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Salario Diario Integrado La clave para cumplir con tus obligaciones #CursosEnLinea .
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Salario Diario Integrado La clave para cumplir con tus obligaciones
#CursosEnLinea .
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Contenido
La clave para cumplir ............................................................................................................................................................................. 3
¿Qué es el Salario Diario Integrado? ................................................................................................................................................ 4
Tipos de Salario ........................................................................................................................................................................................ 5
Reglas para la Cotización del SDI ...................................................................................................................................................... 7
Factor de Integración ............................................................................................................................................................................. 8
Prestaciones de Ley............................................................................................................................................................................ 9
Prestaciones Superiores a la Ley ................................................................................................................................................. 10
Determinación del SDI y del Factor de Integración de Salarios ....................................................................................... 10
Salario Fijo........................................................................................................................................................................................................... 10
Salario Variable ................................................................................................................................................................................................. 11
Salario Mixto....................................................................................................................................................................................................... 11
Prestaciones contractuales al SDI.................................................................................................................................................... 12
Alimentación y Habitación ...................................................................................................................................................................... 12
Despensas en dinero o en especie ........................................................................................................................................................ 12
Premios por Puntualidad o Asistencia ............................................................................................................................................... 13
Conceptos que integran y no el SDI .............................................................................................................................................. 14
Tips Esenciales ........................................................................................................................................................................................ 18
Calcula tu SDI con Nomilinea ................................................................................................ ¡Error! Marcador no definido.
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¿Sabías que el Salario Diario
Integrado (SDI) también es
conocido como Salario Base de
Cotización?
¡Recuerda!
Si no determinas
correctamente tu SBC
podrías ser acreedor a
multas
La clave para cumplir
Como empresario es fundamental conocer a fondo tu negocio, parte de esta tarea es controlar tus gastos y
cumplir con las obligaciones de ley. Sin embargo, hay un elemento base para que tu empresa continúe
creciendo: tus trabajadores. Sin ellos, tu empresa no estaría donde se encuentra en este momento y no
seguiría adelante con tanto ímpetu.
Piensa en todas esas nuevas ideas, proyectos y visiones que han surgido de tus empleados y que han hecho
de tu empresa un lugar cada día más competitivo. Parte de las atenciones que debes brindarles a cambio de
sus labores son las Cuotas Obrero-Patronales que deben pagarse al IMSS e INFONAVIT. Estas son uno de los
requerimientos más demandantes ya que se presentan mensual y bimestralmente, sin embargo, estas
representan, tanto para tus empleados como para tu empresa, la arteria principal que suministra una
administración sana y un crecimiento asegurado.
El Salario Diario Integrado, o también conocido como Salario Base de Cotización, es la clave para que todo
esto suceda, ya que a partir de él se calculan varios impuestos y obligaciones, entre ellas las Cuotas Obrero-
Patronales.
Si realizas de forma correcta el cálculo para determinarlo, sabrás exactamente cuánto gana cada trabajador
de tu empresa con y sin prestaciones de ley, además de las extra que les brindes. Esto te permitirá conocer
con exactitud tus cuotas al IMSS y así priorizar tus gastos para que siempre cumplas en tiempo y forma.
Recuerda que determinar el Salario Diario Integrado de forma
incorrecta trae consecuencias para el patrón y su empresa, ya que
lo obliga a pagar multas, lo cual, constituye un delito de
defraudación fiscal.
Para evitar estos errores y muchos más, está Nomilinea, el sistema más
dinámico y seguro para el cálculo de tu nómina y Cuotas Obrero-Patronales, el
único avalado por el IMSS y el INFONAVIT. A continuación, te enseñaremos
qué fácil es determinar tu Salario Base de Cotización en tan sólo unos cuantos
clics.
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¿Qué es el Salario Diario Integrado?
Seguramente al escuchar este nombre te pones pálido del susto. Tranquilo, no es cosa de otro mundo, de
hecho te lo explicaremos de una forma muy sencilla:
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Tipos de Salario
El momento en que das de alta a tus trabajadores ante el IMSS es clave para determinar el SDI. Los límites
del salario con el cual los hayas dado de alta deben estar dentro de los siguientes rangos:
Los beneficios de prestación social no integran el salario y por ende, no generan impuestos:
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Existen varios tipos de salario, es importante que los conozcas y aprendas a diferenciarlos:
Tipos de Salario
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Reglas para la Cotización del SDI
Toma en cuenta las siguientes reglas para la determinación del Salario Diario Integrado de acuerdo al
periodo de pago de tus trabajadores:
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Factor de Integración
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Prestaciones de Ley En la siguiente tabla se presentan los factores de integración aplicables a los trabajadores que gozan de las
prestaciones señaladas en la Ley Federal del Trabajo (aguinaldo y prima vacacional) y que integran al SDI
(Arts. 27 y 30, fracción I, Ley del Seguro Social).
Años de
Antigüedad
Días de Prima
Vacacional
Factor de
Integración Aguinaldo Vacaciones
1 15 6 25% 1.0452
2 15 8 25% 1.0466
3 15 10 25% 1.0479
4 15 12 25% 1.0493
5-9 15 14 25% 1.0507
10-14 15 16 25% 1.0521
15-19 15 18 25% 1.0534
20-24 15 20 25% 1.0548
25-29 15 22 25% 1.0562
30-34 15 24 25% 1.0575
35-39 15 26 25% 1.0589
Factor de Integración
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Prestaciones Superiores a la Ley En caso de que brindes a tus trabajadores prestaciones superiores de ley, aplica la siguiente fórmula:
El factor de integración es la base para obtener el Salario Diario integrado, esto se hace multiplicando el FI
por la cuota diaria de cada trabajador, además, se le adicionará en su caso las prestaciones diarias que
además reciban los trabajadores y que no se encuentren dentro de las excepciones que marca el artículo 27
de la LSS.:
Salario Fijo. En el siguiente ejemplo, Julia recibe 100 pesos de salario diario, tiene 6 meses en
la empresa y cuenta las prestaciones mínimas de ley:
Percepción Previamente Conocida Monto
Sueldo diario $100. 00
Aguinaldo
(15 días * $100. 00) / 365 días 4.10
Prima vacacional
(6 días X $100. 00 X 25% de prima)/ 365 días 0.41
SDI Fijo $104. 52
Factor de Integración
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Salario Variable. En este caso es comisionista, por este concepto recibió $2,000, tuvo un ingreso
extra por tiempo extra, más un bono de productividad de $1,200;
Percepciones Variables Monto
Comisiones por ventas del bimestre anterior $2,000. 00
Tiempo extra que excede los límites de la LFT del
bimestre anterior $200.00
Bono de productividad recibido el bimestre anterior $1,200.00
Gratificaciones extraordinarias del bimestre anterior $3,000. 00
Suma de percepciones variables del bimestre anterior $6,400.00
Número de días de salario devengado del bimestre
anterior 61
SDI Variable $104.92
Salario Mixto
Percepciones Variables Monto
Salario Diario Fijo $104.52
Salario Diario Variable $104.92
SDI Variable $209.44
Factor de Integración
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Prestaciones contractuales al SDI
Cada año al modificarse el Salario Mínimo General los topes de exención de integración al Salario Diario
Integrado de algunas prestaciones contempladas en el Artículo 27 de la LSS (despensas, alimentación,
habitación, premios de puntualidad y asistencia) también sufren cambios.
Los topes de exención aplicables desde el 1° de enero de 2016 son los siguientes:
Alimentación y Habitación. Se excluye cuando el trabajador pague por cada una de
ellas, como mínimo, el veinte por ciento del SMGV
Monto a Retener
20% de SMVDF Quincenal Mensual
$14.60 $219.12 $438.24
Despensas en dinero o en especie. No integra cuando su importe no rebase el cuarenta
por ciento del SMGV
Monto a Retener
40% de SMVDF Quincenal Mensual
$29.21 $438.24 $876.48
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Premios por Puntualidad o Asistencia. No integra mientras no rebase el 10 por ciento del
Salario Diario Integrado.
Monto Monto por Premio
No Integrante a la Base Salarial (1)
Salario SDI (3) Diaria Quincenal Mensual
100 104.52 10.45 156.75 313.50
¿Qué pasa si no se respetan los límites?
El artículo 32 de la Ley del Seguro Social señala que si recibe habitación o alimentación sin costo para el
trabajador, se estimará aumentado su salario en un veinticinco por ciento y si recibe ambas prestaciones se
aumentará en un cincuenta por ciento. Además, cuando la alimentación no cubra los tres alimentos, sino
uno o dos de éstos, por cada uno de ellos se adicionará el salario en un ocho punto treinta y tres por ciento.
Por ejemplo, en el caso de un trabajador que recibe habitación por debajo de lo establecido como mínimo
por la ley, se podría calcular así:
Salario Mínimo General Vigente (SMGV) $73.04
20% del SMGV (73.04 X 20%) $14.60
20% del SMGV mensual (14.60 X 30 días) $438.24
Descuento mensual efectuado al trabajador
por concepto de habitación $300.00
Salario Diario Integrado percibido por el trabajador $500.00
Los 300 pesos que se descuentan al trabajador por concepto de habitación están por debajo del 20% de
SMGV por lo que se considera como no oneroso, por lo que su salario deberá incrementarse en un 25%.
Por lo tanto a los $ 500.00 se le suma un 25% y ese trabajador recibirá $625.00.
Lo mismo sucede en el caso de alimentación, cuando se otorga menos del 20% del Salario Mínimo
Vigente, tendrá que aumentarse el salario un 25% y en el caso de que ambas no sean onerosas, el
incremento será de un 50%.
En el caso de despensa, integra al salario el excedente al 40% del SMGV, y el excedente se dividirá entre
los días del mes para sumar al Salario Diario Integrado.
Para los premios de asistencia y puntualidad se integrará el excedente del10%.
Prestaciones contractuales al SDI
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Conceptos que integran y no el SDI
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Consulta esta tabla y entérate de cuáles percepciones integran/no integran y en qué casos al SDI:
Percepciones No integra SDI Se incluye en SDI
I. Instrumentos de trabajo Cuando sean instrumentos
utilizados para desarrollar sus
actividades.
Cuando sean percepciones reales
para el trabajador, sin una razón de
negocios.
II. Fondo de ahorro Cuando el patrón aporte lo mismo
o menos que el trabajador, y no
haya más de dos retiros al año.
La aportación del patrón que exceda
a la del trabajador; o toda la
aportación del patrón cuando se
hagan más de dos retiros al año.
III. Aportaciones para fines sociales
de carácter sindical.
Cuando no puedan individualizarse
las prestaciones. (Bibliotecas,
campos deportivos...)
Cuando son prestaciones de
previsión social que pueden
individualizarse
IV. Aportaciones adicionales a RCV
(Retiro de Cesantía y Vejez)
Las aportaciones a la CIR de los
trabajadores en las AFORES
Cuando se depositen en la
subcuenta de aportaciones
voluntarias de la CIR.
V. Aportaciones al INFONAVIT y el
Reparto de Utilidades (PTU)
No se incluyen aún y cuando se
distribuya un % mayor de PTU.
Cuando sean pagos de créditos de
vivienda de los trabajadores; o los
anticipos de PTU, cuando no haya
PTU a distribuir
VI. Alimentación y habitación Cuando se cobra por lo menos el
20% del SMDF (salario mínimo del
D.F.) por cada concepto.
Cuando son prestaciones gratuitas o
se cobra menos del 20% del SMDF.
VII. Despensas Hasta por el 40% del SMDF. La parte que excede del 40% del
SMDF.
VIII. Premios de asistencia y
puntualidad
Cuando no excedan del 10% del
SDI por cada concepto.
La parte que exceda del 10% del SDI
por cada concepto.
IX. Fines sociales, planes de
pensiones
Cuando los planes reúnan los
requisitos de la Comisión Nacional
del SAR (Sistema de Ahorro para el
Retiro)
Cuando no se reúnan los requisitos
de la Comisión Nacional del SAR
X. Tiempo extra El prestado dentro de los
márgenes de la LFT, máximo 3
horas en un día, y 3 días en una
semana
El tiempo extra que exceda de los
márgenes de la LFT
Conceptos que integran y no el SDI
Nota: Para revisar más afondo los conceptos que no se
incluyen, consulta lo señalado en las fracciones I a IX del
Artículo 27 de la Ley del Seguro Social.
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Casos especiales
Jornadas reducidas
El artículo 29, fracción III, de la Ley del Seguro Social, establece que si por la naturaleza de las labores, el
salario no se estipula por semana o por mes, sino por día trabajado o por unidad de tiempo, las cuotas no
deberán ser con un salario inferior al mínimo.
En el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas,
Recaudación y Fiscalización (Racerf), artículo 62, señala que en caso de una jornada reducida, se deberá
sumar los salarios que el trabajador percibe en la semana y se dividirá entre siete, el resultado será su SDI, si
el salario es menos que el mínimo, deberá ajustarse a éste.
Para el caso de la semana reducida el SDI se determina sumando los salarios que perciba el trabajador por
días trabajados en una semana, más el importe de las prestaciones que lo integran y la parte proporcional
del séptimo día y las dividirá entre siete. El resultado es el SDI que se reportará al IMSS, en caso de ser
inferior al mínimo, se deberá ajusta a éste.
Para los trabajadores con jornada y semana reducida, se establece según sea el salario que se estipule por
día o unidad de tiempo, empleando la fórmula que corresponda en los casos antes señalados.
Los que trabajan en dos empresas
Para aquellos que trabajen en dos lugares, por sueldos y salarios, a solicitud por escrito, el IMSS determinará
y autorizará para cada patrón, el salario con el cual deberá cubrir las cuotas.
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¡Recuerda!
El límite superior del
Salario Diario
Integrado establecido
en la ley es de 25
veces el salario
mínimo
Cuando la suma de los salarios sea menor al Salario Mínimo, el IMSS autorizará a que en conjunto paguen la
diferencia necesaria para alcanzar el mínimo de cotización, cubriendo cada uno la parte que le corresponda,
la cual se calcula de la siguiente manera:
Salario mínimo de cotización
(÷) Suma de salarios reportados al IMSS por cada uno de los patrones
(=) Resultado
(x) Cada uno de los salarios reportados al IMSS
(=) SDI para cada patró
Cuando la suma de los salarios que percibe el trabajador se igual al Salario Mínimo
o superior, pero sin establecer el límite superior establecido en el artículo 28
de la LSS (25 veces el salario mínimo), a solicitud por escrito de cualquiera de
los patrones, el IMSS les autorizará a que en conjunto paguen las cuotas con
base en el importe de la suma de los salarios, pagando entre ellos lo
proporcional que resulte entre el salario que cubre individualmente y la suma
de los salarios que percibe el trabajador.
La autorización que expida el IMSS por este motivo estará vigente hasta que
se modifique el Salario Mínimo o las condiciones de aseguramiento del
trabajador.
Casos especiales
México, 2016
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Tips Esenciales
Infórmate
Integra de forma correcta los conceptos a tu SDI, consulta muy bien todas las bases
legales para incluirlos o excluirlos y unifica este criterio para todos tus trabajadores.
Actualiza
Revisa que la cotización del SDI de tus trabajadores se encuentre actualizada
conforme al salario mínimo.
Considera
Analiza el hecho de que tus empleados perciban un salario mixto, y en el caso de
que tengas trabajadores con semana o jornada reducida, verifica que se
encuentren registrados en dicha modalidad.
Rectifica
Nunca está demás volver a revisar el SDI de cada uno de tus trabajadores y
corroborar si se están tomando todos los elementos que se integran y excluyendo
todos los conceptos que autorice la legislación. Esto te ayudará a tener menos
errores y te permitirá saber si lo que estás pagando es correcto.
México, 2016
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