Presentación metodolodgia auditoria
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Planeacion:
Definición general:
“Consiste en fijar el curso concreto de acción que ha de seguirse,
estableciendo los principios que habrán de orientarlo, la secuencia
de operaciones para realizarlo, y la determinación de tiempos y
números necesarios para su realización". A. Reyes Ponce.
Se refiere a los lineamientos de carácter
general que regulan la aplicación de la
auditoria administrativa para garantizar que
la cobertura de los factores prioritarios,
fuentes de información, investigación
preliminar, proyecto de auditoria y diagnostico
preliminar, sea suficiente, pertinente y
relevante.
Objetivo
• Establecer las acciones que se deben desarrollar para realizar la auditoria.
• Proceso Administrativo:
• Elementos que forman parte de su funcionamiento:
•Proyectos Promueven la unidad de propósito
•Recursos financieros y contabilidad Manejo, registro
y control de recursos
•Servicio a clientes Capacidad de respuesta
•Servicios generales Desarrollo de las condiciones de
operación
•Sistemas Definen la distribución interaccionada de
componentes
Representan las instancias internas y externas a las que se
recurre para captar la información que se registra en los papeles
de trabajo del auditor.
Internas
Órganos de gobierno
Órganos de control interno
Socios
Niveles de la organización
Comisiones, comités y grupos de trabajo
Sistemas de información
Externas
Normativas
Organizaciones análogas, o del mismo sector o ramo
Organizaciones líderes en el campo de trabajo
Organismos nacionales e internacionales que dictan lineamientos o
normas regulatorias
Redes de información
Proveedores
Clientes o usuarios
Investigación preliminar
Definida la dirección y los factores a auditar, la secuencia lógica
para su desarrollo requiere de un reconocimiento o investigación
preliminar para determinar la situación administrativa de la organización.
Esto conlleva la necesidad de revisar la literatura técnica y legal,
información del campo de trabajo, y de toda clase de documentos
relacionados con los factores predeterminados, asi como el primer
contacto con la realidad. Lo que puede provocar una reformulación de
los objetivos, estrategias, acciones a seguir o tiempos de ejecución.
• Naturaleza, Alcance, Antecedentes,Objetivos, Estrategia, Justificación,Acciones, Recursos, Costo,Resultados e Informacióncomplementaria .
• Identificación, Responsable(s),Área(s), Cave, Actividades, Fases,Calendario, Representación Grafica,Formato, Reportes de Avance yperiodicidad.
PREPARACION DEL PROYECTO
DE AUDITORIA
• La organización designara al auditor oequipo de auditores que estimeconveniente.
ASIGNACION DE LA RESPONSABILIDAD
• Capacitar a la persona o equipodesignado.
CAPACITACION
• La labor de investigación debellevarse a cabo sin prejuicios uopiniones preconcebidas por parte delauditor.
ACTITUD
PREPARACION DEL PROYECTO
DE AUDITORIA
Génesis de la organizaciónCreación de la organización
Cambios en la composición jurídica
Traducción del objeto en estrategias
Manejo de la delegación de facultades
InfraestructuraEsquema de operación (procesos/funciones)
Estilo de administración
Modificaciones en la estructura organizacional
Nivel de desarrollo tecnológico
Forma de operaciónDesempeño registrado
Logros alcanzados
Expectativas no cumplidas
Proceso de toma de decisiones
Posición competitivaNaturaleza, dimensión, sector y giro industrial de la organización
Competencias centrales
Clientes, proveedores y competidores
Diagnóstico preliminar