Proyecto Naranja Mandarina en Jugos[1]

Índice.

I. DEFINICIÓN DEL PROYECTO........................................................................6

1. NOMBRE DEL PROYECTO.........................................................................6

2. NATURALEZA :............................................................................................6

3. UBICACIÓN :................................................................................................6

4. OPORTUNIDAD DEL NEGOCIO :...............................................................6

5. OBJETIVOS DEL PROYECTO :...................................................................6

6. ESTRATEGIAS:............................................................................................7

II. ESTUDIO DE MERCADO................................................................................8

1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO :..................................................................9

A. Producto principal. (Néctar de Naranja Mandarina)................................9

i. Sub producto...........................................................................................9

ii. Productos sustitutos.............................................................................9

iii. Productos complementarios..............................................................10

2. ANALISIS DE LA DEMANDA:....................................................................10

3. ANÁLISIS DE LA OFERTA.........................................................................11

4. BALANCE DE LA OFERTA Y DEMANDA..................................................15

5. ANALISIS DEL MERCADO DE PROVEEDORES......................................16

6. ANALISIS DE LA COMERCIALIZACION....................................................17

A. PRODUCTO..........................................................................................17

i. Requisitos organolépticos del producto................................................17

ii. Requisito físicos - químicos...............................................................17

iii. Requisitos microbiológicos................................................................17

iv. Las formas de presentación...............................................................18

v. Diseño................................................................................................18

B. PRECIO................................................................................................18

C. PLAZA...................................................................................................19

D. PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD..............................................................19

III. ESTUDIO TÉCNICO...................................................................................20

1. TECNOLOGÍA Y PROCESO PRODUCTIVO.............................................20

A. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN...........................20

i. Pesado..................................................................................................20

ii. Selección...........................................................................................20

iii. Lavado...............................................................................................21

iv. Pelado................................................................................................21

v. Extracción De Zumo..........................................................................22

vi. Estandarizado....................................................................................22

vii. Homogenizado...................................................................................23

viii. Llenado Y Envasado..........................................................................23

ix. Pasteurizado......................................................................................24

x. Enfriado..............................................................................................24

xi. Almacenado.......................................................................................25

B. DIAGRAMA DEL PROCESO................................................................25

C. ESPECIFICACIÓN DE LOS EQUIPOS NECESARIOS POR ETAPA. 27

i. Pesado..................................................................................................27

ii. Selección...........................................................................................28

iii. Lavado...............................................................................................28

iv. Pelado................................................................................................28

v. Extracción De Zumo..........................................................................29

vi. Estandarizado Y Homogenizado.......................................................29

vii. Llenado Y Envasado..........................................................................31

viii. Pasteurizado......................................................................................31

ix. Enfriado..............................................................................................31

x. Almacenado.......................................................................................31

D. MATERIAL DE LABORATORIO DE CONTROL DE CALIDAD............32

2. TAMAÑO DEL PROYECTO.......................................................................32

3. LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO. -.........................................................33

A. FACTOR MATERIA PRIMA..................................................................33

B. FACTOR MERCADO............................................................................34

C. FACTOR ENERGÍA..............................................................................34

D. FACTOR AGUA....................................................................................34

E. FACTOR INFRAESTRUCTURA VIAL Y TRANSPORTE......................34

F. FACTOR INSUMO................................................................................34

G. FACTOR MANO DE OBRA...................................................................35

H. FACTOR CLIMA...................................................................................35

I. FACTOR SERVICIOS PÚBLICOS...........................................................35

J. Cuadro N° 14........................................................................................36

4. MICRO LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA PROCESADORA.....................37

5. ESTUDIO LEGAL.......................................................................................37

A. FORMA SOCIETARIA...........................................................................37

i. Base Legal............................................................................................38

ii. Licencias............................................................................................38

B. AFECTACIÓN TRIBUTARIA.................................................................39

i. Base Legal............................................................................................39

C. REGISTRO DE MARCAS.....................................................................40

i. Base Legal............................................................................................40

IV. ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN............................................................41

1. Descripción de puestos...............................................................................41

A. DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS................................................41

B. DEL GERENTE GENERAL...................................................................41

C. DEL GERENTE DE PRODUCCIÓN.....................................................41

D. DEL GERENTE DE COMERCIALIZACION..........................................42

E. DE LOS OBREROS..............................................................................42

2. ORGANIGRAMA FUNCIONAL...................................................................42

V. ESTUDIO AMBIENTAL..................................................................................43

1. Cáscara de Naranja y mandarina...............................................................43

VI. ESTUDIO ECONÓMICO............................................................................44

1. Inversión.....................................................................................................44

A. Tangible................................................................................................44

i. Maquinaria y equipos de planta............................................................44

ii. Equipos y materiales de oficina para el área de administración........45

iii. Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización.....46

B. Intangible...............................................................................................47

C. Capital de trabajo..................................................................................48

2. Costos.........................................................................................................51

A. Costos de operación.............................................................................51

B. Gastos de administración......................................................................52

C. Gastos de comercialización..................................................................53

3. Ingresos......................................................................................................54

A. Plan de producción...............................................................................54

B. Ingresos por venta del producto............................................................55

VII. Evaluación Económica................................................................................56

1. Estados financieros.....................................................................................56

A. Flujo de caja..........................................................................................56

B. Indicadores de rentabilidad...................................................................56

C. Punto de equilibrio................................................................................57

VIII. Conclusiones..............................................................................................58

I. DEFINICIÓN DEL PROYECTO.

1. NOMBRE DEL PROYECTO

“PRODUCCIÓN DE NÉCTAR DE NARANJA Y MANDARINA”

2. NATURALEZA :

El proyecto plantea la transformación de naranja y mandarina en jugos

néctar, lo que se ubica en el sector agroindustrial.

3. UBICACIÓN :

- Región : Puno

- Provincia : Puno

- Distrito : Puno

- Lugar : Parque Industrial Salcedo.

4. OPORTUNIDAD DEL NEGOCIO :

La ejecución del presente proyecto permitirá:

- El aprovechamiento de la abundancia de frutas que existen en la zona

ceja de selva de la región Puno.

- La creciente demanda de bebidas saludables que no perjudiquen la

salud del consumidor.

5. OBJETIVOS DEL PROYECTO :

Objetivo General

- Determinar la rentabilidad de la producción de jugos néctar orientado a

las ciudades de JULIACA y Puno

Objetivos Específicos

- Determinar la existencia de una demanda insatisfecha que permita la

ejecución del presente proyecto

- Demostrar la viabilidad técnica de la producción de jugos néctar.

- Establecer la localización adecuada de la planta

- Demostrar la viabilidad legal y organizacional del proyecto

- Proyectar y analizar los ingresos, costos, estados financieros e

indicadores de rentabilidad.

6. ESTRATEGIAS:

Para que el Proyecto tenga éxito se basará en las siguientes estrategias:

- Estrategia en costos.- Se utilizaran tecnologías que permitan

disminuir los costos sin perder la calidad, optimizando el manejo de

recursos.

- Estrategia de diferenciación del producto.- Productos de calidad y

en distintas presentaciones y sabores de acuerdo a los gustos y

preferencias del mercado objetivo.

II. ESTUDIO DE MERCADO

Estará compuesto por la población urbana de las ciudades de JULIACA y

Puno, debido a las facilidades que existen en cuanto a los medios de

comunicación (carreteras, radio, televisión, teléfono e internet); de ésta

población solo se tomará en cuenta a niños, adolescentes y jóvenes,

comprendidos entre las edades de 5 a 34 años, ya que los niños y

adolescentes (5 – 15 años) gustan de bebidas dulces como es el que plantea

el presente proyecto; y a los jóvenes de 16 a 34 años, se les considera por la

actual tendencia del consumo de productos naturales y sanos; asimismo, el

ritmo de vida conlleva a la adquisición de productos listos para el consumo; lo

que se hace cada vez más común en nuestro país. Asimismo, se considerara

como mercado potencial a personas de ambos sexos (varón y mujer), siendo

la segmentación de mercado la siguiente:

Segmentación de mercado:

Geográfica : Ciudades de JULIACA y Puno

Demográfica : Edades entre los 5 a 34 años

Sexo : Varones y mujeres

En tal sentido la población referencial es de 208,738 habitantes, para el

producto a elaborarse (ver cuadro siguiente).

Asimismo, se considera el 78.19% (163,212 habitantes) del segmento de

mercado determinado, como consumidores potenciales del productos según

antecedentes sobre el consumo de néctares en las ciudades mencionadas.

Del mercado potencial solo el 23.94% consume néctares, el cual representa

39,073 habitantes de la ciudades de JULIACA y Puno.

Cuadro N° 01

Población objetiva de las ciudades de JULIACA y Puno

POBLACIÓN N°

HABITANTES

- Población de las ciudades de

JULIACA y Puno

342,391

- Población comprendida entre (5 -

34) años

208,738

- Mercado potencial (Podrían

consumir 78.19%)

163,212

- Mercado objetivo (Consumen

23.94%)

39,073

Fuente: INEI – CPV 2005

1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO :

A. Producto principal. (Néctar de Naranja Mandarina)

Se define el producto como:

- Un refrescante de la sed del consumidor

- Un alimento nutritivo

- Un componente ideal para dietas

i. Sub producto.

Tenemos en el presente proyecto a los siguientes.

a) Cáscara de la naranja y mandarina

- Para la extracción de saborizantes de naranja y mandarina

- Para la extracción de aceites esenciales.

ii. Productos sustitutos.- Gaseosa

- Jugos.

- Agua mineral

- Yogurt

iii. Productos complementarios.- Galletas.

- Tortas

- Pasteles, etc.

2. ANALISIS DE LA DEMANDA :

Considerando un consumo per cápita de 30 litros de néctar al año y la

población segmentada, se determinó un consumo potencial de 4’896,367

litros al año y un consumo real de 1’172,190 litros al año (ver cuadro

siguiente).

Cuadro N° 02

Determinación del consumo según mercado

Detalle Litros

- Consumo diario por persona 0.083

- Consumo mensual por persona 2.5

- Consumo anual por persona 30

- Mercado potencial 4,896,367

- Mercado objetivo 1,172,190

Fuente: Elaborado en base a encuestas realizadas

De acuerdo a la población segmentada y proyectada en cada ciudad con

una tasa de crecimiento de 1.9% para JULIACA y 3% para Puno (según

censo de población y vivienda 2007 - INEI) es que se determinó un

consumo total de 1’234,320 litros para el año 2009, alcanzando la cantidad

de 1’559,280 litros para el 2018 (ver cuadro siguiente).

Cuadro N° 03

Proyección de la demanda de néctar en las ciudades de JULIACA y Puno

(Proyección del mercado objetivo)

Año

Población del segmento de

mercadoPoblación

total

(habitantes)

Consumo

de néctar

(l/año)JULIACA Puno

2008 13,946 26148 40,094 1,202,820

2009 14,211 26933 41,144 1,234,320

2010 14,481 27741 42,222 1,266,660

2011 14,757 28573 43,330 1,299,900

2012 15,037 29430 44,467 1,334,010

2013 15,323 30313 45,636 1,369,080

2014 15,614 31222 46,836 1,405,080

2015 15,910 32159 48,069 1,442,070

2016 16,213 33124 49,337 1,480,110

2017 16,521 34118 50,639 1,519,170

2018 16,835 35141 51,976 1,559,280

Fuente: Elaboración propia.

3. ANÁLISIS DE LA OFERTA

Con información obtenido sobre la oferta de néctar de la región Puno y

mediante la aplicación del modelo lineal simple, se proyectó la oferta,

siendo para el año 2009 la cantidad de 803,959 litros al año, oferta que se

incrementará hasta los 862,509 litros para el año 2018 (ver cuadro

siguiente)

Figura Nro. 01

P royec c ion de la oferta Nec tar

y = 216.85x - 408853R 2 = 0.9295

21,000

21,500

22,000

22,500

23,000

23,500

24,000

1984 1986 1988 1990 1992 1994 1996

Años

Lit

ros

Cuadro N° 04

Oferta de néctar en las ciudades de JULIACA y Puno

AñoOferta de

néctar

2009 803,959

2010 810,465

2011 816,970

2012 823,476

2013 829,982

2014 836,487

2015 842,993

2016 849,498

2017 856,004

2018 862,509

En la Región Puno son aproximadamente trece empresas formalizadas,

con un número aproximado de 5 empleados.

Dichas empresas distribuyen su producción de manera deficiente a las

tiendas y carretas ambulatorias para su comercialización. También se ha

podido observar que la publicidad es escasa o nula, en comparación a las

empresas de Arequipa y Lima.

Figura Nro. 02

Preferencia de marcas de néctar en las ciudades de JULIACA y Puno

26.67

6.67

53.33

6.67

6.67

Gloria Maca Power Tampico Otro Chicolac

Las marcas que prefieren las personas en la ciudades de JULIACA y Puno

son: Tampico (53%), Gloria (27%), Maca Power (6.7%), Chicolac (6.7%) y

otros (6.7%). Así mismo manifiestan que el sabor que les agrada más es

de naranja (90%)1.

Las tiendas de la ciudad de JULIACA y Puno, tienen en su stock néctares

de las marcas Gloria (75%), Tampico (69%), Maca Power (25%), Chicolac

(25%), Yomost (25%), Tumbao (25%), Walon (19%) y otras en menor

porcentaje (FrugosKids, FrutiPower, Quinuanana, Quinuafrú, Tropical

Frugos, Waloncito, Frutas andino, Frugos mas, Watts y Maca).

1 Encuesta Propia.

Figura Nro. 03

Lugar de producción del néctar que se consume

en las ciudades de JULIACA y Puno

0.67

0.13

0.33

Lima Arequipa Juliaca

El 80% de las marcas preferidas son de otras regiones como Lima y

Arequipa y el 33% es de Puno.

Los sustitutos cercanos estarían las gaseosas y refrescos, que presenta

un alto consumo a nivel nacional y regional, que merman el avance de la

industria de néctares de frutas. Para el 2007 se prevé que la producción de

bebidas gaseosas alcance los 1.442 millones de litros, creciendo 5% frente

al año anterior (6%) (MAXIMIXE.), ritmo que sigue disminuyendo en los

últimos tres años debido al dinamismo que cobran otros productos como

jugos, aguas de mesa y rehidratantes, nuevas tendencias del consumidor.

En los últimos tres años el consumo de jugos y néctares ha registrado un

explosivo crecimiento de 300 por ciento, al igual que de aguas de mesa,

desplazando al consumo de gaseosas.

4. BALANCE DE LA OFERTA Y DEMANDA.

Del análisis de las cantidades ofertadas y demandas se tiene que existe

una demanda insatisfecha de 398,861 litros para el año 2009

incrementándose en 6% aproximadamente, que alcanza a 656,661 litros en

el año 2018. Asimismo, con la implementación del proyecto se puede

afirmar que existe aún una demanda insatisfecha (ver cuadro siguiente).

Cuadro N° 05

PUNO: Balance entre la oferta y demanda de néctar de frutas (en litros)

Año Oferta Demanda

Demanda

insatisfech

a

Producció

n del

proyecto

Demanda con

implementació

n del proyecto

2009 803,959 1,202,820 -398,861 198,936 -199,925

2010 810,465 1,234,320 -423,855 225,462 -198,393

2011 816,970 1,266,660 -449,690 251,988 -197,702

2012 823,476 1,299,900 -476,424 265,251 -211,173

2013 829,982 1,334,010 -504,029 265,251 -238,778

2014 836,487 1,369,080 -532,593 265,251 -267,342

2015 842,993 1,405,080 -562,088 265,251 -296,837

2016 849,498 1,442,070 -592,572 265,251 -327,321

2017 856,004 1,480,110 -624,107 265,251 -358,856

2018 862,509 1,519,170 -656,661 265,251 -391,410

Fuente: Elaboración propia en base a Estadística Industrial. Lima MITINCI.

5. ANALISIS DEL MERCADO DE PROVEEDORES.

Los proveedores se encuentran ubicados en un mercado que se asemeja a

la competencia perfecta, identificando un elevado número de productores,

ubicados en la Provincia de Sandia, Distrito de San Juan del Oro; así

mismo cabe resaltar que la oferta de la Materia Prima está constituida por

la producción de frutales de está provincia, el mismo que ofrece

condiciones idóneas para el cultivo de diversos frutales entre los cuales se

destaca la producción de Naranja, Mandarina, Papaya, Piña, Plátano,

Palta, Maracuyá, Lima, Limón y otros. Un factor importante que favorece al

proyecto es el precio bajo de la Materia Prima (naranja) debido a la elevada

producción.

En tal sentido se estima la producción de naranja y mandarina en la zona

identificada que va desde los 18,860 TM. y 850 TM. en el año 2008

respectivamente, mostrando una tendencia creciente que favorece el

aseguramiento de la materia prima principal (ver cuadro siguiente).

Cuadro N ° 06

Departamento de Puno : Producción de Naranja y Mandarina (t)

CAMPAÑAS AGRÍCOLAS

PRODUCCIÓN

NARANJA MANDARINA

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

18860

19765

18180

18264

16503

17830

17413

18413

19693

19648

20406

850

855

860

774

799

835

595

932

960

980

980

Fuente: Dirección Regional Agraria JULIACA – Oficina de Estadística.

6. ANALISIS DE LA COMERCIALIZACION

A. PRODUCTO.

Se caracteriza fundamentalmente por la calidad, garantía y el servicio que se

presta al cliente en tal virtud el producto se concentra a un solo objetivo, el de

satisfacer las necesidades del consumidor, para ello se tiene:

i. Requisitos organolépticos del producto

Apariencia : agradable a la vista del consumidor

Sabor : similar al jugo fresco y maduro

Color y olor : Semejante al del jugo y pulpa recién obtenidos del

fruto y madura de la variedad elegida, debe tener un olor aromático

igual al de la fruta.

ii. Requisito físicos - químicos.

Sólidos solubles por lectura. 13 °brix a 20°C min. 12%

PH. De 3.5 a 4.2

Ácidos titulante. Expresado en ácido cítrico anhidro Gramos por

100 ml. mínimo 0.4 y máximo 0.6

iii. Requisitos microbiológicos

Serán libres de bacterias patógenas.

Contiene un máximo de Moho de 5 campos positivos por cada/100

Sólidos en suspensión en % (v/v): 18

Relación entre sólidos soluble y acidez titulante de 30 a 70

Contenido de alcohol etílico en % (v/v) de : 0.5%

Vida del producto después de su fabricación es de 6 meses a

temperatura ambiente.

iv. Las formas de presentación.

Para efecto de su comercialización el producto se presentará en frasco

de:

- Frasco de 500 ml. a S/. 1.00 (al minorista) y S/. 1.20 al público.

v. Diseño.

Se proyecta presentarlo de la siguiente manera:

- La calidad y garantía del producto se alcanzará por la aplicación del

control de calidad llamado Sistema HACCP, aplicado por la

mayoría de las empresas que producen productos de consumo

humano.

- Los frascos tendrán un diseño novedoso y agradable a la vista del

consumidor, conformado por colores que resaltan las cualidades del

producto.

B. PRECIO.

Se determina tomando en consideración el costo de producción, de los

Néctares de Naranja, Mandarina y la combinación de Naranja -

Mandarina, adicionándole a ello un margen de ganancia para la

empresa de aproximadamente 20% y también se considerara un

margen para el comerciante minorista. También se toma en cuenta los

precios de la competencia, en vista que nos encontramos en un

mercado que se asemeja al de competencia perfecta (existen muchos

productores y consumidores).

C. PLAZA.

A efectos de distribución y colocación del producto se optará por la

venta indirecta, a través de minoristas a quienes se les entregará el

producto con un margen de ganancia de 20% aproximadamente, así

mismo al canal de distribución es el siguientes.

D. PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD.

La empresa realizará programas de difusión radial en las radios de

mayor sintonía en la zona (Onda Azul y LTC ) considerando que estas

radios están orientadas al publico considerado como objetivo para el

proyecto. Por otro lado se realizará publicidad del producto por medios

televisivos (Canal 11 de la Universidad y Panamericana TV.) otra forma

de dar a conocer el producto será vía INTERNET, por medio de

paginas gratuitas; asimismo se elaborará volantes y otros instrumentos

de publicidad que promocionen el producto tales como polos, gorros y

almanaques en determinadas temporadas.

PRODUCTO

MINORISTAS / DETALLISTA

CLIENTE

III. ESTUDIO TÉCNICO

1. TECNOLOGÍA Y PROCESO PRODUCTIVO

En cuanto al proceso productivo se plantea la transformación agroindustrial

de frutas (Proceso de extracción de zumo).

A. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN

Para lo cual se menciona las etapas de producción de jugo néctar de

Naranja, Mandarina y Naranja-Mandarina tal como sigue:

i. Pesado.

Esta operación permite determinar el rendimiento que puede obtenerse

de las frutas.

ii. Selección.

Durante la selección se eliminan las frutas magulladas o con hongos, es

decir escoger frutas enteros sin daño física y de tamaño promedio,

además cumplir lo siguiente:

Cuadro N° 07

Condiciones de Selección de la Materia Prima

FRUTA PESO

PROMEDI

O (KG)°BRIX DESCRIPCIÓN

Naranja

Mandarina 0.22

0.15

8

8

Cítricos, con contenido de ácido

ascórbico (vitamina C) alrededor de 50 –

60 mg/100g de zumo, la magnitud de

pérdida en términos de temperatura y

tiempo de almacenamiento es alrededor

del 1-2% mensual a 22°C y a 8-9°C la

pérdida es insignificante.

FUENTE: Bebidas, Alan H. Vernam y productos ofertados en el mercado de Puno

iii. Lavado

Sirve para eliminar las partículas extrañas adheridas a la fruta se realiza

por inmersión, rociado luego se debe desinfectar para eliminar micro

organismos con lejía comercial, en proporción de 100 ml por cada 1000

litros.

iv. Pelado

Para la naranja y mandarina solo será necesario partir en dos la fruta.

v. Extracción De Zumo

Con la cual se extrae sólo el zumo de la naranja y mandarina exento de

semillas y alvéolos, la recuperación de zumo es alrededor del 49%.

vi. Estandarizado

Esta operación involucra lo siguiente.

- Regulación del PH.

- Regulación de los ◦ Brix (Contenido de azúcar)

- Adición del estabilizador y preservante

Cuadro N° 08

Diluciones de PH y BRIX

NÉCTAR DILUCIÓN

PROMEDIO: AGUA

PH °BRIX

Naranja

Mandarina

N-M

1:4,5

1:5,0

1:5,0

3,5

3,5

3,5

13,0

13,0

13,0

FUENTE: Elaboración propia, en base a los parámetros del producto.

En cuanto a la adición de estabilizantes se utilizará CarboxilMetilCelusosa

(C.M.C) o en su defecto Keltro. Para preservar se adicionará metabisulfito

de sodio, el sorbato de potasio y/o el benzoato de sodio, para regular el PH

se utiliza ácido cítrico, vitamina C para garantizar la disminución del mismo

en el producto, saborizantes y colorantes para una formulación adecuada,

finalmente para graduar ( 12.5 – 13 ) °Brix se adiciona azúcar blanca

refinada como se muestra en el cuadro siguiente:

Cuadro N° 09

Formulación de insumos

Néctar C.M.C

%

Sorbato

de K

%

A cítrico

%

Saboriza

nte

%

COLORANTE

VIT.C

% %

Naranja

Mandarina

N-M

0,4

0,4

0,4

0,26

0,26

0,26

0,046

0,046

0,046

1,6

1,6

1,6

0,01

0,01

0,01

0,046

0,046

0,046

FUENTE: Elaboración propia.

vii. Homogenizado

Permite remover el zumo hasta lograr la disolución y mezcla de los

ingredientes.

viii. Llenado Y Envasado

El llenado se realiza en frascos ya diseñados, mostrando las cualidades

del producto.

El Envasado se realiza en caliente, es decir cuando el néctar está a una

temperatura de 54°C en JULIACA ( Temp. Ebullición en JULIACA

85◦C), con la finalidad de eliminar la presencia de microorganismos, a

su vez para evitar la coagulación y además para clorificar el jugo néctar.

ix. Pasteurizado

Sirve para destruir los microorganismos; se realiza calentando la mezcla

a 85°C durante un tiempo promedio de 7.5 min. a 60°C durante 30 min.

x. Enfriado

Luego del pasteurizado se enfría rápidamente para reducir las pérdidas

de aroma, sabor y consistencia, en el cuadro siguiente, se menciona

algunas referencias de la composición del aroma y el color.

Cuadro N° 10

Alcances de los colorantes y saborizantes

FRUTAS COLOR AROMA Y SABOR

Zumo de cítricos

Pigmentos de sáculos de

zumo, carotinoides incluye

licopeno y el β-caroteno

Terpenos,

sesquiterpenos

- Citral, limoneno, β-

sisenalNookatona

FUENTE: bebidas Aln H. Varnam

Cuadro N° 11

Información Adicional

COLORANTES AZOICOS

ARTIFICIALES

COLORANTES NATURALES

Allura red (FD&C Red N° 40)

Amoranto

Carmoisina o azorribina

Ponceaur

Carotenoides sintéticos

β-caroteno (amarillo

anaranjado), β-APO-8-

carotenal (Naranja rojizo)

FUENTE: Bebidas, Alan H. Vernam.

xi. Almacenado

En cuanto al almacenaje de materia prima se tendrá acondicionado un

ambiente con tarimas de madera de 500 kg de capacidad así mismo

para el producto final se tendrá un ambiente adecuado antes de ser

comercializado.

Se deben tener presentes las condiciones del sitio fresco, de humedad

media de forma que no se gravite mucho peso sobre el fruto y que no

se prolongue más de 15 días en condiciones normales de

almacenamiento.

B. DIAGRAMA DEL PROCESO

Para ello se plantea la secuencia siguiente:

DIAGRAMA DE FLUJO PARA JUGO NÉCTAR DE NARANJA Y

MANDARINA

(Semilla, cascaras y

alveodos) 51%

Estabilizante

(C.M.C.) 0.4%

Conservante

(sorbato de K) 0.26%

Aciditicante

(a cítrico) 0.046%

Saborizante 1.6%

Colorante 0.01%

Vitamina C 0.046%

Azúcar blanca

Calor

Calor

Refrigerante

PESADO

SELECCIÓ

N

LAVADO

EXTRACCIÓN / REFINADO

ESTANDARIZADO

HOMOGENEIZADO

LLENADO / ENVASADO

PASTEURIZADO

ENFRIADO

ALMACENADO

MERCADO

MATERIA PRIMA : NARANJA Y MANDARINA

C. ESPECIFICACIÓN DE LOS EQUIPOS NECESARIOS POR ETAPA.

Para ello es oportuno mencionar lo siguiente capacidad de producción

máxima y mínima del producto (Jugo Néctar)

Cuadro N° 12

Producción máxima y mínima por día

PRODUCTO PRODUCCIÓN DE NÉCTAR POR DÍA

MATERIA PRIMA A PROCESAR POR DÍA

Máxima (1) Mínima (1)

Máxima (kg) Mínima (kg)

Néctar de Naranja

Néctar de Mandarina

Néctar de N-M

184.2

184.2

184.2

92

92

92

80

80

80

30

30

30

TOTAL 552.6 276 240 90

Fuente: Elaboración propia

i. Pesado

En este punto se utiliza una báscula de:

N° Requerido : 01

Capacidad : 1 T.M

Vida útil : 10 años

Precio : S/. 525.00

Proveedor : Heuser S.R. Ltda.

Marca : Bernel

Tiempo estimado en pesado : 5 min.

ii. Selección

Para lo cual se utiliza una tarima de :

N° Requerido : 03

Capacidad : 500 kg

Material : Madera


Precio : S/. 98.00

Proveedor : Maderera Amazonas S.R. Ltda.

Dimensiones : 4.5 m longitud x 2 m de ancho

Tiempo estimado de selección : 15 min.

iii. Lavado

Se requiere de un recipiente para el lavado:

N° Requerido : 04

Capacidad : 100 Lts.

Material : Plástico


Precio : S/. 35.00

Proveedor : Plastisur S.A.

Tiempo estimado de lavado: 25 min.

iv. Pelado

Para lo cual se plantea utilizar lo siguiente: Una mesa de madera y

cuchillos para tal fin, también se utilizan tanques de plásticos para el

almacenamiento temporal. Tiempo estimado: 30 min

v. Extracción De Zumo

En la extracción se utiliza tanto para la naranja y mandarina una trozadora

de los siguientes características.

N° Requerido : 01

Capacidad requerido : 43341 naranjas y mandarinas/día


Capacidad : 950 naranjas/hora

Material de construcción : acero inox

Potencia requerida : 1.5 HP

Precio : S/. 4200.00

Proveedor : Nacional Alta Lowal AB

Tiempo estimado de lavado : 27 min.

vi. Estandarizado Y Homogenizado

Para ello se utilizan lo siguiente:

Cocina industrial

N° Requerido : 02

Capacidad : con 2 Hornillas


Precio : S/. 450.00

Marca : Surge

Proveedor : Cusco sur E.I.R.L.

Ollas

N° Requerido : 06

Capacidad : 80 L


Precio : S/. 170.00

Proveedor : RenaWare Internacional

ABLANDADOR DE AGUA

Capacidad : 500L/día


Precio : S/. 3850.00

Proveedor : Nacional Alta Lowal Ab

CUCHARON

N° Requerido : 03


Precio : S/. 14.00

Material : acero Inox

Proveedor : RenaWare Internacional

UNA BALANZA MANUAL

N° Requerido : 01


Precio : S/. 10.00

Proveedor : CIMATEX S.A.

BALÓN DE GAS

N° Requerido : 03


Precio : S/. 60.00

Proveedor : Llama gas

Tiempo estimado : 60 min.

vii. Llenado Y Envasado

Se utilizará una envasadora de frascos de 500 ml. El tiempo requerido es de 18

minutos.

viii. Pasteurizado

Se realiza aplicando calor a una olla con agua a 85°C, introduciendo lo

envasado por un lapso de 10 min.

ix. Enfriado

Se enfría con un chorro a presión con agua fría utilizando los tanques de

lavado.

Tiempo estimado: 30min.

x. Almacenado

Para ello se agrupa manualmente en paquetes de 12 unidades con

polietileno y el almacenaje es en tarimas de madera. Tiempo requerido en

almacenado: 20min

Por tanto el tiempo estimado de producción para un 75% de la capacidad

de la planta incrementando un tiempo de holgura de 60 minutos es de 300

minutos, es decir de 5 horas; llegando a requerir un tiempo de 8 horas

cuando se llegue al uso de un 100% de capacidad instalada.

D. MATERIAL DE LABORATORIO DE CONTROL DE CALIDAD

REFRACTOMETRO MANUAL

N° Requerido : 01


Precio : S/. 1400.00


TERMÓMETRO DE VIDRIO

N° Requerido : 01


Precio : S/. 120.00

CINTA PH

N° Requerido : 01


Precio : S/. 52.50


2. TAMAÑO DEL PROYECTO

Para ello se relaciono el tamaño de planta – mercado, para lo cual se ha

elaborado el cuadro siguiente:

Cuadro N° 13

Producción máxima y minina del proyecto por mes (en litros)

PRODUCTO

VOLUMEN DE

PRODUCCIÓN

MÁXIMA (l)

VOLUMEN DE

PRODUCCIÓN

MÍNIMA (l) AL 75%

CAP

Néctar de Naranja 7,368 5,526

Néctar de Mandarina 7,368 5,526

Néctar de N-M 7,368 5,526

Fuente: Elaboración propia (basado en la demanda insatisfecha)

3. LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO. -

Definición de factores

A. FACTOR MATERIA PRIMA

Es un factor de mayor importancia, que determina la localización de la planta

procesadora y su cercanía a los centros de producción y acopio de materia

prima: naranja, mandarina y otros que son proveídos por los agricultores

productores de la zona de ceja de selva de Sandia y Carabaya, del

departamento de Puno, cuyos centros de acopio y venta directa al consumidor

llegan a los mercados grandes que son las ciudades de JULIACA y Puno.

B. FACTOR MERCADO

El factor importante e incidente para determinar la localización de la planta

procesadora, está en función al mercado y la demanda del producto que a su

vez se relaciona con la población urbana con mayor posibilidad de consumo.

C. FACTOR ENERGÍA

Este factor engloba la disponibilidad de energía eléctrica y combustible, los

requerimientos de energía eléctrica son fundamentales para la planta

procesadora.

D. FACTOR AGUA

Es muy importante para el procesamiento de frutas se requiere de un gran

volumen de agua tratada El cual se suministrada al proyecto por SEDA Puno.

E. FACTOR INFRAESTRUCTURA VIAL Y TRANSPORTE

La localización adecuada de la planta procesadora, estrictamente debe contar

con el acceso continuo para la materia prima, insumos y flujos de salida para

los productos determinados hacia los centros de consumo, para lo cual se debe

contar con infraestructura vial adecuada, teniéndose, vías terrestres, vías

ferroviarias y vía aérea.

F. FACTOR INSUMO

Dentro del factor insumo se considera la cercanía a la planta procesadora,

generalmente tienen que adquirirse de otros centros de venta que se

encuentran ubicados en la mayoría, en la capital del país.

G. FACTOR MANO DE OBRA

Para la puesta en marcha de la planta procesadora, se requiere el consumo de

mano de obra calificada y no calificada. Para el proyecto se cuenta con

ABUNDANTE MANO DE OBRA CALIFICADA Y NO CALIFICADA

DISPONIBLE.

H. FACTOR CLIMA

Es un factor para la localización de la planta procesadora y el aprovechamiento

de las ventajas y tomar en cuenta la conservación de la materia prima en el

proceso. En el proyecto favorecerá en preservación de la MATERIA PRIMA Y

PRODUCTOS, debido a los factores propios de la Región Puno (Humedad y

Temperatura baja).

I. FACTOR SERVICIOS PÚBLICOS

Es un factor que se basa en servicios que son considerados de primera

necesidad para el trabajador, como las que pueden ser hospitales, colegios,

universidades, centros de recreación y esparcimiento para la población.

Los criterios básicos para el planteamiento de la localización de la planta

procesadora de frutas, toma en cuenta todos los factores antes mencionados y

utiliza el método cualitativo por puntos para la Macro localización tal como

muestra el cuadro N° 16.

J. Cuadro N° 14

Localización posible de la planta de procesamiento de fruta

FACTOR PESO

CIUDAD DE PUNO –

PROV. PUNO

SAN JUAN DE ORO –

PROV. SANDIA

SAN GABAN – PROV.

CARABAYA

Calificación Ponderación

Calificació

n Ponderación Calificación Ponderación

Disp. Materia prima 0.30 8 2.40 10 3.00 10 3.00

Disp. Mercado 0.10 10 1.00 4 0.40 5 0.50

Disp. Energía 0.05 8 0.40 6 0.30 7 0.35

Disp. Agua 0.10 10 1.00 5 0.50 5 0.50

Disp. Infraest. Vial y Transp.. 0.05 9 0.45 2 0.10 3 0.15

Dsip. Insumo 0.05 9 0.45 2 0.10 2 0.10

Disp. Mano de Obra 0.25 10 2.50 7 1.75 8 2.00

Clima 0.05 8 0.40 4 0.20 4 0.20

Disp. Servicios Públicos 0.05 9 0.45 3 0.15 3 0.15

TOTAL 1.00 9.05 6.50 6.95

Fuente: Elaboración propia

(*) La calificación va de una escala del 0 al 10

Del cuadro anterior se concluye que la macro localización de la planta

procesadora de frutas, será en la ciudad de Puno, Provincia de Puno del

departamento de Puno.

4. MICRO LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA PROCESADORA

Ubicado en la ciudad de Puno, determinado por el análisis de 9 factores, el

que responde dentro de este contexto para su micro localización definitiva

es el parque industrial Salcedo, que cuenta con las instalaciones básicas

para la ubicación de una planta industrial.

La cual se ubica en:

Departamento : JULIACA

Provincia : Puno

Distrito : Puno

Ciudad : Puno

Lugar : Parque Industrial Salcedo

5. ESTUDIO LEGAL

Para obtener la viabilidad legal la empresa se constituye como una

organización formal, teniendo como base legal que lo refrenda a los siguientes

aspectos:

A. FORMA SOCIETARIA.

La Empresa se forma por la sociedad voluntaria de sus socios, acordando

entre ellos tener igual número y porcentaje de participaciones, los mismos

que servirán tanto en el desarrollo de actividades como en el momento de

la repartición de utilidades, para ello la Empresa se constituirá bajo la

FORMA DE: SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA con el

nombre comercial de S.R.Ltda. la misma que tiene como actividad principal

la de transformar y procesar frutas de la zona para obtener jugos néctar y

otras actividades afines y conexas a ella.

El capital de la empresa esta formado por aportaciones de una tercera

parte por cada socio, dividido en participaciones iguales; estas

aportaciones serán bienes dinerarias y mixtos.

Para la constitución de la empresa se incurrirá en los siguientes gastos;

considerados gastos pre operativos.

Asesoramiento y constitución de la Micro y Pequeña Empresa será Gratuito

por intermedio de la Dirección Regional de Trabajo.

- Gastos Notariales S/. 55.00

- Certificado de Búsqueda Mercantil S/. 10.00

- Inscripción de la minuta en Registro Públicos S/.105.00

- Registro de personas jurídicas (escritura de Constitución)

S/.110.00

i. Base Legal

- Nueva Ley General de Sociedades ley N° 26887

- Ley General de la Pequeña y Micro Empresa ley N° 27268

ii. Licencias.

La empresa para empezar a operar realizará los siguientes trámites.

- Con el contrato de alquiler se obtendrá.

- La licencia de apertura S/. 300.00

- La licencia de funcionamiento Municipal (D.L. 776) S/.

200.00

- Registro sanitaria S/.

1750.00

- Registro único del contribuyente (R.U.C)

B. AFECTACIÓN TRIBUTARIA.

Considerando la naturaleza de las actividades de la empresa y el proyecto

se acoge bajo las estipulaciones de la ley del impuesto a la Renta, y

tributará como persona jurídica sujeto al Régimen especial del impuesto a

la renta (RER) teniendo que pagar 30% de los ingresos como impuesto a la

Renta anual ante las oficinas de la SUNAT ZonalPuno, y 1.5% mensual

considerados como pagos a cuenta cancelatorios así mismo la empresa

como sujeto del RER solo está obligada a llevar libros contables como el

Registro de Compras y Ventas, pero podía emitir los siguientes

comprobantes de pago: boletas, facturas, liquidaciones de compra,

documento que ayudarán a sustentar gastos y a presentar las

declaraciones tributarias.

i. Base Legal

- TUO Código Tributario D.S. N° 135

- TUO ley Impuesto a la Renta D.S N° 054-99-EF

- Reglamento de la ley del Impuesto a la renta D.S. N° 122-94

- Ley Marco de comprobantes de pago D.ley N° 25632

- Reglamento de ley comprobantes pago R.S. N° 007-99-SUNAT

C. REGISTRO DE MARCAS

La producción de la empresa utilizará una formula especial y en la

comercialización se utilizará presentaciones y diseño de marca especiales, las

cuales serán protegidas por el INDECOPI, en las que se incurrirá en los

siguientes gastos.

- Costo de búsqueda de antecedentes S/. 38.80

- Costo de Registro y Protección del Diseño de Marca S/ 604.70

i. Base Legal

- Ley General de propiedad industrial D.L. N° 823 y su reglamento.

- Numero de cuenta en el Banco de Crédito Nro 193 – 1161125-0-34

IV. ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN

1. Descripción de puestos

A. DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS

Representa el Órgano máximo de la empresa

Toma decisiones vitales de la empresa.

B. DEL GERENTE GENERAL

Es el responsable de la representación de la empresa en lo

civil, penal, comercial, fiscal y administrativo.

Tomar decisiones adecuadas para el desarrollo y crecimiento

de la empresa.

Mantener en orden la documentación de la empresa.

Ser responsable de la operatividad de la empresa (recursos).

Liderar y coordinar todos los esfuerzos de la empresa para

alcanzar el éxito.

C. DEL GERENTE DE PRODUCCIÓN

Adquisición de insumos que garanticen la calidad del producto.

Responsable el proceso de producción de la empresa.

Responsable del personal a cargo (seguridad higiene y

responsabilidad).

Mantener la calidad del producto dentro de un rango adecuado.

Capacitar al personal obrero a su cargo.

Garantizar la producción continua del producto.

JUNTA GENERAL DE SOCIOS

GERENTE GENERAL

CONTADOR

GERENTE DE PRODUCCIONGERENTE DE COMERCIALIZACION

OBREROS

D. DEL GERENTE DE COMERCIALIZACION

Buscar mercados.

Garantizar la venta del producto en el mercado.

Investigación y análisis de mercado.

Responsable de agentes de ventas.

Encargado de la distribución de los productos (del almacén

hasta el consumidor final)

Mantener en orden la documentación respectiva del área.

E. DE LOS OBREROS

Respetar y cumplir con el reglamento interno de la empresa.

Realizar las labores encomendadas por su jefe inmediato

superior con eficiencia.

Realizar el mantenimiento de la planta.

2. ORGANIGRAMA FUNCIONAL

La empresa establece relaciones de supervisión, dependencia y funcional

de la siguiente manera:

Diagrama 1. Organigrama funcional.

V. ESTUDIO AMBIENTAL

El presente proyecto, toma en cuenta la preservación del medio ambiente y

para ello se identifica los impactos a los recursos: suelo, agua, aire, y

bióticos (flora y fauna).

Para ello es oportuno mencionar que el proyecto generara los siguientes

desechos potenciales.

1. Cáscara de Naranja y mandarina.

Inicialmente se desechara los residuos, aprovechando el carro recolector

de basura del municipio de Puno.

También, cabe mencionar las cualidades de estos desechos para

procesarlos posteriormente para recuperar lo invertido.

La utilidad de la cáscara de naranja y mandarina en las provincias

fronterizas de JULIACA (Yunguyo, Chucuito, Desaguadero), por costumbre

lo emplean para tostar de habas, alverjas, con el fin de darles un color, olor

y blandura única.

Por lo tanto a un mediano plazo se plantea la comercialización de estos

productos, de la siguiente manera:

a) Tratar la cáscara de naranja y mandarina solo secándola a la

intemperie.

b) Tratar las cáscaras de naranja y mandarina para obtener bioabono y

biogás, para comercializar como fertilizante (bioabono) de alto

contenido de nitrógeno, fósforo y otros.

VI. ESTUDIO ECONÓMICO

1. Inversión

A. Tangible

i. Maquinaria y equipos de planta

Para capacidad máxima de producción de 265,251 frascos de néctar o

su equivalente en litros de 132,626, se ha considerado equipos y

materiales para la planta de producción por un valor de S/. 77,794.50

nuevos soles como se muestra en el cuadro siguiente:

Cuadro Nro. 15Inversión en maquinaria y equipos de planta

DetalleUnidad de

Medida

Costo

unitario

(S/.)

Costo

total (S/.)

Maquina envasadora Unidad 45,000.00

45,000.0

0

Extractor de zumo Unidad 8,400.00 8,400.00

Bascula Unidad 1,050.00 1,050.00

Lavador Unidad 70.00 280.00

Ollas Unidad 340.00 2,040.00

Cucharon Unidad 28.00 84.00

Cocina industrial (4 hornillas) Unidad 900.00 1,800.00

Ablandador de agua Unidad 7,900.00 7,900.00

Colador Unidad 10.00 30.00

Tarima Unidad 150.00 450.00

Cuchillo Unidad 5.00 20.00

Balón de gas Unidad 100.00 300.00

Tanque de agua Unidad 900.00 900.00

Recipientes (Baldes) Unidad 160.00 960.00

Mesa de trabajo Unidad 800.00 1,600.00

Balanza manual Unidad 40.00 40.00

Refractómetro manual Unidad 2,800.00 2,800.00

Termómetro de vidrio Unidad 240.00 240.00

Cinta de PH Unidad 90.00 90.00

Mesa de laboratorio Unidad 70.00 70.00

Banco Unidad 12.00 36.00

Imprevistos (5%) 3,704.50

TOTAL

77,794.5

0

ii. Equipos y materiales de oficina para el área de administración

Para una adecuada gestión desde el comienzo de las actividades

productivas del proyecto, se ha considerado equipos y muebles para la

oficina de administración por un valor de S/. 4,347.00 nuevos soles (ver

cuadro siguiente).

Cuadro Nro. 16Equipos y materiales de oficina para el área de administración

DetalleUnidad de

Medida

Cantida

d

Costo

unitario

(S/.)

Costo

total (S/.)

Escritorio Unidad 1 500.00 500.00

Computadora Unidad 1 2,800.00 2,800.00

Sillón Unidad 1 250.00 250.00

Mueble archivador Unidad 1 350.00 350.00

Sillas de espera Unidad 3 80.00 240.00

Imprevistos (5%) 207.00

TOTAL 4,347.00

iii. Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización

De la misma manera anterior, para el área de comercialización se tiene

previsto la adquisición de equipos y muebles por la suma de S/.

4,026.75 nuevos soles, que son los requerimientos mínimos para una

adecuada gestión comercial de la actividad productiva (ver cuadro

siguiente).

Cuadro Nro. 17Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización

DetalleUnidad de

Medida

Cantida

d

Costo

unitario

(S/.)

Costo

total (S/.)

Escritorio Unidad 1 500.00 500.00

Computadora Unidad 1 2,800.00 2,800.00

Sillón Unidad 1 250.00 250.00

Sillas de espera Unidad 3 80.00 240.00

Tablero Unidad 3 15.00 45.00


TOTAL 4,026.75

B. Intangible

Dada la legislación existente con respecto a la creación de una empresa

con personería jurídica, la apertura y funcionamiento de un local productivo

– comercial y los requisitos mínimos para que un producto de consumo

humano sea puesto en el mercado, es que se prevé invertir en activos

intangibles por la suma de S/. 4,907.18 para la operación formal del

proyecto (ver cuadro siguiente).

Cuadro Nro. 18Inversión en activos intangibles

DetalleUnidad de

Medida

Cantida

d

Costo

unitario

(S/.)

Costo

total

(S/.)

Estudios definitivos Unidad 1 1500.00 1500.00

Licencias de apertura y

funcionamiento Unidad 1 500.00 500.00

Gastos de constitución legal Unidad 1 280.00 280.00

Registro de marca Unidad 1 643.50 643.50

Registro sanitario Unidad 1 1750.00 1750.00


TOTAL 4907.18

C. Capital de trabajo

De acuerdo al método de desfase para la determinación del capital de

trabajo, se ha establecido un periodo de 2 meses para cubrir los costos de

operación así como los gastos de administración y comercialización; siendo

el capital de trabajo necesario para la producción normal de néctar de S/.

26,896 nuevos soles (ver cuadro siguiente).

Cuadro Nro. 19Inversión en Capital de trabajo

DETALLE MES 1 MES 2

1. COSTOS DE OPERACIÓN (1.1+1.2+1.3) 10,962.24 10,962.24

1.1. Costos del proceso (a+b+c+d) 10,227.24 10,227.24

a. Costos Primos 7,644.71 7,644.71

- Materia prima Básica 7,644.71 7,644.71

b. Mano de obra directa 1,721.85 1,721.85

c. Servicios Básicos 373.67 373.67

- Energía eléctrica 126.72 126.72

- Agua 18.94 18.94

- Gas 228.00 228.00

d. Imprevistos (5%) 487.01 487.01

1.2. Gastos del proceso 700.00 700.00

a. Materiales indirectos 0.00 0.00

b. Gastos indirectos 700.00 700.00

- Alquileres 600.00 600.00

- Mantenimiento 10.00 10.00

- Pasajes, viaticos, movilidad local 30.00 30.00

- Materiales de escritorio 10.00 10.00

- Combustibles, carburantes y lubricantes 50.00 50.00

1.3. Imprevistos (5%) 35.00 35.00

2. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,172.52 1,172.52

2.1. Sueldos 662.25 662.25

2.2. Gastos diversos 485.97 485.97

a. Comunicaciones 120.00 120.00

- Telefono e internet 120.00 120.00

b. Servicios basicos 20.97 20.97

- Energiaelectrica 17.50 17.50

- Agua 3.47 3.47

c. Viaticos y otros 105.00 105.00

d. Alquiler 200.00 200.00

e. Materiales de escritorio 40.00 40.00

2.3. Imprevistos (5%) 24.30 24.30

3. GASTOS DE COMERCIALIZACION 1,313.25 1,313.25

3.1. Sueldos 662.25 662.25

3.2. Gastos diversos 380.00 380.00

a. Gastos de viaje, viáticos 350.00 350.00

b. Materiales de escritorio 30.00 30.00

3.3. Publicidad 240.00 240.00

a. Volantes 120.00 120.00

b. Internet 50.00 50.00

c. Radio y TV 70.00 70.00

3.4. Imprevistos (5%) 31.00 31.00

TOTAL MENSUAL 13,448.00 13,448.00

CAPITAL DE TRABAJO 26,896.00

2. Costos

El costo total mensual de la producción de néctar es igual al costo de un

mes considerado para la determinación del capital de trabajo que asciende

a S/. 13,448 y para el primer año el costo total será de S/. 161,376.

A. Costos de operación

Para mayor detalle se ha determinado los costos unitarios y cantidades de

insumos para la producción por frasco de néctar, siendo estos los que se

muestran en el cuadro siguiente:

Cuadro Nro. 20Costos unitarios por unidad producida (frasco de 500 ml)

Insumo

Precio

S/.

Unidad de

medida

Cantidad de insumos

NaranjaMandarin

aNaranja-

Mandarina

Naranja 0.60 Kg. 0.21716 0.15201

CMC 40.00 Kg. 0.00076 0.00076 0.00076

Sorbato de potasio 15.00

Kg.0.00024 0.00024 0.00024

Acidocitrico 15.00 Kg. 0.00004 0.00004 0.00004

Vitamina "C" 6.00 Kg. 0.00004 0.00004 0.00004

Saborizante 8.00 Kg. 0.00149 0.00149 0.00149

Colorante 10.00 Kg. 0.00001 0.00001 0.00001

Azúcar120.0

0Saco/50

kg. 0.00072 0.00072 0.00072

Frasco (500 ml) 0.15 Frasco 1.00000 1.00000 1.00000

Mandarina 1.10 Kg. 0.21716 0.06515

B. Gastos de administración

En los gastos de administración se ha considerado principalmente los que

corresponden a los servicios básicos, así como el alquiler, viáticos y

algunos imprevistos por un total de S/. 1172.52 nuevos soles (ver cuadro

siguiente).

Cuadro Nº 21

Gastos de Administración (por un mes)

DetalleUnidad de

Medida

Cantida

d

Costo

unitario

(S/.)

Costo

total (S/.)

Sueldo del gerente

general mes 1 662.25 662.25

Materiales de oficina Varios 1 40.00 40.00

Energía eléctrica Kwh 50 0.35 17.50

Agua m3 3 1.16 3.47

Teléfono e Internet Servicio 1 120.00 120.00

Alquiler Servicio 1 200.00 200.00

Viáticos y otros Varios 1 105.00 105.00


TOTAL 1172.52

C. Gastos de comercialización

Para cubrir los gastos de comercialización mensual se requiere la cantidad

de S/. 1313.25 que corresponde principalmente a gastos en publicidad,

materiales de escritorio y algunos viáticos (ver cuadro siguiente).

Cuadro Nº 22

Gastos de Comercialización (por un mes)

DetalleUnidad de

Medida

Cantida

d

Costo

unitario

(S/.)

Costo

total (S/.)

Sueldo del gerente de

comercialización mes 1 662.25 662.25

Gastos de viaje y viáticos Transporte 1 350.00 350.00

Publicidad (volantes) Varios 1 120.00 120.00

Publicidad (Internet) Varios 1 50.00 50.00

Publicidad (radio y TV) Varios 1 70.00 70.00

Materiales de escritorio Varios 1 30.00 30.00


TOTAL 1313.25

3. Ingresos

A. Plan de producción

PRODUCTO

PRODUCCION

AÑO

1

AÑO

2

AÑO

3

AÑO

4

AÑO

5

AÑO

6

AÑO

7

AÑO

8

AÑO

9

AÑO

10

Capacidad de planta ==>75% 85% 95% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Néctar de naranja (500 ml)

66,31

2

75,15

4

83,99

6

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

Néctar de Mandarina (500 ml)

66,31

2

75,15

4

83,99

6

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

Néctar de naranja - mandarina

(500 ml)

66,31

2

75,15

4

83,99

6

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

TOTAL

198,9

36

225,4

62

251,9

88

265,2

51

265,2

51

265,2

51

265,2

51

265,2

51

265,2

51

265,2

51

Se iniciará las actividades con una producción anual de 198,936

frascos que corresponde al 75% de la capacidad instalada de la

planta, para el segundo año se proyecta una producción de 225,462

frascos llegando a utilizar el 85% de la capacidad instalada, para el

tercer año se utilizara el 95% de la capacidad de planta

correspondiendo a un nivel de producción de 251,988 frascos y en el

cuarto año se utilizara el 100% de la capacidad de planta

correspondiendo a un nivel de producción de 265,251 (ver cuadro

siguiente).

B. Ingresos por venta del producto

El precio por frasco determinado es de S/. 1.00 el que nos permitirá

determinar el ingreso según el plan de producción planteado, ascendiendo a

S/. 198,936, S/. 225,462, S/. 251,988 y S/. 265,251 para el primer, segundo,

tercer y el cuarto año respectivamente; cabe aclarar que en el cuarto año se

llega a obtener el máximo de ingresos alcanzables y que se mantiene

constante hasta el décimo año del horizonte de evaluación.

PRODUCTO

INGRESOS (S/.)

AÑO

1

AÑO

2

AÑO

3

AÑO

4

AÑO

5

AÑO

6

AÑO

7

AÑO

8

AÑO

9

AÑO

10

Capacidad de planta ==> 75% 85% 95% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Néctar de naranja (180 ml)

66,31

2

75,15

4

83,99

6

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

Néctar de Mandarina (180 ml)

66,31

2

75,15

4

83,99

6

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

Néctar de naranja - mandarina

(180 ml)

66,31

2

75,15

4

83,99

6

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

88,41

7

TOTAL

198,9

36

225,4

62

251,9

88

265,2

51

265,2

51

265,2

51

265,2

51

265,2

51

265,2

51

265,2

51

VII. EVALUACIÓN ECONÓMICA

1. Estados financieros

A. Flujo de caja

Se prevé un inversión total de S/. 117,971 que corresponde al año cero,

siendo este valor el flujo del periodo mencionado, asimismo

considerando los ingresos previstos por venta del productos así como

los costos, impuestos, valor de salvamento, recuperación de capital de

trabajo y reinversiones, es que se determina un flujo para el primer año

de S/. 29,492, llegando a obtener en el año décimo la suma de S/.

75,679. Del comportamiento de los flujos anuales se puede afirmar que

se trata de un flujo de caja convencional en el que en el primer año

existe un flujo negativo y los demás periodos son positivos (ver cuadro

siguiente).

B. Indicadores de rentabilidad

Considerando el flujo de caja determinado, es que se obtiene los indicadores de

rentabilidad cuyos valores son:

VAN de S/. 136,732 que es un valor positivo por lo que se afirma que la

inversión en este proyecto nos reportaría un mayor beneficio a comparación de

la mejor alternativa desechada.

TIR de 30% valor mayor al costo de oportunidad del capital de 10%, por lo

que se puede decir que se ganara mas en el presente proyecto que invirtiéndolo

en un deposito de ahorro en un banco.

B/C de 1.10 valor mayor a 1, es decir, que por cada nuevo sol que se invierte

se gana S/. 0.10

Cuadro Nº 27Indicadores de rentabilidad

Indicador Valor

Costo de oportunidad de capital (COK ) 10%

Valor Actual Neto (VAN) 136,732

Tasa Interna de Retorno (TIR) 30%

Relacion Beneficio Costo (B/C) 1.10

C. Punto de equilibrio

El volumen de producción mínimo que debe ser elaborado para no tener pérdidas

es de 25,773, 35,867 y 28,149 frascos de néctar de naranja, mandarina y naranja –

mandarina respectivamente o lo que es su equivalente en ventas de S/ 25,772.70

para néctar de naranja, S/ 35,866.96 de néctar de mandarina y S/ 28,149.37 para

néctar naranja-mandarina (ver cuadro siguiente).

Cuadro Nº 28Punto de equilibrio anual

Detalle Valor

Néctar de naranja

Volumen Producción (botellas de 500

ml) 25,773

Ingresos (S/.)

25,772.7

0

Néctar de mandarina


ml) 35,867

Ingresos (S/.)

35,866.9

6

Néctar de naranja – mandarina


ml) 28,149

Ingresos (S/.)

28,149.3

7

VIII. CONCLUSIONES.

Primero. De acuerdo al estudio del mercado se ha determinado que

existe una demanda insatisfecha, inclusive con la implementación del

proyecto.

Segundo. La localización del proyecto será en la región Puno, provincia

de Puno, Distrito de Puno (Parque industrial Salcedo.

Tercero. No existe impactos negativos relevantes con la

implementación del proyecto.

Cuarto. Los indicadores (VAN, TIR e B/C ) muestran que es rentable la

implementación del proyecto de producción de néctar de naranja y

mandarina.

Proyecto Naranja Mandarina en Jugos[1]

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