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Principios de Finanzas SESIÓN # 7. Administración del efectivo
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Principios de Finanzas SESIÓN # 7. Administración del efectivo
Contextualización de la Sesión 7
Administración del efectivo
En la presente sesión se analizará más a fondo la
administración del efectivo, a través del instrumento
financiero denominado Estado de Flujo de
Efectivo.
Es un instrumento que sirve de base para la
realización del plan financiero y es considerado
como uno de los estados financieros básicos a partir
de los cuales, la empresa deberá tomar decisiones
no sólo financieras, si no también operativas,
administrativas, comerciales, etcétera.
Introducción a la Sesión 7
Esta sesión analizaremos la Administración del
flujo de efectivo en los siguientes rubros:
• Concepto
• Entradas de efectivo
• Flujo neto de efectivo
Los cuales son indispensables para
entender el movimiento de operación
de efectivo que se verá en la sesión
siguiente.
Explicación
Flujo de Efectivo
¿Qué se considera flujo de efectivo?
Es un estado financiero básico que muestra
el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operación, inversión y
financiamiento.
Está representado principalmente por el
efectivo en caja (fondo de caja chica),
bancos e inversiones a corto plazo.
Explicación
Flujo de Efectivo
¿Cuáles son las principales ENTRADAS de
Flujo de Efectivo?
• Ventas al contado
• Ventas a crédito (cuentas por cobrar)
• Otros ingresos como, rendimientos
bancarios, préstamos de empleados y
funcionarios, alguna venta de algún activo
fijo, etcétera.
Explicación
Flujo de Efectivo
¿Cuál es la principal finalidad que persigue
el Flujo de Efectivo?
Controlar las entradas y salidas de recurso
así como también un análisis proyectado
para sustentar la toma de decisiones en las
actividades financieras, operacionales,
administrativas y comerciales de la
empresa.
Explicación
Flujo de Efectivo
¿En qué consiste el Flujo Neto de
Efectivo ?
Indicador financiero que representa la
diferencia entre ingresos y gastos que
se efectúan durante la vida útil de un
proyecto
Conclusión
El estado de flujo de efectivo se utiliza más bien para
planes a corto plazo, por lo que el nivel de detalle es mayor
lo cual también dependerá de la magnitud de la empresa.
Una micro o pequeña empresa son menos complejas por
lo que sus flujos serán menos detallados, una empresa
grande y mediana requieren un mayor nivel de detalle
donde se tomen en cuenta todos los factores que afectan
sus entradas y salidas de dinero.
El propósito de presupuestar el efectivo es asegurar una
operación financiera perpetua a lo largo del proceso de
planeación, ya que identifica las cantidades y el momento
de cualquier o decremento de fondos.
Para aprender más
El presente artículo es muy interesante ya que de una forma
muy clara y sencilla da unas estrategias para mejorar la
entrada de dinero.
Sánchez, G. (2012). Controla el flujo de efectivo. Consultado el
18 de abril del 2013:
http://www.soyentrepreneur.com/23161-controla-el-flujo-de-
efectivo.html
Bibliografía
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Información Financiera Reexpresada, Editorial Patria. 404
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