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1)

Cuntos domicilios fiscales ya fueron visitados fsicamente de las 26 empresasproducto de esta investigacin?

Se concluyeron las diligencias de verificacin fsica de los domicilios registrados

por los contribuyentes y se confirm la existencia de los mismos.

Al verificar la existencia de los contribuyentes, se confirm la no localizacin de

25 empresas.

2) Cuntas empresas realmente existen y operan en los domicilios visitados de

acuerdo con su verificacin?

De la verificacin fsica se confirm la no existencia de elementos materiales,

activos, infraestructura, bienes de produccin o comercializacin relacionados

con 25 empresas.

Se confirm la existencia documental no material de los contribuyentes. Lo

anterior no significa que las operaciones hayan existido. Para confirmar estas se

debe agotar el ejercicio de facultades.

3) En el caso de que la compaa no se encuentre en su supuesto domicilio qu

procede?

Cuando no se localiza a una empresa o a su Representante Legal en su domicilio,

se presentan diversas acciones:

1. Se publica como No Localizado en el portal del SAT, a fin de que los

terceros de buena fe identifiquen los riesgos de realizar operaciones con

dichos contribuyentes.

2.

Se inician los actos de autoridad va estrados; es decir, se hacen pblicas lasordenes de auditora o cualquier otro acto por parte de la autoridad.

3. Se procede a la cancelacin de los Certificados de Sello Digital necesarios

para expedir las facturas electrnicas correspondientes.

4. Una vez iniciadas las facultades de comprobacin, se procede al

aseguramiento de bienes de los contribuyentes como medida de apremio,

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entre ellas el congelamiento de cuentas bancarias o fondos de inversin o

fideicomisos.

5.

Se podra actualizar la hiptesis de ley que menciona que cuando duranteuna auditora el contribuyente desaparezca de su domicilio se puede

sancionar con tres meses y hasta tres aos de prisin.

4) Ya se logr identificar mediante registro biomtrico a las personas que dieron

de alta ante el SAT a estas empresas? De ser as ya fue posible contactarlos y

cules fueron los hallazgos? Existen coincidencias?

El Servicio de Administracin Tributaria integr los expedientes de las 26

empresas involucradas. En este contexto, actualmente se validan las actas

constitutivas, derivado de ello se envi a cada fedatario un requerimiento de

informacin, a fin de tener certeza del acto jurdico.

A la fecha, se han recibido respuestas de 18 contribuyentes y en todos los casos

dichas notaras hacen constar la legitimidad del documento. Quedan pendientes

las respuestas de 8 contribuyentes.

Se identificaron a todos los socios y representantes legales, a saber:

Se identificaron 46 socios o accionistas, de los cuales, 37 cuentan con firmaelectrnica.

Adicionalmente, se registran 10 representantes legales que no son socios ni

accionistas, que s cuentan con firma electrnica.

Se contina con el cotejo de los datos biomtricos que se tienen en las bases de

datos de cada una de las personas involucradas.

5) Se investiga si las operaciones que amparan las facturas emitidas por estas

empresas realmente existieron? De ser as se han encontrado ya

irregularidades y cules seran estas?

Esto corresponde a informacin que se obtiene y se confirma durante el

ejercicio de facultades de comprobacin (auditoras fiscales) o bien al

satisfacerse lo dispuesto en el artculo 69-b del Cdigo Fiscal de la Federacin.

Respecto del primer procedimiento la autoridad se encuentra impedida a revelar

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informacin al respecto. Respecto del segundo procedimiento se deben hacer

pblicas las presunciones de la autoridad observando la formalidad legal

establecida en el citado artculo.

A continuacin se cita una parte del artculo en comento (nfasis aadido):

Artculo 69-B. Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha

estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal,

infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los

servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales

comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados,

se presumir la inexistencia de las operaciones amparadas en tales

comprobantes.

En este supuesto, proceder a notificar a los contribuyentes que se encuentren

en dicha situacin a travs de su buzn tributario, de la pgina de internet del

Servicio de Administracin Tributaria, as como mediante publicacin en el Diario

Oficial de la Federacin, con el objeto de que aquellos contribuyentes puedan

manifestar ante la autoridad fiscal lo que a su derecho convenga y aportar la

documentacin e informacin que consideren pertinentes para desvirtuar los

hechos que llevaron a la autoridad a notificarlos. Para ello, los contribuyentes

interesados contarn con un plazo de quince das contados a partir de la ltimade las notificaciones que se hayan efectuado.

...

6) Las compaas estn completamente al corriente en sus obligaciones fiscales?

De los 26 contribuyentes involucrados, 22 presentan declaraciones en ceros, 2

se encuentran omisos, 2 presentan pagos, 1 contribuyente registra un crdito

fiscal y 23 empresas no han expedido facturas electrnicas en el perodo enero-

junio 2016.

Con relacin a si se encuentran al corriente, es necesario agotar el ejercicio de

las facultades de la autoridad con estricto apego a las formalidades legales. Por

lo que no es posible atender la peticin.

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7) Ya se estableci contacto con el gobierno de Veracruz para esta

investigacin? De ser cul es objetivo o en que consiste la colaboracin? Se

ha solicitado adems apoyo de otras dependencias federales?

No se solicitar colaboracin del gobierno del estado. En su caso, en su carcter

de adquirente de mercancas, bienes o servicios de las empresas publicadas

deber sujetarse a atender las compulsas que le haga la autoridad fiscal como

cualquier otro contribuyente.

8) Ya se pudieron identificar las cuentas bancarias de las empresas y quienes son

los titulares de las mismas?

Esta informacin no puede revelarse en trminos de lo dispuesto en el artculo

69 del Cdigo Fiscal de la Federacin, que establece la reserva fiscal de los datos

e informacin obtenida de los contribuyentes.

9) Procede algn tipo de medida precautoria sobre ellas como por ejemplo su

congelamiento?

Ya fue contestada anteriormente.

10)

Que otros resultados o avances nos pueden compartir respecto a estainvestigacin?

A la fecha se han cancelado los certificados de sellos digitales de 20 empresas, es

decir se encuentran impedidas para expedir facturas electrnicas. Los otros 6

casos se encuentran en proceso de cancelacin.

A la fecha se ha hecho pblico el RFC y la razn social de 25 empresas por

ubicarse en la hiptesis establecida como excepcin del artculo 69 del Cdigo

Fiscal de la Federacin fraccin III, que indica que se deben hacer pblicos en el

portal del SAT dichos datos tratndose de contribuyentes no localizados en sudomicilio fiscal.