Implementación de la Guía de Procedimientos

de Auditoría a la Obra Pública

M.C. Arlin Edmundo Muñoz Ancona

Perspectiva

• La misión de la Auditoría Superior como órgano defiscalización superior, debe garantizar la adecuadafiscalización en el manejo de los recursos públicos.

• En materia de Obra Pública, el gasto de los recursoses susceptible de verificación, ya que las políticaspara el manejo de los mismos están sujetas a laetiquetación mediante fondos de inversión que secanalizan a determinados sectores de la sociedad, yque contemplan dos variables generales que son elbien físico y la comprobación del gasto.

Generalidades

• La obtención de resultados

• Armonización con las políticas y

lineamientos

• Normas de fiscalización

• Mecanismos y Planes Estratégicos

Marco Normativo

Auditoría de Cumplimiento

• La homologación de los criterios establecidosdentro de las Normas Profesionales de Auditoríadel Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF)que tienen por objetivo promover una auditoríaindependiente, autónoma y eficaz por parte de losorganismos auditores, clasificaremos lasauditorías en tres tipos:

• Auditorías Financieras

• Auditorías de Cumplimiento

• Auditorías de Desempeño

LA NPASNF 100 y 400

La NPASNF 100

• Establece los

principios

fundamentales que

se aplican a toda

labor de auditoría

del sector público

La NPASNF 400

• Establece las reglas

principales de las

auditorias de

cumplimiento

basándose en los

principios

fundamentales de la

NPASNF 100

Etapas de la Auditoría en

Materia de Obra Pública

• Algunos definen como procedimiento al

conjunto de acciones u operaciones que

tienen que realizarse de la misma forma,

para obtener siempre el mismo resultado

bajo las mismas circunstancias

PLANEACIÓN EJECUCIÓN INFORME

PLANEACIÓN

PLANEACIÓN

Ejecución

Ejecución

• Para la ejecución de la Fiscalización a la

Obra Pública (FOP) se han establecido los

procesos y procedimientos necesarios

indicados en los respectivos Manuales de

Operación o de procedimientos que le

indicarán al auditor técnico como llevar a

cabo una revisión adecuada y los

lineamientos a seguir.

Análisis

Declaración o manifestación In Situ

Registro

Certificación

Observación

Indagación

Etapas en la ejecución

RESULTADOS

3

PROCESAMIENTO DE DATOS

2

VERIFICACIÓN FÍSICA

1

REVISIÓN DOCUMENTAL

INFORME

INFORME

• Los informes deben presentar los hechos

y su evaluación de manera objetiva, clara

y acotada a los elementos esenciales. Su

redacción debe ser precisa y

comprensible.

CASO PRÁCTICO

DOCUMENTOS GENERADOS1. PAVVI

2. Solicitud de Información

3. Planeación de Auditorias.

4. Cédula de Verificación de Normatividad.

5. Documentación Faltante de ETU.

6. Cédula Auxiliar Contable

7. Oficio de Orden de Visitas e Inspección

8. Acta Circunstanciada de Hechos y Omisiones

9. Croquis de Verificación Física

10.Números Generadores

11.Estimaciones de Obra

12.Análisis Técnico

13.Pliego de Observaciones.

14. Informe

15.Expediente de Papeles de Trabajo

¿PREGUNTAS?

MUCHAS GRACIAS