Resultados de la Evaluación de Desempeño Sistema de ... · En conclusión, de la evaluación ......

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2015 Sistema de Caminos de Nuevo León (SCNL).(Desempeño)

Resultados de la Evaluación de Desempeño Sistema de Caminos de Nuevo León

Cuenta Pública 2015

Anexo A

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


ÍNDICE

RESUMEN EJECUTIVO 1

I. INTRODUCCIÓN 4 A. ANTECEDENTES 5 B. CRITERIO DE SELECCIÓN 5 C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN 7 D. METODOLOGÍA UTILIZADA 8 E. FUENTES DE INFORMACIÓN 8

II. INFORMACIÓN GENERAL 9 A. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD 9 B. MARCO NORMATIVO 10 C. RECURSOS FINANCIEROS 12 D. ESTRUCTURA ORGÁNICA

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III. EVALUACIÓN 16 A. GENERAL A.1. Marco Normativo

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B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

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B.1. Misión, Visión, y Valores 19 B.2. Programación 22 C. PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 23 C.1. Determinación del Objetivo 25 C.1.1. Cumplimiento del Objetivo C.1.2. Vinculación del Objeto y los compromisos adquiridos en el Proyecto KIA

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C.1.3. Vinculación Objetivo, estrategias y acciones con Planes y Programas C.1.4. Vinculación del Objeto de la Ley con Planes estatal y nacional, así como con

Misión y Visión de la Entidad

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D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO 32 D.1. Indicadores 32 D.2. Evaluaciones 37

IV. CONCLUSIONES 39

ANEXO 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación)


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RESUMEN EJECUTIVO

I.- DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD AUDITADA

Sistema de Caminos de Nuevo León (SCNL) es un Organismo Público Descentralizado, perteneciente al Gobierno del Estado de Nuevo León, cuyo objeto es el de planear, programar, presupuestar, elaborar los proyectos, construir, administrar, conservar y reconstruir la infraestructura de carreteras, caminos, puentes y aeropistas de jurisdicción estatal.

De acuerdo a la Cuenta Pública del ejercicio 2015, la Entidad obtuvo ingresos por la cantidad de $1,093,972,623 (pesos) los cuales se conformaron principalmente por transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, así como de participaciones y aportaciones. A su vez, el importe de egresos ejercidos asciende a la cantidad de $939,769,851 (pesos), de los cuales corresponde principalmente a la inversión pública, servicios generales, servicios personales, materiales y suministros.

II.- OBJETIVO DE LA ASENL

El objetivo de este ente fiscalizador es realizar una evaluación metodológica que permita apreciar el desempeño de SCNL en lo que respecta al cumplimiento, determinación y medición de los compromisos adquiridos en el otorgamiento de apoyos en el programa de incentivos al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION, a través de acciones e indicadores relevantes para su medición. Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño.


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PLANEACIÓN ESTRATÉGICA (PE)

PROGRAMA OPERATIVO ANUAL (POA)

MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO

III.- RESULTADOS

La planeación estratégica (PE) constituye un enfoque de análisis e intervención organizacional empleado para fortalecer los procesos de gestión y la obtención de resultados en las instituciones. Además, es el proceso en donde se establecen los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos Como parte de su planeación estratégica, es recomendable que Sistema de Caminos de Nuevo León (SCNL) cuente con un Programa Operativo Anual (POA) o algún otro documento de planeación, el cual establezca objetivos estratégicos que son base en la programación correspondiente, en lo especial en cuanto a la participación de Sistema de Caminos en el Proyecto KIA MOTORS CORPORATION. También es importante que SCNL considere las recomendaciones referidas a optimizar la eficiencia de los elementos de planeación estratégica con los que opera, es decir, las áreas de oportunidad señaladas, como a los manuales de procedimientos referentes al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION. Asimismo es recomendable que las actividades de la Entidad sean congruentes a su objeto de creación, sobre todo en lo concerniente a la elaboración de convenios relacionados a dicho Proyecto Automotriz. El seguimiento y evaluación son dos elementos estratégicos en la mejora y modernización del quehacer de la Entidad, por lo que es importante que SCNL realice evaluaciones periódicas de su desempeño en base a sus indicadores que le permita conocer el impacto de sus acciones, sus logros y flaquezas, así como tomar acciones reorientando estrategias y acciones en caso de ser necesario, o bien, la mejora continua en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes; lo anterior, en lo referente al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION. La Gestión por Resultados (GpR), tiene la función de facilitar a las organizaciones públicas la dirección efectiva e integrada de su proceso de creación de valor público, a fin de optimizarlo asegurando la máxima eficacia, eficiencia y efectividad de su


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desempeño, la consecución de los objetivos de gobierno y la mejora continua de sus instituciones; dicha GpR se ve reflejada en el seguimiento y evaluación al promover el aprendizaje, la transparencia y la corresponsabilidad de los actores del quehacer gubernamental. En conclusión, de la evaluación realizada subsistieron un total de 04-cuatro observaciones, las cuales se encuentran en el Anexo 1 del presente Informe y contienen su respectiva recomendación emitida por este órgano de fiscalización.


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I. INTRODUCCIÓN La evaluación de la gestión pública es una medida importante que complementa, fortalece y orienta los procesos de planeación, seguimiento y control de las políticas y programas de acción gubernamental. Proporcionando información sobre la forma, calidad y oportunidad con que son atendidas las demandas económicas, políticas y sociales de un país. Los resultados de una evaluación contribuyen a retroalimentar el diagnóstico de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados en la gestión pública, incrementar la efectividad de la política social, diseminar el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo social y promover el debate informado de las políticas públicas. El presente Informe contiene una evaluación al desempeño de los compromisos adquiridos por Sistema de Caminos de Nuevo León (SCNL), para el otorgamiento de apoyos e incentivos a la empresa KIA, vinculando dichos apoyos con el objetivo de la Entidad, que a su vez se deriva del Programa Sectorial de Desarrollo Económico y Regional 2010-2015 y en consecuencia del Plan Estatal de Desarrollo 2010-2015; dicho objetivo es planear, programar, presupuestar, elaborar los proyectos, construir, administrar, conservar y reconstruir la infraestructura de carreteras, caminos, puentes y aeropistas de jurisdicción estatal. El Informe contempla cuatro secciones y un anexo. La primera sección se enfoca en dar a conocer los antecedentes de la Entidad, los criterios de selección para la evaluación, el objetivo de la misma, la metodología aplicada para llevarla a cabo y las fuentes de información utilizadas. En la segunda sección se brinda una descripción general de SCNL, su marco normativo, sus reglas de operación, los recursos financieros con los que opera y su estructura orgánica, con el objetivo de que se cuente con elementos que permitan conocer de manera integral a la Entidad y facilite la comprensión de su evaluación. En la tercera sección se centra una parte fundamental del presente Informe, ya que en ésta se plasma la evaluación del Organismo en cuatro etapas. La primera corresponde a su marco normativo, la segunda etapa se enfoca en su Planeación Estratégica, analizando el establecimiento de su misión y su visión y determinando si la Entidad cuenta con metas y actividades en el corto, mediano y largo plazo que le permitan cumplir con sus objetivos. En la siguiente etapa, se analiza el Programa Operativo Anual de la Entidad, la vinculación de su objetivo con los Planes Estatal y Nacional de Desarrollo, además se verifica la alineación entre el objetivo estratégico sujeto a revisión y su acción operativa, verificando si efectivamente ésta contribuye al logro del mismo y en consecuencia del objeto de SCNL. En la etapa de Sistema de Medición y Seguimiento se analiza si el Organismo cuenta con elementos y metodologías que le permitan plantear y medir el logro de sus metas, así como la


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existencia, pertinencia y suficiencia de indicadores, encaminados al cumplimiento de los objetivos, es decir, la medición de la eficacia y las evaluaciones con las que se determinen los resultados del desempeño de la Entidad. En la cuarta sección se concentran las conclusiones de la evaluación. Finalmente como Anexo 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación), que forma parte integral del presente Informe, se presentan las observaciones emitidas por esta Auditoría, la contestación por parte de los responsables de la Entidad, el análisis realizado por este órgano y las recomendaciones emitidas como oportunidad de mejora para SCNL. A. ANTECEDENTES En 1925, la creación de la Comisión Nacional de Caminos inicia en México la época moderna de la construcción de caminos; Nuevo León es de los primeros en ingresar a esta nueva era, con la construcción del tramo Monterrey-Laredo. El 12 de noviembre de 1927, el Gobierno del estado de Nuevo León expide la Ley que crea la Comisión de Caminos del Estado y en 1932, la Federación dispone la ayuda a los Estados para la construcción de caminos bajo un régimen cooperativo. El 11 de septiembre de 1937 se aprueba la Ley que crea la Junta Local de Caminos del Estado. Desde que se instituyó, se propuso que fuera un Organismo que ejecutara desde la planeación hasta la conservación de las obras que se construyeran, realizando el mantenimiento por administración y la construcción por contrato, recibiendo todas las aportaciones en su tesorería y liquidando los gastos. Finalmente, el 30 de enero de 1989 se expide el decreto de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Caminos de Nuevo León, con personalidad jurídica y patrimonio propio. B. CRITERIO DE SELECCIÓN De acuerdo al oficio número C.V. 021/2016 del día 11 de febrero de 2016, dirigido al Titular de esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, el H. Congreso del Estado de Nuevo León, solicita a través de la Comisión de Vigilancia, la Evaluación de Desempeño del Programa de incentivos a la empresa KIA. Según se establece en el “Contrato de Inversión respecto al desarrollo propuesto de una planta de fabricación automotriz en el estado de Nuevo León”, celebrado entre KIA MOTORS


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CORPORATION (KMC), el Gobierno del Estado de Nuevo León y el Municipio de Pesquería, Nuevo León, el día 27 de agosto de 2014, se ratifica a este último como la ubicación del sitio del proyecto1, así como de su propiedad adyacente2, para la realización de dicho proyecto3 automotriz. Dentro de la cláusula 7.9 “Preparación del Sitio de la Propiedad para el Sitio del Proyecto” de dicho Contrato, se establece que el Gobierno del Estado de Nuevo León deberá hacer todas las cosas necesarias para conducir o hacer que se complete la Preparación del Sitio conforme a los requisitos e instrucciones de KIA MOTORS CORPORATION, por lo que seleccionará a los profesionales de diseño y contratistas para cumplir con las obras de preparación del Sitio. Asimismo, en el anexo 2 de este contrato, se hace referencia a la preparación del sitio en lo concerniente por ejemplo a obras de limpieza, excavación, nivelación, reducción y relleno, compactación de suelo, entre otros. Asimismo se establece el compromiso del camino, el cual implica actividades como la construcción y expansión de carreteras o el paisajismo a lo largo de los caminos públicos que llevan hacia el sitio de Proyecto, por mencionar algunos. Además, de acuerdo a la Segunda Sesión Extraordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León4 celebrada el 02 de mayo de 2014, el mencionado Consejo autorizó a las dependencias o entidades competentes dentro de la administración pública del Estado realizar los estudios, gestiones y trabajos requeridos para determinar las condiciones bajo las que los inmuebles tendrían que ser nivelados, incluyendo la nivelación de éstos y generación de las plataformas aplicables de acuerdo con lo previsto en la ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, y la definición de la infraestructura que resulte necesario o conveniente introducir a la zona donde potencialmente se desarrolle el proyecto de KIA MOTORS CORPORATION y sus proveedores extranjeros. El 07 de agosto de 2014, Sistema de Caminos y el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS), celebraron un Convenio de coordinación y apoyo para la asistencia técnica y construcción, con el objeto de llevar a cabo los estudios, 1 Sitio del proyecto: significa ciertos lotes de terreno constituyendo aproximadamente 500 hectáreas ubicadas dentro del Municipio, que conforman el Sitio de KIA MOTORS CORPORATION (KMC) y el Sitio de los Proveedores. 2 Propiedad Adyacente: significa ciertos lotes de terreno (con una superficie de aproximadamente 132 hectáreas) adyacentes al Sitio del Proyecto, los cuales se reservan para ser donados a KMC por el Gobierno del Estado en caso de que KMC expanda o desarrolle una planta de fabricación automotriz adicional cerca del Sitio del Proyecto en el futuro, conforme a la cláusula 7.3 del Contrato. 3 Proyecto: significa el desarrollo y construcción por KIA MOTORS CORPORATION (y/o a quien designe) de una instalación de tecnología de punta completamente operacional para, inicialmente, la fabricación y ensamblaje de ciertos automóviles actualmente bajo el desarrollo de KMC en conjunto con todas las instalaciones relacionadas a ser ubicadas en el Sitio del Proyecto o adjunto al mismo. Las anteriores definiciones son de acuerdo al “Contrato de Inversión respecto al desarrollo propuesto de una planta de fabricación automotriz en el Estado de Nuevo León.” 4 Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León: Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León: integrado por el Gobernador Constitucional del Estado (Presidente), en suplencia del mencionado Gobernador, el Secretario de Desarrollo Económico (Secretario Técnico del Consejo), el Subsecretario de Inversión y Fomento Industrial de la Secretaría de Desarrollo Económico (en suplencia de Secretario Técnico del Consejo cuando éste tenga la responsabilidad de ser el Presidente del Consejo), el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado (Vocal del Consejo), el Secretario Obras Públicas del Estado (Vocal del Consejo), Secretario del Trabajo (Vocal del Consejo), el Director del Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología (Vocal del Consejo) y el Director General de la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León (Vocal del Consejo).


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diseños, proyectos, afectaciones, el proceso de licitación y la obra consistente en la nivelación de plataformas ubicadas en el municipio de Pesquería, Nuevo León. En dicho convenio se determinó que el compromiso de ejecución de los trabajos antes mencionados sea adjudicado a Sistema de Caminos. Por su parte en la Tercera Sesión Extraordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León celebrada el 26 de agosto de 2014 el Consejo autoriza a que el Gobierno del Estado, a través de las dependencias o entidades competentes de la administración pública estatal, realice las siguientes obras de infraestructuras: nivelación y preparación de plataformas dentro de las 335 (trescientas treinta y cinco) hectáreas que conforman el terreno adquirido por FIDECITRUS, de acuerdo con las especificaciones y términos de ingeniería que se determinen entre el Gobierno de Estado y KIA MOTORS CORPORATION. Finalmente, en la Cuarta Sesión Extraordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León, celebrada el 13 de enero del 2015, en su “Anexo B” se manifiestan las obras de nivelación y preparación de plataformas dentro de las 165 (ciento sesenta y cinco) hectáreas para los Proveedores que conformen el terreno adquirido por FIDECITRUS, de acuerdo con las especificaciones y términos de ingeniería que se determinen entre el Gobierno del Estado, KIA MOTORS CORPORATION y los Proveedores. C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN Los resultados de una evaluación al desempeño contribuyen a retroalimentar el funcionamiento de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, así como rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados, incrementando la efectividad de la gestión pública, diseminando el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo y promoviendo el debate informado de las políticas públicas. Nuestro objetivo es realizar una evaluación metodológica, que permita apreciar el desempeño del Organismo Sistema de Caminos de Nuevo León respecto a los incentivos proporcionados al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION. Aunado a lo anterior, se determinará la alineación que existe con el objetivo del Organismo, así como el establecimiento y cumplimiento de metas, además se verificará si se cuenta con indicadores relevantes para la medición del Proyecto antes mencionado, buscando aplicar los criterios de eficacia, eficiencia, economía, transparencia y calidad. La evaluación realizada tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño. La factibilidad de su realización radica en la capacidad profesional y experiencia del equipo auditor en cuanto a las auditorías de desempeño, así como en la disponibilidad de la información suficiente y competente por parte del ente público auditado.


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D. METODOLOGÍA UTILIZADA Como parte de la instrucción girada por el H. Congreso del Estado de Nuevo León a este ente fiscalizador, se solicitó información a Sistema de Caminos de Nuevo León para evaluar el desempeño en el Programa de incentivos a la empresa KIA, por lo que se requirieron los compromisos y beneficios obtenidos con el Proyecto KIA MOTORS CORPORATION, así como se validó su normatividad respecto a los apoyos otorgados; también se verificó la alineación con los objetivos de los planes sectorial, nacional y estatal, las actividades realizadas para su cumplimiento y los indicadores o instrumentos de medición que se tienen para monitorearlos. De los resultados obtenidos se generan observaciones las cuales se comunican a la Entidad para que presenten a este Órgano de Fiscalización sus explicaciones debidamente soportadas con la documentación correspondiente, y posteriormente, aquellas que por su explicación y soporte no se solventen se incluyen en el Informe del Resultado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 49, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Cabe aclarar que la metodología utilizada se realiza mediante trabajo de campo, revisando y analizando las fuentes de información correspondientes y realizando entrevistas con los funcionarios del Organismo. E. FUENTES DE INFORMACIÓN La investigación documental se enfocó en recopilar, revisar y analizar:

• Documentos sobre la Entidad, tales como organigramas, Cuenta Pública, publicación del presupuesto de egresos 2015, además de información de su página oficial de internet, manuales de procedimientos, entre otros.

• Documentos relativos al Plan Nacional de Desarrollo (2013–2018), Plan Estatal de Desarrollo (2010–2015), Programa Sectorial de Desarrollo Económico Regional (2010–2015).

• Programa Operativo Anual (2015) y documentos relacionados con el avance programático presupuestal de la Entidad.

• Marco normativo aplicable a la Entidad. • Información para el seguimiento y medición de los resultados de los objetivos y demás

documentos administrativos que son fuente de información de los indicadores. • Información proporcionada a través de entrevistas realizadas al personal de la Entidad.


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II. INFORMACIÓN GENERAL A. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD Sistema de Caminos de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado, perteneciente al Gobierno del Estado de Nuevo León, cuyo objeto es el de planear, programar, presupuestar, elaborar los proyectos, construir, administrar, conservar y reconstruir la infraestructura de carreteras, caminos, puentes y aeropistas de jurisdicción estatal. Su misión de ser un medio para el desarrollo económico del Estado, garantizando una adecuada y segura comunicación entre los municipios y comunidades mediante la construcción, administración, conservación, reconstrucción y modernización de la infraestructura carretera, área de jurisdicción estatal. A su vez, la visión describe el compromiso a la entrega oportuna de la infraestructura carretera y aérea, con apego a la normatividad vigente apoyados por personal calificado con experiencia y alto grado de responsabilidad social, a través de acciones comprometidas con el medio ambiente, buscando la mejora continua de sus procesos y servicios. Para la realización de su objeto y el cumplimiento de su misión y visión, SCNL lleva a cabo principalmente las siguientes funciones: Planear, programar, presupuestar, elaborar los proyectos, construir y señalar la infraestructura caminera, puentes y aeropistas del Estado, así como los convenidos entre el Gobierno Estatal y Federal entre éstos y los municipios y particulares interesados en ellos; conservar, ampliar, mejorar, modernizar y reconstruir el Sistema Estatal de Caminos; realizar los estudios y proyectos para la construcción, reconstrucción, conservación y señalamiento de las obras a que se refiere la fracción anterior, conforme a las normas técnicas establecidas; ejecutar las acciones tendientes a la construcción, reconstrucción, modernización y conservación de los caminos que se deriven de los programas estatales convenidos, y demás contenidas en la fracción I a XVIII del artículo 3 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado "Sistema de Caminos de Nuevo León".

----------- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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B. MARCO NORMATIVO

El Plan Estatal de Desarrollo es el instrumento rector de la planeación del Estado y con base en él se elaboran y actualizan los demás instrumentos de planeación, tales como los programas estatales, en sus vertientes regional y sectorial, los proyectos estratégicos y de inversión, la definición de indicadores, así como a la actualización de los demás planes y programas de la Administración Pública Estatal en los que se organizan y detallan las prioridades para el desarrollo estatal, los objetivos, metas, las estrategias y líneas de acción a ejecutar por el Estado para cumplir con las responsabilidades que la Ley le otorga, y que los mismos deberán ser congruentes con el Plan Estatal de Desarrollo atendiendo a las prioridades señaladas en este, de conformidad con lo dispuesto por los artículos 14 y 16 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, aplicable al ejercicio 2015. A su vez, el artículo 17 de la citada Ley, señala que las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal deberán en adición al Plan Estatal, elaborar los programas sectoriales, regionales, especiales y operativos anuales, en los que se organizan y detallan los objetivos, metas y acciones a ejecutar por el Gobierno del Estado para cumplir con las


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responsabilidades que la Ley le otorga, los cuales al menos los elementos descritos en la fracción I, II, III, IV y V del tercer párrafo del artículo 16 de esta Ley que corresponden: I. Análisis de la situación actual del Desarrollo del Estado, basado en estudios e investigaciones que permitan identificar la problemática, demandas y oportunidades del Estado; II. Prospectiva del desarrollo estatal y marco de resultados a lograr; III. Programas de Gobierno que continuarán, los nuevos que se implementarán y obras de infraestructura a ejecutar; IV. Indicadores que permitan dimensionar y evaluar los logros esperados; y V. Indicadores de corrupción e impunidad y programas de Combate a los mismos. Estableciendo además la obligación de llevar a cabo evaluaciones que permitan medir la efectividad y el costo de las políticas públicas que se deriven del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas estatales, de acuerdo a los resultados alcanzados. Para tal efecto se hará uso de indicadores, o medidas que relacionen insumos con productos y servicios, y recursos con resultados, de conformidad con los artículos 18 y 19 del citado cuerpo normativo. Por otra parte, la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su artículo 13, que las dependencias y entidades de la Administración Pública del Estado deberán conducir sus actividades en forma planeada y programada, con base en los objetivos, políticas y prioridades que establezca el Gobierno del Estado. La Ley General de Contabilidad Gubernamental, tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Dicha Ley establece el uso de indicadores, así como menciona que para la elaboración de los presupuestos se deberán incorporar los resultados que deriven de los procesos de implantación y operación del presupuesto basado en resultados y del sistema de evaluación del desempeño de acuerdo a su eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honradez. La citada Ley menciona en sus artículos 46, 54, 61, 64 y 79, las directrices para llevar a cabo una evaluación al desempeño por medio de indicadores estratégicos y de gestión, conforme a lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como de su difusión en internet. Finalmente, es de hacer mención que la SCNL difunde en su sitio oficial de internet, la información pública de oficio, de forma clara y accesible a la ciudadanía, conforme a los artículos 6, 7, 10, 20, 21 y 22 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.


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Así mismo se determina que el Objetivo General de la Entidad se encuentra vinculado con la misión y visión del mismo. C. RECURSOS FINANCIEROS Ingresos De acuerdo a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 presentada por SCNL, los ingresos se componen principalmente de trasferencias, asignaciones y otras ayudas, además de participaciones y aportaciones, ascendiendo a la cantidad de $1,093,972,623 de pesos, integrados de la siguiente manera:



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$855

,508

,259

$238

,464

,364

Ingresos Reales del Ejercicio 2015$ 1'093,972,623 pesos

Transferencias, Asignaciones,y Otras Ayudas (78.20%)

Participaciones y Aportaciones (21.80%)

78.20%

21.80%


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Egresos Los egresos de la Entidad para el año 2015, según su Cuenta Pública, ascienden al importe de $939,769,851 los cuales se erogaron principalmente en Inversión Pública, así como en Gastos de Funcionamiento, como se muestra a continuación:

Cabe aclarar que para la integración de los recursos financieros no se contemplaron los rubros de otros ingresos y beneficios, el cual asciende a $4,662,847, así como ingresos por ventas de bienes y servicios por $28,752,848; además otros gastos y pérdidas extraordinarias cuyo importe es de $1,837,182 e incluye las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones.

$789

,877

,971

$84,

871,

143

$39,

994,

609

$25,

026,

128

Egresos Reales del Ejercicio 2015$ 939,769,851 pesos

Inversión Pública no Capitalizable (84.05%) Servicios Generales (9.03%)

Servicios Personales (4.26%) Materiales y Suministros (2.66%)

84.05%

9.03%

4.26%2.66%


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D. ESTRUCTURA ORGÁNICA La Entidad proporcionó el siguiente organigrama que estuvo en operación en el ejercicio 2015:


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III. EVALUACIÓN


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A. GENERAL

A.1 Marco Normativo Transparencia y Acceso a la Información El marco normativo establece las disposiciones que regulan los criterios, metodologías e instrumentos para que la Entidad administre eficientemente los recursos económicos de que dispongan y así, satisfacer los objetivos a los que estén destinados. Parte importante de este marco normativo es lo referente a la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, debiendo presentar la información pública de oficio de forma clara y accesible a la ciudadanía, conforme a los artículos aplicables. Respecto a la rendición de cuentas relacionada con la información pública de oficio que deberá encontrarse a disposición de la ciudadanía, la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, menciona lo siguiente:

En el organismo Sistema de Caminos, dentro de su portal de transparencia, se constató la publicación de lo referente al rubro de contratos o convenios celebrados, relacionados con KIA MOTORS CORPORATION, mostrados en la siguiente liga: http://sgi.nl.gob.mx/Transparencia_2015/BsqPorTemas.aspx?EntidadId=29&FraccionId=1&ApartadoId=10&TemaId=0&Reformadas=0&palabra=&LeyesEnAudio=0&LeyesMasConsultadas=0&Descripcion=0 Reglas de Operación y Manual de Procedimientos Las reglas de operación tienen por objeto determinar las normas bajo las cuales se operará la inversión, administración y destino del patrimonio de Sistema de Caminos, por lo que deben ser las disposiciones que precisen la forma de operar de la Entidad con el propósito de lograr los niveles esperados de eficacia, eficiencia, equidad y transparencia.


http://sgi.nl.gob.mx/Transparencia_2015/BsqPorTemas.aspx?EntidadId=29&FraccionId=1&ApartadoId=10&TemaId=0&Reformadas=0&palabra=&LeyesEnAudio=0&LeyesMasConsultadas=0&Descripcion=0



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Los manuales de procedimientos contienen una descripción precisa de cómo deben desarrollarse las actividades de cada ente, siendo una recopilación en forma de texto que recoge minuciosa y detalladamente las instrucciones que se deben seguir para realizar una determinada actividad, de una manera sencilla, para que sea fácil de entender, y permita al lector, desarrollar correctamente la actividad propuesta. Además, los manuales de procedimientos también son importantes por las siguientes razones: • Permiten conocer el funcionamiento interno de tareas, ubicación y requerimiento de los puestos

responsables. • Intervienen en la consulta de todo el personal involucrado en el ente público. • Aumenta la eficiencia de los empleados, indicándole lo que deben hacer y cómo realizarlo. • Facilita las evaluaciones y construye una base para el análisis de mejoramiento de la Entidad. Se solicitó a la Entidad su marco normativo completo que le sea aplicable, incluyendo sus reglamentos, circulares, código de ética, reglas de operación, lineamientos, normas aplicables, así como los manuales de organización, de políticas y de procedimientos y demás documentos que reglamenten la operación correspondiente a los apoyos otorgados al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION. (Observación 1 del Anexo 1) La Entidad proporcionó un Manual de Calidad de fecha del 14 de septiembre de 2015, el cual busca la adopción de un enfoque basado en estándares internacionales, los cuales desarrollan, implementan y mejoran la eficacia del Sistema de Gestión de Calidad (SGC), para aumentar la satisfacción del cliente mediante el cumplimiento de sus requerimientos y necesidades. B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA La planeación, en el marco de la gestión pública, constituye una herramienta imprescindible para que, por un lado, una institución tenga rumbo (claridad en sus propósitos), y por el otro, que las acciones emprendidas la conduzcan a la generación y logro de resultados. En ese sentido, resulta importante identificar el propósito y contenido de cada una de las etapas y componentes de un proceso genérico de planeación. Es importante y conveniente que Sistema de Caminos realice y deje documentada su planeación estratégica, dado que esto le permitirá:

a) Tener actividades ordenadas y con propósito. Todos los esfuerzos estarán apuntados hacia los resultados deseados y se logra una secuencia efectiva de tales esfuerzos. El trabajo no productivo se minimiza. Se destaca la utilidad del logro.


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b) Señalar las necesidades de cambios futuros. La planeación le ayudará a visualizar las

posibilidades futuras y a evaluar nuevos campos para una posible participación en ellos.

c) Por medio de la planeación se determinan los límites de tiempo para la iniciación y término de cada actividad, se promueve la fijación de los estándares de desempeño y se fijan los gastos máximos. Esto sirve como base para el control.

d) Obliga a la visualización de un todo (todos sus objetivos). Mediante la planeación, se

obtiene una identificación constructiva con los problemas y las potencialidades de la administración.

e) La planeación proporciona una mayor utilización de las instalaciones disponibles, asimismo,

las actividades están equilibradas tanto en cantidad como en oportunidad. La planeación adecuada reflejará lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, así mismo, permite medir la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por el Organismo. Por otra parte, la planeación estratégica es el proceso a través del cual se declara la misión y la visión, se establecen los objetivos, y se formulan las estrategias y acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos mismos que marcarán el rumbo del Organismo en un límite de tiempo determinado. B.1. Misión, Visión y Valores Misión La misión es la declaración que sirve para saber cuál es la razón fundamental de ser y operar. Es el primer paso y uno de los elementos críticos para realizar una planeación estratégica, la misión es un enunciado breve y claro de las razones que justifican la existencia, propósitos o funciones que la organización desea satisfacer, los servicios y productos que genera, así como los destinatarios o usuarios de dichos bienes y servicios. Existen diversos puntos de vista con respecto al número de elementos que deben incluirse en la redacción de la misión; sin embargo, los aspectos que necesariamente debe contener son los siguientes:


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Adicionalmente pueden incorporarse otros aspectos como son los valores, principios y creencias que guían el proceder de la Entidad, que comparten sus integrantes y que conforman lo que se ha denominado como la cultura de la Institución. Su importancia radica en su utilidad para servir como guía interna para los encargados de tomar decisiones en la institución, es decir que los programas, proyectos y actividades desarrolladas converjan en los hechos con el pronunciamiento de la misión. En ese sentido se puede hablar de una compatibilidad de las acciones emprendidas y sus resultados finales con la misión propuesta por la Entidad. La formulación y difusión de la misión a nivel interno introduce unidad de pensamiento y acciones consecuentes con el propósito final de la Entidad, ambos aspectos son necesarios para constituir voluntad y acciones comunes en la generación de los bienes y servicios a los que se compromete en su definición. En el contexto externo de la Entidad, la misión es una plataforma de comunicación hacia la comunidad en general y hacia los grupos o sectores que atiende en lo particular, promoviendo así relaciones de cooperación con las diversas audiencias y grupos de interés relacionados. La misión de la Entidad es: “Ser un medio para el desarrollo económico del estado, garantizando una adecuada y segura comunicación entre los municipios y comunidades mediante la construcción, administración, conservación, reconstrucción y modernización de la infraestructura carretera y aérea de jurisdicción estatal”.


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Visión Por otra parte, la visión es la imagen que se tiene del lugar a donde se quiere llegar, de cómo queremos vernos, como Entidad, en un futuro definido, los cambios que se quieren lograr en la población objetivo con sus acciones o el tipo de bienes y servicios que se generará. La visión nos permite plantear un futuro deseable, que sea lo suficientemente claro y motivador para otros, como para trabajar en su cumplimiento, visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades. Expresa las aspiraciones y propósito fundamentales de una organización. De este modo la visión dará cuenta del cómo quiere ser visto o percibido la Entidad en un futuro, y particularmente de los cambios que pretende lograr en la población objetivo con sus acciones o el tipo de bienes y servicios que generará, visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades. Existe consenso en la literatura especializada sobre las preguntas que deben atenderse para configurar la visión, las cuales son:

Es importante que la visión sea alentadora, y debe promover el compromiso de todos los miembros de la Entidad, así como estar alineada y ser coherente con los valores de la misma, además de ser clara y comprensible. La visión de la Entidad es: “Política de Calidad: En Sistema de Caminos de Nuevo León, nos comprometemos con la ciudadanía, Empresas y Gobiernos en sus tres niveles, a la entrega oportuna de la infraestructura carretera y aérea, con apego a la normatividad vigente apoyados por nuestro personal calificado


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con experiencia y alto grado de responsabilidad social, a través de acciones comprometidas con el medio ambiente, buscando la mejora continua de nuestros procesos y servicios”. Tanto la misión como la visión de la Entidad cuentan con un adecuado planteamiento de las características básicas que su definición debe reflejar. Valores El buen o mal funcionamiento de una organización está determinado por la solidez de sus valores, los cuales guían el proceder del ente público, proporcionando un sentido de dirección común para todos sus miembros y estableciendo directrices para su compromiso diario, conformando la cultura de la organización. Los valores también inspiran la razón de ser de cada organización, además permiten que existan criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de todos. En materia normativa, La Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece:

La visión contiene elementos que se consideran forman parte del fortalecimiento de los valores. B.2. Programación Dentro de la planeación estratégica, la etapa de programación se refiere a la alineación de los programas estatales con las responsabilidades gubernamentales y las unidades administrativas ejecutoras, para cumplir los objetivos o prioridades señaladas en el Plan Estatal de Desarrollo. Para ello, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León propone usar una estructura programática presupuestal, la cual se compondrá de categorías de clasificación en la que a su vez, se alinearán las vertientes programática, funcional, económica y geográfica. En la programación, como parte de la planeación estratégica se busca establecer si la Entidad tiene identificadas y lleva a cabo acciones operativas, objetivos, metas y estrategias en el corto, mediano y largo plazo. Los Programas Operativos Anuales deberán incluir las acciones, proyectos y actividades específicas que una unidad administrativa efectuará, así como las metas definidas en los


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programas estatales en los que ésta participe de acuerdo a la estructura programática presupuestal. C. PROGRAMA OPERATIVO ANUAL Como parte de la revisión realizada se aplicó un Cuestionario de cumplimiento a la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León (LPE) así como de su Reglamento. En materia normativa, en cuanto a la programación y modelo de planeación programática, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece lo siguiente:

Cabe señalar que la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su primer artículo lo siguiente:


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El Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León menciona lo siguiente:


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Se solicitó a la Entidad Operativo Anual y cualquier otro documento relativo a los objetivos y acciones de la Entidad, en específico del otorgamiento de apoyos o incentivos al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION, correspondientes al ejercicio 2015, sin embargo, no se presentó evidencia al respecto. (Observación 3 del Anexo 1) C.1. Determinación del Objetivo Los objetivos son resultados que una Entidad pretende alcanzar o situaciones hacia donde ésta pretende llegar. Una vez que ha establecido y tiene clara su misión y visión, toda organización debe definir sus objetivos estratégicos o de largo plazo, es decir, aquellos enunciados que orientan el camino hacia un fin concreto en un futuro a varios años. Establecer objetivos es esencial para el éxito de una Entidad, pues éstos determinan el curso a seguir y sirven como fuente de motivación para todos los miembros de la organización. Otras de las razones para establecer objetivos son:

• Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma dirección, sirven de guía para la formulación de estrategias y guían la asignación de recursos.

• Sirven de base para la realización de tareas o actividades, permiten evaluar resultados.


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• Generan coordinación, organización, control, participación, compromiso, motivación, por lo

que, al alcanzarlos, se produce un grado de satisfacción.

• Revelan prioridades y disminuyen la incertidumbre.

C.1.1. Cumplimiento del objetivo Cuando una administración se propone establecer sus objetivos debe necesariamente partir de un diagnóstico institucional que permita identificar las problemáticas organizacionales que le dificulten cumplir con las metas y los resultados esperados en la operación. Establecer los objetivos adecuadamente permite a las Entidades evaluar si sus acciones operativas van en el sentido correcto, o en caso contrario, modificarlas y corregirlas en tiempo para lograr el cumplimiento de su objetivo. Cabe aclarar que establecer los objetivos de manera apropiada representa un compromiso para los Organismos, ya que esta información es de acceso libre para todos los usuarios interesados, permitiéndoles monitorear y exigir su cumplimiento.

C.1.2 Vinculación del Objeto y los compromisos adquiridos en el Proyecto KIA La Ley que crea el Organismo Sistema de Caminos de Nuevo León establece en el artículo segundo lo siguiente:

En el siguiente cuadro se establecen los compromisos adquiridos por Sistema de Caminos en el Convenio de Coordinación y Apoyo para la Asistencia Técnica y Construcción de fecha 07 de agosto de 2014, celebrado entre Sistema de Caminos de Nuevo León y el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS), así como en el Addendum del mismo, de fecha 30 de enero de 2015:


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Las actividades realizadas por la Entidad para el cumplimiento de los compromisos adquiridos en el Proyecto KIA MOTORS CORPORATION no están alineados al objeto de la misma. (Observación 4 del Anexo 1)


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C.1.3. Vinculación objetivo, estrategias y acciones con Planes y Programas

Para que exista una contribución real al mejoramiento de una causa o a la resolución de un problema es primordial contar con políticas públicas que se relacionen estrechamente entre sí, por lo que es importante evaluar si el objetivo sujeto a revisión de Sistema de Caminos, se encuentra vinculado con los programas de políticas social, estatal y nacional, para determinar si se contribuye o no al logro de los grandes objetivos que en materia de mejoras de vías de transportes se mencionan en cada uno de los programas de políticas mencionados anteriormente. Objeto de la Entidad: El Organismo tendrá por objeto planear, programar, presupuestar, elaborar los proyectos, construir, administrar, conservar y reconstruir la infraestructura de carreteras, caminos, puentes y aeropistas de jurisdicción estatal. Se realizó un análisis de la vinculación existente a nivel Objetivo, Estratégico y Línea de Acción en revisión, entre los planes: Programa Sectorial de Desarrollo Económico y Regional, Plan Estatal de Desarrollo y Plan Nacional de Desarrollo, determinando lo siguiente:



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Los objetivos evaluados del Programa Sectorial de Desarrollo Económico y Regional (2010-2015) se encuentran debidamente vinculados con los objetivos del Plan Estatal de Desarrollo (2010-2015) y el Plan Nacional de Desarrollo (2013-2018).



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C.1.4. Vinculación del Objeto de la Ley con Planes estatal y nacional, así como con Misión y Visión de la Entidad

Se analizó que, del objetivo de la Ley de Sistema de Caminos de Nuevo León, existiera una vinculación con los objetivos a nivel de los superiores planes estatal, nacional y sectorial, así como con la misión y visión de Sistemas de Caminos:

Se identificó que existe una relación entre el objetivo de la Ley de Sistemas de Caminos de Nuevo León, con su Misión y Visión. La Ley General de Contabilidad Gubernamental señala lo siguiente:


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D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas de la Entidad, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, que permita en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Administración para lograr cumplir con los objetivos establecidos. Además, también es una opción para responder a imprevistos o cambios en las condiciones o el entorno esperados. El proceso de seguimiento exige la definición de parámetros de referencia para cada etapa del proyecto o programa, con los que se podrá calificar el desempeño de cada área ejecutora de las acciones y objetivos del mismo. D.1. Indicadores Un indicador de desempeño, es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas y cualitativas, que proporcionan un medio sencillo y fiable para medir los logros


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(cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar los cambios vinculados con las acciones, monitorear y evaluar sus resultados. Los indicadores proporcionan la base para el monitoreo y la evaluación; muestran cómo puede ser medido el éxito de un proyecto, por tanto, deben ser prácticos e independientes. Como ya es bien sabido "si no se mide lo que se hace, no se puede controlar y si no se puede controlar, no se puede dirigir y si no se puede dirigir no se puede mejorar". Los indicadores sirven para dar seguimiento a los proyectos, por una parte, para saber si la Entidad avanza correctamente en la ejecución del proyecto, y por otro lado, para hacer las correcciones que sean necesarias si la Entidad está desviándose de sus objetivos, por lo que los indicadores nos permiten medir el efectivo cumplimiento del objetivo general y las acciones encaminadas para lograr éste. Los indicadores de desempeño pueden ser de dos tipos:

Y pueden ser de las siguientes dimensiones5:


5 Dichas dimensiones son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.


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Cada indicador deberá tener una ficha técnica, la cual permita comprender fácilmente las características del indicador, logrando entenderlo, conocer sus resultados y la comprobación de los mismos. Las fichas técnicas deberán contener al menos los siguientes elementos6:


6 Dichos elementos son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.


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Por lo que la meta es la expresión cuantitativa de los logros que se pretenden alcanzar. Para el establecimiento de una meta, se requiere contar con un diagnóstico situacional que comprenda la identificación, descripción y análisis evaluativo de la situación actual de la Entidad, que le permita determinar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que se esperan y que se plasmen como metas alcanzables de los indicadores. Los indicadores deben tener atributos o criterios que permitan generar información que proporcione confianza sobre la calidad y veracidad de la información reportada. Dichos criterios7 se detallan a continuación:

7 Dichos criterios son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, además se encuentran alineados con el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) y con el Manual de Planificación Estratégica e Indicadores de Desempeño en el Sector Público, de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).


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Los indicadores de desempeño son instrumentos de medición de las principales variables asociadas al cumplimiento de los objetivos, por lo que es recomendable que al establecer indicadores, éstos cuenten con las características básicas, lo que permita que al utilizarlos, la Entidad apoye sus procesos de planificación, formule acciones para corregir problemas de gestión, realice análisis sobre el cumplimiento de metas, compare el desempeño efectuado con el planeado, y en general, tome decisiones en dimensiones de eficiencia, economía, calidad, eficacia y transparencia, que ayuden a la Entidad para tener una mejor gestión.


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Se solicitó a SCNL, la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) y/o cualquier otro documento relativo a la medición con que cuente la Entidad relativas al programa de incentivos del proyecto KIA MOTORS CORPORATION. Además, las fichas técnicas de cada indicador incluyendo: nombre, definición, método de cálculo, unidad de medida, frecuencia de medición, metas (establecidas, realizadas y el método para determinarlas), así como las fuentes de información que nutren a los indicadores, sin embargo, la Entidad no proporcionó la información requerida, por lo que no fue factible realizar la evaluación metodológica de los indicadores con respecto a sus criterios, así como al diagnóstico y cumplimiento de metas. (Observación 5 del Anexo 1) D.2. Evaluaciones Se denomina evaluación al proceso dinámico a través del cual una Entidad puede conocer sus rendimientos, especialmente sus logros y flaquezas y así reorientar propuestas o bien focalizarse en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más rendidores; tiene como finalidad determinar el grado de eficacia y eficiencia con que han sido empleados los recursos destinados a alcanzar los objetivos previstos, posibilitando la determinación de las desviaciones y la adopción de medidas correctivas que garanticen el cumplimiento adecuado de las metas presupuestadas. La medición del desempeño es un proceso objetivo y sistemático para la recolección, el análisis y la utilización de la información con el fin de determinar cuan eficiente y eficazmente se entregan los servicios y se logran los objetivos. Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas de la Entidad, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, lo que permita, en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Entidad para lograr cumplir con los objetivos establecidos. La evaluación contempla un análisis de los resultados, impactos y trascendencia del POA. El periodo adecuado para llevar a cabo una evaluación es de un año después de la aplicación de cada Programa Operativo Anual, convirtiéndose en un proceso administrativo que hace posible medir en forma permanente el avance y los resultados del POA, para prevenir desviaciones y aplicar acciones correctivas cuando sea necesario, con el objeto de retroalimentar la formulación e instrumentación del programa. El uso de datos cualitativos y cuantitativos fortalecerá el monitoreo y favorecerá el diseño e implementación de las evaluaciones.


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Por lo que es importante que la Entidad realice reuniones periódicas con las áreas responsables con la finalidad de realizar el seguimiento mencionado y comunicar de los resultados a los interesados a fin de que estén informados respecto al grado de avance de las metas planteadas y en caso de producirse desviaciones importantes respecto a lo programado, se tomen las medidas correctivas que correspondan, ya que el seguimiento de los resultados de los programas orienta las acciones y decisiones para mejorar los resultados.



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IV CONCLUSIONES Al proceso en donde se establece la misión, visión, los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos se le conoce como Planeación Estratégica (PE), la cual refleja lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, determinando tiempos y presupuesto para cada actividad, así como estándares de desempeño, por lo que es recomendable que el Sistema de Caminos del Estado de Nuevo León cuente con una planeación estratégica en donde se establezcan actividades que en el corto, mediano y largo plazo que pretenda lograr, y que además permita formular, instrumentar y evaluar a los programas derivados del mismo, por lo cual es recomendable el establecimiento de programas anuales y en específico del otorgamiento de apoyos e incentivos al proyecto KIA MOTORS CORPORATION. Es importante que exista una alineación: • Dentro de la estructura de la Planeación Estratégica. • Con la planeación de desarrollo estatal y nacional y los programas sectoriales. • Entre los presupuestos de ingresos y egresos con los objetivos y prioridades de la PE. Es conveniente que Sistema de Caminos del Estado de Nuevo León base su actuar en una normatividad actualizada que incluya e implemente manuales de procedimientos, en especial para el proyecto KIA MOTORS CORPORATION, para así tener una adecuada operación y que faciliten la ejecución de los programas institucionales. Resulta esencial, aplicar un seguimiento y evaluación de desempeño por lo que la Entidad debe contar con indicadores de impacto, de resultados, así como de gestión que monitoreen el cumplimiento de las acciones orientadas al logro de los objetivos, en especial del proyecto KIA MOTORS CORPORATION. Además, dichos indicadores deberán tener fichas técnicas con los elementos básicos que les permitan entender fácilmente sus características; también es conveniente determinar las metas de los mismos en base a un diagnóstico adecuado. Una vez implementados los indicadores, es recomendable realizar reuniones periódicas para monitorear el logro de las metas de los mismos, y realizar gestiones o tomar decisiones en base a los resultados de su medición. Se recomienda que la Entidad realice evaluaciones periódicas de su desempeño en cumplimiento con lo estipulado en la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, que le permita conocer el impacto de sus acciones y sus logros y flaquezas y así reorientar estrategias y acciones o bien focalizarse en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes y que en consecuencia se pueda hacer sincronía del desempeño de la Entidad con lo mencionado en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en lo relativo a que los recursos económicos se administren con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados. A manera general, en atención a la solicitud en oficio número C.V. 021/2016 de parte del H. Congreso del Estado de Nuevo León LXXIII Legislatura hacia este ente fiscalizador, en lo


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correspondiente a la evaluación al desempeño del programa de incentivos a la empresa KIA, se determina que los trabajos realizados por la Entidad referentes a la nivelación de plataformas ubicadas en el municipio de Pesquería, N.L., no se encuentran vinculadas con el objeto del ente público estipulado en su propia Ley. Además, no se cuenta con manuales de procedimientos para el Programa de incentivos al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION, así como tampoco plasma las actividades realizadas al respecto, en un Programa Operativo Anual del ente público. De igual manera, no cuenta con indicadores que permitan medir el desempeño con dicho Proyecto automotriz.



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Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, del citado ente público. Lo anterior a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

Monterrey, Nuevo León a 07 de noviembre de 2016

ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

_____________________________________________ C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Evaluación

al Desempeño

C.P. ERICKA CASTILLO GÓMEZDirector de Auditoría y Responsable

de la Evaluación al Desempeño


Anexo 1Resultados de la Auditoría de Desempeño

2015 Sistema de Caminos de Nuevo León (SCNL).(Desempeño)

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría deDesempeño 2015 Sistema de Caminos de Nuevo León (SCNL).(Desempeño)

OBSERVACIONES FINALES

INFORME SISTEMA DE CAMINOS DE NL CP 2015

Observación 1. La Entidad no proporcionó evidencia de contar con lineamientos, normas o reglas deoperación, por lo que no fue factible determinar que el proceso de apoyos al Proyecto KIA MOTORSCORPORATION se haya realizado con una base reglamentaria que contribuyera a tener un mejorcontrol sobre la operación del mismo y eficiencia en el manejo de recursos.

Aunado a lo anterior, tampoco fueron proporcionados manuales de organización, de políticas yde procedimientos, los cuales permitan conocer detalladamente el funcionamiento interno de lasunidades administrativas, su ubicación y requerimiento de los puestos responsables, uniformando ycontrolando el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitando interpretaciones inadecuadas. Cabeseñalar que a pesar de que la Entidad cuenta con un Manual de Calidad, éste no describe la formade operar respecto al otorgamiento de incentivos al proyecto KIA MOTORS CORPORATION.

RespuestaDel ente público:

"En relación a la observación preliminar para su aclaración y justificación informamos lo siguiente: ElEnte Público opera con los Manuales de Organización, Procedimientos y Servicios aprobados porlos Integrantes del Consejo de Administración, según el Acta de Consejo de fecha 10 de Marzo del2006, que refiere a los "Procesos de Atención Ciudadana", que se adjuntan en copia certificada y el"Manual de Organización y Servicios", en copia simple. Anexo 1"

Del C. Ing. Victor Ramón Martinez Trujillo en su carácter de extitular del ente público durante elejercicio objeto de revisión:

"En contestación a su observación y para su solvatación se informa que se empezó con laelaboración del Manual de Procedimientos, como antecedente del mismo existe el comunicado defecha 22 de Octubre de 2015, mediante el cual este Órgano Fiscalizador a través de la página webASENL.com, califica como parcialmente solventado la realización de dicho manual. Por lo que ledarán seguimiento de esa fecha en delante para revisarlo completo."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado





Se realizó el análisis de la contestación presentada por la entidad, en donde manifiesta operar con"Procesos de Atención Ciudadana" y "Manual de Organización y Servicios", ambos elaborados enel año 2005.

En el primer caso corresponden a 10 procedimientos de servicios a la ciudadanía de años anterioresy en el caso del manual de organización y servicios no corresponden a la totalidad de actividades enque debe operar la entidad, ya que existen aspectos por considerar como control de mantenimientoa unidades, requerimiento de papelería y consumo interno, entre otros. Además, no se presentóevidencia de una actualización de dichos manuales.

Además, no proporcionaron evidencia de la implementación del Manual de políticas yprocedimientos, el cual, según respuesta proporcionada por la entidad en el ejercicio anterior a esteente fiscalizador, mencionaban estar preparando su elaboración.

Cabe señalar que no se presentaron manuales ni procedimientos que describieran la forma deoperar respecto al otorgamiento de incentivos o apoyos realizados al proyecto KIA MOTORSCORPORATION.

Por lo anterior la observación no fue solventada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es conveniente implementar lineamientos y reglas de operación, así como utilizar manuales deprocedimientos actualizados en toda la operación de la entidad, en especial respecto al otorgamientode incentivos o apoyos realizados al proyecto KIA MOTORS CORPORATION, ya que éstos sonuna recopilación en forma de texto que recoge minuciosa y detalladamente las instrucciones quese deben seguir para realizar una determinada actividad, de manera sencilla, para que sea fácilde entender, y permita al lector, desarrollar correctamente la actividad propuesta, eficientizando laoperación de Sistema de Caminos.

Observación 3. Como parte de su planeación estratégica, Sistema de Caminos no proporcionó unPrograma Operativo Anual 2015, ni algún otro documento de planeación, en el cual se fijen metasy actividades a realizar para cumplir con el objetivo a corto, mediano y largo plazo, que a su vez, lepermita visualizar las posibilidades futuras y a evaluar nuevos campos para una viable participaciónen ellos.

Por lo cual, no se logró evaluar la eficacia en los resultados que genera un Programa OperativoAnual respecto a la Entidad y en específico a lo relativo al Proyecto KIA MOTORS CORPORATION.






"En relación a la observación preliminar para su aclaración y justificación informamos lo siguiente:El Programa Operativo Anual de Sistema de Caminos de Nuevo León, no contemplaba unainversión del Proyecto KIA Motors Corporation, esto debido a que la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado emitió la Autorización Presupuestal a FIDECITRUS mediante oficioSIE-0268/2014 Bis, del cual el Director de FIDECITRUS hizo de conocimiento a este Organismomediante oficio No. FID-246-DIR-18/07/2014-052-01 del cual se anexa copia simple, oficio con elque se elabora el Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado No. SC-FID-CP-C-01(N59)/14 relativo a la Nivelación de Plataformas ubicadas en Pesquería, N.L. se anexacopia certificada. Anexo 3"


"En contestación a su observación y para su solventacion se informa que el proyecto "ParqueIndustrial Automotriz Pesquería", no entro al Programa Operativo Anual (POA) del Sistema deCaminos de Nuevo León, toda vez que los recursos utilizados para este proyecto, fueron asignadosal Fidecomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León, (FIDEICITRUS),el cual realiza convenio con el Sistema de Caminos para la ejecución del mismo en base a laexperiencia en la rama de construcción."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo al análisis de respuesta efectuado por Sistema de Caminos en donde argumentaque no se incluyó en su programa operativo Anual el Proyecto KIA MOTORS CORPORATIONdebido a que la autorización presupuestal SIE-0268/2014 BIS la emitió para FIDECITRUS y laparte ejecutora a Sistema de Caminos, sin embargo, Sistema de Caminos recibió un monto deautorización presupuestal para trabajos preliminares para la nivelación y preparación de plataformasen el municipio de Pesquería, N.L. de folio SIE-0294/2014, notificado al Director General de esteorganismo por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, sin realizarsela programación de metas y actividades para el cumplimiento de los objetivos de la Entidad, por loanterior la observación no fue solventada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante que la Entidad realice una planeación estratégica en donde se establezcanformalmente las metas y actividades en concreto que se pretendan realizar en el corto, medianoy largo plazo para cumplir con sus objetivos y que no estén sujetas a los cambios de cadaadministración, por lo que una parte de dicha planeación sería que Sistema de Caminos elabore





programas anuales que sirvan de base para llevar a cabo las acciones que establezca la Entidad,mismas que tengan como fin el logro de los objetivos establecidos. Asimismo, es importante queen dichos programas anuales la entidad establezca las actividades que contemple realizar para elproyecto KIA MOTORS CORPORATION.

Observación 4. De acuerdo al Convenio de Coordinación y Apoyo para la Asistencia Técnicay Construcción celebrado entre FIDECITRUS y Sistema de Caminos, referente a las actividadesrealizadas por SCNL, respecto a la nivelación de plataformas ubicadas en el municipio de Pesquería,N.L., para el proyecto denominado "Parque Industrial Automotriz Pesquería", no corresponden alobjeto de la Entidad que es planear, programar, presupuestar, elaborar los proyectos, construir,administrar, conservar y reconstruir la infraestructura de carreteras, caminos, puentes y aeropistasde jurisdicción estatal, de acuerdo a lo mencionado en el artículo 2 de la Ley que crea el OrganismoPúblico Descentralizado Sistema de Caminos de Nuevo León; lo que origina una falta de eficienciaen el uso adecuado de los recursos.


"En relación a la observación preliminar para su aclaración y justificación informamos lo siguiente:En Acta de Junta de Consejo de Sistema de Caminos de Nuevo León de fecha 06 de Agostodel 2014, se acuerda: Examinar, Autorizar y Aprobar el programa de trabajo e inversión para larealización de trabajos preliminares a la nivelación y preparación de plataformas en terreno propiedaddel Fideicomiso para el desarrollo de la Zona Citrícola (FIDECITRUS), ubicado en el municipio dePesquería, N.L., así como celebrar convenio de Coordinación para la ejecución de trabajos conFIDECITRUS, la cual se anexa en copia certificada. Anexo 4"


"En contestación a su observación y para su solventacion se informa que se exhibe ante esta Oficialíade Partes, copia de la Tabla donde se refleja la Relación de compromisos a realizar por parte delOrganismo en este convenio, donde se observa que las cláusulas que describen los trabajos sonTrabajos que no desconoce la dependencia y que tiene más de 25 años de estarlos realizando.Además no se puede pasar por alto el artículo 3 de la Ley que crea el Organismo donde plasma:

Articulo 3.- Para el cumplimiento de sus fines el Organismo deberá:





Fracción I: Planear, programar, presupuestar elaborar los proyectos, construir y señalar lainfraestructura caminera, puentes y aeropistas del Estado, así como los convenidos entre el GobiernoEstatal y Federal entre estos y los Municipios y particulares interesados en ellos;

Fracción V: Convenir con las dependencias y entidades de los Gobiernos Federal, Estataly Municipal, e instituciones y organismos de los sectores social y privado, los programas ypresupuestos para la construcción, ampliación, conservación y mantenimiento de obras y vías decomunicación de jurisdicción estatal;

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo a la contestación de la entidad en donde menciona que la justificación de realizar lostrabajos preliminares de la nivelación y preparación en terreno propiedad del Fideicomiso para eldesarrollo de la Zona Citrícola (FIDECITRUS) ubicado en el municipio de Pesquería, N.L., es pormedio de autorización del acta de Junta de Consejo de Sistema de Caminos de Nuevo León de fecha06 de Agosto de 2014, sin embargo, cabe mencionar que aunque esté aprobada la participaciónde la entidad en el mismo, no asegura que se haya realizado en apego a la eficiencia en el usoadecuado de recursos, toda vez que no resulta en el desarrollo de actividades propias de SCNL yen apego a su objeto de creación. Por lo cual no se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Apegarse a lo establecido en el artículo 2 del Capítulo I de la Ley que crea el organismo públicodescentralizado denominado Sistema de Caminos de Nuevo León, en donde estipula en su artículo2 que el Organismo tendrá por objeto planear, programar, presupuestar, elaborar los proyectos,construir, administrar, conservar y reconstruir la infraestructura de carreteras, caminos, puentes yaeropistas de jurisdicción estatal.

Observación 5. La Entidad no presentó evidencia de contar con indicadores estratégicos deresultados que permitan medir el efectivo cumplimiento del objetivo sujeto a revisión, ni indicadoresde gestión que midan el cumplimiento de las acciones encaminadas a dicho objetivo, así comotampoco proporcionó indicadores de impacto que permitan medir los efectos a largo plazo.

Cabe señalar que Sistema de Caminos de Nuevo León tampoco proporcionó una matriz deindicadores para resultados, la cual estuviera integrada por indicadores a nivel Fin, Propósito,Componente y Actividades, relacionados con la medición de los apoyos otorgados al Proyecto KIAMOTORS CORPORATION.





En consecuencia de lo anterior, no fueron proporcionadas las respectivas fichas técnicas, mismasque deberían incluir los elementos básicos que permitieran entender fácilmente las característicasdel indicador.

Por lo anteriormente señalado, no fue factible realizar la evaluación metodológica de los indicadores,con respecto a sus atributos o criterios, así como del diagnóstico ni de la eficacia en el cumplimientode sus metas.


"En relación a la observación preliminar para su aclaración y justificación se anexa Impresión Digitalde la Matriz de Marco Lógico correspondiente a la Nivelación de Plataformas ubicadas en el Municipiode Pesquería, N.L. Anexo 5"


"En contestación a su observación y para su solventacion se informa que el Organismo cuenta conIndicadores de Gestión que miden el desempeño y el cumplimiento de los programas y proyectosque realiza. En el ámbito de su competencia según la Ley de Planeación Estratégica del Estado deNuevo León, referente al proyecto en comento."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo al análisis de la contestación realizado por Sistema de Caminos en donde muestran laMatriz de Indicadores para Resultados (MIR) de los trabajos de nivelación de plataformas, esta nopresenta la información adecuada, ya que los elementos de la misma no están alineados entre sí,además no se proporcionó soporte de la información referenciada en la MIR, ni de sus respectivasfichas técnicas. Por lo tanto, no se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante establecer indicadores para el proyecto KIA MOTORS CORPORATION, los cualessean de gestión que cuenten con características cualitativas y cuantitativas que permitan monitorearel cumplimiento de las acciones encaminadas a los objetivos, así como indicadores de resultadosque midan el cumplimento de sus objetivos y de esta forma lograr conocer los resultados generales,así como con indicadores de impacto con el propósito de determinar si se ha logrado producir losefectos deseados en la población.Al establecer los indicadores adecuados, es necesario que se acompañen de las respectivas fichastécnicas, las cuales, para que sean de utilidad, deben de contener por lo menos los datos de





identificación del indicador como lo son el nombre, definición, tipo, método de cálculo, unidadde medida, frecuencia de medición, línea base, metas, así como las fuentes de información quenutren a los indicadores, permitiendo entender fácilmente al indicador, conocer sus resultados y lacomprobación de los mismos. Es importante que los datos que se plasmen en las fichas técnicasse encuentren actualizados y correspondan a lo reflejado por el indicador, por lo que se requiereimplementar controles respecto a la información que se alimenta a las fichas técnicas. También esrelevante que las fichas técnicas de los indicadores se encuentren debidamente firmadas por lapersona responsable de su elaboración, autorización y aprobación, señalando las fechas, así comoque se establezcan en un documento oficial de Sistema de Caminos.Finalmente, una vez diseñados y habiéndose puesto en marcha los indicadores, es importanteque Sistema de Caminos realice reuniones periódicas para monitorear los resultados de dichosindicadores, lo cual le permitirá tener un panorama de cómo se está desempeñando y qué tendenciatiene, y así considerar las evaluaciones para realizar acciones o tomar decisiones que le permitacontinuar o reorientar su actuar, con la finalidad de cumplir con sus objetivos, adoptando mejoresprácticas en su operación. Es recomendable que el Organismo mantenga documentado el soportede las reuniones realizadas.


Resultados de la Evaluación de Desempeño Sistema de ... · En conclusión, de la evaluación ......

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