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BALANCED SCORECARD FINANCIERO
Ricardo Martínez Rivadeneira
Bogotá , Abril 27 de 2005
Centro de Convenciones CAFAM
Director SFC Colombia
OBJETIVO:
ACEF Y SFC COLOMBIA buscando siempre mejorar la gestión de las áreas financieras de las empresas en Colombia, trae mediante este taller, una herramienta con la cual es posible desarrollar la función financiera para que sea la fuerza clave e impulsora de la estrategia de la empresa.
Historicamente los profesionales financieros han sido vistos como los que llevan los registros de los activos más valiosos de la organización, pero en la era del conocimiento, donde muchos de estos activos no son tangibles, y muchos procesos están automatizados, este rol se encuentra amenazado. El nuevo reto para las áreas financieras será re-posicionarse y convertirse en el socio estratégico de cómo la organización agrega valor, como impulsa la estrategia y los nuevos sistemas de gestión.
Es importante, además de impulsar el desarrollo de este nuevo sistema de gestión, llamado: “Balanced Scorecard” en la empresa, que el el área financiera, siendo coherente y consecuente lo desarrolle y aplique a su interior del área.
En este taller aprenderá de una manera diferente, los conceptos claves del Balanced Scorecard financiero, es decir el Balanced Scorecard aplicado a las áreas financieras.
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Agenda propuesta:
1) Dinámica de aprendizaje del Balanced Scorecard financiero
2) Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
3) Seguimiento de los indicadores de la perspectiva financiera desde la óptica del Balanced Scorecard
4) Revisión de las estrategias financieras desde la óptica del BSC
5) Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard Financiero
6) Presentación de un caso práctico de aplicación de Balanced Scorecard Financiero
7) Aplicación práctica del BSC en Excel
8) Conclusiones, Evaluación y Bibliografía
RICARDO MARTÍNEZ RIVADENEIRA
Director SFC Colombia. (http:// www.sfcaltagerencia.com). MBA Alta Dirección -INALDE- Universidad de la Sabana. Miembro del Balanced Scorecard Technology Council y de Balanced Scorecard Colaborative.
MBA del Instituto de Alta Dirección Empresarial INALDE -Universidad de la Sabana.
Docente, instructor, facilitador, asesor, conferencista y escritor sobre temas de auditoría de gestion, control de gestión y planeación estratégica a nivel nacional e internacional.
Consultor Senior internacional en alta dirección especializado en administración financiera, procesos de calidad total, estrategia empresarial, alineación total, medición de la satisfacción del cliente, teoría de restricciones y Balanced Scorecard.
Docente de las universidades Javeriana, Sabana, Externado, Cauca, Nariño. Investigador y consultor del BSC. Conferencista FORUM. Instructor de COTELCO. Ha sido asesor del BID, PNUD.
Conferencista de Balanced Scorecard invitado a El Salvador, Managua, Aruba, Mexico, Buenos aires, Santiago de Chile, Lima, Caracas, Quito, Guayquil, Cuenca, Manta y Ciudad de Panamá.
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1. Dinámica de aprendizaje del Balanced Scorecard financiero
Se recomienda seguir al pie de la letra las instrucciones que seentregarán, para adelantar la dinámica.
El tiempo esta límitado y debe ser utilizado de la mejor manera posible.
Recuerde que es un juego, y que pretendemos que aprenda jugando, dejese llevar por el juego.
Objetivo de la dinámica:
“ Adelantar el proceso asignado en el menor tiempo posible (a tiempo) , al menor costo posible y con la mayor satisfacción del cliente”
El equipo ganador es el que tenga la mayor utilidad, entiendo para este juego utilidad como; los ingresos por ventas menos los costos de la materia prima.
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1. Qué problemas encontró?
2. Qué fue lo mejor del ejercicio?
3. Qué sugerencias haría para mejorar el (modelo / proceso)?
4. Tendra aplicación esta experiencia en su empresa?
REPORTE DE APRENDIZAJE:
5. Qué adaptaciones / cambios haría al aplicarlo a su empresa?
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2. Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
Pasado, presente y futuro de la medición del desempeño del negocio (BPM)
Artículo: Business Performance Measurement - past, present and future. Bernard Marr and Gianni Schiuma.
Management Decisión 41/8La medición del desempeño del negocio, conocida como BPM ( Business Performance Measurement), ha sido estudiada en este artículo, encontrando que los reportes y artículos sobre este tópico están apareciendo a una tasa de uno cada 5 horas, desde 1994.
Las busquedas en internet sobre este tópico revelan más de 12 millones de sitios dedicados al BPM.
La investigación realizada por los autores de este artículo, se dió entre 1998 y 2002, en una recopilación de 303 artículos publicados en conferencias, donde se encontraron un total de 4,464 citas.
Los autores con mayor número de citas son Robert Kaplan y David Norton, para un total de 88 citas en 1998, un total de 130 citas en el 2000 y un total de 274 citas en el 2002.
Concluyen comentando que los autores Kaplan y Norton son los autores que dominan el campo de la BPM y el Balanced Scorecard introducido por ellos es el concepto dominante.
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2. Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
Pasado, presente y futuro de la medición del desempeño del negocio (BPM)
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¹ Tomado del artículo: Más allá de ls números de Peter J. Leitner.
Más allá de los números. Peter J. Leitner
2. Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
INICIO DEL ARTÍCULO:“ Los gerentes de contabilidad y finanzas, a quienes tradicionalmente las empresas confían el análisis financiero, en la actualidad también deben actuar como estrategas”.
FINAL DEL ARTÍCULO:“ Aunque la contribución de los gerentes y analistas del área financiera se ha limitado, por tradición, a temas contables y financieros, cada vez con mayor frecuencia se les exige que desarrollen y ejecuten la estrategia corporativa . Por lo tanto, y para asegurarse de tomar decisiones estratégicas óptimas, están obligados a ver más alla de los números”
DESARROLLOModelo de Evaluación de
Negocios
MODELO DE EVALUACIÓN DEL NEGOCIO:
Cómo se genera el dinero?Operaciones
Quién es el cliente?Qué necesidades del cliente se satisfacen?Cuáles son los impulsores de la demanda?
Mercado
Cuáles son las oportunidades y los riesgos cruciales?
Competencia
Información requeridaElemento básico
Está en condiciones de realizar la tarea que le fue encomendada?
Management
Cuál es el índice de crecimiento de los ingresos?Cuál es el margen de contribución?Cuál es el retorno sobre el capital?
Desempeño
Cuál es la actividad esencial?Negocio central
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2. Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
Ejercicio No. 1: Actividad esencial
Caso de los Ferrocarriles Nacionales
En que negocio están: a) negocio ferroviario b) negocio de transporte
Modelo de Evaluación de Negocios:Los controllers, tesoreros y directores de finanzas, están obligados a ver más allá de los factores monetarios usuales, y examinar sus empresas a la luz de seis elementos críticos, que componen este modelo:
Negocio Central, Mercado y Competencia
Desempeño,Operaciones
Management
Elementos que permitan evaluar la capacidad de una empresa para generar ingresos
Elementos que miden la habilidad de una empresa para crear valor para clientes y accionistas
Elemento que evalúa la calidad del liderazgo de una compañía
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38%
62%
1982
62%
38%
1992
80%
20%
2002
ActivosTangibles
ActivosIntangibles
¹ Brrokings Institute, Baruch Lev Analysis
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2. Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
Migración de la fuente de valor de los activos tangibles a los intangibles¹
La transición en la creación de valor de activos tangibles a intangibles, tiene implicaciones importantes para los sistemas de medición del desempeño del negocio (BPM). Las valoraciones financieras que caracterizan nuestros balances y cuentas de resultados eran perfectamente apropiadas para un munod dominado por los activos tangibles.
Los sistemas actuales de BPM, deben tener la capacidad de identificarm describir, supervisar y proporcionar feedback sobre los activos intangibles que perimten alcanzar el éxito organizativo.
El valor derivado de los activos intangibles es muy distinto del que se deriva de los activos tangibles:
a) Los activos intangibles pueden no tener un impacto directo sobre los resultados financieros
b) El valor de los intangibles es, sobre todo, potencial y debe transformarse
c) Los activos intangibles requieren interdependencia para tener éxito.
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Un BSC es un herramienta de gestión que ayuda a las organizaciones a transformar la estrategia en objetivos operativos, que a su vez constituyen la guía para la obtención de resultados de negocio y de comportamientos estratégicamente alineados de las personas de la compañía.
¿Qué es?
¿Qué hace?
¿Para qué?
Fuente: Robert Kaplan : The 2nd Annual Balanced Scorecard Summit, Oct 1999 .
2. Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
Qué es el Balanced Scorecard?
OTRAS DEFINICIONES DEL BALANCED SCORECARD (BSC) o Cuadro de Mando Integral (CMI):
Conjunto de indicadores que proporcionan a la Alta Dirección unavisión comprensiva y a la vez concisa del negocio. (Prof. Alberto Fernandez- IESE. 1996)
Forma integrada, balanceda y estratégica de medir el progreso actual y suministrar la dirección futura de la compañía, que le permitirá convertir la visión en acción, por medio de un conjunto coherente de perspectivas, objetivos, indicadores e iniciativas. (Ricardo Martínez -1997 )
Es un modelo de gestión que traduce la estrategia en objetivos relacionados, medidos a través de indicadores y ligados a unos planes de acción que permiten alinear el comportamiento de los miembros de la organización.(Albero Fernández, PhD IESE 2001)
Una Metodología para LA FORMULACION e IMPLANTACION de ESTRATEGIAS (plan estratégico) en las organizaciones; sean estasempresas (negocios), tanto públicas como privadas, agencias u oficinas de gobierno, Institutos Educativos, Ministerios, Alcaldias, Gobernaciones, Fundaciones sin fines de lucro, etc. (Ricardo Martínez, MBA 2002)
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Medición de la estrategia
Gestión de la estrategia
Descripción de la estrategia
1996
2000
2004
“Usted no puede gerenciar algo que no puede describir”
Evolución del Balanced Scorecard
2. Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
LA FINALIDAD
BUSCADA:
TRADUCCIÓN DE LAESTRATEGIA ENACCIÓN
EL DISPOSITIVO
PARA LOGRAR
LA FINALIDAD:
LA TARJETA BALANCEADADE PUNTOSOBTENIDOS
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Elementos del Balanced Scorecard
2. Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
“Para satisfacer anuestrosaccionistasy clientes, En qué procesos del negociodeberíamos ser excelentes ?”
Objectiv
osInd
icado
resMeta
sAc
cione
s
“Para tener éxitofinancieramente,Cómo debemosaparecer frentea nuestrosaccionistas ?”
Financiera
“Para alcanzarnuestra visión,Cómo deberíamosaparecer frentea nuestrosClientes ?”
Cliente
“Para alcanzarnuestra visión,Cómo sostendremosnuestra habilidadpara cambiary mejorar ?
Aprendizaje
Visiony
Estrategia
Objectiv
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Objectiv
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Objectiv
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cione
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El Balanced Scorecardsuministra un esquema para traducir la visión y estrategia en cuatro perspectivas:
Interna
PERSPECTIVA
OBJETIVOESTRATÉGICO
INDICADORESTRATÉGICO
META
VECTORESTRATÉGICO
INICIATIVAS
MAPA DE ENLACES
CAUSA-EFECTO
Aspecto clave para la formulación de la estrategia DIMENSIÓN
A donde queremos llegar, lo que queremos lograr, lo que estamos persiguiendo. LOGRO
NIVEL DE LOGROMide el nivel de logro / que tanto hemos alcanzado el objetivo estratégico
Los objetivos estratégicos interconectados y mostrados graficamente. ENLACES
Valor del indicador en un tiempo dado. VALOR
Un conjunto de objetivos estratégicos del mapa de enlaces.
RAMAL / SEGMENTO
ESFUERZO EXTRAPrograma, proyecto o esfuerzo adicional al del día a día que apuntala el logro de uno o varios objetivos estratégicos.
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2. Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
PerspectivaFinanciera
Perspectiva del cliente
Perspectivainterna
Perspectiva deaprendizaje Consolidar cultura
organizacionalexcelencia
Actualizar y capacitar en
Nuevos productos
Entrenar enDesarrollo de competencias
Ampliar portafoliode Reaseguradores
Diseñar productos innovadores no
tradicionales
Optimizar procesosTécnicos, Administrativos
y Tecnológicos
Implementar PólizasMultiproducto
Garantizar excelentesuscripción
Consolidar nuestra alianza con
intermediariosy clientes
Maximizar la utilidad
financieraMejorar la Utilidad técnica
¿Cómo se expresa un BSC? ? Mapa estratégico, Tabla y Matriz
Financiero
Cliente
ProcesosInternos
Aprendizaje yCrecimiento
Perspectivas
Objetivos Estratégicos
Per
spec
tivas
MAPA ESTRATÉGICO
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OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
INDICADORES ESTRATÉGICOS
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Actual - 2002 – 2003PROYECTOS
A1- Consolidar cultura organizacional de excelenciaA2- Actualizar y capacitar en Nuevos productosA3- Entrenar desallo competencias
P1- Optimizar procesos Tecnológicos,administrativos y TécnicosP2- Diseñar productos InnovadoresP3- Ampliar disponibilidad de reaseguradoresinternacionales
F1- Maximizar la utilidad financiera
F2- Mejorar la utilidad técnica
C1- Garantizar excelente suscripción contratos de segurosC2- Consolidar nuestra alianza con los intermediariosC3- Implementar pólizas Multiproducto
-Utilidad financiera
- Siniestrialidad- Utilidad técnica
-Tiempo de suscripción y emisión
-Encuesta satisfacción
-% participación mercado poliza multiporducto
-Atención de requerimientos
-Colocación de negociosvscotizaciones
-% incremento portafolio reaseguradores
--Ecnuesta de clima y cultura
-Evaluación semestral aFuncionariosNivel de competencias
-Programa de reducción de costosadminis y colocación reaseguros-Gerencia de Loss Control-Plan recomendaciones
-Proyecto servicio a la poliza
-Plan de alianzas-Plan 50 amigos
-Programa poliza electrónica
-Proyecto mejoramiento adtivo
-Plan de diseño productis consumo masivo no tradicionales
-Plan de evaluación reaseguradores
-Plan mejoramiento clima y cultura
-Programa Olimpiadas del saber
-Proyecto desarrollo competencias
2.5% 2.7% 2.9%
48% 45% 40%20% 24% 30%
3-7d 2-6d 1-5d
3p 2p 1p
15% 20% 25%
60% 70% 80%
8% 10% 12%
5% 10% 15%
3.9 4.1 4.3
60% 70% 80%
70% 75% 80%
¿Cómo se expresa un BSC? ? Mapa , Tabla balanceada de indicadores y Matriz
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Perspectiva Objetivos
F1-Maximizar la utilidad financieraFinanciera
C1-Garantizar excelente suscripción seg.Cliente
P1- Optimizar procesos tec, adtivos y tecniInterna P2- Diseñas productos innovadores
P3- Ampliar disponibilidad reaseguradores
AprendizajeA2- Actualizar y capacitar nuevos productosA3- Entrenar en desarrollo competencias
A1-Consolidar cultura organizacional excel.
F2-Mejorar la utilidad técnica
C2-Consolidar alianza con intermediariosC3- Implementar polizas multproductos
Olim
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¿Cómo se expresa un BSC? ? Mapa estratégico, Tabla y Matriz de iniciativas
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Perspectivadel cliente
PerspectivaProcesosClaves
PerspectivaFinanciera
PerspectivaAprendizaje
Innovar enProductos
Mejorar continuamente
EmpoderarFuerza Trabajo
Mejorar Rentabilidad
CapitalMejorar flujo de caja
MejorarRentabilidad
proyectos
Incrementar participación
mercado
MejorarSatisfacción
clientes
Buscar excelenciaGestión proyectos
Mejorar efectividadOferta proyectos
Mejorar el cierrede los proyectos
Caso de estudio retrospectivo: Mapa enlaces de Rockwater 1992
2. Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
Rockwater; tiene sus oficinas centrales en Aberdeen, Escocia.
ROCKWATER es una división de Brown & Root Energy Services, especializada en la construcción de oleoductos en el mar.
Brown & Root Energy Services a su vez es una subsidiaria de HALLIBURTON CORP.
Resultado de la fusión de dos compañías una inglesa y la otra holandesa.
El primer CEO de Rockwater fue Norman Chambers (1989)
Norman Chambers implementó el BSC en Rockwater desde 1992 inicialmente para unificar la cultura.
La compañía se propuso incrementar sus ventas bajo dos esquema; uno de corto plazo enfocandose en los clientes tipo I (interesados en el precio) y otro de largo plazo enfocandose en los cliente tipo II (interesados en el valor agregado).
En 1994 Norman Chambers es promovido como CEO de Brown & Root donde continua utilizando el Balanced Scorecard.
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Perspectivadel cliente
PerspectivaProcesosClaves
PerspectivaFinanciera
PerspectivaAprendizaje
InnovaciónProd. y Serv.
Mejoramientocontinuo
EmpoderarFuerza Trabajo
Mejorar Rentabilidad
CapitalBuscar nuevas fuentes ingresos
MejorarRentabilidad
proyectosMejorar Flujo
De Caja
Clientes quebuscan valor
agregado
Clientes queBuscan precio
bajo
Buscar excelenciaGestión proyectos
ÍmplantargestiónEstratégica clientes
Desarrollo nuevosProd. Y Serv.
Caso de estudio retrospectivo: Mapa enlaces de Rockwater 1994
2. Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
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Caso de estudio retrospectivo: Mapa enlaces de BROWN & ROOT - 1996
Perspectiva Financiera
Perspectiva del Cliente
Perspectiva Aprendizaje y Crecimiento
Retorno sobre el Capital
Rentabilidad del ProyectoFlujo de Caja
Nuevas Fuentes de Ingresos
Clientes que buscan valor agr
Clientes que buscan precio bajo
Clientes del Segmento I Clientes del Segmento II
•Indice de Precios•Satisfacción del Cliente
•Ingreso por Ganancias Compartidas•Ventas adicionales •Cobranza de Facturas
Habilidades Estratégicas
Moral y Empoderamiento
Tecnologías Estratégicas
Perspectiva Procesos Internos
Programas de Ganancia
Compartida
Administración de Cuentas
Estratégicas
Programa de Sugerencias
Reproceso
Seguridad
Desempeño de Proyecto
Excelencia OperacionalIncrementar el Valor del Cliente
Ampliar el Negocio
Adaptado de Kaplan y Norton
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Este es el caso de una empresa petroquímica integrada con fuerte presencia en el mercado local.
En los últimos años había disminuido sus ingresos, perdiendo el ritmo de crecimiento que la había
mantenido entre las primeras de su sector.
A través de una serie de preguntas se le ira guiando en la construcción de una parte del mapa
estratégico de Petroquímica El Condor S.A. Puede trabajar individualmente o en un pequeño
grupo de (3 Personas).
Usted ha sido designado como miembro del equipo de desarrollo d el BSC y ha recibido el
siguiente encargo:
1. ¿ Cual es el objetivo global del desempeño de petroquímica El Condor S.A.?
Ejercicio No. 2 - Caso Petroquímica El Condor S.A.
2. Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
CASO DE ESTUDIO: METROBANK
SITUACIÓN:
Completar la fusión con otro banco importante , Necesidad de ver más alla de los ahorros operacionales, El equipo ejecutivo necesitaba un punto de vista común del mercado y de su respuesta estratégica
SOLUCIÓN:
Construir un Balanced Scorecard que la organización pueda entender y soportar. Usar el proceso para lograr liderazgo y un equipo ejecutivo.
RESULTADOS:
Reconocimiento actual como lider en su región, Capaz de demostrar contribución directa al valor del accionista.
BANCA MINORISTA:
Tradicionalmente enfásis en captación y manejo eficiente de depósitos.Intensa competencia, Reducción del número de bancos; 14,000 -> 10,000 -> 4,000, Los clientes exigen nuevos productos y mayor comodidad, t Tecnología en rápida evolución
SUPERVIVENCIA BANCOS: Mejor tecnología , Ofrecer nuevos productos, Suministrar servicios por nuevos canales.
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INCREMENTAR LAPRODUCTIVIDAD DEL
EMPLEADO
INCREMENTARSATISFACCIÓNDEL CLIENTE
INCREMENTARCONFIANZADEL CLIENTE
MEJORAREFICIENCIAOPERATIVA
AMPLIARMEZCLA DEINGRESOS
RETORNODE CAPITALEMPLEADO
DESARROLLARHABILIDADES
ESTRATEGICAS
ACCESO A LAINFORMACIÓNESTRATEGICA
ALINEAMIENTOSISTEMA DE
RECOMPENSAS
ENTENDIENDOA LOS CLIENTES
PERSPECTIVAFINANCIERA
PERSPECTIVADEL CLIENTE
PERSPECTIVAINTERNA
PERSPECTIVAAPRENDIZAJE
DESARROLLONUEVOS
PRODUCTOS
VENTA CRUZADA
PRODUCTOS
CAMBIARA CANALES
APROPIADOS
MINIMIZARLOS
PROBLEMAS
RESPUESTARÁPIDA
La estrategia de Ingresos“Reducir la volatilidad de las utilidadesampliando las fuentes de ingresos”.
La estrategia de Productividad:“Mejorar la eficiencia operativa cambiandoclientes por canales de distribución más efectivos”.
Mapa Estratégico de Metrobank
2. Presentación de los conceptos y metodología del BSC
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OBJETIVOS ESTRATÉGICOS INDICADORES ESTRATÉGICOS
L1- Desarrollo Habilidades estr.L2- Suministrar inf. estratégicaL3- Alinear a metas personales
I1- Entender nuestros clientesI2- Crear productos innovadoresI3- Venta-cruzada productosI4- Cambiar clientes de canalI5- Reducir problemas operativosI6- Servicio sensible
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F1- Mejorar RetornoF2- Ampliar mezcla ingresosF3- Reducir estructura costos
- Mezcla de ingresos- ROE- Crecimiento ingresos- Cambio costo delservicio de depósito
C1- Incrementar la satisfaccióndel cliente.
C2- Incrementar satisfacción después de la venta
- Participación de mercado
- Retención de clientes
- Profundidad relación
- Encuesta satisfacción
- Ingresos nuevos productos- Ratio venta-cruzada- Cambia del mix de canales- Tasa de error en servicio- Tiempo requisición
- Ciclo desarrollo productos- Horas con los clientes
- Satisfacción empleados- Ingreso por empleado
- Cubrimiento tareas estratégicas- Disponibilidad inf. estratégica- Alineamiento metas personales
INDICADORES DE RESULTADO INDICADORES DE PROCESO
Tabla de indicadores de METROBANK
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Incrementar losingresos netos
Perspectiva
Financiera
Perspectiva de Clientes
Perspectiva
Interna
Perspectivade Aprendizaje y Desarrollo
Estrategia de Productividad
Aumentar el número de clientes
Aumentar los
Ingresos por clientes
“Proporcionar la mejor solución total para nuestros clientes”
Capital humano Capital Informacional Capital Organizacional
Gestión de operaciones Gerencia de procesos de Clientes
Procesos de Innovación Procesos Regulatorios y Sociales
Kaplan y Norton, 2004
Estrategia de Crecimiento
Reducir el costo por ciente
Marca de confianza
Compras en un solo
lugar
Asegurar disponibilidad de cargos estratégicos
Construir liderazgo
Desarrollar cultura focalizada en el cliente
Alinear la organización
Asegurar la disponibilidadDe información estrategica
Desarrollar nuevos prodcutos
Fuerza laboral diversificada
Cambio a canalapropiado
Minimizar problemas
Comprender los Segmentos de clientes
Venta cruzada deLínea de prodcutos
Asesor financiero
Ofertaintegrada
Precio Calidad
Proporcionar respuestasrápidas
Mapa Estratégico de Banco Minorista
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Balanced Scorecard y Planeación Estratégica
2. Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
Temas estratégicos
Objetivos estratégicos
Indicadores
Metas ( t1, t2 ..tn)
MisiónVisiónPropósito estratégicoValores
Bal
ance
d S
core
card
Pla
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ció
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stra
tég
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Estilo de empresaEstrategia genérica
Marco Etico EmpresarialÉxitoVictoriaGanar
AnálisisInterno
AnálisisExterno
Fortaleza Debilidades Oportunidades amenazas
Plan de acción estratégico
-Proyectos-Acciones-Iniciativas
-ResultadosGuías
Resultados
xAprendizaje
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2. Presentación de los conceptos y metodología del Balanced Scorecard a nivel corporativo
Aprendizaje de este módulo:
-Negocio central,
-elementos y formatos del BSC,
-evolución del BSC,
-evolución de los mapas estratégicos,
-importancia del BSC y de los activos intangibles
Puntos a destacar:
- Necesidad de medir el negocio a través de los mapas estratégicos
Conexión con el siguiente tema:
-Para que sirven y como se utilizan los mapas estratégicos?
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I
Objetivos Indicadores
2
Nivel institucional: Folleto u otros medios
Junta Directiva / Comité Ejecutivo: Enfocado en Indicadores de Resultados
Política Objetivos
Fin
anci
era
Din
ámic
a or
g.Pr
oces
osC
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te Objetivos Indicador Resultado
Indicador Impulsor Direcciones:
Enfocado en indicadores impulsores y Gerencia por excepción
Departamentos / Resto organización:Enfocado en indicadores de proceso
Objetivos MetasIndicador ProyectosF i n a n c i a l
C u s t o m e r
I n t e r n a l
M a x i m i z e Prof i tabi l i ty and Return
on Capital
D r a m a t i c a l l
y G r o w Revenue
C o n t i n u o u sl y I m p r o v e O p e r a t i n g
E f f i c i e n c y
E n h a n c e
C a p i t a l U t i l i z a t i o n
I m p r o v e R e s e r v o i r
D a t a Avai labi l i t
y
E n h a n c e R e c o v e r y
a n d
W o r k o v e r T e c h n o l o
g i e s
E n h a n c e D r i l l i n g
T e c h n o l og y
U s e P r o j e c t Managem
e n t T e c h n i q u
e s
A c c e l e r a t e E x p l o i t a t i o n
M a x i m i z e
Yie ld From R e s e r v o i r s
Learning &
Growth
Contexto de utilización de los indicadores en el Balanced Scorecard
3. Seguimiento de los indicadores de la perspectiva financiera
Indicadores en el Balanced Scorecard:
Miden el nivel de logro que hemos alcanzado el objetivo estratégico. Los indicadores son útiles para expresar los objetivos estratégicos de forma clara e inequívoca y para poder realizar el seguimiento del desarrollo de la consecuión del objetivo.A través de la medición de los objetivos estratégicos se pretende influir sobre el comportamiento en un determinado sentido.
La propuesta de indicadores deber ser realizada por personas que comprendan completamente qué expresan los objetivos estratégicos, por este motivo es importante que a este momento se encuentren muy bien docmentados los objetivos estratégicos, en su correspondiente formato.
Se recomienda usar una metodología en la cual, se desarrollan propuestas para indicadores de cada uno de los objetivos estratégicos, por medio de trabajos individuales o en grupos pequeños.
Recomendaciones en la derivación de indicadores:
A menudo se escucha de algunos objetivos que no se pueden medir, es más bien una excusa debido a poder realizar la medición, es decir un problema de la ejecución práctica.
Si los objetivos son poco claros y concretos, a menudo es muy difícil determinar los indicadores. Lo anterior lleva a conducir un proceso de discusión que lleve hacia la concreción y claridad del objetivo.
Cambie la forma de preguntar de “Cómo se puede medir el objetivo?” a “Basándonos en qué podríamos ver si se ha conseguido el objetivo?”
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Financiera
Cliente
Proceso
Infraestructura
Financiera
Cliente
Proceso
Infraestructura
Financiera
Cliente
Proceso
Infraestructura
Financiera
Cliente
Proceso
Infraestructura
Financiera
Cliente
Proceso
Infraestructura
Financiera
Cliente
Proceso
Infraestructura
Financiera
Cliente
Proceso
Infraestructura
Acción rápida y enfocada
Si no se actúa, cada vez es más difícil darle la vuelta, especialmente si ya está afectada la Perspectiva Financiera.
Además, si sólo se invierte en el plano “cliente” el resultado espobre y con efectos sólo a corto plazo.
Problema Interno Impacto Externo
Convirtiendo la Visión en Acción por medio del BSC
3. Seguimiento de los indicadores de la perspectiva financiera
COMPRAS MANTENIMIENTO SUPERVISIÓN
GERENCIAPLANTA
VENTAS ADMINISTRATIVOFINANCIERO
EMPRESAFABRICANTEPLASTICOS
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Monitoreando su empresa a través del BSC
3. Seguimiento de los indicadores de la perspectiva financiera
FINANCIERA
APRENDIZAJE
PROCESO CLIENTE
FINANCIERA
APRENDIZAJE
PROCESO CLIENTE
FINANCIERA
APRENDIZAJE
PROCESO CLIENTE
FINANCIERA
APRENDIZAJE
PROCESO CLIENTE
FINANCIERA
APRENDIZAJE
PROCESO CLIENTE
FINANCIERA
APRENDIZAJE
PROCESO CLIENTE
FINANCIERA
APRENDIZAJE
PROCESO CLIENTE
GerenciaPlanta
AdministrativoFinancieroVentas
Compras Mantenimiento Supervisión
Empresa Fabricante de Plásticos
ÓPTICA DE LA FRECUENCIA DE LA MEDICIÓN
Anu
alT
rimes
tral
Men
sual
Nue
vos
Ventas de nuevos productos/servicios
ROCE
Efectividad deLiderazgo
Costos operativosmensuales
Rentabilidadpor cliente
Índice de desempeño ambiental
Productividad delpersonal
Clima organizacional
Margen de nuevos productos
Participación demercado
Satisfacción del cliente
Rotación de Inventarios
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Perspectivadel cliente
PerspectivaProcesosClaves
PerspectivaFinanciera
PerspectivaAprendizaje
Productividadempleados
Mejorar Clima organ.
EfcetividadDel liderazgo
Incrementarel ROCE
Mejorar margenDe productos
DisminuirCostos
operativos
Incrementar participación
mercado
MejorarSatisfacción
clientes
Mejorar Rotación inventarios
Indice de desempeñoambiental
Mejorar Ventas Nuevos productos
MejorarRentabilidad
clientes
Monitoreando su empresa a través del mapa estratégico del BSC
3. Seguimiento de los indicadores de la perspectiva financiera
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0
20
40
60
80
100
120
1993 1994 1995 1996 1997
Inventarios PT Inventarios PP Inventarios MP
INDICE DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS DESTACABLES:
• La planta Nro. 1 elevó considerablemente sus inventarios de producto terminado (PT), lo cual llevó a la compañía a la creación de equipos de mejoramiento, los cuales lograron reducir considerablemente los altos inventarios.
• El equipo de mejoramiento ha identificado algunos elementos claves, importantes para continuar el mejoramiento del indice de rotación.N
ro d
e dí
as
Presentación de indicadores en el BSC
3. Seguimiento de los indicadores de la perspectiva financiera
PerspectivaProcesosClaves
Mejorar Rotación inventarios
Indice de desempeñoambiental
Mejorar Ventas Nuevos productos
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Definición del color de los indicadores
3. Seguimiento de los indicadores de la perspectiva financiera
Alerta para indicadores con Reto de aumento
Características de los indicadores:
Reto de Aumento: los indicadores seleccionados con esta característica deben tener un comportamiento en los períodos definidos de asenso, por ejemplo: Cumplimiento de las rutinas de mantenimiento es un indicador debe ir aumentando.
Reto de disminución: Los indicadores seleccionados con esta característica deben tener un comportamiento en los períodos definidos de descenso, por ejemplo: Incumplimiento de las rutinas de mantenimiento es un indicador debe ir disminuyendo.
Condición de Valores Máximos: Los indicadores de condición de valores máximos establecen que la medición no debe exceder un limite establecido, ejemplo: El Indice acumulativo de contaminación ambiental no debe ser mayor del 18%, si esto ocurre la empresa es multada, este parámetro solo aplica para las metas de las medidas estratégicas.
Condición de Valores Mínimos: Los indicadores de condición de va lores mínimos establecen que la medición no debe ser menor que un limite establecido, ejemplo: La producción mínima que la empresa pueda tener es de 18.940 unidades mensuales para cumplir con los requerimientos de la demanda este parámetro solo aplica para lasmetas de las medidas estratégicas.
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8
+ “ POSITIVA” Tendencia
0
13
0Con respecto a los objetivos e indicadores formulados en el BSC nos encontramos en el camino correcto. Se están consiguiendo las metas propuestas.Aprovechar aún más el potencial de los clientesLograr concentración en los clientes a, b y c con fuertes resultadosContinuar calculando los nuevos indicadores del BSC
Estado 3
Declaración general de la ejecución de la estrategia
2
3
4
Evaluación de la ejecución de la estrategia
3. Seguimiento de los indicadores de la perspectiva financiera
Valoración en amarillo, porque la segmentación sólo de produjo en el tercer trimestre, por tanto, la tendencia no se puede reconocer en estos momentos.
=Mejorar la satisfacción del cliente
C2
Se puede reconocer alguna mejora en los tiempos de fabricación,pero todavía no es suficiente haya que realizar mayores esfuerzos.
=Mejorar rotación de inventarios
P3
Objetivo practicamente conseguido, dado que los indicadores de incrementar el rendimiento se han conseguido con éxito y se han mantenido
+Incrementar la participación del mercado
C1
Comentario sobre el objetivo (*)Tendencia
EstadoObjetivo Estratégico
No.
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Aplicación práctica en una Hoja Excel: Usando Formato Condicional
3. Seguimiento de los indicadores de la perspectiva financiera
Aprendizaje de este módulo:-Segmentación de los indicadores,
-Color de los indicadores,
-evaluación de los BSC,
-uso del formato condicional en Excel.
Puntos a destacar
Los indicadores hay que segmentarlos de acuerdo a quien se dirigen.
Los BSC deben empezar a mostrarse en colores
Los indicadores con color rojo, son los primeros en ser analizados.
Además del color en la evaluación de los indicadores, hay que incluir descripciones o comentarios que ayuden a la evaluación.
Conexión con el siguiente tema:
- Estoy midiendo la estrategia adecuada?
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Creación de Valor a Largo plazo para los
accionistas
Perspectiva
Financiera
Estrategia de CrecimientoEstrategia de Productividad
Mejorar la gerencia de
Activos
Expandir oportunidades de
ingresos
Ampliar Valor de los clientes
Kaplan y Norton, 2004
Optimización de la estructura de
costos
Reducir gastos en efectivo
Eliminar defectos
Mejorar desempeños
Gestionar la capacidad de los activos existentes
Inversiones para eliminar cuellos de botella
Nuevas fuentes de ingresos (nuevos productos, mercados, y socios)
Mejorar la rentabilidad de clientes actuales
La perspectiva financiera brinda la definición tangible del valor
4. Revisión de las estrategias financieras desde la óptica del BSC
Redefiniendo las áreas financieras:
La competencia, las fusiones en el sector financiero están presionando cada vez más a los Departamentos de Finanzas de las compañías.
El 60% de los encuestados menciona que la Planeación Estratégica es el factor más importante en la función del director financiero (CFO).
También menciona la encuesta que la mayoría de directores financieros están siendo preguntados por el desarrollo del Balanced Scorecard en su organización.
Tomado de: Redefining Finance Paul Way. Insurance & Technology.
Balance positivo:
“En la vieja economía, el departamento de finanzas era el custodio del sistema que establecía los objetivos, asignaba los recursos y supervisaba cómo se usaban. Ahora, avanzamos hacia la nueva economía, y el sistema se vuelve más abarcador (integral), por lo tanto la pregunta es: Quién es el custodio que dirige el sistema, loa dministra y lo actualiza? Las persoans que tienen experiencia en las finanzas tradicionales con las herederas lógicas de esta responsabilidad.
Con que frecuencia los directores financieros lideran el cambio? Quizas en un 20%, existe un ejemplo como el de Nova Scotia Power, donde el director de finanzas, fue quien propuso el BSC. Aunque pudiera ser mayor este porcentaje, en ocasiones el director de finanzas no está profundamente involucrado con la estrategia...”
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Marco del crecimiento rentable y sostenible
4. Revisión de las estrategias financieras desde la óptica del BSC
VISIÓN
ESTRATEGIA
LIDERAZGO
CAPACIDADES
SISTEMAS TI
EFICIENCIA OPERATIVA
Tres motores parala Sostenibilidad
Tres capacitadores Para la Rentabilidad
Innovación deValor como
Combustible
Crecimiento sostenido y rentable
El crecimiento sostenido y rentable no es un objetivo fácil de alcanzar. Si se observan las sociedades que cotizan en la bolsa de Nueva York durante la última década, son pocas las que han conseguido ser rentables y crecer un año tras otro, y una de las principales causas de ello parece ser que en el presente es más difícil evitar los ciclos que en el pasado. En 1998, Renault tuvo uno de sus mejores años de crecimiento rentable: sin embargo, en 1997 habia sufrido grandes perdidas. Los consejeros delegados, en la actualidad, tratan de evitar esta sucesión de acontecimientos: periodos de reestructuración, reducción de costes y reingenieria. seguidos por períodos de crecimiento. Aspiran a encontrar una forma de crecer, sin dejar de ser efectivos en términos de costes.
La figura muestra un modelo de tres motores’ que aseguran la sostenibilidad y tres ‘capacitadores’ que aseguran la rentabilidad. Para conseguir un crecimiento sostenido y rentable, hace falta contar con ambos elementos.
Vision: El primer motor es la visión, una visión que sea, a la vez, práctica y apremiante. Cuando Roberto Goizueta tomó el control de Coca-Cola, la empresa estaba perdiendo su batalla con PepsiCo. En vez de concentrarse en cuóta de mercado, tal como se definía tradicionalmente, abordó el asunto desde otro ángulo y se preguntó: “¿Cuánto bebe un ser humano?”. Expresada de esta forma, la participación en el mercado de Coca-Cola no era del 45%, sino del 3%: el 3% de la cantidad total que cualquier ser humano bebe en total. Llegó a la conclusión de que, corno nadie bebía Coca-Cola para desayunar, ése tenía que ser el siguiente desafio de la empresa: “No me importa la Pepsi Cola’, dijo, ‘lo que me preocupa es la leche y el agua’. De esa forma, desarrolló una nueva visión para Coca-Cola y devolvió el deseo de crecer a la empresa ‘Nadie bebe Coca-Cola para desayunar... todavia”. De este modo, el primer motor esencial es articular una visión para el crecimiento.
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Ven
tas
del
sect
or
Tiempo
Crecimiento Sostenimiento Cosecha
Buscar diferente desempeño Financiero en cada etapa del Ciclo de vida
4. Revisión de las estrategias financieras desde la óptica del BSC
Entre las principales Estrategias financieras que puede seguir una empresa en esta perspectiva y de alguna forma, en relación con el ciclo de vida del negocio, podemos señalar:
Fase de Crecimiento o Expansión: en esta fase se suelen lanzar nuevos productos y/o nuevos servicios, se abordan nuevos mercados geográficos o estratégicos, se amplía la capacidad instalada, etc.; lo importante es aumentar las ventas generando valor al accionista. El principal objetivo estratégico en esta fase es el aumento de las ventas o el aumento de la clientela; La rentabilidad no suele ser un parámetro relevante como lo prueba el hecho de que numerosas empresas operan en esta fase con flujos de caja negativos y retornos del capital invertido muy bajos.En esta fase la visión es totalmente prospectiva y los objetivos generales suelen estar centrados en indicadores de crecimiento como ingresos y cuota de mercado.
Fase de Mantenimiento o Sostenibilidad: en esta fase se encuentran la mayoría de las organizaciones. Los retornos del capital invertido son mucho más elevados y sigue siendo atractivo invertir en el negocio. El principal objetivo es la máxima rentabilidad con la menor inversión; los objetivos se definen en torno a indicadores de productividad y rentabilidad (ingresos operativos, valor añadido obtenido, ROI, Retorno de capital circulante, márgenes brutos, etc.).
Fase de Madurez o Recolección: en esta fase el mercado se encuentra saturado y la empresa ya no crece más. Es en esta fase en donde ha de recolectar el fruto de lo generado en las otras dos fases. Las inversiones realizadas en esta ocasión son meramente de reposición o mantenimiento del propio activo. Maximizar el ROI minimizando los costes resulta un objetivo relevante en esta situación. Los requerimientos de circulante han de minimizarse igualmente.
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Valor parael accionista $
Tiempo (años)I I I I I I1 año 2 años 3 años 4 años 5 años 6 años
Efectividad Operativa Gestión de cliente Innovación producto
Onda largaCreación deValor
Onda mediaCreación deValor
Onda cortaCreación deValor
Crecimiento sostenido en la creación de valor
4. Revisión de las estrategias financieras desde la óptica del BSC
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Estrategias dominantes en la Industria para el crecimiento sostenido del valor
Crecimiento sostenido del valor al accionista
Estrategias de Gestión de clientes
• Selección y segmentación de clientes
• Partner de canales• Integración servicios• Socios de conocimiento• e-canal
Estrategias de Innovación de producto
• Nuevos productos (I&D)• Extensión dela línea de
productos• Joint ventura / Asociaciones• Adquisiciones
Estrategias de efectividad operativa
• Utilización de activos• Calidad• Gestión tiempo fabricación• Organización de la cadena
de suministro• Outsourcing
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Intimidad con el Cliente
Liderazgo en Producto
Excelencia Operativa
Precio
Calidad
Entrega a tiempo
Selección
? ? Comprador inteligente
ImagenAtributos del Producto/Servicio Relación
?
?
?
?Servicio
Relación con el Cliente
Marca de Confianza
ImagenAtributos del Producto/Servicio Relación
?
?Líder en Producto
ImagenAtributos del Producto/Servicio Relación
Funcionalidad
? ?Time-to-market
Fuente: Having Troublewith your Strategy? Then Map it. HBR sep-oct 2000. R. Kaplan y D. Norton.
Clientes
Operaciones
I+D
Cadena de Valor
? Elemento básico
Diferenciador
La propuesta o proposición de valor
4. Revisión de las estrategias financieras desde la óptica del BSC
Las disciplinas de valor (Treacy y Wieserma)La proposición de valor: “ La promesa implícita que la empresa les hace a sus clientes de entregarles una combinación determinada de valores”
El modelo de operación en función del valor: “Es la combinación de procesos operativos, sistemas administrativos, estructura de negocios y cultura que le proporcionan a la compañía la capacidad decumplir con su proposición de valor”
Las disciplinas de valor: “Las tres formas en las cuales las compañías deben combinar los modelos operativos y las proposiciones de valor a fín de ser las mejores en sus mercados. “La elección de una disciplina de valor define lo que hace la empresa y, por lo tanto, lo que es”
Disciplina de Valor Procesos centrales
Excelencia operativa Suministro de producto, servicio ágil al clientey manejo de la demanda
Liderazgo de producto Invención, desarrollo de producto y explotacióndel mercado
Intimidad con el cliente Aptitud superior en servicios de asesoría y manejo de relaciones con los clientes
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“. . Suministrar una combinación de calidad, precio y facilidad de compra que nadie puede rechazar”
Excelencia Operativa
Mejor Costo Total
• Costco• Southwest • McDonalds• Dell Computer• ARCO
Relaciones con el Cliente
“. . Construir con los clientes, conocerlos y venderles los productos que ellos necesitan”
Mejor Solución Total
• Home Depot• IBM (1960-70)• Airborne Express• Mobil
Liderazgo de Producto
“. . Empujar este producto al campo de lo desconocido, no probado, o muy apetecido”
Mejor Producto
• Sony• J&J• Intel• BMW
Idea Central: Excelencia en una de las dimensiones de valorSource : Treacy & Lersma
Diferentes estrategias requeridas en diferentes valores propuestos
4. Revisión de las estrategias financieras desde la óptica del BSC
Liderazgo de Producto: Una empresa que se precie de tener un Liderazgo de producto, ha de demostrarlo, ha de ir más allá de lo convencional, más allá de lo que antes se haya intentado y más allá de lo que es deseable. La idea es ofrecer el MEJOR PRODUCTO. Debemos ofrecer a nuestros clientes una calidad excepcional, tecnología y una gran funcionalidad. Debemos innovar, superar lo productos que ya se encuentran en el mercado e incluso buscar nuevas aplicaciones a los productos que ya tenemos. Resumiendo debemos orientarnos hacia la Excelencia de nuestros productos y servicios, ofreciendo una calidad, tecnología y funcionalidad superior.
Intimidad con la clientela: La capacidad de generar vinculos con el cliente resulta esencial en esta perspectiva, se les intenta conocer y proporcionarles "a medida" ese producto y/o servicio que necesita en el momento idóneo. La idea es ofrecer la MEJOR SOLUCIÓN INTEGRAL, el MEJOR SERVICIO GLOBAL. Debemos convertirnos en auténticos "socios" de nuestra cientela; debemos anticiparnos a las necesidades de nuestros clientes, proporcionarle respuestas a sus problemas.
Excelencia operativa: Las empresas que tratan de ofrecer sus servicios manteniendo un precio competitivo y ofreciendo un equilibrio entre calidad y funcionalidad estarían dentro de esta familia. La idea principal es ofrecer el MEJOR COSTE TOTAL.
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El enfoque y la visión periferica dan el 100%, pero funcionan a la inversa como un microscopio y un radar. Al enfocar el microscopio pierdo de vista el radar y viceversa. Una empresa puede enfocarse demasiado en los costos y perder de vista el entorno, haciendo que la industria lo vuelva irrelevante. O puede estar demasiado concentrada en el entorno, perdiendo de vista el tema de los costos.Se trata de encontrar los mas bajos costos en sistemas diferentes a los actuales. Ej. El alumnio que reemplazo al acero, el plastico reemplaza las latas de aluminio.El diseño de un negocio de bajo costo no necesita uan cuota enorme de mercado para tener ganancias formidables. Sigue siendo enormemente rentable mientras siga teniendo costos espectacularmente bajos.
Rentabilidad mediante el diseño de negocios a bajo costo
4. Revisión de las estrategias financieras desde la óptica del BSC
COSTO
VALOR DEL COMPRADOR
INNOVACIÓNDE VALOR
Aerolíneas “baratas”: un caso de innovación estratégica.
Artículo escrito por el área de estrategia- [email protected]
En el mundo actual, el cambio es una constante… y así se refleja en la estrategia, tanto de compañías en particular como de sectores completos. El mundo es cada vez más dinámico, el cliente cada vez más exigente y, en definitiva, la competencia más intensa.
El caso de las aerolíneas “baratas” es un caso claro de ruptura de paradigmas en un sector redefiniendo totalmente la propuesta de valor para el cliente.
En un sector en el que debido al 11S y a la coyuntura económica, los actores tradicionales están pasando por situaciones complicadas, aparecen las aerolíneas baratas con unas tasas de crecimiento muy importantes.
Nombres como EasyJet o Ryanair en Europa o Southwest o Virgin Express en Estados Unidos cada vez tienen más cuota de mercado y están demostrando como la innovación en su modelo de negocio les está llevando a una situación envidiable para las grandes y tradicionales aerolíneas como British Airlines, Lufthansa, etc.
Las aerolíneas baratas están en un momento inmejorable, con fuertes crecimientos en el tráfico de viajeros: un 51% EasyJet; un 39% Go –en fase de integración con EasyJet- y un 38% Raynair, según las estadísticas de septiembre. De hecho, mientras que actualmente la cuota de mercado de este tipo de aerolíneas es en torno al 7% en Europa, un estudio de Mercer Management Consulting predice una cuota del veinticinco por ciento del mercado en 2010.
El éxito de este modelo recae en ofrecer un servicio mucho más austero que el de las grandes aerolíneas pero a un coste con vuelos mucho menor. Citando a Michael O´Leary, consejero delegado de Rynanair, el secreto está en “la buena combinación de precio y servicio al cliente”. Fuente: http://www.improven-consultores.com/pdf/aerolineas.pdf
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0TIEMPO
RENTABILIDAD
La rentabilidad por soluciones para los clientes
4. Revisión de las estrategias financieras desde la óptica del BSC
Invertir todo el tiempo y energía posibles en entender a los clientes y después usar ese conocimiento para crearles soluciones especificas .Perder dinero por corto tiempo. Hacer dinero durante mucho tiempo.Puede uno ser rentable en este modelo sin conocer al Cliente?Ejemplos de aplicación:Plásticos industriales, Repuestos para automóviles, Equipos de telecomunicaciones, Servicios financieros para consumidores, Bolsas de Valores .
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MARCA DECONFIANZA
IMAGENRELACIONRELACION CON EL CLIENTEPRODUCTOS Y SERVICIOS
PRECIO
CALIDAD SELECCION
TIEMPOCOMPRADOR
IMAGENRELACIONEXCELENCIA OPERACIONALPRODUCTOS Y SERVICIOS
Compañías Sobresalientes precios competitivos,calidad del producto y entregas a tiempo
SERVICIORELACION
CON ELCLIENTE
Compañías sobresalientes que ofrecen serviciopersonalizado sus clientes y construyen relaciones
a largo plazo con ellos
FUNCIONALIDAD
TIEMPO MEJOREN SUCLASE
IMAGENRELACION
EXCELENCIA OPERACIONALPRODUCTOS Y SERVICIOS
Compañías Sobresalientes que crean un único producto que sobresale
Requerimientos Generales Diferenciador
? ???
? ?? ?
? ?
?
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VOLUMEN
TIEMPO
GANANCIAS
TIEMPO
Rentabilidad con nuevos productos
4. Revisión de las estrategias financieras desde la óptica del BSC
Productos que generan una gran bonanza al salir al mercado, los margenes de rentabilidad son altos y el volumen sube como un cohete. La explosión de ganancias se producen abajo, durante los días de bonanza. Tiene una forma de “S”, una superrentabilidad.
La suma de las curvas de las empresas en una industria, nos da la rentabilidad total de la industria, que se conoce como la parábola de la rentabilidad. Las ganancias totales de los actores en un mercado ascienden, llegan a un tope y después bajan a cero.
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Medición en los procesos de negocio internos
Estrategia
Liderazgo enproducto
Excelencia deoperaciones
Intimidad conel cliente
Proceso de Proceso de Proceso de gestióninnovación operaciones de clientes
InvenciónDesarrollo de productoVelocidad hasta el
mercado
Rel. Con proveedoresEficiencia en costesCalidadGestión de capacidad
Desarrollo solucionesServicio al clienteGestión relacionesAsesoramiento
[email protected] de: Robert Kaplan and Balanced Scorecard Collaborative , Inc., 2000 .
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Cuál es la rentabilidad de la gestión de su empresa?
4. Revisión de las estrategias financieras desde la óptica del BSC
Por favor responda a las siguientes preguntas, marcando en la casilla SI o en la casilla NO:
5) Vigilan los empleados los mismos indicadores de rendimiento que sus jefes?
4) Está la organización a salvo de ahogarse en un mar de papeleo y de procedimientos?
3) Pueden recordar los directivos sus indicadores claves de diagnóstico con relativa facilidad?
2) Saben los directivos cuál sería el costo de que la empresa fracasará?
1) Saben los empleados que oportunidades no contribuyen directamente a la misión estratégica de la empresa?
NOSIPREGUNTAS
Los clasico ratios empresariales para medir el rendimiento: rentabilidad del capital, rantabilidad de los activos, rentabilidad de las ventas, por mencionar unos pocos, pueden ser útiles. Pero ninguno esta diseñado para reflejar lo bien que una empresa lleva a cabo su estrategia.
Consideremos a la rentabilidad de la gestión (RG) como un nuevo indicador o ratio que puede ayudarnos a establecer esta medición, tan importante para nuestras empresas.
Casi todos los directivos tienen alguna anécdota que contar sobre una estrategia brillante que se perdió en sus empresas. Todo el mundo la apoyó, eso dice el relato, pero, por alguna razón, nunca se implantó. O quizás, sí se llegó a implantar, pero sólo a medias. Estos relatos siempre parecen acabar de la misma manera: frustración, una oportunidad perdida, a veces una crisis y, a menudo, confusión total. ¿Por qué, se preguntan muchos directivos, un porcentaje tan alto de las estrategias practicables más razonables, analizadas exhaustivamente, nunca pasan del concepto a la realidad?
La respuesta está en los propios directivos; o más concretamente, en cómo orientan su energía los directivos. La energía directiva es el recurso más importante y el más escaso de una organización, especialmente en estos días de oportunidades sin límite. Parece que las nuevas oportunlidades surgen inesperadamente todos los meses.
Pero si la energía directiva se orienta mal o se dispersa en demasiadas oportunidades, incluso las mejores estrategias tienen pocas posibilidades de llegar a implantarse y generar valor.
Este sencillo hecho es el que impulsa la tarea más formidable e importante de la empresa actual: asegurarse de que los directivos canalizan sus energías en losproyectos o cuestiones adecuados.
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Más pequeños-Reestructuración (L550)-Reducción personal-Reducción de tamaño-Externalización (outsourcing)
Más rápidos-Introducción sistemas informáticos-Redefinición procesos de negocio-Justo a tiempo-BSC
Más económicos-Liderazgo de bajo costo con base a economías de escala-Control procesos de compra-Estandarización-Diseño modular de productos-Información y e-business-Traslado a países de salarios bajos
Mejores-BSC-Redefinición procesos negocio-Kaizen-Calidad-ISO 9000-Cooperación estratégica-Coaching-Desarrollo competencias empleados
Diferentes-BSC-Innovaciones radicales-Creación nuevos productos-Personalización máxima de lo servicios y productos a las necesidades del cliente-Liderazgo en competencias esenciales e individuales
Como aumentar la capacidad competitiva de nuestras empresas
4. Revisión de las estrategias financieras desde la óptica del BSC
Aprendizaje de este módulo:
- Medición rentabilidad de la gestion, Crecimiento sostenido y rentable, Estrategias dominantes en la creación de valor, Modelos de rentabilidad para cada una de estas estrategias dominantes, Ciclo de vida de producto, la relación EVA y BSC (Integración estrategia financiera y BSC)
Puntos a destacar
-Importancia de conocer el modelo de rentabilidad que apoya su estrategia,
-Diseño de mecanismos que relacionen la creación de valor con el BSC
Conexión con el siguiente tema
- Cómo apuntalar todo esto en el área financiera de una empresa
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5. Presentación de conceptos y metodología del BSC Financiero
Area financiera típica
Es el área encargada de planear y administrar los recursos financieros para el desarrollo de las diferentes actividades de la empresa. También se encarga de identificar fuentes y obtener recursos financieros, capacidad de endeudamiento, maneja la facturación y la cartera y negocia créditos.
Cuál es el futuro de la función financiera?
El rol tradicional de la función financiera está cambiando rapidamente. La introducción de las mejores prácticas, benchmarking y Balanced Scorecard está mejorando la eficiencia y motivando a los usuarios finales para manejar y compartir la información y los procesos que tradicionalmente controlaba la función financiera. Este cambio estáforzando a los departamentos financieros a moverse de ser los suministradores de datos para convertirse en los suministradores de información y finalmente los asesores del negocio para enfocarse más en el soporte a las decisiones y en la adición de valor al negocio. Los departamentos financieros están bajo presión para que reduzcan el tiempo y los costos de procesar la información financiera y entregar información de mayor calidad más rapidamente. Esto significa que los gerentes financieros deberían ahora re-examinar la forma como ellos sirven al negocio como un todo y cual es la información que deben suministrar a sus clientes internos.
Tomado de: What is the future of finance?
www.walker.com/wlaker/uk/aptos.html
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OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
DPTO VENTAS DPTO FINANCIEROP
RO
CE
SO
SC
LIE
NTE
SFI
NA
NC
IER
OA
PR
EN
-D
IZA
JE
F1- Mejorar rentabilidad
C1- Brindar propuestas superen expectativas de los clientes
P1- Mejorar continuamentela calidad
A1- Contar grupo humano competente y comprometidoA2- Contar con tecnologia e informacion apropiada
Cerrar negocios a precios adecuados
Cumplimiento del presupuesto
Sorprender al cliente por medio del valor agregado
Cumplir los requerimientos del cliente (calidad, tiempo, costo)
Lograr el máximo conocimiento del cliente, productos y mercado
Tener habilidad en el tema financiero
Darle contenido y profesionalizacion a su trabajo
Optimizar la cobranza
Brindar formas de pago acordes al clienteBrindar información veraz y oportuna al cliente
Informar el estado de ventas
Aportar conocimiento de la parte financiera de los clientesNuevas opciones de manejo financiero
Finanzas para vendedores de equipos
Potencializar los aplicativos financieros en forma oportuna
Balanced Scorecard del Área financiera de un distribuidor de equipos
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MISIÓNSomos una aerolínea segura y digna de confianza para personas del mundo de los n egocios.
VISIÓN:Queremos ser profesionales en todos los aspectos y ser la primera elección a la hora de los viajes de negocios. Queremos conseguir esto mediante:
1) Alcanzar resultados económicos superiores y aumentar los beneficios, además de introducir en forma satisfactoria nuevos productos y servicios
2) Ofrecer a nuestros clientes servicios de alta calidad, en el mercado mundial de los viajes de negocios.
3) Atención rápida y oportuna en la llegada y salida de nuestros aviones por encima de nuestros competidores, además de crear un ambiente de trabajo agradable que genere una atmos fera de trabajo de equipo, comunicación abierta e innovación.
4) Desarrollo continuo del potencial humano, que se base en conocimiento, habilidades, capacidades, para alcanzar ventajas competitivas.
Para ser la compañía aérea de viajes de negocios más segura y digna de confianza, cada paso de nuestra empresa se dará orientado a alcanzar las mejores actuaciones de unos empleados motivados que se preocupan por las necesidades de la sociedad de la que formamos parte.
5. Presentación de conceptos y metodología del BSC Financiero
Misión y Visión de la aerolínea BLUE JET
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Integridad:Hacer negocios con integridad. La integridad no cormpromete nunca.
Disfrute y pasión:Trabajar con personas dedicadas que disfrutan con su trabajo, apasionadas, ya que se sienten empujadas a alcanzar actuaciones superiores en cada una de las acciones que emprende nuestra línea aérea. La implicación de los empleados es nuestra forma de vida.
Orientación al cliente:Escuchar continuamente a nuestros clientes, descubir lo que esperan, darles el servicio de calidad que esperan de nosotros, satisfacerles continuamente. Están siempre en el punto de mira de todo lo que hacemos.
Segura y digna de confianza:Ser reocnocidos como la compañía aérea más segura y digna de confianza por aquellos que trabajan en el mundo de los negocios.
5. Presentación de conceptos y metodología del BSC Financiero
Valores Esenciales de la aerolínea BLUE JET
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MISIÓNSomos una aerolínea segura y digna de confianza para personas del mundo de los n egocios.
VISIÓN:Queremos ser profesionales en todos los aspectos y ser la primera elección a la hora de los viajes de negocios. Queremos conseguir esto mediante:
1) Alcanzar resultados económicos superiores y aumentar los beneficios, además de introducir en forma satisfactoria nuevos productos y servicios
2) Ofrecer a nuestros clientes servicios de alta calidad, en el mercado mundial de los viajes de negocios.
3) Atención rápida y oportuna en la llegada y salida de nuestros aviones por encima de nuestros competidores, además de crear un ambiente de trabajo agradable que genere una atmos fera de trabajo de equipo, comunicación abierta e innovación.
4) Desarrollo continuo del potencial humano, que se base en conocimiento, habilidades, capacidades, para alcanzar ventajas competitivas.
Para ser la compañía aérea de viajes de negocios más segura y digna de confianza, cada paso de nuestra empresa se dará orientado a alcanzar las mejores actuaciones de unos empleados motivados que se preocupan por las necesidades de la sociedad de la que formamos parte.
Perspectiva Financiera
5. Presentación de conceptos y metodología del BSC Financiero
Perspectiva Financiera de BLUE JET
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MISIÓNSomos una aerolínea segura y digna de confianza para personas del mundo de los negocio.
VISIÓN:Queremos ser profesionales en todos los aspectos y ser la primera elección como aerlolínea de negocios. Queremos conseguir esto mediante:
1) Alcanzar resultados económicos superiores y aumentar los beneficios, además de introducir en forma satisfactoria nuevos productos y servicios
2) Ofrecer a nuestros clientes servicios de alta calidad, en el mercado latinoamericano de las aerolineas de negocios.
3) Atención rápida y oportuna en la llegada y salida de nuestros hoteles, además de crear un ambiente de trabajo agradable que genere una atmosfera de trabajo de equipo, comunicación abierta e innovación.
4) Desarrollo continuo del potencial humano, que se base en conocimiento, habilidades, capacidades, para alcanzar ventajas competitivas.
Para ser la compañía aérea de viajes de negocios más segura y digna de confianza, cada paso de nuestra empresa se dará orientado a alcanzar las mejores actuaciones de unos empleados motivados que se preocupan por las necesidades de la sociedad de la que formamos parte.
5. Presentación de conceptos y metodología del BSC Financiero
Perspectiva del Cliente de BLUE JET
Perspectiva del Cliente
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MISIÓNSomos una aerolínea segura y digna de confianza para personas del mundo de los n egocio.
VISIÓN:Queremos ser profesionales en todos los aspectos y ser la primera elección a la hora de los viajes de negocios. Queremos conseguir esto mediante:
1) Alcanzar resultados económicos superiores y aumentar los beneficios, además de introducir en forma satisfactoria nuevos productos y servicios.
2) Ofrecer a nuestros clientes servicios de alta calidad, en el mercado latinoamericano de los hoteles de negocios.
3) Atención rápida y oportuna en la llegada y salida de nuestros hoteles, además de crear un ambiente de trabajo agradable que genere una atmosfera de trabajo de equipo, comunicación abierta e innovación.
4) Desarrollo continuo del potencial humano, que se base en conocimiento, habilidades, capacidades, para alcanzar ventajas competitivas.
Para ser la compañía aérea de viajes de negocios más segura y digna de confianza, cada paso de nuestra empresa se dará orientado a alcanzar las mejores actuaciones de unos empleados motivados que se preocupan por las necesidades de la sociedad de la que formamos parte.
Perspectiva Procesos Internos
5. Presentación de conceptos y metodología del BSC Financiero
Perspectiva de Procesos de BLUE JET
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MISIÓNSomos una aerolínea segura y digna de confianza para personas del mundo de los negocio.
VISIÓN:Queremos ser profesionales en todos los aspectos y ser la primera elección a la hora de los viajes de negocios Queremos conseguir esto mediante:
1) Alcanzar resultados económicos superiores y aumentar los beneficios, además de introducir en forma satisfactoria nuevos productos y servicios
2) Ofrecer a nuestros clientes servicios de alta calidad, en el mercado latinoamericano de los hoteles de negocios.
3) Atención rápida y oportuna en la llegada y salida de nuestros hoteles, además de crear un ambiente de trabajo agradable que genere una atmosfera de trabajo de equipo, comunicación abierta e innovación.
4) Desarrollo continuo del potencial humano, que se base en conocimiento, habilidades, capacidades, para alcanzar ventajas competitivas .
Para ser la compañía aérea de viajes de negocios más segura y digna de confianza, cada paso de nuestra empresa se dará orientado a alcanzar las mejores actuaciones de unos empleados motivados que se preocupan por las necesidades de la sociedad de la que formamos parte.
Perspectiva Aprendizaje y Conocimiento
5. Presentación de conceptos y metodología del BSC Financiero
Perspectiva de Aprendizaje de BLUE JET
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Perspectiva ClientesPerspectiva Financiera
-Desarrollo continuo del potencial humano-Ventajas competitivas basadas en el conocimiento-Comunicación abierta-Espíritu de equipo-Empleados motivados
- Seguridad y confianza-Atención rápida y oportunda en llegadas y salidas-Introducción con éxito de productos y servicios
Perspectiva del conocimiento y aprendizajePerspectiva Procesos Internos
-Tener la mayor participación de mercado-Ser la Primera opción de los clientes para viajes de negocios-Aumentar la confianza en el servicio de gran calidad-Mejorar la Imagen
- Buenos resultados económicos y crecimiento de las utilidades
5. Presentación de conceptos y metodología del BSC Financiero
Perspectiva del BSC de BLUE JET
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Perspectivadel cliente
PerspectivaProcesosClaves
PerspectivaFinanciera
PerspectivaAprendizaje
Obtener buenos resultados
económicos
Incremento de las utilidades
Mejorar laImagen
Atención rápida y oportuna en
llegadas y salidas
Ser primera opción para los
clientes
Ofrecer Seguridad y confianza
Introducción exitosade productos y
servicios
Ventajas competitivas basadas
conocimiento
Desarrollo continuo
empleados
Tener mayor participación
mercado
Aumentar Servicio alta
calidad
Comunica-ción abierta
Espíritu de equipo
5. Presentación de conceptos y metodología del BSC FinancieroMapa de enlaces de BLUE JET
Empleados motivados
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OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
INDICADORES ESTRATÉGICOS
INTE
RN
AC
LIE
NTE
FIN
AN
CIE
RO
AP
RE
N-
DIZ
AJE
F1- Obtener buenos resultados económicos
F2- Incrementar las utilidades
C1-Tener mayor participación de mercadoC2- Ser la Primera opción de los clientes de aerolíneas de negocioC3-Servicio de alta calidadC4- Mejorar la imagen
P1-Dar Seguridad y confianzaP2- Atención rápida y oportundaen llegadas y salidasP3- Introducción con éxito de productos y servicios
A1-Desarrollo continuo del potencial humanoA2-Ventajas competitivas basadas en el conocimiento, A3- Comunicación abierta
A3- Empleados motivados
A4- Espíritu de equipo
-Beneficio neto-Crecimiento margen bruto-Tasa ocupación aviones-Crecimiento en ventas
-Participación mercado
-Nivel satisfacción clientes-Nro de reclamos clientes-Nivel de reconocimiento-% de Incidentes seguridad-Invérsión ($) en Seguridad-Tiempo promedio atención-Tiempo necesario lanzamiento nuevo producto o servicio
-Productividad laboral
-% competencias disponibles-Disponibilidad informac. estrat.-Nro de ideas propuestas-Nivel satisfacciónempleados-% empleados sienten dirección eficaz
METAS PROYECTOS
Aumento 15% en 3 años$15 M cada añoInc. 30% en 3 años10% en 3 años
10% en 3 años
75% en 3 años
Disminuir 30% por año70% en 4 añosReducir 70% en 2 añosA determinarReducir en 15% en 3 añosReducir en 15% en 3 años
25% en 3 años
Inc. 30% en 3 añosInc. 30% en 3 añosInc. 25% por año
85% en 3 años85% en 3 años
- -Incremento precio billetes-Aumento paquete servicios-Campaña de promoción
-Ampliación nuevos destinos-Plan de marketing directo-Investigación de mercado
-Proceso de reclamos-Estudio de imagen
-Sist. Mantenimiento prevent.-Boletín de seguridad-Sistema de handling
Planes de desarrollo profesional
Pérfiles de competenciasPresupuesto de capacitaciónIntranet
Estudio satisfacción empleados
Tabla de indicadores de BLUE JET
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TABLA DEL BSC DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO DE BLUE JET
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS CORPORATIVOS
FIN
AN
-C
IER
AP
RO
CE
SO
SC
LIE
NTE
SA
PR
EN
DIZ
AJE
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DPTO FINANCIERO
F1- Controlar costos del dpto financiero
C1- Cumplir las disposiciones legales y contractualesC2- Satisfacción empleadosC3- Satisfacciión clientes
P1- Salvaguardar los recursos financieros
A1- Desarrollo continuo potencial humano del Dpto financiero
A2- Mejorar la competencias financieras de los empleados
A3- Aumentar grado satisfaccion
A4- Lograr trabajo eficaz dpto fin
F1- Obtener buenos resultados económicos
F2- Incrementar las utilidades
C1-Tener mayor participación de mercadoC2- Ser la Primera opción de los clientes de aerolíneas de negocioC3-Servicio de alta calidadC4- Mejorar la imagen
P1-Dar Seguridad y confianzaP2- Atención rápida y oportunda en llegadas y salidasP3- Introducción con éxito de productos y servicios
A1-Desarrollo continuo del potencial humanoA2-Ventajas competitivas basadas en el conocimiento, A3- Comunicación abierta
A3- Empleados motivados
A4- Espíritu de equipo
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OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
DPTO FINANCIEROIN
TER
NA
CLI
EN
TEFI
NA
NC
IER
OA
PR
EN
-D
IZA
JESECCION
CONTABLEAUXILIAR
CONTABLE-Controlar costos de la sección
contable
Cumplir las disposiciones legales y contractuales de la sección contableSatisfacción empleadoscon la información contableSatisfacciión clientes
Contabilizar apropiadamente los recursos de la entidad
A1- Desarrollo continuo potencial humano de la sección contableo
A2- Mejorar la competencias financieras de los empleados
A3- Aumentar grado satisfaccion
A4- Lograr trabajo eficaz Secc contable
DESPLIEGUE DEL BSC DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO DE BLUE JET
F1- Obtener buenos resultados económicos
F2- Incrementar las utilidades
C1-Tener mayor participación de mercadoC2- Ser la Primera opción de los clientes de aerolíneas de negocioC3-Servicio de alta calidadC4- Mejorar la imagen
P1-Dar Seguridad y confianzaP2- Atención rápida y oportunda en llegadas y salidasP3- Introducción con éxito de productos y servicios
A1-Desarrollo continuo del potencial humanoA2-Ventajas competitivas basadas en el conocimiento, A3- Comunicación abierta
A3- Empleados motivados
A4- Espíritu de equipo
F1- Controlar costos del dpto financiero
C1- Cumplir las disposiciones legales y contractualesC2- Satisfacción empleadosC3- Satisfacciión clientes
P1- Salvaguardar los recursos financieros
A1- Desarrollo continuo potencial humano del Dpto financiero
A2- Mejorar la competencias financieras de los empleados
A3- Aumentar grado satisfaccion
A4- Lograr trabajo eficaz dpto fin
Aprendizaje de este módulo
Puntos a destacar
Conexión con el siguiente tema
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VISION GENERAL
Acme S.A. proyecta en los próximos cuatro años el posicionamiento como empresa líder en la fabricación y distribución de juguetes no bélicos en las principales ciudades de Colombia.
MISIÓN GENERAL
Acme S.A es una empresa fabricante y distribuidora de juguetes, consciente de la necesidad de brindar una recreación sana a los niños, brinda una amplia gama de juguetes no bélicos.
6. Presentación de un caso práctico de aplicación de BSC Financiero
Caso de la empresa ACME – Fabricante de Juguetes
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DPTOVENTAS
DPTOPRODUCCIÓN
DPTODISTRIBUCIÓN
DPTOFINANCIERO
GERENCIAGENERAL
ORGANIGRAMA ACME S.A.
40% 30% 10% 20%
6. Presentación de un caso práctico de aplicación de BSC Financiero
Caso de la empresa ACME – Fabricante de Juguetes
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100%111222023
9,5%0,091X00001FC6
18%0,1820X1001FC5
18%0,18211X000FC4
18%0,182000X11FC3
9,5%0,0910010X0FC2
27%0,27311001XFC1
PRMSUMFC6FC5FC4FC3FC2FC1
-FC1: Diseño del juguete FC2: Publicidad
-FC3: Utilidad del juguete FC4: Red de distribuidores (Disponibilidad)
-FC5: Calidad del material FC6: Calidad del jugueteSe construye colocando 1 si el FCE1 es más importante que el FC2, y asísucesivamente.
6. Presentación de un caso práctico de aplicación de BSC Financiero
Ponderación de Factores críticos de éxito
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PROPUESTA DE VALOR
ATRIBUTO PROD. / SERV.
IMAGEN RELACIÓN=
Que se espera de los juguetes ACME?-Recreación sana-Que esten disponibles en todas partes-Que tengan una amplia gama-Que sena de buena calidad-Que de una imagen amistosa
Gama amplia de productoBuena calidadRecreación Sana
Imagen amistosa Disponible en todas partes
6. Presentación de un caso práctico de aplicación de BSC Financiero
Propuesta de Valor de ACME
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MISIÓN GENERAL
Acme S.A es una empresa fabricante, comercializadora y distribuidora de juguetes, consciente de la necesidad de brindar una recreación sana a los niños, brinda una amplia gama de juguetes no bélicos.
FABRICAR COMER-CIALIZAR
DISTRIBUIR
6. Presentación de un caso práctico de aplicación de BSC Financiero
Cadena de Valor de ACME
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DebilidadesD1- Hacen falta normas de seguridadD2- No existe manejo de licenciasD3- Escasez recurso economico para innovarD4- Liquidez financieraD5- Poca participación en ferias comerciales
OportunidadesO1- Colombia posee mayor población infantilO2- Automatización de la producciónO3- Adopción de nuevas tencologías a los juguetes
tradcionalesO4- Paises latinoamericanos con mayores tasas de
natalidad
AmenazasA1- Ciclo de vida corto de los juguetesA2- Uso intensivo de mano de obraA3- Industria globalA4- Mayores exigencias de seguridadA5- Pirateria de juguetesA6- Permanente innovación juguetes
FortalezasF1- Buena calidad del jugueteF2- Posibilidad de inversiónF3- Instalaciones nuevas
INT
ER
NO
EX
TE
RN
O
6. Presentación de un caso práctico de aplicación de BSC Financiero
Matriz DOFA de ACME
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Aumentar penetración
mercado
Obtener utilidad
promedio adecuada
Mejorar distribución
Incrementar las ventas
Perspectiva Interna
Perspectiva del Cliente
Perspectiva Financiera
Reducir costos
Mejorar calidad
productos
Mejorar efectividad
ventas
Perspectiva de Aprendizaje y Crecimiento
Capacitar a los
empleados
AplicarTecnología
aplicada
Atender necesidades de recursos
6. Presentación de un caso práctico de aplicación de BSC Financiero
Mapa de enlaces de ACME
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TABLA DEL BSC DE ACME
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
F1- Obtener utilidad promedio adecuada
F2- Incrementar las ventas
F3- Reducir los costos
C1- Aumentar penetración en el mercado
P1- Mejorar efectividad en ventas
P2- Mejorar la distribución
P3- Mejorar la calidad de los productos
A1- Capacitar a los empleados
A2- Aplicar tecnología adecuada
A3- Atender necesidades de recursos
INDICADORES DE RESULTADO RESPONSABLES
FIN
AN
-C
IER
AP
RO
CE
SO
SC
LIE
NTE
SA
PR
EN
DIZ
AJE
Utilidad promedio
Ventas
Costos
Penetración mercadoIndice pérdida de clientes
Calidad apoyo tecnológico a ventas
Reclamos incumplimiento
Reclamos por calidad
Número de horas capacitación /empl
Indice tecnología adecuada
Indice de liquidez
Dpto Financiero
Dpto Financiero
Dpto Financiero
Dpto Ventas
Dpto Ventas
Dpto Distribución
Dpto Producción
Gerente General
Gerente General
Dpto Financiero
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DESPLIEGUE DEL BSC CORPORATIVO EN EL ÁREA DE FINANZAS
PERSPECTIVAS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
APRENDIZAJE
INTERNA
FINANCIERA
CLIENTES
EnlaceArea Finac
F1- Obtener utilidad promedio adecuadaF2- Incrementar las ventasF3- Reducir los costosC1- Aumentar penetración en el mercado
P1- Mejorar efectividad en ventas
P2- Mejorar la distribución
P3- Mejorar la calidad de los productos
A1- Capacitar a los empleados
A2- Aplicar tecnología adecuada
A3- Atender necesidades de recursos
XXX
XXX
X
X
6. Presentación de un caso práctico de aplicación de BSC Financiero
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AREA FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA
Es el área encargada de planear y administrar los recursos financieros para el desarrollo de las diferentes actividades de la empresa. También se encarga de identificar fuentes y obtener recursos financieros, capacidad de endeudamiento, maneja la facturación y la cartera y negocia créditos.
Esta parte debe ser ampliada por la Gerencia Financiera y Administrativa y demás Jefes del área.
6. Presentación de un caso práctico de aplicación de BSC Financiero
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AREA FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA
Es el área encargada de planear y administrar los recursos financieros para el desarrollo de las diferentes actividades de la empresa. También se encarga de identificar fuentes y obtener recursos financieros, capacidad de endeudamiento, maneja la facturación y la cartera y negocia créditos.
Esta parte debe ser ampliada por la Gerencia Financiera y Administrativa y demás Jefes del área.
6. Presentación de un caso práctico de aplicación de BSC Financiero
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TABLA DEL BSC DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO DE ACME
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS CORPORATIVOS
FIN
AN
-C
IER
AP
RO
CE
SO
SC
LIE
NT
ES
AP
RE
ND
IZA
JEOBJETIVOS
ESTRATÉGICOS DPTO FINANCIERO
F1- Tener manejo adecuado del rendimiento de los excedentes
F2- Recuperar la cartera
F3- Conocer costo de los juguetes
C1- Conocer rentabilidad de clientes
P1- Hacer seguimiento cumplimiento presupuestos
P2- Pagar oportunamente a proveedores
A1 - Capacitar a los empleados del dpto
A2- Aplicar tecnología adecuada en el dpto.
A3- Manejar capital de trabajo adecuado
F1- Obtener utilidad promedio adecuada
F2- Incrementar las ventas
F3- Reducir los costos
C1- Aumentar penetración en el mercado
P1- Mejorar efectividad en ventas
P2- Mejorar la distribución
P3- Mejorar la calidad de los productos
A1- Capacitar a los empleados
A2- Aplicar tecnología adecuada
A3- Atender necesidades de recursos
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Conocer la rentabilidad
clientes
Conocer la rentabilidad
clientes
Manejar adecuadamente los excedentes
Manejar adecuadamente los excedentes
Pagar oportunamente
proveedores
Pagar oportunamente
proveedores
Recuperar la cartera ventas
Recuperar la cartera ventas
Perspectiva Interna
Perspectiva del Cliente
Perspectiva Financiera
Conocer costos
juguetes
Conocer costos
juguetes
Hacer seguimiento presupuestos
Hacer seguimiento presupuestos
Perspectiva de Aprendizaje y Crecimiento
Capacitar a los
empleados
Capacitar a los
empleados
AplicarTecnologíaaplicada
AplicarTecnologíaaplicada
Manejar capital trabajo
adecuado
Manejar capital trabajo
adecuado
6. Presentación de un caso práctico de aplicación de BSC Financiero
Mapa de enlaces del departamento financiero de ACME
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6. Presentación de un caso práctico de aplicación de Balanced Scorecard Financiero
Aprendizaje de este módulo
Puntos a destacar
Conexión con el siguiente tema
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7. Aplicación práctica del BSC en Excel
Caso de la empresa ACME – Fabricante de Juguetes
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8. Conclusiones, Evaluación y Bibliografía
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Conexión con el siguiente tema
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BIBLIOGRAFÍA SOBRE TEMAS RELACIONADOS CON EL BALANCED SCORECARD:
La siguiente es una relación de artículos y libros que pueden ser útiles para profundizar en sistemas de medición:
1) The Balanced scorecard. Translating strategy into action. Norton / Kaplan. Sept. /96.
Cuadro de Mando Integral – Kaplan/Norton . Editorial Gestion 200
2) Control integrado de Gestión Editorial Limusa. Blanco Illescas
3) El Control estrat égico de gestión. Philippe Lorino
4) Signos Vitales. Steve M. Hrocne. Editorial MacGrawHill
5) El sindrome del Pajar. Eliyahu M. Goldratt
6) Evaluación Integral. Jack Fleitman. McGrawhill.
7) Gerencia de Resultados. Bill Reddin
8) Administración en una p ágina. Riaz Khadem. Editorial Norma
9) Controle el destino de su empresa. Noel M. Tichy / Strafforf sherman. Editorial grijalbo
10) Los indicadores de gestión y de resultados de las entidades del estado. Jorge Alirio Charry. ESAP - ACAP
11) Performance measurement for world class manufacturing. Brian H. Maskell.
12) The paradox principles: How high performance companies manag e chaos, complexity, and contradiction to achieve superior results.The Price Waterhouse LLP. Change Integration Team. Colin Price. Irwin professional publishing(1995)
13) EL Capital Intelectual. Leif Edinsson y Michael Malone. Editorial Norma
14) El EVA. Valor Económico Agregado. Oriol Amat. Editorial Norma. 2000
15) A la Carga. GungHO. Editorial Norma. 2000
16) Como utilizar el Cuadro de Mando Integral. Editorial Gestion 2000. Robert Kaplan. David Norton.
17) Tablero de Control. Alberto Ballve. Ediciones Machi.
18) El Cuadro de Mando y los Sistemas de Informacion para la gestionempresarial. Alfonso Lopez Viñeglas. AECA Monografias.
19) Administracion total del mejoramiento continuo. EditOrial MacGraw Hill. H. James Harrington.
20) Bien Hecho. Editorial Norma. 2002. Ken Blanchard
21) Alineación Total. Riaz Khadem. Editorial Norma
22) Cuadro de mando integral, personal y corporativo. MacGrawHill. Hubert Rampersad. 2003
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El SalvadorMexico
NicaraguaPerú
VenezuelaCosta RicaPanama
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