Proyecto de Presupuesto - Contadores · Proyecto de Presupuesto Octubre 2015 – Setiembre 2016...

Proyecto de Presupuesto

Octubre 2015 – Setiembre 2016

Aprobado e Interpretado por Junta Directiva en sesión ordinaria N°3736 -2015

8 de Setiembre del 2015

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Comisión de Presupuesto y Finanzas

Presupuesto Periodo 2015-2016

JUNTA DIRECTIVA

Período 2015-2016

Presidente C.P.I. Lic. Jose Antonio Corrales Chacón, M.B.A I Vicepresidente C.P.I. Lic. Raúl Quesada Madriz II Vicepresidente C.P.I. Marcela Zuñiga Chavarría

I Secretario C.P.I. Eduin Fallas Hidalgo II Secretario C.P.I. Lic. Lilliana Flores Madrigal Prosecretario C.P.I. Nuria Heslop Washington

Tesorero C.P.I. Marvin Marin Muñoz. I Vocal C.P.I Guillermo Portilla Chaves

II Vocal Fiscal

C.P.I. Alfredo Arce Valverde C.P. Alex Emilio Montoya Richmond

Director Ejecutivo C.P.I. Lic. Carlos Céspedes Salazar

COMISION DE PRESUPUESTO Y FINANZAS

Periodo 2015-2016

Director C.P.I .Lic. Marvin Marin Muñoz, Colaborador C.P.I. José Segura Fallas Colaborador C.P.I. Neftalí Quesada Mora Colaborador

C.P.I Walter Obando Lizano

Control Ejecución Presupuesto

Contador General

C.P.I. Ronald Valverde Retana C.P.I. Juan Luis García Rojas

Jefe Financiero Contable C.P.I. Jorge Vega Quesada

PRESIDENCIA-JUNTA DIRECTIVA

PRESENTACION

Estimables Asambleístas:

En el marco de las responsabilidades que nos están asignadas por nuestra Ley Orgánica 1269 artículo 14 inciso a) y por el artículo 12 inciso 1) de su Reglamento, nos apersonamos ante esta Asamblea General de Colegiados, para presentar en la forma y término establecidos, el conocimiento y aprobación del proyecto de presupuesto ordinario para el ejercicio 2015/2016, previamente conocido por la Junta Directiva en sesión ordinaria 3736-2015.

Como es costumbre durante los últimos años, lo referente a la programación de los egresos anuales se sustenta en un plan operativo anual (POA) que delimita y define la necesidad de ingresos. En esa perspectiva, para el ejercicio económico que inicia el próximo primero de octubre de 2015, han sido definidos los requerimientos con base en las programaciones de cada una de las unidades que conforman la Entidad, de acuerdo a los planes y metas que en cada caso fueron definidas previamente. La distribución de los recursos económicos asignados en las respectivas dependencias, está en función de la viabilidad y posibilidad, guardando en todo momento y en lo posible, el concepto de equidad y razonabilidad.

En esa línea, este programa de ingresos y egresos se fundamenta en nuestro compromiso de actuar siempre apegados a los conceptos de progreso y austeridad, que han sido el norte desde que iniciamos nuestro quehacer al frente de la administración del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, siempre velando por la búsqueda de mejoras sustantivas en el estatus del contador privado, a través de la dotación de condiciones apropiadas en el campo de la educación continuada, en los servicios, en infraestructura física, y en términos generales en la proyección institucional a nivel de todos los colegiados del País.

Al presentar el presente programa de ingresos y egresos, reiteramos nuestro compromiso con los colegas contadores de mantener una posición austera en el manejo de los recursos puestos a nuestra custodia, sin que ello vaya en demérito del progreso continuado que hemos mantenido durante estos años de administración del Colegio, en que se han invertido los ingresos percibidos de acuerdo con las normas más elementales de control y seguimiento, realizando eso sí, una labor concienzuda y de progreso orientada siempre al bienestar de la familia Contadora.

Aprovechamos para agradecer la confianza que una vez más deposita esa Asamblea General en la Junta Directiva.

CPI José Antonio Corrales Chacón CPI Marvin Marin Muñoz PRESIDENTE TESORERO Desamparados, 18 de septiembre del 2015.



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TABLA DE CONTENIDO Principios Presupuestarios.................................................................................................................................4 Misión y Visión.................................................................................................................................................5 Estructura del Presupuesto……………………..…….…………………………………………………..……7 Cálculo de la Cuota…………………………………………………………………………………..……….8-9 Justificaciones Generales………………………………………………………………….………………....10-18

División 1- Dirección Administrativa 1-1 Administración Central.......................................................................19-22 1-2 Órganos Directores (Anexo)..............................................................23-26 1-3 Credenciales e Incorporaciones..........................................................27-28 1-4 Seminarios y Cursos...........................................................................29-30 1-5 Divulgación e Informacion.................................................................31-32 1-6 Timbre del Contador..........................................................................33-34 1-7 Semana del Contador..........................................................................35-36 1-8 Carrera del Contador..........................................................................37-38 Combinado Dirección Administrativa………………………………..39 División 2- Club Social y Áreas Recreativas………………………………..…….……………..…40-42 División 3- Comisión de Consejos Regionales…..…………………………….…..……………...43-44 Consejos Regionales …..…………………………….…..…………….........................45-53 División 4- FASMU………………..…………………………………………………..…..……….54-56 División 5- FOMYS……………..……………………………………………………………….….57-59 División 6- Capacitaciones……..……………………………………………………………..……60-63 Combinados tofos los Centros de Costos............................................................................................................64 Disposiciones Finales..............................................................................................................................................65

ANEXOS: Organigrama……………………………………………………………………………………………………..66 Adquisición de Activos……………………………………………………………………………………….67-68 Resumen Ingresos y Egresos……………………………………………………………………………….…69-70 Liquidación Presupuestaria 31 de julio del 2015…………………………………………………………………71



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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA.

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS Un principio es la base por medio del cual se afianza y da confianza al trabajo por realizar, para este caso el presupuesto se basa entre otros en los siguientes principios. Programación: Se seleccionan y ordenan por categorías programáticas, las actividades y

proyectos para el logro de objetivos y cumplimiento de metas. Se le asignan racionalmente los recursos disponibles además de especificar los responsables del cumplimiento de los objetivos y metas.

Universalidad: Este principio es sustentado en la necesidad de que todo aquello que constituye materia de presupuesto debe ser incorporado en él, ya que sin una visión de conjunto, es prácticamente imposible calibrar debidamente las gestiones puntuales, en cuanto a justificación, prioridad, tiempo.

Equilibrio: Consiste en el balance entre ingresos y egresos del presupuesto, referido no solo a la igualdad contable, sino también a la consideración de la incidencia de otros factores favorables o desfavorables en las finanzas del Colegio, en el período respectivo.

Previsión: El presupuesto debe ser una visión anticipada a los hechos, en este sentido se deben prever la percepción de los ingresos y la realización de los gastos que orienta al cumplimiento de las metas establecidas.

Publicidad: Una vez aprobado, el presupuesto debe tener una divulgación conveniente y oportuna, de tal forma que sea conocido por quienes lo ejecutarán, controlarán y evaluarán, y esté a la entera disposición de cualquier interesado.

Exactitud: El presupuesto debe acercarse lo más próximo posible a la percepción de recursos y a las necesidades reales que se derivarán de la acción en cumplimiento de los programas.

Claridad: El presupuesto debe ser comprensible para los diferentes usuarios. El documento debe ser informativo, con la información suficientemente amplia que no permita lugar a dudas.

Periodicidad: El sentido por el cual se elabora el presupuesto debe ser claro. O sea se debe distinguir el ejercicio económico del ciclo presupuestario, ya que el primero se refiere al período para el cual se hace el presupuesto y el segundo relata el desarrollo de las etapas del presupuesto.

Especificación: En materia de ingresos se debe señalar con claridad su fuente y su clasificación y en lo que se refiere a egresos sus características y clasificación de los bienes o servicios.



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PRESUPUESTO PERÍODO

2015-2016

*Estructura



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División 1- Dirección Administrativa 1-1 Administración Central 1-2 Órganos Directores (Anexo) 1-3 Credenciales e Incorporaciones 1-4 Seminarios y Cursos 1-5 Revista del Contador 1-6 Timbre del Contador 1-7 Semana del Contador 1-8 Carrera del Contador División 2- Club Social y Áreas Recreativas División 3- Comisión de Consejos Regionales División 4- Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU) División 5- Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS) División 6- Capacitaciones

b) Se elaboró un presupuesto de acuerdo con los objetivos, planes y proyectos de cada una de las

divisiones, áreas y órganos adscritos. c) Se presenta el resumen de las seis divisiones con el fin de mostrar claramente el resultado que

se espera obtener en el periodo presupuestado.

d) Las cifras consignadas en este proyecto de presupuesto son en unidades de la moneda oficial de Costa Rica.

a)

La presentación de la estructura de este presupuesto se realizó con el fin de integrarlo al sistema contable, y lograr un mejor control interno, por lo que se configuró de la siguiente forma:

*Cálculo de la Cuota



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Aplicación del Aumento de la Cuota Colegiatura Para el Periodo 2015-2016

INTRODUCCIÓN Se considera que este ajuste se justifica dadas las variaciones ocurridas en el período señalado en lo que al índice inflacionario se refiere, por lo tanto éste mismo responde a variables relacionadas estrictamente con la economía del país y no a criterios subjetivos de interés personal o político. Dicho incremento cubre el costo operacional y adicionalmente las inversiones requeridas en el crecimiento patrimonial del Colegio (físico, tecnológico entre otras)

APLICACIÓN

Cuota Colegiatura al 30/09/2015 ¢6.500,00 Menos: Fasmu y Fomys 1.667,00 Neto ¢4.833,00 Ajuste ¢4.833.00 x10.35% ¢ 500.00

Del cálculo resultante según acuerdo sólo se aplicarán montos enteros terminados en 25, 50, 75 y 100 colones, por lo que el monto del ajuste a la cuota se establece en la suma de ¢500.00



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DISTRIBUCIÓN

Como resultado del aumento de la cuota, la misma se distribuye de la forma siguiente:

Total Aumento ¢500,00 Comisión Consejos Regionales ¢52,00 Fomys ¢52,00 Capacitaciones ¢52,00 Cuota Adm. y Área Recreativa ¢344,00 Por lo tanto, a partir del 01 de octubre la cuota se distribuye de la forma siguiente:

Cuota General ¢6.500,00 + ¢500,00 = ¢7.000,00

Colegiatura Oficial 50,00 Comisión Consejos Regionales 516,00 Fasmu 1.278.00 Fomys 440.00 Capacitaciones 466,00 Subvención Cuota (80% ADM y 20% Club Social 4.250.00



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JUSTIFICACIONES Y PROYECTO DE PRESUPUESTO POR

CENTRO DE COSTO PERIODO OCTUBRE 2015 A SETIEMBRE 2016



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JUSTIFICACIONES GENERALES DEL PRESUPUESTO

v Base Presupuestaria de Ingresos por Cuotas de Colegiados. A- Para este período 2015-2016 se determina una base presupuestaria de ingresos proyectada por

cuota de colegiatura al 30 de septiembre del 2015 de 19.314 y un aumento proyectado de 574 colegiados para el periodo 2015-2016, teniendo al 30 de septiembre del 2016 la suma de 19.888 a los cuales se les distribuyen en cada una de las seis siguiente categorías de tarifas a saber:

TIPO DE CUOTA TARIFA

INGRESO CUOTA

ANUALIZADA

1. CUOTA PRINCIPAL7,000 1,367,159,950

2. CUOTA SIN FASMU5,722 153,867,688

3. EXONERADO COL+FOM+FAS1,769 7,346,430

4. EXONERADO 50% (FAS+FOM)4,385 23,905,448

5. EXONERADO 50% SIN FASMU3,107 432,451

6. EXONERADO COL+FOM491 34,174

TOTAL INGRSOS PRESUPUESTADOS 1,552,746,142 Supuestos para el cálculo de los ingresos por cuotas de colegiados. 1- Observando el cuadro resumen de la base presupuestaria de ingreso de cuotas para el

período 2015-2016 nos damos cuenta que iniciamos el período con una ejecución de 19.314 colegiados activos y finalizaremos al 30 de Septiembre del 2016 con un estimado de 19.888 Colegiados.

Esta proyección es producto de pronosticar para el siguiente período las 6 actividades de incorporación con promedio de 85 colegiados, reincorporaciones durante el año a un promedio mensual de 20 reincorporados, en cuanto a las renuncias y exoneraciones se



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determina un promedio de 6 colegiados mensuales y una estimación de 7 fallecidos por mes; así es como finalizamos con un incremento neto de 574 colegiados que se suman para terminar al 30 de septiembre de 2016 con un total de 19.888 colegiados activos. 2- El siguiente cuadro nos permite visualizar mejor los aumentos y disminuciones de las actividades que afectan el numerario de la cantidad de colegiados para el periodo fiscal 2015-2016:

Ingresos

PROYECCION DE COLEGIADOS ACTIVOS POR MES

PERIODO 2015-2016

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICABASE PRESUPUESTARIA DE INGRESO DE CUOTAS CALCULO DE LOS COLEGIADOS ACTIVOSPERIODO 2015-2016 Oct-15 Nov-15 Dic-15 Ene-16 Feb-16 Mar-16 Abr-16 May-16 Jun-16 Jul-16 Ago-16 Sept-16

Saldo Inicial de Colegiados 19314 19406 19413 19500 19507 19599 19601 19693 19700 19787 19794 19886Incorporación 85 85 85 85 85 85Reincorporac. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20Bajas -5 -5 -5 -5Renuncias -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6Fallecidos -7 -7 -7 -7 -7 -7 -7 -7 -7 -7 -7 -7Neto de incremento 92 7 87 7 92 2 92 7 87 7 92Saldo Inicial más incremento 19406 19413 19500 19507 19599 19601 19693 19700 19787 19794 19886 19888



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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICABASE PRESUPUESTARIA DE INGRESO DE CUOTAS CALCULO DE LOS INGRESOS POR CUOTAS DE COLEGIADOSPERIODO 2015-2016

Valor

TIPO DE CUOTA TARIFA Oct-15 Nov-15 Dic-15 Ene-16 Feb-16 Mar-16 Abr-16 May-16 Jun-16 Jul-16 Ago-16 Sept-16

INGRESO CUOTA

ANUALIZADA

1. CUOTA PRINCIPAL 16075 16081 16152 16158 16235 16237 16312 16318 16390 16396 16472 164747,000 112.5 112.6 113.1 113.1 113.6 113.7 114.2 114.2 114.7 114.8 115.3 115.3 1,367,159,950

2. CUOTA SIN FASMU 2213 2214 2224 2225 2235 2235 2246 2247 2257 2257 2268 22685,722 12.7 12.7 12.7 12.7 12.8 12.8 12.9 12.9 12.9 12.9 13.0 13.0 153,867,688

3. EXONERADO COL+FOM+FAS 342 342 343 344 345 345 347 347 349 349 350 3501,769 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 7,346,430

4. EXONERADO 50% (FAS+FOM) 449 449 451 451 453 453 455 456 458 458 460 4604,385 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 2.0 23,905,448

5. EXONERADO 50% SIN FASMU 11 11 12 12 12 12 12 12 12 12 12 123,107 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 432,451

6. EXONERADO COL+FOM 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6491 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 34,174

6. EXONERADONO PAGAN 318 318 318 318 318 318 318 318 318 318 318 318 - TOTAL INGRSOS PRESUPUESTADOS 127.8 127.9 128.4 128.5 129.1 129.1 129.7 129.7 130.3 130.4 131.0 131.0 1,552,746,142

RESUMEN DE LA DISTRIBUCION DE INGRESOS:Oct-15 Nov-15 Dic-15 Ene-16 Feb-16 Mar-16 Abr-16 May-16 Jun-16 Jul-16 Ago-16 Sept-16 TotalColegiatura 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 11,600,200Fomys - mutualidad 5.3 5.3 5.4 5.4 5.4 5.4 5.4 5.4 5.4 5.4 5.5 5.5 64,729,116Fasmu 21.6 21.6 21.7 21.7 21.8 21.8 21.9 21.9 22.0 22.0 22.1 22.1 261,869,782Subvención cuota 63.0 63.0 63.3 63.3 63.6 63.6 63.9 63.9 64.2 64.2 64.5 64.5 764,964,027Capacitación 8.6 8.6 8.7 8.7 8.7 8.7 8.8 8.8 8.8 8.8 8.8 8.8 104,782,157Comision consejos regionales 9.6 9.6 9.6 9.6 9.6 9.6 9.7 9.7 9.7 9.7 9.8 9.8 116,031,451Fomys - subsidio 3.1 3.1 3.1 3.1 3.1 3.1 3.1 3.1 3.2 3.2 3.2 3.2 37,584,648Subvención area recreativa 15.7 15.7 15.8 15.8 15.9 15.9 16.0 16.0 16.0 16.1 16.1 16.1 191,184,760Total Ingresos x Cuotas en Millones de colones 2014-2015127.8 127.9 128.4 128.5 129.1 129.1 129.7 129.7 130.3 130.4 131.0 131.0 1,552,746,142



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LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA APROBACION DEL PRESUPUESTO 2015-2016

INGRESOS: Ingreso de cuotas de colegiatura Este ingreso fue determinado considerando la cantidad de colegiados que efectivamente aportan al presupuesto del Colegio de manera que se determinan la cantidad de los colegiados que contribuyen efectivamente y para ello se hace necesario cuantificar la cantidad real de colegiados por cada una de las seis tarifas que se tienen para calcular dichos ingresos. Se ha considerado un incremento en la tarifa de ¢500 colones para hacerle frente a los altos costos de insumos de mantenimiento para el Colegio y de Infraestructura que se tiene y lo que se pretende tener. De los ingresos determinados en la base presupuestaria se separan los ingresos de cuotas del Fasmu y de Fomys porque estos se contabilizan como pasivo y patrimonio respectivamente. Ingresos por timbres Los ingresos por venta de timbres se estimó de acuerdo al ejecutado proyectado al 30 de setiembre de 2015 más un 4% de incremento por IPC (índice de Precios al Consumidor). Ingresos por Credenciales e Incorporaciones Los trámites de ingreso por incorporación se fijan en ¢75,000 con un incremento incluido del 15% para el periodo 2015-2016. Ingresos por Intereses Los ingresos por los intereses del Fasmu y Fomys para el periodo 2015-2016 se consideraron de acuerdo a la cédula de amortizaciones de cada una de las inversiones que se tienen para dicho período. Ingreso por Capacitaciones El ingreso por capacitaciones corresponde a un presupuesto bien detallado de los cursos programados para el 2015-2016 de los cuales se espera una rentabilidad de más de un 23% Ingresos de Áreas Comerciales: Los ingresos provenientes de la administración del bar y restaurant fueron incrementados de millón doscientos mil a millón quinientos mil colones mensuales a partir de enero 2016. Todos los demás ingresos que se generan del área comercial como los son: Boletería, Alquileres de mesas de pool, tenis, cancha de futbol por actividades generadas como torneos deportivos, comisión de eventos externos, curso de natación y escuela deportiva entre otros fueron estimados de acuerdo a la ejecución proyectada al 30 setiembre 2015 más un 4% de IPC para el periodo 2015-2016.



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Otros ingresos de Consejos Regionales Al igual que periodos atrás se asigna una partida de ¢700 mil colones a cada Consejo Regional para capacitaciones y actividades organizadas por cada consejo. EGRESOS: Salarios y cuentas fines Los gastos por salario corresponde a un programa detallado proporcionado por recursos humanos sobre el cual se proyecta desde el 1 de octubre hasta el 30 de setiembre del siguiente año los salarios de cada empleado, las horas extras necesarias estimadas si se requieren, las anualidades y los incrementos semestrales del primero de enero de 2016 y 1 de julio de 2016 considerando un 2% para cada semestre; de la misma manera se proyecta las cargas sociales correspondientes y demás partidas afines como lo son los aportes del 2% a la Asociación Solidarista Asecopri, etc. Honorarios, Consultoría y servicios privados Los servicios profesionales fueron estimados considerando el ejecutado al mes de Julio 2015 más un proyectado ejecutado al 30 de setiembre 2015 y a este se le consideró un incremento del 4% por IPC, entre otros, incluye los servicios de natación, asesoría legal, auditoría externa, seguridad, los servicios de médicos, y emergencias médicas. A diferencia del período anterior se consideró incorporar un honorario estimado en ¢2,500,000 para el pago del estudio actuarial del Fasmu. Dietas Continuando con la política de austeridad establecida por la actual administración durante los últimos años, no se proyecta ningún incremento en las dietas de Junta Directiva, Comisiones, Consejos Regionales y Órganos Adscritos. Servicios públicos, agua, electricidad, teléfono, papelería y útiles de oficina, materiales de limpieza, fotocopias, gasto de soda, mantenimiento de edificios, equipo de cómputo y mobiliario y equipo, alquileres, suscripciones a periódicos y página web, viáticos, seguros, impuestos municipales, transportes y actividades sociales, viáticos por giras, gastos de soda o café para empleados, publicaciones y encomiendas, se estimaron con un incremento de 4%, referente al gasto proyectado real al 30 de setiembre de 2015. Capacitaciones Los gastos operacionales del centro de capacitaciones relacionadas con cursos programados para el periodo 2015-2016 se estimaron considerando los honorarios del facilitador, tanto para cursos del centro, como los empresariales, los exámenes de idoneidad, los cursos virtuales y las charlas gratuitas, más los gastos inherentes a cada curso, que incluye: impresos, empastes y refrigerios entre otros. Los demás gastos del departamento de capacitaciones se estimaron de acuerdo al proyectado ejecutado al 30 de setiembre de 2015 más un incremento de 4% por IPC.



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Distribución o crédito de los ingresos del timbre a otros centros de costo El producto de la venta del Timbre del Contador se distribuye inicialmente de la siguiente manera: 1- El 60% de la venta del timbre queda acreditado como un ingreso en la Administración.

2- El 40% de la venta de este timbre queda acreditado como un ingreso en el departamento de Capacitaciones como una subvención parcial para cubrir los costos fijos de este centro. 2- Posteriormente la Administración Central traslada un 20% del ingreso al centro de

costos de Divulgación e información y un 10 % al otro centro de costo Seminarios y Cursos igualmente para subvencionar los costos de la publicación de la revista digital y los costos de organización de la Convención o Congreso Tributario

Gestión Cobro de Cuota Las comisiones correspondientes a los diferentes entes bancarios y cobradores del colegio fueron estimados en base a los porcentajes de cobro, según su naturaleza. A saber, Conectividad, cargos automáticos a tarjetas de crédito o débito, depósitos bancarios, planillas institucionales, cobradores, conforme lo proyectado al 30 de setiembre de 2015 más un incremento de 4%. Efectos del presente presupuesto Se considera una comisión del 28% a una Agencia externa especializada en cobros de cuota de colegiados dados de baja. Aportes a grupos organizados Se incorpora la suma de ¢1.500.000, para el año 2015/2016, que será destinado a la adquisición de implementos deportivos, para lo cual los beneficiados habrán de cumplir de manera apropiada con los requerimientos que están señalados en el Reglamento vigente para los Grupos Organizados especialmente en lo relativo al cumplimiento con la organización de esos grupos organizados, y la necesidad de que los mismos estén integrados únicamente por colegiados y familiares directos. El Grupo de Oro, mantiene un aporte económico igual al anterior, que será utilizado en gastos propios de esa organización incluyendo al apoyo logístico. Giro de Recursos De conformidad con los principios presupuestarios, el giro de las partidas presupuestarias, estará en consonancia con la recuperación del cobro. En el caso de los Consejos Regionales, se tomará la proporcionalidad el ingreso proveniente de cuotas de colegiados en la zona.



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EGRESOS OPERATIVOS GENERALES Representan los gastos presupuestados para la operación del conjunto de unidades ejecutoras del Colegio proyectadas al 30 de septiembre del 2015, a la cual se le aplica un incremento del 4% de inflación anual según datos económicos emanados por Banco Central de Costa Rica v Salarios y afines

Se estima con base en la información proyectada al 30 de septiembre del 2015 tomando como referencia el reporte suministrado por el Departamento de Recursos Humanos con corte al 31 de julio del 2015. Se incorpora un aumento salarial equivalente al 2% para el 1er semestre y otro 2% para el 2do semestre del 2016.

v Servicios Públicos

Se contempla los pagos por servicios de agua, teléfono y electricidad. v Papelería y útiles de Oficina

En esta partida se incluye los gastos necesarios para la realización de las actividades propias de oficina tales como compra de papel, lapiceros, engrapadoras, entre otros.

v Impresos y Empastes

Se contempla este rubro para la impresión de informes para la Asamblea anual y para la Junta Directiva, entre otros.

v Aseo y Limpieza

Se incluyen todos los gastos por compra de materiales necesarios para el aseo y limpieza de las instalaciones.

v Fotocopias

Son los gastos por concepto de reproducción de documentos y presentación de informes varios. v Correos y Encomiendas

Incluye gastos de envío de correspondencia a colegiados, a concejos Regionales o bien algún otro trámite administrativo.

v Seguridad Privada

Representa el costo del servicio por la seguridad al Colegio que brinda la empresa externa contratada para dicho fin. Del monto total del contrato corresponde a la Administración Central el 30%, Área Recreativa el 50% y Capacitaciones un 20%. Este monto presupuestado está contemplando el aumento de conformidad con el contrato vigente.

v Alarma

Considera los pagos que se realizan por el contrato de alarma, en las diferentes unidades ejecutoras.

v Emergencias Médicas. Se establece el presupuesto según el contrato actual, más el incremento por inflación estimada para el próximo período.

v Honorarios y Consultorías

Consideran los pagos por servicios de auditoría externa, asesoría legal, litigios, médico de empresa, y consultorías varias.



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v Gastos de Soda Se incluye la cuenta de refrigerios para los gastos por compra de azúcar, café, entre otros, distribuidos en las diferentes unidades ejecutoras.

v Mantenimiento

Esta partida contempla los gastos para mantenimiento de edificios, mobiliario y equipo, fotocopiadora, así como del equipo de cómputo, donde se incluyen los pagos por licencias del uso de Software, para todas las unidades ejecutoras.

v Viáticos y Hospedajes

En esta partida se incluyen gastos por giras de personal administrativo, consejos de administración, fiscalía y otro personal a diferentes lugares del país, para realizar actividades propias de su puesto.

v Impuestos y Patentes

Se contemplan los pagos que se realizan a las municipalidades por impuestos municipales y patentes. v Motivación de Personal

La partida incluye los uniformes para algunos departamentos de personal tanto administrativos como de mantenimiento, asumiendo el costo en un 60% por el Colegio y un 40% por los funcionarios.

Además en aras de fomentar las relaciones sociales entre todo el personal de la Institución, se proyecta conmemorar fechas importantes tales como el Día la Secretaria, el Contador, y actividades de fin de año así como decoración navideña en todos los departamentos, por lo que se asigna el contenido. También se incluye capacitaciones y becas para tener el empleado preparado y actualizado.

v Seguros

Se incluyen pólizas de seguros por incendio, responsabilidad civil y dinero en tránsito para proteger los bienes del colegio y disminuir el riesgo por alguna pérdida por situaciones eventuales

v Publicaciones

Esta partida considera el contenido presupuestario a las publicaciones en la gaceta u otro medio de información masiva.

v Gastos Financieros

Se incluyen los gastos por comisiones que se cancelan a las diferentes entidades financieras por la utilización de los servicios, tarjetas, gestión de cobros, entre otros.

División 1*

Division Administrativa



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-1: ADMINISTRACION CENTRAL Ingresos Cuota Administración 80% Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa correspondiente (¢4.250.00X 80%= ¢3.400.00x cantidad de colegiados mes a mes).

Total General: ¢764.964.027 Colegiatura Oficial Corresponde multiplicar los colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por el aporte correspondiente (¢50)

Total General: ¢11.600.200 Gestión Administración Órganos Adscritos Corresponde al cobro del 12% sobre la gestión del cobro mecanizado de los Ingresos de Cuota que los órganos adscritos le transfieren a la administración central para cubrir los gastos administrativos. Ingresos Financieros Corresponde a los intereses ganados en las cuentas corrientes. Egresos Cuotas y suscripciones Se incluye la suscripción por periódicos y revistas. Alquileres Se considera gastos por alquiler de vehículos cuando se realizan giras. Botiquín Se considera esta partida para los gastos por compra de medicamentos y productos de primeros auxilios. Transportes, Acarreos y Taxis Se contempla este gasto en caso de algún pago de flete, encomiendas y pago de kilometraje de moto del mensajero. Gestión cobro cuota El cálculo de este rubro se determinó utilizando la composición porcentual de cobro por cada medio existente al mes de julio 2015. Luego al total de ingresos por cuotas mensuales se le aplicó el porcentaje de clasificación y se le aplicó el porcentaje de comisión de cobro según el medio de pago (cobro externo, tarjetas, planillas, conectividad, entre otros).



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También se considera una comisión del 28% y 30% a la agencia externa Collection System Company LLC Ltda por cobros de cuotas a colegiados dados de baja por alta morosidad. Esta modalidad de pago ha dado buenos resultados ya que en el periodo pasado se logró a recuperación del más del 20% y se tiene arreglo de pagos con un 15% de los morosos.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA

Presupuesto Ordinario 2015-2016

INGRESOS

INGRESOS DE COLEGIATURA 794,364,227 1 Subvencion Cuota 80% 764,964,027 2 Colegiatura Oficial 11,600,200 3 Recuperacion Cuotas Colegiados dados de Baja 17,800,000

GESTIÓN ADMINISTRACION 93,141,830 4 CLUB SOCIAL 22,942,171 5 CONSEJOS REGIONALES 13,923,774 6 FASMU 31,424,374 7 FOMYS 12,277,652 8 CAPACITACIONES 12,573,859

INGRESOS VARIOS 2,630,887 9 Sobrantes 70,129

10 Certificaciones 1,393,691 11 Fotocopias 22,833 12 Otros Ingresos 1,144,235

INGRESOS FINANCIEROS 4,688,957 13 Intereses Ganados 211,297 14 Diferencial Cambiario 22,834 15 Comision por venta de Tarjetas de Credito 4,454,826

TOTAL INGRESOS 894,825,901

EGRESOS

SALARIOS 318,347,027 16 Salarios 317,901,421 17 Suplencia 445,606

TIEMPO EXTRAORDINARIO 11,837,161 18 Extras 11,837,161

CARGAS PATRONALES 134,656,035 19 CCSS e Instituciones 87,536,530 20 Riesgos Profesionales 3,150,144 21 Vacaciones/ Incapacidades 5,221,494 22 Gto Cesantia y Preaviso Administración Central 5,034,104 23 Gto Aguinaldo Administración Central 27,713,487 24 Gto Asociacion Solidarista Administración Central 6,000,275

SERVICIOS PÚBLICOS 32,881,842 25 Agua 4,103,441 26 Teléfono 9,308,570 27 Electricidad 16,919,830 28 Contrato y Mensualidad Envios Textos 2,550,000

PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA 13,048,515 29 Papelería y Útiles 13,048,515

ASEO Y LIMPIEZA 1,922,927 30 Aseo y limpieza 1,922,927

FOTOCOPIAS 32,063 31 Fotocopias 32,063

SERVICIOS PRIVADOS 30,894,205 21

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA

32 Seguridad 30,494,461 33 Emergencias Médicas 399,744

HONORARIOS Y CONSULTORÍAS 33,681,593 34 Servicios de auditoria 1,835,075 35 Asesoría Legal 13,998,594 36 Consultorías/horas soporte Multiplataforma 2,776,925 37 Médico de Empresa 2,196,480 39 Asesor Salud Ocupacional 2,400,000 40 Imprevistos 10,474,519

GASTOS DE SODA 1,583,319 41 Agua. Azucar, café, etc 1,583,319

MANTENIMIENTO 9,933,342 42 Mantenimiento edificios 4,702,942 43 Mant.Mob.Equipo 2,654,001 44 Mantenimiento Fotocopiadora 326,465 45 Mantenimiento Equipo de Cómputo 2,249,933

CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 565,071 46 Suscripción periódicos y revistas 183,046 47 Pagina Web 382,025

VIÁTICOS Y HOSPEDAJES 3,035,967 48 Viáticos y hospedajes Personal Fiscalia 1,858,899 49 Viáticos y hospedajes, otros 657,468 50 Viáticos practicantes 519,600

IMPUESTOS Y PATENTES 1,157,508 51 Municipalidades 1,157,508

ALQUILERES 810,000 52 Alquiler Vehículos 810,000

SEGUROS 823,465 53 Seguro de Incendio 433,056 54 Seguro de Robo Local 12,395 55 Seguro Responsabilidad Civil 190,297 56 Seguro de Dinero en Tránsito 187,718

BOTIQUÍN 142,879 57 Botiquín 142,879

TRANSPORTES Y ACARREOS 2,420,129 58 Transportes y Acarreos 2,420,129 59 Kilometraje Mensajeria 1,669,005

GESTIÓN COBRO CUOTA 42,802,744 60 Comision Cobro Cuota 37,818,744 61 Comision Cobro Agencia Externa Morosidad 4,984,000

GASTOS FINANCIEROS 5,940,843 62 Comisiones Bancarias 1,749,123 63 Comisión tarjetas de crédito 4,152,443 64 Diferencial cambiario 39,277

MOTIVACIÓN DE PERSONAL 7,815,556 65 Subvención Uniformes 1,024,000 66 Día Secretarias 225,000 67 Día Contador 300,000 68 Capacitaciones y seminarios 2,846,556 69 Actividades Fin de Año/Empleados/Desayun/ 2,470,000 70 Decoración Navideña 800,000 71 Decoracion 15 de Setiembre 150,000

CORREO Y ENCOMIENDAS 598,110 72 Encomiendas 598,110

TOTAL EGRESOS 654,930,303 EXCEDENTE PARCIAL 239,895,599 EGRESOS ORGANO DIRECTOR 70,837,365 EXCEDENTE O DEFICIT TOTAL 169,058,234

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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-2: ORGANO DIRECTOR (ANEXO) Egresos Dietas Contempla los pagos por dietas a los Directores y Comisiones de Trabajo. Se incluye dentro de este Presupuesto 2015-2016 la distribución porcentual en cuanto al monto de la Dieta.

Junta Directiva 100% 29,500.00

FASMU 75% 22,125.00

Comisiones de Trabajo 35% 10,325.00

Consejos Regionales 30% 8,850.00

Dieta

Dietas Junta Directiva

Sesiones ordinarias 52 Sesiones de incorporaciones 6 Sesiones extraordinarias 9 Total 67



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Dietas Administrativas Contempla una dieta de ¢18.090.00 mensuales a cada uno de los Directores que por su cargo deben ejercer funciones especiales, ellos son: el Presidente, Secretario, Tesorero y Fiscal. Atención Invitados Se incluyen refrigerios, compra de bienes de consumo, entre otros para invitados de la Junta Directiva. Divulgación e Imagen Incluyen gastos por arreglos florales por defunción y actividades especiales con colegiados. Actividades Sociales Se presupuestan en este rubro gastos para traspaso de poderes, actividades de fin de año de Junta Directiva y Comisiones, Homenaje Quinquenios, fiesta de niños, feria de la salud y empleo, actividades navideñas, y otras; todas estas para el disfrute de los colegiados y familiares.

Dietas Comisiones de Trabajo

Comisiones de Trabajo

Cantidad de sesiones Ordinarias

Cantidad de sesiones

Extraordinarias

Nº miembros Monto Total

Divulgación e Información 18 0 5 1,486,800 Secretaría 24 0 3 743,400 Enlace con Hacienda 18 0 5 929,250 Actualización de la Normativa 18 0 5 929,250 Inversión Social 18 0 5 929,250 Validación de Requisitos 18 0 5 929,250 Compras y Construcciones 24 0 3 743,400 Deportes 18 0 5 929,250 Órgano Sancionador 18 0 3 557,550 Semana del Contador 8 3 5 567,875 Carrera del Contador 12 0 5 619,500 Educación 22 0 5 1,135,750 Presupuesto y Finanzas 24 3 5 1,393,875 Consultas Técnicas 24 0 5 1,239,000 Comisión Examinadora 24 0 5 1,239,000 Relación Pública e Institución. 24 0 5 1,239,000 Elecciones 6 0 3 185,850 Fiscalía 24 0 5 1,239,000



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Ayuda a Grupos Organizados a- Los montos destinados a los grupos organizados exclusivamente a la compra de implementos

deportivos a través de la administración. b- Para hacerse acreedor de este beneficio los grupos organizados deberán cumplir con lo siguiente:

- Contar con una Junta Directiva. - Estar formado solo por contadores y familiares. - Tener al menos 2 años establecidas - Cumplir con todos los requisitos contemplados en el Reglamento de Grupos Organizados.

Giras Junta Directiva Contempla gastos de transporte para miembros de Junta Directiva para atención de asuntos en los Consejos Regionales.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA 1.2: Organos Directores


EGRESOS

DIETAS SESIONES 38,269,570 1 Junta Directiva 19,765,000 2 Comisiones de Trabajo 17,036,250 3 Administrativa Directores 868,320 4 Giras Junta Directiva 600,000

ATENCIONES INVITADOS 1,830,696 5 Atenciones Invitados y Otros 1,830,696

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 1,627,105 6 Fotocopias y Empastes Junta Directiva 229320 370,883 7 Papelería Comisiones 300,000 8 Artículos de Oficina y Otros Junta Directiva 956,223

COMISION ELECTORAL 296,602 9 Papelería y útiles 296,602

ACTIVIDADES SOCIALES Y GREMIALES 23,957,461 10 Gastos preparacion asambleas 2,457,461 11 Traspaso de poderes 3,500,000 12 Actividades Sociales y Recreativas 18,000,000

AYUDA A GRUPOS ORGANIZADOS 3,200,000 13 Grupo de Oro 1,700,000 14 Implementos deportivos a Grupos Organizados 1,500,000

PUBLICACIONES 401,472 15 Publicaciones 401,472

GASTOS REPRESENTACIÓN 1,254,459 16 Junta Directiva 1,254,459

SUBTOTAL GASTOS 70,837,365

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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-3: CREDENCIALES E INCORPORACIONES Ingresos Representan los montos proyectados que ingresarán por confección de sello blanco, carnés, documentación, pines y porta-títulos. Sello Blanco Incluye ingresos por concepto de confección de sello por las 6 incorporaciones que se van a realizar y la confección para contadores regulares estimadas en 660 nuevos sellos. Carné Esta partida considera los ingresos por confección de carnés para contadores regulares, nuevos incorporados y las reincorporaciones. Documentación Representa monto que se cobra a los incorporandos por los documentos que se suministran de portatítulos, certificados, pin y papelería a un precio razonable. En cada incorporación se proyecta un promedio de 85 nuevos incorporados y se realizaran para el próximo período presupuestario 6 incorporaciones en total. Juramentación y agasajo de Nuevos Incorporados Se incluyen ingresos por concepto de la ceremonia de juramentación y cena a nuevos incorporados de los cuales se presupuestan 6 incorporaciones con un promedio de 85 nuevos incorporados más un acompañante por cada incorporado. Egresos Representan los gastos por las incorporaciones de los nuevos colegiados y la confección de carnés. Sello Blanco Representa el costo por la confección de 660 sellos blancos para los nuevos contadores y contadores regulares que lo soliciten. Carné Se incluye el costo proyectado por confección de carnés para los contadores nuevos y regulares. Documentación Se incluye el costo por la confección de portatítulos, certificados, pin y papelería utilizados en cada incorporación. Moderador Esta partida incluye el gasto que se paga al maestro de ceremonias en cada actividad de incorporación. Juramentación y agasajo de Nuevos Incorporados Se incluyen egresos por concepto de ceremonia de juramentación y cena a nuevos incorporados de los cuales se presupuestan 6 incorporaciones al año con un promedio 85 por cada incorporación. Además gastos por concepto de alimentación, conjuntos musicales, decoración del salón y alquiler de menaje para un promedio de 215 personas por incorporación (incorporando más acompañante), personal de apoyo administrativo y miembros de Junta Directiva.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA 1.3: Credenciales e Incorporaciones


INGRESOS

1 Sellos Blancos 13,200,000 2 Carné 15,696,140 3 Documentacion 5,814,000 4 Seminario de Induccion 1,479,000 5 Actividad Social 2,142,000 6 Juramentacion y Agasajos Nuevos Incorporados 10,200,000 7 Examen de Idoneidad 9,039,928


EGRESOS

8 Sellos Blancos 7,458,000 9 Carné 2,471,783 10 Documentacion 3,692,897 11 Moderador 862,674 12 Agasajo 604,358 13 Conjuntos Musicales 1,272,333 14 Decoracion Salon 243,919 15 Alimentacion Juramentacion y agasajos 9,030,000

TOTAL EGRESOS 25,635,965 EXCEDENTE Ó DÉFICIT 31,935,104

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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-4: SEMINARIOS Y CURSOS Ingresos Son los ingresos proyectados por la subvención timbre de contador, así como por la realización del Congreso o Convención Tributaria que se una vez al año. Subvención Timbre de Contador Corresponde a la subvención del 10% proveniente del Timbre en el área Administrativa. Congreso Tributario Consiste en una serie de exposiciones dadas por expertos en diferentes temas de importancia nacional, relacionados con la contaduría, esta actividad se realizará en las instalaciones del Colegio. Inscripciones Se presupuestan ingresos por las inscripciones de los participantes. Patrocinios Se presupuesta con base en los antecedentes de los patrocinadores que frecuentemente participan en estos eventos realizados de periodos anteriores. Egresos Incluyen todos los gastos necesarios para la realización óptima de este gran evento anual del Congreso o Convención Tributaria. Comunicación y Publicidad Se considera todo lo relacionado a la publicidad y promoción del evento, para el acercamiento del gremio interesado en participar del mismo. Alimentación Se considera la alimentación a los participantes, así como expositores y demás personal involucrado en la realización del evento. Transportes y Alojamiento Se considera todo lo referente a traslados, hospedaje, y otros gastos relacionados a la participación de los expositores. Imprevistos Esta partida se incluye con el objetivo de poseer contenido presupuestario, en caso de que la Junta Directiva del Colegio crea necesario algún otro gasto que no fue considerado en las partidas anteriores y que sea de importancia para la exitosa realización del evento. Asesoría y Servicios Profesionales Se considera todo lo relacionado a la logística del evento desde el acto de inauguración hasta la clausura. Otros Gastos Son egresos que por su naturaleza de fácil entendimiento no se detallan:

o Materiales o Impresos o Conjuntos Musicales o Obsequios expositores

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.4: Seminarios y Cursos


INGRESOS

CONGRESO TRIBUTARIO 17,091,563 1 Subvención Timbre Del Contador 10% 2,081,563 2 Inscripciones 11,310,000 3 Patrocinios 3,700,000


EGRESOS

CONGRESO TRIBUTARIO 12,887,642 4 Materiales Participantes 1,560,000 5 Publicidad y Comunicacion 767,572 6 Impresos y Materiales 3,322,664 7 Transporte Expositores y Otros 314,893 8 Alimentacion y Bebidas Actividades 6,206,513 9 Imprevistos 416,000

10 Alquiler de Stand y Equipos 300,000 TOTAL EGRESOS 12,887,642 EXCEDENTE DÉFICIT 4,203,921

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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-5: DIVULGACION E INFORMACION La revista digital Contador al Día surge como una necesidad de mantener actualizados a los contadores en distintos ámbitos, tanto en lo profesional como en lo social.

Ingresos Representan los ingresos por concepto de publicidad y subvención de un 20% del ingreso del timbre del contador en la administración. Publicidad Se presupuesta para el período 2015-2016 los ingresos por concepto de publicidad que los patrocinadores brindarán por 4 publicaciones al año de la revista virtual y se contempla una partida de ingresos por concepto de pautas publicitarias del Programa de Radio que se planea implementar en este periodo. Subvención Timbre 20% Corresponde a la subvención del 20% proveniente del área administrativa. Egresos Son los gastos proyectados para la diagramación digital de la revista. Revista Digital Consultas Técnicas Corresponde a los costos por publicación de una revista digital con información de las consultas que realizan los Colegiados a la Comisión de Consultas Técnicas del Colegio esto para que pueda ser aprovechado por toda la comunidad de contadores del país. Diagramación de la Revista Corresponde a los costos por diagramación de la misma, el costo total para la emisión de la revista digital se presupuesta para las 4 publicaciones. Programa de Radio Corresponden a los gastos por la transmisión de un programa semanal del Programa Radio “La Voz del Contador por la radio Nacional.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.5: Divulgacion e Informacion


INGRESOS

1 Publicidad 2,359,600 2 Subvención Timbre 20% 4,162,987

Ingreso por pautas publicitarias 4,800,000 TOTAL INGRESOS 11,322,587

EGRESOS

3 Revista Digital y de Consultas Tecnicas 266,496 4 Diagramación Digital 1,056,325 5 Refrescamiento diseño del Sitio Web y bolsa empleo 3,000,000 6 12 Licencias para chat en linea Pagina WEB 2,000,000 7 Programa de Radio 4,800,000

TOTAL EGRESOS 11,122,821 EXCEDENTE O DÉFICIT 199,766

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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-6: TIMBRE DEL CONTADOR Ingresos Se proyecta el 60% establecido según artículo 10 del reglamento del timbre aprobado en la Asamblea General Extraordinaria N0 112 de 28 de enero del 2001. Corresponde a los ingresos proyectados por la venta del timbre del contador mediante ley No 6614 y a través del banco Crédito Agrícola y sus agencias, a través del Registro de Propiedad en la constitución de sociedades por intermediación del Banco de Costa Rica, a través del registro de las pólizas de des-almacenaje en las diferentes Aduanas del País y depositadas en el BCR y a través de las ventas directas a los colegiados en la oficina de Tesorería del Colegio en sus oficinas centrales y en sus nueve casas regionales. Del 60% para Áreas Administrativas se destina directamente un 10% para el centro de costos Seminarios y Cursos, y un 20% para el centro de Costos de Divulgación e Información y el restante 30% para cubrir el costo de lo vendido y su impresión.

Egresos Corresponde a los costos de ventas (costo de impresión del timbre), recursos que se proyectan en el periodo 2015-2016 para la realización de la emisión del timbre proveniente del remanente del 30% de los ingresos destinados específicamente para la impresión del mismo en la imprenta y litografía seleccionada que nos garantice la seguridad en la cantidad y manipulación de los mismos.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.6: Timbre del Contador


INGRESOS

1 Timbre de Contador 60% 12,489,377 TOTAL INGRESOS 12,489,377

EGRESOS2 Subvención Seminarios y Cursos 2,081,563 3 Subvención Revista del Contador Digital 4,162,987 4 Costo de Ventas 1,439,742


Timbre del ContadorSubvención im bre dm 6 0% )Subvención im bre ecap 4 0% )

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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-7: SEMANA DEL CONTADOR Contempla los ingresos y gastos para la realización de la semana del Contador. Ingresos En este apartado se incluyen los ingresos que se obtendrían en la Semana del Contador, desglosados seguidamente: Patrocinios en Efectivo Se proyectan ingresos por donaciones en efectivo para las actividades de la semana del Contador. Derechos de Entrada Corresponde a los ingresos que se obtiene por los invitados que disfrutan de las instalaciones en la semana del contador, debido a que es una de las semanas en el año con mayor afluencia de Contadores y sus acompañantes a raíz de las diferentes actividades que se realizan. Inscripción torneos disciplinas deportivas Esta partida incluye la inscripción de participantes a los torneos que se realizarán para la Semana Contador. Egresos Son los recursos que se proyectan para la realización de las diferentes actividades en esa semana. Divulgación e Imagen Son los gastos que se realizan para informar y divulgar a los contadores de las diferentes actividades que se realizarán durante la semana. Conjuntos Musicales Corresponde al pago que se realiza al grupo musical por amenizar la actividad de la cena bailable del día del Contador. Alimentación Invitados Son los gastos por alimentación en la celebración de actividades de la semana, incluye café de la misa de la semana del Contador, refrigerios en las charlas de los expositores y repostería para las charlas. Decoración Salón Las erogaciones para la decoración del salón se establecen para las diferentes actividades a celebrar en la semana, tales como la cena y baile a los contadores, entre otras. Regalía a Contadores Como parte de todas las actividades de cada año en la semana del contador, constantemente se brindan regalos entre los contadores asistentes, por lo tanto se proyecto un monto para estas erogaciones. Alquiler de Menaje Se contempla esta partida para el alquiler de mesas y sillas por aquello que se requiera para las actividades que se organizarán. Premiación Disciplinas Deportivas Debido a que en la semana del contador se realizan campeonatos, tales como los de Billar, Ping Pong, Tenis de Campo, y Futbol se estima un monto para la compra de los premios.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.7: Semana del Contador


INGRESOS

1 Patrocinios en Efectivo y Stands 317,505 2 Cenas Bailables y Almuerzo Dia Contador 128,043 3 Inscripcion Disciplinas Deportivas 444,507 4 Multas Campeonato Futbol 650,000 5 Ingreso por Charlas y Seminarios 76,000


EGRESOS

6 Divulgación e Imagen 1,935,115 7 Conjuntos Musicales 2,846,094 8 Alimentacion 2,040,776 9 Premiacion Torneos 625,000

10 Regalia a Contadores 786,215 11 Alquiler de Menaje 146,521 12 Imprevistos 626,273 13 Cena y Almuerzo Día del Contador 2,810,700 14 Gastos Expositores 886,125 15 Transporte 156,512 16 Orador 260,250

TOTAL EGRESOS 13,119,582 EXCEDENTE O DÉFICIT (11,503,527)

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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-: CARRERA DEL CONTADOR Realización de la edición XXXII de la carrera del contador. Ingresos Patrocinios Reales en efectivo Se considera un ingreso real en efectivo que se recaudaría por patrocinios para la realización de la semana del Contador. Inscripciones Se proyectan ingresos por inscripciones de 530 corredores a un costo de ¢8.000 para contadores y ¢10.00.00 no contadores. Egresos Representan los gastos propios de la organización de la carrera. Refrigerios Son gastos para la atención de los participantes refrescos, desayuno. Premiación Categoría Representa la erogación efectiva para los ganadores de la competencia según las categorías. Aval FECOA Es el pago que se realizan a la FECOA para el aval de la Carrera. Cronometraje Son los pagos que se realizan para lograr el control de los tiempos oficiales de los corredores, ahora con chips electrónicos. Póliza del INS Pago que se realiza al Instituto Nacional de Seguros por la póliza básica de accidentes para la realización de la competencia. Impresión Boletas de Inscripción Incluye la confección de boletas con el número de corredor y el número de edición de la carrera. Divulgación e Imagen Brochour Esta partida se considera para los gastos por la propaganda de la carrera. Personal Transitorio Montos que se pagan a colaboradores de la organización de la Carrera del Contador. Medallas Obsequios que se brindan a todos los corredores, indicando en la misma el número de carrera. Camisetas Se considera la confección de camisetas con la propaganda de la carrera del contador, indicando el número. Homenajes Corresponde al reconocimiento que se le entrega al dedicado de la carrera.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.8: Carrera del Contador


INGRESOS

1 Patrocinio Real 2,342,250.00 2 Inscripciones 4,248,321.00


EGRESOS

3 Refrigerio 1,589,731.92 4 Premiación Categoría 2,602,500.00 5 Cronometraje 988,950.00 6 Aval Fecoa 671,861.40 7 Póliza del I.N.S. 277,654.48 8 Boletas Inscripcion 72,642.02 9 Divulgacion e Imagen 704,080.35

10 Medallas 1,421,754.08 11 Camisetas 3,336,405.00 12 Imprevistos 1,322,344.82 13 Volantes de Informacion 324,615.03

TOTAL EGRESOS 13,312,539 EXCEDENTE O DÉFICIT (6,721,968)

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Presupuesto Ordinario 2015-2016 (Sub-total)

Eliminaciones Timbre

Presupuesto Ordinario 2015-2016 (Total)

INGRESOSOrganización Administrativa 894,825,901 894,825,901 Credenciales e Incorporaciones 57,571,069 57,571,069 Seminarios y Cursos 17,091,563 (2,081,563) 15,010,000 Revista del Contador 11,322,587 (4,162,987) 7,159,600 Timbre del Contador 12,489,377 12,489,377 Semana del Contador 1,616,055 1,616,055 Carrera del Contador 6,590,571 6,590,571 - TOTAL INGRESOS 1,001,507,123 (6,244,550) 995,262,573

- EGRESOS -

Organización Administrativa 654,930,303 654,930,303 Organos Directores 70,837,365 70,837,365 Credenciales e Incorporaciones 25,635,965 25,635,965 Seminarios y Cursos 12,887,642 12,887,642 Revista del Contador 11,122,821 11,122,821 Timbre del Contador 7,684,292 (6,244,550) 1,439,742 Semana del Contador 13,119,582 13,119,582 Carrera del Contador 13,312,539 13,312,539 - TOTAL EGRESOS 809,530,508 (6,244,550) 803,285,959 EXCEDENTE O DÉFICIT 191,976,615 - 191,976,615

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA 1-1: COMBINADO ADMINISTRACIÓN CENTRAL

39

División 2*

Club Social y Areas Recreativas



40

DIVISIÓN 2- CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS Ingresos Cuota Área Recreativa 20% Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa de cuota correspondiente (¢4250 x 20%= ¢850.00 x cantidad de colegiados mes a mes).

Total General: ¢191.184.760 Ingresos por boletería Incluye ingresos por boletería, alquiler mesas de pool, tenis de campo, cancha de fútbol, lockers, kiosco, curso de natación. Ingresos Financieros Corresponde a intereses generados en la cuenta corriente del Club Social y/o Áreas Recreativas. Ingresos Bar y Restaurante Representan los ingresos por alquiler del Área Comercial como lo es el Bar Partida Doble, la Terraza y Salón Principal. Eventos Externos Representan los ingresos por alquiler del salón principal, más los alquileres de los ranchos por eventos sociales. Comisión por Eventos Externos Representan los ingresos por recuperación de egresos administrativos como por ejemplo la limpieza del salón, rancho infantil, y rancho de eventos y otros que se cobran cuando se alquila para eventos sociales. Egresos Representan los gastos presupuestados para la gestión administrativa del Club Social y el mantenimiento del área recreativa. Botiquín Se incluyen la compra de medicamentos y artículos de primeros auxilios. Honorarios Se contempla los pagos que se realizan al instructor de natación, guardavidas y el arbitraje en partidos de futbol. Combustibles y Lubricantes Esta partida se requiere para el uso de máquinas de cortar césped y generador de electricidad. Alquileres de Menaje Se incluyen los alquileres sillas y mesas. Gestión de Cobro Cuota de la Administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de Colegiatura correspondiente al Club Social, según se detalla: Club Social 191.184.760 x12%= 22.942.171

**Esta división contiene egresos indicados en las justificaciones generales de este documento**

Gestión Cobro Cuota: ¢ 22.942.171

DIVISIÓN 2- CLUB SOCIAL


INGRESOS

INGRESOS CUOTA 191,184,760 1 Subvencion Cuota 20% 191,184,760

INGRESOS COMERCIALES 71,991,124 2 Boleteria 28,455,844 3 Alquiler Mesas de Pool 228,881 4 Alquiler de Cancha de Tenis 1,690,584 5 Alquiler Cancha de Futbol 964,660 6 Alquiler Kiosko 301,890 7 Ventas (Sauna y Gym) 2,402,628 8 Torneos Deportivos 88,839 9 Ingreso Bar y Restaurant 18,000,000

10 Eventos Externos 18,983,904 11 Comision Eventos Externos 873,894

INGRESOS DEPORTIVOS 7,691,741 12 Curso de Natacion 6,949,716 13 Escuelita Deportiva 742,025

INGRESOS FINANCIEROS 1,318 14 Intereses Ganados 1,318


EGRESOS

SALARIOS 145,223,188 15 Salarios 144,990,569 16 Suplencias Incapacidades 232,619

TIEMPO EXTRAORDINARIO 10,089,043 17 Extras 10,089,043

CARGAS PATRONALES 59,978,451 18 CCSS e Instituciones 41,118,864 19 Riesgos Profesionales 1,639,757 20 Gastos Cesantia y Preaviso - 27 Vacaciones/Maternida 1,087,742 28 Aguinaldo 13,008,741 30 Asociacion Solidarista 3,123,347

SERVICIOS PUBLICOS 31,613,073 31 Agua 6,999,988 32 Electricidad 24,613,085

PAPELERIA Y UTILES 2,868,600 33 Papeleria y Utiles 2,868,600

ASEO Y LIMPIEZA 7,749,702 34 Aseo y Limpieza 5,425,889 35 Articulos de Limpieza Gimnasio y Saunas 2,323,813

BOTIQUIN 134,581 36 Botiquin 134,581

SERVICIOS PRIVADOS 52,727,497 37 Seguridad 50,862,025

41

DIVISIÓN 2- CLUB SOCIAL Presupuesto Ordinario

2015-2016 38 Emergencias Medicas 1,865,472

HONORARIOS Y CONSULTORIAS 16,710,610 39 Instructor de Natacion 5,605,299 40 Guardavidas 8,175,320 41 Arbitraje 1,400,250 42 Implementos Actividades Deportivas 841,571 43 Escuelita Deportiva 688,170

Gastos de Soda 1,628,538 44 Agua. Azucar, café ect 1,628,538

MANTENIMIENTO 27,375,206 45 Mantenimiento de Edificios e Instalaciones 13,560,636 46 Mantenimiento Canchas Deportivas 3,436,420 47

Mantenimiento Mobiliario y Equipo (incluye equipo proteccion ) 2,320,552

48 Mantenimiento Piscinas 7,202,390 49 Mantenimiento Areas Verdes 855,208

IMPUESTOS MUNICIPALES 2,482,313 50 Municipalidades 2,482,313

SEGUROS 629,176 51 Seguro Incendio 629,176

MOTIVACION AL PERSONAL 900,750 52 Subvencion Uniformes 900,750

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 763,386 53 Combustibles y Lubricantes 763,386

GESTION ADMINISTRACIÓN 22,942,171 54 Cobro 12% sobre Ingreso de Cuota 22,942,171

TOTAL EGRESOS 383,816,285 EXCEDENTE Ó DÉFICIT (112,947,341)

42

División 3*

Comision de Consejos Regionales



43

DIVISIÓN 3- COMISION DE CONSEJOS REGIONALES Ingresos Cuota Consejos Regionales Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa de cuota correspondiente a (¢516)

Total General: ¢116.031.451 Intereses Ganados Corresponde a los intereses ganados sobre los saldos de la cuenta corriente. Egresos Para los cálculos de egresos de los diferentes Consejos Regionales ubicados en el territorio nacional, se consideran 9 consejos activos y la Comisión de Consejos Regionales. Gestión de Cobro Cuota de la Administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de Colegiatura de Consejos Regionales, según se detalla: Consejos Reg. 116.031.451 x12%= 13.923.774

Dietas Comisión Se proyectan 2 sesiones ordinarias mensuales con un reconocimiento del 35% de la dieta fijada para los miembros de la Junta Directiva del Colegio.

Comisión Consejos Regionales

6 x 24 x ¢ 10.325 = 1.486.800

Total ¢1.486.800 Dietas Consejos Regionales Se proyectan 2 sesiones mensuales con un reconocimiento del 30% de la dieta fijada para los miembros de seis Juntas Directivas de Consejo.

6 X 6 X 24 X ¢8.850 = ¢7.646.400 Asambleas de Consejos Regionales Se establece un monto anual de ¢200.000 para cada uno de los 9 consejos para que puedan cubrir los diferentes gastos relacionados con las actividades de Asambleas, Elecciones de Puestos y Juramentaciones establecidas en cada año. Otras Actividades Sociales Para los diferentes rubros contemplados dentro de la sección de actividades sociales, se tomaron en cuenta eventos de igual nivel a los que se celebran en la sede central como lo son la semana del contador y convivio navideño con un monto de ¢300.000 **Esta división contiene egresos indicados en las justificaciones generales de este documento** ***Se incluye dentro de este Presupuesto el desglose de ingresos y egresos de cada Consejo Regional***


DIVISION 3- COMISION DE CONSEJOS REGIONALES


INGRESOS

1 Ingreso Cuota 116,031,451 INGRESOS FINANCIEROS 10,000

2 Intereses Ganados 10,000 OTROS INGRESOS 500,000

3 Otros Ingresos 500,000 TOTAL INGRESOS COMISION 116,541,451 TOTAL INGRESOS CONSEJOS REGIONALES6,400,000

EGRESOS

SALARIOS 19,554,153 4 Salario Secretaria 19,554,153

Extras 497,966 5 Extras 497,966

CARGAS PATRONALES 7,591,732 6 CCSS 5,279,723 7 Riesgos Profesionales 210,547 8 Vacaciones 30,078 9 Aguinaldo 1,670,342

10 Asociacion Solidarista 401,042 PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 56,353

11 Papelería y Utiles 56,353 IMPUESTOS MUNICIPALES 1,155,000

12 Canon Sta Cruz 1,155,000 GESTION ADMINISTRACIÓN 13,923,774

13 Cobro 12% sobre Ingreso de Cuota 13,923,774 DIETAS SESIONES 1,486,800

14 Dietas Comision Consejos Regionales 1,486,800 VIATICOS 1,360,000

15 Viaticos Comision y Consejos Regionales 1,360,000 CONVIVIOS 1,216,502

16 Convivios Sede Central 1,216,502 CAPACITACIONES Y SEMINARIOS GRATUITOS15,000,000

17 Santa Cruz 1,500,000 18 Nicoya 1,500,000 19 Cartago 1,500,000 20 Los Santos 1,500,000 21 Turrialba 1,500,000 22 Liberia 1,500,000 23 Perez Zeledon 1,500,000 24 San Ramon 1,500,000 25 San Carlos 1,500,000 26 Otras Capacitaciones por Distribuir 1,500,000

TOTAL EGRESOS COMISION 60,630,928 TOTAL EGRESOS CONSEJOS REGIONALES40,554,769 EXCEDENTE Ó DÉFICIT 21,755,755

44

DIVISIÓN 3.1: CONSEJO REGIONAL DE SANTA CRUZ


INGRESOS


CAPACITACIONES Y SEMINARIOS 700,000 2 Capacitaciones y Seminarios 700,000

TOTAL INGRESOS 710,000

EGRESOS

SERVICIOS PÚBLICOS 750,000 3 Agua 100,000 4 Electricidad 375,000 5 Telefono 275,000

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 125,000 6 Papelería y Utiles 125,000

ASEO Y LIMPIEZA 75,000 7 Aseo y Limpieza 75,000

CORREO Y ENCOMIENDAS 50,000 8 Correo y Encomiendas 50,000

MANTENIMIENTO 1,050,000 9 Mantenimiento de Edificio 750,000

10 Mantenimiento de Areas Verdes 300,000 IMPUESTOS Y PATENTES 150,000

11 Impuestos Municipales 150,000 SEGUROS 416,400

12 Seguro de Incendio 416,400 GASTOS FINANCIEROS 10,000

13 Comisiones Bancarias 10,000 ACTIVIDADES SOCIALES Y GREMIALES 500,000

14 Asambleas 200,000 15 Actividades Sociales y Gremiales 300,000


DIETAS SESIONES 1,274,400 17 Dietas Sesiones 1,274,400


45

DIVISIÓN 3.2: CONSEJO REGIONAL DE NICOYA


INGRESOS




EGRESOS



SERVICIOS PRIVADOS 240,000 7 Alarma y monitoreo 240,000



MANTENIMIENTO 900,000 10 Mantenimiento de Edificio 750,000 11 Mantenimiento de Areas Verdes 150,000

IMPUESTOS Y PATENTES 150,000 12 Impuestos Municipales 150,000

SEGUROS 416,400 13 Seguro de Incendio 416,400

ACTIVIDADES SOCIALES Y GREMIALES 500,000 14 Asambleas 200,000 15 Actividades Sociales y Gremiales 300,000




46

DIVISIÓN 3.3: CONSEJO REGIONAL DE CARTAGO


INGRESOS
















47

DIVISIÓN 3.4 CONSEJO REGIONAL DE LOS SANTOS


INGRESOS




EGRESOS












48

DIVISIÓN 3.5:CONSEJO REGIONAL DE TURRIALBA


INGRESOS




EGRESOS

SERVICIOS PÚBLICOS 500,000 3 Telefono 75,000 4 Electricidad 150,000 5 Agua 275,000





MANTENIMIENTO 1,050,000 10 Mantenimiento de Edificio 750,000 11 Mantenimiento de Areas Verdes 300,000







49

DIVISIÓN 3.6 CONSEJO REGIONAL DE LIBERIA


INGRESOS




EGRESOS

SERVICIOS PÚBLICOS 1,000,000 3 Agua 350,000 4 Electricidad 375,000 5 Telefono 275,000








GASTOS FINANCIEROS 22,569 14 Comisiones Bancarias 22,569




50

DIVISIÓN 3.7: CONSEJO REGIONAL DE PEREZ ZELEDON


INGRESOS




EGRESOS

SERVICIOS PUBLICOS 350,000 3 Agua 50,000 4 Electricidad 200,000 5 Telefono 100,000





ALQUILERES 720,000 10 Alquiler 720,000





51

DIVISIÓN 3.8: CONSEJO REGIONAL DE SAN RAMON


INGRESOS




EGRESOS

SERVICIOS PUBLICOS 350,000 3 Agua 50,000 4 Electricidad 100,000 5 Telefono 200,000




CORREO Y ENCOMIENDAS 50,000 8 Correos y Encomiendas 50,000

MANTENIMIENTO 1,050,000 9 Mantenimiento de Edificio 750,000

10 Mantenimiento Areas Verdes 300,000 IMPUESTOS Y PATENTES 200,000

11 Impuestos Municipales 200,000 SEGUROS 416,400

12 Seguro de Incendio 416,400 ACTIVIDADES SOCIALES Y GREMIALES 500,000

13 Asambleas 200,000 14 Actividades Sociales y Gremiales 300,000




52

DIVISIÓN 3.7: CONSEJO REGIONAL DE SAN CARLOS


INGRESOS




EGRESOS

SERVICIOS PUBLICOS 600,000 3 Electricidad 150,000 4 Agua 175,000 5 Telefono 275,000

ALQUILERES 1,980,000 6 Alquiler 1,980,000

PAPELERIA 100,000 7 Papeleria y Utiles 100,000


CORREO Y ENCOMIENDAS 50,000 10 Correos y Encomiendas 50,000




53

División 4*

Fondo de Ayuda y Socorro MutuoFASMU



54

DIVISIÓN 4- FONDO DE AYUDA Y SOCORRO MUTUO Tratamiento de Ingresos por Cuotas De conformidad con la recomendación emitida por la Auditoria Externa en su informe del período 2003-2004, los ingresos por concepto de cuota, que pagan los mutualistas no se consideran como ingresos para el período 2005-2006 y los subsecuentes períodos. Asimismo, los beneficios pagados por concepto de muerte de mutualistas no se consideran como un gasto, práctica que se venía aplicando en años anteriores. Contablemente estas partidas se registran en el pasivo como “Cuotas Colegiados” y como “Beneficios Pagados”. En vista de lo anterior el presupuesto se divide en dos centros gestores. El centro gestor administrativo que es donde se reflejan los montos que ingresan por los aportes de cuotas de los colegiados y se disminuyen con los pagos por beneficios. El otro centro gestor es de operación donde se reflejan los ingresos por intereses ganados sobre inversiones, intereses por reincorporaciones, multas y los egresos propios de la operación del fondo. Gestión de Administración Ingresos Cuota FASMU Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa de cuota correspondiente a (¢1.278)

Total General: ¢261.869.782 Egresos Se consideran los montos que se paguen por beneficios. Auxilio Básico (Fallecimiento y Adelantos en Vida) La indemnización que corresponda a los beneficiarios al fallecer el mutualista será igual a un porcentaje del monto del auxilio básico vigente a la fecha del deceso, determinado por la tabla del Art.6 del Reglamento, menos los beneficios que, a título de adelantos en vida, se le hubieren otorgado al mutualista. Para el período se considera48 casos por defunción y 20 por adelantos en vida.

48 X ¢ 3.000.000 = 144.000.000 20 X ¢ 150.000 = 3.000.000 TOTAL 147.000.000

Incendio En caso de un incendio casual que destruya al menos el 75% (setenta y cinco por ciento) del patrimonio mueble o inmueble de la residencia habitual del colegiado mutualista, el FASMU otorgará una ayuda económica, por una única vez, de hasta un máximo de ¢ 750.000,00 (setecientos cincuenta mil colones).

2 X ¢ 750.000 = 1.500.000 Casos Fase Terminal En caso de que el mutualista sufra una enfermedad en fase terminal, con una expectativa de seis meses o menos debidamente certificada por un médico designado por el Consejo de Administración del FASMU, se otorgará un adelanto equivalente al 25% del auxilio básico que le correspondería al mutualista de conformidad con el Art.6, el cual se hará efectivo mediante un solo pago. Este es un adelanto que se deducirá del auxilio básico y se deberá cancelar al girarse éste por fallecimiento del mutualista.

2 X ¢ 750.000 = 1.500.000



55

Gestión de Operación Ingresos Se incluyen ingresos por intereses sobre inversiones, por reincorporaciones y por sanción. Intereses sobre Inversiones Se realiza una estimación de los intereses ganados sobre las inversiones para el periodo 2015-2016 de acuerdo a las inversiones que se tienen en el proyectado al 30 de setiembre de 2015. Intereses Reincorporaciones Se determina un promedio del monto recibido por dicho concepto mensualmente y luego se proyecta lo de este período. Egresos Se incluyen los gastos propios de operación del fondo. Gestión de Cobro Cuota de la Administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de colegiatura de FASMU, según se detalla: FASMU 261.869.782 X 12% = 31.424.374

Dietas Consejo Directivo Se proyectan 24 sesiones ordinarias y 8 extraordinarias con una dieta del 75% de la fijada para los directores de la Junta Directiva del Colegio.

Consejo Directivo 5 x 32 x ¢ 22.125 x = 3.540.000

TOTAL 3.540.000 **Esta división contiene egresos indicados en las justificaciones generales de este documento**


DIVISIÓN 4- FONDO DE AYUDA Y SOCORRO MUTUO


INGRESOS

1 Intereses 79,348,676 2 Intereses Reincorporaciones 5,789


EGRESOS

SALARIOS 5,617,071 3 Sueldos 5,617,071

EXTRA 532,689 4 Extras 532,689

CARGAS PATRONALES 2,328,299 5 CCSS e Instituciones 1,619,232 6 Riesgos Profesionales 64,572 7 Vacaciones 9,225 8 Aguinaldo 512,275 9 Asociacion Solidarista 122,995

PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA 180,736 10 Papelería y Utiles de Oficina 180,736

FOTOCOPIAS 27,760 11 Fotocopias 27,760

IMPRESOS Y EMPASTES 165,866 12 Impresos y Empastes 165,866

GESTIÓN ADMINISTRACION 31,424,374 13 Cobro 12% sobre Ingreso de Cuota 31,424,374

DIETAS SESIONES 3,540,000 14 Dietas Directores 3,540,000

GASTOS FINANCIEROS 11,588 15 Comisiones Bancarias 11,588

MOTIVACIÓN AL PERSONAL 263,720 16 Subvención Uniformes 263,720

SERVICIOS PRIVADOS 4,961,825 17 Medico de empresa 264,000 18 Servicios de Auditoria 293,800 19 Asesoria Legal 1,154,025 20 Estudio Actuarial 2,500,000 21 Practicantes Actualizacion expedientes 750,000

ACTIVIDADES SOCIALES 1,258,769 22 Gastos Asambleas 458,769 23 Convivio Anual y Reinduccion Asociados 500,000 24 Viaticos visita Regionales 300,000

PUBLICACIONES ADMINISTRACIÓN 128,390 25 Publicaciones 128,390

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 50,441,085 EXCEDENTE O DÉFICIT 28,913,379

DETALLE DE APORTES


APORTES26 Aportes Cuotas 261,869,782

TOTAL APORTES 261,869,782

BENEFICIOS27 Auxilio Basico 147,000,000 28 Auxilio Incendio 1,500,000 29 Auxilio Casos Fase Terminal 1,500,000

TOTAL GASTOS 150,000,000 EXCEDENTE Ó DÉFICIT 111,869,782

56

División 5*

Fondo de Mutualidad y SubsidiosFOMYS



57

DIVISIÓN 5- FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIOS Tratamiento Ingresos por Cuotas De conformidad con la recomendación emitida por la Auditoria Externa en su informe del período 2003-2004, los ingresos por concepto de cuota, que pagan los colegiados no se consideran como ingresos para el período 2005-2006 y períodos subsecuentes. Asimismo, los subsidios pagados por concepto de muerte e incapacidades no se consideran como un gasto, práctica que se venía aplicando en años anteriores. Contablemente esas partidas se registran en patrimonio como “Cuota Mutualidad” y “Cuota Subsidio”. En vista de lo anterior el presupuesto se divide en dos centros gestores. El centro gestor administrativo que es donde se reflejan los montos que ingresan por los aportes de cuotas de los colegiados y se disminuyen los pagos por mutualidad o subsidio. El otro centro gestor es de operación donde se reflejan los intereses ganados y los egresos por comisiones. Gestión de Administración Ingresos Cuota FOMYS Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por el aporte correspondiente (¢441)

Total General: ¢102.313.764 Egresos Se consideran los pagos por mutualidad y subsidios estimados de acuerdo a la ejecución proyectada al 30 de setiembre de 2015. Mutualidad La indemnización que corresponda a los beneficiarios al fallecer el colegiado, se rige por el artículo 9 del Reglamento del Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS), el cual indica lo siguiente: Se consideran 24 casos de subsidio por mutualidad a ¢60.000.00 c/u para el período 2015-2016.

24 X ¢ 60.000,00 1.440.000 Subsidios por Incapacidad La indemnización que corresponda a los colegiados por concepto de incapacidad temporal para el trabajo está definida en el artículo 4 del Reglamento del Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS). Para el período 2014-2015 se estima el otorgamiento del beneficio a 30 colegiados a ¢25.000 por subsidio.

30 X ¢ 25.000 750.000 Subsidio de Ayuda Especial La indemnización que corresponda a los colegiados por concepto de ayuda social está definida en el artículo 17 del Reglamento del Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS). Para el período 2015-2016 se estima el otorgamiento del beneficio a 20 colegiados a ¢41.666 por subsidio.

20 X ¢ 41.666 833.000



58

Gestión de Operación Ingresos Se consideran los ingresos por intereses sobre inversiones a la vista, corto plazo y largo plazo. Intereses Se realiza una estimación de los intereses ganados sobre las inversiones para el periodo 2015-2016 de acuerdo a las inversiones que se tienen en la proyección al 30 de setiembre de 2015. Egresos Gestión de Cobro Cuota de la Administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de cuota de FOMYS, según se detalla:

FOMYS 102.313.764 x12%= 12.277.652


DIVISIÓN 5- FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIO


INGRESOS

1 Intereses Ganados 38,911,985 TOTAL INGRESOS 38,911,985

EGRESOS

HONORARIOS Y CONSULTORIAS 1,475,097 2 Servicios de Auditoria 305,846 3 Asesoria Legal 1,169,251

GESTION ADMINISTRACION 12,277,652 4 Cobro 12% sobre Ingreso Cuota 12,277,652


DETALLE DE APORTES


APORTES5 Aportes Cuotas 102,313,764

TOTAL APORTES 102,313,764

BENEFICIOS6 Mutualidad por fallecimiento 1,440,000 7 Subsidio por Incapacidad 833,000


59

División 6*

Capacitaciones



60

DIVISIÓN 6- CAPACITACIONES Ingresos Cuota Capacitaciones Corresponde multiplicar los colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por el aporte correspondiente (¢466)

Total General: ¢104.782.157 Timbre de Contador Se proyecta el 40% establecido según el artículo 10 del Reglamento del timbre aprobado en la Asamblea General Extraordinaria Número nº 112 del 28 de enero de 2001. Intereses ganado Corresponde a los intereses ganados sobre los saldos de la cuenta corriente. Seminarios de Actualización Se estiman 14 seminarios en el período. Cada seminario está integrado por 25 alumnos. Cursos Sede Central Se estima durante el período impartir 131 cursos de especialización, computación, charlas y afines. Cursos Empresariales Se estima durante el período impartir 12 capacitaciones, con un promedio de asistencia de 10 personas por curso. Cursos Aula Virtual Se estima generar 12 cursos virtuales para el periodo. Egresos Cuotas y Suscripciones Incluye las erogaciones por concepto de anualidades de las suscripciones de La Nación, El Financiero. Botiquín Corresponde a gastos por compra de productos farmacéuticos y algunos artículos de primeros auxilios. Gestión Administración Adscritos Se estima el 12% por pago de servicios de gestión de administración del Colegio para Capacitaciones. Se aplica el porcentaje sobre los ingresos cuotas. Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de cuota de Capacitaciones, según se detalla: Capacitaciones 104.782.157 x12%= 12.573.859

Gestión Cobro Cuota: ¢12.573.859



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Honorarios Profesionales Cursos Servicios profesionales de los instructores de los cursos que se impartirán. El costo estimado por hora es de ¢13.200. Se estiman 1.969 horas efectivas.

Honorarios Profesionales Cursos Empresariales Servicios profesionales para los instructores de los cursos que se impartirán. El costo estimado por hora es de ¢9.240. Se estiman 242 horas efectivas.

Honorarios Curso Incorporación Servicios profesionales para los instructores de los cursos que se impartirán. . El costo estimado por hora es de ¢13.200. Se estiman 915.20 horas efectivas. Honorarios Profesionales Charlas Gratuitas Sede Central Servicios profesionales de los instructores de las charlas gratuitas que se impartirán en la Sede Central. Se estima realizar 12 charlas a razón de ¢400.000 por charla Refrigerios Cursos Esta partida considera todos los egresos relacionados con el alimento que se brinda a las personas matriculadas en los diferentes cursos o charlas, este costo esta considerad en el precio o tarifa de cada curso. Impresos y Empastes Cursos Esta partida considera todos los egresos relacionados con el material didáctico que se brinda a las personas matriculadas en los diferentes cursos o charlas, este costo está considerado en el precio o tarifa de cada curso. Publicidad cursos Esta partida considera las erogaciones por: afiches promocionales, servicio de envío correos masivos y cualquier otro aspecto relacionado con la promoción de cursos de capacitación de la universidad.

DIVISIÓN 6- CAPACITACIONES


INGRESOS

INGRESO CUOTAS 104,782,157 1 Ingresos Cuotas 104,782,157

TIMBRE CONTADOR 8,326,252 2 Subvención Timbre 40% 8,326,252


SEMINARIO 35,750,000 4 Seminarios de Actualización 35,750,000

CURSOS 156,357,782 5 Cursos Sede Central 136,500,000 6 Cursos Empresariales 15,397,196 7 Cursos Virtuales 3,500,586 8 Comisión Venta Software 960,000

OTROS INGRESOS 1,824,000 9 Venta de Libros y Folletos 1,584,000

10 Alquiler de Aulas 240,000 TOTAL INGRESOS 307,042,956

EGRESOS

SALARIOS 63,281,555 11 Salarios 63,183,713 12 Suplencias 97,842

EXTRAS 2,044,319 13 Tiempo Extra 2,044,319

CARGAS PATRONALES 25,395,531 14 CCSS e Instituciones 17,327,125 15 Riesgos Profesionales 690,979 16 Vacaciones 579,508 17 Aguinaldo 5,481,768 18 Asociación Solidarista 1,316,151

SERVICIOS PÚBLICOS 7,136,002 19 Agua 965,516 20 Teléfono 501,150 21 Electricidad 5,669,337

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 1,374,398 22 Papelería y Útiles 1,374,398

ASEO Y LIMPIEZA 1,905,910 23 Aseo y limpieza 1,905,909.67

IMPRESOS Y EMPASTES 122,338 24 Impresos y empastes 122,338

SERVICIOS PRIVADOS 20,759,920

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DIVISIÓN 6- CAPACITACIONES


25 Seguridad 20,329,640 26 Emergencias Medicas 430,280

HONORARIOS Y CONSULTORIAS 1,973,750 27 Servicios de Auditoria 815,589 28 Asesoría Legal 883,601 29 Medico de Empresa 274,560

MANTENIMIENTO 5,328,909 30 Mantenimiento edificios 2,079,753 31 Mantenimiento Mob. Y Equipo Oficina 1,019,333 32 Mantenimiento Equipo Laboratorio, licencias 2,229,823

CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 529,200 33 Suscripción periódicos y revistas 226,800 38 Hospedaje Sitio WEB 302,400

BOTIQUIN 31,057 39 Botiquín 31,057

Transporte y Alimentación 1,200,000 40 Transporte y Alimentacion Sesiones 1,200,000

GESTION ADMINISTRACIÓN 12,573,859 41 Cobro 12% sobre Ingreso Cuota 12,573,859

GASTOS FINANCIEROS 853,862 42 Comisiones Bancarias 476,840 43 Comisión tarjetas de crédito 377,022

SEGUROS 593,793 44 Seguro Incendio 593,793

CURSOS 86,766,888 45 Honorarios Profesionales Cursos 25,987,500 46 Honorarios Profesionales Empresariales 2,236,080 47 Honorarios Seminarios de Idoneidad 12,080,640 48 Honorario Profesionales Cursos Virtuales 1,980,000 49 Honorario Desarrollo y Adm Cursos Virtuales 2,640,000 50 Honorarios Charlas Gratuitas 4,800,000 51 Impresos y empastes 8,422,113 52 Refrigerios Cursos 28,620,556

MOTIVACION AL PERSONAL 760,690 53 Subvención Uniformes 700,000 54 Decoración Navideña 60,690

PUBLICACIONES ADMINISTRACION 2,100,000 55 Publicidad cursos 2,100,000


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*Cuadro Resumen

Presupuesto Ordinario 2015-2016 Eliminaciones Presupuesto Ordinario

2015-2016

INGRESOSÁrea Administrativa 995,262,573 (93,141,830) 902,120,744 Club Social 270,868,944 270,868,944 Consejos Regionales 122,941,451 122,941,451 Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo 79,354,464 79,354,464 Fondo de Mutualidad y Subsidio 38,911,985 38,911,985 Capacitaciones 307,042,956 307,042,956

TOTAL INGRESOS 1,814,382,374 (93,141,830) 1,721,240,544

EGRESOSÁrea Administrativa 803,285,959 803,285,959 Club Social 383,816,285 (22,942,171) 360,874,114 Consejos Regionales 101,185,696 (13,923,774) 87,261,922 Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo 50,441,085 (31,424,374) 19,016,711 Fondo de Mutualidad y Subsidio 13,752,749 (12,277,652) 1,475,097 Capacitaciones 234,731,982 (12,573,859) 222,158,123 Adquisicion de Activos

TOTAL EGRESOS 1,587,213,756 (93,141,830) 1,494,071,927 EXCEDENTE O DÉFICIT 227,168,617 227,168,617

MENOS :EXCEDENTE FASMU 28,913,379 28,913,379 EXCEDENTE FOMYS 25,159,236 25,159,236

EXCEDENTE O DÉFICIT TOTAL 173,096,002 - 173,096,002 Adquisicion de Activos 173,096,002 173,096,002 EXCEDENTE O DÉFICIT TOTAL (0) - (0)

Combinado Colegio de Contadores Todos los Centros de Costo

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DISPOSICIONES FINALES

1- Aprobado el presente presupuesto operativo, será de estricto acatamiento por parte de la Junta Directiva y la Administración.

2- Durante el periodo establecido, la Administración deberá elaborar un informe de la ejecución presupuestaria mensual, en el que se presente un detalle de las modificaciones internas y presupuestos extraordinarios realizados en el periodo.

3- Se autoriza a la Junta Directiva para que mediante modificaciones presupuestarias y presupuestos extraordinarios, efectúe ajustes al presupuesto que conlleven al logro de los objetivos propuestos, en los casos en que sea así requerido.

Anexos*

ASAMBLEA GENERAL

JUNTA DIRECTIVA

DIRECCION EJECUTIVA

DEPARTAMENTO FINANCIERO

CONTABILIDAD

PRESUPUESTO

TESORERIA

PLANILLAS

DEPARTAMENTO PLATAFORMA DE

SERVICIOS

SERVICIO AL CLIENTE

INCORPORACIONES

COBRO

DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

MISCELANEOS

SALUD OCUPACIONAL

RECLUTAMIENTO Y SELECCION

MEDICO DE EMPRESA

DEPARTAMENTO DE OPERACIONES

COMPRAS

BODEGA

MANTENIMIENTO

ÁREA RECREATIVA

SEGURIDAD

DEPARTAMENTO DE CAPACITACIÓN

EDUCACION CONTINUADA

CURSOS EMPRESARIALES

SISTEMAS

SOPORTE

REDES

APLICACIONES

FISCALIA

FISCALIZACION

CONSULTA TECNICA

COMUNICACIONSECRETARIA J.D, D.E, COMIISIONES, FASMU

EVENTOS

COMISIONES DE TRABAJOJUNTA ADMINISTRATIVA

FASMU

JUNTA ADMINISTRATIVA FUNDACON

COMISIÓN ESPECIAL FOMYS

ASESORÍA LEGAL AUDITORIA INTERNA

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*Adquisición de Activos

Departamento DESCRIPCION DEL ARTICULO CATEGORIA CANT. PRESUPUESTO ORDINARIO 2015-2016

DIRECCION ADMINISTRATIVA

FISCALIA Estante Metalico de Cinco Niveles Mobiliario y Equipo 1 160,000 CPU sin monitor Mobiliario y Equipo 2 550,000 UPS Mobiliario y Equipo 2 150,000 Silla para Secretaria Mobiliario y Equipo 1 55,000

Subtotal 915,000

FASMU Banner para cada Regional Mobiliario y Equipo 9 405,000 Subtotal 405,000

ORGANOS DIRECTORES Silla de madera Mobiliario y Equipo 6 300,000 Abanico Mobiliario y Equipo 1 30,000 Laptop Mobiliario y Equipo 1 400,000 Mueble fregadero para area Cocina Mejoras Infraestructura 200,000

Subtotal 930,000

PLATAFORMA DE SERVICIOS Pantalla inalambrica atencion al cliente Mobiliario y Equipo 1 375,000 Equipo de computo Mobiliario y Equipo 1 470,000 Televisor pantalla plana Mobiliario y Equipo 1 250,000 Implementación servicio de Chat Pag WEB Hardware 2 1,500,000

Subtotal 2,595,000

SISTEMAS CPU Mobiliario y Equipo 1 250,000 Compra de router Mobiliario y Equipo 1 100,000 Compra de fuentes de poder Mobiliario y Equipo 5 250,000 Compra kit de teclado y mouse Mobiliario y Equipo 5 50,000 Otros dispositivos(switch, parlantes, etc) Mobiliario y Equipo 1 100,000 Compra de UPS Mobiliario y Equipo 2 120,000 Reemplazo disco duro SERVIDOR Mobiliario y Equipo 1 300,000 Renovación Licencias ( ESET p/ 1 año) Licencias 1 1,400,000 Renovación Licencias Exactus (Contrato de actualización y soporte remoto)Licencias 1 2,000,000 Renovación licencias watchguard y filtrado web Licencias 1 500,000 Renovación hospedaje y dominio contadores.cr (arrendamiento)Mantenimiento Software 1 230,000 Renovación hospedaje y dominio CapacitacionesMantenimiento Software 1 60,000 Migración de sistemas; ERP,CRM, Control de accesos y procesos internos al nuevo servidor.Implementación del Software 1 2,500,000 Servicio de envío Estados de cuenta Mantenimiento Software 350,000 Creación del Proceso de aplicación de recibos y migración de reportes.Mantenimiento Software 1 1,500,000 Renovación Licencias ( Windows y Offices p/ 2 años) Licencias 1 8,000,000 Actualización sitio web: Incluye la compra de plantilla y módulos para los servicios expuestos en el sitio web.Mantenimiento Sitio WEB 1 500,000 Mantenimiento módulo bolsa de empleo Mantenimiento Sitio WEB 1 200,000 Renovación firewall para el sitio Mantenimiento Sitio WEB 1 45,000

Subtotal 18,455,000

CONTABILIDADFotocopiadora ( centro de impresiones) Mobiliario y Equipo 1 5,000,000

Subtotal 5,000,000

TOTAL DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA 28,300,000

ANEXO N° 2 DETALLE DE INVERSIONESREQUERIMIENTOS DE ACTIVOS FIJOS, EQUIPO ELECTRONICO, SOFTWARE Y OTROS AFINES.

PARA EL PERIODO DE OCTUBRE DEL 2015 A SETIEMBRE DEL 2016

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Departamento DESCRIPCION DEL ARTICULO CATEGORIA CANT. PRESUPUESTO ORDINARIO 2015-2016

CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS

AREAS RECREATIVAS Silla, Mesas y menaje Salon Principal Mobiliario y Equipo 2,000,000 Iluminacion area de Piscina Mejoras 1,000,000 Cambio de Filtros de agua Piscinas Mejoras 6,000,000

Máquinas Gimnasio: Aerodinámicas,muebles,mancuernas Mobiliario y Equipo 10,000,000 Bombas de Agua Mobiliario y Equipo 1 750,000 Construccion de Pista de Patinaje Infraestructurda 40,000,000 Juegos Infantiles Infraestructurda 3 5,000,000 Fertilizacion y Mejoras Cancha Estadio Mejoras 3,000,000 Centro Diurno y Guarderia Infraestructurda 26,832,002 Graderia cancha multiusos Infraestructurda 5,000,000 Construccion de Ranchos Infraestructurda 2 5,000,000

Subtotal 104,582,002

TOTAL CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS 104,582,002

CONSEJOS REGIONALESCOMISION CONSEJOS

Adquisicion Activos para los Consejos Regionales 33,500,000 Subtotal 33,500,000

TOTAL CONSEJOS REGIONALES 33,500,000

CAPACITACIONESEquipos de informática Hardware 6 1,250,000 Monitores Hardware 4 600,000 Renovación de dominio .com Licencias 1 80,000 Actualización de licencias y programas Licencias 1 1,200,000 Lámparas para Video Beam Mantenimiento Hardware 2 339,000 Parlantes, mouse y teclado para equipo de informática de laboratorio y administración.Mantenimiento Hardware 6 78,000 Llaves inhalámbricas Mantenimiento Hardware 4 72,000 UPS para reponer laboratorio y aulas Mantenimiento Hardware 5 150,000 Lectores de CD's para equipo de informát ic a Mantenimiento Hardware 5 75,000 Aire acondicionado Mobiliario y Equipo 1 1,400,000 Sillas secretariales para reponer dos en malas condicionesMobiliario y Equipo 2 100,000 Proyectores, para reponer los daña dos. Mobiliario y Equipo 2 1,120,000 Libros de especialidades Otros 250,000

TOTAL CAPACITACIONES 6,714,000

173,096,002 TOTAL INVERSION EN ACTIVOS FIJOS

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*Resumen de Ingresos y Egresos

ANEXO 3COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICARESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS E INVERSIONES PRESUPUESTO 2015-2016Desglose de Ingresos

Cuota Colegiados 1,188,562,595 69.1% Fasmu 261,869,782 Recuperacion Cuotas Colegiados de Baja 17,800,000 1.0% Fomys 102,313,764 Charlas, Capacitaciones y Seminarios 198,407,782 11.5%Ingresos Financieros 123,069,490 7.2%Credenciales e Incorporaciones 57,571,069 3.3%Ingresos Comerciales 35,007,220 2.0%Congreso Tributario 15,010,000 0.9%Timbre del Contador 20,815,629 1.2%Eventos Externos 18,983,904 1.1%Alquiler Área Comercial 18,000,000 1.0%Carrera del Contador 6,590,571 0.4%Ingresos Deportivos 7,691,741 0.4%Revista del Contador 7,159,600.00 0.4%Ingresos Varios 4,954,887.18 0.3%Semana del Contador 1,616,055 0.1%

TOTAL INGRESOS 1,721,240,544 100% 364,183,546

Desglose de Gastos

Salarios y Afines (CCSS e Instituciones) 806,974,221 48.4% Charlas, Capacitaciones y Seminarios (Honorarios, Impresos y Refrigerios) 86,766,888

5.2%Servicios Privados 110,063,447 6.6%

Mantenimiento Instalaciones (Áreas Verdes, Piscina, Edificios, etc.) 49,387,457 3.0% Dietas Sesiones (JD, Comisiones de Trabajo y Consejos Regionales 50,472,206

3.0%Servicios Públicos 76,805,917 4.6%

Honorarios, Consultorías y Servicios Profesionales 53,841,049

3.2% Papelería, Útiles de Oficina e Impresos, Empastes y fotocopiado 19,766,719 1.2%Actividades Sociales y Gremiales 31,229,333 1.9%Botiquín 308,517 0.0%Gestión Cobro Cuota Colegiados 42,802,744 2.6%Credenciales e Incorporaciones 25,635,965 1.5%Congreso Tributario 12,887,642 0.8%Aseo y Limpieza 12,259,539 0.7%Motivación al Personal 9,740,716 0.6%Capacitaciones y Seminarios Gratuitos 21,300,000 1.3%Timbre del Contador 1,439,742 0.1%Semana del Contador 13,119,582 0.8%Carrera del Contador 13,312,539 0.8%

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Seguros 4,961,235 0.3% Alquiler (Vehículos, Moto y Oficinas), Transportes, Acarreos y Encomiendas 7,130,129 0.4% Combustibles y lubricantes 763,386 0.0%Impuestos Municipales Y Patentes 4,720,386 0.3%Gastos Soda 3,211,857 0.2%Gastos Financieros 6,806,292 0.4%Publicaciones y Publicidad 2,525,762 0.2%Cuotas y Subscripciones 1,094,271 0.1%Viáticos y Hospedajes 5,235,967 0.3%Revista del Contador 11,122,821 0.7%Grupos Organizados 3,533,420 0.2%Gastos de Representación 1,254,459 0.1%Correo y encomiendas 1,048,110 0.1%Fotocopiado Documentos 430,705 0.0%Atencion invitados 1,830,696 0.1%Impresos y Empastes 288,204 0.0%Inversión en Activos Fijos 173,096,002 10.4%TOTAL EGRESOS 1,667,167,929 100%

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*Liquidacion Presupuestaria


Modificación Presupuestaria

Presupuesto Extraordinario

Presupuesto Definitivo 2014-2015 Ejecución Anterior Ejecución mes

actual Ejecución acumulada Saldo % Ejec. % Disp.

INGRESOSÁrea Administrativa 932,285,010 5,850,000 - 938,135,010 633,773,569 64,241,611 698,015,180 240,119,830 0.74 0.26 Club Social 254,253,611 137,975,533 - 392,229,144 315,271,626 17,920,827 333,192,453 59,036,691 0.85 0.15 Consejos Regionales 107,170,432 39,881,207 147,051,639 111,902,430 7,529,412 119,431,842 27,619,797 0.81 0.19 Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo 85,469,646 - 85,469,646 75,302,489 8,999,649 84,302,138 1,167,508 0.99 0.01 Fondo de Mutualidad y Subsidio 29,158,589 29,158,589 29,983,310 3,857,962 33,841,272 (4,682,683) 1.16 (0.16) Capacitaciones 263,665,311 4,520,000 - 268,185,311 208,714,430 26,741,105 235,455,535 32,729,776 0.88 0.12

TOTAL INGRESOS 1,672,002,600 188,226,740 - 1,860,229,340 1,374,947,855 129,290,565 1,504,238,420 355,990,919 0.81 0.19

EGRESOSÁrea Administrativa 757,913,517 - - 757,913,517 567,358,819 57,769,607 625,128,426 132,785,091 0.82 0.18 Club Social 348,755,438 - - 348,755,438 217,847,237 24,352,889 242,200,126 106,555,312 0.69 0.31 Consejos Regionales 107,475,749 1,240,582 108,716,331 59,187,697 5,808,481 64,996,178 43,720,153 0.60 0.40 Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo 50,959,604 - 50,959,604 34,003,004 3,718,229 37,721,233 13,238,371 0.74 0.26 Fondo de Mutualidad y Subsidio 11,980,698 11,980,698 8,371,602 918,585 9,290,187 2,690,511 0.78 0.22 Capacitaciones 238,411,952 - 238,411,952 168,714,653 19,322,015 188,036,668 50,375,284 0.79 0.21 Adquisicion de Activos 104,817,709 186,986,158 - 291,803,867 113,025,378 4,919,839 117,945,217 173,858,650 0.40 0.60

TOTAL EGRESOS 1,620,314,666 188,226,740 - 1,808,541,406 1,168,508,390 116,809,646 1,285,318,035 523,223,372 0.71 0.29 EXCEDENTE O DÉFICIT 51,687,933 - - 51,687,933 206,439,465 12,480,920 218,920,385 (167,232,453) 0.10 0.90

APORTE CUOTAS

FASMU 250,948,080 250,948,080 198,090,064 20,738,336 218,828,400 32,119,680 0.87 0.13 FOMYS 86,667,994 86,667,994 60,295,019 6,312,373 66,607,392 20,060,602 0.77 0.23 TOTAL INGRESOS 337,616,074 - - 337,616,074 258,385,083 27,050,709 285,435,792 52,180,282 0.85 0.15

BENEFICIOSAuxilio Basico 165,000,000 165,000,000 116,000,000 9,250,000 125,250,000 39,750,000 0.76 0.24 Auxilio Incendio 1,500,000 1,500,000 - - - 1,500,000 - 1.00 Auxilio Casos Fase Terminal 1,500,000 1,500,000 - - - 1,500,000 1.00 Mutualidad por Fallecimiento 1,800,000 1,800,000 974,500 70,000 1,044,500 755,500 0.58 0.42 Subsidio por Incapacidad 750,000 750,000 338,250 310,200 648,450 101,550 0.86 0.14 Subvencion Social 500,000 500,000 - - - 500,000 - 1.00 TOTAL EGRESOS 171,050,000 - - 171,050,000 117,312,750 9,630,200 126,942,950 44,107,050 0.74 0.26 EXCEDENTE O DÉFICIT 166,566,074 - - 166,566,074 141,072,333 17,420,509 158,492,842 8,073,232 0.05 0.95

Combinado Colegio de Contadores PrivadosTodos los Centros de Costo

AL 31 DE JULIO DEL 2015

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Proyecto de Presupuesto - Contadores · Proyecto de Presupuesto Octubre 2015 – Setiembre 2016...

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