PRESENTACIÓN Programa General de Auditoría para la Revisión … · 2014-11-04 · establecidos...
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C O N T A D U R Í A
M A Y O R D E H A C I E N D A
A S A M B L E A L E G I S L A T I V A
D E L D I S T R I T O F E D E R A L
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JJUULLIIOO DDEE 22001100
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
ÍNDICE
Página
PRESENTACIÓN 3
I. OBJETIVOS 6
I.1. OBJETIVO GENERAL 7
I.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 7
II. CRITERIOS DE SELECCIÓN DE LOS SUJETOS, RUBROS O SUBFUNCIONES POR AUDITAR 9
II.1. CRITERIOS GENERALES 10
II.2. CRITERIOS ESPECÍFICOS 12
III. RESUMEN DEL PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA DE 2009 13
III.1. ASIGNACIÓN DE AUDITORÍAS 18
III.1.1. REVISIONES A CARGO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA
AL SECTOR CENTRAL 19
III.1.2. REVISIONES A CARGO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA
A ENTIDADES PÚBLICAS Y ÓRGANOS AUTÓNOMOS 23
C O N T A D U R Í A
M A Y O R D E H A C I E N D A
A S A M B L E A L E G I S L A T I V A
D E L D I S T R I T O F E D E R A L
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
Página
III.1.3. REVISIONES A CARGO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA
A OBRA PÚBLICA Y SU EQUIPAMIENTO 26
III.1.4. REVISIONES A CARGO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA
PROGRAMÁTICA-PRESUPUESTAL Y DE DESEMPEÑO 27
IV. PROYECTOS DE AUDITORÍA (OBJETIVOS, ALCANCES Y JUSTIFICACIONES) 28
IV.1. DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA AL SECTOR CENTRAL 29
IV.2. DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA A ENTIDADES PÚBLICAS Y ÓRGANOS AUTÓNOMOS 114
IV.3. DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA A OBRA PÚBLICA Y SU EQUIPAMIENTO 171
IV.4. DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA PROGRAMÁTICA-PRESUPUESTAL Y DE DESEMPEÑO 188
C O N T A D U R Í A
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PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
PRESENTACIÓN
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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PRESENTACIÓN
Con fundamento en los artículos 3o.; 8o., fracciones I, II,
VI, VII, VIII y IX; 14, fracciones VI, XIII y XXI; 22; 23; 28; 30 y
36 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de
Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal
(CMHALDF); y 1o. del Reglamento Interior de la Contaduría
Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal, este órgano de fiscalización presenta a la
Comisión de Vigilancia de la Contaduría Mayor de
Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal
(CVCMHALDF) el Programa General de Auditoría (PGA) para
la Revisión de la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito
Federal correspondiente al Ejercicio de 2009.
Para su elaboración, se consideró la atribución de
autonomía técnica que la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos y La Ley Orgánica de la
Contaduría Mayor de Hacienda otorgan a la entidad de
fiscalización del Distrito Federal. El PGA se integra por los
proyectos de auditoría, que describen el ámbito general
de cada revisión, ya que las particularidades serán
estudiadas en su oportunidad por los responsables de su
ejecución, quienes determinarán y formularán el
programa detallado de cada auditoría.
Cabe resaltar que, por ser un documento que se planea y
elabora antes de realizar las auditorías, en él se prevén los
trabajos que deben ser efectuados por la institución, los
cuales podrán ser complementados según las
circunstancias que se presenten durante la revisión de la
Cuenta Pública de 2009.
El PGA de 2009 se integra por 80 auditorías, de las cuales
67 son de carácter financiero (en 2 de ellas se abordarán
adicionalmente aspectos de legalidad), 8 de obra
pública y 5 de desempeño. Es necesario mencionar que
9 revisiones se cubrirán con recursos del Programa para
la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS), con base
en el convenio suscrito entre la Auditoría Superior de la
Federación (ASF) de la Cámara de Diputados del H.
Congreso de la Unión y la Contaduría Mayor de Hacienda
de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.
Cabe aclarar que, en algunas auditorías, además de la
aplicación del presupuesto del Gobierno local, se
verificará el ejercicio de recursos federales.
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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Las auditorías se orientan a fiscalizar, desde los puntos de vista legal, contable y económico, el ingreso y gasto públicos, así como su evaluación y el cumplimiento de los objetivos, subfunciones y actividades institucionales.
En el presente documento se exponen los objetivos
general y específicos del PGA de 2009; los criterios
aplicados para seleccionar a los sujetos de
fiscalización y determinar los rubros o subfunciones
por auditar; un resumen cuantitativo de las
auditorías; una relación de las revisiones, agrupadas
de acuerdo con las unidades administrativas que las
practicarán; y los 80 Proyectos de Auditoría, en los
que se establecen el objetivo, alcance y justificación
de cada auditoría.
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
I. OBJETIVOS
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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I. OBJETIVOS
Para el PGA de 2009, se plantearon un objetivo general y
seis específicos, que son los siguientes:
I.1. OBJETIVO GENERAL
El objetivo general del PGA consiste en formular
auditorías cuyo propósito es verificar si las cifras de los
rubros (capítulo, concepto o partida) o subfunciones
reportadas en la Cuenta Pública de 2009 mostraron
variaciones significativas respecto a sus asignaciones
presupuestales y cantidades físicas originales, a fin de
aportar a la Asamblea Legislativa del Distrito Federal
elementos de juicio que le permitan evaluar los
resultados de la gestión financiera de los sujetos de
fiscalización, rubros o subfunciones seleccionados, así
como la realización y avance de las actividades
institucionales previstas y el cumplimiento de la
normatividad aplicable.
I.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Los objetivos específicos del programa son los
siguientes:
1. Constatar si los sujetos de fiscalización seleccionados
realizaron sus operaciones conforme al Estatuto de
Gobierno del Distrito Federal, al Código Financiero de
Distrito Federal, a la Ley de Ingresos y al Presupuesto
de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio de
2009; y comprobar si cumplieron las disposiciones de
la Ley Orgánica de la Administración Pública del
Distrito Federal, de la Ley de Adquisiciones para el
Distrito Federal y su Reglamento, de la Ley de Obras
Públicas del Distrito Federal y su Reglamento, de la
Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores
Públicos y demás normatividad aplicable.
En el caso de las auditorías que se practicarán con
recursos del PROFIS, por tratarse de la fiscalización de
recursos de origen federal, adicionalmente se revisará
el cumplimiento de las disposiciones jurídicas que
rigen dicho ámbito.
2. Evaluar el comportamiento y la tendencia general del
presupuesto asignado a los rubros, subfunciones y
actividades institucionales sujetos de revisión, así
como los avances físicos correspondientes.
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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3. Verificar si los sujetos de fiscalización seleccionados
cumplieron los Principios de Contabilidad
Gubernamental.
4. Fundamentar jurídicamente los resultados y
hallazgos de auditoría y basarlos en los
procedimientos de auditoría aplicados.
5. Formular recomendaciones que permitan prevenir
acciones y omisiones en la Administración Pública del
Distrito Federal, las cuales podrían traducirse en
deficiencias o irregularidades respecto al uso de los
recursos públicos.
6. Obtener la información que, en su caso, permita
emitir oportunamente la promoción de acciones
para restituir daños y perjuicios ocasionados a la
Hacienda local.
II. CRITERIOS DE SELECCIÓN DE LOS SUJETOS, RUBROS O SUBFUNCIONES POR AUDITAR
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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II. CRITERIOS DE SELECCIÓN DE LOS SUJETOS, RUBROS O SUBFUNCIONES POR AUDITAR
La magnitud de la estructura orgánica del Gobierno del
Distrito Federal (universo por fiscalizar) hace necesario
que la revisión de su Cuenta Pública se efectúe
selectivamente, para lo cual se aplican diversos criterios
establecidos en el Manual de Selección de Auditorías
institucional, que permiten detectar en los sujetos de
fiscalización los rubros (capítulo, concepto o partida) más
relevantes en cuanto a la captación y uso de los recursos
públicos, así como las subfunciones y actividades
institucionales con variaciones significativas.
Respecto a lo anterior, para realizar dicha selección, en la
integración del PGA de 2009 se aplicaron los siguientes
criterios, los cuales agrupan en generales y específicos:
II.1. CRITERIOS GENERALES
1. Importancia relativa. Mediante este criterio,
se seleccionaron los rubros de ingreso, gasto,
inversión y subfunciones que presentaron variaciones
significativas entre los montos presupuestados y los
ejercidos.
Con relación a las variaciones significativas, se
privilegió la inclusión de los rubros (capítulo, concepto
o partida) o subfunciones que en el ejercicio en
revisión presentaron variaciones positivas o negativas
superiores al 20.0% del ingreso recaudado
o del gasto ejercido respecto del presupuesto
autorizado; o bien, que hayan presentado una
variación positiva o negativa superior al 10.0% en el
ingreso o gasto registrados en relación con el ejercicio
inmediato anterior.
Al aplicarse este criterio, se juzgó el efecto
cuantificado con relación al total del ingreso
recaudado o del gasto ejercido, tanto del Sector
Central como del Paraestatal y de los órganos
autónomos, según el sector a que corresponda el
sujeto de fiscalización analizado. Asimismo, en el caso
del Sector Central, se consideró el ingreso recaudado
o el gasto ejercido por cada rubro o subfunción del
sujeto de fiscalización.
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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En cuanto al Sector Paraestatal y a los órganos
autónomos, se consideraron los estados financieros
de cada sujeto de fiscalización, en su caso, los
dictámenes de los auditores externos en su
conjunto; también se consideraron algunos
aspectos cualitativos, como una revelación o
presentación inadecuada, la importancia de un
rubro específico para un sujeto de fiscalización en
particular, o el hecho de que un error o desviación
afectara varios rubros de la información analizada.
Del mismo modo, con base en este criterio, se
consideraron variaciones significativas mayores al
20.0% en el cumplimiento de metas físicas o
financieras, por la importancia de dichas metas en la
atención de demandas sociales y por el impacto de
las políticas públicas que se aplicaron en la atención
de éstas; aspectos que deberán ser considerados de
manera particular, aunque no exclusiva, en las
auditorías de desempeño, en las vertientes de
eficacia, eficiencia, economía, transparencia y
honradez.
Los auditores deben establecer el límite de la
importancia relativa conforme a su experiencia y
juicio profesional, basándose en el resultado del
análisis de la información requerida para el efecto y
considerando las necesidades o expectativas de la
técnica correspondiente a cada tipo de auditoría
(financiera, de desempeño o de obra pública). Para
determinar la importancia relativa se consideraron
factores tanto cuantitativos como cualitativos; sin
embargo, el resultado se cuantificó para juzgar su
efecto en la información analizada.
2. Exposición al riesgo. De acuerdo con este criterio, se
consideraron preferentemente los sujetos de
fiscalización que, por la naturaleza y características
del procedimiento, actividad u operación que
realizan o que por ser de reciente creación,
estuvieron expuestos a riesgos de errores
involuntarios, desperdicio, efectos segundarios no
deseados derivados de la actividad principal, o
irregularidades; así como aquellos rubros (capítulo,
concepto o partida) o subfunciones propensos a
ineficiencias e incumplimiento de objetivos y metas
físicas y financieras.
3. Interés general. Este criterio permitió elegir las
subfunciones institucionales y rubros de importancia
que por su naturaleza, impacto social o trascendencia se
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consideraron de interés para la ciudadanía.
4. Presencia y cobertura. En función de estos criterios,
se incorporaron sujetos de fiscalización con
asignaciones presupuestales no significativas, a fin de
garantizar que, eventualmente, todos los sujetos de
fiscalización y todos los conceptos susceptibles de
auditar (por estar incluidos en la Cuenta Pública del
Gobierno del Distrito Federal) sean revisados.
II.2. CRITERIOS ESPECÍFICOS
Los criterios específicos que se utilizaron para
complementar el alcance de la revisión de la Cuenta
Pública de 2009 y que delimitaron el ámbito que se
consideró para determinar los sujetos de fiscalización,
rubros o subfunciones por auditar, se enlistan a
continuación:
1. Importancia de la participación del gasto erogado por
rubro o subfunción en el gasto programático y
subfuncional total del Distrito Federal.
2. Relevancia de las variaciones que registró la
participación de la subfunción o rubro en la
estructura del gasto del Distrito Federal por ámbito
de acción.
3. Presentación de problemas recurrentes que sean
inherentes al rubro (capítulo, concepto o partida) o
subfunción por auditar, y que éstos fueran
importantes por su vinculación con los objetivos de la
Administración Pública del Distrito Federal.
4. Observaciones derivadas de revisiones anteriores que
no se hayan solventado en el plazo establecido.
III. RESUMEN DEL PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA DE 2009
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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III. RESUMEN DEL PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA DE 2009
El Programa General de Auditoría para la Revisión de la
Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal
correspondiente al ejercicio de 2009 se integra por 80
auditorías. De acuerdo con su tipo y con la unidad
administrativa que las practicará, se agrupan de la
siguiente manera:
TIPOS DE AUDITORÍA
UNIDAD ADMINISTRATIVA Financieras De obrapública
Dedesempeño
Suma
DIRECCIÓN GENERAL
DE AUDITORÍA AL SECTOR CENTRAL 401 0 0 40
DIRECCIÓN GENERAL
DE AUDITORÍA A ENTIDADES PÚBLICAS
Y ÓRGANOS AUTÓNOMOS
271 0 0 27
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA
A OBRA PÚBLICA Y SU EQUIPAMIENTO 0 8 0 8
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA
PROGRAMÁTICA-PRESUPUESTAL
Y DE DESEMPEÑO 0 0 5 5
TOTAL 67 8 5 802
1 Incluye una auditoría en la que adicionalmente se revisarán aspectos de legalidad. 2 Incluye nueve auditorías que se realizarán con recursos del PROFIS.
Como se observa en el cuadro anterior, de las 80
auditorías comprendidas en el PGA 2009, el 83.7% (67)
son financieras; el 10.0% (8), de obra pública y el 6.3%
(5), de desempeño.
Las auditorías por unidad administrativa se
practicarán de la siguiente manera: el 50.0% (40)
corresponde a la Dirección General de Auditoría al
Sector Central; el 33.7% (27), a la Dirección General de
Auditoría a Entidades Públicas y Órganos Autónomos;
el 10.0% (8), a la Dirección General de Auditoría a Obra
Pública y su Equipamiento; y el 6.3% (5), a la Dirección
General de Auditoría Programática-Presupuestal y de
Desempeño.
La distribución por sectores, sujetos de fiscalización y
tipos de auditoría se muestra en el siguiente cuadro:
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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AUDITORÍAS POR SECTORES, SUJETOS DE FISCALIZACIÓN Y TIPOS DE AUDITORÍA Tipos de Auditoría Sujetos de fiscalización
Financieras De obra pública De desempeñoSuma
Dependencias
Secretaría de Gobierno 1 - 1 2Secretaría de Desarrollo Económico 1 - - 1Secretaría del Medio Ambiente 1 - 1 2Secretaría de Obras y Servicios 1 3 - 4Secretaría de Desarrollo Social - - 1 1Secretaría de Salud 1 - - 1Secretaría de Finanzas 9 - - 9Secretaría de Transportes y Vialidad 1 - - 1Secretaría de Seguridad Pública 1** - 1 2Secretaría de Cultura 1 - - 1Secretaría de Protección Civil 1 - - 1Secretaría de Educación 1 - - 1Secretaría de Desarrollo Rural y Equidad para las Comunidades 1 - - 1
Secretaría de Trabajo y Fomento al Empleo 2 - - 2Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal 1 - - 1Consejería Jurídica y de Servicios Legales 1 - - 1Subtotal 24 3 4 31
Órganos político-administrativos
Delegación Álvaro Obregón 1* - - 1Delegación Azcapotzalco - 1 - 1Delegación Coyoacán 1* - - 1Delegación Cuauhtémoc 1* - - 1Delegación Iztacalco 1* - - 1Delegación Iztapalapa 1 - - 1Delegación Gustavo A. Madero - 1 - 1Delegación La Magdalena Contreras 1 - - 1Delegación Miguel Hidalgo 1 - - 1Delegación Milpa Alta 1 - - 1Delegación Tláhuac 1 - - 1Delegación Tlalpan 1* - - 1Delegación Venustiano Carranza 1* - - 1Delegación Xochimilco 1* - - 1Subtotal 12 2 - 14
Órganos desconcentrados
Sistema de Aguas de la Ciudad de México 1 1 - 2Planta de Asfalto del Distrito Federal 1 - - 1Sistema de Radio y Televisión Digital del Gobierno del Distrito Federal 1 - - 1
Autoridad del Centro Histórico 1 - - 1Proyecto Metro del Distrito Federal - 1 - 1
Subtotal 4 2 - 6 Continúa…
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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AUDITORÍAS POR SECTORES, SUJETOS DE FISCALIZACIÓN Y TIPOS DE AUDITORÍA … Continuación
Tipos de Auditoría Sujetos de fiscalización
Financieras De obra pública De desempeño
Suma
Entidades
Instituto de Vivienda del Distrito Federal 1 - 1 2Caja de Previsión de la Policía Preventiva del Distrito Federal 1 - - 1Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal 1 - - 1Corporación Mexicana de Impresión, S.A. de C.V. 1 - - 1Servicios Metropolitanos, S.A. de C.V. 1 - - 1Sistema de Transporte Colectivo 2 - - 2Red de Transporte de Pasajeros del Distrito Federal 1 - - 1Metrobús 1 - - 1Fondo Mixto de Promoción Turística del Distrito Federal 1 - - 1Fideicomiso Centro Histórico de la Ciudad de México 1* - - 1Procuraduría Ambiental y del Ordenamiento Territorial del Distrito Federal 1 - - 1Instituto de la Juventud del Distrito Federal 1 - - 1Instituto de Ciencia y Tecnología del Distrito Federal 1 - - 1Fideicomiso Educación Garantizada del Distrito Federal 1 - - 1Servicios de Salud Pública del Distrito Federal 1* - - 1Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Distrito Federal 1 - - 1Instituto del Deporte del Distrito Federal 1 - - 1Calidad de Vida Progreso y Desarrollo para la Ciudad de México, S.A. de C.V. 1 - - 1
Fideicomiso Público Complejo Ambiental Xochimilco - 1 - 1Subtotal 19 1 1 21
Órganos autónomos
Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal 1 - - 1Asamblea Legislativa del Distrito Federal 1 - - 1Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal 1 - - 1Instituto Electoral del Distrito Federal 1** - - 1Tribunal Electoral del Distrito Federal 1 - - 1Junta Local de Conciliación y Arbitraje del Distrito Federal 1 - - 1Instituto de Acceso a la Información Pública del Distrito Federal 1 - - 1Universidad Autónoma de la Ciudad de México 1 - - 1Subtotal 8 - - 8
Total 67 8 5 80
* Auditorías que se realizarán con recursos del PROFIS. ** Auditorías en las que adicionalmente se revisarán aspectos de legalidad.
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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Es conveniente precisar que el 38.7% (31) de las
auditorías se practicarán en dependencias del Sector
Central.
En el ámbito de los órganos político-administrativos,
se realizará el 17.5% (14) de las revisiones.
Respecto de los órganos desconcentrados, se
desarrollará el 7.5% (6) de las auditorías.
En las entidades del Gobierno del Distrito Federal, se
efectuará el 26.3% (21) de las revisiones.
Finalmente, a los órganos autónomos corresponderá el
10.0% (8) de las auditorías.
Es oportuno mencionar que en algunas revisiones a
rubros de ingreso, por sus características, se abarcarán
dos o más sujetos de fiscalización.
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
III.1. ASIGNACIÓN DE AUDITORÍAS
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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III.1.1. REVISIONES A CARGO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA AL SECTOR CENTRAL
NÚM. SUJETOS DE FISCALIZACIÓN RUBROS O SUBFUNCIONES TIPODE
AUDITORÍA
1 SECRETARÍA DE GOBIERNO CAPÍTULOS 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS” Y 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
2 SECRETARÍA DE DESARROLLO ECONÓMICO CAPÍTULO 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS” FINANCIERA
3 SECRETARÍA DEL MEDIO AMBIENTE CAPÍTULO 5000 “BIENES MUEBLES E INMUEBLES” FINANCIERA
4 SECRETARÍA DE OBRAS Y SERVICIOS CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
5 SECRETARÍA DE SALUD CAPÍTULO 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS” FINANCIERA
6 SECRETARÍA DE FINANZAS INGRESOS POR IMPUESTO PREDIAL FINANCIERA
7 SECRETARÍA DE FINANZAS INGRESOS POR IMPUESTO POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE FINANCIERA
8 SECRETARÍA DE FINANZAS Y SISTEMA DE AGUAS DE LA CIUDAD DE MÉXICO
INGRESOS POR DERECHOS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS POR EL SUMINISTRO DE AGUA
FINANCIERA
9 SECRETARÍA DE FINANZAS Y CONSEJERÍA JURÍDICA Y DE SERVICIOS LEGALES
INGRESOS POR DERECHOS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE REGISTRO CIVIL
FINANCIERA
10 SECRETARÍA DE FINANZAS Y POLICÍA AUXILIAR DEL DISTRITO FEDERAL INGRESOS POR PRODUCTOS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS QUE CORRESPONDEN A FUNCIONES DE DERECHO PRIVADO, POLICIA AUXILIAR
FINANCIERA
11 SECRETARÍA DE FINANZAS Y POLICÍA BANCARIA E INDUSTRIAL INGRESOS POR PRODUCTOS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS QUE CORRESPONDEN A FUNCIONES DE DERECHO PRIVADO, POLICÍA BANCARIA E INDUSTRIAL
FINANCIERA
12 SECRETARÍA DE FINANZAS Y DELEGACIÓN BENITO JUÁREZ INGRESOS POR APROVECHAMIENTOS QUE SE DESTINEN A LA UNIDAD GENERADORA DE LOS MISMOS (INSTALACIONES PARA DIVERSOS EVENTOS)
FINANCIERA
13 SECRETARÍA DE FINANZAS INGRESOS POR ACTOS DE COORDINACIÓN DERIVADOS DEL ACUERDO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA POR LA PARTICIPACIÓN DE LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS
FINANCIERA
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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NÚM. SUJETOS DE FISCALIZACIÓN RUBROS O SUBFUNCIONES TIPODE
AUDITORÍA
14 SECRETARÍA DE FINANZAS CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
15 SECRETARÍA DE TRANSPORTES Y VIALIDAD CAPÍTULOS 3000 “SERVICIOS GENERALES” Y 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS”
FINANCIERA
16 SECRETARÍA DE SEGURIDAD PÚBLICA CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA Y DE LEGALIDAD
17 SECRETARÍA DE CULTURA CAPÍTULOS 3000 “SERVICIOS GENERALES” Y 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS”
FINANCIERA
18 SECRETARÍA DE PROTECCIÓN CIVIL CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
19 SECRETARÍA DE EDUCACIÓN CAPÍTULO 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS” FINANCIERA
20 SECRETARÍA DE DESARROLLO RURAL Y EQUIDAD PARA LAS COMUNIDADES
CAPÍTULO 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS” FINANCIERA
21 SECRETARÍA DE TRABAJO Y FOMENTO AL EMPLEO CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
22 SECRETARÍA DE TRABAJO Y FOMENTO AL EMPLEO CAPÍTULO 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS” FINANCIERA
23 PROCURADURÍA GENERAL DE JUSTICIA DEL DISTRITO FEDERAL CAPÍTULOS 3000 “SERVICIOS GENERALES” Y 5000 “BIENES MUEBLESE INMUEBLES”
FINANCIERA
24 CONSEJERÍA JURÍDICA Y DE SERVICIOS LEGALES CAPÍTULOS 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS”, 3000 “SERVICIOS GENERALES”Y 5000 “BIENES MUEBLES E INMUEBLES”
FINANCIERA
25 DELEGACIÓN ÁLVARO OBREGÓN * RECURSOS FEDERALES EJERCIDOS CON CARGO AL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF)
FINANCIERA
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
21
NÚM. SUJETOS DE FISCALIZACIÓN RUBROS O SUBFUNCIONES TIPODE
AUDITORÍA
26 DELEGACIÓN COYOACÁN * RECURSOS FEDERALES EJERCIDOS CON CARGO AL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF)
FINANCIERA
27 DELEGACIÓN CUAUHTÉMOC * RECURSOS FEDERALES EJERCIDOS CON CARGO AL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF)
FINANCIERA
28 DELEGACIÓN IZTACALCO * RECURSOS FEDERALES EJERCIDOS CON CARGO AL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF)
FINANCIERA
29 DELEGACIÓN IZTAPALAPA CAPÍTULOS 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS” Y 5000 “BIENES MUEBLESE INMUEBLES”
FINANCIERA
30 DELEGACIÓN LA MAGDALENA CONTRERAS CAPÍTULO 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS” FINANCIERA
31 DELEGACIÓN MIGUEL HIDALGO CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
32 DELEGACIÓN MILPA ALTA CAPÍTULOS 3000 “SERVICIOS GENERALES” Y 5000 “BIENES MUEBLES E INMUEBLES”
FINANCIERA
33 DELEGACIÓN TLÁHUAC CAPÍTULO 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS” FINANCIERA
34 DELEGACIÓN TLALPAN * RECURSOS FEDERALES EJERCIDOS CON CARGO AL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF)
FINANCIERA
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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NÚM. SUJETOS DE FISCALIZACIÓN RUBROS O SUBFUNCIONES TIPODE
AUDITORÍA
35 DELEGACIÓN VENUSTIANO CARRANZA * RECURSOS FEDERALES EJERCIDOS CON CARGO AL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF)
FINANCIERA
36 DELEGACIÓN XOCHIMILCO * RECURSOS FEDERALES EJERCIDOS CON CARGO AL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF)
FINANCIERA
37 SISTEMA DE AGUAS DE LA CIUDAD DE MÉXICO CAPÍTULO 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS” FINANCIERA
38 PLANTA DE ASFALTO DEL DISTRITO FEDERAL CAPÍTULO 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS” FINANCIERA
39 SISTEMA DE RADIO Y TELEVISIÓN DIGITAL DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL
CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
40 AUTORIDAD DEL CENTRO HISTÓRICO CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
* Auditorías que se realizarán con recursos del PROFIS.
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
23
III.1.2. REVISIONES A CARGO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA A ENTIDADES PÚBLICAS Y ÓRGANOS AUTÓNOMOS
NÚM. SUJETOS DE FISCALIZACIÓN RUBROS O SUBFUNCIONES TIPODE
AUDITORÍA
41 INSTITUTO DE VIVIENDA DEL DISTRITO FEDERAL CAPÍTULO 5000 “BIENES MUEBLES E INMUEBLES” FINANCIERA
42 CAJA DE PREVISIÓN DE LA POLICÍA PREVENTIVA DEL DISTRITO FEDERAL CAPÍTULO 7000 “INVERSIÓN FINANCIERA Y OTRAS EROGACIONES” FINANCIERA
43 CAJA DE PREVISIÓN PARA TRABAJADORES A LISTA DE RAYA DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL
“INGRESOS DIVERSOS” FINANCIERA
44 CORPORACIÓN MEXICANA DE IMPRESIÓN, S.A. DE C.V. CAPÍTULO 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS” FINANCIERA
45 SERVICIOS METROPOLITANOS, S.A. DE C.V. CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
46 SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO “INGRESOS DIVERSOS” FINANCIERA
47 SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO CAPÍTULO 5000 “BIENES MUEBLES E INMUEBLES” FINANCIERA
48 RED DE TRANSPORTE DE PASAJEROS DEL DISTRITO FEDERAL CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
49 METROBÚS CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
50 FONDO MIXTO DE PROMOCIÓN TURÍSTICA DEL DISTRITO FEDERAL CAPÍTULOS 3000 “SERVICIOS GENERALES” Y 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS”
FINANCIERA
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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NÚM. SUJETOS DE FISCALIZACIÓN RUBROS O SUBFUNCIONES TIPODE
AUDITORÍA
51 FIDEICOMISO CENTRO HISTÓRICO DE LA CIUDAD DE MÉXICO* CAPÍTULOS 3000 “SERVICIOS GENERALES”, 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS” Y 5000 “BIENES MUEBLES E INMUEBLES”
FINANCIERA
52 PROCURADURÍA AMBIENTAL Y DEL ORDENAMIENTO TERRITORIAL DEL DISTRITO FEDERAL
CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
53 INSTITUTO DE LA JUVENTUD DEL DISTRITO FEDERAL CAPÍTULO 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS” FINANCIERA
54 INSTITUTO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA DEL DISTRITO FEDERAL CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
55 FIDEICOMISO EDUCACIÓN GARANTIZADA DEL DISTRITO FEDERAL CAPÍTULO 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS” FINANCIERA
56 SERVICIOS DE SALUD PÚBLICA DEL DISTRITO FEDERAL* CAPÍTULOS 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS” Y 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
57 SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL DISTRITO FEDERAL
CAPÍTULO 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS” FINANCIERA
58 INSTITUTO DEL DEPORTE DEL DISTRITO FEDERAL CAPÍTULOS 3000 “SERVICIOS GENERALES” Y 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS”
FINANCIERA
59 CALIDAD DE VIDA PROGRESO Y DESARROLLO PARA LA CIUDAD DE MÉXICO, S.A. DE C.V.
“PRESUPUESTO TOTAL EJERCIDO” FINANCIERA
60 TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA DEL DISTRITO FEDERAL CAPÍTULO 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS” FINANCIERA
61 ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL CAPÍTULO 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS” FINANCIERA
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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NÚM. SUJETOS DE FISCALIZACIÓN RUBROS O SUBFUNCIONES TIPODE
AUDITORÍA
62 TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO FEDERAL CAPÍTULOS 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS” Y 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
63 INSTITUTO ELECTORAL DEL DISTRITO FEDERAL CAPÍTULO 4000 “AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS” Y LA CUENTA DE ACTIVO “FIDEICOMISO”
FINANCIERA Y DE LEGALIDAD
64 TRIBUNAL ELECTORAL DEL DISTRITO FEDERAL CAPITULOS 3000 “SERVICIOS GENERALES” Y 5000 “BIENES MUEBLES E INMUEBLES”
FINANCIERA
65 JUNTA LOCAL DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE DEL DISTRITO FEDERAL CAPITULOS 3000 “SERVICIOS GENERALES” Y 5000 “BIENES MUEBLES E INMUEBLES”
FINANCIERA
66 INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA DEL DISTRITO FEDERAL
CAPÍTULOS 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS” Y 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINANCIERA
67 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE LA CIUDAD DE MÉXICO CAPÍTULOS 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS” Y 3000 “SERVICIOS GENERALES” FINACIERA
* Auditorías que se realizarán con recursos del PROFIS.
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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III.1.3. REVISIONES A CARGO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA A OBRA PÚBLICA Y SU EQUIPAMIENTO
NÚM. SUJETOS DE FISCALIZACIÓN RUBROS O SUBFUNCIONES TIPODE AUDITORÍA
68 SECRETARÍA DE OBRAS Y SERVICIOS SUBFUNCIÓN 16 “SALUD” DE OBRA PÚBLICA
69 SECRETARÍA DE OBRAS Y SERVICIOS SUBFUNCIÓN 22 “TRANSPORTE” (METROBÚS LÍNEA 2) DE OBRA PÚBLICA
70 SECRETARÍA DE OBRAS Y SERVICIOS SUBFUNCIÓN 22 “TRANSPORTE” (PUENTES VEHICULARES EN EL CIRCUITO INTERIOR)
DE OBRA PÚBLICA
71 DELEGACIÓN AZCAPOTZALCO SUBFUNCIÓN 19 “CULTURA, ESPARCIMIENTO Y DEPORTE”; Y SUBFUNCIÓN 20 “URBANIZACIÓN”
DE OBRA PÚBLICA
72 DELEGACIÓN GUSTAVO A. MADERO SUBFUNCIÓN 19 “CULTURA, ESPARCIMIENTO Y DEPORTE”; Y SUBFUNCIÓN 20 “URBANIZACIÓN”
DE OBRA PÚBLICA
73 SISTEMA DE AGUAS DE LA CIUDAD DE MÉXICO SUBFUNCIÓN 23 “AGUA POTABLE” DE OBRA PÚBLICA
74 PROYECTO METRO DEL DISTRITO FEDERAL SUBFUNCIÓN 22 “TRANSPORTE” (LÍNEA 12 DEL METRO TLÁHUAC - MIXCOAC) DE OBRA PÚBLICA
75 FIDEICOMISO PÚBLICO COMPLEJO AMBIENTAL XOCHIMILCO SUBFUNCIÓN 25 “ECOLOGÍA” DE OBRA PÚBLICA
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
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III.1.4. REVISIONES A CARGO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA PROGRAMÁTICA-PRESUPUESTAL Y DE DESEMPEÑO
NÚM. SUJETOS DE FISCALIZACIÓN RUBROS O SUBFUNCIONES TIPODE AUDITORÍA
76 SECRETARÍA DE GOBIERNO SUBFUNCIÓN 21 “VIVIENDA” DE DESEMPEÑO
77 SECRETARÍA DEL MEDIO AMBIENTE SUBFUNCIÓN 25 “ECOLOGÍA” DE DESEMPEÑO
78 SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL SUBFUNCIÓN 13 “DESARROLLO Y ASISTENCIA SOCIAL” DE DESEMPEÑO
79 SECRETARÍA DE SEGURIDAD PÚBLICA SUBFUNCIÓN 08 “SEGURIDAD PÚBLICA” DE DESEMPEÑO
80 INSTITUTO DE VIVIENDA DEL DISTRITO FEDERAL SUBFUNCIÓN 21 “VIVIENDA” DE DESEMPEÑO
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
IV. PROYECTOS DE AUDITORÍA (OBJETIVOS, ALCANCES Y JUSTIFICACIONES)
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
IV.1. DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA AL SECTOR CENTRAL
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
IV.2. DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA A ENTIDADES PÚBLICAS Y ÓRGANOS AUTÓNOMOS
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
IV.3. DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA A OBRA PÚBLICA Y SU EQUIPAMIENTO
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA, CUENTA PÚBLICA DE 2009
IV.4. DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA PROGRAMÁTICA-PRESUPUESTAL Y DE DESEMPEÑO
