DEDUCCIONES por I+D+i

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Facilitar a las empresas la aplicación de los incentivos que existen para las actividades de Investigación y Desarrollo e Innovación

Tecnológica (I+D+i).

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El proyecto I+DEA, reúne a expertos que, de forma multidisciplinar, le asesoran y ayudan a cumplir con todos esos requisitos.

INTRODUCCION El proyecto I+DEA, nace para facilitar a las empresas la aplicación de los grandes incentivos que existen para fomentar y potenciar las actividades de Investigación y Desarrollo e Innovación Tecnológica (I+D+i).

Hay empresas que encuentran diversas problemáticas a la hora de cumplir con los requisitos oficiales que la legislación establece para poder acceder a las ayudas en I+D+i. Esto hace que algunos de estos incentivos no estén siendo aprovechados por las empresas en la medida que esperaba la Administración del Estado (Mº Industria T y C. y Mº de Economía y Hacienda), como es el caso de la deducción fiscal en I+D+i.

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SERVICIOSA través del proyecto le asesoramos y ayudamos a cumplir con todos los requisitos y a generar los documentos que sean necesarios para obtener sus ayudas en I+D+i, tanto a nivel de procedimientos, como en la determinación de los costes de los procesos o productos que vayan a ser objeto de solicitud de ayuda oficial (subvenciones, créditos, deducciones fiscales).

dispone de un equipo de consultores de gestión, auditores y analistas financieros con gran experiencia en la gestión de Proyectos de Investigación y Desarrollo e Innovación Tecnológica, y conocimientos del funcionamiento de las Entidades Certificadoras Acreditadas y de los Organismos Públicos.

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LISTADO DE SERVICIOSEn hemos elaborado una cartera de servicios para ayudarle a:

Apoyo a la obtención de las ayudas fiscales en I+D+i. Apoyo a la obtención de deducciones Sociales por

Personal Investigador Apoyo a la obtención de deducciones Fiscales por

Transferencia Tecnológica “PATENT BOX”. Apoyo a la obtención de las ayudas financieras en I+D+i.

(PROFIT, 7PM, etc.) Análisis de la Comisión Científico-Técnica. Análisis de la viabilidad en la creación de Empresas de

Base Tecnológica. Constitución de Empresas de Base Tecnológica.

Díganos en que más podemos Ayudarle

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AYUDAS FISCALES EN I+D+iComo herramienta para garantizar la seguridad jurídica de la ayudas a la I+D+i, se publica el RD 1432/2003 de 21 de noviembre, que regula la emisión de Informes Motivados por el Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, vinculantes para la Administración Tributaria.

INFORMES MOTIVADOSEl Informe motivado es un procedimiento para obtener las deducciones fiscales con total seguridad, tanto en la consideración fiscal de Investigación y Desarrollo e Innovación Tecnológica, como en su cuantía.

El Informe motivado requiere: La Certificación de Proyectos I+D+i, por Entidad

Certificadora Acreditada. Obtención del Informe Motivado vinculante solicitado al

Ministerio de Industria, Turismo y Comercio.

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AYUDAS FISCALES EN I+D+iOBTENCION DEL INFORME MOTIVADO

CRONOGRAMA OBTENCION INFORME MOTIVADO

A efectos del Informe Motivado del MINECO se certifica lo ejecutado el año anterior al de la presentación del impuesto (Año Fiscal). Año 2014 certificaremos EF 2013

Plazo de solicitud Informe Motivado 25 de Julio Plazo para completar expediente ante el MINECO y presentar

certificado 31 Diciembre.

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AYUDAS FISCALES EN I+D+iCUANTIAS DE LAS SUBVENCIONES

(1) Bienes afectos exclusivamente a I+D. Excluidos inmuebles y terrenos.

(2) Exceso sobre la media de los dos últimos años.

Por ejemplo para un EFiscal año-2: Gasto de 100.000€ + EFiscal año-1: Gasto de 100.000€Si en EF año 3 tenemos um gasto de 150.000 € las deducciones se calculan:1.) Al 25% hasta la media de los años 1 y 2 : 100.000€ al 25%2.) + al 42% el exceso sobre la media de los años anteriores: 50.000€ al 42%

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PERSONAL INVESTIGADOREN QUE CONSISTEEl Real Decreto 278/2007, de 23 de febrero incorporó un nuevo incentivo de naturaleza no tributaria, consistente en la bonificación del 40% en las aportaciones empresariales a las cuotas de la Seguridad Social por contingencias comunes respecto del personal investigador.

SEGURIDAD EN LAS DEDUCCIONESEn este escenario al igual que el anterior podemos contar con la Certificación de Personal Investigador por entidad

acreditada por ENAC Obtención del Informe Motivado vinculante solicitado

al Ministerio de Industria, Turismo y Comercio.

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PERSONAL INVESTIGADORCOMO SE APLICA

El Real Decreto 278/2007, de 23 de febrero incorporó un nuevo incentivo de naturaleza no tributaria, consistente en la bonificación del 40% en las aportaciones empresariales a las

Cronograma de Aplicación de las deducciones Cuotas a la S.Social

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PERSONAL INVESTIGADORMETODO DE CALCULO

Para las contingencias comunes el 23,60 por 100 será a cargo de la empresa y el 4,70 por 100 a cargo del trabajador.

EJEMPLO

Trabajador con una cotización media de 2.000 Eur.

Cotización anual empresa 5.664 Eur

Bonificación 40% 2.265,6 Eur

40% Cuotas S .Social

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PATENT BOX

¿EN QUE CONSISTE EL PATENT BOX?Se trata de una Reducción del Impuesto de Sociedades por cesión de intangibles.

Deducciones Fiscales por Transferencia Tecnológica

Es un incentivo a la explotación de determinados activos intangibles, que tiene su origen en la directiva europea 2003/49/EC y que en la actualidad se encuentra en vigor en Bélgica, Holanda, Luxemburgo, Suiza, Irlanda, Francia, China y en España desde 2008.

El objetivo del Patent Box es fomentar la creación, protección y explotación de aquellos activos intangibles con potencial de comercialización para aquella empresa que innova, es decir cualquier innovación aplicada por una empresa, desde un diseño, una forma de producir o comercializar y por supuesto, un producto o servicio.

Es 100% compatible con la deducción por I+D+i.

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PATENT BOX

¿COMO LO APLICAMOS?En este caso no existe un sistema de Informes Motivados, por lo que nos basaremos en los siguientes criterios para obtener cuasi total garantía en su aplicación frente a la Agencia Tributaria: Demostración clara sobre la propiedad de los activos objeto

de cesión. Determinación de sistemáticas adecuadas en la

determinación del coste, avaladas en su caso por organismos con el debido prestigio.

Ser restrictivo en aquellos aspectos que pudieran conllevar incertidumbre en la determinación del coste.

Identificación inequívoca de los activos intangibles objeto de la cesión. Cuando existan dudas en ésta, recurrir ante terceros con suficiencia dictaminadora.

Correcta determinación, sistema y aplicación, de los precios de transferencia, sobre todo en aquellos casos que afecten a grupos empresariales.

Adecuada realización del contrato de cesión, que recoja los requisitos establecidos en la diferente legislación.

Prudencia a la hora de interpretar los diferentes aspectos legales.

Documentación suficiente en todos y cada uno de los aspectos tratados mediante informes.

Deducciones Fiscales por Transferencia Tecnológica(2)

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PATENT BOX

CUANTIA DE LAS DEDUCCIONES

El Consejo de Ministros de 24 de mayo de 2013, de acuerdo al anteproyecto de Ley de apoyo a los emprendedores, ha modificado el régimen aplicable a los activos intangibles (Patent Box) , en los siguientes aspectos: La deducción pasa del 50% al 60%. Hasta ahora se calculaba sobre los ingresos brutos, pasa a

calcularse sobre la renta neta. Se admiten algunos activos adquiridos (no solo los creados

por el cedente). Se elimina el límite (anteriormente 6 veces el coste de

generación).

Deducciones Fiscales por Transferencia Tecnológica(3)

Como requisito previo es debemos contar con una planificación y compromiso de los órganos de administración y de la

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