Instrumentos de Presupuestacion

Planeación Operativa

INSITUTO TECNOLÓGICO DE SAN MARCOS, GUERRRO

10-MAYO-2013

Significa evaluar si en un periodo de tiempo determinado, los beneficios de la nueva inversión o la nueva oportunidad de negocio serán mayores que los asociados

3.4.1 Análisis Costo Beneficio

Pasos del análisis costo/beneficio

1. Identifique todos los costos de la nueva compra u oportunidad de negocio

2. Identifique los beneficios de los ingresos adicionales 3. Identifique el ahorro de costos que se obtendrá4. Planifique el cronograma de los costos estimados e ingresos

esperados 5. Evalué los beneficios y costos no cuantificables

3.5 Presupuesto MaestroEl presupuesto maestro consiste en un conjunto de

presupuestos que buscan, por un lado, la determinación de la utilidad o perdida que se espera tener en el futuro y, por el otro , formular estados financieros presupuestados que permitan al administrador tomar decisiones sobre un periodo futuro en función de los planes operativos para el año venidero.

3.5.1 Concepto de Presupuesto Maestro

Es un presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un ano, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinando para lograrlo.

Un presupuesto maestro es el principal presupuesto de tu empresa, es decir, la culminación de todo un proceso de planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas de tu negocio, como son ventas, producción, compras, etc., y, por eso, se llama maestro.

3.5.2 Elementos Que Lo Integran

• El Presupuesto de Operación • El Presupuesto Financiero

Presupuesto de venta

Presupuesto de producción

Presupuesto De:

Requisiciones de materia prima

Mano de obra

Gastos indirectos de fabricación

Costo de producción y venta

Gastos de venta

Gastos de administración

Estado de resultados de operación presupuestado

Presupuesto de efectivo

Adiciones de activo no circulante

Estados financieros proyectados

Estado de resultados

Balance general presupuestado

Flujo de efectivo presupuestado

Presupuesto de Operación El presupuesto de operación se compone a

su vez de otros presupuestos más pequeños.Son estimados que en forma directa en

proceso tiene que ver con la parte Neurológica de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio

Presupuesto FinancieroPresupuestar el efectivo con que vas a contar

y las inversiones que puedes hacer a corto plazo, para mover tu capital.

Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa

3.6.5 Presupuesto de gastos de fabricación indirectoLos elementos que definen el nivel de gasto de

fabricación son: 1. El nivel de la producción y las necesidades de la planta

de producción independientemente del nivel de actividad.

2. El proceso debe elaborarse con la participación de todos los centros de responsabilidad del área productiva que efectúa cualquier gasto productivo indirecto.

3. Cuando se ha elaborado el presupuesto de gasto de fabricación, debe calcularse la tasa de aplicación tanto en su parte variable como en su parte fija y elegir una base adecuada para la estructura del presupuesto de gasto de fabricación indirectos.

Accesorios Vista, S.A. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacion

Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008Sueldos indirectos

732,800Salarios de supervisores 360,000Electricidad 306,000Depreciación de planta y equipo 288,000Materiales indirectos 182,800Mantenimiento 140,280Seguros e impuestos 79,200Total de gastos indirectos de fabrica $2,089,080

3.6.6 Presupuesto de gasto de operación

Este presupuesto tiene por objetivo planear los gastos en que incurran las funciones de distribución y administración de la empresa para llevar a cavo las actividades propias de su naturaleza.

De igual manera los gastos indirectos de fabricación, los gastos de administración y de venta deben ser separados en todas las partidas en gastos variables y gastos fijos, para aplicar el presupuesto flexible a estas áreas utilizando costeo con base en actividades.

La idea básica es que luego de determinar los diferentes niveles de actividad se pueda elaborar el presupuesto de gasto de operación mediante el empleo del presupuesto flexible, en el que también es útil el costeo por actividades para determinar que agrega valor al producto o servicio. también en este rubro atreves de costeo por actividades se facilita realizar prorrateos o distribuciones de costos, correctamente.

Por ejemplo:Si tengo clientes que me hacen diferentes números de pedidos, para analizar su rentabilidad debemos conocer el costo de atender cada pedido, de tal forma que de acuerdo con el numero de pedidos que hizo cada quien, se asignen los gastos de operación.

3.6.7 Presupuesto de costo de Venta• Después de que se calcula la estructura de costos de

producción o Materia primao Mano de Obra o Gastos indirectos de fabricación Es posible obtener el costo de ventas que tendría la empresa

durante el periodo presupuestal basándose en lo siguiente.1. Las ventas esperadas para el periodo presupuestal.2. La política de inventarios de materia prima.3. El costo de mano de obra directa.4. Los gastos indirectos de fabricación.5. La política de inventario de productos terminados.6. El costo por unidad asignado el producto.