SIAF PRESUPUESTO 2012

CURSO:

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

SIAF-GL

Versión 12.01.01

MODULO - PRESUPUESTALEXPOSITOR: C.P.C. PABLO CESAR MARIN QUICO

Email: [email protected] – PERUJUNIO - 2012

mailto:[email protected]

Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

PRESUPUESTO PUBLICO

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

NORMATIVIDAD LEGAL

Constitución Política del Estado Peruano de 1993, Artículos 74°, 75°, 77°, 78°, 80°.

- Ley Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Estado.

- Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

- Ley N° 29812 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Año Fiscal 2012.


El Presupuesto

Es un instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades.

Expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Publico y refleja los ingresos que financian dichos gastos


Ámbito de aplicacion

Entidades del Gobierno General

- Gobierno Nacional

- Gobierno Regional

- Gobierno Local


Sistema Nacional de Presupuesto

Comprende las normas técnicas, métodos, procedimientos, dispositivos legales e institucionales, que regulan el proceso presupuestario y su relación con las entidades del sector publico y esta integrado por la Dirección Nacional de Presupuesto “DNPP” como ente rector, las unidades ejecutoras y las Oficinas de Presupuestos de los pliegos.

Sistema Nacional de Presupuesto

Unidades

Ejecutoras

Dirección Nacional de Presupuesto

DNPP

Oficinas

de

Presupuesto

El Sistema Nacional de Presupuesto

Oficinas de Presupuesto

Unidades

Ejecutoras

Marco

Institucional

Marco Legal

Normativa

Marco

Técnico

- Principios - Métodos

- Normas - Procedimientos

- Técnicas

Ley del Sistema Nacional de Presupuesto

Ley Marco del Presupuesto Participativo

Ley Marco de la Administración Financiera

Leyes de presupuesto Anuales

Resoluciones Directorales y Directivas emitidas por el MEF

Dirección

Nacional de

Presupuesto

Publico DNPP Nivel

Institucional

Nivel Programático

Estructura

Funcional

Programático

FUNCION

PROGRAMA

SUB-PROGRAMA

PROYECTOS Y ACTIVIDADES

FUENTESDE FINANCIAMIENTO - RUBROS

Fuente de Financiento

1. Recursos Ordinarios 2.Recursos Directamente

Recaudados

3.Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito

4.Donaciones y Transferencias

5. Recursos Determinados

Rubros

00 Recursos Ordinarios 09 Recursos Directamente Recaudados

19 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito

13 Donaciones y Transferencias

04 Contribuciones a Fondos

07 Fondo de Compensación Municipal

(FONCOMUN) 08 Otros Impuestos Municipales

18 Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas, y Participaciones

Nuevos Clasificadores Presupuestarios

Los nuevos clasificadores presupuestarios consideran cuatro grupos o cuatro niveles de agregación. Están concebidos bajo un esquema de árbol o nodal.

La estructura de los clasificadores, tanto para ingresos y gastos, está compuesto por 6 campos.

14

ESTRUCTURA DEL GASTO

GASTOS CORRIENTES

2.0 Reserva de Contingencia2.1 Personal y Obligaciones Sociales2.2 Pensiones y Prestaciones Sociales2.3 Bienes y Servicios2.4.1 Donaciones y Transferencias2.5 – (2.5.2.2) Otros Gastos

GASTOS DE CAPITAL

2.4.2 Donaciones y Transferencias2.5.2.2 Otros Gastos2.6 Adquisición de Activos no Financieros2.7 Adquisición de Activos Financieros

SERVICIOS DE LA DEUDA

2.8 Servicios de la Deuda Pública

Nuevos Clasificadores Presupuestarios

Asimismo, la estructura y definiciones de los nuevos clasificadores presupuestarios permitirán su integración al plan de cuentas gubernamental de manera inmediata y simultanea.


EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO

II Parte: El Proceso Presupuestario

C.P.C. Pablo Cesar Marin Quico

El Proceso Presupuestario

Comprende las fases siguientes

1. Programación

2. Formulación

3. Aprobación

4. Ejecución

5. Control

6. Evaluación

Se sujeta al criterio de estabilidad, situación de sostenibilidad de las finanzas publicas, en términos de capacidad de financiación.


AÑO N - 1

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC

PROGRAMACION FORMULACION APROB.

AÑO N

ENE FEB MAR ABR MAY JUNJUL

AGOSET

OCT NOV DIC

EVALUACION

EJECUCION

AÑO N + 1

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC

EVALUACION

CALENDARIO DE FASES PRESUPUESTALES

Programación en los Pliegos Presupuestarios

3. La previsión de gastos debe considerar los gastos de funcionamiento permanente, las planillas de personal activo y cesante.

4. En el caso de nuevos proyectos los pliegos solo podrán programar los gastos atendiendo a que el plazo de ejecución del proyecto , según la viabilidad no haya superado el año subsiguiente al plazo de la declaratoria.

5. Se consideran los proyectos de inversión que se sujetan a las disposiciones del SNIP.


Formulación Presupuestaria

1. En la Formulación Presupuestaria se determina la estructura funcional programática del pliego, en la cual se reflejan los objetivos institucionales. Se determina las metas en función de la escala de prioridades y se consignan las cadenas del gasto y fuentes de financiamiento.

2. La estructura de la cadena funcional – programática es propuesta, considerando los criterios de tipicidad y atipicidad por la DNPP a los pliegos para su aprobación.


Aprobación del Presupuesto

Aprobación y Presentación de los Presupuestos Institucionales de Apertura: En GL hasta el 31 de diciembre de cada año fiscal y remiten copia de sus presupuestos dentro de los 5 días calendarios siguientes.

Publicación: La Ley de Presupuesto del Sector Publico en el Diario oficial “El Peruano”.

Los Estados de gastos del presupuesto reflejados en los anexos de la Ley en documento especial por la DNPP.


Aprobación del

PIA Sectores

Aprobación

del PIA - GR

Discusión y aprobación

consejo municipal

Discusión y aprobación

consejo regional

Presupuesto

Publico

Nacional

Aprobación

y discusión

Congreso

Nacional

Aprobación

del PIA - GL

Fase de Aprobación

Ejecución Presupuestaria

PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA

Marco

Presupuestal

PIA - PIM

Proyección - 2011 Ingresos y

Gastos

DGAES - DGPP

25

Programación de Compromisos Anual

(PCA)

DGPP- A nivel Pliego Presupuestario

- Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de gasto

- Puede ser Incrementado Previa Evaluación

Trimestral (DGAES – DGPP)

- Asignación Total a comprometer en el año

- Pliego puede modificar entre sus UEs1

2

3

PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones

PASO 2: coordinar con DGAES los montos máximos de gasto sobre la base de las reglas fiscales del MMM.

PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2011 = PCA.

PCA

PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA

FLUJO DE LA EJECUCIÓN PPTAL-2011

Asig. PCA

Priorización PCA de Actividad y Proyecto

Variación PCA

Ajustes PCA

Distribucion UE

Certificación de Créditos Presup

Compromiso Anual

Ejecución Mensual Comp-Deveng-Giros

PROCESO EJECUCION 2011 - PCA

Compromiso

Anual

Certificación Presupuestal

27

Programación de

Compromisos Anual (PCA)

Prioriza bienes, servicios y proyectos

DGPP

Marco

Presup.

PIA - PIM

Pliego

Devengado PagoGiro

PLIEGODNTPPLIEGO

NORMADO - DNTP

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de

financiamiento y genérica del gasto

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA

La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA

El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo

La DNTP autoriza el giro

NORMADO - DGPP

El Pliego efectúa el pago

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

COMPROMISOS ANUALES

COMPROMISOS MENSUALES

PersonalPlanilla / Activos y Pasivos

AbastecimientoContratación / Adquisición

- Planilla Única de PagosActivos / Cesantes

- Orden de Compra- Orden de Servicios

CERTIFICACION PRESUPUESTAL

Modificaciones Presupuestarias

En el Nivel Institucional:

- Créditos Suplementarios

- Transferencias de Partidas

Se aprueban por Ley

En el Nivel Funcional Programático:

- Habilitaciones

- Anulaciones

se aprueban mediante Resolución del titular del Pliego o por delegación.


LEY DE PRESUPUESTO

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

Nivel Institucional Nivel Funcional Programático

- Crédito Suplementario- Transferencias de

Partidas- Habilitaciones

- Anulaciones Presupuestarias

- Crédito Presupuestario

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM


Créditos Suplementarios: Constituyen incrementos de los créditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respectos de los establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Publico, y

Transferencias de Partidas: Son los traslados de créditos presupuestarios entre pliegos.



Las Habilitaciones: Constituyen el incremento de los créditos presupuestarios de actividades y proyectos, con cargo a anulaciones de la misma actividad o proyecto, o de otras actividades o proyectos.

Las Anulaciones: Son la supresión total o parcial de actividades y proyectos.


Evaluación Presupuestaria

En esta fase se realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras observadas, en relación a lo aprobado en los presupuestos del Sector Publico, utilizando instrumentos tales como indicadores de desempeño en la ejecución del gasto.

Constituye fuente de información para la fase de programación presupuestaria, concordante con la mejora de la calidad del gasto publico.


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