Proyecto Integrador, Pulpa de Tuna.doc
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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES "UNIANDES" FACULTAD: DIRECCIÓN DE EMPRESAS ESCUELA: ADMINISTRACIÓN GERENCIAL OCTAVO SEMESTRE PROYECTO INTEGRADOR DE CARRERA TÍTULO: PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA INDUSTRIALIZADORA Y COMERCIALIZADORA DE PULPA DE TUNA, EN EL VALLE DEL CHOTA, PROVINCIA DE IMBABURA. AUTORES: Silvana Chamorro Paola Mora Alexandra Quishpe ASESOR: Ec. Rubén Santa Cruz Ibarra – Ecuador 2011
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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES"UNIANDES"
FACULTAD: DIRECCIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA: ADMINISTRACIÓN GERENCIAL
OCTAVO SEMESTRE
PROYECTO INTEGRADOR DE CARRERA
TÍTULO:
PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA INDUSTRIALIZADORA Y COMERCIALIZADORA DE PULPA DE TUNA, EN EL VALLE DEL CHOTA, PROVINCIA DE IMBABURA.
AUTORES: Silvana ChamorroPaola MoraAlexandra Quishpe
ASESOR: Ec. Rubén Santa Cruz
Ibarra – Ecuador
2011
CERTIFICACIÓN
En calidad de Asesores del presente trabajo de investigación, certificamos que
el Proyecto Integrador cuyo tema es “Plan de negocios para la creación de una
microempresa industrializadora y comercializadora de pulpa de Tuna, en el
valle del Chota”, fue elaborado por: Silvana Chamorro, Paola Mora, y Alexandra
Quishpe; además cumple con los requisitos metodológicos y científicos que la
Universidad “UNIANDES” exige, por lo tanto autorizamos su presentación para
los trámites pertinentes.
Atentamente,
-------------------------- ----------------------------
Ec. Rubén Santacruz Ing. Janneth Pantoja
PLAN DE NEGOCIOS TÉCNICAS ADUANERAS
--------------------------- -----------------------------
Lic. Alfredo Jaramillo Dra. Jimena Torres
ÉTICA PROFESIONAL AUDITORÍA DE GESTIÓN
---------------------------
Ing. Álvaro González
I
GERENCIA ESTRATÉGICA
DECLARACIÓN DE AUTORÍA
Ante las Autoridades de la Universidad Regional Autónoma de los Andes,
declaramos que el contenido del presente Proyecto, “Plan de negocios para la
creación de una microempresa industrializadora y comercializadora de pulpa de
Tun, en el valle del Chota” presentado como requisito para aprobar el Octavo
Semestre de la carrera de Administración de Negocios, es original, de nuestra
autoría y responsabilidad; y no compromete a la política de UNIANDES.
Atentamente,
------------------------ --------------------------
Silvana Chamorro Paola Mora
------------------------
Alexandra Quishpe
II
DEDICATORIA
El presente trabajo lo dedicamos a nuestros padres y maestros
quienes supieron guiarnos y darnos el apoyo necesario para
continuar con dedicación nuestros estudios.
A Ustedes nuestro esfuerzo.
III
AGRADECIMIENTO
A nuestros maestros y demás personas que con sus valiosas
aportaciones en forma de comentarios, opiniones y
sugerencias nos brindaron su amplia experiencia docente lo
que ha hecho posible la culminación de este proyecto.
Los Autores
IV
RESÚMEN EJECUTIVO
El presente trabajo ha sido desarrollado sobre el tema “Plan de negocios para
la creación de una microempresa comercializadora e industrializadora de pulpa
de tuna en el valle del Chota, provincia de Imbabura”. La propuesta se ha
esquematizado en los estudios de mercado, técnico, organizacional y legal y el
estudio financiero.
Para el desarrollo de cada una de las partes del plan de negocios, se ha
tomado como base importante la aplicación de teorías relacionadas con la
elaboración de estudios de factibilidad y proyectos; además se ha investigado
el requerimiento de los consumidores de productos sanos y naturales, y el
grado de aceptación que tendría un producto novedoso, y propio de la región.
Con la implementación de este negocio, se pretende mejorar la utilización de
los recursos naturales propios de la provincia de Imbabura, y el nivel de vida de
las personas, a través del consumo diario de productos sanos y con alto valor
nutricional, como es el caso de la Tuna.
Es por ello que se ha diseñado un plan que muestra con claridad la viabilidad
de crear una microempresa despulpadora de tuna, que beneficie, tanto al
consumidor, como a quien desee invertir en dicho negocio.
V
ÍNDICE DE CONTENIDO
CAPÍTULO I........................................................................................................................................ 10
1. OBJETO DE TRANSFORMACIÓN..................................................................................................101.1 ANTECEDENTES Y ESTADO ACTUAL DEL OBJETO DE TRANSFORMACIÓN...............................101.2 IDENTIFICACIÓN DEL OBJETO DE TRANSFORMACIÓN............................................................121.3 OBJETIVOS..............................................................................................................................12
1.3.1 Objetivo General.................................................................................................................................121.3.2 Objetivos Específicos..........................................................................................................................12
1.4 BENEFICIARIOS.......................................................................................................................12
CAPÍTULO II....................................................................................................................................... 14
2. MARCO TEÓRICO..............................................................................................................................142.1 FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA.................................................................................................14
2.1.1 PLAN DE NEGOCIOS............................................................................................................................142.1.2 TÉCNICAS ADUANERAS.......................................................................................................................292.1.3 AUDITORÍA DE GESTIÓN.....................................................................................................................352.1.4 GERENCIA ESTRATÉGICA.....................................................................................................................422.1.5 ÉTICA PROFESIONAL...........................................................................................................................56
CAPÍTULO III...................................................................................................................................... 63
3. METODOLOGÍA DEL PROYECTO........................................................................................................633.1 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN......................................................................................63
3.1.1 TIPOS DE INVESTIGACIÓN...................................................................................................................633.2 DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO...............................................................................63
3.2.1 MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS............................................................................................633.2.2 POBLACIÓN Y MUESTRA.....................................................................................................................643.2.3 Interpretación de Datos......................................................................................................................65
CAPÍTULO IV...................................................................................................................................... 87
4.1 IDEA DE NEGOCIO..........................................................................................................................874.2 ANÁLISIS DEL MERCADO CONSUMIDOR.........................................................................................894.3 ANÁLISIS DEL MERCADO COMPETIDOR..........................................................................................954.4 ANÁLISIS DEL MERCADO PROVEEDOR............................................................................................964.5 ANÁLISIS DEL PRODUCTO...............................................................................................................964.6 ANÁLISIS DE PRECIOS....................................................................................................................1004.7 SEGMENTACIÓN DE MERCADO....................................................................................................1014.8 CANALES DE DISTRIBUCIÓN..........................................................................................................1034.9 LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA......................................................................................................1054. 10 INGENIERÍA DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN.............................................................................1074.11 DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO DE LA PLANTA..........................................................................1104.12 CONSTITUCIÓN LEGAL DE LA EMPRESA......................................................................................1144.13 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL..................................................................................................1174.14 ORGANIGRAMA FUNCIONAL......................................................................................................1184.15 ESTUDIO LEGAL...........................................................................................................................1214.16 INVERSIÓN DEL PROYECTO.......................................................................................................1234. 17 ESTUDIO DEL IMPACTO AMBIENTAL..........................................................................................137
CONCLUSIONES....................................................................................................................................138RECOMENDACIONES............................................................................................................................139BIBLIOGRAFÍA/LINCOGRAFÍA................................................................................................................140ANEXOS................................................................................................................................................141
VI
ÍNDICE DE GRÁFICOS
MARCO TEÓRICO........................................................................................................................ 15
GRÁFICO 1............................................................................................................................................16GRÁFICO 2............................................................................................................................................17GRÁFICO 3............................................................................................................................................18GRÁFICO 4............................................................................................................................................18GRÁFICO 5............................................................................................................................................21GRÁFICO 6............................................................................................................................................22GRÁFICO 7............................................................................................................................................22GRÁFICO 8............................................................................................................................................24GRÁFICO 9............................................................................................................................................44GRÁFICO 10..........................................................................................................................................46GRÁFICO 11..........................................................................................................................................49GRÁFICO 12..........................................................................................................................................55
ENCUESTAS................................................................................................................................... 66
GRÁFICO Nº13......................................................................................................................................66GRÁFICO Nº14......................................................................................................................................67GRÁFICO Nº15......................................................................................................................................68GRÁFICO Nº16......................................................................................................................................69GRÁFICO Nº17......................................................................................................................................70GRÁFICO Nº18......................................................................................................................................71GRÁFICO Nº19......................................................................................................................................72GRÁFICO Nº20......................................................................................................................................73GRÁFICO Nº21......................................................................................................................................74GRÁFICO Nº22......................................................................................................................................75GRÁFICO Nº23......................................................................................................................................76GRÁFICO Nº24......................................................................................................................................77GRÁFICO Nº25......................................................................................................................................78GRÁFICO Nº26......................................................................................................................................79GRÁFICO Nº27......................................................................................................................................80GRÁFICO Nº28......................................................................................................................................81GRÁFICO Nº 29.....................................................................................................................................82GRÁFICO Nº 30.....................................................................................................................................83GRÁFICO Nº 31.....................................................................................................................................84GRÁFICO Nº 32.....................................................................................................................................85GRÁFICO Nº 33.....................................................................................................................................86
LA TUNA........................................................................................................................................... 98
GRÁFICO 34..........................................................................................................................................98
CANALES DE DISTRIBUCIÓN............................................................................................................. 103
GRÁFICO 35........................................................................................................................................103
INGRESOS PROYECTADOS................................................................................................................ 131
GRÁFICO 36........................................................................................................................................131
VII
COSTO DE VENTAS PROYECTADO.....................................................................................................133
GRÁFICO 37........................................................................................................................................133
ÍNDICE DE CUADROS
ENCUESTAS....................................................................................................................................... 66
CUADRO Nº 1.......................................................................................................................................66CUADRO Nº 2.......................................................................................................................................67CUADRO Nº 3.......................................................................................................................................68CUADRO Nº 4.......................................................................................................................................69CUADRO Nº 5.......................................................................................................................................70CUADRO Nº 6.......................................................................................................................................71CUADRO Nº 7.......................................................................................................................................72CUADRO Nº 8.......................................................................................................................................73CUADRO Nº 9.......................................................................................................................................74CUADRO Nº 10.....................................................................................................................................75CUADRO Nº 11.....................................................................................................................................76CUADRO Nº 12.....................................................................................................................................77CUADRO Nº 13.....................................................................................................................................78CUADRO Nº 14.....................................................................................................................................79CUADRO Nº 15.....................................................................................................................................80CUADRO Nº 16.....................................................................................................................................81CUADRO Nº17......................................................................................................................................82CUADRO Nº18......................................................................................................................................83CUADRO Nº19......................................................................................................................................84CUADRO Nº20......................................................................................................................................85CUADRO Nº21......................................................................................................................................86
ANÁLISIS DEL MERCADO CONSUMIDOR............................................................................................89
CUADRO N° 22......................................................................................................................................89CUADRO N° 23......................................................................................................................................90CUADRO N° 24......................................................................................................................................91CUADRO N° 25......................................................................................................................................91CUADRO N° 26......................................................................................................................................92CUADRO N° 27......................................................................................................................................92CUADRO N° 28......................................................................................................................................93CUADRO N° 29......................................................................................................................................93CUADRO N° 30......................................................................................................................................94CUADRO N° 31.....................................................................................................................................94CUADRO N° 32......................................................................................................................................95
COMPETIDORES EXISTENTES............................................................................................................. 95
CUADRO N° 33......................................................................................................................................96
VALORES NUTRICIONALES................................................................................................................. 98
CUADRO N° 34......................................................................................................................................98
EL PRECIO........................................................................................................................................ 100
CUADRO N° 35....................................................................................................................................100
SEGMENTACIÓN DE MERCADO........................................................................................................101
VIII
CUADRO N° 36....................................................................................................................................102CUADRO N° 37....................................................................................................................................102
TAMAÑO DE LA PLANTA.................................................................................................................. 110
CUADRO 38.........................................................................................................................................110
INVERSIÓN DEL PROYECTO.............................................................................................................. 123
CUADRO 39.........................................................................................................................................123CUADRO 40.........................................................................................................................................124CUADRO 41.........................................................................................................................................124CUADRO 42.........................................................................................................................................125CUADRO 43.........................................................................................................................................125CUADRO 44.........................................................................................................................................126CUADRO 45.........................................................................................................................................126CUADRO 46.........................................................................................................................................127CUADRO 47.........................................................................................................................................127CUADRO 48.........................................................................................................................................128CUADRO 49.........................................................................................................................................128CUADRO 50.........................................................................................................................................129CUADRO 51.........................................................................................................................................130CUADRO 52.........................................................................................................................................130CUADRO 53.........................................................................................................................................130CUADRO 54.........................................................................................................................................131CUADRO 55.........................................................................................................................................132CUADRO 56.........................................................................................................................................132CUADRO 57.........................................................................................................................................132CUADRO 58.........................................................................................................................................133CUADRO 59.........................................................................................................................................134CUADRO 60.........................................................................................................................................134CUADRO 61.........................................................................................................................................136
IX
CAPÍTULO I
1. OBJETO DE TRANSFORMACIÓN
1.1 ANTECEDENTES Y ESTADO ACTUAL DEL OBJETO DE
TRANSFORMACIÓN
La variedad de climas que presenta la provincia de Imbabura, es una característica
importante para el desarrollo de productos alimenticios no tradicionales. Los cultivos no
tradicionales comprenden principalmente productos de alto valor, entre ellos se
distinguen frutas, flores y hortalizas, que son cultivados en forma orgánica.
Estos cultivos realizados en forma artesanal, en muchos de los casos, no tienen la
suficiente higiene y procesos que garanticen el buen estado de los alimentos, ya que,
quienes realizan esta labor lo hacen por la necesidad de obtener un beneficio económico
que sustente a su familia; sin embargo lo más preocupante es que algunos de estos
productos crecen y se desarrollan de forma natural, en terrenos que no tienen un
adecuado manejo de suelo o que están abandonados. Éste es el caso de la tuna, una
planta que se desarrolla en terrenos áridos y sin mayor necesidad de agua, lo que hace
que su producción sea prácticamente natural, y por tanto este producto se desaprovecha.
La fortaleza comercial de la tuna es que su mercado no está explotado, y el potencial del
fruto en la industria alimenticia es llamativo, ya que puede ser consumida fresca o
procesada. Es un producto considerado comercialmente como fruto exótico, que genera
grandes expectativas en el mercado internacional.
10
11
Producción en forma artesanal
Producción limitada
FALTA DE APROVECHAMIENTO DE FRUTOS PROPIOS DE LA REGIÓN, LO QUE GENERA DESPERDICIO DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS COMO LA TUNA
FALTA DE APROVECHAMIENTO DE FRUTOS PROPIOS DE LA REGIÓN, LO QUE GENERA DESPERDICIO DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS COMO LA TUNA
El producto se desaprovecha
Productos no cumplen con el requerimiento del
mercado
CAUSAS
EFECTOS
Inadecuado apoyo
gubernamental a productos no tradicionales
Falta de capacitación en el manejo y cuidado
de la Tuna
Consumo limitado
Falta de promoción de los beneficios de la
Tuna
Difícil acceso a créditos en el
sistema bancario, para los pequeños
agricultores
Cultivos de baja calidad; se utiliza
semilla común, sin certificar
1.2 IDENTIFICACIÓN DEL OBJETO DE TRANSFORMACIÓN
Falta de aprovechamiento de frutos propios de la región, lo que genera desperdicio de
productos alimenticios como la tuna.
1.3 OBJETIVOS
1.3.1 Objetivo General
Diseñar un plan de negocios para la creación de una microempresa, mediante estudios
de mercado, técnico, administrativo, financiero, y de impacto ambiental, para la
industrialización y comercialización de pulpa de tuna, en el Valle del Chota, Provincia
de Imbabura.
1.3.2 Objetivos Específicos
1. Diagnosticar la necesidad de la industrialización y comercialización de pulpa de
tuna en la ciudad de Ibarra
2. Fundamentar teóricamente la idea de negocio
3. Determinar la oferta y demanda, mediante un estudio de mercado
4. Establecer la ubicación y tamaño óptimo para la planta industrializadora
5. Especificar el proceso de industrialización de la pulpa de la tuna
6. Determinar el proceso administrativo y legal para la microempresa
7. Realizar el análisis financiero del proyecto
8. Estructurar las matrices de impacto ambiental
1.4 BENEFICIARIOS
Los beneficiarios inmediatos del presente proyecto, serán los productores de tuna de la
Corporación Porvenir del Valle del Chota; la población ibarreña por medio de la
creación de fuentes de empleo; y los consumidores.
12
Quienes elaboramos el presente proyecto, también somos beneficiarios, porque realizamos
un trabajo investigativo, en el que aplicamos los conocimientos adquiridos y obtenemos
experiencias que son la base para el desarrollo como futuros profesionales.
13
CAPÍTULO II
2. MARCO TEÓRICO
2.1 FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA
2.1.1 PLAN DE NEGOCIOS
DEFINICIÓN
Según Wilson Mariño, en su libro Guía para crear una empresa sin dinero, describe que el
plan de negocios es: “Una planificación pormenorizada de las políticas, estrategias,
investigación previa, planes de acción, financiamiento y planes de acción del futuro
negocio”.
“Un plan de negocios es un documento que en forma ordenada y sistemática detalla los
aspectos operacionales y financieros de una empresa. Al igual que un mapa guía a un
viajero, el plan de negocios permite determinar anticipadamente donde queremos ir, donde
nos encontramos y cuanto nos falta para llegar a la meta fijada”. Miguel Fante, Monografías
2004 http://www.monografias.com/usuario/perfiles/minfante/monografias
Un plan de negocios es una guía para el emprendedor o empresario. Se trata de un
documento donde se describe un negocio, se analiza la situación del mercado y se
establecen las acciones que se realizarán en el futuro, junto a las correspondientes
estrategias para implementarlas. Surge la necesidad conceptual, metodológica y de gestión,
de introducir un instrumento que permite concretar las estrategias en términos técnicos,
económicos, tecnológicos y financieros.
En todos los planes, es importante que el empresario o emprendedor incluya información
veraz, sin falsear la realidad. Las predicciones que realice sobre ingresos del negocio deben
ser conservadoras, de modo que la sostenibilidad del negocio esté prevista en el plan de
14
negocios sin grandes números. Miguel Fante, Monografías 2004
http://www.monografias.com/usuario/perfiles/minfante/monografias
Este instrumento que se denomina mundialmente como Plan de Negocios, debe argumentar
tanto a corto como mediano plazo una descripción detallada de los servicios y productos
que se ofrecen, las oportunidades de mercados que poseen y cómo está dotado de recursos
tangibles e intangibles, que le permitan determinada competitividad y diferenciación entre
competidores y aliados.
Es un documento formal, elaborado por escrito, que sigue un proceso lógico, progresivo,
realista, coherente y orientado a la acción, en el que se incluyen las acciones futuras que
deberán ejecutarse, tanto por el empresario como por sus colaboradores, para, utilizando los
recursos de que dispone la organización, procurar el logro de determinados resultados
(objetivos y metas) y que al mismo tiempo, establezca los mecanismos que permitirán
controlar dicho logro.
OBJETIVOS DEL PLAN DE NEGOCIOS
El Plan de Negocios tiene como objetivo ayudar a alcanzar un conocimiento amplio y
objetivo de la empresa o la actividad que pretende poner en marcha. Al mismo tiempo
encontrar socios o servir de base para convencer a estos del mérito del proyecto y conseguir
reunir los recursos y capacidades necesarias para poner en marcha el plan, y de esta manera
obtener el financiamiento para ejecutar el negocio. Así como señala los objetivos a cumplir,
un plan de negocios debe incluir el detalle del plan de acción necesario para alcanzarlos.
Miguel Fante, Monografías 2004 http://www.monografias.com/usuario/perfiles/minfante/monografias
MARCO TEÓRICO
15
GRÁFICO 1
FUENTE: MBA. MARIÑO TAMAYO Wilson, Primera Edición: Mayo 2003, Guía Como Crear Una Empresa sin Dinero.
Elaborado por: Paola, Silvana y Alexandra.
16
GUIA PARA CREAR UNA EMPRESAGUIA PARA CREAR UNA EMPRESA
Luego de haber investigado a varios empresarios he concluido que existe esta metodología y que además los empresarios han seguido este método y que, por su seguimiento pormenorizado, a la gran mayoría de empresarios les ha ido muy bien y ahora tiene sus empresas vendiendo adecuadamente sus productos o servicios.
Luego de haber investigado a varios empresarios he concluido que existe esta metodología y que además los empresarios han seguido este método y que, por su seguimiento pormenorizado, a la gran mayoría de empresarios les ha ido muy bien y ahora tiene sus empresas vendiendo adecuadamente sus productos o servicios.
Iván Vallejo
“NO HAY METAS INALCANZABLES” “NO HAY METAS INALCANZABLES”
Como lo indica cuando existe un objetivo claro, este es alcanzable, para ello se requiere de un procedimiento de una planificación, de una guía.Como lo indica cuando existe un objetivo claro, este es alcanzable, para ello se requiere de un procedimiento de una planificación, de una guía.
ANALISIS DE LOS COMPONENTES DEL ESQUEMAANALISIS DE LOS COMPONENTES DEL ESQUEMA
EL DESEO DE SER EMPRESARIO.- Es uno de los factores mas críticos para crear una empresa, este deseo que mueve a las personas a ser “alguien especial”, el deseo de ser empresario radica en saber que existen ciertas cualidades que se deben cumplir previamente antes de convertirse en empresario, entre las principales se destacan la perseverancia y la honestidad.
EL DESEO DE SER EMPRESARIO.- Es uno de los factores mas críticos para crear una empresa, este deseo que mueve a las personas a ser “alguien especial”, el deseo de ser empresario radica en saber que existen ciertas cualidades que se deben cumplir previamente antes de convertirse en empresario, entre las principales se destacan la perseverancia y la honestidad.
LOS RECURSOS PERSONALES.- En pocas palabras son todos aquellos recursos que un futuro empresario ha logrado hacer en el transcurso de su vida, dentro de este aspecto se incluye todos los recursos tangibles e intangibles como una casa, un terreno, un vehículo o la experiencia en determinada rama, los conocimientos formales e informales, etc.
LOS RECURSOS PERSONALES.- En pocas palabras son todos aquellos recursos que un futuro empresario ha logrado hacer en el transcurso de su vida, dentro de este aspecto se incluye todos los recursos tangibles e intangibles como una casa, un terreno, un vehículo o la experiencia en determinada rama, los conocimientos formales e informales, etc.
LAS OPORTUNIDADES DEL MERCADO.- Debe convencerse que existen las oportunidades, solamente debe detenerse a pensar en la cantidad de nuevas situaciones y necesidades que día a día tiene el mercado.LAS OPORTUNIDADES DEL MERCADO.- Debe convencerse que existen las oportunidades, solamente debe detenerse a pensar en la cantidad de nuevas situaciones y necesidades que día a día tiene el mercado.
UNA INVESTIGACION PREVIA.- Muy simple y sin mayor profundidad, una investigación, que en primera instancia, indique al empresario que la idea es razonable y tiene un mercado que atender.UNA INVESTIGACION PREVIA.- Muy simple y sin mayor profundidad, una investigación, que en primera instancia, indique al empresario que la idea es razonable y tiene un mercado que atender.
LAS PRINCIPALES INQUIETUDES.- De un negocio, es decir aquellas inquietudes que se producen en el círculo íntimo del empresario.LAS PRINCIPALES INQUIETUDES.- De un negocio, es decir aquellas inquietudes que se producen en el círculo íntimo del empresario.
LA INVESTIGACION DE MERCADO.- Esta investigación consiste en averiguar detenidamente todo lo que se requiere sobre la competencia, los proveedores, el cliente, esta investigación es la base para la futura toma de decisiones por lo tanto debe ser realizada muy detalladamente.
PLAN OPERACIONAL, DE VENTAS Y FINANCIERO.- El cual permitirá determinar las estrategias de operación y venta, así como los pronósticos financieros que permitan conocer los estimados de venta, costos y gastos , rentabilidad y especialmente cuanto será el monto de inversión para la empresa.
ASESORIA JURIDICA.- Estos se refiere a las obligaciones tributarias, societarias, etc.ASESORIA JURIDICA.- Estos se refiere a las obligaciones tributarias, societarias, etc.
PLAN DE NEGOCIOS.- El cual es un documento que detalla en papel, toda la información referente a la empresa de tal manera que cualquier persona que tenga acceso al mismo puede entender de manera inmediata, de que se trata el negocio y la manera como se le llevara a cabo.
PLAN DE NEGOCIOS.- El cual es un documento que detalla en papel, toda la información referente a la empresa de tal manera que cualquier persona que tenga acceso al mismo puede entender de manera inmediata, de que se trata el negocio y la manera como se le llevara a cabo.
CAPACITACION.- Como parte adicional a la creación del nuevo negocio, el empresario debe saber vender su idea, a negociar con inversionistas y por ultimo debe conocer técnicas de venta para poder comercializar su producto o servicioCAPACITACION.- Como parte adicional a la creación del nuevo negocio, el empresario debe saber vender su idea, a negociar con inversionistas y por ultimo debe conocer técnicas de venta para poder comercializar su producto o servicio
FE EN LE NEGOCIO.- Esta es la parte donde se pone a prueba al empresario. Si se tiene fe en el negocio se continuara con el resto, si no se la tiene, la empresa llegara hasta aquí.
OBTENCION DEL FINANCIEMIENTO.- Como se puede observar el último paso antes de la creación de la empresa, es el financiamiento de la empresa. El financiamiento no debe ser un limitante para la empresa.OBTENCION DEL FINANCIEMIENTO.- Como se puede observar el último paso antes de la creación de la empresa, es el financiamiento de la empresa. El financiamiento no debe ser un limitante para la empresa.
GRÁFICO 2
Fuente: Robert Anthony en el texto clásico “Management Accounting”. Elaborado por: Paola, Silvana y Alexandra.
ESTRUCTURA DE UN PLAN DE NEGOCIOS
Para ordenar en forma estructurada las ideas sobre un negocio o empresa, numerosos
autores han desarrollado esquemas o estructuras para la planeación, que son todas
coincidentes. En resumen, podemos decir que todas ellas hacen un análisis de los elementos
que constituyen una “empresa”, entendiendo por tal persona y recursos físicos organizados
con la finalidad de conseguir un objetivo.
El objetivo de toda empresa comercial es tener utilidades. Ello nos lleva a que para
conseguir su objetivo una empresa tiene que producir productos o servicios, que se
intercambian por dinero, en un lugar llamado el mercado.
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BENEFICIOS DEL PLAN DE NEGOCIOSBENEFICIOS DEL PLAN DE NEGOCIOS
Entender mejor su producto o servicio.Entender mejor su producto o servicio. Determinar cuáles son sus metas y objetivos.Determinar cuáles son sus metas y objetivos.
Anticipar posibles problemas y fallas.Anticipar posibles problemas y fallas. Clarificar de dónde vendrán sus recursos financieros.Clarificar de dónde vendrán sus recursos financieros.
Tener parámetros para medir el crecimiento de la empresa.Tener parámetros para medir el crecimiento de la empresa.
Un buen “plan de negocios” permite ahorrar dinero, ya que enfoca la organización en lo importante. Un buen “plan de negocios” permite ahorrar dinero, ya que enfoca la organización en lo importante.
Es una herramienta de comunicación para familiarizar empleados, personal de ventas, suplidor, asociado en los objetivos de la empresa.Es una herramienta de comunicación para familiarizar empleados, personal de ventas, suplidor, asociado en los objetivos de la empresa.
Al igual que un “currículum vitae” es la presentación escrita de una persona, un “plan de negocios” es la descripción anticipada y escrita de una empresa. Al igual que un “currículum vitae” es la presentación escrita de una persona, un “plan de negocios” es la descripción anticipada y escrita de una empresa.
La extensión y profundidad de un “plan de negocios” dependerá de los requerimientos de financiamiento externo, o se necesite conseguir socios, inversionistas o compradores potenciales de la empresa.
La extensión y profundidad de un “plan de negocios” dependerá de los requerimientos de financiamiento externo, o se necesite conseguir socios, inversionistas o compradores potenciales de la empresa.
GRÁFICO 3
Fuente: Miguel Fante, Monografías 2004http://www.monografias.com/usuario/perfiles/minfante/monografias
Elaborado por: Paola, Silvana y Alexandra.
GRÁFICO 4
Fuente: Miguel Fante, Monografías 2004http://www.monografias.com/usuario/perfiles/minfante/monografias
Elaborado por: Paola, Silvana y Alexandra.
18
Los elementos recomendados incluir son los siguientes:
Los elementos recomendados incluir son los siguientes:
Plan Financiero: Objetivos de Venta, Costos y Gastos, Utilidades esperadas.
Mercado: Determinación mercado objeto. Distribución y Logística. Análisis de la Competencia.
Promoción: Campaña de Ventas - Campaña de Publicidad - etc.
Empresa Orígenes de la empresa. Objetivos y filosofía de la empresa. Características de la empresa. Composición y Organización. Recursos humanos.
Un plan de negocios o proyecto de inversión, tiene que incluir las siguientes secciones, como mínimo:
Un plan de negocios o proyecto de inversión, tiene que incluir las siguientes secciones, como mínimo:
Un resumen ejecutivo: resumen los resultados y conclusiones del plan.Un resumen ejecutivo: resumen los resultados y conclusiones del plan.
Aspectos informativos: que se refiere a la descripción del negocio y el marco legal que le afecta así como los diversos componentes macroeconómicos.
Aspectos informativos: que se refiere a la descripción del negocio y el marco legal que le afecta así como los diversos componentes macroeconómicos.
Aspectos de investigación: que incluye los resultados de la investigación de mercados realizada con los clientes, competencia, proveedores, etc.
Aspectos de investigación: que incluye los resultados de la investigación de mercados realizada con los clientes, competencia, proveedores, etc.
El establecimiento de planes y estrategias para las áreas de Marketing, operaciones y finanzas El establecimiento de planes y estrategias para las áreas de Marketing, operaciones y finanzas
El análisis financiero sobre los presupuestos esperados.El análisis financiero sobre los presupuestos esperados.
La conclusión cualitativa y cuantitativa del proyecto.La conclusión cualitativa y cuantitativa del proyecto.
ASPECTOS INFORMATIVOS
Se refiere a la explicación de ciertos aspectos básicos de la empresa entre los cuales se
pueden destacar:
Descripción del negocio
Promotores del negocio y su experiencia
Recursos requeridos
Personal necesario
Descripción de las operaciones
Aspectos macroeconómicos
Aspectos legales que afectan a la empresa
Según, Pedro Bueno.
El propone un posible índice del Plan de Negocios, el cual detallamos a continuación:
1-Resumen ejecutivo.
2-Concepto del negocio.
2.1 Bien o servicio que se va a producir o vender.
2.2 Enfoque específico para producir o vender.
2.3 Factores fundamentales de diferenciación.
3-La nueva empresa en su sector.
4-El producto y su posible potenciación con productos o servicios relacionados.
5-Tecnología.
5.1 Plan de Investigación y Desarrollo, aspectos tecnológicos que desarrolla y aspectos que
se comparan, calendario y presupuesto.
5.2 Plan de Investigación y Desarrollo, motivación y retención.
5.3 Principales contingencias tecnológicas y sus coberturas.
6-El mercado y la competencia.
6.1 Plan comercial.
6.2 Plan de producción.
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6.3 Comprar frente a fabricar. Proveedores.
6.4 Sus contratistas.
7-Personal. Plan de incorporación de personas. Perfiles, motivación y retención.
8-Aspectos económicos. Previsión de cash - flow. Rentabilidad.
8.1 Financiación. Necesidades financieras de la nueva empresa.
8.2 Fuentes de fondo para financiar capital. Deudas.
8.3 Accionistas y sus derechos y obligaciones.
9-Gestión de la empresa. Responsabilidad de cada actividad y medios de control.
10-Plan detallado de lanzamiento de la empresa. Contingencias principales y coberturas.
A veces el emprendedor ve su concepto de una forma más diferencial que lo que percibe el
mercado y se crea a salvo de competidores que en realidad son una amenaza. Saber
segmentar el mercado es un acierto y saber encontrar un espacio diferenciado es crucial.
En un plan de negocios conviene presentar el sector segmentado y ubicar en el nicho en el
que se va a desarrollar la nueva actividad.
En cuanto al producto y su posible penetración con productos o servicios relacionados se
destaca qué aspectos del producto permiten una extensión del mismo; posibilidad de
modificarlo y así poder introducirlo en otros mercados; posibilidad de encontrar productos
o servicios complementarios que permitan incrementar las ventas: Posibilidad de extender
el concepto de producto hacia una familia de productos; encontrar avances que permitan
mediante su incorporación pensar en la segunda y tercer generación del producto. Una vez
que se ha tenido éxito en la fase de fundación de la actividad, es preciso garantizar el
crecimiento indefinido de éste, solo es posible mediante una oferta de productos
continuamente renovados.
La tecnología es la base del negocio, esta puede ser difícil de dominar: saber cuándo se
perfeccionará determinando aspectos del producto, cuánto habrá que gastar para llegar a un
grado determinado de avance en el proceso de desarrollo del mismo.
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Como aspecto final el plan de expansión donde se explica los objetivos a largo plazo,
evaluando los riesgos en la expansión y las consideraciones para un posible plan estratégico
de salida.
GRÁFICO 5
FUENTE: MBA. MARIÑO TAMAYO Wilson, Primera Edición: Mayo 2003, Guía Como Crear Una
Empresa sin Dinero.
Elaborado por: Paola, Silvana y Alexandra.
ASPECTOS DE INVESTIGACIÓN
Todo negocio antes de su implementación debe tener una investigación de mercado, que
permita validar y conocer las fuerzas del mercado (oferta y demanda) que afectan al
producto que se piensa ofrecer. Para conocer el mercado se debe investigar a los clientes,
proveedores, la competencia existente, la competencia potencial y los productos substitutos
y especialmente. La aceptación futura del producto.
Las fuentes de investigación que existen son las siguientes:
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1. LOS COMPONENTES DEL RESUMEN EJECUTIVO
Capta y presenta de forma sucinta la esencia del documento, los elementos del contenido, el enunciado del proyecto con la delimitación de responsabilidades, los productos y la tecnología, el mercado potencial y los elementos de diferenciación, la previsión de las ventas, la rentabilidad y proyección financieras y las necesidades de financiamiento.
Capta y presenta de forma sucinta la esencia del documento, los elementos del contenido, el enunciado del proyecto con la delimitación de responsabilidades, los productos y la tecnología, el mercado potencial y los elementos de diferenciación, la previsión de las ventas, la rentabilidad y proyección financieras y las necesidades de financiamiento.
Este resumen debe obtener como máximo 5 hojas del contenido del plan de negocios debe incluir brevemente:Este resumen debe obtener como máximo 5 hojas del contenido del plan de negocios debe incluir brevemente:
Descripción del negocioPromotoresOperacionesResultados de la investigación de mercadosPrincipales estrategias de mercadeo y de operaciónAnálisis financieroConclusiones sobre el proyecto en su conjunto
Este resumen debe ser realizado con suma prolijidad y detalle ya que su adecuada redacción y optimismo que un inversionista pueda continuar con la lectura y análisis del resto del proyecto por lo tanto asegúrese que el resumen ejecutivo sea atractivo para el inversionista.
Este resumen debe ser realizado con suma prolijidad y detalle ya que su adecuada redacción y optimismo que un inversionista pueda continuar con la lectura y análisis del resto del proyecto por lo tanto asegúrese que el resumen ejecutivo sea atractivo para el inversionista.
GRÁFICO 6
Fuentes de datos
FUENTE: MBA. MARIÑO TAMAYO Wilson, Primera Edición: Mayo 2003, Guía Como Crear Una
Empresa sin Dinero.
Elaborado por: Paola, Silvana y Alexandra.
El investigador debe realizar cuales son las fuentes de datos que mas convienen a su plan.
En el caso de la mayoría de países latinoamericanos, la investigación normalmente debe
tener un gran componente de fuentes primarias ya que generalmente no existen estadísticas
detalladas sobre un determinado sector económico.
GRÁFICO 7
FUENTE: MBA. MARIÑO TAMAYO Wilson, Primera Edición: Mayo 2003, Guía Como Crear Una
Empresa sin Dinero.
Elaborado por: Paola, Silvana y Alexandra.
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EXTERNOSINTERNOS
encuestasanalogíasexperimentosobservaciónentrevistas
encuestasanalogíasexperimentosobservaciónentrevistas
PRIMARIASPRIMARIAS
SECUNDARIASSECUNDARIASEXTERNOSINTERNOS fuentes especializadas
libros y revistasprensainternetfocus group
fuentes especializadaslibros y revistasprensainternetfocus group
Una investigación de mercado puede fracasar por varios motivos, los más comunes son:
Una investigación de mercado puede fracasar por varios motivos, los más comunes son:
Datos incorrectos o inventadosPreguntas mal realizadasTamaño de la muestra mal seleccionadaRealización de la encuesta en un lugar inadecuadoEjecución de la investigación a personas con criterios preestablecidos, es decir que no tengan objetividad en sus respuestasPreguntas no contestadas o contestadas ambiguamenteEncuestas no contestadas y consideradas en las conclusiones finales
Datos incorrectos o inventadosPreguntas mal realizadasTamaño de la muestra mal seleccionadaRealización de la encuesta en un lugar inadecuadoEjecución de la investigación a personas con criterios preestablecidos, es decir que no tengan objetividad en sus respuestasPreguntas no contestadas o contestadas ambiguamenteEncuestas no contestadas y consideradas en las conclusiones finales
Todo plan se soporta en la investigación de mercados.Todo plan se soporta en la investigación de mercados.
De la correcta investigación de mercados dependerán las conclusiones, estrategias y planes de acción a los que se llegue.
De la correcta investigación de mercados dependerán las conclusiones, estrategias y planes de acción a los que se llegue.
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL NEGOCIO
Se daría respuesta a qué tipo de negocio se tiene o desarrolla la entidad, el propósito del
mismo, la razón que lo hizo comenzar este negocio, señalando el producto o servicio, los
beneficios que ofrecen, se pueden mostrar diagramas, diseños e ilustraciones con la
aplicación del producto si el mismo se utilizara como complemento de otros productos y
cuándo el mismo estará disponible. Su contenido debe estar encaminado en primer lugar a
plantear la misión, los objetivos, la situación futura deseada que no es más que la visión,
donde se exponga que tipo de empresa es, si es comercializadora o productora, los clientes
que satisface y dónde se encuentra localizada, si el negocio se desarrollara en el mercado
nacional o internacional.
EL PLAN DE MARKETING
La planificación del marketing consiste en la recopilación de hechos internos y externos
que reflejan la situación que la empresa deberá afrontar en el campo del marketing,
enunciar los objetivos y obtener unas líneas de acción que supongan una combinación de
los medios disponibles y de las políticas establecidas para la consecución de aquellos
objetivos. El plan de marketing proporciona una visión clara del objetivo final y de lo que
se quiere conseguir en el camino hacía éste. A la vez, informa con detalle de las
importantísimas etapas que se han de cubrir para llegar desde donde se está hasta donde se
quiere ir. Sin este, ni siquiera sabe si se ha alcanzado los objetivos.
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GRÁFICO 8
FUENTE: MBA. MARIÑO TAMAYO Wilson, Primera Edición: Mayo 2003, Guía Como Crear Una
Empresa sin Dinero.
Elaborado por: Paola, Silvana y Alexandra.
Estos aspectos deben ser analizados tanto para la empresa como para la competencia. Se
deberá establecer fortalezas y debilidades y establecer los principales aspectos sobre los
cuales se direccionara la publicidad y promoción.
Es básico conocer detenidamente a la competencia, considerando que los aspectos
principales a analizar son los siguientes:
Antigüedad en el mercado
Volumen de ventas
Participación de mercadeo
Grupo económico al que pertenece
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ASPECTOS DE MERCADEOASPECTOS DE MERCADEO
Que se debe hacer para que el producto llegue a los clientes, considerando las diferentes variables del marketing.
Producto: características, tamaño, envase, capacidad, etc.Producto: características, tamaño, envase, capacidad, etc.
Precio: política e descuento, precios al distribuidor, al consumidor final, etc.Precio: política e descuento, precios al distribuidor, al consumidor final, etc.
Promoción: descuentos por volumen, planes promocionales, etc.Promoción: descuentos por volumen, planes promocionales, etc.
Publicidad: medios que utilizaran para hacer conocer el producto al mercado.Publicidad: medios que utilizaran para hacer conocer el producto al mercado.
Políticas de distribución: como llegar al producto al cliente finalPolíticas de distribución: como llegar al producto al cliente final
Características de proceso de ventas: como debe planificarse, ejecutarse y cerrar la venta, etc.Características de proceso de ventas: como debe planificarse, ejecutarse y cerrar la venta, etc.
Principales proveedores: quienes serán, cuál será su precio, etc.Principales proveedores: quienes serán, cuál será su precio, etc.
Marca, slogan e isotipo: cuál será el nombre comercial del producto y servicio que se utilizara, etc.Marca, slogan e isotipo: cuál será el nombre comercial del producto y servicio que se utilizara, etc.
Colores: cuales serán los colores que representan a la empresa con el fin de cimentar la imagen empresarial.Colores: cuales serán los colores que representan a la empresa con el fin de cimentar la imagen empresarial.
Posicionamiento: como se desea que los clientes mantengan la imagen empresarial en su mente, precios bajos, por calidad de servicios, por características del producto.Posicionamiento: como se desea que los clientes mantengan la imagen empresarial en su mente, precios bajos, por calidad de servicios, por características del producto.
Precio de venta
Tecnología utilizada
Características de sus clientes
Procesos utilizados, etc.
ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN.
Conocido como exploración del entorno, se divide en cuatro partes denominadas
condiciones del mercado: condiciones generales, condiciones neutras, condiciones de la
competencia y condiciones de la empresa.
Las condiciones generales: son la demanda y las tendencias de los clientes potenciales a
los que se le dirige el producto o servicio, si crece, declina o está nivelada.
Las condiciones neutras: incluyen el factor financiero, en qué medida afecta la situación
la disponibilidad de fondos.
Las condiciones de competencia: se presentan en detalle a los principales competidores,
sus planes, experiencia, know-how, recursos financieros humanos, proveedores y sobre
todo estrategias actuales y futuras. Se definen y analizan los puntos fuertes y débiles de los
competidores, los canales de marketing que utilizan y todo lo que puede tener importancia
de cara a las condiciones de comercialización que se encontrara a la hora de realizar el
proyecto.
Las condiciones de la empresa: describen la propia posición de la empresa y los recursos
de que disponen los productos actuales experiencia, know-how recursos financieros etc.
Medición y previsión de la demanda: Se necesita realizar previsiones de demanda precisas,
éstas pueden ser utilizadas por los responsables de la gestión financiera para estimar las
necesidades de tesorería de cara a financiar inversiones y el ciclo de explotación por el de
producción para estimar la capacidad y los niveles de producción ; por el de compras con el
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objeto de adquirir las cantidades adecuadas de existencias; por el de recursos humanos con
objeto de estimar la plantilla adecuada de los trabajadores.
PLAN DE OPERACIONES GENERALES
Unos de los aspectos más importantes que se debe presentar en el plan de negocios es la
descripción de la forma en que la empresa confeccionara el producto u ofrece sus servicios.
Esto constituye lo que se conoce como plan de operaciones.
Cualquiera que sea el objetivo del plan de negocios ya sea aumentar el capital o iniciar una
producción, se deberá mantener el equilibrio entre el uso de técnicas sofisticadas o de
procesos más simples, lo que no siempre es fácil lograr. El mismo puede tener como
objetivo ser un documento de la planificación interna o como herramienta para ganar el
apoyo financiero necesario.
Para mantener este equilibrio o será necesario valorar que utilidad tendrá para analizadores
la información que se ofrece, para conseguirlo es conveniente considerar estas dos
cuestiones:
El primero es especialmente importante para las empresas que inician su actividad
productiva, asimismo, después que un producto ha comenzado a producirse es necesario
que la empresa continué con el proceso mejoramiento continuo a fin de mantener su nivel
de competitividad, a través de un proceso adecuado de evolución.
En producción o fabricación es necesario que se exponga el proceso mediante el cual
producirá sus artículos, esto conlleva a la descripción de la fábrica, del equipamiento de que
se dispone, de los materiales y componentes, de los requisitos de la mano de obra, de las
técnicas y procesos que serán empleados para combinar esos recursos, como son las líneas
de montaje, el potencial de la entidad en términos de capacidad de producción, posibles
limitaciones del proceso productivo para dar respuesta a un aumento o disminución de la
demanda y el programa de la calidad previsto para el producto.
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El plan Gerencial:
Este debe incluir una declaración de la forma en que serán seleccionados y entrenados los
cuadros, garantizando que aquellos que formen el equipo gerencial no sólo sean brillantes y
estén motivados, sino que puedan transformar el negocio en una entidad que opere
exitosamente.
PLAN FINANCIERO
Contiene una proyección de los resultados económicos financieros del negocio y están
representados por el estado de resultados proformas, el estado de situación o Balance
General pro forma y por el flujo de caja pro forma, el estado de resultados se determinó
anteriormente en el procedimiento antes descrito.
El flujo de caja permite determinar la necesidad de recursos y la posibilidad de establecer
los plazos de reembolsos, de préstamos y el pago de los intereses.
Constituyendo el reto principal del trabajo en el campo de la dirección. El proceso de
interrelación de los aspecto antes desarrollados con anterioridad y los que mostraremos a
continuación.
El estado de resultado pro forma muestra la posición económica de la empresa en un
período determinado, debido a que a través de él se pone en evidencia la capacidad de
generar y retener utilidades.
El balance General pro forma muestra la posición financiera de la empresa en un momento
determinado, debido a que a través de él se pone en evidencia la capacidad de honrar las
deudas al vencimiento.
El presupuesto de efectivo o flujo de caja es una previsión de la disponibilidad que se
tendrá de efectivo en un momento determinado, a través de este estado se muestra la
necesidad de pedir financiamiento externo o la posibilidad de colocar los excesos de
efectivo en oportunidades que rinden mayor beneficios. Miguel Fante, Monografías 2004
http://www.monografias.com/usuario/perfiles/minfante/monografias
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El plan de negocios o de inversión sirve como una planificación detallada y por lo
tanto, se convierte en un documento que tiene gran valía por los siguientes aspectos:
Permite establecer la factibilidad y rentabilidad de un negocio.
Permite obtener los fondos necesarios en caso de que no se los tenga al inicio.
Permite realizar una comparación constante entre los resultados reales y los
planificados, con el fin de tomar medidas oportunas.
Consecuentemente, el plan de negocios se constituye en una herramienta de vital
importancia, previa a la implementación de la empresa.
Al ser un documento de planificación, el plan de negocio debe ser realizado lo más objetiva
y concretamente posible. Debe contener todos los aspectos necesarios para el futuro
empresario no tenga ninguna duda al momento de establecer la nueva empresa. De esta
manera, sus decisiones tendrán una mayor seguridad y confianza.
ESTABLECIMINETO DE PLANES Y ESTRATEGIAS
Se refiere a la determinación de objetivos operacionales, de mercadeo y financiero y los
planes y estrategias necesarios para alcanzarlos.
ASPECTOS OPERACIONALES
Se debe establecer los objetivos, estrategias y planes de acción para la operación en sí de la
empresa. Como mínimo debe incluir los siguientes aspectos, más aquellos que el futuro
empresario desea incluir.
EMPRESAS PRODUCTORAS
Detalle del proceso para una empresa productora debe incluir los siguientes aspectos:
Sistema del diseño del producto
Características del producto terminado
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Características de la materia prima y materiales utilizados
Descripción del proceso productico en detalle
Descripción física de maquinaria, equipos y bodega, etc.
EMPRESAS COMERCIALES
Detalle de una empresa comercial
Sistema de compra de inventario
Sistema de venta de inventario
Sistema de control inventario sistema de exhibición de los inventarios
Sistema de almacenamiento, etc.
EMPRESAS DE SERVICIOS
Se debe incluir a la empresa de servicios
Sistema de solicitud de servicios
Sistemas de capacitación de clientes
Sistema de evolución de clientes
Sistema de reclutamiento, inducción, mantenimiento del personal
Descripción del detalle del servicio a ofrecer, etc.
2.1.2 TÉCNICAS ADUANERAS
Aduana
Una aduana es una oficina pública, fiscal establecida en costas y fronteras. Su objetivo es
registrar el tráfico internacional de mercancías que se importan y exportan desde un país
concreto y cobrar los impuestos que establezcan las aduanas; también controla el ingreso y
salida de personas. Aduana del Ecuador, http://www.aduana.gob.ec/archivos/LEY-ORGANICA-DE-
ADUANA-2010.pdf
Misiones de la aduana
Las misiones de la aduana son:
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Fiscal: aplica derechos de importación/exportación, llamados aranceles a la entrada
o salida de las mercancías.
Seguridad: evita el contrabando, de drogas, armas, patrimonio histórico, etc.
cuidando así de la seguridad ciudadana
Salud pública: Controla la entrada de animales, alimentos, residuos tóxicos, etc. que
podrían suponer un peligro para la salud pública.
Estadística: realizan informes, y mantienen actualizados los datos estadísticos
referentes al comercio exterior. Wikipedia, http://es.wikipedia.org/wiki/Aduana
La importación o exportación de mercancías debe someterse a un control aduanero en el
que puede ser exigido el pago de un arancel, que es determinado en base a ciertas normas y
reglamentos contenidos en el Sistema Armonizado para la Designación y Codificación de
Mercancías de la Organización Mundial de Aduanas, que clasifica las mercancías y
determina los aranceles para cada una de ellas.
ÓRGANOS DE LA CORPORACIÓN
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El directorio
La presidencia
La gerencia general
La subgerencia regional
Las gerencias distritales
La corporación aduanera está compuesta por:
a. Director del Servicio de Rentas Internas (SRI)b. Ministro de Economía y Finanzasc. Ministro de comercio exteriord. Un vocal designado por las cámaras de la producción
Valoración de mercancías
La valoración en aduana es un procedimiento aduanero para determinar el valor de las
mercancías importadas. Es una de las fases esenciales del procedimiento de despacho y
consiste en la determinación de su valor como base para el cálculo de los derechos a
impuestos que afectan al ingreso o salida de mercancías de un país.
Para cumplir con este procedimiento se utilizan seis métodos de valoración, conforme a lo
establecido a la Organización Mundial de Comercio.
Primer método: Valor de transacción de mercancías importadas
En caso de haber alguna anomalía en la factura presentada, en este primer método, se
procede a usar el segundo método, y si éste tampoco es satisfactorio se utilizan los demás
métodos en forma consecutiva.
Segundo método: Valor de transacción de mercancías idénticas
Tercer método: Valor de transacción de mercancías similares
Cuarto método: Método del valor deductivo
Quinto método: Método del valor reconstruido
Sexto método: Método del último recurso
Aduana del Ecuador, http://www.aduana.gob.ec/archivos/LEY-ORGANICA-DE-ADUANA-2010.pdf
Territorio aduanero
Territorio aduanero comprende todo el espacio nacional en el que se aplican las
disposiciones de la ley orgánica de aduanas. Este territorio está compuesto por 2 zonas: la
primaria y la secundaria.
Zonas aduaneras:
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PRIMARIA: es el lugar donde se colocan los recintos de control para la práctica de los procesos aduaneros, (fronteras, puertos)
SECUNDARIA: la parte restante del territorio nacional
ARANCEL
El arancel es un impuesto que pagan todos los bienes que son importados a un país, pueden
ser específicos o ad valorem. Los específicos se refieren a la obligatoriedad de pago de una
cantidad determinada por cada unidad del bien importado, el ad valorem en cambio se
calcula como un porcentaje del valor de los bienes y es el más utilizado. El arancel aumenta
el precio de un bien importado.
El objetivo del arancel es proporcionar ingresos al estado y también protege la industria
interna de un país e impulsa la productividad y el desarrollo. Aduana del Ecuador,
http://www.aduana.gob.ec/archivos/LEY-ORGANICA-DE-ADUANA-2010.pdf
Funciones del arancel
Función recaudadora
Función protectora
Función selectiva
Cálculo del Arancel
Para realizar este cálculo es necesario primero hacer la valoración de mercancías después de lo cual se puede obtener la base para el cálculo del arancel.
Una de estas bases es el valor CIF, que es la base imponible para el cálculo de los impuestos y comprende la suma de los siguientes valores.
PRECIO FOB* (Valor soportado con facturas) FLETE (Valor del transporte internacional) SEGURO (Valor de la prima)
---------------- TOTAL: CIF
• Una vez obtenido el valor CIF, se podrá hacer el cálculo de los siguientes impuestos:
- AD-VALOREM (Arancel Cobrado a las Mercancías)
Impuesto administrado por la Aduana del Ecuador.Porcentaje variable sobre el valor CIF, según el tipo de mercancía.
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- FODINFA (Fondo de Desarrollo para la Infancia)Impuesto que administra el INFA. 0.5% del valor CIF.
- ICE (Impuesto a los Consumos Especiales)Administrado por el SRI.
- IVA (Impuesto al Valor Agregado)Administrado por el SRI. 12% del resultado de la suma de: CIF + ADVALOREM + FODINFA + ICE + SALVAGUARDIA
- IMPUESTO DE SALIDA DE DIVISAS (en caso de dinero)Impuesto que administra el SRI. 1% del CIF + Ajustes de Valor.
Aduana del Ecuador, http://www.aduana.gob.ec/archivos/LEY-ORGANICA-DE-ADUANA-2010.pdf
IMPORTACIÓN
La importación es el ingreso legal de mercancías provenientes del exterior, que después de
haber cumplido con todo el proceso legal que implica, quedan a disposición del
consignatario para uso nacional.
Pueden importar todas las personas naturales o jurídicas, ecuatorianas o extranjeras
radicadas en el país.
Pueden ser importadores casuales o frecuentes los mismos que deben cumplir con todos los
requisitos legales vigentes; si es un importador frecuente debe registrarse como tal ante el
Banco Central del Ecuador.
Para ser importador se necesita:
1. Obtener el Registro Único de Contribuyente (RUC) que expide el Servicio de
Rentas Internas (SRI).
2. Regístrese como importador ante la Aduana del Ecuador, ingresando en la página:
www.aduana.gob.ec, link: OCE’s (Operadores de Comercio Exterior), menú:
Registro de Datos. Una vez aprobado el registro, se podrá acceder a los servicios
que brinda el Sistema Interactivo de Comercio Exterior (SICE).
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3. Dentro del SICE, se registra la firma autorizada para la Declaración Andina de
Valor (DAV), opción: Administración, Modificación de Datos Generales.
4. Una vez realizados los pasos anteriores, ya se encuentra habilitado para realizar una
importación; sin embargo, es necesario determinar que el tipo de producto a
importar cumpla con los requisitos de Ley. Esta información se encuentra
establecida en las Resoluciones Nº. 182, 183, 184 y 364 del Consejo de Comercio
Exterior e Inversiones (COMEXI), www.comexi.gov.ec, link: Resoluciones.
5. Buscar la asesoría y servicios de un Agente de Aduana, quien realizará los trámites
de desaduanización de las mercancías. El listado de Agentes de Aduana autorizados
se encuentra en la página web: www.aduana.gob.ec
Agente de aduana
Agente de aduana puede ser una persona natural o jurídica, debidamente autorizada por las
respectivas autoridades aduaneras, para realizar todos los trámites de una operación de
importación o exportación, puede actuar a nombre propio o a nombre de quien contrate sus
servicios.
Documentos que se requiere para la importación
Como resultado de la importación, el Agente de Aduana debe realizar la Declaración
Aduanera Única (DAU); enviarla electrónicamente a través del SICE, y presentarla
físicamente en el Distrito de llegada de las mercancías; adjuntando los siguientes
documentos exigidos por la Ley Orgánica de Aduanas (LOA):
Original o copia negociable del Documento de Transporte.
Factura Comercial.
Declaración Andina de Valor (DAV).
Póliza de seguro.
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Dependiendo del tipo de producto a importar, también se requerirá:
• Certificados de Origen de los países con los que el Ecuador mantiene acuerdos
comerciales. En caso de no presentar dicho certificado el producto no podrá acogerse a la
liberación arancelaria.
• Documentos de Control Previo (puede ser al embarque o a la presentación de la
declaración aduanera), exigidos por regulaciones del COMEXI y/o del Directorio de la
Aduana del Ecuador. Aduana del Ecuador, http://www.aduana.gob.ec/archivos/LEY-ORGANICA-DE-
ADUANA-2010.pdf
2.1.3 AUDITORÍA DE GESTIÓN
La Auditoría es una función de dirección cuya finalidad es analizar y apreciar, con vistas a
las eventuales acciones correctivas, el control interno de las organizaciones para garantizar
la integridad de su patrimonio, la veracidad de su información y el mantenimiento de la
eficacia de sus sistemas de gestión. MALDONADO, Milton,(2001) Auditoría de Gestión, Quito.
Según Price Waterhouse, la auditoria es la ejecución de exámenes estructurados de
programas, actividades o segmentos operativos de una entidad pública o privada con el fin
de medir e informar sobre la utilización económica y eficiente de los recursos y el logro de
objetivos.
Tipos de Auditoría
Existen dos tipos de auditoría:
Auditoría Interna: Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de
información de una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos laborales
con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y
formular sugerencias para el mejoramiento de la misma.
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Auditoría Externa: En esta auditoría no existe relación laboral y la hacen personas externas
al negocio para que los resultados que nos arroje sean imparciales como pueden ser las
firmas de contadores o administradores independientes.
Conceptos de las E’s de Auditoría
Eficiencia: Es la relación entre los recursos utilizados en una actividad y los logros
conseguidos con la misma. Se entiende que la eficiencia se da cuando se utilizan menos
recursos para lograr un mismo objetivo.
Eficacia: Es el nivel de consecución de metas y objetivos. La eficacia hace referencia a
nuestra capacidad para lograr lo que nos proponemos.
Economía: Administración eficaz y razonable de los bienes. Es la ciencia social que
estudia el comportamiento de agentes de producción, intercambio, distribución y consumo
de bienes y servicios, entendidos estos como medios de necesidad humana y resultado
individual o colectivo de la sociedad.
Ética: Estudia qué es lo moral, cómo se justifica racionalmente un sistema moral, y cómo
se ha de aplicar posteriormente a los distintos ámbitos de la vida personal y social. En la
vida cotidiana constituye una reflexión sobre el hecho moral, busca las razones que
justifican la utilización de un sistema moral u otro.
Ecología: Es un examen y evaluación al medio ambiente, el impacto al entorno y la
propuesta de soluciones reales y potenciales. Universidad de Buenos Aires, (2002) Manual de
Auditoría de Gestión, Buenos Aires.
Auditoría de Gestión
Este tipo de auditoría reemplazó a la auditoría administrativa y operacional, de lo cual se
define que la auditoría de gestión es un examen crítico, sistemático y detallado de las áreas
y Controles Operacionales de una institución, realizado con independencia y utilizando
técnicas específicas, con el propósito de emitir un informe profesional sobre la eficacia
eficiencia y economicidad en el manejo de los recursos, para la toma de decisiones que
permitan la mejora de la productividad del mismo.
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Objetivo de la Auditoría de Gestión.
El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el
desempeño de sus actividades. Para esto la Auditoria les proporciona análisis, evaluaciones,
recomendaciones, asesoría e información concerniente a las actividades revisadas.
Los miembros de la organización a quien Auditoria apoya, incluye a Directorio y las
Gerencias.
Milton Maldonado considera que el propósito de la auditoría de gestión es evaluar la
eficiencia, efectividad y economía con que se manejan los recursos de una entidad, el
cumplimiento de las normas éticas del personal y el cuidado del medio ambiente.
Archivo de Auditoría
En el proceso de una auditoria se recopila toda la información y documentación que
sustente el trabajo realizado. Para facilitar el manejo de los papeles de trabajo, tanto durante
el curso de la auditoria como después de su conclusión, se utilizan archivos, que a su vez se
clasifican en:
Archivo General
Archivo Permanente
Archivo Transitorio
Fases de la Auditoría de Gestión
El trabajo de auditoría de gestión consta de cuatro partes:
1. FASE DE PLANEAMIENTO
En esta primera parte se requiere un conocimiento inicial de las actividades y operaciones
de la unidad o dependencia, se realiza un análisis Macro de la Dependencia y el plan de
auditoría. Además se determina las áreas críticas, realizando una matriz FODA, y se
concluye con la preparación del Programa de auditoría.
La fase de planeamiento consta de dos etapas:
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Planeamiento general: En esta etapa se define el enfoque del operativo de auditoría,
se identifican los aspectos del sistema de control interno, los riesgos y la
importancia de la dependencia a auditar.
Se seleccionan los procedimientos se estiman los recursos humanos necesario y el
tiempo requerido para la ejecución del operativo de auditoría
Esta fase de planeamiento tiene una guía de procedimiento que consta de: objetivos,
actividades y resultados. Por otra parte, en esta fase la evaluación se debe realizar sobre
aspectos relevantes de la entidad a auditarse, sin considerar aspectos que tengan poca
influencia.
2. FASE DE EJECUCIÓN
Esta fase está orientada a la obtención de evidencias y a la formulación de observaciones
con sus respectivas recomendaciones, soluciones y alternativas sobre las áreas y procesos
auditados. Esto se logra mediante la ejecución de pruebas con la aplicación de técnicas y
herramientas, loas cuáles deben permitir la obtención de evidencias suficientes y
competentes que demuestren la relevancia de los criterios identificados en la fase anterior.
Las técnicas de auditoría son procedimientos especiales utilizados por el auditor para
obtener evidencias necesarias y suficientes. La evidencia debe ser competente y suficiente,
además se la puede obtener en diversas fuentes, como: sistema de información del auditado,
documentación de respaldo, entre otras. MALDONADO, Milton,(2001) Auditoría de Gestión, Quito.
Existen diferentes tipos de evidencia, como:
- Evidencia Física
- Evidencia Documental
- Evidencia Testimonial
- Evidencia Analítica
- Evidencia Contable
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Los papeles de trabajo
Son el conjunto de análisis, sumarios, resúmenes, comentarios y correspondencia formada e
integrada por el auditor durante el desarrollo de un examen, son el resumen de la labor
realizada. Sirven como base para fundamentar la opinión que el Auditor va a emitir, pueden
ser posteriormente fuente declaraciones o extensiones de información y constituyen la
única prueba que el mismo Auditor tiene de la solidez y calidad profesional de su trabajo.
Objetivos de los papeles de trabajo
Constituyen evidencia el trabajo realizado y de las conclusiones a que llegaron y
que sirvieron de base para una opinión
Fuente de información para obtener detalles de los saldos de las diferentes cuentas
del balance y estado de pérdidas y ganancias.
Fuente para obtener información histórica de la compañía, como constitución,
modificaciones al capital y estatutos, contratos de préstamos, de trabajo etc.
El control interno
El control interno es una herramienta de apoyo para la obtención de los objetivos
empresariales, colabora en la determinación de causas y efectos en la posible desviación del
logro de objetivos planteados.
Para ello se utilizan técnicas que evalúan el control interno:
- Inspección de la documentación del sistema
- Pruebas de reconstrucción
- Observaciones de determinados controles
- Técnicas de datos de prueba
- Indagaciones al personal
- Procedimientos analíticos, Etc.
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El método COSO
Es un método de control interno que se realiza en una empresa para detectar o prevenir
algún tipo de estafa, localizar faltas, corregir operaciones, estimular deficiencia de personal
mediante la vigilancia que se ejerce a través de los informes, salvaguardar los bienes, y
obtener un control efectivo en todos los aspectos de la compañía. Universidad de Buenos Aires,
(2002) Manual de Auditoría de Gestión, Buenos Aires.
El Informe COSO tiene 2 objetivos fundamentales:
Encontrar una definición clara del Control Interno, que pueda ser utilizada por todos
los interesados en el tema, y
Proponer un modelo ideal o de referencia del Control Interno para que las empresas
y las demás organizaciones puedan evaluar la calidad de sus propios sistemas de
Control Interno.
Los componentes de este sistema son:
1. El Entorno de Control
2. La Evaluación de los Riesgos
3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión
3. FASE DE ELABORACIÓN DEL INFORME
El informe final de auditoría es el producto último del auditor, en el que expones sus
observaciones, conclusiones y recomendaciones y es remitido al gerente de la empresa
auditada.
Tiene dos funciones básicas:
o Comunicar los resultados de la evaluación del sistema de control interno, de la
auditoría de gestión y del cumplimiento de la normativa vigente
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o Persuadir a la dirección de la empresa para adoptar determinadas acciones respecto
a algunos problemas que podrían afectar notablemente las actividades y operaciones
de la empresa
El informe de auditoría se caracteriza por:
Trascendencia
Beneficio y oportunidad
Calidad consistente
Objetividad y perspectiva
Precisión
Claridad y simplicidad
Aptitud edificante
Positivismo
El informe contiene la siguiente estructura:
1. Titulo
2. Destinatario
3. Alcance
4. Limitaciones al alcance
5. Aclaraciones previas
6. Observaciones, consecuencias y recomendaciones
7. Conclusiones
8. Opinión del auditor
9. Firma, lugar y fecha de emisión
10. Anexos
4. FASE DE SEGUIMIENTO
El objeto de toda auditoria es lograr que las recomendaciones dadas en el informe sean
implantadas para mejorar los niveles de eficacia, eficiencia y economía en el auditado. Para
evaluar en forma continua, metódica y detallada se adiciona un plan que permita dar
seguimiento a la implantación de las recomendaciones dadas.
El informe de la fase de seguimiento se estructura de la siguiente manera:
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Destinatario
Objetivo del examen
Alcance del examen
Por cada recomendación:
Deficiencia detectada
Recomendación realizada
Situación actual
Opinión
Comentarios
Nueva recomendación
Opinión del auditor
Lugar, fecha y quien lo elabora
2.1.4 GERENCIA ESTRATÉGICA
La estrategia es un elemento estructurado por la combinación de cuatro elementos, que son:
una meta o fines a alcanzar; un conjunto de acciones para la obtención de resultados; los
caminos (rutas) y modos en los que serán utilizados los recursos; las tácticas, las formas en
que los recursos que han sido empleados son realmente usados; y los recursos como tales
que están a nuestra disposición. ÁLVAREZ DE N., JOSÉ M. Acción Estratégica. Mc Graw Hill.
GERENCIA ESTRATÉGICA
Actualmente la gerencia empresarial encara el reto de definir las estrategias que
contribuyen a asegurar una posición competitiva perdurable, que exige centrar la atención
en las opciones del liderazgo en costos o la diferenciación de entender que las fuerzas
económicas imperantes manifestadas en:
La libertad mundial del comercio;
La flexibilización de los regímenes aplicados la inversión extranjera;
La primacía de las consideraciones económicas sobre las apreciaciones políticas;
En el fomento de la libre empresa;
Reducción sistemática del intervencionismo estatal;
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Formulación de políticas gubernamentales con las cuales reducir las tasas de interés
e inflación. ACKOFF, Russel L. (2000). Planificación de la Empresa del Futuro. México,
Editorial Limusa.
VENTAJA COMPETITIVA
Puede asegurarse solo si:
1. Se tiene un conocimiento profundo del mercado donde se compite;
2. Las acciones directivas se encaminan a la utilización óptima y racional de los factores
productivos, como formulas que fomenta estructuras de costos que contribuyen a la fijación
de precios calificados razonables por el mercado de consumidores.
La organización empresarial moderna, se define como un sistema abierto hacia ciertos
objetivos y sus integrantes tienen un propósito, y los subsistemas compuestos por los
aspectos operacionales: técnico, estructural, personal y administrativo.
Técnico: las personas aplican conocimientos, técnicas, materiales y equipos.
Estructural: individuos trabajan juntos en actividades integradas.
Personal: interrelación social y coordinada de los individuos.
Administrativo: planificar, organizar, dirigir y controlar el esfuerzo global.
ADAM, Everrett Y Ronald. Administración de la producción y las Operaciones. Cuarta Edición. México:
Prentice Hall. Año: 1991.
PROPÓSITO ESTRATÉGICO
Según Hamel y Prahalad, consiste en:
Desarrollar una actitud competidora a todos los niveles a través de la “Inteligencia
competitiva”.
Formación de Personal y posibilitar contribuciones individuales: se deben
considerar las iniciativas.
Servir de guía para la asignación de recursos tangibles e intangibles.
43
GRÁFICO 9
ELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
FUENTE: FRANCÉS, ANTONIO. Estrategia para la Empresa en América Latina. IESA.
ESTRATEGIAS GERENCIALES
Reflejan el propósito de la organización a largo plazo indicando sus planes de
acción y prioridades.
Selecciona los tipos de actividades en las que desea posicionarse y la forma en la
que actuará en cada segmento del mercado.
Intenta consolidar, alcanzar, mejorar y sostener una ventaja competitiva basándose
en sus capacidades y recursos y en las amenazas y oportunidades de su entorno.
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1. Estrategias de Excelencia Operacional u Operativa: Se construye sobre la producción y la
Entrega de Productos y Servicios. Esto Implica la comercialización de categoría mundial, la
fabricación y procesos de distribución.
1. Estrategias de Excelencia Operacional u Operativa: Se construye sobre la producción y la
Entrega de Productos y Servicios. Esto Implica la comercialización de categoría mundial, la
fabricación y procesos de distribución.
2. Estrategia de Cercanía al Cliente: Se construye con la creación de productos y servicios como
un “traje a medida” para lograr la relación y sintonía cada vez más clara con el cliente. Mantener la
lealtad y rentabilidad del cliente a largo plazo.
2. Estrategia de Cercanía al Cliente: Se construye con la creación de productos y servicios como
un “traje a medida” para lograr la relación y sintonía cada vez más clara con el cliente. Mantener la
lealtad y rentabilidad del cliente a largo plazo.
4. Estrategia para definir tareas de Gestión en los niveles de la Organización: Sirve de hilo
conductor de los propósitos generales de la misma e incluso, convirtiéndose en una referencia
coherente e integradora de las diferentes toma de decisiones en toda la empresa.
4. Estrategia para definir tareas de Gestión en los niveles de la Organización: Sirve de hilo
conductor de los propósitos generales de la misma e incluso, convirtiéndose en una referencia
coherente e integradora de las diferentes toma de decisiones en toda la empresa.
3. Estrategia de Liderazgo del Producto: Supone en producir productos siempre actuales y útiles e
implica la comercialización. Por tanto, se debe estar enfocado en el mercado y tener una
organización ágil y flexible.
3. Estrategia de Liderazgo del Producto: Supone en producir productos siempre actuales y útiles e
implica la comercialización. Por tanto, se debe estar enfocado en el mercado y tener una
organización ágil y flexible.
ORIENTACIONES ESTRATÉGICAS DENTRO DE LA ORGANIZACIÓNORIENTACIONES ESTRATÉGICAS DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN
Sirve de modelo y orientación para la toma de decisiones en todos los niveles de la
organización, integrando sus acciones orientándolas hacía un objetivo común.
FRANCÉS, ANTONIO. Estrategia para la Empresa en América Latina. IESA.
COMPORTAMIENTO DE LAS ESTRATEGIAS
Las estrategias se comportan diferentes de los demás; ya que de otra forma, la competencia
se diferencia de nosotros. Este logro de diferencias permite obtener Ventajas Competitivas
que diferencian la relación de cada empresa con su entorno competitivo.
COMPETENCIA
La necesidad de adoptar una estrategia nace de las situaciones en competencia. Se dice que
para que se produzca aquella es necesario que exista una situación de competencia activa y
un deseo de mantener o mejorar nuestra posición. La acción revolucionaria y resolutiva
permitirá al competidor más hábil aprovechar sus oportunidades y explotar el consecuente
éxito.
¿QUE ES LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA?
Es el proceso de reflexión aplicado a la actual misión de la organización y a las actuales
condiciones del medio en que ésta ópera. El cual permite fijar lineamientos de acción que
orienten las decisiones y resultados futuros.
45
GRÁFICO 10
ELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.FUENTE: GARRIDO BAJ, Santiago. Dirección Estratégica. España. MC. GRAW HILL. Año 2003.
OBJETIVOS DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
1. Conseguir una ventaja competitiva: o Diferencia positiva, en la medida de lo posible, no
imitable y mantenible respecto a los demás competidores.
2. Adaptación al medio ambiente.
3. Identificación de opciones para aprovechar oportunidades o reducir riesgos.
4. Utilización optima de los recursos.
5. Lograr que la gestión estratégica abandone la rigidez de los planes corporativos y una
mayor flexibilidad: La preparación y adaptación al cambio deben ser considerados como un
elemento clave en unos entornos cada vez más difíciles, turbulentos y cambiantes.
6. La planificación estratégica se diferencia de la simple planificación: Eleva el nivel en el
cual se formuló, pasando de una planificación departamental realizada por los empleados, a
una planificación que involucra a los directivos
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TIPOS Y POSICIONES DE PLANIFICACIÓNTIPOS Y POSICIONES DE PLANIFICACIÓN
Existen cuatro posiciones en la planificación organizacional: Operativa, táctica, estratégica y normativa:
Planificación Normativa.- Requiere la elección explícita de los medios, objetivos, metas e
ideales. Cubre un período indefinido. No tiene horizonte fijo.
Planificación Normativa.- Requiere la elección explícita de los medios, objetivos, metas e
ideales. Cubre un período indefinido. No tiene horizonte fijo.
Planificación Táctica.- Se eligen los métodos y las metas para objetivos fijados por una autoridad
superior. Tiende a darse a mediano plazo (2 a 5 años).
Planificación Táctica.- Se eligen los métodos y las metas para objetivos fijados por una autoridad
superior. Tiende a darse a mediano plazo (2 a 5 años).
Planificación Operativa.- Consiste en seleccionar medios para perseguir metas establecidas por
una autoridad superior. Es a corto plazo (1año).
Planificación Operativa.- Consiste en seleccionar medios para perseguir metas establecidas por
una autoridad superior. Es a corto plazo (1año).
Planificación Estratégica.- Consiste en seleccionar los medios, objetivos y metas. Los ideales son
impuestos por una autoridad superior. Es a largo plazo: mayor a 5 años.
Planificación Estratégica.- Consiste en seleccionar los medios, objetivos y metas. Los ideales son
impuestos por una autoridad superior. Es a largo plazo: mayor a 5 años.
Igualmente, como proceso, es continuo, específicamente en cuanto a la formulación de estrategias, ya que
el entorno o medio ambiente donde se desenvuelve la empresa, no es estático. Es decir, es cambiante.
7. Consecución de metas.
ÁLVAREZ DE N., JOSÉ M. Acción Estratégica. Mc Graw Hill.
IMPORTANCIA DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Definiendo la misión de las empresas en términos específicos, le es más básico imprimirles
dirección y propósitos, y por tanto, estas funcionan mejor a los cambios ambientales.
Entre los aspectos que hacen importante la Planificación Estratégica se encuentran:
Aceleración del cambio tecnológico.
La creciente complejidad de la actividad gerencial.
Creciente complejidad del ambiente externo.
Un intervalo mayor entre sus resultados futuros.
CONSECUENCIAS DE LA FALTA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
1. Exceso de situaciones imprevistas.
2. Inexistencia de una media para controlar el verdadero éxito o fracaso de una
administración.
3. Falta de guía de acción clara y precisa y peligrosa visión a corto plazo.
4. Falta de criterios para decidir nuevas inversiones y gastos a realizar y de control.
5. Desperdicios que repercuten en pérdidas económicas múltiples.
FRANCÉS, ANTONIO. Estrategia para la Empresa en América Latina. IESA.
GERENCIA ESTRATÉGICA Y PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Gerencia Estratégica es un proceso donde la organización planifica con claridad lo que
desea lograr y utiliza estrategias para disminuir o anular la incertidumbre, a través de la
incorporación de mucha creatividad e innovación, respondiendo rápidamente, con opciones
flexibles a los problemas que impactan la empresa, todo con el fin de tener éxito crear el
futuro y agregar valor. La gerencia estratégica tiene dos pilares fundamentales: la
planificación estratégica (lo previsible) y la respuesta estratégica (lo inesperado), tal como
se expone en la figura siguiente:
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EXISTEN CLARAS DIFERENCIAS ENTRE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA Y
GERENCIA ESTRATÉGICA:
FUENTE: HILL, CHARLES., JONES, GARETH. Administración Estratégica. Un enfoque integrado. Mc
Graw Hill.
PROCESO DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
El proceso de planificación estratégica se enmarca dentro de las teorías administrativas de
la gestión empresarial, sobre la base del marco de referencia que defina la dinámica de
cambio constante que crea valor en las organizaciones.
ANÁLISIS ESTRATÉGICO
Óptica orientada a la acción de la competencia y determinar cursos de acción que nos
permitan posicionamos y obtener ventajas frente a los adversarios y cara a conseguir
alcanzar nuestros objetivos (debilidades y amenazas). Este análisis genera la información
orientada a la toma de decisiones para la acción.
ELECCIÓN ESTRATÉGICA
Supone evaluar la información, sintetizarla y ver sus pro y sus contras y sobre todo
confrontar nuestras observaciones del entorno con nuestra propia realidad (recursos y
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capacidades), lo cual permite formular alternativas o cursos de acción acordes con nuestros
deseos, circunstancias y capacidades.
IMPLEMENTACIÓN DE LA ESTRATEGIASe debe preparar a la organización tanto en sus aspectos estructurales como organizativos,
para las estrategias, deben prepararse los recursos y al factor humano, para asumir el
cambio. En el siguiente diagrama, se muestra gráficamente, como se interrelacionan:
GRÁFICO 11
FUENTE: KAUFMAN, ROGER. GUÍA PRÁCTICA PARA LA PLANEACIÓN. TRILLAS.
COMPONENTES DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
1. Los estrategas
Funcionarios ubicados en la alta dirección de la empresa, a quienes corresponde la
definición de los objetivos y políticas de la organización.
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2. Direccionamiento Estratégico
-Principios Corporativos - Visión - Misión - Objetivos - Metas
Permite definir la personalidad propia de la organización a través de la Filosofía y Cultura
Corporativa, la cual es determinada a través de los directivos en la organización para
alcanzar las metas y objetivos de la compañía.
ACKOFF, Russel L. (2000). Planificación de la Empresa del Futuro. México, Editorial Limusa.
VISIÓN
Señala a dónde quiere llegar.
Es la perspectiva a futuro de la Organización.
El objetivo final de la entidad que moviliza los esfuerzos e ilusiones de los
miembros para intentar llegar a ella.
Es la imagen mental desarrollada por el líder sobre el futuro deseado y posible de la
organización.
Mira hacia el futuro realista, creíble y atractivo para la organización.
Compartida es una aspiración común de la gente de la organización.
Por tanto, se define a largo plazo (3 a 5 años).
BASES PARA ESTABLECER LA VISIÓN
1) Dar sentido de dirección a la organización, pero no de manera utópica, sino que su
orientación debe ser estratégica, dirigida a las decisiones, planes, programas, proyectos y
acciones.
2) Debe resumir los valores y aspiraciones de una organización en términos muy genéricos,
sin hacer planteamientos específicos sobre las estrategias utilizadas para que se hagan
realidad.
3) No debe ser algo utópico, debido que puede generarse la desmotivación por parte de los
miembros de la organización, al ver que aquello es inalcanzable.
4) Tampoco debe ser una propuesta fácil, ya que llevaría a un cierto relajamiento.
5) Debe ser un estímulo y una dirección a seguir para el personal de la organización, por
tanto, realista, amplia y detallada, consistente, y compartida por todos los miembros de la
organización.
ASPECTOS QUE EVALÚA LA VISIÓN
50
1. Tamaño de la Empresa
2. Clientes
3. Productos
4. Valor agregado
5. Proveedores
6. Calidad
7. Posicionamiento
ACKOFF, Russel L. (2000). Planificación de la Empresa del Futuro. México, Editorial Limusa.
BENEFICIOS DE LA VISIÓN PARA LA ORGANIZACIÓN
Se expone de manera evidente y ante todos, el futuro de la empresa Visualización de la
empresa a largo plazo, brindando la oportunidad de sentirse protagonista del proceso de
cambio planificado.
Consolida el liderazgo de la dirección superior, permitiendo su capacidad de administración
hacia el logro permanente;
Proporciona fortaleza al personal para aportar lo mejor de sí misma y le permite
evolucionar emocionalmente, para consolidar su proceso de madurez dentro de la empresa.
Le imprime sentido a lo que hace cada empleado y lo impulsa a realizarlo con mayor
calidad, independientemente de su jerarquía.
ELEMENTOS DE LA VISIÓN
1) Panorama del Futuro: El entorno regulatorio, económico y competitivo en el cual está
ubicado.
2) Marco Competitivo: Los negocios y lugares en que se competirá.
3) Fuente de Ventajas Competitivas: Las competencias que se desarrollarán para lograr la
visión; Una descripción de cómo se logrará el éxito.
4) Objetivos Fundamentales: Descripción de lo que se espera lograr: un método para
evaluar el grado de éxito a futuro.
MISIÓN
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La misión de una organización describe el propósito básico de su existencia y la naturaleza
y línea de su negocio. Debe responder a las interrogantes siguientes: ¿Para qué existe la
organización? ¿Qué necesidades satisface? ¿A quiénes sirve? ¿Qué valores agrega?
Además se refiere a:
1) Define el negocio de la organización.
2) Establece ¿qué es y qué hace la compañía?
3) Es decir, enmarca los beneficios o soluciones que se ofrecen a los diferentes públicos
con los cuales se relacionan comúnmente.
También expresa lo siguiente:
El más alto nivel de los objetivos estratégicos de la organización.
El rasgo definitivo de la organización.
El nivel distintivo de nuestra organización con respecto a las otras.
ADAM, Everrett Y Ronald. Administración de la producción y las Operaciones. Cuarta Edición. México:
Prentice Hall. Año: 1991.
BASES PARA ESTABLECER LA MISIÓN
1) Se deben formular de forma explícita de los propósitos unánimes de la organización o de
un área funcional, así como la identificación de sus tareas y los actores participantes en el
logro de los objetivos de la organización.
2) Debe expresar la razón de ser de su empresa o su área, es la definición del negocio, en
todas sus dimensiones.
3) Involucrar al cliente como parte fundamental del deber ser del negocio.
4) Permitir que los objetivos se puedan convertir a una estructura laboral que incluya la
asignación de tareas entre los elementos responsables en la organización.
5) Sirve a los tres niveles de la organización (Directivo, Administrativo y Operativo).
DIFERENCIA ENTRE MISIÓN Y VISIÓN
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FUENTE: ÁLVAREZ DE N., JOSÉ M. Acción Estratégica. Mc Graw Hill.
OBJETIVOS
Propósitos o Nortes muy específicos adónde se desea llegar. Son los resultados generales
que la organización pretende alcanzar a largo plazo, inspirada en su misión.
Son los parámetros claves que describen el futuro deseable de la organización o
corporación y que esta puede alcanzar con sus propios esfuerzos, y tienen las siguientes
características:
Son estratégicos
De largo plazo
Eventualmente cuantificables
Definidos dentro del contexto de la misión
Y proveen una guía direccional a la organización.
METAS
Es un valor límite que desea alcanzarse en un lapso de tiempo previamente establecido, o
en una proporción cuantificable.
Son resultados específicos que las organizaciones deben lograr a corto plazo, y que
responden al progreso deseado hacia un objetivo, y tienen las siguientes características:
Expresan el cuanto y cuando.
Deben ser observables, cuantitativas y realistas.
Deben fijarse para todos los niveles de la organización.
Son especialmente importantes para guiar la ejecución de estrategias.
Representan la base para la asignación de recursos.
ANÁLISIS DEL ENTORNO
53
Consiste en determinar las amenazas y oportunidades que pueden ofrecer a la organización
una situación de riesgo o una ventaja favorable, respectivamente.
AMENAZAS
Son las situaciones desfavorables actual o futura externa a la organización, pero que debe
ser enfrentada, con la finalidad de minimizar sus efectos y eliminarla, para evitar daños y
riesgos de perdidas sobre el desempeño organizacional y que a su vez, afecte la
supervivencia de la empresa.
OPORTUNIDADES
Es una situación favorable, actual o futura, encontrada en el entorno, la cual puede
repercutir positivamente en un mejor posicionamiento de la organización dentro del
mercado, promoviendo ventajas competitivas hacía afuera, o mejoramiento de los procesos
hacía dentro.
MINTZBERG, HENRY, BRIAN QUINN, JAMES. El Proceso Estratégico. Prentice Hall.
HERRAMIENTAS UTILIZADAS PARA EL ANÁLISIS DEL ENTORNO
EL MODELO DE LAS 5 FUERZAS
Metodología de análisis estratégico, de Michael Porter (1981). Consiste analizar las 5
fuerzas que actúan permanentemente en contra rentabilidad de la empresa en un
determinado sector.
APLICACIÓN DEL MODELO DE 5 FUERZAS
1. Presiones ejercidas o fortaleza de negociación de los proveedores.
2. Presiones ejercidas o fortaleza de negociación de los clientes.
3. Rivalidad entre las empresas en competencia en el sector.
4. Amenazas de nuevos competidores
5. Amenazas de llegada de nuevos productos sustituto
CADENA DE VALOR
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Es un método para clasificar, analizar y entender la traslación de los recursos a través de los
procesos que los convierten en productos y servicios finales. Se usa como mecanismo para
analizar cómo mejorar la estructura de costo (productividad) y el valor añadido (producto
diferenciado).
SERNA GÓMEZ, HUMBERTO. Gerencia Estratégica. Global Ediciones
LA CADENA DE VALORES ESTÁ CONFORMADA:
1) Las actividades primarias:
Relacionada con el flujo primario de materiales y servicios; desde la materia prima hasta la
venta y apoyo que entrega por sus productos y servicios.
2) Las Actividades de Apoyo:
Son las que suministran apoyo a las actividades primarias y a la vez que se apoyan entre sí.
Abarcan toda la organización, ya que las responsabilidades no solamente involucran a sus
propios directivos.
GRÁFICO 12
FUENTE: http://aryear.blogspot.com/2007/09/cadena-de-valor.html .
2.1.5 ÉTICA PROFESIONAL
55
VALORES
Los valores son principios que permiten orientar nuestro comportamiento en función de
realizarnos como personas. Son creencias fundamentales que nos ayudan a preferir,
apreciar y elegir unas cosas en lugar de otras, o un comportamiento en lugar de otro.
También son fuente de satisfacción y plenitud.
Nos proporcionan una pauta para formular metas y propósitos, personales o colectivos.
Reflejan nuestros intereses, sentimientos y convicciones más importantes.
Según Manuel Guillén, en su libro Ética en las organizaciones, los valores se refieren a
necesidades humanas y representan ideales, sueños y aspiraciones, con una importancia
independiente de las circunstancias. Por ejemplo, aunque seamos injustos la justicia sigue
teniendo valor. Lo mismo ocurre con el bienestar o la felicidad. Los valores valen por sí
mismos. Son importantes por lo que son, lo que significan, y lo que representan, y no por lo
que se opine de ellos.
Los valores se pueden clasificar en:
Necesidades primarias: Son las necesidades fisiológicas que todo ser
humano tiene que satisfacer, por ejemplo, el alimento, el vestido, la
vivienda.
Necesidades secundarias: Es cuando un núcleo familiar ya no es
suficiente para el desarrollo de la persona por lo que tendemos a formar
nuevos grupos de pertenencia. Se busca ser digno ante uno mismo y ser
alguien ante los demás. Aquí encontramos valores como la fama, el
poder, el prestigio, el amor y el afecto.
56
a. NECESIDADHUMANA
Valores morales: Surgen primordialmente en el individuo por influjo y
en el seno de la familia, como el respeto, la tolerancia
Valores biológicos: Traen como consecuencia la salud, y se cultivan
mediante la educación física e higiénica
Valores económicos: Proporcionan todo lo que nos es útil; son valores de
uso y de cambio
Valores político - sociales: Son los que contribuyen a la convivencia del
hombre en sociedad.
Valores científicos: Son valores principales del investigador: la búsqueda
de la verdad, excelencia, compromiso social, responsabilidad y
autonomía.
Valores espirituales: Aquello que nos da la relación dios-hombre, lo que
le da misticismo a la existencia del ser humano, los valores espirituales
perfeccionan al hombre en un valor superior que el que pueden ofrecer
los valores cívicos o éticos.
LA SINGULARIDAD DE LOS VALORES DE CADA PERSONA
Los seres humanos somos diversos por naturaleza, esto hace que nuestro espíritu se
enriquezca y nos haga personas íntegras.
Es importante llegar a comprender la diversidad para poder ayudar a los demás a mejorar la
vivencia de los valores en su conjunto, solo así se puede llegar a construir la unidad en la
diversidad. Cuando se pone al descubierto la manera de pensar resalta el valor
predominante en nosotros, con lo que se puede construir las organizaciones educativas.
CUALIDADES Y ACTITUDES QUE CONTRIBUYEN AL DESARROLLO DE LOS
VALORES
57
b. VALORES ESPECÍFICOS
HUMILDAD
Para desarrollar los valores debemos estar dispuestos a modificar nuestra manera de pensar.
Debemos reconocer que no lo sabemos todo y adoptar una actitud de aprendizaje continuo
durante toda la vida. Es importante comprender que los seres humanos estamos diseñados
para aprender aun cuando no queramos, que continuamente estamos aprendiendo de todo y
de todos, de nuestros hijos, de nuestros alumnos aun de personas que consideramos no
tienen ningún estudio formal e incluso de nuestros errores.
La humildad está relacionada con la conciencia plana de la realidad, en una percepción
inteligente de la inmensidad del universo y que junto a él somos apenas una gota de agua en
un mar tempestuoso o un granito de arena en un inmenso desierto, que las inalcanzables
extensiones del conocimiento nos hacen comprender que no lo sabemos todo.
DESPRENDIMIENTO
Cuando somos desprendidos hacemos un esfuerzo consciente de separar nuestros
sentimientos de valor personal de cualquier idea o conceptos que podamos aportar. Si
aportamos una idea y expresamos estamos manifestando que esta idea la regalamos al
grupo, por lo tanto ya no es nuestra adoptando una actitud corporal que diga hagan lo que
puedan con ella, mejórenla, adóptenla, a esto el lo que llamamos desprendimiento de ideas.
VALENTÍA
Cuando reflexionamos sobre nuestra manera de pensar necesitamos valor por que nos
estamos exponiendo al riesgo de ser criticados en lo más íntimo de nosotros. El primer
indicador de riesgo es un sentimiento de pérdida de control sobre las cosas y obviamente
tenemos que si perdemos el control algo terrible puede sucedernos.
Para librarnos de este temor es necesario desarrollar más fe en los valores morales y en la
vida que llevamos, estar siempre abiertos a reflexionar sobre lo que sucede a nuestro
alrededor, necesitamos tener confianza de que si somos sensibles hacia lo que suceda
respondemos con una conducta adecuada en el momento necesario. AGUILAR, Elías, (2008)
Educación en valores, Quito
58
AMOR POR LOS VALORES
Esta cualidad es esencial, si queremos tener una real vivencia de los valores de manera
consistente y no únicamente aprender un nuevo discurso acerca de ellos y que nunca lo
vamos a llevarlo a la práctica, ya sea por las contradicciones entre nuestras palabras y
acciones entre las ideas que expresamos en diferentes tipos de situaciones y nuestros actos.
DESARROLLO DE LOS VALORES MORALES
Los valores se desarrollan juntamente con la transformación personal y esto inicia en el
hogar, en la interacción entre padre e hijos.
Esta es una tarea difícil, más aún cuando no se realiza de manera secuencial y positiva y en
beneficio de los niños, muchas veces los padres no saben cómo enseñar y guiar a sus hijos
en el desarrollo de los procesos de vivencia de valores.
Es indispensable recuperar los hábitos que se han ido perdiendo por la modernización o el
avance tecnológico, como son:
El diálogo
El juego
La recreación en familia
Dedicar tiempo suficiente y de calidad a los hijos
Poner atención a sus actitudes
ALGUNOS VALORES
Se entiende por valor moral todo aquello que lleve al ser humano a defender si dignidad de
persona y creer en ella. El valor moral conduce al bien moral.
El valor perfecciona al hombre en cuanto a ser más humano, en su voluntad en su libertad,
en su razón. Se puede tener buena salud o mala salud, tener cultura o no. Pero esto afecta
directamente al ser humano en su naturaleza superior.
Vivir en la mentira, ser violento en nuestros actos o cometer algún fraude degradan al ser
humano. Vivir en la verdad actuar con honestidad realizar buenas acciones actuar con
honestidad perfeccionan al ser humano. AGUILAR, Elías, (2008) Educación en valores, Quito
59
El valor moral nos lleva a construirnos como personas integras.
PUNTUALIDAD: El valor que se construye por el esfuerzo de estar a tiempo.
ORDEN: A todos nos gusta encontrar las cosas en su lugar, lo más importante es el
orden.
SENCILLEZ: Una persona sencilla pasa desapercibida, pero su encanto es
perdurable.
RESPETO: Es la base para vivir socialmente.
AUTENTICIDAD: ES las experiencias el conocimiento y la lucha por concretar las
metas.
SINCERIDAD: Este valor nos hace dignos de confianza.
LEALTAD: Sin este valor los seres humanos con el tiempo nos quedaremos solos.
HONESTIDAD:ES una de las cualidades que nos distinguen
MATRÍZ DE CONTROL DE CUMPLIMIENTO DE LOS VALORES MORALES
VALOR Respeto
POLÍTICA Todas las actividades se inician a la hora programada
ACTIVIDAD Esforzarse por llegar 10 minutos antes de la hora señalada
TAREA Verificar que todos estén presentes a la hora indicada
INDICADOR Puntualidad
Fuente: Aguilar, Elías. Quito (2008) Educación en valores
VALORES QUE DEBEMOS PROMOVER
Analógicamente los seres humanos debemos identificar tres valores morales fundamentales
para que sirvan de guía y luz en la construcción de una civilización ideal, basada en la
justicia, el amor y la responsabilidad.
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El valor de la justicia
Este valor se desarrolla con el amor por la realidad y la práctica de investigar la verdad;
nos hace guiarnos por la realidad y no por lo que otros digan en determinado asunto.
La justicia nos lleva a los seres humanos a una condición de madurez intelectual porque nos
hace actuar por nosotros mismos, sin depender de lo que otros digan o hagan.
En nuestra sociedad se olvidan muchas veces los valores y principios, por ello existe un
relajamiento en cuanto a disciplina, no existe conciencia ni solidaridad, un desequilibrio en
la forma de vida, etc.
Todo esto se da porque se desconoce el verdadero sentido de la justicia, se quiere prescindir
de él y esto es algo que nos lleva a una catástrofe: hambre, pobreza extrema, guerras, etc.
Es necesario tener claro que la justicia es igualdad de oportunidades para el desarrollo no
esperar que todo se lo den, sino la oportunidad de tener un trabajo digno, la justicia está en
contra del enriquecimiento basado en el aprovechamiento de los recursos de otra persona.
La prioridad de la sociedad es hacer uso de los recursos naturales asegurando primero la
existencia del ser humano en la tierra.
El valor de la responsabilidad
Este valor se va desarrollando en el transcurso de la vida, sin embargo la base se fortalece
en los primeros años de vida y la responsabilidad se hace más grande con forme la persona
va creciendo y madurando y así se encuentra la diferencia entre un niño y un adulto, en la
capacidad de asumir y aceptar las responsabilidades.
El proceso de aceptar una responsabilidad involucra:
Ver al problema con claridad
Discernir a quien pertenece el problema
61
Al descubrir que el problema le pertenece a uno, aceptar la responsabilidad para
hacer lo que pueda al respecto
El proceso de asumir una responsabilidad comprende 4 acciones relacionadas entre sí:
Aceptar que a uno le corresponde hacer algo para resolver un problema
Escoger la forma de responder más adecuada en las circunstancias dadas
Desarrollar las capacidades fundamentales para responder como se desea
Aceptar las consecuencias de sus palabras y conductas. AGUILAR, Elías, (2008)
Educación en valores, Quito
CAPÍTULO III
3. METODOLOGÍA DEL PROYECTO
3.1 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
62
La investigación es cuali-cuantitativa. Cualitativa porque ayudó a comprender todas las implicaciones que requiere la ejecución de un plan de negocios. Es Cuantitativa porque se utilizó operaciones matemáticas y fórmulas estadísticas.
3.1.1 TIPOS DE INVESTIGACIÓN
En el desarrollo del proyecto se han utilizado los siguientes tipos de investigación:
APLICADA: Porque se actuó directamente en la solución del problema.
DE CAMPO: Este tipo de investigación se utilizó aplicando encuestas a la muestra de la población urbana en la provincia de Imbabura, para conocer el grado de aceptación que tendría la pulpa de tuna en los posibles consumidores.
BIBLIOGRÁFICA.- Se utilizó información documentada y computarizada para analizar y tomar como fundamento teórico del presente trabajo investigativo.
DE ACCIÓN.- En la propuesta de estrategias para la óptima industrialización y comercialización de la pulpa de tuna.
DESCRIPTIVA.- En la descripción misma del problema y la propuesta para solucionarlo.
EXPLICATIVA.- Ayudó en la explicación de la propuesta
3.2 DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO
3.2.1 MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
MÉTODOS Recolección de Información: Se realizó encuestas, las mismas que ayudaron a
direccionar y fundamentar la investigación. Observación: Ayudó a observar la necesidad de ofrecerle al mercado una variedad
de pulpa de fruta, no tradicional como es la Tuna. Criterio de Expertos: Con la ayuda de personas especializadas en la realización de
plan de negocios, se elaboró el presente trabajo. Analítico/Sintético: Se aplicó en el desarrollo del estudio, ya que se utilizó diversas
fuentes para investigar y luego proponer algo concreto y claro.
63
Inductivo/Deductivo: Considerando las opiniones de las personas encuestadas para establecer la necesidad de crear una microempresa que se dedique a la industrialización y comercialización de pulpa de tuna.
Histórico/Lógico: Fue utilizado al recopilar la información a cerca de la industrialización de pulpa de una variedad distinta, a la que se propone en el presente trabajo.
Hipotético/Deductivo: Se utilizó en la explicación de las ideas basadas en las opiniones de los encuestados.
Sistémico: Este método es el que orientó la realización del plan de negocios con un orden lógico.
TÉCNICAS
Encuesta: Permitió conocer la opinión de los consumidores Observación: Se aplicó en el recorrido por las zonas en las que se cultiva la tuna.
También en los lugares donde se comercializa la pulpa de frutas.
INSTRUMENTOS
Cuestionario: Ayudó a formular preguntas de manera ordenada para conocer la opinión de los consumidores.
Cuaderno de notas: En un cuaderno se registró todas las observaciones y datos que se pudieron recolectar informalmente durante la investigación.
3.2.2 POBLACIÓN Y MUESTRA
Según los datos estadísticos, emitidos por el INEC, y proyectados, la población urbana de
la provincia de Imbabura para el 2011 es de 217456, por lo que se aplicó la siguiente
fórmula:
N= Universo
E= Error Muestral
P= Probabilidad de éxito
Q= Probabilidad de Fracaso
Z= Grado de Confiabilidad
n= Tamaño de la Muestra
FÓRMULA:
n= p q
E2 + p q
64
Z2 N
n= 0.5 * 0.5 0.052
+ 0.5*0.50.952 217456
n= 0.25 0.0025 + 0.25 0.9025 217456 n = 0.25 0.00277 + 0.0000011497 n = 0.25 = 90.22 ≈ 90 ENCUESTAS 0.002771
Fundamentados en este estudio se aplicó la encuesta a noventa personas.
También se realizó una encuesta a quienes serán considerados como canales de distribución; para esto se tomó los datos emitidos por el Ministerio de Salud de la provincia de Imbabura, y se aplicó la encuesta a 22 dueños y/o administradores de Micro mercados de primera y supermercados y comisariatos, ubicados específicamente en Ibarra, Otavalo, Cotacachi, Atuntaqui y Pimampiro.
3.2.3 Interpretación de Datosm
TABULACIÓN Y ANÁLISIS DE ENCUESTAS
Encuesta al Consumidor
Objetivo de la Encuesta: La presente encuesta tiene como objeto conocer el consumo de
pulpa de fruta, y evaluar si la “Pulpa de Tuna” tiene aceptación en el mercado mediante el
precio, producto, plaza y promoción, además analizar su competencia e indagar al público
objetivo; y a través de la información obtenida establecer los mecanismos adecuados para
promover un mejor posicionamiento en el mercado, con canales de comercialización
adecuados.
ENCUESTAS1.- ¿Consume usted la Pulpa de Fruta que existe en el mercado?
ENCUESTAS
65
CUADRO Nº 1
Variable/PreguntaNº
EncuestadosSI 66
NO 24TOTAL 90
GRÁFICO Nº13
FUENTE: Encuestas ELABORADO POR: Paola, Silvana, y Alexandra
Análisis: De la población encuestada una gran mayoría, correspondiente al setenta y tres
por ciento, adquieren pulpa de fruta para su consumo, lo que indica que este producto tiene
buena aceptación en el mercado; sin embargo se deberían plantear estrategias para reducir
el número de personas que no consumen pulpa de fruta.
2.- ¿Con que frecuencia usted consume la Pulpa de Fruta?
CUADRO Nº 2
Variable/PreguntaNº
Encuestados
66
DIARIAMENTE 0TRES VECES POR
SEMANA 28SEMANALMENTE 62
TOTAL 90
GRÁFICO Nº14
FUENTE: Encuestas ELABORADO POR: Paola, Silvana, y Alexandra
Análisis: De las personas encuestadas, la mayor parte consumen el producto una vez por
semana, y el resto lo hace tres veces por semana, lo que quiere decir que la producción de
pulpa de fruta, debe orientarse a una demanda semanal; también sería conveniente aplicar
una estrategia en el plan de marketing que incentive el consumo de pulpa de fruta en el
mercado.
3.- ¿En qué cantidad adquiere la pulpa de fruta?
CUADRO Nº 3
67
Variable/PreguntaNº
Encuestados250gr. 7500gr. 57
Más de 500gr. 26TOTAL 90
GRÁFICO Nº15
FUENTE: Encuestas ELABORADO POR: Paola, Silvana, y Alexandra
Análisis: De la encuesta realizada, se obtiene que las personas en su mayoría adquieren la
presentación de 500gr., de pulpa, otros compran en cantidades mayores a 500gr. Y solo una
pequeña parte consumen el producto de 250gr., concluyendo que el consumo de pulpa
promedio es de 500gr por semana.
4.- A qué precio comúnmente usted adquiere la Pulpa de Fruta
68
CUADRO Nº 4
Variable/PreguntaNº
Encuestados250gr. $0,6 - $0.90 5
$0,95- $1,45 2500gr. $1,35- $2 48 $2- $3 16Más de 500gr. $3- $3,8 26 $4, o más 3
dTOTAL 100Nota: Debido a que los consumidores adquieren pulpa de diferentes marcas, se encuentra
una variación en el precio, que conlleva seleccionar algunas alternativas.
GRÁFICO Nº16
FUENTE: Encuestas ELABORADO POR: Paola, Silvana, y Alexandra
Análisis: De la población encuestada la mayoría paga de $1,35 a $2 por 500gr. De pulpa,
considerando este precio como base fundamental para el lanzamiento de productos
similares al mercado.
5.- ¿Qué sabor de pulpa es de su preferencia?
69
CUADRO Nº 5
Variable/PreguntaNº
EncuestadosMora 49
Guanábana 37Naranjilla 14
Tomate de árbol 24Otros 6TOTAL 130
Nota: En esta pregunta, observamos que algunos de los encuestados, tienen preferencia
entre dos o tres frutas.
GRÁFICO Nº17
FUENTE: Encuestas ELABORADO POR: Paola, Silvana, y Alexandra
Análisis: Las personas encuestadas en su mayoría, consumen frutas tradicionales, como la
mora o guanábana; sin embargo también observamos que al cinco por ciento de la provincia
de Imbabura encuestada le gusta probar productos nuevos o frutas que contengan un valor
nutritivo y saludable, como la Tuna, por lo que se concluye, que éste es el mercado objetivo
para introducir la pulpa de Tuna en el mercado. También se podría considerar como una
estrategia de marketing la fusión de la tuna con uno de los sabores que prefiere el
consumidor.
6.- ¿Usted adquiere la Pulpa de Fruta por su
70
CUADRO Nº 6
Variable/PreguntaNº
EncuestadosSabor 58Precio 29
Calidad 3Otros 0TOTAL 90
GRÁFICO Nº18
FUENTE: Encuestas ELABORADO POR: Paola, Silvana, y Alexandra
Análisis: De la población encuestada, la mayoría consume pulpa de fruta por su sabor, sin
embargo para ellos la calidad no tiene mayor trascendencia, lo que implica un gran reto en
el lanzamiento de un producto similar; ofrecerle al consumidor pulpa de fruta que le agrade
por su sabor, pero al mismo tiempo que la distinga por su precio razonable, sin perder los
estándares de calidad.
7.- ¿En qué lugar usted adquiere la Pulpa de Fruta?
71
CUADRO Nº 7
Variable/PreguntaNº
EncuestadosSupermaxi 27
Comisariato Municipal 11
Akí 39Gran Akí 6
Otros 7TOTAL 90
GRÁFICO Nº19
FUENTE: Encuestas ELABORADO POR: Paola, Silvana, y Alexandra
Análisis: De las personas encuestadas, un porcentaje considerable afirma adquirir la pulpa
de fruta en los supermercados Akí, y Supermaxi, tomando en cuenta que éstos lugares son
de los pocos que expenden este tipo de alimento; por lo tanto concluimos que éstos son los
canales indirectos más importantes para la distribución de la pulpa de tuna.
8.- De las siguientes marcas cual es la de su preferencia
72
CUADRO Nº 8
Variable/PreguntaNº
EncuestadosLa jugosa 6Freskita 24
Frutas de la montaña 29Frutasi 31
Otra 0TOTAL 90
GRÁFICO Nº20
FUENTE: Encuestas ELABORADO POR: Paola, Silvana, y Alexandra
Análisis: La población encuestada, tiene dos marcas que son de su preferencia: Frutasi y
Frutas de la Montaña, a quienes se debe considerar como los futuros competidores en la
industrialización y comercialización de pulpa de tuna; es necesario además, establecer un
estudio a cerca de esta competencia para plantear el mecanismo propio de venta al cliente, y
ser competitivos en el mercado.
9.- ¿Qué forma de presentación de la pulpa le gusta más?
73
CUADRO Nº 9
Variable/Pregunta # Encuestados
Empacada al vacio 64
Abre fácil 2
Tarrina 24
Total 90
GRÁFICO Nº21
FUENTE: Encuestas
ELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
ANÁLISIS: De acuerdo con las encuestas realizadas al consumidor en la provincia de
Imbabura hemos concluido, que la forma de presentación de pulpa que les gusta más, es el
empacado al vacio ya que de esa forma se mantiene en mejor estado la pulpa; además otras
personas argumentan que el abre fácil y la tarrina no conservan en buen estado el producto,
en conclusión, la presentación de pulpa de tuna tendrá acogida en el mercado si es
empacada al vacío.
10.- ¿Conoce usted lo que es la Tuna?
74
CUADRO Nº 10
GRÁFICO Nº22
FUENTE: Encuestas
ELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
ANÁLISIS: De acuerdo con la investigación realizada hemos concluido, que la mayoría
de personas encuestadas conoce lo que es la Tuna y algunas comentan sobre los beneficios
que ésta fruta presta al ser humano, y añaden que está ubicada en el sector del chota, pero
otras personas dicen que no conocen este tipo de fruta por que manifiestan que no son de
este país y no saben en donde se cultiva esta fruta exótica y silvestre.
11.- ¿Si se comercializara pulpa de tuna, usted estaría dispuesto a adquirirla?
75
Variable/Pregunta #
Encuestados
SI 81
NO 9
TOTAL 90
CUADRO Nº 11
GRÁFICO Nº23
FUENTE: Encuestas
ELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
ANÁLISIS: De acuerdo con las encuestas realizadas se concluye, que las personas de la
provincia de Imbabura estarían dispuestas a adquirir la pulpa de tuna, si ésta se
comercializara en nuestra ciudad. Además consideramos que sería bueno que el producto se
expanda a nivel nacional e internacional, ya que esto tendría como resultado más fuente de
trabajo en nuestro país.
12.- Que precio estaría dispuesto a pagar por la “Pulpa de Tuna”:
CUADRO Nº 12
76
Variable/Pregunta #
Encuestados
SI 47
NO 8
TAL VEZ 35
TOTAL 90
GRÁFICO Nº24
FUENTE: Encuestas
ELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
ANÁLISIS: De acuerdo con las encuestas realizadas hemos concluido, que en la provincia
de Imbabura las personas estarían dispuestas a0 pagar un precio accesible, no mayo a dos
dólares, por la “Pulpa de Tuna” de 500gr, ya que indican que con esta cantidad les alcanza
para todos los miembros de su familia y para toda la semana.
13.- ¿En caso de que la pulpa de tu vna cumpla sus expectativas, usted sugeriría el
consumo a otras personas?
FUENTE: EncuestasELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
77
Variable/Pregunta # Encuestados
250gr. $0,6- $0,90 5 $0,95- $1,45 3
500gr. $1,35- $2 42 $2- $3 13
Más de 500gr. $3- $3,8 26$4, o más 1TOTAL 90
ANÁLISIS: De acuerdo con las encuestas realizadas se concluye, que en caso de que la
pulpa de tuna cumpla con las expectativas del consumidor, ellos sugerirían el consumo a
otras personas, pero otras personas dicen que no estarían dispuestos a sugerir ya que la fruta
presenta cierta dificultad para ser consumida, especialmente por la cantidad de semillas que
tiene.
14.- ¿Por qué medios de comunicación se entera sobre productos nuevos o
promociones que se lanzan en el mercado?
CUADRO Nº 14Variable/Pregunta #
Encuestados
Prensa 9
Radio 33
TV 11
Vallas Publicitarias 37
TOTAL 90
´
GRÁFICO Nº26
FUENTE: EncuestasELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
78
ANÁLISIS: De acuerdo con las encuestas realizadas a las personas de la provincia de
Imbabura se determina, que el medio de comunicación más importante para dar a conocer
productos nuevos o promociones que se lanzan en el mercado son las vallas publicitarias
por ende nosotros debemos dirigir nuestras promociones de la pulpa de tuna por este medio
ya que la gente se informa con mayor rapidez.
15.- Cuando usted consume un producto nuevo lo hace por:
CUADRO Nº 15Variable/Pregunta #
Encuestados
Le recomendó una persona
conocida 12
Promoción de medios de
comunicación 31
Por degustaciones en
supermercados 44
Le regalaron muestras gratis 3
TOTAL 90
GRÁFICO Nº27
FUENTE: Encuestas ELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
79
ANÁLISIS: De acuerdo con las encuestas realizadas se puede concluir, que en la provincia
de Imbabura la mayoría de las personas que consume un producto nuevo lo hace por las
degustaciones en supermercados; el resultado de ésta investigación nos ha permitido
identificar que el mejor mecanismo de promoción es a través de este medio ya que permite
a las personas conocer y probar la pulpa de tuna, para de estar forma posicionarnos en el
mercado competitivo.
Encuesta Administradores de Micro mercados, Supermercados y Comisariatos
Objetivo de la Encuesta: La presente encuesta tiene como objeto conocer la disponibilidad
de los lugares en que se distribuye productos de consumo masivo, para la comercialización
de un nuevo producto en el mercado, se busca conocer el tiempo y cantidad de adquisición
así como su forma de pago.
1.- ¿Usted ofrece pulpa de fruta en su establecimiento?
CUADRO Nº 16
Variable/PreguntaNº
EncuestadosSI 18
NO 4TOTAL 22
GRÁFICO Nº28
FUENTE: Encuestas
80
ELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
ANÁLISIS: De acuerdo con las encuestas realizadas se concluye que la mayoría de
establecimientos que venden productos de consumo masivo, comercializan algún tipo de
pulpa de fruta, por lo que se hace factible considerar a estos lugares como canales de
comercialización indirectos para la pulpa de tuna.
2.- ¿Le gustaría adquirir pulpa de tuna para comercializar?
CUADRO Nº17
Variable/PreguntaNº
EncuestadosSI 11
NO 3TAL VEZ 8TOTAL 22
GRÁFICO Nº 29
FUENTE: EncuestasELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
ANÁLISIS: Quienes administran o son dueños de los establecimientos encuestados en su
mayoría dicen estar dispuestos a comercializar pulpa de tuna, en cambio otra parte tiene
81
duda de hacerlo, por lo que sería importante informar de manera más adecuada sobre los
beneficios y aceptación de esta fruta en el mercado, y además sobre la forma en que la
microempresa manejará su producción y comercialización.
3.- ¿En qué cantidad estaría dispuesto a adquirir el producto? (pulpa de 500gr.)
CUADRO Nº18
Variable/PreguntaNº
EncuestadosDiario: 10-15 4
Semanal: 20-35 13Mensual: 40-60 5
TOTAL 22
GRÁFICO Nº 30
FUENTE: EncuestasELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
ANÁLISIS: De las personas encuestadas una gran parte prefiere comprar el producto
semanalmente en un promedio de 25 pulpas de 500gr., el resto lo haría mensualmente, y
82
otra parte a diario, por lo que la distribución del producto debe considerarse en forma
semanal.
4.- Los productos que usted adquiere en su mayoría, lo hace a través de:
CUADRO Nº19
Variable/PreguntaNº
EncuestadosProductores 10
Distribuidores 12TOTAL 22
GRÁFICO Nº 31
FUENTE: Encuestas ELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
ANÁLISIS: Las personas encuestadas en su mayoría adquieren sus productos a
distribuidores, lo que genera que se fortalezca el canal de distribución directo entre el
83
productor y el lugar de expendio de los productos de consumo para lograr una mejor
utilidad de las dos partes.
5.- Su forma de pago es:
CUADRO Nº20
Variable/PreguntaNº
EncuestadosContado 2
Crédito: 15 días 12Crédito: 22 días 6Crédito: 30 días 2
TOTAL 22
GRÁFICO Nº 32
FUENTE: Encuestas ELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
84
ANÁLISIS: De las personas encuestadas una gran parte realiza su pago a crédito,
especialmente en un lapso de 15 días, situación que se debe tomar en cuenta al momento de
establecer el canal de comercialización.
6.- ¿Qué marca de pulpa de fruta adquiere con más frecuencia?
CUADRO Nº21
Variable/PreguntaNº
EncuestadosLa jugosa 4Freskita 8
Frutas de la montaña 8Frutasi 2TOTAL 22
GRÁFICO Nº 33
FUENTE: EncuestasELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
85
ANÁLISIS: Para los administradores de los locales encuestados la marca que más se vende
en pulpa de fruta es Freskita y Frutas de la montaña; esto se debe considerar al momento de
analizar a la competencia para establecer estrategias que mantengan al producto nuevo, la
pulpa de tuna en el mercado.
CAPÍTULO IV
4.1 IDEA DE NEGOCIO
Surge la necesidad de la creación de una microempresa industrializadora y
comercializadora de pulpa de tuna, con el fin de crear fuentes de trabajo para el desarrollo
local, resaltando la importante contribución en el plano productivo y laboral, esta
microempresa, estará ubicada al norte del Ecuador en la provincia de Imbabura, a 35 Km.
de la ciudad de Ibarra entre el límite de las provincias Carchi e Imbabura, a 1560 m.s.n.m,
en el valle del Chota mismo que posee una población aproximada de 2000 habitantes de
raza negra afro-ecuatoriana. La formación y la cultura de la misma se basan en el esfuerzo
de género, apoyada en el saber del pasado, en la línea de recuperación de los conocimientos
acumulados y transmitidos a lo largo de la historia.
ANÁLISIS DE FACTORES EXTERNOS QUE AFECTAN A LA MICROEMPRESA
OPORTUNIDADES
Posibilidad de reconvertir áreas agrícolas destinándolas a otros productos
exportables y condiciones climáticas favorables.
Obtención de ingresos extras atreves de la comercialización de subproductos
Promover en el país la diversificación de productos no tradicionales.
El fomento de actividades productivas genera empleo y riqueza en otras actividades
relacionadas.
Demanda permanente de jugos y conservas en el mercado mundial.
Productos de buena calidad aceptados en el mercado local e internacional.
Tecnología apropiada para el desarrollo de nuevos productos.
86
Ecuador no está sujeto a la estacionalidad en la producción.
Bajos costos de producción en relación a otros países.
Precios competitivos.
AMENAZAS
Insuficiente materia prima limita oportunidades de ampliar la producción.
Bajos niveles de productividad en empresas medianas y pequeñas, debido a la
maquinaria reconstruida o antigua.
Alta rotación de mano de obra.
Los bajos volúmenes de producción no permiten acceder al mercado de
transformación de frutas.
Epidemias o situaciones climáticas desfavorables en el sector agrícola.
Competencia en el mercado interno con otras frutas no tradicionales.
Incremento de competidores internacionales.
Mercado local reducido y de bajo crecimiento.
VALOR DISTINTIVO PARA EL CONSUMIDOR:
Público objetivo al que va dirigido y necesidades que satisface:
El producto que ofrecerá la microempresa despulpadora de Tuna, no es de primera
necesidad, sin embargo es un producto que puede ser consumido por todos los géneros sin
distinción de edad, como se mencionó anteriormente; al poseer un esquema comercial es
atraído no solo por los consumidores nacionales sino también por los consumidores
extranjeros, ya que en el sector del chota, sus habitantes cultivan una infinidad de productos
tropicales siendo la tuna el fruto predominante del sector, además existe otro tipo de
productos como la yuca, plátano y caña de azúcar.
Considerando todos los parámetros anteriores, se menciona a continuación las bondades,
los beneficios y los valores que poseen la Tuna:
87
El fruto del nopal posee un valor nutritivo superior al de otras frutas en varios de sus
componentes: 100 gr de la parte comestible posee 58 a 66 unidades calóricas, 3 gr
de proteínas, 0,20 gr de grasas, 15,50 gr de carbohidratos, 30 gr de calcio, 28 gr de
fósforo y vitaminas.
La pulpa de Tuna es selecciona en función a la calidad de la fruta.
La pulpa de Tuna tendrá un valor característico, porque tanto el empaque como el
logotipo tendrán un valor distintivo.
Los clientes tiene la opción de sugerir los diseños del empaque, de esta forma se
está tomando en consideración los gustos y preferencias del mismo.
Otro de los factores importantes que distinguirá a la empresa es que los clientes
tendrán a su alcance el producto a través de los supermercados, y conforme esta
propuesta vaya teniendo la debida acogida, se podría proseguir la exportación del
mismo.
Se pretende marcar estándares de calidad para que el producto tenga ventajas
competitivas y distintivas.
Se contará con procesos de industrialización y comercialización acorde a las
exigencias del mercado objetivo.
Manejo de economía a escala
4.2 ANÁLISIS DEL MERCADO CONSUMIDOR
Al considerarse la tuna como un producto no tradicional que en su gran mayoría es
destinado a la exportación y un menor porcentaje comercializado en la localidad; se
presenta la siguiente información en donde se puede verificar los datos:
ANÁLISIS DEL MERCADO CONSUMIDOR
CUANTIFICACIÓN DE LA DEMANDA TOTAL DE TUNA INDUSTRIALIZADA
CUADRO N° 22AÑOS CONSUMO INTERNO
APARENTE ™ EXPORTACIONES
™ DEMANDA TOTAL™
1996 3.121 2.749 5.870 1997 3.253 6.722 9.975 1998 3.410 5.784 9.194 1999 3.551 7.089 10.640 2000 3.697 10.386 14.083
88
2001 3.870 9.017 12.887 2002 4.024 3.654 7.678 2003 4.209 224 4.433 2004 4.399 2.058 6.457 2005 4.570 4.749 9.319
TM=Toneladas Métricas
Fuente: Cultivo e Industrialización de la Tuna, Proyecto de Factibilidad.
A pesar de que la tuna se destina en mayor proporción a la exportación; la microempresa
planteara estrategias de mercado para fomentar el consumo de esta fruta en la localidad y
de esta manera seguir expandiéndose para que la tuna sea reconocida a nivel nacional.
En función a los datos anteriores se procede a pronosticar el valor de la demanda nacional
de la tuna a partir del año 2011 hasta el año 2015; periodo que representa la vida útil de la
microempresa sus valores están establecidos en toneladas métricas.
CUADRO N° 23PROYECCIÓN DE LA CUANTIFICACIÓN DE LA DEMANDA TOTAL DE TUNA
INDUSTRIALIZADA
AÑOS
CONSUMO APARENTE INTERNO
EXPORTACIONES DEMANDA TOTAL
NACIONAL2006 4967 6834 118012007 5037 6930 119672008 5107 7027 121342009 5177 7123 123002010 5247 7220 124672011 5317 7316 126332012 12800 5388 74122013 12966 5457 75092014 13133 5528 76052015 13299 5598 7701
El 42,09% representa el consumo nacional interno y por lo tanto el 57,91% hace referencia
a las exportaciones, estos valores se obtuvieron a través de los datos históricos de la
demanda nacional.
Sin embargo el enfoque de la microempresa esta basado en satisfacer el mercado local,
mismo que esta ubicado en la provincia de Imbabura. Como este fruto tiende a tener un
89
consumo mínimo se decidió segmentar la población y se tomo como referencia a las
familias del sector urbano de la provincia.
Es necesario aclarar que la población urbana de la provincia de Imbabura para el año 2011
es de un aproximado de 217456 habitantes; de igual manera se pronostica los datos para
cubrir el periodo de la vida útil del negocio.
CUADRO N° 24PROYECCIÓN DE LA DEMANDA LOCAL POR FAMILIA
AÑOS POBLACIÓN POR
HABITANTE
POBLACIÓN POR FAMILIAS
2011 217456 434912012 222588 44518
2013 227841 45568
2014 233218 46644
2015 238722 47744
Para obtener los datos que servirán para la proyección de la demanda futura útil para la
microempresa se realiza una relación del consumo nacional, y del posible consumo local;
estos datos fueron tomados de referencias documentales y de los resultados de la
investigación, pero para el posterior estudio se transforman las unidades a kilogramos.
CUADRO N° 25PROYECCIÓN DEL CONSUMO LOCAL POR TONELADA Y KILOGRAMO
ÁÑOS CONSUMO LOCALEN TM
CONSUMO EN Kg
2011 124 1243712012 127 1265852013 129 1288042014 131 1310542015 133 133307
1TM= 1000 Kg
ANÁLISIS DE LA DEMANDA ACTUAL
Según los resultados presentados anteriormente, donde se analizaron a las posibles familias
consumidoras tanto la demanda actual y a la prospección futura de este producto no
90
tradicional, se expone a continuación el valor actual y futuro de la demanda primaria por
unidad de pulpa de 500gr al año para cada familia. Por lo tanto, a medida que se
incrementa el ingreso disponible de estas familias ellas tienden a consumir más frutas
industrializadas aunque es importante recalcar que el predominio de las frutas más
convencionales sigue en auge. Por lo cual para efecto de análisis del consumo interno se ha
establecido a las familias del sector urbano antes mencionadas.
CUADRO N° 26TRANSFORMACIÓN DE KILOGRAMOS A PULPA DE 500gr
1 pulpa( 500gr)= 0,467Kg de fruta
124371Kg= 266319 pulpa anuales
Fuente: consulta expertos de industrias
La información presentada en el cuadro anterior da a conocer que para el año 2011 la
población consumidora estará en la capacidad de demandar 266319 pulpa anuales.
Además se presentan los datos para los años posteriores que tiene como vida útil la empresa
CUADRO N° 27PROYECCIÓN DE LA POSIBLE DEMANDA EN PULPA DE 500gr
AÑOS
CONSUMO LOCAL Kg
PARA UNA PULPA DE 500 gr ES NECESARIO 0,467Kg de Fruta
CONSUMO LOCAL EN PULPAS DE
500gr
2011 124371 266319
2012 126585 271060
2013 128804 275812
2014 131054 280630
2015 133307 285454
COMPORTAMIENTO DE LA OFERTA
El creciente mercado interno de la última década ha impulsado siembras de mayores
65extensiones e inclusive las posibilidades de exportaciones de la tuna.
91
El cultivo de tuna se desarrolla en zonas secas y áridas de la costa y del callejón
interandino: península de Santa Elena, Machalilla, Puerto Cayo, Manta, Portoviejo,
Arenillas, Loja, Valle del chota y Guayabamba.
Según el Ministerio de Agricultura y Ganadería las extensiones de cultivo de tuna no
exceden ni a 30hectáreas a nivel nacional; a través del análisis del mercado y de la consulta
a los productores de tuna oriundos del valle del chota se determino que aproximadamente3
hectáreas de terreno se destinan para la siembra de este producto; considerándose este valor
para la respectiva oferta a utilizarse.
CUADRO N° 28CULTIVO Y PRODUCCIÓN DE TUNA A NIVEL SEMIINDUSTRIAL EN EL
ECUADOR AÑOS HECTÁREAS CULTIVADAS PRODUCCIÓN NACIONAL ™ 1996 34,4 2.758 1997 84,0 6.743 1998 72,3 5.802 1999 88,6 7.111 2000 129,8 10.418 2001 112,7 9.045 2002 45,7 3.665 2003 2,8 225 2004 25,7 2.064 2005 57,5 4.611
FUENTE: IICA y el Ministerio de Agricultura y Ganadería
En función a los datos anteriores se fijo la tasa de crecimiento de las hectáreas producido
estableciéndose como resultado, que la producción local asciende año tras año en un
aproximado el 1,08% las proyecciones para los años posteriores son las siguientes:
CUADRO N° 29PROYECCIÓN DE CULTIVO Y PRODUCCIÓN DE TUNA A NIVEL
SEMIINDUSTRIAL EN EL ECUADOR
AÑOS HECTÁREAS PRODUCCIÓN TUNA2006 58,12 46612007 58,75 47112008 59,39 47622009 60,03 48142010 60,68 4866
92
2011 61,34 49192012 62,00 49722013 62,67 50262014 63,35 50802015 64,04 5135
Como la microempresa tiene como actividad económica la industrialización y
comercialización, los proveedores de la materia prima para esta actividad se los considera a
los productores de tuna del Valle del Chota; de igual manera para obtener la producción de
la localidad se realiza una relación con datos nacionales.
Como no se cuentan con datos históricos se estableció que para el año 2011 existen 3
hectáreas de terreno con una producción de tuna aproximada de 241 Toneladas producidas.
Considerando toda la información anterior se presenta a continuación la proyección de datos útiles
para la posible oferta.
CUADRO N° 30PROYECCIÓN DE NÚMERO DE HECTAREAS LOCALES
AÑOS HECTÁREAS
PRODUCCIÓN LOCAL TM
PRODUCCIÓN Kg
2011 3,00 241 2405742012 3,03 243 2431722013 3,07 246 2457982014 3,10 248 2484532015 3,13 251 251136
1 TM= 1000 Kg
Los datos anteriores hacen referencia a la producción total de tuna de la localidad sin
embargo, la producción de los asociados no se destina en su totalidad para la microempresa
debido a que es utilizada para otro tipo de actividades es por eso que se considera solo el
40% de ésta.
CUADRO N° 31PRODUCCIÓN NECESARIA PARA LA INDUSTRIALIZACIÓN DE PULPA DE
TUNA
AÑOSPRODUCCIÓN ESTABLECIDA
Kg
93
2011 962302012 972692013 983192014 993812015 100454
Tomando en consideración los datos presentados en el cuadro N° 26 y el cuadro N°31 se
determina las unidades necesarias en pulpa de 500gramos que ofertara la empresa.
CUADRO N° 32OFERTA LOCAL DE PULPA DE 500gr
AÑOS PRODUCCIÓN EN PULPAS
2011 2060602012 2082852013 2105332014 2128072015 215105
4.3 ANÁLISIS DEL MERCADO COMPETIDOR
COMPETENCIA
COMPETIDORES EXISTENTES
La competencia puede representar la penetración de otras empresas posicionadas en el área
de la “Pulpa” incluso, algunas compañías que disponen de importantes recursos financieros,
constituyen un factor de riesgo, sin embargo la microempresa con su producto de calidad
e innovador y niveles de precios competitivos, permitirá posicionarse en el mercado
potencial.
La Pulpa de Tuna Afrochoteña, para poder competir con ciertas garantías y distinguir los
diferentes tipos de mercado en los que actúa diversifica riesgos y analiza en profundidad,
cuáles son sus competidores actuales y potenciales según el segmento de mercado en el que
dichos competidores actúan.
94
Serán competidores directos de “La Pulpa de Tuna Afrochoteña” las marcas que se han
posicionado en el mercado y han logrado gran aceptación entre estas: La jugosa, Freskita,
Frutas de la montaña y Frutasi.
Entorno al segmento de mercado con el que va a trabajar la microempresa; la marca la
jugosa, se considera como la mayor competidora del producto ya que actúan en un mercado
de calidad y precios accesibles.
CUADRO N° 33PROYECCIÓN DE PRECIOS DE PULPA OFERTADAS, DE LA COMPETENCIA
PRECIOS DE LA COMPETENCIA
AÑOS 2011 2012 2013 2014 2015 2016
La jugosa1.62 1.69 1.76 1.83 1.91 1.99
Freskita 2.90 3.03 3.16 3.30 3.45 3.60
Frutas de la
montaña1.55 1.61 1.68 1.75 1.83 1.90
Frutasi 1.68 1.75 1.82 1.90 1.98 2.06
Para la proyección de los precios se estableció la tasa de inflación para el mes de julio del
año 2011 presentada en el Banco Central del Ecuador misma que tiene un valor de 4.44%.
4.4 ANÁLISIS DEL MERCADO PROVEEDOR
Los productores ubicados en el valle del chota se consideran como proveedores directos de
la materia prima, necesario para la industrialización de la pulpa de tuna y a través del
diálogo con los miembros de la Corporación Porvenir del Valle del Chota se estableció que
el 40% de su producción aproximada se destinará a la microempresa, para la obtención de
la pulpa de tuna que se comercializará tanto en el mercado local como en el mercado
externo. Y cubriendo así el requerimiento de la demanda total. Esta información se presenta
en el cuadro N° 31.
95
4.5 ANÁLISIS DEL PRODUCTO
IDENTIFICACIÓN:
-Nombre científico: Opuntia ficus – indica (L.) Miller.
-Familia: Cactácea.
-Especie: Cactus ficus
-Clase: Angiosperma
-Sub-clase: Dicotiledóneas
-Nombre Común: “Tuna”
LA PLANTA DE TUNA
Es una planta suculenta y carnosa, el tallo y las ramas están constituidas por pencas o
cladodios con apariencia de cojines ovoides y aplanados, unidos unos a otros pudiendo en
conjunto alcanzar hasta 5m de altura y 4m de diámetro, las hojas pueden ser con o sin
espinas y tiene la propiedad de abrir sus estomas en épocas de lluvia, hasta llegar a la
saturación y luego las cierran para almacenar el agua cuando hay escasez.
TALLO: El tallo y las ramas están constituidos por pencas o cladodios con apariencia de
cojines ovoides y aplanados, a diferencia de otras especies de cactáceas, está conformado
por tronco y ramas aplanadas que posee cutícula gruesa de color verde de función
fotosintética y de almacenamiento de agua en los tejidos.
HOJAS : Las hojas caducas sólo se observan sobre tallos tiernos, cuando se produce la
renovación de pencas, en cuyas axilas se hallan las aréolas de las cuales brotan las espinas,
de aproximadamente 4 a 5 mm de longitud. Las hojas desaparecen cuando las pencas han
alcanzado un grado de desarrollo y en cuyo lugar quedan las espinas.
FLORES: Las flores son solitarias, localizadas en la parte superior de la penca, de 6 a 7 cm
de longitud. Cada aréola produce por lo general una flor, aunque no en una misma época de
floración, unas pueden brotar el primer año, otras el segundo y tercero. Las flores se abren a
los 35 a 45 días de su brotación. Sus pétalos son de colores vivos: amarillo, anaranjado,
rojo, rosa. Sépalos numerosos de color amarillo claro a rojizo o blanco
96
FRUTOS: -La tuna, fruta del Nopal tiene forma ovalada y su sabor ha sido comparado al
de la sandia. -El fruto es una baya polisperma, carnosa, de forma ovoide esférica, sus
dimensiones y coloración varían según la especie; presentan espinas finas y frágiles de 2 a
3 mm de longitud. Son comestibles, agradables y dulces.
-El fruto es de forma cilíndrica de color verde y toma diferentes colores cuando madura; la
pulpa es gelatinosa conteniendo numerosas semillas.
-La cascara es dura y está cubierta de espinas.
-Sus semillas se comen a pesar de ser duras. La tuna ha sido un cultivo artesanal en
superficies pequeñas de 300,500 o 1000 metros cuadrados.
LA TUNAGRÁFICO 34
Fuente: http://www.infojardin.com/foro/showthread.php?t=76988
VALORES NUTRICIONALES
La pulpa sin semillas es el 40% comestible, existen varias versiones con respecto al
contenido nutricional de las tunas, por ello, se presenta la siguiente tabla.
CUADRO N° 34CONTENIDO EN 100 GRAMOS DE LA PORCIÓN COMESTIBLE DE LA TUNA
COMPUESTO CANTIDADCalorías 31Agua 90.6 gCarbohidratos 8.0 gGrasas 0.0 gProteínas 0.5 gFibra 0.5 g
97
Cenizas 0.4 gCalcio 22 mgFósforo 7 mgHierro 0.3 mgTiamina 0.01 mgRiboflavina 0.02 mgNiacina 0.3 mgAcido ascórbico 30 mg
Fuente: http://www.hort.purdue.edu/newcrop/proceedings1996/V3-416.html#Cactus%20PearEl fruto posee un valor nutritivo superior al de otras frutas en varios de sus componentes.
La tuna es rica en potasio y vitaminas C y su pulpa tiene un alto contenido de agua y
carbohidratos, resaltando su alto contenido en fructuosa.
CARACTÉRES VEGETATIVOS
El cactus es una planta muy especial, puesto que sin mayor cuidado se pueden multiplicar
por medio de palas que pronto dan raíces, es poco exigente en agua y su fructificación es a
partir del tercer año.
De acuerdo a las condiciones del terreno, su altura puede llegar a 2 a 3m.,
excepcionalmente a 5 m. La vida media puede calcularse en 30 años. Las raíces son
superficiales y tienen la cualidad de penetrar en las hendiduras de la tierra y rocas para
nutrirse, son generalmente plantas robustas.
CONDICIONES DEL HÁBITAT NATURAL
La tuna, cuya alta resistencia a zonas áridas, de suelos muy pobres y con precipitaciones de
escasos 300 mm. Anuales escapan no solo de sobrevivir sino de producir frutos, también es
un buen fijador y protector del suelo.
POST – COSECHA DE LA TUNA
CALIDAD
Los requisitos mínimos de calidad son: ser un producto entero, sano (sin rajaduras, plagas
ni enfermedades), libre de daños físicos, mecánicos, fisiológicos o fitopatológicos, limpio
(sin materiales extraños), con un color típico de la especie y variedad, de aspecto fresco,
exento de olores y sabores extraños y no deben exceder los límites máximos permitidos
internacionalmente (Codex Alimentarius) para los niveles de plaguicidas.
98
CLASIFICACIÓN:
La fruta con respecto a su calidad se puede clasificar en:
Primera: las de mayor tamaño y libres de daños.
Segunda: tamaño intermedio y libre de daños.
Tercera: las de menor tamaño (diámetro menor de 5 cm) y libres de daños.
Cuarta: dañada independiente del tamaño.
ESTRATEGIAS PARA EL PRODUCTO:
La microempresa al encargarse de adquirir la Tuna que es apta para todo tipo de público,
busca tener aceptación en el mercado; sin embargo como esta microempresa no es
monopólica debe desarrollar estrategias que permita conquistar nuevos mercados, entre
estas se encuentran:
Incluir nuevos atributos al producto, por ejemplo, darle un nuevo empaque y nuevo
logo.
Ampliar la línea de producto ofreciendo variedad de sabores de pulpa.
Incluir nuevos servicios al cliente, como la entrega a domicilio, nuevas garantías,
facilidades de pago y asesoría en la compra.
Lograr la aprobación del Ministerio de Salud, que certifique la utilización de la
pulpa de Tuna como un pro biótico.
4.6 ANÁLISIS DE PRECIOS
El precio representa un factor importante para la microempresa ya que la correcta fijación
de este permitirá determinar la utilidad tanto unitaria como total que obtendrá la
microempresa a través de la comercialización de pulpa de tuna.
El precio promedio establecido para el año 2011 es de $1.67 USD, el mismo que se
determino a través de los resultados obtenidos en las encuestas aplicadas a los
consumidores potenciales; para la proyección de estos se trabaja con la tasa de inflación del
4.44%.23RT
99
CUADRO N° 35PROYECCIÓN DE PRECIOS DE LA PULPA DE TUNA AFROACHOTEÑA
ESTRATEGIAS PARA EL PRECIO:
El precio del producto es accesible para todo el público en general, sin embargo el cliente
tiene atracción por otro tipo de opciones; es por eso que el negocio presenta algunas
estrategias para que el precio esté acorde a la capacidad adquisitiva del consumidor:
Lanzar al mercado un nuevo producto con un precio bajo que garantice la acogida
de los consumidores
Aprovechar las preferencias de los consumidores por la inclinación de consumo de
productos nuevos
Ajustar el nivel de precios según el nivel de demanda.
Reducir el precio de un producto en temporadas donde el consumo disminuye para
garantizar el nivel utilidad de la microempresa
Ofrecer precios en función del mercado, sin que superen a los establecidos por la
competencia para de este modo ganar mercado.
4.7 SEGMENTACIÓN DE MERCADO
Al ser la tuna un fruto de consumo no masivo y como se explicó en cuadros anteriores se
estratificó a la posible población consumidora determinándose como demandantes
potenciales a las familias pertenecientes al sector urbano de la provincia, se tomó como
referencia éste mercado debido a que, éste segmento tiene mayores posibilidades
económicas para la adquisición de este producto.
Considerando la información de los cuadros N° 27 y N° 32 se establece el nivel de
demanda a satisfacer.
100
PRECIO DE VENTA 2011 2012 2013 2014 2015PRECIO PROMEDIO DE VENTA 1.67 1.73 1.80 1.87 1.95
SEGMENTACIÓN DE MERCADO
CUADRO N° 36BALANCE OFERTA- DEMANDA PULPA DE TUNA 500gr
AÑOS DEMANDA OFERTADEMANDA A
SATISFACER
2011266319 206060
60259
2012271060 208285
62775
2013275812 210533
65279
2014280630 212807
67823
2015285454 215105
70349
Por lo tanto la demanda insatisfecha de pulpa de tuna se encuentra alrededor de 60259
pulpas al año; sin embargo la microempresa podrá cubrir sólo un 68% de ésta demanda, es
decir un aproximado de 170 pulpas de tuna de 500 gr, diarias, porque los canales de
distribución, estarían dispuestos a comercializar sólo esta cantidad; esta información se
obtuvo de las encuestas realizadas a los administradores de los micromercados de primera,
supermercados y comisariatos de la provincia de Imbabura.
CUADRO N° 37DEMANDA PROVINCIAL QUE CUBRIRÁ LA MICROEMPRESA
AÑOS
DEMANDA INSATISFECHA
PULPAS ANUALES
DE 500gr
PULPAS
MENSUALES DE
500gr
PULPAS DIARIAS
DE 500gr
2011 40800 3400 170
2012 41616 3468 173
2013 42448 3537 177
2014 43297 3608 180
101
2015 44163 3680 184
4.8 CANALES DE DISTRIBUCIÓN
Con la investigación realizada se concluyó que los principales canales indirectos de
distribución son los micromercados de primera, supermercados y comisariatos de la
provincia de Imbabura, ubicados en Ibarra, Otavalo, Cotacachi, Atuntaqui, y Pimampiro,
ya que son los principales distribuidores de pulpa de frutas y los lugares más apropiados
para que el consumidor pueda obtener su producto.
CANALES DE DISTRIBUCIÓN
GRÁFICO 35
ESTRATEGIAS PARA LA PLAZA O DISTRIBUCIÓN:
Los canales de distribución permiten determinar los mecanismos necesarios para que el
producto llegue al consumidor, y que éste pueda obtener un artículo de calidad, para
cumplir con las exigencias del cliente la microempresa presenta las siguientes estrategias:
Ofrecer producto vía Internet, llamadas telefónicas o visitas a domicilio.
Hacer uso de intermediarios para lograr una mayor cobertura del producto.
Aumentar puntos de ventas.
102
MICROEMPRESAMICROEMPRESA
Produce la pulpa de tuna
Dan a conocer el producto al público
Demandante del producto
CONSUMIDOR FINALCONSUMIDOR FINALSUPERMERCADOSSUPERMERCADOS
Ofrecer productos en todos los puntos de venta establecidos por la microempresa y
en nuevas despensas donde se logre posicionar el producto (estrategia de
distribución intensiva).
ESTRATEGIAS PARA LA PROMOCIÓN O COMUNICACIÓN:
Además de buscar los mecanismos necesarios para que el producto llegue al consumidor, la
microempresa implanta estrategias de promoción con el objeto de promover mayor
demanda del producto.
Adquirir un segundo producto a mitad de precio, por la compra del primero.(2X1)
Ofrecer cupones o vales de descuento.
Obsequiar regalos por la compra de determinados productos.
Ofrecer descuentos por cantidad, o descuentos por temporadas especiales.
Crear sorteos o concursos entre nuestros clientes.
Poner anuncios en diarios, revistas o Internet.
Crear boletines tradicionales o electrónicos.
Auspiciar a instituciones
Anuncios publicitarios en vehículos de la microempresa, o en vehículos de
transporte público.
Crea afiches, carteles, volantes, paneles, folletos o calendarios publicitarios.
Ofrecer degustaciones gratuitas del producto en varias dependencias comerciales.
103
4.9
LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA
MACROLOCALIZACIÓN DE LA ZONA
FACTOR PONDERA. IBARRA PIMAMPIRO
SAN MIGUEL DE
URCUQUI IBARRA PIMAMPIRO
SAN MIGUEL
DE URCUQUI
UBICACI. 0,4 70 90 20 28 36 8
ACCESO 0,3 40 70 50 12 21 15
POPULA. 0,3 50 60 40 15 18 12
55 75 35FUENTE: MUNICIPIO DE IBARRA
ANÁLISIS: Según el método de calificación de factores se concluyó que el lugar exacto
para la implementación de la microempresa industrializadora y comercializadora de pulpa
de tuna es en el Cantón Pimampiro de la Provincia de Imbabura.
FUENTE: www.municipiodeibarra.gob
FACTORES DE LOCALIZACIÓN
MICROLOCALIZACIÓN DE LA ZONA
FACTOR PONDERA. AMBUQUI CHOTA JUNCAL AMBUQUI CHOTA JUNCALUBICACI. 0,3 70 80 60 21 24 18
104
ESPACIO 0,3 50 90 40 15 27 12COSTO 0,4 40 50 30 16 20 12
52 71 42
ANÁLISIS: Según el método de calificación de factores se concluyó que en el sector del
chota, se le categoriza como una primera identificación de las zonas potenciales para el
cultivo de la tuna en la provincia de Imbabura, se toma en cuenta las características de
altitud, temperatura media y precipitación anual. Además las variedades en flora que se
encuentran en el valle destacándose a la tuna como una de los productos de gran
importancia.
Fuente: Software Ventage Point
4. 10 INGENIERÍA DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN
PROCESOS DE PRODUCCIÓN:
105
CHOTACHOTA
En esta microempresa se procesará la tuna para obtener pulpa y concentrados 100%
naturales.
Los procesos utilizados para elaborar el producto son los siguientes:
1. PRESELECCIÓN Y LAVADO DE FRUTA
Proceso de lavado y selección.
La fruta es pre-seleccionada para retirar fruta dañada y partículas extrañas, seguidamente se
hace una limpieza húmeda, donde la fruta es sometida a un lavado por inmersión,
aspersión, cepillado y enjuagado, con productos químicos que garantizan la limpieza
adecuado del producto para llegar al siguiente paso que es la extracción del fruto.
2. EXTRACCIÓN
106
Despulpadora
Fuente: http://fruit-valley.com/procesosdeproduccion/index.htm
La fruta es sometida a una preselección donde se retira la que no cumpla con las
especificaciones. Posteriormente se retira la corteza en forma manual con un cuchillo. La
fruta seleccionada pasa a través de un sistema de trompos y centrífuga horizontal que
separa la pulpa de la semilla.
3. REFINACIÓN
Una vez la pulpa extraída es dirigida a un sistema de tamices los cuales retiran
completamente la semilla, etc. Posteriormente la pulpa es clarificada, ventilada y
homogeneizada
4. EMPAQUE
107
Selladora Aséptica
Fuente:http://fruit-valley.com/procesosdeproduccion/index.htm
Alternativa de empaque
Empaque al vacío, ya que de esa forma se mantiene en mejor estado la pulpa de tuna y
además es el tipo de presentación que el cliente prefiere; esto se realizará con la ayuda de
una selladora aséptica que garantice el buen estado y conservación del producto.
DIAGRAMA DE FLUJO PARA LA OBTENCIÓN DE LA PULPA DE TUNA
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNA
108
“PULPA DE TUNA AFROCHOTEÑA S.A”
ELABORADO POR: Paola, Silvana y Alexandra.
4.11 DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO DE LA PLANTA
El tamaño de la planta está determinada en función de la capacidad productiva de la
maquinaria necesaria para la industrialización de pulpa de tuna, a través del análisis de este
componente se establece que la máquina de marca Corona, en acero fundido, está en
capacidad de producir entre 20 y 25 gramos de pulpa por hora que se industrializará y
comercializará para satisfacer la demanda establecida.
Es necesario considerar, que en función de la demanda proyectada, a partir del tercer año, la
maquinaria no podría abastecer la producción requerida, por lo que se tendrá que adquirir
una maquinaria con más capacidad de producción, esto implicará pago de aranceles, ya que
109
RECEPCIÓN SELECCIÓN Y CLASIFICACIÓNRECEPCIÓN SELECCIÓN Y CLASIFICACIÓN
LIMPIEZA Y LAVADO LIMPIEZA Y LAVADO
DESAIREADO DESAIREADO
REFINADOREFINADO
PELADO Y DESTROCE PELADO Y DESTROCE
DESPULPADODESPULPADO
ESTABILIZADOESTABILIZADO
EMPACADO AL VACIOEMPACADO AL VACIO
ALMACENAMIENTOALMACENAMIENTO
se tendría que exportar una maquinaria, despulpadora marca COMEK, con capacidad de
150 Kl., por hora, con un valor FOB de $1200, que no incluye, seguro, ni gasto de
transporte, si se realiza la exportación de incurre en un valor arancelario, pre establecido
para cada artículo a exportar. En el caso de maquinaria procesadora de alimentos, los
impuestos establecidos son los siguientes:
TAMAÑO DE LA PLANTA
CUADRO 38Código de Producto (TNAN) 0000
Antidumping 0 %
Advalorem 0 %
FDI 0.5 %
ICE 0 %
IVA 12 %
Aplicación Salvaguardia por Valor
Techo Consolidado 0 %
Incremento ICE 0 %
Afecto a Derecho Específico
Unidad de Medida Unidades (UN)
Observaciones Diferim. 0% adv, D.E. 992,R.O. 314 11/04/08; D.E 1067 09/05/08.
Es Producto Perecible NO FUENTE: Aduana del Ecuador, http://www.aduana.gob.ec/archivos/LEY-ORGANICA-DE-ADUANA-
2010.pdf
En base a esta tabla, y multiplicando el valor FOB, se obtendrá el CIF, lo que se tendrá que
pagar por la maquinaria, por ello, es recomendable adquirirla, cuando el producto esté
posicionado en el mercado, y la demanda requiera hacer este gasto.
DISTRIBUCIÓN FÍSICA DE LA PLANTA
En el valle del Chota, la mayoría de los centros poblados cuentan con los servicios básicos
mínimos indispensables como son agua potable, alcantarillado, energía eléctrica y líneas
telefónicas, adicionalmente podemos aclarar que estos centros poblados cuentan con
servicios de educación preprimarias, primarios y secundarios, en materia de salud, también
se puede contar con centros de salud que brindan el servicio básico.
110
Por estas razones, la implantación de una microempresa de industrialización y
comercialización de Pulpa de Tuna se puede implantar, satisfaciendo las necesidades
básicas del personal que podría aportar en el desarrollo del presente proyecto.
111
FUENTE: www.6448.pdf
112
8
33
44
99
226 11755
DISTRIBUCIÓN DE CADA UNA DE LAS ÁREAS DE LA PLANTA
1.-GERENCIA
2.- SECRETARIA
3.- PRODUCCION
4.- VENTAS O COMERCIALIZACION
5.- ÁREA DE SELECCIÓN Y ALMACENAMIENTO
6.-ÁREA DE SECADO Y EMPAQUE
7- BAÑO
8.- PARQUEADERO
9.- ÁREA DE LOS TERRENOS DE LA TUNA
En el plano se presenta la infraestructura propuesta para la microempresa
industrializadora y comercializadora de pulpa de tuna se indica la distribución física de
la planta, la misma que está diseñada para reducir la distancia entre la llegada de la
materia prima, hacia el proceso de comercialización.
La distribución propuesta de las instalaciones de la microempresa proporcionará a la
misma, una adecuada utilización de los espacios físicos, para que exista un buen flujo de
los materiales y eficiencia de los trabajadores.
Entre los objetivos que se consideran para la distribución de la planta están:
Mantener mínima distancia entre el cultivo y la planta
Tener fácil acceso al recorrido para transportar los materiales e insumos,
herramientas y producto.
Mantener higiene en las herramientas, personal y visitante que ingresan a la
microempresa.
Controlar la utilización de recursos y cumplimiento de las actividades
programadas.
113
4.12 CONSTITUCIÓN LEGAL DE LA EMPRESA
REQUISITOS LEGALES PARA EL FUNCIONAMIENTO DE UNA
MICROEMPRESA
CONSTITUCIÓN:
MERCANTILES CIVILES DE HECHO
Escritura pública de
constitución de la
compañía
Toda actividad
económica puede
desarrollar su
actividad como
empresa civil, para
lo cual necesitamos
llenar el estatuto de
constitución y
reconocerlo ante un
juez de lo civil.
Ninguno
Aprobación en la
Superintendencia de
compañías
Deposito de un
monto de dinero en
una cuenta bancaria
Inscripción en el
registro mercantil
Los tipos de
sociedades
mercantiles son:
nombre colectivo,
comandita simple,
responsabilidad
limitada, anónima y
economía mixta.
114
FUNCIONAMIENTO:
MERCANTILES CIVILES DE HECHO
Registro único de
contribuyentes.
RUC y patente para
empresas
permanentes
Registro único de
contribuyente
Patente Patente
Dependiendo de la
actividad requiere del
permiso Sanitario
Dependiendo de la
actividad requiere del
permiso sanitario y
otros. Debe afiliarse a una
de las cámaras
dependiendo de la
actividad
MARCO LEGAL
La microempresa es de tipo privado, por origen de las inversiones o acciones y la razón
social de denomina “PULPA DE TUNA AFROCHOTEÑA S.A” y está registrada por la
superintendencia de compañías y se inscribirá en el registro mercantil, ajustándose a los
prescrito en la ley vigente de propiedad intelectual de derecho sobre marcas, nombres
comerciales, logotipos, etc. Debidamente registrada en el instituto Ecuatoriano de
Propiedad Intelectual (IEPI)
CONSTITUCIÓN:
Según el objetivo que persigue la institución se constituye como micro-empresa de
producción y comercialización para su legal constitución se requiere seguir con los
siguientes trámites legales:
MINUTA DE CONSTITUCIÓN
Mediante un escrito redactado por un abogado se establece el pacto social de la
organización, el mismo que incluye los siguientes procedimientos:
Redacción de estatutos
Designación de representante legal
Duración de los cargos del representante legal y su dependencia
Delimitación de funciones
115
ESCRITURA PÚBLICA
Mediante escritura pública elaborada por el notario público se registrara la minuta de
constitución con sus respectivos, estatutos los mismos que regirán los procedimientos
administrativos, financieros, productivos y de comercialización.
INSCRIPCIÓN EN E L REGISTRO
El notario, luego de que la escritura pública ha sido suscrita por los accionistas, elabora
las partes y envía a los registros públicos para su debida inscripción y registro.
REPRESENTANTE LEGAL
Puede ser ocupado por cualquier accionista, generalmente esta designación recae sobre
el gerente.
ELABORADO POR: Paola, Silvana, Alexandra
116
MISIÓN
Somos una empresa comercial, enfocada a impulsar el desarrollo de los sistemas productivos
alternativos para el desarrollo socio-económico local, mediante la optimización de los recursos
naturales, talento humano y materiales logrando la inserción de productos competitivos en el
mercado, orientada a cubrir las necesidades y expectativas de nuestros clientes mediante la oferta
de productos que cumplan con sus exigencias y necesidades; que cuenten con una buena calidad
que nuestros clientes más exigentes merecen tener, además proporcionar servicio personalizado
garantizando, mejora continua y liderazgo partiendo de nuestros valores, principios de ética y
profesionalismo.
MISIÓN
Somos una empresa comercial, enfocada a impulsar el desarrollo de los sistemas productivos
alternativos para el desarrollo socio-económico local, mediante la optimización de los recursos
naturales, talento humano y materiales logrando la inserción de productos competitivos en el
mercado, orientada a cubrir las necesidades y expectativas de nuestros clientes mediante la oferta
de productos que cumplan con sus exigencias y necesidades; que cuenten con una buena calidad
que nuestros clientes más exigentes merecen tener, además proporcionar servicio personalizado
garantizando, mejora continua y liderazgo partiendo de nuestros valores, principios de ética y
profesionalismo.
VISIÓN
Ser una empresa de categoría, distinguida, renombrada y demandante, en el mundo comercial
orientada a la calidad, dedicada a la comercialización de pulpa de tuna de inmejorable calidad y
diseño, cumpliendo con los más altos estándares de servicio y buscando la satisfacción total de
nuestros clientes, con personal motivado y calificado, trabajaremos unidos para satisfacer al
exigente mercado, en busca de alto nivel de reconocimiento y rentabilidad, que se posicione como
empresa líder en el sector comercial, y que al mismo tiempo nos permita competir tanto en el
mercado nacional como el internacional.
VISIÓN
Ser una empresa de categoría, distinguida, renombrada y demandante, en el mundo comercial
orientada a la calidad, dedicada a la comercialización de pulpa de tuna de inmejorable calidad y
diseño, cumpliendo con los más altos estándares de servicio y buscando la satisfacción total de
nuestros clientes, con personal motivado y calificado, trabajaremos unidos para satisfacer al
exigente mercado, en busca de alto nivel de reconocimiento y rentabilidad, que se posicione como
empresa líder en el sector comercial, y que al mismo tiempo nos permita competir tanto en el
mercado nacional como el internacional.
LOGO DE LA MICROEMPRESA
ELABORADO POR: Paola, Silvana, Alexandra
4.13 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNA
“PULPA DE TUNA AFROCHOTEÑA S.A”
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ELABORADO POR: Paola, Silvana, Alexandra
117
GERENCIA GERENCIA
SECRETARIA SECRETARIA
CONTABILIDAD CONTABILIDAD PRODUCCIONPRODUCCION COMERCIALIZACION COMERCIALIZACION
PULPADE TUNA
AFROCHOTEÑA
PULPADE TUNA
AFROCHOTEÑA
4.14 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
GERENTEGerente general será el representante judicial y extrajudicial de la microempresa,
lógicamente tendrá el control operativo y financiero para que los recursos tengan el
mejor rendimiento posible, facultándolo para seleccionar a los empleados y obreros
idóneos de la compañía.
PERFIL:
Titulo en Administración de Empresas, Contabilidad o Mercadotecnia.
Disponibilidad tiempo completo.
Tener experiencia en venta y comercialización.
Edad comprendida entre 25 y 40 años.
Tener buenas relaciones laborales.
Ser emprendedor y deseos de superación.
FUNCIONES:
Realizar estrategias para mejorar el rendimiento de todos los recursos.
Tomar decisiones.
Velar por el desarrollo de la empresa.
Cumplir con las metas y objetivos planteados.
Controlar la comercialización tanto en el mercado provincial y nacional.
Buscar nuevos mercados
Atender a los clientes y proveedores
Negociar producción
Elaborar planes de trabajo.
Representar a la compañía en todos los actos y gestiones administrativas de
la microempresa.
Como representante legal, legalizará todos los contratos que sean necesarios.
Establecer las políticas que sean necesarias para que los funcionarios
cumplan con sus obligaciones de la manera más eficiente.
Observar los informes de las diferentes áreas, para determinar el estado de la
microempresa y así poder evaluar, mejorar y corregir los procesos en los que
hayan inconvenientes.
Organizar la programación de actividades.
118
SECRETARIA - CONTADORA
PERFIL:
Titulo en Contabilidad y Auditoría CPA
Disponer tiempo completo
Trabajo bajo presión
Experiencia 3 años en cargos afines
Manejar paquetes contables
Buena relación con el público
FUNCIONES:
Ayudar en las actividades que a él fueran encomendada
Llevar la contabilidad del la microempresa
Tener un registro de materia comprada y vendida
Realizar pagos a todos los empleados
Realizar conciliaciones bancarias
Realizar estados financieros
Se encargará de atender a los visitantes ya sean estos clientes o personas
particulares que estén interesadas en establecer cualquier vínculo con la
institución.
Recepción de dinero
Cuadre de caja
Recepción de documentación legal, técnica y operativa de la institución.
Organizar diariamente la agenda del Gerente.
Programar citas con los clientes y proveedores
Realizar cotizaciones de suministros en general.
Contabilizar y analizar los ingresos, egresos y gastos de operación e informar
periódicamente al nivel directivo, legislativo y los respectivos organismos de
control.
Archivar y custodiar los comprobantes de ingresos y egresos como facturas y
recibos y otros documentos de respaldo contable
En base a los movimientos causados, establecer los pagos de impuestos y el
cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Analizar y evaluar las cuentas de inventarios, confirmando el registro diario
de la contabilidad con las existencias físicas.
119
PRODUCCIÓN
PERFIL:
Titulo en ingeniería en agroindustrias o ingeniería en alimentos
Por lo menos 3 años de experiencia empresas a fines
Manejo de procesos productivos y maquinaria para industrialización
FUNCIONES:
Optimizar el talento humano, los recursos materiales y de producción de acuerdo
a las metas del área.
Desarrollar estrategias para la reducción de costos de producción sin la
necesidad de perder la calidad del producto.
Desarrollar un plan de gastos anual para la unidad de producción acorde con las
necesidades programadas y eventuales.
Elaborar un cronograma óptimo para la recolección, secado y empaque de la
producción.
Generar índices de desempeño, rendimiento y calidad
Investigar e implementar nuevos métodos óptimos de producción
Verificar y seleccionar el producto de acuerdo a la calidad del mismo.
COMERCIALIZACIÓN
PERFIL:
Ingeniero en marketing, en administración o en ventas
De 1 a 2 años de experiencia en áreas de ventas y/o atención al cliente
Disponibilidad para trasladarse
Disponibilidad tiempo completo
FUNCIONES
Promocionar la Pulpa de Tuna al mayor número de potenciales clientes.
Cumplir con las entregas del producto, en base a la producción.
Mantenerse informado del comportamiento del mercado y las necesidades del
consumidor.
Distribución oportuna del producto en coordinación con el departamento de
producción, de acuerdo a las necesidades del cliente.
Gestionar canales de comercialización adecuados.
Distribuir el producto.
120
4.15 ESTUDIO LEGAL
Permiso de la Dirección de Higiene Municipal
Para acceder a este permiso los empleados de la empresa, sin excepción alguna, deben
someterse a exámenes médicos para comprobar su estado de salud, sobre todo al tratarse
de una microempresa que provee a sus clientes productos de consumo.
Permiso de la Dirección de Higiene Municipal
Registro único de Contribuyentes (RUC)
Copia de la Cédula de Identidad
Papeleta de votación
El carné de salud ocupacional por cada uno de los empleados que manipulan
los alimentos.
El costo de este permiso es alrededor de $60,00
Patente Municipal
Este permiso o documento se lo obtienen en el Municipio, cumpliendo los siguientes
requisitos:
Registro Único de Contribuyentes (RUC)
Copia de la Cédula de Identidad.
Papeleta de votación
Formulario de declaración para obtener la patente (costo 0,50 centavos)
Costo total $35,00
Emisión del Registro Único de Contribuyentes (RUC)
El Registro Único de Contribuyentes (RUC) permite que el negocio funcione
normalmente y cumpla con las normas que establece el código tributario en materia de
impuestos. La emisión del RUC requiere los siguientes requisitos:
Copia de la Cédula de Identidad
Acercarse a las oficinas del SRI
Proporcionar datos informativos como la dirección, teléfono.
Tipo de negocio o actividad a la que se dedica
Firma y retira el RUC
121
Este trámite no tiene ningún costo monetario
Por gastos adicionales, especialmente de movilización: $5,00
Permiso de funcionamiento Ministerio Salud Pública (M.S.P.)
Este documento se lo obtiene en la Dirección Provincial de Salud de Imbabura
previamente cumplidos los incisos anteriores y presentando la siguiente documentación:
Permiso de la Dirección de Higiene Municipal
Registro único de Contribuyentes (RUC)
Fotocopia de la Cédula de Identidad
Papeleta de votación
El carné de salud de cada uno de los empleados
Con lo que después se puede obtener el respectivo registro sanitario. El costo es de
$40,00 aproximadamente
Permiso funcionamiento Cuerpo Bomberos.
Es un documento que da la mencionada entidad del estado una vez que el personal del
Cuerpo de Bomberos haya inspeccionado el local, en la cual básicamente se revisa la
instalación y se asegura que tengan medios para prevenir y contrarrestar cualquier tipo
de incendio que se presente.
Total: $15,00.
Registro Sanitario
Este proceso se realiza para garantizar el consumo humano de cualquier tipo de
alimento; este proceso conlleva la comprobación del buen estado y proceso técnico de
los alimentos, a través de muestras que se presenta a los dos meses, cuatro y seis meses
para su comprobación, se realiza en la Dirección Provincial de Salud, y se requiere:
Una solicitud realizada con un Abogado
Constitución legal de la empresa
Permiso de propiedad intelectual
Diagrama del proceso (despulpado)
Muestras ( cuatro muestras durante un año)
Total: $1000-
4.16 INVERSIÓN DEL PROYECTO
122
El Proyecto de creación de la microempresa despulpadora de Tuna, tendrá una inversión
total de $ 30.408.91. Distribuida de la siguiente manera:
CÁLCULO DEL COSTO DE CAPITAL
DESCRIPCIÓNVALOR
NOMINAL %TAZA DE
PONDERACIÓNCOSTO NETO
INVERSIÓN FINANCIERA 24.327,13 80% 12,00% 10%INVERSIÓN PROPIA 6.081,78 20% 8,00% 2%INVERSIÓN TOTAL 30.408,91 100% COSTO CAPITAL 11%TASA DE REDESCUENTO COSTO CAPITAL MÁS INFLACIÓN
TASA DE REDESCUENTO 11% 4%TASA DE REDESCUENTO 16%
Elaborado por: Las autoras
El presente cuadro muestra el aporte propio, así como el crédito que va a obtener la
microempresa, con la tasa de interés y el tiempo, el premio al riesgo por la inversión
propia y una tasa de descuento calculada en función de la ponderación entre el capital
propio y el préstamo, más la tasa inflacionaria.
123
INVERSIÓN DEL PROYECTO
CUADRO 39
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNADATOS INICIALES
INVERSION INICIAL 30408,91 % APORTE PROPIO 20%APORTE PROPIO 6081,782 % PRÉSTAM0 80%PRÉSTAMO 24327,13TASA INTERES 12%TASA DE DESCUENTO 16%PREMIO AL RIESGO 8%PLAZO CRÉDITO 3PERÍODO DE GRACIA - PLAZO DE PAGO 3
INVERSIÓN EN EQUIPOS Y HERRAMIENTAS, MUEBLES Y EQUIPOS DE
OFICINA, INDUMENTARIA Y ACCESORIOS.
CUADRO 40
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNA
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
CONCEPTO CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTALEquipo
Máquina despulpadora 1 70 70
Congelador pequeño 1 600 600
Selladora1 300 300
Tanque receptor con válvula1 200 200
Balanza Romana/50Kl.1 300 300
Balanza/1Kl. 1 20 20
Utensilios
Gavetas para lavado y procesamiento de frutas(20Kl.)
3 20 60
Cuchillo 2 5 10
Tablas de corte 2 10 20
SUBTOTAL 1580
5% De imprevistos 79
TOTAL 1659Elaborado por: Las autoras
CUADRO 41
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNA
MUEBLES Y ENSERES
CONCEPTO CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL
MUEBLE METÁLICO PARA UTENSILLOS1 150 150
MESA METÁLICA 1 200 200
ESCRITORIO 1 200 200
SILLAS BÁSICAS 3 15 45
MUEBLE ARCHIVADOR 1 150 150
SUBTOTAL 5 % DE IMPREVISTOS
745
37,25
TOTAL 782,25Elaborado por: Las autoras
124
CUADRO 42
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNA
EQUIPOS DE OFICINA
CONCEPTO CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTALComputadora COMPAQ 1 585 585Impresora Lexmark X2670 1 84,25 84,25
Teléfono inalámbrico Panasonic 1 55 55
SUBTOTAL 5 % DE IMPREVISTOS
724,25
36,21
TOTAL 760,46Elaborado por: Las autoras
CUADRO 43
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNA
INDUMENTARIA Y ACCESORIOS
CONCEPTO CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL
Delantal plástico 2 15 30
Guantes de Goma (par) 4 4,8 19,2
Botas plásticas (par) 2 55 110
Cubre bocas 4 3,45 13,8
Gorras plásticas 2 2 4
SUBTOTAL 177
5% IMPREVISTOS 8,85
TOTAL 185,85
Elaborado por: Las autoras
La inversión en equipos y herramientas, muebles y equipos de oficina, e indumentaria
se detallan en cada uno de los cuadros anteriores, los mismos que son necesarios para
iniciar la microempresa y proceder a comercializar la pulpa de tuna, siendo la mayor
inversión la de equipos y herramientas ($1659).
125
CUADRO 44
INVERSIÓN DIFERIDA:
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNAINVERSIONES DIFERIDAS
CONCEPTO CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL
Estudio de factibilidad 1 150 150
Gastos de Constitución y Organización. 1 1150 1150
SUBTOTAL 5 % DE IMPREVISTOS
130065,00
TOTAL 1365,00 Elaborado por: Las autoras
Esta inversión considera el estudio de factibilidad, y los gastos de constitución que
representan $150 y $1150 respectivamente.
INVERSIÓN TOTAL:
INVERSIÓN TOTAL VALOR EN USD.INVERSIÓN FIJA 3847,71INVERSIÓN DIFERIDA 1365,00
TOTAL: 5212.71 Elaborado por: Las autoras
GASTOS ADMINISTRATIVOS:
SUELDOS OPERATIVOS Y ADMINISTRATIVOS
CUADRO 45
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNAROL DE PAGOS
DETALLE CANTIDAD MENSUAL ANUAL IESS 13º 14º FDO. RES. TOTAL
GERENTE PROPIETARIO 1 700 8.400,00 1020,60 700 264 700 11.084,60
SECRETARIA EJECUTIVA 1 300 3.600,00 437,40 300 264 300 4.901,40
OPERARIOS 2 528 6.336,00 769,82 528 528 528 8.689,82TOTAL 1528 18.336,00 2.227,82 1528 1056 1528 24.675,82Elaborado por: Las autoras 23.147,82
1928,985
126
SALARIOS PROYECTADOS
SALARIOS PROYECTADOS
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5SALARIOS 23.147,82 TOTAL 23.147,82 24.675,82 25662,86 26689,37124 27756,94609
Elaborado por: Las autoras
La proyección de salarios considera un incremento del 4% en base a la inflación, en el
primer año no se consideran los fondos de reserva, en el segundo año ya están
considerados estos fondos, y a partir del tercer año se considera el incremento por la
inflación.
CUADRO 46
SERVICIOS BÁSICOS Y SUMINISTROS
PRESUPUESTO DE GASTOS
DETALLE VALORES
MENSUAL ANUAL
Publicidad (mensual) 500,00 6000,00Suministros de oficina (mensual) 4,79 57,48
Flete (mensual) 50,00 600,00
Servicios Básicos (mensual) 35,00 420,00
Teléfono – Internet 65,42 785,04TOTAL 7862,52
Elaborado por: Las autoras
CUADRO 47GASTOS SERVICIOS BÁSICOS Y SUMINISTROS PROYECTADOS
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Servicios y suministros 7862,52
TOTAL 7862,52 8177,0208 8504,10163 8844,2657 9198,03633 Elaborado por: Las autoras
Para la proyección de los suministros se considera la tasa inflacionaria que oscila en el
4% anual.
127
CUADRO 48
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
TOTAL
Maquinaria y Equipo 331,80
Muebles y Enceres 145,65
Equipo de Oficina 152,09
Amortización 273,00
TOTAL 902,54 Elaborado por: Las autoras
TOTAL GASTOS OPERACIONALES:
CUADRO 49
GASTOS OPERACIONALES TOTAL
Salarios 23.147,82Servicios básicos 420,00
Suministros de oficina 57,48Flete 600,00Teléfono/Internet 785,04Depreciación 629,54Amortización 273TOTAL 25.912,88
Elaborado por: Las autoras
CUADRO 50CAPITAL DE TRABAJO
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNA
128
CUADRO DE INVERSIONES
DETALLE CANTIDAD VALOR U. VALOR T SUBTOTAL INVERSIÓN
INVERSIONES FIJAS -3847,71
Instalaciones -700,00 Adecuación de cuarto frío 1 -500,00 -500,00 Adecuación de una oficina 1 -200,00 -200,00
Maquinaria y Equipos -3147,71
Equipos y Herramientas 1 -1659,00 -1659,00
Muebles y Enseres 1 -728,25 -728,25
Equipos de Oficina 1 -760,46 -760,46 INVERSIONES DIFERIDAS -1365,00 -1365,00
Estudio de factibilidad 1 -215,00 -215,00
Gastos de Constitución 1 -1150,00 -1150,00 CAPITAL DE TRABAJO -25196,20 -25196,20
Sueldos 12 -1928,99 -23147,82
Flete 12 -50,00 -600,00
Servicios Básicos (mensual) 12 -35,00 -420,00
Útiles de Oficina 12 -4,79 -57,49 Indumentaria y Accesorios 1 -185,85 -185,85
Teléfono Internet 12 -65,42 -785,04 TOTAL INVERSION -30408,91
Elaborado por: Las autoras
La inversión total asciende a $30408,91 que se distribuye entre inversión fija (3847,71),
inversión diferida (1.365) y capital de trabajo (25196,20).
ANÁLISIS DE INGRESOS REALES Y PROYECTADOS
CUADRO 51
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNA
129
PROYECCIÓN DE LA DEMANDA AÑOS 1 2 3 4 5
Pulpa de tuna (500gr.) 40.800 41616 42448 43297 44163TOTAL 40.800 41616 42448 43297 44163
Elaborado por: Las autoras
La demanda se proyecta en función de la tasa de crecimiento poblacional de la provincia
de Imbabura, que es del 2% anual.
CUADRO 52
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNA
PROYECCIÓN DE PRECIOS
AÑOS 1 2 3 4 5Pulpa de Tuna (500gr.) 1,67 1,73 1,80 1,87 1,95
Elaborado por: Las autoras
Los precios de los servicios se proyectan en función de la tasa inflacionaria estimada en
el 4%.
CUADRO 53
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNAINGRESOS O VENTAS ANUALES
AÑOS 1 2 3 4 5Pulpa de Tuna (500gr.) 67.972,80 72.105,55 76.489,56 81.140,13 86.073,45 TOTAL 67.972,80 72.105,55 76.489,56 81.140,13 86.073,45
Elaborado por: Las autoras
Los ingresos se originan de multiplicar el precio proyectado por la demanda estimada.
INGRESOS PROYECTADOS
GRÁFICO 36
INGRESOS PROYECTADOS
130
Elaborado por: Las autoras
Los ingresos están proyectados a una tasa de crecimiento del 2%, por parte de la
demanda y del 4% de los precios del producto a ofertar; se realiza este proceso como
medida de prevención sobre cambios externos que pueden generarse en el entorno
económico del país y que incide de forma directa en el desarrollo del proyecto.
ANÁLISIS DE COSTOS REALES Y PROYECTADOS
COSTO DE PRODUCCIÓN
Materia prima: Se ha considerado como Materia Prima Directa, la fruta de Tuna, para
extraer su pulpa y comercializarla, y las fundas para el empaque y presentación de la
pulpa.
CUADRO 54
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNAMATERIA PRIMA DIRECTA
DETALLECANT. Anual VALOR TOTAL
Tuna Kl. 21600 1,20 25920,00
Fundas para empaque 40800 0,08 3264,00
TOTAL 29184,00 Elaborado por: Las autoras
CUADRO 55MANO DE OBRA DIRECTA
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNAMANO DE OBRA DIRECTA
DETALLE CANTIDAD MENSUAL ANUAL IESS 13º 14º FDO. RES. TOTAL
131
OPERARIOS 2 528 6.336,00 769,82 528 528 528 8.689,82 TOTAL 528 6.336,00 769,82 528 528 528 8.689,82 8.161,82Elaborado por: Las autoras
680,15
COSTOS INDIRECTOS
CUADRO 56
MICROEMPRES DESPULPADORA DE TUNACOSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN
CONCEPTO MENSUAL ANUALMateriales indirectos 45,00 540,00 TOTAL 540,00
Elaborado por: Las autoras
En los costos indirectos se ha considerado los químicos que se utilizan para la
desinfección de las frutas, y los artículos de limpieza.
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN
CUADRO 57MICROEMPRESA DESPULPADORA DE
TUNA
COSTOS MENSUAL TOTAL
Materia P. Directa 2432,00Mano O. Directa 680,15Costos Indirectos 45,00
Total 3157,15 Elaborado por: Las autoras
COSTO DE VENTAS PROYECTADO
CUADRO 58
COSTO PRODUCCIÓN PROYECTADOAño Mensual Anual
1 3.157,15 37.885,822 3.283,44 39.401,263 3.414,78 40.977,31
132
4 3.551,37 42.616,405 3.693,42 44.321,06
Elaborado por: Las autoras
GRÁFICO 37
COSTO DE VENTAS PROYECTADO
Elaborado por: Las autoras
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
CUADRO 59MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNA
ESTADO DE RESULTADOSAÑOS 1 2 3 4 5
Ingresos 67972,80 72105,55 76489,56 81140,13 86073,45Costo de Producción 37885,82 39401,26 40977,31 42616,40 44321,06Gastos operacionales 23936,91 24963,44 25790,34 26658,30 27569,38(-) Remuneraciones 14986,00 15986,00 16785,30 17624,57 18505,79(-) Suministros de oficina 57,48 59,78 62,17 64,66 67,24(-) depreciaciones y 902,54 902,54 902,54 902,54 902,54
133
amortizaciones(-) Indumentaria 185,85 193,28 201,02 209,06 217,42(-) Gasto Flete 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00(-) Gasto Servicios Básicos 420,00 436,80 454,27 472,44 491,34(-) Gasto Publicidad 6000,00 6000,00 6000,00 6000,00 6000,00(-) Teléfono - Internet 785,04 785,04 785,04 785,04 785,04(=) beneficio antes de interés 6150,07 7740,85 9721,92 11865,43 14183,02(-) Gastos Financieros -2919,26 -2054,14 -1085,20 0,00 0,00(=) beneficio neto 3230,81 5686,71 8636,71 11865,43 14183,0240% de impuestos 1292,32 2274,68 3454,69 4746,17 5673,21beneficio neto 1938,49 3412,03 5182,03 7119,26 8509,81
Elaborado por: Las autoras
PUNTO DE EQUILIBRIO
CUADRO 60
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNADETALLE AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
COSTOS FIJOS GASTOS ADMINISTRATIVOS 15.043,48 16.045,78 16.847,47 17.689,22 18.573,04GASTOS DE VENTA 6.785,85 6.793,28 6.801,02 6.809,06 6.817,42DEPRECIACIONES 902,54 902,54 902,54 902,54 902,54
OTROS 785,04 785,04 785,04 785,04 785,04TOTAL COSTOS FIJOS 23.516,91 24.526,64 25.336,07 26.185,86 27.078,03
COSTOS VARIABLES MATERIA PRIMA DIRECTA 29.184,00 30.351,36 31.565,41 32.828,03 34.141,15MANO OBRA DIRECTA 8.161,82 8.488,30 8.827,83 9.180,94 9.548,18MATERIALES INDIRECTOS 540,00 561,60 584,06 607,43 631,72SERVICIOS BÁSICOS 420,00 436,80 454,27 472,44 491,34TOTAL COSTOS VARIABLES 38.305,82 39.838,06 41.431,58 43.088,84 44.812,40
TOTAL COSTOS 61.822,73 64.364,70 66.767,64 69.274,70 71.890,43
VENTAS 67.972,80 72.105,55 76.489,56 81.140,13 86.073,45PUNTO DE EQUILIBRIO % 0,79 0,76 0,72 0,69 0,66VENTAS EN DÓLARES 53.881,81 54.807,70 55.278,27 55.838,42 56.486,68
CAPACIDAD DE EQUILIBRIO 0,44 0,45 0,46 0,47 0,48Elaborado por: Las autoras
La capacidad de equilibrio para el primer año oscila en el 79% disminuyendo tres
puntos en promedio cada año, en la relación del costo variable sobre las ventas totales lo
que se debe a que se logran ventas superiores a las mínimas requeridas en cada uno de
los años, puesto que cada año el porcentaje de equilibrio disminuye del 79% el primer
año al 66% en el último año, lo que significa que de las ventas totales, el 79% es
empleado para el pago de Costos Fijos y Costos Variables y el 21% es utilidad, en
cuanto al último año es importante observar que el 66% de las ventas totales cubren los
costos fijos y variables mientras que el 34% son utilidades.
134
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
CUADRO 61
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNAFLUJOS DE CAJA PROYECTADOS
Años 0 1 2 3 4 5FUENTES DE INGRESOS :
BENEFICIO NETO 1938,49 3412,03 5182,03 7119,26 8509,81
DEP. Y AMORT. 902,54 902,54 902,54 902,54 902,54
135
FLUJO NETO OPERACIONAL 0 2841,03 4314,57 6084,57 8021,80 9412,35
INGRESOS FINANCIEROS :
Aporte propio -6081,78192 Financ. Bancos Inicial Préstamo Adicional -24327,12768
OTROS INGRESOS -6081,78192 67070,26 71203,01 75587,02 80237,59 85170,91
TOTAL INGRESOS : -30408,9096 69911,29 75517,57 81671,59 88259,386 94583,26EGRESOS DE FONDOS : INVERS. FIJAS INIC. -30408,91 NUEVAS COMPRAS A. FIJOS COSTO DE PRODUCCIÓN 37885,82 39401,26 40977,31 42616,40 44321,06(fletes y sueldos)
EGRESOS OPERACIONALES 23936,91 24963,44 25790,34 26658,30 27569,38( No cons. en Result.) Préstamo Bancario 4365,24 5028,75 5793,12
TOTAL EGRESOS -30408,91 66187,97 69393,45 72560,76 69274,70 71890,43FLUJO NETO FONDOS : -30408,91 3723,31 6124,12 9110,83 18984,69 22692,83- FLUJO DE CAJA ACUMULATIVO = tasa de descuento 16% valor actual neto $5.026,56 tasa interna de retorno 21% costo beneficio 1,12 Flujo Efect. 75935,59 69911,29 75517,57 81671,59 88259,386 94583,259 fact actual 1 1,155 1,334025 1,540799 1,7796227 2,0554642 resultado 75935,59 60529,252 56608,81 53006 49594,437 46015,522sumatoria de flujos actualizados 341689,6188 egresos 75935,59 66187,97 69393,45 72560,76 69274,70 71890,43
fact. actualización 1 1,155 1,334025 1,540799 1,7796227 2,0554642resul. Egreso actual 75935,59 57305,605 52018,1 47092,95 38926,622 34975,277resul. Sumatoria de egresos actual 306254,15
B/C 341689,6188
306254,1483
136
1,115706091 Elaborado por: Las autoras
Al observar el presente cuadro se puede constatar que la tasa interna de retorno es del
21%, porcentaje en el que se va a recuperar la inversión, con un costo beneficio del
1,12, rubros que serán utilizados en la capitalización del proyecto, siendo recomendable
la aceptación y aprobación del mismo para su ejecución, es decir, que el presente
proyecto es viable.
4. 17 ESTUDIO DEL IMPACTO AMBIENTAL
La tuna es una planta que genera beneficios, no solo por su fruto comestible, sino por su
composición, que ofrece un buen oxígeno para el ser humano; cuarenta plantas de tuna
de cada cien sembradas producen oxígeno, los que origina una renovación continua del
ambiente externo.
Para colaborar con la tarea de preservar el medio ambiente, se tratarán los desperdicios
que genere la producción de pulpa de manera adecuada, para esto, se realizará un
compostaje con los desechos que serían principalmente de la cáscara y semilla de tuna,
lo que generaría después de dicho proceso un buen abono orgánico.
Por otra parte, el químico que se utilizará para la limpieza previa de los frutos, tienen
una certificación que garantiza su composición orgánica; el agua será canalizada por un
desagüe diferente al de agua lluvia.
CONCLUSIONES
El presente trabajo investigativo ofrece un resultado muy favorable, debido a
que el nivel de utilidad refleja que las expectativas requeridas por un
inversionista son plenamente satisfactorias.
137
La factibilidad de instalar una crear una microempresa dedicada a la
industrialización de pulpa de tuna, tiene buena aceptación, porque éste producto
propio de la zona de Imbabura va a satisfacer la demanda de el número cada vez
más creciente de personas que les gusta consumir alimentos saludables.
Se ha demostrado en el presente trabajo que se puede utilizar recursos naturales,
no tradicionales, para complementar una sana alimentación, y crear fuentes de
trabajo, dinamizando la economía local.
A través del presente trabajo, se ha demostrado que los conocimientos
adquiridos en el aula, son aplicables a la realidad y ayudan a plantear soluciones
a las diferentes dificultades de la sociedad.
RECOMENDACIONES
Debido a la buena rentabilidad que presenta éste trabajo investigativo, es
recomendable ponerlo en práctica, ya que la inversión que en él se haga, será
satisfactoriamente recuperada.
138
Una vez que se haya implantado éste negocio, será importante hacer una
evaluación que permita determinar si los objetivos planteados se cumplieron a
cabalidad.
Es indispensable que el personal que labore en éste negocio, sea el más idóneo,
para que la imagen de la empresa sea excelente ante sus clientes, desde el
principio.
Debido a los altos valores nutricionales que presenta la Tuna, es recomendable
que se realice a corto plazo, la investigación y el trámite pertinente, para que este
producto sea calificado como un pro biótico, y así el beneficio y garantía que se
ofrezcan al consumidor sea óptimo.
BIBLIOGRAFÍA/LINCOGRAFÍA
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una empresa sin dinero. Quito : s.n., 2003.
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Julio de 2011.] http://es.wikipedia.org/wiki/Aduana.
139
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Enero de 2010. [Citado el: 25 de Julio de 2011.]
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2002.
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8. Ackoff, Russel. Planificación de la Empresa del Futuro. México : Limusa, 2000.
9. Adam, Everrett. Administración de la Producción y las Operaciones. México :
Prentice Hall, 1991.
10. Francés, Antonio. Estrategia para la Empresa en América Latina. México : IESA,
2004.
11. Mintzberg, Henry. El proceso estratégico. México : Prentice Hall, 2002.
12. Gómez, Humberto. Gerencia estratégica. México : Global Ediciones, 2004.
13. Guillén Parra, Manuel. Ética en las Organizaciones. Ética en las Organizaciones.
España : Pearson Educacion S.A., 2006.
14. Aguilar, Campo Elías. Educación en valores. Educación en valores. Quito :
Norma, 2008.
ANEXOS
140
ANEXO 1
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES’’
OBJETIVO.- La presente encuesta tiene como objeto conocer y evaluar si la “Pulpa de
Tuna” tiene aceptación en el mercado, analizar su competencia e indagar al público
objetivo; y a través de la información obtenida establecer los mecanismos adecuados
para promover un mejor posicionamiento en el mercado, con canales de
comercialización adecuados.
141
Fecha: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cantón:. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
EDAD…….. GENERO: M ( ) F ( )
Marque con una X la respuesta que crea conveniente
1.- ¿Consume usted la Pulpa de Fruta que existe en el mercado?
SI ( ) NO ( )
2.- ¿Con que frecuencia usted consume la Pulpa de Fruta?
Diariamente ( ) Tres veces por semana ( ) Semanalmente ( )
3.- ¿En qué cantidad adquiere la pulpa de fruta?
250gr. ( ) 500gr. ( ) Más de 500gr. ( )
4.- A qué precio comúnmente usted adquiere la Pulpa de Fruta:
250gr. $0,6- $0.90 ( ) $0,95- $1,45 ( )
500gr $1,35- $2 ( ) $2- $3 ( )
Más de 500gr. $3- $3,8 ( ) $4, o más ( )
5.- ¿Qué sabor de pulpa es de su preferencia?
Mora ( ) Guanábana ( ) Naranjilla ( ) Tomate de árbol ( )
Otro ( )
¿Cuál?..............................................................................................
6.- ¿Usted adquiere la Pulpa de Fruta por su:
Sabor ( ) Precio ( ) Calidad ( )
Otros ( )
¿Cuál?
..………………………………………………………………………………………
142
7.- ¿En qué lugar usted adquiere la Pulpa de Fruta?
Supermaxi ( ) Comisariato Municipal ( ) Aquí ( ) Gran Aquí ( )
Otro ( )
¿Cuál?...................................................................................
8.- De las siguientes marcas cual es la de su preferencia
La jugosa ( ) Freskita ( ) Frutas de la montaña ( ) Frutasi ( )
Otra ( )
¿Cuál?.................................................................................................................
9.- ¿Qué forma de presentación de la pulpa le gusta más?
Empacada al vacío ( ) Abre fácil ( ) En tarrina ( )
10.- ¿Conoce usted lo que es la Tuna?
SI ( ) NO ( )
11.- ¿Si se comercializara pulpa de tuna, usted estaría dispuesto a adquirirla?
Si ( ) No ( ) Tal vez ( )
12.- Que precio estaría dispuesto a pagar por la “Pulpa de Tuna”:
250gr. $0,6- $0.90 ( ) $0,95- $1,45 ( )
500gr $1,35- $2 ( ) $2- $3 ( )
Más de 500gr. $3- $3,8 ( ) $4, o más ( )
13.- ¿En caso de que la pulpa de tuna cumpla sus expectativas, usted sugeriría el
consumo a otras personas?
Si ( ) No ( )
14.- ¿Por qué medios de comunicación se entera sobre productos nuevos o promociones que se lanzan en el mercado?
143
Prensa ( ) Radio ( ) TV. ( ) Vallas Publicitarias ( )
15.- Cuando usted consume un producto nuevo lo hace por:
Le recomendó una persona conocida ( ) Promoción de medios de comunicación ( )
Por degustaciones en supermercados ( ) Le regalaron muestras gratis ( )
GRACIAS
ANEXO 2
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES’’
OBJETIVO.- La presente encuesta tiene como objeto conocer la disponibilidad de los lugares en que se distribuye productos de consumo masivo, para la comercialización de un nuevo producto en el mercado, se busca conocer el tiempo y cantidad de adquisición así como su forma de pago.
Fecha: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cantón:. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
144
Nombre del establecimiento:…………………………….
Marque con una X la respuesta que crea conveniente
1.- ¿Usted ofrece pulpa de fruta en su establecimiento?
Si ( ) No ( )
2.- ¿Le gustaría adquirir pulpa de tuna para comercializar?
Si ( ) No ( ) Tal vez ( )
3.- ¿En qué cantidad estaría dispuesto a adquirir el producto? (pulpa de 500gr.)
Diario: 10-15 ( )
Semanal: 20-35 ( )
Mensual: 40-60 ( )
4.- Los productos que usted adquiere en su mayoría, lo hace a través de:
Productores ( ) Distribuidores ( )
5.- Su forma de pago es:
Contado
Crédito ( ) 15 días ( ) 22días ( ) 30días ( )
6.- ¿Qué marca de pulpa de fruta adquiere con más frecuencia?
La jugosa ( ) Freskita ( ) Frutas de la montaña ( ) Frutasi ( )
GRACIAS
ANEXO 3
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNA
“PULPA DE TUNA AFROCHOTEÑA S.A”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Periodo evaluado:
Fecha de evaluación:
Fecha de elaboración:
145
PROCESO PRODUCTIVO /
CONTROL INTERNO
F.de
Ctrol.
N
º
PREGUNTA DE VERIFICACION SI NO ACLARACIÓN -
OBSERVACIONES
1 ¿Considera usted que se cumplen con las
normas de desinfección al elaborar la
pulpa?
2 ¿Hay normas escritas actualizadas sobre
el procedimiento para extraer la pulpa de
tuna?
3 ¿La maquinaria que usted utiliza
abastece lo suficiente a la producción
requerida?
4 ¿Antes de proceder al despulpado
verifica usted la calidad de la materia
prima?
5 ¿Los químicos que utiliza para la
desinfección, optimizan su trabajo?
6 ¿Hay disposiciones escritas para la
utilización de los químicos?
7 ¿Utiliza de manera adecuada la
indumentaria para su cuidado personal al
momento de manipular el producto?
8 ¿Recibe capacitación que le mantenga
actualizado en el conocimiento de la
industrialización de productos de
consumo humano?
9 ¿Se mantienen estándares en el control y
la calidad del producto?
1
0
¿Se realiza una inspección previa antes
de que el producto sea llevado al
mercado?
PUNTAJE TOTAL
Control realizado por:
Elaborado por: Las autoras
146
…………………………………
……………………………………
FECHA DE REVISIÓN NOMBRE Y FIRMA
DE
QUIEN REVISA
MICROEMPRESA DESPULPADORA DE TUNA
“PULPA DE TUNA AFROCHOTEÑA S.A”
147
FLUGOGRAMA DE CONTROL INTERNO
ANEXO 4
Elaborado por: Las autoras
148
ANEXO 5
Fotografías del terreno con plantación de tuna en el valle del Chota - Imbabura
149
150
151
152
