SMS, San Martin Suarez y Asociados
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Cuente
con n
osotro
s
La más internacional de las firmas argentinas
CONFERENCIA ENDEAVOR 2009
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• SMS es una firma internacional de origen argentino con 22 años de trayectoria.
• Entre nuestros clientes se encuentran parte de las 500 empresas más grandes del mundo.
• Somos la primera firma argentina de auditores en haber certificado sus procesos bajo Normas ISO. Calificados internacionalmente como auditores por organismos multilaterales. Somos la única firma latinoamericana miembro de Forum of Firms (IFAC).
• Medido en cantidad de profesionales somos la 6a firma de auditores en Argentina, donde las 5 que nos anteceden y las 5 posteriores sonextranjeras. Somos la firma profesional argentina más grande.
Quiénes somos
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SMS: de Ushuaia a La Quiaca
SMS Central
Bahía Blanca
Posadas
Corrientes
ResistenciaSalta y Jujuy
Catamarca
Córdoba
Cipolletti / Neuquén
Santa Rosa
Río Grande / Ushuaia
Trelew
Comodoro Rivadavia
Rosario
Paraná
Río Gallegos
La Rioja
Rafaela
San Julián
Calafate
San Luis
Mendoza
● ●
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SMS: la primera red con sede en Latinoamérica
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SMS: Presencia Continental
Argentina (Sede Central)Antigua & BarbudaBahamasBeliceBoliviaBrasilChileColombiaCosta RicaCurazaoEcuadorEl SalvadorEstados UnidosGuatemala
HaitíHondurasIslas CaymanJamaicaNicaraguaPanamáParaguayPerúPuerto RicoRepública DominicanaTrinidad & TobagoUruguayVenezuela
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• Facilitar el proceso de start-up.
• Brindar métodos de medición de resultados.
• Ayudar a crear una organización eficiente.
• Transmitir experiencia personal para disminuir errores.
Objetivos
Transmisión de Experiencia
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Sólo el 40 % de los emprendimientos llegan al primer año de vida.
FUENTE: Diario La Nación
Transmisión de Experiencia
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Transmisión de Experiencia
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CÓMO MEJORO LAS CHANCES?
Transmisión de Experiencia
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Persona Jurídica Correcta
Transmisión de Experiencia
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Estructura Legal(Estructuras frecuentes en empresas con fines de lucro)
• Empresa Unipersonal
• Sociedad de Hecho
• Sociedad Civil
Riesgo Ilimitado
Riesgo Limitado
• Sociedades Comerciales
- Sociedad de Responsabilidad
Limitada
- Sociedad Anónima
- Sociedad en Comandita
Minimizar Riesgos
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Sistema de Monitoreo Adecuado
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1- Estados contables
a- Balance Generalb- Estado de Resultadosc- Flujo de Cajad- Tablero de Comando
2- Plan de negocios3- Proyecciones financieras
Medición de la gestión
Decidir con Información
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capital de trabajo
endeudamiento
liquidez seca
inmovilización
Estados Contables Básicos: a) Balance General
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rentabilidad
margen bruto
b) Estado de Resultados
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capacidad de repago
destino
c) Cash Flow
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Planeamiento Fiscal Oportuno
Aprender a pensar como piensa el Fisco
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1- Poder de Imposición
• Nación
• Provincias
• Municipios
Aprender a pensar como piensa el Fisco
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• Régimen de Coparticipación Federal
• Convenio Multilateral
Coordinación Tributaria Nacional
Aprender a pensar como piensa el Fisco
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Convenios de Doble Imposición Bilateral
• Alemania• Australia• Austria (vigente 31/12/08)
• Bélgica• Bolivia• Brasil• Canadá• Chile• Rusia• Noruega• Mercosur: Régimen de Armonización Fiscal
Estructura Fiscal
• Dinamarca• España • Austria • Finlandia • Francia • Italia • Países Bajos • Reino Unido e Irlanda • Suecia• EEUU (convenio firmado y no vigente)
Aprender a pensar como piensa el Fisco
![Page 21: SMS, San Martin Suarez y Asociados](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022051412/548f39e4b47959640d8b4e54/html5/thumbnails/21.jpg)
• Impuesto a las Ganancias.
• Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
• Impuesto al Valor Agregado.
• Impuestos Internos.
• Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuentas Corrientes Bancarias.
Mon
otrib
uto
Impuestos Nacionales(excluidos los de naturaleza específica)
Aprender a pensar como piensa el Fisco
![Page 22: SMS, San Martin Suarez y Asociados](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022051412/548f39e4b47959640d8b4e54/html5/thumbnails/22.jpg)
• Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
• Impuesto Inmobiliario.
• Impuesto al Parque Automotor y Radicación de Vehículos
• Impuesto de Sellos
Impuestos Provinciales
Aprender a pensar como piensa el Fisco
![Page 23: SMS, San Martin Suarez y Asociados](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022051412/548f39e4b47959640d8b4e54/html5/thumbnails/23.jpg)
• Tasa de Seguridad e Higiene.
• Tasa de Conservación de la Red Vial Municipal.
• Tasa de Alumbrado, Barrido y Limpieza.
• Tasa de Verificación de Pesas y Medidas.
• Tasa de Publicidad y Propaganda.
Principales Tasas Municipales
Aprender a pensar como piensa el Fisco
![Page 24: SMS, San Martin Suarez y Asociados](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022051412/548f39e4b47959640d8b4e54/html5/thumbnails/24.jpg)
Impuestos: El poder de las deducciones
• Aprender a deducir efectivamente.
• Viajar inteligentemente.
• Archivar adecuadamente.
• Evitar problemas con AFIP (pero no tirar dinero innecesariamente).
Aprender a pensar como piensa el Fisco
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Impuestos: El poder de las deducciones
Algunos ejemplos:
• Patente, seguro, reparación y amortización de vehículos.
• Teléfono Celular.
• Libros, cursos, suscripciones.
• Obra Social.
• Seguro de Vida.
• Amortización diferencial.
• Donaciones.
• Insumos
• Espacios compartidos.
• Indumentaria laboral.
• Esparcimiento.
Aprender a pensar como piensa el Fisco
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• Certificado de validación de datos (CVDI).
• Constancia de no retención y/o percepción (IVA / Ganancias).
• Sociedades de Garantía Recíproca.
• Zona Franca.
• Importaciones temporarias.
• Financiamiento del IVA de bienes de capital.
• Amortización acelerada de bienes de capital.
• Crédito Fiscal Europeo.
• Recupero Créditos Fiscales (exportación/libre disp).
• Ganancias de fuente argentina y extranjera.
Herramientas Financieras
Aprovechar todos los beneficios legales
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CVDI (Certificado de Validación de Datos de Importadores)
• Tramitación y obtención: Vía página Web AFIP.
• Vigencia - Sistema María
• Validez : 1 año renovable.
• Nuevo régimen RG 2238 a partir del 01/06/2007
• Beneficios: Evita el incremento del 100% de las
percepciones (10% IVA, 3% Ganancias).
Planificación Fiscal
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Constancia de no Retención y/o percepción
• Tramitación y obtención:
– Saldos a favor permanentes– Presentación del pedido ante la AFIP
- IVA- Ganancias
Planificación Fiscal
![Page 29: SMS, San Martin Suarez y Asociados](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022051412/548f39e4b47959640d8b4e54/html5/thumbnails/29.jpg)
• Constancia de no Retención y/o Percepción
• Tramitación y obtención: IVA
- Presentación: mes calendario- AFIP analiza la relación débito - crédito.
- Tiene una vigencia máxima de 6 meses .
- No registrar deuda líquida con el fisco.
- Poseer saldos a favor > 20% del promedio de
impuesto determinado en las últimas 12 DDJJ.
- De ser denegado puede ser recurrido.
- No se otorga en forma parcial.
• Beneficios: Evita las retenciones y/o percepciones de IVA
• Nuevo Régimen RG 2226.
Herramientas Financieras
Planificación Fiscal
![Page 30: SMS, San Martin Suarez y Asociados](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022051412/548f39e4b47959640d8b4e54/html5/thumbnails/30.jpg)
Constancia de no Retención y/o Percepción
Tramitación y obtención: Ganancias
- El pedido se presenta a través de nota explicando los motivos que generan saldos a favor.
- La AFIP cursa un requerimiento con la información a presentar.
- Tiene una vigencia hasta el mes de vencimiento de la DDJJ anual.
- Demora habitual para su obtención: 10 días constancia provisoria.
Beneficios: Evita las retenciones y/o percepciones de Ganancias
Planificación Fiscal
![Page 31: SMS, San Martin Suarez y Asociados](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022051412/548f39e4b47959640d8b4e54/html5/thumbnails/31.jpg)
• Impuesto a las Ganancias - Reducción de Anticipos.
• Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios: Pago a cuenta.
• IGMP / I.G Créditos recíprocos.
• Sociedades de Garantía Reciproca.
• Clave fiscal.
Planificación Fiscal
![Page 32: SMS, San Martin Suarez y Asociados](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022051412/548f39e4b47959640d8b4e54/html5/thumbnails/32.jpg)
Zonas Francas
• Son ámbitos dentro del cual la introducción y extracción de mercadería desde y hacia el exterior no está gravada con el pago de tributos (excepto Ganancias e ISIB).
• Las empresas prestadoras cobran tasas retributivas de servicio.
Planificación Fiscal
![Page 33: SMS, San Martin Suarez y Asociados](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022051412/548f39e4b47959640d8b4e54/html5/thumbnails/33.jpg)
Importaciones Temporarias
• La mercadería importada bajo este régimen:
- Puede permanecer con una finalidad y por un plazo determinado en territorio aduanero, sin abonar los impuestos a las importaciones.
- Puede permanecer en el mismo estado o ser objeto de transformación.
- Debe ser reexportada.
• El importador deberá constituir una garantía a favor de la ANA.
• Plazo: 6 meses a 3 años. Renovable por igual plazo.
Planificación Fiscal
![Page 34: SMS, San Martin Suarez y Asociados](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022051412/548f39e4b47959640d8b4e54/html5/thumbnails/34.jpg)
Recupero de IVA Europeo
• Austria, Bélgica, Dinamarca, Francia, Holanda, Inglaterra, Irlanda, Luxemburgo, Mónaco, Noruega, Suecia.
• Reintegran: Telecomunicaciones, Honorarios, Ferias, Conferencias, Alquiler de Autos, Hotel, Combustible, Comida, Transporte.
Planificación Fiscal
![Page 35: SMS, San Martin Suarez y Asociados](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022051412/548f39e4b47959640d8b4e54/html5/thumbnails/35.jpg)
Ley de Promoción de Inversiones
• Obras de infraestructura pública.
• Inversión en bienes de capital para empresas
industriales.
Beneficios
• Devolución del IVA Crédito Fiscal
• Amortización Acelerada
Planificación Fiscal
![Page 36: SMS, San Martin Suarez y Asociados](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022051412/548f39e4b47959640d8b4e54/html5/thumbnails/36.jpg)
Regímenes Sectoriales de Promoción de Inversiones
• Promoción Industrial • Actividad Agropecuaria• Actividad Minera• Actividad de Forestación• Producción Industrial del Software• Fabricación de Bienes de Capital, informática y
telecomunicaciones
Aprovechar todos los beneficios de la Ley
![Page 37: SMS, San Martin Suarez y Asociados](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022051412/548f39e4b47959640d8b4e54/html5/thumbnails/37.jpg)
Regímenes Sectoriales de Promoción de Inversiones
• Bienes de capital y obras de infraestructura• Promoción Turismo• Gas y Petróleo• Hidrocarburos• Biotecnología• Call Centers• Combustibles Alternativos
Aprovechar todos los beneficios de la Ley
![Page 38: SMS, San Martin Suarez y Asociados](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022051412/548f39e4b47959640d8b4e54/html5/thumbnails/38.jpg)
• No correr riesgos innecesarios.
• Planeamiento Fiscal Semestral.
• Trabajar en base a información.
Conclusión Final