PROXECTO DE INFORME 98 SUPERÍNDICES · Da cifra total, as transferencias internas entre a ... Por...

1

Índice

3

ÍNDICE PÁXINA

I. INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 5

II. RÉXIME XURÍDICO ..................................................................................................... 9

1. RELACIÓN XERAL DA NORMATIVA APLICABLE ..................................................... 11

2. RELACIÓN DAS NORMAS QUE EXPERIMENTARON MODIFICACIÓNS RESPECTO

Ó RÉXIME APLICABLE EN 1997 .............................................................................. 11

III. OBXECTIVOS ............................................................................................................. 17

IV. ALCANCE ................................................................................................................. 21

V. LIMITACIÓNS ............................................................................................................ 25

VI. DESENVOLVEMENTO ................................................................................................. 29

1. RENDICIÓN DE CONTAS ........................................................................................ 31

2. FISCALIZACIÓN DO PRESUPOSTO ........................................................................... 32

2.1. MODIFICACIÓNS PRESUPOSTARIAS ................................................................. 32

2.2. EXERCICIOS PECHADOS ................................................................................ 40

2.3. OPERACIÓNS PLURIANUAIS ........................................................................... 44

2.4. PRESUPOSTO DE INGRESOS ........................................................................ 46

2.4.1. TRANSFERENCIAS DO ESTADO .............................................................. 46

2.4.2. ANÁLISE DO PRESUPOSTO DE INGRESOS E A SÚA EXECUCIÓN ................. 47

2.5. PRESUPOSTO DE GASTOS ................................................................................. 51

2.5.1. GASTOS NON FINANCEIROS ................................................................... 51

A. GASTOS DE PERSOAL ............................................................................. 51

B. COMPRA DE BENS CORRENTES E SERVICIOS ............................................ 58

C. TRANSFERENCIAS CORRENTES ............................................................... 61

D. INVESTIMENTOS REAIS .......................................................................... 81

E. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ............................................................. 109

2.5.2. GASTOS FINANCEIROS ........................................................................ 130

A. OPERACIÓNS A LONGO PRAZO ............................................................. 130

B. OPERACIÓNS DE TESOURERÍA ............................................................. 132

C. CARGA FINANCEIRA ........................................................................... 133

3. OPERACIÓNS EXTRAPRESUPOSTARIAS ................................................................ 135

4. TESOURERÍA ..................................................................................................... 141

5. PATRIMONIO .................................................................................................... 147

6. AVAIS .............................................................................................................. 150

7. RESULTADO DO EXERCICIO ............................................................................... 150

VII. CONCLUSIÓNS ......................................................................................................... 155

4

VIII. RECOMENDACIÓNS .................................................................................................. 161

IX. TRÁMITE DE ALEGACIÓNS ....................................................................................... 165

________________________________________________________________________________

ANEXO I.- RELACIÓN XERAL DA NORMATIVA APLICABLE ..................................................... 169

ANEXO II.- ALEGACIÓNS Ó ANTEPROXECTO DE INFORME DA CONTA XERAL DE 1998 ............... 175

ANEXO III.- ANÁLISE DAS ALEGACIÓNS ............................................................................... 507

5

I. Introducción

7

I. INTRODUCCIÓN

A fiscalización da Conta Xeral da Administración da Comunidade Autónoma do exercicio 1998, in-clúese no Programa Anual de Traballo para o ano 2000, aprobado polo Pleno do Consello de Contas de Galicia o 2 de febreiro de dito ano.

Para a fiscalización da Conta Xeral aplicáronse os criterios que recollen os principios e normas de fis-calización do sector Público.

As grandes cifras en que se pode resumi-lo presu-posto inicial da Comunidade Autónoma son as se-guintes:

Nos estados de gastos consolidados da Administra-ción Xeral da Comunidade Autónoma e dos seus Organismos Autónomos consígnanse créditos por importe de 921.600.376.000 pesetas, coa seguinte distribución:

U. M.: Miles de pesetas

ORGANISMO CAP. I-VII GASTOS NON FINANCEIROS

CAP. VIII ACTIVOS FINANCEIROS

CAP. IX PASIVOS FINANCEIROS

TOTAL

Administración Xeral 559.306.549 3.539.000 21.748.553 584.594.102 OO.AA. Administrativos 308.946.922 165.000 309.111.922 OO.AA. Comerciais, Industriais e Financeiros

27.590.352 304.000 27.894.352

TOTAL 895.843.823 4.008.000 21.748.553 921.600.376

Da cifra total, as transferencias internas entre a Administración Xeral da Comunidade Autónoma e

os seus Organismos Autónomos ascenden a 42.954.734 pesetas, co seguiente detalle:

U. M.: Miles de pesetasDESTINO

ORIXE OO.AA. ADMINISTRATIVOS

OO.AA. COMERCIAIS, INDUS-TRIAIS E FINANCEIROS

TOTAL

Administración Xeral 24.100.733 18.845.001 42.945.734

Nos estados de ingresos consolidados da Adminis-tración Xeral da Comunidade Autónoma e dos seus Organismos Autónomos recóllense as estimacións dos dereitos económicos que se prevén liquidar du-

rante o exercicio, por un importe de 921.600.376.000 pesetas, distribuídos da seguiente maneira:


ORGANISMO INGRESOS

NON FINANCEIROS ACTIVOS

FINANCEIROSPASIVOS

FINANCEIROS TOTAL

Administración Xeral 541.843.549 2.000 42.748.553 584.594.102 OO.AA. Administrativos 309.111.922 309.111.922 OO.AA. Comeciais, Industriais e Financieros 27.888.352 6.000 27.894.352

TOTAL 878.843.823 8.000 42.748.553 921.600.376

9

II. Réxime xurídico

11

II. RÉXIME XURÍDICO

O réxime xurídico aplicable á actividade económi-co-financeira da Administración Xeral da Comuni-dade Autónoma durante 1998, dada a súa extensión convén distinguir na relación xeral da normativa a parte específica da mesma que presenta novidades respecto ó exercicio anterior.

1. Relación xeral da normativa aplicable:

A relación xeral recóllese no anexo I a este infor-me, debido á súa extensión.

2. Relación das normas que experimentaron mo-dificacións respecto ó réxime aplicable en 1997:

Son as seguintes:

a) Lei 1/1998, de 7 de abril, de Presupostos da Comunidade Autónoma para 1998.

Ó abeiro do establecido no artigo 54.1 da Lei de Réxime financeiro e presupostario de Galicia dictouse o Decreto 471/1997, do 26 de decem-bro, que prorrogou os presupostos xerais de 1997.

A Lei de Presupostos para 1998 entrou en vigor o 9 de abril. Tras elo, conforme á instrucción da Consellería de Economía e Facenda de 20 de abril de 1998, procedeuse á imputación ós cré-ditos definitivos das operacións realizadas du-rante o período de prórroga.

As principais novidades introducidas pola Lei son as seguintes:

∗ Artigo 4º: Respecto ás modificacións presupos-tarias e sen prexuízo do establecido na Lei de Réxime financeiro e presupostario de Galicia, e con validez exclusiva para 1998, atribúense ó Conselleiro de Economía e Facenda competen-cias específicas similares ás contempladas na Lei de Presupostos de 1997, coa novidade, para os créditos da Administración Xeral, de poder incorporar ó crédito 11.03.212A.481.1 (Renda de integración social de Galicia) do Presuposto de 1998, o crédito 11.02.212A.4811.1 de 1997, destinado á renda de integración social de Gali-

cia, na parte que non alcanzase a fase “O” en contabilidade.

Por outra parte deixa de considerarse compe-tencia do Conselleiro de Economía e Facenda a de realizar no Presuposto do Sergas as adapta-cións necesarias como consecuencia da partici-pación deste organismo nos créditos que poidan preverse polo Estado para a compensación de insuficiencias presupostarias no sistema sanita-rio, con respecto á Lei de Presupostos do exer-cicio anterior.

∗ Artigo 5º: Respecto á vinculación de créditos deixan de considerarse vinculantes, co grao de desagregación que se indicaba na Lei anterior, os seguintes créditos:

227.06 “Estudios e traballos técnicos”

230 “Dietas”.

231 “Locomoción”

233 “Outras indemnizacións”

Polo tanto seralles aplicable o criterio de vincu-lación xeral: a nivel de artigo para o capítulo II.

∗ Artigo 7º: Respecto ás limitacións ás transfe-rencias de crédito, durante o ano 1998 non po-derán tramitarse expedientes de transferencias de crédito que afecten ós capítulos VI e VII cando dos mesmos se derive incremento do gas-to corrente, ó igual que no exercicio anterior. Sen embargo, como novidade, esta restricción non será de aplicación ós incrementos do capítulo I que poidan orixinarse polo proceso de regularización derivado do acordo sobre mate-rias de Función Pública, subscrito o 14 de xullo de 1994 entre a Xunta de Galicia e as Organiza-cións Sindicais.

A limitación anterior unicamente será de aplica-ción unha vez superado o 10% das dotacións iniciais dos capítulos VI e VII respecto ós crédi-tos destinados ás prestacións sociais das sec-cións 07 (Educación e Ordenación Universita-ria), 11 (Sanidade e Servicios Sociais) e 14 (Familia e Promoción do Emprego, Muller e Xuventude). No exercicio anterior a porcentaxe

12

establecida era do 15%. Así mesmo será do 15% para o Sergas (20% no exercicio anterior).

Ademais, no caso de que as transferencias reali-zadas baixo este suposto incrementasen créditos do capítulo I destinados á celebración de contra-tos de duración determinada previstos no Real Decreto 2546/1994, polo que se desenvolve o artigo 15 do Estatuto dos Traballadores, cando a modalidade de contratación fose a de realiza-ción de obra ou servicio prevista na letra a) do artigo 1 da citada disposición, será necesaria a existencia de informe previo e favorable da Di-rección Xeral da Función Pública sobre a ade-cuación da modalidade de contratación preten-dida.

Por último, como novidade nesta materia non poderán realizarse transferencias de crédito que incrementen os autorizados inicialmente nas se-guintes aplicacións presupostarias:

226.02 “Publicidade e propaganda”

227.06 “Estudios e traballos técnicos”

∗ Artigo 9º: Os gastos de persoal ó servicio da Comunidade Autónoma non poderán experimentar, durante o exercicio, un incremento global superior ó 2,1% con respecto ós establecidos o exercicio inmediato anterior (ningún incremento).

∗ Artigo 23º: Prevese por primeira vez a oferta de emprego público para o exercicio, isto é, a convocatoria de prazas vacantes que se conside-re que poidan afectar ó funcionamento dos ser-vicios públicos esenciais, e que se concentrarán nos sectores, funcións e categorías profesionais que se consideren absolutamente prioritarios, sempre que o número de prazas de novo ingreso sexa inferior ó 25% da taxa de reposición de efectivos.

Esta restricción sobre o número de prazas non será de aplicación ás relativas ó persoal adscrito a centros de ensino, sanitarios e de servicios so-ciais, que se axustarán en todo caso ós efectivos dotados presupostariamente.

∗ Artigo 25º: As operacións de crédito previstas para 1998 establecen que a variación da posi-ción neta debedora da Comunidade Autónoma ó final do exercicio non poderá exceder de 21.000 millóns de pesetas, nas operacións de endebe-damento a prazo superior a un ano (27.600 mi-llóns no exercicio anterior).

∗ Artigo 30º: Elévanse os tipos das taxas de con-tía fixa establecidas no Decreto lexislativo 1/1992, do 11 de abril, polo que se aproba o texto articulado das bases contidas no capítulo III do título II da Lei 13/1991, de taxas, prezos e exaccións reguladoras da Comunidade Autó-noma, ata a cantidade que resulte da aplicación do coeficiente do 1,06 ás contías esixibles á en-trada en vigor da Lei de Presupostos, salvo as modificacións en contía recollidas na Lei de Presupostos (1,03 no exercicio anterior).

∗ Artigo 36º: Respecto á concesión de forma di-recta das subvencións e axudas con cargo ós presupostos xerais da Comunidade Autónoma, durante 1998 incorpórase ós criterios que se ve-ñen aplicando nos últimos exercicios un novo suposto: as axudas ou subvencións de capital que foron declaradas pola Comisión Delegada da Xunta para Asuntos Económicos como de utilidade e interese social ou de carácter estra-téxico [apartado Un.c)].

Por outro lado deixa de contemplarse, para 1998, a facultade da Comisión Delegada da Xunta para Asuntos Económicos para conceder ditas subvencións mediante a celebración de convenios ou contratos-programa para o apoio de iniciativas empresariais que se consideren de especial interese.

Este mesmo artigo, no apartado Dous.B), que regula as subvencións de capital susceptibles de anticipos ou pagos parciais, deixa de contemplar ás Coorporacións Locais como caso especial no que a certificación emitida polo órgano compe-tente expresiva dos importes investidos ou exe-cutados na acción subvencionada é xustificación suficiente para ordena-lo anticipo.

Ademais contémplase un novo suposto respecto ás subvencións concedidas que quedan exentas de aporta-los xustificantes de cumprimento das

13

obrigas a que se refire o artigo 79 da Lei de Réxime financeiro e presupostario: as subven-cións ou axudas que se concedan con cargo ó artigo 77 do Presuposto de gastos, cando non superen por beneficiario e axuda o importe de 250.000 pesetas [apartado dous.C).f)].

Para este tipo de subvencións establécese que o prazo de presentación das solicitudes en ningún caso será inferior a 20 días hábiles (15 días na Lei anterior).

Por outra parte, a Lei 1/1998, de Presupostos da C.A. para este ano, deixa de regular, por omisión, os seguintes aspectos en relación á do ano 1997 (Lei 11/1996, de 30 dodecembro):

• Deixa de aprazarse a entrada en vigor do recargo sobre a taxa que grava o xogo nos casinos, crea-da pola Lei 7/1991, do 19 de xuño, de Tributa-ción sobre o xogo, (na anterior Lei de Presupos-tos dito aprazamento recollíase no artigo 31). Na Disposición Derrogatoria única da Lei 2/1998, de medidas tributarias ..., derrógase o capítulo II da citada Lei 7/1991, que establecía dito recar-go.

• Non se contempla ningún “programa de xestión específica”, tal como ocorría na lei anterior cos 731A, “Mellora da competitividade nos grupos de interese galego”; e 731B “Apoio ó investi-mento estratéxico”, os seus criterios de xestión encontrábanse no artigo 33.

• O artigo 33 establece que por acordo do Conse-llo da Xunta poderanse adquirir compromisos de gasto de carácter plurianual na tramitación de expedientes con determinadas finalidades, entre as cales non se encontran, como no ano anterior, os concertos educativos e os contratos de xestión de servicios públicos sanitarios. Indicarase non obstante, que a Lei 2/1998, de medidas tributa-rias ..., no seu artigo 4º modifica o 58º da Lei 11/1992, incluíndo como susceptibles de com-promiso de gastos plurianuais, entre outras, as transferencias correntes derivadas de normas con rango de Lei, co que os concertos educativos quedarían incluídos.

• Desaparece, na Lei de Presupostos para 1998, a referencia ós gastos menores recollida no artigo

37 da Lei anterior, se ben se incorpora no artigo 6º da Lei 2/1998, de medidas tributarias ..., unha norma similar, aínda que relativa a contra-tos menores.

• O artigo 35 establece a revisión dos prezos con-tidos en concertos ou convenios para 1998 no importe do IPC galego, sen a excepción contem-plada na Lei anterior (facultade do Conselleiro de Economía para incluír cláusulas de revisión por contías superiores á mencionada por causas plenamente xustificadas ou alteracións nas con-dicións dos concertos ou convenios).

• Tampouco se reproduce a Disposición Adicional Cuarta da Lei de Presupostos para 1997, que obrigaba a adxuntar unha memoria económica elaborada polo organismo correspondente, cun contido determinado, a calquera anteproxecto de Lei, proposta de disposición administrativa ou de convenio que poida representar incremento do gasto respecto ás previsións presupostarias.

b) Lei 2/1998, do 8 de abril de Medidas de carác-ter tributario, de réxime presupostario, función pública, patrimonio, organización e xestión:

∗ Artigo 1º: Establécese unha deducción por na-cemento de fillos no período impositivo, sempre que convivan co suxeito pasivo, sobre a parte autonómica da cota íntegra do Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas, o seu importe varía de 20.000 a 50.000 pesetas, segundo o orde de fillo nacido sobre o total de fillos.

∗ Artigo 2º: Modifícase o tipo impositivo aplica-ble á transmisión de inmobles e á constitución e cesión de dereitos reais que recaian sobre os mesmos, excepto os dereitos reais de garantía, no Imposto sobre Transmisións Patrimoniais e Actos Xurídicos Documentados, pasando do 6% ó 7%.

∗ Artigo 3º: Modifícanse as tarifas relativas á Taxa Fiscal sobre o Xogo, nas súas diversas modalidades (rifas e tómbolas, apostas, combi-nacións aleatorias, casinos de xogo e máquinas recreativas ou de azar).

As modificacións establecidas nestes tres pri-meiros artigos da Lei (Título I) efectúanse en

14

virtude das competencias atribuídas á C.A. pola Lei 14/1996, do 30 de decembro, de cesión de tributos do Estado ás Comunidades Autónomas e de medidas fiscais complementarias; así como pola Lei 32/1997, do 4 de agosto, de modifica-ción do réxime de cesión de tributos á Comuni-dade Autónoma de Galicia. Ámbalas dúas nor-mas outorgan á C.A. certa capacidade normati-va en canto á regulación dos tributos cedidos, da que se fai uso por primeira vez.

∗ Artigo 4º: Modifica o artigo 58 da Lei 11/1992, do 7 de outubro, de Réxime Financie-ro e Presupostario de Galicia, relativo ós com-promisos de gasto de carácter plurianual, am-pliando a casuística susceptible desta práctica ás transferencias correntes cando deriven de nor-mas con rango de lei, á adquisición de activos financeiros e ó financiamento de convenios con universidades e outras institucións ou centros docentes que comprendan cursos académicos coincidentes con dous exercicios presupostarios. Por outro lado establécense maiores limitacións en canto ó número de exercicios ó que se poden aplicar ditos gastos e ás porcentaxes comprome-tidas sobre o total do crédito inicial.

∗ Artigo 5º: Modifica o artigo 69 da Lei 11/1992, sobre xeracións de crédito, permitindo xerar crédito no exercicio seguinte cando o in-greso que se produza no exercicio actual prove-ña de fondos da Unión Europea ou da Adminis-tración Central do Estado que cofinancie.

O resto do articulado da Lei 2/1997 contén mo-dificacións en normas relativas á función públi-ca (Titulo IV), concretamente en relación co en-te público Portos de Galicia e co organismo au-tónomo de carácter administrativo Augas de Ga-licia; e ó patrimonio da C.A. (Título V).

Por último, a disposición adicional quinta crea e regula o Centro Informático para a Xestión Tri-butaria, Económica-Financeira e Contable (CIXTEC).

c) Lei 13/1995, do 18 de maio, de Contratos das Administracións Públicas:

Os artigos 25 e 36 desta norma son obxecto de mo-dificación pola Lei 66/1997, do 30 de decembro, de Medidas Fiscais, Administrativas e do Orde Social, no seu artigo 77, nos seguintes aspectos:

− Elévase a 20 millóns de pesetas (antes 10) o lí-mite a partir do cal é requisito indispensable a obtención previa da correspondente clasificación para aqueles empresarios que pretendan execu-tar contratos de servicios coas Administracións Públicas, coa excepción dos que correspondan á categoría de servicios financeiros, xurídicos ou de esparcimento, culturais e deportivos. Así mesmo incorpórase a posibilidade de exceptuar, por Real Decreto, deste requisito a determina-dos grupos e subgrupos de contratos pola con-correncia de circunstancias especiais nos mes-mos. Tamén se poderá excluír este requisito po-lo órgano de contratación cando, tramitado o procedemento de adxudicación dun contrato que a priori o esixa, non concorrera ningunha em-presa clasificada.

− Modifícanse as circunstancias que se deberán dar para que os órganos de contratación poidan dispensar da prestación de garantía provisional no caso dos contratos de servicios e de consulto-ría e asistencia.

d) Transferencias asumidas pola Comunidade Autónoma durante 1998:

- Decreto 81/1998, do 5 de marzo, de asunción do traspaso de medios adscritos do Ministerio de Economía e Facenda referidos ó parque mó-vil.

- Decreto 82/1998, do 5 de marzo, de asunción da ampliación de funcións, servicios e medios traspasados por Reais Decretos do 4 de novem-bro de 1994 e 22 de novembro de 1996 en ma-teria de provisión de medios persoais, materiais e económicos para o funcionamento da Admi-nistración de Xustiza.

- Decreto 83/1998, de 5 de marzo, de asunción da ampliación e modificación de medios adscri-tos ós servicios traspasados por Real Decreto do

15

29 de agosto de 1997, en materia de xestión no ámbito do traballo, o emprego e a formación.

- Decreto 84/1998, do 5 de marzo, de asunción de medios en materia de medio ambiente, traba-

llo, industria, comercio, sanidade, cultura e pesca.

17

III. Obxectivos

19

III. OBXECTIVOS:

A fiscalización tivo como obxectivo a análise e comprobación dos seguintes extremos:

1) Obxectivos xerais:

a) Examinar se, en xeral, a actuación adminis-trativa se axusta ó réxime xurídico estable-cido, no exercicio da actividade económico-financeira.

b) Analiza-lo presuposto, en canto ás súas pre-visións, modificacións e liquidación.

2) Obxectivos específicos:

a) Exame das actuacións de contratación Ad-ministrativa derivada da xestión do Capítulo VI.

b) Análise da Administración dos créditos de subvencións correntes e de capital, e da aplicación das mesmas.

21

IV. Alcance

23

IV. ALCANCE

A fiscalización realizouse de acordo coas normas e os procedementos técnicos adecuados ós obxectivos indicados.

1. No ámbito económico, o alcance da fiscalización abarcou os seguintes aspectos:

∗ A actividade económico-financeira da Administración Xeral da Xunta de Galicia e o seu axuste ó ordenamento xurídico.

∗ As subvencións e avais concedidos pola Administración.

∗ Os contratos celebrados pola Administración.

∗ A situación e as variacións do patrimonio da Comunidade.

∗ As modificacións presupostarias.

2. No ámbito orgánico, os traballos de fiscalización realizáronse respecto dos seguintes órganos:

∗ Consellería de Economía e Facenda.

∗ Consellería de Política Territorial, Obras Públicas e Vivenda.

∗ Consellería de Educación e Ordenación Universitaria.

∗ Consellería de Industria e Comercio.

∗ Consellería de Agricultura, Gandería e Política Agroalimentaria.

∗ Consellería de Cultura, Comunicación Social e Turismo.

∗ Consellería de Sanidade e Servicios Sociais.

∗ Consellería de Pesca, Marisqueo e Acuicultura.

∗ Consellería de Xustiza, Interior e Relacións Laborais.

∗ Consellería de Familia e Promoción do Emprego, Muller e Xuventude.

∗ Consellería de Medio Ambiente.

3. No aspecto procedimental, o alcance da fiscalización abarcou as mostras e expedientes que foron obxecto de exame, a súa exposición recóllese nos apartados correspondentes.

4. A distribución orgánica e económica do presuposto da Administración Xeral é a seguinte:


SECCIÓNS CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV CAP. VI CAP. VII CAP. VIII CAP. IX TOTAL

Parlamento 981.475 525.000 171.900 237.500 6.000 17.000 1.938.875 Consello de Contas 476.219 125.025 660 26.500 5.000 633.404 Consello da Cultura Galega 41.000 169.670 15.000 4.500 230.170 Presidencia e Administración Pública 3.541.400 2.379.818 3.366.811 3.306.776 2.341.540 14.936.345 Economía e Facenda 3.347.539 723.884 1.493.128 1.272.012 11.063.373 58.800 17.958.736 Política Territorial, Obras Públicas e Vivenda 2.954.015 347.422 1.963.558 14.149.875 27.684.125 850.000 47.948.995 Educación e Ordenación Universitaria 129.311.005 16.996.356 49.348.914 10.413.411 4.484.800 210.554.486 Industria e Comercio 1.275.097 203.361 1.082.011 1.251.821 10.872.928 997.320 15.682.538 Agricultura, Gandería e Política Agroalimentaria 5.774.422 509.242 1.127.313 7.272.071 17.343.504 455.880 32.482.432 Cultura, Comunicación Social e Turismo 2.687.795 867.659 13.606.451 4.050.450 5.275.457 610.000 27.097.812 Sanidade e Servicios Sociais 10.609.645 5.099.700 18.342.135 3.534.667 898.000 38.484.147 Pesca, Marisqueo e Acuicultura 3.124.364 582.615 645.796 3.080.166 11.939.736 19.372.677 Xustiza, Interior e Relacións Laborais 7.042.728 1.524.125 1.730.574 2.385.263 709.019 13.391.709 Familia e Promoción do Emprego, Muller e Xuventude 6.831.352 3.971.572 16.981.709 1.187.308 513.000 29.484.941 Medio Ambiente 4.358.086 429.155 26.300 9.142.202 4.736.381 410.000 19.102.124 Consello Consultivo de Galicia 162.583 32.340 18.500 213.423 Transferencias a Corporacións Locais 78.282.500 78.282.500 Débeda Pública 31.934.445 21.748.553 53.682.998 Gastos diversas Consellerías 1.126.000 600.524 4.200.000 135.000 6.061.524

Total Administración Xeral 183.644.725 35.087.468 31.934.445 188.184.760 61.333.022 102.067.863 3.539.000 21.748.553 627.539.836

24

Na que se inclúen as transferencias internas entre a Administración e os diversos organismos autónomos

por un importe de 42.945.734 miles de pesetas.

25

V. Limitacións

27

V. LIMITACIÓNS

Nas tarefas de fiscalización non se produciron limitacións que lle afectaran de forma sustancial.

Non obstante, debe sinalarse que a presupostación por programas non se cumple nos termos exisibles, non incluindo os criterios para a medición do seu grao de execución.

29

VI. Desenvolvemento

31

VI. DESENVOLVEMENTO

1. RENDICIÓN DE CONTAS

A Conta Xeral da C.A. para 1998, presentouse no rexistro xeral do Consello de Contas o día 2 de novembro de 1999. O artigo 121.1, da Lei 11/92, de Réxime financeiro e Presupostario de Galicia, establece que “A Conta Xeral da Comunidade de cada ano formarase antes do 31 de agosto do ano seguinte ó que se refire e remitirase previo Acordo da Xunta ó Consello de Contas de Galicia e ó Tribunal de Contas dentro dos dous meses seguintes á súa conclusión”.

a) Criterios de presentación:

A Conta da Administración Xeral, baixo principios presupostarios, formouse co detalle dos créditos ordenados por criterios económicos (capítulos), orgánicos (seccións) e funcionais (por funcións e programas).

Cos estados que compoñen a Conta Xeral, os seus xustificantes figuran clasificados por seccións, desenvolvéndose as anotacións contables por orde cronolóxica segundo o diario de operacións.

b) Documentación da Conta Xeral:

A Lei 11/1992, de Réxime financeiro e presupostario de Galicia, no artigo 118 recolle as operacións e documentos que debe comprende-la Conta Xeral.

Os estados e documentos que forman a Conta da Administración da C.A. detállanse no artigo 119.

A Conta Xeral correspondente ó exercicio 1998 consta dos seguintes documentos:

- Informe-Memoria da Conta Xeral.

- Conta Xeral da Administración da Comuni-dade Autónoma.

- Conta Xeral da Administración do Sergas.

- Conta Xeral dos Organismos Autónomos de carácter Administrativo.

- Conta Xeral dos Organismos Autónomos de carácter industrial, comercial, financeiro ou análogos.

- Conta das Sociedades Públicas.

- Conta dos Entes Públicos.

- Conta Xeral do Patrimonio da Comunidade.

- Conta do Patrimonio do Sergas.

- Anexos dos Expedientes de Modificacións Presupostarias no exercicio por seccións presupostarias.

- Relación de Acredores das seccións presu-postarias correspondentes ó Sergas.

- Relación de Acredores da Ordenación de Pagos correspondentes ó Sergas.

- Relación de Acredores do Tesouro.

- Relación de Acredores e Debedores Extra-presupostarios.

- Estado de Depósitos e fianzas pendentes de cancelar a 31 de decembro de 1998 da Central Contable.

- Diarios de operacións das seccións presupostarias da Administración Xeral.

- Diarios de operacións das seccións presu-postarias do Sergas.

- Estados maiores por aplicacións presuposta-rias de exercicio corrente das distintas sec-cións da Administración Xeral.

- Estados maiores por aplicacións das sec-cións presupostarias do Sergas.

- Estado maior por aplicacións presupostarias de exercicios anteriores da Administración Xeral.

- Estado maior por aplicacións presupostarias de exercicios anteriores do Sergas.

32

- Estado maior por aplicacións presupostarias de exercicios futuros da Administración Xe-ral.

- Estado maior por aplicacións presupostarias correspondentes a exercicios futuros do Sergas.

2. FISCALIZACIÓN DO PRESUPOSTO

Sistema contable:

Segundo o artigo 109.1 e 2 da Lei 11/1992: A Ad-ministración da Comunidade Autónoma sométese ó réxime de contabilidade pública, o que comporta a obriga de render contas das respectivas operacións e transaccións económicas calquera que sexa a súa natureza ó Consello de Contas de Galicia e ó Tribu-nal de Contas.

O sistema contable da Xunta de Galicia regúlase po-la Orde do 1 de decembro de 1989, modificada par-cialmente pola Orde do 31 de maio de 1994, ade-mais da contabilidade presupostaria prevé no seu artigo 2º o método da partida dobre, axustándose ó plan aprobado pola Orde.

Debido á preponderancia das normas que regulan a contabilidade presupostaria sobre a contabilidade por partida dobre, ésta última é unha mera trasla-ción das interpretacións e rexistros da contabilidade presupostaria.

A Lei 12/1983, do 14 de outubro, do Proceso auto-nómico establece no seu artigo 13.1 a aplicación ás Comunidades Autónomas das mesmas regras de contabilidade pública que ó Estado.

A contabilidade por partida dobre componse dos se-guintes documentos:

Asento de apertura.

Balances de comprobación trimestais.

Operacións de regularización.

Asento de peche.

Balance de situación a 31-12-98.

Colaboración:

Para realiza-la fiscalización da Conta Xeral do exercicio 1998, contouse coa colaboración da Intervención Xeral da Comunidade Autónoma, e dos órganos xestores afectados pola revisión.

2.1. Modificacións presupostarias:

A.- MODIFICACIÓNS TRAMITADAS:

Durante o exercicio 1998 as modificacións presu-postarias tramitadas ascenderon a un importe de 113.745 millóns de pesetas, dividíndose en dous grupos:

− 73.281 millóns de pesetas corresponden ás modificacións que afectan á contía dos créditos iniciais do Presuposto da Administración Xeral, autorizados pola Lei 1/1998, do 7 de abril, que ascendían a 627.540 millóns de pesetas, o que supón un incremento do 11,68%. Neste grupo compréndense as incorporacións, ampliacións e xeracións de crédito en sentido positivo e as baixas de crédito en sentido negativo.

− 40.464 millóns de pesetas corresponden ás modificacións que afectan ó destino dos cré-ditos iniciais, o que supón un 6,45% dos mesmos. Aquí inclúense as transferencias de crédito, positivas e negativas, e as adscri-cións/baixas (adscricións de crédito finan-ciadas con baixas do mesmo importe noutras aplicacións presupostarias).

Comparando as citadas cifras cos anos anteriores, resultaría a seguinte evolución:

33

U. M.: millóns de pesetas

MODIFICACIÓNS PRESUPOSTARIAS 1995-98 CONCEPTO 1995 1996 1997 1998

CRÉDITOS INICIAIS 554.894 561.026 594.092 627.540INCREMENTO POR MODIFICACIÓN NA CONTÍA 37.599 49.029 52.580 73.281% DE INCREMENTO S/CRÉDITOS INICIAIS 6,78% 8,74% 8,85% 11,68%MODIFICACIÓN NA FINALIDADADE 39.138 48.816 29.893 40.464% S/CRÉDITOS INICIAIS 7,05% 8,70% 5,03% 6,45%Fonte: Estados de modificacións presupostarias 1995 a 1998

A evolución da porcentaxe das modificacións sobre os créditos iniciais, segundo supoña variación dos

mesmos ou cambio na súa finalidade recóllese nos gráficos seguintes:

O desglose das modificacións segundo o seu tipo, capítulo ou sección reflíctese nos cadros seguintes:

U.M: millones de ptas.

MODIFICACIÓNS DE CREDITO 1998-1997 POR MODALIDADES 1997 1998 VARIACION 98-97

TIPO MODIFICACIÓN IMPORTE % S/TOTAL IMPORTE % S/TOTAL ABSOLUTA PORCENTUAL

Créditos extraordinarios 1.071 2,04% 0 0,00% -1.071 -100,00% Ampliacións 6.553 12,46% 8.211 11,20% 1.658 25,30% Transferencias positivas 29.893 56,85% 33.463 45,66% 3.570 11,94% Transferencias negativas -29.893 -56,85% -33.463 -45,66% -3.570 11,94% Incorporacións 28.656 54,50% 27.444 37,45% -1.212 -4,23% Xeracións 16.304 31,01% 37.652 51,38% 21.348 130,94% Adscricións 0 0,00% 7.000 9,55% 7.000 ------- Baixas -4 -0,01% -7.026 -9,59% -7.022 175.550,00%

TOTAL 52.580 100,00% 73.281 100,00% 20.701 39,37%

E V O L U C IÓ N D A P O R C E N TAX E D E IN C R E M E N TO D O S C R É D ITO S

IN IC IAIS 19 95-98

6 ,7 8 %8 ,7 4 % 8 ,8 5 %

1 1 ,6 8 %

0 ,0 0 %2 ,0 0 %4 ,0 0 %6 ,0 0 %8 ,0 0 %

1 0 ,0 0 %1 2 ,0 0 %1 4 ,0 0 %

1 9 9 5 1 9 9 6 1 9 9 7 1 9 9 8

EVOLUCIÓN DA POR CENTAXE DE M ODIFICACIÓ NS NA FINALIDADE DO S

CR ÉDITO S IN IC IAIS 1995-98

7,05% 8,70%5,03% 6,45%

0,00%2,00%4,00%6,00%8,00%

10,00%

1995 1996 1997 1998

34

U. M.: Millóns de pesetas

MODIFICACIÓNS DE CRÉDITO POR CAPÍTULOS 1998

MODALIDADE CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV CAP. VI CAP. VII CAP. VIII CAP. IX TOTAIS 1997

CRÉDITO INICIAL 183.645 35.087 31.934 188.185 61.333 102.068 3.539 21.749 627.540 594.092CRÉDITO EXTRAORD. 1.071AMPLIACIÓNS 5.852 732 0 310 891 426 0 0 8.211 6.553TRANSF. POSITIVAS 5.851 2.775 35 9.140 13.333 2.221 108 0 33.463 29.893TRANSF. NEGATIVAS -5.955 -2.009 -979 -8.887 -10.615 -4.110 -908 0 -33.463 -29.893INCORPORACIÓNS 0 0 0 2.134 6.812 18.498 0 0 27.444 28.656XERACIÓNS 53 626 0 10.255 1.557 21.578 3.583 0 37.652 16.304ADSCRICIÓNS 0 0 0 3.277 1.025 2.698 0 0 7.000 0BAIXAS 0 0 0 -11 -15 -7.000 0 0 -7.026 -4

TOTAL MODIFICACIÓN 5.801 2.124 -944 16.218 12.988 34.311 2.783 0 73.281 52.580CRÉDITO DEFINITIVO 189.446 37.211 30.990 204.403 74.321 136.379 6.322 21.749 700.821 646.672MODIFICACIÓNS 1997 3.219 4.271 39 7.455 10.457 22.967 4.172 0 52.580 -% VARIACIÓN 97-98 80,21 -50,27 -2.520,51 117,55 24,20 49,39 -33,29 - 39,37 -Fonte: Elaboración propia a partir do Estado de modificacións presupostarias e da Lei de Presupostos de 1998 e 1997


MODIFICACIÓNS DE CRÉDITO POR SECCIONS 1998

MODALIDADE SEC. 01 SEC. 02 SEC. 03 SEC. 04 SEC. 05 SEC. 06 SEC. 07 SEC. 08 SEC. 09 SEC. 10

CRÉDITO INICIAL 1.939 633 230 14.936 17.959 47.949 210.555 15.683 32.482 27.098 AMPLIACIÓNS 0 0 0 677 769 422 638 302 1.074 522 TRANSF. POSITIVAS 0 5 64 1.421 936 753 5.500 1.173 444 945 TRANSF. NEGATIVAS 0 -5 -75 -888 -2.524 -1.406 -3.918 -1.035 -1.251 -1.171 INCORPORACIÓNS 0 0 0 977 392 7.763 1.120 1.023 5.264 407 XERACIÓNS 0 0 4 1.260 806 0 149 13 7.878 415 ADSCRICIÓNS 0 0 0 100 0 0 0 800 1.050 493 BAIXAS 0 0 0 0 0 0 0 -800 -600 -315 TOTAL MODIFICACIÓN 0 0 -7 3.547 379 7.532 3.489 1.476 13.859 1.296 CRÉDITO DEFINITIVO 1.939 633 223 18.483 18.338 55.481 214.044 17.159 46.341 28.394 MODIFICACIÓNS 1997 5 0 0 5.201 1.292 9.039 2.027 446 10.786 1.469 % VARIACIÓN 97-98 - - - -31,80 -70,67 -16,67 72,13 230,94 28,49 -11,78

MODALIDADE SEC. 11 SEC. 12 SEC. 13 SEC. 14 SEC. 15 SEC. 20 SEC. 21 SEC. 22 SEC. 23 TOTAIS

CRÉDITO INICIAL 38.484 19.373 13.392 29.485 19.102 213 78.282 53.683 6.062 627.540 AMPLIACIÓNS 1.192 724 892 757 241 1 0 0 0 8.211 TRANSF. POSITIVAS 2.442 793 976 6.392 1.982 1 0 0 9.636 33.463 TRANSF. NEGATIVAS -2.064 -1.561 -705 -7.020 -727 -29 0 -978 -8.106 -33.463 INCORPORACIÓNS 193 3.764 109 1.992 114 0 0 0 4.326 27.444 XERACIÓNS 308 9.189 130 6.730 4.180 0 3.039 0 3.551 37.652 ADSCRICIÓNS 0 732 0 3.000 825 0 0 0 0 7.000 BAIXAS -11 -600 0 0 -500 0 0 0 -4.200 -7.026 TOTAL MODIFICACIÓN 2.060 13.041 1.402 11.851 6.115 -27 3.039 -978 5.207 73.281 CRÉDITO DEFINITIVO 40.544 32.414 14.794 41.336 25.217 186 81.321 52.705 11.269 700.821 MODIFICACIÓNS 1997 809 4.594 4.335 1.258 0 -39 4.656 39 6.663 52.580 % VARIACIÓN 97-98 154,64 183,87 -67,66 842,05 - -30,77 -34,73 -2.607,69 -21,85 39,37 Fonte: Elaboración propia segundo a liquidación do presuposto de gastos do exercicio corrente de 1998 e 1997.

35

Como aspectos máis significativos dos cadros cabe sinalar:

1. Créditos extraordinarios e suplementos de créditos: Durante o exercicio non se tramitou ningunha modificación deste tipo.

2. Ampliacións de crédito: O 72% das mesmas co-rresponden ó capítulo I (Gastos de Persoal), pa-ra financiar aportacións suplementarias á Segu-ridade Social, contempladas no artigo 64.1.c) da Lei de Réxime Financeiro e Presupostario de Galicia.

3. Transferencias de crédito: Estas modificacións afectan a tódalas seccións e capítulos. Destaca a cifra dos capítulos IV (Transferencias correntes) e VI (Investimentos reais), que supoñen o 67% das transferencias negativas e o 58% das positi-vas. A sección 23 (Gastos de diversas conselle-rías) é a máis afectada por estas modificacións. Isto débese ó programa de imprevistos e fun-cións non clasificadas (531B), que recibe trans-ferencias positivas por importe de 9.636 millóns de pesetas procedentes de dotacións non utiliza-das noutras seccións e programas do presupos-to, acordadas polo Consello da Xunta, segundo o artigo 65.1.d) da Lei de Réxime financeiro e presupostario de Galicia. Á súa vez redistribúe en forma de transferencias negativas, e sen as limitacións propias destas, segundo o disposto no artigo 68.3 da citada Lei, 8.068 millóns de pesetas.

4. Incorporacións de crédito: Afectan a tódalas seccións e capítulos. Destaca o capítulo VII, Transferencias de capital, co 67% das mesmas. Elo débese á autorización establecida no artigo 71.1 apartado c) da Lei 11/1992, que permite incorpora-los créditos destinados a operacións de capital.

5. Xeracións de crédito: A maioría prodúcese co-mo consecuencia de ingresos derivados das

aportacións doutros organismos ou Administra-cións para cofinanciar diversos proxectos. Así o 58% prodúcense no Capítulo VII, Transferen-cias de capital, e o 28% no IV, Transferencias correntes.

6. Adscricións de crédito: Este tipo de modifica-ción presupostaria prodúcese por vez primeira en 1998. A súa finalidade é a de reasigna-los créditos correspondentes ó programa 799A, “Plan de crecemento e emprego”, conforme ó previsto na Disposición Adicional Sexta da Lei 1/1998, do 7 de abril, de Presupostos Xerais da Comunidade Autónoma para 1998, o seu teor li-teral é o seguinte: ...”. Para proceder a esta re-asignación prodúcense simultaneamente baixas de crédito no mencionado programa por ese mesmo importe. Tramitouse soamente un expe-diente, o AD-00-01-98.

7. Baixas de crédito: As baixas de crédito totais ascenden a 7.026 millóns de pesetas. As baixas de crédito efectivas ou non compensadas ascen-den a 26 millóns. O resto van asociadas ás ads-cricións e, polo tanto, non minoran a contía dos créditos iniciais.

B.- OUTRAS OPERACIÓNS:

Redistribucións de crédito: Este tipo de opera-ción prodúcese internamente en cada capítulo e sección, co obxecto de desconcentra-los créditos cara ás delegacións territoriais, sen afectar á contía nin á finalidade dos créditos iniciais. Esta operación de desconcentración prodúcese en tres capítulos de Gastos: transferencias corren-tes, investimentos reais e transferencias de capi-tal, conforme ó previsto nos Decretos 87/1990 e 88/1990, do 15 de febreiro, sobre desconcen-tración de competencias en materia de contrata-ción administrativa e concesión de axudas e subvencións. O volume de créditos desconcen-trados ou redistribuídos, por capítulos, e sec-cións, recóllese nos seguintes cadros:

36

U. M.: millóns de pesetas

REDISTRIBUCIÓNS DE CRÉDITOS POR CAPÍTULOS 1998 CAPÍTULO CRÉDITO DEFINITIVO (1) REDISTRIBUCIÓNS (2) % (2) / (1)

4-TRANSFERENCIAS CORRENTES 204.403 23.599 11,55% 6-INVESTIMENTOS REAIS 74.321 7.287 9,80% 7-TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 136.380 4.283 3,14% TOTAL CAPÍTULOS 98 700.821 35.169 5,02%

U.M.: Millóns de pesetas REDISTRIBUCIÓNS DE CRÉDITO POR SECCIÓNS 1998

SECCIÓN CRÉDITO DEF (1) REDISTRIBUCIÓN (2) % (1) / (2) 06-C. POLÍTICA TERRITORIAL, O.P. E VIVENDA 55.481 1.831 3,30% 07-C. EDUCACIÓN E ORDENACIÓN UNIVERSITARIA 214.044 1.500 0,70% 08-C. INDUSTRIA E COMERCIO 17.159 3.802 22,16% 09-C. AGRICULTURA, GANDERÍA E MONTES 46.341 2.157 4,65% 10-C. CULTURA, COMUNICACIÓN SOCIAL E TURISMO 28.394 184 0,65% 11-C. SANIDADE 40.544 3.271 8,07% 12-C. PESCA, MARISQUEO E ACUICULTURA 32.414 338 1,04% 13-C. XUSTIZA, INTERIOR E RELACIÓNS LABORAIS 14.794 3 0,02% 14-C. FAMILIA, MULLER E XUVENTUDE 41.336 20.923 50,62% 15-C. MEDIO AMBIENTE 25.217 1.160 4,60%

SUMA 515.724 35.169 5,02% RESTO SECCIÓNS 185.097 ---- ---- TOTAL SECCIÓNS 700.821 35.169 5,02%

O detalle dos créditos por Delegacións Territoriais destinatarias é o seguinte:

U.M.: Millóns de pesetas

DELEGACIÓNS DESTINATARIAS DE CRÉDITOS DESCONCENTRADOS DELEGACIÓN CRÉDITOS XESTIONADOS % S/TOTAL DELEGACIÓN

01-A CORUÑA 12.375 35,19% 02-LUGO 5.958 16,94% 03-OURENSE 5.804 16,50% 04-PONTEVEDRA 11.032 31,37%

TOTAL 35.169 100,00%

O número de expedientes tramitados, nas súas dis-tintas modalidades, polas diversas consellerías, foi de 760, fronte ós 668 do exercicio anterior, o que supón un incremento do 14%.

C.- PROCEDEMENTOS APLICADOS:

En canto ás comprobacións de carácter xeral, en primeiro lugar procedeuse a contrasta-la informa-ción contida no Estado de Modificacións de Crédito – resumo por capítulos e modalidades, do Anexo de Modificacións Presupostarias, coa que figura no Diario de operacións de gastos do exercicio corren-

te. Este mesmo procedemento aplicouse á compro-bación do Estado de Modificacións de Crédito-resumo por Seccións e modalidades.

Posteriormente a conciliación efectuouse entre os mesmos estados mencionados anteriormente e a in-formación contida nos propios expedientes de modi-ficación, que se aportan agrupados por seccións e modalidades no Tomo II da Conta Xeral (Anexo de Modificacións Presupostarias).

En canto ás comprobacións de carácter específico, tomouse unha mostra aleatoria de 31 expedientes

37

dos 760 tramitados no exercicio, co único criterio de que fose representativa, debendo figurar expe-dientes de tódalas seccións e de diversas contías. No cadro seguinte recóllense os expedientes que forman

parte da mesma, cun importe total fiscalizado de 53.513.949.156 pesetas, o que supón un 47% das modificacións presupostarias tramitadas:


EXPEDIENTES DE MODIFICACIÓN SELECCIONADOS. EXERCICIO 1998 TIPO MODIFICACIÓN EXPEDIENTE IMPORTE SECCIÓN

TR-04-031-98 70.000 C. de Presidencia e Administración Pública TR-05-025-98 174.809 C. de Economía e Facenda TR-06-035-98 175.000 C. de Pol. Territorial, Obras Públicas e Vivenda TR-07-057-98 285.000 C. de Educación e Ordenación Universitaria TR-11-002-98 6.299.014.829 C. de Sanidade e Servicios Sociais TR-12-057-98 499.727.542 C. de Pesca, Marisqueo e Acuicultura TR-14-011-98 500.000.000 C. de Familia, Muller e Xuventude

TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO

TR-23-082-98 5.317.888.950 Gastos diversas Consellerías XC-04-082-98 514.257 C. de Presidencia e Administración Pública XC-07-048-98 1.313.082 C. de Educación e Ordenación Universitaria XC-08-041-98 1.082.211 C. de Industria e Comercio XC-09-017-98 1.500.000 C. de Agricultura, Gandería e Montes XC-12-018-98 1.886.403.548 C. de Pesca, Marisqueo e Acuicultura XC-13-051-98 2.734.472.695 C. de Xustiza, Interior e Relacións Laborais XC-14-030-98 4.252.686.975 C. de Familia, Muller e Xuventude

XERACIÓNS DE CRÉDITO

XC-23-063-98 4.710.952.458 Gastos diversas Consellerías AM-05-033-98 250.000 C. de Economía e Facenda AM-06-038-98 400.000 C. de Pol. Territorial, Obras Públicas e Vivenda AM-10-025-98 550.000 C. de Cultura, Comunicación Social e Turismo AM-11-057-98 758.500 C. de Sanidade e Servicios Sociais AM-12-048-98 3.430.869.366 C. de Pesca, Marisqueo e Acuicultura

AMPLIACIÓNS DE CRÉDITO

AM-13-016-98 3.087.178.194 C. de Xustiza, Interior e Relacións Laborais CI-06-012-98 5.411.499.008 C. de Pol. Territorial, Obras Públicas e Vivenda CI-09-009-98 7.703.000.000 C. de Agricultura, Gandería e Montes CI-09-016-98 3.600.000 C. de Agricultura, Gandería e Montes CI-10-072-98 186.784 C. de Cultura, Comunicación Social e Turismo CI-12-012-98 551.666 C. de Pesca, Marisqueo e Acuicultura CI-13-018-98 200.000.000 C. de Xustiza, Interior e Relacións Laborais CI-14-004-98 175.500.000 C. de Familia, Muller e Xuventude

INCORPORACIÓNS DE CRÉDITO

CI-15-042-98 293.344.282 C. de Medio Ambiente ADSCRICIÓNS AD-00-001-98 7.000.000.000 Varias Consellerías

TOTAL IMPORTE 53.513.949.156

D.- RESULTADO DA FISCALIZACIÓN:

Do desenvolvemento dos procedementos indicados anteriormente constatouse o seguinte:

a) Tódolos expedientes figuran contabilizados, se-gundo a súa natureza, nos correspondentes re-xistros (Liquidación do presuposto de gastos do exercicio corrente, Diario de operacións e Maior de operacións).

b) Expediente XC-09-017-98: Expediente de xera-ción de crédito por importe de 7.703.000.000 pesetas na aplicación presupostaria 98.09.03.614-A.730.0. O obxecto da xeración é

o convenio de colaboración subscrito entre o Ministerio de Agricultura, Pesca e Alimenta-ción e a Comunidade Autónoma para prefinan-ciar axudas con cargo ó FEOGA-Garantía.

No expediente non obra o documento de reco-ñecemento do compromiso de ingreso (docu-mento ICI). A Orde do 16 de xullo de 1996, sobre desenvolvemento da xestión presupostaria dos ingresos procedentes de transferencias co-rrentes e de capital establece, no seu artigo 6º, que “o recoñecemento de compromisos de in-gresos non presupostados inicialmente poderá dar lugar á xeración de crédito prevista no arti-

38

go 69 da Lei 11/1992, de Réxime financeiro e presupostario de Galicia”.

Tampouco obra o informe sobre o dereito a percibi-los recursos correspondentes cando pro-ceden da Unión Europea (como é o caso) ou do Fondo de Compensación Interterritorial, preceptivo segundo o parágrafo terceiro do citado artigo 6º da Orde do 16 de xullo de 1996, que deberá emiti-la Dirección Xeral de Planificación Económica e Relacións coa Unión Europea. A falta destes dous documentos xa se fai constar no informe da Intervención Delegada, do 28 de abril, o seu pronunciamento é favorable á modi-ficación proposta a condición de que se comple-te o expediente.

c) Expediente AD-00-001-98: Este expediente fi-gura nos Anexos de Modificacións Presuposta-rias da Conta Xeral e no Estado de Modifica-cóns Presupostarias coa denominación de “ads-crición de crédito”, por importe de 7.000.000.000 pesetas. O obxecto do mesmo é a reasignación dos créditos do programa 799A, “accións do plan de crecemento e emprego pen-dentes de distribuir”, e o fundamento legal en-cóntrase na disposición adicional sexta da Lei 1/1998, de Presupostos para 1998, que faculta á Comisión de Economía, Facenda e Presupostos do Parlamento para efectuar dita reasignación.

No expediente obra a autorización do Consellei-ro de Economía e Facenda para realiza-la modi-ficación, tras acordo da citada Comisión Parla-mentaria de data 29 de xuño de 1998, así como os correspondentes documentos contables (do-cumentos MC).

A figura da adscrición ou reasignación de crédi-tos non se contempla na normativa xeral relativa a esta materia, isto é, a Lei 11/1992, de Réxime financeiro e presupostario de Galicia e a Lei Xeral presupostaria (Real Decreto Lexislativo 1091/88, do 23 de setembro). Desta forma, a mencionada D.A. sexta establece, para 1998, como novidade lexislativa, unha nova modali-dade de modificación presupostaria.

d) Restantes expedientes da mostra: No resto de expedientes comprobados aprécianse incidencias

de tipo formal que, en ningún caso, afectan á tramitación, en xeral, dos mesmos, producíndo-se ditas incidencias, practicamente na súa totali-dade, na fase de iniciación do expediente, que compete ás direccións xerais ou ás unidades que teñen ó seu cargo a xestión dos créditos iniciais. As normas de tramitación dos expedientes de modificación presupostaria establécense na Or-de do 3 de xaneiro de 1989, da Consellería de Economía. A continuación relaciónanse as inci-dencias observadas, agrupadas segundo o do-cumento no que se producen e con mención do expediente:

1) Memoria (documento base do expediente se-gundo o apartado III.2.a) da Orde do 3 de xa-neiro de 1989):

− Non obra no expediente: TR0502598 e TR2308298.

− Encóntrase no expediente (copia) pero resulta ilexible: AM1002598.

− Non contén data: TR0705798, CI1007298, CI0601298, XC0704898 e XC0804198.

− Non contén a normativa legal que ampara a modificación (preceptiva segundo o apartado III.2.a) da Orde do 3 de xaneiro de 1989): CI0601298 e XC0704898.

− A referencia á normativa é xenérica (cítase a Lei 11/1992, sen especifica-lo precepto concreto que a ampara): TR0705798 e CI0901698.

− A referencia á normativa é incorrecta: nos ex-pedientes CI1301898 e CI1504298 establécese a base legal da modificación no artigo 71.1.e) da Lei 11/1992, cando o apropiado é o 71.1.c) ou o 71.3. Esta circunstancia corríxese no informe da Intervención Delegada e no Acordo de auto-rización da modificación, do Conselleiro de Economía.

− O apartado III.3.3. da Orde do 3 de xaneiro de 1989, relativo á tramitación de incorporacións de crédito, establece o contido mínimo da me-moria coa que se inicia o expediente, un dos elementos deben ser “... as razóns ou motivos polos que non se materializaron o gasto no co-

39

rrespondente exercicio económico”. Nos expe-dientes CI12011298 e CI0601298 non se cum-pre esta circunstancia.

− O apartado III.3.2. da citada Orde, relativo a xeracións de crédito establece que “a Conselle-ría ou organismo que solicite a modificación de-berá unir á memoria explicativa copia do docu-mento que ampare a xeración ou reposición ...” Non se cumpre este requisito nos expedientes XC0408298, XC1201898, XC1305198 e XC2306398.

− Non consta a aplicación presupostaria financia-dora, requisito obrigado para as ampliacións de crédito (apartado III.3.1 da Orde do 3 de xanei-ro de 1989): AM0503398.

2) Informe da Intervención Delegada (preceptivo segundo o apartado III.2.b) da Orde do 3 de xaneiro de 1989):

− Non obra no expediente: TR0502598, TR2308298, CI1400498, CI1201298, CI0601298, XC0804198, XC1201898.

− Contén erros na cuantificación dos créditos obxecto de modificación: AM1002598 (erro aritmético por importe de 500.000 pesetas, que non se produce no resto da documentación do expediente).

− A Circular nº 1/1990, do 29 de marzo, da In-tervención Xeral da C.A. establece a contido, entre outras circunstancias, dos informes a emi-tir polas intervencións delegadas das Consellerí-as ás que afecte a modificación presupostaria, sendo un dos elementos a incluír “a adecuación do expediente á normativa en vigor, facendo es-pecial referencia ó cumprimento dos requisitos esixidos en cada tipo de expediente”. Así, nas transferencias de crédito enmarcarase cada unha delas no apartado que corresponda dos artigos 66 e 67 da Lei 11/1992, así como establecer se se cumpren as limitacións do artigo 68 de dita norma. Non se produce este requisito nos expe-dientes TR0403198 e TR1205798.

3) Resolución da Consellería correspondente soli-citando a aprobación da modificación:

− Non obra no expediente: AM0503398.

− Non contén data: XC0408298.

− Existen dous da mesma data, emitidas polo mesmo titular e de contido similar: AM1204898.

4) Documentos contables:

− Non obran os documentos RC (retención de crédito) no expediente, aínda que si existen por estar rexistrados no Diario. Nos expedientes de ampliación de crédito este requisito impónse no apartado III.3.1 da Orde do 3 de xaneiro de 1989. Incúmprese nos seguintes: AM0603898 e AM1204898.

5) Certificados de existencia de crédito dispoñible ou suficiente.

É preceptivo para ampliacións, transferencias e incorporacións, posto que existen aplicacións financiadoras. Non se aportan nos expedientes TR0502598 e TR2308298 nin no CI1201298 en ningunha das aplicacións obxecto de incorpora-ción. Non obstante constatouse que si existía crédito suficiente e que se contabilizaron no Diario de operacións as retencións correspon-dentes (documentos RC).

6) Informe da Consellería de Presidencia e Admi-nistración Pública para o caso das transferencias que se tramiten como consecuencia de modifi-cacións no cadro de persoal (preceptivo segundo o apartado III.3.5. da Orde do 3 de xaneiro de 1989.

Non obra no expediente TR1100298, único da mostra que responde a estas modificacións.

O estudio realizado efectuouse dende a vertente das modificacións do gasto, debido a que a Xunta de Galicia non efectúa modificacións ningunhas do presuposto de ingresos. Desta forma o equilibrio económico-financeiro na execución do presuposto obtense mediante axus-tes dos créditos incluídos nos estados de gastos, se difiren das previsións de ingresos, sendo competencia do Consello da Xunta adopta-los acordos de non disponibilidade de crédito nece-

40

sarios para elo. Así o establece a Lei 1/1998, de Presupostos da C.A. para 1998, no artigo 8.

2.2. Exercicios pechados

Analízase neste apartado a execución e xestión dos dereitos e as obrigas recoñecidas, pendentes de co-bro ou de pago a fin do exercicio anterior. Inclúe, os procedentes de 1997 e os de anos anteriores.

O exame dos dereitos pendentes de cobro e das obrigas pendentes de pago, foi o seguinte.

A.- DEREITOS:

O procedemento aplicado consistiu no contraste dos datos do Estado de residuos de presupostos anterio-res coas Contas de Rendas Públicas, para os Capítu-los IV “Transferencias correntes” e VII “Transfe-rencias de capital”.

Os dereitos recoñecidos pendentes de cobro a 31-12-97 ascenden a 102.087 millóns de pesetas, dos que 49.328 millóns de pesetas proceden de 1997 e 52.759 millóns de pesetas do saldo pendente de exercicios anteriores.

Durante 1998 rexistráronse rectificacións positivas por 250 millóns de pesetas e anulacións por 938 mi-llóns, resultando un total de dereitos pendentes de cobro de 101.399 millóns de pesetas. Deles recadá-ronse 53.883 millóns de pesetas e déronse de baixa por insolvencias 268 millóns, quedando un saldo a 31-12-98 de dereitos pendentes de cobro de exerci-cios anteriores de 47.248 millóns de pesetas. En termos porcentuais, a recadación representa o 53% dos dereitos pendentes totais. En 1997 alcanzouse o 41%. O saldo pendente a 31-12-98 representa o 47%, sendo en 1997 do 59%. Se se recollen as ci-fras do quinquenio 1994/1998, o resultado móstrase no cadro seguinte:


DEREITOS PENDENTES DE COBRO EN 31-12

1994 1995 1996 1997 1998 34.000 41.994 43.282 52.759 47.248

O detalle por capítulos dos dereitos pendentes de cobro procedentes de exercicios anteriores reflíctese no cadro seguinte:


EVOLUCIÓN DOS DEREITOS PENDENTES DE COBRO DEREITOS CANCELACIÓNS

CAPÍTULO SALDO 31-12-97DE PECHADOS

(A)

SALDO 31-12-97 DO PPTO. 97

(B)

TOTAL 31-12-97

(C)=(A)+(B)

RECTIF.(D)

ANULAC. (E)

TOTAIS (F)=(C)+(D)-(E)

RECAD. (G)

INSOLV. (H)

SALDO A 31-12-98

(I)=F-(G+H)

0.- Dereitos rec. ex. ant. 848 0 848 0 0 848 17 15 816 1.- Impostos directos. 1.873 813 2.686 210 527 2.369 263 13 2.093 2.- Impostos indirectos. 2.216 633 2.849 40 315 2.574 343 30 2.201 3.- Taxas, prezos e outros 4.177 931 5.108 0 96 5.012 546 210 4.256 4.- Transferencias correntes 20.605 9.182 29.787 0 0 29.787 13.604 0 16.183 7.- Transferencias de capital 23.040 37.769 60.809 0 0 60.809 39.110 0 21.699

TOTAL 52.759 49.328 102.087 250 938 101.399 53.883 268 47.248 Fonte: Elaboración propia.

No capítulo 0 “Residuos” recóllense dereitos pen-dentes de cobro anteriores a 1989, por un total de 848 millóns de pesetas, que mostran na súa execu-ción durante 1998 unha recadación de 17 millóns e baixas por insolvencias por 15 millóns, quedando pendentes a 31-12 un saldo de 816 millóns de pese-tas, é dicir, o 96,2%.

No Capítulo I alcánzase unha data do 12%, quedan-do pendente a fin de 1998 o 88%.

No Capítulo II e III as datas supoñen o 15% e o pendente de cobro a fin de 1998 o 85%.

No Capítulo IV recadouse o 46% e quedou penden-te o 54%.

No Capítulo VII a recadación ascendeu a un 64%, quedando pendente o 36%.

O detalle destes dous últimos capítulos segundo a orixe das transferencias, recóllese no cadro seguin-te:

41


DEREITOS PENDENTES DE COBRO DE EXERCICIOS PECHADOS

SALDOS

CONCEPTO A 31/12/1997 DE PECHADOS

(A)

A 31/12/97 DO PRESUPOSTO 97

(B)

TOTAL A 31-12-97(C)=(A)+(B)

RECADADO (D)

DEREITOS PENDENTES

A 31-12-98 (E)=(C)-(D)

40307.- Subvencións finalistas para a C. Educación. 2.198 2.198 0 2.198

40310.- Subvencións finalistas para a C. Cultura. 451 451 0 451

40311.- Subvencións finalistas para a C. Sanidade. 4.762 3.937 8.699 7.863 836

40319.- Subvencións finalistas para a C. Traballo. 2.661 2.661 0 2.661

420.- Do Inserso. 293 293 0 293

421.- Do Insalud. 8.917 8.917 0 8.917

49111.- Iniciativa Emprego para a C. Sanidade. 263 289 552 78 474

49214.- Iniciativa Adapt. para a C. Familia e Promoc. E. 44 101 145 22 123

SUMAN (A) 19.589 4.327 23.916 7.963 15.953

Resto 1.016 4.855 5.871 5.641 230 TOTAL CAPÍTULO 4 (B) 20.605 9.182 29.787 13.604 16.183

% S/ Total capítulo 4 (A)/(B) 95,1 47,1 80,3 58,5 98,6

700.- Do Fondo de Compensación Interterritorial. 11.959 7.842 19.801 8.504 11.297

70209.- Subvencións finalistas para a C. Agricultura. 2.269 879 3.148 790 2.358

70219.- Subvencións finalistas para a C. Traballo. 372 372 0 372

709.- Outras transferencias. 402 402 0 402

720.- Do Insalud 307 307 0 307

79050.- FEDER-P.O. Indexación 97. 0 1.904 1.904 0 1.904

79293.- FEOGA. Orient. L.H. para a C.Agricultura. 1.747 359 2.106 47 2.059

79309.- Fondos Cohesión para a C. Agricultura. 457 794 1.251 239 1.012

79508.- Iniciativa Adapt. para a C. Industria e Comercio. 0 445 445 58 387

79712.- Iniciativa Pesca. para a C. Pesca, Mar. e Acuic. 230 328 558 0 558

SUMAN (A) 17.743 12.551 30.294 9.638 20.656 Resto 5.297 25.217 30.514 29.472 1.043

TOTAL CAPÍTULO 7 (B) 23.040 37.768 60.808 39.110 21.699 % S/ Total capítulo 7 (A)/(B) 77,0 33,2 49,8 24,6 95,2

B.- OBRIGAS:

O procedemento aplicado consistíu no contraste dos datos do Estado de residuos de presupostos anterio-res coa relación de acredores da Conta Xeral.

O importe das obrigas recoñecidas pendentes de pa-go de exercicios anteriores a 31-12-97 ascende a 25.697 millóns de pesetas.

De dito importe, 22.610 millóns corresponden a 1997 e os 3.087 millóns restantes a obrigas penden-tes do período 1982 a 1996.

Realizáronse en 1998 rectificacións por un importe de –252 millóns de pesetas, que afectan ó saldo das

obrigas pendentes procedentes do ano 93 en adiante, resultando as obrigas pendentes netas de 25.445 mi-llóns de pesetas, cifra superior á de 1997 que as-cendía a 24.994 millóns.

As propostas de pago contabilizadas durante o exer-cicio fiscalizado totalizan 22.024 millóns de pese-tas, dos cales 21.723 millóns corresponden a obri-gas de 1997, e os 301 millóns restantes proceden dos exercicios 94 a 96.

No cadro seguinte, elaborado a partir dos datos que mostra a liquidación de exercicios pechados en 1998, reflíctese a execución realizada, detallando as obrigas pendentes polo seu ano de orixe:

42

U. M.:Millóns de pesetas

OBRIGAS EXERCICIO SALDO A

31-12-97 RECTIFI-CACIÓNS

NETAS PROPOSTAS EXPEDIDAS

SALDO OBRIGAS A 31-12-98

82 279 0 279 0 279 83 2 0 2 0 2 84 77 0 77 0 77 85 4 0 4 0 4 86 28 0 28 0 28 87 33 0 33 0 33 88 257 0 257 0 257 89 111 0 111 0 111 90 137 0 137 0 137 91 249 0 249 0 249 92 267 0 267 0 267 93 338 -1 337 0 337 94 437 -4 433 7 426 95 262 -11 251 38 213 96 606 -46 560 256 304 97 22.610 -190 22.420 21.723 697

TOTAL 25.697 -252 25.445 22.024 3.421

A xestión realizada en 1998 afecta unicamente ós cinco exercicios anteriores.

A evolución das obrigas pendentes atendendo á súa clasificación económica é a seguinte:

U.M.: Millóns de ptas.

SALDO DE OBRIGAS RECOÑECIDAS CAPÍTULOS A 31-12-97 DE

PECHADOS PROCEDENTES

DE 1997 TOTAL

A 31-12-97

RECTIFI-CACIÓNS

PROPOSTAS EXPEDIDAS

SALDO A 31-12-98

0.- Residuos. 341 0 341 0 0 341 1.- Gastos de persoal. 95 1.778 1.873 0 1.630 243 2.- G. bens correntes e s. 96 928 1.024 -25 818 181 3.- Gastos financeiros 0 1 1 0 1 0 4.- Transferencias correntes. 1.375 3.950 5.325 -226 3.638 1.461 6.- Investimentos reais. 412 6.566 6.978 -1 6.481 496 7.- Transferencias de capital. 769 9.186 9.955 0 9.256 699 8.- Activos financeiros. 0 200 200 0 200 0 9.- Pasivos financeiros. 0 0 0 0 0 0

TOTAL 3.088 22.609 25.697 -252 22.024 3.421

Do saldo a finais do exercicio anterior, o 60% co-rresponde a transferencias correntes e de capital (21% e 39% respectivamente), e o 27% a investi-mentos reais, repartíndose o 13% restante entre os capítulos I, II, VIII e 0. A este último impútanse obrigas pendentes por 341 millóns de pesetas, sen execución ningunha en 1998 que proceden dos exercicios 1982 a 1984.

O saldo pendente a 31-12-98, de 3.421 millóns de pesetas, repártese porcentualmente entre o capítulo IV (transferencias correntes) cun 43%, o capítulo VI (investimentos reais) cun 14% e o capítulo VII (transferencias de capital) co 20%. Do restante 23%, corresponde o 10% ó capítulo “0” (residuos) e o resto ós capítulos I e II (7% e 6%).

43

O detalle das obrigas pendentes por seccións, orde-nadas de forma decrecente polo seu saldo a fin do

exercicio 1998, é o seguinte:

U. M.: Millones de pesetas

EVOLUCIÓN DE OBRIGAS RECOÑECIDAS POR CONSELLERÍAS EN 1998

SALDO SECCIÓN A 31-12-97

DE PECHADOS PROCEDENTES

DE 1997 A 31-12-97

RECTIFI-CACIÓNS

PROPOSTAS DE PAGO

SALDO A 31-12-98

C. Traballo e Benestar Social 549 549 -1 548 C. Educación e Ordenación U. 352 2.017 2.369 1.865 504 C. Familia e Promoción do E. 445 2.259 2.704 -209 2.064 431 C. Pesca, Marisqueo e Acuicultura 330 3.118 3.448 -2 3.132 314 C. Industria e Comercio 309 2.938 3.247 2.939 308 C. Sanidade e Servicios Sociais 247 2.436 2.683 -39 2.359 285 C. Presidencia e Administración P. 251 1.855 2.106 1.835 271

C. Cultura e Xuventude. 188 1.003 1.191 973 218 C. Xustiza e Interior 7 670 677 499 178 C. Agricultura, Gandería e Montes 211 2.974 3.185 3.021 164 C. Economía e Facenda 118 657 775 664 111 C. Política Territorial, O.P. e V. 77 2.650 2.727 -1 2.641 85 Gastos Diversas Consellerías 2 28 30 28 2 Programa Investimentos 1 1 1 C. Cultura Galega 1 1 2 1 1 C. Consultivo de Galicia 2 2 2 Débeda Pública 1 1 1

TOTAL 3.088 22.609 25.697 -252 22.024 3.421

Tódalas Consellerías presentan obrigas pendentes a 31-12-98. O importe de 548 millóns de pesetas pen-dentes na Consellería de Traballo corresponde á ex-tinta Consellería e refírese a obrigas recoñecidas con anterioridade a 1994. Esta circunstancia reco-lleuse no Informe de Fiscalización da Conta Xeral de 1997.

Atendendo ó seu ano de orixe, as seccións afectadas para o período 1982-1992, que manteñen idéntico saldo pendente de pago a inicio e fin do exercicio 98, resulta o cadro seguinte, que totaliza o 42% das obrigas pendentes a 31-12-98.


ANO ORIXE DISTRIBUCIÓN POR SECCIÓNS 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992

SUMA

PRESIDENCIA 7 1 3 1 2 1 5 53 101 174 ECONOMÍA 6 31 16 38 15 106 POLÍTICA TERRITORIAL O. P. E V. 50 2 1 3 6 2 5 69 EDUCACIÓN 3 6 22 44 31 106 INDUSTRIA 222 32 2 1 9 4 270 CULTURA 1 8 8 19 21 9 49 27 142 SANIDADE 3 2 1 6 2 16 4 34 PESCA 1 52 32 2 19 106 TRABALLO 23 4 184 21 12 65 73 382 AGRICULTURA 14 8 7 8 6 8 51 CONSELLO DA CULTURA GALEGA 1 1 PROGRAMAS INVESTIMENTOS 1 1 GASTOS DIVERSAS CONSELLERÍAS 2 2

SALDO OBRIGAS PENDENTES A 31-12-98 279 2 77 4 28 33 257 111 137 249 267 1444

44

O exame das propostas de pago e pagos ordenados en 1998 correspondentes ás obrigas pendentes a fin

de exercicio anterior é o seguinte:


PROPOSTAS DE PAGO PAGOS ORDENADOS EXERCICIO SALDO

A 31-12-97 1998

RECTIFI-CACIÓNS

TOTAL SALDO A 31-12-98

SALDO A 31-12-97

1998 TOTAL PAGOS

REALIZADOS SALDO A 31-12-98

86 2 0 0 2 2 0 0 0 0 0

87 1 0 0 1 1 0 0 0 0 0

88 1 0 0 1 1 0 0 0 0 0

89 33 0 0 33 33 0 0 0 0 0

90 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

91 2 0 0 2 2 13 0 13 0 13

92 504 0 0 504 504 0 0 0 0 0

93 3 0 0 3 3 5 0 5 0 5

94 8 7 0 15 15 1 1 2 0 2

95 27 38 0 65 9 1 56 57 56 1

96 973 256 0 1.229 325 0 905 905 905 0

97 48.400 21.723 0 70.123 2.556 56 67.566 67.622 67.606 16

TOTAL 49.954 22.024 0 71.978 3.451 76 68.528 68.604 68.567 37

2.3. Operacións plurianuais

Neste apartado examínanse os compromisos de gas-to con cargo a exercicios futuros, ou gastos de al-cance plurianual. A súa regulación recóllese, fun-damentalmente, no artigo 58 da Lei 11/92, do 7 de outubro de Réxime financeiro e presupostario da C.A. de Galicia e, para 1998, no artigo 33 da Lei 1/98, do 7 de abril, de Presupostos xerais para 1998.

O citado artigo 58 modificouse en 1998 pola Lei 2/1998, do 8 de abril, de Medidas tributarias, de réxime presupostario, función pública, patrimonio, organización e xestión, no seu artigo 4.1 contempla a posibilidade de contraer gastos de carácter pluria-nual cando o seu obxecto sexa:

a) Investimentos e transferencias de capital.

b) Transferencias correntes derivadas de normas con rango de Lei.

c) Gastos en bens e servicios dos que a súa contra-tación, baixo as modalidades previstas na Lei de Contratos das Administracións Públicas, non pode estipulada ou resulte antieconómica por prazo dun ano.

d) Arrendamentos de bens inmobles que serán uti-lizados por organismos ou servicios da Comu-nidade Autónoma.

e) Cargas financeiras derivadas de operacións de endebedamento da Comunidade ou dos seus organismos autónomos.

f) Activos financeiros.

g) Convenios con universidades e outras institu-cións ou centros docentes cando aqueles deban executarse durante cursos académicos coincidin-tes cos dos exercicios presupostarios.

No citado artigo 4, apartado 3, modifica o mesmo artigo 58 da Lei 11/92, noutros aspectos: a forma de establece-lo número máximo de anualidades que afectan a eses gastos e o límite cuantitativo a com-prometer con cargo a exercicios futuros, especifi-cándose que o gasto que se compromete non poderá exceder do resultado de aplicar ó crédito inicial a nivel de concepto determinadas porcentaxes para cada unha das anualidades seguintes. E, que en caso de non existir crédito inicial, tal limitación aplicara-se sobre o crédito vixente.

Estes gastos, conforme ó establecido no apartado 7 do citado artigo 58, serán obxecto de contabilliza-ción independiente.

A Conta Xeral de 1998, no apartado “Estado de compromisos de gasto con cargo a Exercicios Futu-ros”, inclúe compromisos de gasto por un total de 166.069 millóns de pesetas.

45

O seu detalle por capítulos, seccións e anualidades recóllese no cadro seguinte:

U.M.:Millóns de pesetas

COMPROMISOS FUTUROS -1998 (por Capítulos, Seccións e Anualidades) CAPÍTULO SECCIÓN 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 TOTAIS % PARTICIPACIÓN

I 09-C. Agricultura 3 3 0,00% Total I "Gastos de persoal" 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0,00%

II 04-C. Presidencia 120 120 0,07% II 05-C. Economía 78 21 3 102 0,06% II 07-C. Educación 275 275 0,17% II 09-C. Agricultura 5 5 0,00% II 10-C. Cultura 35 35 0,02% II 11-C. Sanidade 709 703 704 603 19 2.739 1,65% II 13-C. Xustiza 1 1 0,00% II 14-C. Familia 8 8 0,00% II 15-C. Medio Ambiente 10 10 0,01% II 23-Gastos div. Consell. 209 209 0,13%

Total II "Gastos Correntes en bens e servicios" 1.450 724 707 603 19 0 0 0 0 0 0 3.503 2,11% III 04-C. Presidencia 4 3 2 0 8 0,00% III 07-C. Educación 148 130 110 90 67 44 19 0 609 0,37%

Total III "Gastos Financeiros" 152 133 112 90 67 44 19 0 0 0 0 617 0,37% IV 05-C. Economía 11 11 0,01% IV 07-C. Educación 12.556 10.423 6.818 44 29.840 17,97% IV 13-C. Xustiza 329 300 629 0,38%

Total IV "Transferencias correntes" 12.896 10.723 6.818 44 0 0 0 0 0 0 0 30.481 18,35% VI 04-C. Presidencia 1.614 1.499 625 620 513 4.871 2,93% VI 05-C. Economía 474 351 375 400 400 450 234 2.684 1,62% VI 06-C. Política territorial 9.564 4.334 1.124 1.000 1.000 527 17.549 10,57% VI 07-C. Educación 4.220 1.072 3.551 4.585 4.621 4.659 4.700 4.121 4.000 4.000 2.554 42.084 25,34% VI 08-C. Industria 229 22 251 0,15% VI 09-C. Agricultura 3.589 5.209 3.462 2.600 2.600 2.600 1.228 21.288 12,82% VI 10-C. Cultura 305 140 90 536 0,32% VI 11-C. Sanidade 478 7 3 2 490 0,29% VI 12-C. Pesca 542 199 191 931 0,56% VI 13-C. Xustiza 775 230 320 360 400 400 34 2.518 1,52% VI 14-C. Familia 231 231 0,14% VI 15-C. Medio Ambiente 2.491 840 9 3.341 2,01%

Total VI "Investimentos reais" 24.514 13.903 9.750 9.567 9.534 8.636 6.196 4.121 4.000 4.000 2.554 96.775 58,27% VII 04-C. Presidencia 354 46 400 0,24% VII 05-C. Economía 2.568 2.568 1,55% VII 06-C. Política territorial 320 200 520 0,31% VII 07-C. Educación 3.704 3.704 2,23% VII 08-C. Industria 2.668 189 32 4 1 2.894 1,74% VII 09-C. Agricultura 3.724 1.579 768 228 74 54 35 19 5 1 6.487 3,91% VII 10-C. Cultura 970 318 10 1.298 0,78% VII 11-C. Sanidade 327 189 23 4 4 5 5 5 6 5 573 0,34% VII 12-C. Pesca 6.376 1.590 40 35 30 7 8.077 4,86% VII 13-C. Xustiza 496 423 1 919 0,55% VII 14-C. Familia 274 254 58 586 0,35% VII 15-C. Medio Ambiente 2.156 1.318 1.136 813 637 249 96 22 22 215 6.664 4,01%

Total VII "Transferencias de capital" 23.937 6.106 2.068 1.084 746 315 136 46 32 221 0 34.690 20,89% Total xeral 62.952 31.589 19.454 11.388 10.366 8.995 6.351 4.167 4.032 4.221 2.554 166.069 100,00%

Fonte: Maior de Futuros. Elaboración propia.

Na Conta Xeral a anualidade de 1999 inclúe com-promisos por 65.506 millóns de pesetas.

A diferencia coa cifra consignada no Maior, de 2.554 millóns de pesetas corresponde ós compromi-sos rexistrados na Consellería de Educación, nos proxectos 070098095, 070098096, 070098097 y 070098098:

U. M.: Millóns de pesetas APLICACIÓN IMPORTE 0701322A632 99 0701322T622 2.240 0701322T625 142 0701322T632 73

TOTAL C. FUTUROS 2009 2.554

Verificádo-los documentos contables, resultan co-rrectos os importes rexistrados no Diario da Sección 07 Consellería de Educación e Ordenación Univer-sitaria e no Maior de Futuros, correspondendo a compromisos para a anualidade de 2009, que por erro material se imputaron na Conta Xeral á anuali-dade de 1999.

Rexístranse neste ano compromisos con cargo ós presupostos do período 1999 ó 2006 dentro do capí-tulo III “Gastos financeiros”, por un total de 617 millóns de pesetas e que corresponden a intereses de operacións de leasing formalizadas polas Conselle-rías de Presidencia e Administración Pública e de Educación e Ordenación Universitaria.

46

Non se rexistran compromisos futuros derivados das cargas financeiras de opeacións de endebedamento da C.A. o dos seus organismos autónomos, con-templados no artigo 58.1.e) da Lei 11/92, a excep-ción do exposto no parágrafo anterior.

Mantéñense compromisos con cargo a 1999 no Ca-pítulo I “Gastos de persoal”, do presuposto por 3 millóns de pesetas que corresponden á Consellería

de Agricultura, Gandería e Política Agroalimenta-ria.

O reparto dos compromisos de gastos futuros por programas cun importe superior a 1.000 millóns de pesetas, detállase no seguinte cadro:

COMPROMISOS FUTUROS – 1998 por Programas e Anualidades que superan os 1.000 millóns de pesetas U. M.: Millóns de pesetas

PROGRAMAS 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 TOTAIS PARTICIPA-

CIÓN 322T Ensinanza secundaria 3.762 728 3.657 4.519 4.533 4.548 4.563 3.966 3.844 3.844 2.455 40.419 24,34% 322A Educación infantil, primaria-educación xeral básica 11.033 9.364 6.165 156 156 156 156 156 156 156 99 27.753 16,71% 422D Desenvolvemento rural. 1.899 4.086 3.500 2.600 2.600 2.600 1.228 18.513 11,15% 413B Construcción, conservación e explotación de estradas 8.893 4.232 1.112 988 988 521 16.734 10,08% 614C Ordenación, reestructuración e desenvolvemento sector forestal 2.860 1.320 1.137 813 637 249 97 22 22 215 7.372 4,44% 421A Infraestructura para a reforma e desenvolvemento agrario 2.373 1.751 138 4.262 2,57% 723A Reestructuración e renovación da flota pesqueira 3.911 3.911 2,36% 322C Ensinanza universitaria 3.722 3.722 2,24% 355A Fomento da actividade deportiva 981 995 600 600 513 3.689 2,22% 722A Transformación, conservación e comercialización de productos 1.561 1.545 3.106 1,87% 614A Ordenación, reestructuración, fomento e mellora da producción 1.151 907 590 228 74 54 35 19 5 1 3.064 1,85% 212B Centros para servicios sociais 728 704 704 603 19 2.758 1,66% 511A Dirección e servicios xerais de Economía e Facenda 522 361 377 400 400 450 234 2.744 1,65% 322D Educación especial 982 982 657 44 2.665 1,60% 811B Outras transferencias a Corporacións Locais 2.568 2.568 1,55% 123A Xustiza e Administración Local 1.068 549 181 202 225 225 19 2.469 1,49% 422C Prevención e defensa contra incendios forestais 1.303 734 2.037 1,23% 631B Programa de electrificación e enerxías alternativas 1.692 38 24 1.754 1,06% 121A Dirección e servicios xerais da Administración Xeral 511 500 167 178 175 175 15 1.721 1,04% 713A Fomento das industrias agroalimentarias 1.612 1.612 0,97% 332A Ordenación e fomento da edificación e do urbanismo 937 284 1.221 0,74% 353F Fomento da lingua Galega 603 551 1.154 0,69%

SUBTOTAL 22 PROGRAMAS 54.672 29.631 19.009 11.331 10.320 8.978 6.347 4.163 4.027 4.216 2.554 155.244 93,48% % Participación 32,92% 17,84% 11,45% 6,82% 6,21% 5,41% 3,82% 2,51% 2,42% 2,54% 1,54% 93,48%

RESTO 58 PROGRAMAS 8.280 1.958 445 57 46 17 4 4 5 5 0 10.821 6,52% % Participación 4,99% 1,18% 0,27% 0,03% 0,03% 0,01% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 6,52%

TOTAL COMPROMISOS FUTUROS 62.952 31.589 19.454 11.388 10.366 8.995 6.351 4.167 4.032 4.221 2.554 166.069 100,00% Fonte: Maior de Futuros. Elaboración propia.

2.4. PRESUPOSTO DE INGRESOS

2.4.1. Transferencias do Estado:

O sistema de financiamento autonómico, do cal os principios básicos se establecen nos artigos 156 a 158 da Constitución Española e concrétanse na LO-FCA (Lei Orgánica 8/1980, de Financiamento das Comunidades Autónomas), evolucionou conforme o fixo o propio proceso autonómico, na medida en que estas administracións foron asumindo cada vez maior número de competencias.

Mediante acordo do 23 de setembro de 1996 do Consello de Política Fiscal e Financiamento, sobre o sistema de financiamento das Comunidades Autó-nomas de réxime común para o período 1997-2001, establécense os principios do modelo actual, o cal esixíu a modificación parcial da LOFCA, mediante Lei Orgánica 3/1996, do 27 de decembro. As novi-dades máis significativas que introduce son dúas:

1. A ampliación do ámbito dos tributos cedidos ás Comunidades Autónomas, de tal forma que se cede parcialmente o Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas. Así, a Lei 14/1996, do 30 de decembro, establece o réxime xeral da cesión para tódalas Comunidades Autónomas e a Lei 32/1997, do 4 de agosto, concreta o alcance e as condicións da mesma para Galicia. O límite máximo da cesión para o IRPF é do 30% e a porcentaxe efectiva que se aplicará dende a en-trada en vigor do novo sistema é do 15%, es-tando previsto chegar ó límite máximo cando se completen as transferencias en educación para tódalas Comunidades Autónomas.

2. A atribución ás Comunidades Autónomas de certas competencias normativas en relación ós tributos cedidos, incluso os cedidos parcialmen-te, como o IRPF. A Comunidade Autónoma de Galicia fai uso da mesma para establecer, a par-tir do ano 1998, unha deducción por nacemento

47

de fillos, a aplicar sobre a parte autonómica da cota íntegra do IRPF (artigo 1º da Lei 2/1998, do 8 de abril, de medidas tributarias ...)

O conxunto de ingresos pódese desglosar nos se-guintes conceptos:

U.M.. Millóns de pesetas

TRANSFERENCIAS E RESTO DE INGRESOS. 1998 (DEREITOS RECOÑECIDOS NETOS)

1998 CONCEPTO IMPORTE % S/TOTAL

Transferencias 477.233 75,11% Ingresos autoxestionados 158.166 24,89% Total presuposto de ingresos 635.399 100,00%

2.4.2. Análise do presuposto de ingresos e a súa execución:

No cadro seguinte, de elaboración propia partindo da liquidación do presupostos de ingresos da Conta

Xeral da Comunidade Autónoma, consígnanse as previsións iniciais de ingresos, establecidas na Lei 1/1998, así como o desenvolvemento presupostario realizado durante o exercicio, con detalle a nivel de artigos e totalizado por capítulos.

48


EXECUCIÓN DO PRESUPOSTO DE INGRESOS. EXERCICIO 1998.

CAP. ART.

DENOMINACIÓN PREVIS. INICIAIS

MODIF.PREV.

DEFINIT.%

S/TOTAL

DEREITOSRECOÑEC. NETOS (1)

REC. NETA

BAIXAS INSOLV.

DEREITOS PTES DE

COBRO (2) % (2)/ (1)

I Impostos Directos 60.302 0 60.302 9,61 60.478 59.905 0 573 0,95 10 Sobre a Renda 44.402 0 44.402 7,08 44.402 44.402 0 0 0,00 11 Sobre o Capital 15.900 0 15.900 2,53 16.076 15.503 0 573 3,57 II Impostos Indirectos 30.300 0 30.300 4,83 32.865 32.501 1 363 1,10 20 Sobre Transmisións Patr.e Act.Xurid. 27.100 0 27.100 4,32 29.631 29.267 1 363 1,22 21 Tributos Propios da Comunidade Auton. 3.200 0 3.200 0,51 3.235 3.235 0 0 0,00 29 Impostos Extinguidos 0 0 0 0,00 -1 -1 0 0 0,00 III Taxas, Prezos e outros Ingresos 22.430 0 22.430 3,57 18.237 17.192 11 1.034 5,67 30 Taxas 3.600 0 3.600 0,57 3.138 3.138 0 0 0,00 31 Prezos 2.800 0 2.800 0,45 2.534 2.533 0 0 0,00 32 Outras taxas 11.575 0 11.575 1,84 9.733 9.690 0 43 0,44 38 Reintegros 1.950 0 1.950 0,31 956 827 0 129 13,51 39 Outros Ingresos 2.505 0 2.505 0,40 1.876 1.004 11 862 45,94 IV Transferencias Correntes 382.674 0 382.674 60,98 380.550 375.064 0 5.486 1,44 40 da Administración Central do Estado 363.342 0 363.342 57,90 362.976 360.321 0 2.655 0,73 41 de OO.AA. Advos. da Comunide Auto. 0 0 0 0,00 285 285 0 0 0,00 42 da Seguridade Social 10.842 0 10.842 1,73 10.843 10.842 0 0 0,00 43 de OO.AA. Comerc., Indust. Ou Financ. 0 0 0 0,00 2 2 0 0 0,00 44 de Emp. Públicas e Outros Entes Públicos 2.000 0 2.000 0,32 0 0 0 0 0,00 46 de Corporacións Locais 5 0 5 0,00 375 369 0 6 1,59 48 de Familias e Institucións sen fin de lucro 0 0 0 0,00 15 8 0 7 47,79 49 Do Exterior 6.485 0 6.485 1,03 6.054 3.237 0 2.818 46,54 V Ingresos Patrimoniais 1.500 0 1.500 0,24 2.526 2.526 0 0 217,15 52 Intereses de Depósitos 1.460 0 1.460 0,23 1.263 1.263 0 0 0,00 53 Dividendos e Participación en Beneficios 0 0 0 0,00 3 3 0 0 0,00 54 Rendas de Bens Inmobles 0 0 0 0,00 2 2 0 0 0,00 55 Product. de Conces. e Aproveit. Espec. 0 0 0 0,00 27 27 0 0 0,00 59 Outros Ingresos Patrimoniais 40 0 40 0,01 1.231 1.231 0 0 0,00 VI Alleamento de Investimentos Reais 100 0 100 0,02 1 1 0 0 0,00 60 De Terreos 100 0 100 0,02 1 1 0 0 0,00 VII Transferencias de Capital 87.483 0 87.483 13,94 96.682 40.401 0 56.281 58,21 70 Da Administración Central do Estado 31.690 0 31.690 5,05 30.408 21.644 0 8.764 28,82 71 De OO.AA. Advos. da Comunidade Auto. 0 0 0 0,00 0 0 0 0 0,00 74 De Emp. Públicas e Outros Entes Públicos 0 0 0 0,00 133 45 0 88 66,18 75 De Comunidades Autónomas 0 0 0 0,00 0 0 0 0 0,00 76 de Corporaciones Locais 0 0 0 0,00 795 279 0 516 64,88 78 de Familias e Institucións sen fin de lucro 0 0 0 0,00 171 68 0 103 60,06 79 Do Exterior 55.793 0 55.793 8,89 65.175 18.365 0 46.810 71,82

VIII Activos Financeiros 2 0 2 0,00 3.606 3.606 0 0 0,00 82 Reint. Prést. concedidos ó sector público 0 0 0 0,00 22 22 0 0 0,00 83 Reint. Prést. conced. Fóra sector público 2 0 2 0,00 153 153 0 0 0,00 89 Fondo de Garantía de avais 0 0 0 0,00 3.431 3.431 0 0 0,00 IX Pasivos Financeiros 42.749 42.749 6,81 40.454 40.454 0 0 0,00 95 Préstamos recibidos e Emisión de Débeda 42.749 0 42.749 6,81 40.454 40.454 0 0 0,00

TOTAL 627.540 0 627.540 100 635.399 571.650 12 63.737 10,03

Do que podemos indica-los seguintes aspectos:

1. Modificación das previsións iniciais de ingre-sos:

Non se realizan modificacións de ingresos, é dicir, das previsións iniciais, da mesma forma que sí se efectúan modificacións nos gastos previstos (modi-ficacións de crédito). Polo tanto o equilibrio presu-postario final debe producirse tamén pola vía do gasto, xa sexa mediante as modificacións presupos-tarias que correspondan ou mediante os acordos de non disponibilidade de crédito que adopte o Conse-llo da Xunta en uso da facultade que lle confire o

artigo 8 da Lei 1/1998, de Presupostos da Comuni-dade Autónoma para 1998.

2. Dereitos pendentes de cobro:

Os dereitos recoñecidos netos son superiores nun 1,26% ás previsións definitivas, mentras que a re-cadación neta supón o 89,97% daqueles, quedando pendentes de cobro o 10,03%. Do total de dereitos pendentes de cobro, 63.737 millóns de pesetas, o 95,78% procede de 4 artigos, isto é, transferencias correntes e de capital da Administración Central do Estado e do Exterior, destacando especialmente o

49

artigo 79, “Transferencias de capital do exterior”, tal como se mostra no cadro seguinte:


DEREITOS PENDENTES DE COBRO PROCEDENTES DE TRANSFERENCIAS DA ADMINISTRACIÓN CENTRAL DO ESTADO E DO EXTERIOR

ART. DENOMINACIÓN PREVI-SIÓN

DEREITOS RECOÑECIDOS

NETOS (1)

RECADA-CIÓN NETA

DEREITOS PENDENTES DE

COBRO (2) % (2)/(1)

40 Transferencias correntes da Admón. Central do Estado 363.342 362.976 360.321 2.655 0,73%

49 Transferencias correntes do exterior 6.485 6.054 3.237 2.818 46,55%

70 Transferencias de capital da Admón. Central do Estado 31.690 30.408 21.644 8.764 28,82%

79 Transferencias de capital do exterior 55.793 65.175 18.365 46.810 71,82%

Total artigos anteriores 457.310 464.613 403.567 61.047 13,14%

Total presuposto de ingresos 627.540 635.399 571.650 63.737 10,03%

3. Participación das Corporacións Locais nos in-gresos do Estado:

O sistema de financiamento das Corporacións Lo-cais (en Galicia municipios e provincias), os seus principios xerais recóllense no artigo 142 da Consti-tución, concrétase na Lei 39/1988, do 28 de decem-bro, reguladora das Facendas Locais. Un dos recur-sos que se contemplan é a participación nos tributos do Estado, a súa porcentaxe determínase mediante acordos quinquenais e faise efectivo mediante en-tregas a conta durante o exercicio corrente e unha liquidación definitiva a percibir no exercicio seguin-te.

A percepción destes ingresos realízase a través da Comunidade Autónoma, que actúa unicamente co-mo mero intermediario ou distribuidor destes fon-dos, sen facultades para determinar ou influír na porcentaxe prestablecida. Esta función atribúese no artigo 49.2 do Estatuto de Autonomía para Galicia (Ley Orgánica 1/1981, do 6 de abril) e lévase á práctica mediante a inclusión de ditos fondos tanto no presuposto de ingresos como no de gastos da Comunidade Autónoma. No exercicio obxecto deste informe materialízanse nos subconceptos que figu-ran nos cadros seguintes, que recollen tamén a exe-cución presupostaria dos mesmos:

U.M.:Millóns de pesetas. PRESUPOSTO DE INGRESOS. TRANSFERENCIAS CORRENTES RECIBIDAS POLA PARTICIPACIÓN DAS

CORPORACIÓNS LOCAIS NOS INGRESOS DO ESTADO

CLASIFICACIÓN ECONÓMICAPREVISIÓNS

INICIAIS MODIF.

PREVISIÓNS DEFINITIVAS(1)

D.R. NETOS(2)

REC. NETA

D.R. PENDENTES

DIFERENCIA (1)-(2)

402.00.-Concellos. Participación exercicio corrente.

45.482,3 0,0 45.482,3 45.477,1 45.477,1 0,0 5,2

402.01.-Concellos. Liquidación do ano anterior.

0,0 0,0 0,0 1.133,4 1.133,4 0,0 -1.133,4

402.02.-Deputacións. Participación exercicio corrente.

32.800,2 0,0 32.800,2 34.624,1 34.624,1 0,0 -1.823,9

402.03.-Deputacións. Liquidación do ano anterior.

0,0 0,0 0,0 86,8 86,8 0,0 -86,8

402 78.282,5 0,0 78.282,5 81.321,4 81.321,4 0,0 -3.038,9

50


PRESUPOSTO DE GASTOS. TRANSFERENCIAS A CORPORACIÓNS LOCAIS POLA SÚA PARTICIPACIÓN NOS INGRESOS DO ESTADO.

SEC. SUBCON-CEPTO

CRÉD. INIC.

XERAC. CRÉDITO

CRÉDITOS DEFVOS.

AUTORIZ.COMPRO-

MISOS OBRIGAS

RECOÑEC. PROP. PAGO

PAGOS REALIZADOS

OBRIGAS PTES. 31-12-98

21 460.0 45.482,3 1.128,2 46.610,5 46.610,5 46.610,5 46.610,5 46.610,5 46.610,5 0,0 21 461.0 32.800,2 1.910,7 34.710,9 34.710,9 34.710,9 34.710,9 34.710,9 34.710,9 0,0

TOTAL 78.282,5 3.038,9 81.321,4 81.321,4 81.321,4 81.321,4 81.321,4 81.321,4 0,0

No segundo destes cadros os subconceptos 460.0 e 461.0, que forman parte do artigo 46, “Transferen-cias a Corporacións Locais”, recollen a parte de di-tas transferencias que lles corresponde pola súa par-ticipación nos ingresos do Estado ós municipios e provincias respectivamente, e que orgánicamente se encadra na sección 21 do presuposto de gastos, é dicir, existen outras transferencias a ditas entidades, aínda que cuantitativamente menos importantes, por parte da Comunidade Autónoma, e tamén se rexis-tran nos subconceptos mencionados.

Dentro do presuposto de ingresos o conxunto dos catro subconceptos analizados constitúen o 12,47% da totalidade das previsións iniciais e definitivas pa-ra 1998, mentres que en termos de dereitos recoñe-cidos netos representan o 12,79% e respecto do to-tal da recadación neta do exercicio supoñen o 14,22% da mesma. Estas porcentaxes son similares ás de exercicios anteriores.

Polo que respecta á contabilidade financeira estes ingresos recóllense na conta (7603), “Fondo nacio-nal de cooperación municipal”, mentres que os gas-tos, xunto con outras transferencias ás Corporacións Locais, rexístranse na 6741, denominada “A Cor-poracións Locais”, segundo se desprende do balan-ce de comprobación a 31-12-1998.

A xestión destes fondos, exposta anteriormente, mostra con claridade o carácter de intermediación ou de mero servicio de tesourería que efectuou a Administración autonómica sobre os mesmos e, sen embargo, ó igual que en exercicios anteriores, ou-tórgaselles un tratamento presupostario, práctica que este Consello considera incorrecta, en conso-nancia co Documento nº 4, sobre transferencias e subvencións, da Comisión de Principios e Normas Contables Públicas, que, no parágrafo 92, establece claramente o carácter extrapresupostario deste tipo de operacións.

A consideración presupostaria destes ingresos surte efectos, fundamentalmente, sobre o volume de en-debedamento que legalmente podería alcanzar a Comunidade Autónoma, dado que a LOFCA, no artigo 14.1.b), establece como requisito xeral para concertar operacións de crédito por prazo superior ó ano o de que “o importe total das anualidades de amortización por capital e intereses non exceda do 25% dos ingresos correntes da Comunidade Autó-noma”.

Para 1998 dito límite, na Comunidade Autónoma de Galicia, resulta de 124.301,5 millóns de pesetas considerando como ingresos correntes a participa-ción das Corporación Locais; e de 104,730,8 mi-llóns de pesetas se se consideran de carácter extra-presupostario. O importe de anualidades e intereses satisfeitos no exercicio foi de 52.450,2 millóns de pesetas, non acadando, polo tanto, ningún dos dous límites. Polo tanto, aínda que non se incumpre o mencionado requisito no exercicio, si se produce unha distorsión no límite que posibilitaría o seu in-cumprimento.

4. Ingresos por intereses de contas abertas en enti-dades financeiras:

Estes ingresos, que se inclúen no Capítulo V do presuposto (ingresos patrimoniais), rexístranse no artigo 52, “Intereses de depósitos”, sendo o importe das previsións, iniciais e definitivas, de 1.460 mi-llóns de pesetas, o que supón o 0,23% do presupoto total. Os dereitos recoñecidos netos e a recadación neta ascende a 1.264 millóns de pesetas, que repre-senta tamén o 0,23% da recadación neta total.

Na contabilidade financeira estes ingresos inclúense na Conta (7102), “Intereses de depósitos”, polo mesmo importe mencionado anteriormente, segundo consta no balance de comprobación a 31-12-1998.

51

O rexistro destas operacións realízase con criterio de caixa e non o de devengo, que sería o correcto, segundo o establecido na Orde do 1 de decembro de 1989, da Consellería de Economía e Facenda, así como o do Documento nº 2, sobre dereitos a cobrar e ingresos, dos emitidos pola Comisión de Princi-pios e Normas Contables Públicos, no seu parágrafo nº 45.

2.5. PRESUPOSTO DE GASTOS

O total de gastos da C.A. para 1998 está detallado en 127 programas, que configuran o presuposto anual.

2.5.1. Gastos non financeiros

A. Gastos de persoal:

A Lei 11/98, do 7 de abril, de Presupostos Xerais da C.A. de Galicia para 1998 no seu estado de gas-

tos contempla uns créditos iniciais para atende-los gastos de persoal da Administración Xeral, Parla-mento, Consello de Contas e Consello de Cultura Galega que totalizan 183.645 millóns de pesetas, cifra superior en 13.727 millóns á aprobada no exercicio inmediato anterior (1997); representando un incremento do 8% en termos porcentuais.

A participación deste capítulo nos créditos iniciais do Presuposto de Gastos supón un 29,26%, porcen-taxe lixeramente superior á que representaba en 1997 que era do 28,60%.

A execución presupostaria do Capítulo I “Gastos de persoal” en 1998, así como as variacións respecto ó exercicio anterior, móstranse no cadro seguinte, elaborado polo Consello de Contas a partir das li-quidacións do Presuposto de Gastos de 1998 e 1997:

U. M.: Millóns de pesetas IMPORTES VARIACIÓNS 98/97

CONCEPTO 1998 1997 ABSOLUTAS RELATIVAS

Crédito Inicial 183.645 169.918 13.727 8% Modificacións de crédito 5.800 3.219 2.581 80% Crédito definitivo 189.445 173.137 16.308 9% Compromisos de gastos 188.582 171.760 16.822 10% Obrigas recoñecidas 186.299 171.491 14.808 9% Pagos realizados 183.760 168.359 15.401 9% % participación do Cap. I no crédito definitivo total do presuposto de gastos 27,03% 26,77% Fonte: Elaboración propia baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

Do cadro anterior resultan os seguintes graos de disposición, execución e cumprimento:

ANO GRAO DISPOSICIÓN GRAO EXECUCIÓN GRAO CUMPRIMENTO 1998 99,5% 98,3% 98,6% 1997 99,2% 99,0% 98,2%

Variación 98/97 0,3% -0,7% 0,4%

As modificacións de crédito realizadas no Capítulo I representan o 7,9% das modificacións totais do pre-suposto de gastos de 1998.

O detalle das modificacións por modalidades e arti-gos é o seguinte:

52


ARTIGOS CAPÍTULO I MODALIDADE

10 11 12 13 14 15 16 TOTAL

MODIFICACIÓNS

Ampliacións 0 0 14 1 0 0 5.837 5.852 Transferencias: (+) (-)

44

-70

25

-48

2.989

-4.745

1.570 -399

107 -61

1.019 -141

96

-492

5.850

-5.956 Xeracións 0 0 0 0 0 0 54 54

TOTAL -26 -23 -1.742 1.172 46 878 5.495 5.800

As ampliacións de crédito abarcan practicamente a totalidade das modificacións no capítulo. Delas o 99,74% corresponden ó artigo 16 “Cotas, presta-cións e gastos sociais”.

As transferencias de crédito, entre positivas e nega-tivas totalizan –106 millóns de pesetas que proveñen

de tódolos artigos, dándose a maior incidencia no 12 “Persoal funcionario”.

As xeracións corresponden na súa totalidade ó arti-go 16 “Cotas, prestacións e gastos sociais” e a súa incidencia é do 0,93% do total das modificacións.

O detalle por modalidades e seccións é:


SECCIÓNS CAPÍTULO I MODALIDADE

02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 20 23

TOTAL MODIF.

Ampliacións 0 0 401 140 422 638 302 1.074 203 1.193 324 506 408 241 0 0 5.852

Transferencias: (+) (-)

0

-3

0

-1

151 -99

111

-514

220

-218

2.808

-1.331

219

-225

232

-361

109

-276

367

-807

357

-466

395

-125

125

-271

718

-282

0

-22

38

-955

0 5.850

-5.956

Xeracións 0 0 0 0 0 54 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 54

TOTAL -3 -1 453 -263 424 2.169 296 945 36 753 215 776 262 677 -22 -917 5.800

A execución presupostaria por programas e as súas variacións respecto ó exercicio anterior, reflíctense nos cadros seguintes nos que se detallan aqueles que

presentan un crédito definitivo superior a 1.000 mi-llóns de pesetas.

53


CRÉDITO INICIAL MODIFICACIÓNS CRÉDITO DEFINITIVO DISPOSICIÓNS PROGRAMA

1998 1997 %Var 1998 1997 (1)%Var 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var

322A.- Educación infantil, primaria-EXB 65.754 64.411 2 -630 -961 34 65.124 63.450 3 65.073 63.226 3

322T.- Ensinanza secundaria 55.804 55.028 1 2.493 655 281 58.297 55.683 5 58.295 55.260 5

212B.- Centros para servicios sociais 6.885 6.671 3 226 21 976 7.111 6.692 6 7.111 6.669 7

123B.- Persoal ó servicio da Admón. de Xustiza 4.645 0 # 175 3.601 95 4.820 3.601 34 4.814 3.601 34

121A.- Dir. e servicios xerais da admón. xeral. 3.131 3.113 1 946 107 784 4.077 3.220 27 4.077 3.199 27

321A.- Dirección e servicios xerais de educación 2.466 2.470 -0 519 26 1.896 2.985 2.496 20 2.985 2.493 20

611A.- Dir. e servicios xerais de agricultura 1.640 1.970 -17 1.223 -50 2.546 2.863 1.920 49 2.818 1.869 51

313A.- Protección e promoción da saude 3.018 261 1.056 -508 36 1.511 2.510 297 745 2.364 297 696

531A.- Admón. financ., tribut., patrim. E de cont. 2.623 2.301 14 -263 -74 255 2.360 2.227 6 2.337 2.195 6

(*)241A.- Fomento do emprego 2.453 506 385 -141 -3 4.600 2.312 503 360 2.245 486 362

211B.- Dir. e servicios xerais de prestac. Sociais 2.119 2.004 6 111 56 98 2.230 2.060 8 2.203 2.060 7

311A.- Dirección e servicios xerais de sanidade 824 659 25 1.025 107 858 1.849 766 141 1.846 764 142

614C.- Ordenación, reestr. e des. sector forestal 1.598 1.607 -1 188 -117 261 1.786 1.490 20 1.658 1.473 13

413B.- Construc., conserv. e explotación estradas 1.612 1.571 3 115 583 80 1.727 2.154 -20 1.723 2.154 -20

211A.- Dir. e servicios xerais de protección social 1.283 1.208 6 297 8 3.613 1.580 1.216 30 1.543 1.214 27

611B.- Dirección e servicios xerais de pesca 1.502 1.417 6 63 -60 205 1.565 1.357 15 1.557 1.357 15

322S.- Formación profesional F.S.E. 1.678 1.252 34 -230 118 295 1.448 1.370 6 1.424 1.338 6

221A.- Servicios e axudas complem. da ensinanza 1.372 1.341 2 29 23 26 1.401 1.364 3 1.392 1.347 3

342A.- Protección e mellora do medio ambiente 1.243 907 37 128 82 56 1.371 989 39 1.337 974 37

322L.- Capacitación e extensión agraria 1.279 1.294 -1 11 -3 467 1.290 1.291 -0 1.269 1.206 5

322E.- Ensinanzas artísticas 1.253 1.230 2 -36 -39 8 1.217 1.191 2 1.217 1.189 2

422C.- Prevención e def. contra incendios forestais 716 713 0 383 246 56 1.099 959 15 1.079 909 19

(**)432A.- Plan galego de inv. e des. tecnolóxico 1.061 # # 23 # # 1.084 # # 1.064 # #

Suman 165.959 151.934 9 6.147 4.362 41 172.106 156.296 10 171.431 155.280 10

Resto programas 17.686 17.984 -2 -347 -1.143 70 17.339 16.841 3 17.151 16.480 4

TOTAL 183.645 169.918 8 5.800 3.219 80 189.445 173.137 9 188.582 171.760 10

TOTAL PRESUPOSTO DE GASTOS 627.540 594.092 6 73.281 52.580 39 700.821 646.672 8 667.648 622.955 7

% CAP I S/TOTAL PRESUPOSTO 29,26 28,60 7,91 6,12 27,03 26,77 28,25 27,57

(*) O programa 241A de 1998 corresponde ó 222A de 1997.- "Fomento do emprego".

(**) O programa 432A.- "Plan galego de investimento e desenvolvemento tecnolóxico", non existía en 1997.

(1) % Valores absolutos

Fonte: Elaboración propia baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

54


GRAOS (2) OBRIGAS PAGOS REALIZADOS

DISPOSICIÓN EXECUCIÓN CUMPRIMENTO PROGRAMA

1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 1998 1997 1998 1997 98 1997

322A.- Educación infantil, primaria-EXB 65.073 63.226 3 65.073 63.188 3 99,92 99,65 99,92 99,65 100,00 99,94

322T.- Ensinanza secundaria 58.295 55.260 5 57.812 54.559 6 100,00 99,24 100,00 99,24 99,17 98,73

212B.- Centros para servicios sociais 7.101 6.663 7 6.982 6.424 9 100,00 99,66 99,86 99,57 98,32 96,41

123B.- Persoal ó servicio da Admón. de Xustiza 4.812 3.601 34 4.766 3.534 35 99,88 100,00 99,83 100,00 99,04 98,14

121A.- Dir. e servicios xerais da admón. xeral 3.716 3.199 16 3.130 2.559 22 100,00 99,35 91,15 99,35 84,23 79,99

321A.- Dirección e servicios xerais de educación 2.691 2.493 8 2.691 2.468 9 100,00 99,88 90,15 99,88 100,00 99,00

611A.- Dir. e servicios xerais de agricultura 2.189 1.869 17 2.167 1.818 19 98,43 97,34 76,46 97,34 98,99 97,27

313A.- Protección e promoción da saude 2.354 296 695 2.309 287 705 94,18 100,00 93,78 99,66 98,09 96,96

531A.- Admón. financ., tribut., patrim. e de cont. 2.337 2.182 7 2.311 2.107 10 99,03 98,56 99,03 97,98 98,89 96,56

(*)241A.- Fomento do emprego 2.244 485 363 2.208 467 373 97,10 96,62 97,06 96,42 98,40 96,29

211B.- Dir. e servios xerais de prestac. sociais 2.203 2.058 7 2.165 1.982 9 98,79 100,00 98,79 99,90 98,28 96,31

311A.- Dirección e servicios xerais de sanidade 1.350 764 77 1.339 742 80 99,84 99,74 73,01 99,74 99,19 97,12

614C.- Ordenación, reestr. e des. sector forestal 1.658 1.457 14 1.636 1.415 16 92,83 98,86 92,83 97,79 98,67 97,12

413B.- Construción, conserv. e explotac. estradas 1.723 2.154 -20 1.693 2.099 -19 99,77 100,00 99,77 100,00 98,26 97,45

211A.- Dir. e servios xerais de protección social 1.412 1.209 17 1.392 1.170 19 97,66 99,84 89,37 99,42 98,58 96,77

611B.- Dirección e servicios xerais de pesca 1.557 1.357 15 1.536 1.316 17 99,49 100,00 99,49 100,00 98,65 96,98

322S.- Formación profesional F.S.E. 1.397 1.334 5 1.390 1.323 5 98,34 97,66 96,48 97,37 99,50 99,18

221A.- Servicios e axudas complem. da ensinanza 1.392 1.347 3 1.368 1.330 3 99,36 98,75 99,36 98,75 98,28 98,74

342A.- Protección e mellora do medio ambiente 1.337 968 38 1.316 939 40 97,52 98,48 97,52 97,88 98,43 97,00

322L.- Capacitación e extensión agraria 1.269 1.206 5 1.251 1.169 7 98,37 93,42 98,37 93,42 98,58 96,93

322E.- Ensinanzas artísticas 1.217 1.182 3 1.217 1.181 3 100,00 99,83 100,00 99,24 100,00 99,92

422C.- Prevención e def. contra incendios forestais 1.079 909 19 1.052 887 19 98,18 94,79 98,18 94,79 97,50 97,58

(**)432A.- Plan galego de inv. e des. Tecnolóxico 1.062 # # 1.040 # # 98,15 # 97,97 # 97,93 #

Suman 169.468 155.219 9 167.844 152.964 10 99,61 99,35 98,47 99,31 99,04 98,55

Resto programas 16.831 16.272 3 15.916 15.395 3 98,92 97,86 97,07 96,62 94,56 94,61

TOTAL 186.299 171.491 9 183.760 168.359 9 99,54 99,20 98,34 99,05 98,64 98,17

TOTAL PRESUPOSTO DE GASTOS 635.839 595.651 7 573.422 524.586 9 95,27 96,33 90,73 92,11 90,18 88,07

% CAPÍTULO I S/TOTAL PRESUPOSTO 29,30 28,79 32,05 32,09

(*) O programa 241A de 1998 corresponde ó 222A de 1997.- "Fomento do emprego".

(**) O programa 432A.- "Plan galego de investimento e desenvolvemento tecnolóxico", non existía en 1997.

(2) Graos:

Disposición = Disposicións/Definitivo

Execución = Obrigas/Definitivo

Cumprimento = Pagos/Obrigas


O crédito definitivo do Capítulo I repártese entre 65 programas que suman un total de 189.445 millóns de pesetas, destes, 172.106 millóns distribúense en-tre 23 programas que superan o importe de 1.000 millóns de pesetas; o que en termos porcentuais su-pón o 90,85% do total do capítulo.

A maior participación cuantitativa corresponde ó programa 322A.- Educación infantil, primaria-EXB con 65.124 millóns de pesetas que representan o 34,37% do total do capítulo, rexistrando un lixeiro aumento (3%) respecto ó exercicio 1997, no que supuña o 30,77% do total do capítulo. Séguelle en importe o programa 322T.- Ensinanza secundaria, con 58.297 millóns (30,77% do total do capítulo),

experimentando unha variación respecto a 1997 do 5%.

O maior incremento respecto a 1997 dase no pro-grama 313A.- Protección e promoción da saúde, que contaba con 297 millóns, mentres que en 1998 o seu crédito definitivo é de 2.510 millóns, o que representa unha variación do 745%. O programa 241A.- Fomento do emprego (en 1997 era o 222A, coa mesma denominación), en 1998 acada os 2.312 millóns de pesetas, mentres que en 1997 o seu cré-dito definitivo era de 503 millóns, o que supón un incremento do 360%; e o programa 311A.- Direc-ción e servicios xerais de sanidade, vese incremen-tado en 1.083 (1.849 millóns en 1998 fronte a 766

55

millóns en 1997) o que representa unha variación do 141%.

Sofre unha variación negativa do 20% o programa 413B.- Construcción, conservación e explotación de

estradas, que contaba cun crédito definitivo en 1997 de 2.154 millóns e en 1998 importa 1.727 millóns.

A distribución do Capítulo I por seccións é:


CRÉDITO INICIAL MODIFICACIÓNS CRÉDITO DEFINITIVO DISPOSICIÓNS SECCIÓN

1998 1997 %Var 1998 1997 (1)%Var 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var

1.- Parlamento 981 1.011 -3 0 0 # 981 1.011 -3 981 1.011 -3

2.- Consello de Contas 476 463 3 -3 0 # 473 463 2 473 463 2

3.- C. Cultura Galega 41 37 11 -1 6 117 40 43 -7 40 43 -7

4.- Presidencia 3.542 3.912 -9 452 231 96 3.994 4.143 -4 3.994 4.103 -3

5.- Economía 3.348 3.025 11 -262 -173 51 3.086 2.852 8 3.060 2.796 9

6.- CPTOPV 2.954 2.986 -1 424 546 22 3.378 3.532 -4 3.362 3.533 -5

7.- Educación 129.311 126.697 2 2.170 -230 1.043 131.481 126.467 4 131.418 125.779 4

8.- Industria 1.275 1.303 -2 296 -1 29.700 1.571 1.302 21 1.561 1.289 21

9.- Agricultura 5.774 9.833 -41 945 -147 743 6.719 9.686 -31 6.629 9.380 -29

10.- Cultura 2.688 2.360 14 36 -246 115 2.724 2.114 29 2.665 1.974 35

11.- Sanidade 10.610 7.470 42 753 170 343 11.363 7.640 49 11.212 7.616 47

12.- Pesca 3.124 2.921 7 214 97 121 3.338 3.018 11 3.274 2.941 11

13.- Xustiza 7.043 2.147 228 776 3.672 79 7.819 5.819 34 7.813 5.817 34

14.- Familia(*) 6.831 4.671 46 262 64 309 7.093 4.735 50 6.963 4.716 48

15.- Medio Ambiente (**) 4.358 0 # 676 0 # 5.034 0 # 4.793 0 #

20.- Consello Consultivo de Galicia 163 156 4 -21 -29 28 142 127 12 138 126 10

23.- Gastos Diversas Consellerías 1.126 926 22 -917 -741 24 209 185 13 206 173 19

TOTAL 183.645 169.918 8 5.800 3.219 80 189.445 173.137 9 188.582 171.760 10

TOTAL PRESUPOSTO GASTOS 627.540 594.092 6 73.281 52.580 39 700.821 646.672 8 667.648 622.955 7

% CAPITULO I S/ TOT. PPTO. 29,26 28,60 7,91 6,12 27,03 26,77 28,25 27,57

(*) En 1998 modifícase a súa denominación respecto a 1997.

(**) Esta sección créase en 1998.

(1) % En valores absolutos.


56


GRAOS(1) OBRIGAS PAGOS REALIZADOS

DISPOSICIÓN EXECUCIÓN CUMPRIMENTOSECCIÓN

1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 1998 1997 1998 1997 1998 1997

1.- Parlamento 981 842 17 745 674 11 100,0 100,0 100,0 83,3 75,9 80,0

2.- Consello de Contas 473 463 2 116 231 -50 100,0 100,0 100,0 100,0 24,5 49,9

3.- C. Cultura Galega 40 41 -2 39 41 -5 100,0 100,0 100,0 95,3 97,5 100,0

4.- Presidencia 3.840 4.103 -6 3.230 3.469 -7 100,0 99,0 96,1 99,0 84,1 84,5

5.- Economía 2.996 2.757 9 2.958 2.684 10 99,2 98,0 97,1 96,7 98,7 97,4

6.- CPTOPV 3.187 3.532 -10 3.140 3.439 -9 99,5 100,0 94,3 100,0 98,5 97,4

7.- Educación 131.106 125.773 4 130.593 124.975 4 100,0 99,5 99,7 99,5 99,6 99,4

8.- Industria 1.419 1.289 10 1.402 1.258 11 99,4 99,0 90,3 99,0 98,8 97,6

9.- Agricultura 6.125 9.349 -34 6.039 9.103 -34 98,7 96,8 91,2 96,5 98,6 97,4

10.- Cultura 2.594 1.974 31 2.554 1.907 34 97,8 93,4 95,2 93,4 98,5 96,6

11.- Sanidade 10.697 7.609 41 10.523 7.342 43 98,7 99,7 94,1 99,6 98,4 96,5

12.- Pesca 3.274 2.941 11 3.222 2.842 13 98,1 97,4 98,1 97,4 98,4 96,6

13.- Xustiza 7.600 5.817 31 7.423 5.583 33 99,9 100,0 97,2 100,0 97,7 96,0

14.- Familia(*) 6.830 4.702 45 6.721 4.540 48 98,2 99,6 96,3 99,3 98,4 96,6

15.- Medio Ambiente (**) 4.793 0 # 4.713 0 # 95,2 # 95,2 # 98,3 #

20.- C. Consultivo de Galicia 138 126 10 136 123 11 97,2 99,2 97,2 99,2 98,6 97,6

23.- Gtos. Div. Consellerías 206 173 19 206 148 39 98,6 93,5 98,6 93,5 100,0 85,5

TOTAL 186.299 171.491 9 183.760 168.359 9 99,5 99,2 98,3 99,0 98,6 98,2

TOTAL PPTO. GASTOS 635.839 595.651 7 573.422 524.586 9 95,27 96,33 90,73 92,11 90,18 88,07

% CAP. I S/ TOT. PPTO. 29,30 28,79 32,05 32,09

(*) En 1998 modifícase a súa denominación respecto a 1997.

(**) Esta sección créase en 1998.

(1) Graos:

Disposición = Disposicións/Cto. Definitivo

Execución = Obrigas/Cto. Definitivo



A maior dotación inicial dase na Consellería de Educación con 129.311 millóns de pesetas que re-presentan o 70,41% do total do capítulo (en 1997 supuña o 74,56%). Na maior parte das seccións o crédito inicial increméntase respecto a 1997 (resalta a Consellería de Xustiza cunha variación do 228%). Diminúe a dotación nas seccións: 01.- Parlamento, 04.- Presidencia, 06.- CPTOPV, 08.- Industria, que experimentan lixeiras reduccións e a 09.- Agricultu-ra, minorada en 4.059 millóns (41% de variación) debido a que parte das súas competencias son asu-midas pola nova Consellería de Medio Ambiente que se dota cun crédito inicial de 4.358 millóns de pesetas para atender gastos de persoal.

En canto a modificacións de crédito, o maior im-porte dase na Consellería de Educación con 2.170 millóns de pesetas (37,41% do total de modifica-

cións no capítulo); séguelle Agricultura con 945 mi-llóns e a sección 23.- Gastos de diversas Consellerí-as con –917.

O crédito definitivo resultante é similar na súa dis-tribución ó crédito inicial abarcando a sección 07.- Educación, a maior parte do presuposto, 131.481 millóns de pesetas, o que representa o 69,40% do total do Capítulo I. As seccións nas que se da unha maior variación respecto ó exercicio 1997, en ter-mos absolutos, son as seguintes: 07.- Educación, que se incrementa en 5.014 millóns de pesetas; 11.- Sanidade, con 3.723 millóns de pesetas; e en senti-do contrario a sección 09.- Agricultura, que expe-rimenta unha variación negativa de –2.967 millóns de pesetas, debido, como xa comentábamos co cré-dito inicial, a que parte das súas competencias son

57

asumidas pola Consellería de Medio Ambiente, de nova creación.

A execución presupostaria por artigos é:


CRÉDITO INICIAL MODIFICACIÓNS CRÉDITO DEFINITIVO DISPOSICIÓNS ARTIGO

1998 1997 %Var 1998 1997 (*)%Var 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var

10.- Altos cargos e delegados 1.305 1.222 7 -27 -20 35 1.278 1.202 6 1.278 1.200 7

11.- Persoal eventual de gabinete 668 600 11 -23 25 192 645 625 3 644 615 5

12.- Persoal funcionario 150.501 138.783 8 -1.742 571 405 148.759 139.354 7 148.430 138.941 7

13.- Persoal laboral 15.597 14.313 9 1.172 1.483 21 16.769 15.796 6 16.571 15.712 5

14.- Outro persoal 1.192 1.129 6 46 36 28 1.238 1.165 6 1.238 1.165 6

15.- Incentivos ó rendemento 64 53 21 879 451 95 943 504 87 938 502 87

16.- Cotas, prestac. e gastos sociais 14.318 13.818 4 5.495 673 716 19.813 14.491 37 19.483 13.625 43

TOTAL 183.645 169.918 8 5.800 3.219 80 189.445 173.137 9 188.582 171.760 10

TOTAL PRESUPOSTO 627.540 594.092 6 73.281 52.580 39 700.821 646.672 8 667.648 622.955 7

% CAP. I S/ TOTAL PPTO. 29,26 28,60 7,91 6,12 27,03 26,77 28,25 27,57

(*) % En valores absolutos.



GRAOS (**) OBRIGAS PAGOS REALIZADOS

DISPOSICIÓN EXECUCIÓN CUMPRIMENTO ARTIGO

1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 1998 1997 1998 1997 1998 1997

10.- Altos cargos e delegados 1.278 1.145 12 1.167 1.063 10 100,00 99,83 100,00 95,26 91,31 92,84

11.- Persoal eventual de gabinete 644 598 8 598 564 6 99,84 98,40 99,84 95,68 92,86 94,31

12.- Persoal funcionario 148.430 138.862 7 148.147 138.677 7 99,78 99,70 99,78 99,65 99,81 99,87

13.- Persoal laboral 16.570 15.697 6 16.552 15.685 6 98,82 99,47 98,81 99,37 99,89 99,92

14.- Outro persoal 1.238 1.165 6 1.238 1.165 6 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

15.- Incentivos ó rendemento 938 500 88 811 397 104 99,47 99,60 99,47 99,21 86,46 79,40

16.- Cotas, prestac. e gastos sociais 17.201 13.524 27 15.247 10.808 41 98,33 94,02 86,82 93,33 88,64 79,92

TOTAL 186.299 171.491 9 183.760 168.359 9 99,54 99,20 98,34 99,05 98,64 98,17

TOTAL PRESUPOSTO 635.839 595.651 7 573.422 524.586 9 95,27 96,33 90,73 92,11 90,18 88,07

% CAPÍTULO I S/ TOTAL PPTO. 29,30 28,79 32,05 32,09

(**) Graos:

Disposición = Disposicións/Crédito definitivo

Execución = Obrigas/Crédito definitivo



A maior dotación inicial do Capítulo I por artigos, ó igual que sucedía en 1997, corresponde ó artigo 12.- Persoal funcionario, con 150.501 millóns de pesetas que representan o 81,95% do total do capí-tulo (81,68% no exercicio 1997); o artigo 13.- Per-soal laboral, con 15.597 millóns (1.284 millóns máis que en 1997) e o 16.- Cotas, prestacións e gas-tos sociais con 14.318 millóns (500 máis que no exercicio anterior; os restantes 3.229 millóns repár-tense entre os artigos 10.- Altos cargos e delegados, 11.- Persoal eventual de gabinete, 14.- Outro per-soal e 15.- Incentivos ó rendemento.

Do total de modificacións realizadas 5.495 millóns corresponden ó artigo 16.- Cotas, prestacións e gas-tos sociais (4.822 millóns máis que en 1997); 1.172 millóns ó 13.- Persoal laboral (311 millóns menos que en 1997) e con signo negativo figuran modifi-cacións no artigo 12.- Persoal funcionario con –1.742 millóns (en 1997 figuraba con 571 millóns en positivo).

O crédito definitivo para o Capítulo I ascende a 189.445 millóns de pesetas, dos cales 148.759 mi-llóns corresponden ó artigo 12.- Persoal funcionario

58

(78,52%), que aumenta en 9.405 millóns respecto ó exercicio 1997, no que a súa porcentaxe sobre o to-tal do Capítulo I en dito exercicio era do 80,49%. Tódolos artigos do Capítulo I increméntanse en 1998 respecto ó exercicio anterior, resaltando o 15.- Incentivos ó rendemento que pasa de 504 millóns a 943 millóns (variación do 87%); e o 16.- Cotas, prestacións e gastos sociais que se incrementa en 5.322 millóns, pasando de 14.791 a 19.813 millóns (variación do 37%).

B. Compra de bens correntes e servicios:

Impútanse ó Capítulo II da clasificación económica do Presuposto de gastos todos aqueles que sexan necesarios para atender ó correcto funcionamento dos distintos servicios, sempre que non produzan un incremento de capital ou do patrimonio público, xa se trate de adquisición de bens ou de servicios.

A súa execución reflíctese no seguinte cadro:


EXECUCIÓN DO PRESUPOSTO DE GASTOS: CAPÍTULO II FASE 1998 1997 DIFERENCIAS % DE VARIACIÓN

Créditos iniciais 35.087 31.270 3.817 12,21 Modificacións 2.124 4.272 -2.148 -50,28 Créditos definitivos 37.211 35.542 1.669 4,70 Obrigas recoñecidas 36.128 34.672 1.456 4,20 Propostas de pago 35.423 33.745 1.678 4,97 Pagos realizados 35.033 30.891 4.142 13,41 Fonte: Elaboración propia baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

O grao de execución, que resulta de compara-las obrigas recoñecidas cos créditos definitivos, é do 97,8%, similar ó de 1997 (97,56%), mentres que o grao de cumprimento, que se obtén da relación en-tre pagos realizados e obrigas recoñecidas, aumen-ta, ó pasar do 89,10% en 1997 ó 96,96% en 1998.

Modificacións presupostarias:

O volume de modificacións presupostarias tramita-das durante o exercicio é inferior ó do ano anterior, producindo un incremento nos créditos iniciais de 2.124 millóns de pesetas, que se detallan no cadro seguinte:


MODIFICACIÓNS PRESUPOSTARIAS CAPÍTULO II

Créditos extraordinarios 0 Ampliacións 732 Transferencias:

Positivas: 2.775 Negativas: 2.009

766 Incorporacións 0 Xeracións 626

TOTAL 2.124

− Ampliacións de crédito: 629 millóns de pesetas, que representan o 86% do total deste tipo de modificacións no Capítulo, corresponden ás aplicacións 980503531A22605 e 980503531A22707, destinadas, respectivamen-te, ó pago dos premios de cobranza de tributos e demais ingresos de dereito público da Comu-nidade Autónoma ós recadadores de zona (por recadación en vía executiva); e das cantidades que deben percibi-los liquidadores dos distritos hipotecarios en concepto de indemnizacións e compensacións dos gastos orixinados pola reca-dación e xestión das autoliquidacións practica-das polo Imposto sobre Transmisións Patrimo-niais e Actos Xurídicos Documentados e pola recadación e práctica das liquidacións do Impos-to sobre Sucesións e Donacións.

Estas ampliacións ampáranse no artigo 4º.f) 2 e 4 da Lei 1/1998, de Presupostos xerais da Co-munidade Autónoma para 1998, e xa se produ-ciron, en contías similares, nos exercicios ante-riores.

Os restantes 103 millóns que completan as am-pliacións de crédito neste capítulo detállanse da

59

seguinte forma: 75 millóns corresponden ós gastos necesarios para prestar servicios traspa-sados pola Administración do Estado no exerci-cio artigo 64.1.b) da Lei 11/1992, en materia de Administración de Xustiza (42 millóns) e da xestión realizada anteriormente polo Instituto Nacional de Emprego no ámbito do traballo, emprego e formación (33 millóns); e 28 millóns corresponden a créditos executados pola Conse-llería de Familia e aportados pola de Sanidade para gastos de funcionamento relacionados coa utilización de residencias de tempo libre artigo 64.1.g) da Lei 11/1992).

− Xeracións de crédito: Prodúcense, na súa maior parte, na Sección 04 (Consellería de Presiden-cia), concretamente por importe de 501 millóns de pesetas, que representan un 80% do total deste tipo de modificación presupostaria no ca-pítulo. Dado que toda xeración de crédito debe ampararse nun ingreso efectivo ou compromiso firme de ingreso (artigo 69.1 da Lei 11/1992), éstas responden ós seguintes: 368 millóns pro-dúcense como consecuencia de ingresos pola venda do Diario Oficial de Galicia; 99 millóns por ingresos de taxas por participación en pro-bas selectivas do persoal; e 34 millóns por compromisos firmes de ingresos a consecuencia de aportacións doutras administracións non con-templadas no presuposto inicialmente artigo 69.1.a) Lei 11/1992).

Os restantes 125 millóns repártense entre diver-sas consellerías, xerándose 5 deles a consecuen-cia de compensacións económicas a favor da Comunidade Autónoma derivadas de pólizas subscritas con compañías de seguros artigo 4º.d) da Lei 1/1998, de Presupotos xerais da C.A. para 1998); e 120 pola vía do antes men-cionado artigo 69.1.a) da Lei 11/1992.

− Transferencias de crédito: A diferencia do exer-cicio anterior, neste contribúen a incrementa-los créditos definitivos do capítulo (por importe de 766 millóns de pesetas). O número de expedien-tes tramitados é elevado, tanto para as positivas como para as negativas, ó tratarse, xeralmente, de pequenas contías que cambian de aplicación presupostaria por insuficiencia ou exceso nos créditos iniciais, respectando sempre as limita-cións establecidas no artigo 68 da Lei 11/1992.

Execución por programas:

Os créditos deste capítulo financian un total de 57 programas (cinco menos que no exercicio anterior). O cadro seguinte recolle os 10 programas que supe-ran os 500 millóns de pesetas, que representan o 79,41% dos créditos iniciais, especificando todo o desenvolvemento presupostario efectuado no exerci-cio.


PRO-GRAMA

CRÉDITO INICIAL

TOTAL MODIF.

CRÉDITO DEFINIT.

% DEF./TOTAL

CRÉDITO COMPR.(D)

OBRIGAS RECOÑ.(O)

PROPOSTAS DE PAGOS (K)

PAGOS REALIZ.

GRAO EXEC.

GRAO CUMPRIMENTO

111B 525 0 525 1,41 525 525 525 415 100,00 79,05 121A 1.650 177 1.827 4,91 1.804 1.662 1.627 1.627 90,97 97,89 212B 6.666 202 6.868 18,46 6.827 6.700 6.258 6.178 97,55 92,21 221A 11.878 255 12.133 32,61 12.112 11.998 11.940 11.937 98,89 99,49 241A 989 -26 963 2,59 874 864 857 841 89,72 97,34 322A 944 -26 918 2,47 917 912 912 877 99,35 96,16 322S 1.343 0 1.343 3,61 1.281 1.241 1.241 1.241 92,41 100,00 322T 2.168 174 2.342 6,29 2.342 2.336 2.335 2.326 99,74 99,57 351A 721 13 734 1,97 734 716 711 711 97,55 99,30 531A 977 627 1.604 4,31 1.567 1.567 1.561 1.561 97,69 99,62

SUMAN 27.861 1.396 29.257 78,62 28.983 28.521 27.967 27.714 97,48 97,17 PORCENTAXES SOBRE TOTAIS DO CAPÍTULO

79,41 65,73 78,62 78,91 78,94 78,95 79,11 10 programas con importe crédito definitivo >500 millóns Fonte: Elaboración propia. Baeada na liquidación anual do presuposto de gastos.

60

Execución por seccións:

Atendendo á clasificación orgánica dos créditos pre-supostarios, elaborouse o cadro seguinte, onde apa-

recen representadas tódalas seccións, establecéndo-se, ademais, unha comparación co exercicio prece-dente:


PRESUPOSTO DE 1998 PRESUPOSTO 1997

GRAOS DE: % VARIACIÓNS

1998/1997

SECCIÓN CRÉDITO INICIAL

MODIFI-CACIÓNS

CRÉDITO DEFINITIVO

OBRIGAS

PAGOS EXECU-CIÓN

CUMPRI-MENTO

CRÉDITO DEFINITIVO

OBRIGAS CDTO. DEF.

OBRIGAS

1.- Parlamento 525 0 525 525 415 100,00 79,05 508 419 3 25

2.- Consello de Contas 125 0 125 125 49 100,00 39,20 119 119 5 5

3.- C. Cultura Galega 170 -53 117 106 76 90,60 71,70 156 128 -25 -17

4.- Presidencia 2.380 608 2.988 2.878 2.839 96,32 98,64 3.761 3.739 -21 -23

5.- Economía 724 771 1.495 1.472 1.414 98,46 96,06 1.229 1.184 22 24

6.- CPTOPV 347 3 350 341 337 97,43 98,83 402 402 -13 -15

7.- Educación 16.996 515 17.511 17.352 17.231 99,09 99,30 16.162 16.141 8 8

8.- Industria 203 0 203 201 200 99,01 99,50 238 238 -15 -16

9.- Agricultura 509 32 541 528 523 97,60 99,05 915 899 -41 -41

10.- Cultura 868 0 868 845 837 97,35 99,05 1.135 1.129 -24 -25

11.- Sanidade 5.100 182 5.282 5.092 4.687 96,40 92,05 4.567 4.354 16 17

12.- Pesca 583 -7 576 472 462 81,94 97,88 588 540 -2 -13

13.- Xustiza 1.524 50 1.574 1.401 1.375 89,01 98,14 1.620 1.541 -3 -9

14.- Familia 3.972 53 4.025 3.843 3.662 95,48 95,29 3.330 3.268 21 18

15.- Medio Ambiente 429 11 440 409 389 92,95 95,11 # #

20.- C. Consultivo Galicia 32 -3 29 27 27 93,10 100,00 26 23 12 17

23.- G. Div. Consellerías 600 -38 562 511 510 90,93 99,80 786 548 -28 -7

TOTAL 35.087 2.124 37.211 36.128 35.033 97,09 96,97 35.542 34.672 5 4

Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

Execución por artigos:

Para completa-la triple clasificación presupostaria, no que afecta ó Capítulo II, expónse o cadro seguin-

te, onde se recolle, expresado en millóns de pese-tas, a execución dos seis artigos de que consta o ca-pítulo e a súa comparación co exercicio 1997:


REMANENTES % VARIACIÓN 98/97 ARTIGO

CRÉDITO INICIAL

MODIFI-CACIÓNS

CRÉDITO DEFTVO.

%DEF/ TOTAL

OBRIGAS GRAO

EXECU-CIÓN COMPR. NO COMPR. C. DEF. OBRIGAS

20.- Arrendamentos 725 -48 677 1,82 589 87,00 72 17 9 -2

21.- Reparac., mant. e conserv. 1.301 177 1.478 3,97 1.410 95,40 34 34 16 13

22.- Material, subminist. e outros 28.640 1.810 30.450 81,83 29.664 97,42 378 408 4 3

23.- Indemniz. por razón serv. 1.109 -73 1.036 2,79 997 96,24 16 23 -7 -3

26.- Servicios sociais concertados 3.310 230 3.540 9,51 3.446 97,34 94 0 9 10

27.- Publicacións 2 28 30 0,08 22 73,33 8 0 1.400 1.000

TOTAL 35.087 2.124 37.211 100,00 36.128 97,09 602 482 5 4


61

C. Transferencias correntes:

ASPECTOS XERAIS

A Lei 11/98, do 7 de abril, de Presupostos xerais da C.A. de Galicia para 1998 contempla no seu es-tado de gastos uns créditos iniciais para o Capítulo

“Transferencias Correntes”, por importe de 188.185 millóns de pesetas.

A execución presupostaria do Capítulo IV en 1998 e a súa variación en termos absolutos e relativos res-pecto a 1997 é:

U.M.: Millóns de pesetas IMPORTES VARIACIÓNS 98/97

FASE DE EXECUCIÓN PRESUPOSTARIA 1998 1997 ABSOLUTAS RELATIVAS

Crédito inicial 188.185 174.311 13.874 8% Modificacións de crédito 16.218 7.455 8.763 118% Crédito definitivo 204.403 181.766 22.637 12% Compromisos de gastos 201.873 181.378 20.495 11% Obrigas recoñecidas 193.973 172.366 21.607 13% Pagos realizados 174.490 156.110 18.380 12% % participación nos créditos definitivos totais do presuposto de gastos 29,17% 28,11% Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

Os graos de disposición, (disposición/crédito defini-tivo) execución (obrigas/crédito definitivo) e cum-primento (pagos/obrigas) resultantes foron os se-guintes:

GRAO

ANO DISPOSICIÓN EXECUCIÓN CUMPRIMENTO

1998 98,8 94,9 90,0 1997 99,8 94,8 90,6

Variación 98/97

-1,0 0,1 -0,6

As modificacións realizadas en 1998, detalladas por modalidades e artigos, son as seguintes:


TRANSFERENCIAS ARTIGO

AMPLIA-CIÓNS

POSITIVAS NEGATIVASINCORPO-RACIÓNS

XERA-CIÓNS

ADSCRI-CIÓNS

BAIXASTOTAL MODIF.

40 0 0 -283 0 0 0 0 -283 41 0 669 -141 0 13 0 0 541 43 0 36 -57 0 0 0 0 -21 44 0 265 -306 0 3 180 0 142 46 10 1.806 -58 0 6.860 0 0 8.618 47 300 1.684 -612 497 1.993 3.015 0 6.877 48 0 4.556 -7.427 1.637 1.385 82 -11 222 49 0 124 -2 0 0 0 0 122

TOTAL 310 9.140 -8.886 2.134 10.254 3.277 -11 16.218 Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

62

Por modalidades e seccións o detalle é o que segue:


TRANSFERENCIAS SECCIÓN

AMPLIA-CIÓNS POSITIVAS NEGATIVAS

INCORPO-RACIÓNS

XERA-CIÓNS

ADSCRI-CIÓNS

BAIXAS TOTAL MODIF.

01 0 0 0 0 0 0 0 0 02 0 0 0 0 0 0 0 0 03 0 5 -1 0 4 0 0 8 04 150 379 -203 0 367 52 0 745 05 0 10 -152 0 0 0 0 -142 06 0 108 -107 0 0 0 0 1 07 0 492 -779 29 35 0 0 -223 08 0 223 -73 0 0 0 0 150 09 0 10 -76 0 0 120 0 54 10 0 10 -99 6 19 80 0 16 11 0 1.508 -146 0 64 0 -11 1.415 12 0 0 -292 0 0 60 0 -232 13 150 253 -420 107 62 0 0 152 14 10 6.136 -6.530 1.992 6.664 2.965 0 11.237 15 0 6 -8 0 0 0 0 -2 21 0 0 0 0 3.039 0 0 3.039

TOTAL 310 9.140 -8.886 2.134 10.254 3.277 -11 16.218 Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

O crédito total e a súa execución presupostaria por programas, con crédito superior a 1.000 millóns de pesetas é:


CRÉDITO INICIAL MODIFICACIÓNS CRÉDITO

DEFINITIVO DISPOSICIÓNS

PROGRAMA 1998 1997 %Var 1998 1997 (*)%Var 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var

811A.- Transf. a CC.LL. por partic. ingresos 78.282 74.061 6 3.039 4.640 35 81.321 78.701 3 81.321 78.701 3 322C.- Ensinanza universitaria 30.217 29.418 3 -120 106 213 30.097 29.524 2 30.097 29.524 2 322A.- Educación infantil, primaria-EXB 15.315 13.948 10 -109 625 117 15.206 14.573 4 15.206 14.573 4 212A.- Pensións e prestacións asistenciais 11.842 14.195 -17 435 576 24 12.277 14.771 -17 12.120 14.700 -18 241A.- Fomento do emprego (1) 5.411 6.029 -10 6.664 637 946 12.075 6.666 81 11.349 6.634 71 243C.- Outras políticas activas 7.023 # 4.469 # 11.492 # 10.503 # 361B.- Radiodifusión e TVG 9.390 8.964 5 0 0 # 9.390 8.964 5 9.390 8.964 5 311A.- Dirección e servicios xerais de sanidade 4.943 7.673 -36 540 43 1.156 5.483 7.716 -29 5.483 7.716 -29 353G.- Xacobeo 99 3.029 # -30 # 2.999 # 2.999 # 242B.- Fomento do emprego-F.S.E. (2) 2.526 2.406 5 0 -45 100 2.526 2.361 7 2.391 2.290 4 322T.- Ensinanza secundaria 1.768 1.790 -1 -13 -162 92 1.755 1.628 8 1.754 1.628 8 212D.- Pensións e prestacións en serv. Sociais 1.602 1.394 15 129 64 102 1.731 1.458 19 1.720 1.450 19 661C.- Ordenac. e creación de o. industrias (3) 1.391 # 24 # 1.415 # 1.171 # 355A.- Fomento da actividade deportiva 977 977 0 397 423 6 1.374 1.400 -2 1.374 1.396 -2 331A.- Prom., admón. axudas rehabil. e ac viv. 1.234 1.218 1 36 51 29 1.270 1.269 0 1.270 1.218 4 313A.- Protección e promoción da saúde 790 785 1 408 369 11 1.198 1.154 4 1.198 1.155 4

TOTAL 175.740 162.858 8 15.869 7.327 117 191.609 170.185 13 189.346 169.949 11 Resto programas 12.445 11.453 9 349 128 173 12.794 11.581 10 12.527 11.429 10

TOTAL CAPÍTULO IV 188.185 174.311 8 16.218 7.455 118 204.403 181.766 12 201.873 181.378 11 TOTAL PRESUPOSTO 627.540 594.092 6 73.281 52.580 39 700.821 646.672 8 667.648 622.955 7

% CAPÍTULO IV S/TOTAL PRESUPOSTO 29,99 29,34 22,13 14,18 29,17 28,11 30,24 29,12 (1) Corresponde ó programa 222A.-Fomento do emprego, de 1997. (2) Corresponde ó programa 222S.-Fomento do emprego-Fondo Social Europeo, de 1997. (3) Corresponde ó programa 711A.-Ordenación e creación de industrias agroalimentarias, de 1997 cun importe 0 neste capítulo. (*) % Valores absolutos. Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

63


GRAOS OBRIGAS PAGOS REALIZADOS

DISPOSICIÓN EXECUCIÓN CUMPRIMENTO PROGRAMA 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 98 97 98 97 98 97

811A.- Transf. a CC.LL. por partic. ingr... 81.321 78.701 3 81.321 78.701 3 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 322C.- Ensinanza universitaria 30.017 29.523 2 29.992 29.234 3 100,00 100,00 99,73 100,00 99,92 99,02 322A.- Educación infantil, primaria-EXB 15.201 14.430 5 15.201 13.576 12 100,00 100,00 99,97 99,02 100,00 94,08 212A.- Pensións e prestacións asistenciais 7.308 7.864 -7 6.224 6.871 -9 98,72 99,52 59,53 53,24 85,17 87,37 241A.- Fomento do emprego (1) 9.401 4.760 98 6.426 3.544 81 93,99 99,52 77,86 71,41 68,35 74,45 243C.- Outras políticas activas 10.376 # 5.465 # 91,39 # 90,29 # 52,67 # 361B.- Radiodifusión e TVG 9.390 8.964 5 9.221 8.751 5 100,00 100,00 100,00 100,00 98,20 97,62 311A.- Dirección e servicios xerais de sanidade 5.483 7.716 -29 22 21 5 100,00 100,00 100,00 100,00 0,40 0,27 353G.- Xacobeo 99 2.996 # 2.654 # 100,00 # 99,90 # 88,58 # 242B.- Fomento do emprego-F.S.E. (2) 2.367 2.268 4 1.637 1.134 44 94,66 96,99 93,71 96,06 69,16 50,00 322T.- Ensinanza secundaria 1.690 1.628 4 1.610 1.628 -1 99,94 100,00 96,30 100,00 95,27 100,00 212D.- Pensións e prestac. en serv. Sociais 1.624 1.435 13 980 913 7 99,36 99,45 93,82 98,42 60,34 63,62 661C.- Ordenac. e creación de o. industrias (3) 1.100 # 536 # 82,76 # 77,74 # 48,73 # 355A.- Fomento da actividade deportiva 1.374 1.396 -2 1.119 1.093 2 100,00 99,71 100,00 99,71 81,44 78,30 331A.- Prom., admón. axudas rehabil. e ac viv. 1.270 1.218 4 1.127 1.116 1 100,00 95,98 100,00 95,98 88,74 91,63 313A.- Protección e promoción da saúde 1.198 1.154 4 921 842 9 100,00 100,09 100,00 100,00 76,88 72,96

TOTAL 182.116 161.057 13 164.456 147.424 12 98,82 99,86 95,05 94,64 90,30 91,54 Resto programas 11.857 11.309 5 10.034 8.686 16 97,91 98,69 92,68 97,65 84,63 76,81

TOTAL CAPÍTULO IV 193.973 172.366 13 174.490 156.110 12 98,76 99,79 94,90 94,83 89,96 90,57 TOTAL PRESUPOSTO 635.839 595.651 7 573.422 524.586 9 95,27 96,33 90,73 92,11 90,18 88,07

% CAPÍTULO IV S/TOTAL PRESUPOSTO 30,51 28,94 30,43 29,76 (1) Corresponde ó programa 222A.-Fomento do emprego, de 1997. (2) Corresponde ó programa 222S.-Fomento do emprego-Fondo Social Europeo, de 1997. (3) Corresponde ó programa 711A.-Ordenación e creación de industrias agroalimentarias, de 1997 con importe 0 neste capítulo. Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

A distribución do gasto do Capítulo IV por seccións reflíctese nos cadros seguintes, que tamén expresan as variacións que se producen respecto a 1997, así

como os distintos graos de disposición, execución e cumprimento acadados:



1998 1997 %Var 1998 1997 (1)%Var 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 1.- Parlamento 172 168 2 0 0 # 172 168 2 172 168 2 2.- Consello de Contas 1 1 0 0 0 # 1 1 0 1 1 0 3.- C. Cultura Galega 15 15 0 8 0 # 23 15 53 22 11 100 4.- C. Presidencia 3.367 2.628 28 745 624 19 4.112 3.252 26 4.112 3.247 27 5.- C. Economía 1.493 1.252 19 -142 -94 51 1.351 1.158 17 1.258 1.158 9 6.- CPTOPV 1.964 1.773 11 1 32 97 1.965 1.805 9 1.965 1.754 12 7.- C. Educación 49.349 48.120 3 -223 279 180 49.126 48.399 2 49.084 48.352 2 8.- C. Industria 1.082 743 46 150 46 226 1.232 789 56 1.082 788 37 9.- C. Agricultura 1.127 469 140 54 236 77 1.181 705 68 1.181 704 68 10.- C. Cultura 13.606 10.020 36 16 140 89 13.622 10.160 34 13.619 10.154 34 11.- C. Sanidade 18.342 23.311 -21 1.415 958 48 19.758 24.269 -19 19.592 24.191 -19 12.- C. Pesca 646 247 162 -232 -103 125 414 144 188 388 140 177 13.- C. Xustiza 1.731 1.527 13 152 -53 387 1.882 1.474 28 1.691 1.390 22 14.- C. Familia(*) 16.982 9.976 70 11.237 750 1.398 28.219 10.726 163 26.365 10.619 148 15.- C. Medio Ambiente (**) 26 # -2 # 24 # 20 # 21.- Transferencias a CC.LL. 78.282 74.061 6 3.039 4.640 35 81.321 78.701 3 81.321 78.701 3

TOTAL CAPÍTULO IV 188.185 174.311 8 16.218 7.455 118 204.403 181.766 12 201.873 181.378 11 TOTAL PRESUPOSTO 627.540 594.092 6 73.281 52.580 39 700.821 646.672 8 667.648 622.955 7

% CAPÍTULO IV S/TOTAL PPTO. 29,99 29,34 22,13 14,18 29,17 28,11 30,24 29,12 (*) En 1998 modifícase a súa denominación respecto a 1997. (**) Esta sección créase en 1998. (1) % Valores absolutos. Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

64


GRAOS OBRIGAS PAGOS REALIZADOS

DISPOSICIÓN EXECUCIÓN CUMPRIMENTO SECCIÓN 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 98 97 98 97 98 97

1.- Parlamento 171 127 35 126 101 25 100,00 100,00 99,42 75,60 73,68 79,53 2.- Consello de Contas 1 1 0 0 1 # 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 100,00 3.- C. Cultura Galega 19 11 73 18 11 64 95,65 73,33 82,61 73,33 94,74 100,00 4.- C. Presidencia 3.920 3.247 21 3.167 2.746 15 100,00 99,85 95,33 99,85 80,79 84,57 5.- C. Economía 1.258 1.158 9 578 832 -31 93,12 100,00 93,12 100,00 45,95 71,85 6.- CPTOPV 1.965 1.754 12 1.715 1.570 9 100,00 97,17 100,00 97,17 87,28 89,51 7.- C. Educación 48.733 48.164 1 48.565 46.279 5 99,91 99,90 99,20 99,51 99,66 96,09 8.- C. Industria 1.010 788 28 917 705 30 87,82 99,87 81,98 99,87 90,79 89,47 9.- C. Agricultura 1.097 702 56 929 437 113 100,00 99,86 92,89 99,57 84,69 62,25 10.- C. Cultura 13.590 10.154 34 12.911 9.749 32 99,98 99,94 99,77 99,94 95,00 96,01 11.- C. Sanidade 14.690 17.340 -15 7.547 8.086 -7 99,16 99,68 74,35 71,45 51,38 46,63 12.- C. Pesca 331 140 136 184 53 247 93,72 97,22 79,95 97,22 55,59 37,86 13.- C. Xustiza 1.618 1.356 19 1.485 1.083 37 89,85 94,30 85,97 91,99 91,78 79,87 14.- C. Familia(*) 24.230 8.723 178 15.008 5.756 161 93,43 99,00 85,86 81,33 61,94 65,99 15.- C. Medio Ambiente (**) 19 # 18 # 83,33 # 79,17 # 94,74 # 21.- Transferencias a CC.LL. 81.321 78.701 3 81.322 78.701 3 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

TOTAL CAPÍTULO IV 193.973 172.366 13 174.490 156.110 12 98,76 99,79 94,90 94,83 89,96 90,57 TOTAL PRESUPOSTO 635.839 595.651 7 573.422 524.586 9 95,27 96,33 90,73 92,11 90,18 88,07

% CAP. IV S/TOTAL PPTO 30,51 28,94 30,43 29,76 (*) En 1998 modifícase a súa denominación respecto a 1997. (**) Esta sección créase en 1998. (1) % Valores absolutos. Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

A distribución e execución do crédito destinado a transferencias correntes, atendendo á súa clasifica-ción económica por artigos é:

U.M.: Millóns de pesetasCRÉDITO INICIAL MODIFICACIÓNS CRÉDITO DEFINITIVO DISPOSICIÓNS

ARTIGO 1998 1997 %Var 1998 1997 (1)%Var 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var

40.- Administración do Estado 300 300 0 -283 -300 6 17 0 # 0 0 #41.- OO.AA. administrativos 7.569 9.802 -23 540 -13 4.254 8.109 9.789 -17 8.109 9.788 -1743.- OO.AA. com., ind., fin... 2.408 1.731 39 -21 319 107 2.387 2.050 16 2.387 1.999 1944.- Emp. púb. e o. entes púb. 44.668 40.510 10 142 127 12 44.810 40.637 10 44.717 40.637 1046.- Corporacións locais 82.078 77.381 6 8.618 5.086 69 90.696 82.467 10 90.573 82.466 1047.- Empresas privadas 4.806 3.730 29 6.877 1.030 568 11.683 4.760 145 10.285 4.577 12548.- Fam. e inst. sen fin de lucro 46.197 40.772 13 222 1.207 82 46.419 41.979 11 45.520 41.827 949.- Exterior 159 85 87 123 -1 12.400 282 84 236 282 84 236

Total 188.185 174.311 8 16.218 7.455 118 204.403 181.766 12 201.873 181.378 11TOTAL PRESUPOSTO 627.540 594.092 6 73.281 52.580 39 700.821 646.672 8 667.648 622.955 7

% CAP IV S/TOTAL PPTO 29,99 29,34 22,13 14,18 29,17 28,11 30,24 29,12 (1) % Valores absolutos. Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.


GRAOS OBRIGAS RECOÑECIDAS

PAGOS REALIZADOS DISPOSICIÓN EXECUCIÓN CUMPRIMENTOARTIGO

1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 98 97 98 97 98 97 40.- Administración do Estado 0 0 # 0 0 # 0,00 # 0,00 # # # 41.- OO.AA. administrativos 8.097 9.788 -17 2.164 1.688 28 100,00 99,99 99,85 99,99 26,73 17,25 43.- OO.AA. com., ind., fin... 2.387 1.999 19 2.172 1.647 32 100,00 97,51 100,00 97,51 90,99 82,39 44.- Emp. púb. e o. entes púb. 44.494 40.635 9 43.213 39.847 8 99,79 100,00 99,29 100,00 97,12 98,06 46.- Corporaciones locais 90.396 82.459 10 86.286 80.957 7 99,86 100,00 99,67 99,99 95,45 98,18 47.- Empresas privadas 9.224 4.259 117 4.631 2.452 89 88,03 96,16 78,95 89,47 50,21 57,57 48.- Fam. e inst. sen fin de lucro 39.104 33.142 18 35.785 29.448 22 98,06 99,64 84,24 78,95 91,51 88,85 49.- Exterior 271 84 223 239 71 237 100,00 100,00 96,10 100,00 88,19 84,52

TOTAL 193.973 172.366 13 174.490 156.110 12 98,76 99,79 94,90 94,83 89,96 90,57 TOTAL PRESUPUESTO 635.839 595.651 7 573.422 524.586 9 95,27 96,33 90,73 92,11 90,18 88,07

% CAP IV S/TOTAL PPTO 30,51 28,94 30,43 29,76 Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

65

ANÁLISE DA REVISIÓN EFECTUADA

O traballo realizado efectuouse sobre unha mostra de expedientes, referencias contables, elixidos ó azar entre os incluídos no estado de execución de proxectos seleccionados previamente mediante a

aplicación de procedementos estatísticos, cun nivel de confianza do 90% e unha taxa de erro esperada do 4,9%, sobre unha poboación composta por pro-xectos de gasto dos artigos 44, 47 e 48, relativos ó exercicio 1998, financiados con fondos propios. O resumo da mostra seleccionada é o seguinte:


PROXECTO APLICACION CR. INIC. MC CR. DEF. "D" "O" "P" DESCRICIÓN PROXECTO MOSTRA (Nº REF.) 050098408 980501661C4400 0 -126 -126 734 734 203 TRANSFERENCIAS CORRENTES Ó "IGAPE" 9805000207

070098401 980703322A4800 2.257 47 2.304 2.304 2.304 2.304 SUBVENCIÓNS GRATUIDADE DE CENTROS DE PRESCOLAR (INFANTIL)

9807000807 e 8983

070098402 980703322A4820 13.058 -155 12.903 11.257 11.252 11.252 SUBVENCIÓNS GRATUIDADE DE CENTROS DE ENSINANZA PRIMARIA E "EXB"

9807000209 e 8105

070098411 980703322D4800 0 0 0 424 424 424 SUBVENCIÓN GRATUIDADE CENTROS EDUCA-CIÓN ESPECIAL

9807000277 e 8110

070098412 980703322A4820 0 -1 -1 1.645 1.645 1.645 GASTOS FOMENTO CENTROS PRIMARIA 9807000276 e 2928 070098443 980703322H4800 11 0 11 11 8 8 PRESCOLAR NA CASA 9807004318

070098404 980703322T4800 68 0 68 68 68 68 SUBVENCION Á GRATUIDADE DE CENTROS DE B.U.P.

9807000808

070098405 980703322T4810 1.184 -99 1.086 919 919 919 SUBVENCION CENTROS DOCENTES NON ES-TATAIS DE F.P. 1* GRAO

9807000211 e 8112

070098413 980705322C4400 0 0 0 7.284 7.284 7.284 UNIVERSIDADE DA CORUÑA 9807000378 070098414 980705322C4400 0 0 0 13.516 13.516 13.516 UNIVERSIDADE DE SANTIAGO 9807000377 070098415 980705322C4400 0 0 0 8.940 8.940 8.940 UNIVERSIDADE DE VIGO 9807000379

080098408 980804521A4400 11 0 11 11 11 11 MÁSTER EN COMERCIO EXTERIOR UNIVERSI-DADE SANTIAGO

9807000193

100098401 981001353G4400 2.903 0 2.903 2.903 2.903 2.589 SOCIEDADE ANONIMA DE XESTIÓN DO PLAN XACOBEO

TODAS

100098404 981004361B4400 8.473 0 8.473 8.473 8.473 8.473 TRANSFERENCIA ORDINARIA RTVG 981000006

100098444 981005651A4400 227 0 227 227 213 189 SOCIEDADE DE IMAXE E PROMOCIÓN TURIS-TICA DE GALICIA

9810001264 e 108

100098445 981005651A4410 193 -37 156 156 156 148 CENTRO SUPERIOR DE HOSTELERÍA DE GALI-CIA

9810001265 e 109

981103212A4811 1.658 -1.693 -35 0 0 0 981103212A4811 1 0 860 860 841 841 841 981103212A4811 2 0 177 177 176 175 175 981103212A4811 3 0 169 169 164 164 163

110098406

981103212A4811 4 0 784 784 767 767 767

RENDA DE INTEGRACIÓN SOCIAL 98111001

110098414 981103212D4823 108 0 108 108 108 83 CONVENIO COA CRUZ BERMELLA 9811000775 981404241A4710 0 57 57 22 22 6 981404241A4710 1 0 521 521 521 516 53 140098454 981404241A4710 4 0 522 522 522 522 36

COMPLEMENTO DE INCENTIVOS ESTATAIS 9814P00034

Nº Proxectos: 18 TOTAIS 30.151 1.026 31.178 61.993 61.965 60.097

CONSELLERÍA DE ECONOMÍA E FACENDA

SECRETARÍA XERAL E DO PATRIMONIO

Proxecto número 050098408:

No Anexo de transferencias correntes da Lei de Presupostos da Comunidade Autónoma para 1998 prevese na aplicación 980501661C4400 o número de proxecto 98403 cunha dotación inicial de 982 millóns de pesetas financiado coas seguintes fontes:


Fondos propios libres 881Fondos propios que cofinancian 20Fondo social europeo 81

TOTAL 982

O obxecto deste proxecto, de acordo co anexo, é a promoción de actividades públicas e privadas que contribúan ó crecemento económico e á creación de

emprego en Galicia co fin de impulsa-lo desenvol-vemento do sistema productivo galego.

O beneficiario destas transferencias é o Instituto Ga-lego de Promoción Económica (IGAPE).

O desenvolvemento desta aplicación realízase en dous proxectos. Nun recóllense os compromisos contraídos con cargo a fondos comunitarios e cofi-nanciadores, o 050098403, e noutro, con número 050098408, que foi seleccionado na mostra, as con-traídas con cargo a fondos propios libres.

O expediente do proxecto compóñeno os documen-tos contables, polo que a análise que se realizou do mesmo límitase a verifica-la súa execución presu-postaria.

Contablemente este proxecto intégrano as seis refe-rencias que se describen a continuación:

66


Nº REFERENCIA PERÍODO IMPORTE ADOK Meses xaneiro a maio, agosto, outubro 514,1

9805000207 Decembro ± 63,2

9805000721 Xuño e xullo 146,9 9805001011 Setembro 73,4 9805001094 Retención de crédito 20,4 9805001254 Novembro ± 63,20 9805001580 Transferencia á sección 23 por 126,5

Aínda que inicialmente se seleccionou para a súa análise a referencia nº 9805000207, víronse todos dado que teñen a mesma finalidade.

Resultados:

− Non se puido determina-la lóxica na imputación a unha referencia ou outra dos distintos libra-mentos mensuais. Ademais, comprobouse que a referencia 98055001254 utilízase noutro proxec-to da aplicación, o nº 050098403, no ADOK, contabilizado o 30 de novembro.

− A 31 de decembro anúlanse os documentos ADOK rexistrados con datas 4-11 e 4-12-98, transferíndose o seu importe á sección 23, ó amparo do acordo do Consello da Xunta de 18-12-98 que establece que: “O Excmo. Sr. Conse-lleiro de Economía e Facenda poderá realizar de oficio transferencias dos créditos que, ó día 19 de decembro, encóntranse sen comprometer (saldo presuposto e saldo autorización) nos dis-tintos capítulos do presuposto de gastos, ás apli-cacións 2302531B22609 e 2302531B6281, para a súa posterior reasignación”.

CONSELLERÍA DE EDUCACIÓN E ORDENA-CIÓN UNIVERSITARIA.

DIRECCIÓN XERAL DE CENTROS E INSPEC-CIÓN EDUCATIVA.


Figura no Anexo de transferencias da Lei de Presu-postos da C.A. cun crédito inicial de 2.257 millóns de pesetas dentro do programa 322A “Educación infantil, primaria-EXB e comprende as subvencións á gratuidade de centros de preescolar (infantil). No mes de outubro impútase á aplicación presupostaria

na que se enmarca este proxecto unha transferencia de crédito de 47 millóns de pesetas, acadando así un crédito definitivo de 2.604 millóns de pesetas. O remanente de crédito transferido á sección 23 foi de 334.383 pesetas.

Con cargo a este proxecto, contabilízanse os com-promisos adquiridos o ano anterior para o curso 97/98, por un importe de 1.536,2 millóns de pese-tas, nº de referencia contable 9807000807, e os que corresponden ó curso escolar 98/99, pola parte que afecta ó exercicio fiscalizado, período setembro a decembro de 1998, que ascendeu a 767,5 millóns de pesetas (nº de referencia contable: 9807008983).

A continuación, pasamos a analizar ámbalas dúas referencias:

Referencia 9807000807:

A convocatoria de axudas económicas para o curso 97/98 regúlase mediante Orde da Consellería de Educación e Ordenación Universitaria do 26 de maio de 1997. A tramitación administrativa e o ex-pediente de gasto relativos a este curso xa foron analizados no informe do Consello de Contas de Galicia relativo ó exercicio 1997. Para este infor-me, o traballo realizado limitouse a verificar se o importe das subvencións é o que corresponde con-forme ó número de unidades aprobadas na Orde do 19-11-97, pola que se adxudican as axudas econó-micas para o curso 1997/98, e ó módulo que, para este nivel educativo se establece no Anexo IV da Lei 65/1997, do 30 de decembro, de Presupostos Xerais do Estado para 1998.

Resultados:

− O importe dos compromisos adquiridos corres-pondente ós dous primeiros cuadrimestres do

67

exercicio 1998, coincide cos cálculos por módu-los e unidades. Os documentos OK confecció-nanse por cuadrimestres e por provincias e a súa suma concorda co importe do AD.

Referencia 9807008983:

a) Tramitación administrativa:

A convocatoria de axudas económicas para o curso escolar 98/99 regúlase mediante Orde da Conselle-ría de Educación e Ordenación Universitaria de data 5 de maio de 1998.

Seguindo o procedemento establecido na mesma, a Dirección Xeral de Centros e Inspección Educativa con data 31 de xullo de 1998 (DOG do 20-08-98) resolve provisionalmente a convocatoria. Por Orde da Consellería de Educación e Ordenación Univer-sitaria de data 9 de decembro de 1998 adxudícanse as axudas económicas para o curso 98/99 ós centros e unidades que escolaricen alumnos de educación infantil de 4 ou 5 anos en centros docentes privados co seguinte detalle provincial:

PROVINCIA NÚMERO DE

CENTROS NÚMERO DE UNIDADES

A Coruña 63 177 Lugo 18 45 Ourense 21 54 Pontevedra 77 193 TOTAL 179 469

Seleccionáronse 3 centros da provincia de A Coru-ña, beneficiarios de subvención, ó obxecto de com-proba-la tramitación das súas solicitudes e o contido dos convenios subscritos ó abeiro do apartado dé-cimoquinto da Orde do 5 de maio.

Estes foron:

NOME DO COLEXIO

LOCALIDADE UNIDADES

SUBVENCIONADAS Divino Maestro Santiago 3 María Assumpta Noia 3 Loyola Mugardos 1

Resultados:

1. Con respecto á tramitación de solicitudes:

− En ningún caso se adxunta á solicitude xustifi-cación que acredite a representación da persoa que actúa en nome do centro.

− O centro Divino Maestro solicita axuda para 2 unidades de prescolar, que son as que constan que ten en funcionamento segundo o informe da inspección educativa1.

2. Con respecto ós convenios:

− Non se formalizou convenio para o exercicio 1998 con ningún centro educativo.

b) Tramitación do gasto:

O expediente de gasto iníciase con posterioridade á publicación da resolución provisional de concesión de axudas (20-08-98) e así o primeiro documento contable, RC, figura contabilizado con data 29-10-98 e con posterioridade, autorízase a proposta de gasto con data 9 de decembro (data contable do AD do 11 de decembro). Respecto a este procedemento sinalarase a Circular 6/86, da Intervención Xeral, relativa á tramitación de documentos contables e exercicio da función interventora, establece que, no caso de subvencións a tramitación do documento “A” realizarase de fórma simultánea á fiscalización previa da Orde da convocatoria, antes da súa publi-cación.

Ó omitirse a fiscalización previa e preceptiva de au-torización do gasto, e de conformidade co disposto no artigo 102 da Lei 11/1992, do 7 de outubro, de Réxime financeiro e presupostario de Galicia, a in-tervención delegada con data 13 de novembro de 1998 emite informe onde fai constar que se o expe-diente se sometera a fiscalización previa no momen-to procesal oportuno informaríao de disconformida-de polos seguintes motivos:

− Insuficiencia de crédito.

− Non figurar na Orde o importe máximo dos compromisos a adquirir derivados da súa publi-cación.

− Non obterse o informe favorable da Interven-ción Delegada previo á publicación da Orde.

Con data 4 de decembro de 1998 o Consello da Xunta acorda valida-la autorización do gasto relati-vo á Orde do 5 de maio de 1998, que se imputa á aplicación presupostaria 070322A4800, distribuído nas anualidades que se indican:

1 O parágrafo seguinte do anteproxecto suprimiuse como consecuencia da alega-ción da páxina 4.

68

U. M.: Millóns de pesetas ANO IMPORTE

98 (Período setembro-decembro) 767,7 99 (período xaneiro-agosto) 1.535,5

TOTAL 2.303,2

A valoración do gasto que se compromete efectúase aplicando o importe total do módulo económico, que establece a Lei de Presupostos do Estado para 1998, para unidades educativas concertadas con centros privados para o nivel de primaria/infantil, a razón de 4.944.933 pesetas/unidade.

Resultados2:

− No último cuadrimestre deste ano emitíronse libramentos polo importe equivalente á terceira parte da subvención total, en cumprimento do réxime de pagos establecido no apartado décimo sexto da Orde do 5 de maio.

Proxectos números: 070098402, 070098405, 070098411 e 070098412:

Todos eles corresponden á mesma finalidade, ensi-nanza concertada con centros privados aínda que diferenciada en distintos niveis, e a todas lles afecta a mesma normativa.

Os concertos educativos teñen por obxecto garanti-la impartición da educación obligatoria de forma gratuíta en centros privados. A súa duración, en xeral, é de 4 anos, aínda que tamén poden formali-zarse para un único curso académico. O concerto educativo obriga á administración a asignar fondos públicos para o sostemento de centros concertados que, de acordo co R.D. 2377/85, se realizará en función dos módulos económicos por unidade esco-lar e nivel educativo que se fixen na Lei de Presu-postos do Estado. Este módulo económico resulta da adición de tres compoñentes:

− Salarios do persoal docente, incluídas cargas sociais.

− Gastos variables: comprende as cantidades per-tinentes para atende-lo pago de conceptos tales como antigüidade do persoal, substitucións de profesores, complemento de dirección, etc.

− Outros gastos: engloba os relativos ó persoal de administración e servicios, os ordinarios de mantemento e conservación e os de reposición de investimentos reais.


Ademais, no caso de educación especial, cabería distinguir un cuarto compoñente que é o relativo á remuneración correspondente ó persoal complemen-tario: logopedas, fisioterapeutas, axudantes técnicos educativos, psicólogo-pedagogo e traballador social.

O exercicio 1998 abarca dous cursos académicos ós que administrativamente corresponde un expediente de gasto diferenciado.

O relativo ó curso 1997/98 analizouse no informe do Consello de Contas de Galicia do exercicio 1997, polo que neste informe unicamente se com-probou a súa execución presupostaria. Con respecto ó curso 1998/99 o traballo realizado comprende ademais a análise da tramitación administrativa do expediente de gasto e da execución deste.

a) Normativa específica de aplicación:

− Real Decreto 2377/85, do 18 de decembro, polo que se aproba o Regulamento de normas básicas sobre concertos educativos.

− Orde da Consellería de Economía do 8 de xa-neiro de 1997, (DOG do 21 de xaneiro), pola que se dictan normas para a aplicación do réxi-me de concertos educativos a partir do curso académico 1997/1998.

− Orde do 22-04-97, pola que se fai público o modelo de documento administrativo no que se formalizarán os concertos educativos.

− Orde do 10-06-97, pola que se aproban os con-certos educativos con centros docentes privados de educación primaria, educación secundaria obligatoria, educación especial e formación pro-fesional de primeiro e segundo grao (Curso 1997/1998).

− Orde do 31-07-98, pola que se aproban os con-certos educativos cos centros docentes privados de educación primaria, educación secundaria obrigatoria, educación especial e formación pro-fesional de primeiro e segundo grao (Curso 1998/1999).

b) Análise das aplicacións presupostarias:

69

Cada nivel educativo desenvólvese nunha aplicación presupostaria. Á súa vez, dentro de cada aplicación distínguense en distintos proxectos os gastos de per-soal do resto dos compoñentes do módulo, e dentro de cada proxecto, asígnanse referencias diferencia-das ó curso 1997/98 e ó curso 1998/99. Os proxec-tos seleccionados na mostra corresponden ás aplica-cións que se describen a continuación:

• Aplicación número 980703322A4820: Subven-cións á gratuidade de centros de ensinanza de primaria e ESO.

No Anexo de transferencias correntes da Lei de Presupostos da C.A., nesta aplicación consta un único proxecto, o 98402, dotado dun financiamento inicial de 13.058 millóns de pesetas. Contablemen-te, densenvolveuse en dous proxectos, dos que o seu contido é o seguinte:

1. Proxecto número 070098402.

Comprende os gastos anuais do persoal docente e dos profesores liberados sindicais e de apoio dos centros concertados de educación primaria e educa-ción secundaria obrigatoria, as indemnizacións ós profesores que perderon o seu posto de traballo de-bido á reducción do número de unidades concerta-das e as subvencións a seminarios católicos corres-pondentes ó terceiro cuadrimestre do exercicio 1998.

No diario de operacións recóllense 8 números de referencia distintos neste proxecto, das que se anali-zaron dúas:

Co número de referencia 9807000209 recóllese o crédito inicial. Con cargo á mesma contabilí-zanse dous AD. O primeiro deles, emítese por 9.472 millóns para contabiliza-lo importe pre-visto para o exercicio 1998 do gasto anual do persoal docente de centros concertados, calcu-lado en función do número de unidades con concerto para o curso 97/98. Para as unidades de concerto anual, con vixencia ata o 1 de se-tembro de 1998, efectúase para un período de 2 cuadrimestres, sen ter en consideración a paga extraordinaria do primeiro semestre do ano.

O segundo AD correspóndese cos gastos do persoal de apoio e liberados sindicais, derivados

do acordo subscrito entre a Consellería de Edu-cación e as Organizacións Patronais e Centrais Sindicais sobre o mantemento de emprego no sector para o curso 1997/98, calculado para un período de 5/14 meses, por importe de 593 mi-llóns de pesetas.

Coa referencia número 9807008105 contabilí-zanse os gastos de persoal das unidades concer-tadas no último cuadrimestre do ano, corres-pondentes ó curso 1998/99 e os do persoal de apoio e liberados sindicais, conforme á addenda do ano 98 ó acordo subscrito entre a Consellería de Educación e as Organizacións Patronais e Centrais Sindicais para o curso 1997/98, pola que se prorroga éste para o curso 1998/99 rela-tivos ó último cuadrimestre do ano.

A valoración dos compromisos de gasto, co-rrespondentes á aprobación dos concertos edu-cativos efectuada pola Orde do 31 de xullo de 1998, realizouse aplicando os importes dos mó-dulos por unidade escolar para cada nivel educativo aprobados pola Lei de Presupostos xerais do Estado para 1998, ás unidades escolares establecidas para o curso 1998/99, non recollidas pola Orde do 10 de xuño de 1997 ou que segundo ésta última non terían vixencia. Dita valoración contificouse en 1.269,7 millóns de pesetas. Efectuado o cálculo, considerando as unidades que constan no informe da Intervención Delegada, que non coinciden coas que resultan da comparación de ámbalas dúas ordes, obtense un importe de 1.281,7 millóns de pesetas.

2. Proxecto 070098412:

Recolle os gastos de funcionamento dos centros concertados do ano 98, as subvencións a seminarios católicos correspondentes ós 2 primeiros cuadrimes-tres do ano 98 e a subvención do 2º e 3º cuadri-mestre do ano 97 ó seminario diocesano de Lugo.

Desenvólvese en varias referencias contables das que se analizaron dúas:

Na referencia número 9807000276 rexístrase o compromiso de gasto por importe do módulo relativo a “outros gastos” previsto para todo o exercicio 1998. Para as unidades con concerto plurianual calcúlase o módulo para os 3 cuadri-

70

mestres do ano, e para as de concerto anual (vixencia ata 1 de setembro) para dous cuadri-mestres. As unidades consideradas na valora-ción, no nivel de educación primaria, difiren das que se deducen do exame da Orde do 10 de xuño de 1997 e as súas posteriores correccións de erros.

Con este número contabilízanse os gastos de funcionamento dos 3 cuadrimestres do ano, a excepción dos relativos ó 3º cuadrimestre dos centros da provincia de Pontevedra, que figuran con outra referencia contable.

Co número de referencia 9807002928 contabilí-zase a subvención, polo terceiro cuadrimestre do exercicio 1998, ó seminario La Asunción de Santiago.

• Aplicación número 98070332D4800. Subven-ción á gratuidade de centros de educación espe-cial.

No Anexo da Lei de Presupostos da C.A. dentro desta aplicación figura o proxecto 98403 cun finan-ciamento de 892,9 millóns de pesetas.

A Consellería de Educación e Ordenación Universi-taria, ó longo do exercicio, detállao á súa vez nou-tros tres, un dos cales é o seleccionado na mostra pero á vista da concordancia na finalidade dos mesmos vímonos obrigados a revisa-la totalidade.

A execución presupostaria dos proxectos, crédito inicial, modificación de crédito, crédito definitivo, compromiso de gasto, obriga recoñecida e proposta de pago, móstrase no cadro seguinte:

NÚMERO DE PROXECTO

C.I. M.C. C.D. D O K

070098403 892,9 -9,7 883,2 392,7 392,7 392,7070098411 --- --- --- 424,0 424,0 424,0070098451 --- --- --- 66,5 66,5 66,5TOTAL 892,9 -9,7 883,2 883,2 883,2 883,2

A continuación pasamos a analiza-lo contido de ca-da proxecto:

1. Proxecto número 070098403:

Recolle o importe das nóminas (non se inclúen os gastos variables) do persoal docente de centros de educación especial. Neste proxecto contabilízase o

crédito de 30 millóns de pesetas motivado pola insu-ficiencia de crédito para facer fronte ós gastos do exercicio.

Desenvólvese en tres números de referencia conta-ble: 980700210, 9807008109 e 9807013219.

Co primeiro número de referencia contabilízanse os OK mensuais por cada provincia dende xaneiro ata setembro incluído.

Na segunda rexístranse este tipo de gastos para os meses de outubro a decembro.

Na terceira contabilízase, con data 31 de decembro, unha transferencia de crédito á sección 23 en apli-cación do acordo do Consello da Xunta do 18 de decembro de 1998 por 39,7 millóns de pesetas.


Comprende o importe do módulo doutros gastos, as nóminas do persoal complementario e os gastos va-riables do persoal docente dos centros concertados. Contablemente desenvólvese en 2 referencias: 9807000277 e 9807008110.

A primeira referencia recolle este tipo de gastos nos 2 primeiros cuadrimestres do exercicio por importe de 281,4 millóns de pesetas. Dado que o compromi-so adquirido comprende os gastos de todo o ano calculado en función das unidades concertadas se-gundo a Orde do 10 de xuño de 1997 (422,1 mi-llóns de pesetas) o sobrante 140,7 millóns traspása-se á referencia nº 98070081110. Con cargo a esta última emítense os libramentos correspondentes ós gastos orixinados no 3º cuadrimestre do ano que ascenderon a 142,7 millóns de pesetas (pola dife-rencia, emítense AD complementarios).


Recolle cos números de referencia 9807003785 e 9807008114 os gastos relativos ó convenio co cen-tro escolar “O Pelouro” no curso 97/98 e 98/99 respectivamente.

• Aplicación número 980703322T4810. Subven-cións á gratuidade de centros de ensinanza de Formación Profesional de primeiro grao.

71

No anexo da Lei de Presupostos, consta nesta apli-cación o proxecto 98405 cun crédito inicial de 1184, 4 millóns de pesetas.

A Consellería detállao en tres, un dos cales é o se-leccionado na mostra. Á vista da concordancia da finalidade dos mesmos revisáronse todos.

Do diario de operacións obtívose a seguinte execu-ción presupostaria da aplicación por proxectos:


NÚMERO DE PROXECTO

C.I. M.C. C.D. FASE

D FASE

O FASE

K 070098405 1.184,4 -98,7 1.085,7 919,0 919,0 919,0 070098410 --- --- --- 158,4 158,4 157,9 070098449 --- --- --- 8,3 8,3 8,3 TOTAL 1.184,4 -98,7 1.085,7 1.085,7 1.085,7 1.085,2

O contido de cada proxecto descríbese a continua-ción:


Recolle os gastos do persoal docente deste nivel educativo. Desenvólvese en tres referencias conta-bles: 9807000211, 9807008112 e 98070132220.

Con cargo á primeira referencia contabilízase o AD inicial por importe de 904,5 millóns de pesetas que recolle o gasto previsto para o exercicio 1998 das nóminas do persoal docente calculado en función do número de unidades concertadas conforme á Orde do 10 de xuño de 1997 e as súas posteriores correc-cións de erros. Da valoración deste AD cabe desta-ca-los seguintes aspectos:

− Inclúe no mesmo a valoración das nóminas do mes de setembro (centros concertados por un ano) cando o curso finaliza o 31 de agosto de 1998.

− Considera 3 unidades de máis no cálculo do módulo que lle corresponde ós centros con con-certo de duración limitada ó curso académico 97/98.

− Divídese o ano en trimestres cando por tratarse de gastos de nóminas débese facer por meses debido á existencia de pagas extraordinarias. O período de cálculo dos gastos de persoal de cen-tros con concerto anual debería ter sido de 9/14 meses.

Con este mesmo número de referencia contabilízan-se outros dous AD por importes de 7,4 millóns de pesetas (Convenio fundación Belarmino Fernández) e 5,7 millóns de pesetas (Convenio co centro Calvo Sotelo).

A segunda comprende o sobrante dos AD emitidos co número de referencia anteriormente descrito e o AD correspondente ó importe das nóminas dos cen-tros concertados para o curso 98/99 segundo Orde do 31 de xullo de 1998, non previstos ou sen vixen-cia conforme á do 10 de xuño de 1997.

Na última figura a transferencia de crédito á sección 23 por 146,7 millóns de pesetas en aplicación do Acordo do Consello da Xunta do 18 de decembro de 1998.


Recolle os gastos de funcionamento dos centros concertados FP1. Contablemente desenvólvese en 2 referencias contables con números 9807000278 e 9807008113.

Con cargo á referencia número 9807000278 conta-bilizouse un AD por importe de 117 millóns de pe-setas correspondentes á valoración que realiza a Consellería dos gastos de funcionamento previstos para o exercicio 1998. Na valoración deste AD cabe destacar:

− Consideran 3 trimestres cando se deben valorar 8 meses.

72

− Valóranse as 5 unidades da rama indus-trial/agraria do centro Calvo Sotelo cando a este centro non lle corresponde a mesma contía que ós centros concertados, xa que está regulado que recibirá unha cantidade fixa de 11 millóns de pesetas (por gastos de persoal e de funcio-namento) pagadeira por trimestres.

− Considéranse 50 unidades da rama de servicios con concerto anual cando en realidade son 52.

De terse calculado correctamente a cifra do AD emitido sería de 109 millóns de pesetas.

Con cargo a esta referencia emítense documentos OK correspondentes a tres trimestres do ano.

Co número de referencia 9807008113 contabilízase o AD por 35,9 millóns de pesetas calculado correc-tamente conforme ás unidades que se deducen da Orde do 31 de xullo de 1998. Con posterioridade, houbo unha orde de corrección de erros publicada no DOG do 27 de outubro e non se modificou o AD emitido excepto para a provincia de Ourense, aínda que as diferencias que provoca non son cuantitati-vamente significativas.

Con cargo a esta referencia emítese un OK polo 3º cuadrimestre do ano e por cada provincia.


Recolle a subvención ó centro Calvo Sotelo do 2º e 3º trimestre do ano 98 coa referencia número 9807002732 e do 4º, coa referencia número 9807010167 (O 1º trimestre abónase co número de referencia 9807000211 do proxecto 070098405).

RESULTADOS DA ANÁLISE DAS APLICA-CIÓNS

− En xeral, os compromisos e as súas correspon-dentes obrigas e propostas de pago encóntranse

rexistradas. Non obstante, a diversidade dos proxectos e o seu contido así como das referen-cias a eles imputadas dificultan o seguimento do expediente contabilizado en cada aplicación.

− No proxecto 070098402 ponse de manifesto que no curso 1997/98 realizáronse propostas de pa-go correspondentes a gastos de persoal por unha contía superior en 157,7 millóns de pesetas á que resulta de multiplica-lo módulo, que para estes gastos establece a Lei de Presupostos do Estado para 1998, polo número de unidades concertadas para este curso e polo número de profesores de apoio e liberados sindicais. Con-trariamente no curso 1998/99 os gastos de per-soal abonados foron inferiores en 647,9 millóns de pesetas.

− No proxecto 070098411 os gastos realizados nos dous primeiros cuadrimestres superan ós calculados segundo o módulo en 4 millóns de pesetas, mentres que no último cuadrimestre o gasto é inferior a aquél en 7,9 millóns.

− Nos proxectos 070098405 e 070098410 calcú-lanse erroneamente os compromisos de gasto, o que xenera unha insuficiencia de crédito solven-tada cunha transferencia de 48 millóns de pese-tas. En ámbolos dous proxectos a cifra de gas-tos realizados é inferior ó importe do módulo correspondente. Ademáis neste segundo proxec-to detéctase a duplicidade no pago dos gastos de funcionamento correspondentes ó mes de se-tembro por importe de 10,9 millóns de pesetas.

c) Tramitación administrativa:

O número de unidades escolares para as que se aprobou o concerto nos distintos niveis educativos, (relativos ás aplicacións presupostarias aquí analiza-das), conforme á Orde do 31 de xuño de 1998, ten-do en conta a Orde de corrección de erros (DOG do 27-10-98) son as que a continuación se sinalan:

73

1. EDUCACIÓN PRIMARIA E EDUCACIÓN SECUNDARIA OBRIGATORIA

NÚMERO DE UNIDADES DURACIÓN CONCERTO

NIVEL EDUCATIVO

RÉXIME DE CON-CERTACIÓN

1 ANO 3 ANOS TOTAL

Primaria

Xeral Singular Padroado Total

12 --- --- 12

1.350 330 26

1.706

1.362 330 26

1.718

1º Ciclo ESO

Xeral Singular Padroado Total

128 44 ---

172

300 48 6

354

428 92 6

526

2º Ciclo ESO Xeral Singular Total

74 22 96

166 26

192

240 48

288 Servicio de Orientación Educativa = 20 horas.

2. EDUCACIÓN ESPECIAL (RÉXIME XERAL)

ESPECIALIDADE Nº UNIDADES

DURACIÓN 3 ANOS NOTA

Psíquicos Autistas Motóricos Profesores de apoio á integración TOTAL

87 23 9 6

125

Das que 11 son de padroado Das que 11 son de padroado

3.- FP1, CICLOS MEDIOS E PROGRAMAS DE GARANTÍA SOCIAL

RAMA O ESPECIALIDADE Nº DE UNIDADES

FP1 Industrial/Agraria Servicios Total

15 58 73

Ciclos medios

Xestión administrativa Cuidados auxiliares de enfermería Equipos electrónicos de consumo Comercio Equipos e instalacións electrotécnicas Electromecánica de vehículos Impresión e preimpresión en artes gráficas Mecanizados Soldadura e calderería Panificación e repostería Total

21 9 3 2 4 1 2 2 1 1

46

Programas de garantía social

Iniciación técnicas administrativas Iniciación informática Iniciación axuda domicilio e residencias asistidas Iniciación perruquería Iniciación obra civil Iniciación electrónica Total

4 3 3 1 2 2

15 TOTAL 134

74

Realizouse un estudio comparativo da Orde do 10 de xuño de 1997 e da do 31 de xullo de 1998 para seleccionar unha mostra de centros cos que se deba formalizar un novo concerto no curso 1998/99 ou tramitar unha modificación da existente.

Resultados:

− Unicamente existe un centro que aparece nesta última e non na primeira. Trátase do Colexio Concepción Arenal de Coles de Ourense. Este centro non figura na Acta da Comisión Provin-cial e non consta arquivado o seu expediente conxuntamente co do resto dos centros concer-tados polo que non se puido revisar.

− Da mostra de centros que variaron o número de unidades concertadas no curso 1998/99 respecto ó anterior obsérvase que, en xeral, a tramita-ción da modificación do concerto axústase ó disposto na Orde do 8 de xaneiro de 1997, se ben cabe destacar que o colexio Fogar de Santa Margarita non solicitou a renovación do concer-to de vixencia anual para as unidades de educa-ción secundaria obrigatoria no prazo establecido na Orde. Con data 31 de marzo de 1998 presen-tou escrito solicitando a prórroga do concerto para 6 unidades do primeiro ciclo de ESO e 7 do segundo ciclo. Na Resolución apróbanselle 6 para cada nivel. Tampouco consta no seu expe-diente a solicitude de concerto para as 2 unida-des de ciclos medios que ten aprobadas.

d) Tramitación do expediente de gasto:

O gasto derivado da formalización dos concertos é de carácter plurianual. O compromiso de gasto ad-quirido para o exercicio 1998 basease na Orde do 10 de xuño de 1997. Publicada a Orde do 31 de xu-llo de 1998 procede adquirir novos compromisos de gasto en función das unidades aprobadas na mesma.

A tramitación do expediente de gasto relativo á aprobación dos concertos educativos para os cursos 1998-1999, 1999-2000 e 2000-2001 con centros do-centes privados efectuado pola Orde do 31 de xullo de 1998, iníciase con posterioridade á data de pu-blicación da citada Orde, omitíndose o trámite de fiscalización previa. É por elo que se recurríu ó procedemento especial previsto no artigo 102 da Lei 11/92 de Réxime financeiro e presupostario de Ga-licia. No informe emitido pola Intervención Xeral da Comunidade Autónoma con data 7 de outubro de 1998 ponse de manifesto que, de terse presentado a fiscalización con anterioridade á aprobación dos concertos, non sería informado de conformidade por insuficiencia de crédito tanto no exercicio co-rrente (subsanado coas correspondentes transferen-cias) como en posteriores.

En consecuencia, mediante Acordo do Consello da Xunta de Galicia de data 8 de outubro de 1998, procedeuse a valida-la Orde do 31 de xullo así co-mo á modificación das porcentaxes máximas dos compromisos plurianuais.

As obrigas económicas autorizadas para o exercicio 1998 e seguintes son as que se mostran no cadro:


ANUALIDADES APLICACIÓNS

1998 1999 2000 2001 2002 0703322A4820 (Primaria ESO) 1.859,3 13.563,7 11.621,3 7.527,9 --- 0703322D4800 (Especial) 7,8 1.003,7 1.003,7 671,4 44,3 0703322T4810 (FP1) 185,4 --- --- --- --- 0703322T4820 (FP2) 54,8 418,4 --- --- ---

O importe da aplicación presupostaria 07033322A4820 comprende o gasto dos concertos propiamente dito e o derivado das adendas dos acordos subscritos entre a Consellería de Educación e as Organizacións Patronais e Sindicais da ensinan-za privada, para o mantemento do emprego e o

exercicio dos dereitos sindicais nos centros acolli-dos ó réxime de concertos educativos, por importe de 417,7 millóns para o exercicio 1998 e 751,9 para o ano 1999.

75

A anualidade do exercicio 1998 calcúlase para as novas unidades que xurden da Orde do 31 de xullo de 1998 e polo último cuadrimestre do ano.

Resultados:

Examinada a cuantificación das unidades concerta-das e tendo en conta as modificacións introducidas

pola Orde de corrección de erros da do 31 de xullo (DOG 27 de outubro), obsérvanse as seguintes dife-rencias con respecto ós importes autorizados e os calculados (nas aplicacións correspondentes ós proxectos seleccionados na mostra), nos que os va-lores negativos significan que os primeiros son infe-riores ós segundos.


ANUALIDADES APLICACIÓN

1998 1999 2000 2001 0703322A4820 (Primaria/ESO) -11,3 -6,9 -31,6 0,70703322D4800 (Educación especial) 7,8 51,0 51,0 -48,00703322T4810 (FP1) -6,6 --- --- ---

No exercicio 1998 non se modificaron os ADs de futuros.

e) Execución do gasto:

Gastos de persoal:

O pago dos gastos de persoal ós centros realizouse mensualmente. A Dirección Xeral de Centros e Ins-pección educativa confecciona OK mensuais por ca-da nivel educativo e cada provincia polo importe bruto dos gastos de persoal que figura nas nóminas que lle remite o CIXTEC. Verificouse na Delega-ción Provincial de A Coruña, para o mes de outu-bro, que o importe que ésta transfire ós distintos centros non concorda co líquido das nóminas, debi-do basicamente ós reintegros realizados fóra de nó-mina. Tampouco coinciden os importes abonados á Seguridade Social polas cotas obreira e patroal nin a ingresada na Axencia Estatal da Administración Tributaria polas retencións de traballo persoal (neste caso pola contía do último trimestre).

Outros gastos:

Aínda que a Lei de Presupostos do Estado para o ano 1998 establece que os gastos de funcionamento se abonen ós centros mensualmente, a Dirección Xeral de Centros emite documentos OK cuadrimes-trais e no caso de FP1 por 3 trimestres e un cua-drimestre.


Este proxecto recóllese no Anexo de transferencias correntes cun crédito inicial por importe de 68,2 millóns de pesetas. Encádrase no programa 322T “Ensinanza Secundaria” e consiste nunha subven-ción ó centro Rafael Puga Ramón, coa finalidade de lograr que a ensinanza gratuíta acade un maior nú-mero de alumnos.

O Centro Rafael Puga Ramón depende da Deputa-ción Provincial de A Coruña. A subvención anual que se lle concede ten a súa base legal no R.D. 657/1978, do dous de marzo (Educación e Ciencia), sobre concesión de subvencións ós centros homolo-gados de bacharelato procedentes da transformación de seccións filiais de Institutos Nacionais de Ensi-nanza Media. No citado decreto establécese que este centro (entre outros contemplados no R.D.), será subvencionado polo Estado ata tanto poida ver ab-sorbido o seu alumnado polos Institutos Nacionais de Bacharelato ou se desenvolva o disposto no arti-go noventa e seis da Lei Xeral de Educación co es-tablecemento de concertos cos centros docentes non estatais.

Transferidas as competencias en materia de educa-ción á Comunidade Autónoma pasa a ser esta a que outorga a subvención considerándose este centro como centro público en réxime de convenio.

O importe subvencionado neste exercicio distribúese de forma trimestral emitíndose catro documentos OK da mesma contía.

76

Resultados:

Non se asinou o convenio para o ano 98. O facilita-do a este Consello é de data 8 de outubro de 1986 para o curso 86/87 prorrogado con data 14 de se-tembro de 1989 a partir do curso 89/90.


Recóllese no Anexo de transferencias correntes co número 98415 e a denominación “Preescolar na ca-sa”, cun financiamento inicial de 11 millóns de pe-setas. O programa no que se inclúe é o 322A “Ou-tras ensinanzas”.

O proxecto descríbese no Anexo como: “Coopera-ción con Cáritas Diocesana de Lugo para a realiza-ción de actividades encamiñadas a atender nenos que pola súa condición non están escolarizados en centros de preescolar”.

Esta cooperación instruméntase no Convenio subs-crito con data 5 de xuño de 1998 entre a Consellería de Educación e Ordenación Universitaria e Cáritas Diocesana de Lugo que na súa cláusula primeira es-tablece que “O obxectivo do convenio é a organiza-ción dunha serie de actuacións preventivas e com-pensatorias que garanten as condicións máis favora-bles para a escolarización, durante a educación in-fantil de tódolos nenos que polas súas condicións persoais, pola procedencia dun medio familiar de baixo nivel de renda, pola súa orixe xeográfica ou por calquera outra circunstancia, supoña unha desi-gualdade inicial para acceder á educación obrigato-ria e para progresar nos niveis posteriores”. As ac-tuacións ás que se fai referencia son as que se de-senvolven dentro do programa de “Preescolar na casa”, con aplicación en toda a Comunidade Autó-noma.

Por este convenio a Consellería de Educación finan-cia parte dos gastos de funcionamento e de adquisi-ción do material didáctico e pedagóxico necesarios

para o desenvolvemento do programa e os gastos de axuda de custos e desprazamentos correspondentes ó equipo de profesores dependentes da Consellería, segundo os módulos oficialmente establecidos, rea-lizados no ano 1998.

Neste exercicio emítese un libramento por 7,6 mi-llóns de pesetas correspondentes ó importe dos gas-tos certificados polo cordinador do programa “Pre-escolar na casa” de Cáritas Diocesana de Lugo á que se xuntan os correspondentes xustificantes (pe-ríodo 1-1-98 ó 25-06-98).

O resto da subvención abónase en libramento ADOK de data 23 de febreiro de 1999.

DIRECCIÓN XERAL DE UNIVERSIDADES

Proxectos números 070098413, 070098414 e 070098415:

Estes tres proxectos inclúense na aplicación 0705322C4400.

No Anexo de transferencias correntes da Lei de Presupostos recóllese dentro desta aplicación o pro-xecto 98407, cun financiamento inicial de 29.878 millóns de pesetas. No diario de operacións a aplicación desenvólvese nos cinco proxectos se-guintes:

U. M.: Millones de pesetas

Nº PROYECTO IMPORTE AD

IMPORTE OK

070098413 7.283,8 7.283,8070098414 13.516,2 13.516,2070098415 8.939,7 8.939,7070098422 121,8 74,4070098452 16,5 ---TOTAL 29.878,0 29.814,1

Os tres proxectos seleccionados na mostra com-prenden as referencias das que a súa contía e des-crición se mostra no cadro seguinte:


Nº PROXECTO Nº REFERENCIA DESCRICIÓN IMPORTE OK 070098413 9807000378(*) Gastos funcionamento Universidade A Coruña presuposto prorrogado 6.719,3 070098413 9807003671(*) Gastos funcionamento Universidade A Coruña axuste presuposto 98 277,0 070098413 9807003596 Integración escola mariña civil A Coruña 287,5

TOTAL 7.283,8 070098414 9807000377(*) Gastos funcionamento Universidade Santiago presuposto prorrogado 13.036,0 070098414 9807003595 Integración escola graduado social 106,6 070098414 9807003670(*) Gastos funcionamento Universidade Santiago axuste presuposto 98 373,6

TOTAL 13.516,2 070098415 9807000379(*) Gastos funcionamento Universidade Vigo presuposto prorrogado 8.579,5 070098415 9807003669(*) Gastos funcionamento Universidade Vigo axuste presuposto 98 360,2

TOTAL 8.939,7

77

Analizáronse as transferencias correntes con perio-dicidade mensual ás universidades galegas (marca-das no cadro cun asterisco), establecidas en función do módulo actualizado por alumno, (377.885 pese-

tas + 2,1% + 0,75%) aprobado polo Consello Universitario de Galicia, en reunión celebrada o 29 de xaneiro de 1998, co seguinte detalle:

U. M.: Millóns de pesetas UNIVERSIDADE Nº DE ALUMNOS TOTAL TRANSFERENCIAS A Coruña 18.000 6.996,3 Santiago 34.500 13.409,6 Vigo 23.000 8.939,7

TOTAL 75.500 29.345,6

Resultado:

O número de alumnos que se contempla neste acordo é o previsto para o ano 1996 no Plan de Financiamento do Sistema Universitario de Galicia aprobado o 17 de outu-bro de 1989 pola Comisión de Economía, Facenda e Presupostos do Parlamento de Galicia3. CONSELLERÍA DE INDUSTRIA E COMERCIO

DIRECCIÓN XERAL DE COMERCIO E CON-SUMO.


Recóllese no Anexo de transferencias correntes co número 98410 dentro do programa 521A “Regula-ción do comercio interior e da política de prezos cun financiamento inicial de 11 millóns de pesetas.

Este proxecto refírese ó convenio de colaboración entre a Consellería e a Universidade de Santiago con data 30 de abril de 1998 para a realización dun Máster de Dirección e Xestión de Comercio Exte-rior. Este convenio contempla o período do Máster que abarca dende xaneiro a xullo de 1998 (o perío-do de inicio do Máster, en outubro de 1997, foi obxecto de subvención no exercicio 97), e entrou en vigor ó día seguinte da súa sinatura, extendéndose a súa vixencia ata o 30 de setembro de 1998.

O libramento por importe dos 11 millóns de pese-tas, emítese pola Consellería unha vez aportado po-la xerencia da Universidade certificado acreditativo da realización do Máster e de efectuarse gastos por dito importe.

Resultado:

Non existe documentación no expediente deste pro-xecto que acredite a existencia da Comisión de composición paritaria de desenvolvemento, a súa creación prevese na cláusula oitava do Convenio pa-ra asegurar o seu cumprimento. Viuse informe da Xefa de sección de estructuras comerciais da Direc-ción Xeral de Comercio e Consumo de data 7 de outubro de 1998 onde fai constar que o investimen-to se realizou de acordo coas condicións esixidas.

CONSELLERÍA DE CULTURA, COMUNICA-CIÓN SOCIAL E TURISMO

SECRETARÍA XERAL


Consta no Anexo de transferencias correntes co número de proxecto 98410 no programa 353G “Xa-cobeo 99” cun crédito inicial de 2.903 millóns de pesetas.

Recolle a transferencia polo exercicio 98 á “Socie-dade Anónima de Xestión do Plan Xacobeo” para levar a cabo as actuacións da Xunta de Galicia de cara ó Plan Xacobeo.

Compoñen o expediente os documentos contables expedidos contabilizados con cargo a diversos nú-meros de referencia da seguinte forma:

78

3 Parágrafo modificado parcialmente como consecuencia da alegación da páxina 12.

79


Nº DE REFERENCIA DESCRICIÓN IMPORTE FASE O 9810000191 Transferencia mes xaneiro segundo presuposto prorrogado 25 9810000199 Transferencia mes febreiro segundo presuposto prorrogado 25 9810000381 Transferencia mes marzo segundo presuposto prorrogado 25 9810000585 Transferencia mes de abril segundo presuposto 98 314 9810001144 Transferencia mes maio segundo presuposto 98 314 9810003892 Transferencia mes de xuño a decembro segundo presuposto 98 2.200

TOTAL 2.903

Resultados:

Aínda que os compromisos de gasto, as súas co-rrespondentes obrigas e propostas de pago se encon-tran rexistrados, a variedade de referencias e o seu contido dificultan o labor do seguimento do proxec-to.

DIRECCIÓN XERAL DE COMUNICACIÓN SO-CIAL E AUDIOVISUAL


No Anexo de transferencias correntes da Lei de Presupostos da C.A. recóllese o proxecto 98404

cun financiamento de 8.472,6 millóns de pesetas con destino á Compañía de Radio Televisión de Ga-licia e as súas sociedades. Este proxecto enmárcase no programa 361B “Radiodifusión e TVG”.

Conforme á memoria-proposta que se xunta ós do-cumentos AD expedidos, “co fin de compromete-lo crédito existente, e considerando a conveniencia de axustar con efectos contables as cantidades que lle corresponde percibir a cada unha das entidades da Compañía”, a cifra global presupostaria desagréga-se nas tres referencias seguintes:


Nº DE REFERENCIA BENEFICIARIO IMPORTE AD=OK 9810000005 Compañía de Radiotelevisión de Galicia 891,0 9810000006 Radiotelevisión de Galicia, S.A. 6.811,5 9810000007 Televisión de Galicia, S.A. 770,1

TOTAL 8.472,6

A referencia analizada é a nº 9810000006. Compo-ñen o expediente os documentos contables expedi-dos. Contabilízanse dous documentos AD, o pri-meiro deles polo importe inicialmente previsto con-forme ó presuposto prorrogado do exercicio 97 e o segundo pola diferencia entre íste e a cifra aprobada no presuposto do exercicio 98.

Resultados:

Os documentos OK emítense mensualmente pola doceava parte do presuposto aplicable á data da súa expedición.

DIRECCIÓN XERAL DE TURISMO

Proxectos 100098444 e 100098445:

Ámbolos dous proxectos contémplanse no Anexo de transferencias correntes. O proxecto nº 100098444 recóllese co nº 98401 cun financiamento de 227,3 millóns de pesetas e co obxectivo de contribuir ó financiamento dos gastos de persoal e de funciona-mento da Sociedade de Imaxe e Promoción Turísti-ca de Galicia. O proxecto 100098445 figura co mesmo número cun crédito de 193 millóns de pese-tas e teñen como beneficiario o Centro Superior de Hostelería de Galicia (Centro xestionado pola So-ciedade antes citada).

80

As bases de concesión destas transferencias, conxuntamente con outra do Capítulo VII (ver proxecto 100098719 analizado no apartado de trans-ferencias de capital) regúlanse no convenio de cola-boración entre a Xunta de Galicia e a Sociedade de Imaxen e Promoción Turística de Galicia (Turgali-cia, S.A.) de data 27 de xullo de 1998.

No convenio establécese que os fondos provintes das aplicacións presupostarias 1005651A4400 (proxecto nº 100098444) e 1005651A4410 (proxec-to nº 100098445) cofinanciarán os gastos correntes de Turgalicia. Aínda que se trata de proxectos e aplicacións diferentes, no convenio non diferencia os gastos imputables ó Centro de Hostelería dos propios da Sociedade, nin esixe a ésta unha xustifi-cación dos mesmos de forma separada.

Resultados:

En xeral os libramentos de fondos emítense por do-ceavas partes, excepto o correspondente ó mes de decembro do proxecto 100098444 que se emite por contía inferior debido, segundo a memoria proposta que se xunta ó documento contable, ós axustes de fin de exercicio.

CONSELLERÍA DE SANIDADE E SERVICIOS SOCIAIS

DIRECCIÓN XERAL DE SERVICIOS SOCIAIS


Previsto no Anexo de transferencias cun crédito de 1.658 millóns de pesetas, xestionado pola Dirección Xeral de Servicios Sociais da Consellería de Sani-dade e Servicios Sociais a través do programa 212A Pensións e Prestacións Asistenciais.

Baseado en: Lei 4/1993, do 14 de abril, de Servi-cios Sociais para Galicia, lei 9/1991, do 2 de outu-bro, Galega de Medidas Básicas para a Inserción Social, Decreto 374/1991, de desenvolvemento da lei 9/1991, no relativo á renda de integración social e Lei 1/1998, do 7 de abril, de Presupostos xerais da Comunidade Autónoma para 1998.

A renda de integración social de Galicia consiste nunha prestación social destinada a garantir recur-sos económicos de subsistencia a quen careza deles,

así como conseguir a súa autonomía e integración mediante un proxecto personalizado de inserción. Os beneficiarios son os residentes cun mínimo de 5 anos en Galicia, que teñan unha idade entre os 25 e os 65 anos, e menores de 25 anos cando teñan ó seu cargo menores ou maiores incapacitados e se encon-tren en situación de necesidade.

A pretensión da axuda é a reinserción social e labo-ral das persoas afectadas pola marxinación e o fo-mento da calidade de vida da poboación.

A renda contempla unha prestación económica e un proxecto de inserción para a integración persoal, familiar, social ou laboral do beneficiario.

A prestación económica da renda de integración so-cial de Galicia intégrase por un subsidio básico, un complemento variable en función dos membros que compoñen o fogar e, no seu caso, un complemento de inserción.

A contía do subsidio básico, 37.280 pesetas, equivale ó importe mensual da pensión non contributiva individual en 1998.

A contía do complemento variable está en función do número de membros do fogar, establecida en 6.505 pesetas polo primeiro membro adicional, 5.238 pesetas polo segundo membro adicional e 3.959 pesetas por cada un dos restantes membros adicionais, segundo establece a Lei de Presupostos da Comunidade Autónoma para o exercicio 1998.

O tope dos importes anteriores non poderá supera-lo salario mínimo interprofesional de 68.040 pesetas.

A Contía do complemento de inserción determínase en función das súas especiais características, dedi-cación e gastos que implique.

A tramitación da renda iníciase a instancia do inte-resado mediante solicitude ante o seu concello de residencia cos documentos xustificativos do cum-primento dos requisitos esixidos. A administración local, a través dos seus servicios sociais elabora un informe social no que se valora a procedencia ou non da aplicación da renda, así como, no seu caso a proposta dun proxecto de inserción. Mediante pro-posta resolución o concello remite o expediente completo ós servicios sociais provinciais da Xunta

81

de Galicia para que, previo exame pola Comisión Técnica Provincial, o Delegado Provincial aprobe ou denegue a solicitude.

Resultado:

O importe da axuda acadou os 1.946 millóns de pe-setas, resultando beneficiarios 4.140 persoas.

O volume de traballo xerado no exercicio ascende a 2.893 solicitudes, das que 1.713 se emitiron e 893 se denegaron, quedando pendentes de resolución 287 a final de exercicio.


Este proxecto prevese no Anexo da Lei de Presu-postos cun crédito inicial de 108,1 millóns de pese-tas no programa 212D “Pensións e prestacións en servicios sociais”.

O obxecto do proxecto é sufraga-los gastos de fun-cionamento para transporte adaptado, club da ter-ceira idade, talleres prelaborais, formación de vo-luntarios sociais, integración de paralíticos cere-brais, en colaboración coa Cruz Bermella.

A lexislación específica aplicable a esta materia re-cóllese na Lei 4/1993, do 14 de abril, de Servicios Sociais para Galicia, na Lei 13/1982, do 3 de outu-bro, de Integración Social de Minusválidos e no Decreto 258/1990, do 27 de abril.

Na práctica, o proxecto concrétase nun Convenio específico, asinado o 26 de maio de 1998 entre a Xunta de Galicia e a Cruz Bermella, de desenvol-vemento do Convenio Marco do 29 de maio, de 1990, e o seu obxecto é establecer e articula-la co-laboración entre a Consellería de Sanidade e Servi-cios Sociais e a Cruz Bermella en actuacións desti-nadas á terceira idade, minusválidos, menores marxinados, así como á poboación en xeral para fomentar un maior apoio e solidaridade social con tales colectivos. Isto lévase a cabo a través da pres-tación de servicios de axuda a domicilio e progra-mas de transporte adaptado, integración de paralíti-cos cerebrais e de animación, prevención e copera-ción social, para a cal a Consellería aporta un máximo de 108,1 millóns de pesetas.

No exercicio emitíronse propostas de pago por im-porte de 82,9 millóns de pesetas de acordo cos im-portes dos certificados de gastos realizados pola en-tidade. Con data 10 de decembro recoñécese conta-blemente a obriga pola contía restante, 25,2 millóns de pesetas, da que se propón o pago con data 10 de maio de 1999 previa aportación de memoria expli-cativa de cada un dos programas subvencionados.

Resultado:

Do exame do expediente púxose de manifesto que:

− Non consta que se dera conta do convenio a Re-lacións Institucionais.

− Non queda constancia de terse constituído a Comisión de Desenvolvemento e Seguimento do Convenio.

Proxecto 140098454.

Xestionado pola Consellería de Familia, Promoción do Emprego, Muller e Xuventude.

A Orde do 27 de abril de 1998, regula os progra-mas de fomento de contratación da Comunidade Autónoma para o exercicio de 1998.

O expediente que foi obxecto da mostra correspon-deu ó número de referencia 9814PO0034, xestiona-do na Delegación de Vigo, do que se revisaron tres sociedades.

A primeira obxecto de estudio, CIF A36600971, recibe unha subvención de 30.800.000 pesetas polo concepto de contratación indefinida inicial a tempo completo de 44 traballadores menores de 30 anos, desempregados e inscritos na oficina de emprego, a razón de 700.000 pesetas por traballador, conforme o artigo 4.3 da Orde reguladora.

A segunda sociedade perceptora de fondos públicos, CIF A32105322, por importe de 9.600.000 pesetas, por transformar 31 contratos de duración determi-nada ou temporal en indefinidos, e na contratación indefinida inicial a tempo completo dun traballador, por unha contía de 300.000 pesetas por operario, segundo o artigo 5.1 da Orde.

82

A terceira sociedade, CIF B36126241, recibe fon-dos por importe de 1.137.304 pesetas, das que 300.000 pesetas proceden da contratación indefinida inicial a tempo completo dun traballador, artigo 4.1 da Orde. As 837.304 pesetas restantes obedecen á axuda excepcional por creación de primeiro empre-go, segundo artigo 6º da Orde.

D. Investimentos reais:

Os créditos aprobados para 1998 pola Lei 11/98, do 7 de abril, de Presupostos xerais da C.A. de Gali-cia, con destino a investimentos reais, ascenderon a 61.333 millóns de pesetas, cifra inferior nun 11% á presupostada para esa mesma finalidade no exerci-cio inmediato anterior (69.171 millóns).

A execución presupostaria do Capítulo VI, “Inves-timentos Reais”, en 1998, así como as variacións respecto ó exercicio precedente son:


IMPORTES VARIACIÓNS 98/97 CONCEPTO

1998 1997 ABSOLUTAS RELATIVAS Crédito inicial 61.333 69.171 -7.838 -11% Modificacións de crédito 12.988 10.457 2.531 24% Crédito definitivo 74.321 79.628 -5.307 -7% Compromisos de gastos 65.245 72.424 -7.179 -10% Obrigas recoñecidas 61.169 69.477 -8.308 -12% Pagos realizados 54.113 52.540 1.573 3% Remanente non comprometido 9.076 7.204 1.872 26% % Participación nos créditos definitivos totais do presuposto de gastos.

10,60% 12,31% -1,71%


Os distintos graos de disposición (disposi-cións/crédito definitivo, execución (obrigas/crédito

definitivo) e cumprimento (pagos/obrigas) resultan-tes foron:

ANO GRAO DISPOSICIÓN GRAO EXECUCIÓN GRAO CUMPRIMENTO 1998 87,8% 82,3% 88,5% 1997 90,9% 87,2% 75,6%

Variación 98/97 -3,1% -4,9% 12,9%

O total de modificacións de crédito do Capítulo VI ascendeu a 12.988 millóns de pesetas, superiores ás de 1997 nun 24%, e representan o 18% de modifi-cacións totais do presuposto de gastos de 1998.

O seu detalle por modalidades e artigos é:

83


ARTIGOS CAPÍTULO VI MODALIDADE

60 61 62 63 64 TOTAL

MODIFIC. Ampliacións 0 0 512 169 210 891 Transferencias: (+) (-)

885

-392

100 -29

10.965 -8.678

423

-416

960

-1.100

13.333

-10.615 Incorporacións 490 71 5.994 65 192 6.812 Xeracións 200 0 803 36 518 1.557 Adscricións 443 183 97 0 302 1.025 Baixas 0 0 -15 0 0 -15

TOTAIS 1.626 325 9.678 277 1.082 12.988 Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

O crédito total do capítulo VI en 1998, as súas va-riacións respecto ó exercicio anterior e á súa execu-ción presupostaria por programas reflíctense nos

cadros seguintes, para os que presentan un crédito definitivo superior a 1.000 millóns de pesetas.



1998 1997 %Var 1998 1997 (*)%Var 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var

413B.- Const., conserv. e explotación estradas 12.096 19.053 -37 472 -903 152 12.568 18.150 -31 12.347 17.745 -30 531B.- Imprevistos e funcións non clasificadas 0 0 # 6.932 4.333 60 6.932 4.333 60 0 0 # 422C.- Prevención e defensa contra incendios 4.559 4.122 11 611 1.338 54 5.170 5.460 -5 5.164 5.453 -5 322T.- Ensinanza secundaria 4.734 3.650 30 345 324 6 5.079 3.974 28 5.057 3.865 31 421A.- Infraest. para defensa e desenv. agrario 3.452 3.689 -6 186 -5 3.820 3.638 3.684 -1 3.632 3.632 0 614C.- Ordenac., reestr. e desenv. sector forest. 2.647 2.733 -3 137 205 33 2.784 2.938 -5 2.771 2.769 0 355A.- Fomento da actividade deportiva 1.442 1.443 -0 1.224 1.707 28 2.666 3.150 -15 2.568 2.785 -8 313A.- Protección e promoción da saúde 2.515 2.565 -2 -377 -548 31 2.138 2.017 6 2.075 1.915 8 342A.- Protección e mellora do medio ambiente 1.957 1.625 20 140 96 46 2.097 1.721 22 2.039 1.710 19 353F.- Fomento da lingua galega 1.820 1.845 -1 125 132 5 1.945 1.977 -2 1.739 1.757 -1 332A.- Ordenac. e fomento edific. e urbanismo 1.850 1.952 -5 -57 95 160 1.793 2.047 -12 1.769 2.010 -12 356A.- Patrimonio histórico, artístico e arqueol. 1.168 1.249 -6 526 215 145 1.694 1.464 16 1.666 1.381 21 123A.- Xustiza e administración local 1.379 795 73 206 116 78 1.585 911 74 1.582 904 75 322A.- Educación infantil, primaria e EXB 1.478 1.781 -17 98 130 25 1.576 1.911 -18 1.547 1.909 -19 422D.- Desenvolvemento rural 1.455 1.341 9 0 136 100 1.455 1.477 -1 1.455 1.469 -1 322C.- Ensinanza universitaria 927 3.601 -74 339 135 151 1.266 3.736 -66 1.112 3.404 -67 612B.- Prom. coop. e social e divulg. tecn. pesq. 1.034 1.220 -15 58 -22 364 1.092 1.198 -9 1.014 1.175 -14 121A.- Dir. e serv. xerais da administración xeral. 1.012 1.412 -28 7 551 99 1.019 1.963 -48 1.017 1.823 -44

TOTAL (A) 45.525 54.076 -16 10.972 8.035 37 56.497 62.111 -9 48.554 55.706 -13 Resto programas 15.808 15.095 5 2.016 2.422 -17 17.824 17.517 2 16.691 16.718 -0

TOTAL CAP. VI (B) 61.333 69.171 -11 12.988 10.457 24 74.321 79.628 -7 65.245 72.424 -10 % (A)/(B) 74 78 84 77 76 78 74 77

(*) Valores absolutos. Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

84


GRAOS (**) OBRIGAS RECOÑECIDAS

PAGOS REALIZADOS DISPOSICIÓN EXECUCIÓN CUMPRIMENTO PROGRAMA

1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 98 97 98 97 98 97 413B.- Const., conserv. e explotación carreteras 12.156 17.281 -30 11.759 13.570 -13 98,24 97,77 96,72 95,21 96,73 78,53531B.- Imprevistos e funcións non clasificadas 0 0 # 0 0 # 0,00 0,00 0,00 0,00 # #422C.- Prevención e defensa contra incendios 5.109 5.432 -6 5.033 4.737 6 99,88 99,87 98,82 99,49 98,51 87,21322T.- Ensinanza secundaria 4.916 3.589 37 4.589 2.403 91 99,57 97,26 96,79 90,31 93,35 66,95421A.- Infraest. para defensa e desenv. agrario 3.372 3.480 -3 2.955 2.567 15 99,84 98,59 92,69 94,46 87,63 73,76614C.- Ordenac., reestr. e desenv. sector forestal 2.396 2.660 -10 1.661 1.742 -5 99,53 94,25 86,06 90,54 69,32 65,49355A.- Fomento da actividade deportiva 1.859 1.953 -5 1.523 1.303 17 96,32 88,41 69,73 62,00 81,93 66,72313A.- Protección e promoción da saúde 1.972 1.810 9 1.747 1.024 71 97,05 94,94 92,24 89,74 88,59 56,57342A.- Protección e mellora do medio ambiente 1.875 1.676 12 1.402 1.275 10 97,23 99,36 89,41 97,39 74,77 76,07353F.- Fomento da lingua galega 1.694 1.757 -4 1.663 1.536 8 89,41 88,87 87,10 88,87 98,17 87,42332A.- Ordenación e fomento edific. e urbanismo 1.764 1.993 -11 1.606 1.393 15 98,66 98,19 98,38 97,36 91,04 69,89356A.- Patrimonio histórico, artístico e arqueolóxico 1.618 1.234 31 1.504 1.031 46 98,35 94,33 95,51 84,29 92,95 83,55123A.- Xustiza e administración local 1.223 819 49 948 613 55 99,81 99,23 77,16 89,90 77,51 74,85322A.- Educación infantil, primaria e EXB 1.525 1.846 -17 1.470 1.313 12 98,16 99,90 96,76 96,60 96,39 71,13422D.- Desenvolvemento rural 1.433 1.400 2 1.357 1.177 15 100,00 99,46 98,49 94,79 94,70 84,07322C.- Ensinanza universitaria 1.008 3.358 -70 999 2.778 -64 87,84 91,11 79,62 89,88 99,11 82,73612B.- Prom. coop. e social e divulg. tecn. pesq. 1.004 1.159 -13 941 855 10 92,86 98,08 91,94 96,74 93,73 73,77121A.- Dir. e serv. xerais da administración xeral. 787 1.820 -57 687 1.244 -45 99,80 92,87 77,23 92,72 87,29 68,35

TOTAL (A) 45.711 53.267 -14 41.844 40.561 3 85,94 89,69 80,91 85,76 91,54 76,15Resto programas 15.458 16.210 -5 12.269 11.979 2 93,64 95,44 86,73 92,54 79,37 73,90

TOTAL CAP. VI (B) 61.169 69.477 -12 54.113 52.540 3 87,79 90,95 82,30 87,25 88,46 75,62% (A)/(B) 75 77 77 77

(**) Graos: Disposición = Disposicións/Crédito Definitivo, Execución = Obrigas/Crédito Definitivo, Cumprimento = Pagos/Obrigas. Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

O crédito definitivo do capítulo repartiuse entre 87 programas, correspondendo o 76% do mesmo ós 18 que se detallan nos cadros anteriores.

A distribución do gasto do capítulo VI por seccións reflíctese nos cadros seguintes:


CRÉDITO INICIAL MODIFICACIÓNS CRÉDITO DEFINITIVO DISPOSICIÓNS SECCIÓN 1998 1997 %Va 1998 1997 (1)%Var 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var

1.- Parlamento 238 92 159 0 0 # 238 92 159 238 92 1592.- Consello de Contas 27 34 -21 3 0 # 30 34 -12 30 34 -12 3.- C. Cultura Galega 5 4 25 39 7 457 44 11 300 28 11 155 4.- Presidencia 3.307 4.276 -23 1.316 2.533 48 4.623 6.809 -32 4.485 6.353 -29 5.- Economía 1.272 1.695 -25 285 382 25 1.557 2.077 -25 1.132 1.877 -40 6.- CPTOPV 14.150 21.381 -34 415 -897 146 14.565 20.484 -29 14.319 20.040 -29 7.- Educación 10.413 12.031 -13 579 778 26 10.992 12.809 -14 10.569 12.137 -13 8.- Industria 1.252 547 129 227 410 45 1.479 957 55 1.447 934 55 9.- Agricultura 7.272 15.594 -53 308 1.712 82 7.580 17.307 -56 7.467 16.980 -56 10.- Cultura 4.050 4.246 -5 1.068 1.363 22 5.118 5.609 -9 5.043 5.356 -6 11.- Sanidade 3.535 3.865 -9 -398 -723 45 3.137 3.141 0 3.009 2.934 3 12.- Pesca 3.080 3.349 -8 641 -55 1.265 3.721 3.294 13 3.408 3.063 11 13.- Xustiza 2.385 1.269 88 376 386 3 2.761 1.655 67 2.757 1.642 68 14.- Familia(*) 1.187 742 60 274 236 16 1.461 978 49 1.314 933 41 15.- Medio Ambiente (**) 9.142 # 926 # 10.068 # 9.984 # 20.- C. Consultivo de Galicia 18 46 -61 -3 -8 63 15 38 -61 15 38 -61 23.- Gastos div. Consellerías 0 0 # 6.932 4.333 60 6.932 4.333 60 0 0 #

TOTAL CAP. VI 61.333 69.171 -11 12.988 10.457 24 74.321 79.628 -7 65.245 72.424 -10Total Presuposto 627.540 594.092 6 73.281 52.580 39 700.821 646.672 8 667.648 622.955 7

% Capítulo VI S/Tot. Ppto. 9,77 11,64 17,72 19,89 10,60 12,31 9,77 11,63(*) En 1998 modifícase a súa denominación respecto a 1997.(**) Esta sección créase en 1998. (1) % Valores absolutos. Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

85


GRAOS (2)OBRIGAS RECOÑECIDAS

PAGOS REALIZADOS DISPOSICIÓN EXECUCIÓN CUMPRIMENTOSECCIÓN

1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 98 97 98 97 98 971.- Parlamento 210 54 289 131 44 198 100,00 100,00 88,24 58,70 62,38 81,482.- Consello de Contas 30 34 -12 0 21 -100 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 61,763.- C. Cultura Galega 28 11 155 12 11 9 63,64 100,00 63,64 100,00 42,86 100,004.- Presidencia 3.497 5.441 -36 2.887 4.052 -29 97,01 93,30 75,64 79,91 82,56 74,475.- Economía 1.015 1.846 -45 792 1.240 -36 72,70 90,37 65,19 88,88 78,03 67,176.- CPTOPV 14.113 19.516 -28 13.555 15.144 -10 98,31 97,83 96,90 95,27 96,05 77,607.- Educación 10.231 11.721 -13 9.796 8.880 10 96,15 94,75 93,08 91,51 95,75 75,768.- Industria 1.351 934 45 907 366 148 97,84 97,60 91,35 97,60 67,14 39,199.- Agricultura 7.093 16.545 -57 5.985 13.030 -54 98,51 98,11 93,58 95,60 84,38 78,7510.- Cultura 4.834 5.074 -5 4.317 3.982 8 98,53 95,49 94,45 90,46 89,30 78,4811.- Sanidade 2.865 2.821 2 2.567 1.897 35 95,92 93,41 91,33 89,81 89,60 67,2512.- Pesca 3.022 2.987 1 2.139 1.940 10 91,59 92,99 81,21 90,68 70,78 64,9513.- Xustiza 2.179 1.548 41 1.816 1.199 51 99,86 99,21 78,92 93,53 83,34 77,4514.- Familia(*) 1.306 907 44 1.098 696 58 89,94 95,40 89,39 92,74 84,07 76,7415.- Medio Ambiente (**) 9.380 # 8.096 # 99,17 # 93,17 # 86,31 #20.- C. Consultivo de Galicia 15 38 -61 15 38 -61 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,0023.- Gtos. div. Consellerías 0 0 # 0 0 # 0,00 0,00 0,00 0,00 # #

TOTAL CAPÍTULO VI 61.169 69.477 -12 54.113 52.540 3 87,79 90,95 82,30 87,25 88,46 75,62Total Presuposto 635.839 595.651 7 573.422 524.586 9 95,27 96,33 90,73 92,11 90,18 88,07

% Capítulo VI S/Total Ppto. 9,62 11,66 9,44 10,02

(*) En 1998 modifícase a súa denominación respecto a 1997. (**) Esta sección créase en 1998. (2) Graos: Disposición = Disposicións/Crédito Definitivo Execución = Obrigas/Crédito Definitivo Cumprimento = Pagos/Obrigas


A distribución e execución do crédito destinado a investimentos reais atendendo a súa clasificación

económica, por artigos, é a que se mostra nos ca-dros seguintes:



1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 60.- Invest. nova en infraest. e b. 26.324 32.401 -19 1.626 922 76 27.950 33.323 -16 27.476 32.628 -16 61.- Invest. reposic. infraest.e b. 3.211 3.686 -13 324 432 -25 3.535 4.118 -14 3.513 3.881 -9 62.- Invest. nova asoc. ó func. 17.165 18.519 -7 9.678 6.761 43 26.843 25.280 6 19.170 19.748 -3 63.- Invest. rep. Asociada func. o. 3.319 2.804 18 278 923 -70 3.597 3.727 -3 3.400 3.592 -5 64.- Gastos Invest. carácter inm. 11.314 11.761 -4 1.082 1.419 -24 12.396 13.180 -6 11.686 12.575 -7

TOTAL CAPÍTULO VI 61.333 69.171 -11 12.988 10.457 24 74.321 79.628 -7 65.245 72.424 -10 TOTAL PRESUPOSTO 627.540 594.092 6 73.281 52.580 39 700.821 646.672 8 667.648 622.955 7

% Capítulo VI S/Total Presuposto 9,77 11,64 17,72 19,89 10,60 12,31 9,77 11,63 Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

86



PAGOS REALIZADOS DISPOSICIÓN EXECUCIÓN CUMPRIMENTOARTIGO

1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 98 97 98 97 98 97 60.- Invest. nova infraest. E b. 26.302 32.070 -18 23.723 25.183 -6 98,30 97,91 94,10 96,24 90,19 78,53 61.- Invest. rep. infraest. e b. 3.396 3.461 -2 3.221 2.380 35 99,38 94,24 96,07 84,05 94,85 68,77 62.- Invest. Nova asoc. func. 17.420 18.109 -4 15.238 13.053 17 71,42 78,12 64,90 71,63 87,47 72,08 63.- Invest. rep. asociada func. 3.081 3.462 -11 2.753 2.478 11 94,52 96,38 85,65 92,89 89,35 71,58 64.- Gastos Invest. carácter inm. 10.970 12.375 -11 9.178 9.446 -3 94,27 95,41 88,50 93,89 83,66 76,33

TOTAL CAP. VI 61.169 69.477 -12 54.113 52.540 3 87,79 90,95 82,30 87,25 88,46 75,62 TOTAL LIQUIDACIÓN 635.839 595.651 7 573.422 524.586 9 95,27 96,33 90,73 92,11 90,18 88,07

% Cap VI S/Total Liquidación 9,62 11,66 9,44 10,02 Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

PROCEDEMENTOS APLICADOS:

A fiscalización do exercicio 1998 centrouse na revi-sión dunha mostra de expedientes incluídos nos proxectos de investimentos imputados ós artigos 60, “Investimento novo en infraestructura e bens desti-nados ó uso xeral”, 62, “Investimento novo asocia-do ó funcionamento operativo dos servicios”, e 64, “Gastos en investimentos de carácter inmaterial”, que se financian exclusivamente con Fondos Pro-pios (modalidade 101) e que presentan na súa nu-meración como ano de inicio 1998.

A poboación componse de 372 proxectos de inves-timento que totalizan compromisos de gasto por

9.161 millóns de pesetas e representan o 14% do gasto comprometido no Capítulo VI.

A selección dos proxectos para a obtención da mos-tra de expedientes a revisar realizouse por interva-los de contías, utilizando procedementos estatísticos que garanten un nivel de confianza do 90% e unha taxa de erro esperada do 4,9%.

O resumo da execución presupostaria dos proxectos seleccionados (41), con indicación dos expedientes obxecto de revisión (números de referencia conta-ble), reflíctese no cadro seguinte:

87


SELECCIÓN CAPITULO VI "INVESTIMENTOS REAIS" EXERCICIO 1998

PROXECTO APLICACION CR.IN MC CR.DEF D O P DESCRICION PROXECTO MOSTRA (Nº REF.)

040098009 980408361A6400 80 60 140 114 41 40 ASISTENCIAS TÉCNICAS E OUTRAS ACTUACIÓNS 9804002228

040098013 980409121A6251 15 26 41 41 41 27 ADQUISICIÓNS 9804AB1230

040098018 980412121C6401 158 0 158 218 204 149 SOPORTE, REVISIÓN, AMPLIACIÓN, IMPLANTACIÓN E CONSOLIDACIÓN DO SGPA 9804000A53

040098019 980412121C6401 138 -23 115 55 45 42 DESENVOLVEMENTO DE APLICACIÓNS COLATERAIS DO S.G.P.A. 9804000A53

040098026 980404355A6221 0 25 25 229 195 51 ABONO LIQUIDACIÓNS 9804002539

040098047 980408361A6400 0 102 102 128 127 93 DENDE GALICIA PARA O MUNDO. 9804002052

050098009 980501511A6262 0 0 0 91 91 34 APLICACIÓNS INFORMÁTICAS CON DESTINO Ó C.P.D. 9805001277

060098001 980602332A6401 20 0 20 20 20 0 CONVENIO-CPTOPV-UNIVERSIDADE DE A CORUÑA 9806004000

060098006 980602332A6401 125 -1 124 123 123 30 ESTUDIOS E PROXECTOS EN MATERIA DE URBANISMO E EXECUCIÓN DE CARTOGRAFÍA 9806004060

060098015 980603413B6401 265 -10 255 249 214 207 GASTOS EN INVESTIMENTOS DE CARÁCTER INMATERIAL 9806005168 980706353F6402 401 -271 129 156 156 156 CURSOS E ACTIVIDADES DE FORMACIÓN

980706353F6402 1 0 91 91 91 91 91 CURSOS E ACTIVIDADES DE FORMACIÓN



070098015


98071004

070098093 980704353F6401 0 25 25 25 25 25 FORMACIÓN E PERFECCIONAMENTO DO PROFESORADO 9807008857

070098113 980701322T6221 0 0 0 2 2 0 REDACCIÓN PROXECTO IES ALLARIZ 9807008884

080098009 980802641A6401 50 0 50 58 54 27 ESTUDIOS E TRABALLOS TÉCNICOS EN MATERIA DE MINAS, AUGAS E EXPLOTACIÓNS LOUSA 980800306

080098011 980802743A6400 50 -5 45 45 45 27 ESTUDIOS E TRABALLOS TÉCNICOS 9808000207

080098014 980804753A6401 401 117 518 420 393 250 ACTUACIÓNS DE PROMOCIÓN E DISTRIBUCIÓN COMERCIAL 9808000404

080098018 980804753A6401 0 0 0 75 75 75 EXPO GALICIA 9808000582

090098008 980902322L6251 22 0 22 21 21 21 ADQUISICIÓNS 9809001281

100098009 981002352A6403 40 -10 30 30 22 15 MELLORA DOS SERVICIOS EN BIBLIOTECAS DA CONSELLERÍA. 9810000600

100098012 981002353B6222 77 0 77 86 86 86 REFORMADOS E COMPLEMENTARIOS 9810001640

100098015 981002353D6401 100 35 135 135 135 130 PROGRAMACIÓN, INTERCAMBIOS E CURSOS CULTURAIS 9810001743

100098017 981002354A6401 120 -5 115 115 115 113 CIRCUITOS CULTURAIS 9810001763

100098029 981003356A6401 130 70 200 230 230 229 PROMOCIÓN E DIFUSIÓN DO PATRIMONIO CULTURAL 9810001338

100098031 981003357A6221 170 0 170 165 135 123 EDIFICIOS E OUTRAS CONSTRUCCIÓNS 9810000804

100098038 981004353C6401 80 -3 77 77 72 69 CURSOS FORMACIÓN, PROMOCIÓN DE MULTIMEDIA E CD, CORTOME-TRAXES, FESTIVAIS 9810002703

100098042 981004361B6032 122 0 122 118 118 79 ADQUISICIÓN DE EQUIPOS PARA A RADIO E TVE 9810002587

110098001 981101311A6261 10 -6 4 4 4 4 PROGRAMA DE ATENCIÓN SOCIOSANITARIA 9811000833

120098008 981202422B6045 15 0 15 15 15 15 ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA, INSTALACIÓNS E UTENSILIOS DE PRO-TECCIÓN DE RECURSOS

9812000945, 9812001869, 9812001929, 9812001950, 9812002063, 9812002101 y

9812002183

981202721B6043 180 -165 15 15 8 8 COIDADO, CONTROL, SEGUIMENTO E VIXILANCIA DOS BANCOS MARIS-QUEIROS NATURAIS

981202721B6043 1 0 72 72 72 61 46 COIDADO, CONTROL, SEGUIMENTO E VIXILANCIA DOS BANCOS MARIS-QUEIROS NATURAIS

981202721B6043 2 0 13 13 13 13 10 COIDADO, CONTROL, SEGUIMENTO E VIXILANCIA DOS BANCOS MARIS-QUEIROS NATURAIS

120098013

981202721B6043 4 0 75 75 75 62 53 COIDADO, CONTROL, SEGUIMIENTO E VIXILANCIA DOS BANCOS MARIS-QUEIROS NATURAIS

9812P00001

120098016 981204322K6281 25 -21 4 4 2 2 ADQUISICIÓN DE MATERIAL DOCENTE 9812001990

981202721B6043 0 82 82 8 7 5 BANCOS MARISQUEIROS NATURAIS

981202721B6043 1 0 52 52 52 28 2 BANCOS MARISQUEIROS NATURAIS

981202721B6043 2 0 7 7 7 7 2 BANCOS MARISQUEIROS NATURAIS 120098042

981202721B6043 4 0 52 52 43 21 3 BANCOS MARISQUEIROS NATURAIS

9812P00006

120098053 981202721A6044 0 0 0 9 0 0 ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS PARA A REDE DE MOSTRA E CONTROL DA CALIDADE DO MEDIO 9812001881

130098002 981302123A6220 127 -1 126 124 124 124 CONSTRUCCIÓN ANEXO DOS XULGADOS DE A CORUÑA 9813002061

130098020 981302353F6400 0 65 65 65 65 58 GABINETES ASESORAMENTO LINGÜÍSTICO 9813001240

140098004 981401211A6261 35 0 35 35 35 35 ADQUISICIÓNS 9814001033 y 9814000878

140098007 981403241A6400 185 -4 181 163 163 111 FUNCIONAMENTO DO SERVICIO GALEGO DE COLOCACIÓN 9814000773

140098011 981401241A6261 0 73 73 73 73 40 EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIÓN 9814001723

150098019 981503342A6011 50 0 50 53 53 44 LOCALIZACIÓN E PROXECTO DE SELADO DE VERTEDEIROS INCONTRO-LADOS 9815000466

150098033 981504342A6402 10 0 10 10 10 0 ESTUDIOS PREDICCIÓN METEREOLÓXICA DE GALICIA 9815001458

150098034 981504342A6402 10 0 10 25 16 6 ESTUDIOS E PROGRAMAS DE EDUCACIÓN AMBIENTAL 9815001617

150098038 981504342A6403 6 0 6 6 6 2 ESTUDIOS PARA ANÁLISE EN LABORATORIOS DE MEDIO AMBIENTE 9815001302

Nº Proxectos: 41 TOTAIS 3.217 692 3.908 4.163 3.824 2.934

Notas: CR. INI= Crédito inicial; MC= Modificacións de crédito; CR. DEF= Crédito definitivo; D= Disposicións; O= Obrigas; P= Pagos realizados

Na execución destes proxectos teremos en conta que:

− En 3 deles (números: 070098015, 120098013 e 120098042) a xestión realizouse entre Servicios

Centrais e Delegacións Provinciais, unha vez desconcentrado o crédito correspondente e so-bre ela verificouse a concordancia dos créditos contabilizados coas cantidades establecidas nas ordes de desconcentración correspondentes aprobadas polas consellerías respectivas.

88

− Varios proxectos presentan como crédito inicial ou definitivo 0 pesetas, ou unha cifra inferior ós compromisos adquiridos. Nestes casos, com-probouse que existe crédito suficiente na aplica-ción financiadora ou a nivel de vinculación pre-supostaria que permita a adquisición de ditos compromisos.

− Os proxectos seleccionados, baixo a premisa de iniciados no exercicio fiscalizado, puxeron de manifesto casos nos que se orixinan en exerci-cios anteriores, polo que en 1998 varíase o nú-mero de proxecto, imputándose ó mesmo parte do gasto, sen haber razón que xustifique a mo-dificación do número do proxecto inicialmente asignado.

O traballo realizado basicamente consistíu no se-guimento da información que sobre os proxectos e, máis concretamente, sobre os números de referencia seleccionados, reflicte a contabilidade presupostaria e na revisión da documentación aportada polos ser-vicios xestores para cada un dos expedientes que compoñen a mostra.

RESULTADO DA FISCALIZACIÓN:

CONSELLERÍA DE PRESIDENCIA E ADMI-NISTRACIÓN PÚBLICA:

Proxecto número: 040098009:

Xestionado pola Secretaría Xeral para as Relacións cos Medios Informativos, dentro do Programa 361A, “Cobertura informativa e apoio á comunica-ción social”, ten por obxecto investimentos de ca-rácter inmaterial (artigo 64), consistentes en “asis-tencias técnicas e outras actuacións”.

Con cargo ó mesmo tramitáronse 5 expedientes de gasto, que totalizan compromisos por 114 millóns de pesetas, e responden á subscrición doutros tantos convenios de colaboración con diferentes medios de comunicación para a difusión de programas ou pu-blicacións que informen e divulguen a lingua e cul-tura galega.

O expediente revisado (nº de referencia 9804002228) corresponde a un convenio de colabo-ración asinado con “La Voz de Galicia, S.A.”, o 30-11-98, para a publicación en fascículos do libro “Galicia 99”, que se distribuirá os domingos co pe-

riódico na Comunidade Autónoma e demais áreas nas que se comercializa éste. A Xunta aportará en concepto de “gastos parciais para a edición e impre-sión da obra” un total de 129 millóns de pesetas re-partidas en dúas anualidades (60 millóns en 1998 e os 69 restantes en 1999)4.

En canto á execución da anualidade revisada (1998) non constan no expediente actas, memorias, infor-mes ou calquera outra documentación que informe sobre as posibles actuacións da Comisión de Segui-mento que coordina o desenvolvemento do conve-nio, establecida na cláusula quinta do mesmo.

O réxime de pagos previsto para ese ano, segundo a cláusula cuarta, establece: o 30% unha vez presen-tado o programa e deseño da obra e o 70% restante o 15 de decembro. Para este último pago non che-gou a contabilizarse no exercicio a obriga, aínda que o 23-12-98 se remite polo servicio xestor á in-tervención delegada o documento “OK” acompaña-do de factura e certificación de conformidade das actividades realizadas.


Previsto na Lei de Presupostos con cargo ó progra-ma 121A, “Dirección e Servicios Xerais da Admi-nistración Xeral”, dentro do concepto 625, “mobi-liario e útiles”, co obxecto de financiar adquisi-cións. A súa xestión corresponde á Secretaría Xeral e dotouse cun crédito de 15 millóns de pesetas inicialmente.

O expediente seleccionado para a súa revisión (nº de referencia 9804AB1230) corresponde a unha convalidación de gastos por 9 millóns de pesetas que proceden de facturas dos exercicios 1994, 1996 e 1997, de diferentes terceiros, e o seu obxecto res-ponde a mobiliario de oficina. Dúas das facturas (números 1077 e 1098), do mesmo provedor, non presentan data de emisión, é dicir, non se pode de-termina-lo seu ano de orixe, sendo ademais unha delas por importe superior a 4,5 millóns de pesetas, é dicir, superou o límite de contrato menor. Por to-do isto, é dicir, o nacemento destas obrigas á marxe do procedemento legal establecido pola normativa presupostaria e a lexislación sobre contratación ad-ministrativa, orixínase a necesidade de someter es-tes gastos á convalidación que se acordou polo Con-sello da Xunta o 25-06-98, con outros imputados ó Capítulo II do presuposto de gastos.


89

Proxectos números: 040098018 e 040098019:

Analízanse conxuntamente por responder o número de referencia seleccionado para a súa revisión (nº 9804000053) ó reparto das obrigas resultantes dos compromisos adquiridos pola prórroga dun contrato asinado en 1997, entre os dous proxectos mencio-nados e o nº 040098028, sen que no expediente se aporte aclaración documental que explique e xusti-fique esta actuación, indicándosenos verbalmente que obedece á prórroga presupostaria habida a ini-cio de exercicio, ata a aprobación da Lei 1/98.

Os proxectos relacionados, dos que a súa xestión corresponde á Dirección Xeral de Organización e Sistemas Informáticos, dentro do programa 121C, “Reforma Administrativa”, contémplanse no Anexo de investimentos no concepto 640, “gastos de inves-timentos de carácter inmaterial”, co obxecto de atender actuacións en materia de xestión de proce-dementos administrativos que se denominan “sopor-te, revisión, ampliación e implantación do Segui-mento de Xestión de Procedimentos Administrativos (SGPA)”, un e “desenvolvemento de aplicacións colaterais do SGPA”, o outro.

O proxecto 040098018 dotouse cun crédito de 158 millóns de pesetas. Con cargo ó mesmo tramitáron-se 12 expedientes de gasto que responden á contra-tación de asistencias técnicas principalmente e ou-

tros 3 a adquisicións de software ou material infor-mático, que pola súa contía se tramitan como gastos menores. Totalízanse compromisos por 218 millóns de pesetas xa que existe crédito suficiente na aplica-ción financiadora (980412121C6401). Algún destes expedientes responde unicamente á proposta de pa-go de parte dos compromisos adquiridos que se im-putaron a outro proxecto diferente (nº 040098019 ó 040098028) polo que se fixo necesaria a análise conxunta dos proxectos mencionados.

O proxecto 040098019 presenta un crédito definiti-vo de 115 millóns de pesetas. Impútanse a él 10 ex-pedientes que totalizan compromisos por 55 mi-llóns, responden basicamente á contratación de asis-tencias técnicas para o deseño, desenvolvemento, e implantación de aplicacións complementarias inte-gradas co SGPA da Xunta, para diversas consellerí-as. Ademais con cargo a este proxecto contabilízan-se dous “OK” por 27,5 millóns de pesetas do nº de referencia 9804000A53, os seus compromisos im-putáronse ó proxecto 040098018 xa mencionado (teremos en conta, á súa vez, que o gasto aparece con 2 números de referencia: 9804000053 e 9804000A53).

Para unha mellor comprensión de cómo se xestio-nou o expediente seleccionado (nº de referencia 9804000053) exponse a continuación un resumo:


EXECUCIÓN EN 1998 DO Nº DE REFERENCIA 9804000053

APLICACIÓN PRESUPOSTARIA

NÚMEROS PROXECTO

FASE “AD” COMPROMISOS

FASE “O” OBRIGAS

FASE “K” PPTAS. DE

PAGO

OBXECTO DESCRICIÓN DO GASTO

040097028 040098018

32,7 65,5

980412121C6401 040097028 040098018 040098019

19,0 51,7 27,5

13,8 27,5 27,5

TOTAIS 98,2 98,2 68,8

Prórroga do contrato do 23-12-97 con UNISYS para un “Servicio de administración da Rede de Datos da Xunta” durante 1998 e por im-porte de 98 millóns de ptas.

O expediente, do cal se describe o seu obxecto no cadro anterior, responde á prórroga durante 1998 do contrato asinado o 28 de febreiro de 1997, auto-rizado o 11 de decembro dese ano condicionado á existencia de crédito no exercicio fiscalizado. O contrato asinado establece na súa cláusula quinta unha vixencia ata o 31-12-97, podendo prorrogarse tácita e automaticamente de non mediar denuncia expresa por calquera das partes con anterioridade á

data do seu vencemento. Xustifícase indicándose na memoria que se fai necesario asegura-la execución dos traballos, evitando interrupcións no mesmo que redundarían en prexuízo do fin que se pretende aca-dar e financiarase parte pola Consellería de Presi-dencia (98,2 millóns de pesetas) e parte pola actual Consellería de Medio Ambiente (5,8 millóns de pe-setas).

90

O 30-01-98 contabilízase un “AD” por 32,7 millóns de pesetas con cargo ó proxecto nº 040097028 e o 15-05-98 contabilízase o compromiso restante da Consellería de Presidencia por 65,4 millóns con cargo ó proxecto nº 040098018, repartíndose as obrigas recoñecidas e propostas de pago realizadas entre estes dous proxectos e outro máis (nº 040098019), tal e como se reflicte no cadro resumo anterior, onde o número de referencia do expediente de gasto aparece ás veces como 9809000053 e ou-tras como 9804000A53.

A fin de exercicio quedan en fase “O” obrigas por un total de 29,4 millóns de pesetas, que se reparten entre o proxecto “040097028” (5,2 millóns de pese-tas) e o proxecto “040097018” (24,2 millóns), e co-rresponden a unha única factura (nº 47059) do 7-12-98, o seu pago propónse o 1-2-99, contabilizán-dose os dous documentos “K” correspondentes.


Corresponde a súa xestión á Secretaría Xeral para o Deporte, dentro do programa 355A, “Fomento da actividade deportiva”. Non figura relacionado no Anexo de investimentos reais para 1998 e imputou-se ó concepto 622, “Edificios e outras construc-cións” do presuposto de gastos.

O crédito total ascende a 25 millóns de pesetas, os compromisos adquiridos 229 millóns de pesetas, podendo atenderse posto que a aplicación presupos-taria financiadora contaba co crédito suficiente.

A súa xestión deu lugar a 126 expediente de gasto diferentes que corresponden a liquidacións de obras e honorarios de dirección de obra.

O expediente revisado (nº de referencia 9804002539) responde á proposta de pago, en de-cembro de 1998, da liquidación da obra da piscina climatizada de Arteixo, por importe de 18.971.191 pesetas, que resulta do incremento da execución material das obras nun 9,7% do presuposto inicial, que contou coa aprobación técnica do servicio de supervisión de proxectos e seguimento de obras, se-gundo o informe emitido o 4-11-98.

A acta de recepción das obras realizouse, segundo consta no expediente, o 21-03-97, e nela indícase que ese acto “comporta a incorporación da obra ó patrimonio municipal”.

O tempo transcorrido entre a recepción e a liquida-ción supera o prazo establecido no artigo 148 da Lei 13/95, de Contratos das Administracións Públicas, dando lugar ó dereito do contratista á percepción de intereses de demora que establece no seu segundo parágrafo, aínda que no expediente non se fai refe-rencia ningunha a elo.


Este proxecto xurde coa finalidade de financiar un convenio de colaboración entre a Xunta e Televi-sión Española S.A. para a producción e emisión do programa “Dende Galicia para o Mundo” (nº de referencia 9804002052).

A xestión corresponde á Secretaría Xeral para as Relacións cos Medios Informativos e financiouse a través da aplicación presupostaria 980408361A6400, xa comentada no proxecto 040098009.

A súa execución mostra que, aínda cando o conve-nio se asinou o 26 de xuño de 1998, non se proce-deu á contabilización da autorización do gasto ata o 7-10-98 (“AD” nº operación 9804004007), sendo necesaria a tramitación previa dun expediente de modificación de crédito nesa aplicación (AM nº 04-049-98 do 6-10-98) por 102 millóns de pesetas.

Do seguimento da documentación aportada polo servicio xestor obsérvase que non constan no expe-diente documentos como: xustificantes das actua-cións e decisións adoptadas pola Comisión de Se-guimento prevista na cláusula novena do Convenio, no seu caso, e aceptación expresa de Pórtico Comu-nicaciones S.L.5

Como obxecto do convenio establécese a emisión por TVE, S.A. de 52 novos programas de 90 minu-tos polo canal internacional durante 1998, sendo o prazo máximo de vixencia o 31-12-98. A contribu-ción da Xunta fíxase en 127,5 millóns de pesetas, comprometéndose a “abonar dito importe á empresa Pórtico de comunicación S.L.”, que é a productora que realiza para TVE, S.A. os programas. Establé-cese ademais que a facturación e os pagos se trami-tarán trimestralmente, previo envío dos programas elaborados á Xunta e xustificada a emisión do co-rrespondente vídeo e presentada a factura pola pro-ductora (cláusula sexta).

5 Parágrafo modificado parcialmente como consecuencia da alegación da páxina

27.

91

O recoñecemento das obrigas e o seu pago non se axustan exactamente á cláusula sexta. Contabilizá-ronse propostas de pago por 93,2 millóns de pesetas en outubro (corresponden á factura 9/98 do 28-09-98 pola realización e producción dos programas 239 a 276, a súa emisión certifícase polo Director de TVE en Galicia o 22-09-98, é dicir, con anteriori-dade á contabilización da autorización e compromi-so do gasto) e o 31-12-98 contabilízanse obrigas por 34,3 millóns de pesetas (que corresponden á factura 17/98 do 28-12-98 polos programas 277 a 290, a súa emisión certifícase nesa mesma data).

No preámbulo do convenio indícase que o programa era de emisión semanal, polo que as datas expostas nos parágrafos anteriores non concordan co nº de semanas necesarias para que a execución do obxecto se realizase.

CONSELLERÍA DE ECONOMÍA E FACENDA


Ten por finalidade financiar aplicacións informáti-cas con destino ó Centro de Proceso de Datos, soli-citándose para elo, en maio, o detalle da aplicación presupostaria 0501511A6261, “Equipos para proce-sos de información-adquisicións”, dentro do pro-grama511A, “Dirección e Servicios Xerais de Eco-nomía e Facenda”, dotada na Lei de Presupostos para 1998 con 225 millóns de pesetas para atende-los gastos orixinados polo proxecto 050098004, previsto no Anexo de investimentos.

Así, o proxecto revisado, xestionado pola Secretaría Xeral e do Patrimonio, impútase á nova aplicación presupostaria 0501511A6262, “Aplicacións infor-máticas con destino ó Centro de Proceso de Datos”, que se dotou cun crédito de 59,6 millóns de pesetas a través de modificacións, sendo o total de com-promisos adquiridos de 91,2 millóns, que se finan-ciaron vía vinculación, co crédito sobrante na apli-cación 0501511A6261.

A este proxecto imputáronse 14 expedientes de gas-tos diferentes, dos cales dez responden a gastos ou contratos menores por adquisicións de aplicacións informáticas e asistencias técnicas para instalación e posta en marcha de hardware e software e os 4 res-tantes a contratos de asistencias técnicas con destino ó Centro de Proceso de Datos.

O expediente seleccionado para a súa revisión (nº referencia 9805001277) ten por obxecto a contrata-ción dunha asistencia técnica para a adaptación do sistema de información tributaria ós novos entornos, cun presuposto de 33.000.000 pesetas. A contrata-ción realizouse polo procedemento negociado sen publicidade, amparándose no artigo 211.1.b) da Lei 13/95 (“... cando por razóns técnicas ou artísticas ou relacionadas coa protección de dereitos exclusi-vos tan só se pode encomenda-lo obxecto do contra-to a un único empresario ...”) adxudicándose a ASYSCO SOFTWARE o 11-12-98, con vixencia ata o 22 de decembro. O importe comprometido quedou en fase “O” ó finaliza-lo exercicio. As fac-turas aportadas polo adxudicatario emitíronse en 1999, ano no que se propón o pago (as do 4 e o 26 de xaneiro suman 14,8 millóns de pesetas, e outra do 4 de maio é por 18,2 millóns de pesetas).

CONSELLERÍA DE POLÍTICA TERRITORIAL, OBRAS PÚBLICAS E VIVENDA


Xestionouse pola Dirección Xeral de Urbanismo, dentro do programa 322A, “Ordenación e fomento da edificación e do urbanismo”. Dotouse segundo o Anexo de investimentos, cun crédito de 20 millóns de pesetas para a anualidade de 1998, dentro do concepto 640, “gastos de investimento de carácter inmaterial”, sendo a súa finalidade a realización de estudios e proxectos en materia de urbanismo, me-diante un convenio plurianual entre a Consellería e a Universidade de A Coruña.

No citado Anexo, o proxecto inclúe na súa numera-ción o ano 98 aínda que no detalle por anualidades indica que xa se dotou en anos anteriores con 15 millóns de pesetas, para 1998 e 1999, asígnanse 20 millóns a cada anualidade.

A súa execución presupostaria en 1998 mostra que o proxecto deu lugar a un único expediente de gasto (nº de referencia 9806004000) que corresponde a un compromiso de 20 millóns de pesetas que queda en fase “O” a 31 de decembro.

O expediente refírese á anualidade de 1998 dun convenio de colaboración asinado, entre a Conselle-ría e a Universidade, o 4-8-97, para investigación e

92

realización de traballos urbanísticos con vixencia ata o 30 de novembro de 1999.

Da análise da documentación aportada polo servicio xestor sinalaremos que non consta no expediente información sobre as actuacións ou decisións da Comisión de Seguimento que o convenio establece na súa cláusula sexta, no seu caso. Por outro lado, non queda constancia documental de remisión de copia do mesmo a Relacións Institucionais para dar cumprimento ó apartado quinto do Acordo do Con-sello da Xunta do 27-03-91.


Prevese no Anexo de investimentos para 1998 na mesma aplicación que o proxecto anterior. Descrí-bese como “estudios e proxectos en materia de ur-banismo e execución de cartografía” e dotouse con 124,9 millóns de pesetas.

A súa execución reflicte que deu lugar a 43 expe-dientes de gasto diferentes, dos cales 33 se tramita-ron como gastos ou contratos menores pola súa con-tía.

O expediente seleccionado para a súa revisión (nº de referencia 9806004060) refírese á contratación dunha asistencia técnica para a execución de carto-grafía analítica, cun presuposto de licitación de 36 millóns de pesetas.

Adxudicouse mediante concurso aberto, tramitado de forma ordinaria, resultando adxudicado en 29,7 millóns de pesetas, que se reparten en 3 anualidades (1998-2000), correspondendo 11 millóns a 1998 e o resto a partes iguais entre os dous anos seguintes, aínda que en 1999 se aprobou un reaxuste de anua-lidades de forma que a do 2000 se reasigne a ese ano.

Do seguimento da anualidade obxecto de revisión (1998) non resultaron incidencias significativas. Os traballos certificados o 14-12-98 pola anualidade prevista, quedaron en fase “O” a fin de exercicio.


Este proxecto, aínda que indica na súa numeración o ano 98, realmente corresponde a un contemplado no Anexo de investimentos deste ano como un pro-

proxecto plurianual iniciado en 1997 (0603 1997 100000834) pola Dirección Xeral de Obras Públi-cas, dentro do programa 413B, “Construcción, con-servación e explotación de estradas”, para investi-mentos de carácter inmaterial e dotado con 265 mi-llóns de pesetas para 1998 (a anualidade de 1997 foi de 490 millóns).

A súa xestión mostra 74 expedientes de gasto dife-rentes, que, basicamente, responden a diversas asis-tencias técnicas en materia de estradas, dos que 57 corresponden a gastos ou contratos menores por un total de 65 millóns de pesetas. Do resto, que supe-ran o importe establecido como límite para contrato menor, comprométense gastos por 60 millóns de pesetas para financiar convenios con diferentes me-dios de comunicación.

O expediente seleccionado para a súa revisión (nº de referencia 9806005168) corresponde á anualida-de prevista para 1998 nun contrato plurianual for-malizado en 1997, consistente nunha asistencia téc-nica para a instalación e explotación de estacións de aforo en estradas da rede autonómica.

Segundo consta no contrato asinado o 6-8-97, e nos pregos que o regulan, o prezo total da asistencia é de 148 millóns de pesetas e o seu plan de execución de 36 meses, a anualidade prevista para 1998 é de 50 millóns de pesetas. Das certificacións mensuais dos traballos executados neste ano, as correspon-dentes ós meses de xaneiro, febreiro e marzo pá-ganse no mes de xullo, é dicir, nun prazo superior ó previsto polo artigo 100.4 da Lei 13/95, que daría lugar ó dereito do adxudicatario á percepción de in-tereses, sen que conste no expediente mención nin-gunha ó respecto.

Segundo os pregos aprobados, os traballos de explotación esixen unha execución mensual coa emisión dos correspondentes informes, cando a anualidade presupostada para 1998 só permitiu o pago de traballos correspondentes ó período xaneiro-outubro, de tal forma que as certificacións emitidas nos meses de novembro e decembro totalizan un importe líquido de 0 pesetas, en ámbolos dous casos, pois o crédito xa se consumira na súa totalidade, sen que se rexistrasen reaxustes de anualidades.

93

CONSELLERÍA DE EDUCACIÓN E ORDENA-CIÓN UNIVERSITARIA


Figura no Anexo de Investimentos do Presuposto de 1998 dentro do programa 353F, “Fomento da lin-gua galega”, e ten por finalidade a realización de cursos e actividades de formación, dotándose cun crédito inicial de 400,7 millóns de pesetas no con-

cepto presupostario 640 “gastos en investimentos de carácter inmaterial”.

Para a súa execución procedeuse á aprobación da desconcentración de facultades para contratar nos Delegados Provinciais en relación con parte dos créditos, que se distribúen por Delegacións segundo a Orde do 13-04-98, aprobada polo Conselleiro de Educación, da forma seguinte:

U. M.: Pesetas

DELEGACIÓN PROVINCIAL

APLICACIÓN PRESUPOSTARIA

CRÉDITOS DESCONCENTRADOS

FINALIDADE PREVISTA

A Coruña Lugo Ourense Pontevedra

0706353F6402 01 “ 02 “ 03 “ 04

90.735.000 44.225.000 45.355.000 87.355.000

Cursos de Iniciación e perfeccionamiento en lingua galega para adultos e colectivos e persoal da Administración.

O expediente seleccionado para a súa revisión (nº de referencia 98071004) corresponde á xestión pola Delegación Provincial da Coruña dos créditos des-concentrados para a programación de cursos para adultos e colectivos, anunciada pola Orde do 27-01-98, por importe de 87.645.000 pesetas.

Por Resolución do Delegado Provincial do 13-04-98, apróbanse un total de 101 cursos de iniciación e 124 de perfeccionamento.

O traballo realizado centrouse no seguimento das contas xustificativas rendidas dos fondos librados “a xustificar”, que se resumen no cadro seguinte, ela-borado cos datos facilitados polo centro xestor:

U. M.: Pesetas

CRÉDITO DESCONCENTRADO: 87.645.000 PESETAS “AD” Nº DE OPERACIÓN: 9807200003

FONDOS LIBRADOS “A XUSTIFICAR” CONTAS XUSTIFICATIVAS RENDIDAS “OK” DATA IMPORTE PROVISIÓN IMPORTE XUSTIFICADO DATA

9807200018 9807200062 9807200096 98072000145 98072000173

05/06/98 25/06/98(*) 10/07/98(*) 02/10/98(*) 20/10/98(*)

36.605.000 9.540.000 5.185.000 8.740.000

27.575.000

10/06/98 06/07/98 31/07/98 09/10/98

----

36.605.000 9.540.000 5.185.000 8.740.000

27.575.000

36.605.000 9.540.000 5.185.000 8.740.000

27.575.000

01/09/98 30/09/98

15/12/98(••••) 21/01/99 28/01/99

TOTAIS 87.645.000 87.645.000 87.645.000 Na revisión sobre a documentación xustificativa que se aporta coa conta, non se puxeron de manifesto incidencias significativas en canto ós importes, só indicar que entre os gastos de material se inclúen algunhas facturas sobre adquisición de manuais de “linguaxe administrativa” que non forman parte da materia dos cursos que nos ocupa, senón de cursos correspondentes a outra programación, e inclúese algunha factura con data de emisión anterior á aprobación da programación dos cursos polo Dele-gado Provincial.

Do seguimento do cadro resumo das provisións de fondos “a xustificar” realizadas e as contas xustifi-cativas rendidas despréndese que non se procede en ningún caso (••••) á emisión da conta no prazo estable-cido no artigo 77 da Lei 11/92 (3 meses), sen que se aporte no expediente xustificación da concesión dunha prórroga, no seu caso. Ademais, non se in-clúe a motivación da opción da expedición dos li-bramentos con periodicidade non trimestral, que e establece no artigo 12 da Orde do 26-02-93 da Con-sellería de Economía e Facenda, pola que se regula a expedición de ordes de pago para xustificar, reali-

94

zándose, ademais, sucesivos libramentos (*) sen que se procedese á xustificación dos anteriores na forma que ésta establece.

Respecto á natureza do gasto, este obedece ó pago do persoal docente que imparte os cursos e de di-rección, coordinación e persoal subalterno, no seu caso, e gastos de material necesarios para a súa rea-lización; o seu presuposto detallado figura na rela-ción da programación aprobada o 13-04-98 dos cur-sos a realizar. Na proposta aprobada indícase que as retribucións corresponden ás establecidas na Orde do 18 de xuño de 1990 (DOG do 04-07-90) incre-mentadas no IPC. A mencionada Orde regula “os módulos económicos das actividades de formación dirixidas ó profesorado de niveis educativos non universitarios” polo que sería recomendable que se modifique, no seu caso, de tal forma que indique a súa aplicación ás actividades do expediente que nos ocupa, ou que se aprobe unha específica para éstes, pois en principio non hai relación entre unhas e ou-tras.

Respecto ós gastos en material, non se xustifican individualmente os aprobados para cada curso, se-nón que se xustifica globalmente o total, que resulta de multiplica-lo número de cursos aprobados por 30.000 pesetas, aportándose facturas sen que exista detalle das que corresponden a cada un deles.


Este proxecto non figura entre os previstos no Ane-xo de investimentos para 1998. Finánciase con car-go á aplicación presupostaria 0704353F6401, dentro do programa “Fomento da lingua galega”, e o con-cepto descríbese como “estudios e traballos de in-vestigación”.

O gasto que a el se imputa responde á realización de actividades de formación dirixidas ó profesorado de niveis non universitarios, e dotouse cunha transfe-rencia de crédito por 25.000.000 pesetas que se re-parten entre os “habilitados” das distintas Delega-cións Provinciais da Consellería a través de libra-mentos de fondos “a xustificar”, co seguinte deta-lle:

U. M.: Pesetas

DELEGACIÓN PROVINCIAL

FONDOS LIBRADOS“A XUSTIFICAR”

FINALIDADE DO GASTO S/DIARIO DE OPERACIÓNS

A Coruña 8.852.200 Lugo 3.858.000 Orense 2.611.200 Pontevedra 9.678.600

TOTAL 25.000.000

Actividades de formación do profeso-rado non universitario no ámbito dos Centros de Formación Continuada do Profesorado (CEFOCOP).

O expediente revisado (nº de referencia 9807008857) responde ó libramento de fondos por importe de 5.566.000 pesetas, para atender gastos por estas actividades no ámbito do Centro de For-mación Continuada do Profesorado (CEFOCOP) de Vigo.

O gasto aprobouse o 15-10-98 e no mesmo establé-cese que os pagos se farán efectivos polo propio CEFOCOP unha vez que o cordinador ou asesor pedagóxico acredite a correcta celebración das acti-vidades de formación e se aporten os xustificantes dos gastos, aplicándose para as retribucións, os mó-dulos establecidos na Orde do 18 de xuño de 1990 que os regula, incrementados no IPC.

Desta forma, o habilitado da Delegación de Ponte-vedra, unha vez recibído-los fondos realiza, á súa vez, unha transferencia ó CEFOCOP, sendo este último o que realiza directamente os pagos ó profe-sorado, ponentes ou persoal que participa nas acti-vidades aprobadas polo Sr. Conselleiro, así como dos gastos de material, no seu caso. O centro rende unha conta xustificativa polo importe dos fondos re-cibidos.

Do seguimento dos xustificantes aportados non re-sultan incidencias significativas, só sinalar que na documentación aportada non se indica no detalle das retribucións ó profesorado a actividade que se está retribuíndo segundo a clasificación que establece a Orde do 18-06-90, que contempla módulos diferen-

95

tes para cada unha delas, sendo o importe aplicado por hora o que resultaría do módulo establecido pa-ra as ponencias ou conferencias, aínda que por con-tías que difiren entre elas. Verbalmente indícasenos que elo responde á necesidade de axustar en cada caso o gasto ó presuposto aprobado.

Non se aporta o informe que, no seu caso, emitise o interventor sobre a conformidade ou reparo coa conta rendida.


A súa xestión corresponde á Secretaría Xeral da Consellería e impútase, dentro do programa 322T, “Ensinanza Secundaria”, ó concepto 6221, “cons-truccións”.

Xurde como un proxecto novo, non previsto no Anexo de investimentos para 1998 e ten por obxec-to a contratación dunha consultoría e asistencia téc-nica para a redacción dun proxecto de obra do Insti-tuto de Ensinanza Secundaria de Allariz (Ourense), adxudicado polo procedemento negociado sen pu-blicidade, amparándose no artigo 211.C) da Lei 13/95 (“Cando unha imperiosa urxencia, resultante de acontecementos imprevisibles para o órgano de contratación e non imputable ó mesmo, demande unha pronta execución que non poida lograrse polo procedemento de urxencia regulado no artigo 72 ...”). O 26 de outubro acórdase a tramitación por este procedemento, xustificándose pola necesidade de prazas escolares no concello de Allariz en cursos da ESO, estes Centros non estaban previstos ini-cialmente na Rede de Centros, estimándose impres-cindible a realización de adaptacións e reformas nel, e indicando que a tramitación polo procedemento de urxencia non permitiría cumpri-los prazos previstos. O 5 de novembro apróbase o expediente e o gasto, o 30 dese mes constitúese a Mesa para valorar as 3 ofertas a outras tantas invitacións realizadas, efectúa a súa proposta, realízase a adxudicación, constitúese a fianza e formalízase o contrato, que prevé un pra-zo de execución de 25 días.

No expediente non se aporta certificación emitida polos servicios da Consellería sobre a adecuación dos traballos realizados ó contrato e os pregos que o rexen. Acompáñase factura (nº 17/98) emitida o 4 de decembro.

A execución presupostaria do expediente mostra que o compromiso de gasto se contabiliza poste-riormente (o 15-12-98) e contraese a obriga o 17 de decembro, quedando en fase “O” a fin de exercicio.

A proposta de pago (“K”) contabilízase o 23-03-99, superándose o prazo previsto no artigo 100.4 da Lei 13/95.

CONSELLERÍA DE INDUSTRIA E COMERCIO


Previsto no Anexo de investimentos para 1998 de-ntro do programa 641A, “Fomento da minería”, a súa xestión corresponde á Dirección Xeral de Indus-tria. Dotouse cun crédito de 50 millóns de pesetas coa finalidade de atender gastos de “asistencia e traballos técnicos en materia de minas, augas e ex-plotacións” con cargo ó concepto 640, “gastos en investimentos de carácter inmaterial”.

Os compromisos adquiridos superan en 8 millóns de pesetas ó crédito definitivo, que se financiaron co crédito da aplicación 980802641A 6400 (vía vincu-lación).

Contabilízanse neste número de proxecto sete expe-dientes de gasto diferentes, dos cales tres corres-ponden a contratos ou gastos menores.

O expediente seleccionado (nº de referencia 9808000306) responde á contratación dunha “con-sultoría e asistencia técnica para a realización dun inventario de explotacións mineiras antigas aban-doadas da C.A. de Galicia e o proxecto de selado e clausura, lote B: minas localizadas en Ourense e Pontevedra”, cun presuposto de 25 millóns de pese-tas.

O “lote A: minas localizadas en A Coruña e Lugo”, imputouse a outro expediente (nº de referencia 9808000305).

A adxudicación realizouse por concurso aberto e tramitouse de urxencia.

Na fiscalización previa, o interventor formulou ob-servacións non suspensivas respecto ó fracciona-mento do obxecto (“non se xustifica debidamente no

96

expediente”) e á declaración de urxencia regulada no artigo 72 da Lei 13/95.

Do seguimento da documentación obsérvase que a publicidade da adxudicación se realizou fóra do prazo establecido no artigo 94 da Lei 13/95, pois a mesma efectuouse en xullo e a súa publicidade no DOG é de decembro.

Por outro lado, non consta a orde de inicio nin a aprobación do expediente e apertura do procede-mento de adxudicación do órgano de contratación.


O proxecto, dotado inicialmente cun crédito de 50 millóns de pesetas, detállase en 10 expedientes de gasto que totalizan compromisos por 44,9 millóns de pesetas, dos cales, 6 expedientes se tramitaron como gastos ou contratos menores, 3 corresponden á contratación de asistencias técnicas e o outro, a un convenio de colaboración co Colexio Oficial de Enxeñeiros de Minas, que resultou se-lo selecciona-do para a mostra.

Consta o expediente da seguinte documentación:

− Memoria-proposta para a sinatura do convenio do Director Xeral de Industria do 9-3-98.

− Informe favorable da Asesoría Xurídica do 16-09-98.

− Informe favorable da Intervención Xeral da Comunidade Autónoma do 19-06-98.

− Acordo do Consello da Xunta do 25-06-98, autorizando a sinatura do convenio.

− Convenio de colaboración entre a Consellería de Industria e Comercio e o Colexio Oficial de Enxeñeiros de Minas do Noroeste de España.

O convenio ten por obxecto determina-lo marco de colaboración entre o Colexio Oficial de Enxeñeiros de Minas e a Administración para o estudio e análi-se de actuacións específicas na materia, entre as que se citan:

Estudio das actividades dos diferentes sectores industriais implantados en Galicia.

Análise técnica dos proxectos que, sectorial ou individualmente, presentan as empresas ante a Consellería.

Análise da idoneidade e efectividade dos inves-timentos realizados pola Consellería e das axu-das por ésta outorgadas no ámbito da industria galega.

Colaboración no desenvolvemento dos clústers da lousa ornamental, granito ornamental e ce-rámica.

As tarefas a desenvolver, prioridades e prazos serán concretadas polo Director Xeral de Industria que realizará un seguimento puntual.

Por acordo da Comisión de Seguimento do conve-nio de colaboración establécese como data de inicio das actividades recollidas no mesmo, o 1 de setem-bro de 1998.

A mes vencido, certifícase polo Director Xeral de Industria o desenvolvemento das tarefas encomen-dadas durante o mes anterior.

O importe total do convenio ascende a 37,5 millóns de pesetas, dos que 16 millóns corresponden ó últi-mo cuadrimestre do exercicio 1998.


Xestionado pola Dirección Xeral de Comercio e Consumo, dentro do programa 753A, “Distribu-ción, loxística e promoción comercial”, figura no Anexo de investimentos para 1998 dotado cun crédito de 401 millóns de pesetas, a súa finalidade descríbese como “actuacións de promoción e distribución comercial”, dentro do concepto 640, “gastos en investimentos de carácter inmaterial”.

A execución mostra 74 expedientes de gasto dife-rentes, dos cales 43 corresponden a gastos ou con-tratos menores por un total de 36 millóns de pese-tas, 24 son convenios de cooperación ou colabora-ción e os 7 restantes corresponden á contratación doutras tantas asistencias técnicas para diferentes materias.

O expediente seleccionado para a súa revisión (nº de referencia 9808000404) refírese á contratación

97

dunha consultoría e asistencia técnica para a “elabo-ración dun Plan Institucional de promoción do co-mercio exterior de Galicia”, cun presuposto de lici-tación de 85 millóns de pesetas e un prazo de exe-cución de 5 meses dende a sinatura do contrato.

Adxudicouse mediante concurso por procedemento aberto e tramitouse de urxencia. Esta última, de xu-ño de 1998, motívase indicando a súa necesidade por preverse a execución das actividades durante 5 meses, amparándose no artigo 72 da Lei 13/95: “necesidade inaprazable” ou adxudicación que sexa preciso acelerar por “razóns de interese público”, debidamente motivadas na declaración de urxencia.

O contrato, asinado o 24-09-98, adxudicouse por 82 millóns de pesetas, que se comprometen na súa tota-lidade con cargo ó presuposto de 1998, situación que contrasta co prazo de execución previsto de 5 meses, que finalizaría o 24-02-99.

Durante 1998 propúxose o pago de 53,4 millóns de pesetas, correspondendo a facturas presentadas polo adxudicatario por ese mesmo importe “IVE engadi-do”, é dicir, sen indica-la base imponible, tipo apli-cado e a cota repercutida, que deberan especificarse en aplicación do Real Decreto 2402/85.

Polo crédito comprometido restante, o 22-12-98 proponse o recoñecemento de obrigas por 26,2 mi-llóns de pesetas, unha vez presentada factura por ese importe e certificada de conformidade a realiza-ción das actividades obxecto do contrato, que non chegou a contabilizarse en aplicación do Acordo do Consello da Xunta do 18-12-98, e proponse o 28-12-98 Un “D/” por 2,4 millóns de pesetas para a anulación do “crédito sobrante” (contabilizado o 31-12-98).

Os 26,2 millóns de pesetas que se imputan ó presu-posto de 1999, contabilízanse en fase “OK” o 1-6-99, o que supón o pago fóra do prazo establecido polo artigo 100.4 da Lei 13/95.


Non figura no Anexo de investimentos para 1998, imputándose á aplicación presupostaria 980804753A6401, que financia tamén o proxecto xa comentado nos parágrafos anteriores (080098014). Corresponde a un único expediente de gasto (nº de

referencia 9808000582) que ten por obxecto atende-los gastos necesarios para a realización dunha expo-sición no mes de decembro en Arxentina e Uruguai, denominado “EXPOGALICIA”, que ten por finali-dade “a promoción das empresas galegas e poten-ciar e fomenta-la presencia da economía galega no mercado global e especialmente nos países integra-dos en “Mercosur”, configurándose como unha ex-posición de carácter institucional e empresarial, con stands da Xunta e de empresas agrupadas sectorial-mente, reunións, conferencias, rodas de negocios e encontros institucionais”.

O gasto aprobado en novembro, por 75 millóns de pesetas, establece que os gastos en territorio nacio-nal non sobrepasen cada un deles os 2 millóns de pesetas, tendo carácter de contrato menor, de con-formidade coa Lei 13/95, e para os gastos que se orixinen no extranxeiro, procederase ó libramento de fondos “en firme” á Habilitación da Consellería (AUT08032).

O gasto realizado, que ascendeu a 74.855.194 pese-tas, inclúe pagos no extranxeiro por 71,8 millóns, para o que se efectuaron varios libramentos “en firme” ó habilitado, o cal en abril de 1999 rendeu unha conta que aporta facturas xustificativas con-formadas, en dólares, e os contravalores en pesetas efectuadas pola entidade financeira a través da que se efectúan os pagos ó exterior, é dicir, xustifícanse os pagos posteriormente.

A intervención delegada emitíu o 20-04-99 informe favorable á “xustificación dos libramentos de fon-dos en firme con xustificación diferida” aportada polo servicio xestor. Esta figura non se contempla na Lei 11/92, de 7 de outubro, que si distingue “pagos a xustificar” (artigo 77) para aqueles fondos librados para atender gastos que non poden ir acompañados da documentación xustificativa á que fai referencia o artigo 76, e a súa regulación com-pleméntase co disposto no Decreto 51/1985 e a Or-de da Consellería de Economía e Facenda de 26-02-93 (actualizada pola Orde do 8-4-94).

CONSELLERÍA DE AGRICULTURA, GANDE-RÍA E MONTES


Dotado, segundo o Anexo de investimentos para 1998, cun crédito de 21,5 millóns de pesetas, ten

98

por finalidade a adquisición de mobiliario e útiles para centros de capacitación e extensión agraria, co-rrespondendo a súa xestión á Dirección Xeral de Desenvolvemento Rural.

O gasto realizado repartíuse entre nove expedientes, dos cales oito corresponden a gastos ou contratos menores e o outro á contratación dun subministro, cun presuposto de licitación de 14,3 millóns de pe-setas, que é o expediente seleccionado para a súa revisión (nº de referencia 9809001281).

A contratación realizouse polo sistema de concurso aberto e tramitouse de forma ordinaria. O obxecto do contrato dividiuse en dous lotes.

No expediente non queda constancia do certificado de existencia de crédito, da aprobación do expedien-te de contratación e da comunicación ós oferentes da adxudicación6.

O lugar de entrega do subministro indicado no anuncio de licitación (que non se sinala no prego de cláusulas administrativas nin no contrato), non é o que se recolle nas actas de recepción de cada lote, sen que no expediente conste xustificación ningunha de tal circunstancia.

Co mesmo número de referencia contabilízanse dous “ADOK” correspondentes a subministros me-nores que se acompañan de facturas sobre as que non consta a súa conformidade.



Figura no Anexo de investimentos para 1998, dota-do cun crédito de 40 millóns de pesetas dentro do Programa 352Aª “Bibliotecas”. A súa xestión co-rresponde ó concepto presupostario 640, “investi-mentos de carácter inmaterial”.

Distínguense neste proxecto 15 expedientes de gasto que totalizan compromisos por 30 millóns de pese-tas, dos cales 11 corresponden a gastos ou contratos menores por un total de 9 millóns de pesetas, e os 21 millóns restantes responden a 4 expedientes de contratación para tarefas de dixitalización e traslado de formatos dos rexistros de diferentes bibliotecas. 6 Parágrafo modificado parcialmente como consecuencia da alegación da páxina

40.

O expediente seleccionado (nº de referencia 9810000600) ten por obxecto a prestación dun “ser-vicio de dixitalización de prensa antiga nas bibliote-cas nodais de Pontevedra e Lugo”, cun presuposto de licitación de 8 millóns de pesetas e un prazo de execución previsto de 5 meses.

Adxudicouse por concurso aberto, tramitado de ur-xencia. A declaración de urxencia, do 15-04-98, xustifícase literalmente “... por convir abrevia-los prazos e poder adxudica-lo expediente o antes posi-ble ...” xustificación que non se axeita ó artigo 72 da Lei 13/1995, que a contempla para contratos que a súa necesidade sexa inaplazable ou que sexa pre-ciso acelerar a adxudicación por razóns de interese público que deberían motivarse debidamente na de-claración.

Entre a documentación non consta: certificado de existencia de crédito, aprobación do expediente (in-dicándosenos que se considera como tal a aproba-ción do gasto), comunicación da adxudicación ós oferentes, publicación deste no DOG, nin certifica-ción acreditativa da inexistencia de débeda coa Co-munidade Autónoma da empresa adxudicataria.

O expediente quedou a 31-12-98 (segundo a súa execución presupostaria) en fase “D” pola totalida-de do prezo contratado, a pesar de que o contrato, asinado o 25-06-98, establece un prazo de execu-ción de 5 meses, sen que se aporte xustificación ó respecto.


Corresponde a súa xestión á Dirección Xeral de Promoción Cultural, dentro do programa 353B, “Promoción e cooperación cultural”, e descríbese no Anexo de investimentos para 1998 como “re-formados e complementarios” dentro do concepto 622, “Edificios e outras construccións”. Dotouse inicialmente con 76,7 millóns de pesetas, aínda que a súa execución mostra compromisos adquiridos por 85,6 millóns, verificándose a existencia de crédito a nivel de vinculación presupostaria (aplicación 1002353B622).

O proxecto inclúe un único expediente (nº de refe-rencia 9810001640) que corresponde a unha conva-lidación de gastos que se solicita para sanear obri-gas pendentes adquiridas, relativas a liquidacións de

99

obras e honorarios de facultativos que, tal e como índica a memoria explicativa, non puideron atender-se no seu momento por non dispor de crédito sufi-ciente, dando lugar á acumulación de liquidacións que estaban recepcionadas con máis de seis meses de antigüidade. Concrétase en 12 obras, executadas por 6 empresas diferentes, as liquidacións practicá-ronse entre os anos 1993 e 1997, adquiríndose os compromisos sen que se tramitasen os correspon-dentes expedientes de gasto, nacendo a obriga á marxe do procedemento establecido e superándose o prazo previsto para o seu pago na normativa sobre contratación administrativa.


Ten por obxecto, tal e como se describe no Anexo de investimentos para 1998, a programación, inter-cambio e cursos culturais a desenvolver pola Direc-ción Xeral de Promoción Cultural, dentro do pro-grama 353D, “Difusión e animación socio-cultural” os gastos impútanse ó concepto 640, “gastos en in-vestimentos de carácter inmaterial”.

A súa xestión mostra 30 expedientes diferentes, dos cales 21 corresponden a gastos de contratos meno-res de diversa natureza, entre os que se inclúen tales como “adquisicións de bolsas portadocumentos de congresos”, “CD recopilatorios de congresos”, di-verso material gráfico como “realización de carteis e folletos” sobre feiras, etc, que conxuntamente to-talizan obrigas por 12 millóns de pesetas. Dos 9 ex-pedientes restantes, que totalizan obrigas por 123 millóns de pesetas, sete corresponden a diversos pagos “a xustificar” para a realización de cursos, congresos ou certames culturais mediante libramen-tos de fondos ó habilitado da Consellería, e os ou-tros dous a outros tantos convenios, un por 2,3 mi-llóns coa Asociación de traductores de Galicia e o outro co Padroado da Romaría Internacional para a celebración da súa XIX edición, por 60 millóns de pesetas, aprobado por Acordo do Consello da Xunta o 2-7-98.

Este último (nº de referencia 9810001743) é o ex-pediente seleccionado para a súa revisión.

Trátase dun convenio de colaboración entre a Xunta e o citado Padroado, asinado o 14-07-98, co obxec-to de que aquéla cofinancie os gastos orixinados po-

la celebración dos actos programados para a XIX edición da Romaría Internacional.

A aportación da Xunta farase efectiva, segundo es-tipula a cláusula 3ª do convenio, previa presenta-ción dos correspondentes xustificantes de gasto, aprobados polo Padroado como organizador. Da documentación despréndese que se aportan como xustificantes facturas e recibos, pero non queda constancia documental da súa aprobación previa po-lo Padroado e, ademais, varias facturas teñen data anterior á sinatura e entrada en vigor do convenio, e/ou non se especifica nin se pode determinar se o gasto corresponde ó obxecto que nos ocupa (por exemplo, factura do 31-03-98 dun “billete de avión e aloxamento en Londres”).

Non consta acreditación sobre a constitución e ac-tuacións da Comisión Mixta para o seguimento e intepretación do convenio, que establece a cláusula 7ª.

O cofinanciamento dunha actividade realizada por un terceiro sen que exista contraprestación cara a Administración, asimílase máis á figura da subven-ción, en lugar da súa imputación ó Capítulo VI.


Contémplase no Anexo de investimentos para 1998, dentro do Programa 354A, “Teatro, música e dan-za”, imputándose ó concepto 640, “gastos en inves-timentos de carácter inmateial”, co obxecto de rea-lizar circuítos culturais pola Dirección Xeral de Promoción Cultural e dotouse cun crédito de 120 millóns de pesetas.

Executouse a través de 12 expedientes de gasto di-ferentes, dos que 10 corresponden a gastos ou con-tratos menores que responden a facturas sobre gas-tos de “maquetación, catálogos, fotografías, impre-sión de carteis, deseño de campaña, pins, etc”, do programa “Galicia nos sentidos”. Os outros dous expedientes corresponden a libramentos de fondos “a xustificar” ó habilitado da consellería para aten-der gastos por conferencias sobre “Nosos escrito-res” en varios concellos, por importe de 4 millóns de pesetas, por un lado, e o outro expediente ten por finalidade atende-los gastos orixinados pola rea-lización de actividades culturais e artísticas diver-

100

sas, baixo a denominación “Galicia nos sentidos”, por un total de 99,7 millóns de pesetas.

O expediente seleccionado para a súa revisión (nº de referencia 9810001763) responde ó gasto polas actividades desenvolvidas baixo a denominación “Galicia nos sentidos”, que se tramitou como un expediente de pagos “a xustificar” para conseguir unha maior axilidade nos pagos segundo se indica na aprobación do gasto do 23-06-98, por 99 millóns de pesetas.

Realizáronse dous libramentos de fondos, un por 60 millóns de pesetas o 26-06-98, e o outro, por 390 millóns, o 06-11-98. A expedición dos libramentos con carácter non trimestral é posible en aplicación do artigo 12 da Orde do 26-02-93, sempre que exis-ta motivación no expediente, que deberá obedecer a unha planificación temporal da efectiva execución do gasto, debendo quedar xustificada na correspon-dente proposta, situación que non se da no expe-diente que nos ocupa.

Aportáronse xustificantes das provisións consisten-tes en facturas e recibos, que se acompañan dunha relación numerada dos mesmos, pero do seu segui-mento obsérvase que algunhas facturas ou recibos non especifican o IVE repercutido ou se se trata de operacións exentas; noutras ocasións o obxecto das facturas non se expecifica claramente, de forma que resulta difícil verificar se responden a gastos real-mente autorizados e nalgún caso apórtanse facturas sen data ou ésta é anterior á de contabilización do “AD”.

Por outro lado, figuran perceptores que, considera-dos no seu conxunto totalizan importes que supera-rían o límite de gasto considerado como contrato menor, en aplicación da Lei 13/95, sen que conste, no seu caso, que se tramitase un expediente de con-tratación.


Dotado, segundo o Anexo de investimentos para 1998, cun crédito de 130 millóns de pesetas, coa finalidade de atender gastos derivados da realiza-ción de actividades de promoción e difusión do pa-trimonio cultural, dentro do programa 356A, “Pa-trimonio histórico-artístico e arqueolóxico”, pola Dirección Xeral de Patrimonio Cultural, impután-

dose ó concepto 640, “gastos en investimentos de carácter inmaterial”.

O gasto realizado materializouse en varios conve-nios con diferentes entidades para desenvolve-las actividades previstas, así como en gastos ou contra-tos menores de subministros e servicios relaciona-dos coa realización dos mesmos, rexistrándose 89 expedientes, dos cales 76 corresponden a gastos ou contratos menores, que totalizan compromisos e obrigas por 230 millóns de pesetas, recorrendo á figura da vinculación presupostaria para o seu fi-nanciamento.

O número de referencia seleccionado para a súa re-visión (9810001338) corresponde a un expediente de convalidación de gastos coa súa orixe en 1997 para a contratación dos servicios de vixilancia na exposición. “O espíritu da América Prehispánica, 3000 anos de cultura”, resultando a súa convalida-ción necesaria por non tramitarse no seu día o ex-pediente de gasto correspondente esixido pola nor-mativa presupostaria, e omitirse o procedemento contractual conforme á Lei 13/95.

Por Acordo do Consello da Xunta do 28-05-98 se “convalida” o gasto de 23.779.023 pesetas corres-pondente ós servicios de vixilancia e autorízase a “normalización contractual” do gasto estimado da prestación do servicio dende 1-6-98 ata o 31-12-98, por un importe de 7.566.356 pesetas.


Previsto no Anexo de investimentos para 1998, de-ntro do programa 357A, “Museos”, co obxecto de realizar obras en materia de museos, imputándose ó concepto 622 “Edificios e outras construccións”, a súa xestión corresponde á Dirección Xeral de Pa-trimonio Cultural e dotouse cun crédito de 170 mi-llóns de pesetas.

A execución do citado proxecto repártese entre 36 expedientes que totalizan compromisos por 165 mi-llóns de pesetas, dos cales 29 corresponden a gastos ou contratos menores, 13 millóns de pesetas, un re-fírese á imputación a 1998 de compromisos adquiri-dos en anos anteriores (certificacións de obra e ho-norarios que ascenden a 18 millóns de pesetas) e dos 6 restantes, catro refírense a obras, honorarios e reformas do Museo do Mar en Vigo e totalizan

101

compromisos por 122 millóns de pesetas, e os ou-tros dous corresponden a outras dúas obras en mu-seos por 11 millóns de pesetas.

O expediente seleccionado para a súa revisión (nº de referencia 9810000804) corresponde á execución da obra “Museo do Mar de Galicia-III Fase” en vi-go, por importe de 88,2 millóns de pesetas, aínda que se imputa a un proxecto de 1998, realmente co-rresponde á execución, neste ano, dun contrato do que o seu expediente se tramitou e se adxudicou en 1997. Prevista a súa execución en 5 meses, debera finalizarse antes de decembro de 1997.

A licitación, cun presuposto de 140 millóns de pese-tas, realizouse polo procedemento de concurso aber-to, tramitándose de urxencia. A declaración de urxencia (20-02-97) motívase polo “interese de ini-cia-la execución do contrato á maior brevidade po-sible, posibilitando, deste modo, finalizar e paga-los traballos antes do peche do exercicio presuposta-rio”.

O contrato adxudicouse definitivmente o 21-05-97, amparándose o órgano de contratación na Regra Primeira, apartado b) punto 2 parágrafo terceiro, do Acordo do Consello da Xunta do 8-2-96, polo que se establecen regras de adxudicación dos contratos de obras por concurso e por procedemento negocia-do. Resultou adxudicataria unha empresa que ini-cialmente fora excluída da proposta da Mesa de contratación, porque a súa proposición presentaba unha porcentaxe de baixa que excedía en máis de 5 unidades a media aritmética das porcentaxes de baixa presentadas polas empresas consideradas, en aplicación do parágrafo segundo da anterior regra citada.

O contrato formalizouse o 2-6-97, cun presuposto de adxudicación de 119 millóns de pesetas (baixa sobre presuposto de licitación: 21 millóns), cun prazo de execución de 5 meses.

A súa execución presupostaria mostra que en 1997 se executarán e certificarán traballos por 320,8 mi-llóns de pesetas (o 25,8%), iniciándose a contabili-zación da execución realizada en 1998 cun “AD” (30-04-98) polos 88,2 millóns restantes. Do exposto dedúcese un retraso na execución do proxecto de obra do que non se aporta xustificación documental no expediente, nin queda constancia da imposición

de penalidades ó contratista por incumprimento do prazo de execución previsto, no seu caso.

Outros aspectos son a falta de constancia documen-tal no expediente sobre: certificado de existencia de crédito, notificación da adxudicación ós oferentes, publicidade da adxudicación, poder de representa-ción do asinante en nome da empresa adxudicataria, clasificación do adxudicatario actualizada (que se require pola Mesa, no caso de que resultase adxudi-cataria esta empresa), entre outros.

A fin de exercicio quedan pendentes de certificar traballos por 3,6 millóns de pesetas (fase “D”).

Ademais, durante 1998 apróbase un reformado por importe de 23,6 millóns de pesetas (nº de referencia 980001905) que tamén quedou en fase “D” a 31 de decembro, continuándose a execución dos traballos pendentes en 1999, ano no que se certifican a totali-dade dos traballos, sendo recepcionada a obra o 23-09-99, por un importe total de 142,6 millóns de pe-setas (119 millóns de pesetas adxudicados e 23,6 millóns do reformado).


Dotado con 80 millóns de pesetas, figura no Anexo de investimentos para 1998 dentro do Programa 353C, “Audiovisuais e fotografía”, con imputación ó concepto 640, “gastos de investimento de carácter inmaterial”, ten por obxecto a realización de “cur-sos de formación, promoción da multimedia e CD, cortometraxes e festivais”, xestionándose pola Di-rección Xeral de Comunicación Social e Audiovi-sual.

O gasto repartíuse entre 47 expedientes que corres-ponden, fundamentalmente, a gastos ou contratos menores, ademais de 4 convenios de colaboración para a realización de diferentes actividades obxecto do proxecto, e o expediente número de referencia 9810002703, que é o seleccionado para a súa revi-sión (que ascende a 10 millóns de pesetas).

O expediente revisado comprende o pago do gasto orixinado polo “aloxamento, almorzo de traballo e outros, no Gran Hotel da Toxa, con motivo da ce-lebración dunhas xornadas sobre a Producción da televisión en España, durante os días 15 e 16 de ou-tubro”, organizadas pola Asociación Nacional de

102

Empresas de Producción Audiovisual (ANEPA), co patrocinio da Xunta de Galicia, a través da Conse-llería de Cultura, Comunicación Social e Turismo.

Por elo entendemos máis adecuada a consideración do gasto como unha subvención e non como “Inves-timentos reais” (capítulo ó que se imputa), por ser máis acorde coa súa natureza.

A documentación facilitada mostra que parte do ex-pediente (ADOK nº de operación 9810007073), por 1 millón de pesetas, xustifícase como una gasto me-nor pola asistencia técnica para a traducción simul-tánea das xornadas, encargado a ANEPA, acompa-ñándose un recibo sen número da Asociación, con-formado polo Director Xeral de Comunicación So-cial. O importe restante, 9 millóns de pesetas, xusti-fícase coa aportación dunha factura do Gran Hotel da Toxa que se refire a 341 estancias e almorzos e a 325 almorzos, por algo máis de 6,5 millóns de pesetas (aínda que a lista de asistentes que se aporta ó expediente ascende a 138 persoas) e 1,83 millóns de pesetas en concepto de “varios”, sen especificar, máis o IVE correspondente, que está conformada polo Director Xeral de Comunicación Social e Au-diovisual e acompáñase de memoria proposta que indica a súa tramitación como un “contrato menor”, ó abeiro do artigo 57 da Lei 13/95 e fiscalizouse de conformidade. Esta consideración de contrato me-nor non é posible por razón da súa contía, polo que o sistema seguido non se axusta ó previsto na Lei 13/95.


Ten por obxecto a adquisición de equipos para a ra-dio e a televisión, dentro do concepto presupostario 603, “infraestructuras para o desenvolvemento de tecnoloxías da información e telecomunicacións”, dotado, segundo o Anexo de investimentos para 1998, cun crédito de 122 millóns de pesetas, co-rrespondendo a súa xestión á Dirección Xeral de Comunicación Social e Audiovisual, dentro do pro-grama 361B, “Radiodifusión e TVG”.

Na súa execución distínguense 36 expedientes, dos que 31 corresponden a gastos que pola súa contía permitiron a súa tramitación como gastos ou contra-tos menores, e dos restantes, 4 corresponden a ou-tros tantos contratos de subministros e instalacións relacionados coas telecomunicacións por un total de

76 millóns de pesetas e o outro a un convenio de colaboración co Centro de Supercomputación de Galicia por 6 millóns de pesetas, para o desenvol-vemento de accións nestas materias.

O expediente seleccionado para a súa revisión (nº de referencia 9810002587) ten por obxecto a contratación por 32 millóns de pesetas (IVE engadido) do subministro e instalacións dun proxecto piloto de televisión dixital terrestre (TVD-T) que se dividiu en 2 lotes de 16 millóns de pesetas cada un. A licitación realizouse mediante concurso aberto tramitado de urxencia, ó abeiro do artigo 72 da Lei 13/95, xustificándose “por razóns de carácter inaprazable que obrigan a acelera-la súa tramitación” segundo a declaración de urxencia que se aporta no expediente, e que non motiva cales son as razóns a que se refire.

Entre a documentación integrante do expediente non constan os seguintes documentos: certificados de existencia de crédito, aprobación do expediente e publicidade da adxudicación realizada. Ademais, as resolucións da adxudicación definitiva de cada lote non están datadas, e o lugar de entrega do subminis-tro, non se especifica no expediente, aínda que se aportan actas de recepción conforme.

En canto ós criterios de adxudicación, o Prego de cláusulas administrativas particulares establece, na súa cláusula 8ª, sete criterios que se aplicarán conxuntamente e de forma ponderada, sendo os cri-terios que se indican para a valoración nun folio xunto ó Prego de prescricións técnicas, (pero que non consta asinado polo órgano de contratación), outros diferentes, entre os que se encontran: “dis-poñer de sede social na C.A. de Galicia” e “utilizar equipos fabricados na C.A. de Galicia” e que se aplicaron para valorar as ofertas no informe técnico asinado o 28-10-98, resultando a proposta de adxu-dicación da Mesa, a que propón o informe citado, que se aproba como adxudicación definitiva polo órgano de contratación.

CONSELLERÍA DE SANIDADE E SERVICIOS SOCIAIS


Defínese no Anexo de investimentos para 1998 co-mo “programa de atención socio-sanitaria” a desen-

103

volver pola Secretaría Xeral da Consellería, dentro do programa 311A, “Dirección e Servicios Xerais de Sanidade”, con imputación ó concepto 626, “equipos para procesos de información”, dotándose dun presuposto de 10 millóns de pesetas.

Imputáronse ó mesmo dous expedientes de gasto que totalizan compromisos por 3,9 millóns de pese-tas, que pola súa contía se tramitaron como contra-tos menores, ó non superar ningún deles os dous millóns de pesetas.

O número de referencia 9811001832 corresponde á adquisición de material informático, a súa proposta de gasto aprobouse o 11-12-97, previa fiscalización conforme, sen que se imputase a ese presuposto, aínda que a factura presentada do 15-12-97, ten re-xistro de entrada o 17 de decembro. Realízase a proposta de pago con cargo ó presuposto de 1998 indicando que non puido realizarse a súa execución con cargo ó presuposto de 1997 “por circunstancias non imputables nin ó contratista nin á propia Admi-nistración”, aprobándose nos termos propostos o 24-04-98, previa fiscalización conforme, e ó abeiro do artigo 60.2.b) da Lei 11/92.

CONSELLERÍA DE PESCA, MARISQUEO E ACUICULTURA


A súa xestión corresponde á Dirección Xeral de Re-cursos Mariños dentro do programa 422B, “Protec-ción e mellora do medio natural marítimo”, dotán-dose con 15 millóns de pesetas con cargo ó concep-to 604, “Infraestructuras básicas de apoio e desen-volvemento do sector primario”, e ten por obxecto a adquisición de maquinaria, instalacións e utensi-lios de protección de recursos”, tal e como se des-cribe no Anexo de investimentos para 1998.

O proxecto comprende 24 expedientes de gasto que se tramitan como “gastos menores” por razón do seu importe, repartíndose entre quince terceiros di-ferentes.

A revisión efectuada referiuse a sete expedientes que corresponden a un mesmo terceiro (números de referencia 9812000945, 9812001869, 9812001929, 9812001950, 9812002063, 9812002101 e 9812002183) que totalizan obrigas por 7,7 millóns

de pesetas. As propostas de pago acompáñanse, en cada un deles, de memoria proposta, na que se indi-ca a necesidade da adquisición de diverso material de comunicación, con destino ós servicios da Subdi-rección Xeral. A adxudicación á empresa xustifíca-se por: 1 “ser a máis idónea, xa que efectuou as instalacións da rede de comunicacións privada do servicio, cunhas características que”, 2 “deben ser secretas polas características do traballo”. Estas propostas contabilízanse nos meses de xullo, no-vembro e decembro e corresponden a facturas para a adquisición de: 4 repetidores cos seus accesorios, cada un deles nunha factura diferente e 28 radiotelé-fonos portátiles que se facturan en grupos de varias unidades, cos seus accesorios. Inclúense nestes ex-pedientes de gasto facturas que se refiren a varias unidades de repostos (baterías, fundas de teléfono, etc) que terían mellor encadre no Capítulo II “gas-tos correntes en bens e servicios” do presuposto.

Na documentación aportada non queda constancia de que as adquisicións respondan a unha planifica-ción previa que determine as necesidades reais a sa-tisfacer, de forma que se puidese tramita-lo corres-pondente expediente de contratación, utilizando o sistema de licitación máis adecuado, que redundaría nunha maior transparencia e obxectividade das ac-tuacións.

Ademais, o gasto nos equipos a que nos referimos debería clasificarse no artigo 62, “Investimento no-vo asociado ó funcionamento operativo dos servi-cios”, concepto 623, “maquinaria, instalacións e utensilios”, segundo a definición que contén a Orde do 30-06-90 da Consellería de Economía e Facenda, en lugar do artigo 60 ó que se imputou.

Proxectos números 120098013 e 120098042:

Ten por finalidade “o cuidado, control, seguimento e vixilancia dos bancos marisqueiros naturais”, ac-cións a desenvolver dentro do programa 721B, “Desenvolvemento sosteñible da explotación de re-cursos marinos”, pola Dirección Xeral de Recursos Mariños.

No Anexo de investimentos reais para 1998 figura unha dotación de 180 millóns de pesetas para esta finalidade, dentro da aplicación presupostaria 1202721B604.3, identificado como número de pro-xecto o 12021998100000011.

104

Ó longo do exercicio realizáronse varias modifica-cións de crédito que afectan a esta aplicación, e que en parte se refiren á desconcentración de crédito nas Delegacións Territoriais, tal e como se mostra no cadro que resume a execución presupostaria dos proxectos seleccionados para a fiscalización, que foron aprobados polas ordes do 20-04-98 e do 10-07-98.

O traballo realizouse sobre unha mostra de expe-dientes seleccionados entre os contabilizados cos números de referencia 9812P00001 e 9812P00006, incluídos nos proxectos 120098013 e 120098042 respectivamente, que son os únicos que figuran na execución da aplicación presupostaria analizada.

Segundo a documentación facilitada polo Centro Xestor (Delegación Territorial da Consellería de Pesca en Vigo) respecto ó expediente nº 9812P00001, despréndese que o gasto realizado co-rresponde á sinatura de 17 convenios de colabora-ción con outras tantas confrarías de pescadores “pa-ra desenvolver accións consistentes en traballos de coidado, control, seguimento e vixilancia dos ban-cos marisqueiros”, aportando éstas os medios nece-sarios para executa-las accións previstas, contratan-do ou adquirindo os medios humans e materiais dos que non dispoñan para a súa realización, baixo a súa responsabilidade. Estes medios poderán ser uti-lizados polos propios servicios da Consellería.

O gasto comprometido neste expediente ascendeu a 75 millóns de pesetas, dos cales 7 millóns corres-ponden ó pago de “atrasos” polos convenios simila-res asinados en 1997, que quedaron pendentes de imputación ó presuposto dese ano, e os 68 millóns restantes repártense entre os 17 convenios formali-zados en 1998, respondendo cada un deles a impor-tes diferentes, sen que describan os criterios esta-blecidos ou considerados en cada caso para a de-terminación das contías designadas a cada un. A fin de exercicio quedaron en fase “D” compromisos por 13 millóns de pesetas.

Da revisión efectuada non resultan incidencias sig-nificativas, só indicar que non queda constancia nos expedientes da remisión a Relacións Institucionais da copia dos convenios asinados e nun dos casos, na xustificación aportada pola confraría sobre o gasto realizado, non consta nas nóminas do persoal con-

tratado a retención de IRPF tal e como se esixe no punto 2.2.e) do convenio.

Despréndese destes convenios que complementan accións que desenvolven os propios servicios da Consellería, e que resulta difícil o seu encadre no artigo 60, “Investimento novo en infraestructura e bens destinados ó uso xeral”, segundo a definición que para él se establece na Orde do 30-06-90 da Consellería de Economía e Facenda, respondendo a gastos correntes para o funcionamento do servicio competencia da propia Administración os gastos de material non inventariable e os gastos de persoal.

O informe ou certificación que emiten os directores técnicos sobre as actividades realizadas debera ser máis detallado, respecto ó persoal contratado polas confrarías, debera quedar constancia no expediente a súa idoneidade e cualificación para o desenvolve-mento dos labores que se lles encomendan.

No proxecto 120098042, a revisión realizouse sobre un gasto imputado ó nº de referencia 9812P00006, que corresponde á contratación pola Delegación Te-rritorial de Vigo dos “servicios técnicos para a rea-lización de tarefas de observación, patrullaxe, acompañamento e colaboración co servicio de ins-pección e vixilancia pesqueira da Consellería”, coa empresa TRAGSA, (Empresa de Transformación Agraria, Sociedade Anónima) ó abeiro do artigo 200 da Lei 13/95, de acordo co previsto no artigo 88 da Lei 66/97, do 30 de decembro, de medidas fiscais, administrativas e de orde social e no Con-venio entre TRAGSA e a Xunta, do 22 de febreiro de 1991, polo que se fixaron as directrices polas que se regulan a execución de obras e traballos por esta empresa, previo encargo da Administración Autonómica.

A execución dos servicios fixouse nos meses de no-vembro e decembro, por un total previsible de 35.000.000 pesetas, resultando de aplica-las tarifas recollidas no Prego de Prescricións Técnicas e do presuposto do 18-09-98 aprobado pola Delegada Provincial.

A fin de exercicio quedou pendente de imputar ó presuposto a obriga xenerada pola prestación reali-zada no mes de decembro (17,5 millóns de pesetas).

105

Pola súa natureza, este gasto tería mellor encadre dentro dos correntes do presuposto, ó tratarse de gastos de funcionamento dun servicio competencia da Administración.


Xestionado pola Dirección Xeral de Formación Pesqueira e Investigación, contémplase dentro do programa 322K, “Ensinanzas pesqueiras”, para a adquisición de material docente, dotándose cun cré-dito de 25 millóns de pesetas no concepto 628, “Outro inmovilizado material”, segundo consta no Anexo de investimentos para 1998.

O proxecto comprende catro expedientes de “gastos menores” por razón da súa contía, e o expediente revisado (nº de referencia 9812001990), correspon-de a un contrato menor (ó abeiro dos artigos 57 e 177 da Lei 13/95) por un importe de adxudicación de 1,6 millóns de pesetas, que ten por obxecto o subministro e instalación dun alternador cos seus accesorios para o taller da Escola Náutica en Fe-rrol.

A súa execución mostra que quedou en fase “D” a 31-12-98, aínda que o subministro se recibiu de conformidade e a factura aportada en decembro de-se ano, quedando sen se recoñece-la obriga, por aplicación da Orde do 23-12-98 da Consellería de Economía e Facenda, sobre operacións de peche de exercicio. Imputouse a obriga de pago ó presuposto de 1999, sendo a data de contabilización do “OK” do 3-3-99, é dicir, supérase o prazo establecido no artigo 100.4 da Lei 13/95 para o pago.


Encadrado na Consellería de Pesca, Marisqueo e Acuicultura, Dirección Xeral de Recursos Mariños, a aplicación que financia o proxecto (non incluído no Anexo de investimentos previstas para 1998) é a 981202721A6044. O importe comprometido é de 9.281.540 pesetas, procedentes dun único expedien-te con número de referencia 9812001881.

Consiste na adquisición, por subministro, de 5 ve-hículos polo procedemento negociado sen publici-dade, cun presuposto de licitación de 9.432.142 pe-setas. A tramitación do expediente efectuouse pola vía de urxencia, e no mesmo consta o informe do

servicio sobre a necesidade do cambio dos vehículos utilizados polo equipo de mostraxe do Centro de Control da Calidade do Medio Mariño de Vilaxoán.

O contrato réxese polo establecido no artigo 183.a) da Lei 13/1995, do 18 de maio, de Contratos das Administracións Públicas, o Prego de prescricións técnicas do 20 de outubro de 1998 e o Prego de cláusulas administrativas particulares do 21 de ou-tubro de 1998. Ademais consta do pertinente infor-me favorable, do 2 de decembro de 1998, da Comi-sión Central de Coordinación de Parques Móbiles, segundo establece o artigo 4.b do Decreto 327/1994.

Este expediente foi obxecto de nota fiscal polo con-trol interno da Consellería, motivado polo concepto 604, ó considerar máis apropiado, ó obxecto do gasto, o 624. Tamén foi obxecto de observación o procedemento negociado sen publicidade, aínda que á vista do informe xurídico positivo, procédese a realiza-la intervención limitada previa, segundo o artigo 97.2 da Lei 11/1992, do 7 de outubro, de Réxime Financeiro e Presupostario de Galicia.

A publicidade da licitación efectuouse mediante o envío por correo certificado a tres empresas. A me-sa de contratación, o día 21 de decembro de 1998, acorda elevar ó órgano de contratación a proposta de adxudicación do contrato á única oferta, por un importe de 9.281.540 pesetas, é dicir, cunha baixa de 150.602 pesetas sobre o presuposto de licitación. A adxudicación realizouse de acordo coa proposta da mesa e o contrato de subministro asínase con da-ta do 30 de decembro de 1998. Polo tanto, o expe-diente acada a fase de compromiso ó final do exer-cicio7.

CONSELLERÍA DE XUSTIZA, INTERIOR E RELACIÓNS LABORAIS


Contémplase no Anexo de investimentos reais para 1998, dentro do programa 123A, “Xustiza e Admi-nistración Local”, con dotación no concepto presu-postario 622.0, “Edificios e outras construccións-obras en órganos xudiciais”, por 127 millóns de pe-setas e ten por finalidade financia-la construcción do Anexo ós Xulgados de A Coruña. A súa xestión co-rresponde á Dirección Xeral de Xustiza e Adminis-tración Local.


106

O expediente de gasto que o mesmo se imputa (nº de referencia 9813002061) corresponde á convali-dación de gastos relativos ó proxecto de construc-ción do edificio destinado a Anexo dos xulgados de A Coruña e ós honorarios de dirección da obra, por importe de 123,9 millóns de pesetas, aprobada por Acordo do Consello da Xunta o 30 de xullo de 1998.

O informe da Intervención Xeral que se aporta no expediente de convalidación tramitado indica que, aínda cando en 1997 existía crédito axeitado e sufi-ciente para afronta-lo compromiso de gasto, de so-meterse a fiscalización previa no momento procesal oportuno non se fiscalizaría de conformidade por non estar xustificado o sistema de selección do con-tratista e do encargado do proxecto, a carencia de Pregos de cláusulas administrativas particulares e a falta de informes da Asesoría Xurídica.

A obriga de pago naceu á marxe do procedemento establecido pola normativa presupostaria, a Lei de Contratos das Administracións Públicas (Lei 13/1995) e a Lei 30/1992, de Réxime xurídico das Administracións Públicas e do procedemento admi-nistrativo común, o que fixo necesaria a convalida-ción do gasto para evitar un enriquecemento inxus-to, ó realizarse polo adxudicatario as prestacións encargadas pola Administración Autonómica.


Non figura previsto no Anexo de investimentos para 1998 e impútase ó concepto presupostario 6400, In-vestimentos de carácter inmaterial-gabinetes de ase-soramento lingüístico”, dentro do programa 353F, “Fomento da lingua galega”, correspondendo a súa xestión á Dirección Xeral de Xustiza e Administra-ción Local.

Os compromisos de gasto que totalizan (65 millóns de pesetas) corresponden a dous expedientes de gas-to diferentes, por 38 e 27 millóns de pesetas respec-tivamente, e ámbolos dous teñen por obxecto o fi-nanciamento de “gastos de funcionamento dos gabi-netes de asesoramento lingüístico dos órganos xudi-ciais” a favor de Altia Consultores S.L., pola pres-tación dos servicios de asesoramento lingüístico a que se fai referencia.

O expediente revisado, nº de referencia 9813001240, refírese á convalidación do gasto por 38 millóns de pesetas, por nacer a obriga á marxe do procedemento establecido pola normativa presu-postaria, a Lei 13/95 e a Lei 39/92. Ademais, de ser sometido o gasto a fiscalización previa no mo-mento procesal oportuno sería informado de discon-formidade por carece-lo proxecto de presuposto pa-ra 1998 de crédito axeitado e suficiente. Ó tratarse de gastos realizados que produciron efectos fronte a terceiros precisaron da preceptiva convalidación pa-ra proceder ó seu pago, que foi aprobado por Acor-do do Consello da Xunta do 8-10-98.

A natureza do gasto non se axusta á definición de gasto de investimento inmaterial que establece a Orde do 30-06-90, da Consellería de Economía e Facenda para o concepto presupostario 640, consi-derándose máis axeitada a súa clasificación dentro dos gastos correntes, por corresponder a gastos de funcionamento dos servicios que asume a Adminis-tración.

CONSELLERÍA DE FAMILIA, PROMOCIÓN DO EMPREGO, MULLER E XUVENTUDE


Ten por obxecto a adquisición de equipos para pro-cesos de información pola Secretaría Xeral da Con-sellería, dentro do programa 211A, “Dirección e servicios xerais de Protección Social”, e dotouse, segundo o Anexo de investimentos para 1998, cun crédito de 35 millóns de pesetas no concepto presu-postario correspondente, “Equipos para procesos de información. Adquisicións” (6261).

A este proxecto imputáronse 27 expedientes de gas-to que, corresponden a subministros de diverso ma-terial informático, tramitados como gastos ou con-tratos menores por razón da súa contía, ó amparo do artigo 57º da Lei 13/95, e do artigo 6º da Lei 2/98, e que totalizan obrigas por 16,5 millóns de pesetas.

O resto dos compromisos adquiridos corresponden a outros dous expedientes. O número de referencia 9814000848, por 3,5 millóns de pesetas, refírese á imputación ó presuposto de 1998 dunha obriga xerada en 1997, que non se contabilizou ese ano, aínda cando o subministro se recepcionou de con-

107

formidade o 15-12-97. Xustifícase na Memoria de 4-5-98, que acompaña o expediente, sinalando que o documento contable “O” emitido en 1997 non se tramitou como consecuencia da Orde da Consellería de Economía e Facenda sobre o peche de exercicio dese ano.

Despréndese da execución presupostaria que en 1998 non se procedeu previamente á incorporación do crédito correspondente do ano anterior na aplica-ción presupostaria á que se imputou o pago.

O expediente nº de referencia 9814001033 corres-ponde á contratación dun subministro de material informático adxudicado mediante concurso aberto que se tramitou de urxencia, indicándose na decla-ración motivada por “razóns de interese público” que se derivan da asunción de competencias transfe-ridas á Xunta en materia de promoción de emprego polo Decreto 1375/97 e o R.D. 232/98, que incre-mentou o número de persoal e unidades administra-tivas dependentes da Consellería. A adxudicación e formalización do contrato realizouse en xullo, por un importe de 14.995.000 pesetas, a resolución da adxudicación definitiva publicouse o 29-09-98, polo que se supera o prazo establecido no artigo 94.2 da Lei 13/95. O Prego non indica o prezo das unidades nas que se descompón o subministro (artigo 244.3 do Regulamento xeral de contratación), só se sinala o presuposto total aprobado, de 15 millóns de pese-tas.


Contémplase no anexo de investimentos para 1998 dentro do Programa 241A, Fomento do emprego”, xestionado pola Dirección Xeral de Formación e Colaboración e dotouse cun crédito de 185 millóns de pesetas con cargo ó concepto presupostario 640, “gastos de investimento de carácter inmaterial”, sendo o seu obxectivo atende-los gastos orixinados polo Servicio Galego de Colocación.

Repártese o gasto entre 204 expedientes diferentes que totalizan compromisos por 181 millóns de pese-tas, entre os que se inclúen 6 convenios de coopera-ción ou colaboración con outras tantas entidades, por un total de 23 millóns de pesetas e un expedien-te de contratación para a prestación do servicio de atención telefónica do Servicio Galego de Coloca-ción, por 13,7 millóns, que resultou se-lo número

de referencia seleccionado para a súa revisión (nº 9814000773) e ó que nos referiremos máis adiante.

Os expedientes restantes corresponden (a excepción dalgún subministro tramitado como gasto menor) ó “abono das compensacións económicas” contem-pladas na Orde da Consellería de Familia do 27-04-98, que ten por obxecto o desenvolvemento, regula-ción e ordenación das actividades de intermediación no mercado de traballo que promoven os Centros Asociados ó Servicio Galego de Colocación.

O Título III da citada Orde refírese ás “Compensa-cións económicas” a recibir por eses centros aso-ciados polas accións realizadas no ámbito da inter-mediación laboral, establecendo no seu artigo 21 a forma de pago, que indica “ordenarase, con carác-ter bimestral, despois da xustificación dos gastos correspondentes ás accións realizadas”, sinalando, ademáis, que como a D. X. de Formación e Colo-cación disporá de xustificación automatizada das ac-cións, remitiralles ós centros asociados unha rela-ción provisional de pago cos importes correspon-dentes, de forma que se o centro asociado non ex-presa disconformidade por escrito no prazo de 15 días, procederase a ordena-lo pago do importe es-pecificado pola Dirección Xeral. Na Disposición adicional segunda establece que as accións incluídas na Orde financiaranse con cargo á aplicación presu-postaria 1403241A6400, cunha cantidade estimada de 125 millóns de pesetas.

Sobre esta Orde sinalaremos que, os informes emi-tidos respecto ó proxecto da mesma presentado ante a Asesoría Xurídica e a Intervención Delegada da Consellería de Familia indican que, a Asesoría Xu-rídica aínda que se manifesta favorablemente no que se refire á competencia do Órgano que dicta a Orde, non comparte “a forma, redacción e estructura do proxecto” e a Intervención Delegada engade que o pago das “compensacións” deberá realizarse previa xustificación das accións realizadas e facturación do centro asociado ó tratarse dun investimento e non dunha subvención.

Polo que estimamos máis acorde coa natureza do gasto a súa consideración no Capítulo II, “Gastos correntes en bens e servicios”, en lugar do seu re-flexo no Presuposto como investimento inmaterial, tal e como se define na Orde do 30-06-90 da Conse-llería de Economía e Facenda.

108

Os pagos realizados por estas compensacións, que se tramitan como “gastos menores”, non se efectú-an seguindo os prazos establecidos polo citado arti-go 21 da Orde e a única facturación que os xustifica é a realizada polo propio Servicio Galego de Colo-cación, á que o centro asociado presta conformida-de.

O expediente número de referencia 9814000773, corresponde á contratacion do “servicio de atención telefónica do Servicio Galego de Colocación”, cunha execución dende o 1 de maio ata o 31 de de-cembro de 1998, a súa licitación realizouse median-te concurso aberto e tramitación ordinaria e cun presuposto de 14.000.000 de pesetas. A súa adxudi-cación xustifícase necesaria pola inexistencia de medios e infraestructura da Consellería de Familia para prestar este servicio.

Da súa revisión non resultan incidencias significati-vas. Respecto á clasificación do gasto entendemos máis axeitada a súa inclusión no Capítulo II, por tratarse dun gasto en servicios necesarios para o exercicio de actividades da Comunidade Autónoma que non produce incremento de capital ou do patri-monio público.


Non estaba previsto no Anexo de investimentos pa-ra 1998 e a súa necesidade obedece á asunción de competencias pola Comunidade Autónoma, transfe-ridas polo R.D. 1375/97, anteriormente realizadas polo INEM.

O seu obxecto responde á adquisición de equipos para procesos de información, dentro do programa 241A, “Fomento do emprego”, a realizar pola Se-cretaría Xeral da Consellería, imputándose o gasto ó concepto 6261, unha vez fora aprobado un expe-diente de ampliación de crédito (AM1401498) por 75 millóns de pesetas dentro desa aplicación presu-postaria (1401241A626.1).

O proxecto consta de catro expedientes de gasto, dos cales 3 responden a gastos ou contratos meno-res, por varios subministros de equipos e material informático, por un total de 3 millóns de pesetas, e o cuarto (nº de referencia 9814001723) refírese a un contrato de subministro polo procedemento aber-to e tramitado de urxencia, para a adquisición de

equipamento informático consistente na “ampliación da plataforma tecnolóxica do Servicio Galego de Colocación”. O obxecto do contrato dividíuse en tres lotes, cun presuposto de licitación de 70,5 mi-llóns de pesetas.

Da revisión non resultan incidencias significativas, só indicar que nos pregos aprobados non se detalla precio unitario dos bens obxecto do subministro (só indica o presuposto por lotes) e respecto ó prazo de entrega establecido no contrato correspondente á adxudicación do lote 1, non se cumpriu, segundo se deduce da documentación, sen que se faga referen-cia expresa a tal circunstancia, ou á imposición de penalidades, no seu caso. Quedou en fase “O” a fin de exercicio, procedéndose á recepción dos bens o 12-01-99.

CONSELLERÍA DE MEDIO AMBIENTE


Ten por finalidade, tal e como se describe no Anexo de investimentos para 1998, a “localización e pro-xecto de selado de vertedoiros incontrolados” e a súa xestión corresponde á Dirección Xeral de Ca-lidade e Avaliación Medioambiental, dentro do pro-grama 342A, “Protección e mellora do medio am-biente”, con cargo ó concepto presupostario 601.1, “Infraestructura, saneamento, protección e mellora do medio ambiente”, dotándose cun crédito de 50 millóns de pesetas.

Xestionouse a través de 17 expedientes diferentes, dos cales dezaseis corresponden a gastos ou contra-tos menores, que totalizan compromisos por 20,2 millóns de pesetas, e o outro refírese a un contrato de asistencia técnica para a elaboración do “Plan Xeral de adecuación, selado e clausura de vertedoi-ros de Galicia”, que é o expediente seleccionado para a súa revisión (nº de referencia 9815000466).

A licitación realizouse mendiante concurso aberto por trámite de urxencia cun presuposto de 45 mi-llóns de pesetas, a distribuir en dúas anualidades (38 con cargo a 1998 e 7 millóns con cargo ó pre-suposto do exercicio seguinte).

A adxudicación realizouse por 39,1 millóns de pese-tas (repartidos entre eses dous anos por 33 millóns e

109

6,1 millóns, respectivamente). O prazo de vixencia do contrato exténdense ata o 15-02-99.

Do seguimento da documentación facilitada polo servicio xestor despréndense aspectos como:

• Non constan: certificado de existencia de crédito (artgo 68.2), aprobación do expe-diente de contratación (artigo 70.1) e publi-cidade da adxudicación (artigo 94.2).

• A declaración de urxencia considerouse pouco motivada segundo o informe emitido o 5-5-98 pola Intervención Delegada.

• Os pagos propostos non se axustan ó calen-dario previsto na cláusula cuarta do contra-to, e propóñense previa aportación de factu-ra que se conforma pola Subdirectora Xeral de Calidade Ambiental, sen que se emita certificado de conformidade co contrato e os pregos polos servicios correspondentes (ar-tigo 111.2).

• Non foi posible constata-la execución do contrato en prazo, ó ser a última factura aportada de abril de 1999 (a vixencia do contrato era ata febreiro) e non consta acta de recepción dos traballos ou certificación de conformidade. A proposta de pago da anualidade prevista para 1999 realizouse en outubro, oito meses despois do prazo de fi-nalización do contrato (contabilizouse o 16-11-99), superándose o prazo establecido no artigo 100.4 da Lei 13/95.


Previsto no Anexo de investimentos para 1998, a súa xestión correspondeu ó Centro de Información e tecnoloxía Ambiental, dotándose dun crédito de 10 millóns de pesetas dentro do programa 342A, “Pro-tección e mellora do medio ambiente”, no concepto 640, “gastos de investimento de carácter inmate-rial”.

Materializouse nun convenio de cooperación entre a Consellería e a S.A.X. Centro de Supercomputa-ción de Galicia (CESGA), para a “adaptación de solucións de modelización meteorolóxicas e disper-sión de contaminantes atmosféricos de Galicia”, asinado o 11 de agosto de 1998; informouse favora-

blemente pola Asesoría Xurídica pero no informe emitido indícase que, en cumprimento do Acordo do Consello da Xunta do 27-02-91 sobre convenios de cooperación con outros entes públicos, debería acompañarse dunha Memoria onde consten os ante-cedentes, razóns de oportunidade e obxectivos per-seguidos coa súa formalización, que non figura na documentación.

Do seguimento contable do expediente obsérvase que aínda cando a sinatura do convenio é de agosto de 1998 e, no seu apartado terceiro, establécese que o primeiro pago realizarase despois da presentación dun informe parcial, transcorridos dous meses den-de aquela, contabilizouse o compromiso de gasto (documento “D”) o 30 de novembro, data que ade-mais é posterior á proposta de pago aprobada polo primeiro 50% (12-11-98).

Non se aportan xustificantes dos custos da realiza-ción da actividade, que se indican no apartado ter-ceiro como requisitos para proceder ó pago do im-porte total. A proposta de pago acompáñase unica-mente de certificación do Centro de Información e Tecnoloxía Ambiental de conformidade8.

Non consta remisión de copia do convenio a Rela-cións Institucionais (Apartado quinto do Acordo do Consello da Xunta do 27-03-91), nin de constitución e actuacións, no seu caso, da Comisión de segui-mento que se contempla no apartado sexto do con-venio.


Ten por obxecto a realización de estudios e progra-mas de educación ambiental, tal e como se describe no Anexo de investimentos para 1998, imputándose á aplicación presupostaria 1504342A6402, ó igual que o proxecto anterior (150098033) comentado nos parágrafos precedentes, e igualmente se dotou cun crédito de 10 millóns de pesetas.

O proxecto inclúe tres expedientes diferentes que totalizan compromisos por 24,6 millóns de pesetas, ó existir crédito suficiente na aplicación presuposta-ria. Un deles corresponde a un contrato menor (por 1,6 millóns de pesetas) e os outros dous a convenios de cooperación coa Universidade de Santiago, por 10 e 13 millóns de pesetas cada un.

8 Parágrafo modificado parcialmente como consecuencia da alegación da páxina 74.

110

O expediente revisado (nº de referencia 9815001617) materializouse nun convenio que ten por obxecto o desenvolvemento de modelos para a planificación e xestión dos montes de Galicia, pola Universidade de Santiago, asinouse o 4-9-98 con vixencia ata o 31 de decembro, comprometéndose a Consellería a aportar 13 millóns de pesetas á Uni-versidade para cubri-los gastos ocasionados pola súa cooperación.

O convenio asinouse en setembro e na súa cláusula cuarta establece os pagos, contemplando o primeiro do 30%, en concepto de anticipo, nesa mesma data. O compromiso non se contabilizou ata o 30-11-98 e o “OK” correspondente a ese anticipo o 3-12-98 (3.900.000 pesetas), único pago realizado no exer-cicio.

A vixencia do contrato estableceuse ata o 31 de de-cembro, sen que quede constancia do cumprimento da actividade no prazo previsto, pois a certificación de conformidade emitida polo Director Xeral do Centro de Información e Tecnoloxía Ambiental non está datada, quedando a 31-12-98 compromisos en fase “D” por importe de 9,1 millóns de pesetas, que se imputan ó presuposto de 1999 por non ter acada-do fase “O” en 1998, circunstancia que se xustifica indicando que non foi posible a súa contabilización en aplicación do Acordo do Consello da Xunta do 18-12-98.

A Cláusula 4ª do convenio require para proceder ó pago total “a previa presentación dos documentos que acrediten os pagos reais soportados na activida-de”, aportándose un “documento de cargo” da Uni-versidade, datado en decembro de 1998, que non especifica cada un dos gastos reais, nin se acompa-ña de xustificantes.


Figura no Anexo de investimentos para 1998 dentro do programa 342A, “Protección e mellora do medio ambiente”, no concepto presupostario 640.3, “gas-tos de investimento de carácter inmaterial: estudios en materia de medio ambiente”, correspondendo a

súa xestión ó Centro de Información e Tecnoloxía Ambiental. O seu Obxecto descríbese como “estu-dios para análise en laboratorios de medio ambien-te” e dotouse cun crédito de 6 millóns de pesetas.

Instrumentouse nun convenio asinado coa Universi-dade de Santiago o 31 de xullo de 1998. O seu obxecto é o “desenvolvemento e posta a punto de técnicas avanzadas para a análise de contaminantes en efluintes”, con vixencia ata o 31 de decembro, aportando a Consellería 6 millóns de pesetas para cubri-los gastos que se ocasionan á Universidade.

Non queda constancia de remisión de copia do con-venio a Relacións Institucionais (apartado 5º do ci-tado Acordo) e só consta a fiscalización previa so-bre os propios documentos contables9.

Obsérvase que o compromiso adquirido coa sinatura do convenio o 31-07-98, non se aproba ata o 22-09-98, contabilizándose o documento “D” o 13-10-98, data posterior á aprobación da primeira proposta de pago (22-09-98)

Polo que respecta ós gastos realizados, a cláusula 4ª do convenio establece que o pago final realizara-se á entrega do Informe final “... previa presenta-ción dos documentos que acreditan os gastos reais soportados na actividade ...”, que non se aportan no expediente. Consta comunicación da Universidade do cargo final, indicándose que os xustificantes do gasto están depositados no servicio de contabilidade da Universidade, a disposición da Consellería e do Consello de Contas10.

E. Transferencias de capital:

Segundo a Lei 11/98, do 7 de abril, de Presupostos Xerais da Comunidade Autónoma de Galicia para 1998, o presuposto inicial do Capítulo VII “Trans-ferencias de capital” ascende a 102.068 millóns de pesetas. No seguinte cadro móstrase a súa execu-ción presupostaria así como a variación en termos absolutos e relativos respecto a 1997 e a súa parti-cipación sobre o crédito definitivo total do exerci-cio:

9 Parágrafo modificado parcialmente como consecuencia da alegación da páxina 79. 10 Parágrafo modificado parcialmente como consecuencia da alegación da páxina 79.

111


IMPORTES VARIACIÓNS 98/97 FASE DE EXECUCIÓN PRESUPOSTARIA

1998 1997 ABSOLUTAS RELATIVASCrédito inicial 102.068 88.959 13.109 15% Modificacións de crédito 34.312 22.967 11.345 49% Crédito definitivo 136.380 111.926 24.454 22% Compromisos de gastos 116.412 101.498 14.914 15% Obrigas recoñecidas 99.476 86.651 12.825 15% Pagos realizados 67.698 55.917 11.781 21% % participación nos créditos definitivos totais do ppto. de gastos 9,66 8,65 Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

Os distintos graos de disposición (disposi-cións/crédito definitivo), de execución (obri-gas/crédito definitivo) e cumprimento (pa-gos/obrigas) son os seguintes:

GRAO

ANO DISPOSICIÓN EXECUCIÓN CUMPRIMENTO

1998 85,4 72,9 68,1

1997 90,7 77,4 64,5

Variación 98/97 -5,3 -4,5 3,6

As modificacións de crédito realizadas en 1998, de-talladas por modalidades e seccións, son as seguin-tes:


TRANSFERENCIAS SECCIÓN

AMPLIA-CIÓNS POSITIVAS NEGATIVAS

INCORPO-RACIÓNS

XERA-CIÓNS

ADSCRIP-CIÓNS

BAIXAS TOTAL MOD.

01 0 0 0 0 0 0 0 0 04 0 330 -111 151 1 48 0 419 05 0 22 -1.429 222 653 0 0 -532 06 0 67 -39 7.510 0 0 0 7.538 07 0 70 -111 463 0 0 0 422 08 0 534 -596 1.023 0 700 -800 861 09 0 85 -641 5.047 7.801 828 -600 12.520 10 0 307 -312 203 158 120 -300 176 11 0 232 -257 125 8 0 0 108 12 400 228 -502 3.742 8.904 252 -600 12.424 13 27 23 -2 1 0 0 0 49 14 0 21 -1 0 3 0 0 23 15 0 302 -109 11 4.050 750 -500 4.504 23 0 0 0 0 0 0 -4.200 -4.200

TOTAL 427 2.221 -4.110 18.498 21.578 2.698 -7.000 34.312 Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

112

Por modalidades e artigos o detalle é o que segue:

U.M.: Millóns de pesetas TRANSFERENCIAS

ARTIGO AMPLIA-

CIÓNS POSITIVAS NEGATIVAS

INCORPO-RACIÓNS

XERA-CIÓNS

ADSCRI-CIÓNS

BAIXAS TOTAL MOD.

71 0 202 0 1.932 3 0 0 2.137 73 0 57 -289 1.832 7.794 360 0 9.754 74 0 356 -1.674 615 2.023 48 0 1.368 76 25 666 -347 346 0 0 0 690 77 400 480 -1.257 13.714 10.734 1.710 -7.000 18.781 78 2 460 -535 59 1.024 580 0 1.590 79 0 0 -8 0 0 0 0 -8

TOTAL 427 2.221 -4.110 18.498 21.578 2.698 -7.000 34.312 Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

A distribución do gasto do Capítulo VII por pro-gramas, cun crédito definitivo superior a 1.000 mi-llóns de pesetas, reflíctese nos seguintes cadros, que

expresan así mesmo, as variacións respecto ó exer-cicio 1997 e os distintos graos de disposición, exe-cución e cumprimento acadados.



1998 1997 %Var 1998 1997 (*)%Var 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 614A.- Ord., reestr., fomento e mellora da prod. 11.031 7.661 44 8.147 4.513 81 19.178 12.174 58 15.382 9.885 56 342A.- Protec. e mellora do medio ambiente 12.954 6.312 105 3.063 2.314 32 16.017 8.626 86 11.022 6.991 58 723A.- Reestruc. e renov. da flota pesqueira 6.609 # 8.078 # 14.687 # 12.033 # 713A.- Fomento das industrias agroalim. (1) 3.462 193 1.694 4.492 65 6.811 7.954 258 2.983 7.111 258 2.656 722A.- Transf., conserv. e comerc. product.(2) 3.405 459 642 4.031 250 1.512 7.436 709 949 6.048 700 764 413B.- Const., conserv. e explotación de estradas 3.136 3.524 -11 4.026 5.100 21 7.162 8.624 -17 7.162 8.624 -17 331A.- Prom., admón. e axudas rehab. e ac. viv. 5.555 6.240 -11 1.527 651 135 7.082 6.891 3 5.134 5.269 -3 661C.- Ordenación e creación outras industr. (3) 6.884 1.366 404 -803 -88 813 6.081 1.278 376 3.760 1.212 210 614C.- Ord., reestr. e desenv. sector forestal 2.441 2.709 -10 3.259 323 909 5.700 3.032 88 5.511 3.022 82 811B.- Transf. a CC.LL. por partic. nos ingresos 4.579 4.407 4 243 18 1.250 4.822 4.425 9 4.813 4.425 9 322C.- Ensinanza universitaria 4.101 1.041 294 450 340 32 4.551 1.381 230 4.551 1.381 230 631B.- Prog. electrif. e enerxías alternativas 3.578 4.775 -25 646 -1.011 164 4.224 3.764 12 4.222 3.132 35 412A.- Gest. e infraestr. de recursos hidráulicos 3.596 3.863 -7 330 1.118 70 3.926 4.981 -21 3.688 4.651 -21 432A.- Plan gal. invest. e desenvolv. tecnolóx. 2.366 # 223 # 2.589 # 2.483 # 414A.- Constr., conserv. e explot. portuaria 2.570 2.808 -8 0 0 # 2.570 2.808 -8 2.570 2.808 -8 721B.- Desenv. sosteñible explot. rec. mariños 1.002 # 989 # 1.991 # 1.470 # 521A.- Regulac. com. interior e política prezos 1.913 1.556 23 -144 -270 47 1.769 1.286 38 1.769 1.278 38 422C.- Prevención e defensa contraincendios 1.293 1.493 -13 284 96 196 1.577 1.589 -1 1.577 1.589 -1 353B.- Promoción e cooperación cultural 1.414 294 381 3 31 90 1.417 325 336 1.417 325 336

TOTAL (A) 81.889 48.701 68 38.844 13.450 189 120.733 62.151 94 101.723 55.550 83 Resto programas 20.179 40.258 -50 -4.532 9.517 148 15.647 49.775 -69 14.689 45.948 -68

TOTAL CAPÍTULO VII (B) 102.068 88.959 15 34.312 22.967 49 136.380 111.926 22 116.412 101.498 15 % (A)/(B) 80,23 54,75 113,21 58,56 88,53 55,53 87,38 54,73

TOTAL PRESUPOSTO 627.540 594.092 6 73.281 52.580 39 700.821 646.672 8 667.648 622.955 7 % Capítulo VII S/Total Prresuposto 16,26 14,97 46,82 43,68 19,46 17,31 17,44 16,29

(1) Correspóndese co programa 711D de 1997 (2) Correspóndese co programa 721C de 1997 (3) Correspóndese co programa 651A de 1997 (*) % Valores absolutos. Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

113



PAGOS REALIZADOS DISPOSICIÓN EXECUCIÓN CUMPRIMENTO PROGRAMA

1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 1998 1997 1998 1997 1998 1997 614A.- Ord., reestr., fom. e mellora da prod. 15.169 9.655 57 13.400 9.477 41 80,21 81,20 79,10 79,31 88,34 98,16 342A.- Protec. e mellora do medio ambiente 10.983 6.981 57 4.615 4.096 13 68,81 81,05 68,57 80,93 42,02 58,67 723A.- Reestruc. e renov. da flota pesqueira 8.501 # 5.321 # 81,93 # 57,88 # 62,59 # 713A.- Fomento das industrias agroalim. (1) 3.580 237 1.411 1.977 14 14.021 89,40 100,00 45,01 91,86 55,22 5,91 722A.- Transf., conserv. e comerc. product.(2) 6.021 539 1.017 3.980 161 2.372 81,33 98,73 80,97 76,02 66,10 29,87 413B.- Const., conserv. e explot. de estradas 7.046 4.561 54 6.620 3.109 113 100,00 100,00 98,38 52,89 93,95 68,16 331A.- Prom., admón. e axudas rehab. e ac. viv. 5.134 5.269 -3 4.229 4.723 -10 72,49 76,46 72,49 76,46 82,37 89,64 661C.- Ordenación e creación outras industr. (3) 3.629 1.047 247 1.225 764 60 61,83 94,84 59,68 81,92 33,76 72,97 614C.- Ord., reestr. e desenvolv. sector forestal 3.743 2.716 38 3.217 2.285 41 96,68 99,67 65,67 89,58 85,95 84,13 811B.- Transf. a CC.LL. por partic. nos ingr. 3.002 4.163 -28 2.831 3.364 -16 99,81 100,00 62,26 94,08 94,30 80,81 322C.- Ensinanza universitaria 2.213 918 141 1.769 550 222 100,00 100,00 48,63 66,47 79,94 59,91 631B.- Prog. electrif. e enerxías alternativas 4.107 3.089 33 2.186 1.860 18 99,95 83,21 97,23 82,07 53,23 60,21 412A.- Gest. e infraestr. de recursos hidráulicos 3.688 4.651 -21 2.565 3.016 -15 93,94 93,37 93,94 93,37 69,55 64,85 432A.- Plan gall. invest. e desenvolv. tecnolóxico 2.388 # 2.125 # 95,91 # 92,24 # 88,99 # 414A.- Constr., conserv. e explotación portuaria 2.570 2.808 -8 1.707 1.838 -7 100,00 100,00 100,00 100,00 66,42 65,46 721B.- Desenv. sosteñible explot. rec. mariños 1.431 # 201 # 73,83 # 71,87 # 14,05 # 521A.- Regulac. com. interior e política prezos 1.203 1.234 -3 663 802 -17 100,00 99,38 68,00 95,96 55,11 64,99 422C.- Prevención e defensa contra incendios 1.545 1.479 4 1.480 1.282 15 100,00 100,00 97,97 93,08 95,79 86,68 353B.- Promoción e cooperación cultural 1.404 317 343 1.188 179 564 100,00 100,00 99,08 97,54 84,62 56,47

TOTAL (A) 87.357 49.664 76 61.299 37.520 63 84,25 89,38 72,36 79,91 70,17 75,55 Resto programas 12.119 36.987 -67 6.399 18.397 -65

TOTAL CAPÍTULO VII (B) 99.476 86.651 15 67.698 55.917 21 85,36 90,68 72,94 77,42 68,05 64,53 % (A)/(B) 87,82 57,31 90,55 67,10

TOTAL PRESUPOSTO 635.839 595.651 7 573.422 524.586 9 95,27 96,33 90,73 92,11 90,18 88,07 % Capítulo VII S/ Total Presuposto 15,64 14,55 11,81 10,66 (1) Correspóndese co programa 711D de 1997 (2) Correspóndese co programa 721C de 1997 (3) Correspóndese co programa 651A de 1997 Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

A execución presupostaria por seccións móstrase nos cadros que seguen:



1998 1997 %Var 1998 1997 (1)%Var 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 1.- Parlamento 6 12 -50 0 0 # 6 12 -50 6 12 -50 2.- Consello de Contas 5 # 0 # 5 # 5 # 4.- Presidencia 2.342 1.737 35 419 92 355 2.760 1.829 51 2.750 1.752 57 5.- Economía 11.063 11.840 -7 -533 -284 88 10.531 11.556 -9 8.168 11.516 -29 6.- CPTOPV 27.684 23.026 20 7.539 8.964 16 35.223 31.990 10 28.099 28.437 -1 7.- Educación 4.485 3.237 39 422 387 9 4.907 3.624 35 4.815 3.547 36 8.- Industria 10.873 11.348 -4 861 -223 486 11.734 11.125 5 11.135 9.826 13 9.- Agricultura 17.344 21.860 -21 12.520 8.965 40 29.863 30.825 -3 25.040 27.570 -9 10.- Cultura 5.275 3.340 58 176 93 89 5.452 3.433 59 5.354 3.341 60 11.- Sanidade 898 878 2 108 87 24 1.006 965 4 1.001 936 7 12.- Pesca 11.940 10.464 14 12.424 4.645 167 24.364 15.109 61 19.781 13.131 51 13.- Xustiza 709 817 -13 49 235 79 758 1.052 -28 758 1.050 -28 14.- Familia(*) 513 395 30 23 6 283 536 401 34 511 375 36 15.- Medio Ambiente (**) 4.736 # 4.504 # 9.240 # 8.994 # 23.- G. Div. Consellerías 4.200 # -4.200 # 0 # 0 # TOTAL CAPÍTULO VII 102.068 88.959 15 34.312 22.967 49 136.380 111.926 22 116.412 101.498 15 TOTAL PRESUPOSTO 627.540 594.092 6 73.281 52.580 39 700.821 646.672 8 667.648 622.955 7

% CapVII S/Total Ppto. 16,26 14,97 46,82 43,68 19,46 17,31 17,44 16,29 (*) En 1998 modifícase a súa denominación respecto a 1997. (**) Esta sección créase en 1998. (1) % Valores absolutos Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

114



PAGOS REALIZADOS DISPOSICIÓN EXECUCIÓN CUMPRIMENTO SECCIÓN

1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 1998 1997 1998 1997 1998 1997 1.- Parlamento 6 5 20 4 4 0 100,00 100,00 100,00 41,67 66,67 80,00 2.- Consello de Contas 5 # 4 # # 100,00 # 100,00 # 80,00 4.- Presidencia 2.719 1.584 72 2.606 1.286 103 99,64 95,79 98,51 86,60 95,84 81,19 5.- Economía 6.357 11.254 -44 3.809 5.302 -28 77,56 99,65 60,36 97,39 59,92 47,11 6.- CPTOPV 27.779 24.190 15 19.574 16.832 16 79,77 88,89 78,87 75,62 70,46 69,58 7.- Educación 2.476 2.907 -15 1.945 883 120 98,13 97,88 50,46 80,22 78,55 30,37 8.- Industria 9.648 9.122 6 4.318 4.587 -6 94,90 88,32 82,22 82,00 44,76 50,29 9.- Agricultura 20.235 21.047 -4 15.696 17.585 -11 83,85 89,44 67,76 68,28 77,57 83,55 10.- Cultura 4.876 3.251 50 3.606 1.919 88 98,20 97,32 89,44 94,70 73,95 59,03 11.- Sanidade 882 711 24 499 389 28 99,50 96,99 87,67 73,68 56,58 54,71 12.- Pesca 16.153 11.240 44 9.640 6.279 54 81,19 86,91 66,30 74,39 59,68 55,86 13.- Xustiza 691 960 -28 587 641 -8 100,00 99,81 91,16 91,25 84,95 66,77 14.- Familia(*) 500 375 33 375 206 82 95,34 93,52 93,28 93,52 75,00 54,93 15.- Medio Ambiente (**) 7.154 # 5.039 # 97,34 # 77,42 # 70,44 # 23.- Gastos Div. Consellerías 0 # 0 # # # # # # #

TOTAL CAPÍTULO VII 99.476 86.651 15 67.698 55.917 21 85,36 90,68 72,94 77,42 68,05 64,53 TOTAL PRESUPOSTO 635.839 595.651 7 573.422 524.586 9 95,27 96,33 90,73 92,11 90,18 88,07

% CapVII S/Total Presuposto 15,64 14,55 11,81 10,66 (*) En 1998 modifícase a súa denominación respecto a 1997. (**) Esta sección créase en 1998. Fonte: Elaboración propia. Baseada na liquidación anual do presuposto de gastos.

A execución por artigos é a seguinte:



1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 71.- OO.AA. administrativos 16.532 10.382 59 2.137 3.290 -35 18.669 13.671 37 13.462 11.739 1573.- OO.AA. com., ind., fin. 16.437 6.598 149 9.754 781 1.149 26.191 7.380 255 20.463 5.698 25974.- Emp. púb. e o. entes públ. 18.580 15.903 17 1.368 287 377 19.948 16.190 23 17.593 16.148 976.- Corporacións locais 10.773 9.837 10 690 467 48 11.463 10.304 11 11.336 10.172 1177.- Empresas privadas 36.150 41.468 -13 18.781 17.873 5 54.931 59.341 -7 49.367 52.805 -778.- Fam. e inst. sen fin de lucro 3.522 4.704 -25 1.590 277 474 5.112 4.981 3 4.125 4.877 -1579.- Exterior 74 67 10 -8 -8 0 66 59 12 66 59 12

TOTAL CAPÍTULO VII 102.068 88.959 15 34.312 22.967 49 136.380 111.926 22 116.412 101.498 15TOTAL PPTO. DE GASTOS 627.540 594.092 6 73.281 52.580 39 700.821 646.672 8 667.648 622.955 7% Capítulo VII S/Total Ppto. 16,26 14,97 46,82 43,68 19,46 17,31 17,44 16,29


U.M.: Millóns de pesetas GRAOS OBRIGAS

RECOÑECIDAS PAGOS

REALIZADOS DISPOSICIÓN EXECUCIÓN CUMPRIMENTOARTIGO 1998 1997 %Var 1998 1997 %Var 1998 1997 1998 1997 1998 1997

71.- OO.AA. administrativos 13.453 11.739 15 7.255 7.266 0 72,11 85,87 72,06 85,87 53,93 61,90 73.- OO.AA. com., ind., fin. 20.275 5.698 256 17.774 5.151 245 78,13 77,21 77,41 77,21 87,66 90,40 74.- Emp. púb. e o. entes públ. 14.908 15.501 -4 8.951 6.496 38 88,19 99,74 74,73 95,74 60,04 41,91 76.- Corporacións locais 8.358 9.071 -8 6.681 6.447 4 98,89 98,72 72,91 88,03 79,94 71,07 77.- Empresas privadas 38.810 40.418 -4 24.930 28.058 -11 89,87 88,99 70,65 68,11 64,24 69,42 78.- Fam. e inst. sin fin de lucro 3.608 4.165 -13 2.048 2.443 -16 80,69 97,91 70,58 83,62 56,76 58,66 79.- Exterior 64 59 8 59 56 5 100,00 100,00 96,97 100,00 92,19 94,92

TOTAL CAPÍTULO VII 99.476 86.651 15 67.698 55.917 21 85,36 90,68 72,94 77,42 68,05 64,53 TOTAL PPTO. DE GASTOS 635.839 595.651 7 573.422 524.586 9 % Capítulo VII S/Total Ppto. 15,64 14,55 11,81 10,66


115

ANÁLISE DA REVISIÓN EFECTUADA:

O traballo realizado efectuouse sobre unha mostra de expedientes (referencias contables) elixidos ó azar entre os incluídos nos proxectos seleccionados previamente mediante aplicación de procedementos estatísticos dun nivel de confianza do 90% e unha

taxa de erro esperada do 4,7%, sobre unha poboa-ción composta por proxectos de gasto dos artigos 74, 77 e 78, iniciados en 1998 e financiados exclu-sivamente con fondos propios da Comunidade Au-tónoma (modalidade de financiamento 101). O re-sumo da mostra seleccionada amósase no cadro se-guinte:


SELECCIÓN CAPÍTULO VII "TRANSFERENCIAS DE CAPITAL" EXERCICIO 1998 PROXECTO APLICACIÓN CR. INI. MC CR. DEF. "D" "O" "P" DESCRICIÓN PROXECTO MOSTRA (Nº REF.) 040098701 980403213A7800 181 0 181 181 174 169 DOTACIÓN E REHABILITACIÓN DE CENTROS 9804000880

040098705 980406344A7400 140 80 220 220 220 220 TRANSFERENCIA Á SOCIEDADE ANÓNIMA PARA O DESENVOLVEMENTO COMARCAL

9804000924

040098708 980409121A7800 0 175 175 175 175 175 MELLORAS NO MEDIO RURAL. 9804001190

040098709 980406344A7400 0 48 48 48 48 48 TRANSF. Á S.A. PARA O DESENVOLVEMENTO COMAR-CAL.

9804001566

060098706 980603414A7400 500 0 500 499 499 499 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A PORTOS DE GALICIA 9806000215 070098704 980705322C7400 660 0 660 660 660 660 TRANSFERENCIA ÁS UNIVERSIDADES GALEGAS 9807003364

070098717 980706353F7810 10 0 10 10 10 10 TRANSFERENCIA DE CAPITAL Á REAL ACADEMIA GALEGA

9807005438

980802743A7700 319 -205 114 93 93 22 980802743A7700 1 0 104 104 104 76 0 980802743A7700 2 0 9 9 9 0 0 980802743A7700 3 0 36 36 36 24 0

080098702

980802743A7700 4 0 56 56 56 17 2

FOMENTO DA INVESTIGACIÓN DE MINERAIS NON METÁLICOS

98081155

080098707 980803661C7810 492 -71 421 421 417 417 FUNDACIÓN FOMENTO CALIDADE 9808000409 980803741A7700 425 -115 310 310 310 0 980803741A7700 1 0 40 40 40 0 0 980803741A7700 2 0 14 14 14 10 0 980803741A7700 3 0 10 10 10 10 10

080098716

980803741A7700 4 0 48 48 48 38 0

AXUDAS Á INDUSTRIA DO SECTOR AUTOMOCIÓN 9808000427

080098722 980804521A7400 30 0 30 30 30 30 TRANSF. GALICIA CALIDADE, S.A. 9808000243 980803754B7700 0 0 0 0 0 0

080098734 980803754B7700 4 0 100 100 100 90 0

FOMENTO DAS ACTIVIDADES INDUSTRIAIS 9808040017

080098735 980804753A7800 0 550 550 538 538 80 ACTUACIÓNS DE PROMOCIÓN E DISTRIBUCIÓN CO-MERCIAL

9808000540

080098739 980804521A7410 0 0 0 3 3 3 CONVENIO IGAPE-98 9808000410 090098704 980904713A7400 319 0 319 319 319 0 APOIO Ó INVESTIMENTO ESTRATÉXICO 9809001553 090098758 980904713A7700 0 0 0 1.830 756 340 APOIO INDUSTRIALIZACIÓN E COMERCIALIZACIÓN 9809000924 090098759 980904615A7700 0 367 367 367 133 0 FOMENTO PRODUCCIÓN INTEGRAL 9809001545 100098706 981002353B7400 1.080 0 1.080 1.080 1.080 925 TRANSFERENCIAS Ó CONSORCIO 9810001267

100098712 981003356A7800 40 31 71 71 61 50 AXUDAS Á CONSERVACIÓN DO PATRIMONIO CULTU-RAL DE GALICIA

9810002523

100098717 981004361B7400 725 0 725 725 725 725 TRANSFERENCIAS Á CRTVG 9810000746 100098718 981004361B7410 25 0 25 25 23 19 TRANSFERENCIAS A RETEGAL 9810001755

100098719 981005651A7400 625 37 662 662 593 469 SOCIEDADE DE IMAXE E PROMOCIÓN TURÍSTICA DE GALICIA S.A.

9810002002

120098717 981203722A7710 0 350 350 200 200 200 AXUDAS A EMPRESAS DE TRANSFORMACIÓN E MANI-PULACIÓN DE PRODUCTOS DO MAR

9812002215

Nº Proxectos: 23 TOTAIS 5.571 1.664 7.235 8.884 7.332 5.073

Notas: CR. INI.=Crédito inicial; MC= Modificacións de crédito; CR. DEF.=Crédito definitivo; D=Disposicións; O= Obrigas; P= Pagos realizados

CONSELLERÍA DE PRESIDENCIA E ADMI-NISTRACIÓN PÚBLICA

SECRETARÍA XERAL DE RELACIÓNS COAS COMUNIDADES GALEGAS:

Proxecto 040098701:

Este proxecto contempla subvencións para a rehabi-litación de edificios, locais ou instalacións, a adqui-sición de equipamentos que contribúan a mellora-las condicións asistenciais, culturais, de comunicación, etc das Comunidades Galegas asentadas fóra de Ga-licia, así como axudas para a dotación de medios

modernos de comunicación ós mesmos co fin de que dispoñan dos medios precisos para facer real-mente efectiva a súa participación na vida social e cultural galega.

Como normativa específica de aplicación a esta ma-teria invócase a Lei 4/83, de 15 de xuño de “reco-ñecemento da galeguidade”.

As axudas regúlanse mediante a Orde de 28 de xa-neiro de 1998, pola que se establecen os plans e programas de actuacións, axudas e subvencións en favor dos galegos residentes no exterior para o exercicio 1998.

116

Os informes previos da Asesoría Xurídica, Inter-vención Delegada e Dirección Xeral de Planifica-ción Económica e Relacións coa Unión Europea son favorables ó contido da Orde e as dúas correccións propostas pola Asesoría Xurídica tivéronse en conta para a redacción definitiva.

O expediente revisado no servicio xestor, nº de re-ferencia 9804000880, refírese ás axudas contempla-das nos programas 19 a 22 da Orde, que van dirixi-das á rehabilitación de locais e instalacións dos cen-tros, a mellora-las dotacións e equipamentos dos mesmos, incluídos equipos de informática e comu-

nicación e o equipamento dos grupos folclóricos dos centros.

O gasto autorizado para esta finalidade ascendeu a 181,22 millóns de pesetas, coincidente co presupos-tado na Lei 1/98, de Presupostos Xerais da Comu-nidade Autónoma.

A revisión realizouse sobre a documentación facili-tada polo servicio xestor correspondente a tres cen-tros galegos no exterior beneficiarios de axudas dos programas 19 e 20, seleccionados ó azar e que fo-ron os seguintes:


PROGRAMA CENTRO

19 20 Casa de Galicia de Montevideo 8,0 5,0 Fogar Galego para anciáns de Buenos Aires 4,0 ---- Centro Galego de Madrid ---- 2,2

En tódolos casos revisados, a axuda pagada é a concedida no seu día e as xustificacións aportadas superan o importe da subvención, (cumprindo o esixido na circular sobre documentación xustificati-va para o pago das subvencións, de 10 de xuño do Xefe do servicio de administración e réxime inter-ior), aínda que o montante dos investimentos é infe-rior ó previsto na solicitude.

As axudas concedidas sobre as cantidades solicita-das son de importes e porcentaxes diversas entre si, non consta no expediente a xustificación documental da aplicación de baremos preestablecidos.

En termos porcentuais, a axuda pagada sobre o in-vestimento xustificado resulta superior á axuda con-cedida sobre o investimento previsto ou cantidade solicitada.

SECRETARÍA XERAL DE PLANIFICACIÓN E DESENVOLVEMENTO COMARCAL.

Proxectos 040098705 e 040098709:

Ámbolos dous proxectos contemplan transferencias de capital á Sociedade Anónima para o Desenvol-vemento Comarcal de Galicia e enmárcanse no pro-grama 344A “Desenvolvemento Comarcal”. En

ámbolos dous as referencias seleccionadas na mos-tra recollen a totalidade do proxecto.

O primeiro, refírese á transferencia nominativa por importe de 140 millóns de pesetas, prevista no Anexo de transferencias de capital da Lei de Presu-postos da Comunidade Autónoma para 1998, coa finalidade de potencia-lo desenvolvemento local e comarcal no ámbito da Comunidade.

En xuño, apróbase unha transferencia de crédito por 80 millóns de pesetas, emitíndose un “OK” por 50 millóns con destino ó financiamento do equipamen-to de centros comarcais, distribuíndose os 30 mi-llóns restantes a partes iguais entre os últimos seis meses do ano.

O segundo, dótase de financiamento mediante unha adscrición de crédito que xurde da reasignación dos fondos correspondentes ó programa 799A “Plan de crecemento e emprego” por importe de 48 millóns de pesetas. Estes fondos, de acordo coa memoria-proposta-resolución que acompaña ó documento “AD” expedido, ten como destino o cofinanciamen-to de actuacións tales como: a “Festa da Historia” de Noia, a rehabilitación da escola-taller do Barco de Valdeorras, Xornadas Internacionais, etc”.

117

Nas contas anuais da sociedade do exercicio 1998, as adquisicións de inmobilizado, material e inmate-rial, ascenderon a 142,3 millóns de pesetas (137, 6 millóns de pesetas e 4,7 millóns respectivamente).

SECRETARÍA XERAL


Este proxecto non está previsto no Anexo da Lei de presupostos da C.A. para o exercicio 1998. Dotou-se de financiamento a través dunha transferencia de crédito da sección 23 por importe de 175 millóns de pesetas, e encádrase no programa 121A “Dirección e Servicios Xerais da Administración Xeral”.

O obxecto do mesmo consiste na concesión de axu-das económicas por parte dos patronatos provinciais para a mellora do medio rural.

A normativa específica sobre esta materia recóllese na Orde da Consellería da Presidencia e Adminis-tración Pública de 9 de xuño de 1998. A referencia seleccionada na mostra comprende a totalidade do proxecto.

Esta orde dispón que a Consellería da Presidencia e Administración Pública transferirá ás súas delega-cións provinciais, con destino ós patronatos provin-ciais para a mellora do medio rural, a cantidade de 175 millóns de pesetas, distribuídos a partes iguais entre as catro delegacións. En aplicación da norma, con data 21 de xullo contabilízanse os catro docu-mentos “OK” expedidos por un importe de 48,75 millóns de pesetas cada un.

Os patronatos xustificaron o emprego dos fondos recibidos mediante certificación da acta de sesións plenarias nas que se resolveu a concesión de axu-das, con expresión de tódolos beneficiarios, da can-tidade concedida a cada un e do obxecto da conce-sión, tal e como se dispón no apartado sétimo da Orde citada.

CONSELLERÍA DE POLÍTICA TERRITORIAL, OBRAS PÚBLICAS E VIVENDA

DIRECCIÓN XERAL DE OBRAS PÚBLICAS


No Anexo de Transferencias de capital da Lei de Presupostos da Comunidade Autónoma para 1998, na aplicación presupostaria 98060341A7400, figura o proxecto 97706 dotado dun crédito inicial de 2.570 millóns de pesetas coas seguintes fontes de financiamento:

Fondos propios libres 500,0F.C.I. 1.000,0F.C.I. que cofinancian 398,6FEDER MAC 654,7FEDER EXTRAMARCO 17,2

TOTAL 2.570,5

Este proxecto enmárcase no programa de “Cons-trucción, conservación e explotación portuaria” e se describe como: “transferencia a Portos de Galicia para contribuír ó cumprimento dos seus obxectivos e fins”.

Contablemente esta aplicación desenvolveuse en ca-tro proxectos, ningún deles co número previsto no Anexo, coa seguinte execución:

U. M.: Millóns de pesetas Nº DE

PROXECTO C.I. M.C. C.D. R.C. FASE D FASE O FASE K

060097705 1.000 ---- 1.000 ---- 1.000 1.000 589,3060098706 500 ---- 500 0,9 499,1 499,1 499,1060098797 1.047,6 ---- 1.047,6 ---- 1.047,6 1.047,6 595,8060098798 22,9 ---- 22,9 ---- 22,9 22,9 22,9TOTAL 2.570,5 ---- 2.570,5 0,9 2.569,6 2.569,6 1.707,1

118

O proxecto seleccionado para a súa análise foi o 060098706 financiado na súa totalidade por fondos propios libres. O número de referencia da mostra, abarca a totalidade do proxecto e co mesmo conta-bilízase un documento “RC”, por importe de 900.000 pesetas para financiar unha ampliación de crédito na aplicación 980408361A6400 e tres do-cumentos “ADOK” das seguintes datas e importes:


DATA IMPORTE 19-05-98 156,3 29-06-98 42,2 25-09-98 300,6 TOTAL 499,1

O expediente correspondente a este proxecto com-póñeno os documentos contables, polo que non se adxunta xustificación da periodicidade e contía dos libramentos de fondos, que non se adecúan ó dis-posto no Plan de Disposición de Fondos para o exercicio 1998, que establece que os libramentos se realicen por doceavas partes.

CONSELLERÍA DE EDUCACIÓN E ORDENA-CIÓN UNIVERSITARIA

DIRECCIÓN XERAL DE UNIVERSIDADES


Este proxecto contémplase no Anexo de transferen-cias de capital cun financiamento inicial de 660 mi-

llóns de pesetas enmarcado no programa 322C “En-sino universitario”. O seu obxecto é sufraga-los gastos de reforma, ampliación e mellora das instala-cións universitarias galegas.

O Consello universitario, na súa reunión do 29 de xaneiro de 1998, deu a súa aprobación á proposta de reparto presentada pola Dirección Xeral de Uni-versidades, cos seguintes criterios:

− Para ampliación, destínase a metade do importe e a outra metade dedícase á reparación e mello-ra por partes iguais.

− A cantidade reservada para ampliación reparti-rase entre as tres universidades en razón inversa ó número de metros cadrados construídos por alumno.

− En reparación, a cantidade correspondente, re-pártese en razón directa ós metros cadrados construídos en cada universidade.

− A cantidade correspondente á mellora das insta-lacións, repártese a partes iguais entre as tres universidades.

Os datos sobre metros cadrados dos edificios dedi-cados á docencia e o número de alumnos por uni-versidades, son os seguintes:

UNIVERSIDADE A CORUÑA SANTIAGO VIGO TOTAIS M2 EDIFICIOS 158.877 278.492 172.792 610.161 Nº. ALUMNOS 22.203 41.054 26.078 89.335

Aplicando estes datos ós criterios anteriores, resulta o reparto que se expresa a continuación:


DISTRIBUCIÓN POR UNIVERSIDADE

UNIVERSIDADE REPARACIÓN

MELLORA AMPLIACIÓN TOTAL

A Coruña 86,0 105,5 191,5Santiago de Compostela 150,6 110,7 261,3Vigo 93,4 113,8 207,2

TOTAL 330,0 330,0 660,0

Por Resolución do Conselleiro de Educación E Or-denación Universitaria, de 6 de maio de 1998, auto-

rízanse os criterios de reparto e as cantidades resul-tantes aprobadas no Consello Universitario e ordena

119

que as cantidades se abonen nun só pago e sen ne-cesidade de xustificación.

Realizáronse os tres documentos “OK” polos men-cionados importes o 16 de xullo de 1998.

DIRECCIÓN XERAL DE POLÍTICA LINGÜÍS-TICA


Inclúese no Anexo da Lei de Presupostos para 1998 co número 98715, dentro do programa 353F “Fo-mento da lingua galega”. Dótase dun financiamento inicial de 10 millóns de pesetas e figura descrito como: “Transferencias de capital a institucións que se dedican á investigación lingüística da lingua ga-lega”, cun único beneficiario: A Real Academia Galega. O expediente contable seleccionado para a súa análise comprende a totalidade do proxecto.

Conforme ó disposto na resolución do Conselleiro de Educación e Ordenación Universitaria, que acompaña ó “AD” expedido, de data 22 de maio de 1998, esta transferencia de capital á Real Academia Galega dedicarase a:

1. A revisión, corrección e traducción daqueles textos que para esta finalidade lle remita a Di-rección Xeral de Política Lingüística (6 millóns de pesetas).

2. Os traballos de revisión, ampliación e actualiza-ción relativos á reedición do Diccionario de ga-lego (4 millóns de pesetas).

Como xustificación dos traballos realizados consta certificado do Secretario da Real Academia Galega, de data 10 de setembro de 1998, onde fai constar que por parte da mesma cumpríronse os obxectivos previstos na resolución11.

Acompañando á proposta de pago, figura certifica-do de data 11 de setembro de 1998 do Subdirector Xeral de Promoción e Ensino da Lingua Galega, co visto bo do Director Xeral de Política Lingüística, onde se di que baseándose no certificado emitido polo Secretario da Real Academia, esta xustifica a realización dos traballos necesarios para o cumpri-mento de obxectivos contemplados na resolución. 11 Parágrafo modificado parcialmente como consecuencia da alegación da páxi-

na 82.

CONSELLERÍA DE INDUSTRIA E COMERCIO

DIRECCIÓN XERAL DE INDUSTRIA


Inclúese no Anexo da Lei de Presupostos da Comu-nidade Autónoma para 1998 cun crédito inicial de 319 millóns de pesetas, dentro do programa 743A “Fomento grupo de actividades minerais non metá-licos” coa finalidade de subvencionar proxectos de innovación tecnolóxica e investigación para o de-senvolvemento do sector de minerais non metálicos co conseguinte incremento do emprego e xeración de riqueza e benestar social.

A normativa específica aplicable a estas subven-cións contense na Orde de 19 de maio de 1998 da Consellería de Industria, pola que se regula o réxi-me de concesión de axudas a empresas, asociacións de empresas e corporacións de dereito público para o fomento das actividades do grupo da minería non metálica.

Revisouse o expediente coa referencia contable nº 98081155, que se refire á axuda solicitada pola em-presa Pizarras Campo, S.L., para adquisición de maquinaria ó amparo da Orde anteriormente citada.

O importe do investimento realizado pola empresa ascendeu a 106 millóns de pesetas.

A axuda concedida foi de 31,8 millóns de pesetas, o que representa un 30% con respecto ó investimento realizado, polo tanto non supera a contía máxima prevista no artigo 2º da Orde de 19 de marzo (xa que podería alcanzar ata o 50%).

O expediente está correctamente documentado, se ben non se adxunta ó mesmo xustificación do apo-deramento da persoa que actúa como representante legal da empresa.

Este expediente de gasto queda en fase “O” a 31-12-98 porque, segundo a Proposta de Resolución que acompaña ó documento contable expedido, “aínda que se cumpren as prescricións contidas na Orde de convocatoria non se propón o pago ante a imposibilidade de efectua-la inspección por parte dos servicios técnicos da Delegación Provincial de A Coruña”. Unha vez efectuada esta, en data 23 de

120

marzo de 1999, procédese a realiza-la proposta de pago o 31 de marzo de dito ano.

En novembro de 1999 a empresa KPMG Auditores, S.L., por encargo da Intervención Xeral, realiza unha auditoría para verifica-la materialización de investimento e que o beneficiario cumpriu a finali-dade e demais condicións impostas coa concesión da subvención, con resultado favorable.

DIRECCIÓN XERAL DE PROGRAMAS E IN-FRAESTRUCTURAS TECNOLÓXICAS

Proxecto 080098707

Trátase dunha subvención recollida na Lei 1/1998, de 7 de abril, de Presupostos Xerais da Comunidade Autónoma para 1998, onde se establece a concesión dunha subvención nominativa aportada pola Conse-llería de Industria e Comercio á Fundación para o Fomento da Calidade. O expediente obxecto de es-tudio corresponde á referencia número 9808000409.

A Fundación creouse polo Consello da Xunta de Galicia cunha dotación fundacional integramente pública, como instrumento ó servicio da Adminis-tración Autonómica, rexéndose pola Lei 7/1983, de 22 de xuño de Réxime das Fundacións de Interese Galego, polo Decreto 248/1992, de 18 de xuño, po-lo que se acorda o Regulamento de organización e funcionamento do protectorado das fundacións de interese galego, e a Lei 30/1994, de 24 de novem-bro, de Fundacións e de Incentivos Fiscais á parti-cipación privada en actividades de interese xeral.

A Fundación ten como obxectivos:

a) Fomento das actividades de certificación, inspec-ción, auditoría, ensaio e calibración, promovendo a aplicación da normativa española e comunitaria re-lacionada co sistema integrado da calidade indus-trial.

b) Fomento do desenvolvemento tecnolóxico, inves-tigación e enxeñeira e á creación de novos produc-tos e procesos así como os ensaios técnicos, tanto de materias primas como de materiais.

c) Establece-la comunicación e as relacións oportu-nas con organismos estranxeiros e, particularmente,

cos de aqueles países pertencentes á Unión Euro-pea, que teñan obxectivos e funcións semellantes.

d) Xestión do Centro de Innovación e Servicios Tecnolóxicos da Madeira.

e) Xestiona-lo Laboratorio Oficial de Metroloxía de Galicia.

f) Xestión do Centro de Innovación e Servicios do Deseño e a Tecnoloxía.

g) Fomentar no ámbito da Comunidade Autónoma de Galicia a creación e adecuado funcionamento dunha rede de laboratorios acreditativos que cubran as necesidades de ensaio de carácter industrial.

h) Involucrar ós medios de comunicación no proce-so de difusión e promoción da calidade, o desenvol-vemento tecnolóxico, a innovación e a formación.

i) Promove-la celebración de cursos, seminarios, ciclos de conferencias e demais actos semellantes para a formación de persoal técnico, para a infor-mación das súas actividades e propósitos e para a difusión dos seus obxectivos. Poderá, igualmente, editar publicacións monográficas e periódicas, folle-tos informativos e outras publicacións.

j) En xeral, o desenvolvemento de calquera outra actividade que faga progresa-la tecnoloxía, calidade e a competitividade do sector industrial.

O Decreto 133/1998, de 30 de abril, establece que o Centro de Innovación e Servicios do Deseño e a Tecnoloxía, de Ferrol e o Centro de Innovación e Servicios Tecnolóxicos da Madeira de Ourense, xestionarase, a partir do día 12 de maio de 1998, pola Fundación para o Fomento da Calidade Indus-trial e o Desenvolvemento Tecnolóxico de Galicia, en lugar do Instituto Galego de Promoción Econó-mica.

O importe total da subvención ascende a 416,5 mi-llóns de pesetas.


Este proxecto preveuse no Anexo de transferencias de capital da Lei de Presupostos da C.A. para 1998 co nº 98712, cun crédito inicial de 425 millóns de

121

pesetas e enmarcado no programa 741A, ”Fomento grupo actividades automoción”. Ten como finalida-de a promoción da innovación, adaptación ó cambio tecnolóxico e desenvolvemento empresarial, para a mellora da competitividade nas empresas do com-plexo da automoción.

A normativa específica aplicable a estas subven-cións contense na Orde de 1 de xuño de 1998 da Consellería de Industria e Comercio, pola que se convoca e regula o réxime de concesión de axudas para a investigación aplicada e desenvolvemento tecnolóxico, a innovación empresarial, a calidade e a mellora da competitividade dentro da Comunidade Autónoma galega para 1998.

Seleccionouse para a súa análise o expediente con nº de referencia 9808000427, correspondente á subvención concedida á empresa CITROËN, S.A. por importe de 100 millóns de pesetas, sobre un in-vestimento subvencionable de 500 millóns (20%).

Comprobouse que o expediente contén toda a do-cumentación esixida na norma reguladora e que os xustificantes de investimento presentados superan a cifra da investimento subvencionable.

Respecto ó cumprimento dos prazos, sinalar que a Orde de 1 de setembro de 1998 amplía o prazo de xustificación do investimentos realizados ata o 30 de novembro de 1998 (na Orde de 1 de xuño de 1998 o prazo finaliza o 31 de outubro). No escrito do Subdirector Xeral de Apoio Sectorial, de data 3 de novembro de 1998, comunícase á empresa a do-cumentación que deberá presentar para a xustifica-ción dos investimentos, que será:

• Documentación relacionada no artigo 18 da Orde de 1 de xullo de 1998.

• Certificación expedida por persoa con poder suficiente, acompañada do informe dunha firma de auditores independentes ou censor xurado de contas, pola que se acredite que os investimentos realizados nas inmobiliza-cións materiais, encadrables no investimento subvencionable, ten soporte documental su-ficiente e que os pagos en inmobilizacións materiais se realizaron contra contas banca-rias abertas a nome de dita sociedade.

Non consta no expediente revisado a data de presen-tación desta documentación, aínda que no apartado 3º da exposición de feitos da proposta de resolución pola que se expide documento “OK” consta que ti-vo entrada no rexistro con data 30-11-98. Non obs-tante, compróbase que o certificado do representan-te da empresa se emite con data 14 de decembro e o informe de auditoría o 11 do mesmo mes.

Con data 17 de decembro, emítese o documento contable “OK” fiscalizado de conformidade pola Intervención Delegada. Por esta Intervención, con data 28 de decembro de 1998, esténdese dilixencia de confirmación para facer constar que, por aplica-ción da Orde de 23 de novembro de 1998, que regula as operacións de peche do exercicio de 1998 en relación coa contabilización dos gastos públicos, e o Acordo do Consello da Xunta de 18-12-98, que adopta as medidas cautelares necesarias para garan-ti-lo adecuado equilibrio presupostario ó peche do exercicio, a proposta de recoñecemento de obriga e pago e o seu respectivo documento contable “OK” entenderase referida a proposta de recoñecemento de obriga e documento “O”, co obxecto dunha maior rapidez, economía e eficacia administrativa.

A proposta de pago realízase o 12 de febreiro de 1999.


No Anexo de transferencias de capital da Lei de Presupostos da C.A. para 1998 figura, dentro da aplicación 9808754B7700, el proxecto nº 98716 cun crédito inicial de 604 millóns de pesetas, coas seguintes fontes de financiamento:


Fondos propios libres 150 F.C.I. que cofinancian 125 FEDER 329

TOTAL 604

Este proxecto enmárcase no programa 754B “Apoio á actividade industrial”, que, ten por finalidade, fomenta-la implantación de novas industrias e me-llora das existentes e da súa productividade median-te melloras tecnolóxicas que permiten unha reduc-ción nos custos co conseguinte incremento de em-prego e xeración de riqueza e benestar social

122

A normativa específica aplicable a estas subven-cións, recóllese na Orde de 1 de xuño de 1998, pola que se convoca e regula o réxime de concesión de axudas para a investigación aplicada e desenvolve-mento tecnolóxico, a innovación empresarial, a ca-

lidade e mellora da competitividade dentro da C.A. galega para o ano 1998.

A aplicación desenvolveuse en cinco proxectos, ningún co número previsto no anexo de transferen-cias, coa seguinte execución:


Nº DE PROXECTO

C.I. M.C. C.D. FASE D FASE O FASE K

080096020 ---- 78 78 78 67 13 080098720 604 137 741 719 680 229 080098734 ---- 100 100 100 90 ---- 080098736 ---- 36 36 36 15 1 080098737 ---- 23 23 23 23 ---- TOTAL 604 374 978 956 875 243

O proxecto seleccionado para a súa análise foi o 080098734 que contempla as subvencións xestiona-das pola Dirección Provincial de A Coruña.

Dótase de financiamento mediante unha adscrición de crédito (AD-0000198) de 100 millóns de pesetas, emitíndose un documento AD polo mesmo importe, cos seguintes beneficiarios e contías:

U. M.: Millóns de pesetasBENEFICIARIO IMPORTE

Terminais Marítimos de Vigo, S.L. 10 DALPHI Metal España, S.A. 35 DIK MGI Coutier, S.A. 15 GKA Indupesa, S.A. 30 Talleres Mecánicos Reina, S.L. 10

TOTAL 100

A fin de exercicio, recoñecéronse obrigas por im-porte de 90 millóns de pesetas dado que o documen-to “O” emitido a favor da empresa Terminais Marí-timos de Vigo, S.L. devolveuse sen contabilizar por “supera-lo límite máximo das obrigas que poderían recoñecerse ata fin de exercicio establecido polo Conselleiro de Economía e Facenda en resolución de 30 de decembro de 1998”.

Analizouse a documentación correspondente a tódo-los beneficiarios da subvención, incluída a empresa Terminais Marítimos de Vigo. Deste exame cabe destaca-las seguintes observacións:

• En ningún caso se achegan ós expedientes o apoderamento da persoa que actúa como re-presentante da empresa.

• Non consta no expediente das empresas Dalphi Metal España, S.A. e Talleres Me-cánicos Reina, o certificado de inscrición no Rexistro Industrial12.

• Non consta nos expedientes certificado dos servicios técnicos da Consellería de realiza-ción do investimento obxecto da subvención.

• Na documentación da subvención á empresa Talleres Mecánicos Reina consta unha co-municación por telefax da mesma dirixida á Delegación Provincial indicando que as má-quinas acollidas á subvención concedida tive-ron que devolverse ó provedor. O Xefe de Servicio de xestión da Delegación contesta por telefax á empresa con data 18-12-98, da-ta da proposta de resolución, indicándolle que estas máquinas deben estar nas instala-cións da empresa antes do 30 de marzo de 1999. Con data contable do 2 de marzo de 1999 expídese a proposta de pago, sen que conste no expediente a documentación que acredite a presencia das máquinas na empre-sa.

12 O parágrafo seguinte do anteproxecto suprimiuse como consecuencia da ale-gación da páxina 85.

123

DIRECCIÓN XERAL DE COMERCIO E CON-SUMO


No Anexo da Lei de Presupostos figura este proxec-to co nº 98718 cunha dotación de crédito inicial de 30 millóns de pesetas, dentro do programa 521A “Regulación do comercio interior e da política de prezos”. No citado Anexo, o proxecto descríbese como “Transferencia corrente” á Sociedade Anó-nima Galicia-Calidade.

Na memoria-proposta que se adxunta ó AD consta que o libramento da subvención levarase a cabo a medida que a sociedade Galicia-Calidade, S.A. pre-sente as xustificacións de gastos de capital corres-pondentes á adquisición de:

Mobiliario xeral.

Equipos informáticos e audiovisuais.

Realización de estudios.

Outros de análoga natureza.

Neste exercicio contabilizáronse 4 “Oks” dos que a suma se corresponde co importe total da transferen-cia presupostada. Os tres primeiros libramentos ex-pídense polo importe das xustificacións de gasto presentadas pola sociedade. El último, emítese por un importe inferior, dado que doutro modo se exce-dería o límite de crédito dispoñible.

Os gastos xustificados pola sociedade non se co-rresponden cos que figuran na memoria-proposta xa que se trata de gastos publicitarios e outros non in-ventariables. Nas contas anuais da Sociedade do ano 1998 as adquisicións de inmobilizado material e in-material contabilizadas foron:

U. M.: Pesetas

Aplicacións informáticas 195.840 Mobiliario 1.169.597 Outro inmobilizado material 59.880 Equipos para procesos informáticos 1.589.940

TOTAL 3.015.257


Este proxecto non está previsto na Lei de Presupos-tos.

Dótase dun financiamento inicial de 550 millóns de pesetas a través do expediente de adscrición AD-00-001-98, polo que se reasignan os créditos corres-pondentes ó programa 799A “Plan de crecemento e emprego”. O proxecto revisado impútase ó progra-ma 753A “Distribución, loxística e promoción co-mercial”.

A normativa específica relativa a esta materia con-témplase na Orde de 15 de setembro de 1998 da Consellería de Industria e Comercio, pola que se regula a concesión de subvencións a federacións e asociacións sen fins de lucro para actividades de loxística, promoción e distribución comercial.

O expediente examinado, de entre os contabilizados con cargo a este proxecto, é o de nº de referencia 9808000540 que recolle unha subvención concedida á Federación Galega de Consumo por importe de 249 millóns de pesetas.

Da análise do expediente destácase:

De acordo co escrito presentado pola empresa, con data 9 de outubro, sobre un presuposto de investimento de 361,5 millóns de pesetas, a em-presa solicita 245 millóns (67,8%). No informe do técnico da Dirección Xeral de Consumo consta que a empresa solicita 249 millóns de pe-setas e é o importe que se lle concede (68,9% do investimento) e se lle abona.

Segundo a memoria-programa e presuposto de accións a realizar pola empresa, solicítase sub-vención para as seguintes actuacións:

Campañas publicitarias e promocionais.

Servicios de asesoramento técnico a comer-ciantes.

Estudios sobre o sector comercio.

Asistencias a feiras, xornadas informativas e técnicas e congresos.

124

Encontros e reunións con representantes de Administracións Públicas e entidades priva-das co fin de obter axudas ó sector.

Os gastos xustificados pola empresa correspón-dense basicamente con este tipo de actuacións. Cabe destacar que se inclúen entre os xustificantes, os custos salariais e de seguros sociais de oficinas de asesoramento técnico (15 millóns de pesetas) e outros gastos de funcionamento das mesmas.


No Anexo da Lei de Presupostos, na aplicación 0804521A7410, figura o proxecto 98719 cunha do-tación de crédito de 16 millóns de pesetas dentro do programa 521A “Regulación do comercio interior e da política de prezos”.

Do diario de operacións, obtense que o desenvol-vemento desta aplicación por proxectos á o seguin-te:


Nº DE PROXECTO

C.I. M.C. C.D. FASE D FASE O FASE K

080098723 16 -0,25 15,75 ---- ---- ---- 080098738 ---- -8,18 -8,18 4,95 4,95 4,95 080098739 ---- ---- ---- 2,62 2,62 2,62 TOTAL 16 -8,43 7,57 7,57 7,57 7,57

Comprobouse a existencia de proposta-resolución para reaxuste de proxectos de investimento nesta aplicación presupostaria, na que consta que se reali-za para distingui-los gastos que se refiren a cada un dos convenios de colaboración de carácter pluria-nual subscritos entre a Consellería de Industria e Comercio e o IGAPE para a potenciación do co-mercio minorista. Así cada proxecto refírese a un convenio:

Convenio IGAPE

1996-2000 1997-2002 1998-2003

Nº Proxecto 080098723 080098738 08009739

O proxecto seleccionado para a súa análise, nº 080098739, baséase no convenio co IGAPE para o subsidio dos préstamos que solicitan os titulares de establecementos comerciais minoristas con vixencia no período 1998-2003.

Este convenio formalízase con data 31 de xullo de 1998 entre o IGAPE e a Consellería de Industria e Comercio da Xunta de Galicia. Ten por obxecto a contribución da Consellería ó IGAPE do 35% do importe do subsidio que este conceda ó tipo de in-terese dos préstamos que solicitan os titulares de establecementos comerciais minoristas radicados en Galicia, que teñan por destino o financiamento de investimentos destinados á creación, ampliación ou modernización dos citados establecementos. Por es-

te convenio, a Consellería de Industria asume tamén o incremento do custo do subsidio das operacións de préstamo dos titulares de establecementos co-merciais minoristas que realicen proxectos de inves-timento nos concellos de Ferrol e Narón, que por Acordo da Comisión Delegada da Xunta de Galicia para Asuntos Económicos de data 24 de xullo de 1998, poderán beneficiarse dunha axuda financeira que cubra totalmente o tipo de interese da operación de préstamo (dadas as especiais circunstancias pro-ducidas neste ano polo peche temporal da ponte de “As Pías”).

A contribución da Consellería, calculada sobre o importe da subsidiación comprometida polas resolu-cións de concesión, estímase para cada exercicio presupostario nas seguintes cantidades anuais:

U. M.: Millóns de pesetasANOS 98 99 00 01 02 03 TOTAL

Importes 2,62 10,5 8,86 6,23 3,6 1 32,81

Comprobouse que o expediente contén toda a do-cumentación esixida para a súa correcta tramitación.

En canto ó pago, o convenio establece que a Conse-llería transferirá ó IGAPE ó principio de cada exer-cicio presupostario (para o ano 98, antes do 30 de setembro) os importes correspondentes á súa contri-bución anual, sen prexuízo de que unha vez com-probadas polo IGAPE as liquidacións presentadas

125

polas entidades financeiras, se proceda a realiza-los oportunos axustes, que serán compensados na se-guinte contribución anual da Consellería.

A proposta de pago por importe de 2,6 millóns de pesetas, correspondente ó ano 98, emítese con data 9 de novembro de 1998. O 11 de xuño de 1999 o IGAPE remitiu as certificacións das subvencións concedidas, das que resulta que a contribución da Consellería polo ano 98 queda reducida a 21.078 pesetas. A diferencia co importe abonado regularí-zase no “OK” emitido pola anualidade do exercicio 1999.

CONSELLERÍA DE AGRICULTURA, GANDE-RÍA E POLÍTICA AGROALIMENTARIA

DIRECCIÓN XERAL DE INDUSTRIAS E ALI-MENTACIÓN


Encóntrase recollido no Anexo de transferencias de capital da Lei de Presupostos da Comunidade Autó-noma para 1998, cun financiamento inicial de 319 millóns de pesetas e no programa 713A “Fomento das industrias agroalimentarias”. Ten como finali-dade o apoio ás empresas e ás súas agrupacións co obxecto de fomentar aqueles investimentos que faci-liten a integración vertical e horizontal das mesmas.

Estas axudas abónanse a través do IGAPE. Neste exercicio realizáronse 3 libramentos corresponden-tes a outros tantos expedientes, dos que as referen-cias, importes e destinatarios finais son:

U. M.: Millóns de pesetas DESTINATARIO

FINAL NÚMERO DE REFERENCIA

IMPORTE

Grupo lácteo galego Grupo Coren Pescanova

9809001553 9809001554 9809001665

169 50

100 TOTAL 319

Os dous primeiros expedientes baséanse en sendos convenios subscritos entre a Consellería de Agricul-tura e o IGAPE, con data 12 de abril de 1996, polos que aquela se compromete a aportar unha determi-nada cantidade anual para contribuír á subsidiación que o IGAPE concede a estas empresas, no tipo de interese dos préstamos que concerten con diversas entidades financeiras, coa finalidade que se deter-minou no convenio. Ó Grupo lácteo galego subven-

ciónaselle o préstamo concedido polo ICO, para proceder a unha reestructuración dos seus pasivos, e ó Grupo Coren, os préstamos que se concerten con entidades financeiras co obxectivo de facer viable o antigo matadoiro de SAPROCARNE, S.L. entre outros máis amplos.

Os libramentos expedidos neste ano correspóndense coa cifra que consta no convenio respectivo como contribución da Consellería para o ano 1998.

O expediente de Pescanova, S.A. baséase no contrato-programa de data 7 de decembro de 1995, no que se estable a concesión de axudas á mesma, financiadas con fondos de diversas consellerías. Para o ano 1996 sinalábase que a Consellería de Agricultura, Gandería e Política Agroalimentaria aportaría 100 millóns de pesetas, en concepto de recursos financeiros para desembolso de obrigas, actuación xestionada polo IGAPE que sería a destinataria da transferencia.

Esta transferencia non se puido realizar nos anos 96 e 97 polas limitacións presupostarias existentes, da-do que aínda que no contrato-programa se contem-pla o compromiso adquirido pola Consellería para o ano 1996, este non se rexistrou contablemente.


Este proxecto contabilízase dentro da aplicación presupostaria 980904713A7700. No Anexo de transferencias de capital da Lei de Presupostos, nes-ta aplicación, recóllese o proxecto nº 97722 dotado cun financiamento inicial de 2.647 millóns de pese-tas, das que 621 millóns proveñen de transferencias do Estado e o resto de fondos europeos. O progra-ma denomínase “Fomento das industrias agroali-mentarias”.

A finalidade do proxecto é subvencionar actividades e investimentos relativos á mellora das condicións de transformación e comercialización de productos agrícolas, concedidas ó amparo dos Regulamentos (CEE) nº 866/90 e 951/97 do Consello e para o pe-ríodo 1994-1999.

A normativa específica reguladora destas subven-cións recóllese, ademais de nos citados Regulamen-tos, nas seguintes disposicións:

126

Real Decreto 633/95, de 21 de abril, do Minis-terio de Agricultura, Pesca e Alimentación polo que se regula o sistema de xestión das axudas comunitarias contempladas nos Regulamentos 866/90 e 867/90.

Orde de 8 de setembro de 1995, da Consellería de Agricultura, Gandería e Montes, sobre o procedemento de xestión das axudas comunita-rias relativas á mellora das condicións de trans-formación e comercialización de productos agrarios e silvícolas.

Orde do 11 de maio de 1998, da Consellería de Agricultura, Gandería e Política Agroalimenta-ria, pola que se modifica a Orde do 8 de setem-bro de 1995 citada anteriormente.

As axudas constitúense por dúas partes:

− A contribución do FEOGA-Orientación, que poderá alcanzar ata o 40% do investimento sub-vencionado.

− A contribución do Ministerio de Agricultura Pesca e Alimentación (MAPA) que oscilará en-tre o 7% e o 12% do citado investimento.

Con cargo ó proxecto analizado contabilízase un documento “A” por importe de 2.026 millóns de pesetas procedente do compromiso de gasto a finan-ciar con fondos provintes do FEOGA-Orientación.

A referencia contable seleccionada foi a nº 9809000924 con cargo á cal se rexistran tódalas operacións relativas ó proxecto.

Analizáronse as subvencións concedidas a 3 benefi-ciarios. Dado que a resolución de concesión con-templa tanto a contribución do FEOGA como a do MAPA, comprobouse tamén a contabilización da parte da axuda correspondente a este último que se realizou no proxecto de nº 090095035. A relación das axudas examinadas e a súa contía por terceiros, así como a porcentaxe que supón sobre o investi-mento subvencionable é a seguinte:


FEOGA MAPA TOTAL NÚMERO EXPEDIENTE

BENEFICIARIOS INV. SUB. IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE %

PO-06-866/97 Bodegas Escudero, S.L. 13 3 23% 1 7,0% 4 30,0% PO-09-866/96 Celga, S.L. 51 12 23% 3 7,0% 15 30,0% C-31-866/96 Leyma, Alimentos de Galicia, S.A. 350 140 40% 33 9,5% 173 49,5% C-09-866/97 Leyma, Alimentos de Galicia, S.A. 329 132 40% 31 9,5% 163 49,5%

A do MAPA encóntrase recollida no apartado 4 do artigo 4º da Orde do 8 de setembro de 199513.

En xeral, a documentación xustificativa da tramita-ción de cada subvención é correcta e está completa, só cabe destaca-la falta de constancia nos expedien-

tes da ratificación da solicitude polo interesado, cando esta non se resolve no ano, o que ocorre nos catro expedientes examinados.

O prazo de tramitación de cada axuda móstrase no cadro seguinte:

Nº EXPEDIENTE DATA SOLICITUDE DATA RESOLUCIÓN RECOÑECEMENTO

DA OBRIGA PO-6-866/97 29-05-97 02-09-98 29-12-98 PO-9-866/96 22-08-96 02-09-98 (1)18-12-98 C-31-866/96 30-10-96 01-09-98 19-11-98 C-09-866/97 30-04-97 01-09-98 18-11-98

(1) Trátase dun pago parcial. Segundo a resolución, as obras deben finalizar antes do 2 de setembro de 1998. A empresa solicita diversas prórrogas.

13 Parágrafo modificado parcialmente como consecuencia da alegación da páxi-

na 89.

127


Este proxecto non se recolle no Anexo da Lei de Presupostos. Correspóndese co programa 615A “Regulación das produccións e dos mercados agra-rios”. Dótase dun financiamento inicial de 467,5 millóns de pesetas a través da adscrición de crédito AD-00-001-98, pola que se reasignan os créditos correspondentes ó programa 799A, “Plan de cre-cemento e emprego”.

A normativa específica aplicable ás subvencións contabilizadas neste proxecto recóllese na Orde de 30 de setembro de 1998, da Consellería de Agricul-tura, Gandería e Política Agroalimentaria, pola que se establecen axudas ós investimentos de mellora da transformación e comercialización de productos agrarios. Estas axudas contémplanse como adicio-

nais ás concedidas ó amparo da Orde do 8 de se-tembro de 1995, modificada pola Orde de 11 de maio de 1998, dado que o volume de peticións de axuda recibidas superou amplamente as dispoñibili-dades presupostarias existentes, polo que un dos re-quisitos que se esixe para a súa concesión é que os proxectos de investimento, para os que se solicita subvención, se encontren nas solicitudes de petición de axudas baseadas nas citadas ordes.

O expediente seleccionado na mostra ten como nú-mero de referencia o 9809001545, con cargo ó cal se contraeron obrigas por importe de 132,6 millóns de pesetas. Con este nº de referencia contabilízanse as axudas concedidas por cada solicitude presenta-da. Analizáronse 3 delas correspondentes a outros tantos terceiros e polos seguintes importes:


Nº DE EXPEDIENTE TERCEIRO IMPORTE CONCEDIDO % S/INVESTIME. L-9-COM/98 José Luis Val Martínez 2,8 20% C-03-COM/98 Savengo, S.A. 4,7 30% PO-COMP-04/98 Ramiro Álvarez García 8,7 30%

TOTAL 16,2

A fin de exercicio, os dous primeiros expedientes están pendentes de proposta de pago.


DIRECCIÓN XERAL DE PROMOCIÓN CUL-TURAL


Este proxecto prevese no Anexo de transferencias de capital da Lei de Presupostos da C.A. para o exercicio 1998 co nº 98704, dotado dun financia-mento inicial de 1.080 millóns de pesetas, no pro-grama 353B “Promoción e cooperación cultural”. O beneficiario desta transferencia é o Consorcio da cidade de Santiago de Compostela.

O importe divídese en 7 partes iguais efectuándose o primeiro libramento en maio (dado que os presu-postos se aproban en abril) e os seguintes nos meses sucesivos.

O expediente o compoñen exclusivamente os docu-mentos contables, o “AD” polo importe total e os sete documentos “OK” expedidos.

DIRECCIÓN XERAL DE PATRIMONIO CUL-TURAL


Está previsto no Anexo de transferencias de capital cun crédito inicial de 40 millóns de pesetas no pro-grama 356A “Patrimonio histórico, artístico e ar-queolóxico”, co número 98709.

O seu obxecto é o financiamento de traballos de conservación, escavación, consolidación e cataloga-ción do patrimonio histórico galego. O fin funda-mental destas axudas é o potencia-la intervención sobre o patrimonio galego a efectos de preservalo e garanti-la súa rendibilidade sociocultural.

Seleccionouse para a súa análise o expediente coa referencia contable nº 9810002523, por importe de 18,5 millóns de pesetas. Baséase no convenio de co-laboración subscrito entre a Consellería de Cultura,

128

Comunicación Social e Turismo da Xunta de Gali-cia e o Monasterio de Santa María de Armenteira (Meis-Pontevedra), de data 11 de setembro de 1998, coa finalidade de subvencionar, por un lado, a realización dun proxecto de equipamento da hos-pedaría do Monasterio e, por outro, un proxecto pa-ra corrección de humidades no muro exterior da súa capela. Polos investimentos relativos á hospedería, apórtanse xustificantes por importe de 15,5 millóns de pesetas (IVE incluído) e pola corrección de hu-midades por 2,9 millóns, (IVE incluído).

Non queda constancia no expediente facilitado a es-te Consello das razóns polas cales se subvenciona o IVE do proxecto da hospedaría, que é unha activi-dade comercial, por importe de 2 millóns de pese-tas, nin do encadre do mesmo a este programa xa que se financia adquisición de mobiliario para a rea-lización da citada actividade.

DIRECCIÓN XERAL DE COMUNICACIÓN SO-CIAL E AUDIOVISUAL


Este proxecto está previsto no Anexo de transferen-cias de capital co nº 98715, cun financiamento ini-cial de 725 millóns de pesetas, no programa 361B “Radiodifusión e TVG”. Este importe, segundo a memoria-proposta que se adxunta ós documentos “AD” expedidos, distribúese entre a Compañía de Radiotelevisión de Galicia, S.A. e as súas socieda-des xestoras da seguinte forma:


Compañía de Radiotelevisión de Galicia, S.A. 158Radiotelevisión de Galicia, S.A. 6Televisión de Galicia, S.A. 561

TOTAL 725

O expediente seleccionado para a súa análise é o de nº de referencia 9810000746 por 561 millóns de pesetas. A documentación que o soporta componse de dous documentos contables expedidos “AD” e 4 “OK” das seguintes datas contables e importes:


DATA IMPORTE 14-05-98 300,00 14-05-98 65,25 06-07-98 65,25 01-10-98 130,50 TOTAL 561,00

Non se motiva no expediente nin a periodicidade, nin a contía destes libramentos, dado que o Plan de Disposición de Fondos establece que se realicen por doceavas partes.


Recóllese no Anexo de transferencias de capital co número 98716, cun financiamento inicial de 25 mi-llóns de pesetas no programa 361B “Radiodifusión e TVG”. O beneficiario da transferencia é a empre-sa “Retegal, S.A.”

No exercicio emítese un AD pola contía do crédito inicial e 3 documentos OK polo importe das factu-ras de investimentos xustificadas pola empresa. As datas e importes destes últimos son os seguientes:


DATA IMPORTE 26-10-98 5,6 13-11-98 13,2 21-12-98 4,3 TOTAL 23,1

A última proposta de pago expedida con data 14 de decembro polo importe que resta ata a contía máxi-ma de compromiso de gasto, non chegou a contabi-lizarse no exercicio.


No Anexo da Lei de Presupostos figura este proxec-to co nº 98717 cun financiamento inicial de 625 mi-llóns de pesetas, no programa 651A “Ordenación e xestión de turismo”. Con este proxecto contribúese ó financiamento dos gastos de capital da Sociedade de Imaxe e Promoción Turística de Galicia, S.A.

As bases de concesión desta transferencia, conxun-tamente con outras dous do capítulo IV, provintes das aplicacións 1005651A4400 e 1005651A4410, regúlanse no convenio de colaboración entre a Xunta de Galicia e a Sociedade de Promoción Turística de Galicia, Sociedade Anónima (TURGALICIA) de data 27-07-98, que comprende ademais a xestión, imputación, execución e xustificación dos fondos derivados de dita subven-ción. O convenio establece as accións de TURGALICIA que serán cofinanciadas cos fondos provintes da

129

aplicación presupostaria 1005651A7400 á que se imputa o proxecto analizado. Con data 29 de xullo de 1998, a Comisión de Seguimento do Convenio, propón unha modificación no importe destas ac-cións. Posteriormente, realízase unha transferencia de crédito por 37 millóns de pesetas con cargo ó

crédito presupostado na aplicación 1005651A7400 con destino a campañas de promoción do turismo. O crédito definitivo deste proxecto ascende a 662 millóns de pesetas, para cofinancia-las seguintes ac-cións:


CONCEPTO IMPORTE Equipos para procesos de información 57,0 Material promocional, foro e cursos de formación, gastos de establecemento, etc 194,1 Feiras, presentacións, xornadas, workshops e viaxes de familiarización 243,9 Campañas de promoción e outras accións publicitarias de promoción 146,0 Estatísticas 7,0 Mobiliario 9,7 Obras e instalacións 4,3

TOTAL 662,0

A cláusula cuarta do Convenio establece que a Xunta de Galicia librará a súa contribución a TUR-GALICIA mensualmente e en doceavas partes. A efectos de actualiza-las transferencias ata a data da sinatura do convenio, librarase todo o importe pen-dente, de acordo coas disponibilidades do Tesouro e

de acordo coas certificacións do Director-Xerente da sociedade tanto de xustificación do gasto como de aplicación de recursos propios.

As datas e importes dos libramentos expedidos son os seguintes:


DATA DOCUMENTO CONCEPTO IMPORTE 17-08-98 OK Pago primeiro semestre 1998 312,5 28-10-98 OK Pago xullo e agosto 1998 104,2 10-11-98 OK Pago setembro 1998 52,1 28-12-98 0 Cifra mes outubro (reaxuste transferencia) 64,4 31-12-98 0 Cifra mes de novembro 60,0

TOTAL 593,2

No certificado do Director-Xerente do estado de gastos da Sociedade a 30 de novembro, consta unha execución do presuposto de 396 millóns de pesetas nos conceptos subvencionados.

As propostas de pago dos documentos contabiliza-dos en decembro emítense o 9 de febreiro de 1999.

No apartado 4º da cláusula terceira do convenio es-tablécese que a xustificación dos gastos de TUR-GALICIA se realizará mediante certificación do seu Director-Xerente “comprensiva dos gastos realiza-dos ou debidamente comprometidos así como dos ingresos efectivamente recadados ou con compromi-so firme de ingreso en todo o exercicio económico.

A dita certificación debe unirse informe do auditor de contas e os informes do seu Consello de Admi-nistración e da Comisión de seguimento do Conve-nio tanto no aspecto económico como no de conse-cución dos obxectivos inicialmente previstos”.

A efectos de articular un sistema que permita coor-dina-lo peche do exercicio presupostario da Conse-llería coa aprobación das contas de TURGALICIA polo seu Consello de Administración así como coa emisión do informe de auditoría, autorízase pola Consellería un recoñecemento de obrigas da canti-dade que lle quedase pendente de abonar, previa certificación do Director-Xerente da sociedade de tódolos gastos e ingresos do exercicio.

130

Comprobouse a existencia de dúas certificacións do Director-Xerente da sociedade da mesma data, 21-12-98, por diferentes importes. Nun deles a contía das accións cofinanciadas con esta transferencia as-cende a 676 millóns de pesetas e no outro a 693 mi-llóns.

Achégase ó expediente a seguinte documentación requirida no convenio para a xustificación de gastos pola Sociedade:

− Informe de auditoría de contas anuais de data 4 de maio de 1999.

− Informe especial de exame do documento de es-tado de ingresos e gastos de empresa de audito-ría con data 20 de maio de 1999.

− Certificado do Director-Xerente da entidade de data 2 de xullo de 1999, no que manifesta que o estado definitivo de ingresos e gastos concorda co emitido con data 21 de decembro de 1998.

CONSELLERÍA DE PESCA, MARISQUEO E ACUICULTURA

DIRECCIÓN XERAL DE ESTRUCTURAS PES-QUEIRAS E MERCADOS


Este proxecto é consecuencia do compromiso adqui-rido pola Xunta de Galicia pola sinatura o 7-12-95 dun contrato-programa con Pescanova S.A., coa fi-nalidade de mellora-la competitividade deste grupo empresarial mediante a realización de investimentos polas empresas do grupo.

Establécese no citado contrato-programa unha sub-vención para 1998 que terá como límite 600 millóns de pesetas, que se aportarán por partes iguais polas Consellerías de Pesca, Marisqueo e Acuicultura, Industria e Comercio e Agricultura, Gandería e Po-lítica Agroalimentaria (200 millóns de pesetas cada unha), resultando xestora destes pagos a primeira delas, para o cal recibirá previamente as contribu-cións das outras dúas consellerías.

O contrato-programa comprende, entre outros, compromisos en concepto de subvencións a inves-timentos de carácter estructural a realizar por em-

presas do Grupo Pescanova, para o período 1995-1999, sen que se contabilizasen naquel ano, nin nos sucesivos, os compromisos de gasto con cargo a exercicios futuros que resultaron da súa sinatura, dando con isto lugar a que cada ano se contempla a súa execución dentro dun número de proxecto dife-rente.

O proxecto obxecto da mostra, en función dos datos da súa execución presupostaria e a documentación aportada polo servicio xestor consta de:

− En xullo de 1998 contabilízase un expediente de modificación de crédito (AD-00-001-98) na aplicación presupostaria 981203722A7710, que nos anexos de investimentos para 1998 constaba dunha dotación de 3.161 millóns de pesetas, en-tre fondos propios e fondos IFOP, co obxecto de atender axudas a empresas de transformación e manipulación dos productos do mar regulados polo Decreto 278/1994, que establece o pro-grama de axudas con finalidade estructural no sector da pesca, por 150 millóns de pesetas, se-gundo Resolución adoptada pola Comisión ter-ceira de Economía, Facenda e Presupostos, o 29 de xuño de 1998, que propón a distribución do crédito do programa 799A entre varias apli-cacións presupostarias, unha das cales é a selec-cionada na mostra obxecto de revisión polo ci-tado importe. Na execución presupostaria do proxecto non consta modificación de crédito posterior, polo que non pasou a fase de crédito definitivo.

− En decembro de 1998 contabilízase expediente de ampliación de crédito (AM-12-049-48) por 200 millóns de pesetas que responde á contribu-ción da Consellería de Agricultura, Gandería e Política Agroalimentaria, na anualidade prevista para 1998 no contrato-programa. O compromi-so de gasto rexistra o 18-12-98, acompañándose dunha memoria proposta de pago na que se in-dica que vista a documentación presentada por Pescanova S.A., se axusta ó contrato-programa en contía e límite porcentual establecido polo Decreto 278/1994, propoñéndose a súa tramita-ción en concepto de primeiro pago parcial da totalidade da contribución prevista para 1998 no contrato-programa.

131

− A documentación xustificativa que acompaña o expediente, correspóndese ás xa presentadas po-la empresa beneficiaria desde 1995 ata 1997, para xustifica-lo pago das axudas deses anos, engadíndose un novo informe dos auditores ex-ternos do 5-2-98, que contén as relacións de in-vestimentos realizados por diversas empresas do grupo, entre o 1 de xaneiro e o 31 de xullo de 1997, que substitúe ó informe emitido o 9-10-97, sobre as mesmas inmobilizacións, á que se lle engade un apartado c) sobre o traballo reali-zado que describe como “vistos os rexistros contables sobre as subvencións percibidas du-rante 1997 e o soporte documental de ditas sub-vencións, certifícase que as inmobilizacións ma-teriais e inmateriais relacionadas, non se presentaron como xustificacións de subvencións recibidas (excluída-las derivadas do contrato-programa), salvo 18 millóns de pesetas.

− Rexístrase o pago polo importe de 200 millóns de pesetas.

Aínda que o contrato-programa contempla compro-misos adquiridos pola Xunta de Galicia para o pe-ríodo 1995-1999, non consta nos rexistros a conta-bilización dos compromisos de gastos con cargo a exercicios futuros segundo artigo 58 da Lei 11/1992.

A xestión do contrato-programa, no que respecta ás axudas de carácter estructural, impútase a proxectos diferentes ó longo dos diversos exercicios e non a un único proxecto plurianual.

Na documentación non consta a emisión de certifi-cacións ou informes sobre a comprobación material do investimento subvencionado, nin se fai referen-cia á comprobación de non concorrencia con outras axudas.

Segundo o contrato-programa, para recibi-la sub-vención, Pescanova S.A. deberá xustifica-los im-portes dos investimentos realizados e emitir certifi-cación, sen embargo, nalgúns casos, só se inclúe certificación expedida por persoa con poder sufi-ciente, acompañada do informe da firma de audito-res independentes. De modo que non queda definida

a xustificación do importe dos investimentos sub-vencionables realizados.

En ocasións, é difícil precisar se as inmobilizacións son materiais ou inmateriais, posto que o informe da firma de auditoría realízase co alcance limitado ó exame da documentación soporte acreditativa.

2.5.2. Gastos financeiros:

A.- Operacións a longo prazo:

Tal e como se define na Lei 11/92, de Réxime Fi-nanceiro e Presupostario de Galicia, no seu artigo 28, “constitúen o endebedamento público os capitais tomados a préstamo pola Xunta de Galicia ou polos seus organismos autónomos”.

Distingue a citada norma, no seu artigo 29, entre “Débeda da C.A. de Galicia” e “Débeda dos orga-nismos autónomos”.

O traballo realizado refírese á primeira delas, e máis concretamente á concertada ou emitida a longo prazo, e a débeda de tesourería, a curto prazo, de-senvolvido posteriormente.

Para 1998, o artigo 25 da Lei 1/98, do 7 de abril, establece para as operacións de endebedamento por prazo superior a un ano, que a variación da posición neta debedora ó final do exercicio no poderá exce-der de 21.000 millóns de pesetas.

Mediante o Decreto 124/98 autorízase ó Conselleiro de Economía e Facenda para a formalización de operacións de endebedamento ata un importe que non supere o límite citado no parágrafo anterior, sinalando que se entenderá por variación da posi-ción neta debedora, o resultado de deducir do im-porte de operacións de endebedamento que se for-malicen en 1998, as amortizacións de débeda que se efectúen no mesmo exercicio.

Na Conta Xeral de Endebedamento está pendente de rexistro 16,4 millóns de pesetas procedentes do en-debedamento en divisas co BEI en 1993, circuns-tancia que se recolle dende o citado ano nos infor-mes de fiscalización do Consello de Contas de Gali-cia, tendo en conta este feito, despréndese que:

132


DÉBEDA VIVA A 31-12-97 (I)

OPERACIÓNS FORMALIZADAS (II)

AMORTIZACIÓNS (III)

DÉBEDA VIVA A 31-12-98 (IV)

DIFERENCIA I-IV=V

402.887 40.454 21.749 421.592 18.705

A evolución da variación neta da posición debedora ó longo dos últimos exercicios, é a seguinte:


EVOLUCIÓN DA VARIACIÓN NETA DA POSICIÓN DEBEDORA A 31-12 PERÍODO 1996-1995 PERÍODO 1997-1996 PERÍODO 1998-1997 IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE % 34.999 10,3 27.599 7,3 18.705 4,6

O Capítulo IX “Pasivos Financeiros” nos últimos exercicios, reflicte, na vertente de ingresos, o ende-bedamento a longo prazo; e na de gastos as amorti-

zacións realizadas. A variación neta de pasivos fi-nanceiros resulta da diferencia entre ámbalas dúas.


DEREITOS RECOÑECIDOS/OBRIGAS RECOÑECIDAS CAPÍTULO IX “Pasivos Financeiros” 1996 1997 1998

PTO. INGRESOS (I) 54.584 48.004 40.454 PTO. GASTOS (II) 19.585 20.405 21.749 VARIACIÓN NETA (I-II) 34.999 27.599 18.705

A situación da débeda viva ó inicio e fin do exerci-cio, diferenciando entre préstamos e empréstitos, e a información sobre a carga financeira, que se des-

prende dos gastos contabilizados nos capítulos IX e III do presuposto, é como segue:


CARGA FINANCEIRA 1998

TIPO OPERACIÓN SALDO A 31-12-97

FORM./EMIS. 1998 AMORTI-

ZACIÓN (I)

INTERESES CONCEPTOS: 300 y 320 (II)

TOTAL (I+II)=III

SALDO A 31/12/98

PRÉSTAMOS L.P. Anteriores a 1998 232.535 11.749 13.970 25.719 220.786PRÉSTAMOS L.P. 1998 9.954 130 130 9.954TOTAL PRÉSTAMOS L.P. 232.535 9.954 11.749 14.100 25.849 230.740DÉBEDA PÚBLICA Anterior a 1998 170.352 10.000 16.157 26.157 160.352DÉBEDA PÚBLICA 1998 30.500 0 30.500TOTAL DÉBEDA PÚBLICA 170.352 30.500 10.000 16.157 26.157 190.852DÉBEDA DE TESOURERÍA (*) 444 444 TOTAL ENDEBEDAMENTO L.P. 1998 402.887 40.454 21.749 30.701 52.450 421.592Nota (*) O crédito disposto a curto prazo no exercicio reembolsouse antes do 31/12/98, polo que non se reflicte no Capítulo IX do Presuposto.

A carga financeira de 1998 representa o 12,52% dos ingresos correntes previstos para este exercicio, considerando como integrantes da mesma, ademais dos gastos contabilizados no capítulo IX (pasivos financeiros) e os intereses de Débeda Pública e préstamos (concepto 300), os rexistrados no con-cepto 320 “intereses”, que responden a gastos deri-vados das amortizacións de operacións en divisas, como resultado das diferencias nos tipos de cambio.

Nas previsións dos ingresos non incluímo-lo impor-te correspondente ó concepto 402 “transferencias a Corporacións Locais pola súa participación nos in-gresos do Estado” por consideralo, pola súa nature-za, máis acorde o seu tratamento extrapresuposta-rio.

Resumidamente, a porcentaxe mencionada resulta de:

133


CARGA FINANCEIRA DE 1998 (I) (AMORTIZACIÓNS E INTERESES)

INGRESOS CORRENTES (II) PREVISTOS NA LEI 1/98

CÁLCULO % (I)÷÷÷÷(II)

Capítulo IX (Pasivos Financeiros) 21.749 Capítulo III (Intereses) 30.701 (concepto 300 29.836) (concepto 320 865)

Capítulos I a V 497.206 Minorados no concepto 402 -78.283

TOTAL 52.450 TOTAL 418.923 12,5%

Esta porcentaxe respecta o límite cuantitativo esta-blecido pola LOFCA (artigo 14) e pola Lei 11/92 (artigo 30) para o endebedamento a longo prazo, do que a súa carga financeira non poderá exceder do 25% dos ingresos correntes previstos nos Presupos-tos Xerais da C.A. de cada ano.

A carga financeira segundo a Conta Xeral de Ende-bedamento é de 51.585 millóns de pesetas, posto que non inclúe o concepto 320.

As operacións a longo prazo formalizadas ou emiti-das en 1998, por 40.454 millóns de pesetas, conta-bilizadas no capítulo IX do presuposto de ingresos, resúmese en14:


FORMAL./EMISIÓN DISPOSICIÓN/DESEMBOLSO MODALIDADE

DATA IMPORTE DIVISA

DATA IMPORTE TIPO INTERESE

ANUAL ANO AMORTIZA

CIÓN FINAL Préstamo BEI 23-7-98 8.100 Ptas. 29-07-98 8.100 Máximo Libor+0,15% 2.013 Préstamo ICO 21-12-98 1.854 Ptas. 23-12-98 1.854 Mibor+0,07% 2.008 TOTAL PRÉSTAMOS 9.954 Ptas. 9.954 Obrigas a 20 anos (1º e 2º tramo)

20-7-98 20-7-98

13.000 17.500

Ptas. Ptas.

20-07-98 15-12-98

13.000 18.731

5,40% 5,40%

2.018 2.018

TOTAL OBRIGAS 30.500 Ptas. 31.731 TOTAL ENDEBEDAMENTO L/P 40.454 41.685

Os desembolsos superan en 1.231 millóns de pese-tas ó total emitido, debido a unha prima de emisión positiva do 104,8457717% nas obrigas a 20 anos (segundo tramo).

Da liquidación do presuposto do exercicio manifés-tase que se contabilizou o valor nominal (17.500 millóns de pesetas) no capítulo IX “Pasivos Finan-ceiros” e o resto, é dicir, a prima, no capítulo V “Ingresos Patrimoniais”, concepto 599 “outros”.

B.- Operacións de tesourería:

Defínese no artigo 31 da Lei 11/92, de Réxime Fi-nanceiro e Presupostario de Galicia, como aquel endebedamento que a C.A. leva a cabo con persoas físicas ou xurídicas para atender necesidades transi-torias de tesourería, calquera que sexa a forma co-mo se documente, cun prazo de reembolso inferior a un ano.

A súa contabilización realizarase independentemente nas contas de operacións do tesouro, pero os gastos e intereses que orixina se imputarán ó presuposto da C.A. antes do peche do exercicio.

O límite establecido en 1998 para concertar ou emi-tir este tipo de operacións non superará o 15% da consignación que figura nos presupostos como in-gresos correntes incondicionados, é dicir 54.418 millóns de pesetas.

O 16-02-98 formalizáronse 13 operacións de crédito con outras tantas entidades financeiras, cun prazo de vencemento inferior a un ano, por un total de 54.400 millóns de pesetas, coas seguintes características, comúns a todas elas:

14 O cadro seguinte modificouse parcialmente como consecuencia da alegación da páxina 95.

134


INTERESES MODALIDADE

TOTAL LÍMITE CRÉDITO

VENCEMENTO PERÍODOS TIPOS

COMISIÓN APERTURA

Do 16-02 a 18-05. 4,85% anual. Conta corrente de crédito

54.400 15-02-99 Resto trimestres ven-cidos.

Mibor + 0,10%. 0,025% sobre límite do crédito.

Do exposto despréndese o cumprimento do prazo de reembolso establecido pola Lei 11/92 e do seu lími-te cuantitativo.

A partir do 31-12-98, o límite do crédito total para as operacións en vigor queda fixado en 52.500 mi-llóns de pesetas.

Estas operacións deron lugar a diferentes disposi-cións e reembolsos ó longo do exercicio, que se rexistran no concepto 320401 "Préstamos a curto prazo. Operacións de tesourería” que, segundo re-flicte o Estado da situación e movementos das ope-racións non presupostarias de tesourería da Conta Xeral de 1998, resultaron así:

U. M.: Millóns de pesetasCONCEPTO 320.401

SALDO INIC. PDTE. PAGO

INGRESOS REALIZADOS

CARGO (PAGOS)

SALDO PDTE PAGO A 31-12

0 49.900 49.900 0

Os gastos orixinados polas operacións de débeda de tesourería en 1998 ascenderon a 457,4 millóns de pesetas, que se contabilizaron nos correspondentes conceptos do Capítulo III, “Gastos financeiros do Presuposto de Gastos”, co seguinte detalle:

CAP. III CONCEPTO/DESCRICIÓN IMPORTE (Miles de pesetas)

300 “Intereses de D.P. e Préstamos” 443.822 310 “Gastos de formalización, modificación, cancelación, etc”. 13.600

GASTOS FINANCEIROS TOTAIS 457.422

Os 13,6 millóns de pesetas rexistrados no concepto 310 responden á comisión de apertura, establecida no 0,025% sobre o límite do crédito, e pagadeiros nos trinta días seguintes á sinatura dos contratos.

Os intereses resultan de aplica-los tipos do 5%, 4,85% e 4,5% en cada un dos períodos de liquida-ción sobre os importes dispostos, tal e como se es-tablecía nos contratos vixentes, quedando pendentes de contabiliza-los devengados pero non vencidos a 31-12-98, que ascenden a 33,6 millóns de pesetas15. 15 Parágrafo modificado parcialmente como consecuencia da alegación da páxi-

na 96.

Das liquidacións de intereses practicadas desprénde-se que se efectuaron disposicións de créditos de te-sourería desde o 2 de xaneiro ata o 16 de febreiro de 1998, ó encontrarse en vigor os contratos forma-lizados en 1997 e, a partir desa data, pola entrada en vigor das formalizacións propias de 1998. As anotacións rexistradas no maior de operacións do tesouro no concepto 320.401, son as que a con-tinuación se detallan:

U. M.: Pesetas CONCEPTO 320.401 “PRÉSTAMOS A CURTO PRAZO.

OPERACIÓNS DE TESOURERÍA” DATA DEBE HABER

20-01-1998 0 2.500.000.000 26-01-1998 0 6.000.000.000 17-02-1998 8.500.000.000 0 19-02-1998 0 7.000.000.000 20-02-1998 0 1.500.000.000 19-05-1998 2.500.000.000 0 20-05-1998 0 3.000.000.000 01-07-1998 0 10.000.000.000 17-07-1998 0 7.900.000.000 31-07-1998 9.900.000.000 0 07-09-1998 11.600.000.000 0 22-09-1998 5.400.000.000 0 04-11-1998 0 12.000.000.000 04-12-1998 6.800.000.000 0 17-12-1998 5.200.000.000 0 TOTAL 49.900.000.000 49.900.000.000

C.- Carga financeira:

Contabilízase no Capítulo III do presuposto a carga financeira por intereses de todo tipo de débedas contraídas ou asumidas pola Comunidade Autóno-ma, tanto no interior como no exterior e calquera que sexa a forma na que se encontren representa-das, os gastos de emisión, modificación e cancela-ción das mesmas e as cargas financeiras por intere-ses de todo tipo de depósitos e fianzas.

A execución presupostaria e as súas variacións res-pecto ó exercicio anterior, é como segue:

135


VARIACIÓN EXECUCIÓN PRESUPOSTARIA CAPÍTULO III

PRESUPOSTO 1998

PRESUPOSTO 1997 IMPORTE %

Crédito inicial 31.934 36.084 -4.150 -12 Modificacións de crédito -944 39 -983 -2.521 Crédito definitivo 30.990 36.123 -5.133 -14 Compromisos 30.757 32.856 -2.099 -6 Obrigas 30.745 32.856 -2.111 -6 Pagos realizados 30.743 32.855 -2.112 -6 PARTICIPACIÓN CAPÍTULO III NO TOTAL PRESUPOSTO CRÉDITO DEFINITIVO OBRIGAS

4,42% 4,84%

5,59% 5,52%

Fonte: Liquidacións presupostarias dos exercicios 1997 e 1998.

Os graos acadados son os seguintes:

ANO GRAO DISPOSICIÓN GRAO EXECUCIÓN GRAO CUMPRIMENTO 1998 99,25% 99,21% 99,99% 1997 90,96% 90,96% 100%

Como novidade respecto a exercicios precedentes, no fiscalizado inclúense dous novos conceptos pre-supostarios, de forma que o detalle do capítulo é:


CONCEPTO/DESCRICIÓN CRÉDITO INICIAL

MODIFICACIÓNS DE CRÉDITO

CRÉDITO DEFINITIVO

OBRIGAS PAGOS

REALIZADOS 300 “Débeda Pública e Préstamos” 30.962 -931 30.031 29.836 29.836 310 “Gastos emisión, formalización, cancelación ...” 90 -35 55 35 35 320 “Débeda Pública exterior” 882 -12 870 865 865 342 “De depósitos, fianzas e outros” 0 6 6 6 6

359 “Intereses de demora e outros gastos financeiros” 0 28 28 3 1

TOTAL CAPÍTULO III “GASTOS FINANCEIROS” 31.934 -944 30.990 30.745 30.743

O concepto 342 rexistra a gastos financeiros conta-bilizados na Sección 04 (Consellería de Presidencia e Administración Pública) dentro do programa 121A “Dirección e Servicios Xerais da Administra-ción Xeral”, e o concepto 359 os da Sección 07 (Consellería de Educación e Ordenación Universita-ria) dentro do programa 322T “Ensino Secunda-rio”.

Os gastos financeiros que corresponden á Débeda Pública (Sección 22), dentro do programa 911A “Amortización e gastos financeiros da D.P.”, son os contabilizados nos conceptos 300 a 320 do cadro anterior, que presentan as variacións seguintes res-pecto a 1997:


CRÉDITOS DEFINITIVOS OBRIGAS RECOÑECIDAS PAGOS REALIZADOS CONCEPTO

1998 1997 VARIACIÓN 1998 1997 VARIACIÓN 1998 1997 VARIACIÓN 300 30.031 35.729 -16% 29.836 32.473 -8% 29.836 32.473 -8% 310 55 114 -52% 35 111 -68% 35 110 -68% 320 870 280 211% 865 272 218% 865 272 218%

TOTAL SECCIÓN 22 30.956 36.123 -14% 30.736 32.856 -6% 30.736 32.855 -6%

136

Os intereses rexistrados como devengados na Conta Xeral de Endebedamento responden a intereses ven-cidos no exercicio, non recollendo os devengados e non vencidos.

O descenso dos créditos definitivos do Capítulo III nos conceptos correspondentes a gastos financeiros da Débeda Pública (Sección 22), respecto a 1997, totaliza 5.167 millóns de pesetas, sendo de 2.120

millóns nas obrigas e 2.119 millóns nos pagos realizados.

Do seguimento das operacións contabilizadas en ca-da un destes conceptos presupostarios, que se rexis-tran no Diario de operacións da Sección 22, resulta o seguinte resumo das obrigas recoñecidas por tipo de operación:

U. M.: Millóns de pesetasCONCEPTO TIPO DE OPERACIÓN IMPORTE TOTAIS

300 Cupóns Débeda Pública Intereses Préstamos L.P. Intereses Operacións de Tesourería

16.157 13.235

444 TOTAL CONCEPTO 300 “Intereses de D.P. e préstamos” 29.836

310 Comisións aseguramento e colocación Débeda Pública Comisión apertura operacións tesourería Outras (gastos axencia, publicidade, etc)

15 14 6

TOTAL CONCEPTO 310 “Gastos emisión, formalización, modificación e cancelación” 35320 Polas diferencias de cambio nas amortizacións de operacións en divisas 865

TOTAL CONCEPTO 320 “Intereses” 865TOTAL GASTOS FINANCEIROS SECCIÓN 22 “Débeda Pública” 30.736

3. OPERACIÓNS EXTRAPRESUPOSTARIAS

Reciben esta denominación aquelas operacións con-sistentes en cobros ou pagos, rexistrados na tesoure-ría, que non teñen, en principio, reflexo presuposta-rio, é dicir, que non se corresponden con ningunha das partidas contempladas no presuposto de ingre-sos ou de gastos, ó menos na súa orixe.

O artigo 61 da Orde de 1 de decembro de 1989 cla-sifica as operacións extrapresupostarias en cinco agrupacións, isto é, debedores, acredores, partidas pendentes de aplicación, movementos internos de tesourería e outras contas de relación, recollendo, cada unha delas, diversos conceptos. Dado que o seu contido e funcionamento non é homoxéneo, a análise da evolución de cada unha delas realízase por separado, así como a comprobación dos saldos iniciais e finais. Para elo utilízanse tres fontes de información: o Estado de situación e movementos das operacións non presupostarias de tesourería; o Maior de operacións do tesouro e a relación de acredores e debedores extrapresupostarios da cen-tral contable, que resulta insuficiente (non se dispón da mesma para os debedores e acredores que se producen nas delegacións) e incompleta (non figura

nela tódolos conceptos que, tendo movementos na central contable, si se recollen no Estado de situa-ción e movementos das operacións extrapresuposta-rias de tesourería).

RESULTADOS:

1.- DEBEDORES:

A evolución dos debedores de carácter extrapresu-postario no exercicio foi a seguinte, en millóns de pesetas:

Saldo inicial (pendente de ingresar a 31-12-97) 868 Pagos realizados 29.673 Total cargo do exercicio 30.541 Ingresos recibidos -29.245 Saldo final (pendente de ingreso a 31-12-98) 1.296

O saldo pendente de ingreso increméntase, con res-pecto ó exercicio anterior, nun 49%, ó pasar de 868 a 1.296 millóns de pesetas. Dos tres conceptos que compoñen esta agrupación, dous apenas experimen-tan variacións no exercicio (“Pagos duplicados ou excesivos” e “Anticipos para taxacións periciais contradictorias”), sendo o denominado “Entidade de depósito que presta o servicio de caixa: ingresos

137

pendentes de traspasar á conta operativa” o que orixina o incremento anterior ó pasar dun saldo pendente de ingresar, a 31-12-97, de 853 millóns de pesetas a outro de 1.285 millóns a 31-12-98. O mo-tivo deste incremento está no procedemento estable-cido para o ingreso nas contas operativas corres-pondentes da recadación diaria das caixas de cada delegación territorial da Consellería de Economía e Facenda, de forma que os ingresos se producen ca-da 10 días, polo importe da recadación dese perío-do, quedando, polo tanto, a 31 de decembro, data de peche do exercicio, pendente de ingreso a co-rrespondente ó último período.

O concepto 310001, “Pagos duplicados ou excesi-vos”, presenta un saldo a 31-12-98, de 12.479.357 pesetas, pódese desagregar da seguinte forma:

Dereitos con antigüidade igual ou superior a 5 anos 8.703.151 Dereitos con antigüidade inferior a 5 años 3.776.206

SALDO TOTAL 12.479.357

Na contabilidade financeira, o saldo final destes de-bedores recóllese nas contas 560 “Depósitos consti-tuídos” e 569 “Outros debedores non presuposta-rios”.

2.- ACREDORES:

Esta agrupación rexistra os saldos correspondentes a 65 conceptos. A súa execución durante o exercicio foi a seguinte:


Saldo inicial (pagos pendentes a 31-12-97) 25.613Ingresos recibidos 105.618Total abonos 131.231Pagos realizados 105.007Saldo final (pagos pendentes a 31-12-98) 26.224

Polo elevado número de conceptos desta agrupa-ción, a efectos da análise clasificámolos en subgru-pos, atendendo ó acredor de que se trate ou á natu-reza da débeda, resultando os seguintes:


CONCEPTOS DENOMINACIÓN SUBAGRUPACIÓN

SALDO 31-12-98

% S/TOTAL

32001 ó 320009 Facenda Pública Estatal 12.640 48,20 3200031 ó 320013 e 320031 ó 320103

Seguridade Social e mutuali-dades

991 3,78

320101 a 320103 Fianzas e depósitos para garantías

1.803 6,87

320104 Fondo de avais 3.566 13,60 320501 a 320512 Taxas e prezos públicos 23 0,08

324004 a 324515 Fondos e subvencións extra-presupostarias

1.574 6,00

320203 e 320206 Ingresos recibidos a favor de Deputacións

5.343 20,38

Varios Resto conceptos 284 1,09 TOTAL ACREDORES ESTRAPRESUP. 26.224 100,00

A continuación analízanse por separado cada un destes bloques de acredores extrapresupostarios:

(a) Facenda pública estatal:

Un total de nove conceptos rexistran as débedas da Administración Xeral da Comunidade coa Facenda Pública estatal, por importe, a 31 de decembro, de 12.640 millóns de pesetas, o que representa o 48,20% do total de acredores extrapresupostarios.

Oito corresponden a retencións practicadas nos pa-gos satisfeitos ó persoal polas súas retribucións, a teñedores da débeda pública autonómica polos inte-reses, a propietarios de inmobles polo alugamento dos mesmos e a profesionais polos servicios presta-dos, por importe conxunto de 12.405 millóns. Co-mo estas retencións se perciben o último día de cada trimestre natural e o ingreso realízase nos 20 días seguintes, esta débeda debería corresponder ó últi-mo trimestre do exercicio. Da súa análise, resulta o seguinte:


CONCEPTO DENOMINACIÓN RET.4ºT/98 RET. ANTERIORES TOTAL 320001 Facenda Pública. IRPF Profesionais 179 203 382 320002 Facenda Pública. Rendemento Capital Mobiliario 2.019 730 2.749 320004 Facenda Pública. Dereitos Pasivos 1.225 631 1.856 320005 IRPF. Nómina A Coruña 3.510 -148 3.362 320006 IRPF. Nómina Lugo 1.178 -186 992 320007 IRPF. Nómina Ourense 896 -359 537 320008 IRPF. Nómina Pontevedra 2.518 0 2.518 320009 Facenda Pública. Rendemento Capital Inmobiliario 9 0 9

TOTAIS 11.534 871 12.405

138

Á vista do cadro anterior poden realizarse os se-guintes comentarios:

− Os tres primeiros conceptos conteñen un total de 1.564 millóns que corresponden a períodos anteriores ó cuarto trimestre de 1998, dos cales a maior parte teñen unha antigüidade superior a catro anos, que é o período de prescrición das débedas de orixe tributario, polo que, sempre que dito período non se interrompese polas cau-sas legalmente establecidas, sería de aplicación o artigo 27.3 da Lei 11/92, de Réxime Finan-ceiro e Presupostario de Galicia, que obriga a dar de baixa obrigas prescritas.

− Os conceptos 320001, 320007 e 320009 non constan na Relación de acredores e debedores da central contable, a pesar de realizar todas ou a maior parte das súas operacións a través de di-ta central.

− Os conceptos 320005, 320006 e 320007 presen-tan un importe negativo nas débedas anteriores ó cuarto trimestre, que se debe a operacións co Sergas procedentes do terceiro trimestre de 1991.

O concepto restante, 320003 “Facenda Pública IG-TE”, rexistra unha débeda por importe de 235 mi-llóns de pesetas, anterior ó 31-12-1988 segundo a mencionada Relación de acredores e debedores, re-lativa ó extinguido Imposto Xeral sobre o Tráfico de Empresas, que tamén sería, no seu caso, obxecto de baixa por prescrición, en aplicación do antes re-ferido artigo 27.3 da Lei 11/1992.

No balance de comprobación a 31-12-1998, estas débedas coa Facenda Pública estatal repártense nas contas seguintes:

(475.0) Facenda Pública acredora por IRPF 7.790.609.737 Ptas. (475.9) Facenda Pública acredora por outros conceptos 4.848.657.737 Ptas.

TOTAL 12.639.267.474 Ptas.

(b) Seguridade Social e mutualidades:

Son sete os conceptos que rexistran as débedas con estas entidades, das que o seu importe a 31-12-

1998, é de 991 millóns de pesetas, no cadro seguin-te, repártense as débedas en dous grupos, as perci-bidas en decembro (pendentes de ingresar ata o mes seguinte) e as anteriores:


CONCEPTOS DENOMINACIÓN (ACREDORES) COTIZACIÓN

DEC/98 COTIZACIÓN ANTERIOR

TOTAL

320010 MUFACE 256 311 567 320011, 12 y 13 OUTRAS MUTUALIDADES 0 36 36 320031, 32 y 33 SEGURIDADE SOCIAL 269 118 388

TOTAIS 525 466 991

Da débeda por cotizacións anteriores ó mes de de-cembro a totalidade da que corresponde ás mutuali-dades ten unha antigüidade superior a 5 anos, e 50 millóns da que corresponde á Seguridade Social.

Na contabilidade financeira estes acredores rexís-transe nas seguintes contas (saldos a 31 de decem-bro no balance de comprobación):

(477) Seguridade Social acredora 388.132.494 Ptas.(512.3) Muface 567.557.698 Ptas.(512.5) Isfas 70.228 Ptas.(512.7) Munpal 35.486.391 Ptas.(512.8) Mutualidades especiais 308.882 Ptas.

TOTAL 991.555.693 Ptas.

A conta (512.3), ademais de recolle-lo saldo do concepto 320001, tamén inclúe o do 320021, “Prés-tamos Muface”, por importe de 271.600 pesetas, débeda procedente do exercicio 1986.

139

(c) Fianzas e depósitos para garantías:

Os conceptos 320101 “fianzas provisionais en metá-lico”, 320102 “fianzas definitivas en metálico” e 320303 “depósitos de varios” contabilizan ós acre-dores por ingresos en metálico efectuados na Caixa Xeral de Depósitos, dependente da Dirección Xeral de Política Financeira e do Tesouro, para garantir posibles continxencias ante a Administración Auto-nómica. O importe conxunto do saldo final destes tres conceptos é de 1.803 millóns de pesetas e re-flíctese na contabilidade financeira nas Contas (520), “fianzas a corto prazo” e (510), “Depósitos recibidos”, se ben esta última recolle tamén outros depósitos.

(d) Fondo de avais:

Recibe esta denominación o concepto 320104, do que o saldo a fin do exercicio é de 3.566 millóns de pesetas e que figura na contabilidade financeira na conta (490), “provisión insolvencias”.

Trátase da provisión para riscos derivados da exe-cución de avais outorgados pola Administración, reflectindo o saldo final a parte pendente de aplicar a fin de exercicio.

Do saldo final, 3.431 millóns proceden do saldo non utilizado no exercicio anterior que, permite xerar crédito nesta mesma aplicación para o exerci-cio actual, segundo establece o artigo 43 da Lei de Presupostos para 1997, e 135 millóns da dotación presupostaria deste ano posto que non se executa ningún aval.

(e) Taxas e prezos de organismos autónomos:

Os conceptos 320501 ó 320512 contabilizan as dé-bedas pendentes da Administración Xeral cos orga-nismos autónomos da Comunidade, por taxas e pre-zos públicos, cun saldo final, pendente de pago, de 23 millóns de pesetas.

Figuran, xunto a outros, na conta (510), “Depósitos recibidos” da contabilidade financeira.

(f) Fondos e subvencións extrapresupostarias reci-bidos doutras administracións ou entes públicos.

Son 18 os conceptos que rexistran estas aportacións, procedentes da Administración central, dos munici-pios galegos ou doutros entes públicos, xestiónanse extrapresupostariamente por destinarse a servicios que non forman parte do custo efectivo, no caso da Administración central ou doutros entes públicos (Deputacións Provinciais, Consello Superior de De-portes, etc ...); ou ben por tratarse de partidas para cofinanciar proxectos de investimento que aínda non se incorporaron ó Presuposto, no caso dos conce-llos.

Cinco destes conceptos rexistran variación do seu saldo durante o exercicio.

(g) Ingresos recibidos con destino ás Deputacións:

As Deputacións Provinciais participan nos ingresos do Estado para obter gran parte dos seus recursos. A Comunidade Autónoma actúa como intermediaria na redistribución deses fondos, de aí que deban ter carácter extrapresupostario, circunstancia que non se cumpre no caso da participación xeral, tal como se explica no apartado de ingresos deste informe, pero si no dos dous conceptos que figuran nesta agrupación, que son:

− O 320226, “Ingresos a favor do Sergas”, denominación que non xustifica a súa autén-tica natureza, pois trátase de transferencias destinadas ó financiamento da asistencia sa-nitaria en hospitais das Deputacións penden-tes aínda de transferir ó Sergas, que presen-ta un saldo final de 5.143 millóns de pese-tas.

− O 320203, “Participación na recadación de apostas mutuas do Estado”, con saldo de 200 millóns de pesetas.

Estes dous conceptos supoñen o 20,38% da totalidade dos acredores extrapresuposta-rios.

Na contabilidade financeira rexístrase na conta (510) “depósitos recibidos”.

(h) Resto de conceptos.

Trátase de 12 en total, por un importe conxunto de 284 millóns de pesetas, o que representa un 1´09%

140

do total de acredores extrapresupostarios. De entre eles destacan os seguintes:

− Concepto 320204, “Fabrica Nacional de Moeda e Timbre. Producto do subministro de cartóns de bingo”, por un importe de 25 millóns de pe-setas. Diminúe o seu saldo con respecto ó exer-cicio anterior un 14%.

− Concepto 320301, “Transferencias devoltas de pagos pendentes de aboar o seu perceptor”, por importe de 73 millóns de pesetas, que diminúe con respecto ó saldo final do exercicio anterior, un 11%.

− Concepto 320302, “Ingresos duplicados ou ex-cesivos”, por importe de 135 millóns, que se incrementa un 22%.

En contabilidade financeira os saldos de todos estes conceptos rexístranse na conta (510), “depósitos re-cibidos”.

3. PARTIDAS PENDENTES DE APLICACIÓN:

A evolución desta agrupación durante o exercicio, na súa dobre vertente de ingresos e pagos, recóllese no esquema seguinte, expresada en millóns de pese-tas.

CONCEPTO INGRESOS PAGOS Saldo inicial (pendente aplicar) 22.556 –150 Ingresos 1.069.125 --- Gastos --- 8.048 Aplicacións 1.057.353 8.040 Saldo final (pendente aplicar) 34.328 –142

Os ingresos pendentes de aplicación increméntanse durante o exercicio un 52% con respecto ó saldo inicial, mentres que os pagos pendentes de aplica-ción a fin de exercicio presentan un saldo negativo, aínda que un 5´33% menor que o inicial. A conti-nuación se analizan separadamente cada un deles:

(a) Ingresos

Dos 24 conceptos que figuran no Estado de situa-ción e movementos das operacións non presuposta-rias, dous presentan saldo inicial cero e non rexis-tran movementos durante o exercicio (321005 “in-gresos a través de entidades colaboradoras” e 323001 “sen saída material de fondos”) e outros tres tampouco rexistran movementos pero si teñen

saldo inicial pendente de aplicar, que permanece a 31-12-98, por importe conxunto de 291 millóns de pesetas (conceptos 321001 “ingresos en caixa pen-dentes de aplicación”, 321101 “con orixe na Admi-nistración Central” e 321506 “fondo de cohesión pendente de aplicar”), este último concepto por im-porte de 65 millóns de pesetas, procede do exercicio 1996 e corresponde ó primeiro anticipo do exercicio 1995 deste fondo europeo.

Existen tres conceptos que rexistran ingresos que se aplican na súa totalidade no exercicio: o 321005 “ingresos a través de entidades colaboradoras. Li-quidacións-notificacións”, o 321006 “ingresos a través de entidades colaboradoras. Declaracións-liquidacións” e o 321010 “Ingresos de oficinas li-quidadoras pendentes de aplicación”.

Os restantes conceptos son os que contribúen, na súa totalidade, ó incremento do saldo final pendente de aplicación, e poden clasificarse nos seguintes subgrupos:

− Ingresos procedentes de anticipos de fondos eu-ropeos ou de subvencións finalistas doutras ad-ministracións, principalmente do Estado (con-ceptos 321501 “anticipos FEDER”, 321502 “anticipos FEOGA”, 321503 “anticipos FSE”, 321504 “anticipos subvencións finalistas”, 321505 “IFOP pendente de aplicar”, o 321507 “INTERREG pendente de aplicar” e o 321508 “FEOGA-GARANTÍA pendente de aplicar”). Presentan en común estes conceptos o que non se producira durante o exercicio ningunha apli-cación dos ingresos rexistrados, das que o seu importe conxunto é de 9.861 millóns de pesetas, como tampouco do saldo inicial pendente de aplicar, que resulta de 14.327 millóns de pese-tas, do que o seu detalle, por anos de proceden-cia do ingreso, segundo a Relación de acredores e debedores da central contable, onde constan, sería o seguinte:


Ingresos rexistrados en 1994 164 “ “ “ 1995 8 “ “ “ 1996 344 “ “ “ 1997 13.811 Total saldo ..........31-12-97 14.327

− Ingresos rexistrados a través de entidades finan-ceiras colaboradoras (incluída-las que prestan o

141

servicio de caixa en delegacións), do Banco de España e outros. Estes conceptos (321001 ”in-gresos en caixa pendentes de aplicación”, 321002 e 321003 “ingresos en caixa nas entida-des financeiras”, 321004 “ingresos en Banco de España pendentes de aplicación”, 321008 “in-gresos en entidades que prestan servicio de, 321011 “ingresos a través de entidades colabo-radoras”, 321301 “varios a investigar”, 321302 “outros ingresos”, 321600 “ingresos recadación executiva pendente de aplicación” e 331004 “compensación de oficinas liquidadoras”) son os que rexistran a grande maioría de ingresos do exercicio e as súas aplicacións, como se reflicte na súa evolución:

Saldo inicial pendente aplicar.. 7.937 millóns/ptas Ingresos............................. 1.035.385 “ “ Aplicación ......................... 1.033.474 “ “ Saldo final pendente aplicar.... 9.848 “ “

A análise da antigüidade dos ingresos pendentes de aplicar deste grupo de conceptos a 31-12-98 referi-dos ós conceptos 321003 “ingresos na entidade fi-nanceira operativa da Dirección Xeral de Política Financeira e Tesouro pendentes de aplicación” e o 321004 “Ingresos en Banco de España pendentes de aplicación”, que representan o 98% do saldo final total. O resultado sería:


Ingresos procedentes en 1996 230 “ “ “ 1997 324 “ “ “ 1998 9.131 Total saldo ..........31-12-98 9.685

O concepto 321302, “Outros ingresos pendentes de aplicación”, cun saldo de 201 millóns de pesetas, dos que 190 millóns de pesetas corresponden a ope-racións de los exercicios 1978 a 1991.

Os conceptos 321600, “Ingresos da recadación exe-cutiva pendentes de aplicación” e 331004, “com-pensación de oficinas liquidadoras” presentan saldo inicial negativo e, durante o exercicio, maior importe de aplicacións que de ingresos rexistrados, circunstancia que xa se produciu no exercicio ante-rior para o segundo dos conceptos mencionados.

Os ingresos pendentes de aplicación rexístranse na contabilidade financeira, en subcontas da conta

(554), “Ingresos pendentes de aplicación”, e na (555), “Outras partidas pendentes de aplicación”.

(b) Pagos

Compoñen esta subagrupación cinco conceptos, dos cales dous non experimentan movementos no exer-cicio o concepto 311001, “anticipos de pagos de re-tribucións ó persoal”, presenta un saldo inicial e fi-nal pendente de aplicar por importe de 17 millóns de pesetas composto de operacións do exercicio 1990 e anteriores e o 311005 “compensación débe-das coa Administración Central”; outros dous con-ceptos reflicten aplicacións polo importe dos pagos realizados no exercicio 311001 “anticipos de pagos de retribucións ó persoal” e 311003 “anticipos pa-gos transitorios de cotas”. O concepto restante, 331001, “operacións feitas por conta doutras ofici-nas”, é o máis significativo, pois presenta un saldo inicial negativo por importe de 168 millóns e rexís-transe pagos de 6.843 millóns, dos cales se aplican 6.834 millóns, resultando, polo tanto, un saldo fi-nal, tamén negativo, de 160 millóns de pesetas. Es-te concepto reflíctese, na contabilidade financeira, na conta (554.9), “Outros ingresos pendentes de aplicación”, xunto con outros conceptos de tal natu-reza. Os outros catro conceptos, reflíctense nas con-tas (550), “entregas en execución de operacións” e (556), “contas correntes non bancarias” (nesta recó-llense, ademais, outros conceptos da agrupación de “outras contas de relación”).

4. MOVEMENTOS INTERNOS DE TESOURE-RÍA:

Esta agrupación contén aqueles conceptos que rexis-tran movementos de fondos entre contas operativas abertas en entidades financeiras (concepto 322002) ou entre caixas, das sete en que se divida tesourería da Comunidade (concepto 322003), de tal forma que o saldo a fin de exercicio deste tipo de opera-cións é cero.

A agrupación recolle un terceiro concepto, o 332001, “remesas de efectivo recibidas entre dele-gacións de Facenda e a Dirección Xeral de Política Financeira e do Tesouro”, que presenta un saldo final acredor de 28 millóns de pesetas, mentres que o saldo inicial era debedor por importe de 2.428 mi-llóns. Esta circunstancia ten a súa orixe no feito de que non existe simultaneidade no rexistro contable

142

da saída de fondos das contas operativas das delega-cións, normalmente dous cada mes, e da entrada na conta operativa central, que se produce cuns días de atraso. Esta falta de simultaneidade, segundo se aprecia no Maior de operacións do Tesouro, pode dar lugar a que quede algunha operación de saída sen a súa correspondente entrada, como así ocorre, no exercicio 1998, cunha operación por importe de 5 millóns de pesetas, rexistrada como remesa en-viada na caixa (delegación) 03 (Lugo) e que non ten a súa correspondente recepción na caixa 01 dentro do exercicio. Esta diferencia producida neste exer-cicio, xunto coas que se arrastran doutros exerci-cios, provocan que o saldo final deste concepto e, por tanto, da agrupación non sexa cero.

No balance de comprobación a 31-12-98 e en xeral na contabilidade financeira, o saldo e movementos destes conceptos reflíctense na conta (588), “Mo-vementos internos de tesourería”.

5. OUTRAS CONTAS DE RELACIÓN:

Esta é unha agrupación creada pola Orden do 31 de maio de 1994 da Consellería de Economía e Facen-da, que modifica a clasificación das operacións ex-trapresupostarias establecida no artigo 61 da Orde de 1 de decembro de 1989 da mesma Consellería. Segundo dita norma debe conter “todas aquelas con-tas que se encontran totalmente interrelacionadas, por rexistrar ingresos nunha conta e pagos noutra distinta, sempre que se deriven de operacións de idéntica natureza”.

Consta de 14 conceptos, dos que só dous rexistran movementos no exercicio, circunstancia que xa se produciu nos anos 1997 e 1996. Daqueles só dous figuran na relación de acredores e debedores da central contable, o 350002, “IVE repercutido”, cun saldo de 367 millóns de pesetas, e o 350006, “Fa-cenda pública acredora por IVE”, con saldo de 59 millóns, rexistrando ámbalas dúas operacións dos exercicios 1986 a 1989.

Os conceptos que rexistran movementos son o 330002, “Tesourería Comunidade Autónoma. In-gresos Sergas”, que totaliza ingresos por importe de 293.297 millóns de pesetas e o 330001, “Tesourería Comunidade Autónoma. Pagos Sergas”, con pagos por importe de 291.626 millóns. A diferencia, 1671 millóns, contabilízase como ingreso de carácter ex-

trapresupostario na conta de Tesourería agregada, baixo a denominación “saldo outras partidas de re-lación”.

Na contabilidade financeira estes conceptos se re-flicten nas contas (478), “Facenda Pública. IVE re-percutido”, (479), “Facenda Pública acredora por IVE”, e (556), “Contas correntes non bancarias”, se ben nesta última tamén se inclúe o saldo final do concepto 311005, “Compensación débedas coa Administración Central”, que pertence á agrupación de partidas pendentes de aplicación (pagos).

4. TESOURERÍA

DESCRICIÓN DA TESOURERÍA DA COMUNI-DADE AUTÓNOMA:

Constitúen a Tesourería da Comunidade Autónoma de Galicia tódolos recursos financeiros xerados por operacións presupostarias e extrapresupostarias, xa sexan diñeiro, valores, créditos ou productos de operacións de endebedamento da Comunidade e dos seus organismos autónomos (artigo 87.1 da Lei 11/1998, de Réxime Financeiro e Presupostario de Galicia).

A tesourería da Comunidade Autónoma está some-tida ó principio de unidade de caixa, segundo esta-blecen os artigos 4.1 e 88.b) da Lei 11/1992. A Conta de Tesourería consolidada responde a este principio, ó tratarse da agregación das contas de te-sourería correspondentes a cada un dos 7 centros ou caixas que realizan funcións de cobros e pagos de-ntro da Administración Xeral da Comunidade Autó-noma: 1 Servicios Centrais, 2 Delegación da Conse-llería de Economía en A Coruña, 3 Delegación da Consellería de Economía en Lugo, 4 Delegación da Consellería de Economía en Ourense, 5 Delegación da Consellería de Economía en Pontevedra, 6 Dele-gación da Consellería de Economía en Vigo e 7 Sergas.

En termos cuantitativos, a caixa de Servicios Cen-trais acapara o 89,3% dos ingresos e o 89,9% dos pagos da Comunidade, debido a que as caixas das Delegacións e Sergas só realizan pagos e cobros ex-trapresupostarios, en pequenas contías, e cobros de carácter tributario, na medida en que poden ser des-centralizados territorialmente, quedando tódalas

143

demais operacións para a caixa de Servicios Cen-trais.

A Conta de Tesourería pode resumirse, mediante a agrupación das partidas e subpartidas que contén,

resultando o seguinte documento, de elaboración propia:


CONCEPTO IMPORTE I. Existencias iniciais de Tesourería a (01-01-98) 68.330 II. Cobros exercicio 1998:

− Do presuposto corrente − De presupostos pechados − De operacións non presupostarias

663.831 571.650 53.883 38.298

III. Pagos exercicio 1998 − Do presuposto corrente − De presupostos pechados − De operacións non presupostarias

658.428 573.422 68.567 16.439

IV. Fluxo neto de Tesourería (II-III) 5.403 V. Existencias finais de Tesourería (31-12-98) 73.733

O fluxo neto de tesourería foi de 5.403 millóns de pesetas, o que contrasta co exercicio anterior, que foi negativo, por importe de 12.285 millóns de pe-setas. Este resultado débese fundamentalmente ó comportamento das operacións non presupostarias, que arroxan un saldo positivo, cobros menos pagos, de 21.859 millóns de pesetas.

As existencias finais, que ascenden a 73.733.885.984 pesetas, a maior parte, concreta-

mente 69.201.475.184 pesetas, son valores en de-pósito (avais bancarios, certificacións en descuber-to, efectos timbrados, etc ...), polo que a tesourería propiamente dita resulta de 4.532.410.800 pesetas e encóntrase en contas abertas no Banco de España ou en entidades financeiras.

No cadro seguinte relaciónanse as entidades, co número de contas abertas polo Tesouro e o saldo conxunto dos mesmos a 31 de decembro de 1998:

U. M.: Pesetas

ENTIDADE Nº DE CONTAS SALDO A 31-12-98 Banco de España Banco Atlántico Banco Español de Crédito Banco Etchevarría Banco Galego Banco Central Hispano Banco Pastor Banco Consolidado Banco de Santander Banco de Galicia Argentaria Banco Bilbao-Vizcaya Banco de Crédito Local Caixa Galicia Caixa Ourense Caixa Pontevedra Caixa Vigo Caixa Rural Provincial de Lugo

1 1 2 1 3 1 2 1 1 3 2 4 1 6 4 3 4 1

0 0

200.618.668 50.000.000

458.273.026 109.620.876 233.305.982 10.000.000 85.549.567

182.009.404 205.094.301 243.696.024 65.067.503

869.905.331 149.157.074 327.923.993

1.242.189.051 100.000.000

TOTAIS 41 4.532.410.800

144

Na contabilidade financeira estas existencias de efectivo rexístranse na conta 571, “Bancos e institu-

cións de crédito”, repartíndose dita conta nas se-guintes subcontas:

U. M.: Pesetas

EXISTENCIAS DE EFECTIVO SEGUNDO BALANCE DE COMPROBACIÓN A 31-12-98 COD. CTA. NOME DA CONTA SALDO A 31-12-98

571.0 De Delegacións de Facenda 933.701.244 571.1 Da Dirección Xeral de Tributos e Política Financeira 3.598.709.556 571.2 Banco de España 0

TOTAL 4.532.410.800

Polo que respecta ás existencias de valores, no Ba-lance de Situación a 31-12-98 reflíctense nas seguin-tes contas:

U.M.: Pesetas

EXISTENCIAS DE VALORES SEGUNDO BALANCE DE SITUACIÓN ACTIVO IMPORTE PASIVO IMPORTE

(060,062) Valores en depósito 65.223.091.263 (065,067) Valores en depósito 65.223.091.263 (071) Certificacións de descuberto 4.839.725.420 (076) Certificacións de descuberto 4.839.725.420

TOTAL 70.062.816.683 TOTAL 70.062.816.683

O remanente rexistrado como “Remanente Bruto de Tesourería a 31-12-98”, por importe de –28.712,9 millóns de pesetas, obtense a partir da contabilidade presupostaria. Non se especifica o remanente de te-sourería afectado.

Comparando a Conta de Tesourería agregada do exercicio 1998 con respecto á de 1997, resulta que os ingresos presupostarios se incrementaron un 5% dun ano a outro, mentres que os extrapresupostarios o fixeron nun 31,4%, debido fundamentalmente, neste último caso, ó aumento nos ingresos por resi-duos de presupostos pechados nun 49,8%. En canto ós pagos, os presupostarios creceron un 9,3% e os extrapresupostarios un 8,8%, sen que haxa que re-saltar variacións significativas en ningunha das súas partidas.

PROCEDEMENTOS UTILIZADOS:

A fiscalización realizada consiste en contrasta-los saldos das diferentes partidas que se recollen na Conta de Tesourería consolidada coa Liquidación

do Presuposto de Ingresos, a liquidación do Presu-posto de Gastos e a Liquidación de Presupostos Pe-chados, así como co Estado de Situación e Move-mentos das Operacións non Presupostarias de Te-sourería e o Estado de Situación e Movementos de Valores en Depósito.

Por outra parte efectuouse a revisión formal dos di-ferentes documentos que acompañan ás contas de cada centro, esto é, os certificados bancarios de sal-do existente a 31-12-98, as actas de arqueo e os do-cumentos de conciliación.

RESULTADOS DA FISCALIZACIÓN:

En primeiro lugar constátase unha diferencia nas partidas “Ingresos pendentes de aplicación” e “Pa-gos pendentes de aplicación”, así como nas súas co-rrespondentes “aplicacións”, na Conta de Tesoure-ría Agregada, segundo se desprende do Estado de Situación e Movementos das Operacións non Presu-postarias de Tesourería, no apartado de Partidas Pendentes de Aplicación, segundo o cadro seguinte:

145

PARTIDA SEGUNDO CONTA DE TESOURERÍA

SEGUNDO LIQUIDACIÓN PRESUPOSTO

DIFERENCIAS

Ingresos pendentes de aplicación 1.075.449.204.014 1.069.125.382.866 6.323.821.148 Aplicacións (-) 1.063.674.817.957 1.057.353.009.557 6.321.808.400 Importe neto ingresos 11.774.386.057 11.772.373.309 2.012.748 Pagos pendentes de aplicación 1.725.990.087 8.047.798.487 -6.321.808.400 Aplicacións (-) 1.715.796.268 8.039.617.416 -6.323.821.148 Importe neto pagos 10.193.819 8.181.071 2.012.748 Fonte: Elaboración propia.

Desta forma resulta simultaneamente un menor in-greso e un menor pago por importe de 2.012.748

pesetas na conta de tesourería, polo que procede a súa regularización, segundo o seguinte detalle:

CONTA DE TESOURERÍA REGULARIZADA (TÓDOLOS CENTROS)

CENTRO 01020304050607 U. M.: pesetas INGRESOS PAGOS

INGRESOS PRESUPOSTOS PAGOS PRESUPOSTOS Operacións correntes 489.558.289.495 Operacións correntes 424.026.875.305 (-) Devolucións 2.369.614.553 487.188.674.942 Operacións de capital 121.811.277.599 Operacións de capital 40.402.224.530 Operacións financeiras 27.583.734.423 (-) Devolucións 70.000 40.402.154.530 Operacións financeiras 44.059.536.080 44.059.536.080 (-) Devolucións

SUMA INGRESOS PRESUPOSTOS 571.650.365.552 SUMA PAGOS PRESUPOSTOS 573.421.887.327 OUTROS INGRESOS OUTROS PAGOS

Residuos Ptos. Pechados 53.883.399.202 Anticipos de tesourería 0 Acredores Ext. Ingresos 105.617.577.460 Residuos Ptos. Pechados 68.566.730.737 (-) Acredores Ext. Pagos 105.006.786.761 610.790.699 Debedores Ext. Pagos 29.672.796.941 Ingresos pendentes Aplicación (*)1.069.125.382.866 (-) Debedores Ext. Ingresos (*)29.244.618.322 428.178.619 (-) Aplicacións (*)1.057.353.009.557 (*)11.772.373.309 Pagos pendentes aplicación (*)8.047.798.487 Recursos outros entes ingresos 0 (-)Aplicacións 8.039.617.416 (*)8.181.071 (-) Devolucións 0 0 Recursos outros entes pagos 0 Saldo outras partidas de relación 1.670.494.195 (-) Recursos outros entes reintegros 0 0 Valores 24.242.298.999 Movementos int. Tesourería pagos 751.655.255.998

SUMA OUTROS INGRESOS (*)92.179.356.404 (-) Movementos int. Tesourería ingre-sos

754.110.855.998 -2.455.600.000

TOTAL INGRESOS (*)663.829.721.956 Saldo outras partidas relación 0 Valores 18.455.972.594 SUMA OUTROS PAGOS (*)85.003.463.021 TOTAL PAGOS (*)658.425.350.348

EXISTENCIAS INICIAIS A 01-01 EXISTENCIAS FINAIS Banco de España 71.975.105 Banco de España 0 Outros Bancos 4.842.390.492 Outros Bancos 4.532.410.800 Valores 63.415.148.779 Valores 69.201.475.184 TOTAL EXISTENCIAS 68.329.514.376 TOTAL EXISTENCIAS 73.733.885.984

TOTAL (*)732.159.236.332 TOTAL (*)732.159.236.332 (*) Partidas que sofren modificación en relación á Conta de Tesourería Rendida.

As existencias iniciais de valores en depósito do exercicio 1998 non coinciden coas finais das mes-mas en 1997, por cambio de criterio no rexistro das

certificacións en descuberto en delegacións de fa-cenda, optándose pola súa desaparición extraconta-ble no exercicio fiscalizado.16, 17, 18 e 19


na 98. 17 O cadro seguinte do anteproxecto suprimiuse como consecuencia da alegación

da páxina 98. 18 O parágrafo seguinte do anteproxecto suprimiuse como consecuencia da ale-

gación da páxina 98. 19 O cadro seguinte do anteproxecto surpimiuse como consecuencia da alegación

da páxina 98.

146

Ademais o importe total das existencias de valores reflectido no Balance de Situación a 31-12-98, que ascende a 70.062.816.683 pesetas, difire do rexis-trado na Conta de Tesourería, que é de 69.201.475.184 pesetas. Esta diferencia, de 861.341.499 pesetas, procede da Conta (072), “Te-sourería: certificacións de descuberto”, e a súa co-rrespondente conta de pasivo, a (077), “Estado por certificacións en trámite”, da que o seu saldo non se recolle na Conta de Tesourería e si no Balance de Situación, no Balance de Comprobación a 31-12-98 e no asento de peche da contabilidade.

Circunstancia xa reflectida no informe de fiscaliza-ción da Conta Xeral correspondente ó exercicio de 1997.

As agrupacións e subagrupacións da Conta de Te-sourería agregada rexistran os saldos dos conceptos que lles corresponden, segundo a circular 2/1994, da Intervención Xeral da Comunidade Autónoma, tras comprobacións efectuadas no Estado de situa-ción e movementos das operacións non presuposta-rias de tesourería, feito resaltable porque non se producía en anteriores exercicios fiscalizados.

Polo que respecta ás contas de tesourería de cada centro, púidose comprobar unha discrepancia na conta de Servicios Centrais, no saldo de tres parti-das que se relacionan no cadro seguinte, segundo se desprende do libro Maior por conceptos de ingre-sos, do exercicio corrente e de exercicios anterio-res:

DIFERENCIAS EN PARTIDAS DA CONTA DE TESOURERÍA DO CENTRO 01 (SERVICIOS CENTRAIS)

PARTIDA SALDO SEGUNDO CTA. TESOURERÍA

SALDO SEGUNDO MAIOR DE INGRESOS

DIFERENCIA

Ingresos presupostarios por operacións correntes 425.409.510.185 425.407.790.822 1.719.363 Ingresos presupostarios por operacións de capital 40.476.454.325 40.402.224.530 74.229.795 Outros ingresos: residuos de presupostos pechados 52.638.322.324 52.714.271.482 -75.949.158 TOTAL DIFERENCIAS 0

Como se pode apreciar na táboa anterior, a diferen-cia está en ter imputado operacións por importe de 75.949.158 pesetas a partidas de ingresos do presu-posto corrente, en lugar de facelo á de ingresos por residuos de presupostos pechados, de forma que os ingresos totais do exercicio permanecen inalterados.

Debido a esta circunstancia procede regulariza-la cuantificación dos saldos da Conta de Tesourería do Centro 01 (Servicios Centrais), que quedaría da forma seguinte:

147

U. M.: Pesetas

CONTA DE TESOURERÍA REGULARIZADA DO CENTRO 01

INGRESOS PAGOS

INGRESOS PRESUPOSTOS PAGOS PRESUPOSTOS

Operacións correntes (*)425.407.790.822 Operacións correntes 424.026.875.305 (-) Devolucións 60.330.041 425.347.460.781 Operacións de capital 121.811.277.599 Operacións de capital (*)40.402.224.530 Operacións financeiras 27.583.734.423 (-) Devolucións 70.000 40.402.154.530 Operacións financeiras 44.059.536.080 (-) Devolucións 0 44.059.536.080

SUMA INGRESOS PRESUPOSTARIOS 509.809.151.391 SUMA PAGOS PRESUPOSTARIOS 573.421.887.327

OUTROS INGRESOS OUTROS PAGOS Residuos Ptos. Pechados (*)52.714.271.482 Anticipos de tesourería 0 Acredores Ext. Ingresos 104.781.136.748 Residuos Ptos. Pechados 68.566.730.737 (-) Acredores Ext. Gastos 104.311.160.139 469.976.609 Debedores Ext. Pagos 3.502.507 Ingresos pendentes Aplicación 707.575.918.008 (-) Debedores Ext. Ingresos 3.360.858 141.649 (-) Aplicacións 689.998.796.467 17.577.121.541 Pagos pendentes aplicación 1.205.160.621 Recursos outros entes ingresos 0 (-)Aplicacións 1.715.796.268 -510.635.647 (-) Devolucións 0 0 Recursos outros entes pagos 0 0 Saldo outras partidas de relación 2.150.622.814 (-) Recursos outros entes reintegros 0 0 Valores 10.248.305.468 Movementos int. Tesourería pagos 519.748.616.410 SUMA OUTROS INGRESOS 83.160.297.914 Movementos int. Tesourería ingresos 578.088.876.163 -58.340.259.753 TOTAL INGRESOS 592.969.449.305 Saldo outras partidas relación 0 Valores 8.801.888.025 SUMA OUTROS PAGOS 18.517.865.011 TOTAL PAGOS 591.939.752.338

EXISTENCIAS INICIAIS A 01-01 EXISTENCIAS FINAIS A 31-12Banco de España 71.975.105 Banco de España 0

Outros Bancos 2.953.231.065 Outros Bancos 2.608.485.694

Valores 29.135.518.309 Valores 30.581.935.752 TOTAL EXISTENCIAS INICIAIS 32.160.724.479 TOTAL EXISTENCIAS 33.190.421.446 TOTAL 625.130.173.784 TOTAL 625.130.173.784 (*) Partidas que sofren modificación en relación á Conta de Tesourería do Centro 01 rendida.

Estas diferencias na conta de tesourería do centro 01, Servicios Centrais, non se arrastran á Conta de Tesourería consolidada, que reflicte correctamente o importe destas partidas.

Da comprobación de actas de arqueo, certificados bancarios e documentos de conciliación resultan as seguintes incidencias:

CENTRO 01 – SERVICIOS CENTRAIS:

− Non se aporta certificación bancaria das existencias a 31-12-98 da seguinte conta operativa20:

Nº DE CONTA ENTIDADE EXIST. S/CONTAB. 00740004**4300371-3 Banco Consolidado 10.000.000

− A Caixa Rural Provincial de Lugo certifica na conta nº 307000221202000146, un saldo, a 31-12-98, de 100.638.630 pesetas. As existencias segundo saldos contables son de 100.000.000 pesetas. A diferencia, 638.630 pesetas, son os intereses do 4º trimestre, abonados en conta, segundo o certificado

20 Parágrafo e cadro modificados parcialmente como consecuencia da alegación

da páxina 100.

bancario, o 4-01-99. Debería existir un do-cumento de conciliación que reflectira esta circunstancia.

CENTRO 02 – A CORUÑA:

− Na acta de arqueo as existencias en efectivo figuran no cadro correspondente ó Banco de España, cando deberían figurar na de Caixas de Aforro.

− Nos documentos de conciliación non consta a denominación da entidade a que corres-ponde cada un, aínda que si consta o núme-ro de conta, e polo tanto son identificables.

CENTRO 03 – LUGO:

− Na acta de arqueo as existencias en efectivo figuran no cadro correspondente á caixa, cando deberían figurar na de Caixas de Afo-rro.

148

CENTRO 04.– OURENSE E CENTRO 05.- PON-TEVEDRA:

− Existe un único documento de conciliación para as dúas contas operativas coas que tra-balla, aínda que pertencen á mesma entida-de.

5. PATRIMONIO

A Lei 11/1992, de 7 de outubro, de Réxime Finan-ceiro e Presupostario de Galicia, establece, que a Conta Xeral do Patrimonio é un dos compoñentes da Conta Xeral da Comunidade Autónoma. A Conta Xeral do Patrimonio do exercicio 1998 consta dos seguintes inventarios ou relacións de bens:

− Inventario de bens inmobles.

− Relación de estradas.

− Relación de portos e instalacións portuarias.

− Inventario de bens mobles de carácter histó-rico-artístico ou de apreciable valor econó-mico.

− Inventario de vehículos

− Relación de títulos valores.

− Relación de marcas propiedade da Comuni-dade Autónoma.

− Inventario de bens semoventes.

Polo que respecta ós bens inmobles, apréciase no inventario que figuran sen valorar un número consi-derable dos mesmos, a pesar do cal se elaborou o seguinte cadro-resumo, detallándoos segundo a súa localización xeográfica e situación patrimonial:


INVENTARIO DE BENS INMOBLES PROVINCIA

SITUACIÓN PATRIMONIAL A CORUÑA LUGO OURENSE PONTEVEDRA MADRID

TOTAL

Adscrición. 746.030.300 1.319.380.791 2.065.411.091 Dereitos/concesións a favor s/vinculac. 372.794.000 525.240.000 898.034.000 Dereitos/concesións a favor c/vinculac. 3.483.362.254 1.924.229.431 1.009.442.102 1.934.909.183 8.351.942.970 Propiedade (en alugamento). 2.721.552 2.721.552 Precario. 24.900.800 481.183.664 52.090.500 558.174.964 Propiedade (sen vinculac. de destino). 42.308.591.142 9.186.401.693 14.998.735.400 31.873.520.035 1.959.993.000 100.327.241.270 Propiedade (cedido o uso). 5.023.763 6.785.400 127.940.300 139.749.463 Propiedade (con vinculac. de destino). 3.180.013.164 3.257.795.693 3.819.242.080 2.701.855.729 12.958.906.666

TOTAL 49.374.685.123 15.602.426.181 19.958.081.434 38.406.996.238 1.959.993.000 125.302.181.976

A relación denominada “Inmobles en arrendamen-to”, onde figuran aqueles dos que goza do seu uso a Comunidade Autónoma como arrendataria, median-te o pago dunha renda, da que se especifica o seu importe mensual, así como o organismo ó que se adscriben e o asentamento xeográfico. O importe total das rendas mensuais ascende a 42.210.111 pe-setas, sen incluí-lo IVE.

A relación de estradas e a de portos e instalacións portuarias contén a identificación de cada elemento e a súa situación patrimonial, agrupadas por provin-cias. Outro tanto sucede co Inventario de bens mo-bles de carácter histórico-artístico ou de apreciable

valor económico (cadros e esculturas) e coa Rela-ción de marcas, que tamén especifica a data de soli-citude e de concesión de cada marca (mediante pu-blicación no Boletín Oficial da Propiedade Indus-trial).

O inventario de bens semoventes ofrece informa-ción dispar, se ben na maior parte do seu contido consta a especie de que se trata, o número de cabe-zas e a valoración. En tódolos casos o elemento pa-trimonial adscríbese á Consellería de Agricultura, Gandería e Política Agroalimentaria ou á de Medio Ambiente. Ó respecto elaborouse o cadro seguinte, que os clasifica tamén por provincias:

149

U. M.: Pesetas

INVENTARIO DE BENS SEMOVENTES VALORACIÓN

PROVINCIA Cª MEDIO AMBIENTE Cª AGRICULTURA

TOTAL

A CORUÑA 21.319.000 110.708.000 132.027.000 LUGO 31.991.000 21.831.000 53.822.000 OURENSE 72.050.500 63.737.834 135.788.334 PONTEVEDRA 23.935.000 23.935.000 TOTAL 149.295.500 196.276.834 345.572.334

O inventario de vehículos a motor figura valorado, utilizando para isto o valor venal de cada elemento a 31-12-98. Os vehículos agrúpanse por consellerías ou organismos autónomos de adscrición, se ben non se totaliza o valor venal para cada unha delas. Es-pecifícase se o elemento se encontra cedido a outro organismo ou administración. A este respecto ob-sérvase que constan adscritos á Consellería de Polí-tica Territorial, Obras Públicas e Vivenda un total de 187 vehículos, ademais doutros, destinados á re-collida de lixos e cedidos a concellos, matriculados nos anos 1990 a 1995 e cun valor venal, para todos eles, de 50.000 pesetas por unidade.

A relación de títulos valores propiedade da Comu-nidade Autónoma figura valorada polo nominal dos mesmos e especifícase a sociedade de que se trata e a participación da Comunidade en cada unha delas.

Confeccionáronse os seguintes cadros, relativos á participación en sociedades públicas, sociedades participadas, sociedades anónimas, sociedades de responsabilidade limitada e cooperativas, respecti-vamente, referidos a 31-12-97 e a 31-12-98:

U. M.: Pesetas

SITUACIÓN DOS TÍTULOS VALORES DA COMUNIDADE AUTÓNOMA SOCIEDADES PÚBLICAS A 31-12-97 A 31-12-98

SOCIEDADE Nº ACC.

VALOR NOMIN.

TOTAL % PARTIC.

C.A. Nº ACC.

VALOR NOM.

TOTAL % PART.

C.A. 3.000 2.920 60 3.000 2.920

FOSTER GALICIA, S.A. (1) 3.000 3.080

18.000.000 3.000 3.080

18.000.000 60

SITEGA, S. A. (1) 200 50.000 10.000.000 100 200 50.000 10.000.000 100 S. A. DE XESTIÓN DO PLAN XA-COBEO

100 1.000.000 100.000.000 100 100 1.000.000 100.000.000 100

SOC. GALEGA DO MEDIO AM-BIENTE, S.A.

142.239 10.000 1.422.390.000 51 142.239 10.000 1.422.390.000 51

SOCIEDADE DE IMAXE E PRO-MOCIÓN TURÍSTICA DE GALI-CIA, S.A.

1.392 25.000 34.800.000 58 1.392 25.000 34.800.000 58

S.A. DE XEST. DO CENTRO DE SUPERCOMP. DE GALICIA

70 100.000 7.000.000 70 70 100.000 7.000.000 70

S.A. PARA O DESENV. COMAR-CAL DE GALICIA

500 100.000 50.000.000 100 500 100.000 50.000.000 100

GALIOIL, S.A. 500 1.000.000 500.000.000 100 500 1.000.000 500.000.000 100 INST. GALEGO DE MEDICINA TÉCNICA, S.A.

350 1.000.000 350.000.000 100 350 1.000.000 350.000.000 100

SODIGA (2) 743.846 1.000 743.846.000 20,41 743.846 1.000 743.846.000 20,41 GESTENGA, S.A. (3) 4.500 1.000 4.500.000 42,55 4.500 1.000 4.500.000 42,55 GALICIA CALIDADE, S.A. 50 1.000.000 50.000.000 100 50 1.000.000 50.000.000 100 C.E.E.I. GALICIA, S.A. (4) 1.600 10.000 16.000.000 12,22 1.600 4.911 7.857.600 12,22 SOC. PÚBLICA DE INVESTIM. DE GALICIA, S.A. (SPI GALICIA)

50.000 10.000 500.000.000 100 50.000 10.000 500.000.000 100

RETEGAL (5) ---- ------ ------- ---- 1.000 10.000 10.000.000 100 (1) Sociedades sen actividade. (2) O Igape posúe o 46,19 % do seu capital. (3) Sodiga posúe o 42,55 % do seu capital (4) O Igape posúe o 38,21 % do seu capital. (5) RETEGAL constituíuse o día 7 de abril de 1998. A Xunta Xeral da sociedade aprobou o 20 de febreiro de 1998 unha reducción de capital por importe de 65.729.743 ptas.

150

U.M.: Pesetas

SITUACIÓN DOS TÍTULOS VALORES DA COMUNIDADE AUTÓNOMA SOCIEDADES PARTICIPADAS

A 31-12-97 A 31-12-98 SOCIEDADE

Nº AC. VALOR NOM. TOTAL % PARTIC.

C.A. Nº AC. VALOR NOM. TOTAL % PART.

C.A. AFIGAL, S.G.R. (1) 6.450 20.000 129.000.000 18 6.450 20.000 129.000.000 15,55 SOGARPO, S.G.R. (1) 6.450 20.000 129.000.000 17,19 6.450 20.000 129.000.000 17,19 ENGASA 21.621 1.000 21.621.000 5,41 21.621 1.000 21.621.000 5,41

120.000 50 120.000 50 ESTACIÓN DE INVERNO DE MAN-ZANEDA, S.A. (MEISA) 96.000 250

30.000.000 48,00 96.000 250

30.000.000 48,00

SIGALSA 104.887 594 62.302.878 13,17 104.887 594 62.302.878 13,17 PARQUE TECNOLÓXICO DE GALI-CIA, S.A. 245 100.000 24.500.000 49,00 245 100.000 24.500.000 49,00

CENTRO DE SERV. AVANZADOS DE TELECOM. DE GALICIA, S.A. 800 10.000 8.000.000 40,00 800 10.000 8.000.000 40,00

LARSA 4.317 7.554,536 32.613.000 2,12 CORP. ALIMENT. PEÑASANTA (2) --- ---- ----- --- 1.757.019 30 52.710.570 0,4173 GAS GALICIA, S.D.G. S.A. (3) 94.500 5.000 472.500.000 35,00 129.500 5.000 647.500.000 35,00 INESGA (INVEST. ESTRATÉXICAS DE GALICIA, S.A.) 180 10.000 16.800.000 21,13 180 10.000 16.800.000 21,13

PARQUE EÓLICO DE MALPICA, S.A. 1.876 5.000 9.380.000 1,97 1.876 5.000 9.380.000 1,97 SOC. GALEGA DE RESIDUOS IN-DUSTRIAIS, SOGARISA, S.A. 10.000 360 3.600.000 10,00 10.000 360 3.600.000 10,00

(1) Cotas sociais. (2) No mes de agosto de 1998 a sociedade LARSA foi absorbida por Corporación Alimentaria Peñasanta, S.A. (3) A Xunta Xeral de accionistas aprobou o 27 de febreiro de 1998 unha ampliación de capital de 500.000.000 ptas.

U.M.: Pesetas

SITUACIÓN DOS TÍTULOS VALORES DA COMUNIDADE AUTÓNOMA SOCIEDADES ANÓNIMAS

A 31-12-97 A 31-12-98 SOCIEDADE

Nº ACC. VALOR NOM. TOTAL % PARTIC.

C.A. Nº ACC. VALOR NOM. TOTAL % PART.

C.A. AURIA DE COMUNICACIÓNS, S.A. 4.800 1.000 4.800.000 48 4.800 1.000 4.800.000 48 BRIKI, S.A. 960 5.000 4.800.000 43,63 960 5.000 4.800.000 43,63 CÍA. DE TEATRO ITACA, S.A. 660 10.000 6.600.000 44 660 10.000 6.600.000 44 CONFECCIÓNS KURPER, S.A. 5.000 1.000 5.000.000 45 5.000 1.000 5.000.000 45 ENERXÍA FORESTAL, S.A. (1) 4.800 1.000 4.800.000 48,48 4.800 1.000 4.800.000 48,48 EUROINDE, S.A. 45.000 1.000 45.000.000 20,45 45.000 1.000 45.000.000 20,45 GALKIT, S.A. 1.800 5.000 9.000.000 18,14 1.800 5.000 9.000.000 18,14 GALEGA DE CICLOS, S.A. (2) 378 20.000 7.560.000 45 378 20.000 7.560.000 45 IDEAS NOS, S.A. 188 25.000 4.700.000 44,76 188 25.000 4.700.000 44,76 INDEGA, S.A. 1.000 1.000 1.000.000 20 1.000 1.000 1.000.000 20 INVISA, S.A. 64 100.000 6.400.000 27,83 64 100.000 6.400.000 27,83 LUAMA, S.A. 140 100.000 14.000.000 43,75 140 100.000 14.000.000 43,75 MARIE KING, S.A. 720 10.000 7.200.000 40 720 10.000 7.200.000 40 TEINAGASA 2.182 1.000 2.182.000 45 2.182 1.000 2.182.000 45 (1) Capital desembolsado nun 80%. (2) Capital desembolsado nun 50%.

U.M.: Pesetas

SITUACIÓN DOS TÍTULOS VALORES DA COMUNIDADE AUTÓNOMA

SOCIEDADES LIMITADAS

A 31-12-97 A 31-12-98

SOCIEDADE Nº PARTIC.

VALOR NOM.

TOTAL % PARTIC.

C.A. Nº PARTIC.

VALORNOM.

TOTAL % PARTIC.

C.A.

ÁNGEL FERNÁNDEZ BERNÁRDEZ, S.L. 1.575 1.000 1.575.000 45,00 1.575 1.000 1.575.000 45,00

ETIGAL, S.L. 810 10.000 8.100.000 45,00 810 10.000 8.100.000 45,00

JAIMARY, S.L. 330 10.000 3.300.000 44,59 330 10.000 3.300.000 44,59

LAVAUTO MESIA-FREIRE, S.L. 48 25.000 1.200.000 49,00 48 25.000 1.200.000 49,00

MANIPULADOS QUÍMICOS, S.L. 1.400 (1 a 1.400) 10.000 14.000.000 48,18 1.400 (1 a 1.400) 10.000 14.000.000 48,18

MECANIZADOS BERGANTIÑOS, S.L. 90 20.000 1.800.000 36,00 90 20.000 1.800.000 36,00

MEDEPA, S.L. 76 (1 a 76) 10.000 760.000 31,66 76 (1 a 76) 10.000 760.000 31,66

MULTICOPY, S.L. 120 10.000 1.200.000 50,00 120 10.000 1.200.000 50,00

151

U.M.: Pesetas

SITUACIÓN DOS TÍTULOS VALORES DA COMUNIDADE AUTÓNOMA SOCIEDADES COOPERATIVAS

A 31-12-97 A 31-12-98

SOCIEDADE Nº PARTIC.

VALOR NOM.

TOTAL % PARTIC.

C.A. Nº PARTIC.

VALOR NOM.

TOTAL % PARTIC.

C.A.

22 100.000 22 100.000 CEIBE, Sociedade Cooperativa Limitada

1 133.100 2.333.100 25

1 133.100 2.333.100 25

TÉXTIL VILLAVERDES, S. Coop. Ltda. 1.700 1.000 1.700.000 30,36 1.700 1.000 1.700.000 30,36

6. AVAIS

A Lei 11/1992, de 7 de outubro, de Réxime Finan-ceiro e Presupostario de Galicia faculta á Comuni-dade Autónoma para afianzar mediante aval as obrigas derivadas de créditos concertados por per-soas físicas ou xurídicas, públicas ou privadas, que teñan o seu domicilio social en Galicia, na forma establecida nos artigos 40 a 45 da mesma.

Así, o artigo 41 de dita norma establece que será a Lei de Presupostos da Comunidade Autónoma de cada ano a que determine o límite máximo dos avais a conceder, quedando fixado en 2.000 millóns de pesetas para 1998, segundo dispón o artigo 28 da Lei 1/1998, de 7 de abril, de Presupostos Xerais da Comunidade Autónoma para ese ano.

O estado de situación e movementos dos avais con-cedidos pola Comunidade Autónoma, que obriga a incorporar á Conta Xeral o artigo 118.2 da Lei 11/1992, reflicte que non se outorgou ningún aval durante o exercicio, permanecendo en vigor só, o concedido a Vecino, S.A. con data 3-6-85, segundo Decreto do 9-5-85, con vencemento o 10-06-89 e por importe de 37.500.000 pesetas de principal, se ben o saldo a 31-12-98 é de 39.316.260 pesetas, es-pecificándose que a diferencia co principal corres-ponde ós intereses reclamados polas entidades fi-nanceiras ata decembro de 1987. A este respecto sinalarase, como xa se reflectiu nos informes de fis-calización precedentes do Consello de Contas de Galicia, que deben terse en consideración os intere-ses de demora que puideran reclamar, no seu caso, as entidades financeiras ata a data, salvo prescrición dos mesmos.

En contabilidade financeira o importe de dito saldo recóllese nas contas de orde (054), “avalados”, e (059), “avais entregados”, segundo balance de comprobación a 31-12-98, reflectíndose tamén no balance de situación a esa mesma data.

Para responder dos avais concedidos, a Comunidade Autónoma conta co “Fondo de garantía de avais”. O importe dispoñible en dito fondo para o ano 1998 (aplicación Presupostaria 982303531A890) é de 3.566 millóns de pesetas. Así mesmo, dado que du-rante o exercicio non se executou ningún aval, o importe total de dito fondo xerará crédito nesa mesma aplicación no exercicio 199921.

7. RESULTADO DO EXERCICIO

Para a obtención do resultado do exercicio seguiuse o procedemento de contrasta-los datos rexistrados na Conta Xeral cos reflectidos no Informe-Memoria.

De dito contraste podemos detallar un apartado rela-tivo a resultados do exercicio, onde se establece unha clasificación dos mesmos atendendo á súa ads-crición temporal (exercicio corrente ou exercicios pechados) e outro, á súa orixe (presupostaria o ex-trapresupostaria).

En definitiva, son as seguintes magnitudes:

1. Resultado da liquidación do presuposto corrente segundo obrigas e dereitos recoñecidos.

U. M.: PesetasDereitos recoñecidos netos 635.387.544.389 Obrigas recoñecidas 635.838.685.350 Resultado (déficit) -451.140.961

Este resultado tamén se inclúe, no Informe-Memoria, baixo a denominación “saldos de execu-ción do presuposto corrente”, detallándose por gru-pos, segundo se trate de operacións financeiras ou non financeiras, e estas últimas correntes ou de ca-pital, segundo o seguinte cadro:


na 102.

152

U.M.: Pesetas

RESULTADO LIQUIDACIÓN EXERCICIO CORRENTE 1998

PRESUPOSTO DE INGRESOS PRESUPOSTO DE GASTOS

CAPÍTULO DEREITOS

RECOÑECIDOS BAIXAS

DEREITOS REC. NETOS

OBRIGAS RECOÑECIDAS

DIFERENCIA

1 60.478.433.558 404.211 60.478.029.347 186.298.599.421 2 32.864.587.325 833.028 32.863.754.297 36.127.911.819 3 18.236.641.703 10.535.331 18.226.106.372 30.744.696.216 4 380.550.081.659 0 380.550.081.659 193.973.086.563 5 2.526.394.638 0 2.526.394.638 0

Op. Correntes 494.656.138.883 11.772.570 494.644.366.313 447.144.294.019 47.500.072.2946 1.074.234 0 1.074.234 61.168.975.757 7 96.682.567.762 0 96.682.567.762 99.476.012.527

Op. de Capital 96.683.641.996 0 96.683.641.996 160.644.988.284 -63.961.346.2888 3.605.536.080 0 3.605.536.080 6.300.850.480 9 40.454.000.000 0 40.454.000.000 21.748.552.567

Op. Financeiras 44.059.536.080 0 44.059.536.080 28.049.403.047 16.010.133.033TOTAL 635.399.316.959 11.772.570 635.387.544.389 635.838.685.350 -451.140.961

S/Liquidación da Conta Xeral da Administración da Xunta de Galicia de 1998.

2. Resultado da liquidación do presuposto corrente segundo pagos e ingresos realizados.

U. M.: Pesetas

Ingresos realizados 571.650.365.552 Pagos realizados 573.421.887.327 Resultado (déficit) -1.771.521.775

Este resultado desagrégase tamén en operacións de carácter financeiro, correntes e de capital, segundo a Conta de Tesourería Agregada do exercicio.

U.M.: Pesetas INGRESOS E PAGOS DO PRESUPOSTO CORRENTE 1998

CONCEPTO INGRESOS (1) PAGOS (2) (1)-(2) OPERACIÓNS CORRENTES 487.188.674.942 424.026.875.305 63.161.799.637 OPERACIÓNS DE CAPITAL 40.402.154.530 121.811.277.599 -81.409.123.069 OPERACIÓNS FINANCEIRAS 44.059.536.080 27.583.734.423 16.475.801.657

TOTAL 571.650.365.552 573.421.887.327 -1.771.521.775 Fonte: Conta de tesourería agregada 1998

3. Resultado de presupostos pechados:

Rexístrase baixo a denominación de “saldo de exe-cución de presupostos pechados”, coas seguintes contías:

U. M.: Pesetas

Dereitos recoñecidos penden-tes de cobro

101.131.288.251

Obrigas recoñecidas pendentes de pago

75.475.249.471

Superávit de execución 25.656.038.780

Esta magnitude, que figura literalmente no Informe-Memoria como “superávit de execución”, resulta da

153

variación que experimenta o saldo dos dereitos re-coñecidos pendentes de cobro de exercicios pecha-dos como consecuencia das rectificacións (positivas ou negativas), anulacións e insolvencias e outras causas producidas durante o exercicio; así como da

variación do saldo das obrigas recoñecidas, propos-tas de pago e pagos ordenados de exercicios pecha-dos a consecuencia de rectificacións realizadas du-rante o exercicio corrente, segundo os seguintes ca-dros:

U. M.: Pesetas

RESULTADOS EXECUCIÓN PRESUPOSTOS PECHADOS 1998 DEREITOS

DER.REC.PTES. COBRO 31-12-97

RECTIFI- CACIÓNS

ANULA- CIÓNS

TOTAL INSOL-

VENCIAS TOTAL CAPÍTULO

(A) (B) (C) (D)=A+B-C (E) (F)=D-E 0 847.787.161 0 109.088 847.678.073 15.230.884 832.447.189 1 2.686.533.813 210.148.440 527.260.495 2.369.421.758 12.959.873 2.356.461.885 2 2.849.535.028 39.841.503 314.768.328 2.574.608.203 29.919.484 2.544.688.719 3 5.108.149.339 75.000 96.358.895 5.011.865.444 209.466.309 4.802.399.135 4 29.787.193.158 0 0 29.787.193.158 0 29.787.193.158 7 60.808.098.165 0 0 60.808.098.165 0 60.808.098.165

TOTAL 102.087.296.664 250.064.943 938.496.806 101.398.864.801 267.576.550 101.131.288.251 Fonte: liquidación presupostos pechados 1998

U. M.: Pesetas

RESULTADOS EXECUCIÓN PRESUPOSTOS PECHADOS 1998 OBRIGAS

FASE PRESUPOSTARIA A 31-12-97 RECTIFICACIÓNS TOTAL Obrigas recoñecidas 25.697.334.648 -252.400.396 25.444.934.252 Propostas de pago 49.954.149.274 0 49.954.149.274 Pagos ordenados 76.165.945 0 76.165.945

TOTAL 75.727.649.867 -252.400.396 75.475.249.471 Fonte: liquidación presuposto pechados 1998

Non consta no Informe-Memoria ningún resultado, saldo ou outra variable que teña en conta os dereitos recoñecidos recadados nin as obrigas recoñecidas, propostas de pago e pagos ordenados que pasan, su-cesivamente, ás seguintes fases de execución.

4. Resultado das operacións extrapresupostarias.

Consta no Informe-Memoria como “saldo de execu-ción extrapresupostaria”, co seguinte detalle:

U. M.: Pesetas

Ingresos do exercicio 2.259.434.826.555 Pendente de cobro a 31-12-98 1.296.258.268 Suma 2.260.731.084.823 Pagos do exercicio 2.243.361.928.042 Pendente de pago a 31-12-98 76.201.349.979 Suma 2.319.563.278.021 Déficit de execución -58.832.193.198

No cadro seguinte inclúense, con maior detalle, os importes que corresponden a cada agrupación das que compoñen as operacións extrapresupostarias.

154

U. M.: Pesetas

RESULTADO DE EXECUCIÓN DAS OPERACIÓNS EXTRAPRESUPOSTARIAS 1998

AGRUPACIÓN INGRESOS PENDENTE INGRESO

A 31-12 TOTAL PAGOS

PENDENTE PAGO

A 31-12 / SALDO TOTAL

DEBEDORES 29.244.618.322 1.296.258.268 30.540.876.590 29.672.796.941 29.672.796.941

ACREDORES 105.617.577.460 105.617.577.460 105.006.786.761 26.224.230.807 131.231.017.568

P. PDTES. APLIC. INGR. 1.069.125.382.866 1.069.125.382.866 1.057.353.009.557 34.327.940.989 1.091.680.950.546

P. PDTES. APLIC. PAGOS 8.039.617.416 8.039.617.416 8.047.798.487 141.715.511 8.189.513.998

MOV. INT. TESOURERÍA 754.110.855.998 754.110.855.998 751.655.255.998 27.792.284 751.683.048.282

O. CONTAS DE RELAC. 293.296.774.493 293.296.774.493 291.626.280.298 15.479.670.388 307.105.950.686

TOTAL 2.259.434.826.555 1.296.258.268 2.260.731.084.823 2.243.361.928.042 76.201.349.979 2.319.563.278.021

DIFERENCIA -58.832.193.198

Segundo Estado de situación e movementos das operacións extrapresupostarias de tesourería 1998

156

VII. Conclusións

158

VII. CONCLUSIÓNS

Primeira

En xeral, a xestión económico financeira da Xunta é acorde coa legalidade e a contabilidade presuposta-ria permite reflectir de forma real a actividade eco-nómica e financeira da mesma, sen prexuízo das observacións recollidas nas conclusións seguintes:

Segunda

A presupostación por programas non inclúe os criterios de medición da execución dos mesmos.

Terceira

A contabilidade por partida dobre realízase con criterios predominantemente presupostarios, co que se separa das regras do Plano Xeral de Contabilidade Pública, que segundo a normativa debe ter carácter de plano marco para tódalas Administracións Públicas.

Cuarta

Nos saldos pendentes de exercicios pechados ponse de manifesto o seguinte:

a) Da documentación examinada despréndese que o importe dos dereitos recoñecidos pendentes de cobro anteriores a 1989 permaneceu invariable durante o ano 1998, na cantidade de 816 mi-llóns de pesetas. No exercicio 1998 non se rea-lizou ningunha tarefa de verificación e depura-ción deste saldo, ó abeiro do disposto no artigo 23 da Lei 11/1992, do 7 de outubro, de Réxime financeiro e presupostario de Galicia.

b) O saldo de obrigas recoñecidas pendentes de pa-go, polo período 1982/1992, permanece igual ó existente a fin do exercicio 1997, sen terse efec-tuado actuacións de depuración do mesmo, ó abeiro do previsto no artigo 27 da Lei 11/1992, do 7 de outubro, de Réxime financeiro e presu-postario de Galicia.

c) O saldo de propostas de pago pendentes de orde-nar, polo período 1986 a 1993, non experimen-tou variación ningunha respecto ó existente a fin

do exercicio 1997, sen procederse no exercicio a efectua-la súa depuración.

Quinta

Respecto ós compromisos de gasto derivados dos plans de actuación de carácter plurianual sinálase o seguinte:

a) Os compromisos de gasto correspondentes ó ano 2009, dos proxectos números 070098095, 070098096, 070098097 e 070098098, por un importe total de 2.554 millóns de pesetas, da Consellería de Educación e Ordenación Univer-sitaria, rexistráronse como compromisos de gas-to para o ano 199922.

b) Contraeuse como compromiso de gasto pluria-nual, da Consellería de Agricultura, Gandería e Política Agroalimentaria, importes correspon-dentes ó Capítulo I –Gastos de Persoal-.

Este compromiso non está amparado polo pre-visto na Lei 11/1992, do 7 de outubro, de Ré-xime financeiro e presupostario de Galicia (arti-go 58).

c) Non aparecen contraído-los compromisos de gasto derivados da carga financeira das opera-cións de endebedamento da Comunidade Autó-noma, vixentes para cada exercicio conforme ás respectivas condicións da súa concertación ou emisión.

Sexta

O Presuposto de Ingresos recolle no Capítulo IV as transferencias a recibir da Facenda Estatal en con-cepto de participación das Corporacións Locais nos ingresos do Estado.

Dita participación orixina unha transferencia do Es-tado á Comunidade Autónoma, que se explica polas competencias da mesma en materia de tutela local atribuídas polo Estatuto de Autonomía, e que xusti-fica o seu reflexo orzamentario como fluxo finan-ceiro. En puridade, dita participación non constitúe un recurso da Comunidade Autónoma, senón das Corporacións Locais do seu territorio. 22 O parágrafo que no anteproxecto figuraba coa letra b) da quinta conclusión

suprimiuse como consecuencia da alegación da páxina 4.

159

Sétima

Nas transferencias correntes ós centros concertados en materia de gratuidade da ensinanza observáronse os seguintes aspectos:

a) Nalgúns casos as transferencias presupostáronse a partir de necesidades superiores ás reais: no proxecto 070098405, de gastos de persoal do-cente de FP1, valóranse un total de trece meses ó incluirse no curso 1997/98 o mes de setem-bro, no proxecto 070098410, de gastos de fun-cionamento de FP1, tamén se valoran trece me-ses ó incluir asimesmo o mes de setembro no curso 1997/98.

b) No expediente 070098410, recollido no aparta-do precedente, coa cobertura do crédito excesi-vamente presupostado no curso 1997/98 (mes de setembro), comprometeuse o gasto e reali-zouse o pago respectivo, que ascendeu a 10,9 millóns de pesetas, sen que se procedera a esixi-lo reintegro correspondente.

c) O abono dos gastos de funcionamento ós Cen-tros perceptores realízase mediante a expedición de documentos contables trimestrais ou cuadri-mestrais. Atendendo ó disposto na Lei de Pre-supostos xerais do Estado dito abono debería producirse mediante documentos mensuais23.

Oitava

Non se cumprimenta en seis de dezasete casos a remisión á Dirección Xeral de Relacións Institucio-nais dun exemplar dos convenios subscritos ou das actuacións das comisións de seguimento, o que constitúe unha debilidade no control interno a efec-tos da verificación do seu cumprimento e execu-ción24.

Novena

Por acordo adoptado pola Consellería de Economía e Facenda ó abeiro da autorización concedida polo acordo do Goberno da Xunta do 18 de decembro, relativo á consecución do equilibrio na liquidación do presuposto, déronse de baixa créditos destinados á cobertura de gastos que se atopaban en fase de obrigas recoñecidas. 23 A conclusión oitava do anteproxecto suprimiuse como consecuencia da alega-

ción da páxina 12. 24 Parágrafo modificado parcialmente como consecuencia das alegacións das

páxinas 22, 27 e 79.

Décima

Nos expedientes de contratación relativo ós Inves-timentos reais observánronse os seguintes defectos de tramitación25:

a) O proxecto 080098009, sobre asistencia técnica para a realización de inventario, non recolle a Orde de inicio nin a Resolución aprobatoria do expediente.

b) O proxecto 100098009, sobre bibliotecas de Pontevedra e Lugo, non incorpora a resolución aprobatoria do expediente, a comunicación da adxudicación ós licitadores, a publicación da adxudicación no DOG e a certificación do adxudicatario de non existencia de débedas tri-butarias coa Facenda Autonómica.

c) No proxecto 040098026, sobre piscina en Ar-teixo, a liquidación realizouse sobrepasando o prazo establecido no artigo 148 da Lei 13/1995, do 18 de maio, de Contratos das Administra-cións Públicas26.

d) É frecuente (observouse en cinco dos nove ca-sos da mostra), nos expedientes que se tramitan polo procedemento de urxencia, que non se ex-prese a motivación que xustifica a súa adopción, como esixe o artigo 72 da Lei 13/1995, do 18 de maio, de Contratos das Administracións Pú-blicas.

e) Nas mostras analizadas referentes á contratación observáronse cinco supostos de convalidación de gasto.

f) O contrato referido ó servicio de atención tele-fónica do Servicio Galego de Colocación, trami-tado como gasto de investimento, polo seu ca-rácter de prestación de servicio correspóndese co Capítulo II.

25 O parágrafo seguinte que no anteproxecto figuraba coa letra a) na décimo

primeira conclusión suprimiuse como consecuencia da alegación da páxina 22. 26 Parágrafo modificado parcialmente como consecuencia da alegación da páxi-

na 58.

160

Décimo primeira

No exame das transferencias de capital observouse o seguinte:

a) O proxecto 080098734, referente a concesión de subvención para adquisición de maquinaria, recolle a expedición da proposta de pago sen que se acreditara debidamente a efectividade de dita adquisición (posesión da maquinaria) por unha das empresas beneficiarias (Talleres Me-cánicos Reina, S.L.).

b) No expediente 100098712, de subvención para equipamento dun establecemento de hostelería (Monasterio de Armenteira), fixouse o importe da mesma incluíndo as cotas do IVE pola com-pra dos bens, que para o perceptor da subven-ción teñen o carácter de deducibles como IVE soportado nas declaracións do imposto.

Décimo segunda

Respecto ós Pasivos financeiros efectúanse as se-guintes observacións:

a) Na Conta Xeral de Endebedamento non se co-rrixiu o erro contable na operación de endebe-damento en divisas co Banco Europeo de Inves-timentos, sinalado nos Informes de fiscalización da Conta Xeral da Comunidade Autónoma de 1993, 1994, 1995, 1996 e 1997.

b) O criterio de imputación temporal aplicado ó rexistro da carga financeira, segundo o vence-mento da mesma, non reflicte de modo real o exercicio ó que corresponde conforme ó seu de-vengo.

Décimo terceira

Nas relacións de debedores e acredores extrapresu-postarios figuran dereitos e obrigas que son anterio-res a 1 de xaneiro de 1993.

162

VIII. Recomendacións

164

VIII.- RECOMENDACIÓNS

Primeira

A presupostación por programas debe incluí-los cri-terios de medición da execución dos mesmos.

Segunda

Adoptaranse as medidas encamiñadas a asegurar que a normativa contable da Xunta e a súa aplica-ción efectiva sexan armónicas co establecido no Plano Xeral de Contabilidade Pública.

Terceira

Coidarase o cumprimento do disposto nos artigos 23 e 27 da Lei 11/1992, de Réxime financeiro e presu-postario de Galicia, respecto ás actuacións periódi-cas de depuración de dereitos e obrigas, tanto pre-supostarios como extrapresupostarios.

Cuarta

Adoptaranse as medidas procedentes, incluso de ca-rácter normativo, para que a Participación das Cor-poracións Locais nos Ingresos do Estado, incluída no Capítulo IV do Presuposto de Ingresos, non sexa computable a efectos de determina-lo límite de en-debedamento da Comunidade Autónoma (artigo 30 da Lei 11/92, de Réxime financeiro e presupostario de Galicia), posto que dita participación constitúe un recurso económico da mesma.

Quinta

Evitarase que ó abeiro das prescricións recollidas nas Leis de Presupostos (no caso de 1998 artigo 8

da Lei), sobre axustes dos créditos presupostarios, se adopten acordos ou se dicten actos que o seu contido sexa distinto ó contemplado na norma ou permitido por ela. Neste sentido, considérase que os acordos que se adopten para garanti-lo equilibrio na liquidación do Presuposto non deberan afectar ás obrigas recoñecidas.

Sexta

Coidarase que as actuacións relativas ós expedientes de contratación e a documentación unida ós mesmos se axusten en tódolos casos, tanto nos seus requisi-tos como no seu contido, ás prescricións da lexisla-ción reguladora dos Contratos das Administracións Públicas.

Sétima

Revisaranse as normas e regras dictadas pola Xun-ta, relativas á concesión de subvencións, co obxecto de modifica-las no que resulte necesario para asegu-rar que os importes subvencionables non inclúan as cotas impositivas soportadas polos beneficiarios que teñan o carácter de deducibles.

Oitava

Reitérase a conveniencia de corrixi-lo erro na Conta Xeral de Endebedamento respecto ó rexistro conta-ble da operación de divisas concertada en 1993 co Banco Europeo de Investimentos, sinalado nos in-formes de fiscalización dos anos 1993 a 1997.

165

NOTA DE RELACION ENTRE AS CONCLUSIÓNS E O TEXTO

NÚMERO DA CONCLUSIÓN PAXINA DO TEXTO

Segunda 27 Terceira 32 Cuarta 40, 42 e 44 Quinta 45 e 46 Sexta 49 e 50 Sétima 71, 72 e 75 Oitava 77, 80, 91, 98, 103 e 109 Novena 66 Décima 87, 89, 95, 97, 99, 100, 101, 105, 106 e 108

Décimo primeira 121 e 127 Décimo segunda 130 e 135 Décimo terceira 136, 137 e 140

166

IX. Trámite de alegacións

168

IX. TRÁMITE DE ALEGACIÓNS

En cumprimento do artigo 58 do Regulamento de réxime interior do Consello de Contas de Galicia, os resultados das actuacións practicadas foron remi-tidos o 17 de abril de 2001 á Consellería de Eco-

nomía e Facenda para que alegasen e presentasen os documentos e xustificantes que estimasen pertinen-tes. Previa solicitude, concedéuselle unha amplia-ción do prazo de 15 días, dentro do cal presentáron-se as alegacións das cales se incorpora unha copia ó Informe, no anexo II.

170

ANEXO I

* RELACIÓN XERAL DA NORMATIVA APLICABLE

172

NORMATIVA XERAL

∗ Constitución Española do 27 de decembro de 1978.

∗ Lei Orgánica 8/1980, do 22 de setembro, de Financiamento das Comunidades Autónomas (LOFCA).

∗ Lei Orgánica 1/1981, do 6 de abril, que aprue-ba el Estatuto de Autonomía de Galicia.

∗ Lei 12/1983, do 14 de outubro, de Proceso Au-tonómico.

∗ Lei 3/1985, do 12 de abril, do Patrimonio da C.A. de Galicia.

∗ Lei 39/1988, do 28 de decembro, reguladora das facendas locais.

∗ Lei 13/1991, do 9 de decembro, de taxas, pre-zos e exaccións reguladoras da Comunidade Au-tónoma de Galicia.

∗ Lei 11/1992, do 7 de outubro, de Réxime fi-nanceiro e presupostario de Galicia.

∗ Lei 30/1992, do 26 de novembro, de Réxime xurídico das administracións públicas e proce-demento administrativo Común.

∗ Lei 13/1995, do 18 de maio, de Contratos das administracións públicas.

∗ Lei 12/1995, do 29 de decembro, do Imposto sobre a Contaminación atmosférica.

∗ Lei 14/1996, do 30 de decembro, de cesión de tributos do Estado ás Comunidades Autónomas e de medidas fiscais complementarias.

∗ Lei 11/1996, do 30 de decembro, de Presupos-tos xerais da C.A. para 1997.

∗ Lei 7/1997, do 14 de abril, que aproba as por-centaxes de participación nos ingresos do Estado para o quinquenio 1997-2001 e distribue o cré-dito consignado na sección 32 dos Presupostos xerais do Estado para 1997.

∗ Lei 32/1997, do 4 de agosto, de modificación do réxime de cesión de tributos do Estado á Comunidad Autónoma de Galicia e de fixación do alcance e condicións de dita cesión.

∗ Lei 65/1997, do 30 de decembro, de Presupos-tos xerais do Estado para 1998.

∗ Lei 66/1997, do 30 de decembro, de Medidas fiscais, administrativas e da Orde Social.

∗ Decreto 51/1985, do 21 de marzo, sobre situa-ción e dispoñibilidade de cantidades libradas en firme e a xustificar.

∗ Real Decreto Lexislativo 1091/1988, do 23 de setembro, que aproba o Texto refundido da Lei Xeral Presupostaria.

∗ Decreto Lexislativo 1/1992, do 11 de abril, po-lo que se aproba o texto articulado das bases contidas no Capítulo III do Título II da Lei 13/1991.

∗ Decreto 1005/1974, do 4 de abril, polo que se regulan os contratos de asistencia con empresas consultoras ou de servicios e Real Decreto 1465/1985, do 17 de xullo, sobre contratación para a realización de traballos específicos e con-cretos non habituais, como normas reglamenta-rias, na parte das mesmas que non se opoñan á Lei 13/1995.

∗ Decreto 3410/1975, do 25 de novembro, polo que se aproba o Regulamento xeral de contrata-ción do Estado.

∗ Decreto 87/1990, do 15 de febreiro, sobre des-concentración de competencias en materia de contratación administrativa nas Delegacións Provinciais das Consellerías da Xunta de Gali-cia.

∗ Decreto 88/1990, do 15 de febreiro sobre des-concentración de competencias para a concesión de axudas e subvencións nos Delegados provin-ciais ou territoriais da Xunta de Galicia.

∗ Decreto 21/1992, do 29 de xaneiro, polo que se desenvolve o artigo 31 da Lei 15/1991, do 28

173

de decembro, de Presupostos Xerais da C.A. de Galicia para 1992.

∗ Decreto 172/1992, do 26 de xuño, polo que se dictan normas para a xestión, liquidación e re-cadación das taxas e prezos públicos da Comu-nidade Autónoma de Galicia.

∗ Real Decreto 2225/1993, do 17 de decembro, polo que se aproba o Regulamento do procede-mento para a concesión de subvencións públi-cas.

∗ Decreto 198/1995, do 10 de maio, polo que se crea o Rexistro xeral de contratos da C.A. de Galicia.

∗ Decreto 199/1995, do 10 de maio, polo que se crea o Rexistro xeral de contratistas da C.A. de Galicia.

∗ Decreto 122/1996, do 8 de febreiro, sobre adxudicación de obras e subministros polo pro-cedemento negociado con publicidade.

∗ Real Decreto 390/1996, do 1 de marzo, de de-senvolvemento parcial da Lei 13/1995.

∗ Decreto 455/1996, do 7 de novembro, de fian-zas en materia ambiental.

∗ Decreto 34/1997, do 20 de febreiro, polo que se efectúa a adscrición do Tribunal Económico-Administrativo da C.A.

∗ Decreto 90/1997, do 10 de abril, de organiza-ción recadatoria da Xunta e estatuto de recada-dores de zona.

∗ Decreto 471/1997, do 26 de decembro, polo que se regula a prórroga dos presupostos xerais de 1997 para o exercicio 1998.

∗ Decreto 34/1998, do 22 de xaneiro, polo que se regula a Débeda de Tesourería.

∗ Decreto 124/1998, do 23 de abril, polo que se dispón o endebedamento da C.A. corresponden-te a 1998.

∗ Orden do 3 de xaneiro de 1989, da Consellería de Economía e Facenda, sobre documentación e tramitación de expedientes de modificación pre-supostaria.

∗ Orden do 1 de decembro de 1989 da Consellería de Economía e Facenda, que implanta el sistema de información contable na Administración au-tonómica (X.U.M.C.O.).

∗ Orde do 16 de xullo de 1996, da Consellería de Economía e Facenda, sobre desenvolvemento da xestión presupostaria dos ingresos procedentes de transferencias correntes e de capital.

∗ Orde do 5 de febreiro de 1997, da Consellería de Economía e Facenda, pola que se determinan as competencias en materia de aprazamento e fraccionamento do pago de débedas tributarias.

∗ Orde do 5 de febreiro de 1997, da Consellería de Economía e Facenda, que desenvolve o Re-gulamento xeral da Inspección dos tributos no ámbito da competencia da Dirección Xeral de Tributos.

∗ Orde do 8 de outubro de 1997, da Consellería de Economía e Facenda, que desenvolve o De-creto do 10 de abril de 1997.

∗ Resolución do 8 de abril de 1991 pola que se fai público o acordo do Consello da Xunta de Gali-cia, do 27 de marzo de 1991, sobre convenios de cooperación con outros entes públicos e de colaboración con particulares.

∗ Resolución do 8 de marzo de 1996 pola que se fai público o acordo do Consello da Xunta de Galicia do 8 de febreiro de 1996, polo que se establecen reglas para a adxudicación de contra-tos de obras por concurso e polo procedimiento negociado na Administración da C.A.

∗ Resolución do 26 de marzo de 1997 da Direc-ción Xeral de Coordinación coas Facendas Te-rritoriais pola que se ordena a publicación do Acordo 1/1996 do Consello de Política Fiscal e Financeira para o desenvolvemento do sistema de financiamento autonómica no quinquenio 1997-2001.

174

∗ Circular 1/1990, do 29 de marzo, da Interven-ción Xeral da C.A. sobre los informes a emitir polas Intervencións Delegadas con carácter pre-vio á autorización de modificacións presuposta-rias.

∗ Circular 2/1994, do 24 de xuño, da Interven-ción Xeral da Comunidade Autónoma, pola que se establecen instruccións para a formación da Conta de Tesourería.

PROXECTO DE INFORME 98 SUPERÍNDICES · Da cifra total, as transferencias internas entre a ... Por...

Documents

Transcript of PROXECTO DE INFORME 98 SUPERÍNDICES · Da cifra total, as transferencias internas entre a ... Por...