PRESUPUESTO ESTÁTICO Y FLEXIBLE

1- Empresa de TV Cable: nivel de actividad y costos estimados e incurridos

Número de suscriptores: LÍNEAS TARIFA ($)5000 255600 23

$

Arriendo (fijo) 5000000Gastos Administrativos (fijos) 10000000Gastos de marketing (fijos) 10000000Materiales y MOD 5000 LÍNEASGASTOS DE OPERACIÓN 8000 LÍNEASGASTOS ADMINISTRATIVOS 1000 LÍNEAS

UNIDADES 5000 5600VENTAS 125000 F 128800

COSTOS VARIABLES:MATERIALES Y MANO DE OBRA 25000000 39200000GASTO DE OPERACIÓN VARIABLE 40000000 33600000GASTOS ADM. VARIABLES 5000000 5040000TOTAL COSTOS VARIABLES 70000000 D 77840000

COSTOS FIJOS:ARRENDAMIENTO 5000000 6000000DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS 10000000 9500000GASTOS ADM. FIJOS 10000000 9000000TOTAL COSTOS FIJOS 25000000 F 24500000

UTILIDAD 525000000 485100000Variación Total Desfavorable

-39900000F : VARIACIÓN FAVORABLE D : VARIACIÓN DESFAVORABLE

UNIDADES 5000 5600VENTAS 125000 F 140000

estimados    Reales

COSTOS Y GASTOS ESTIMADOS

PRESUPUESTO ESTÁTICO

RESULTADOS REALES

PRESUPUESTO ESTÁTICO

PRESUPUESTO FLEXIBLE

COSTOS VARIABLES:MATERIALES Y MANO DE OBRA 25000000 28000000GASTO DE OPERACIÓN VARIABLE 40000000 44800000GASTOS ADM. VARIABLES 5600000 5600000TOTAL COSTOS VARIABLES 70600000 D 78400000

COSTOS FIJOS:ARRENDAMIENTO 5000000 5000000DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS 10000000 10000000GASTOS ADM. FIJOS 10000000 10000000TOTAL COSTOS FIJOS 25000000 F 25000000

UTILIDAD 525000000 F 591000000

66000000F : VARIACIÓN FAVORABLE EFICACIAD : VARIACIÓN DESFAVORABLE

Variación Volúmen Favorable

COSTOS Y GASTOS REALES $

Arriendo (fijo) 6000000Gastos Administrativos (fijos) 9500000

Gastos de marketing (fijos) 9000000Materiales y MOD 7000 LÍNEAS

GASTOS DE OPERACIÓN 6000 LÍNEASGASTOS ADMINISTRATIVOS 900 LÍNEAS

RESULTADOS REALES

5600D 128800

39200000336000005040000

F 77840000

600000095000009000000

F 24500000

D 485100000

-105900000EFICIENCIA

Variación Presupuesto Desfavorable

PRESUPUESTO ESTÁTICO Y FLEXIBLE

2.-

categoria del costo

costo de mat. Directos 60costo de mano de obra directa 16

12

total de costos variables 88

276000

120

producción y ventas presupuestados 12000

producción y ventas reales 1000

Unidades Vendidas 10000 DIngresos 1250000 DCostos Variables:materiales directos 621600 FMano de Obra Directa 198000 D

130500 F

Costos Variables Totales 950100 FMargen de Contribución 299900 DCostos Fijos 285000 DUnidad de Operación 14900 D

´ -93100

Unidades Vendidas 10000Ingresos 1250000 F

costo variable por chompa

costos inderectos variables de manufactura

datos presupuestados y reales (abril 2014)

costos fijos presupuestados para una producción (0-12000) chompas

precio de venta presupuestado (s/) por unidad

RESULTADOS REALES

Costos Indirectos Variables de Manufactura

VARIACIÓN TOTAL DEL PRESUPUESTO

ESTÁTICO

RESULTADOS REALES

Costos Variables:materiales directos 621600 DMano de Obra Directa 198000 D

130500 D

Costos Variables Totales 950100 DMargen de Contribución 299900 DCostos Fijos 285000 DUnidad de Operación 14900 D

VARIACIONES DEL PRESUPUESTO FLEXIBLE

-29100

VALIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ESTÁTICO 93100 DESFAVORABLE

precios de venta y costos varibales

COSTO REAL POR CHOMPA 125

120

COSTO REAL DE MATERIALES DIRECTOS 62.16

60

COSTO VARIABLE REAL 95.01COSTO VARIBLE PRESUPUESTADO 88

50000

Costos Indirectos Variables de Manufactura

COSTO PRESUPUESTADO POR CHOMPA

COSOT PRESUPUESTADO DE MAT. DIRECTOS

CÁLCULO DE LA VARIACIÓN DEL PRECIO DE VENTA

PRECIO DE VENTA REAL- PRECIO DE VENTA PRESUPUESTADO x UNIDADES

VENDIDAS

120001440000

720000192000

144000

1056000384000276000108000

10000 D 120001200000 D 1440000

PRESUPUESTO ESTÁTICO

PRESUPUESTO FLEXIBLE

PRESUPUESTO ESTÁTICO

600000 D 720000160000 F 192000

120000 F 144000

880000 F 1056000320000 D 384000276000 0 27600044000 D 108000

VARIACIONES DEL PRESUPUESTO FLEXIBLE VARIACIONES DEL VOLUMEN DE VENTAS

-64000

VALIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ESTÁTICO 93100 DESFAVORABLE

DATOS:

La empresa industrial "XX" desea planificar sus operaciones para el trimestre Agosto, Septiembre, Octubre

para lo cual cuenta con los siguientes datos:

ACTIVO $ PASIVO $

Caja y Bancos 10000 Proveedores (4) 8200

Deudores por Ventas (1) 25000 Obligaciones a Pagar (30 dias) 5000

Materiales (2) 19000 TOTAL PASIVO 13200

Productos Terminados (3) 12075

Terrenos 50000 PATRIMONIO NETO

Edificios y Equipos 307200 Capital Social 350000

Valor origen 384.000 Ganancias Reservadas 60075

Amort.Acum. (76.800) TOTAL PATRIMONIO NETO 410075

TOTAL ACTIVO 423275 TOTAL IGUAL ACTIVO 423275

Notas al Balance Inicial:

(1) Deudores por Ventas (plazos)30 Días 12500 $60 Días 12500 $Total 25000 $

(2) Materiales

PESO (Kg) PRECIO x KILO($) Total($)5000 x 3.8 19000

(3) Productos TerminadosUnd. Prec/unid($) Total($)

Existencia Inicial: 150 x 80.5 12075

(4) Proveedores30 Días 2800 $60 Días 5400 $Total 8200 $

Otros Datos Necesarios:

a. Costos Unitarios de Productos Terminados (PT).• Materia Prima (MP): 12 kg.por und a 3.8 h.xKg.• Mano de Obra (MO): Requiere 6 hs. de operario a $ 4.5 h.• Costos Indir. de Fabricación Variables (CIF): a razón de 20 %

del monto de la Materia Prima

b. Ventas Previstas.• Agosto 5000 unidades

• Septi 5500 unidades• Octubr 5300 unidades• Precio Unitario de Venta: $ 150

c. Política de Inventarios

Mes PT(us) MP(Kgs)Agosto 250 5000

Septiembre 150 6000Octubre 350 7000

d. Costos de Fabricación fijos Mensuales.$

2500

6000

Alquiler Depósito de Fábrica 1900

e. Gastos Administrativos y Ventas• Variables : 2% Monto de Ventas• Fijos (mensuales)

$

8000Publicidad y Propaganda 11000Varios 1000

f. Afectación de Bienes de Uso.• A Producción : 300000 $• A Administración y Ventas: 84000 $• La Tasa de Amortización es del 10 % anual.

g. Plazos de Pago de compras y ventas de MP y PT.

Plazo Ventas (%) Compras(%)CONTADO 40 2530 Días 30 2560 Días 30 2590 Días 0 25

h. El precio de compra de la MP es de $ 3,80.

i. El resto de las operaciones se realizan indefectiblemente al contado en el mes de compra

j. En el mes de Octubre se prevé la compra de inmuebles por $ 650000 alcontado.

Combustible y Calefacción de Fábrica

Sueldos Personal Superior de Fábrica

Sueldos Personal Administración

k. Se desea mantener un saldo mínimo en caja de $15000,00. En caso de déficit se puede recurrir a financiamiento bancario a 30 días, el que tiene un costo del 2% mensual adelantado. Si hubiere superávit se podrán colocar inversiones a 30 días a una tasa del 0,75% mensual.

SOLUCION:

Presupuestos EconómicosI. PRESUPUESTO DE VENTAS

MES VENTAS PRECIO V.TOTALESAgosto 5000 150 750000Setiembre 5500 150 825000Octubre 5300 150 795000TOTAL 15800 2370000

II. PRESUPUESTO DE PRODUCCIONMES VENTAS EL EF PRODUCCIONAgosto 5000 150 250 5100Setiembre 5500 150 150 5400Octubre 5300 150 350 5500TOTAL 15800 450 750 16000

III. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMAMES PROD. STAND CONSUMO COSTO TOTALAgosto 5100 12 61200 232560Setiembre 5400 12 64800 246240Octubre 5500 12 66000 250800TOTAL 16000 192000 729600

IV. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRAMES PROD. MO CONSUMO COSTO TOTALAgosto 5100 6 30600 137700Setiembre 5400 6 32400 145800Octubre 5500 6 33000 148500TOTAL 16000 96000 432000

V. PRESUPUESTO CIF (VARIABLES)MES PROD. STAND MONTOAgosto 232560 0.2 46512Setiembre 246240 0.2 49248Octubre 250800 0.2 50160TOTAL 729600 145920

VI. COSTO UNITARIO DE PRODUCCION (VARIABLES)MES PROD. MO CIF COSTO TOTAL PRODUCC.C.UNITAgosto 232560 137700 46512 416772 5100 81.72Setiembre 246240 145800 49248 441288 5400 81.72

Octubre 250800 148500 50160 449460 5500 81.72TOTAL 729600 145920 1307520 16000 81.72

VII. COSTO PRODUCTOS VENDIDOS MES EXISTENCIA INICIAL PRODUCCION

CANT. C.UNIT TOTAL CANT C.UNIT.Agosto 150 80.5 12075 5100 81.72Setiembre 250 81.72 20430 5400 81.72Octubre 150 81.72 12258 5500 81.72TOTAL 550 44763 16000

VIII. PRESUPUESTO GASTO ADM. Y VENTAS (VARIABLES)MES AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBREVENTAS 750000 825000 250800ESTÁNDAR 2% 2% 2%TOTAL 15000 16500 5016

i. El resto de las operaciones se realizan indefectiblemente al contado en el mes de compra

PRODUCCION EXISTENCIA FINALTOTAL CANT C.UNIT TOTAL

416772 250 81.72 20430 408417441288 150 81.72 12258 449460449460 350 81.72 28602 433116

1307520 750 61290 1290993

COSTOS PROD. VEN