Simulador de Contabilidad Generacional Palacio Legislativo de San Lázaro Abril 2010.

Simulador de Contabilidad Generacional

Palacio Legislativo de San LázaroAbril 2010

Impuestos al Ingreso

Contenido

1. Introducción

2. Metodología

3. Resultados

4. Conclusiones

5. Referencias


Introducción

• En el Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) existen componentes que lo afectan de manera temporal y otros de largo plazo.

• Los de largo plazo se traducen en gastos estrechamente vinculados con el componente demográfico, p.ej: las pensiones.

• Actualmente, el método empleado para calcular el balance fiscal del país se realiza anualmente y es una medida estática que no contempla estos componentes de largo plazo.


Introducción• Una adecuada planificación del PEF, requiere adoptar una

perspectiva intertemporal, que permita evaluar si la deuda y sus costos financieros serán asumidos por las generaciones que la han originado o, por el contrario, será traspasada a las generaciones futuras.

• Las modificaciones a las políticas fiscales también conllevan cambios en la asignación de recursos entre generaciones.

• Es fundamental, analizar la incidencia del envejecimiento de la población sobre el gasto público.

• El Centro de Estudios de las Finanzas Públicas (CEFP) ha desarrollado un simulador de cuentas generacionales para México utilizando como referencia el “Matlab Generational Accounting Program” de P. Oreopoulos.


Metodología

• La metodología de Contabilidad Generacional fue propuesta por Auerbach, Gokhale y Kotlikoff (1991).

• Permite analizar hasta qué punto la evolución prevista de diversas variables, como la demográfica, altera los presupuestos públicos futuros, y

• En función del nivel de deuda o superávit que se estime que se traslade a las generaciones futuras es posible conocer el grado de equidad intergeneracional.


• El primer paso es el análisis de la incidencia de los ingresos y gastos públicos en los individuos de acuerdo a su edad.

a. Se construyeron perfiles específicos por quinquenios de edad para ISR, IVA y Cuotas de seguridad social.

b. Los perfiles de impuestos indirectos restantes se distribuyeron conforme al gasto monetario.

c. Perfiles de transferencias en salud y pensiones.

Metodología


Metodología

Perfil ISR

-0.2

0

0.2

0.4

0.6

0.8

1

1.2

0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75

EdadHombres Mujeres


Metodología

Perfil cuotas de seguridad social

0

0.2

0.4

0.6

0.8

1

1.2

0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75

EdadHombres Mujeres


Metodología

Perfil IVA

0

0.2

0.4

0.6

0.8

1

1.2

1.4

0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75

Edad

Hombres Mujeres


Metodología

Perfil gasto

0

0.2

0.4

0.6

0.8

1

1.2

0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75

Edad

Hombres Mujeres


Metodología

Perfil de salud

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.0

0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75

Edad

Hombres Mujeres


Metodología

Perfil pensiones

0

2

4

6

8

10

12

14

16

0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100

Hombres Mujeres


• Se realizan proyecciones de ingresos y gastos públicos totales para los años subsecuentes, en un horizonte de tiempo de 100 años.

• Estimaciones de petróleo de acuerdo a las reservas probadas a 15.6 años.

• Cálculo de la Cuenta Generacional Futura:

Metodología

Transferencias generación presente- Impuestos generación presente= Transferencias netas (cuenta generacional presente)

+ Gasto futuro del gobierno- Riqueza neta del gobierno= Cuenta Generacional futura


Con el simulador se obtiene:

• La cuenta generacional de cada grupo de edad. Es el valor actual de los pagos netos (impuestos menos transferencias y subsidios) realizados por un individuo representativo de cada edad y sexo, desde el año 2008 hasta el resto de su vida.

• Permite evaluar la viabilidad financiera intertemporal de una determinada política fiscal, que se supone permanecerá sin cambios en el futuro.

• Mediante la comparación de las cuentas generacionales de las generaciones presentes y futuras es posible valorar el grado de redistribución intergeneracional implicito en el presupuesto público.

Resultados


Resultados-Escenario Base

Escenario:• Periodo 2008-2108, • Gasto en educación se considera

como gasto corriente, • Crecimiento anual de productividad

de 1.5 %, • Tasa de interés real constante de 5%, • Las reservas petroleras se agotarán

en 15 años, • Costo en pensiones de acuerdo a la

Cuenta Pública 2008.

EdadesMontos individuales

promedio0 144,0385 167,543

10 183,63015 213,87620 258,27825 288,86030 284,13635 244,58940 180,34945 70,64950 -47,61555 -150,48860 -225,65365 -201,62370 -160,76575 -101,75680 -63,43585 -51,02890 -39,93595 -30,344

100 -8,450Generaciones Futuras 1,081,138

Cuentas Generacionales(Pesos 2008)


Resultados-Escenario Base

• Los valores positivos en las cuentas de 0 a 45 años de edad, indican que en balance a valor presente, a estas generaciones aún les

quedan por pagar más impuestos de lo que recibirán como transferencias durante toda su vida.

• Los valores negativos indican que en promedio los individuos mayores de

50 años de edad reciben mayores transferencias que sus contribuciones tributarias.

• “Generaciones Futuras”, es el monto en valor presente que las personas, nacidas a partir del 2009, pagarán en promedio durante su vida para mantener en balance la restricción presupuestaria del gobierno. Para este escenario, el monto es de 983,641 pesos.

• Bajo este escenario, las generaciones futuras tendrían que contribuir, en promedio, 6.82 veces más que la generación recién nacida en el 2008, lo cual constituye un grave desequilibrio intergeneracional.


Resultados- Escenario de esfuerzo fiscal

• Bajo el escenario base, ¿Cuál es el esfuerzo fiscal necesario para alcanzar el equilibrio intergeneracional? Es decir, el incremento porcentual en la recaudación que permitirá que el valor de la cuenta generacional presente sea equivalente al de la cuenta generacional futura.

• Los resultados muestran que al menos, se requiere duplicar la recaudación tributaria para alcanzar el equilibrio intergeneracional.


Resultados- Escenario de esfuerzo fiscal

EdadesMontos individuales

promedio0 371,5095 418,146

10 465,28815 532,36920 630,85025 709,52030 727,06735 682,40640 592,97845 417,13050 223,41455 46,55560 -94,11765 -101,62070 -83,09575 -35,19080 -8,01185 -6,07390 -4,46295 -3,136

100 -800Generaciones Futuras 370,699

Cuentas Generacionales con esfuerzo fiscal de 104.6% adicional para alcanzar equilibrio

(pesos de 2008)


Conclusiones

• El presupuesto debe realizarse de una manera que sea justa para las futuras generaciones.

• La aportación principal del simulador de Contabilidad Generacional radica en el lograr reunir en un solo número, comprensible para todo el público, información que tiene implicaciones futuras en las finanzas públicas y que actualmente se encuentra dispersa.


Referencias

• Auerbach, A., J. Gokhale and L. Kotlikoff (1991), “Generational Accounts: A Meaningful Alternative to Deficit Accounting. Tax Policy and the Economy”, Vol. 5, 55-110.

• CEFP, “Nota Metodológica Simulador de Cuentas Generacionales”, 27/01/2010.

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