Taller Excel Instrumentos Financieros SENA
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Valor requerido 1,000,000 Tasa de interés anual 10% Interés a pagar al vencimiento 100,000 No de Meses 12 Interés mensual 8,333 Hallar tasa de interés efectiva Fechas Valores 1/1/2015 (1,000,000) 1/31/2015 1,100,000 Tasa de interes efectiva 10.000% EA 0.79741% MV Valoración bajo NIIF Fechas de los flujos Valor Intereses Enero 1,000,000 7,974 Febrero 1,007,974 8,038 Marzo 1,016,012 8,102 Abril 1,024,114 8,166 Mayo 1,032,280 8,232 Junio 1,040,512 8,297 Julio 1,048,809 8,363 Agosto 1,057,172 8,430 Septiembre 1,065,602 8,497 Octubre 1,074,099 8,565 Noviembre 1,082,665 8,633 Diciembre 1,091,298 8,702 Total 100,000 El primero de enero de se invierte 1,000,000 en un CDT con un plazo EAV. Calcule el interés a causar en el primer mes NO
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Valor requerido 1,000,000 Tasa de interés anual 10%Interés a pagar al vencimiento 100,000 No de Meses 12Interés mensual 8,333
Hallar tasa de interés efectivaFechas Valores
1/1/2015 (1,000,000)1/31/2015 1,100,000
Tasa de interes efectiva 10.000% EA0.79741% MV
Valoración bajo NIIFFechas de los flujos Valor Intereses Pagos
Enero 1,000,000 7,974 - Febrero 1,007,974 8,038 - Marzo 1,016,012 8,102 - Abril 1,024,114 8,166 - Mayo 1,032,280 8,232 - Junio 1,040,512 8,297 - Julio 1,048,809 8,363 - Agosto 1,057,172 8,430 - Septiembre 1,065,602 8,497 - Octubre 1,074,099 8,565 - Noviembre 1,082,665 8,633 - Diciembre 1,091,298 8,702 1,100,000 Total 100,000
El primero de enero de se invierte 1,000,000 en un CDT con un plazo de un año. Paga un interés del 10% EAV. Calcule el interés a causar en el primer mes
NO
Saldo 1,007,974 1,016,012 1,024,114 1,032,280 1,040,512 1,048,809 1,057,172 1,065,602 1,074,099 1,082,665 1,091,298 -
El primero de enero de se invierte 1,000,000 en un CDT con un plazo de un año. Paga un interés del 10% EAV. Calcule el interés
EJERCICIO No 1
REGISTROS
1. Contabilización bajo 2649 1 año 2. Contabilización bajo NIIF Calculo TIR Tabla de amortizaciónAño Valor
Cuenta por cobrar 1,600,000 Activo Financiero (CXC) 1,000,000 0 (1,000,000) Año Valor Actual Interes Saldo EfectivoIngresos 1,600,000 Ingresos 1,000,000 1 - 2015 1,000,000 124,683 1,124,683 -
2 - 2016 1,124,683 140,228 1,264,911 - 3 - 2017 1,264,911 157,712 1,422,624 -
1.1 Contabilización intereses 1 año. Activo Financiero (CXC) 124,683 4 1,600,000 2018 1,422,624 177,376 1,600,000 1,600,000 Ingresos 124,683 12%
Activo Financiero (CXC) 140,228 3. Contabilización segundo año. Ingresos 140,228
Activo Financiero (CXC) 157,712 3. Contabilización tercer año. Ingresos 157,712
4. Contabilización cuarto año. Activo Financiero (CXC) 177,376 Ingresos 177,376
4.1 Recibo el banco.Activo Financiero (Banco) 1,600,000 Activo Financiero (Banco) 1,600,000 Activo Financiero (CXC) 1,600,000 Activo Financiero (CXC) 1,600,000
Resultados Variación Clientes VariaciónAño 2649/93 IFRS 2649/93 IFRS
Registro 2015 1,600,000 1,124,683 475,317 1,600,000 1,124,683 475,317 Registro 2016 - 140,228 (140,228) 1,600,000 1,264,911 335,089 Registro 2017 - 157,712 (157,712) 1,600,000 1,422,624 177,376 Registro 2018 - 177,376 (177,376) 1,600,000 1,600,000 -
1,600,000 1,600,000
El 1 de enero de 2015 la empresa ABC vende una máquina por un valor de 1.600.000 um y se compromete a entregarla dentro de 4 años, si la máquina se vendiera el día de hoy el precio sería 1.000.000 um.
1.000.000 1.600.000
EJERCICIO No 2
REGISTROS
1. Contabilización inicial bajo 2649. 2. Contabilización incial bajo NIIF.
Cuenta por cobrar 1,600,000 Activo Financiero (CXC) 1,000,000 Ingresos 1,600,000 Ingresos 1,000,000
Tabla de amortización1.1 Contabilización intereses 1 año. Activo Financiero (CXC) 109,282
Ingresos 109,282 Tasa del mercado 10% Año Valor Actual Interes Saldo EfectivoValor actual 2015 1,092,822 109,282 1,202,104 -
Activo Financiero (CXC) 120,210 $1,092,821.53 2016 1,202,104 120,210 1,322,314 - 3. Contabilización segundo año. Ingresos 120,210 2017 1,322,314 132,231 1,454,545 -
2018 1,454,545 145,455 1,600,000 1,600,000 Activo Financiero (CXC) 132,231
3. Contabilización tercer año. Ingresos 132,231
4. Contabilización cuarto año. Activo Financiero (CXC) 145,455 Ingresos 145,455
4.1 Recibo el banco.Activo Financiero (Banco) 1,600,000 Activo Financiero (Banco) 1,600,000 Activo Financiero (CXC) 1,600,000 Activo Financiero (CXC) 1,600,000
Resultados Variación Clientes VariaciónAño 2649/93 IFRS 2649/93 IFRS
Registro 2015 1,600,000 1,202,104 397,896 1,600,000 1,202,104 397,896 Registro 2016 - 120,210 (120,210) 1,600,000 1,322,314 277,686 Registro 2017 - 132,231 (132,231) 1,600,000 1,454,545 145,455 Registro 2018 - 145,455 (145,455) 1,600,000 1,600,000 -
1,600,000 1,600,000
El 1 de enero de 2015 la empresa ABC vende una máquina por un valor de 1.600.000 um y se compromete a entregarla dentro de 4 años, para este ejercicio se desconoce el precio de venta al día de hoy.
? 1.600.000
i %
Ejercicio 3
EJERCICIO
DETALLE VALORESY CANTIDADES
VALOR DE EMISION u.m 40,000VALOR DE REEMBOLSO 45,000COSTOS DE TRANSACCION u.m 1,400CUPON ANUAL u.m 6,75% 2700 0.0675 2700
Al 31-12-2013 los titulos de cotizan 105%Al 31-12-2014 los titulos de cotizan 110%
Solución
ADQUISICION DEL INSTRUMENTO FINANCIERO-COMPRA EL 01-01-20131. Contabilización inicial bajo 2649. 2. Contabilización incial bajo NIIF. 1. Calculamos la tasa de la operación utilizando la fórmula TIR
AÑOS Flujos NetosInversiones CDT 40,000 Instru Finan NC 41,400 0 (41,400.00) 40.000+1.400Gastos Financieros 1,400 Bancos 41,400 1 2,700.00 Bancos 40,000 2 2,700.00
3 47,700.00 45.000+2.7002. Cobro del interés explicito (cupón) bajo 2649 2. Cobro del interés explicito (cupón) bajo NIIF TIR 9.17%
BANCOS 2700 BANCOS 2700 2. Determinación del costo amortizadoINGRESOS 2700 INGRESOS 2700
Años Interés Efectivo Interés Explicito Interés implicito Costo Amortizado3. Cobro del interés implicito bajo 2649 3. Cobro del interés implicito bajo NIIF 41,400.00
2013 3,796.39 2,700.00 1,096.39 42,496.39 NA Instru Finan NC 1,096 2014 3,896.93 2,700.00 1,196.93 43,693.31 NA Ingresos 1,096 2015 4,006.69 2,700.00 1,306.69 45,000.00
4. Deterioro GASTO Perdida Deterioro 496
NA Activo no Corriente 496 Valor en libros 42,496.39 C2 C3 PAGP PPALDeteriorio Instru Finan 2700 2700 45000 VF
VPN Flujos 42,496.40 0.0917 0.0917 0.0917 TASAValor de mercado 42,000 1 2 2 PERIODOS
($ 2,473.21) ($ 2,265.46) ($ 37,757.73) VADeterioro (496) TOTAL DESCUENTO ($ 42,496.40)
2. Cobro del interés explicito (cupón) bajo 2649 2. Cobro del interés explicito (cupón) bajo NIIF
BANCOS 2700 BANCOS 2700INGRESOS 2700 INGRESOS 2700
NA Instru Finan NC 1,197 NA Ingresos 1,197
Valor en libros 42,000.00 C3 PAGP PPAL2700 45000 VF
VPN Flujos 43,693 0.0917 0.0917 TASAValor de mercado 44,000 1 1 PERIODOS
($ 2,473.21) ($ 41,220.12) VADeterioro 1,693 ($ 43,693.32)
2. Cobro del interés explicito (cupón) bajo 2649 2. Cobro del interés explicito (cupón) bajo NIIF
BANCOS 2700 BANCOS 2700INGRESOS 2700 INGRESOS 2700
Instru Finan NC 1,307 Ingresos 1,307
2. Cobro del interés explicito (cupón) bajo 2649 2. Cobro del interés explicito (cupón) bajo NIIF
BANCOS 2700 BANCOS 2700INGRESOS 2700 INGRESOS 2700
Variación
Resultados Variación Inversiones (2,000)Año 2649/93 IFRS 2649/93 IFRS 40,000
Registro 2013 2,700 3,796 (1,096) 40,000 42,000 - Registro 2014 2,700 3,897 (1,197) 40,000 - - Registro 2015 2,700 4,007 (1,307) - -
LA EMPRESA KPM S.A ADQUIERE EL 01-01-2013 40 BONOS COTIZADOS EN BOLSA a 1000 cada uno, con la intención de mantenerlos hasta su vencimiento. Los costos de transacción son 1.400 y un cupón anual de 2.700.
Al 31 de diciembre de los títulos se cotizan en 105% y al 31 de diciembre de 2014 los títulos se cotizan al 110%.
- - - 8,100 11,700
