresionante desarrollo

de las tecnologías de la información y las comunicaciones. Su aplicación

e introducción masiva a gran velocidad y su poder de penetración, están

sentando las bases de una nueva cultura, la de la sociedad de la

información. La creciente necesidad de información para la toma de

decisiones y la elevación de la competitividad ha potenciado este

desarrollo y a la vez ha determinado un cambio radical en las empresas,

conduciendo a la creación de organizaciones de nuevo tipo orientadas a

la creación de conocimiento mediante el aprendizaje continuo, más

flexibles, con menos niveles de dirección, y capaces de trabajar en redes

con otras empresas y organizaciones. En esta etapa, la información, el

conocimiento, la aplicación de las tecnologías de las comunicaciones y

la informática y las nuevas estructuras organizacionales se convierten en

recursos productivos y estratégicos.”1

1Amado Ballester C. Perfeccionamiento del sistema de información para la toma de decisiones en el departamento comercial de etecsa camagüey. [Tesis para optar el grado académico de master]. cuba:Universidad De CamagüeyFacultad De Ciencias Económicas Y Empresariales; 2005.

“…la Revista “El Buzón de Pacioli”, Número 73 presentado entre Julio-

Septiembre del 2011menciona que el utilizar un sistema de contabilidad

es de gran ayuda para la empresa ya que facilita la toma de decisiones

en relación a sus costos, precios y políticas de ventas, además de otros

aspectos que coadyuvan a las decisiones financieras de la

organización.”2

“…en la tesis “Propuesta Para La Elaboración De Un Manual De

Procesos Del Sistema Contable Para La Agencia De Viajes Y Operadora

De Turismo Jakunamatata TravelS.A. De La Ciudad De Riobamba”,

presentado por: “Rosa Vilma Martínez Bravo” identifica a la contabilidad

como una herramienta importante dentro de cualquier negocio, en la cual

el objetivo primordial es el de proporcionar información financiera no solo

a sus directivos sino también a sus empleados y demás trabajadores

que pertenezcan al mismo, también brindará información a sus usuarios

externos como son: proveedores, financieros, etc. La información que

entrega sirve a los Ejecutivos para orientar en la toma de decisiones con

respecto al futuro de la organización.”3

“…en la investigación científica realizada por la Universidad de Jaén que

lleva por título “La Utilidad De La Información Contable: El Papel De Los

Intangibles” considera que la información contable deberá elaborarse

con claridad para ser comprensible y útil para los usuarios al tomar sus

decisiones económicas. Así, nos referimos a la utilidad como

característica de la información contable, que pretende adecuarse al

propósito del usuario, con la finalidad de mostrar la imagen fiel del

patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa,

de conformidad con las disposiciones legales vigentes. Apostamos por

supeditar dicha utilidad al contenido y oportunidad de la información, ya

que los datos contables deberán tener la capacidad de representar la

organización, su evolución y los resultados obtenidos.”4

2 Revista El Buzón de Pacioli, Número 73 Julio- Septiembre 2011, www.itson.mx/pacioli3Martínez Bravo R.Propuesta para la elaboración de un manual de procesos del sistema contable para la agencia de viajes y operadora de turismo jakunamatata travel s.a. de la ciudad de Riobamba. [Tesis De Grado].Riobamba.Escuela superior politécnica de Chimborazo; 20094http://www.aeca.es/pub/on_line/comunicaciones_xvicongresoaeca/cd/90a.pdf

“…La Lic. Lorena Del V. Marcano Guzmán concibe o describe que en

una entidad un sistema de información (S.I.) es un sistema incluido en

otro sistema más grande, que recibe, almacena, procesa y distribuye

información. Los principales elementos del sistema de información son

la información y los procesos de información. El sistema de información,

es un conjunto de elementos que interactúan entre sí con el fin de

apoyar las actividades de una empresa o negocio.”5

“…Marlen Treviño Villalobos y Sayre Andrea Castro Zúñiga, en la revista

“El Sir–Zee” plantean que los avances en herramientas, equipos y

tecnología no siempre impactan positivamente en las entidades como

usuarios potenciales. Generalmente, las entidades carecen de

preparación suficiente para obtener su máximo potencial y con ello

mejorar el entorno laboral, tecnológico y económico en que se

desenvuelven.”6

“…según Edith Maritza Tenorio Zurita en su tesis “Sistema Contable

Para La Empresa Aserradero y Ferretería “Nelly” afirma que el mundo

moderno de los negocios en el cual se desarrolla ha obligado a que

todas las empresas busquen ser productivas y competitivas, en tal virtud

requieren contar con instrumentos y mecanismos valederos que brinden

una base firme para la toma de decisiones.”7

1.2. Formulación Del Problema

PROBLEMA PRINCIPAL

5Marcano Guzmán L.Análisis de la contribución de los sistemas deinformación contable en la eficiencia de latoma de decisiones. [Tesis De Grado De Maestria].MeridaUniversidad De Los AndesFacultad De Ciencias Económicas Y Sociales Maestría En Ciencias Contables; Febrero 2009.6El Sir–Zee Como Apoyo Para El Incremento De La Competitividad [base de datos en línea]. Costa Rica: Sistema De Información Regional;2006. [fecha de acceso 15setiembre del 2012]. URL disponible en: http://www.sirzee.itcr.ac.cr/modules/indicadores/documentos/el%20sir-zee%20como%20apoyo%20para%20el%20incremento.7Tenorio Zurita E.Sistema Contable Para La Empresa Aserradero YFerretería “Nelly”. [Tesis Previo A La Obtención Del Título DeLicenciada En Contabilidad Y AuditoríaContadora Pública].Anbato-Ecuador.UniversidadTecnologica Equinoccial; 2007.

¿Por qué el área de contabilidad tiene dificultades al momento de

sintetizar la información al utilizar un software contable en la región

Junín.?

PROBLEMA SECUNDADRIOS

¿El software que tiene implementado una determinada entidad se

encontrara acorde a la tecnología vigente, realmente adaptado a la

necesidad que esta demanda?

¿La administración tiene conocimiento del potencial de equipos y

sistemas de los Órganos de Control Institucional en relación con los que

ellos utilizan?

1.3. Objetivos De La Investigación

OBJETIVO GENERAL

Revisar y Evaluar los controles, sistemas, procedimientos del área de contabilidad en su utilización software contable para eficiencia y seguridad de la organización en la adecuada toma de decisiones.

OBGETIVOS ESPECIFICOS

Optimizar el uso de los sistemas computacionales, software contable e

información.

Mejorar la Situación de la Empresa mediante la detección de fallas,

reducción de riesgos, optimizando la utilización de recursos,

desarrollando seguridad informativa y un buen procesamiento de datos.

1.4. Justificación De La Investigación

II MARCO TEORICO

2.1. Antecedentes De La Investigación

2.1.1. En tesis que lleva por título: “APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA

INFORMÁTICA AL SISTEMA INTEGRAL DE GESTIÓN

AUTOMATIZADA (SIGA) EN EL MÓDULO ACTIVOS,

PERTENECIENTE A LA GERENCIA AUTOMATIZACIÓN,

INFORMATICA Y TELECOMUNICACIONES (AIT) DE LA

EMPRESA PDVSA, REFINACIÓN ORIENTE”. Realizado por:

Foncillas Figueroa, Patricia Andrea, en el año 2009 ante la

“UNIVERSIDAD DE ORIENTE NÚCLEO DE ANZOÁTEGUI”

donde menciona las siguientes conclusiones:8

La aplicación de la Auditoria Informática permitió describir en

forma detallada el Sistema SIGA en Modulo Activo, en cuanto

a su funcionamiento y manejo por parte del personal de

Gestión de Activos.

La realización de la entrevista no estructurada al personal de

SIGA resultó de gran utilidad para realizar el diagnóstico del

sistema, permitiendo describir en forma detallada y breve las

desviaciones encontradas entre las cuales las de mayor

importancia son que el sistema no está diseñado para cargar

activos de automatización por tal motivo no se encuentran

registrados, carencia de un campo muy importante que

caracteriza a un equipo como lo es la Ubicación del activo y

los errores de codificación y bases de dato.

La realización del inventario de todos los equipos de la red de

procesos sirvió de gran ayuda ya que con él se pudo

visualizar la estructura y características que poseen dichos

activos para verificar si cumplían con todos los campos que

tiene el sistema actualmente para la carga de los mismos.

Este inventario también ayudo a conocer más a fondo el

sistema.

Mediante la elaboración del informe final de auditoría se pudo

detallar las fallas que presentaba el sistema SIGA. Además

proponer las soluciones a las fallas señaladas en dicho

informe. En el informe de auditoría se concluyó que la 8 Foncillas Figueroa P. Aplicación de la auditoría informática al sistema integral de gestión automatizada (siga) en el módulo activos, perteneciente a la gerencia automatización, informática y telecomunicaciones (ait) de la empresa pdvsa, refinación oriente. [Tesis grado]. Barcelona: Escuela de ingeniería y ciencias aplicadas departamento de computación y sistemas, Universidad de oriente núcleo de Anzoátegui; 2009.

aplicación en módulo activo no cumple con todos los

requerimientos para el manejo del programa SIGA, por las

desviaciones encontradas.

Al realizar las propuestas se pudo determinar en forma breve

y detallada los nuevos requerimientos del sistema (Diseño de

nuevas interfaces para la carga de activos de automatización

y el Campo Ubicación de activo), los mismos son muy

importantes para la empresa ya que con ellos se incrementará

la funcionalidad del sistema, se podrá tener un control de

todos los activos de automatización y saber donde se

encuentran ubicados cada uno de esos equipos. Los

diagramas de caso de uso fueron de gran utilidad para

determinar, identificar y documentar los nuevos

requerimientos del sistema SIGA.

2.1.2. En tesis que lleva por título: “DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN

DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO Y SU

INCIDENCIA EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS

FINANCIEROS EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR

PROVINCIA DE MANABÍ”. Presando por: Sabando Vera,

Juana Trinidad, en el año 2008 ante la “UNIVERSIDAD

TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL FACULTAD DE CIENCIAS

ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y

AUDITORÍA” donde menciona las siguientes conclusiones:9

El Proceso de Análisis Operacional y de Gestión de Control

Interno dentro del Municipio del Cantón Bolívar, no es

aplicado de forma reglamentaria, porque existe un

desconocimiento de las normativas por parte del Personal

debido a que no tienen un Sistema de Capacitación con los

Organismos de Control del Sector Público, frente a esta

9 Sabando Vera J. Diseño e implementación de un manual de control interno y su incidencia en el manejo de los recursos financieros en el municipio del cantón bolívar provincia de Manabí. [Tesis grado]. Quito: Universidad tecnológica equinoccial facultad de ciencias económicas escuela de contabilidad y auditoría; 2008.

realidad se establece la propuesta que determina la

motivación del Recursos Humano en auto capacitarse en el

registro de cuentas.

El desempeño del Recurso Humano de la Entidad, está

sometido a las políticas y sesiones del Concejo Cantonal

donde el gestor de su cumplimiento es el Alcalde, Funcionario

que tiene la responsabilidad de hacer aplicar el Manual de

Control Interno propuesto cuyos resultados se sintetizan en un

buen proceso de registro de valores económicos y custodia de

bienes de la Institución.

La aplicación del Manual como medio alternativo de optimizar

los eventos de Control Interno dentro del Municipio del Cantón

Bolívar, busca mejorar la eficiencia y eficacia del movimiento

económico, en función de un desempeño óptimo del Recurso

Humano de la Entidad.

La determinación del FODA permite definir los parámetros de

Gestión, para proveer de un servicio de calidad en base a un

adecuado proceso de registro de cuentas, bienes, valores que

inciden en la operatividad de la Institución para mejorar las

condiciones de vida de la población.

El diseño del Manual como propuesta, busca la eficiencia y

eficacia de registro de los bienes del Municipio, sustentado en

el buen desempeño del Recurso Humano, frente a esta

realidad su aplicación es básica y elemental para cumplir los

objetivos Institucionales.

2.1.3. En tesis que lleva por título: “ELABORACIÓN DE UN MANUAL

DE CONTROL INTERNO EN EL ÁREA CONTABLE PARA LA

UNIDAD EDUCATIVA STELLA MARIS REGENTADA POR

LAS HERMANAS OBLATAS DE SAN FRANCISCO DE

SALES”. Presando por: Rosario Narcisa Meza Cedeño, en el

año 2009 ante la “UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA

EQUINOCCIAL ESCUELA DE CONTABILIDAD Y

AUDITORIA” donde arriba a las siguientes conclusiones:10

La Dirección de la Unidad Educativa “Stella Maris” con la

finalidad de asegurar la exactitud y veracidad de los datos

contables, y el cumplimiento de los objetivos institucionales,

ha implementado la modalidad de Control Interno

Concurrente, que se aplica a la realización de las operaciones

contables que se están verificando.

Las adquisiciones de compras están sujetas a la decisión del

Consejo Local y del Consejo Regional según el monto,

permitiendo a la institución alcanzar buen grado de eficacia y

eficiencia en sus operaciones.

La estructura financiera y contable actual está regida por las

Normas Ecuatorianas de Contabilidad, observándose que si

se preparan los presupuestos anuales, la conciliación

bancaria mensual, los saldos de caja, los balances de

comprobación, estado de situación financiera, con las que se

obtienen fiabilidad de la información financiera y operativa,

permitiendo proteger los recursos de la Institución, advertir

10 Mesa Cedeño R. Elaboración de un manual de control interno en el área contable para la unidad educativa Stella maris regentada por las hermanas oblatas de san francisco de sales. [Tesis grado]. Manta: Universidad tecnológica equinoccial escuela de contabilidad y auditoría; 2009.

errores de manera oportuna, asegurando honestidad e

integridad.

Uno de los principios que rige la administración financiera es

la transparencia, ya que siempre ha existido un manejo

acertado de los fondos de la Institución, las decisiones han

sido reguladas por los principios contables generalmente

aceptados, asegurando un alto grado de responsabilidad.

La Institución ha logrado en buena medida eficiencia, porque

se ha obtenido productividad de los recursos que han sido

confiados al Departamento; eficacia, porque todas las

actividades realizadas han sido dirigidas al cumplimiento de

las metas y los objetivos de la Unidad Educativa “Stella

Maris”, pensando siempre en el servicio a la comunidad

educativa.

Entre las estrategias que se aplican en la Institución, la

coordinación no es una fortaleza, ya que solo se concreta en

lo relacionado al acatamiento de las disposiciones emanadas

por el organismo directivo del Plantel y en el inicio del año

lectivo.

Los Directivos de la Institución con el Sistema presentado

estarán atentos para proveer los recursos económicos que

servirán para el desarrollo del proceso educativo integral.

Cuando se trata de actividades misionales en algunos casos

los recursos provienen de padres y madres de familia.

Otra estrategia a cumplirse es la capacitación al personal que

actualmente labora en el Departamento de Colecturía,

enviándoles a talleres, seminarios y cursos relacionados con

el aspecto contable lo que les confiere actualización y

seguridad en el trabajo diario.

En el Departamento de Colecturía se maneja el sistema

contable Diskcover System lo que facilita las transacciones y

operaciones diarias, aunque no se dispone de un equipo

informático moderno.

Al realizar el análisis del estado financiero de la Institución se

observó, que en todos los procesos contables existe

transparencia, a pesar de no disponer del Manual de

procedimiento de Control Interno para esta área, por lo cual,

con su aplicación se pretende fortalecer el movimiento

económico del Departamento de Contabilidad.

Existe recargo de trabajo en la colectora ya que asume

responsabilidades de contadora, manejo de caja chica,

auxiliar de contabilidad, requiriéndose urgentemente el

incremento del personal que permita descongestionar el

trabajo de la Colectora.

Por tratarse de una investigación Aplicada, la eficacia y

eficiencia en el Área Contable de la Unidad Educativa Stella

Maris, la variable dependiente de la hipótesis planteada, se

alcanzará cuando entre en vigencia la implementación del

Manual de Control Interno, que consta en la propuesta.

2.1.4. En tesis que lleva por título: “LA AUDITORÍA

FINANCIERA COMO INSTRUMENTO DE CONTROL

CONTABLE Y FINANCIERO. CASO PRÁCTICO

AUTOMOTORES Y ANEXOS S.A. MANTA”. Presando por:

María Elisa Soledispa Saltos, en el año 2009 ante la

“UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL ESCUELA

DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA” donde arriba a las

siguientes conclusiones:

2.2. Bases Teóricas

La base normativa empleada está compuesta por las Normas

Internacionales de Auditoría (NIA´s) 1001 “Sistemas de

Microcomputadoras”, 1002 “Sistemas de Microcomputadoras en Línea”,

1003 “Sistemas de Bases de Datos”, 1008 “Evaluación de Riesgos y

Control Interno” y el marco COBIT

2.3. Definición Conceptual

2.4. Formulación De Hipótesis

Hipótesis General

La elaboración de un plan de auditoria informática de

software contable en la región Junín basados en las técnicas de

CUESTIONARIOS, ENTREVISTAS, CHECKLIST, TRAZAS Y/O

HUELLAS.

Hipótesis Específicas

Si auditoría interna utiliza alta tecnología de sistemas

computarizados controlará mejor los efectos particulares que

generan el uso de tecnologías de información y sus constantes

cambios, contribuyendo con la gestión de la entidad.

El desarrollo de una política de control y normativa de la

Contraloría General dirigida para potenciar la utilización de

Técnicas de Auditoría Asistidas por Computador – TAACs,

permitirá facilitar la obtención de equipos y sistemas acordes con

los cambios que produce el avance tecnológico que utiliza la

administración.

Si auditoría interna cuenta con equipos y sistemas de tecnología

de punta logrará mayores alcances y oportunidades en sus

acciones de control.

III METODOLOGIA

3.1. Diseño De Metodología

3.2. Población Y Muestra

3.3. Operaciones De Variables

3.4. Técnicas De Recopilación De Datos

3.5. Técnicas Para El Procesamiento De La Información

3.6 Aspectos Éticos

IV RECURSOS Y CRONOGRAMAS

4.1. Recursos

4.2. Cronograma

V ANEXOS