Proyecto de Presupuesto · Proyecto de Presupuesto Octubre 2016 – Setiembre 2017 Aprobado e...

Proyecto de Presupuesto

Octubre 2016 – Setiembre 2017

Aprobado e Interpretado por Junta Directiva en sesión ordinaria N°3804-2016

6 de Setiembre del 2016

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Comisión de Presupuesto y Finanzas

Presupuesto Periodo 2016-2017

JUNTA DIRECTIVA

Período 2016-2017

Presidente C.P.I. Lic. Jose Antonio Corrales Chacón, M.B.A I Vicepresidente C.P.I. Lic. .Luis Alonso Lizano Muñoz II Vicepresidente C.P.I. Marcela Zuñiga Chavarría

I Secretario C.P.I. Hans Aparicio Molina II Secretario C.P.I. Lic. Lilliana Flores Madrigal Prosecretario C.P.I. Giselle Hernández Padilla

Tesorero C.P.I. Marvin Marin Muñoz. I Vocal C.P.I Minor Alemán Villalobos

II Vocal Fiscal

C.P.I. Alfredo Arce Valverde C.P.I Eduin Fallas Hidalgo

Director Ejecutivo A.I Sr. Oscar Jimenez Morales

COMISION DE PRESUPUESTO Y FINANZAS

Periodo 2016-2017

Director C.P.I. Lic. Marvin Marin Muñoz, Colaborador C.P.I. José Segura Fallas Colaborador C.P.I. Neftalí Quesada Mora Colaborador Colaborador

Colaborador

C.P.I Walter Obando Lizano C.P.I José Hernández Vanegas C.P.I Milton García Canales

Control Ejecución Presupuesto

Contador General

C.P.I. Ronald Valverde Retana C.P.I. Juan Luis García Rojas

Jefe Financiero Contable C.P.I. Jorge Vega Quesada



TABLA DE CONTENIDO

Principios Presupuestarios.................................................................................................................................4 Misión y Visión.................................................................................................................................................5 Estructura del Presupuesto……………………..…….…………………………………………………..……7 Cálculo de la Cuota…………………………………………………………………………………..……….8-9 Justificaciones Generales………………………………………………………………….………………....10-18

División 1- Dirección Administrativa 1-1 Administración Central.......................................................................19-22 1-2 Órganos Directores (Anexo)..............................................................23-26 1-3 Credenciales e Incorporaciones..........................................................27-28 1-4 Seminarios y Cursos...........................................................................29-30 1-5 Divulgación e Informacion.................................................................31-32 1-6 Timbre del Contador..........................................................................33-34 1-7 Semana del Contador..........................................................................35-36 1-8 Carrera del Contador..........................................................................37-38 Combinado Dirección Administrativa………………………………..39 División 2- Club Social y Áreas Recreativas………………………………..…….……………..…40-42 División 3- Comisión de Filiales……………….....…………………………….…..……………...43-44 Filiales Regionales ...…..…………………………….…..…………….........................45-53 División 4- DEVOAS……………..…………………………………………………..…..……….54-56 División 5- FOMYS……………..……………………………………………………………….….57-59 División 6- Capacitaciones……..……………………………………………………………..……60-63 Combinados todos los Centros de Costos............................................................................................................64 Disposiciones Finales..............................................................................................................................................65

ANEXOS: Organigrama……………………………………………………………………………………………………..66 Adquisición de Activos……………………………………………………………………………………….67-68 Resumen Ingresos y Egresos……………………………………………………………………………….…69-70 Liquidación Presupuestaria 31 de julio del 2016…………………………………………………………………71



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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA.

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS Un principio es la base por medio del cual se afianza y da confianza al trabajo por realizar, para este caso el presupuesto se basa entre otros en los siguientes principios. Programación: Se seleccionan y ordenan por categorías programáticas, las actividades y

proyectos para el logro de objetivos y cumplimiento de metas. Se le asignan racionalmente los recursos disponibles además de especificar los responsables del cumplimiento de los objetivos y metas.

Universalidad: Este principio es sustentado en la necesidad de que todo aquello que constituye materia de presupuesto debe ser incorporado en él, ya que, sin una visión de conjunto, es prácticamente imposible calibrar debidamente las gestiones puntuales, en cuanto a justificación, prioridad, tiempo.

Equilibrio: Consiste en el balance entre ingresos y egresos del presupuesto, referido no solo a la igualdad contable, sino también a la consideración de la incidencia de otros factores favorables o desfavorables en las finanzas del Colegio, en el período respectivo.

Previsión: El presupuesto debe ser una visión anticipada a los hechos, en este sentido se deben prever la percepción de los ingresos y la realización de los gastos que orienta al cumplimiento de las metas establecidas.

Publicidad: Una vez aprobado, el presupuesto debe tener una divulgación conveniente y oportuna, de tal forma que sea conocido por quienes lo ejecutarán, controlarán y evaluarán, y esté a la entera disposición de cualquier interesado.

Exactitud: El presupuesto debe acercarse lo más próximo posible a la percepción de recursos y a las necesidades reales que se derivarán de la acción en cumplimiento de los programas.

Claridad: El presupuesto debe ser comprensible para los diferentes usuarios. El documento debe ser informativo, con la información suficientemente amplia que no permita lugar a dudas.

Periodicidad: El sentido por el cual se elabora el presupuesto debe ser claro. O sea, se debe distinguir el ejercicio económico del ciclo presupuestario, ya que el primero se refiere al período para el cual se hace el presupuesto y el segundo relata el desarrollo de las etapas del presupuesto.

Especificación: En materia de ingresos se debe señalar con claridad su fuente y su clasificación y en lo que se refiere a egresos sus características y clasificación de los bienes o servicios.



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PRESUPUESTO PERÍODO

2016-2017

*Estructura



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División 1- Dirección Administrativa 1-1 Administración Central 1-2 Órganos Directores (Anexo) 1-3 Credenciales e Incorporaciones 1-4 Seminarios y Cursos 1-5 Revista del Contador 1-6 Timbre del Contador 1-7 Semana del Contador 1-8 Carrera del Contador División 2- Club Social y Áreas Recreativas División 3- Comisión de Filiales Regionales División 4- Deposito Voluntario Ayuda Social (DEVOAS) División 5- Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS) División 6- Capacitaciones

b) Se elaboró un presupuesto de acuerdo con los objetivos, planes y proyectos de cada una de las

divisiones, áreas y órganos adscritos. c) Se presenta el resumen de las seis divisiones con el fin de mostrar claramente el resultado que

se espera obtener en el periodo presupuestado.

d) Las cifras consignadas en este proyecto de presupuesto son en unidades de la moneda oficial de Costa Rica.

a)

La presentación de la estructura de este presupuesto se realizó con el fin de integrarlo al sistema contable, y lograr un mejor control interno, por lo que se configuró de la siguiente forma:

*Cálculo de la Cuota



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Aplicación del Aumento de la Cuota Colegiatura Para el Periodo 2016-2017

INTRODUCCIÓN Se considera que este ajuste se justifica dadas las variaciones ocurridas en el período señalado en lo que al índice inflacionario se refiere, por lo tanto, éste mismo responde a variables relacionadas estrictamente con la economía del país y no a criterios subjetivos de interés personal o político. Dicho incremento cubre el costo operacional y adicionalmente las inversiones requeridas en el crecimiento patrimonial del Colegio (físico, tecnológico entre otras)

APLICACIÓN

Cuota Colegiatura al 30/09/2016 ¢7.000,00 Menos: Devoas y Fomys 1.718,00 Neto ¢5.282,00 Ajuste ¢5.282.00 x 9.47% ¢ 500.20

Del cálculo resultante según acuerdo sólo se aplicarán montos enteros terminados en 25, 50, 75 y 100 colones, por lo que el monto del ajuste a la cuota se establece en la suma de ¢500.00



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DISTRIBUCIÓN

Como resultado del aumento de la cuota, la misma se distribuye de la forma siguiente:

Total, Aumento ¢500,00 Comisión Consejos Regionales ¢47,00 Fomys ¢47,00 Capacitaciones ¢48,00 Cuota Adm. y Área Recreativa ¢358,00 Por lo tanto, a partir del 01 de octubre la cuota se distribuye de la forma siguiente:

Cuota General ¢7.000,00 + ¢500,00 = ¢7.500,00

Colegiatura Oficial 50,00 Comisión Consejos Regionales 563,00 Devoas 1.278.00 Fomys 487.00 Capacitaciones 514,00 Subvención Cuota (70% ADM y 30% Club Social 4.608.00



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JUSTIFICACIONES Y PROYECTO DE PRESUPUESTO POR

CENTRO DE COSTO PERIODO OCTUBRE 2016 A SETIEMBRE 2017



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JUSTIFICACIONES GENERALES DEL PRESUPUESTO

v Base Presupuestaria de Ingresos por Cuotas de Colegiados. A- Para este período 2016-2017 se determina una base presupuestaria de ingresos proyectada por

cuota de colegiatura al 30 de septiembre del 2016 de 17.404 y un aumento proyectado de 966 colegiados para el periodo 2016-2017, teniendo al 30 de septiembre del 2017 la suma de 18.370 a los cuales se les distribuyen en cada una de las seis siguientes categorías de tarifas a saber:

TIPO DE CUOTA TarifaIngreso cuota

Anualizada

1. CUOTA PRINCIPAL7,500 1,360,003,662

2. CUOTA SIN DEVOAS6,222 155,340,012

3. EXONERADO COL+FOM+DEV1,815 6,998,413

4. EXONERADO 50% (DEV+FOM)4,658 23,577,113

5. EXONERADO 50% SIN DEVOAS3,380 436,791

6. EXONERADO COL+FOM537 34,703

GRAN TOTAL COLEGIADOS 18370TOTAL INGRESOS PRESUPUESTADOS 1,546,390,694

Supuestos para el cálculo de los ingresos por cuotas de colegiados. 1- Observando el cuadro resumen de la base presupuestaria de ingreso de cuotas para el

período 2016-2017 nos damos cuenta que iniciamos el período con una ejecución de 17.404 colegiados activos y finalizaremos al 30 de septiembre del 2017 con un estimado de 18.370 Colegiados.

Esta proyección es producto de pronosticar para el siguiente período las 6 actividades de incorporación con promedio de 95 colegiados, reincorporaciones durante el año a un promedio mensual de 45 reincorporados, en cuanto a las renuncias y exoneraciones se



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determina un promedio de 8 colegiados mensuales y una estimación de 4 fallecidos por mes; así es como finalizamos con un incremento neto de 966 colegiados que se suman para terminar al 30 de septiembre de 2017 con un total de 18.370 colegiados activos. 2- El siguiente cuadro nos permite visualizar mejor los aumentos y disminuciones de las actividades que afectan el numerario de la cantidad de colegiados para el periodo fiscal 2016-2017:

Ingresos

PROYECCION DE COLEGIADOS ACTIVOS POR MES

PERIODO 2016-2017

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICABASE PRESUPUESTARIA DE INGRESO DE CUOTAS CALCULO DE LOS COLEGIADOS ACTIVOSPERIODO 2016-2017 Oct-16 Nov-16 Dic-16 Ene-17 Feb-17 Mar-17 Abr-17 May-17 Jun-17 Jul-17 Ago-17 Sept-17

Saldo Inicial de Colegiados 17404 17532 17565 17693 17726 17854 17887 18015 18048 18176 18209 18337Incorporación 95 95 95 95 95 95Reincorporac. 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45Bajas -2 -2 -2 -2 -2 -2 -2 -2 -2 -2 -2 -2Renuncias -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6Fallecidos -4 -4 -4 -4 -4 -4 -4 -4 -4 -4 -4 -4SuspendidosNeto de incremento 128 33 128 33 128 33 128 33 128 33 128 33Saldo Inicial más incremento 17532 17565 17693 17726 17854 17887 18015 18048 18176 18209 18337 18370



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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICABASE PRESUPUESTARIA DE INGRESO DE CUOTAS CALCULO DE LOS INGRESOS POR CUOTAS DE COLEGIADOSPERIODO 2016-2017

ValorDetalle Cuota Jul-16 Ago-16 Sept-16 Oct-16 Nov-16 Dic-16 Ene-17 Feb-17 Mar-17 Abr-17 May-17 Jun-17 Jul-17 Ago-17 Sept-17 TOTAL

1. CUOTA PRINCIPAL 15732 15814 14651 14758 14786 14894 14922 15029 15057 15165 15193 15301 15328 15436 154647,500 118.0 118.6 109.9 110.7 110.9 111.7 111.9 112.7 112.9 113.7 113.9 114.8 115.0 115.8 116.0 1,360,003,662

2. CUOTA SIN DEVOAS 2166 2177 2017 2032 2036 2051 2054 2069 2073 2088 2092 2107 2110 2125 21296,222 13.5 13.5 12.6 12.6 12.7 12.8 12.8 12.9 12.9 13.0 13.0 13.1 13.1 13.2 13.2 155,340,012

3. EXONERADO COL+FOM+DEV 335 336 312 314 314 317 317 320 320 322 323 325 326 328 3291,815 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 6,998,413

4. EXONERADO 50% (DEV+FOM) 439 441 409 412 413 416 417 420 420 423 424 427 428 431 4324,658 2.0 2.1 1.9 1.9 1.9 1.9 1.9 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 23,577,113

5. EXONERADO 50% SIN DEVOAS 11 11 10 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 113,380 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 436,791

6. EXONERADO COL+FOM 6 6 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 6 6537 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 34,703

GRAN TOTAL COLEGIADOS 18689 18786 17404 17532 17565 17693 17726 17854 17887 18015 18048 18176 18209 18337 18370Total Ingresos x Cuotas en Millones de colones periodo 2014-2015 125.9 126.1 127.0 127.3 128.2 128.4 129.3 129.6 130.5 130.7 131.6 131.9 1,546.4

RESUMEN DE LA DISTRIBUCION DE INGRESOS:Jul-16 Ago-16 Sept-16 Oct-16 Nov-16 Dic-16 Ene-17 Feb-17 Mar-17 Abr-17 May-17 Jun-17 Jul-17 Ago-17 Sept-17 TotalColegiatura 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 10,770,600Fomys - mutualidad 6.1 6.1 5.7 5.7 5.7 5.8 5.8 5.8 5.8 5.9 5.9 5.9 5.9 6.0 6.0 70,008,900Devoas 21.1 21.2 19.6 19.8 19.8 20.0 20.0 20.2 20.2 20.3 20.4 20.5 20.6 20.7 20.7 243,141,901Subvención cuota 58.5 58.8 54.4 54.8 54.9 55.3 55.4 55.8 56.0 56.4 56.5 56.9 57.0 57.4 57.5 673,814,251Capacitación 9.3 9.4 8.7 8.7 8.8 8.8 8.8 8.9 8.9 9.0 9.0 9.1 9.1 9.1 9.2 107,372,435Comision Filiales 10.2 10.3 9.5 9.6 9.6 9.7 9.7 9.7 9.8 9.8 9.9 9.9 9.9 10.0 10.0 117,608,328Fomys - subsidio 3.0 3.0 2.8 2.8 2.8 2.9 2.9 2.9 2.9 2.9 2.9 2.9 2.9 3.0 3.0 34,896,744Subvención area recreativa 25.1 25.2 23.3 23.5 23.5 23.7 23.8 23.9 24.0 24.2 24.2 24.4 24.4 24.6 24.6 288,777,536Total Ingresos x Cuotas en Millones de colones 2014-2015134.2 134.9 124.9 125.9 126.1 127.0 127.3 128.2 128.4 129.3 129.6 130.5 130.7 131.6 131.9 1,546,390,694



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LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA APROBACION DEL PRESUPUESTO

2016-2017 INGRESOS: Ingreso de cuotas de colegiatura Este ingreso fue determinado considerando la cantidad de colegiados que efectivamente aportan al presupuesto del Colegio de manera que se determinan la cantidad de los colegiados que contribuyen efectivamente y para ello se hace necesario cuantificar la cantidad real de colegiados por cada una de las seis tarifas que se tienen para calcular dichos ingresos. Se ha considerado un incremento en la tarifa de ¢500 colones para hacerle frente a los altos costos de insumos de mantenimiento para el Colegio y de Infraestructura que se tiene y lo que se pretende tener. De los ingresos determinados en la base presupuestaria se separan los ingresos de cuotas de Devoas y de Fomys porque estos se contabilizan como provisiones de pasivo y como reservas de patrimonio respectivamente. Ingresos por timbres El ingreso por venta de timbres se estimó de acuerdo al ejecutado proyectado al 30 de setiembre de 2015 más un 4% de incremento por IPC (índice de Precios al Consumidor). Ingresos por Credenciales e Incorporaciones Los trámites de ingreso por incorporación se mantienen en ¢68,000 más el pago de la primera cuota de colegiatura y se estima que durante el año presupuestario se realizarán seis incorporaciones con 95 incorporados en promedio cada una durante el periodo 2016-2017. Ingresos por Intereses Los ingresos por los intereses del Devoas y Fomys para el periodo 2016-2017 se consideraron de acuerdo a la cédula de amortizaciones de cada una de las inversiones que se tienen para dicho período. Ingreso por Capacitaciones El ingreso por capacitaciones corresponde a un presupuesto bien detallado de los cursos programados para el 2016-2017 de los cuales se espera una rentabilidad de más de un 27%. Ingresos de Áreas Comerciales: Los ingresos provenientes de la administración del bar y restaurante se mantienen en millón doscientos mil colones mensuales, este contrato se revisa en enero de cada año. Todos los demás ingresos que se generan del área comercial como los son: Boletería, Alquileres de mesas de pool, tenis, tenis de mesa, cancha de futbol, ingresos por actividades generadas como torneos deportivos, comisión de eventos externos y escuela deportiva como lo son cursos de natación, clases de taekwondo, clases de aeróbicos entre



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otros, fueron estimados de acuerdo a la ejecución proyectada al 30 setiembre 2016 más un 4% de IPC para el periodo 2016-2017. Otros ingresos de Filiales Regionales Al igual que periodos en períodos anteriores se asigna una partida de ¢700 mil colones a cada Filial Regional para capacitaciones y actividades organizadas y desarrolladas por cada filial. EGRESOS: Salarios y cuentas fines Los gastos por salario corresponde a un programa presupuestario bien detallado proporcionado por el área de recursos humanos sobre el cual se proyecta desde el 1 de octubre hasta el 30 de setiembre del siguiente año los salarios de cada empleado, las horas extras necesarias estimadas si se requieren, las anualidades y los incrementos semestrales del primero de enero de 2017 y 1 de julio de 2017 considerando un 2% para cada semestre; de la misma manera se proyecta las cargas sociales correspondientes y demás partidas afines como lo son los aportes del 2% a la Asociación Solidarista Asecopri etc. Honorarios, Consultoría y servicios privados Los servicios profesionales se estimaron considerando un gasto proyectado y ejecutado al 30 de setiembre 2016 y a este se le consideró un incremento del 4% por IPC, entre otros, incluye los servicios de guardavidas, Asesoría Legal, Auditoría Externa, Seguridad Privada, servicio Médico de Empresa y servicio de Paramédicos y Ambulancia de Emergencias Médicas. Además, se consideró incorporar un honorario estimado en ¢2,500,000 para el pago del estudio financiero de Devoas. Dietas Continuando con la política de austeridad establecida por la actual administración durante los últimos años, no se proyecta ningún incremento en las tarifas de dietas de Junta Directiva, Comisiones, Filiales y Órganos Adscritos. Servicios públicos, agua, electricidad, teléfono, papelería y útiles de oficina, materiales de limpieza, fotocopias, gasto de soda, mantenimiento de edificios, equipo de cómputo y mobiliario y equipo, alquileres, suscripciones a periódicos y página web, viáticos, seguros, impuestos municipales, transportes y actividades sociales, viáticos por giras, gastos de soda o café para empleados, publicaciones y encomiendas, se estimaron con un incremento de 4%, referente al gasto proyectado real al 30 de setiembre de 2016. Capacitaciones Los gastos operacionales del centro de capacitaciones relacionadas con cursos programados para el periodo 2016-2017 se estimaron considerando los honorarios actuales del facilitador, tanto para cursos del centro, como para los empresariales; de igual manera para los exámenes de idoneidad, los cursos virtuales y las charlas gratuitas, más los gastos inherentes a cada curso, que incluye: impresos, empastes y refrigerios entre otros.



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Los demás gastos del departamento de capacitaciones se estimaron de acuerdo al proyectado ejecutado al 30 de setiembre de 2016 más un incremento de 4% por IPC. Distribución o crédito de los ingresos del timbre a otros centros de costo El producto de la venta del Timbre del Contador se distribuye inicialmente de la siguiente manera:

1- El 60% de la venta del timbre queda acreditado como ingreso por timbres en la Administración.

2- El 40% de la venta de este timbre queda acreditado como un ingreso en el departamento de Capacitaciones como una subvención parcial para cubrir los costos fijos de este centro.

3- Posteriormente la Administración traslada de ese 60% un 20% al centro de costos de Divulgación e información y un 10 % al Centro de costo Seminarios y Cursos para subvencionar los costos de la publicación de la revista digital y los costos de organización del Congreso o Convención Tributaria.

Gestión Cobro de Cuota Representa las comisiones pagadas a los diferentes entes bancarios y a los cobradores del Colegio que fueron estimados en base a los porcentajes de cobro, según su naturaleza. A saber, Conectividad, cargos automáticos a tarjetas de crédito o débito, depósitos bancarios, planillas institucionales, cobradores, conforme lo proyectado al 30 de setiembre de 2016 más un incremento de 4% del IPC. Se considera también una comisión del 28% a una Agencia externa especializada en cobros de cuota de colegiados dados de baja. Aportes a grupos organizados Se incorpora la suma de ¢1.650.000, para el año 2016/2017, que será destinado a la adquisición de implementos deportivos, para lo cual los beneficiados habrán de cumplir de manera apropiada con los requerimientos que están señalados en el Reglamento vigente para los Grupos Organizados especialmente en lo relativo al cumplimiento con la organización de esos grupos organizados, y la necesidad de que los mismos estén integrados únicamente por colegiados y familiares directos. El Grupo de Oro, mantiene un aporte económico igual al anterior, que será utilizado en gastos propios de esa organización incluyendo el apoyo logístico. Giro de Recursos De conformidad con los principios presupuestarios, el giro de las partidas presupuestarias, estará en consonancia con la recuperación del cobro. Para el caso de las Filiales, se tomará la proporcionalidad del ingreso proveniente de cuotas de colegiados en la zona.



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EGRESOS OPERATIVOS GENERALES Representan los gastos presupuestados para la operación del conjunto de unidades ejecutoras del Colegio proyectadas al 30 de septiembre del 2016, a la cual se le aplica un incremento del 4% de inflación anual según datos económicos emanados por Banco Central de Costa Rica v Salarios y afines

Se estima con base en la información proyectada al 30 de septiembre del 2016 tomando como referencia el reporte suministrado por el Departamento de Recursos Humanos con corte al 31 de julio del 2016. Se incorpora un aumento salarial equivalente al 2% para el 1er semestre y otro 2% para el 2do semestre del 2017.

v Servicios Públicos

Se contempla los pagos por servicios de agua, teléfono y electricidad. v Papelería y útiles de Oficina

En esta partida se incluye los gastos necesarios para la realización de las actividades propias de oficina tales como compra de papel, lapiceros, engrapadoras, entre otros.

v Impresos y Empastes

Se contempla este rubro para la impresión de informes para la Asamblea anual y para la Junta Directiva, entre otros.

v Aseo y Limpieza

Se incluyen todos los gastos por compra de materiales necesarios para el aseo y limpieza de las instalaciones.

v Fotocopias

Son los gastos por concepto de reproducción de documentos y presentación de informes varios. v Correos y Encomiendas

Incluye gastos de envío de correspondencia a colegiados, a Filiales Regionales o bien algún otro trámite administrativo.

v Seguridad Privada

Representa el costo del servicio por la seguridad al Colegio que brinda la empresa externa contratada para dicho fin. Del monto total del contrato corresponde a la Administración Central el 30%, Área Recreativa el 50% y Capacitaciones un 20%. Este monto presupuestado está contemplando el aumento de conformidad con el contrato vigente.

v Alarma

Considera los pagos que se realizan por el contrato de alarma, en las diferentes unidades ejecutoras.

v Emergencias Médicas. Se establece el presupuesto según el contrato actual, más el incremento por inflación estimada para el próximo período.

v Honorarios y Consultorías

Consideran los pagos por servicios de auditoría externa, asesoría legal, litigios, médico de empresa, y consultorías varias.



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v Gastos de cafetería Se incluye la cuenta de refrigerios para los gastos por compra de azúcar, café, entre otros, distribuidos en las diferentes unidades ejecutoras.

v Mantenimiento

Esta partida contempla los gastos para mantenimiento de edificios, mobiliario y equipo, fotocopiadora, así como del equipo de cómputo, donde se incluyen los pagos por licencias del uso de Software, para todas las unidades ejecutoras.

v Viáticos y Hospedajes

En esta partida se incluyen gastos por giras de personal administrativo, consejos de administración, fiscalía y otro personal a diferentes lugares del país, para realizar actividades propias de su puesto.

v Impuestos y Patentes

Se contemplan los pagos que se realizan a las municipalidades por impuestos municipales y patentes. v Motivación de Personal

La partida incluye los uniformes para algunos departamentos de personal tanto administrativos como de mantenimiento, asumiendo el costo en un 60% por el Colegio y un 40% por los funcionarios.

Además, en aras de fomentar las relaciones sociales entre todo el personal de la Institución, se proyecta conmemorar fechas importantes tales como el Día la Secretaria, el Contador, y actividades de fin de año, así como decoración navideña en todos los departamentos, por lo que se asigna el contenido. También se incluye capacitaciones y becas para tener el empleado preparado y actualizado.

v Seguros

Se incluyen pólizas de seguros por incendio, responsabilidad civil y dinero en tránsito para proteger los bienes del colegio y disminuir el riesgo por alguna pérdida por situaciones eventuales

v Publicaciones

Esta partida considera el contenido presupuestario a las publicaciones en la gaceta u otro medio de información masiva.

v Gastos Financieros

Se incluyen los gastos por comisiones que se cancelan a las diferentes entidades financieras por la utilización de los servicios, tarjetas, gestión de cobros, entre otros.

División 1*

Division Administrativa



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-1: ADMINISTRACION CENTRAL Ingresos Cuota Administración 70% Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa correspondiente (¢4.608.00X 70%= ¢3.226.00x cantidad de colegiado mes a mes).

Total General: ¢673.814.251 Colegiatura Oficial Corresponde multiplicar los colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por el aporte correspondiente (¢50)

Total General: ¢10.770.600 Gestión Administración Órganos Adscritos Corresponde al cobro del 12% sobre la gestión del cobro mecanizado de los Ingresos de Cuota que los órganos adscritos le transfieren a la administración central para cubrir los gastos administrativos. Ingresos Financieros Corresponde a los intereses ganados en las cuentas corrientes. Egresos Cuotas y suscripciones Se incluye la suscripción por periódicos y revistas. Alquileres Se considera gastos por alquiler de vehículos cuando se realizan giras. Botiquín Se considera esta partida para los gastos por compra de medicamentos y productos de primeros auxilios. Transportes, Acarreos y Taxis Se contempla este gasto en caso de algún pago de flete, encomiendas y pago de kilometraje de moto del mensajero. Gestión cobro cuota El cálculo de este rubro se determinó utilizando la composición porcentual de cobro por cada medio existente al mes de julio 2016. Luego al total de ingresos por cuotas mensuales se le aplicó el porcentaje de clasificación y se le aplicó el porcentaje de comisión de cobro según el medio de pago (cobro externo, tarjetas, planillas, conectividad, entre otros).



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Porcentaje de Porcentaje deMEDIO DE PAGO Clasificación Comisión

Conectividad BAC 5% 5.0%Conectividad BNCR 30% 3.5%Conectividad BCR 20% 2.0%Cargos Automáticos ( BAC) 16% 5.0%Cobradores C.C.P.C.R. 13% 5.0%Cobradores en Regionales 1% 10.0%Planilla U.C.R., Bancredito, Cocique e Instit. 7% 5.0%Depositos Bancarios 5% 0.0%Conectividad DAVIVIENDA 1% 3.0%Tesorería C.C.P.C.R.: 2% Efectivo 0.0% Recaudado con tarjeta ATH ( BCR) 4.5% Recaudado con tarjeta Credomatic ( BNCR) 4.0% Recaudado con tarjeta Promerica (Promerica) 3.0% También se considera una comisión del 28% a la agencia externa Collection System Company LLC Ltda por cobros de cuotas a colegiados dados de baja por alta morosidad. Esta modalidad de pago ha dado buenos resultados.

**Esta división contiene egresos indicados en las justificaciones generales de este documento**

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA

Presupuesto Ordinario 2016-2017

INGRESOS

INGRESOS DE COLEGIATURA 712,649,617 1 Subvencion Cuota 70% 673,814,251 1

2 Colegiatura Oficial 10,770,600 2

3 Recuperacion Cuotas Colegiados dados de Baja 28,064,766 3

GESTIÓN ADMINISTRACION 102,238,529 4 Consejos Regionales 12,934,827 4

5 DEVOAS 29,177,028 5

6 Capacitaciones 12,884,692 6

7 FOMYS 12,588,677 7

8 Club Social 34,653,304 8

INGRESOS VARIOS 1,750,125 9 Sobrantes 35,079 9

10 Certificaciones 1,172,981 10

11 Fotocopias 69,937 11

12 Otros Ingresos 472,128 12

INGRESOS FINANCIEROS 1,806,450 13 Intereses Ganados 54,098 13

14 Diferencial Cambiario 205,724 14

15 Comision por venta de Tarjetas de Credito 1,546,628 15

TOTAL INGRESOS 818,444,720 -

EGRESOS

SALARIOS 305,042,818 16 Salarios 305,042,818 16

TIEMPO EXTRAORDINARIO 13,117,960 17 Extras 13,117,960 17

CARGAS PATRONALES 145,131,886 18 CCSS e Instituciones Administración Central 83,771,733 18

19 Riesgos P.Administración Central 2,395,501 19

20 Gto Cesantia y Preaviso Administración Central 24,533,494 20

21 Gto Aguinaldo Administración Central 26,502,793 21

22 Vacaciones/Suplencias 1,565,151 22

23 Gto Asociacion Solidarista Administración Central 6,363,216 23

SERVICIOS PÚBLICOS 33,852,404 24 Agua 4,865,983 24

25 Teléfono 9,171,027 25

26 Electricidad 16,965,394 26

27 Contrato y Mensualidad Envios Textos 2,850,000 PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA 8,117,615

28 Papelería y Útiles 8,117,615 28

ASEO Y LIMPIEZA 2,069,855 29 Aseo y limpieza 2,069,855 29

FOTOCOPIAS 29,755 30 Fotocopias 29,755 30

SERVICIOS PRIVADOS 32,014,098 31 Seguridad 31,598,115 31

32 Emergencias Médicas 415,984 32

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HONORARIOS Y CONSULTORÍAS 23,421,000 33 Servicios de auditoria 1,873,800 33

34 Asesoría Legal 9,401,600 34

35 Consultorías Adm 2,000,000 35

36 Médico de Empresa 2,745,600 36

37 Asesor Salud Ocupacional 2,400,000 37

38 Consultoria actualizacion base Datos 5,000,000 38

GASTOS DE CAFETERIA 1,273,538 39 Agua. Azucar, café, etc 1,273,538 39

MANTENIMIENTO 9,734,466 40 Mantenimiento edificios 6,335,687 40

41 Mant.Mob.Equipo 1,438,175 41

42 Mantenimiento Fotocopiadora 360,000 42

43 Mantenimiento Equipo de Cómputo 1,600,604 43

CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 547,098 44 Suscripción periódicos y revistas 190,531 44

45 Pagina Web 356,567 45

VIÁTICOS Y HOSPEDAJES 2,451,968 46 Viáticos y hospedajes Personal Fiscalia 1,274,900 46

47 Viáticos y hospedajes, otros 657,468 47

48 Viáticos practicantes 519,600 48

IMPUESTOS Y PATENTES 16,993,901 49 Municipalidades 16,993,901 49

ALQUILERES 400,000 50 Alquiler Vehículos 400,000 50

SEGUROS 725,655 51 Seguro de Incendio 450,811 51

52 Seguro Responsabilidad Civil 185,011 52

53 Seguro de Dinero en Tránsito 89,833 53

BOTIQUÍN 150,000 54 Botiquín 150,000 54

TRANSPORTES Y ACARREOS 3,332,790 55 Transportes y Acarreos 3,332,790 55

56 Kilometraje Mensajeria 1,610,509 56

GESTIÓN COBRO CUOTA 48,457,884 57 Comision Cobro Cuota 40,599,750 57

58 Comision Cobro Agencia Externa Morosidad 7,858,134 58

GASTOS FINANCIEROS 4,987,280 59 Comisiones Bancarias 1,641,551 59

60 Comisión tarjetas de crédito 3,320,729 60

61 Diferencial cambiario 25,000 61

MOTIVACIÓN DE PERSONAL 6,796,556 62 Subvención Uniformes 1,500,000 62

63 Día Secretarias 225,000 63

64 Día Contador 300,000 64

65 Capacitaciones y seminarios 1,946,556 65

66 Actividades Fin de Año/Empleados/Desayun/ 1,875,000 66

67 Decoración Navideña 750,000 67

68 Decoracion 15 de Setiembre 200,000 68

PUBLICACIONES ADMINISTRACIÓN 300,000 69 Publicaciones 300,000 69

CORREO Y ENCOMIENDAS 518,480 70 Encomiendas 518,480 70

TOTAL EGRESOS 659,467,007 EXCEDENTE PARCIAL 158,977,713 EGRESOS Junta Directiva y Organos Adscritos 71,170,851 EXCEDENTE O DEFICIT TOTAL 87,806,862

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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-2: ORGANO DIRECTOR (ANEXO) Egresos Dietas Contempla los pagos por dietas a los Directores y Comisiones de Trabajo. Se incluye dentro de este Presupuesto 2016-20176 la distribución porcentual en cuanto al monto de la Dieta.

Junta Directiva 100% 29,500.00

Comisiones de Trabajo 35% 10,325.00

Filiales Regionales 30% 8,850.00

Dieta

Dietas Junta Directiva

Sesiones ordinarias 52 Sesiones de incorporaciones 6 Sesiones extraordinarias 9 Total 67



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Comisiones de TrabajoDivulgación e Información 18 0 6 1,115,100Secretaría 24 0 4 991,200Enlace Tributario 18 0 6 1,115,100Actualización de la Normativa 18 0 5 929,250Inversión Social 18 0 5 929,250Validación de Requisitos 18 0 6 1,115,100Compras y Construcciones 18 0 5 929,250Deportes 24 0 4 991,200Órgano Sancionador 12 0 4 495,600Semana del Contador 8 0 5 413,000Carrera del Contador 8 0 5 413,000Educación 18 0 5 929,250Presupuesto y Finanzas 24 0 6 1,486,800Consultas Técnicas 24 4 6 1,734,600Comisión Examinadora 24 0 6 1,486,800Relación Pública e Institución. 18 0 5 929,250Área Social y Comercial 18 0 3 557,550Elecciones 6 0 5 309,750Fiscalía 24 4 6 1,734,600Convencion Tributaria 6 0 5 309,750Comision especial 6 0 5 309,750

Cantidad de sesiones

Ordinarias

Cantidad de sesiones

ExtraordinariasNº miembros Monto Total

Dietas Administrativas Contempla una dieta de ¢18.090.00 mensuales a cada uno de los Directores que por su cargo deben ejercer funciones especiales, ellos son: el Presidente, Secretario, Tesorero y Fiscal. Atención Invitados Se incluyen refrigerios, compra de bienes de consumo, visitas colegios técnicos, entre otros para invitados de la Junta Directiva. Divulgación e Imagen Incluyen gastos por arreglos florales por defunción y actividades especiales con colegiados.

Dietas Comisiones de Trabajo



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Actividades Sociales Se presupuestan en este rubro gastos para traspaso de poderes, actividades de fin de año de Junta Directiva y Comisiones, Homenaje Quinquenios, fiesta de niños, feria de la salud y empleo, actividades navideñas, y otras; todas estas para el disfrute de los colegiados y familiares. Ayuda a Grupos Organizados

a- Los montos destinados a los grupos organizados exclusivamente a la compra de implementos deportivos a través de la administración.

b- Para hacerse acreedor de este beneficio los grupos organizados deberán cumplir con lo siguiente: - Contar con una Junta Directiva. - Estar formado solo por contadores y familiares. - Tener al menos 2 años establecidas - Cumplir con todos los requisitos contemplados en el Reglamento de Grupos Organizados.

Giras Junta Directiva Contempla gastos de transporte para miembros de Junta Directiva para atención de asuntos en los Consejos Regionales.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA 1.2: Organos Directores


EGRESOS

DIETAS SESIONES 40,198,853 1 Junta Directiva 19,765,000 1

2 Comisiones de Trabajo 19,225,150 2

3 Administrativa Directores 868,320 3

4 Giras Junta Directiva 340,383 4

ATENCIONES INVITADOS 1,846,280 5 Atenciones Invitados y Otros 1,846,280 5

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 701,368 6 Fotocopias y Empastes Junta Directiva 293,034 6

7 Papelería Comisiones 197,973 7

8 Artículos de Oficina y Otros Junta Directiva 210,361 8

COMISION ELECTORAL 822,325 9 Papelería y útiles 822,325 9

ACTIVIDADES SOCIALES Y GREMIALES 17,653,904 10 Gastos preparación asambleas 3,153,904 10

11 Traspaso de poderes 2,500,000 11

12 Actividades Sociales 12,000,000 12

AYUDA A GRUPOS ORGANIZADOS 8,330,000 13 Grupo de Oro 1,680,000 13

14 Ayuda a Grupos Organizados 1,650,000 14

15 Inversion Social 5,000,000 15

PUBLICACIONES 314,600 16 Publicaciones 314,600 16

GASTOS REPRESENTACIÓN 1,303,521 17 Junta Directiva (P) 1,303,521 17

SUBTOTAL GASTOS 71,170,851

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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-3: CREDENCIALES E INCORPORACIONES Ingresos Representan los montos proyectados que ingresarán por confección de sello blanco, carnés, documentación, pines y porta-títulos. Sello Blanco Incluye ingresos por concepto de confección de sello por las 6 incorporaciones que se van a realizar y la confección para contadores regulares estimadas en 661 nuevos sellos. Carné Esta partida considera los ingresos por confección de carnés para contadores regulares y familiares de contadores, nuevos incorporados y las reincorporaciones. Documentación Representa monto que se cobra a los incorporandos por los documentos que se suministran de portatítulos, certificados, pin y papelería a un precio razonable. En cada incorporación se proyecta un promedio de 95 nuevos incorporados y se realizaran para el próximo período presupuestario 6 incorporaciones en total. Juramentación y agasajo de Nuevos Incorporados Se incluyen ingresos por concepto de la ceremonia de juramentación y cena a nuevos incorporados de los cuales se presupuestan 6 incorporaciones con un promedio de 95 nuevos incorporados más un acompañante por cada incorporado. Egresos Representan los gastos por las incorporaciones de los nuevos colegiados y la confección de carnés. Sello Blanco Representa el costo por la confección de 661 sellos blancos para los nuevos contadores y contadores regulares que lo soliciten. Carné Se incluye el costo proyectado por confección de carnés para los contadores nuevos y regulares. Documentación Se incluye el costo por la confección de portatítulos, certificados, pin y papelería utilizados en cada incorporación. Moderador Esta partida incluye el gasto que se paga al maestro de ceremonias en cada actividad de incorporación. Juramentación y agasajo de Nuevos Incorporados Se incluyen egresos por concepto de ceremonia de juramentación y cena a nuevos incorporados de los cuales se presupuestan 6 incorporaciones al año con un promedio 95 por cada incorporación. Además, gastos por concepto de alimentación, conjuntos musicales, decoración del salón y alquiler de menaje para un promedio de 250 personas por incorporación (incorporando más acompañante), personal de apoyo administrativo y miembros de Junta Directiva.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA 1.3: Credenciales e Incorporaciones


INGRESOS

1 Sellos Blancos 13,224,444 1

2 Carné 16,030,055 2

3 Documentacion 6,498,000 3

4 Seminario de Induccion 1,653,000 4

5 Actividad Social 3,534,000 5

6 Juramentacion y Agasajos Nuevos Incorporados 15,930,000 6

7 Examen de Idoneidad 8,592,000 7

TOTAL INGRESOS 65,461,500

EGRESOS

8 Sellos Blancos 7,438,750 8

9 Carné 3,608,301 9

10 Documentacion 2,534,648 10

11 Moderador 570,000 11

12 Agasajo 1,023,300 12

13 Conjuntos Musicales 900,000 13

14 Decoracion Salon 1,098,000 14

15 Alimentacion Juramentacion y agasajos 10,508,556 15

TOTAL EGRESOS 27,681,554 EXCEDENTE Ó DÉFICIT 37,779,945

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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-4: SEMINARIOS Y CURSOS Ingresos Son los ingresos proyectados por la subvención timbre de contador, así como por la realización del Congreso o Convención Tributaria que se realiza una vez al año. Subvención Timbre de Contador Corresponde a la subvención del 10% proveniente del Timbre en el área Administrativa. Convención Tributaria Consiste en una serie de exposiciones dadas por expertos en diferentes temas de importancia nacional, relacionados con la contaduría, esta actividad se realizará en las instalaciones del Colegio. Inscripciones Se presupuestan ingresos por las inscripciones de los participantes. Patrocinios Se presupuesta con base en los antecedentes de los patrocinadores que frecuentemente participan en estos eventos realizados de periodos anteriores. Egresos Incluyen todos los gastos necesarios para la realización óptima de este gran evento anual del Congreso o Convención Tributaria. Comunicación y Publicidad Se considera todo lo relacionado a la publicidad y promoción del evento, para el acercamiento del gremio interesado en participar del mismo. Alimentación Se considera la alimentación a los participantes, así como expositores y demás personal involucrado en la realización del evento. Transportes y Alojamiento Se considera todo lo referente a traslados, hospedaje, y otros gastos relacionados a la participación de los expositores. Imprevistos Esta partida se incluye con el objetivo de poseer contenido presupuestario, en caso de que la Junta Directiva del Colegio crea necesario algún otro gasto que no fue considerado en las partidas anteriores y que sea de importancia para la exitosa realización del evento. Asesoría y Servicios Profesionales Se considera todo lo relacionado a la logística del evento desde el acto de inauguración hasta la clausura. Otros Gastos Son egresos que por su naturaleza de fácil entendimiento no se detallan:

o Materiales o Impresos o Conjuntos Musicales o Obsequios expositores

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.4: Seminarios y Cursos


INGRESOS

CONVENCION TRIBUTARIA1 Subvención Timbre Del Contador 10% 2,164,826 1

2 Inscripciones 11,762,400 2

3 Patrocinios 4,000,000 3


EGRESOS

CONVENCION TRIBUTARIA4 Materiales Participantes 1,622,400 4

5 Publicidad y Comunicacion 798,275 5

5 Impresos y Materiales 3,455,571 5

6 Transporte Expositores y Otros 327,489 6

7 Alimentacion y Bebidas Actividades 6,454,774 7

8 Imprevistos 432,640 8

9 Alquiler de Stand y Equipos 312,000 9

TOTAL EGRESOS 13,403,148 EXCEDENTE DÉFICIT 4,524,078

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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-5: DIVULGACION E INFORMACION La revista digital Contador al Día surge como una necesidad de mantener actualizados a los contadores en distintos ámbitos, tanto en lo profesional como en lo social.

Ingresos Representan los ingresos por concepto de publicidad y subvención de un 20% del ingreso del timbre del contador en la administración. Publicidad Se presupuesta para el período 2016-2017 los ingresos por concepto de publicidad que los patrocinadores brindarán por 4 publicaciones al año de la revista virtual y se contempla una partida de ingresos por concepto de pautas publicitarias en pantallas publicitarias, si como publicidad en el Programa del canal de internet que se planea implementar en este periodo. Subvención Timbre 20% Corresponde a la subvención del 20% proveniente del área administrativa. Egresos Son los gastos proyectados para la diagramación digital de la revista. Revista Digital Consultas Técnicas Corresponde a los costos por publicación de una revista digital con información de las consultas que realizan los Colegiados a la Comisión de Consultas Técnicas del Colegio esto para que pueda ser aprovechado por toda la comunidad de contadores del país. Diagramación de la Revista Corresponde a los costos por diagramación de la misma, el costo total para la emisión de la revista digital se presupuesta para las 4 publicaciones. Pantallas y Propagan Internet Corresponden a los gastos de programación y administración de pantallas electrónicas y por la transmisión de los programas por medio de internet.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.5: Divulgacion e Informacion


INGRESOS

1 PAUTA PUBLICITARIA REVISTA 6,000,000 1

2 PAUTA PUBLICITARIA PROGRAMA INTERNET 2,500,000 2

3 PUBLICIDAD EN PANTALLAS 750,000 3

4 Subvención Timbre 20% 5,421,082 4


EGRESOS

5 Diagramación Digital 1,500,000 5

7 Revista Digital Consultas Tecnicas 266,496 7

8 PROGRAMACION Y ADMINISTRACION DE PANTALLAS 1,500,000 8

9 STANDS FERIA DE EMPLEO 1,000,000 9

TOTAL EGRESOS 4,266,496 EXCEDENTE O DÉFICIT 10,404,586

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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-6: TIMBRE DEL CONTADOR Ingresos Se proyecta el 60% establecido según artículo 10 del reglamento del timbre aprobado en la Asamblea General Extraordinaria N0 112 de 28 de enero del 2001. Corresponde a los ingresos proyectados por la venta del timbre del contador mediante ley No 6614 y a través del banco Crédito Agrícola y sus agencias, a través del Registro de Propiedad en la constitución de sociedades por intermediación del Banco de Costa Rica, a través del registro de las pólizas de des-almacenaje en las diferentes Aduanas del País y depositadas en el BCR y a través de las ventas directas a los colegiados en la oficina de Tesorería del Colegio en sus oficinas centrales y en sus nueve casas filiales. Del 60% para Áreas Administrativas se destina directamente un 10% para el centro de costos Seminarios y Cursos, y un 20% para el centro de Costos de Divulgación e Información y el restante 30% para cubrir los costos de impresión del timbre en la imprenta y litografía seleccionada que nos garantice la seguridad en la cantidad y manipulación de los mismos

Egresos Corresponde al costo de la venta de cada timbre en la sede central, filiales y bancos autorizados en el País proyectados para el periodo 2016-2017.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.6: Timbre del Contador


INGRESOS

1 Timbre de Contador 60% 13,202,285 1


EGRESOS2 Subvención Seminarios y Cursos 2,164,826 2

3 Subvención Revista del Contador Digital 5,421,082 3

4 Costo de Ventas 1,520,000 4


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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-7: SEMANA DEL CONTADOR Contempla los ingresos y gastos para la realización de la semana del Contador. Ingresos En este apartado se incluyen los ingresos que se obtendrían en la Semana del Contador, desglosados seguidamente: Patrocinios en Efectivo Se proyectan ingresos por donaciones en efectivo para las actividades de la semana del Contador. Inscripción torneos disciplinas deportivas Esta partida incluye la inscripción de participantes a los torneos que se realizarán para la Semana Contador. Egresos Son los recursos que se proyectan para la realización de las diferentes actividades en esa semana. Divulgación e Imagen Son los gastos que se realizan para informar y divulgar a los contadores de las diferentes actividades que se realizarán durante la semana. Conjuntos Musicales Corresponde al pago que se realiza al grupo musical por amenizar la actividad de la cena bailable del día del Contador. Alimentación Invitados Son los gastos por alimentación en la celebración de actividades de la semana, incluye café de la misa de la semana del Contador, refrigerios en las charlas de los expositores y repostería para las charlas. Decoración Salón Las erogaciones para la decoración del salón se establecen para las diferentes actividades a celebrar en la semana, tales como la cena y baile a los contadores, entre otras. Regalía a Contadores Como parte de todas las actividades de cada año en la semana del contador, constantemente se brindan regalos entre los contadores asistentes, por lo tanto, se proyectó un monto para estas erogaciones. Alquiler de Menaje Se contempla esta partida para el alquiler de mesas y sillas por aquello que se requiera para las actividades que se organizarán. Premiación Disciplinas Deportivas y pago arbitraje Debido a que en la semana del contador se realizan campeonatos, tales como los de Billar, Ping Pong, Tenis de campo y futbol, se estima un monto para la compra de los premios, así mismo se contempla un pago para las dietas de los árbitros del campeonato de futbol. .

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.7: Semana del Contador


INGRESOS

1 Patrocinios en Efectivo y Stands 2,500,000 1

2 Cenas Bailables y Almuerzo Dia Contador 750,000 2

3 Inscripcion Disciplinas Deportivas 500,000 3

4 Multas Campeonato Futbol 100,000 4

5 Ingreso por Charlas y Seminarios 150,000 5


EGRESOS

6 Divulgación e Imagen 1,396,387 6

7 Conjuntos Musicales 1,237,600 7

8 Alimentacion 1,723,280 8

9 Premiacion Torneos 675,722 9

10 Regalia a Contadores 800,000 10

11 Alquiler de Menaje 151,840 11

12 Almuerzo Día del Contador 2,662,400 12

13 Gastos Expositores 799,942 13

14 Orador 270,400 14

15 Pago arbitraje 1,300,000 15

16 Imprevistos 258,510 16

TOTAL EGRESOS 11,276,081 EXCEDENTE O DÉFICIT (7,276,081)

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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-: CARRERA DEL CONTADOR Realización de la edición XXXIII de la carrera del contador. Ingresos Patrocinios Reales en efectivo Se considera un ingreso real en efectivo que se recaudaría por patrocinios para la realización de la carrea del Contador. Inscripciones Se proyectan ingresos por inscripciones de 250 corredores a un costo de ¢8.000 para contadores y ¢10.00.00 no contadores. Egresos Representan los gastos propios de la organización de la carrera. Refrigerios Son gastos para la atención de los participantes refrescos, desayuno. Premiación Categoría Representa la erogación efectiva para los ganadores de la competencia según las categorías. Aval FECOA Es el pago que se realizan a la FECOA para el aval de la Carrera. Cronometraje Son los pagos que se realizan para lograr el control de los tiempos oficiales de los corredores, ahora con chips electrónicos. Póliza del INS Pago que se realiza al Instituto Nacional de Seguros por la póliza básica de accidentes para la realización de la competencia. Divulgación e Imagen Brochour Esta partida se considera para los gastos por la propaganda de la carrera. Personal Transitorio Montos que se pagan a colaboradores de la organización de la Carrera del Contador. Medallas Obsequios que se brindan a todos los corredores, indicando en la misma el número de carrera. Camisetas Se considera la confección de camisetas con la propaganda de la carrera del contador, indicando el número. Homenajes Corresponde al reconocimiento que se le entrega al dedicado de la carrera

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.8: Carrera del Contador


INGRESOS

1 Patrocinio Real 2,000,000.00 1

2 Inscripciones 2,500,000.00 2


EGRESOS

3 Refrigerio 650,000.00 3

4 Premiación Categoría 800,000.00 4

5 Cronometraje 500,000.00 5

6 Aval Fecoa 250,000.00 6

7 Póliza del I.N.S. 250,000.00 7

8 Divulgacion e Imagen 250,000.00 8

9 Medallas 1,400,000.00 9

10 Camisetas 750,000.00 10

11 Imprevistos 300,000.00 11

TOTAL EGRESOS 5,150,000 EXCEDENTE O DÉFICIT (650,000)

38


INGRESOSOrganización Administrativa 818,444,720 Credenciales e Incorporaciones 65,461,500 Seminarios y Cursos 17,927,226 Revista del Contador 14,671,082 Timbre del Contador 13,202,285 Semana del Contador 4,000,000 Carrera del Contador 4,500,000


EGRESOSOrganización Administrativa 659,467,007 Organos Directores 71,170,851 Credenciales e Incorporaciones 27,681,554 Seminarios y Cursos 4,524,078 Revista del Contador 4,266,496 Timbre del Contador 9,105,907 Semana del Contador 11,276,081 Carrera del Contador 5,150,000

TOTAL EGRESOS 792,641,974 EXCEDENTE O DÉFICIT 145,564,838


1-1: COMBINADO ADMINISTRACIÓN CENTRAL

39

División 2*

Club Social y Areas Recreativas



40

DIVISIÓN 2- CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS Ingresos Cuota Área Recreativa 30% Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa de cuota correspondiente (¢4608 x 30%= ¢1.382.00 x cantidad de colegiado mes a mes).

Total General: ¢288.777.536 Ingresos por boletería Incluye ingresos por boletería, alquiler mesas de pool, tenis de campo, cancha de fútbol, kiosco, curso de natación, escuela deportiva. Ingresos Financieros Corresponde a intereses generados en la cuenta corriente del Club Social y/o Áreas Recreativas. Ingresos Bar y Restaurante Representan los ingresos por alquiler del Área Comercial como lo es el Bar Partida Doble, la Terraza y Salón Principal. Eventos Externos Representan los ingresos por alquiler del salón principal, más los alquileres de los ranchos por eventos sociales. Comisión por Eventos Externos Representan los ingresos por recuperación de egresos administrativos como por ejemplo la limpieza del salón, rancho infantil, y rancho de eventos y otros que se cobran cuando se alquila para eventos sociales. Egresos Representan los gastos presupuestados para la gestión administrativa del Club Social y el mantenimiento del área recreativa. Botiquín Se incluyen la compra de medicamentos y artículos de primeros auxilios. Honorarios Se contempla los pagos que se realizan al instructor de natación, guardavidas y el arbitraje en partidos de futbol. Combustibles y Lubricantes Esta partida se requiere para el uso de máquinas de cortar césped y generador de electricidad. Alquileres de Menaje Se incluyen los alquileres sillas y mesas. Gestión de Cobro Cuota de la Administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de Colegiatura correspondiente al Club Social, según se detalla: Club Social 288.777.536 x12%= 34.653.304


Gestión Cobro Cuota: ¢34.653.304

DIVISIÓN 2- CLUB SOCIAL


INGRESOS

INGRESOS CUOTA 288,777,536 1 Subvencion Cuota 30% 288,777,536 1

INGRESOS COMERCIALES 72,106,793 2 Boleteria 29,522,227 2

3 Alquiler Mesas de Pool 147,957 3

4 Alquiler de Cancha de Tenis 1,225,386 4

5 Alquiler Cancha de Futbol 2,400,000 5

6 Alquiler Kiosko 332,800 6

7 Hidratantes y bebidas GYM 1,500,928 7

8 Torneos Deportivos 840,000 8

9 Ingreso Bar y Restaurant 14,400,000 9

10 Eventos Externos 21,347,609 10

11 Comision Eventos Externos 389,885 11

INGRESOS DEPORTIVOS 8,552,405 12 Curso de Natacion 7,450,560 12

13 Escuelita Deportiva (Futbol, Taekondo, Aerobicos ect) 1,101,845 13

INGRESOS FINANCIEROS 5,226 14 Intereses Ganados 5,226 14


EGRESOS


TIEMPO EXTRAORDINARIO 7,135,498 16 Extras 7,135,498 16

CARGAS PATRONALES 62,933,147 17 CCSS e Instituciones Club Social 34,303,243 17

18 Riesgos P. Club Social 979,269 18

19 Gto. Cesantia y Preaviso Club Social 13,544,688 19

27 Gto Aguinaldo Club Social 10,852,488 28 Vacaciones Club Social 647,820 28

29 Gto Asociacion Solidarista Club Social 2,605,639 29 -

SERVICIOS PUBLICOS 35,189,001 30 Agua 9,503,400 30


PAPELERIA Y UTILES 3,080,344 32 Papeleria y Utiles 3,080,344 32

ASEO Y LIMPIEZA 7,426,744 33 Aseo y Limpieza 5,466,222 33

35 Articulos de Limpieza Gimnasio y Saunas 1,960,521 BOTIQUIN 135,000

36 Botiquin 135,000 36


38 Emergencias Medicas 1,939,392 38

41

DIVISIÓN 2- CLUB SOCIAL


HONORARIOS Y CONSULTORIAS 18,619,260 39 Instructor de Natacion 4,532,736 39

40 Guardavidas 12,208,213 40

41 Arbitraje 600,000 41

42 Escuelita Deportiva (Futbol, Taekondo, Aerobicos ect) 678,311 42

43 Implementos Deportivos 600,000 43

Gastos de Cafeteria 1,721,808 44 Agua. Azucar, café ect 1,721,808 44

MANTENIMIENTO 30,924,591 45 Mantenimiento de Edificios e Instalaciones Club S 12,511,600 45

46 Mantenimiento Mobiliario, Equip Segur y Herramientas 4,000,000 46

47 Mantenimiento Canchas Deportivas Club Social 1,412,991 47

48 Mantenimiento Piscinas Club Social 12,000,000 48

49 Mantenimiento Areas Verdes Club Social 1,000,000 49

IMPUESTOS MUNICIPALES 2,232,348 50 Municipalidades 2,232,348 50

SEGUROS 515,669 51 Seguro Incendio 515,669 51

MOTIVACION AL PERSONAL 367,845 52 Subvencion Uniformes 367,845 52

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 566,578 53 Combustibles y Lubricantes 566,578 53

GESTION ADMINISTRACIÓN 34,653,304 54 Cobro 12% sobre Ingreso de Cuota 34,653,304 54

TOTAL EGRESOS 383,858,922 EXCEDENTE Ó DÉFICIT (14,416,962)

42

División 3*

Comision de Filiales Regionales



43

DIVISIÓN 3- COMISION DE FILIALES REGIONALES Ingresos Cuota Filiales Regionales Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa de cuota correspondiente a (¢563)

Total General: ¢117.608.328 Intereses Ganados Corresponde a los intereses ganados sobre los saldos de la cuenta corriente. Egresos Para los cálculos de egresos de las diferentes Filiales Regionales ubicados en el territorio nacional, se consideran 9 filiales activas y la Comisión de filiales Regionales. Gestión de Cobro Cuota de la Administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de Colegiatura de las Filiales Regionales, según se detalla: Filiales Regional 117.608.328 x12%= 14.112.999

Dietas Comisión Se proyectan 2 sesiones ordinarias mensuales con un reconocimiento del 35% de la dieta fijada para los miembros de la Junta Directiva del Colegio.

Comisión Filiales Regionales

6 x 24 x ¢ 10.325 = 1.486.800

Total ¢1.486.800 Dietas Filiales Regionales Se proyectan 2 sesiones mensuales con un reconocimiento del 30% de la dieta fijada para los miembros de seis Juntas Directivas de Consejo.

7 X 6 X 24 X ¢8.850 = ¢8.920.800 Asambleas de Filiales Regionales Se establece un monto anual de ¢200.000 para 7 Filiales para que puedan cubrir los diferentes gastos relacionados con las actividades de Asambleas, Elecciones de Puestos y Juramentaciones establecidas en cada año. Otras Actividades Sociales Para los diferentes rubros contemplados dentro de la sección de actividades sociales, se tomaron en cuenta eventos de igual nivel a los que se celebran en la sede central como lo son la semana del contador y convivio navideño con un monto de ¢300.000 **Esta división contiene egresos indicados en las justificaciones generales de este documento** ***Se incluye dentro de este Presupuesto el desglose de ingresos y egresos de cada Filial Regional***

Gestión Cobro Cuota: ¢ 14.112.999

DIVISION 3- COMISION DE FILIALES REGIONALES


INGRESOS

1 Ingreso Cuota 90,865,080 1


TOTAL INGRESOS COMISION 90,875,080 TOTAL INGRESOS FILIALES 33,833,248

EGRESOSPAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 100,000

3 Papelería y Utiles 100,000 GESTION ADMINISTRACIÓN 10,903,810

5 Cobro 12% sobre Ingreso de Cuota 10,903,810 5

DIETAS SESIONES 1,486,800 6 Dietas Comision Consejos Regionales 1,486,800 6

VIATICOS 1,500,000 7 Viaticos Comision 1,500,000 7

CONVIVIOS 1,216,502 8 Convivios Sede Central 1,216,502 8

CAPACITACIONES Y SEMINARIOS GRATUITOS 1,500,000 9 Charlas y Capacitaciones Gratuitas 1,500,000 9

TOTAL EGRESOS COMISION 16,707,112 TOTAL EGRESOS FILIALES 89,939,335 EXCEDENTE Ó DÉFICIT 18,061,882

44

DIVISIÓN 3.1: FILIAL DE SANTA CRUZ


INGRESOSINGRESOS CUOTAS 1,003,104



CAPACITACIONES Y SEMINARIOS 700,000 3 Capacitaciones y Seminarios 700,000 3

OTROS INGRESOS 100,000 4 Otros Ingresos 100,000


EGRESOSSALARIOS 2,357,287

5 Salario Secretaria 2,357,287 5

Extras 131,068 6 Extras 131,068 6

CARGAS PATRONALES 1,017,986 7 CCSS e Instituciones 655,184 7

8 Riesgos Profesionales 18,663 8

9 Gastos cesantia y preaviso 74,651 9

10 Gto Aguinaldo 207,280 10

11 Vacaciones 12,442 11

12 Asociacion Solidarista 49,767 12

SERVICIOS PÚBLICOS 775,000 13 Agua Consejo Santa Cruz 100,000 13

14 Telefono Consejo Santa Cruz 275,000 14

15 Electricidad Consejo Santa Cruz 400,000 15

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 100,000 16 Papelería y Utiles 100,000 16

SERVICIOS PRIVADOS 240,000 17 Alarma y monitoreo 240,000 17

ASEO Y LIMPIEZA 75,000 18 Aseo y Limpieza 75,000 18

CORREO Y ENCOMIENDAS 50,000 19 Correo y Encomiendas 50,000 19

MANTENIMIENTO 1,000,000 20 Mantenimiento de Areas Verdes 500,000 20

21 Mantenimiento de Edificio 500,000 21

IMPUESTOS Y PATENTES 1,355,000 22 Impuestos Municipales Y Canon 1,355,000 22


GASTOS FINANCIEROS 2,500 24 Comisiones Bancarias 2,500 24

ACTIVIDADES SOCIALES Y GREMIALES 500,000 25 Asambleas 200,000 25

26 Actividades Sociales y Gremiales 300,000 26

CAPACITACIONES Y SEMINARIOS 2,200,000 27 Charlas y Capacitaciones Gratuitas 1,500,000 27

28 Charlas y Capacitaciones Filial 700,000 28

DIETAS SESIONES 1,274,400 29 Dietas Sesiones 1,274,400 29

VIATICOS 100,000 30 Viaticos Comision 100,000 30

GESTION ADMINISTRACIÓN 120,372 31 Cobro 12% sobre Ingreso de Cuota 120,372 31


45

DIVISIÓN 3.2: FILIAL DE NICOYA


INGRESOSINGRESOS CUOTAS 439,632

1 Ingreso Cuota 439,632 1







Extras 121,754 6 Extras 121,754 6

CARGAS PATRONALES 957,751 7 CCSS e Instituciones 616,416 7






SERVICIOS PÚBLICOS 600,000 13 Agua 100,000 13

14 Telefono 275,000 14

15 Electricidad 225,000 15





MANTENIMIENTO 650,000 20 Mantenimiento de Areas Verdes 150,000 20


IMPUESTOS Y PATENTES 155,000 22 Impuestos Municipales 155,000 22











46

DIVISIÓN 3.3: FILIAL DE CARTAGO










Extras 113,931 6 Extras 113,931 6








14 Telefono 275,000 14

















GESTION ADMINISTRACIÓN 1,497,226 31 Cobro 12% sobre Ingreso de Cuota 1,497,226 31


47

DIVISIÓN 3.4 FILIAL DE LOS SANTOS










Extras 126,762 6 Extras 126,762 6








14 Telefono 275,000 14

















48

DIVISIÓN 3.5: FILIAL DE TURRIALBA










Extras 131,469 6 Extras 131,469 6








14 Telefono 275,000 14



















49

DIVISIÓN 3.6 FILIAL DE LIBERIA










Extras 131,469 6 Extras 131,469 6








14 Telefono 275,000 14











ACTIVIDADES SOCIALES Y GREMIALES 75,000 26 Actividades Sociales y Gremiales 75,000 26






50

DIVISIÓN 3.7: FILIAL DE PEREZ ZELEDON






OTROS INGRESOS - 4 Otros Ingresos -




Extras 121,050 6 Extras 121,050 6








14 Telefono 125,000 14






Extras 720,000 20 Alquiler Local 720,000 20












51

DIVISIÓN 3.8: FILIAL DE SAN RAMON










Extras 131,469 6 Extras 131,469 6








14 Telefono 275,000 14



















52

DIVISIÓN 3.7: FILIAL DE SAN CARLOS









Extras 121,967 6 Extras 121,967 6








14 Telefono 275,000 14






Extras 2,400,000 20 Alquiler Local 2,400,000 20


ACTIVIDADES SOCIALES Y GREMIALES 75,000 27 Actividades Sociales y Gremiales 75,000 27






53

División 4*

Deposito Voluntario de Ayuda Social DEVOAS



54

DIVISIÓN 4- DEPOSTO VOLUNTARIO DE AYUDA SOCIAL Tratamiento de Ingresos por Cuotas De conformidad con los acuerdos tomados en las Asambleas Generales Extraordinarias Nº: AGE-139-2015 y AGE-141-2016, de los días 6 de diciembre de 2015 y 17 de enero de 2016 respectivamente, mediante los cuales el Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, en cumplimiento de la Directriz SGS-DES-R-1733-2015 del 6 de agosto de 2015 de la Superintendencia General de Seguros (SUGESE), DISPUSO: a) la disolución del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU); b) derogó su reglamento; y constituyó un nuevo procedimiento y reglamento para la administración, ejecución y control de los recursos financieros que se denomina en adelante Depósito Voluntario de Ayuda Social (DEVOAS). En su nuevo procedimiento Artículo 4 Inciso b, se mantiene que el Colegio le asigne la parte proporcional de la cuota, igualmente en este mismo artículo inciso c, se mantiene el producto que se obtenga de la inversión de sus reservas. En vista de lo anterior el presupuesto se divide en dos centros gestores. El centro gestor administrativo que es donde se reflejan los montos que ingresan los aportes de cuotas de los colegiados y se disminuyen con los pagos por beneficios. El otro centro gestor es de operación donde se reflejan los ingresos por intereses ganados sobre inversiones, intereses por reincorporaciones, multas y los egresos propios de la operación de dicho Deposito de ayuda Social para contadores Afiliados. Gestión de Administración Ingresos Cuota DEVOAS Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa de cuota correspondiente a (¢1.278)

Total General: ¢243.141.901 Egresos Se consideran los montos que se paguen por beneficios: Ayuda social por fallecimiento y Ayuda Social en Vida La indemnización que corresponda a los beneficiarios al fallecer un colegiado afiliado corresponderá a lo señalado en el capítulo 5to del articulo 8 al 21 de su procedimiento o reglamento. Para el período se considera 47 casos por defunción y 20 casos por ayuda social en vida.

47 X ¢ 3.000.000 = 141.000.000 20 X ¢ 150.000 = 3.000.000 TOTAL 144.000.000

Incendio En caso de un incendio casual que destruya al menos el 50% (cincuenta por ciento) del patrimonio mueble o inmueble de la residencia habitual del colegiado afiliado, DEVOAS otorgará una ayuda económica, por una única vez, de hasta un máximo de ¢ 750.000,00 (setecientos cincuenta mil colones).

2 X ¢ 750.000 = 1.500.000 Casos Fase Terminal En caso de que el Colegiado Afiliado sufra una enfermedad en fase terminal, con una expectativa de seis meses o menos debidamente certificada por una autoridad competente; DEVOAS podrá otorgar un adelanto equivalente al 25% del beneficio de ayuda social por fallecimiento de conformidad con el Art.13 del



55

reglamento, el cual se hará efectivo mediante un solo pago. Este es un adelanto que se deducirá del beneficio de ayuda social por fallecimiento y se deberá cancelar al girarse el mismo.

2 X ¢ 750.000 = 1.500.000 Gestión de Operación Ingresos Se incluyen ingresos por intereses sobre inversiones, por reincorporaciones y por sanción. Intereses sobre Inversiones Se realiza una estimación de los intereses ganados sobre las inversiones para el periodo 2016-2017 de acuerdo a las inversiones que se tienen en el proyectado al 30 de setiembre de 2016. Intereses Reincorporaciones Se determina un promedio del monto recibido por dicho concepto mensualmente y luego se proyecta lo de este período. Egresos Se incluyen los gastos propios de operación del fondo. Gestión de Cobro Cuota de la Administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de colegiatura de DEVOAS, según se detalla: DEVOAS 243.141.901 X 12% = 29.177.028



DIVISIÓN 4- Deposito Voluntario de Ayuda Social


INGRESOS

1 Intereses 98,296,075 1



2 Sueldos 6,218,340 2

EXTRA 448,660 3 Extras 448,660 3

CARGAS PATRONALES 2,894,145 4 CCSS e Instituciones Devoas 1,755,421 4

5 Riesgos P.Devoas 50,003 5

6 Gto Aguinaldo DEVOAS 555,361 6

7 Gastos Cesantia y Preaviso 200,010 7

8 Vacaciones Devoas 200,010 8

9 Gto Asociacion Solidarista Devoas 133,340 9

PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA 249,370 10 Papelería y Utiles de Oficina 249,370 10

FOTOCOPIAS 38,133 11 Fotocopias 38,133 11

IMPRESOS Y EMPASTES 229,154 12 Impresos y Empastes 229,154 12

GESTIÓN ADMINISTRACION 29,177,028 13 Cobro 12% sobre Ingreso de Cuota 29,177,028 13


MOTIVACIÓN AL PERSONAL 60,000 15 Subvención Uniformes 60,000 15

SERVICIOS PRIVADOS 4,251,984 16 Servicios de Auditoria Externa Devoas 303,680 16

17 Asesoria Legal Devoas 1,173,744 17

18 Medico de Empresa Devoas 274,560 18

19 Estudios financieros diversos 2,500,000 19

ACTIVIDADES SOCIALES 476,700 20 Gastos Asambleas 476,700 20

PUBLICACIONES ADMINISTRACIÓN 120,765 21 Publicaciones 120,765 21

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 44,176,279 EXCEDENTE O DÉFICIT 54,119,796

DETALLE DE APORTES Presupuesto Ordinario

2016-2017

APORTES22 Aportes Cuotas 243,141,901 22

TOTAL APORTES 243,141,901

BENEFICIOS23 Ayuda Social 144,000,000 23

24 Auxilio Incendio 1,500,000 24

25 Auxilio Casos Fase Terminal 1,500,000 25

TOTAL GASTOS 147,000,000 EXCEDENTE Ó DÉFICIT 96,141,901

56

División 5*

Fondo de Mutualidad y SubsidiosFOMYS



57

Se incluyen ingresos por intereses sobre inversiones, por reincorporaciones y por sanción. DIVISIÓN 5- FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIOS Tratamiento Ingresos por Cuotas De conformidad con la recomendación emitida por la Auditoria Externa en su informe del período 2003-2004, los ingresos por concepto de cuota, que pagan los colegiados no se consideran como ingresos para el período 2005-2006 y períodos subsecuentes. Asimismo, los subsidios pagados por concepto de muerte e incapacidades no se consideran como un gasto, práctica que se venía aplicando en años anteriores. Contablemente esas partidas se registran en patrimonio como “Cuota Mutualidad” y “Cuota Subsidio”. En vista de lo anterior el presupuesto se divide en dos centros gestores. El centro gestor administrativo que es donde se reflejan los montos que ingresan por los aportes de cuotas de los colegiados y se disminuyen los pagos por mutualidad o subsidio. El otro centro gestor es de operación donde se reflejan los intereses ganados y los egresos por comisiones. Gestión de Administración Ingresos Cuota FOMYS Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por el aporte correspondiente (¢487)

Total General: ¢104.905.644 Egresos Se consideran los pagos por mutualidad y subsidios estimados de acuerdo a la ejecución proyectada al 30 de setiembre de 2016. Mutualidad La indemnización que corresponda a los beneficiarios al fallecer el colegiado, se rige por el artículo 9 del Reglamento del Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS), el cual indica lo siguiente: Se consideran 24 casos de subsidio por mutualidad a ¢60.000.00 c/u para el período 2016-2017.

33 X ¢ 60.000,00 2.000.000 Subsidios por Incapacidad La indemnización que corresponda a los colegiados por concepto de incapacidad temporal para el trabajo está definida en el artículo 4 del Reglamento del Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS). Para el período 2016-2017 se estima el otorgamiento del beneficio a 33 colegiados a ¢25.000 por subsidio.

33 X ¢ 25.000 833.000



58

Gestión de Operación Ingresos Se consideran los ingresos por intereses sobre inversiones a la vista, corto plazo y largo plazo. Intereses Se realiza una estimación de los intereses ganados sobre las inversiones para el periodo 2016-2017 de acuerdo a las inversiones que se tienen en la proyección al 30 de setiembre de 2016. Egresos Gestión de Cobro Cuota de la Administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de cuota de FOMYS, según se detalla:

FOMYS 104.905.644 x12%= 12.588.677


DIVISIÓN 5- FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIO


INGRESOS

1 Intereses Ganados 50,346,431 1


EGRESOS

HONORARIOS Y CONSULTORIAS 1,566,497 2 Servicios de Auditoria 312,300 2

3 Asesoria Legal 1,254,197 3

GESTION ADMINISTRACION 12,588,677 4 Cobro 12% sobre Ingreso Cuota 12,588,677 5


DETALLE DE APORTES


APORTES5 Aportes Cuotas 104,905,644 6

TOTAL APORTES 104,905,644

BENEFICIOS6 Mutualidad por fallecimiento 2,000,000 7

7 Subsidio por Incapacidad 833,000 8


59

División 6*

Capacitaciones



60

DIVISIÓN 6- CAPACITACIONES Ingresos Cuota Capacitaciones Corresponde multiplicar los colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por el aporte correspondiente (¢514)

Total General: ¢107.372.435 Timbre de Contador Se proyecta el 40% establecido según el artículo 10 del Reglamento del timbre aprobado en la Asamblea General Extraordinaria Número nº 112 del 28 de enero de 2001. Intereses ganado Corresponde a los intereses ganados sobre los saldos de la cuenta corriente. Seminarios de Actualización Se estiman 14 seminarios en el período. Cada seminario está integrado por 25 alumnos. Cursos Sede Central Se estima durante el período impartir 140 cursos de especialización, computación, charlas y afines. Cursos Empresariales Se estima durante el período impartir 12 capacitaciones, con un promedio de asistencia de 10 personas por curso. Cursos Aula Virtual Se estima generar 13 cursos virtuales para el periodo. Egresos Cuotas y Suscripciones Incluye las erogaciones por concepto de anualidades de las suscripciones de La Nación, El Financiero. Botiquín Corresponde a gastos por compra de productos farmacéuticos y algunos artículos de primeros auxilios. Gestión Administración Adscritos Se estima el 12% por pago de servicios de gestión de administración del Colegio para Capacitaciones. Se aplica el porcentaje sobre los ingresos de cuotas. Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de cuota de Capacitaciones, según se detalla: Capacitaciones 107.372.435 x12%= 12.884.692

Gestión Cobro Cuota: ¢12.884.692



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Honorarios Profesionales Cursos Servicios profesionales de los instructores de los cursos que se impartirán. El costo estimado por hora es de ¢13.200. Se estiman 2.095 horas efectivas.

Honorarios Profesionales Cursos Empresariales Servicios profesionales para los instructores de los cursos que se impartirán. El costo estimado por hora es de ¢15.400. Se estiman 169 horas efectivas.

Honorarios Curso Incorporación Servicios profesionales para los instructores de los cursos que se impartirán. . El costo estimado por hora es de ¢13.200. Se estiman 874 horas efectivas. Honorarios Profesionales Charlas Gratuitas Sede Central Servicios profesionales de los instructores de las charlas gratuitas que se impartirán en la Sede Central. Se estima realizar 12 charlas a razón de ¢400.000 por charla Refrigerios Cursos Esta partida considera todos los egresos relacionados con el alimento que se brinda a las personas matriculadas en los diferentes cursos o charlas, este costo esta considerad en el precio o tarifa de cada curso. Impresos y Empastes Cursos Esta partida considera todos los egresos relacionados con el material didáctico que se brinda a las personas matriculadas en los diferentes cursos o charlas, este costo está considerado en el precio o tarifa de cada curso. Publicidad cursos Esta partida considera las erogaciones por: afiches promocionales, servicio de envío correos masivos y cualquier otro aspecto relacionado con la promoción de cursos de capacitación de la universidad. **Esta división contiene egresos indicados en las justificaciones generales de este documento**

DIVISIÓN 6- CAPACITACIONES


INGRESOS

INGRESO CUOTAS 107,372,435 1 Ingresos Cuotas 107,372,435 1

TIMBRE CONTADOR 8,474,415 2 Subvención Timbre 40% 8,474,415 2


SEMINARIO 36,855,000 4 Seminarios de Actualización 36,855,000 4

CURSOS 185,477,602 5 Cursos Sede Central 160,240,796 5

6 Cursos Empresariales 16,723,746 6

7 Cursos Virtuales 7,313,060 7

8 Comisión Venta Software 1,200,000 8

OTROS INGRESOS 860,000 9 Venta de Libros y Folletos 500,000 9

10 Alquiler de Aulas 360,000 10


EGRESOS


12 Suplencias - 12

EXTRAS 1,744,810 13 Tiempo Extra 1,744,810 13

CARGAS PATRONALES 25,091,909 14 CCSS e Instituciones Centro de Capacitacion 16,155,727 14

15 Riesgos Profesionales Centro de Capacitacion 461,118 15

16 Gto Cesantia y Preaviso 1,831,472 18

17 Gto. Aguinaldo Centro de Capacitacion 5,111,174 17

17 Vacaciones Centro de Capacitacion 305,245 17

18 Gto Asociacion Solidarista Centro de Capacitacion 1,227,173 18

SERVICIOS PÚBLICOS 8,954,257 19 Agua 1,590,408 19

20 Teléfono 665,374 20


PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 1,338,494 22 Papelería y Útiles 1,338,494 22

ASEO Y LIMPIEZA 1,842,119 23 Aseo y limpieza 1,842,118.78 23

IMPRESOS Y EMPASTES 124,800 24 Impresos y empastes 124,800 24


26 Emergencias Medicas 650,000 26

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DIVISIÓN 6- CAPACITACIONES


HONORARIOS Y CONSULTORIAS 1,877,755 27 Servicios de Auditoria 650,000 27

28 Asesoría Legal 953,195 28

29 Medico de Empresa 274,560 29

MANTENIMIENTO 6,376,645 30 Mantenimiento edificios 2,295,886 30

31 Mantenimiento Mob. Y Equipo Oficina 1,500,000 31

32 Mantenimiento Equipo Laboratorio, licencias 2,580,760 32

CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 536,958 33 Suscripción periódicos y revistas 226,800 33

38 Hospedaje Sitio WEB 310,158 38

BOTIQUIN 40,000 39 Botiquín 40,000 39

Transporte y Alimentación 1,200,000 40 Transporte y Alimentacion Sesiones 1,200,000 40

GESTION ADMINISTRACIÓN 12,884,692 41 Cobro 12% sobre Ingreso Cuota 12,884,692 41


43 Comisión tarjetas de crédito 476,823 43

SEGUROS 515,669 44 Seguro Incendio 515,669 44

CURSOS 92,974,186 45 Honorarios Profesionales Cursos Centro de Capacita 27,650,700 45

46 Honorarios Profesionales Cursos Empresariales 2,608,760 46

47 Honorarios Seminarios de Idoneidad 11,531,520 47

48 Honorarios Desarrollo y ADM Cursos Virtuales 4,300,000 48

49 Impresos y Empastes Cursos 9,802,065 50 Refrigerios Cursos 30,126,901 50

51 Honorarios Charlas Gratuitas 1,995,840 51

52 Honorarios Profesionales Cursos Virtuales 4,800,000 52

Curso de actualización de Profesores (teorias del aprendizaje)158,400 MOTIVACION AL PERSONAL 276,775

53 Subvención Uniformes 217,776 53

54 Decoración Navideña 58,999 54

PUBLICACIONES ADMINISTRACION 2,400,000 55 Publicidad cursos 2,400,000 55


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*Cuadro resumen


INGRESOSÁrea Administrativa 938,206,812 Club Social 369,441,961 Consejos Regionales 124,708,328 Devoas 98,296,075 Fondo de Mutualidad y Subsidio 50,346,431 Capacitaciones 339,041,453

TOTAL INGRESOS 1,920,041,060

EGRESOSÁrea Administrativa 792,641,974 Club Social 383,858,922 Consejos Regionales 106,646,446 Devoas 44,176,279 Fondo de Mutualidad y Subsidio 14,155,174 Capacitaciones 240,687,453 TOTAL EGRESOS 1,582,166,249 EXCEDENTE O DÉFICIT 337,874,811

MENOS :EXCEDENTE DEVOAS 54,119,796 EXCEDENTE FOMYS 36,191,257

EXCEDENTE O DÉFICIT TOTAL 247,563,758 Adquisicion de Activos 247,563,758 EXCEDENTE O DÉFICIT TOTAL 0

Combinado Colegio de Contadores Todos los Centros de Costo

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65

DISPOSICIONES FINALES

1- Aprobado el presente presupuesto operativo, será de estricto acatamiento por parte de la Junta Directiva y la Administración.

2- Durante el periodo establecido, la Administración deberá elaborar un informe de la ejecución presupuestaria mensual, en el que se presente un detalle de las modificaciones internas y presupuestos extraordinarios realizados en el periodo.

3- Se autoriza a la Junta Directiva para que, mediante modificaciones presupuestarias y presupuestos extraordinarios, efectúe ajustes al presupuesto que conlleven al logro de los objetivos propuestos, en los casos en que sea así requerido.

Anexos*

ORGANIGRAMA DEL COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS C.R

ANEXO 1

ASAMBLEA GENERAL

JUNTA DIRECTIVA

DIRECCION EJECUTIVA

DEPARTAMENTO FINANCIERO

CONTABILIDAD

PRESUPUESTO

TESORERIA

PLANILLAS

DEPARTAMENTO PLATAFORMA DE

SERVICIOS

ATENCIÓN AL COLEGIADO

INCORPORACIONES

COBRO

PORTERÍA

DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

MISCELANEOS

SALUD OCUPACIONAL

RECLUTAMIENTO Y SELECCION

MEDICO DE EMPRESA

CAPACITACION

DEPARTAMENTO DE OPERACIONES

COMPRAS

BODEGA

MANTENIMIENTO

ÁREA RECREATIVA

SEGURIDAD

DEPARTAMENTO DE CAPACITACIÓN

EDUCACION CONTINUADA

CURSOS EMPRESARIALES

SISTEMAS

SOPORTE

REDES

APLICACIONES

FISCALIA

FISCALIZACION

CONSULTA TECNICA

COMUNICACIONSECRETARIA J.D, D.E, COMIISIONES, FASMU

EVENTOS

COMISIONES DE TRABAJOJUNTA ADMINISTRATIVA

FASMU

JUNTA ADMINISTRATIVA FUNDACON

COMISIÓN ESPECIAL FOMYS

ASESORÍA LEGAL AUDITORIA INTERNA

CONSEJOS REGIONALES

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*Adquisición de Activos

Departamento DESCRIPCION DEL ARTICULO CATEGORIA CANT. PRESUPUESTO ORDINARIO 2016-2017

DIRECCION ADMINISTRATIVA

FISCALIA Estante metálico de 5 niveles Mobiliario y Equipo 2 600,000 Aire Acondicionado Mobiliario y Equipo 1 1,000,000

Subtotal 1,600,000

ORGANOS DIRECTORES Planta electrica Mobiliario y Equipo 1 250,000 Luces de emergencia Mobiliario y Equipo 1 40,000 Camaras para seguridad Mobiliario y Equipo 1 85,000 Control interruptor de acceso Mobiliario y Equipo 1 150,000 Microfonos Mobiliario y Equipo 1 45,000 Aire acondicionado Mobiliario y Equipo 1 450,000 Puerta de vidrios Mobiliario y Equipo 1 125,000 Cuarto de archivo MEJORAS 1 1,250,000 Archivo institucional Infraestructura 15,000,000 Equipo de audio grabacion y sonido JD Mobiliario y Equipo 4,279,208

Subtotal 21,674,208 PLATAFORMA DE SERVICIOS

monitor Mobiliario y Equipo 1 100,000 accesorios para computadora Equipo computo 2 150,000 capturador de firmas maq. Carné Mobiliario y Equipo 350,000 sillas secretariales Mobiliario y Equipo 280,000 impresora carnets-DATACARD Mobiliario y Equipo 1,512,000 Herramienta aplicación masiva pagos ERP Mantenimiento Software 2,500,000

Subtotal 4,892,000

SISTEMAS Silla ergonómica Mobiliario y Equipo 1 100,000 Mueble con estantes para perifericos y componentes de cómputoMobiliario y Equipo 1 250,000 CPU Mobiliario y Equipo 4 1,150,000 Discos duros (Reemplazos y externos) Mobiliario y Equipo 5 280,000 Compra de router Mobiliario y Equipo 1 100,000 Compra de fuentes de poder Mobiliario y Equipo 7 250,000 Compra kit de teclado y mause Mobiliario y Equipo 10 75,000 otros dispositivos(hop, parlantes, etc) Licencias 1 50,000 Switch para rack 24 puertos (Reemplazo) Licencias 1 300,000 Compra de UPS Licencias 3 100,000 Betaria de reemplazo para UPS Mantenimiento Software 8 120,000 Supresor de picos electricos para equipo de redMantenimiento Software - 500,000 Disco duro SERVIDOR Implementación del Software 1 300,000 Memoria servidor Mantenimiento Software 1 100,000 Impresoras Mantenimiento Software 3 250,000 Software para respaldos Software - 1,500,000 Renovación Licencias ( ESET p/ 1 año) Licencias - 1,300,000 Renovación Licencias Exactus (Contrato de actualización y soporte remoto)Licencias 1 2,000,000 Renovación licencias watchguard y filtrado web Licencias - 600,000 Renovación Contrato Educativo Microsoft – FUNDACON p/ 1 añoLicencias 1,100,000 Mantenimiento y actualización de sistemas y aplicaciones en el servidor.Mantenimiento Software - 2,000,000 Renovación hospedaje y dominio contadores.cr (arrendamiento)Mantenimiento Software - 250,000 Renovación de dominios: contadorvirtualccpcr.com/udelcontador.com/Mantenimiento Software - 100,000 Hosting Moodle (Cursos Virtuales) Mantenimiento Software - 700,000 Sistema para facturación eléctronica y estados de cuentaMantenimiento Software - 1,000,000 Actualización Sitio Web Mantenimiento pagina web - 2,000,000 Renovación firewall para el sitio Mantenimiento pagina web - 150,000 Socket conectividad BNCR Software 5,320,000 Tecnologia en Informaticas Proyectos de Innovacion Software - 3,000,000

Subtotal 24,945,000 CONTABILIDAD

U.P.S. ( Reponer equipó dañado ) Mobiliario y Equipo 1 100,000 Subtotal 100,000

ANEXO N° 2 DETALLE DE INVERSIONESREQUERIMIENTOS DE ACTIVOS FIJOS, EQUIPO ELECTRONICO, SOFTWARE Y OTROS AFINES.

PARA EL PERIODO DE OCTUBRE DEL 2016 A SETIEMBRE DEL 2017

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Departamento DESCRIPCION DEL ARTICULO CATEGORIA CANT. PRESUPUESTO ORDINARIO 2016-2017

COMUNICACIÓN - DIVULGACIONsillas ejecutivas Mobiliario y Equipo 2 75,000 mesa de centro Mobiliario y Equipo 1 50,000 espejo cuerpo entero Mobiliario y Equipo 1 50,000 Microfono Mobiliario y Equipo 2 165,000

Subtotal 340,000 TOTAL DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA 53,551,208

CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS

AREAS RECREATIVAS chapeadora de 4 ruedas motor electrico Equipo 1 450,000 Lavadora Mobiliario 1 400,000 Plantilla electrica Mobiliario 1 60,000 Sillas tipo playera area piscinas Equipo 20 1,000,000 Mesas, silla Salon principal Mobiliario 100 2,000,000 Bombas de agua potable Mejoras 3 4,500,000 Juegos infantiles Mejoras - 3,000,000 Ventilador sala de pool Mobiliario 1 40,000

Maquinas GYM:Aerodinamicas, mancuernas muebles Mobiliario y equipo 6,000,000 Pista de Patinaje y patinetas Infraestructura 15,000,000 Centro Diurno y Guarderia Infraestructura 20,000,000 Craderia Cancha multiusos Infraestructura 10,000,000 Tecnologia contra rayos (Ionisadores) Infraestructura 2 17,000,000 Techado y Mejoras campo anexo Cancha Multiuso Infraestructura 11,000,000

Subtotal 90,950,000

TOTAL CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS 90,950,000

COMISION FILIALESCOMISION FILIALES

Adquisicion Activos y Mejoras para las Filiales 96,040,000 Subtotal 96,040,000

TOTAL COMISION FILIALES REGIONALES 96,040,000

CAPACITACIONESAire acondicionado MOBILIARIO Y EQUIPO 2 1,000,000 Aparatos telefónicos MOBILIARIO Y EQUIPO 2 60,000 Coffee Makers MOBILIARIO Y EQUIPO 2 60,000 Equipo de filtración y purificación de agua MOBILIARIO Y EQUIPO 2 1,064,000 Impresora a color MOBILIARIO Y EQUIPO 2 150,000 Libros de especialidades MOBILIARIO Y EQUIPO 5 125,000 Mesas para equipar un aula MOBILIARIO Y EQUIPO 17 801,550 Percolador MOBILIARIO Y EQUIPO 1 45,000 Pizarra blanca para aula MOBILIARIO Y EQUIPO 1 50,000 Proyectores, para reponer los daña dos. MOBILIARIO Y EQUIPO 2 1,000,000 Silla Plegable Resina Blanca MOBILIARIO Y EQUIPO 12 312,000 Sillas para equipar un aula MOBILIARIO Y EQUIPO 34 714,000 Sillas secretariales para reponer uno que está n ala ondic ió nMOBILIARIO Y EQUIPO 1 62,000 Plás tic o ola riz ado e egurid ad e a s uerta s e m ergencia .Mejoras 3 240,000 Lám paras ara id eo eam Equipo 2 339,000 Diseño e itio ersáti l y d ná m ic o pa a of rta p e m anente d e cu sos.Software 1 1,000,000

TOTAL CAPACITACIONES 7,022,550

247,563,758 TOTAL INVERSION EN ACTIVOS FIJOS

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*Resumen de Ingresos y Egresos

ANEXO 3COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICARESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS E INVERSIONES PRESUPUESTO 2016-2017Desglose de Ingresos

Cuota Colegiados 1,198,343,149 62.4% Devoas 243,141,901 Recuperacion Cuotas Colegiados de Baja 28,064,766 1.5% Fomys 104,905,644 Charlas, Capacitaciones y Seminarios 228,632,602 11.9%Ingresos Financieros 149,378,012.57 7.8%Gestión Administración (12%) 103,416,701 5.4%Credenciales e Incorporaciones 65,461,500 3.4%Ingresos Comerciales 36,359,184 1.9%Congreso Tributario 17,927,226 0.9%Timbre del Contador 21,676,700 1.1%Eventos Externos 21,347,609 1.1%Alquiler Área Comercial 14,400,000 0.7%Carrera del Contador 4,500,000 0.2%Ingresos Deportivos 8,552,405 0.4%Revista del Contador 14,671,081.65 0.8%Ingresos Varios 3,310,124.62 0.2%Semana del Contador 4,000,000 0.2%

TOTAL INGRESOS 1,920,041,060 100% 348,047,545

Desglose de Gastos

Salarios y Afines (CCSS e Instituciones) 785,327,251 42.9% Charlas, Capacitaciones y Seminarios (Honorarios, Impresos y Refrigerios) 92,974,186

5.1%Servicios Privados 116,701,198 6.4%Gestión Administración (12%) 103,416,701 5.7%

Mantenimiento Instalaciones (Áreas Verdes, Piscina, Edificios, etc.) 52,085,702 2.8% Dietas Sesiones (JD, Comisiones de Trabajo y Consejos Regionales 50,266,070

2.7%Servicios Públicos 82,845,662 4.5%

Honorarios, Consultorías y Servicios Profesionales 45,484,512

2.5% Papelería, Útiles de Oficina e Impresos, Empastes y fotocopiado 15,513,224 0.8%Actividades Sociales y Gremiales 22,520,406 1.2%Botiquín 325,000 0.0%Gestión Cobro Cuota Colegiados 48,457,884 2.6%Credenciales e Incorporaciones 27,681,554 1.5%Congreso Tributario 4,524,078 0.2%Aseo y Limpieza 11,963,718 0.7%Motivación al Personal 7,501,176 0.4%Capacitaciones y Seminarios Filiales 21,300,000 1.2%Timbre del Contador 9,105,907 0.5%Semana del Contador 11,276,081 0.6%Carrera del Contador 5,150,000 0.3%

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Seguros 3,536,324 0.2% Alquiler (Vehículos, Moto y Oficinas), Transportes, Acarreos y Encomiendas 8,052,790 0.4% Combustibles y lubricantes 566,578 0.0%Impuestos Municipales Y Patentes 21,530,757 1.2%Gastos Cafeteria 2,995,346 0.2%Gastos Financieros 5,666,661 0.3%Publicaciones y Publicidad 3,135,365 0.2%Cuotas y Subscripciones 1,084,056 0.1%Viáticos y Hospedajes 3,748,408 0.2%Revista del Contador 4,266,496 0.2%Grupos Organizados 8,330,000 0.5%Gastos de Representación 1,303,521 0.1%Correo y encomiendas 968,480 0.1%Fotocopiado Documentos 360,923 0.0%Atencion invitados 1,846,280 0.1%Impresos y Empastes 353,954 0.0%Inversion en Activos 247,563,758 13.5%TOTAL EGRESOS 1,829,730,008 100%

REMANENTE 90,311,052 MENOS DEVOAS EXEDENTES (54,119,796) MENO FOMYS EXEDENTES (36,191,257) REMANENTE FINAL (0)

70

*Liquidacion Presupuestaria


Modificación Presupuestaria

Presupuesto Extraordinario

Presupuesto Definitivo 2015-2016 Ejecución Anterior Ejecución mes actual Ejecución acumulada Saldo % Ejec. % Disp.

INGRESOSÁrea Administrativa 1,001,507,123 - 6,700,000 1,008,207,123 672,454,737 68,025,866 740,480,603 267,726,520 0.73 0.27 Club Social 270,868,944 162,159,169 433,028,113 343,883,428 23,898,683 367,782,110 65,246,002 0.85 0.15 Consejos Regionales 122,941,451 122,941,451 78,663,694 8,372,224 87,035,918 35,905,533 0.71 0.29 DEVOAS 79,354,464 - 79,354,464 77,038,386 9,174,803 86,213,188 (6,858,724) 1.09 (0.09) FOMYS 38,911,985 38,911,985 34,756,787 3,931,951 38,688,739 223,246 0.99 0.01 Capacitaciones 307,042,956 - 307,042,956 228,220,221 21,536,839 249,757,060 57,285,896 0.81 0.19

TOTAL INGRESOS 1,820,626,924 - 168,859,169 1,989,486,093 1,435,017,252 134,940,366 1,569,957,618 419,528,474 0.79 0.21

EGRESOSÁrea Administrativa 809,530,508 - 6,700,000 816,230,508 612,267,661 34,045,271 646,312,932 169,917,576 0.79 0.21 Club Social 383,816,285 - 11,150,000 394,966,285 243,986,663 41,817,347 285,804,010 109,162,275 0.72 0.28 Consejos Regionales 101,185,696 101,185,696 57,376,056 6,299,928 63,675,984 37,509,712 0.63 0.37 DEVOAS 50,441,085 - 50,441,085 33,509,255 3,483,374 36,992,629 13,448,457 0.73 0.27 FOMYS 13,752,750 13,752,750 9,364,114 957,943 10,322,057 3,430,693 0.75 0.25 Capacitaciones 234,731,982 - 234,731,982 171,878,233 21,428,386 193,306,620 41,425,363 0.82 0.18 Adquisicion de Activos 173,096,002 151,009,169 324,105,171 20,722,310 2,209,230 22,931,541 301,173,630 0.07 0.93

TOTAL EGRESOS 1,766,554,308 - 168,859,169 1,935,413,477 1,149,104,292 110,241,480 1,259,345,772.25 676,067,706.10 0.65 0.35 EXCEDENTE O DÉFICIT 54,072,615 - - 54,072,615 285,912,960 24,698,886 310,611,846.08 (256,539,231.76)

APORTE CUOTAS

DEVOAS 261,869,782 261,869,782 194,829,848 20,735,857 215,565,704 46,304,078 0.82 0.18 FOMYS 102,313,764 102,313,764 67,037,569 7,139,106 74,176,674 28,137,090 0.72 0.28 TOTAL INGRESOS 364,183,546 - - 364,183,546 261,867,416 27,874,962 289,742,379 74,441,167 0.80 0.20

BENEFICIOSAyuda Sociañ 147,000,000 147,000,000 109,900,000 3,000,000 112,900,000 34,100,000 0.77 0.23 Auxilio Incendio 1,500,000 1,500,000 - - - 1,500,000 - 1.00 Auxilio Casos Fase Terminal 1,500,000 1,500,000 - - - 1,500,000 1.00 Mutualidad por Fallecimiento 1,440,000 1,440,000 1,330,000 100,000 1,430,000 10,000 0.99 0.01 Subsidio por Incapacidad 833,000 833,000 492,800 233,500 726,300 106,700 0.87 0.13 TOTAL EGRESOS 152,273,000 - - 152,273,000 111,722,800 3,333,500 115,056,300 37,216,700 0.76 0.24 EXCEDENTE O DÉFICIT 211,910,546 - - 211,910,546 150,144,616 24,541,462 174,686,079 37,224,467 0.18 0.82

Combinado Colegio de Contadores PrivadosTodos los Centros de Costo

AL 31 DE JULIO DEL 2016

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