Sistema Administrativos Y Contables.

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

EZEQUIEL ZAMORA

UNELLEZ EXTENSIN SOCOPO

CONTADURIA PBLICA

VI Semestre

FACILITADOR

Licda. Adelaida Villegas

INTEGRANTES:

Chacn Gutirrez Maryori Milena C.I: 20.516.791

Mrquez Palencia Bledys Carolina C.I: 20.516.043

Mndez Daz Marianela C.I: 19.831.308

Silva Snchez Dexi Lisbect C.I: 20.225.795

SOCOP, JULIO DE 2011

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MANUAL DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS

CONTABLES

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Asunto Pg. n 1 de 1

Capitulo Fecha vigencia

Punto INTRODUCCION Sustituye pg.

Aprobado GERMAN HERNANDEZ De fecha 17/07/2011

Los manuales contables tienen como finalidad ayudar a la empresa y empresarios

a llevar un orden dentro de la empresa. Es por ello, que este manual tendr como

objetivo principal brindarle asesora a Inversiones Disser Jeans, empresa dedicada a

la elaboracin y distribucin de ropa para damas, caballeros y nios al mayor.

Bsicamente se busca elaborar un sistema contable que abarque todas las

necesidades de la empresa u organizacin, proporcionando con ello informes

contables que cuenten con optimas condiciones para que d el surja y se de la toma de

decisiones.

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Asunto Pg. n 1 de 2


Punto INDICE Sustituye pg.


Portada

Contraportada

Introduccin

ndice 5 - 6

Captulo I: Aspectos Generales

Nombre De La Empresa 7

Domicilio Fiscal 7

Rif 7

Representante Legal 7

Fecha De Constitucin 7

Capital Social 7

Datos Del Registro 7

Objeto De La Empresa 7

Reparto De Utilidades 7

Justificacin 7 -10

Misin De La Empresa 11

Visin De La Empresa 11

Objetivo General Del Manual 12

Objetivo Especifico Del Manual 12

Captulo II: Aspectos Organizacionales

Organigrama De La Empresa 14

Actividad Y Funciones De Cada Departamento 15 -18

Captulo III: Polticas Y Normas

Normas Generales 20 - 31

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Asunto Pg. n 2 de 2


Punto INDICE Sustituye pg.


Flujograma De La Empresa 32

Captulo IV: SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL

Plan De Cunetas 34 - 58

Capitulo V: Aspectos Finales

Glosario De Trminos 60 - 62

Anexos 64 - 69

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NOMBRE DE LA EMPRESA: CREACIONES DISSER JEANS, F.P

DOMICILIO FISCAL: Carrera 7 Entre Calle 6 Y 7 Casa N 6-12 Sector La

kimil, Socop.

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REPRESENTANTE LEGAL: Hernndez Arteaga, Germn.

FECHA DE CONSTITUCION: Cuatro De Marzo Del Ao Mil Novecientos

Noventa Y Siete (04/03/1997).

CUENTA CAPITAL: 1000 Bs.

DATOS DEL REGISTRO: Tomo 2-B Mercantil I Registro De Comercio, Bajo

El Numero 35.

OBJETO: fabricacin y comercializacin de jeans.

REPARTO DE UTILIDAD: No se realiza por ser firma unipersonal.

Asunto ASPECTOS GENERALES Pg. n 1 de 6

Capitulo I Fecha vigencia

Punto DATOS DE LA EMPRESA Sustituye pg.


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JUSTIFICACIN:

La historia de los jeans se remonta al siglo XIX en el ao 1853, poca de la fiebre

del oro en las minas de la zona oeste de los EE.UU. Los primeros modelos, sencillos,

amplios, con tirantes y color caf, inspiraron a Lvi Strauss y a Jacob Davis para que

registraran como marca los primeros blue jeans que, desde entonces y fabricados ya

no con tela de carpa sino con tejidos de algodn resistentes al uso y el abuso, entraron

a formar parte de las costumbres de los norteamericanos.

Durante la Segunda Guerra Mundial, con las provisiones que reciban las tropas

aliadas, llegaban jeans; en la dcada de los 60 se convirtieron en smbolo de la

juventud rebelde, y en los aos 70, en la prenda universal que no conoca diferencias

de sexo, clase o raza. Y fue en la dcada de los 80 cuando entraron por la puerta

grande de la moda y se empez a ver cambios en diseos y texturas.

Las grandes fbricas introdujeron tcnicas de lavado con qumicos, y empezaron a

fabricarlos con aplicaciones doradas, para acomodarlos a las nuevas tendencias. Levi

Strauss muri en 1902 a los 73 aos de edad, y dej la empresa en manos de sus

sobrinos, los hermanos Stern. El terremoto de San Francisco ocurrido en 1906

destruy las instalaciones de la compaa, por lo que se vieron en la necesidad de

construir una nueva sede en el 250 de Valencia Street, ubicada en San Francisco,

estado California. El clsico jean 501 de Levis debe su nombre al nmero de lote de

fabricacin que se le asign al momento de su fabricacin.

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El nombre jean viene de una tela muy popular en Gnova, Italia, parecida al

denim pero que no lleg a alcanzar su popularidad. El nombre de la tela Denim se

dice proviene de un material que en francs se llamaba sourge de Nimes, y que ms tarde se transform en su apcope De Nimes. En la dcada de los 50 los jeans se convirtieron en la prenda de vestir de los chicos malos de Hollywood, representados por Marlon Brando y James Dean.

Los jeans prelavados los cre Jack Spence para la empresa Lee.

El blue jean es la nica prenda de vestir que ha unido a seis generaciones

En los aos 50, Marlon Brando y James Dean reivindican el espritu de una

generacin que est naciendo y a travs del jean guan los rebeldes con causa. Al final

de los aos 60, el movimiento hippie que represent la gran revolucin juvenil,

permiti mirar el mundo con otros ojos: botas acampanadas e inspiraciones tnicas

hablaban de una visin del mundo ms ecolgica y romntica. A finales de los aos

70 e inicios de los 80, sobre todo por la necesidad de comodidad y de facilitar el

movimiento en el baile y el deporte, las botas se ajustan y se cien las piernas.

Tambin para los ms contestatarios, punks y rockeros, las botas se ajustan, y la

msica New Wave impone estticas ms vanguardistas. Aparecen los baggies,

amplios en la cadera.





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La ltima gran revolucin se dio en la dcada del 80 con la aparicin del break

dance y el hip hop. En los aos 90 se masifican gracias a fenmenos deportivos como

los patines y las patinetas, y aumentan las dimensiones de la prenda, se agigantan las

proporciones. El origen de los pantalones en Venezuela se dio primeramente con los

jean vaqueros, por su resistencia, los usaban los trabajadores manuales, sobre todo en

trabajos pesados como los mineros, o agricultores de principios del siglo XX. En la

dcada de los 50, los jvenes y adolescentes empezaron a ponerse vaqueros como

forma sutil de protesta contra el conformismo. El hecho se consider una

provocacin; por ejemplo en algunos cines no se permita entrar al que llevase

vaqueros. En la dcada de los 60, los vaqueros ganaron aceptacin y para la dcada

de los 70 se haban convertido en un artculo corriente, al menos para vestir

informalmente. Su aceptacin ha seguido creciendo hasta el punto en que ahora forma

parte del fondo de armario, y en promedio cada persona posee 7 pares.

Las modas han ido imponiendo diversos cortes de pantaln, con la cintura ms o

menos alta, con las perneras ajustadas (en Espaa se llamaron de pitillo, en Argentina

se conocieron como chupin, en Venezuela se denominan como tubito, en Mxico se

nombra como entubado), rectas o acampanadas (o de pata de elefante). Otras

tendencias han afectado al grado de decoloracin del pantaln e incluso a su

integridad: los pantalones rotos o hechos jirones han estado de moda.





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MISIN

Somos una empresa dedicada a la fabricacin y comercializacin de ropa para

damas, caballeros y nios de excelente calidad y pronta moda cuidando la relacin

entre diseo, calidad y precio. As ofrecemos satisfaccin a nuestros clientes,

bienestar y estabilidad a todos nuestros empleados y rentabilidad a los proveedores.

VISIN

Creaciones Disser Jeans espera convertirse en una empresa lder en produccin de

ropa para damas, caballeros y nios, con alto reconocimiento de su marca dentro del

municipio.





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OBJETIVOS GENERALES DEL MANUAL

Disear un manual de sistemas y procedimientos contables, que ayude al

propietario y/o cualquier otra persona, sobre el manejo y procedimientos a seguir de

manera clara y precisa en cuanto a las cuentas que se llevan a cabo dentro de la

empresa.

OBJETIVOS ESPECIFICOS DEL MANUAL

Organizar, clasificar y catalogar las cuentas presentadas en la empresa.

Ayudar que se lleve a cabo dentro de la empresa un orden sucesivo de las

operaciones.

Puntualizar y revelar los movimientos de las operaciones efectuadas por la

empresa.





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Asunto ASPECTOS ORGANIZACIONALES Pg. n 1 de 5

Capitulo II Fecha vigencia

Punto ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA Sustituye pg.


GERENTE

GENERAL

DISEADOR 1 DISEADOR 2

ENSAMBLADORA COSTURERA CONTROL DE

CALIDAD

ASESOR JURIDICO ASESOR

CONTABLE

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ddAsunto ASPECTOS ORGANIZACIONALES Pg. n 2 de 5


Punto DESCRIPCION DE FUNCIONES Sustituye pg.


GERENTE GENERAL

Es a aquella persona que tiene la responsabilidad y las tareas de guiar a los dems,

de ejecutar y dar rdenes y de lograr que las cosas se hagan para poder cumplir cierta

y correctamente con el objetivo y la misin que promueve la organizacin.

Entre sus funciones estn:

Designar todas las posiciones gerenciales.

Realizar evaluaciones peridicas acerca del cumplimiento de las funciones de

los diferentes departamentos.

Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales.

Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y

sus anlisis se estn ejecutando correctamente.

Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, y proveedores para

mantener el buen funcionamiento de la empresa

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ASSESOR JURICO

Est a cargo de un profesional del derecho, es decir por un abogado ,es el

encargado de la parte jurdica y legal de la empresa, siguiendo los lineamientos

estipulado por la ley

Sus funciones son:

Asesorar jurdicamente al gerente general en todos los procedimientos legales

que desee efectuar la empresa

Prestar sus servicios a la empresa al momento que el gerente desee realizar un

documento

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ASESOR CONTABLE

Es un licenciado en contadura pblica y auditor, tiene a su disposicin de flujo de

informacin financiera de la empresa.

Tiene la facultad y responsabilidad de emitir opinin sobre los estados financieros

con base a normas y principios de contabilidad generalmente aceptados, para obtener

una seguridad razonable si los estados financieros estn exentos de errores

significativos

Sus funciones son:

Asesorar las actividades financieras de la empresa.

Realizar todas las operaciones y registros contables de la empresa.

Organizar y contabilizar mensualmente los comprobantes de ingresos y

egresos de la empresa.

Presentar las debidas y oportunas formas de pago, para la d4claracion de los

impuestos de ley.

Efectuar los estados financieros: balance general y estado de ganancias y

prdidas de la empresa.

Elaborar flujos de efectivos y estado de cambios en las cuentas de patrimonio se

encarga de los productos, crear nuevas lneas de productos y de innovar.

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DISEADOR 1

Se encarga de los productos, crear nuevas lneas de productos y de innovar.

DISEADOR 2

Investigacin de nuevos mercados, investigacin de nuevas tendencias y

temporadas, disea y crea productos.

ENSAMBLADOR

Ensambla las piezas decorativas (pedrera, estampados, broches, cierres, etc.)

COSTURERO

Arma los textiles y cose cada pieza.

CONTROL DE CALIDAD

Revisa cada pieza que tenga la mejor calidad y etiqueta los productos.

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Asunto POLITICAS Y NORMAS Pg. n 1 de 13

Capitulo III Fecha vigencia

Punto NORMAS GENERALES Sustituye pg.


POLTICAS GENERALES

Cumplimiento del Horario estipulado: lunes a viernes de 8:00 am a 12:00 am

y de 2:00 pm 6:00 pm.

Los trabajos son realizados dependiendo de la moda y al gusto del cliente.

Culminar los pedidos de fabricacin a la fecha estipulada.

Respetar las normas de seguridad q se estipulen en la fbrica.

Cumplir relativamente los pedidos a medida que estos lleguen a la fbrica

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Punto NORMAS GENERALES Sustituye pg.


NORMAS GENERALES

Prestar sus servicios con eficacia, eficiencia y responsabilidad para el

cumplimiento de las actividades dentro de la fbrica.

Mantener en secreto todos los asuntos internos de la fbrica.

Asistencia total al trabajo, solo en acepciones necesariamente justificadas.

Puntualidad.

Cuidar todos los equipos que obtenga la fabrica.

Conservar limpio y ordenado el rea de trabajo.

Conservar la buena comunicacin entre sus compaeros de trabajo.

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Punto P.C.G.A Sustituye pg.


PRICIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

La empresa cumple con las normas tcnicas (PCGA)

PERIODO CONTABLE: Las actividades econmicas de la empresa se

identifican en el periodo en que ocurren, la informacin relevada al final del mismo

debe reflejar las operaciones y eventos, as como efectos derivados ocurridos drate

el periodo.

RELACION CONTABLE: Las operaciones y eventos econmicos de las

empresas se reconocen oportunamente en el momento en que ocurren y se registran

en la contabilidad.

NEGOCIO EN MARCHA: La empresa emite estados financieros razonables, los

cuales demuestran que est en capacidad de continuar con sus operaciones en el

tiempo. Esta empresa funciona efectivamente segn lo establecido en su acta

constitutiva.

OBJETIVIDAD: La empresa presenta cifras o estimaciones sobre bases

razonables para su cuantificacin y las partidas o elementos incorporados en los

estados financieros; poseen un costo o valor medido con confiabilidad.

VALOR HISTORICO ORIGINAL: Se toma como base para la cuantificacin y

medicin de las transacciones y operaciones o eventos econmicos, los cuales se ven

afectados por el proceso inflacionario y por lo tanto se deben modificar las cifras para

ajustar por alguno de los mtodos q establece la DPC-10.

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Punto P.C.G.A Sustituye pg.


ESTADOS FINANCIEROS AJUSTADOS POR EFECTOS DE LA

INFLACION (DPC-10): La empresa actualiza sus estados financieros aplicando las

Normas para la elaboracin de estados financieros ajustados por efectos de la inflacin, contenidas en el boletn DPC-10, de la Declaracin de Principio de Contabilidad, a travs de la aplicacin del Mtodo Nivel General de Precios (NGP),

o precios contables, cuya metodologa mantiene conceptualmente el principio de los

costos histricos.

ENTIDAD: CREACIONES DISSER JEANS, es un ente con personalidad

natural, cuya actividad econmica es realizada mediante la combinacin de recursos

humanos, materiales, de capital, coordinada por su mxima autoridad.

REVELACION SUFICIENTE: En los estados financieros estn contenidos toda

la informacin contable; las cuales presentada en forma clara, precisa a fin de analizar

los resultados de sus operaciones y formular las conclusiones sobre la situacin

financiera.

EQUIDAD: La informacin debe ser justa y lo ms precisa posible, los intereses

de todas las partes deben tomarse en cuenta.

DUALIDAD ECONOMICA: La empresa para la comprensin de su relacin con

otras empresas, utiliza los recursos de las cuales dispone para la realizacin de sus

fines objetivos.

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Punto NORMAS DE CONTROL INTERNO Sustituye pg.


BALANCE GENERAL

Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben

y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada, al

elaborar el balance general el empresario obtiene la informacin valiosa sobre su

negocio como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de

dinero en el momento o en futuro prximo

Se realiza siguiendo el esquema de la ecuacin patrimonial que consta de tres

elementos

1. ACTIVO: Es todo aquel bien o derecho que posee una persona fsica o jurdica

que puede convertirse en liquidez, es decir, que se puede valorar en trminos

monetarios.

2. PASIVO: Representa lo que la institucin adeuda a otros en la forma de

compromisos monetarios o como obligaciones para proporcionar bienes o servicios

en el futuro.

3. PATRIMONIO: El patrimonio est formado por un conjunto de bienes,

derechos y obligaciones pertenecientes a una empresa, y que constituyen los medios

econmicos y financieros a travs de los cuales sta puede cumplir con sus fines.

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ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

Es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de como

se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado.

El estado financiero es dinmico, ya que abarca un perodo durante el cual deben

identificarse perfectamente los costos y gastos que dieron origen al ingreso del

mismo. Por lo tanto debe aplicarse perfectamente al principio del periodo contable

para que la informacin que presenta sea til y confiable para la toma de decisiones.

HOJA DE TRABAJO

Hoja de trabajo, tambin conocida con el nombre de Estado de trabajo, no es un

documento contable obligatorio o indispensable, tiene carcter optativo, y adems de

ndole interna, que el contador formula antes de hacer el cierre anual de las

operaciones y que le sirve de gua para hacer con seguridad los asientos de ajuste, los

de prdidas y ganancias y el cierre del libro diario, as como los Estados financieros:

Estado de situacin y Estado de resultados en el libro de inventarios y balances.

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OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL

Registrar y procesar correctamente todas o cada una de las operaciones

contables de una empresa.

Verificar que las operaciones a ser registradas estn autorizadas.

Garantizar y proporcionar confiabilidad en la presentacin de la informacin

contable cuando sea requerida.

Asegurar que se registren las transacciones en el momento o periodo al que

corresponden y por su valor correcto.

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CONTABLES

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CONTROL INTERNO DE COMPRAS

Se realiza un chequeo general para saber si existe o no fallas en materia prima.

Dependiendo del resultado arrojado en la caracterstica anterior, se toma la

decisin de si se compra o no materia prima y qu cantidad.

Se exige la factura legal de todas las compras y se revisa que su contenido

coincida con la mercanca solicitada.

Todas las compras son registradas en el libro auxiliar de compra.

Despus de procesada la materia prima. Se le coloca el precio de venta.

Se vende el producto ya terminado.

RIF: V-25007970-9


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CONTROL INTERNO DE VENTAS

Las ventas se realizan al contado.

Una vez efectuada la venta se le hace entrega al cliente de la factura original

dejando la copia como comprobante de la venta realizada.

Se realiza el registro en el libro de ventas. Incluyendo las facturas.

Se revisa la mercanca para ser respectivamente entregada al cliente.

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CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

El gerente general (propietario) es el encargado de la caja y de los respectivos

registros.

Se realiza un respectivo control de las entradas y salidas de efectivos.

Producto de las compras y ventas.

La existencia del efectivo en caja es depositado en el banco.

Con las facturas se pueden verificar las compras-ventas, realizadas por la caja

y/o bancos.

Siempre que se realiza el cierre diario en caja se deja una cantidad estipulada

por el gerente general (propietario).

RIF: V-25007970-9


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POLITICAS CONTABLES

Verificar la correcta aplicacin de los principios de contabilidad generalmente

aplicados, (PCGA).

Supervisar los procedimientos contables de la empresa.

Revisar peridicamente los registros de ingresos, gastos, nomina, entre otros.

Preparar informes contables para la Gerencia.

Analizar y proyectar los estados financieros de la empresa.

Las depreciaciones se realizan por el mtodo de lnea recta dando:

1- Maquinaria y Equipo: Diez aos de vida til.

2- Mobiliario y Equipo: Cinco aos de vida til.

Desincorporacin de activos:

Se efecta al momento de la venta.

El desgaste del activo al terminar su periodo de vida til.

En caso de robo u otra situaciones anormales.

RIF: V-25007970-9


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POLITICAS DE SERVICIO

Se exige un 50% del costo total del trabajo y al momento de entregar la

mercanca el otro 50% restante.

Su cancelacin es estrictamente de contado.

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VERIFICACION

DEL TRABAJO, PRODUCTO EN BUEN ESTADO

CANTIDAD DE PRODUCCION, CONSTANCIA ESCRITA

ALMACENAMIENTO

EMPAQUE POR TALLA ESTILO Y

COLORES

FIN

INICIO TALLAS DE PRENDA

DE VESTIR SEGN

LA TELA

CORTE DE LA TELA EN LA

MAQUINA SEGN DISEO Y

MEDIDAS

SEPARACION

DE TELA POR

ESTILOS Y

COLORES

CONFECION DE

LAS PRENDAS

DE VESTIR, CON

MAQUINA

FILETEADORA Y

PLANA

DECORACION CON

MAQUINA PARA

BORDADOS Y

ESTAMPADORA

RIF: V-25007970-9


CONTABLES

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RIF: V-25007970-9


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OBJETIVOS DEL PLAN DE CUENTAS

Uniformar los criterios contables para el registro de las operaciones.

Clasificar adecuadamente las operaciones, transacciones y lista de elementos

utilizados por el departamento de contabilidad.

Producir informacin de acuerdo a los requerimientos del usuario.

Facilitar el uso de las cuentas.

Ajustar a las necesidades especficas de la empresa.

Establecer tratamientos especiales para operaciones especficas.

Orientar a los usuarios de los Estados Financieros.

Sistematizar el conocimiento contable.

Ofrecer mayor informacin para ayudar a un anlisis detallado.

Asunto SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL Pg. n 1 de 24

Capitulo IV Fecha vigencia

Punto PLAN DE CUNETAS Sustituye pg.


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FUNCIONES DEL PLAN DE CUENTAS

Permite a los trabajadores del departamento de contabilidad conocer la estructura de las cuentas del sistema de contabilidad general.

Sirve de ayuda al entrenamiento del nuevo personal.

Garantiza la correcta formulacin de los Estados Financieros.

Estandariza el registro de los Asientos Contables.





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CATALAGO DE CUENTAS

El plan de cuentas de la empresa consta de cuatro (4) niveles, seis (6) dgitos y seis

(6) niveles de totalizacin.

DIGITOS: X. X. XX. XX

NIVELES: 1 2 3 4

NIVEL 1: Grupos Financieros

NIVEL 2: Sub-Grupos Financieros

NIVEL 3: Cuenta Control

NIVEL 4: Cuentas Detalles

NIVEL 5: Cuentas De Movimiento

NIVEL 6: Gastos Operacionales





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NIVEL 1

GRUPO FINANCIERO

Representado por un (1) digito y constituye la seleccin principal que conforma

los estados financieros.

1. ACTIVO

2. PASIVO

3. PATRIMONIO

4. INGRESOS NETOS

5. COSTOS DE MERCANCIA VENDIDAS

6. GASTOS

7. GANANCIAS Y PRDIDAS

8. OTROS INGRESOS Y GASTOS





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NIVEL 2

SUB-GRUPO FINANCIERO

Comprende la segunda posicin del grupo financiero, el cual utiliza dos (2)

dgitos.

Para los activos se presenta de la siguiente manera:

1.1 Circulante

1.2 Fijos

1.3 Cargos Diferidos

1.4 Otros Activos

Para los pasivos se presenta de la siguiente manera:

2.1 Circulante





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Para el capital se presenta d la siguiente manera:

3.1 Patrimonio

3.2 Patrimonio De Las Operaciones (Supervit)

Para los ingresos se presenta de la siguiente manera:

4.1 Ingresos Brutos

Para los ingresos de la siguiente manera:

5.1 Mercancas Disponibles Para La Ventas

Para los gastos operacionales se presenta de la siguiente manera:

6.1 Gastos Operacionales

Para otros ingresos y egresos se presenta de la siguiente manera:

7.1 Otros Ingresos

7.2 Otros Gastos





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NIVEL 3

CUENTA CONTROL:

El tercer nivel lo integran la clasificacin de los sub-grupos tal y como se muestra

en el nivel anterior. La cual constituye dos (2) dgitos.

En la representacin de este nivel podemos describir algunos de ellos

consideramos como los ms importantes Ejemplo:

ACTIVO 1.1.01 Disponible

2.1.01 Efectos Y Cuentas Por Pagar

PASIVO

2.1.01 Impuestos Por Pagar

CAPITAL 3.1.01 Patrimonio Social





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PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO

1.1 CIRCULANTE

1.11.01 Disponible

1.1.01.01 Efectivo En Caja Y Banco

1.1.01.02 Inventario D Mercanca

1.2 FIJO

1.2.01 Propiedad Planta Y Equipo

1.2.01.01 Maquinaria Y Equipo D Trabajo

1.2.01.02 Deprec. Acum. Maquinaria Y Equipo De Trabajo

1.2-01.03 Mobiliario Y Equipo De Trabajo

1.2.01.04 Deprec. Acum. Mobiliario Y Equipo De Trabajo Y Otros

1.3 CARGOS DIGERIDOS

1.3.01 Gastos Diferidos

1.3.01.01 Mejoras Al Local Arrendado

1.3.02 IMPUESTOS DIFERIDOS

1.3.02.01 I.V.A Pagado Port Anticipado

1.2.02.02 I.V.A Retenido.



Punto PLAN DE CUENTAS Sustituye pg.


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1.4 OTROS ACTIVOS

1.4.01 Cuentas Diversas

1.4.01.01 I.S.L.R Retenidos

2 PASIVO

2.1 CIRCULANTE

2.1.01 Efectos Y Cuentas Por Pagar

2.1.01.01 Cuenta Por Pagar Proveedores

2.1.02 Impuestos Por Pagar

2.1.01 I.V.A Cobrado Por Anticipado

3 PATRIMONIO

3.1 PATRIMONIO

3.1.01 Patrimonio Social

3.1.01.01 Patrimonio Suscrito Y Pagado

3.2 PATRIMONIO DE LAS OPERACIONES ( SUPERVIT)

3.2.02 Utilidad O Prdida Del Ejercicio

3.2.03 Utilidad O Perdida Aos Anteriores

3.2.04 Utilidad / Perdida No Distribuida Del Ejercicio





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4 INGRESOS NETOS

4.1 INGRESOS BRUTOS

4.1.01 Ventas De Servicios

4.1.01.01 Ventas De Mercancas

4.1.01.02 Descuento Y Devolucin En Ventas

5 COSTOS DE VENTAS

5.1 Mercancas Disponible Para La Venta

5.1.01 Inventario Inicial De Mercancas

5.1.01.01 Inventario De Mercancas

5.1.02 Compras Neta

5.1.02.01 Fletes En Compra

5.1.02.02 Gastos De Importacin

5.1.02.03 Descuento En Compra

5.1.03 Inventario Final

5.1.03.01 Inventario De Mercancas

6 GASTOS

6.1 GASTOS OPERACIONALES

6.1.01 Gastos Generales De Administracin Y Venta

7 OTROS INGRESOS Y GASTOS

7.1 OTROS INGRESOS

7.1.01 Ingresos Por Operaciones

7.2 OTROS GASTOS

7.2.01 Egresos Financiaos





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PLAN DE CUNETAS CREACIONES DISSER JAENS

1 ACTIVO

1.1 CIRCULANTE

1.1.01 DISPONIBLE

1.1.01.01 EFECTIVO EN CAJA Y BANCO

Esta cuenta pertenece al grupo de los activos, especficamente del circulante

disponible que posee la empresa.

Se registra las entradas y salidas de dinero y efectivo de la empresa, por ser una

cuenta de activos, su saldo favorable es deudor.

Se debita por: Se acredita por:

1. cuando se realiza una venta. 1. Las ventas se efectan por la

empresa en efectivo, por gasto de

administracin.





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CONTABLES

45

1.2 FIJO

1.2.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.01.01 MAQUINARIA Y EQUIPO DE TRABAJO

Su saldo es deudor y representa el total de maquinaria que se ha invertido


1. por el importe al saldo al inicio.

2. Por las adquisiciones que se realicen en el

transcurso del ejercicio.

1. Por el importe de las ventas y bajas por diferentes conceptos de la

maquinaria y equipo.

2. Por el traspaso dl saldo al siguiente ejercicio.





RIF: V-25007970-9


CONTABLES

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1.2.01.03 MOBILIARIO Y EQUIPO DE TRABAJO

Su saldo representa, el importe total del Mobiliario Y Equipo De Trabajo, es un

activo fijo tangible de la cuenta real, aumenta con dbitos y disminuye con crditos,

su saldo normal es deudor.


1. Por el importe del saldo al inicio del ejercicio.

2. Por las adquisiciones que se realice en el transcurso

de ejercicio.

1. Por el importe de las ventas o bajas que por diferentes conceptos se

realicen con el mobiliario y equipo

de trabajo.

2. Por el traspaso del saldo al siguiente ejercicio.





RIF: V-25007970-9


CONTABLES

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1.2.01.02 DEPREC. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO DE TRABAJO

Representa el valor del conjunto de Maquinaria Y Equipo De Trabajo, es un activo

no circulante, es un activo fijo tangible, aumenta con el crdito y disminuye con

dbitos, su saldo es acreedor.


1. Cuando se adquiere dicho material

1. Cuando se vende





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CONTABLES

48

1.2.01.04 DEPRE. ACUM. DE MOBILIARIO Y EQUIPO

Representa el valor en conjunto del mobiliario y equipo, es una cuneta real

complementaria del activo es un activo no circulante, aumenta con crditos y

disminuye con dbitos su saldo es acreedor.


1. Cuando se vende ducho articulo.

1. Al cierre del ejercicio.





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CONTABLES

49

1.3 CARGOS DIFERIDOS

1.3.01 GASTOS DIFERIDOS

1.3.01.01 MEJORAS AL LOCAL ARRENDADO

1.3.02 IMPUESTOS DIFERIDOS

1.3.02.01 I.V.A PAGADO POR ANTICIPADO

1.3.02.02 I.V.A RETENIDO

Es de naturaleza acreedora y representa las obligaciones por parte del

departamento, pendiente de liquidar.


1. Se carga por el valor nominal de las retenciones

pagadas a cargo del

departamento a la tesorera.

1. Se abona por el valor nominal de las retenciones de pago al iniciar el

ejercicio.

2. Por todas las obligaciones suscritas por el departamento a un plazo menor

de un ao.





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CONTABLES

50

2 PASIVO

2.1 CIRCULANTE

2.1.01 EFECTOS Y CUENTAS POR PAGAR

2.1.01.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

2.1.01.02 IMPUESTOS POR PAGAR

2.1.02.01 I.V.A. PAGADO POR ANTICIPADO

3 PATRIMONIO

3.1 GERMAN HARNANDEZ ARTEAGA CUENTA CAPITAL

Su saldo representa el importe del patrimonio de la empresa


1. Por la baja que por diferentes conceptos sufre

la empresa.

2. Por el traspaso de saldo al siguiente ejercicio.

1. Por el importe del saldo al inicio del ejercicio

2. Por el importe de la capitalizacin de los activos adquiridos durante el

ejercicio





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CONTABLES

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3.2 PATRIMONIO DE LAS OPERACIONES ( SUPERAVIT)

Su saldo representa, el total de las utilidades o prdidas obtenidas durante el

periodo.


1. Por el importe del deficit presentado en el ejercicio

que termina.

2. Por el traspaso de superavit del ejercicio, a la cuenta del

resultado de ejercicios

anteriores

1. Por el importe del superavit presentado en el ejercicio que termina.

2. Por el traspaso del deficit del ejercicio al siguiente ejercicio a la cuenta de

resultados del ejercicio anterior





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CONTABLES

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GERMAN HERNANDEZ Y/O CREACION DISSER JEAN

RIF: V-25007970-9

BALANCE GENERAL

AL 31/12/2010

ACTIVO

CIRCULANTE

Disponible XXX

Efectivo en caja y banco XXX Inventario de mercanca XXX

TOTAL CIRCULANTE

PROPIEDAD PLANTA EQUIPIO Y OTROS

Maquinaria y equipo de trabajo XXX Dep. acum. de maquinaria y equipo de trabajo (XXX) XXX Mobiliario y equipo de trabajo XXX Dep. acum. De mobiliario y equipo de trabajo (XXX) XXX TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Y OTROS XXX

CARGOS DIFERIDOS

Mejoras al local arrendado XXX I.V.A pagado por anticipado

I.V.A retenido

XXX

XXX

TOTAL CARGOS DIFERIDOS XXX

OTROS ACTIVOS

I.S.L.R retenido XXX

TOTAL OTROS ACTIVOS XXX

TOTAL ACTIVOS XXX





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CONTABLES

53





PASIVO

PASIVO

Cuenta Por Pagar Proveedores XXX Gastos por pagar XXX I.V.A cobrado por anticipado

Total circulante/ a largo plazo

XXX

XXX

TOTAL PASIVO XXX

PATRIMINIO

Patrimonio social suscrito y pagado

Patrimonio social suscrito y pagado XXX TOTAL PATRIMONIO SOCIAL SUSCRITO Y

PAGADO

XXX

SUPERAVIT

Utilidad / perdida aos anteriores XXX Utilidad / perdida no dist. del ejercicio XXX total supervit XXX TOTAL CAPITAL CONTABLE XXX TOTAL PASIVO Y CAPITAL XXX

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CONTABLES

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GERMAN HERNANDEZ Y/O CREACIONES DISSER JEANS

ASIENTOS DE AJUSTE

Periodo 01/01/2010 al 31/12/2010

X

Gasto De Depreciacin XXX

Depreciacin Acumulada XXX

GERMAN HERNANDEZ Y/O CREACIONES DISSER JEANS

ASIENTOS DE CIERRE

Periodo 01/01/2010 al 31/12/2010

X

Costo De Venta XXX

Inventario De Mercanca Inicial XXX

Compras De Mercancas XXX

Fletes En Compras XXX

X

Inventario De Mercanca Final XXX

Descuentos En Compras XXX

Costo De Venta XXX

X

Ganancias Y Prdidas XXX

Gasto General XXX

Gasto De Depreciacin XXX

Costo De Venta XXX





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CONTABLES

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X

Ventas De Mercanca XXX


X


Utilidad Del Ejercicio XXX





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GERMAN HARNADEZ Y/O CREACIONES DISSER JEANS

RIF: V-25007970-9

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

DEL 01/01/2010 AL 31/12/2010

INGRESOS

Ingresos por ventas de mercancas

Descuentos/ devoluciones en ventas

XXX

XXX

Total ingresos XXX

COSTO DE VENTAS

Inventario inicial de mercancas XXX

Compras

Fletes en compras

Gastos de importacin

Descuentos en compras

Total compras netas

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

Mercanca disponible para la venta

Inventario final al 31/12/XX

XXX

XXX

Total costo de venta XXX

Utilidad bruta en ventas

GASTOS OPERACIONALES

XXX

Gastos generales de administracin y venta XXX

Total gastos operacionales XXX

Total utilidad / perdida operacional XXX

+/- Otros ingresos, otros egresos

Otros ingresos





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Ingresos por operaciones XXX

Otros egresos

Egresos financieros XXX

Total otros ingresos / otros egresos XXX

Utilidad neta del ejercicio XXX





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CONTABLES

58

PROGRAMA DE IMPLANTACIN

Programa de implantacin de un sistema contable, consiste en fijar el inicio,

duracin y finalizacin, o en un caso sustitucin de sistema vigente por el nuevo

sistema.

Para la implantacin del manual de sistemas y procedimientos contables se debe

primero ante todo contar con el respaldo y apoyo del gerente general y con el

personal operativo del rea de contabilidad.

Asunto ASPECTOS FINALES Pg. n 1 de

Capitulo V Fecha vigencia

Punto PROGRAMA DE IMPLANTACION Sustituye pg.


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CONTABLES

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GLOSARIO

ACTIVOS: Es todo aquel bien o derecho que posee una persona fsica o jurdica

que puede convertirse en liquidez, es decir, que se puede valorar en trminos

monetarios.

BANCO: Un banco es un intermediario financiero que se encarga de captar

recursos y en la forma de depsitos, y prestar dinero, as como la prestacin de

servicios financieros.

CDIGO: Conjunto de leyes dispuestas segn un plan metodolgico y

sistemtico.

CONTADOR: Es aquel profesional dedicado a aplicar, analizar e interpretar la

informacin contable y financiera de una organizacin, con la finalidad de disear e

implementar instrumentos y mecanismos de apoyo a las directivas de la organizacin

en el proceso de Toma de decisiones.

CUENTA: Registro de todas las transacciones que efecta a una fase particular de

una empresa; se expresa en forma de cargos y abonos, evaluados en trminos

monetarios, mostrando el saldo actual, si existe.

DEBE: En una cuenta, parte situada a la izquierda, en la que se registran las

operaciones de gasto o cargo. En el debe de una cuenta de activo, se anotan las

entradas (aumentos), y en el de una cuenta de pasivo, las salidas (disminuciones).

Asunto ASPECTOS FINALES Pg. n 1 de 3




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DEPRECIACIN: Normalmente, cargos beneficiosos para cancelar el costo a lo

largo de la vida til estimada. Es un asiento contable y no se presenta ninguna salida

liquida de caja ni se destinan a este propsito.

DEPRECIACIN DE ACTIVOS: Disminucin de valor, un menoscabo o

deterioro. Visto de otra manera es la prdida de valor que sufre la inversin en bienes

perecederos por causa de los aos de servicio.

DISEADOR: Es un profesional o una persona que ejerce el oficio del diseo.

Puede dedicarse o especializarse en una gran variedad de objetos o reas del diseo.

Los diseadores son responsables del desarrollo proyectual de un objeto, producto o

concepto.

HABER: parte situada a la derecha de una cuenta, en la cual se anota las sumas

que se acreditan o se abonan a su titular.

I.V.A RETENIDO: Es el que las personas morales retienen a las personas fsicas

cuando les prestan servicios profesionales, para tal caso la retencin es de dos

terceras partes del IVA, en el caso de los fletes prestados por persona fsica la

retencin es del 4% las retenciones de IVA se registran en el pasivo, ya que es una

obligacin que se adquiere.

JEANS: son un tipo de pantaln hecho con un tejido de algodn bastante resistente

llamado mezclilla o denim. Originalmente esta era una prenda de trabajo, pero a partir

de la dcada de 1950 se empezaron a imponer como prenda juvenil.





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PASIVO: Representa lo que la institucin adeuda a otros en la forma de

compromisos monetarios o como obligaciones para proporcionar bienes o servicios

en el futuro.

PATRIMONIO: El patrimonio est formado por un conjunto de bienes, derechos

y obligaciones pertenecientes a una empresa, y que constituyen los medios

econmicos y financieros a travs de los cuales sta puede cumplir con sus fines.

SUPERAVIT: Se refiere a la diferencia de los ingresos sobre los gastos (egresos)

en una organizacin durante un periodo determinado.

UTILIDAD: Es la propiedad por la cual una cosa o accin adquiere la condicin

de valor til.





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NOMBRE DE LA EMPRESA: CREACIONES DISSER JEANS, F.PJUSTIFICACIN:La historia de los jeans se remonta al siglo XIX en el ao 1853, poca de la fiebre del oro en las minas de la zona oeste de los EE.UU. Los primeros modelos, sencillos, amplios, con tirantes y color caf, inspiraron a Lvi Strauss y a Jacob Dav...El nombre jean viene de una tela muy popular en Gnova, Italia, parecida al denim pero que no lleg a alcanzar su popularidad. El nombre de la tela Denim se dice proviene de un material que en francs se llamaba sourge de Nimes, y que ms tard...Los jeans prelavados los cre Jack Spence para la empresa Lee.El blue jean es la nica prenda de vestir que ha unido a seis generaciones En los aos 50, Marlon Brando y James Dean reivindican el espritu de una generacin que est naciendo y a travs del jean guan los rebeldes con causa. Al final de los a...La ltima gran revolucin se dio en la dcada del 80 con la aparicin del break dance y el hip hop. En los aos 90 se masifican gracias a fenmenos deportivos como los patines y las patinetas, y aumentan las dimensiones de la prenda, se agiganta...Las modas han ido imponiendo diversos cortes de pantaln, con la cintura ms o menos alta, con las perneras ajustadas (en Espaa se llamaron de pitillo, en Argentina se conocieron como chupin, en Venezuela se denominan como tubito, en Mxico se ...

Sistema Administrativos Y Contables.

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