“Reforma tributaria: evaluación y desafíos”, por Pablo Ferreri

DESARROLLOCrecimiento con Equidad

Pablo Ferreri

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Resultados de una nueva Fiscalidad.

Uruguay Productivo: Hacia un cambio estructural.

Desafíos para el Desarrollo.

Índice

Visión integral del proceso de desarrollo

Inversión en todaslas formas de

capital

Transformación productiva

Inserción Internacional

inteligente

Calidadinstitucional

Estabilidadmacroeconómica

Estabilidadmacroeconómica

Estabilidad macroeconómica

Equidad eInclusión social

Eficiencia microeconómica

Equilibrio ambiental

Crecimiento sostenido de calidad

Es necesario diferenciar dos grandes áreas de acción en la estrategia de desarrollo.

Las reformas estructurales y las políticas públicas específicas impulsadas han comprendido ambas áreas.

Diferentes Horizontes Temporales

Resolver los problemas más emergentes de la desigualdad (pobreza, indigencia).

Articular los objetivos y las políticas orientadas a la equidad con la estrategia de crecimiento.

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Índice

Contexto internacional: acción fiscal y equidad

• Simplificación de la estructura tributaria.

• Racionalización de la base tributaria.

• Introducción gradual del IRPF.

• Enfoque dinámico de responsabilidad fiscal.

25 30 35 40 45 50 55 60 65

México

Chile

Brasil

Argentina

Italia

Dinamarca

OECD

Gini después de impuestos y transferenciasGini después de transferenciasGini antes de impuesos y transferencias

Promedio OCDE: 2006: 14,8% 2011: 13,6%

Promedio América Latina:2006: 5,9% 2011: 6,2%

Uruguay 2006: 5,9% 2011: 7,8%

Fuente: OECD Statistics: http://stats.oecd.org/

Contexto internacional: acción fiscal y equidad

Objetivos Pilares

Reforma Tributaria

• Mayor equidad.

• Mayor eficiencia.

• Estímulo a la inversión productiva y al empleo.

• Simplificación de la estructura tributaria.

• Racionalización de la base tributaria.

• Introducción gradual del IRPF.

• Enfoque dinámico de responsabilidad fiscal.

Impacto distributivo de la Reforma Tributaria

Sistema Tributario Anterior Nuevo Sistema Tributario

Impuestos Variación Índice de Gini

IVA Y COFIS(consumo)

+2,14 %

IRP (renta p.f) -0,68 %

Consolidado +1.43%

Impuestos Variación Índice de Gini

IVA reformado(consumo)

+1,59 %

IRPF (renta p.f) -2,69 %

Consolidado - 1,25%Fuente: DGI - Asesoría Económica (2006)

Impacto distributivo de GPS

Fuente: C. Llambí, G. Oddone, M. Perera, C. Velázquez (2009)

Variación Índice de Gini

Año 2001 Año 2008

-7,8 % -13,2 %

Reorientación del Gasto Público

Fuente MIDES/MEF

GPS / GPTGPS / PIB

Distribución del gasto en transferencias monetarias por quintil (en %)

Mayor focalización

Reorientación del Gasto Público

La negociación colectiva posibilita una mayor apropiación social de los frutos del crecimiento

Sin Consejos de Salarios

Fuente: INE y BCU. ISR: Índice de Salarios Privados

Con Consejos de Salarios

Resultados de una Nueva Fiscalidad

La clase media uruguaya aumentó 10 puntos porcentuales entre 1995 y 2012 (300.000 personas aprox.)

0%

20%

40%

60%

80%

100% 1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012*

Clase alta Clase media Menores Ingresos

Definición de clase media del Banco Mundial (ingresos per cápita diarios entre US$ 10 y US$ 50 PPA de 2005. Hoy entre $26.000 y $130.000 mensuales para hogar de 4 integrantes).

Fuente: MEF en base a ECH. Total país 5000 y más habitantes

Hacia una sociedad más integrada

Todo esto con aumento de utilidades empresariales

Recaudación de impuesto a la renta corporativo - sector privado (en % PIB)

0%

1%

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4%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

IRIC/IRAE + beneficios fiscales promoción de inversiones y empleo IRIC/IRAE


Los avances de la equidad también se reflejan en la relación entre los ingresos de los más ricos y de los más pobres.

Fuente: INE


Crecimiento económico y distribución del ingreso


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Índice

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Reglas claras, para todos.

Tasa de evasión en IVA(como porcentaje de la recaduación potencial)

39,937,4

40,1

36,1

30,8 30,127,8

22,720,2

17,214,4 14,0 13,4 13,0

0

10

20

30

40

5020

00

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

Tasa de evasión de IVA

Hacia un cambio estructural

En los últimos años, la economía uruguaya experimentó transformaciones profundas que apuntan a un “cambio estructural”

Crecimiento de la inversión

Aumento de la productividad

Dinamismo exportador

Promoción de inversiones

Beneficios fiscales en función de puntuación obtenida según matriz de indicadores:

• Empleo

• Exportaciones

• Descentralización

• Inversión P + L

• Inversión en I + D + i

• Indicadores Sectoriales

Cambio Estructural:

• Diversificación de la estructura productiva

• Desarrollo de actividades intensivas en conocimiento

• Inserción en mercados internacionales dinámicos

• Disminución de brechas internas de ingreso (crecimiento inclusivo)

• Generación de empleo en calidad

Hacia un cambio estructural: IED

La IED: una “novedad” de los últimos años

• Estabilidad Macroeconómica

• Mejora en el clima de negocios

• Calidad de las instituciones

• Incentivos a la inversión

Inversión Extranjera Directa1980-2011, % del PIB

Prom. 2005-2011: 5,9%

Fuente: CEPAL y BCU

Prom. 1980-2004: 0,8%

Hacia un cambio estructural:aumento de la productividad

Período PIB CapitalTrabajo Productividad

Total de los Factores

Cantidad Calidad

1990-1999 3,3% 0,7% 0,9% 0,3% 1,4%

2000-2004 -1,6% 0,2% -0,1% 0,2% -1,9%

2005-2012 5,8% 0,9% 1,8% 0,3% 2,8%

1,9%

5,8%

Productividad

Fuente: Estimaciones MEF, en base a BCU y ECH INE.

Hacia un cambio estructural:el dinamismo exportador

Exportaciones de Bienes y Servicios 1990-2011 (US$ millones)

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2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000 1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Bienes Servicios Total

Las exportaciones muestran una tasa de crecimiento promedio del 10% anual para el período 1990-2011

El crecimiento promedio en la década de los 90 fue de 6%, mientras que en el período 2003-2011 se ubicó en 20%

Fuente: MEF en base a BCU

Hacia un cambio estructural virtuoso de la economía uruguaya

CAMBIO ESTRUCTURAL

Estructura productiva más diversificada

Más encadenamientos entre sectores

Desarrollo de actividades intensivas en conocimiento

Inserción en mercados internacionales de rápido crecimiento

• Se desarrollaron nuevos sectores.

• Con fuerte sesgo exportador.

• Condiciones muy favorables en los mercados internacionales en las próximas décadas.

• Se generan crecientes sinergias entre la producción de bienes y los servicios.

• Aumenta la demanda de trabajo calificado.

Hacia un cambio estructural

EMPLEO

Más productivo, mejor remunerado y de mayor calidad

CRECIMIENTO

Más equilibrado y sostenido

MAYORBIENESTAR

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Índice

3

Desafíos para el Desarrollo

Educación Infraestructura

Inserción InternacionalInnovación

• Niveles de Inversión

• Deserción de Ed.Media

• Inequidad s/ingresos

• Ciencias e ingeniería

• Formación Docente

• Regionalismo AbiertoAcceso a Mercados

Atracción de inversiones

• Capacidad de Innovar• Investigación Científica• Registro de Patentes• Disp. científicos e ingenieros • Inv. Privada en I + D

• LogísticaRed Vial y FerroviariaPto. Aguas Profundas

• Comunicaciones• Energía

Energía EólicaRegasificadora

Desafíos: Aportes de la Fiscalidad

Evolución de Recursos Públicos

Estrategia del Gasto Público


Presión Fiscal

Provisión Bienes Públicos

Nivel de Desarrollo

Sistema preparado para evolucionar acompañando el crecimiento.

Importa cuántoImporta cómoImporta a quién


Presión Fiscal NO alcanza

+ Crecimiento + Imp. Directos + Redistribución

Recaudación por impuestos directos e indirectos (en % PIB) - simulación hasta 2020 bajo escenario de crecimiento

económico

4,3 4,1 4,7 5,2 5,3 5,3 5,6 5,5 6,8 7,2 7,1 7,1 7,1 7,1 7,2 7,3 7,3 7,4 7,5 7,6 7,7

10,5 11,1 11,111,8 12,6 13,0 13,5 13,3

12,5 12,5 12,5 12,4 12,3 12,2 12,2 12,1 12,1 12,0 11,9 11,9 11,8

0

5

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25

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

Directos Indirectos


Fuente: elaboración propia a partir de datos CIAT y OCDE

Recaudación del impuesto a la renta de las empresas (IRE) y su tasa nominal

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2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Tasa

nom

inal

del

IRE

0

0,5

1

1,5

2

2,5

3

3,5

4

Reca

udac

ión

del I

RE (e

n %

PIB

)

Tasas IRE - OCDE Tasas IRE - América LatinaRecaudación IRE - OCDE Recaudación IRE - América Latina


Número de contribuyentes en el impuesto sobre la renta personal - 2010 (% de la población)

OCDE

Uruguay

0 10 20 30 40 50

Extraído de: “Recaudar no basta. Los impuestos como instrumento de desarrollo” BID (2012)


Más y mejor Inserción Internacional

Fiscalidad que propenda a la transparencia y el cumplimiento de estándares


Preferencia por la equidad


Expresión del Gasto Público

Expresión de Preferencias Sociales

Atención prioritaria a:

Situaciones de Inequidad Sujetos de Derechos

Más y mejor ejercicio de derechos

Focalización del Gasto PúblicoPromoción de inversión privada en alguno de los objetivos (Infraestructura)

Focalización del GP en la Agenda de Equidad y Cohesión Social


Eficiencia del Gasto PúblicoLa buena utilización de los recursos públicos, permitirá obtener mejores resultados en la búsqueda de la equidad.

En la construcción del ejercicio de derechos, laeficiencia es entonces parte sustancial en la

búsqueda de la cohesión social.


Pablo Ferreri

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