Taller de elaboración de Presupuestos II · cantidades de producto que se ... el presupuesto de...
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Taller de elaboración de Presupuestos II L.C. Y Mtro. Francisco Javier Cruz Ariza
Un Presupuesto es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determino tiempo y bajo ciertas condiciones previstas.
Concepto
Utilidad El presupuesto puede considerarse como parte
de un sistema total de administración que incluye:
Formulación y puesta en práctica de estrategias.
Sistemas de Planeación.
Sistemas Presupuéstales.
Organización.
Sistemas de Producción y Mercadotecnia.
Sistemas de Información y Control
Objetivos Consideración del futuro, para que los
planes trazados, permitan la obtención de la utilidad máxima, de acuerdo con las condiciones que se presenten.
La coordinación de todas las actividades, para obtener ése fin.
Asegurar la liquidez financiera de la empresa.
Establecer un control para conocer si los planes son llevados a cabo y determinar la dirección que se lleva con relación a los objetivos establecidos.
Formulación de Planes de Corto y Largo Plazo (Planeación)
Implementación de Planes (Dirección y Motivación)
Comparación de Resultados Reales y Planeados (Control)
Evaluación de Desempeño (Control)
Toma de Decisiones
Presupuesto Anual
Clasificación
Flexibilidad Rígidos
Flexibles
Periodo de tiempo
Corto plazo
Largo plazo
Campo de aplicación
Económicos
Financieros
Sector de la economía
Sector Publico
Sector Privado
Revisar lo que has
hecho en el pasado en
cuanto a impacto,
eficacia y eficiencia.
Revisar y explicar con
claridad tu visión,
misión, estrategia y
objetivos.
Preparar tus
planes
operacionales.
Poner en práctica planes,
controlar el impacto e ingresos y gastos—ajustar
cuando sea necesario
Preparar un presupuesto
que cubra el trabajo.
Discutir, corregir y
concluir el presupuesto.
Evaluar los
recursos que necesitarás para cumplir con las
necesidades de la planificación—estimar costos.
El ciclo presupuestal
Presupuesto
Poner en práctica
Hacer seguimiento
Tomar
decisiones
Poner en práctica
Hacer seguimiento
Presupuesto de Ventas Constituye el núcleo fundamental del proceso presupuestario, ya que de él dependen todos los demás presupuestos, tanto operativos como financieros. PV= Presupuesto de venta x Precio de venta unitario
Es un plan en cual se expresa las cantidades de producto que se espera vender durante un periodo determinado, teniendo en cuenta la características del mercado y las condiciones internas del negocio, se involucran políticas sobre canales de distribución, estrategias de promoción y publicidad.
Definición
Ejemplo Unidades a Vender 5.000 5.000 7.500 5.000 7.500
Precio de Venta por Unidad 800 1.120 800 800 1.120
Costo variable por Unidad 500 500 500 400 400
Costo fijo $ 600.000 600.000 600.000 540.000 540.000
PEV=CFT/MCU
MCU=PVU-CVU
Incrementos precio 40%
Incemento volumen 50%
Disminucion costos fijos 10%
Disminucion costos variables 20%
ConceptoSituacion
Actual
Precio
40%
volumen
50%
CF10%
CV 20%
Combinacion
todos
Ventas 4.000.000 5.600.000 6.000.000 4.000.000 8.400.000
Costo variable 2.500.000 2.500.000 3.750.000 2.000.000 3.000.000
Margen de Contribucion 1.500.000 3.100.000 2.250.000 2.000.000 5.400.000
Costos fijos 600.000 600.000 600.000 540.000 540.000
Utiilidad 900.000 2.500.000 1.650.000 1.460.000 4.860.000
P.E:U 2.000 968 2.000 1.350 750
Punto de Equilibrio
Unidades a Vender 5.000 5.000 7.500 5.000 7.500
Precio de Venta por Unidad 800 1.120 800 800 1.120
Costo variable por Unidad 500 500 500 400 400
Costo fijo $ 600.000 600.000 600.000 540.000 540.000
PEV=CFT/MCU
MCU=PVU-CVU
Incrementos precio 40%
Incemento volumen 50%
Disminucion costos fijos 10%
Disminucion costos variables 20%
ConceptoSituacion
Actual
Precio
40%
volumen
50%
CF10%
CV 20%
Combinacion
todos
Ventas 4.000.000 5.600.000 6.000.000 4.000.000 8.400.000
Costo variable 2.500.000 2.500.000 3.750.000 2.000.000 3.000.000
Margen de Contribucion 1.500.000 3.100.000 2.250.000 2.000.000 5.400.000
Costos fijos 600.000 600.000 600.000 540.000 540.000
Utiilidad 900.000 2.500.000 1.650.000 1.460.000 4.860.000
P.E:U 2.000 968 2.000 1.350 750
Actividad: Costo de
unidad
Cantidad Costo total del
artículo
Materiales
Equipamien
to
Servicios
Transporte
El costo de
unidad es el
gasto de un solo
artículo.
Ej. Costo por
día, por
kilómetro, por
persona.
Es el número de
unidades
(cuántas) que
necesitarás para
la actividad. Ej.
200 partidas
para formación,
130 días de
tiempo de
formadores.
Multiplica el
número total de
unidades por el
costo de unidad.
Costo total por
actividad
La suma de todos los
costos individuales
Cálculo de los Costos de Operación
2008 2009 2010 Dirección : Salarios / subsidios: Contacto de donante: Contacto de gobierno: Relaciones públicas: Recaudación de fondos: Recursos humanos:
Administración: Salarios / subsidios: Equipamiento: Software: Material de papelería:
Desarrollo de gobierno y organización: Reuniones de la Junta: Procesos organizativos: Centro de recursos:
Gastos generales: Alquiler de la oficina: Electricidad y agua: Seguro: Mantenimiento: Honorarios legales y de auditoría:
Totales anuales: Total:
Totales E F M A M J J A S O N D
Entrada / salida neta de fondos
Saldo de apertura
Saldo de cierre
El presupuesto de capital forma parte del presupuesto financiero conjuntamente con el presupuesto de efectivo, complementando al presupuesto de operación que incluye el presupuesto de ventas, producción, inventarios de productos terminados y en proceso, consumos y compra de materiales considerando a su vez el presupuesto de inventario de materiales, el presupuesto de mano de obra directo, de gastos de fabricación y gastos de operación.
Definición
1. Periodo de Recuperación del Efectivo
2. Periodo de Recuperación del Efectivo Descontado
3. Tasa Contable de Rendimiento
4. Valor Presente Neto
5. Tasa Interna de Rendimiento
Métodos de Evaluación de Inversiones
Servicios Comercio Producción
Producto
primario
visto
por el cliente
Intangibles
(ejemplo, asesoría
y diversión)
Productos tangibles
en la misma forma
básica como se
compraron de los
proveedores
Productos tangibles
convertidos de materiales
comprados a proveedores
Tipo de
inventario
que se tiene
Ninguno Mercancía Materiales Directos
Producción en Proceso
Productos terminados
Sectores Económicos