Proyecto de exportación de Cerveza artesanal en barriles...

Taller Práctica Operativa de Comercio Exterior y Aduana Lic. Gerardo Spadafora - Lic. Hernan Pirsch - Lic. Mariela Lezcano

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Proyecto de exportación de Cerveza

artesanal en barriles de un solo uso

reciclables y amigables con el medio

ambiente.

Profesores:

Lic. Gerardo Spadafora.

Lic. Hernan Pirsch.

Lic. Mariela Lezcano.

Integrantes:

Castillo, Jorge Nicolas.

Dominguez, Maria Guadalupe.

Hild, Sebastián.

Nowak, Agostina.


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Abstract:

El negocio que vamos a presentar a lo largo de este trabajo practico integrador, está basado

en aprovechar la oportunidad que nos brinda el mercado de la cerveza artesanal. Hemos

realizado análisis exhaustivos y notamos que el crecimiento anual del consumo a nivel

mundial permitiría tener un crecimiento comercial sostenido y fuerte, como premisa del

negocio, identificamos uno de los grandes problemas que se presenta a la hora de exportar

este tipo de bebidas, que son los clásicos barriles de acero inoxidable, ya que, tienen un

alto coste y presenta dificultades a la hora de transportarlo (peso, alto coste logístico de

retorno). Identificando esta dificultad se nos presentó un negocio para modificarlo y

encontrar un reemplazo. Por estas cuestiones vamos a estar investigando a lo largo del

trabajo las posibilidades que tenemos para introducirnos en el mercado, los costos del

producto y todo lo que implica importar temporalmente, transformarlo y exportar un producto

terminado sumando valor a la cadena de suministro, y otorgando un desarrollo sostenible.


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INDICE

Presentación del proyecto .................................................................................... 4

Análisis de Costos barril importado: ................................................................... 9

Descripción de producto: ................................................................................................................ 9

Posición Arancelaria: 3923.30.00.910B ....................................................................................... 9

....................................................................................................................................................... 10

Intervenciones: .......................................................................................................................... 11

Tributaciones: ........................................................................................................................... 11

Licencias No Automáticas: ........................................................................................................ 11

Simulación de importación a consumo:............................................................ 13

KeyKeg ........................................................................................................................................... 13

Weize ............................................................................................................................................. 14

PetainerKeg ................................................................................................................................... 15

Simulación en importación temporaria para perfeccionamiento industrial: .. 16

Tratamiento arancelario e impositivo a las importaciones en el mercado

objetivo: ............................................................................................................... 16

Descripción del Producto a Exportar: ............................................................... 18

Análisis de las exportaciones de Argentina ................................................................................... 19

Análisis de las exportaciones de Argentina. .................................................................................. 20

Mercado Uruguayo. ...................................................................................................................... 21

Posición Arancelaria ...................................................................................................................... 24

Fuentes................................................................................................................. 26

Anexos: ................................................................................................................ 27

1. Análisis de mercado cerveza artesanal. ............................................................................ 27

2. Criterio para la selección de barril. ................................................................................... 27

3. Plan estratégico de Marketing. ......................................................................................... 27

4. Introducción a la elaboración de cerveza artesanal.......................................................... 27

5. Procedimiento de utilización de barril. ............................................................................. 27


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6. Contrato de compra-venta internacional............................. ¡Error! Marcador no definido.

7. Packing list exportación........................................................ ¡Error! Marcador no definido.

8. Factura de venta exportación. ............................................. ¡Error! Marcador no definido.

9. Certificado de origen exportación ........................................ ¡Error! Marcador no definido.

10. CRT-MIC/DTA exportación ............................................... ¡Error! Marcador no definido.

11. Póliza de seguro. .............................................................. ¡Error! Marcador no definido.

12. Permiso de Embarque exportación .................................. ¡Error! Marcador no definido.

13. Costeo Exportación. ......................................................... ¡Error! Marcador no definido.

14. Packing list Importación ................................................... ¡Error! Marcador no definido.

15. Proforma Importación ...................................................... ¡Error! Marcador no definido.

16. CTIT ................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

17. Certificado INAL ................................................................ ¡Error! Marcador no definido.

18. Cotizacion Petainer-Rep. Checa .................................................................................... 27

19. Cotizacion Weize-China ................................................................................................. 27

20. Producto a exportar ...................................................................................................... 27

Presentación del proyecto

Hemos detectado luego de diversos análisis de campo, que existe un potencial

negocio, no explotado actualmente en Argentina, que es la exportación de cerveza

artesanal de diversas empresas interesadas en llegar a clientes en el exterior, pero

se encuentran con la restricción de que los barriles actuales(acero inoxidable) son

muy costosos para el producto a exportar, consecuentemente hemos trabajado en

buscar un producto innovador y con características acordes a las necesidades que

determina el mercado internacional.

Teniendo en cuenta que el 94% de las más de 19000 cervecerías que hoy existen

en el mundo son artesanales y que el crecimiento de este sector es de

aproximadamente 10% anual, creemos que la pasión por innovar y el compromiso

de la comunidad para que ésta siga creciendo ha creado un nuevo mercado para

fabricantes y distribuidores en el mundo.

Opinamos, según bastos estudios, que uno de los grandes problemas a la hora de

exportar es el clásico barril de acero inoxidable, no solo por su alto valor, sino que

también por las dificultades que presenta a la hora de transportarlo por su peso y


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volumen. Ante esto nuestro equipo piensa que generar una alternativa para esta

situación es crucial, por eso decidimos desarrollar una oportunidad de negocio al

importar barriles de plástico, revolucionarios e innovadores, siendo así pioneros en

el rubro.

Las ventajas de este envase son infinitas, es desechable, liviano, eco-friendly ya

que todas las materias primas se pueden separar en fases y usarlas para hacer un

barril nuevo, y hasta algunas piezas son de plástico 100% reciclado. Uno de los

puntos más importantes, que mixtura lo ecológico con el ahorro de dinero, es el

ahorro en transporte, gracias a su diseño compacto que permite que se puedan

apilar incluso cuando esté conteniendo la bebida, se pueden cargar de un 25 a un

30% más de estos barriles que los de acero inoxidable, esto produce menor

necesidad de embarques, no solo por la optimización del espacio, sino que ya no

hay que devolver los envases vacíos, teniendo un total de ahorro en el transporte

que puede llegar hasta un 65%.

También entendemos que nuestra propuesta no solo favorecería a bares, sino

también a hoteles y restaurantes de todo el mundo, ya que los costos se reducen

(Como, por ejemplo, costos de transporte y almacenamiento, y eliminando gastos

como alquiler y devolución del barril, limpieza, espacios físicos para operar) y las

ventas aumentan, pudiendo ofrecer a sus clientes distintos tipos de cervezas

artesanales a precios mucho más beneficiosos o que darían mayor margen de

ganancia.

Otro punto que creemos que vale la pena destacar es el plazo de caducidad del

barril de plástico, en éste se mantienen más tiempo que en los convencionales

barriles de acero ya que cuenta con un sistema innovador de dos compartimentos

con una bolsa interior laminada especial, generando así una protección óptima

contra la oxidación al nunca estar expuestos directamente al gas propulsor, incluso

después de la conexión la calidad permanece excelente por semanas.

El crecimiento de la producción y comercialización de la cerveza artesanal dentro

del país aumentó considerablemente y a medida que pasa el tiempo se vuelve más

competitivo, hoy en día contamos con varias empresas líderes que están

agrandando sus estructuras para aumentar la producción de cerveza, para así

competir tanto dentro de sus áreas regionales como a lo largo y ancho del país. Si

bien la comercialización interna está en auge, la exportación dentro de este rubro

actualmente tiene muy poca participación, habiendo exportado en 2019 unos 24792

miles de dólares, no siendo ésta una de las industrias exportadoras más fuertes del

país. Actualmente otros competidores están empezando a exportar en formato de

latas, por lo que nuestra idea de negocio no solo intenta ser pionera dentro del rubro


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en el país, sino que va más allá intentando acaparar el nicho de mercado de las

grandes empresas.

Resumiendo, en pocas palabras, las ventajas de nuestro producto son las

siguientes:

• Mantiene la calidad, prolonga el plazo de caducidad.

• Pueden ofrecer varios tipos de cervezas.

• Liviano y fácil de usar/conectar.

• Puede usar aire comprimido como propulsor.

• No más almacenaje de barriles vacíos.

• Los costos se reducen y las ventas aumentan.

• Reciclable.

• No hay desperdicio de producto ya que se puede servir hasta prácticamente

la última gota.

Luego de la breve introducción al producto nos gustaría presentar la empresa, Our

Kegs SA, la cual está formada por un grupo de profesionales apasionados del

comercio exterior. La misma tiene como objetivo incrementar valor agregado a

nuestro país, Argentina, mediante nuestro trabajo operacional, enfocándonos en

ayudar a las marcas a conectar y relacionarse con sus clientes, desde todos los

canales posibles tanto en mercado doméstico como en la creación de negocios

internacionales, abocándonos al rubro de bebidas.

Our Kegs SA, ubicada en el Parque industrial Pilar, cuenta con 3.000mt2 cuadrados

de planta, 4 muelles de carga y descarga, la empresa cumple con altos niveles de

calidad, certificada con las normas ISO 9001:2015, los almacenes cuentan con

condiciones óptimas para el almacenamiento y distribución del producto, con Lay

Out optimizado para un eficiente manejo del mismo.

El organigrama de Our Kegs SA, donde cada uno de los socios ocupa un rol para

llevar a cabo esta empresa.


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Nos parece importante destacar que la empresa trabaja con proveedores de primer

nivel, clasificados en A, B y C. Mientras que los A son los proveedores estratégicos,

los B aquellos proveedores los cuales los seleccionamos de un grupo de oferentes

clave, y los C aquellos proveedores que pueden ser reemplazados en cualquier tipo

de circunstancia, los proveedores estratégicos de Our Kegs, tienen contratos macro

y acuerdos a nivel nacional e internacional, garantizándonos así poder sostener el

negocio a largo plazo debido a la confianza que une a las empresas a lo largo de

los años.

Luego de una búsqueda exhaustiva y un relevamiento del mercado, hemos

detectado que el mejor mercado para poder insertar un barril de plástico sería el de

cerveza artesanal e industrial por su consumo en constante crecimiento.

Actualmente, como ya hemos mencionado, el mercado se ve afectado por los altos

costes del barril convencional (acero inoxidable) para el transporte de cerveza, ya

que representa tener un capital de trabajo (WC) muy elevado y a su vez un costo

altísimo para tener el espacio físico y equipos para poder llevar a cabo la limpieza,

adicionalmente, el prominente costo de transporte para hacer la logística inversa del

barril convencional.

La táctica consistirá en persuadir a pequeños productores locales, con intención de

expandir su zona de venta, utilizando nuestros productos para así eliminar los

costosos gastos que trae el uso de barriles de acero.

Creemos que la potencialidad del producto es muy alta en el segmento de cerveza

artesanal, puesto que hemos analizado que el desarrollo en el país de la misma

viene creciendo exponencialmente a un ritmo de 40% anual en los últimos 5 años

de la mano de 1500 productores artesanales, según Aníbal Loggia, presidente de la

cámara argentina de productores de cerveza artesanal, teniendo en cuenta que el

mercado argentino de cerveza es de 1650 millones de litros y hoy en día la cerveza


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artesanal ocupa el 2,5% del mercado, y hay ciudades, como, por ejemplo, Mar del

Plata que el consumo de cerveza artesanal llega a un 12%.

Por tendencia o moda, como quieran llamarlo, creemos firmemente que es un

mercado que va a seguir ganando terreno, tanto nacional como internacionalmente,

basándonos en que en países como Estados Unidos el consumo de cerveza

artesanal se manifiesta entre el 15 y 17% del mercado cervecero total, manteniendo

por décimo año consecutivo un crecimiento de dos dígitos y triplicando así su

volumen en los últimos cinco años.

Analizando el crecimiento de producción y consumo en los últimos años

encontramos que la dificultad de la obtención de barriles de acero y el elevado

precio al que los venden las cervecerías industriales constituye actualmente un

cuello de botella para el aumento de la producción de los productores artesanales,

dándose en muchos casos la situación de que no se utiliza la totalidad de la

capacidad instalada por la falta de alternativas y estamos seguros que la solución

de esta problemática implica una innovación de producto, puesto que no se fabrican

actualmente en Argentina barriles de PET.


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Análisis de Costos barril importado:

Descripción de producto:

Posición Arancelaria: 3923.30.00.910B


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Intervenciones:

Tributaciones:

Licencias No Automáticas:

Este régimen se aplica cuando se cumplan las siguientes condiciones. Estado de la

mercadería: Nueva; Tipo de destinación: Definitiva

Quedan exceptuadas de tramitar LNA las destinaciones de importación definitiva

para consumo realizadas en el marco de los regímenes de muestras, de donaciones

y de franquicias diplomáticas, así como también en el caso de importaciones de

mercaderías con franquicias de derechos y tributos, de mercaderías ingresadas

bajo el régimen de Courier o de envíos postales, las operaciones de importación de

bienes amparados en el Régimen Importación para insumos destinados a


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Investigaciones científico-tecnológicas (ROECYT) y todas aquellas mercaderías

que ingresen en el marco de lo previsto en la RG 3.628/2014 DE AFIP.

¿Qué trámites debo realizar?

Inscribirse en el RUMP, Registro Único del Ministerio de Desarrollo Productivo.

Completar en el KIT (SIMI) la información que se detalla en el Anexo I de la

Resolución 523/2017 y sus sucesivas modificaciones.

El registro de la Licencia se realiza por el micro sitio que se encuentra en la página

de AFIP donde el sistema redirecciona al usuario al servicio interactivo “SCI-

solicitud de contacto” de conformidad con lo establecido en el Manual de Usuario

SIMI.

Completar la información requerida en el Anexo XI de la Resolución 523/2017 y sus

sucesivas modificaciones.

Datos a completar conforme el Anexo XI:

Formulario I.

I. Datos del Importador

1- Domicilio especial en CABA

2- Teléfono y Correo electrónico

II Datos del exportador:

1- Apellido Nombre Razón Social

2- Domicilio

3- País

III. Información sobre la mercadería a importar

1- Descripción (denominación técnica y/o comercial):

2- Norma Técnica o Requisito de certificación (de corresponder).

3- Organismo Certificante

4- Nro. de Certificado del organismo interviniente.

* En caso de contar con certificación deberá acompañarse copia digitalizada del

certificado declarado en el punto 4.


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En caso de estar exceptuado del cumplimiento de la norma técnica del requisito de

certificación deberá acompañarse copia digitalizada de la excepción otorgada por el

organismo certificante.

El análisis estará basado en 2 aristas:

1- La comercialización del producto nacionalizado para consumo, para que las

industrias cerveceras puedan comercializar el mismo conectando distintos

puntos en la Argentina.

2- La comercialización del producto en admisión temporal, para que las

industrias cerveceras puedan comercializar el mismo internacionalmente.

Simulación de importación a consumo:

KeyKeg

Origen Holanda

Derecho de Importación 18%

Posición Arancelaria

Tasa Estadística 3%

IVA 21%

Percepción IVA 20%

Percepción Ganancias 6%

Ingresos Brutos 3%

Seguro Internacional 1%

Flete Internacional 1,299.50

Moneda USD

Tipo de Contenedor 40´HC

Barriles Key Keg

Barriles Key Keg

Barril de 20 lts

Cantidad 1,760

Precio Unitario 12.32

Moneda USD

FCA Róterdam - Holanda 21,678


CFR 22,977

Seguro Internacional 229.77

CIF 23,207

Derecho de Importación 4,177.29

Tasa Estadística 696.22

Base Imponible en Aduana 28,081

IVA 5,897

Percepción IVA 5,616

Percepción Ganancias 1,685

Ingresos Brutos 702

Credito Fiscal 13,198USD

Desembolso Financiero 41,981USD

Costo de la operación 28,783USD

Costo Unitario 16.35USD

Simulación de Importación

a consumo


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Weize

Origen China




IVA 21%

Percepción IVA 20%


Ingresos Brutos 3%



Moneda USD


Barriles Weize Barriles Weize

Barril de 20 lts

Cantidad 1,450


Moneda USD



CFR 16,250


CIF 16,413




IVA 4,170.42

Percepción IVA 3,971.83

Percepción Ganancias 1,191.55

Ingresos Brutos 496.48






a consumo


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PetainerKeg

Origen Rep. Checa




IVA 21%

Percepción IVA 20%


Ingresos Brutos 3%



Moneda USD


Barriles Petainer Keg Barriles Petainer Keg

Barril de 20 lts

Cantidad 1,596


Moneda USD



CFR 17,075


CIF 17,246




IVA 4,382.22

Percepción IVA 4,173.54

Percepción Ganancias 1,252.06

Ingresos Brutos 521.69






a consumo


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Simulación en importación temporaria para

perfeccionamiento industrial:

Tratamiento arancelario e impositivo a las importaciones

en el mercado objetivo:

Dentro del mercado Objetivo, encontramos un Acuerdo de Asistencia Mutua Aduanera con los

Estados Partes del Mercosur, Decreto 23 - 26.06.2001.

Riesgos de operar con el mercado objetivo: Hemos evaluado, los tipos de riesgos del mercado, en

donde encontramos: riesgos cuantificables y no cuantificables:

Los riesgos cuantificables son riesgos que por su naturaleza permiten anticipar y calcular cómo nos

pueden afectar, en caso de que se materialicen.

Existen varios tipos de riesgos cuantificables:

Barriles Key Keg Barriles Weize Barriles Petainer Keg

Barril de 20 lts Barril de 20 lts Barril de 20 lts

Cantidad 1,760 1,450 1,596

Precio Unitario 12.32 10.30 9.83

Moneda USD USD USD

FCA Róterdam - Holanda 21,678 14,935 15,690

Flete Internacional 1,300 1,315 1,385

CFR 22,977 16,250 17,075

Seguro Internacional 230 163 171

CIF 23,207 16,413 17,246

Derecho de Importación (18%) 4,177 2,954 3,104

Tasa Estadística(3%) 696 492 517

D. AD (24%) 5,570 3,939 4,139

Base Imponible en Aduana 33,650 23,798 25,007

IVA (21%) 7,067 4,998 5,251

Percepción IVA (20%) 6,730 4,760 5,001

Percepción Ganancias (11%) 3,702 2,618 2,751

Ingresos Brutos (0%) - - -

51,149

Sub total a garantizar (DI+TE + D. AD) 10,443 7,386 7,761

Sub total a garantizar (IVA. AD IVA, AD GAN) 17,498 12,375 13,004

Total A Garantizar 27,941 19,761 20,764

Costo Unitario 13.19USD 11.32USD 10.81USD

Simulación de Importación en Admisión

temporal


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o Riesgo de mercado: es la pérdida en la que se puede incurrir debido a la fluctuación de los

precios en los diversos activos que se presentan en los mercados o a una variación en

variables como la tasa de interés o el tipo de cambio.

o Riesgo de crédito: este riesgo, a su vez, se dividen en tres clases de riesgo:

Riesgo de contraparte: es la pérdida que se presenta debido al incumplimiento de pago de

la contraparte en una operación financiera.

Riesgo de emisor: se da cuando el emisor no tiene capacidad para cubrir el pago de los

intereses pactados o amortizaciones o cuando disminuye el valor de los activos como

consecuencia de la rebajada en la calificación crediticia del emisor.

Riesgo de liquidez: se traduce en la dificultad de vender o liquidar una inversión, es decir,

en transformar un activo en efectivo. Se da cuando no hay compradores en el mercado.

Tipos de riesgos del mercado: riesgos no cuantificables.

Los riesgos no cuantificables son riesgos que por su naturaleza no se pueden calcular fácilmente por

estar ligados a la materialización de eventos que no se pueden medir de forma precisa.

Existen varios tipos de riesgos no cuantificables:

o Riesgo legal: se refiere a problemas, cambios o dificultades de tipo legal que pueden afectar

al cumplimiento de las condiciones iniciales pactadas en la inversión. Incluye la dificultad

para ejercer nuestros derechos o errores en la interpretación jurídica.

o Riesgo operativo: este riesgo tiene lugar como consecuencia de errores, inadecuaciones o

fallas humanas, en la tecnología, en los procesos, en la infraestructura o por

acontecimientos externos que pueden generar pérdidas. Un ejemplo de ello sería cuando

un inversionista quiere comprar 100 acciones de cierta empresa y, al enviar la orden al

operador, se equivoca y escribe 1.000, en lugar de 100.

o Riesgo reputacional: consiste en la posibilidad de pérdida en que incurre una entidad como

consecuencia del desprestigio, mala imagen o publicidad negativa que publiquen sobre la

misma, sea o no verídica.

o Riesgo estratégico: se enfoca en asuntos relacionados con la misión y el cumplimiento de

los objetivos estratégicos de los intermediarios.


18

Al ser Inversionistas Conservadores, buscamos ganancias más o menos estables sin correr casi

ningún riesgo. Aunque sabemos que ser inversionistas conservadores, no es la mejor estrategia para

maximizar nuestros ahorros o contar con elevados ingresos extra, puede ser una buena opción para

ahorrar a largo plazo sin preocupaciones, y consolidar el negocio para luego lograr posicionarnos en

el mercado y buscar máximos beneficios.

Descripción del Producto a Exportar:

Descripción del producto a exportar, La cerveza IPA (India Pale Ale), se caracteriza por ser cerveza

de alta graduación alcohólica (entre 5° y 7°), amargor y aroma intensos, es una cerveza de alta

fermentación en la que las levaduras que participan en el proceso de transformar los azúcares de

las maltas en alcohol flotan en la superficie, por otro lado, los cereales malteados empleados en la

elaboración de esta cerveza son de tipo pale, unas maltas de color claro, que dan lugar a cervezas

pálidas, y que se secan a temperaturas relativamente bajas que preservan todas las enzimas del

cereal.

El secreto del éxito de este tipo de cerveza se cree que se encuentra en el lúpulo, las IPAs son

cervezas con mucho lúpulo y esto es lo que da vida a la cerveza. Provoca nuevos aromas y sabores

que no se encuentran en las cervezas industriales.

Para este tipo de cerveza hay que extremar el cuidado de su conserva hasta el momento de su

consumo, que, si bien hay que hacerlo con todas las artesanales, si se trata de una IPA mucho más

ya que el tiempo y la temperatura le afectan de manera más intensa que a otros estilos para

preservar todo su frescor y aromas, por eso mismo implementamos el uso de barriles keykeg que

conservan mejor y por mucho más tiempo la bebida.

Nuestro producto consiste en barriles keykeg de 20 litros que contienen la cerveza IPA de mejor

calidad.

Posición Arancelaria: 2203.00.00.142J


19

Análisis de las exportaciones de Argentina

Los principales países a los que Argentina exportó en el último año son: Chile, Uruguay, Bolivia y,

por último, Estados Unidos, habiendo exportado para finales del año 2019 aproximadamente 50900

toneladas de cerveza artesanal, con un valor de 24792 millones de dólares.

El primer país importador de cerveza artesanal argentina es Chile, teniendo una participación del

35,42% en las exportaciones de Argentina, con un crecimiento anual de importaciones del 8% y con

una participación a nivel mundial del 1,35%, si bien en cuarto lugar de nuestros importadores se

encuentra Estados Unidos por contar con una participación en las exportaciones del producto de un

0,77%, su participación en las importaciones a nivel mundial es del 35,51% y su crecimiento anual

de importaciones de este producto es del 5%, lo que quiere decir que es un país con tendencia

creciente y seguro.


20

Como resultado de la popularización del consumo de cerveza, y al abandonarse en buena medida la

tradición estacional que restringía casi totalmente el consumo a la temporada estival, en las últimas

dos décadas se registró un marcado crecimiento del sector cervecero local. En línea con el

incremento en la producción, las exportaciones argentinas de cerveza muestran una tendencia

creciente, en particular en los últimos años.

Análisis de las exportaciones de Argentina.

Luego de haber realizado el análisis correspondiente, hemos descubierto que los principales países

a los que Argentina exportó en el último año son: Chile, Uruguay, Bolivia y, por último, Estados

Unidos, habiendo exportado para finales del año 2019 aproximadamente 50.900 toneladas de

cerveza artesanal, con un valor de 24792 millones de dólares.

El primer país importador de cerveza artesanal argentina es Chile, teniendo una participación del

35,42% en las exportaciones de Argentina, con un crecimiento anual de importaciones del 8% y una

participación a nivel mundial del 1,35%. Si bien en el cuarto lugar de nuestros importadores se

encuentra Estados Unidos por contar con una participación en las exportaciones del producto de un

0,77%, su participación en las importaciones a nivel mundial es del 35,51% y su crecimiento anual

de importaciones de este producto es del 5%, esto quiere decir que es un país con tendencia

creciente y seguro.

Como resultado de la popularización del consumo de cerveza, y al abandonarse en buena medida la

tradición estacional que restringía el consumo de esta bebida solo a la temporada de verano, se ha

registrado un elevado crecimiento del sector cervecero local en el último tiempo.

En línea con el incremento en la producción, las exportaciones argentinas de cerveza demostraron

una tendencia creciente en particular en los últimos años. Esta tendencia provoca un gran incentivo

para los productores de cerveza a fin de aprovechar el camino trazado por otras marcas nacionales,

seguir consolidando su participación e incluir en la oferta exportadora argentina cervezas de

distintas variedades a fin de mostrarle al mundo las cualidades de sus productos y lograr la fidelidad

de los consumidores.

Uruguay se presenta como uno de los principales candidatos para concretar este acuerdo comercial

debido a las siguientes ventajas: cercanía geográfica, similitudes culturales, el acuerdo comercial

suscrito bajo el MERCOSUR y el mismo idioma de negocio.


21

En el caso del mercado Uruguayo, su principal proveedor de cerveza artesanal es Argentina y si bien

registra en los últimos años una caída en el market share, esta situación indica la potencialidad de

un aumento de exportaciones. Teniendo en cuenta estos datos, percibimos grandes oportunidades

comerciales con el país vecino.

Por otra parte, la participación argentina se ha incrementado en los mercados de Canadá y del Reino

Unido. En el caso particular de Canadá, cabe destacar que este país es miembro del North American

Free Trade Agreement (NAFTA), zona de libre comercio con Estados Unidos y México.

El hecho de que Argentina posea una participación en el mercado de América del Norte podría ser

clave, considerando el potencial comercial de los países que integran esa región, sus países son

importadores de trascendencia que necesariamente recurren al mercado internacional para cubrir

su demanda.

Luego de hacer un análisis de los principales importadores de cerveza artesanal argentina decidimos

que el mercado objetivo mejor posicionado para comenzar nuestro negocio es el mercado uruguayo

ya que hemos recibido muchas consultas comerciales de Importadores de Uruguay, con intenciones

de adquirir cerveza artesanal, además de los canales de atención al cliente de las cervecerías

argentinas, tienen mucha demanda en las visitas turísticas que reciben actualmente solicitando

enviar cerveza al país vecino.

Luego de haber cuantificado esas necesidades logramos identificar el potencial en el mercado

uruguayo, que presentaremos a continuación:

Mercado Uruguayo.

Hemos observado el comportamiento histórico, de Uruguay y confeccionado el siguiente informe:


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* Valores expresados en miles de USD

Como podemos observar el comportamiento de las importaciones de Uruguay, el principal país de

importación es Argentina, nuestro objetivo es lograr aumentar esos valores con productos

producidos en Argentina, quitando mercado a Brasil, y México, con productos de productores

locales que no pueden salir al exterior, por desconocimiento de mercado y trabas de carácter

económico y financiero.

En el mercado seleccionado, los costos de importación serian: IVA 22%; percepción de IVA 10%;

ALADI.

Origen Importes FOB Incidencia

ARGENTINA 8,030,149 44%

BRASIL 4,088,576 22%

MEXICO 3,309,013 18%

E.E.U.U. 702,745 4%

ALEMANIA 659,101 4%

ESPAÑA 578,590 3%

HOLANDA (PAISES BAJO 214,629 1%

BELGICA 117,712 1%

Otros Paises 596,506 3%


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Actualmente, Uruguay importa de Argentina el aproximadamente un 44% de cerveza, con un monto

total 8 millones de dólares importados en el 2019 y su crecimiento anual de importaciones es del

10%, lo que demuestra un mercado en crecimiento y fuerte.

Cabe destacar que es el octavo país de América Latina en consumo de alcohol según datos de las

Organización Mundial de la Salud (OMS) publicados por la prensa uruguaya, su consumo alcanza los

7,6 litros de alcohol puro por persona al año.

La demanda de cerveza artesanal ha aumentado en Uruguay un 24% en el 2019 en relación al 2018,

y se prevé llegar a más personas del interior del país.

En Uruguay eclosionó el fenómeno artesanal entre 2016 y 2017, y la multiplicación de cervecerías

artesanales hizo que más fabricantes artesanales entren al mercado ampliando la oferta, siguiendo

una tendencia mundial. Si bien no se tienen datos específicos de la cerveza artesanal, el mercado

de la cerveza en Uruguay llegó al récord histórico de 108 millones de litros producidos en el 2018,

aun así, con el crecimiento de producción no logran abastecer su demanda, generando así una gran

oportunidad para argentina.

El constante crecimiento de ventas de cerveza bastó para que se cree un mayor dinamismo en el

consumo de bebidas importadas, la cerveza importada alcanzó un volumen total de 31,3 millones

de litros y trepó al 29% del total colocado en los comercios del país, con un crecimiento del 7,2%,

podemos decir que la demanda crece de manera ininterrumpida desde 2008 cuando eran apenas

1,4 millones de litros y su porción del mercado era de tan solo 1,5%.

Hoy en día podemos decir que tres de cada diez litros de cerveza se importa, ya que cuentan con

consumidores que demandan una calidad premium pero con variedades económicas.

Se puede observar cómo el crecimiento en el volumen de cerveza vendida ha venido acompañado

en los últimos años de un incremento en el valor promedio por litro comercializado.

Las ventajas que tiene la cerveza argentina es que podemos cumplir con sus crecientes demandas,

los productos son de calidad premium, tenemos variedad de cervezas y de precios, al ser parte del

MERCOSUR tenemos un régimen arancelario preferencial, es un negocio con gran rentabilidad y

poco riesgo comercial, además que Uruguay cada año cuenta con gran cantidad de turistas

argentinos que consumen mucho este tipo de bebidas.


24


NCM: 2203.00.00.142J

Preferencia arancelaria 100%; Derecho de exportación 0.00%; DE Dec. 793/18 +12%; Reintegro

extrazona 3.25%; Reintegro intrazona 3.25%

IMPORTANTE: RESUMEN TÉCNICO

En virtud de lo expuesto precedentemente y hasta que nuestro equipo de asesores termine un

informe detallado del tema en trato, transcribimos cómo quedaría a grandes rasgos el nuevo

escenario de las exportaciones desde el punto de vista técnico hasta el 31 de diciembre de 2020:

La alícuota del Derecho de Exportación Adicional puede ser del 12% o del 9%

Todas las mercaderías comprendidas en las Posiciones Arancelarias de la NOMENCLATURA

COMÚN DEL MERCOSUR (PA NCM) están gravadas con un derecho de exportación del 12% para

las exportaciones para consumo, salvo las mercaderías comprendidas en las PA NCM detalladas en

el ANEXO II del Decreto N° 37/2019, cuya alícuota será del 9%.

El Derecho de Exportación Adicional se suma al Derecho de Exportación tradicional

El derecho de exportación mencionado en el título precedente (12% o 9%) será adicionado a las

alícuotas establecidas por los Decretos Nros. 133/2015 y sus modificaciones, 160/2015 y su

modificatorio, 25/2016, 349/2016, 361/2016 y 640/2016, y 1126 /2017 (Anexo XIII).

La regla del tope queda en $3 por dólar y aplica.

Únicamente para las PA NCM detalladas en el Anexo I del Decreto N° 793/2018 y sus

modificaciones, el derecho de exportación del 12% o del 9% no podrá exceder de $ 3 por cada

dólar estadounidense del valor imponible, incluyendo el importe que arroje la aplicación de dichas

alícuotas, o del precio oficial FOB, según corresponda.

Cabe destacar que el Decreto N° 37/2019 sustituyo el Anexo I del Decreto N° 793/2018.

NOTA ACLARATORIA: Debido que, en la legislación vigente al día de la fecha, las PA NCM

alcanzadas por la alícuota del 9% no se encuentran dentro del universo arancelario detallado en el

NUMERADOR DATOS DENOMINADOR DATOS

CF 8,105 UNO 1

CV 39,201 Derechos expo 0.12

IC GCI

IT 10,552 REI(sumar REI+REI ad) 0.035 57,097

GXD(GASTOS EXPO)sumar gastos (DX X REI) 0.00375 0.608

GCI RPP

UTILIDAD monto - (DX X RPP) 0

Utilidad % 31.571%

(IT X DX) 1,131 COM(TASA)

(IC X REI) - (COM X REI) 0 VI=

(IT X REI) 369.32 Derecho Efectivo(dx) 0.10714 TC 85

(IT X RPP) - Coef. Dchos 0.89286 VI= 75,147 9,018 LIMITE= 252,493.22$ USD 2,970.51

COM(ENTERO) - Validación 1.00000

(COM X REI) - Despachante (%) 0.07% VR= FOB/FCA + (IT x DX) - (IT x REI) - (IC x REI) - (IT x RPP) - IT - IC - COM - (COM x REI) - LIQ DER

DRAW BACK 0

VR= 75,147 2,630 LIQ REI A COB 2,630

(FOB/FCA + - AJUSTES A INCLUIR O DEDUCIR - IT) * COEF DER (FOB/FCA + (IT x DX) - (IT x REI) - (IT x RPP) - IT) * COEF DER

Liquido de Derechos:

FOB/FCA + - AJ A INCLUIR O DEDUCIR - IT - IC - COM - LIQ DER

Liquido de Reintegros

FOB/FCA=(CF + CV + IC + IT) + GXD + GCI + UTILIDAD - (IT x DX) + (IC x REI) + (IT x REI) + (IT x RPP) + COM (ENTERO) + (COM x REI)-DRAW BACK

1 + - DX - GCI + REI - (DX x REI) + RPP -(DX x RPP) - COM (TASA) - (COM x REI)

FOB/FCA=

FOB/FCA= 93,955


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Anexo I del Decreto N° 793/2018, se aclara que la regla del tope de $3 por dólar soló aplica a las

mercaderías alcanzadas por la alícuota del 12%.

Nuevo Coeficiente (0,91743)

Para el caso de las mercaderías que se encuentren gravadas únicamente por el derecho de

exportación adicional del 9%, cuyo valor de venta incluya dicho gravamen, el coeficiente será de

0,91743 (Cf =100/(100+0+9))

Cf = 100 / (100 + Al + Alda)

• Cf = COEFICIENTE DE DEDUCCIÓN DERECHOS • Al = DERECHOS (ALÍCUOTA) • Alda = ALÍCUOTA

ESTABLECIDA EN EL ARTÍCULO 1° DEL DECRETO 793/18.


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Fuentes

https://www.cronista.com/pyme/negocios/Cerveza-artesanal-un-mercado-

efervescente-que-crecio-40---20180801-0003.html

http://www.forbesargentina.com/craft-beer-fenomeno-pura-espuma/

https://www.kirinholdings.co.jp/irinfo/library/integrated/pdf/report2018/databook201

8.pdf

http://bibliotecadigital.uca.edu.ar/repositorio/tesis/plan-produccion-venta-cerveza-

artesanal.pdf

https://www.elobservador.com.uy/nota/consumo-de-cerveza-bate-record-historico-

a-impulso-de-las-importadas-2018328500

http://trespintas.com.ar/noticias/cerveza-artesanal-en-brasil/

https://www.america-retail.com/estudios-consumidores/estudios-cinco-tendencias-

de-consumo-de-la-cerveza-artesana/

https://www.loscervecistas.es/el-proceso-de-fabricacion-de-la-cerveza/

https://www.lanacion.com.ar/1343420-paso-a-paso-como-hacer-tu-propia-cerveza-

artesanal-en-casa

https://www.keykeg.com/uploads/files/Instrucciones%20para%20el%20llenado%20

manual%20de%20KeyKegs%20ES.pdf

https://www.keykeg.com/es/M%C3%A1quina%20de%20llenado

https://www.keykeg.com/es/v%C3%ADdeos-informativos-cervecer%C3%ADas

https://ci.vuce.gob.ar/

https://www.cronista.com/pyme/negocios/Cerveza-artesanal-un-mercado-efervescente-que-crecio-40---20180801-0003.htmlhttps://www.cronista.com/pyme/negocios/Cerveza-artesanal-un-mercado-efervescente-que-crecio-40---20180801-0003.htmlhttp://www.forbesargentina.com/craft-beer-fenomeno-pura-espuma/https://www.kirinholdings.co.jp/irinfo/library/integrated/pdf/report2018/databook2018.pdfhttps://www.kirinholdings.co.jp/irinfo/library/integrated/pdf/report2018/databook2018.pdfhttp://bibliotecadigital.uca.edu.ar/repositorio/tesis/plan-produccion-venta-cerveza-artesanal.pdfhttp://bibliotecadigital.uca.edu.ar/repositorio/tesis/plan-produccion-venta-cerveza-artesanal.pdfhttps://www.elobservador.com.uy/nota/consumo-de-cerveza-bate-record-historico-a-impulso-de-las-importadas-2018328500https://www.elobservador.com.uy/nota/consumo-de-cerveza-bate-record-historico-a-impulso-de-las-importadas-2018328500http://trespintas.com.ar/noticias/cerveza-artesanal-en-brasil/https://www.america-retail.com/estudios-consumidores/estudios-cinco-tendencias-de-consumo-de-la-cerveza-artesana/https://www.america-retail.com/estudios-consumidores/estudios-cinco-tendencias-de-consumo-de-la-cerveza-artesana/https://www.loscervecistas.es/el-proceso-de-fabricacion-de-la-cerveza/https://www.lanacion.com.ar/1343420-paso-a-paso-como-hacer-tu-propia-cerveza-artesanal-en-casahttps://www.lanacion.com.ar/1343420-paso-a-paso-como-hacer-tu-propia-cerveza-artesanal-en-casahttps://www.keykeg.com/uploads/files/Instrucciones%20para%20el%20llenado%20manual%20de%20KeyKegs%20ES.pdfhttps://www.keykeg.com/uploads/files/Instrucciones%20para%20el%20llenado%20manual%20de%20KeyKegs%20ES.pdfhttps://www.keykeg.com/es/M%C3%A1quina%20de%20llenadohttps://www.keykeg.com/es/v%C3%ADdeos-informativos-cervecer%C3%ADashttps://ci.vuce.gob.ar/


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Anexos:

1. Análisis de mercado cerveza artesanal.

2. Criterio para la selección de barril.

3. Plan estratégico de Marketing.

4. Introducción a la elaboración de cerveza artesanal.

5. Procedimiento de utilización de barril.

6. Cotizacion Petainer-Rep. Checa

7. Cotizacion Weize-China

8. Producto a exportar

9. Cotización de cerveza artesanal

10. Documentos de exportación

11. Documente de importación

Proyecto de exportación de Cerveza artesanal en barriles...

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