Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur...
27
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur 1 CONTENIDO: I. Presentación………………………………………………………………….. 2 II. Cumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental…………………………………………………….……….... 3 III. Cumplimiento del Presupuesto de Egresos…………………….………… 5 IV. Resultado de variaciones presupuestales…...……………………………..6 V. Análisis y estados de las Observaciones………………………………….14 VI. Dictamen……………………………………………………………………...16 VII. Anexos………………………………………………………………………...18
Transcript of Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur...
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
1
CONTENIDO:
I. Presentación………………………………………………………………….. 2 II. Cumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental…………………………………………………….……….... 3
III. Cumplimiento del Presupuesto de Egresos…………………….………… 5
IV. Resultado de variaciones presupuestales…...……………………………..6
V. Análisis y estados de las Observaciones………………………………….14
VI. Dictamen……………………………………………………………………...16
VII. Anexos………………………………………………………………………...18
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
2
I.- Presentación.
En términos de los artículos 116 fracción II párrafo sexto, 126 y 134 de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 64 fracción XXX de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Baja California Sur; 55
fracción XIII, 56, 79 y 80 de la Ley Reglamentaria del Poder Legislativo del Estado
de Baja California Sur; 1, 6, 28, 29, 65 fracción III y 72 fracciones V y XVI de la Ley
del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur, se
presenta el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la
Cuenta Pública del H. Congreso del Estado de Baja California Sur, Ejercicio Fiscal
2011, a la Comisión de Vigilancia del Órgano de Fiscalización Superior, para que
por su conducto, sea presentada ante el pleno del H. Congreso del Estado de Baja
California Sur.
Para la integración de este Informe, el Órgano de Fiscalización Superior realizó las
revisiones, análisis y evaluaciones que se consideraron pertinentes sobre la
información de la Cuenta Pública presentada por el H. Congreso del Estado de
Baja California Sur.
La Cuenta Pública fue presentada al Órgano de Fiscalización para revisión y
fiscalización superior, remitiendo al titular del sujeto fiscalizado las observaciones
y recomendaciones que resultaron de la auditoría financiera.
Una vez concluido el proceso de revisión y analizados los argumentos de
solventación que sobre las mismas presentó el sujeto fiscalizado, se presenta este
informe de revisión de la Cuenta Pública.
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
3
II.- Cumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
El 1 de enero de 2009, entró en vigor, la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, que establece los criterios generales para la información
financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su armonización contable, y
facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos; y en
general, contribuir a la medición de la eficacia, economía y eficiencia de la
administración de los recursos públicos.
La Ley General de Contabilidad Gubernamental, es obligatoria para los Poderes
Ejecutivo, Legislativo y Judicial, de las entidades federativas, los Ayuntamientos
de los Municipios, entidades de la administración pública paraestatal, ya sean
estatales o municipales; y los órganos autónomos.
El órgano encargado de coordinar los procesos y plazos que establece la Ley de
Contabilidad, es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), que
tiene facultades para emitir normas y lineamientos para la información financiera
de los entes públicos.
Por lo anterior, y en base a los artículos 6 y 9 fracción I, de la Ley General de
Contabilidad, el CONAC emitió los siguientes Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental: Sustancia Económica, Entes Públicos, Existencia Permanente,
Revelación Suficiente, Importancia Relativa, Registro e Integración
Presupuestaria, Consolidación de la Información Financiera, Devengo Contable,
Valuación, Dualidad Económica, y Consistencia.
Con fundamento en los artículos 7 y quinto transitorio de la Ley de Contabilidad, el
CONAC estableció que a más tardar el 30 de abril de 2010, los Poderes Ejecutivo,
Legislativo y Judicial, de las entidades federativas; los Ayuntamientos de los
Municipios; entidades de la administración pública paraestatal, ya sean estatales o
municipales; y los órganos autónomos; deberían adoptar e implementar, el
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
4
Acuerdo por el que se expidieron los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental.
Por todo lo expuesto, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja
California Sur verificó el cumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental emitidos por el CONAC conforme a la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, emitiendo las observaciones que procedieron por el
incumplimiento correspondiente.
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
5
III.- Cumplimiento del Presupuesto de Egresos.
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur,
durante el desarrollo de los trabajos de auditoría, verificó que la recepción,
administración y aplicación de los recursos públicos se realizaron conforme a la
legalidad y en general todos los actos se apegaron a derecho y a la normatividad
aplicable, en su caso se señalaron las inconsistencias detectadas y los
incumplimientos, los cuales se detallan en el apartado de observaciones.
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
6
IV.- Resultado de variaciones presupuestales.
IV.I.- Ingresos.
El Presupuesto de Egresos del H. Congreso del Estado de Baja California
Sur para el Ejercicio Fiscal 2011 fue incluido en el Ramo Presupuestal No. I del
Presupuesto de Egresos del Estado, correspondiente al Poder Legislativo y
enviado al H. Congreso del Estado, siendo aprobado en sesión celebrada el día 15
de diciembre de 2010, según decreto número 1892, cuya publicación se realizó en
el Boletín Oficial del Gobierno del Estado No. 61 tomo XXXVII del 31 de diciembre
de 2010.
Los ingresos presupuestados y los ingresos reales se presentan a continuación:
H. CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR
CUADRO COMPARATIVO DE INGRESOS ESTIMADOS Y REALES
CUENTA PÚBLICA 2011
C O N C E P T O ESTIMADO RADICADO VARIACIONES
PESOS %
SUBSIDIO ESTATAL 120,757,142.00 138,949,152.57 18,192,010.57 15%
SUBSIDIO PROFIS 5,505,941.00 4,956,556.00 -549,385.00 -10%
TOTAL DE INGRESOS $126,263,083.00 $143,905,708.57 $17,642,625.57 14% FUENTE: Información presupuestal y contable del H. Congreso del Estado de Baja California Sur. Ejercicio fiscal 2011.
Análisis de las variaciones presupuestales de ingresos
El presupuesto autorizado por Subsidio Estatal y PROFIS fue por un
importe de $126,263,083.00 (Ciento veintiséis millones doscientos sesenta y tres
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
7
mil ochenta y tres pesos 00/100 M.N.) importe que al ser comparado contra el
ingreso real de $143,905,708.57 (Ciento cuarenta y tres millones novecientos
cinco mil setecientos ocho pesos 57/100 M.N.), presentó un ingreso mayor en
términos absolutos de $17,642,625.57 (Diez y siete millones seiscientos cuarenta
y dos mil seiscientos veinticinco pesos 57/100 M.N.), que en términos
porcentuales representó un incremento del 14% respecto del ingreso
presupuestado.
En el capítulo de Subsidio Estatal, el presupuesto autorizado fue de
$120,757,142.00 (Ciento veinte millones setecientos cincuenta y siete mil ciento
cuarenta y dos pesos 00/100 M.N.) importe que al ser comparado con el ingreso
real por $138,949,152.57 (Ciento treinta y ocho millones novecientos cuarenta y
nueve mil ciento cincuenta y dos pesos 57/100 M.N.), presentó un ingreso mayor
en términos absolutos de $18,192,010.57 (Diez y ocho millones ciento noventa y
dos mil diez pesos 57/100 M.N.), que en términos porcentuales representó un
incremento del 15% respecto del ingreso presupuestado.
Este incremento se debió a una ampliación al presupuesto propio para el
ejercicio 2011 que fue autorizada para cubrir las prestaciones por concepto del
pliego petitorio con el Sindicato de Burócratas, en el capítulo 1000 Servicios
Personales, en lo referente a estímulos de fin de año y para cubrir adeudos
generados de ejercicios anteriores en los diferentes capítulos.
En el capítulo de Subsidio PROFIS se presupuestaron recursos por la
cantidad de $5,505,941.00 (Cinco millones quinientos cinco mil novecientos
cuarenta y un pesos 00/100 M.N.), importe que al ser comparado contra el
presupuesto recibido por un importe de $4,956,556.00 (Cuatro millones
novecientos cincuenta y seis mil quinientos cincuenta y seis pesos 00/100 M.N.),
presentó un ingreso menor en términos absolutos de $549,385.00 (Quinientos
cuarenta y nueve mil trescientos ochenta y cinco pesos 00/100 M.N.), que en
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
8
términos porcentuales representó un ingreso menor del 10% respecto del ingreso
presupuestado.
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
9
IV.II.- Egresos
H. CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR
CUADRO COMPARATIVO DE LOS EGRESOS ESTIMADOS Y REALES
CUENTA PÚBLICA 2011
C O N C E P T O ESTIMADO EGRESADO VARIACIONES
PESOS %
SERVICIOS PERSONALES 79,604,213.13 91,675,872.73 12,071,659.60 15% MATERIALES Y SUMINISTROS 8,185,800.00 9,804,090.12 1,618,290.12 20% SERVICIOS GENERALES 25,620,763.09 26,383,197.69 762,434.60 3% TRANSFERENCIAS 132,000.00 14,000.00 -118,000.00 -89% BIENES MUEBLES E INMUEBLES 240,000.00 228,442.11 -11,557.89 -5% ADEFAS 6,974,365.78 5,209,650.83 -1,764,714.95 -25% SUBSIDIO PROFIS 5,505,941.00 3,823,420.19 -1,682,520.81 -31%
TOTAL DE EGRESOS 126,263,083.00 137,138,673.67 10,875,590.67 9%
FUENTE: Información presupuestal y contable del H. Congreso del Estado de Baja California Sur. Ejercicio fiscal 2011.
Análisis de las variaciones presupuestales de Egresos
El presupuesto de egresos autorizado en el 2011, fue de $126,263,083.00
(Ciento veintiséis millones doscientos sesenta y tres mil ochenta y tres pesos
00/100 M.N.), importe que al ser comparado contra el gasto ejercido de
$137,138,673.67 (Ciento treinta y siete millones ciento treinta y ocho mil
seiscientos setenta y tres pesos 67/100 M.N.), presentó un sobreejercicio en
términos absolutos de $10,875,590.67 (Diez millones ochocientos setenta y cinco
mil quinientos noventa pesos 67/100 M.N.), que significó el 9% mayor de lo
estimado inicialmente.
Con base en el presupuesto elaborado por el H. Congreso del Estado de
Baja California Sur se determinó el comportamiento presupuestal de los capítulos
como se detalla a continuación:
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
10
En el capítulo de Servicios Personales se presupuestaron recursos por la
cantidad de $79,604,213.13 (Setenta y nueve millones seiscientos cuatro mil
doscientos trece pesos 13/100 M.N.) importe que al ser comparado con lo ejercido
por la cantidad de $91,675,872.73 (Noventa y un millones seiscientos setenta y
cinco mil ochocientos setenta y dos pesos 73/100 M.N.) presentó un sobreejercicio
por un importe de $12,071,659.60 (Doce millones setenta y un mil seiscientos
cincuenta y nueve pesos 60/100 M.N.) que significó un gasto mayor en 15% a la
cifra presupuestada inicialmente.
Las principales partidas con sobreejercicio fueron: Compensación de
servicios por un importe de $5,538,397.17 (Cinco millones quinientos treinta y
ocho mil trescientos noventa y siete pesos 17/100 M.N.), Estímulos al personal por
un importe de $5,513,748.31 (Cinco millones quinientos trece mil setecientos
cuarenta y ocho pesos 31/100 M.N.) y Fondo de ahorro para el retiro por
$1,696,000.00 (Un millón seiscientos noventa y seis mil pesos 00/100 M.N.). Estos
sobreejercicios se vieron compensados en parte con un menor ejercicio del gasto
en algunas partidas como: Sobresueldos por $778,203.18 (Setecientos setenta y
ocho mil doscientos tres pesos 18/100 M.N.).
En el capítulo de Materiales y Suministros se presupuestaron recursos
por $8,185,800.00 (Ocho millones ciento ochenta y cinco mil ochocientos pesos
00/100 M.N.) importe que al ser comparado con lo ejercido de $9,804,090.12
(Nueve millones ochocientos cuatro mil noventa pesos 12/100 M.N.) presentó un
sobreejercicio de $1,618,290.12 (Un millón seiscientos diez y ocho mil doscientos
noventa pesos 12/100 M.N.) que significó un gasto mayor en 20% a la cifra
presupuestada inicialmente.
La principal partida con sobreejercicio fue: Combustibles y Lubricantes por
$2,014,567.75 (Dos millones catorce mil quinientos sesenta y siete pesos 75/100
M.N.). Este sobreejercicio se vio compensado en parte con un subejercicio del
gasto en algunas partidas como: Material didáctico por un importe de $210,016.05
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
11
(Doscientos diez mil dieciséis pesos 05/100 M.N.) y Herramientas Refacciones y
Accesorios por un importe de $193,108.79 (Ciento noventa y tres mil ciento ocho
pesos 79/100 M.N.).
En el capítulo de Servicios Generales se presupuestaron recursos por
$25,620,763.09 (Veinticinco millones seiscientos veinte mil setecientos sesenta y
tres pesos 09/100 M.N.) importe que al ser comparado con lo ejercido de
$26,383,197.69 (Veintiséis millones trescientos ochenta y tres mil ciento noventa y
siete pesos 69/100 M.N.) presentó un sobreejercicio de $762,434.60 (Setecientos
sesenta y dos mil cuatrocientos treinta y cuatro pesos 60/100 M.N.) que significó
un gasto mayor en 3% a la cifra presupuestada inicialmente.
Las principales partidas con sobreejercicio fueron: Servicios Asistenciales
por $1,785,677.74 (Un millón setecientos ochenta y cinco mil seiscientos setenta y
siete pesos 74/100 M.N.) y Gastos de Recepción Conmemorativos y Orden Social
por $1,036,264.91 (Un millón treinta y seis mil doscientos sesenta y cuatro pesos
91/100 M.N.). Estos sobreejercicios se vieron compensados con un subejercicio
del gasto en algunas partidas como: Congresos y Convenciones por $651,271.43
(Seiscientos cincuenta y un mil doscientos setenta y un pesos 43/100 M.N.),
Pasajes por $428,831.62 (Cuatrocientos veintiocho mil ochocientos treinta y un
pesos 62/100 M.N.), Servicio de Energía Eléctrica por un importe de $233,994.74
(Doscientos treinta y tres mil novecientos noventa y cuatro pesos 74/100 M.N.),
Mantenimiento de Mobiliario por $225,501.40 (Doscientos veinticinco mil
quinientos un pesos 40/100 M.N.), Impresiones y Publicaciones por $216,647.64
(Doscientos dieciséis mil seiscientos cuarenta y siete pesos 64/100 M.N.) y
Seguridad y Vigilancia por $216,424.00 (Doscientos dieciséis mil cuatrocientos
veinticuatro pesos 00/100 M.N.).
En el capítulo de Transferencias se presupuestaron recursos por
$132,000.00 (Ciento treinta y dos mil pesos 00/100 M.N.) importe que al ser
comparado con lo ejercido de $14,000.00 (Catorce mil pesos 00/100 M.N.)
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
12
presentó un subejercicio de $118,000.00 (Ciento dieciocho mil pesos 00/100 M.N.)
que significó un gasto menor en 89% a la cifra presupuestada inicialmente.
Las principales partidas con subejercicio fueron: Fomento a la Educación
por $36,000.00 (Treinta y seis mil pesos 00/100 M.N.), Becas por $24,000.00
(Veinticuatro mil pesos 00/100 M.N.), Fomento a la Cultura por $24,000.00
(Veinticuatro mil pesos 00/100 M.N.) y Fomento al Deporte por $23,000.00
(Veintitrés mil pesos 00/100 M.N.).
En el capítulo de Bienes Muebles e Inmuebles se presupuestaron
recursos por $240,000.00 (Doscientos cuarenta mil pesos 00/100 M.N.) importe
que al ser comparado con lo ejercido de $228,442.11 (Doscientos veintiocho mil
cuatrocientos cuarenta y dos pesos 11/100 M.N.) presentó un subejercicio de
$11,557.89 (Once mil quinientos cincuenta y siete pesos 89/100 M.N.) que
significó un gasto menor en 5% a la cifra presupuestada inicialmente.
La principal partida con subejercicio fue: Mobiliario y Equipo de Oficina por
$86,336.12 (Ochenta y seis mil trescientos treinta y seis pesos 12/100 M.N). Este
subejercicio se vio compensado con un sobreejercicio del gasto en la partida de
Mobiliario y Equipo de Administración por $74,778.23 (Setenta y cuatro mil
setecientos setenta y ocho pesos 23/100 M.N.).
En el capítulo de ADEFAS se presupuestaron recursos por $6,974,365.78
(Seis millones novecientos setenta y cuatro mil trescientos sesenta y cinco pesos
78/100 M.N.) importe que al ser comparado con lo ejercido de $5,209,650.83
(Cinco millones doscientos nueve mil seiscientos cincuenta pesos 83/100 M.N.)
presentó un subejercicio de $1,764,714.95 (Un millón setecientos sesenta y cuatro
mil setecientos catorce pesos 95/100 M.N.) que significó un gasto menor en 25% a
la cifra presupuestada inicialmente.
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
13
La principal partida con subejercicio fue: Adefas por Servicios Generales
por $1,810,858.10 (Un millón ochocientos diez mil ochocientos cincuenta y ocho
pesos 10/100 M.N). Este subejercicio se vio compensado con un sobreejercicio del
gasto en la partida de Adefas por Servicios Personales por $43,143.15 (Cuarenta
y tres mil ciento cuarenta y tres pesos 15/100 M.N.).
En el capítulo de Recursos PROFIS se presupuestaron recursos por
$5,505,941.00 (Cinco millones quinientos cinco mil novecientos cuarenta y un
pesos 00/100 M.N.), importe que al ser comparado con lo ejercido de
$3,823,420.19 (Tres millones ochocientos veintitrés mil cuatrocientos veinte pesos
19/100 M.N.) presentó un subejercicio de $1,682,520.81 (Un millón seiscientos
ochenta y dos mil quinientos veinte pesos 81/100 M.N.) que significó un gasto
menor en 31% a la cifra presupuestada inicialmente.
En el capítulo de Recursos PROFIS se ejercieron recursos en Servicios
Personales la cantidad de $2,215,962.43 (Dos millones doscientos quince mil
novecientos sesenta y dos pesos 43/100 M.N.), Servicios Generales $737,540.55
(Setecientos treinta y siete mil quinientos cuarenta pesos 55/100 M.N.), en Bienes
muebles e inmuebles la cantidad de $481,109.08 (Cuatrocientos ochenta y un mil
ciento nueve pesos 08/100 M.N.), en Materiales y suministros la cantidad de
$388,808.13 (Trescientos ochenta y ocho mil ochocientos ocho pesos 13/100
M.N.) y se realizó la devolución de Recursos a la Tesorería de la Federación de
acuerdo a las reglas del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en
el Ejercicio Fiscal 2011 por los recursos no ejercidos.
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
14
V.- Análisis y estados de las Observaciones.
Derivado de la revisión, fueron elaborados un total de 86 pliegos de
Observaciones.
V.I.-Observaciones de Egresos.
Los principales motivos por los que se elaboraron observaciones se mencionan a
continuación:
Se detectó que no se han presentado los documentos técnico-contables
alineados al H. Congreso del Estado en función a los acuerdos emitidos por
el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Se observó la compra de algunos bienes muebles faltando copia de la
boleta de resguardo así como el registro al patrimonio.
Se observó retraso en la presentación de la Cuenta Pública Anual y en las
mensuales.
Se observó la falta de envío de los controles de distribución de combustible.
Se observó en algunos gastos falta de envío de autorización de gastos por
la Comisión de Administración y Cuenta.
Se observó la falta de estudio socioeconómico en la entrega de apoyos
asistenciales.
En algunos egresos faltó información adicional justificativa y
complementaria para reunir los elementos de juicio necesarios en el
ejercicio y debida comprobación del gasto.
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
15
V.II.-Resumen general de observaciones.
H. CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR
RESUMEN GENERAL DE OBSERVACIONES
CUENTA PÚBLICA 2011
CONCEPTO
OBSERVACIONES FINCADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES PENDIENTES
EGRESOS
86
86
0
TOTAL 86 86 0
Como resultado del control y seguimiento que este Órgano de Fiscalización
Superior realiza de forma permanente, a las Observaciones fincadas al H.
Congreso del Estado de Baja California Sur, se recibió respuesta satisfactoria a 86
de las Observaciones fincadas, presentando como justificación la documentación
o información que se les requirió en cada una de ellas.
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
16
VI.- Dictamen.
Con motivo de la auditoría practicada por el Órgano de Fiscalización Superior del
Estado de Baja California Sur al H. Congreso del Estado de Baja California Sur, en
relación con la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011, cuyo objetivo
consistió en verificar de que los ingresos se obtuvieron y administraron en
cumplimiento al Presupuesto autorizado y se realizaron conforme al presupuesto
de egresos y a los ordenamientos jurídicos aplicables.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas en un porcentaje de 70% en
consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere
sólo a la muestra de las operaciones revisadas.
La fiscalización se efectuó sobre la documentación propiedad del sujeto de
fiscalización y cuya veracidad es su responsabilidad, así mismo el trabajo se
desarrolló de conformidad con las normas y procedimientos de auditoría y guías
para fiscalización que se consideraron aplicables a las circunstancias, las cuales
requieren que las auditorías sean planeadas y desarrolladas de manera que
permitan obtener una seguridad razonable de que la cuenta pública, de acuerdo
con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes, por lo
anterior se considera que la auditoría practicada proporciona una base razonable
para sustentar la opinión, que se refiere solo a la muestra de las operaciones
revisadas.
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur considera
que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el H.
Congreso del Estado de Baja California Sur, no presenta razonablemente la
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
17
situación financiera de conformidad con los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental y los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización
Contable ; en relación al cumplimiento de las disposiciones normativas aplicables,
no se realizó la presentación de las Cuentas Públicas mensuales en los plazos
establecidos en 12 meses y se elaboraron 86 observaciones de las cuales se
solventó el 100% de las observaciones fincadas.
AUDITOR SUPERIOR
C.P. JULIO CESAR LÓPEZ MÁRQUEZ
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
18
VII.- Anexos.
Número Descripción
1 Control de entrega de Cuenta Pública
2 Resumen general de observaciones
3 Observaciones fincadas
4 Observaciones solventadas
5 Observaciones pendientes de solventar
6 Resumen de observaciones pendientes de solventar
7 Comparativo de ingresos reales contra presupuestados
8 Comparativo de egresos reales contra presupuestados
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
19
ANEXO I
H. CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR
CONTROL DE ENTREGA DE CUENTA PÚBLICA
EJERCICIO FISCAL 2011
MES FECHA DE RECIBIDO
PLAZO ESTABLECIDO
POR LEY
DIAS DE ATRASO
ENERO 15/03/2011 02/03/2011 13
FEBRERO 26/04/2011 30/03/2011 27
MARZO 07/06/2011 02/05/2011 36
ABRIL 28/07/2011 30/05/2011 59
MAYO 27/09/2011 30/06/2011 89
JUNIO 20/10/2011 01/08/2011 80
JULIO 20/10/2011 30/08/2011 51
AGOSTO 30/11/2011 30/09/2011 61
SEPTIEMBRE 13/02/2012 31/10/2011 105
OCTUBRE 14/02/2012 30/11/2011 76
NOVIEMBRE 26/03/2012 03/01/2012 83
DICIEMBRE 26/03/2012 30/01/2012 56
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
20
ANEXO 2
H. CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR
RESUMEN GENERAL DE OBSERVACIONES
CUENTA PÚBLICA 2011
CONCEPTO
OBSERVACIONES
FINCADAS
OBSERVACIONES
SOLVENTADAS
OBSERVACIONES
PENDIENTES
EGRESOS 86 86 0 0%
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
21
ANEXO 3
H. CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR
OBSERVACIONES FINCADAS
CUENTA PÚBLICA 2011
NÚMERO DE
OFICIO
FOLIOS ASIGNADOS
A LAS
OBSERVACIONES FINCADAS
NÚMERO DE
OBSERVACIONES
FINCADAS
OFSBCS/771/2012 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85 y 86
86
TOTAL 86
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
22
ANEXO 4
H. CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
CUENTA PÚBLICA 2011
NÚMERO DE
OFICIO
FOLIOS ASIGNADOS
A LAS
OBSERVACIONES FINCADAS
NÚMERO DE
OBSERVACIONES
FINCADAS
OFSBCS/959/2012 3, 4, 10, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 30, 31, 33, 34, 35, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 44, 45, 46, 47, 48, 51, 53, 54, 55, 56, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71 y 72
53
OFSBCS/969/2012 1, 2, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 18, 27, 28, 29, 32, 36, 43, 49, 50, 52, 57, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85 y 86
33
TOTAL 86
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
23
ANEXO 5
H. CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR
OBSERVACIONES PENDIENTES DE SOLVENTAR
CUENTA PÚBLICA 2011
NÚMERO DE
OFICIO
FOLIOS ASIGNADOS
A LAS
OBSERVACIONES FINCADAS
NÚMERO DE
OBSERVACIONES
FINCADAS
TOTAL 0
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
24
ANEXO 6
H. CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR
CONTROL DE ENTREGA DE CUENTA PÚBLICA
EJERCICIO FISCAL 2011
Número de Observación
Motivo de la Observación Importe
--- -------- ---------
SUMA TOTAL DE OBSERVACIONES PENDIENTES DE SOLVENTAR 0.00
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
25
Comparativo de Ingresos
presupuestados contra reales
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
26
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur
27
Comparativo de Egresos
presupuestados contra reales
