Produc Term Papeles de Trabajo

INDUSTRIAL LIMA S.A.AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROSRUBRO PRODUCTOS TERMINADOSAuditoria al 31 de diciembre del 2015

PROGRAMA DE AUDITORIAHECHO PORFECHAREF P/T

OBJETIVOS

Determinar si las cantidades de inventarios que soportan el saldo al fin del ao han sido razonablemente establecidas.

Determinar si los cortes de Inventarlo se han hecho satisfactoriamente.

Determinar si la valorizacin de cantidades en inventario es adecuada en cuanto a costo.

Determinar si los inventarios de lento movimiento, daados y obsoletos han sido debidamente identificados y valuados.

Determinar si la base de valorizacin de inventarios es uniforme con aquella de perodos anteriores.

PROCEDIMIENTOS:PRODUCTOS TERMINADOSUtilizando la informacin obtenida en la observacin del inventado fsico realice el siguiente trabajo.

1. Selectivamente pruebe la exactitud matemtica de los listados detallados de inventarios en precios asignados.

2. Analizar los saldos y los movimientos de las cuentas auxiliares durante el periodo auditado y comprobar si cada dbito se hallan amparado por el documento adecuado.

3. Determine que existe un responsable en el manejo de los inventarios y que todas las existencias estn bajo control.

4. Verifique que existe un krdex de existencia en el almacn y compruebe que en el estn dando las entradas y salidas de las respectivas existencias.

5. Verifique los dbitos y crditos que no se hayan originado por operaciones propias de a cuenta de inventarios y los ajustes realizados para tal fin.

6. Conciliar el saldo del libro mayor auxiliar.

Hecho por:__________________ Fecha:__________________Revisado por:__________________ Fecha:__________________

INDUSTRIAL LIMA S.A.

REF:E/R

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Auditor:J. CALLA U.

ESTADO DE RESULTADOS

Fecha Cierre31-dic-15

CODIGONOMBRE DE LA CUENTAREF.SALDO SALDO DELAJUSTESRECLASIFICACIONESSALDO S/

ANTERIOREJERCICIODB.CR.DB.CR.AUDITORIA

Ventas18,042,5009,434,50000009,434,500

Costos de Ventas2-5,083,500-6,320,6000000-6,320,600

Utilidad Bruta2,959,0003,113,90000003,113,900

Gastos de Administracin3-903,000-950,5000000-950,500

Gastos de Ventas4-1,419,400-1,610,0000000-1,610,000

Total Gastos Operativos-2,322,400-2,560,5000000-2,560,500

Resultado de Operacin636,600553,4000000553,400

Ingresos Financieros0000000

Otros ingresos553,50092,70092,700

Gastos Financieros6-263,100-101,4000000-101,400

Diversos Gastos7-97,200-148,5000000-148,500

Total Otros-306,800-157,2000000-157,200

Utilidad antes de Impuestos329,800396,2000000396,200

Impuesto a Renta8-72,600-116,6000000-116,600

Utilidad (Perdida) del Ejercicio257,200279,6000000279,600

CONCLUSION:

F2Hecho por:__________________ Fecha:__________________Revisado por:__________________ Fecha:__________________

INDUSTRIAL LIMA S.A.REF:1


Auditor:J. CALLA U.

VENTAS POR MESFecha Cierre31-dic-15

MES INGRESOS

ENERO 219,000.00 1-1

FEBRERO 611,000.00 1-2

MARZO 1,241,500.00 1-3

ABRIL 591,600.00 1-4

MAYO 731,500.00 1-5

JUNIO 1,051,600.00 1-6

JULIO 942,000.00 1-7

AGOSTO 540,800.00 1-8

SEPTIEMBRE 1,026,100.00 1-9

OCTUBRE 415,500.00 1-10

NOVIEMBRE 1,031,900.00 1-11

DICIEMBRE 1,032,000.00 1-12

TOTAL 9,434,500.00

CONCLUSION:Detalle mensual de los ingresos obtenidos el ao 2015.


1

INDUSTRIAL LIMA S.A.REF:1


Auditor:J. CALLA U.

ANLISIS DEL RUBRO INGRESOS MEDIANTE TCNICAS ESTADSTICASFecha Cierre31-dic-15

CONCLUSION:En el diagrama de barras se puede apreciar los ingresos obtenidos en el ao 2015; con lo cual se muestra que en el mes de marzo es el de mayores ingresos y en el mes de enero es el ms bajo.


1.1

INDUSTRIAL LIMA S.A.REF:


Auditor:J. CALLA U.

ANALISIS HORIZONTAL DE VENTAS Y COSTOFecha Cierre31-dic-15

REF.PERIODO PERIODO VARIACION VARIACION

20142015 ABSOLUTA RELATIVA

Ventas1 8,042,500 9,434,500 1,392,000 17.31%

Costo de Ventas2 5,083,500 6,320,600 1,237,100 24.34%

Utilidad Bruta 2,959,000 3,113,900 154,900 5.23%

CONCLUSION:En el rubro de ventas vemos una variacin absoluta de 1,392,000, con una variacin relativa de 17.31%.En el rubro de Costo de ventas vemos una variacin absoluta de 1,237,100 y con una variacin relativa de 24.34%.

1.2Hecho por:__________________ Fecha:__________________Revisado por:__________________ Fecha:__________________



Auditor:J. CALLA U.

DETALLE DE GASTOS ADMINISTRATIVOSFecha Cierre31-dic-15

GASTOS

ADMINISTRATIVOS

Sueldo 385,066.60 3-1

Jornales 12,034.10 3-2

Comisiones

Cargas Sociales 179,945.60 3-3

CTS 5,500.00 3-4

Seguros 7,132.60 3-5

Gastos de viaje 42,663.10 3-6

Movilidad 7,541.90 3-7

Electricidad 12,663.20 3-8

Telfono 8,941.70 3-9

Honorarios 150,655.50 3-10

Reparaciones 6,533.30 3-11

Alquileres 32,011.40 3-12

Depreciaciones 44,005.00 3-13

Materiales y Suministros 11,032.60 3-14

Incobrables3-15

Intereses y comisiones 4,000.00 3-16

Impuestos 16,091.90 3-17

Participaciones Directorio 24,000.00 3-18

Varios 681.50 3-19

950,500.00

CONCLUSION:En el cuadro se muestra el detalle de los gastos.


3



Auditor:J. CALLA U.

DETALLE DE GASTOS DE VENTASFecha Cierre31-dic-15

GASTOS DE

VENTAS

Sueldo 290,460.00 4-1

Jornales 4,080.00 4-2

Comisiones 832,190.00 4-3

Cargas Sociales 142,508.00 4-4

CTS 5,485.00 4-5

Seguros 8,000.60 4-6

Gastos de viaje 122,800.60 4-7

Movilidad 15,802.40 4-8

Electricidad 7,602.40 4-9

Telfono 20,907.10 4-10

Honorarios 59,424.40 4-11

Reparaciones 16,800.00 4-12

Alquileres 18,032.50 4-13

Depreciaciones 32,150.40 4-14

Materiales y Suministros 16,034.10 4-15

Incobrables 12,470.00 4-16

Intereses y comisiones 2,000.00 4-17

Impuestos 1,700.00 4-18

Participaciones Directorio

Varios 1,552.50 4-19

1,610,000.00

CONCLUSION:En el cuadro se muestra el detalle de los gastos.


4



Auditor:J. CALLA U.

DETALLE DE GASTOS FINANCIEROSFecha Cierre31-dic-15

GASTOS

FINANCIEROS

Intereses y comisiones 101,400.00 6

101,400.00

CONCLUSION:

En el cuadro se muestra el detalle de los gastos.


6



Auditor:J. CALLA U.

ANLISIS DEL RUBRO GASTOS ADMINISTRATIVOS MEDIANTE TCNICAS ESTADSTICASFecha Cierre31-dic-15

CONCLUSION:En el diagrama de barras se puede apreciar los gastos administrativos obtenidos en el ao 2015; con lo cual se muestra que en el mayor gasto es en sueldos, seguido por cargas sociales y honorarios siendo los gastos administrativos ms altos en el ao 2015.




Auditor:J. CALLA U.

ANLISIS DEL RUBRO GASTOS DE VENTAS MEDIANTE TCNICAS ESTADSTICASFecha Cierre31-dic-15

CONCLUSION:En el diagrama de barras se puede apreciar los gastos ventas obtenidos en el ao 2015; con lo cual se muestra que en el mayor gasto es en comisiones, seguido por sueldos y cargas sociales y gastos en viajes siendo estos los gastos ventas ms representativos en el ao 2015.




Auditor:J. CALLA U.

ANALISIS HORIZONTAL DE GASTOS DE ADMINISTRACIONFecha Cierre31-dic-15



Gastos de Administracin4 903,000 950,500 47,500 5.26%

CONCLUSION:En el rubro de gastos de administracin vemos una variacin absoluta de 47,500 y con una variacin relativa de 5.26%.


3.2



Auditor:J. CALLA U.

ANALISIS HORIZONTAL DE GASTOS DE VENTAFecha Cierre31-dic-15



Gasto de Venta4 1,419,400 1,610,000 190,600 13.43%

CONCLUSION:En el rubro de gastos de ventas vemos una variacin absoluta de 190,600, con una variacin relativa de 13.43%.


4.2



Auditor:J. CALLA U.

ANALISIS HORIZONTAL DE VENTAS Y COSTOFecha Cierre31-dic-15



Gastos Financieros6 263,100 101,400 -161,700 -61.46%

CONCLUSION:En el rubro de gastos de financieros vemos una variacin absoluta negativa de -161,700 y con una variacin relativa de -61.46%.


6.1

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOINVENTARIOS

DEPENDENCIA ___________________________________

PERIODO CUBIERTO ______________________________

SI NO OBSERVACIONES

Los inventarios incluyen:

Materias Primas?Piezas compradas?Productos terminados comprados?Suministros Varios?Productos en Proceso?Productos terminados fabricados por la empresa?

La contabilizacin de los inventarios est basada en:

Inventario Permanente?Inventario Fsico?

Los inventarios existentes en almacn o en bodega estn bajo la responsabilidad de una persona en cada caso?

Los almacenistas son responsables de todas las existencias? Especifique aquellas que no estn bajo Su control.

Son adecuados los medios existentes en la empresa para evitar los robos?

Se hace entrega a bodega de todas las mercancas compradas?Las herramientas han constituido las plizas de manejo.

En cuanto las rdenes de entrega:

Las entregas se hacen nicamente con base en rdenes debidamente autorizadas.

Asegura el sistema bien sea por medio de prenumeracin o de modo que todas las rdenes sean registradas?

Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la antelacin de tales ordenes por personas que tengan acceso a las existencias ?

Se llevan los registros de inventario por personas diferente del encargado del almacn?

El Departamento de contabilidad mantiene registro de inventario permanente?

Muestra estos registros?

Cantidades? Localizacin de las mercancas?Mnimos?Mximos?Costo unitario?Valor total empresas?Costo Ajustado?

Se verifican los registros di inventarios permanentes mediante inventario fsico?.

Se dejan constancia de los conteos fsicos llevados a cabo?

Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios fsicos, son aprobados por escrito por un empleado que no tenga intervencin alguna en:

Se hacen las investigaciones pertinentes, se controlan y se contabilizan las diferencias que surjan entre los recuentos fsicos y los registros que amparen el sistema inventarios permanente?

Se informa a una persona responsable de las mercancas obsoletas, daadas y de lenta rotacin.

Se lleva un control adecuado de la mercanca enviada en consignacin.

Referente a mercancas recibidas consignacin:

Tiene la caja un registro apropiado de las mismas?Se toma precauciones para evitar que tales mecnicas pueden incluirse dentro inventario propio de la Entidad?

Se dan instrucciones por escrito cada vez que se hayan de practicar recuentos Fsicos de inventarios?

Se verifican los recuentos fsicos de inventarios por personas independientes de aquellas responsables que manejan el registro de inventarios?

Se mantiene un control adecuado sobre las etiquetas de inventarlos y entre las hojas de inventarios, etc. , una vez se haya practicado el recuento fsico?.

Existe un adecuado corte aplicado tanto a las entradas como alas salidas de inventarios?

Diga si se verifica en forma independiente el siguiente trabajo al realizar la toma inventarios:

Respecto a los preciso asignados a los artculos contados?Multiplicacin de precios por cantidades ?Sumas?

Diga si existe una adecuada separacin de las personas que manejan los inventarios respecto de:

Facturacin de la mercanca vendida?Contabilizacin de las compras?

Proveen los procedimientos de la Entidad.

Que se registran todos los pasivos correspondientes a la adquisicin de materiales o mercancas incluidas en el inventarlo?

Que se excluyan del inventario partidas correspondientes a mercancas vendidas y facturadas pendientes de despacho ?

Existe una buena cobertura por medio de Seguros?.

REVISADOFECHA

________________________________________ ______________________________GERENTE

______________________________________ _____________________________SUPERVISOR

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