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PROYECTO DE MERCADEO E INDUSTRIALIZACIÓN DE MADERA PROVENIENTE DE PLANTACIONES FORESTALES DE LAS MADERAS

DE MELINA (GMELINA ARBOREA)

Perfil de inversión Nº 1: INDUSTRIA DE EMBALAJE A PARTIR DE MADERA DE MELINA (GMELINA ARBÓREA) EN COSTA RICA

Elaborado por: Sandra Inés Rivero

Bajo la supervisión de Adrian Whiteman y Olman Serrano

FOOD AND AGRICULTURE ORGANISATION OF THE UNITED NATIONS

TCD Reg. - TCP/COS/0066

© FAO 2002

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PROYECTO DE MERCADEO E INDUSTRIALIZACIÓN DE MADERA iii

ÍNDICE

1 INTRODUCCIÓN.......................................................................................................1

1.1 Antecedentes del estudio en el marco eel proyecto TCD Reg. - TCP/COS/0066RLC/FAO/EC/133.......................................................................1

2 Objetivos de este estudio .............................................................................................5

2.1 Justificación...........................................................................................................5

3 Presentación del producto...........................................................................................7

3.1 Los cajones de madera tienen las siguientes ventajas:.........................................7

3.2 Descripción de los cajones de fruta y verdura .....................................................8

3.3 Tipos de cajas ........................................................................................................9

3.4 Descripción de las cajas ......................................................................................10

3.5 Capacidad volumétrica y apilado de los cajones................................................12

4 INVERSIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE CAJONES DE FRUTA Y VERDURA .............................................................................................................15

4.1 Aserradero...........................................................................................................15

LOCALIZACIÓN GEOGRÁFICA...................................................................................15

Instalaciones .............................................................................................................15

DESCRIPCIÓN DE LAS ETAPAS...................................................................................17

Suministro de las trozas y comercialización de las mismas...........................................17

Recepción y condiciones de las trozas ............................................................................18

Características de las trozas y selección de acuerdo al Ø y H (DAP) ...........................18

Transporte y otros insumos............................................................................................23

Fuerzas de trabajo ..........................................................................................................24

Muebles y enseres para la fábrica y oficina ...................................................................26

5 ANEXO Nº 1. ESQUEMA NORMAL DE MANEJO PARA PLANTACIONES DE MELINA .............................................................................................................29

6 ANEXO Nº 2. EL MERCADO..................................................................................31

A Escala social ................................................................................................................31

A Escala Técnica.............................................................................................................32

A Escala Económica .......................................................................................................32

Perspectiva del mercado y posibilidades de puesta en marcha de la industria ............32

7 ANEXO Nº 3. MERCADO EN COSTA RICA ........................................................33

iv TCP/COS/0066

8 ANEXO Nº 4. ETAPAS DEL PROYECTO .............................................................35

9 ANEXO Nº 5. PRECIOS DE MAQUINARIAS .......................................................39

10 ANEXO Nº 6. Fotografíِa de una exposición en una feria de agricultura) ..............41

11 ANEXO Nº 7. PRECIOS MADERA DE MELINA..................................................43

12 ANEXO Nº 8. Empresas en Costa Rica relacionadas con la Fabricación de recipientes de madera................................................................................................45

13 ANEXO Nº 9. MODELO DE UNA INDUSTRIA FORESTAL (Análisis Financiero) .............................................................................................................47

14 Bibliografía .............................................................................................................55

LISTA DE TABLAS Tabla 1 Diferentes dimensiones y productos a transportar en las cajas .........................................................11 Tabla 2 ...................................................................................................................................................................15 Tabla 3 ...................................................................................................................................................................15 Tabla 4 Precios de frutas y hortalizas .............................................................................................................22 Tabla 5 Maquinarias .......................................................................................................................................23 Tabla 6 ...................................................................................................................................................................23 Tabla 7 Salarios del personal..........................................................................................................................25

LISTA DE FIGURAS Figura 1 Cajones de 30 x 40 cm (alturas varias, un nivel y dos) ......................................................................10 Figura 2 Cajón 30 x 50 cm (un nivel y dos) ......................................................................................................10 Figura 3 Precios de las cajas Vs. Costo de rollo de acuerdo a la cantidad de cajas producidas en 1000. ......17 Figura 4 TIR 10% .............................................................................................................................................27

LISTA DE DIAGRAMAS Diagrama 1 Línea de fabricación de embalajes ligeros de madera ..............................................................20 Diagrama 2 Organigrama.............................................................................................................................25

PROYECTO DE MERCADEO E INDUSTRIALIZACIÓN DE MADERA 1

1 INTRODUCCIÓN Bajo el marco del proyecto de cooperación técnica, TCD Reg. - TCP/COS/0066 “Mercadeo e industrialización de madera proveniente de plantaciones forestales de las maderas de melina (Gmelina arborea) y, en menor medida de la teca (Tectona grandis), ambas provenientes de Costa Rica”, este estudio analizará la oportunidad de dirigir productos derivados de la madera de Melina al mercado doméstico y al mercado internacional. Las plantaciones de Melina alcanzaron 63 500 hectáreas en Costa Rica para el año 2000 (FRA)1 , la madera de esta especie se considera de buena calidad por lo que urge la necesidad de nuevas tecnologías para el procesamiento rentable de esta materia prima. Mediante tres posibles perfiles de industrias se persigue promover la elaboración rentable y la buena utilización de este tipo de madera. En la primera etapa de este trabajo se propone una alternativa para la fabricación de cajones utilizados para contener frutas y verduras2. Aún si la industria de los embalajes trabaja en gran parte para el mercado de exportación de banana, mora, melón, piña, cítricos tales como mandarinas, naranjas, limones y otros tipos de frutas; así como papa, coliflor, tomate, cebolla, yuca (zapallo), elote (choclo o maíz)3 , estas cajas son exportadas, no como un esfuerzo de las sociedades productoras en busca de mercados exteriores, sino como un apoyo a las exportaciones de estos productos, por lo que los clientes son exclusivamente las sociedades exportadoras de productos alimenticios, que muchas veces imponen sus propios detalles técnicos y al igual que los precios a los fabricantes de embalajes. Por otra parte es muy escasa la utilización de cajones de madera para la comercialización de productos agrícolas en Costa Rica, por lo que se tendrá en cuenta una estrategia para la inserción de esta nueva propuesta en el mercado, ya que en la actualidad el envasado se efectúa en cajas de cartón, plástico, fibras, etc. Ver fotografía Anexo 84. El estudio analizará una solución técnicamente factible y económicamente rentable, para un determinado costo de inversión. También se tendrán en cuenta las limitaciones que condicionen la competitividad del producto en el mercado, el marketing, la localización, sitio y medio ambiente; aspectos de ingenieriles y tecnológicos, así como el análisis financiero. 1.1 Antecedentes del estudio en el marco del proyecto TCD Reg. -

TCP/COS/0066RLC/FAO/EC/133 Desde 1987 el Gobierno de Costa Rica ha venido impulsando la reforestación en el país, principalmente a través de incentivos mediante deducción del impuesto sobre la renta, así como pago de servicios ambientales. El resultado del reconocimiento por el pago de incentivos forestales y por el pago de Servicios Ambientales ha dejado como principal producto unas 123.000 hectáreas5 reforestadas, lo que constituye a esta actividad como el más importante cultivo del país, incluso superando a cultivos tradicionales tales como el café, el banano y la caña de azúcar. Sin embargo, la reforestación alcanzó en los últimos tres años

1 http://www.fao.org/forestry/fo/fra/index.jsp 2 La caja tendría que ser de madera (sin combinación de paneles, sólo madera sólida en chapa), considerando que el tablero de fibra dura es un producto de importación, ya que no se produce en América Central. 3 http://www.uaca.ac.cr/acta/1997may/jaimee01.htm#sec02 4 http://www.nacion.com/zurqui/mapas/home1.html 5 No incluye la reforestación con recursos propios y otros incentivos, con la que se estima un área total reforestada de 160.000 hectáreas

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las tasas más bajas desde 1988, siendo una posible causa el desaliento de los productores a continuar con el proceso ante la falta de un mercado adecuado para sus productos6. Es urgente para el país y para los pequeños y medianos agricultores que se han involucrado en el proceso de reforestación, la búsqueda de tecnologías para el procesamiento de esta materia prima, de manera que no sólo permita producir nuevos productos, sino que éstos puedan introducirse en el mercado, ya sea en del ámbito nacional como en el internacional. Si no se logra una buena utilización de estas plantaciones, probablemente los pequeños y medianos productores no lograrán las expectativas que se han creado y difícilmente el país contará con capacidad de invertir nuevamente, con lo que el esfuerzo realizado en reforestación correría el riesgo de perderse. El impacto socio-económico se traduciría en reducción del empleo rural, disminución de la producción de madera proveniente de plantaciones y el aumento de la presión sobre el bosque natural. El Ministerio del Medio Ambiente y Energía ha designado esta tarea al FONAFIFO, en vista que posee estrechos contactos con el sector campesino y el sector forestal privado, así como las bases necesarias de capacidad humana para emprender este nuevo desafío. El país no cuenta con la experiencia suficiente en la elaboración y mercadeo de productos forestales provenientes de plantaciones. Para implementar el mecanismo necesario, el Gobierno ha solicitado asistencia técnica de la FAO. Para la producción de los productos derivados de madera de plantaciones, se esperan inversiones en unidades existentes o instalación de nuevas líneas. El FONAFIFO, así como la Banca Nacional de Costa Rica, cuenta con los mecanismos apropiados para ofrecer financiamiento a tales inversiones. Una dificultad que surge actualmente es la estructura de la industria costarricense y su relativa baja capacidad de producción de productos de calidad. Por esta razón, vale la pena considerar la creación de consorcios de manufactura y exportación, así como de racionalizar todo el proceso productivo y de las distribuciones del mismo7. A partir del conocimiento de la disponibilidad de las plantaciones de la Melina, complementando con la oferta y la demanda de los cajones de madera del mercado nacional e internacional, mediante este estudio se buscará de evaluar la posibilidad de puesta en marcha de este tipo de industria. También se tendrá en cuenta la capacidad, calidad, diseño y rotulado de los cajones para la estrategia de mercadeo. La presentación de las frutas y verduras, es un factor determinante del éxito del negocio y por ello es necesario conocer las diversas posibilidades de acceder a envases y embalajes de buena calidad. Una dificultad que se puede tener en cuenta para la integración en el mercado, es que ya existe una producción de cajas constituidas por otras materias primas diferentes a la madera, por lo que los cajones de madera deberán competir con productos conocidos ya aceptados en el mercado. Otro aspecto a tener en cuenta es que las empresas fabricantes de envases y embalajes no venden sus productos en pequeñas cantidades, lo que obliga a las pequeñas empresas a

6 TCP COS\COS0066d.doc (disponible internamente) 7 Estudio de mercado de productos forestales, posibilidades de exportación de melina y teca de Costa Rica por Dr Paolo Gardino


asociarse en algún tipo de organización que les permita comprar al por mayor y luego distribuir el material entre sus asociados, de acuerdo a sus necesidades por lo que los llamados intermediarios que muchas veces encarecerán el precio final del producto. La producción de las cajas se realizará a gran escala por lo que deberá responder a las exigencias de un gran número de consumidores. Para obtener un producto rentable se deberá contar con una mínima variedad de la forma del mismo, pero a la vez, se tendrá que satisfacer la mayor cantidad posible de los demandantes.


2 OBJETIVOS DE ESTE ESTUDIO Los objetivos de este trabajo consisten en identificar las posibles industrias que sean económicamente rentables, que utilicen la cantidad necesaria de madera de Melina sin productos agregados, tales como paneles de fibras o compensados. Para este caso específico se desea producir cajones para fruta y verdura. A continuación los objetivos: • Elaborar la línea de producción de la Industria de Embalaje de acuerdo a los distintos

rendimientos • Determinar el equipo necesario (Maquinarias y tecnología adecuada) para producir

cajones. (Mediante la identificación y contactos con posibles industrias que tengan experiencias en este sector y aquellas que produzcan maquinarias y provean de tecnología para trabajar eficientemente madera de plantación y elaborar el producto en cuestión) posibles automatizaciones según la producción.

• Conocimiento del mercado. Estimar el posible mercado del producto a comercializar • Comparar precios, estima y elección del precio adecuado para el producto final • Evaluar las posibilidades económicamente rentables. Entre las variables a considerar:

Costos fijos y Variables, Capital (inversión en maquinarias), producto final, producto inicial, Coste de personal, Coste de mantenimiento, Seguros, Servicios, administración, alquileres y otros gastos, etc.

• Evaluación de las inversiones requeridas a corto y mediano plazo para este tipo de

industria forestal, acceso a los mercados planteados • Recomendaciones sobre el desarrollo esta industria a nivel nacional 2.1 Justificación La elaboración de madera para embalajes podría ser una alternativa para la utilización de la Gmelina Arbórea. Para este tipo de productos es posible utilizar rollizos cortos y de diámetros pequeños a medianos. En este marco, se ha elaborado el anteproyecto de producción de madera para cajones de fruta y verdura. Esta actividad, que ya se desarrolla en el país tanto para consumo local como para la exportación, constituye un primer proceso de incorporación de valor a la materia prima nacional dentro de las posibilidades que ofrece el aserrío. Aunque se suele considerar la madera para cajones de fruta y verdura como un producto "de segunda" (excepto los productos muy delgados, difíciles de elaborar y con un bajo rendimiento de la materia prima), los mercados se están volviendo crecientemente exigentes en cuanto a la calidad relativa del producto, en particular con respecto a la presencia de astillas, o pequeñas partículas de madera e irregularidades en el terminado. Idealmente, un aserradero produciendo madera para cajones debería permitir la separación de las tablas de mejor calidad para su posterior secado y eventual remanufactura. La dificultad práctica que surge de la aplicación de este concepto consiste en el desconocimiento, a priori,

6 TCP/COS/0066

del porcentaje de "recuperación" de tablas de calidad que puede razonablemente esperarse. Esta variable sólo podría precisarse al analizar un caso concreto y, aún así, tendría que definirse a partir de ensayos prácticos. Mientras no queden determinados los volúmenes anuales de tablas de calidad superior de los embalajes para frutas, no puede analizarse, por ejemplo, la viabilidad económica de instalar un secadero, por lo que en este proyecto no se considerará este factor.8 La madera de Melina es considerada como una de las maderas tropicales más duras y con más alto rendimiento que puede variar entre 12.0-19.0 m³/ha/año (Brown, 2000), aún si se prevé que la materia prima provendrá de raleos, por lo que la calidad de la misma será baja, el proyecto analizado propone una planta que permitiría una salida para tablas de calidad (side-cut) todas las veces que una partida de materia prima así lo justifique. Técnicamente esta solución es factible, pero las limitaciones antes mencionadas, en cuanto al porcentaje de recuperación de madera de calidad permiten sólo una estimación con poca exactitud de la rentabilidad del proyecto. Es decir que el análisis financiero se realiza en condiciones exigentes al considerarse un precio uniforme para la totalidad de la producción, el cual corresponde al valor que se estima poder alcanzar en los mercados locales e internacionales con tablas aserradas para cajones. En árboles de plantaciones comerciales con 14 años de edad, el incremento medio anual “IMA” para las variables diámetro a la altura de pecho, altura total y volumen comercial se ha determinado en 2.6 cm, 1.9 m, y 28.3 m3/ha/año respectivamente en sitios buenos con Índice de Sitio 28; en tanto que para sitios medios (Índice de sitio 21) fue de 2.1 cm, 1.4, y 16.8 m3/ha/año (Hughell, 1991).

8 http://www.oas.org/usde/publications/Unit/oea19s/begin.htm#Contents


3 PRESENTACIÓN DEL PRODUCTO Dentro del proceso de comercialización de las frutas y verduras la etapa de preparación para la venta de estos productos luego de la cosecha, selección de los mismos y empaquetado corresponde a la etapa de la postcosecha.

Con frecuencia se utilizan chapas de madera para fabricar cajas o cajones reutilizables, aunque en los últimos tiempos se emplea menos ese material debido a su elevado costo. Con hojas de diversos grosores se fabrican cajas y bandejas más ligeras (Figura 1). Las cajas de madera son rígidas, se pueden volver a utilizar y si son de tamaño uniforme, se pueden apilar de una manera utilitaria en los camiones. Los cajones de madera tienen las siguientes ventajas: • 100% renovable, reciclables, reutilizables y biodegradables • La producción de madera al provenir de los árboles forman parte de recursos renovables (a

diferencia del gas o petróleo), además en este caso en particular las plantaciones tendrán continuidad.

• La absorción de CO2 y el retorno de Oxígeno limpian el aire y los árboles son almacenes de carbono, que una vez utilizados y cuando la madera se descompone no contamina si no que fertiliza el suelo.

• Los cajones de madera una vez desgastados pueden ser utilizados por los mismos agricultores como leña.

• Su línea de producción no es altamente contaminante • Se manipulan y transportan fácilmente • No presenta dificultades en el almacenamiento o refrigeración de los productos en ellos

contenidos • Generalmente las cajas de madera son ventiladas, por lo que contribuyen al mantenimiento

del producto • Material higroscópico por lo que toma y emite la humedad naturalmente del

medioambiente conservando el alimento, y manteniéndolo estable y con menos riesgos de descomposición

• Máxima resistencia a lesiones durante todo el tiempo de comercialización del producto • Las cajas de plástico toman más de 500 años en biodegradarse. El reciclado de este

material requiere de químicos tóxicos que resultan costosos y peligrosos. • Las cajas de cartón suelen ser menos resistentes que las de madera y no se suelen reutilizar. • Si se realiza un buen manejo de las plantaciones se suministra empleo a nivel local, se

produce materia prima de buena calidad y se conservan los recursos forestales • Los cajones para frutas y verduras deberían presentar resistencia a la absorción de

humedad; algunos materiales como cajas de cartón o fibra pierden su capacidad de resistencia al absorber agua, por ello no son muy recomendables para productos que necesiten refrigeración o para productos que presente en su composición ciertas cantidades de agua. Los cajones plásticos muchas veces aparentemente conservan las frutas y verduras pero internamente las mismas a causa de las temperaturas o por la variación de humedad se descomponen particularmente en la parte interna de las mismas.

8 TCP/COS/0066

Condiciones a tener en cuenta en los cajones de madera de Melina • La madera de Melina utilizada para la fabricación de cajones debe ser húmeda y ser

preferiblemente nueva. • Libre de hongos, tierra y malezas, insectos y perforaciones que indiquen la presencia de

taladradores de madera. • En caso de que se requiera usar cajones usados o cuando haya presencia de insectos

taladradores, éstos deberán ser tratados con un fumigante, considerando las normas para que las cajas puedan ser usadas para el transporte de estos productos comestibles.

Desventajas: • Las cajas de madera son difíciles de lavar para volverlas a utilizar; • Son más pesadas que los cajones plásticos pero a la vez son menos costosas que éstos, pero en algunos casos más caras al transportar; • Suelen tener bordes cortantes, astillas y clavos salientes, para ciertos productos es preciso forrar el interior para proteger el contenido9 . • Sistemas especiales de limpieza de los cajones para su reutilización • Relativamente menos durables10 http://web.indstate.edu/recycle/9648.html, comparados a los cajones de plástico que pueden durar hasta 5 años dependiendo del tratamiento, con relación a las cajas de cartón, éstas son menos resistentes. • Se suelen manchar con la humedad, hongos y bacterias con mayor facilidad que las cajas plásticas A pesar de estas desventajas y que el coste de estos envases son plenamente competitivos con las exigencias del mercado, siendo en muchos casos similares a los envases de cartón ondulado, al final de su vida útil éstos productos pueden ser recuperados y reciclados11. El tipo de EMBALAJE a elaborar será utilizado en FORMA MANUAL, es decir por ejemplo en los almacenes pequeños, la forma de envasado o embalaje se realizará mediante los mismos comerciantes. La clasificación se hace también de forma manual, a través de unos medidores llamados calibradores, así como el embalaje también de forma manual. Se van llenando las bandejas o cajas o cualquier tipo de contenedores que sean enviados para el mercado12. Descripción de los cajones de fruta y verdura Las cajas de frutas y hortalizas propuestas son mono material es decir están constituidas por 100% madera, las mismas son rígidas y de tablas sutiles.

9http://www.fao.org/inpho/vlibrary/t0073s/T0073S05.htm#Embalado%20de%20la%20fruta,%20las%20hortalizas,%20las%20raíces%20y%20los%20tubérculos 10 http://web.indstate.edu/recycle/9648.html 11 http://www.infoagro.com/industria_auxiliar/embalaje_envasado.asp 12 http://www.infoagro.com/industria_auxiliar/embalaje_envasado.asp


Tipos de cajas • Cajas apilables mono estrato: de base de 300x400mm, 300x500mm, 400x600mm con

una altura variable de 80 a 150mm. El peso de estas cajas puede variar entre 300 a 800 gramos. Las mismas pueden contener entre 1000 a 5000gr. Generalmente contienen fruta y verdura, con productos únicos.

• Cajas apilables multi estrato: base de 300x400mm, 300x50mm, 400x500mm, 400x600mm con una altura variable de 150 a 250mm. El peso de estas cajas puede variar entre 600 a 1.300 gramos. El peso medio que puede contener oscila entre 1.000-13.000 gramos. Las mismas se destinan a contener fruta y verdura, y se pueden colocar 2 o más estratos de productos. Permiten la exposición para venta en una unidad única o la confección entera.

• Cajas: tienen la siguiente dimensión, base de 300x400mm, 300x500mm, 400x500mm, 400x600mm de altura variable entre 220 a 300mm. El peso medio del contenido es de 2.000-20.000 gramos. Los mismos pueden contener fruta y verdura pueden ser confeccionadas unitariamente para la exposición y venta alla rinfusa (ensaladas, cítricos, manzanas, etc.)

• Embalajes grandes para mini contenedores: tienen una base de 300x400mm, 300x500mm, 400x600mm con una altura de 80 a 150mm. El peso medio del contenido es de 1.500-10.000gramos. Este tipo de envase está destinado a contener fruta y verdura confeccionadas en mini contenedores (bandejas y cestillos) que permiten la exposición y venta en unidades individuales y confecciones enteras.

• Pequeños envases para la venta: dentro de esta categoría se pueden agrupar los envases que poseen pequeñas dimensiones. Estos envases son utilizados para la confección de bienes de consumo como por ejemplo botellas de vino, quesos, salames, etc. Además este tipo de envases deben responder además de los requisitos pertinentes a la resistencia, también a las necesidades del marketing, por lo que deben tener una buena terminación, ya que al final su uso se puedan transformar en objetos de uso común13.

En la Tabla 1 se puede apreciar los diferentes productos a transportar en las cajas. De acuerdo a la Norma ISO 7558 los tipos de embalajes para frutas y verduras deberán contar con las Normas de salud e higiene. Este tipo de embalaje generalmente es preparado manualmente. Para los casos de cajas utilizadas para frutas costosas tales como el kiwi, frutas exóticas o frutas expuestas a daños mecánicos (frutillas, frambuesas, moras), el llenado se realiza directamente en los embalajes a ser transportados. En general, las medidas óptimas de los pallets (tarimas) que contienen los cajones de frutas se estiman entre 80cm x120cm. Por lo que se puede usar distintas dimensiones de cajones, como los siguientes que corresponden a 6 unidades para cada base y en altura pueden variar de un nivel, dos o tres de acuerdo al contenido a transportar.

13 http://www.federlegno.it/associazioni/assolegno/gruppi/imballorto/default.asp?pagina=ortoggi

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Figura 1 Cajones de 30 x 40 cm (alturas varias, un nivel y dos)

Fuente: http://www.imballaggiaurora.com/cosa/prodotti.html

Figura 2 Cajón 30 x 50 cm (un nivel y dos)

Descripción de las cajas Inicialmente se tiene en cuenta la caja en la Figura 1 de solo dos niveles como máximo, partiendo de la experiencia que este tipo de embalaje de madera ha sido sustituido por otros materiales a causa del gran tamaño de las cajas y la falta de practicidad en la manipulación de las mismas. Se ha considerado que se producirán cajones de una única dimensión, pero la industria con mínimos cambios podrá elaborar cajas de diferentes dimensiones (ver Tabla 1). Incursionado también el mercadeo de las cajas de pescado, frutas secas, frutas delicadas tales como las frutillas, frambuesas, etc.


Tabla 1 Diferentes dimensiones y productos a transportar en las cajas

Fruta u Hortaliza Dimensiones (CM) Peso máx.

Primicias 20x30x14 3,00 Kg Clementina Cerezas Damasco

Mono estrato en general 30x40x8,5 4,00 Kg Hinojo Tomate Tuna Kiwi

Mono estrato en general 30x40x12 5,00 Kg Hinojo Tomate Mono estrato en general 30x40x13.5 4,00 Kg Hinojo Tomate Tuna

Kiwi Primicias 30x40x15.5 7,00 Kg Uva Naranjas Frutas en general Calabacín Clementina 30x40x17.5 12,00 Kg Naranja cal. 72 a 2 estratos

Naranja cal. 180 a 3 estratos Poroto Arveja Habas Calabacín Clementina 30x40x20 15,00 Kg Naranja cal. 108-90 a 3 estratos Kiwi Poroto Arveja Haba Hinojo Limón Mono estrato en general 30x50x8.5 7,00 Kg

Hinojo Cebolla Durazno Manzana Pera

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Fruta u Hortaliza Dimensiones (CM) Peso máx.

Kiwi Caqui Mono estrato en general 30x50x10 8,00 Kg Hinojo pequeño peso Cebolla Durazno Manzana Pera Mono estrato en general 30x50x12 10,00 Kg Hinojo

Calabacín Acelga

Fuente: http://www.agricolaimballaggi.com/ Capacidad volumétrica y apilado de los cajones Tanto la forma como el tamaño del recipiente deben aportar una resistencia específica al producto durante su manipulación como en el proceso de carga y descarga para el transporte. Se tiende a una normalización de los embalajes, cada vez más pequeños, con el fin de reducir espacio y facilitar el apilamiento de los mismos. La normalización de tamaños es eficaz para conseguir de esta forma una manipulación del producto más adecuada. Algunas normas de tamaños establecidas que están siendo actualmente muy aceptadas por los mercados son: para las frutas unos 30 litros, y de 15 a 35 litros para algunas hortalizas. Debido al manejo irregular de parte de las plantaciones de Costa Rica se determinaron que más del 50% de las trozas de melina y teca producidas en plantaciones de pequeña y mediana escala fueron de regular a mala calidad14. Por esta razón, la elaboración de cajones de fruta y verdura, que ya se desarrolla en el país pero en baja escala, con destino a la comercialización interna y posible exportación (para aquellos productos de mejor calidad), constituye un primer proceso de incorporación de valor a la materia prima nacional dentro de las posibilidades que ofrece el aserrío. Como ya se mencionó, se suele considerar la madera para cajones de fruta y verdura como un producto "de segunda", excepto para productos muy delgados, difíciles de elaborar y con un bajo rendimiento de la materia prima, los mercados se están volviendo crecientemente exigentes en cuanto a la calidad relativa del producto, en particular, con respecto a la precisión de cortes, tolerancia de escuadría, sistemas de embalaje y así como la presencia de manchas o agujeros.

14 Marzo, 2000- FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL FONAFIFO – COSTA RICA, PROYECCION DEL VOLUMEN DE MADERA PARA ASERRIO PROVENIENTE DE LAS PLANTACIONES DE MELINA Y TECA Y DE OTRAS FUENTES Documento técnico preparado como componente del proyectoTCP/COS/006(A). “Mercadeo e industrialización de madera proveniente de plantaciones forestales” LUIS FERNANDO SAGE MORA , RODOLFO QUIROS HERRERA


Idealmente, un aserradero produciendo madera para cajones debería permitir la separación de las tablas de mejor calidad para su posterior secado y eventual remanufactura. La dificultad práctica que surge de la aplicación de este concepto consiste en el desconocimiento, a priori, del porcentaje de "recuperación" de tablas de calidad que puede razonablemente esperarse. Esta variable sólo podría precisarse al analizar un caso concreto y, aún así, tendría que definirse a partir de ensayos prácticos. Mientras no queden determinados los volúmenes anuales de tablas de calidad superior a los embalajes para frutas, no puede analizarse, por ejemplo, la viabilidad económica de instalar un secadero, para la producción de madera aserrada secada, por lo que en este proyecto no se considerará este factor. Es necesario resaltar que muchas veces de acuerdo al tipo de frutas o verduras las mismas requieren del almacenamiento en cámaras frigoríficas, por lo que se determina imprescindible un tipo de embalaje resistente a la variación de la temperatura y humedad. Otro punto a tener en cuenta en este estudio es que al contar con pocos datos específicos como punto de partida sin un inversionista definido la propuesta y el análisis de un proyecto de inversión presenta dificultades concretas15.

15 Verificar en Costa Rica


4 INVERSIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE CAJONES DE FRUTA Y VERDURA

4.1 Aserradero LOCALIZACIÓN GEOGRÁFICA Las plantaciones de Melina están distribuidas en toda Costa Rica, la mayor cantidad de hectáreas de las misma se hayan en la Región Huetar Norte principalmente en los cantones entre Sarapiquí y Upala, incluyendo San Carlos, Los Chiles y Guatuso (17,928 ha)16. Se ha considerado que la mayor parte de las trozas provendrán de estas plantaciones. En esa zona se encuentra un gran número de productores de frutas y verduras, por lo que el transporte no encarecería de sobremanera el costo de un producto de este tipo. En el Anexo Nº 9. se encuentran mayores detalles acerca de:

• Ubicación de la planta: Región Huetar Norte • Distancia a las plantaciones: 50kms • Edad de los árboles ( Ver anexo Nº 3) • Superficie de total de la Industria, Construcciones e instalaciones

Tabla 2

SUPERFICIE (HA) COSTO (US$) Terreno 2500 m 2 Galpón Industrial 400m 2 Casa del Vigilante 40 m 2 Acopio de rollizos 30 m 2

Circulación (25%) 60,000

INSTALACIONES En esta parte del estudio se ha considerado el gasto de la electricidad considerando que las maquinarias funcionan 252 días al año durante 8 horas por día. Los gastos de Agua, gas y Teléfono deberán ser verificados, por lo que se consideró un porcentaje del valor del producto final; mientras que los gastos de Electricidad se enuncian en la Tabla 3 y equivalen a 24,871Kw/año, con un costo de US $ 3,482.

Tabla 3

Servicios CONSUMO anual COSTO (US$)

Electricidad 24,871Kw/año, 3,482

16 Las condiciones físico – ambientales favorables al crecimiento de la melina, la labor persistente de empresarios forestales con presencia regional, junto con el apoyo del proyecto COSEFORMA “Cooperación en los sectores forestal y maderero” , en convenio costarricense – alemán entre la Administración Forestal del Estado y la GTZ, han fomentado en forma consistente el desarrollo de la actividad forestal en esa región, y promovido la industrialización de la madera procedente de plantaciones forestales.


DESCRIPCIÓN DE LAS ETAPAS Suministro de las trozas y comercialización de las mismas Se estima que el suministro de las trozas se realizará constantemente. En el estudio se han realizados varios escenarios a través de los cuales de acuerdo a la variación de los precios de las mismas y la cantidad de cajones producida se verían modificados los costos finales de las cajas. (Ver Figura 3). Como se puede apreciar en Figura Nº3, se ha mantenido la TIR equivalente a 10%, como se puede apreciar, para una producción de 300 000 cajas anuales, es decir unas 140 cajas/hora con un costo por rollo de US$ 26, cada caja alcanzaría un costo de 0.44 centavos de dólar17. Este valor podría reducirse netamente si se aumentase la producción, por ejemplo si se duplicase la misma es decir 280 cajas/ hora y si se pagase por cada rollo alrededor de US$ 14, se lograría abaratar el costo por caja a unos 0.27 centavos de dólar, y a medida que se incrementa la cantidad de cajas producidas, el precio de las mismas podría disminuir aún más.

Figura 3 Precios de las cajas Vs. Costo de rollo de acuerdo a la cantidad de cajas producidas en 1000.

0.25

0.27

0.29

0.31

0.33

0.35

0.37

0.39

0.41

0.43

0.45

US$ 14 US$ 18 US$ 22 US$ 26

Costo de los rollos

Pre

cios

de

las

caja

s

300.00

350.00

400.00

450.00

500.00

550.00

600.00

En este cálculo se ha considerado como gastos fijos los de Energía y Mano de Obra, se supone que inicialmente al tratarse de una fábrica nueva y que al inicio el personal no se encuentra entrenado suficientemente.

17 1 Colón de Costa Rica = 0.002965 US Dólar (Fuente: http://www.elviajero.net/informate/cambio.asp)

18 TCP/COS/0066

Recepción y condiciones de las trozas Aún si la melina es una madera extremadamente inestable cuando es verde, a los fines del uso para cajas de frutas y verdura este tipo de materia prima se adapta para la elaboración de estos productos. Para un mejor clavado de la madera, la misma deber encontrarse con un alto porcentaje de humedad, preferiblemente verde, en general más del 100 por ciento, si a veces llega incluso a 180 por ciento, esto facilita el debobinado del tronco. Las láminas para la producción de tablas varían de 0.3cm de espesor para la base de las cajas a 0.4 a 0.5 para los laterales de las mismas. Como se dijo precedentemente para un mejor trabajado es necesario que la madera no se encuentre estacionada. La humedad de la madera podría una vez terminado el producto puede alcanzar el 18 %. Características de las trozas y selección de acuerdo al Ø y H (DAP) Se asume que se efectuará el descope a un diámetro mínimo aprovechable de 25cm a 15cm sin corteza en el extremo más delgado del fuste, y que los árboles serán tronzados en segmentos de 50cm a 90cm de largo, esto equivale a trozas de 3 a 4 varas (3.36 m.) con más 14cm adicionales para efectuar correcciones al corte o mitigar problemas por contracción de la madera18. Las láminas obtenidas más frecuentemente pueden varían entre 30cm a 50cm de acuerdo a la dimensión de las cajas a elaborar. Teniendo en cuenta la disponibilidad anual de 10.000 ha/anuales, se puede calcular que se podría contar con un volumen de 150.000 M3/año, con rollizos de pequeñas y medianas diametrías (aproximadamente de 15 a 30 cm.) Si una industria consume 6000 M3 de rollizos/año19 sería necesario cortar 150 hectáreas y ordenar 4500 hectáreas. Si se pierde el 50% de materia prima principalmente a causa de los diámetros pequeños, se puede estimar que se podrían producir alrededor de unos 780 000 cajones anualmente, el valor que superaría la máxima de producción (600 000 cajas/año) estimada en el gráfico Nº1. Si por ejemplo estas cajas pueden transportar 10 Kg. de frutas, se necesitaría comercializar anualmente 7 800 toneladas de estos productos, solo con la utilización de cajas para transporte para un tercio de la producción anual de aguacate se lograría utilizar esta cantidad de cajas. De acuerdo a FAOSTAT la producción anual en el año 2001 para esa producto ha alcanzado unas 24 000 toneladas. Trozados La segmentación de los troncos se llevará a cabo mediante un aserrado manual, ya que la trozadora y los carros transportadores cuentan con altos costos para la inversión inicial.

18 FONAFIFO – COSTA RICA, PRODMELTEC.Doc 19 http://www.fao.org/montes/foda/wforcong/PUBLI/PDF/V3S_T14.PDF


Proceso de producción Se considera una producción mínima que sea rentable (menor descarte de materia prima), la misma se puede observar en el cuadro Nº1. Al inicio también el descortezado se realizará manualmente. Se partirá con trozas que cuentan con una humedad mayor al 18%. Como se observa en el Anexo 1, las trozas también serán aserradas manualmente reduciendo el tamaño de las mismas, de acuerdo a la longitud de las tablas a utilizar para los embalajes. Después se procede al debobinado o elaboración de las láminas mediante el torno, de allí se dirigen las mismas a la tableadora, donde se corta el ancho de las mismas, ( base, laterales, transversales); éstas se grapan para producir los lados ( frontales o laterales) y base de las cajas. Estas piezas se clavan junto a los cantonales o triángulos para luego formar los esquineros o ángulos de las cajas. La última etapa consiste en el ensamblado de las cajas que concluye con el agrapado de la base y el cuerpo del envase, para terminar con el agregado y clavado de las manijas y según la exigencia del productor hortofrutícola imprimir el nombre del centro. El número de líneas dependerá de la cantidad de maquinarias a comprar, pero en general una vez producidas las diferentes tablas, se puede decir que la línea se divide en dos una produce la base de los envases y la otra los lados laterales y frontales. Como se mencionó precedentemente, se estima que se podría trabajar con una producción inicial de 200 a 220 cajas/ hora, llegando a elaborarse cerca de 1600 cajas/día.

20 TCP/COS/0066

Diagrama 1 Línea de fabricación de embalajes ligeros de madera

Recepción de los troncos

Estacionamiento

Selección de troncos

Tableado

Descortezado -1-

Debobinado

GRAPADO fondo

Aserrado del tronco en secciones

Aserrado de ángulos (Sierra de sin fin- 7-)

Etiquetado

ALMACENADO

MERCADO

Ensamblado caja

Tablas para laterales

Tablas para fondo (menor espesor)

Tablas frontales

Cantonales

Grapado

Manijas

Etiquetado

Cargado en tarimas


Análisis del estado actual de la industria de embalajes para fruta y hortalizas en Costa Rica (Mercado local) Por otro lado según FAOSTAT la producción en el año 2001 de las siguientes frutas: aguacate (palta o avocado), naranjas, limón, lima y pomelos supera las 450 000 toneladas. Para comercializar sólo estos productos serían necesarios unos 3 000 000 de cajones20 que puedan contener cada uno, 10kg de frutas aproximadamente. Considerando que los mismos podrían ser usados 15 veces en el año aún si las normas de la CEE exigen la utilización de las cajas una única vez, la producción diaria equivaldría a unos 11 500 cajones, por lo que si se trabaja 8 horas, se deberían producir unas 1400 cajas por hora. Este cálculo se ha realizado a groso modo, ya que en la actualidad los productos comercializados se transportan en embalajes de materiales tales como cartón y plástico, en bolsas de arpillera o directamente detrás de los camiones. Aún si se presentan muchas pérdidas debidas a los golpes, manipulación y sobrepesos de las frutas según el sistema usado21. Relación producto, precio, pérdidas: Este análisis aproximativo se ha llevado a cabo para realizar una estima de las posibilidades de una industria de este tipo podría tener. Por otro lado, un punto a considerar es el tipo de producto y el precio del mismo a transportar, este aspecto vale considerar ya que cuanto mayor sea el precio del producto mayor será el interés de tener menos pérdidas. Mientras que para productos económicos el costo del embalaje influirá en mayor medida. A continuación una lista de los mismos y algunos precios.

20 Cajones de máximo tres niveles (40x50x30cm) 21 Por ejemplo en Filipinas para algunos productos agrícolas las pérdidas alcanzan un 30 % por lo que para los productos costos es conveniente el uso de envases adecuados.

22 TCP/COS/0066

Tabla 4 Precios de frutas y hortalizas

Fruta u hortaliza Colonos US$

Kilo de cebolla 100 0,30

10 Kilos de Cebolla 2,97

Kilo de Naranja 14 0,04

10 Kilos de Naranjas 0,42

Kilo de Papa 80 0,24

10kg de Papa 2,37

Piña por unidad 150 0,44

Piña (10 unidades) 4,45

Kilo de Repollo 60 0,18

10kg de Repollo 1,78

Kilo de Sandía 17 0,05

10kg de Sandía 0,50

Kilo de Tomate 150 0,44

10kg de Tomate 4,45

Kilo de Zanahoria 60 0,18

10kg de Zanahoria 1,78

Fuente: Consejo Nacional de Producción (Precios Reales para Productos Agrícolas) Otro aspecto a tener en cuenta en la propuesta de este “nuevo” producto es la economía del mismo comparado a las pérdidas que se perciben en el manejo de los productos hortofrutícolas, que para frutas tales como el Cayote o las piñas que son costosas, este aspecto influencia en gran mediada en la economía del agricultor. En la Tabla 2 se destacan también a través del listado de precios que productos tales como la cebolla y el tomate también merecerían mayor atención con relación a las pérdidas debido a sus altos precios. Requerimiento de Maquinaria y Equipo Las maquinarias a ser utilizadas se describen en el Anexo11, en este grupo se consideran máquinas nuevas, mientras que en el análisis financiero se han tenido en cuenta los precios de las mismas máquinas pero de segunda mano con una garantía de un año.


Tabla 5 Maquinarias

Maquinaria Costos US$

1º Etapa: Aserrado primario

De bobinadora

Sierra cinta para aserrar longitudinalmente

2º Etapa: Tableado

Cizalla para chapas

Máquina para hacer tablillas 3º Etapa: Unido y ensamblado Máquina de unir con clavos, grapas hilos, etc.

Máquina para coser y producir fondos

Subtotal 55000

Máquina para coser

Máquinas para el mantenimiento de herramientas de máquinas trabajadoras de madera

Afiladoras para cuchillas

Subtotal 10000

Total 65000

Fuente: Corali La calidad de corte y la afiladura de las cuchillas es generalmente baja, dejando las superficies de la madera aserrada rústicas o con marcos de sierra. La altura disponible de los troncos es un promedio para toda la zona norte de Costa Rica de alrededor de 9 a 10 m.22 Transporte y otros insumos

Tabla 6

Otros gastos Costos US$

Indumentaria ( camisa, pantalón, botines) 845.1 Indumentaria ( guantes, casco) 422.5

Grapas (hilo metálico 1 mm de Ø) 500.0 Total 13 267.1

Tanto los costos del transporte como de los combustibles y lubricantes serán agregados de acuerdo a la distancia a los centros agrícolas a los cuales se entregarán las cajas. Gastos administrativos y de ventas A los fines de simplificar la Promoción del Producto y un mejor análisis del marketing y aceptación de las cajas de madera como nuevo producto se tratará de realizar una prueba de mercado con un grupo de agricultores comenzando con una producción a muy baja escala.

22 EVALUACION DE LA CALIDAD DE LAS PLANTACIONES de Gmelina arborea Roxb., ZONA NORTE DE COSTA RICA FONAFIFO – FAO – COSEFORMA, ING. MARTIN E. BARQUERO PÉREZ

24 TCP/COS/0066

Costos fijos y variables Se pueden apreciar en detalle en el Anexo Nº 9 (Tabla Excel, hoja de cálculo AEspañol), donde se han considerado como Costos variables. Servicios, Luz, Agua, Costo del rollo, Contrato de mantenimiento, Energía, Materiales suplementarios. Costos fijos son: Personal Fijo y Administrativo. Fuerzas de trabajo Se ha considerado que la fábrica trabaja unas 8 horas por día, el torno se encuentra en funcionamiento sólo 3 horas, por lo que se pueden intercambiar los puestos de trabajo por ejemplo entre el gruero con el obrero encargado del torno. Como se comenzará a muy baja escala de inversión y teniendo en cuenta que los obreros no poseen suficiente experiencia inicial se considera un período de un mes de puesta en marcha y acondicionamiento y dos semanas de entrenamiento de las personas. La fábrica podría elaborar la máxima capacidad de cajas en 6 años.


Diagrama 2 Organigrama

Para una disminución de los gastos se han tenido en cuenta que las personas a trabajar en la planta serán nueve; Jefes de producción y mantenimiento, obreros (5), gruero y personal de vigilancia, los obreros o ayudantes de planta están distribuidas de acuerdo a las etapas de producción. El personal administrativo y contable desenvolverá sus tareas mediante contratos part-time y de servicios prestados.

Tabla 7 Salarios del personal

SALARIO Cargas Sociales

No de personas

Costo mensual*

Costo Mensual

total

Costo Anual*

PERSONAL $US/mes $US/mes Por

persona Staff Turno 1

(día)

Administrador planta (contrato de servicio)

337,9 148,7 1 486,53 487 5.838,34

Contador (contrato de servicio)

201,8 88,8 1 290,61 291 3.487,27

Secretaria ( part. time) 151,6 66,7 1 218,33 218 2.619,96 Total sueldos administrativos

691,295 304,2 995,47 995,5 11.945,58

Jefe de producción 325,0 143,0 1 467,94 468 5.615,27 Gruero cancha trozas 262,0 115,3 1 377,34 377 4.528,04 Ayudantes de planta/Obreros

241,5 106,3 5 347,74 1739 20.864,26

Jefe de ventas 457,8 201,4 1 659,23 659 7.910,78 Vigilante 262,0 115,3 1 377,34 377 4.528,04 Total sueldos personal de fábrica

1548 681,3 2.229,58 3.620,53 43.446,40

Total 12 4.616,00 55.391,98

Fuente: Héctor Arce

Gerente

Secretaria Jefe de Planta

Jefe de mantenimiento

Obreros

Cuidador

26 TCP/COS/0066

Muebles y enseres para la fábrica y oficina

Materiales COST. TOTAL Equipamiento de fábrica Tarimas de madera Bancos de madera Mesa Equipamiento de oficina Computadora 1.000,00 Impresora 253,52 Fotocopiadora 1.500,00 Materiales de oficina/Útiles de oficina 300,00 Escritorios, Pizarra 169,01 Archivador 258,06 Anaquel 193,55 Scanner 140,85 Conexión con Internet Fax 281,69 Perforadora 42,25 Papelera 42,25 Engrampador 42,25 Basurero 42,25 Sillas 676,06 Total 4.941,75

Fuente: Héctor Arce Depreciación En el Modelo de Industria Propuesto se ha considerado un período de depreciaciones de 15 años, para la mayor parte de las maquinarias, así como los muebles de la oficina.Terreno y servicios, maquinarias y equipo, Herramientas, Construcciones, Instalaciones,Muebles y enseres. (Pág. 12 del Anexo 9.) Reparación y Mantenimiento Desde el 10mo año se ha considerado el reemplazo del Capital (maquinarias y equipo). Calendario de Producción En esta parte del estudio se han realizado diferentes escenarios mediante los cuales se ha estimado que en el 6to año se comenzaría a trabajar a un 100 % de la capacidad, con relación a las maquinarias aún si la máxima productividad de los empleados y de la industria se podría adquirir ya en el 2do año. En este modelo se ha estimado que a partir del 6to año la Industria duplicaría su producción. La evaluación del proyecto de la Planta Productora de cajas se realiza desde la perspectiva del inversionista privado, es decir en términos financieros. No se analizó el proyecto desde el punto de vista de la economía nacional (evaluación económica) debido a que su realización no puede tener lugar en el corto plazo. En efecto, se requiere de materia prima proveniente de plantaciones. Al no existir un mercado de cajas de madera es difícil obtener los precios competitivos para este producto final. Dado que se trata de bienes comerciables, esto significa


que el valor económico de los mismos (precios de cuenta) seria igual a los precios utilizados en la evaluación financiera. El capital total de Inversión alcanza 162 000 US$ Los costos operativos del proyecto Ya se ha especificado que el aserradero iniciaría con la producción anual de 300 000 cajas e incrementaría gradualmente la misma hasta alcanzar unas 600 000 cajas en el sexto año. Como precio para la materia prima se adaptó el valor de US$ 16, en este Modelo pero el mismo se puede adaptar y para una TIR del 10% se puede observar la Figura 4. En el modelo se estimó que el precio de las cajas a esas condiciones podría alcanzar a 0.33 centavos de US$.

Figura 4 TIR 10%

20

25

30

35

40

45

300 350 400 450 500 550 600

Producción (miles de cajas)

Co

sto

de P

rod

uc

ció

n (

cen

tav

os d

e U

S$/c

aja

)

US$ 26 US$ 22 US$ 18

US$ 14 US$ 10 US$ 6

Este precio se basa en los cálculos que se efectuaran en el Anexo 9 dependiendo del costo de la materia prima (16US$/M3). Se ha considerado un solo turno de 8 horas para todos los años. Los costos de personal fueron detallados previamente y reflejan costos reales en el país. Para los costos de mantenimiento y repuestos, se adoptaron los valores que indica la experiencia internacional al respecto. Estos costos suelen ser mayores al iniciarse la actividad, hasta que el personal de producción y de mantenimiento adquiera la pericia necesaria. El mantenimiento de las sierras son algunos de los aspectos claves, que podrían eventualmente representar gastos que no guarden ninguna proporción con los valores que pueden razonablemente señalarse. A partir del conjunto de estos parámetros, se han estimado los costos operativos del proyecto, que se presentan en el Anexo Nº9. Se destaca la enorme importancia de la materia prima, por lo que su costo es fundamental para la obtención de cajas con precios competitivos. Con los datos de inversiones, costos e ingresos ya comentados, se elaboró el cuadro de flujo de fondos, que expresa todos los

28 TCP/COS/0066

ingresos y egresos de caja del proyecto en las hipótesis consideradas en el Modelo de Industria (Anexo Nº9). Resultados de la evaluación financiera Con los datos de inversiones, costos e ingresos ya comentados, se elaboró el cuadro de flujo de fondos, que expresa todos los ingresos y egresos de caja del proyecto en las hipótesis consideradas. Los resultados de la evaluación financiera en las condiciones mencionadas se sintetizan en una tasa interna de retorno (TIR) del 29% después de impuestos. Se trata de una tasa de rentabilidad muy atractiva, dado que habitualmente se considera aceptable una rentabilidad que supere el 12 a 15%. La rentabilidad del proyecto es, como siempre, función de un conjunto de variables físicas y de los precios relativos de los insumos y productos del proyecto. En este caso se identificaron dos variables claves o críticas: i) El precio de la materia prima, ii) el precio del producto final y iii) la cantidad de cajas producidas. Las Figura 3 y 4 muestran qué tan sensible son estas variaciones con una rentabilidad del 10%. Las variaciones en la tasa interna de retorno son notorias si varía fundamentalmente el costo de la materia prima y la cantidad de cajas producidas. . En términos generales, la rentabilidad del proyecto es favorable aun cuando se consideran condiciones más exigentes que las asumidas en este caso. Además, se debe tener en cuenta que si bien la inversión inicial no es muy alta es necesario estar seguros que el mercado será receptivo y en 6 años la producción de cajas podría duplicarse, sin incrementar el precio del producto


ANEXO Nº 1. ESQUEMA NORMAL DE MANEJO PARA PLANTACIONES DE MELINA CALIDAD DE

SITIO TIPO DE CORTA EDAD A LA

CORTA (Años)

ÁRBOLES A CORTAR (arb/ha)

DIAMETRO MEDIO23 (cm)

ALTURA MEDIA24 (cm)

BUENO IS = 28

RALEO 1 RALEO 2 RALEO 3 CORTA FINAL

4 8 12 14

440 150 100 299

16.5 22.4 26.6 36.9

14.7 22.4 25.7 26.4

MEDIO IS = 21

RALEO 1 RALEO 2 CORTA FINAL

6 10 14

380 200 409

15.7 20.1 29.5

14.5 18.3 19.8

POBRE IS = 14

RALEO 1 RALEO 2 CORTA FINAL

8 12 14

350 200 439

18.9 25.3 29.5

14.5 18.3 19.8

Fuente: PROYECCION DEL VOLUMEN DE MADERA PARA ASERRIO PROVENIENTE DE LAS PLANTACIONES DE MELINA Y TECA Y DE OTRAS FUENTES,Documento técnico preparado como componente del proyectoTCP/COS/006(A). “Mercadeo e industrialización de madera proveniente de plantaciones forestales” Dr. LUIS FERNANDO SAGE MORA Ph.D., Economista Forestal,Ing.RODOLFO QUIROS HERRERA M.Sc. Ingeniero Forestal

23 Dg = diámetro medio cuadrático a 1.3 m con corteza. Dg = 1.400133977 + 8.154321576 * Ln(Edad) (Quirós, 1998) 24 Hmed = altura media total (m). Hmed = 2.51660397 + 7.276964902 * Ln(Edad) (Quirós, 1998)


ANEXO Nº 2. EL MERCADO Estrategias Objetivos estratégicos Objetivos Subestratégicos

Optimización del mercado • Mercado Mercado Productos Marketing y productividad

Precio Tratamiento del mercado Distribución

• Producción y suministros

Producción Productividad suministros

Métodos de producción Localización Automatización Inversión Suministros Recursos Stock inventarios

• Investigación y desarrollo

Investigación y desarrollo

Desarrollo interno y externo Licencias y patentes

Estrategias Objetivos estratégicos Objetivos Subestratégicos

• Financiamiento Ganancia Liquidez Seguridad

Financiamiento Ganancia Eficiencia Liquidez Riesgo y seguridad

• Personal Objetivos para la orientación al personal y a los trabajadores Objetivos sociales externos

Empleos Contratación del personal Entrenamiento Salarios y jornales Servicios sociales y sanitarios Estrategias sociales externas

• Gerencia y Organización

Gerencia Organizacional Sistemas de gerencias Significado de la gerencia Métodos de dirección Organización Información Participación

• Participación • Adquisición • Cooperación

Participación Adquisición Cooperación

Participación Adquisición Cooperación

A Escala social • Estudio de mercado de los productos manufacturados (donde se incluye la proyección de la demanda en el mercado y mercado anticipado de inserción del producto). • Cuánta gente común puede convertirse en un posible comprador • ¿Qué cosa se comparte con los comerciantes? • ¿Cual es el porcentaje del total del área poblada? • Materia prima y agregados de fábrica (Proyección de la disponibilidad de la materia prima, cubriendo la disponibilidad actual y la disponibilidad futura de la misma, así como el precio actual probable de la materia prima y la tendencia del mismo)

32 TCP/COS/0066

A Escala Técnica Estimación de la disponibilidad inicial y de las condiciones iniciales de las trozas Identificación de las ventajas y dificultades de la materia prima inicial Elaboración de un Flow –sheet o esquema de la planta (De acuerdo a los rendimientos que se deseen obtener, de la disponibilidad de materia prima, del mecanización de las maquinarias, cantidad del producto final). Determinación del equipo necesario (contactos, industrias de producción de maquinarias, etc.) A Escala Económica Creación de un modelo rentable. Evaluando variables tales como: Costos fijos y Variables, Capital (inversión en maquinarias), producto final, producto inicial, Coste de personal, Coste de mantenimiento, Seguros, Servicios, administración, alquileres y otros gastos, etc. Perspectiva del mercado y posibilidades de puesta en marcha de la industria Evaluación de las inversiones requeridas a corto y mediano plazo para este tipo de industria forestal, acceso a los mercados planteados Desarrollo esta industria a nivel nacional


ANEXO Nº 3. MERCADO EN COSTA RICA CENADA, es la única Central mayorista de Costa Rica, está asentada sobre 23 ha., y dispone de otras 23 para el futuro crecimiento. Cuenta con 5 naves con un total de 37000 metros cuadrados bajo techo, más de 11000 metros cúbicos para el almacenamiento en frío, 9 ha en áreas de rodamiento y aparcamiento. Dentro de sus instalaciones se cuenta con 1642 metros cuadrados para el Mercado de Pescado, 200 metros cuadrados para el mercado electrónico de Madera, la Bolsa de Productos Agropecuarios y las oficinas administrativas del PIMA. CENADA mueve más de 140 productos diferentes, 250.000 tons., anuales de frutas y hortalizas, 7000 tons., de pescado y mariscos, todo con un valor superior a $50 millones anuales. Ingresan más de 500.000 vehículos anuales. Cuenta con un Sistema de Información de Mercados Mayoristas moderno y eficiente que coadyuva a la Administración para la toma de decisiones. La presentación del producto, el empaque y embalaje novedoso es cada vez más frecuente incluso en países muy pobres. La diversidad de productos y la competencia en precios y servicios es también una característica cada vez más común en nuestros mercados. Con base en lo anterior afirmamos que las ventajas que presentaban y presentan actualmente las centrales mayoristas, donde la disponibilidad, variedad y calidad de los productos es alta y constante, asegura el abastecimiento de la población. • que puedan alcanzar mercados distantes. Hasta donde se sabe no existe en Costa Rica una ley de envases, embalajes donde los desechos de estos, incentive la reducción en origen y reciclado, asunto clave del problema de contaminación ambiental. Sería importante que por ejemplo: las empresas responsables de generar envases descartables asuman responsabilidades permanentes y significativas en la materia25. Una razón para promover este tipo de industria es que en Costa Rica, los productos hortofrutícolas se transportan descuidadamente produciéndose grandes pérdidas. Aquellos que se exportan se mueven en cajones de cartones y los usados en las Ferias del Agricultor se exponen en cajas plásticas. Otro aspecto a tener en cuenta además de las ventajas a nivel medio ambiental es que una pequeña industria de este tipo generaría 12 puestos de trabajo y consecuentemente 12 a 14 familias que mejorarían la calidad de vida. Sería interesante certificar si la situación ambiental en el punto planeado y el potencial impacto del proceso productivo deberán estar en línea con los estándares nacionales.

25 http://www.uc.org.uy/edi1099.htm

34 TCP/COS/0066

No es posible transportar productos orgánicos en cajas plásticas En Estados Unidos existen cerca de 2900 ferias que garantizan a 20 mil pequeños productores orgánicos vender sus productos y recolectar una suma de mil millones de dólares por año. En relación con las ferias, el Congreso Norteamericano estableció el programa "Woman & Kids" que permite, mediante la entrega de cupones, proporcionar alimentos frescos como frutas y vegetales, sean orgánicos o convencionales, a mujeres y niños en peligro de desnutrición, a la vez que incrementa el consumo de esos productos. Otro ejemplo de feria es el promovido por el Centro Ecológico , en el estado de Porto Alegre en Brasil, mediante la Red Solidaria de Producción y Circulación de Productos Ecológicos. Es una de las mayores ferias del país, con cerca de 200 productos (equivalentes a unas 50 toneladas) que benefician a 1200 familias de agricultores, ocho agroindustrias y 50 mil consumidores26.

26 http://iicanet.org/comuniica/n_17/art.asp?art=7


5 ANEXO Nº 4. ETAPAS DEL PROYECTO

Etapa de pre- inversión: 1. Formulación de los objetivos generales del proyecto de inversión • Cual es la idea más importante • Cuáles son las opciones y preferencias con relación a los principios estratégicos básicos 2. Determinación de los objetivos inmediatos • Cuáles son los productos y servicios que serán ofrecidos • En qué tipo de mercado se comercializará • Cómo será la tasa de crecimiento y su posición en el mercado que actuará • Cuáles serán los objetivos para las unidades funcionales del emprendimiento ( marketing,

producción, suministro de materia prima, aspectos financieros, personal administrativo, gerencial y organizativo)

• Cuál es la ganancia o las políticas de riesgo a ser tenidas en cuenta • Cuáles son las políticas de cooperación, de compra o unión a ser observadas 3. Elección de la estrategia del proyecto • Cuál es la base estratégica que mantiene los objetivos (área geográfica, mercados comunes,

costo de dirección, etc.) • Cuál es el objetivo del proyecto • Cuáles son los recursos principales e ingresos requeridos • Dónde de localiza 4. Determinación de los objetivos funcionales y estrategias • Objetivos del marketing, estrategias y operación ( concepto de marketing) • Suministros ( materiales e ingresos), objetivos y estrategias

Etapa de pre-inversión Etapa de Inversión Operación

Identificación:

opo

rtunidad

del estudio

Factibilid

ad del Estudio

Pre-factibilid

ad del Estud

io

Evalua

ción del In

form

e

Neg

ociación

y con

tratos

Diseñ

o ingenierístico

Con

strucción

Talleres de

entrena

miento

OPE

RACIÓN

Puesta en marcha

36 TCP/COS/0066

• Objetivos de la producción y estrategias • Tecnología ( investigación y desarrollo) objetivos y estrategias • Objetivos financieros y estrategias • Recursos humanos, relaciones sociales 5. Desarrollo de la correcta integración de objetivos funcionales y estratégicos (competitividad) 6. Planificación de la implementación de la estrategia • Planificación y combinación óptimas de los recursos requeridos 7. Verificación y adaptación de la estrategia durante la implementación y la operatividad del proyecto Etapa de Inversión: • Amplia consulta sobre el trabajo de ingeniería, para la proyección del trabajo

administrativo • Establecimiento en base legal, financiera y organizacional para la implantación del

proyecto • Transferencia de tecnología y adquisición de la misma, incluyendo la base de ingeniería • Diseño detallado de la base ingenierística, contractual, incluyendo las tendencias, la

evaluación de las licitaciones y de las negociaciones • Compra del terreno, trabajo de construcción e instalación • Mercado de la pre-producción, incluyendo la aseguración de materias primas y

seleccionando la administración de las firmas • Contratación y entrenamiento del personal • Entrega de la planta y puesta en marcha Etapa Operativa: En esta etapa se pueden considerar dos puntos de vista: 1. Inconvenientes a Corto plazo ( que relacione el período inicial desde la puesta en marcha hasta la aplicación de las técnicas de producción, las maquinarias o la inadecuada productividad debido a la baja calidad de la mano de obra. Estos problemas tiene lugar en la etapa de implementación de la fábrica 2. Inconvenientes a Largo plazo (están relacionados con las estrategias elegidas y la producción asociada y los gastos debido al marketing así como los ingresos por ventas). Estos dos aspectos están profundamente relacionados con las proyecciones estimadas en la etapa de pre- inversión.


COORDINACIÓN Y ARMONIZACIÓN DE LAS ESTRATEGIAS FUNCIONALES ESTRATEGIAS FUNCIONALES

Marketing Producción Investigación y Desarrollo

Aspecto Financiero

Personal Aspectos Sociales

Organización Gerencial

Cooperación Compras Participación

Objetivos

Sub estrategias

Coordinación vertical de los objetivos estratégicos y parciales

Coordinación horizontal entre áreas estratégicas


ANEXO Nº 5. PRECIOS DE MAQUINARIAS Ver Anexos con preventivos Corali


ANEXO Nº 6. FOTOGRAFÍِA DE UNA EXPOSICIÓN EN UNA FERIA DE AGRICULTURA)

Fuente: http://www.mercanet.cnp.go.cr/Calidad/Poscosecha/Investigaciones/Ferias/Aplicaciones/reglamentoferiasposcosecha.htm


ANEXO Nº 7. PRECIOS MADERA DE MELINA Artículo Precio US$ por m3 ex fábrica

Elementos de medida fija para tarimas frescos de Melina 165,00 Listones para la fabricación de cajones secos de Melina 260,00 Melina de medidas y calidad aptas para las industrias de la construcción, fresca

242,00

Tarimas terminadas de Melina 185,00 Rollos Melina de 6/8 años 40/50,00

Fuente: informaciones dirigidas en Costa Rica / Gardino


ANEXO Nº 8. EMPRESAS EN COSTA RICA RELACIONADAS CON LA FABRICACIÓN DE RECIPIENTES DE MADERA En Costa Rica : Empresas relacionadas con actividad similar a "Fabricación de recipientes de madera: manufactura de cajas, jaulas, tambores, barriles y otros recipientes de madera, carretes, paletas, paletas-caja y otras bandejas de madera para operaciones de carga. Se excluyen las maletas de madera: 2029" Empresa: Industrias Montoya, S. A.

I. - Datos Generales

Nombre o razón social: Industrias Montoya, S. A.

Dirección de oficinas y plantas productivas:

Del Templo Católico, Curridabat, 75 m este y 700 m norte Provincia: San José Cantón: Curridabat Distrito: Curridabat

Teléfono (s): (506) 2267769

Facsímil: (506) 2267769

Correo Electrónico: [email protected]

Sitio Web: www.industriasmontoya.com

Marcas Comerciales:

Propietario o Representante Legal

Carlos Montoya Villalobos

Responsable Dpto. Ventas:

Nombre: Juan Carlos Montoya Navarro

Cargo: Gerente General

II. - Perfil General de la Empresa

Descripción dada en el CIIU: "Fabricación de recipientes de madera: manufactura de cajas, jaulas, tambores, barriles y otros recipientes de madera, carretes, paletas, paletas-caja y otras bandejas de madera para operaciones de carga. Se excluyen las maletas de madera: 2029" Nota: La descripción del CIIU puede ser más amplia que la actividad ejercida por la empresa

CIIU Rev. 2: 3312 CIIU Rev. 3: 2023

Código de la actividad de la empresa (CIIU):

Ver productos, servicios y materias primas


ANEXO Nº 9. MODELO DE UNA INDUSTRIA FORESTAL (ANÁLISIS FINANCIERO) Sumario de los datos económicosCosto del Rollo(US$/m3): 26.00 Recaudación del registro (US$/m3): 0.00

TIR Total VGN (000 US$) Valor del producto (US$)10.0% 15.0% 20.0% Costo Gobierno Ganancia

Total 32.3% 336 186 98 0 0 0Después del financiamiento 32.3% 336 185 98 0 0 0Después de las tasas 24.2% 189 88 31 0 0 0

MODELO DE UNA INDUSTRIA FORESTAL (versión 1.0)

Contents:Aserradero y detalles del modelo Pág. 1

Nombre del Aserradero Propuesta de una Planta para producción de Cajas para fruta y verdura

País Costa Rica

Aserradero existente Nuevo

Autor del modelo Sandra Rivero, FOPWÚltima Fecha de Revisión 14 Julio, 2002

Producto 1 Cajas para frutas/verduras

Primer año de inversión 2003

Período de inversión 20Ceficiente de Utilización c(%) 100.0

Precio base 2003Tasa de cambio- Colonos CR/US$ n.d.

Capacidad de Producción Anual ('000 cajas)Final Comienzo

Cajas para frutas/verduras 600.0 300.0

Costos Madera Aserrada Pág. 2

Otros costos variables de los rollos Payback Retorno = 5.00

Proporción de los rollos en concesión (%) 0.0

Costos de rollos desde algunos lugares (US$ per m3) 16.00Factor de Conversión (m3 /rollo por caja) 0.005

1º Año de producción 1Último año de producción 20

Costo total del rollo (US$ per m3/MT producto) 0.08

Costo de Manufacturado Pág. 3

Costos Variables (US$ per m3/caja) Cajas para frutas/verduras

Costo del rollo 0.08

Contrato de mantienimiento 0.00 10.80

Energía 0.01

Materiales suplementarios 0.01Otros 0.01

Total 0.10Costos Fijos (US$ per caja)

Personal: Administrativo 0.02Personal: Fijo 0.07

Total 0.09Costo Total (US$ per caja)

Total Calculado al nivel final de utilización 0.20

48 TCP/COS/0066

Requerimientos de Capital Inicial Pág. 4

Capital de la Planta de Producción('000 US$) Cantidad Período de depreciaciónTotal Remanente

Sitios y Servicios 25 20 20

Estructuras 60 20 20

Equipamiento estacionario 70 15 15

Equipamiento móvil 0 5 5Almacenamiento del aserradero y otros suministros 0 0 0

Honorarios de Construcción 0 20 20Obra Ingenierística 0 20 20

Total 155Otro capital ('000 US$)

Gastos de la pre-operación 0

Capital de trabajo 11Interés del Capital 0

Total 11Capital total

Suma de Otros requerimientos de la planta y del capital 166

Requerimientos de Capital de Trabajo Pág. 5

Inventarios Número de semanas Valor (US$ per caja)fuentes llevadas a cabo•Cajas para frutas/verduras

Inventarios: rollos 1.0 0.0015Inventarios: producto 1.0 0.0038Inventario: materiales secundarios 1.0 0.0003

Total 0.0056Responsabilidades a corto plazo

Cuentas a pagar: salarios 2.0 0.0036Cuentas a pagar: otros 4.0 0.0011

Total 0.0047Activos a corto

plazo

Cuentas por cobrar 4.0 0.0152

Valor total (en '000 US$)

Reservas de efectivo 1 Reemplazo de los requerimientos del capital Pág. 6

Item Año Year Cantidad ('000 US$) Período de Depreciación Equipamiento estacionario 8 6 15





Equipamiento estacionario 18 6 15Equipamiento estacionario 20 6 15


Ventas y otros detalles financieros Pág. 7

Ventas del producto por el mercado y grado de la producción

Mercado Grado Tasa de exportaciónSalida Precio Neto AserraderoPrecio Real Cambio(porcentaje)'(porcentaje)'(US$ per caja) (porcentaje/año)'

Cajas para frutas/verdurasDoméstico 0 100 0.33 0.0

100 0 0.0

Deuda/cociente de equidad (%) Cantidad Otros costos (%) CantidadDeuda 0 Tasa de Interés 25Equidad 100 Tasa fiscal corporativa 35 Calendario de la Puesta en Marcha (Producción) Pág. 8

Capacidad de Instalación Proporción anual Producción Anual-capacidad disponible(%)Cajas para frutas/verduras

Año 1 43 255,000Año 2 54 324,000Año 3 66 393,000Año 4 77 462,000Año 5 89 531,000Año 6 100 600,000

Costos de Manufactura Pago de costos fijos Costos Fijos Anuales Costos Variables Anuales (porcentaje) costos ('000 US$) costos ('000 US$)

Año 1 90 51 27Año 2 100 56 34Año 3 100 56 41Año 4 100 56 48

Año 5 100 56 56Año 6 100 56 63

Calendario deL Fljo del Capital Pág. 9

Movimiento (%) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6

Capital Total de la Planta 90 10 0 0 0 0Gastos de Pre-operación 0 0 0 0 0 0

Capital de trabajo 47 11 10 10 10 10Interés del capital 0 0 0 0 0 0

Movimiento ('000 US$) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6

Capital Total de la Planta 140 16 0 0 0 0Gastos de Pre-operación 0 0 0 0 0 0Capital de trabajo 5 1 1 1 1 1Interés del capital 0 0 0 0 0 0Total 145 17 1 1 1 1

50 TCP/COS/0066

Cálculos de Depreciación ('000 US$) Pág. 12

Capital Inicial ('000 US$) 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Sitios y Servicios 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1Estructuras 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3Equipamiento Estacionario 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 0 0 0 0 0Equipamiento Móvil 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Almacenamiento del Aserradero e insumos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Aspectos Ingenieriles 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Capital Total Inicial 8 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 5 4 4 4 4

Reemplazo del Capital ('000 US$)

Equipamiento estacionario 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Equipamiento estacionario 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Equipamiento estacionario 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Equipamiento estacionario 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Equipamiento estacionario 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Equipamiento estacionario 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Equipamiento estacionario 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total del Capital Reemplazado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 3

lnicio Total y Capital Reemplazado 8 9 9 9 9 9 9 9 9 10 10 10 10 11 11 7 6 7 7 7


Tabla Financiera I: Volumen de Venta y Ganancia, Propuesta de una Planta para producción de Cajas para fruta y verdura (Nuevo), Costa Rica, by Sandra Rivero, FOPW (14 Julio, 2002) Pág. 13

Volumen de Ventas (m3/MT)

Productos Mercado Grado 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022Cajas para frutas/verduras Doméstico 255,000 324,000 393,000 462,000 531,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000

Total de volumen de Ventas 255,000 324,000 393,000 462,000 531,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000

Precio de Venta incluyendo tasas de Exportación (US$ per m3/MT)

Producto Mercado Grado 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022Cajas para frutas/verduras Doméstico 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33

Promedio del Precio del Producto 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33

Ganacia de las Ventas ('000 US$)

Producto Mercado Grado 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022Cajas para frutas/verduras Doméstico 84 107 130 153 176 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199

Ganancias del Total de Ventas 84 107 130 153 176 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199

Otras ganancias

<Ganacias Totales 84 107 130 153 176 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199

52 TCP/COS/0066

Tabla Financiera II:Declaración de Renta, Propuesta de una Planta para producción de Cajas para fruta y verdura (Nuevo), Costa Rica, by Sandra Rivero, FOPW (14 Julio, 2002) Pág. 14

Ingreso (000 US$) 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Total de las ganancias de ventas 84 107 130 153 176 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199Costo del Producto ManufacturadoFijos 51 56 56 56 56 56 56 56 56 56 56 56 56 56 56 56 56 56 56 56Variables 27 34 41 48 56 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63Subtotal 77 90 97 104 112 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119

Otros Costos de Manufactura

Total de Costo de Manufactura 77 90 97 104 112 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119Otros costes deducibles de los impuestosDepreciación 8 9 9 9 9 9 9 9 9 10 10 10 10 11 11 7 6 7 7 7Costo del interés (0) (0) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Tasas de Exportación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Ingreso Neto antes de las tasas (1) 8 24 40 55 71 71 70 70 70 70 70 70 69 69 73 74 73 73 73

Tasas corporativas 0 3 8 14 19 25 25 25 25 25 25 24 24 24 24 26 26 26 26 26

Ingreso Neto después de las tasas (1) 5 16 26 36 46 46 46 46 46 46 45 45 45 45 48 48 48 48 47

Ingreso Neto Acumulativo (1) 5 20 46 82 128 174 220 266 311 357 402 447 493 538 585 633 681 728 776 Tabla Financiera III: Declaración del Flujo de efectivo, Propuesta de una Planta para producción de Cajas para fruta y verdura (Nuevo), Costa Rica, by Sandra Rivero, FOPW (14 Julio, 2002) Pág. 15

Flujo de Efectivo (000 US$) 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Recibos de efectivoIngreso Neto (1) 5 16 26 36 46 46 46 46 46 46 45 45 45 45 48 48 48 48 47Depreciación 8 9 9 9 9 9 9 9 9 10 10 10 10 11 11 7 6 7 7 7Total de operaciones 7 14 25 35 45 55 55 55 55 55 55 55 55 56 56 54 54 54 54 54Fondo de Capital payback = 5 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19Deuda a Largo plazo 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Equivalencia 145 17 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Total de los recursos de Capital 145 17 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Recibos Totales 152 31 26 36 46 55 55 55 55 55 55 55 55 56 56 54 54 54 54 54Gastos de efectivoCapital de Planta 140 16 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Costos Preoperativos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Capital de Trabajo 5 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Interés Capitalizado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Capital de Reemplazo 0 0 0 0 0 0 0 6 0 6 0 6 0 6 0 6 0 6 0 6Repago de Deuda 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Costos Totales 145 17 1 1 1 1 0 6 0 6 0 6 0 6 0 6 0 6 0 6

Flujo Neto de Efectivo 7 14 25 35 45 54 55 49 55 49 55 49 55 50 56 48 54 48 54 48

Flujo Neto Acumulativo 7 22 46 81 126 180 234 283 338 387 443 492 547 597 652 701 755 803 857 906


Tabla Financiera IV: Declaración ajustada de los movimientos de efectivo, Propuesta de una Planta para producción de Cajas para fruta y verdura (Nuevo), Costa Rica, by Sandra Rivero, FOPW (14 Julio, 2002) Pág. 16

Ajuste del Flujo de Efectivo (000 US$) 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

AfluenciaGanancia del Producto 84 107 130 153 176 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199Otras ganancias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Totat de Ingresos 84 107 130 153 176 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199 199SalidasCostos de Manufactura 77 90 97 104 112 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119Pago de las tasas de Exportación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Cambio en activos fijos ( bruto) 140 16 0 0 0 0 0 6 0 6 0 6 0 6 0 6 0 6 0 6Cambio del Capital de trabajo Neto 5 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Costos Preoperativos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Interés del Capital 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Egresos totales 222 107 98 106 113 120 119 125 119 125 119 125 119 125 119 125 119 125 119 125

Beneficio Neto antes del financiamiento y de las tasas (137) 1 32 48 63 79 80 74 80 74 80 74 80 74 80 74 80 74 80 74

Financiamiento (000 US$)

Préstamos obtenidos a largo plazo 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Reembolso de los pagos de interés 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Pagos de Interés (0) (0) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Financiamiento Neto 0 0 0 0 1 (0) (0) (0) (0) (0) (0) (0) (0) (0) (0) (0) (0) (0) (0) 0

Beneficio Neto después del financiamiento y Antes de los impuestos(137) 1 32 48 64 78 80 74 80 74 80 74 80 74 80 74 80 74 80 74

Pago de los impuestos (000 US$)

Impuestos Corporativos 0 3 8 14 19 25 25 25 25 25 25 24 24 24 24 26 26 26 26 26

Beneficios Netos después del Financiamiento y de las tasas de impuestos(137) (2) 23 34 45 54 55 49 55 49 55 49 55 50 56 48 54 48 54 48

Rédito del gobierno sobre los impuestos directos del sector silvícola (000 US$)

Registro de trozas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Impuestos de exportación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Impuestos Corporativos 0 3 8 14 19 25 25 25 25 25 25 24 24 24 24 26 26 26 26 26

Beneficio Neto para el Estado 0 3 8 14 19 25 25 25 25 25 25 24 24 24 24 26 26 26 26 26

54 TCP/COS/0066

Tabla Financiera V: Medidas del funcionamiento, Propuesta de una Planta para producción de Cajas para fruta y verdura (Nuevo), Costa Rica, by Sandra Rivero, FOPW (14 Julio, 2002) Pág. 17

Tipos de descuento a utilizar en el análisis (porcent)

Bajo 10.0

Medio 15.0Alto 20.0

Funcionamiento del Aserradero Total Valor actual neto Anual (VAN) (000 US$) VAN Anual (000 US$) Parte del valor del producto (US$)Parte del valor del producto (US$)Parte del valor del producto (US$) TIR TIRa descuento del 10.0% al descuento del 15.0% al descuento del 20.0% estimado

Tasa de descuento 10.0% 15.0% 20.0% 10.0% 15.0% 20.0% Costo Gobt Ganancia Costo Gobt Ganancia Costo Gobt Ganancia (%)Antes del financiamiento y de los impuestos 336 186 98 40 30 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 32.3% 10

Después del financiamiento pero antes del 336 185 98 39 30 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 32.3% 10Después del financiamiento y del impuesto189 88 31 22 14 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 24.2% 10


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(09.35) Capacidad exportadora en Costa Rica http://www.procomer.com/ visitado el 06/03/2002 (09.40) Manual del Inversionista http://www.tramites.go.cr/manual/default.htm visitado el 06/03/2002 (09.45) Sistema de Información Empresarial Costarricense (Se sigue la "Clasificación Industrial

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glamentoferiasposcosecha.htm DERECHOS DE PROPIEDAD INTELECTUAL LEGISLACION NACIONAL - COSTA RICA Ley de Marcas y otros Signos Distintivos http://www.sice.oas.org/int_prop/nat_leg/Costa/lm7978-2.asp El estado actual de la pequeña agroindustria en America Latina http://www.fao.org/inpho/vlibrary/x0060s/X0060S00.htm#Contents PROGRAMA INTEGRAL DE MERCADEO AGROPECUARIO en COSTA RICA

http://www.pima.go.cr/El%20Salvador.html OPERACIONES POST-COSECHA Y EMPAQUE DE FRUTAS Y HORTALIZAS FRESCAS http://tarwi.lamolina.edu.pe/~fwsalas/CAP-05.rtf www.jusan.com

PROYECTO DE MERCADEO E INDUSTRIALIZACIÓN DE MADERA PROVENIENTE DE … · 2021. 2. 8. · proyecto...

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