PRESUPUESTO DE INGRESOS...Administración Tributaria (SAT) en el Taller de Presupuesto Abierto ......

Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2019 y Multianual 2019-2023

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Presupuesto de Ingresos

PRESUPUESTO DE INGRESOS

El Presupuesto General de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2019, asciende a la cantidad de

Q87,715.1 millones, en el cual se ha tomado como base de estimación, el escenario medio

macroeconómico y fiscal, aprobado por la Comisión Técnica de Finanzas Públicas, debido a que se

considera el escenario más prudente para fundamentar las proyecciones que sustentan el referido

presupuesto, ya que reporta mayor probabilidad de ocurrencia, en función de las expectativas de los

diversos agentes económicos.

Bajo este contexto, el presupuesto se compone en 78.1 por ciento de ingresos tributarios1, 21.9 por

ciento de recursos obtenidos a través del endeudamiento interno y externo y 0.004 por ciento del resto

de cuentas2.

CUADRO 1

ADMINISTRACIÓN CENTRAL

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

SEGÚN EL CLASIFICADOR ECONÓMICO DE LOS RECURSOS

(Millones de Quetzales)

DESCRIPCIÓN

APROBADO 2019

MONTO ESTRUCTURA

%

TOTAL: 87,715.1 100.0

Ingresos Corrientes 68,544.0 78.1 Ingresos Tributarios 64,027.7 73.0 Contribuciones a la Seguridad Social 2,587.2 2.9 Ingresos no Tributarios 817.2 0.9 Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública 415.7 0.5 Rentas de la Propiedad 423.5 0.5 Transferencias Corrientes 272.8 0.3

Recursos de Capital 3.4 0.004 Recuperación de Préstamos de Largo Plazo 3.4 0.004

Fuentes Financieras 19,167.6 21.9 Disminución de Otros Activos Financieros 3,367.4 3.8 Colocación de Obligaciones de Deuda a Largo Plazo 14,207.6 16.2 Obtención de Préstamos a Largo Plazo 1,592.6 1.8

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin). Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.

En lo que se refiere a los ingresos no tributarios3, se estima que asciendan a Q4,519.7 millones, donde

1 Según lo establece el Artículo 23 del Decreto Número 27-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del Impuesto al Valor

agregado, el detalle de los ingresos tributarios estimados, no incluyen la devolución y la compensación de las retenciones del crédito

fiscal al sector exportador.

2 Se encuentra integrado por: Contribuciones a la Seguridad Social, Ingresos no Tributarios, Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública,

Rentas de la Propiedad, Transferencias Corrientes, Recuperación de Préstamos de Largo Plazo y Disminución de Otros Activos Financieros. 3 Los ingresos no tributarios están conformados por los ingresos no tributarios, derechos, tasas, arrendamientos de edificios, equipos e instalaciones,

multas, intereses por mora, otros ingresos no tributarios, extinción de dominio, contribuciones a la seguridad y prevención social, venta de bienes y

servicios de la administración pública, renta de la propiedad y donaciones.


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Fuentes:

(i) Recaudación: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin). (ii) PIB: Banco de Guatemala.

*Estimación de Cierre presentado por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

Q1,063.6 millones corresponden a los ingresos por contraprestación que las instituciones públicas

perciben. Adicionalmente, se contemplan como recursos de capital, el ingreso procedente de la Unidad

para el Desarrollo de Vivienda Popular (Udevipo) por Q3.4 millones por la recuperación de cartera.

Para 2019, se estima que los ingresos corrientes alcancen Q68,544.0 millones, que equivalen a 10.8 por

ciento del Producto Interno Bruto estimado para el ejercicio fiscal en referencia.

Las fuentes financieras contenidas en el presupuesto para el ejercicio fiscal 2019 ascienden a

Q19,167.6 millones, siendo: (i) endeudamiento público externo en Q1,592.6 millones de préstamos

externos (ii) colocaciones de bonos del tesoro Q14,207.6 millones; (iii) recursos de saldo de caja4 por

Q3,367.4 millones, de los cuales Q250.0 millones pertenecen a disminución de caja y bancos de bonos

internos (Decreto Número 85-2005), Q346.9 millones que constituyen disminución de caja y bancos de

ingresos propios de las instituciones, Q1,975.5 millones de saldos de caja de ingresos corrientes, y por

último Q795.0 millones de Saldo de Bonos de Años Anteriores.

4 Especificado en el Manual de Clasificación Presupuestaria en su 6ª edición, como “Disminución de otros activos financieros”.

GRÁFICA 1

PRESUPUESTO DE INGRESOS TRIBUTARIOS DEVENGADOS

EJERCICIOS FISCALES 2008 al 2018

(Millones de Quetzales)


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En la última década (2008-2017) la

recaudación de los ingresos tributarios ha

mostrado una variación promedio de 6.2 por

ciento, correlacionada con la variación

evidenciada por el Producto Interno Bruto

(PIB) de 7.8 dentro del mismo período. En

2009, se puede observar una leve recesión de

-4.6 por ciento en la variación de los ingresos

tributarios respecto al 2008, resultado de la

crisis económica que afectó la recaudación5,

derivados del efecto domino entre los agentes

económicos sobre el comercio exterior

afectando considerablemente el impuesto

sobre cigarrillos y tabaco, los derivados del

petróleo, la distribución del cemento,

transporte y comunicaciones entre otros.

Sin embargo, las políticas adoptadas para

mitigar el impacto en la obtención de los

ingresos tributarios proporcionaron una

recuperación en la recaudación para 2011,

apoyada principalmente en la percepción de

los impuestos directos6, los cuales mostraron

variación en 23.0 por ciento equivalentes a

Q3,139.6 millones.

Entre los años 2012-2014 la recaudación

mostró un comportamiento ascendente con

una variación promedio de 6.8 por ciento; en

2015 la variación cayó a 1.3 por ciento por la

disminución en la recaudación de los

impuestos directos derivado por la reducción

en 1.2 por ciento (Q218.0 millones) en el

Impuesto Sobre la Renta provocado por los

ajustes aprobados en el Decreto Número

10-2012 del Congreso de la República, Ley

de Actualización Tributaria, así como la

influencia del entorno sociopolítico que

impactó en la economía en el segundo

semestre de ese año.

5 Constituidos por gravámenes sobre la producción, compra, importación venta, exportación de bienes o servicios y que se trasladan a los costos de

producción o comercialización. 6 Comprendidos por gravámenes sobre los ingresos, la renta y el patrimonio.

SERIE DE GRÁFICAS 1

PRESUPEUSTO DE INGRESOS TRIBUTARIOS ASIGNADO,

DEVENGADO Y PORCENTAJE DE EJECUCIÓN

PERÍODO 2008-2018

(Cifras en Porcentajes)

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada, Sicoin.

*Estimación de Cierre presentado por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) en el Taller de Presupuesto Abierto

Multianual 2019-2023 realizado el 24 de mayo 2018.

IMPUESTOS DIRECTOS

IMPUESTOS INDIRECTOS


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Para los años 2016-2017 se muestra una variación promedio de 6.8 por ciento en la recaudación,

repuntado la percepción de los impuestos directos en 2016 y un incremento para 2017 del 0.6 por

ciento respecto al año anterior. Bajo este contexto, la Superintendencia de Administración Tributaria

estima que para 20187 se tendrá una variación del 6.2 por ciento al cierre de este año equivalente a

Q3,541.1 millones, respecto a 2017.

Para darle sostenibilidad al Presupuesto del Estado, se implementan políticas y estrategias para

dinamizar la percepción de los ingresos por gravámenes, buscando incrementar la captación de

recursos del Estado mediante este rubro, en promedio de 70.0 por ciento; por esta razón, el

cumplimiento de la meta de recaudación es imperante para el financiamiento oportuno de las

erogaciones.

En la serie de graficas 1, se puede observar el comportamiento de la percepción histórica (2008-2018)

de los recursos por impuestos directos, en donde, los porcentajes más bajos de cumplimiento respecto

al presupuesto aprobado, se dieron en el 2009 con 91.3 por ciento, 2013 con 86.2 por ciento, siendo el

menor del período observado y 2015 con 92.0 por ciento, equivalentes a Q928.6 millones, Q2,575.4

millones y Q1,531.6 millones que no se lograron recaudar respectivamente; y, años en donde se ha

sobrepasado la meta estimada de recaudación como 2008 con 103.2 por ciento, 2011 con 110.0 por

ciento, 2016 con 105.4 por ciento y se estima que para el cierre de 2018 se cumpla con el 104.0 por

ciento con Q846.4 millones por encima del presupuesto aprobado8.

En lo que respecta al cumplimiento de recaudación de los impuestos indirectos, se puede observar que

los años con menor porcentaje de percepción fueron 2009 con 79.5 por ciento, el más bajo de los años

observados, 2010 con 87.9 por ciento y 2015 con 90.3 por ciento que corresponden a Q5,708.2

millones, Q3,362.5 millones y Q3,438.8 millones respectivamente. El mejor año de cumplimiento ha

sido el 2011 con 101.3 por ciento y se espera que en 2018 se cierre con 103.7 por ciento.

El cuadro siguiente, contiene el detalle de los ingresos que conforman el Presupuesto de Ingresos para

la Administración Central en el ejercicio fiscal 2019:

CUADRO 2

ADMINISTRACIÓN CENTRAL

PRESUPUESTO DE INGRESOS

(Montos en Quetzales)

DESCRIPCIÓN

APROBADO

2018 (*)

APROBADO

2019

TOTAL: 77,211,164,517 87,715,064,000

10 INGRESOS TRIBUTARIOS 57,994,800,000 64,027,700,000

1 Impuestos Directos 21,004,300,000 22,244,365,000

7 Presentadas por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) en el Taller de Formulación del Presupuesto Multianual 2019-2023 realizado el

24 de mayo de 2018. 8 Aprobado mediante Decreto Número 50-2016 del Congreso de la República de Guatemala y sus ampliaciones de acuerdo al artículo 97 del mismo, al 15

de julio de 2018.

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

*Datos de recaudación al 30 de junio 2016.


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DESCRIPCIÓN

APROBADO

2018 (*)

APROBADO

2019

10 Impuesto sobre la renta 19,579,600,000 21,276,447,000 11 De empresas 13,600,800,000 14,631,413,000 12 Sobre las personas naturales 1,511,200,000 1,625,712,000 15 De solidaridad 4,467,600,000 5,019,322,000

30 Impuesto sobre el patrimonio 24,700,000 27,918,000 31 Sobre la tenencia de patrimonio 2,223,000 2,513,000 32 Sobre transferencias onerosas de patrimonio 247,000 279,000 33 Sobre transferencias gratuitas de patrimonio 22,230,000 25,126,000

90 Otros impuestos directos 1,400,000,000 940,000,000 91 Impuestos varios directos 1,400,000,000 940,000,000

2 Impuestos Indirectos 36,990,500,000 41,783,335,000

10 Impuestos a las importaciones 2,477,400,000 2,708,561,000 11 Arancel sobre las importaciones 2,477,400,000 2,708,561,000

20 Impuestos sobre productos industriales y primarios 4,740,400,000 5,041,960,000 21 Sobre bebidas 787,600,000 820,350,000 22 Sobre cigarrillos y tabacos 398,500,000 356,931,000 23 Sobre derivados del petróleo 3,256,000,000 3,514,640,000 24 Regalías 41,492,000 49,588,000 25 Hidrocarburos compartibles 147,108,000 175,812,000 27 Sobre distribución de cemento 109,700,000 124,639,000

30 Impuesto al valor agregado 25,353,200,000 31,069,900,000 31 I.V.A. de bienes y servicios 12,062,700,000 15,441,900,000 32 I.V.A. de importaciones 13,290,500,000 15,628,000,000

40 Impuestos internos sobre servicios 395,000,000 506,760,000 41 Sobre transporte y comunicaciones 5,500,000 8,490,000 42 Sobre actos jurídicos y transacciones 389,500,000 498,270,000

60 Impuesto sobre circulación de vehículos 1,881,300,000 1,962,754,000 61 Sobre circulación de vehículos terrestres 840,847,800 904,735,000 62 Sobre circulación de vehículos marítimos 1,700,400 1,830,000 63 Sobre circulación de vehículos aéreos 7,651,800 8,233,000 64 Sobre primera matrícula de vehículos 1,031,100,000 1,047,956,000

70 Impuesto fiscal por salida del país 343,200,000 333,400,000 71 Por viajes al extranjero 343,200,000 333,400,000

90 Otros impuestos indirectos 1,800,000,000 160,000,000

91 Impuestos varios indirectos 1,800,000,000 160,000,000

11 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 603,129,082 817,152,100

1 Derechos 144,818,000 176,973,000 10 Derechos consulares y migratorios 139,060,000 171,981,000 20 Derechos de inscripción, examen y matrículas 336,000 5,000


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DESCRIPCIÓN

APROBADO

2018 (*)

APROBADO

2019

90 Otros 5,422,000 4,987,000

2 Tasas 233,155,932 238,035,600 10 Sobre el transporte terrestre 62,701,000 63,112,000 30 Sobre el transporte aéreo 40,400,724 39,775,000 40 Sobre el comercio 41,378,408 46,080,000 50 Sobre la industria 24,145,950 19,767,000 90 Tasas y licencias varias 64,529,850 69,301,600

4 Arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones 59,946,000 60,900,000 10 De edificios y viviendas 8,125,000 20,527,000 30 De instalaciones aéreas 50,498,000 39,050,000 90 Otros arrendamientos 1,323,000 1,323,000

6 Multas 48,154,150 47,309,500 10 Originadas por ingresos no tributarios 26,000,000 24,400,000 90 Otras multas 22,154,150 22,909,500

7 Intereses por Mora 249,000 43,000 90 Otros intereses por mora 249,000 43,000

9 Otros Ingresos no Tributarios 116,806,000 293,891,000 10 Ganancias en operaciones cambiarias 13,478,000 45,670,000 30 Extinción de dominio 15,000,000 15,046,000 40 Canje Deuda 37,186,000 90 Otros ingresos no tributarios 88,328,000 195,989,000

12 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD Y PREVISIÓN

SOCIAL 2,490,562,000 2,587,208,957

1 Aportes para Previsión Social 2,490,562,000 2,587,208,957 10 Contribuciones de los trabajadores al régimen de clases pasivas 2,461,886,000 2,546,822,957 20 Aporte patronal para clases pasivas 28,676,000 40,386,000

13 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA 443,283,129 415,656,900

1 Venta de Bienes 54,035,292 38,760,150 10 Bienes 26,632,000 14,511,000 30 Publicaciones, impresos oficiales y textos escolares 27,403,292 24,249,150

2 Venta de Servicios 389,247,837 376,896,750

20 Servicios de salud y asistencia social 35,641,000 26,444,000

30 Servicios educacionales 22,656,000 19,750,000

40 Servicios agropecuarios 37,928,200 36,202,000

50 Servicios de laboratorio 27,269,000 31,216,000

90 Otros servicios 265,753,637 263,284,750


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DESCRIPCIÓN

APROBADO

2018 (*)

APROBADO

2019

15 RENTAS DE LA PROPIEDAD 251,753,300 423,495,000

1 Intereses 41,961,000 104,554,000 30 Por depósitos 41,961,000 104,554,000 31 Por depósitos internos 41,961,000 104,554,000

2 Dividendos y/o Utilidades 189,398,000 296,126,000

10 Dividendos y/o utilidades 189,398,000 296,126,000

11 De empresas públicas nacionales 67,767,000 80,364,000 - Empresa Portuaria Quetzal 59,265,000 75,314,000 - Empresa Portuaria Nacional Santo Tomás de Castilla 6,982,000 4,200,000 - Empresa Ferrocarriles de Guatemala 52,000 50,000 - Zona Libre de Industria y Comercio Santo Tomás de Castilla (Zolic) 1,468,000 800,000

14 Del sector privado 121,631,000 215,762,000 - Empresa Eléctrica de Guatemala, S.A. 34,058,000 74,168,000 - Banco de Desarrollo Rural 73,993,000 120,596,000 - Inmobiliaria y Desarrolladora Empresarial de América, S.A. 2,856,000 5,737,000 - ENERGICA S.A. 2,239,000 4,186,000 - CREDIEEGSA 1,060,000 3,613,000 - Comercializadora Eléctrica de Guatemala S.A. 4,950,000 2,324,000 - Transportista Eléctrica Centroamericana S.A. 2,475,000 5,138,000

3 Arrendamiento de Tierras y Terrenos 12,190,300 13,061,000 10 Arrendamiento de tierras y terrenos 12,190,300 13,061,000

4 Derechos Sobre Bienes Intangibles 8,204,000 9,754,000 10 Derechos sobre bienes intangibles 8,204,000 9,754,000

16 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 639,055,039 272,810,000

1 Del Sector Privado 17,930,000 17,659,000

30 De empresas privadas 17,930,000 17,659,000

2 Del Sector Público 680,000

20 De entidades descentralizadas y autónomas no financieras 680,000

4 Donaciones Corrientes 621,125,039 254,471,000

10 De gobiernos extranjeros 443,039,362 113,675,000

20 De organismos e instituciones internacionales 178,085,677 140,796,000

17 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1,771,490

5 Donaciones de Capital para Construcciones de Bienes de Uso no

Común y Otras Inversiones 1,771,490

20 De Organismos e intituciones Internacionales 1,771,490


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DESCRIPCIÓN

APROBADO

2018 (*)

APROBADO

2019

22 RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS DE LARGO PLAZO 4,910,000 3,405,000

1 Del Sector Privado 4,910,000 3,405,000

10 Del sector privado 4,910,000 3,405,000

Unidad para el Desarrollo de Vivienda Popular (Udevipo) 4,910,000 3,405,000

23 DISMINUCIÓN DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 1,501,182,978 3,367,393,000

1 Disminución de Disponibilidades 1,501,182,978 3,367,393,000 10 Disminución de caja y bancos 1,501,182,978 3,367,393,000

24 ENDEUDAMIENTO PÚBLICO INTERNO 10,543,500,000 14,207,646,000

3 Colocación de Obligaciones de Deuda Interna a Largo Plazo 10,543,500,000 14,207,646,000

10 Colocación de bonos 10,543,500,000 14,207,646,000

25 ENDEUDAMIENTO PÚBLICO EXTERNO 2,737,217,499 1,592,597,043

4 Obtención de Préstamos Externos a Largo Plazo 2,737,217,499 1,592,597,043 10 De gobiernos extranjeros 361,254,627 248,104,000 20 De organismos e instituciones regionales e internacionales 2,375,962,872 1,344,493,043 Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

(*) Aprobado mediante Decreto Número 50-2016 del Congreso de la República de Guatemala y sus ampliaciones de acuerdo al artículo 97 del mismo, al

15 de julio de 2018.

Bajo el precepto constitucional de la realización del bien común, las políticas de Estado buscan el

desarrollo de oportunidades, accesos universales y servicios oportunos para la población, lo cual

intrínsecamente se relaciona con estrategias presupuestarias con que se sufraguen las crecientes

demandas con los limitados recursos, en términos relativos9, por lo que se ve en la necesidad, como

parte de la estrategia financiera, la utilización del endeudamiento tanto interno como externo tal como

los préstamos externos y la colocación de bonos del tesoro10

, así como la búsqueda de financiamiento

no reembolsable; incurriendo siempre en el menor costo financiero posible. Estos recursos permiten dar

respuesta a los compromisos adquiridos, tales como: infraestructura, modernización de los diferentes

sectores, programas de aportes económicos como al adulto mayor, programas de equipamiento de

Hospitales, el mejoramiento de la cobertura y la calidad educativa, Inversiones Estratégicas y

Transformación productiva, y, para el pago de las deficiencias netas del Banco de Guatemala, entre

otros.

9 Se refiere a la medición de los recursos en comparación a las necesidades que se pretenden satisfacer; y en este sentido, esos recursos

son siempre insuficientes, limitados o escasos. 10

En el ámbito del crédito interno a partir de 2012, la emisión y colocación de bonos del tesoro es semiestandarizada, es decir que

consiste en la creación de series y emisiones de títulos por fecha de vencimiento y cupón preestablecido (misma tasa de interés), con

valores similares y se expresan mediante valores faciales de Q10.0 mil, Q100.0 mil, Q1.0 millón y Q10.0 millones, caso contrario de la

estandarización que se basa en idénticas condiciones, como la fecha de emisión, el valor facial y la periodicidad.


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Recursos Externos

Son los ingresos complementarios que brindan apoyo necesario para seguir impulsando el

financiamiento de las acciones prioritarias del gobierno. Esta composición en el financiamiento del

presupuesto público, coadyuva a que el Gobierno de Guatemala continúe desarrollando acciones

encaminadas a satisfacer las principales demandas de la población. Estos recursos son negociados y

otorgados por organismos bilaterales y multilaterales de cooperación externa reembolsable y no

reembolsable; y, gobiernos extranjeros.

En la serie de gráficas 2 y 3, se hace una comparación entre la percepción de los recursos externos y la

ejecución de los mismos, según sea el otorgante de los recursos, que pueden ser Gobiernos Extranjeros

u Organismos e Instituciones Internacionales en el período de 2008-2017.

Cabe mencionar que, para los años en donde el gasto es mayor a los ingresos, se debe a que el

desembolso se realiza con antelación (inclusive en ejercicios fiscales anteriores), al momento en que el

gasto se lleva acabo, debido a que las entidades deben reunir los requisitos explícitos en el convenio así

como las exigencias para efectuar los procesos de gestión y ejecución que correspondan, esto evidencia

la necesidades interanuales de las entidades del Estado, para financiar asignaciones presupuestarias

específicas por medio de los recursos provenientes de préstamos externos, los cuales son requeridos

para llevar a cabo los programas y proyectos.


EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS POR PRÉSTAMOS EXTERNOS

INGRESOS DEVENGADO VRS. GASTOS DEVENGADOS

PERÍODO 2008-2017

(Cifras en Millones de Quetzales)

Fuentes: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).


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En lo que respecta a los Préstamos por Gobiernos Extranjeros, se puede observar que se ha realizado un

gastado promedio de lo percibido en la última década de 83.4 por ciento; sin embargo, en los años

2009, 2013 y 2016 la ejecución no superó el 15.0 por ciento de lo percibido. Es importante indicar que

los recursos percibidos que no son gastados por las entidades en el año fiscal, pueden programarse en

ejercicios fiscales posteriores.

Por otro lado, dentro de los Organismos e Instituciones Internacional se encuentran: Banco

Centroamericano de Integración Económica (BCIE), Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y

Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), entre otros; los cuales forman el 93.3 por

ciento de la asignación de este recurso. La erogación de este recurso en promedio es del 100.0 por

ciento, a excepción de los años 2012, 2015 y 2017 con una ejecución de 154.3, 102.5 y 149.4 por

ciento respectivamente.

En el caso de los recursos externos no reembolsables (Donaciones) otorgadas por Gobiernos

Extranjeros, estos representan el 80.5 por ciento de la asignación total de Donaciones. Entre los

gobiernos donantes se encuentran la Comunidad Económica Europea, de España, de la República de

China (Taiwán), entre otros. Se puede observar que a partir de 2014 estos recursos han disminuido; sin

embargo, la ejecución promedio se sostiene en 96.3 por ciento para los últimos 3 años. Los recursos

extendidos por Organismos Internacionales, representan el 19.5 por ciento del total del rubro, y su

ejecución promedio es de 100.0 por ciento, estos no muestran mayor fluctuación dentro de su

ejecución.


EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS POR DONACIONES EXTERNAS

INGRESOS DEVENGADOS VRS. GASTOS DEVENGADOS

PERÍODO 2008-2017

(Cifras en Millones de Quetzales)

Fuentes: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).


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Para 2019, se considera incluir 7 préstamos nuevos para dar continuidad a las fases siguientes de los

proyectos y programas de desarrollo en los sectores de educación, justicia, infraestructura, de salud,

Administración Tributaria. Asimismo en el caso de las donaciones externas se contempla incorporar

siete donaciones nuevas que promuevan y fortalezcan programas contra la desnutrición, de

consolidación de las áreas protegidas, reducción de muertes violentas de mujeres, plantas de

tratamientos de agua residual, entre otros. Este financiamiento es de suma importancia para

complementar el cumplimiento de la planificación estratégica del Estado, desarrollada para cumplir con

la satisfacción de las principales demandas de los ciudadanos, o como base para el buen

funcionamiento de los servicios que dan una mejor calidad de vida para la población.

Bajo este contexto, se presenta el cuadro siguiente, que contiene el detalle de los recursos externos a

obtener, segmentados por los organismos de cooperación externa y gobiernos extranjeros:

CUADRO 3 RECURSOS REEMBOLSABLES Y NO REEMBOLSABLES

PRESUPUESTO APROBADO 2019

(Montos en Millones de Quetzales y Porcentajes)

CÓDIGO ORGANISMOS PRÉSTAMOS DONACIONES

MONTO % MONTO %

TOTAL: 1,592.6 100.0% 254.5 100.0%

401 Banco Centroamericano de Integración Económica -BCIE- 381.4 23.9% 1.2 0.5%

402 Banco Interamericano de Desarrollo -BID- 538.3 33.8% 103.5 40.7%

403 Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento -BIRF- 389.3 24.4% 4.6 1.8%

404 Organización de Países Exportadores de Petróleo -OPEP- 35.5 2.2%

405 Fondo Internacional de Desarrollo Agricola -FIDA-

1.4 0.6%

409 Comunidad Económica Europea -UE- 33.2 13.0%

425 Fondo Mundial

30.1 11.8%

505 Kreditanstalt fur Wiederaufbau -KfW- 99.5 6.2% 10.4 4.1%

509 Agencia Japonesa de Cooperación Internacional -JICA- 148.6 9.3% 6.5 2.5%

602 Gobierno de China 3.2 1.2%

603 Gobierno de España 20.0 7.9%

615 Gobierno de Suecia 12.6 4.9%

2102 Donantes Varios Externos 27.8 10.9%

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin). Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.

Donaciones

Las donaciones externas se estiman en el monto de Q254.5 millones; asimismo, se contemplan

donaciones internas por Q7.3 millones provenientes de la Empresa Perenco Guatemala Limited y

Q10.4 millones por concepto de aporte voluntario por actividades mineras según el Acuerdo

Gubernativo Número 105-2012 que constituye el Fondo Emergente.


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En el cuadro siguiente se detallan las donaciones por organismo o país, para el Ejercicio Fiscal 2019.

CUADRO 4 RECURSOS POR DONACIONES EXTERNAS


FUENTE

ESPECÍFICA DONACIONES Y DESTINO

APROBADO

2019

TOTAL 254,471,000

61-0401-0030 BCIE-MINFIN - Programa Apoyo al Ministerio de Finanzas Publicas 1,230,000

Ministerio de Finanzas Públicas

61-0402-0131 GRT/WS-11905-GU - Programa de Agua Potable y Saneamiento para el Desarrollo

Humano (FASE I)

100,000,000

Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro 30,000,000

Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda 30,000,000

61-0402-0184 BID-FEGUA - Apoyo a la Estructuración del Proyecto Metroriel: Manejo Ambiental

y de Sostenibilidad

3,458,000

Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda

61-0403-0004 BIRF EITI FASE II - Proyecto de Apoyo para la Implementación de la Iniciativa

para la Transparencia de las Industrias Extractivas -EITI- FASE II

1,921,000

Ministerio de Finanzas Públicas

61-0403-0034 BIRF-MINEDUC - Generación de Capacidades Estadísticas del Ministerio de

Educación en Guatemala

2,690,000

Ministerio de Educación

61-0405-0002 FIDA 1070-GT - Programa de Desarrollo Rural Sustentable para la Región Norte -

PRODENORTE-

1,420,000

Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación

61-0409-0040 DCI-ALA-2013-024-452 - Apoyo Presupuestario al Programa de Agricultura

Familiar para el Fortalecimiento de la Economía Campesina (AP-PAFFEC)

30,000,000


61-0409-0042 DCI-ALA/2014/034-127 - Apoyo a la Mejora de la Competitividad y Capacidad

Comercial de MIPYMES y Cooperativas

3,188,000

Ministerio de Economía

61-0425-0002 FM/MSPAS - Iniciativa Multisector para Implementar y Consolidar las Estrategias

de Previsión y Control para la Pre Eliminación de la Malaria en Guatemala

14,956,000

Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social

61-0425-0003 FM-GTM-T-MSPAS - Fortalecimiento de las Estrategia TAES dentro del Marco de

la Nueva Estrategia Alto a la Tuberculosis

15,121,000

Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social

61-0505-0018 KFW/MINEDUC - Programa de Educación Rural en Guatemala (PROEDUC IV) 10,441,000



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FUENTE


APROBADO

2019

61-0509-0007 JAP 2KR FASE IX - Aumento de la Producción de Alimentos 95,000


61-0509-0016 JAPON 2KR-FASE X - Programa de Aumento de la Producción de Alimentos 37,000


61-0509-0024 JAP 2KR-FASE VI - Aumento de la Producción de Alimentos 805,000


61-0509-0025 JAP2KR-FASE VII - Aumento de la Producción de Alimentos 123,000


61-0509-0026 JAP2KRFASE VIII - Aumento de la Producción de Alimentos 537,000


61-0509-0030 2KR-FASE XI - Asistencia para el Aumento de la Producción de Alimentos 1,528,000


61-0509-0032 JICA-0961070 - Promoción de Actividades Productivas con el Uso de Energía

Limpia en Aldeas del Norte de Guatemala

3,336,000

Ministerio de Energía y Minas

61-0602-0019 TAIWÁN-MAGA - Industrialización del Bambú en Guatemala 3,158,000


61-0603-0106 AACID-CIV-FSS - PROTOT: Programa de Mejora y Recuperación del Hábitat

Saludable de los Municipios de la Mancomunidad COPANCH´ORTI

10,246,000


61-0603-0107 AECID-AACID-SESAN - Proyecto Fortalecimiento de la Gobernanza Local en

Seguridad Alimentaria y Nutricional (SAN), en el Marco del PESAN 2016-2020, en

el Departamento de Chiquimula, Guatemala

2,771,000

Secretaría de Seguridad Alimentaria y Nutricional

61-0603-0108 AECID-SEICMSJ-2-2016 - Fortalecimiento de los Mecanismos de Protección de las

Mujeres Víctimas de Violencia FASE II

208,000

Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro

61-0603-0111 AECID-SEICMSJ-156 - Programa de Prevención de la Violencia y el Delito Contra

Mujeres, Niñez y Adolescencia

6,798,000


61-0615-0018 SUECIA-SEPREM-2016 - Implementación de la Política Nacional de Promoción y

Desarrollo Integral de las Mujeres en la Instituciones del Estado

2,558,000

Secretaría Presidencial de la Mujer

61-0615-0019 ASDI-PDH - Apoyo a la Procuraduría de los Derechos Humanos 10,000,000



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FUENTE


APROBADO

2019

61-2102-0999 VARIOS - Donaciones en Gestión 27,846,000


Secretaría de Seguridad Alimentaria y Nutricional 7,940,000

Secretaría General de Planificación y Programación de la Presidencia 500,000

Consejo Nacional de Áreas Protegidas 13,556,000

Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro 3,545,000 Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

Préstamos Externos

Finalmente, en lo que concierne a los ingresos por préstamos externos, se estiman desembolsos para

2019 por un monto de Q1,592.6 millones, los cuales se detallan en el cuadro número 5. Dentro de estos

recursos, se considera la contratación de dos préstamos sectoriales BIRF 8660-GT “Primer Préstamo de

Políticas de Desarrollo para la Mejora de la Gobernanza de los Recursos Públicos y Nutrición”; y, BID-

3786-OC-GU “Programa de Administración Tributaria y Transparencia”.

CUADRO 5

RECURSOS POR PRÉSTAMOS EXTERNOS


FUENTE

ESPECÍFICA PRÉSTAMO Y DESTINO

NÚMERO

DECRETO

APROBADO

2019

TOTAL 1,592,597,043

52-0401-0055 BCIE-1656 - Proyecto de Ampliación, Mejoramiento y

Modernización en Equipos de Redes de Observación, Sismología,

Meteorología e Hidrología para Prevención de Desastres Naturales 36-2006 9,063,000


52-0401-0059 BCIE-1994 - Proyecto Vial Franja Transversal del Norte 26-2009 76,847,000


52-0401-0067 BCIE 2138 - Apoyo a Proyectos de Inversión en Infraestructura

Social y Productiva 22-2014 14,108,000

Ministerio de Educación 4,108,000

Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social 10,000,000

52-0401-0071 BCIE-2181 - Programa de Inversión y Modernización para el

Sector Justicia En Gestión 281,342,000

Ministerio de Gobernación 167,919,000

Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro 113,423,000

52-0402-0095 BID-1733/OC-GU - Proyecto de Apoyo al Programa de Desarrollo

Económico desde lo Rural 43-2007 16,832,000


Secretaría General de Planificación y Programación de la

Presidencia 451,000


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FUENTE

ESPECÍFICA PRÉSTAMO Y DESTINO

NÚMERO

DECRETO

APROBADO

2019

52-0402-0108 BID-2018/OC-GU - Programa mi escuela progresa 4-2009


52-0402-0110 BID-2242/BL-GU - Programa de Agua Potable y Saneamiento

para el Desarrollo Humano (Fase I) 13-2012 25,500,000


52-0402-0111 BID-1734/OC-GU - Programa de Apoyo a Inversiones

Estratégicas y Transformación Productiva 12-2012. 1,000,000

Ministerio de Economía

52-0402-0126 BID EDUCACIÓN - Programa para el Mejoramiento de la

Cobertura y la Calidad Educativa En Gestión 2,731,043


52-0402-0128 BID-3786-OC-GU - Programa de Administración Tributaria y

Transparencia En Gestión 420,200,000


52-0402-0129 BID-MP - Programa Fortalecimiento y Modernización del

Ministerio Público En Gestión 22,000,000


52-0403-0045 BIRF-8691-GT - Proyecto de Infraestructura Urbana y Prevención

de la Violencia En Gestión 34,581,000


52-0403-0050 BIRF 8660-GT - Primer Préstamo de Políticas de Desarrollo para

la Mejora de la Gobernanza de los Recursos Públicos y Nutrición 15-2018 204,000,000


52-0403-0052 BIRF-S/N - Proyecto Crecer Sano: Proyecto de Salud y Nutrición

en Guatemala En Gestión 150,755,000

Ministerio de Desarrollo Social

52-0404-0008 OPEP-797-P - Segundo Proyecto FIS, Préstamo NO. 797-P 29-2011 15,028,000


52-0404-0013 OPEP-1414P - Programa de Desarrollo Rural Sustentable para la

Región del Norte -PRODENORTE- 29-2011 20,506,000


52-0505-0013 KFW/MINEDUC - Proyecto de Educación Rural V (PROEDUC

V) 3-2015 99,537,000


52-0509-0001 JICA-GT-P6 - Programa de Mejoramiento de Carreteras en

ZONAPAZ 17-2012 148,567,000


Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

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