Àrea de Presidència - Llinars del Vallès · 2019. 9. 4. · NO CONSOLIDATS 546.588 RETORN DEUTE...

Àrea de Presidència

Servei d’Assistència Economicofinancera Rbla. Catalunya, 126 · 08008 Barcelona Tel. 934 022 262 · Fax 934 022 298 [email protected] · www.diba.cat

ASSISTÈNCIA A LA GESTIÓ ECONÒMICA LOCAL

EXERCICI 2.019

Ajuntament de Llinars del Vallès

Pla de Viabilitat Econòmica

Juny 2019

3

Contingut1. Introducció ............................................................................................................... 5

2. Anàlisi de la liquidació del pressupost de l’exercici 2.018 ..................................... 7

3. Previsions de liquidació del pressupost Ajuntament ............................................. 11

a. Resum del pressupost previst .......................................................................... 11

b. Finançament bàsic ........................................................................................... 12

c. Capacitat de serveis ......................................................................................... 14

d. Equilibri d’operacions corrents ......................................................................... 15

e. Esforç inversor i endeutament .......................................................................... 17

f. Solvència .......................................................................................................... 20

g. Controls d’estabilitat ......................................................................................... 21

Capacitat/Necessitat de finançament ................................................................... 21

Regla de la despesa ............................................................................................. 21

Deute Públic .......................................................................................................... 22

4. Aprovació i seguiment .............................................................................................. 23

ANNEX. RESUM DE DADES ....................................................................................... 25

5

1. Introducció Hem rebut de la l’AJUNTAMENT DE Ajuntament de Llinars del Vallès (en endavant

l'AJUNTAMENT) l’encàrrec d’elaborar un Pla Econòmic-Financer dels exercicis

2.019 i 2.020.

L’abast dels treballs comprèn els següents aspectes:

a) Anàlisi de la capacitat de manteniment de serveis assolida, i validació

dels dèficits i pèrdues registrats en la prestació dels serveis a l’exercici

2.018. L’abast de l’actuació compren sols a l’AJUNTAMENT.

b) Previsió de liquidació dels exercicis 2.019 i 2.020, tot partint d’una

anàlisi evolutiva de la situació econòmica i financera en els darrers

exercicis liquidats. La projecció de la liquidació esperada s’ha realitzat

sota la hipòtesis d’un pressupost possible i coherent.

c) Les dades utilitzades han sigut facilitades pel mateix AJUNTAMENT,

sobre les que no s’ha realitzat cap revisió de la documentació suport,

sent emprades sols a efectes de l’anàlisi de l’evolució, tot suposant la

bondat d’aquestes en la seva elaboració.

d) Tot i que s’analitzen els equilibris econòmic i financers, no s’expressa

ni es dona cap opinió sobre correcció o bondat de les dades

analitzades, ja que es considera que no és l’objecte del present estudi.

Les previsions realitzades en el present informe busquen assolir uns imports que

compleixin els objectius d’equilibris econòmics i financers adequats, i el compliment

dels requeriments de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’Estabilitat

Pressupostària i Sostenibilitat Financera.

El primer objectiu de la previsió es assolir els nivells de solvència suficient, que

permetin un funcionament adequat per donar compliment a les exigències legals

sobre terminis de pagament. Aquest fet es mesura amb el Fons de Maniobra,

entenent com a tal el Romanent per Despeses General amb els ajustaments adients

per ser significatiu.

6

El segon objectiu, es assegurar el més aviat possible, el superàvit estructural, per

tal de disposar de capacitat suficient pel manteniment dels serveis de

l’AJUNTAMENT un cop ateses les obligacions derivades de l’endeutament.

Finalment, cal assegurar, la viabilitat pressupostària de la previsió dins la normativa

legal, controlant-se l’Estabilitat pressupostària, la regla de la despesa i el nivell

d’endeutament i deute públic local.

Pel que fa al càlcul de la previsió de la Estabilitat Pressupostària, s’incorporen sols els

ajustaments més rellevants, als efectes de simplificar el model de previsió.

La previsió s’ha elaborat buscant assolir els equilibris adequats. Aquestes previsions

es sustenten en dos tipus de criteris:

- Criteris tècnics objectius, en base a comportaments econòmics

esperats del sector i/o l’AJUNTAMENT.

- Mesures de gestió que suposen possibles decisions de l’equip de

govern, i que aporten els recursos necessaris per obtenir els equilibris

desitjables.

Aquest grup de mesures de gestió, donat el caire de l’estudi, no són coercitives ni

recomanades, incorporant-se a l’estudi exclusivament com a exemple de com poder

assolir els objectius buscats. L’AJUNTAMENT, d’acord amb les seves facultats, pot

assumir aquestes mesures o substituir-les per d’altres d’igual i similar impacte en les

finances municipals, sempre i quan es mantinguin els objectius marcats en aquest

estudi.

7

2. Anàlisi de la liquidació del pressupost de l’exercici 2.018

Les dades corresponents a la liquidació del pressupost de l’exercici 2.018 són les

següents:

DRETS RECO- DEV. INGR. PENDENTS DE PAGAR

CONCEPTE NEGUTS NETS a 31/12/2017 a 31/12/2018

CAPÍTOL 1 - IMPOSTOS DIRECTES 6.823.981 0 0

CAPÍTOL 2 - IMPOSTOS INDIRECTES 132.216 0 0

CAPÍTOL 3 - TAXES I PREUS PÚBLICS 3.442.880 0 0

PER PRESTACIÓ DE SERVEIS 3.413.651 0 0

FINALISTES A INVERSIONS 29.228 0 0

CAPÍTOL 4 - TRANSFERÈNCIES I SUBVENCIONS 2.810.257 0 0

NO CONDICIONADES (brut) 2.293.456 0 0

RETENCIONS P.I.E. NEGATIVES -46.416 0 0

FINALISTES SERVEIS (AA.PP.) 563.217 0 0

FINALISTES SERVEIS (RESTA) 0 0 0

CAPÍTOL 5 - INGRESSOS PATRIMONIALS 121.073 0 0

DERIVATS DE SERVEIS 119.060 0 0

FINALISTES A INVERSIONS 0 0 0

ALTRES 2.013 0 0

CAPÍTOL 6 - ALIENACIÓ D'INVERSIONS 207 0 0

CAPÍTOL 7 - SUBVENCIONS DE CAPITAL 103.438 0 0

PROCEDENTS D'AA.PP. 103.438 0 0

ALTRES 0 0 0

CAPÍTOL 8 - ACTIUS FINANCERS 0 0 0

CAPÍTOL 9 - PASSIUS FINANCERS 175.000 0 0

PER INVERSIONS 175.000 0 0

PER SANEJAMENT 0 0 0

TOTAL PRESSUPOST D'INGRESSOS 13.609.052 0 0

PRESSUPOST DE DESPESES OBLIGACIONS DESPESES PENDENT D’APLICAR

CONCEPTE REC. NETES a 31/12/2017 a 31/12/2018

CAPÍTOL 1 - DESPESA DE PERSONAL 3.294.228 0 0

CAPÍTOL 2 - DESPESES GENERALS 6.475.387 0 277

CAPÍTOL 3 - DESPESA FINANCERA 18.934 0 0

PER DEUTE 18.493 0 0

ALTRES 441 0 0

CAPÍTOL 4 - SUBVENCIONS I TRF. 910.468 0 0

CAPÍTOL 6 - INVERSIONS REALS 4.379.447 0 153.312

CAPÍTOL 7 - SUBVENCIONS DE CAP. 80.000 0 0

CAPÍTOL 8 - COMPRA D'ACTIUS FIN. 0 0 0

SOCIETATS EN PÈRDUES 0 0 0

ALTRES 0 0 0

CAPÍTOL 9 - RETORN DE PASSIUS FIN. 374.265 0 0

PREVISTA 374.265 0 0

EXCEPCIONAL 0 0 0

TOTAL PRESSUPOST DE DESPESES 15.532.730 0 153.589

8

Pel que fa als nivells de solvència, el Romanent per Despeses Generals, amb els

corresponents ajustaments suposa:

ROMANENT PER DESPESES GENERALS 2.017 2.018

PENDENT DE COBRAMENT 5.320.257 5.303.741

PRESSUPOST CORRENT 1.997.280 1.720.946

EXERCICIS TANCATS 3.193.313 3.507.656

NO PRESSUPOSTARI 134.076 76.085

-INGRESSOS PENDENTS D’APLICAR 4.411 946

PENDENT DE PAGAMENT 2.639.790 2.823.889

PRESSUPOST CORRENT 1.423.293 1.629.168

EXERCICIS TANCATS 0 145

NO PRESSUPOSTARI 1.218.443 1.194.852

-PAGAMENTS PENDENTS D’APLICAR 1.946 277

FONS LÍQUIDS 7.950.610 6.140.765

PROVISIÓ D'INSOLVÈNCIES 2.711.392 2.832.648

EXCÉS DE FINANÇAMENT AFECTAT 1.136.269 899.558

PROCEDENT D'INGRESSOS CORRENTS 0 0

PROCEDENT D'INGRESSOS DE CAPITAL 1.136.269 899.558

ROMANENT PER DESPESES GENERALS 6.783.417 4.888.411

DEVOLUCIONS D'INGRESSOS PENDENTS DE PAGAR 0 0

DESPESES PENDENTS D'APLICAR 0 153.589

FONS DE MANIOBRA 6.783.417 4.734.822

El Fons de Maniobra que resulta de la liquidació d’enguany suposa un variació de -

2.048.594 euros respecte del valor obtingut a l’exercici anterior, un 30,21% del seu

import.

Amb les dades de la liquidació del pressupost de l’exercici 2018 es dedueix la

següent dèficit en la prestació de servei i capacitat per mantenir-los:

DESPESA DE SERVEIS 10.680.361

PERSONAL 3.294.228

DESPESES GENERALS 6.475.664

SUBVENCIONS 910.468

INGRESSOS DE SERVEIS 4.095.928

TAXES I PREUS 3.413.651

SUBVENCIONS (AAPP) 563.217

SUBVENCIONS (Altres) 0

ING. PATRIMONIALS 119.060

AJUST FIN. AFECTAT 0

DÉFICIT DE SERVEIS 6.584.433

FINANÇAMENT BÀSIC 9.205.251

NO CONSOLIDATS 546.588

RETORN DEUTE A LLARG TERMINI 374.265

INTERESSOS DEL DEUTE 18.493

ALTRE DESPESA FINANCERA 441

INSOLVÈNCIES I BAIXES EXERCICIS TANCATS -208.036

CAPACITAT PER MANTENIR SERVEIS 8.057.428

9

Per tant, s’ha produït un estalvi al 2018, del 17,01% sobre els ingressos corrents

estables el que suposa, juntament amb els ingressos volàtils, un increment de la

solvència de l’entitat

CAPACITAT DÈFICIT RECURSOS

GENERATS NETS INGRESSOS NO CONSOLIDATS

8.057.428 6.584.433 1.472.995 546.588

En relació a les inversions, els imports executats han suposat la següent reducció

de la solvència:

INVERSIÓ EXECUTADA 4.459.447

C.6 INVERSIONS REALS 4.379.447

C.7 SUBVENCIONS DE CAPITAL 80.000

C.8 ACTIUS FINANCERS - SOC. EN PÈRDUES 0

C.8 ACTIUS FINANCERS - ALTRES 0

C.9 AMORTITZACIÓ ANTICIPADA 0

FINANÇAMENT RECONEGUT 307.873

C.3 QUOTES I CONTRIBUCIONS 29.228

C.5 INGRESSOS PATRIMONIALS FINALISTES 0

C.6 ALIENACIÓ D’ACTIUS REALS 207

C.7 SUBVENCIONS DE CAPITAL – AA.PP. 103.438

C.7 SUBVENCIONS DE CAPITAL – ALTRES 0

C.8 ACTIUS FINANCERS 0

C.9 PASSIUS FINANCERS 175.000

FINANÇAMENT AFECTAT APLICAT A INVERSIÓ EXECUTADA 236.711

EXCÉS FINANÇAMENT AFECTAT ANTERIOR 1.136.269

EXCÉS FINANÇAMENT AFECTAT ACTUAL 899.558

FINANÇAMENT AMB ESTALVI 3.914.863

DESPESA PENDENT D’APLICAR RECONEGUDA -153.312

RESULTAT D’EXERCICIS TANCATS 0

CONSUM FONS DE MANIOBRA 4.068.175

Aquests fets han provocat que a l’exercici 2018, el Fons de Maniobra de

l’AJUNTAMENT hagi evolucionat tal i com es pot observar:

FONS DE MANIOBRA ANTERIOR 6.783.417

RECURSOS GENERATS NETS 1.472.995

INGRESSOS NO CONSOLIDATS 546.588

VARIACIÓ PER INVERSIONS -4.068.175

OPERACIONS DE SANEJAMENT 0

ALTRES VARIACIONS 0

FONS DE MANIOBRA ACTUAL 4.734.822

10

El Fons de Maniobra de l’exercici 2018 se situa en el 37,12% dels ingressos

corrents.

Pel que fa a l’endeutament a 31 de desembre de 2018, se situa en:

ENDEUTAMENT

Endeutament comptable a llarg termini, llevat PIE 4.841.217

Endeutament comptable a curt termini 0

Avals 0

Deute computable a Tutela Financera 4.841.217

Sobre ingressos corrents 37,95%

Combinant l’endeutament a llarg termini i el fons de maniobra podem obtenir la

posició financera neta de l’entitat:

Endeutament comptable a llarg termini, llevat PIE 4.841.217

Altres deutes a llarg termini 139.248

-Fons de maniobra 4.734.822

Posició financera neta 245.642

Sobre ingressos corrents 1,92%

11

3. Previsions de liquidació del pressupost Ajuntament La previsió de dades corresponents als exercicis no liquidats s’han realitzat prenent

com a base el pressupost aprovat d’ingressos i despeses de l’exercici actual,

considerant les modificacions pressupostàries aprovades fins a la data, i incorporant

les hipòtesis de comportament futur consensuades amb el propi AJUNTAMENT en

base a la informació disponible.

a. Resum del pressupost previst D’acord amb les previsions efectuades la liquidació dels exercicis previstos assolirien

els següents valors:

CONCEPTE 2.019 2.020

CAPÍTOL 1 - IMPOSTOS DIRECTES 6.476.740 6.541.508

CAPÍTOL 2 - IMPOSTOS INDIRECTES 140.000 141.400

CAPÍTOL 3 - TAXES I PREUS PÚBLICS 3.547.788 3.807.266

PER PRESTACIÓ DE SERVEIS 3.447.788 3.707.266

FINALISTES A INVERSIONS 100.000 100.000

CAPÍTOL 4 - TRANSFERÈNCIES I SUBVENCIONS 2.647.348 3.122.863

NO CONDICIONADES (brut) 2.163.764 2.183.980

RETENCIONS P.I.E. NEGATIVES -46.416 -46.416

FINALISTES SERVEIS (AA.PP.) 530.000 985.300

FINALISTES SERVEIS (RESTA) 0 0

CAPÍTOL 5 - ING. PATRIMONIALS 53.500 54.015

DERIVATS DE SERVEIS 51.500 52.015

FINALISTES A INVERSIONS 0 0

ALTRES 2.000 2.000

CAPÍTOL 6 - ALIENACIÓ D'INVERSIONS 750.000 750.000

CAPÍTOL 7 - SUBVENCIONS DE CAPITAL 100.000 303.436

PROCEDENTS D'AA.PP. 100.000 303.436

ALTRES 0 0

CAPÍTOL 8 - ACTIUS FINANCERS 0 0

CAPÍTOL 9 - PASSIUS FINANCERS 0 0

PER INVERSIONS 0 0

PER SANEJAMENT 0 0

TOTAL PRESSUPOST D'INGRESSOS 13.715.377 14.720.488

CONCEPTE 2.019 2.020

CAPÍTOL 1 - DESPESA DE PERSONAL 3.360.113 3.427.315

CAPÍTOL 2 - DESPESES GENERALS 6.605.454 6.962.281

CAPÍTOL 3 - DESPESA FINANCERA 14.688 10.727

INTERESSOS DEL DEUTE 14.247 10.286

ALTRES 441 441

CAPÍTOL 4 - SUBVENCIONS I TRANSFERÈNCIES 928.677 947.251

CAPÍTOL 6 - INVERSIONS REALS 3.600.000 3.400.000

CAPÍTOL 7 - SUBVENCIONS DE CAPITAL 0 0


SOCIETATS EN PÈRDUES 0 0

ALTRES 0 0

CAPÍTOL 9 - PASSIUS FINANCERS 388.990 478.125

AMORTITZACIÓ PREVISTA 388.990 478.125

AMORTITZACIÓ PREVISTA 0 0

TOTAL PRESSUPOST DE DESPESES 14.897.923 15.225.699

12

b. Finançament bàsic Amb aquesta previsió, i la situació que es deriva de la darrera liquidació, es preveu

que podrien registrar-se els següent valors previstos sobre:

2.018 2.019 2.020

CAPÍTOL 1 - Impost de Béns Immobles 4.664.099 4.635.740 4.682.097

Evolució 1,00% 1,00%

Coeficient 0,6400 0,6400 0,6400

Mesures -75.000 0

CAPÍTOL 1 - Impost de Vehicles 598.473 625.000 631.249


Coeficient 1,0000 1,0000 1,0000

Mesures 20.542 0

CAPÍTOL 1 - Impost sobre Activitats Econòmiques 708.912 716.000 723.161


Coeficient 2,6000 2,6000 2,6000

Mesures 0 0

CAPÍTOL 1 - Altres 852.498 500.000 505.000


Mesures -361.023 0

CAPÍTOL 2 - Impostos indirectes 132.216 140.000 141.400


Mesures 6.462 0

CAPÍTOL 4 - Participació tributs de l’estat (brut) 2.151.204 2.021.512 2.041.728


Mesures -151.204 0

CAPÍTOL 4 - Altres transferències no condicionades 142.252 142.252 142.252


Mesures 0 0

CAPÍTOL 4 - Retencions per liquidacions negatives -46.416 -46.416 -46.416

CAPÍTOL 5 - Altres ing. patrimonials no vinculats a serveis 2.013 2.000 2.000


Mesures -13 0

TOTAL FINANÇAMENT BÀSIC 9.205.251 8.736.089 8.822.472

No consolidats - Estimació 546.588 262.083 264.674

Les mesures més rellevants considerades sobre l’evolució dels valors anteriors

són:

Ingressos tributaris (capítols I i II): Sobre un increment base de l’1%

IBI: A l’exercici 2018 es va registrar una execució 2018 del 108%.

Estimant per 2019 un increment de l’1% sobre la liquidació anterior

suposaria una execució similar a 2018, no obstant varen existir

liquidacions excepcionals a 2018 pel que s’opta per reduir en 75 mil

aquest increment. A la data d’elaboració d’aquest estudi sols

mancarien 380 mil euros a liquidar per assolir la previsió.

Vehicles: A l’exercici 2018 es va registrar una execució 2018 del

101%. Estimant per 2019 un increment de l’1% sobre la liquidació

anterior suposaria una previsió de 608 milers quan a data d’aquest

13

informe ja hi ha 605 milers liquidats. Considerant les possibles altes

fins a finals d’exercici es puja fins els 625 milers.

IAE: A l’exercici 2018 es va registrar una execució 2018 del 96%.

Estimant per 2019 un increment de l’1% sobre la liquidació anterior

suposaria una previsió de 716 milers el que suposaria un nivell

d’execució similar a l’any anterior.

IIVTNU: A l’exercici 2018 es va registrar una execució 2018 del

170%. Consignat al pressupost d’enguany 500 milers, dels que s’ha

liquidat fins ara 252 milers. Es deixa a 500 milers

ICIO: A l’exercici 2018 es va registrar una execució 2018 del 132%.

Consignat al pressupost d’enguany 100 milers, dels que s’ha liquidat

fins ara 103 milers. Es puja fins els 140 milers.

Per l’exercici 2020 s’aplica un increment de l’1% a tots els conceptes.

Transferències no condicionades i d’altres

PIE: S’ha fet la previsió de 12 Mensualitats brutes sense tenir en

compte possibles liquidacions d’exercici anteriors.

FCC: es manté mateix import de 2018

Altres ingressos: es deixa a 2.000

Ingressos no consolidats: Un mínim del 3% dels ingressos previstos en

aquest grup s’han considerat com a no consolidables o volàtils. Tot i que

s’han previst i milloren la solvència, no es computen com a capacitat de

servei atès el seu caire no estructural. Considerant la previsió prudent feta

a IIVTNU i a ICIO el valor d’aquests ingressos es redueix en els exercicis

2019 i 2020.

14

c. Capacitat de serveis Amb aquest Finançament Bàsic cal atendre, en primer lloc, les obligacions derivades

de l’endeutament i el resultat de la gestió de cobrament/pagament dels pendents

d’exercici tancats:

2.018 2.019 2.020

RETORNS ENDEUTAMENT 1.374.265 1.388.990 1.478.125

Deute llarg termini vigent 388.990 478.125

Proveïdors a llarg termini 1.000.000 1.000.000

Operacions de Sanejament 0 0

Noves operacions inversions 0 0

INTERESSOS 18.493 14.247 10.286

Deute llarg termini vigent 14.247 10.286

Operacions de Sanejament 0 0

Noves operacions inversions 0 0

Deute curt termini 0 0

Deute implícit a curt termini 0 0

Deute implícit a llarg termini 0 0

ALTRES DESPESES FINANCERES 441 441 441


Mesures 0 0

Als efectes d’aquest estudi, els pagament aplaçats d’un milió d’euros anuals

derivats de la inversió de 2018 són considerats com a càrrega financera, i els

saldo pendent com endeutament. No obstant, els pagament s’han previst al

capítol 6 del pressupost.

La part corresponent al Finançament Bàsic no consumit per la càrrega financera,

permet generar la Capacitat de Serveis:

CAPACITAT DE SERVEIS 2.018 2.019 2.020

FINANÇAMENT BÀSIC ESTABLE 8.658.664 8.474.007 8.557.798

RETORNS ENDEUTAMENT 1.374.265 1.388.990 1.478.125

INTERESSOS 18.493 14.247 10.286

ALTRES DESPESES FINANCERES 441 441 441

BAIXES I INSOLVÈNCIES EXERCICIS TANCATS -208.036 -201.291 -207.803

ALTRES AJUSTAMENTS 0 0 0

CAPACITAT DE SERVEIS 7.057.428 6.869.038 6.861.142

S/ FINANÇAMENT BÀSIC ESTABLE 81,50% 81,06% 80,17%

La previsió prudent sobre ingressos suposa una disminució de la capacitat de serveis.

15

d. Equilibri d’operacions corrents Pel que fa a l’evolució de les despeses de serveis en els exercicis 2018 i 2019 es

preveu que podrien registrar-se els següents valors sobre despeses i ingressos

associats:

DESPESA DE SERVEIS 2.018 2.019 2.020

CAPÍTOL 1 - DESPESA DE PERSONAL 3.294.228 3.360.113 3.427.315


Mesures 0 0

CAPÍTOL 2 - DE DEUTE IMPLÍCIT 0 0 0

CAPÍTOL 2 - DESPESES GENERALS 6.475.664 6.605.177 6.962.281


Mesures 0 225.000

CAPÍTOL 4 - SUBVENCIONS I TRF. 910.468 928.677 947.251


Mesures 0 0

TOTAL 10.680.361 10.893.968 11.336.847

INGRESSOS DE SERVEIS

C.3 TAXES I PREUS PÚBLICS 3.413.651 3.447.788 3.707.266


Mesures 0 225.000

C. 4 SUBV. FINALISTES SERVEIS (AA.PP.) 563.217 530.000 985.300


Mesures -38.849 450.000

C.4 SUBV. FINALISTES SERVEIS (ALTRES) 0 0 0


Mesures 0 0

C. 5 DERIVATS DE SERVEIS 119.060 51.500 52.015


Mesures -67.560 0

DISMINUCIÓ DEL FINANÇAMENT AFECTAT 0 0 0

TOTAL 4.095.928 4.029.287 4.744.580

DÈFICIT NET PER LA PRESTACIÓ DE SERVEIS 6.584.433 6.864.680 6.592.267

En relació al cost de mantenir els serveis, les mesures més rellevants considerades

sobre l’evolució dels valors anteriors són:

Despesa de serveis:

En relació a la despesa de serveis s’ha projectat amb un increment

base del 2%, que per l’exercici 2019 suposa nivells d’execució molt

similars als registrats a la liquidació de 2018.

Per 2020 s’han incrementat, a més, 225 milers destinats a cobrir el

cost del canvi en el sistema de recollida de brossa.

Ingressos de serveis:

En relació als ingressos de serveis s’ha projectat amb un increment

base de l’1%..

16

Cap 3: Per l’exercici 2019 suposaria un nivell d’execució

similars a la liquidació 2018. Per 2020 s’incrementa en 225

milers pel trasllat a la taxa del cost pel canvi de recollida de

brossa.

Cap 4: Tot i que a 2018 es va registrar una execució superior

al 1005, s’opta per una estimació prudent equivalent al 95%

de la previsió del pressupost. Per 2020 s’incorpora una

subvenció de 450 milers destinada a finançar parcialment els

pagaments aplaçats de la inversió de 2018.

Cap 5: S’ajusta a les previsions del pressupost 2019.

Comparant la capacitat de serveis amb el dèficit previst en la prestació dels mateixos

obtenim el següent Recurs Generat Net esperat:

2.018 2.019 2.020

CAPACITAT DE SERVEIS 7.057.428 6.869.038 6.861.142

DÈFICIT 6.584.433 6.864.680 6.592.267

RECURSOS GENERATS NETS 472.995 4.358 268.876

S/ FINANÇAMENT BÀSIC ESTABLE 5,46% 0,05% 3,14%

En circumstancies normals caldria qualificar l’equilibri d’operacions corrents,

especialment a l’any 2019, com a molt feble, però hem de recordar que estem tractant

els pagaments aplaçats d’un milió d’euros/any de la inversió de 2018 com a càrrega

financera, i per tant, a càrrec d’ingressos corrents, el que tant sols el fet d’obtenir

valors positius en el Recurs Generat Net ja significa que l’equilibri real és molt sòlid.

17

e. Esforç inversor i endeutament Analitzem l’acció inversora a realitzar durant els exercicis 2018 i 2019 que inclou tres

grans grups:

o Els projectes d’inversió en curs a 31/12/2018.

PROJECTES D'INVERSIÓ AMB ORIGEN A ANYS ANTERIORS iMPORT

2005/2/MEDIA/2-PLA DIRECTOR D'AIGUA 124.988,99

2007/2/URBAN/9-PLA ESPECIAL ELECTRICITAT 165.643,21

2008/2/URBAN/9-EDIFICI ANNEX AUDITORI 153.054,55

2008/2/URBAN/10-HABITATGES PROTECC. OFICIAL -CAL MARQUÈS SECTOR D 179.081,10

2012/2/URBAN/5-OBRES SECTOR D CAN MARQUES 633.977,09

2016/2/URBAN/2-URBANITZACIÓ SECTOR B FASE 2 153.533,53

2016/2/URBAN/6-REVISIÓ PLANEJAMENT 68.093,48

2017/2/URBAN/7-ARRANJAMENT ANTIC CAP 561.000,00

2018/2/MANTE/1-ADEQUACIÓ I PAVIMENTACIÓ CARRERS 660.757,40

2018/2/MANTE/2-CAMINS RURALS 212.236,42

2018/2/MANTE/3-ADEQÜACIÓ I RENOVACIÓ LÍNIES ELECTRIQUES 219.849,41

2018/2/MANTE/8-SENYALITZACIÓ URBANA 135.000,00

2018/2/MEDIA/1-CALDERA BIOMASSA ESCOLA DE MÚSICA 276.845,56

2018/2/URBAN/1-PARC CAN MARQUÉS 97.760,63

2018/2/URBAN/5-ROTONDA AVG. MAS BAGÀ CANTONADA AVG. VILAMAJOR 114.676,44

2018/2/URBAN/6-VORERA CRTA BV-5103 112.101,33

2018/2/URBAN/8-ARRANJAMENT ANTIC CINEMA 82.000,00

ALTRES MENORS DE 50 MIL 203.398,62

TOTAL 4.153.997,76

o Les inversions a iniciar en l’exercici 2019.

NOUS PROJECTES D’INVERSIÓ Import

2019/2/ALCAL/1-MAQUINARIA, INSTAL·LACIONS I UTILLATGE 15.000,00

2019/2/ALCAL/2-MOBILIARI 10.000,00

2019/2/ALCAL/3-EQUIPS INFORMÀTICS 58.370,78

2019/2/ALCAL/4-ELEMENTS DE COMUNICACIÓ 3.000,00

2019/2/ALCAL/5-PROGRAMES INFORMÀTICS 22.795,75

2019/2/POLIC/1-SENYALITZACIÓ 3.000,00

2019/2/POLIC/2-MAQUINÀRIA, INSTAL·LACIONS I UTILLATGE 68.000,00

2019/2/POLIC/3-VEHICLE POLICIA 6.000,00

2019/2/MANTE/1-MILLORES EQUIPAMENTS I JARDINS 137.111,04

2019/2/MANTE/2-MAQUINÀRIA, INSTAL·LACIONS I UTILLATGE 149.996,07

2019/2/MANTE/3-MOBILIARI URBÀ 73.623,44

2019/2/MANTE/4-VIDRES SALVADOR SANROMA 75.000,00

2019/2/MANTE/5-ADEQÜACIÓ PASSEIG MOGENT (PARTICIPACIÓ CIUTADANA) 40.000,00

2019/2/MANTE/6-ARRANJAMENT PAVELLÓ 1 D'OCTUBRE 102.200,00

2019/2/MANTE/7-ADEQÜACIÓ PLAÇA SANT JORDI (PARTICIPACIÓ CIUTADANA) 76.433,13

2019/2/MANTE/9-ADEQUACIÓ CEMENTIRI 18.000,00

2019/2/MANTE/10-TANCA PARC CASTELL 46.500,00

2019/2/MANTE/11-ADEQUACIÓ I PAVIMENTACIÓ DE CARRERS 50.000,00

2019/2/EDUCA/1-MOBILIARI ENSENYAMENT 26.987,83

2019/2/EDUCA/2-INSTRUMENTS MUSICALS 3.000,00

2019/2/CULTU/1-MOBILIARI FESTES CULTURALS 18.500,00

2019/2/ESPOR/1-REPARACIÓ INSTAL·LAC. MAQ. ESPORTIVA 1.000,00

TOTAL 1.004.518,04

o Les inversions a iniciar en l’exercici 2020.

Es preveu una inversió d’un milió d’euros finançada 100% amb fons propis.

Per cada exercici s’han previst uns nivells d’execució de les inversions (considerant el

pagament aplaçat d’un milió d’euros) buscant ajustar els marges que disposa l’entitat,

tant en els control de la Llei Orgànica 2/2012, com en el Fons de Maniobra.

18

2.019

DESPESA Inv. Nova Romanents Oblig./Drets Execució

CAPÍTOL 6 - INVERSIONS REALS 2.004.518 4.153.998 3.600.000 58,46%

CAPÍTOL 7 - SUBVENCIONS DE CAP. 0 0 0 0,00%

CAPÍTOL 8 - SOCIETATS EN PÈRDUES 0 0 0 0,00%

CAPÍTOL 8 – ALTRES 0 0 0 0,00%

CAPÍTOL 9 - AMORTITZACIÓ EXCEPCIONAL 0 0 0 0,00%

2.004.518 4.153.998 3.600.000 58,46%

FINANÇAMENTS

CAPÍTOL 3 - FINALISTES A INVERSIONS 0 212.926 100.000 46,96%

CAPÍTOL 5 - FINALISTES A INVERSIONS 0 0 0 0,00%

CAPÍTOL 6 - ALIENACIÓ D'INVERSIONS 0 1.500.000 750.000 50,00%

CAPÍTOL 7 - PROCEDENTS D'AA.PP. 100.000 303.436 100.000 24,78%

CAPÍTOL 7 - ALTRES 0 0 0 0,00%

CAPÍTOL 8 - ACTIUS FINANCERS 0 0 0 0,00%

CAPÍTOL 9 - PER INVERSIONS 0 225.000 0 0,00%

100.000 2.241.362 950.000 40,57%

2.020

DESPESA Inv. Nova Romanents Oblig./Drets Execució

CAPÍTOL 6 - INVERSIONS REALS 2.000.000 1.558.516 3.400.000 74.59%

CAPÍTOL 7 - SUBVENCIONS DE CAP. 0 0 0 0,00%

CAPÍTOL 8 - SOCIETATS EN PÈRDUES 0 0 0 0,00%

CAPÍTOL 8 – ALTRES 0 0 0 0,00%

CAPÍTOL 9 - AMORTITZACIÓ EXCEPCIONAL 0 0 0 0,00%

2.000.000 1.558.516 3.400.000 74.59%

FINANÇAMENTS

CAPÍTOL 3 - FINALISTES A INVERSIONS 0 112.926 100.000 88.55%

CAPÍTOL 5 - FINALISTES A INVERSIONS 0 0 0 0,00%

CAPÍTOL 6 - ALIENACIÓ D'INVERSIONS 0 750.000 750.000 100,00%

CAPÍTOL 7 - PROCEDENTS D'AA.PP. 0 303.436 303.436 100.00%

CAPÍTOL 7 - ALTRES 0 0 0 0,00%

CAPÍTOL 8 - ACTIUS FINANCERS 0 0 0 0,00%

CAPÍTOL 9 - PER INVERSIONS 0 225.000 0 0,00%

0 1.391.362 1.153.436 82,90%

En resum, l’impacte d’aquesta previsió sobre el Fona de Maniobra seria:

DESPESA 2.019 2.020

CAPÍTOL 6 - INVERSIONS REALS (1) 2.600.000 2.400.000

CAPÍTOL 7 - SUBVENCIONS DE CAP. 0 0

CAPÍTOL 8 - SOCIETATS EN PÈRDUES 0 0

CAPÍTOL 8 - ALTRES 0 0

CAPÍTOL 9 - AMORTITZACIÓ EXCEPCIONAL 0 0

2.600.000 2.400.000

FINANÇAMENTS

CAPÍTOL 3 - FINALISTES A INVERSIONS 100.000 100.000

CAPÍTOL 5 - FINALISTES A INVERSIONS 0 0

CAPÍTOL 6 - ALIENACIÓ D'INVERSIONS 750.000 750.000

CAPÍTOL 7 - PROCEDENTS D'AA.PP. 100.000 303.436

CAPÍTOL 7 - ALTRES 0 0


CAPÍTOL 9 - PER INVERSIONS 0 0

950.000 1.153.436

FINANÇAMENT AFECTAT APLICAT A INV. EXECUTADA 504.926 -319.311

DESPESA PENDENT D’APLICAR RECONEGUDA 153.312 0

RESULTAT D’EXERCICIS TANCATS 0 0

CONSUM FONS DE MANIOBRA 991.762 1.565.875

(1) No s’inclou el pagament aplaçat per haver-se considerat dins de la càrrega financera

19

Pel que fa a l’endeutament, les previsions efectuades corresponen als préstecs

vigents a 31/12/2018 ja que no s’ha previst cap endeutament nou posterior (els

préstec previst a pressupost 2019 no s’ha previst la seva disposició per mantenir-se

els nivells de solvència adequats).

INGRESSOS CORRENTS 2.019 2.020

Ingressos capítols 1 a 5 12.865.377 13.667.052

Finalistes a operacions de capital 100.000 100.000

Altres ingressos de capítols 1 a 5 no consolidats 262.083 264.674

Ingressos corrents als efectes de Tutela Financera 12.503.294 13.302.378

Saldo inicial 4.841.217 3.452.227

Augments 0 0

Disminucions 1.388.990 1.478.125

Saldo final 3.452.227 1.974.102

Endeutament comptable a llarg termini, llevat PIE 3.452.227 1.974.102

Ajust per refinançament 0 0

Endeutament comptable a curt termini 0 0

Avals 0 0

Amb entitats del mateix grup 0 0

Deute computable a Tutela Financera 3.452.227 1.974.102

Ràtio Deute Viu 27,61% 14,84%

20

f. Solvència D’acord amb les previsions realitzades caldria esperar la següent evolució de la

solvència municipal:

FONS DE MANIOBRA 2.018 2.019 2.020

FONS DE MANIOBRA ANTERIOR 6.783.417 4.734.822 4.009.501

RECURSOS GENERAT NETS 472.995 4.358 268.876

INGRESSOS NO CONSOLIDATS 546.588 262.083 264.674

VARIACIÓ PER INVERSIONS -4.068.175 -991.762 -1.565.875

OPERACIONS DE SANEJAMENT 0 0 0

ALTRES VARIACIONS 999.998 0 0

FONS DE MANIOBRA FINAL 4.734.822 4.009.501 2.977.176

SOBRE INGRESSOS CORRENTS 37,12% 32,06% 22,38%

L’AJUNTAMENT presenta una bona situació de solvència, sense tensions previstes

de liquiditat, no obstant, tenint en compte l’esforç inversor que es preveu, cas de no

materialitzar-se les vendes de patrimoni previstes caldria revisar les inversions o el

seu finançament si no es vol veure afectada la solvència.

21

g. Controls d’estabilitat Els valors esperats dels controls de la Llei Orgànica 2/2012 serien:

Capacitat/Necessitat de finançament AJUNTAMENT 2.019 2.020

Ajust per no recaptació

Cap 1 -129.535 -130.830

Cap 2 -2.800 -2.828

Cap 3 -68.956 -74.145

Altres 0 0

Correlació de transferències 0 0

Retencions PIE per liquidacions negatives anteriors 46.416 46.416

Meritament d’interessos 0 0

Subscripció d'accions de societats en pèrdues 0 0

Assumir deutes 0 0

Liquidacions negatives PIE notificades 0 0

Despeses pendents d’aplicar 153.589 0

Inversions realitzades per altres entitats a compte de l’Entitat Local 0 0

Inversions realitzades per l’entitat a compte d'altres AAPP 0 0

Inversions amb abonament total de preu

1.000.000 1.000.000 Arrendaments financers

Contractes d'associació pública privada

Reintegrament i execució d'avals 0 0

Condonació de deutes 0 0

Altres ajustaments SEC95 0 0

Total ajustaments 998.715 838.613

CAPACITAT/NECESSITAT DE FINANÇAMENT

Ingressos dels capítols 1 a 7 13.715.377 14.720.488

-Despeses dels capítols 1 a 7 14.508.933 14.747.574

Ajustaments SEC 95 998.715 838.613

Ajustament consolidació operacions entre el grup 0 0

Capacitat (+)/Necessitat(-) de finançament 205.159 811.527

Regla de la despesa AJUNTAMENT 2.019 2.020

Alienació de terrenys i d'altres inversions reals -750.000 -750.000

Ajust desviacions de l'exercici -99.332 345.556

Inversions realitzades per compte de la Corp. Local 0 0

Inversions realitzades per compte d'altres AAPP 0 0

Reintegrament i execució d'avals 0 0

Subscripció d'accions de societats en pèrdues 0 0

Assumir deutes 0 0

Despesa pendent d'aplicar -153.589 0

Contractes d'associació pública privada

-1.000.000 -1.000.000 Inversions amb abonament total de preu

Arrendaments financers

Altres ajustaments SEC 95 (-inversió sostenible) 0 0

Total ajustaments -2.002.921 -1.404.444

REGLA DE LA DESPESA

Base exercici anterior 14.226.260 11.770.220

Taxa límit aprovada pel Ministeri 2,70% 2,80%

Valoració de canvis normatius sobre recaptació 0 225.000

Valor màxim base prevista per l'exercici (1) 14.610.369 12.324.786

Despeses dels capítols 1 a 7, llevat d'interessos 14.494.686 14.737.288

Ajustaments SEC95 -2.002.921 -1.404.444

Aplicacions no financeres, llevat interessos 12.491.765 13.332.845

Despesa finançada amb Subvencions AAPP 721.545 1.092.630

Ajust de consolidació 0 0

Base de la despesa prevista per l’exercici (2) 11.770.220 12.240.215

Marge a la Regla de la Despesa (1-2) 2.840.149 84.571

22

Amb les previsions realitzades l’AJUNTAMENT compleix els control de la LO 2/2012

tant a l’exercici 2019 com al 2020.

Deute Públic

AJUNTAMENT 2.019 2.020

Endeutament als efectes de Tutela sense avals (1) 3.452.227 1.974.102

Altres deutes 92.831 46.415

Deute Total 3.545.058 2.020.517

Sobre ingressos corrents 28,35% 15,18%

(1) Els imports subjectes a possibles amortitzacions anticipades derivades de l’aplicació de l’article 32 són els imports

de deute bancari, quedant exclosos el deute entre administracions públiques i aquells deutes no bancaris que no

preveuen aquesta operativa. En aquest cas, l’import que estaria subjecte fora de: Endeutament als efectes de Tutela a llarg termini 3.452.227 1.974.102

Altres deutes a llarg termini 92.831 46.415

-Fons de Maniobra 4.009.501 2.977.176

Posició financera neta -464.443 -956.659

Sobre ingressos corrents -3,72% -7,20%

23

4. Aprovació i seguiment El Pla haurà de ser aprovat pel Ple de l’AJUNTAMENT i tramès a Tutela Financera

(conjuntament amb la petició d’autorització de l’endeutament, en els casos de Plans

de Sanejament). Per aquesta finalitat caldrà utilitzar els models PR, dels que es

faciliten les dades per al seu emplenament en aquest estudi. S’adjunten a continuació

les dades adients per complimentar el model PR.

Durant la vigència del Pla, a la liquidació de cada exercici, caldrà enviar el model

PR1S a Tutela Financera amb les dades de la liquidació, per efectuar el seguiment

del Pla aprovat.

A més, cal considerar la següent normativa:

Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat

Financera. Article 23.4. “Els plans economicofinancers s’han de remetre per

al seu coneixement a la Comissió Nacional d’Administració Local. S’ha de

donar a aquests plans la mateixa publicitat que l’establerta per les lleis per als

pressupostos de l’entitat”

Reial Decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s'aprova el reglament de

desenvolupament de la Llei 18/2001, de 12 de desembre, d'Estabilitat

Pressupostària, en la seva aplicació a les entitats locals. Article 26.2. “També

als efectes exclusivament informatius, una còpia del pla econòmic-financer ha

d'estar a disposició del públic des de la seva aprovació pel Ple de la

corporació local i, si s'escau, pels òrgans competents de l'administració

pública que exerceixi la tutela financera de les entitats locals, fins a la

finalització de la vigència d'aquell pla”

Llei 19/2014, de 29 de desembre, de transparència, accés a la informació

pública i bon govern. Art 11.1.a i 12. “L'Administració ha de fer públics, en

aplicació del principi de transparència, els plans i programes anuals i

plurianuals, de caràcter general o sectorial, que estableixen les directrius

estratègiques de les polítiques públiques. Així mateix, s'han de publicar les

auditories internes i externes d'avaluació de la qualitat dels serveis públics.”

25

ANNEX. RESUM DE DADES

CONCEPTE

INGRESSOS

2018 2019 2020

Llinars del Vallès PEF 2019

Ingressos consolidatsC 1 - IMPOSTOS DIRECTES 6.823.981 6.476.740 6.541.508

C 2 - IMPOSTOS INDIRECTES 132.216 140.000 141.400

C3 - TAXES I PP DE SERVEIS 3.413.651 3.447.788 3.707.266

C3 - FINALISTES A INVERSIONS 29.228 100.000 100.000

C4 - NO CONDICIONADES (brut) 2.293.456 2.163.764 2.183.980

C4 - RETENCIONS PIE NEGATIVES -46.416 -46.416 -46.416

C4 - FINALISTES SERVEIS (AA.PP.) 563.217 530.000 985.300

C4 - FINALISTES SERVEIS (RESTA) 0 0 0

C5 - DERIVATS DE SERVEIS 119.060 51.500 52.015

C5 - FINALISTES A INVERSIONS 0 0 0

C5 - ALTRES 2.013 2.000 2.000

C6 - ALIENACIÓ D'INVERSIONS 207 750.000 750.000

C7 - PROCEDENTS D'AA.PP. 103.438 100.000 303.436

C7 - ALTRES 0 0 0

C8 - ACTIUS FINANCERS 0 0 0

C9 - PER INVERSIONS 175.000 0 0

C9 - PER SANEJAMENT 0 0 0

13.609.052 13.715.377 14.720.488

Model PR - Ingressos PR - F01 Capítol 1 6.823.981 6.476.740 6.541.508

PR - F02 Capítol 2 132.216 140.000 141.400

PR - F03 Capítol 3 3.442.880 3.547.788 3.807.266

PR - F04 Capítol 4 2.810.257 2.647.348 3.122.863

PR - F05 Capítol 5 121.073 53.500 54.015

PR - F08 Capítol 6 207 750.000 750.000

PR - F09 Capítol 7 103.438 100.000 303.436

PR - F10 Capítol 8 0 0 0

PR - F11Capítol 9 175.000 0 0

13.609.052 13.715.377 14.720.488

Model PR - Ingressos fila 6 PR - F06 Ing. cs afectats a op.de capital

575.816 362.083 364.674

575.816 362.083 364.674

CONCEPTE

DESPESES

2018 2019 2020


Despeses consolidadesC1 - DESPESA DE PERSONAL 3.294.228 3.360.113 3.427.315

C2 - DESPESES GENERALS 6.475.387 6.605.454 6.962.281

C3 - INT. DEUTE A CURT I LLARG TER

18.493 14.247 10.286

C3 - ALTRES 441 441 441

C4 - SUBVENCIONS I TRF. 910.468 928.677 947.251

C6 - INVERSIONS REALS 4.379.447 3.600.000 3.400.000

C7 - SUBVENCIONS DE CAP. 80.000 0 0

C8 - SOCIETATS EN PÈRDUES 0 0 0

C8 - ALTRES 0 0 0

C9 - AMORTITZACIÓ PREVISTA 374.265 388.990 478.125

C9 - AMORTITZACIÓ EXCEPCIONAL 0 0 0

15.532.730 14.897.923 15.225.699

Model PR - DespesesPR - F12 Capítol 1 3.294.228 3.360.113 3.427.315

PR - F13 Capítol 2 6.475.387 6.605.454 6.962.281

PR - F14 Capítol 3 18.934 14.688 10.727

PR - F15 Capítol 4 910.468 928.677 947.251

PR - F17 Capítol 6 4.379.447 3.600.000 3.400.000

PR - F18 Capítol 7 80.000 0 0

PR - F19 Capítol 8 0 0 0

PR - F20 Capítol 9 374.265 388.990 478.125

15.532.730 14.897.923 15.225.699

CONCEPTE

CONTROLS ESTABILITAT

2019 2020


Superàvit estructuralLlinars del Vallès 4.358 268.876

4.358 268.876

Capacitat de FinançamentLlinars del Vallès 205.159 811.527

205.159 811.527

Regla de la despesaLlinars del Vallès 2.840.149 84.571

2.840.149 84.571

CONCEPTE

ENDEUTAMENT

2018 2019 2020


Ingressos correntsIngressos corrents cap. 1 a 5 13.330.407 12.865.377 13.667.052

Ingressos corrents finalistes a inversions

-29.228 -100.000 -100.000

Ingressos corrents no consolidats -546.588 -262.083 -264.674

12.754.592 12.503.294 13.302.378

Deute ViuEndeutament comptable a l.t., llevat PIE

4.841.217 3.452.227 1.974.102

Ajust per refinançament 0 0 0

Endeutament comptable a c.t. 0 0 0

Avals 0 0 0

Amb entitats del mateix grup 0 0 0

4.841.217 3.452.227 1.974.102

Deute PúblicEndeutament comptable a l.t., llevat PIE

4.841.217 3.452.227 1.974.102

Ajust per refinançament 0 0 0

Endeutament comptable a c.t. 0 0 0

Amb entitats del mateix grup 0 0 0

Liquidacions negatives PIE 139.248 92.831 46.415

Deute implicita a l.t. 0 0 0

Deute implicita a c.t. 0 0 0

4.980.464 3.545.058 2.020.517

DEUTE VIU 4.841.217

INGRESSOS CTS 12.754.592

RÀTIO DE DEUTE 37,96%

3.452.227

12.503.294

27,61%

1.974.102

13.302.378

14,84%

CONCEPTE

ALTRES DADES

2019 2020


Ajust Consolidació - Capacitat FinançamentINGRESSOS NO FINANCERS CREUATS

0 0

DESPESA COSIGNADA A ENS PAGADOR

0 0

AJUSTAMENT 0 0

Ajust Consolidació - Regla de la DespesaDESPESA NO FINANCERA CREUADA

0 0

DE SUBVENCIONS CONDICIONADES

0 0

AJUSTAMENT 0 0

Solvència - Fons de ManiobraFons de Maniobra anterior 4.734.822 4.009.501

Superàvit estructural 4.358 268.876

Ing. No Consolidats 262.083 264.674

Per inversions -991.762 -1.565.875

Endeutament no vinculat a inversió 0 0

Altres variacions 0 0

Fons de Maniobra final 4.009.501 2.977.176

Solvència - Posició deute a curtFons de Maniobra objectiu 2.500.659 2.660.476

Excès de solvència 1.508.843 316.701

Deute a curt termini 0 0

Dèficit de finançament a curt termini 0 0

Model PR - AltresPR - F22 Romanent 4.009.501 2.977.176

PR - F23 Deute viu a llarg 3.452.227 1.974.102

PR - F24 Deute viu a curt 0 0

PR - F25 Avals 0 0

PR - F23/24/25 Operacions creuades 0 0

PR - F27 Adquisició neta actius financers

205.159 811.527

Àrea de Presidència - Llinars del Vallès · 2019. 9. 4. · NO CONSOLIDATS 546.588 RETORN DEUTE...

Documents

Transcript of Àrea de Presidència - Llinars del Vallès · 2019. 9. 4. · NO CONSOLIDATS 546.588 RETORN DEUTE...