Práctica de COFASA (Resuelta)

COFASA HTAAU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO FECHA:

INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS 31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS

D (H) D H D (H)

A-1 CAJA 20,000 4,000 16,000

A-2 BANCOS 283,735 750 15,500 268,985

A-3 INVERSIONES EN VALORES 100,000 100,000

B-1 CLIENTES 1,875,500 16,500 1,859,000

B-2 DEUDORES DIVERSOS 1,129,000 1,500 1,027,700 102,800

B-2 GASTOS X COMPROBAR 29,400 29,400

CHEQUES DEEVUELTOS 14,300 14,300

IMPUESTOS A FAVOR 1,782 1,782

ABTICIPOS DE ISR 1,000,000 1,000,000 0

B-3 IVA ACREDITABLE 49,410 49,410

B-10 ESTIM CUENTAS INCOBRABLES -50,000 16,500 48,500 -82,000

B-4 ACCIONISTAS 0 0

C-1 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 800,000 33,307 766,693

C-2 PRODUCCION EN PROCESO 200,000 200,000

C-3 PRODUCTOS TERMINADOS 500,000 12,900 512,900

U-1 TERRENOS 300,000 300,000

U-2 EDIFICIOS 1,200,000 1,200,000

hoja 3

COFASA HTAAU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO FECHA:


D (H) D H D (H)

U-3 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000 3,000,000

U-4 EQUIPO DE OFICINA 200,000 200,000

V-1 DEP ACUM DE EDIFICIO -108,000 -108,000

V-2 DEP ACUM DE MAQ Y EQUIPO -765,000 45,000 -810,000

V-3 DEP ACUM DE OFICINA -56,000 -56,000

W-1 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 150,000 150,000

W-2 AMORT ACUM GTS DE ORGANIZACIÓN -22,500 -22,500

SUMAS 8,806,145 1,077,132 2,190,507 7,692,770HTPYC

hoja 4

FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAÑÍA

COFASA HTPYCAU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:HOJA DE TRABAJO DE PÀSIVO YCAPITAL FECHA:


H D H H

AA-1 DOC X PAGAR A BANCOS 625,000 23,334 648,334

BB-1 PROVEEDORES 1,078,000 254,925 10,925 834,000

BB-2 ACREEDORES DIVERSOS 278,500 261,500 254,925 271,925

EE-1 IMPTOS ACUMULADOS X PAGAR 1,173,245 1,000,000 173,245

EE-2 IVA X PAGAR 92,400 92,400

PTU POR PAGAR 207,000 207,000

SS-1 CAPITAL SOCIAL 3,000,000 3,000,000

SS-2 RESERVA LEGAL 79,000 79,000

SS-3 UTILIDADES X APLICAR 1,185,000 1,185,000

SS-4 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 1,204,566

HTR

SUMAS Err:522 Err:522 Err:522 Err:522

HTA

FUENTE: Balanza de comprobaciòn de la empresa

hoja 5

COFASA HTRAU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:HOJA DE TRABAJO DE RESULTADOS FECHA:


D (H) D H D (H)

10 VENTAS 12,000,000 12,000,000

20 COSTO DE VENTAS -7,000,000 78,307 12,900 -7,065,407

30 GASTOS GENERALES -2,400,000 50,100 55,250 -2,394,850

40 GASTOS FINANCIEROS -46,333 31,959 -78,292

10 INTERESES GANADOS 10,000 1,782 11,782

10 OTROS PRODUCTOS 26,333 26,333

50 PROVISION ISR -1,088,000 -1,088,000

60 PROVISION PTU -207,000 -207,000

UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 1,204,566

SUMAS Err:522 Err:522

hoja 6

FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAÑÍA

COFASA A/A

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____

CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA

REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

A/A-1 GASTOS GENERALES 800

Papeleria y art de oficina

DEUDORES DIVERSOS 1,500

PRESTAMOS A EMPLEADOS

Arturo Meza

GASTOS X COMPROBAR 1,700

Jorge Camino

CAJA 4,000

A-1-2 Fondo Fijo de compras

-----------------------------------------------------------

A/A-2 BANCOS 750

A-2-1- Banco Unico SA

GASTOS GENERALES 750

Papeleriaa y artìculos de oficina

-------------------------------------------------------------------

A/A- 3 GASTOS FINANCIEROS 1,200

comisiones bancarias

BANCOS 1,200

A-2-1 Banco Unico SA

-------------------------------------------------------------------

A/A-4 CHEQUES DEVUELTOS 14,300

Muebleria Menor 5,000

Muebleria Petit 9,300

BANCOS 14,300

A-2-1 Banco Unico SA

-------------------------------------------------------------------

A-2-1- A/A-5 IMPUESTOS A FAVOR 1,782

Retenciòn de ISR bancaria

PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782

Intereses ganados

COFASA A/A




hoja 7

A/A-6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES16,500

B-1-1 CLIENTES 16,500

Muebles de Madera Finas SA

------------------------------------------------------------------

A/A-7 GASTOS GENERALES 48,500

Estimaciòn de cuentas incobrables

B-10 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 48,500

------------------------------------------------------------------

A/A-8 COSTO DE VENTAS 20,707

C-1 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 20,707

-------------------------------------------------------------------


C-1 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 12,600

------------------------------------------------------------------

C-3 A/A-10 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS12,900

Reserva para defectos de inventarios

COSTO DE VENTAS 12,900

------------------------------------------------------------------


Gastos de Fabricaciòn

Depreciaciòn de maquinaria

V-1 DEP ACUM DE MAQUINARIA 45,000

-----------------------------------------------------------------

A/A-12 GASTOS GENERALES

varios 3,500

BB-1-1 PROVEEDORES

Pieles y cueros de leòn SA 3,500

-----------------------------------------------------

A/A-13 GASTOS FINANCIEROS 7,425

Intereses a cargo

COFASA A/A




hoja 8

BB-1-1 PROVEEDORES 7,425

Màquinas para la industris SA

-----------------------------------------------------

BB-2-1 A/A-14 ACREEDORES DIVERSOS 4,500

Patronato de los servicios d e agua

GASTOS GENERALES 4,500

Otros

-----------------------------------------------------

BB-2-1 A/A-15 ACREEDORES DIVERSOS 50,000

Despacho de contadores Pùblicos AC


HONORARIOS

-----------------------------------------------------

EE1-1 A/A-16 IMPUESTOS ACUM X PAGAR 1,000,000

Provision de ISR

ANTICIPOS DE ISR 1,000,000

----------------------------------------------------

A/A-17 GASTOS FINANCIEROS 23,334

Intereses a cargo

AA-1-1 DOC X PAGAR A BANCOS 23,334

AJUSTES DE RECLASIFICACION

A/R-1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000

B-2 DEUDORES DIVERSOS 1,000,000

Anticipos al ISR

-------------------------------------------------------------------

A/R-2 GASTOS X COMPROBAR 27,700

Raùl Patròn 5,000

COFASA A/A




simòn Gastòn 4,000

Luis Vendeta 15,000

Jorge Camino 3,700

hoja 9

B-2-4 DEUDORES DIVERSOS 27,700

PRESTAMOS A EMPLEADOS

Raùl Patròn 5,000

simòn Gastòn 4,000

Luis Vendeta 15,000

Jorge Camino 3,700

------------------------------------------------------------------

BB-1-1 A/R-3 PROVEEDORES 254,925

Màquina para la industria Sa

ACREEDORES 254,925

Màquina para la industria SA

----------------------------------------------------

BB-2-1 A/R-´4 ACREEDORES DIVERSOS 207,000

Ptu

PTU X PAGAR 207,000

COFASA A/A




hoja 10

COFASA

PASE DE AJUSTES A ESQUEMAS DE MAYOR

GASTOS GENERALES DEUDORES DIVERSOS

1) 800 750 (2 1) 1,500 1,000,000 (AR1

7) 45,800 4,500 (14 27,700 (AR2

12) 3,500 50,000 (15 1,500 1,027,700

50,100 55,250

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS

AR3) 254,925 3,500 (12 14) 4,500 254,925 (AR3

7,425 (13 15) 50,000

254,925 10,925 AR4) 207,000

261,500 254,925

BANCOS GASTOS FINANCIEROS

2) 750 1,200 (3 3) 1,200

14,300 (4 13) 7,425

750 15,500 17) 23,334

31,959

IMPUESTOS A FAVOR PRODUCTOS FINANCIEROS

5) 1,782 1,782 (5

1,782 1,782

CLIENTES COSTO DE VENTAS

16,500 (6 8) 20,707 12,900 (10

16,500 9) 12,600

11) 45,000

78,307 12,900

ALMACEN PRODUCTOS TERM DEP ACUM MAQUINARIA

10) 12,900 45,000 (11

12,900 45,000

hoja 11

ANTICIPOS DE ISR DOC X PAGAR BANCOS

AR1) 1,000,000 1,000,000 (16 23,334 (17

1,000,000 1,000,000 23,334

GASTOS POR COMPROBAR IMP ACUM X PAGAR

1) 1,700 16) 1`000,000

AR2) 27,700 1`000,000

29,400

CAJA PTU X PAGAR

4,000 (1 207,000 (AR4

4,000 207,000

CHEQUES DEVUELTOS

4) 14,300

14,300

ESTIMACION DE CTAS INCOB

6) 16,500 48,500 (7

16,500 48,500

ALMACEN MATERIAS PRIMAS

20,707 (8

12,600 (9

33,307

hoja 12

COFASA AAU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:SUMARIA DE EFECTIVO FECHA:


D (H) D H D (H)

1 CAJA 20,000 4,000 16,000

2 BANCOS 283,735 750 15,500 268,985

3 INVERSIONES EN VALORES 100,000 100,000

HTA

SUMAS 403,735 750 19,500 384,985

hoja 13

FUENTE:HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO

COFASA A-1AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:CEDULA DETALLE DE CAJA FECHA:


D (H) D H D (H)

1 FONDO FIJO DE LA DIRECCION GRAL 2,000 2,000

2 FONDO FIJO DEPTO DE COMPRAS 18,000 4,000 14,000

NOTA (1): NO SE EFECTUO EL ARQUEO DEL FONOD DE LA DIRECCION GENERAL

POR CONSIDERARLO DE MENOR IMPORTANCIA.

A

SUMAS 20,000 0 4,000 16,000

.(1)

FUENTE: DEL AUXILIAR DE LA COMPAÑÍA

hoja 14

COFASA A-1-2AU-31-DIC-ACTUAL 6-ENE__CEDULA DE COMPROBACION DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS

ARQUEO PRACTICADO EL 6 DE ENERO DEL AÑO SIGUIENTE

CANT BILLETE MONEDA IMPORTE TOTAL5 BILLETES DE $1,000 $5,000

10 BILLETES DE 500 500020 BILLETES DE 100 200020 BILLETES DE 50 100070 MONEDAS DE 10 700

MONEDAS VARIAS 300TOTAL EFECTIVO $14,000

DOCUMENTOS:15-DIC-_____COMPRA DE PAPELERIA Y ARTICULO DE OFNA 80015-DIC-_____VALE FIRMADO POR ARTURO MEZA 1500 A/A-110-DIC_____VALE PROVISIONAL DE GASTOS X COMPROBAR

FIRMADO POR JORGE CAMINO-AGENTE DE VTA 1700TOTAL DOCUMNENTOS 4000

TOTAL FONDO $18,000

A-1ALMA BLANCA

DEPTO DE AUDITORIA RESPONSABLE DEL FONDO

A/A- 1 DEBE HABERGASTOS GENERALES 800 Papeleria y articulo oficinaDEUDORES DIVERSOS 1500 Arturo MezaGASTOS X COMPROBAR 1700 Jorge Camino CAJA 4000 Fondo Fijo del depto de Compras

Por los comprobantes encontrados en el arqueo del fondofijo del depto de compras

Sugerencia:Realizar la reposiciòn de los fondos los dìas ùltimos de cada mes, para que los gastos queden registrados en el mes al que corresponden y se repeste el principio de contabilidad de periodo contabledel periodo contable.

hoja 15

COFASA A-2

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______

CEDULA DE DETALLE DE BANCOS

SALDOS AL A J U S T E S SALDOS

31-DIC___ AJUSTADOS

INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)

1 Banco Unico Sa cta 91011 283,735 750 15,500 268,985

Fuente: auxiliar de la compañìa

sumas 283,735 750 15,500 268,985

A

hoja 16

COFASA A-3


CEDULA DE DETALLE DE INVERSIONES TEMPORALES


31-DIC___ AJUSTADOS


1 Banco Unico SA 100,000 100,000

Fuente: Auxiliar de la compañìa

sumas 100,000 0 0 100,000

A

hoja 17

COFASA A-3-1


CEDULA ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES


31-DIC___ AJUSTADOS


1 Banco Unico SA 100,000 100,000

A-3

Adquisiciòn: 4 de febrero de _______

Plazo: 6 meses

Renovaciòn: 5 agosto ______

Tasa: 13 % anual bruto

ISR: 1.95% anual

Tasa Neta: 11.05% anual

Interès pagado x mes a la cuenta de cheques por $921.

hoja 18

CACULO DE INTERES MENSUAL

MES INTERES RET ISR INTERES

BRUTO 13% 1.95% NETO 11.05%

Febrero 1,083.33 162.50 920.83 100,000

Marzo 1,083.33 162.50 920.83 X 13%

abril 1,083.33 162.50 920.83 13000 1083.33

Mayo 1,083.33 162.50 920.83 12

Junio 1,083.33 162.50 920.83

Julio 1,083.33 162.50 920.83 100000

Agosto 1,083.33 162.50 920.83 x 1.95%

Septiembre 1,083.33 162.50 920.83 1950 162.5

Octubre 1,083.33 162.50 920.83 12

Noviembre 1,083.33 162.50 920.83

Dicimbre 1,083.33 162.50 920.83

suma 11,916.63 1,787.50 10,129.13 10

10,000.00 interès registrado por la compañía

129.13 diferencia no importante

que recibiò en su cuenta de cheques.

A/A 5 IMPUESTOS A FAVOR 1,782

Retenciòn de ISR bancaria

PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782

Interès ganado

acreditarlo contra el impuesto a cargo de la empresa hoja 19

Nota: la compañìa omitiò registrar la retenciòn de ISR, registrò sòlo el interès neto por la cantidad

Sugerencia: Que la compañía solicite al Banco la constancioa de retenciòn de ISR, para poder

COFASA B


CEDULA SUMARIA DE CUENTAS X COBRAR


31-DIC___ AJUSTADOS


1 Clientes 1,875,500 16,500 1,859,000

2 Deudores Diversos 1,129,000 1,500 1,026,000 104,500

3 Iva x Recuperar 49,410 49,410

10 Estimaciòn de Cuentas Incobrables -50,000 16,500 60,250 -93,750

4 Accionistas 0 0

Fuente: Hoja de Trabajo del Activo

sumas 3,003,910 18,000 1,102,750 1,919,160

HTA

hoja 20

COFASA B-1


CEDULA DETALLE DE CLIENTES


31-DIC___ AJUSTADOS


1 Muebleria Econòmicqa del Centro SA 187,000 187,000

2 Muebles Señoriales del DF SA 118,800 118,800

3 Muebles de Maderas Finas SA 33,000 16,500 16,500

4 Mueblerìa Econòmica del Bajìo SA 99,000 99,000

5 Salas y Recàmaras Conform SA 154,000 154,000

6 Muebles Tropìcales SA 77,000 77,000

7 Muebleria Economica Cubilete SA 132,000 132,000

8 Proveedora de Muebles SA 92,400 92,400

9 Equipos para Oficina SA 124,300 124,300

10 Sultana de Muebles SA 143,000 143,000

11 Muebles Tapatìos SA 182,600 182,600

12 Muebles de la Huasteca SA 181,500 181,500

13 Muebles y Equipos del Noreste SA 195,800 195,800

14 Muebles Peninsulares SA 88,000 88,000

15 Equipos y Ajuares Tarahumara 34,100 34,100

16 Otros Menores 33,000 33,000

Fuente: Del auxiliar de la compañìa

sumas 1,875,500 0 16,500 1,859,000

B hoja 21

COFASA B-1-1

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ HOJA 1 DE 2

CEDULA ANALITICA DE CLIENTES

SALDOS AL SALDOS AL AUMEN Y COBROS

31-DIC___ 31-DIC___ DISMIN % POSTERIORES

INDICE SUBCUENTA D(H) D(H)

1 Muebleria Econòmica del Centro SA 90,000 187,000 SIA 97,000 108

2 Muebles Señoriales del DF SA 118,800 SC

3 Muebles de Maderas Finas SA 110,000 33,000 .(3) -77,000 -70

4 Mueblerìa Econòmica del Bajìo SA 99,000 S 60,000 pol 12/ene___ S

5 Salas y Recàmaras Conform SA 95,000 154,000 SIA 59,000 62

6 Muebles Tropìcales SA 77,000

7 Muebleria Economica Cubilete SA 132,000 SIA

8 Proveedora de Muebles SA 92,400 SC

9 Equipos para Oficina SA 70,000 124,300 S 54,300 78 73,000 pol 12/ ene___

10 Sultana de Muebles SA 143,000 SC

11 Muebles Tapatìos SA 80,000 182,600 S 102,600 128 106,000 pol 12/ene___

12 Muebles de la Huasteca SA 80,000 181,500 SIA 101,500 127

13 Muebles y Equipos del Noreste SA 120,000 195,800 S 75,800 63 128,000 pol 12/ene___

14 Muebles Peninsulares SA 88,000 SIA

15 Equipos y Ajuares Tarahumara 34,100

16 Otros Menores 33,000

sumas 645,000 1,875,500 367,000

B-1 hoja 22

COFASA B-1-1


CEDULA ANALITICA DE CLIENTES

S= solicitud de confirmaciòn enviada

I= Inconforme

A= Aclarada

C= Conforme

NOTA 1El departamento de auditorìa decide enviar solicitus de confimaciòn de saldos a los importes mayores de $80,000

NOTA 2

NOTA 3El cliente atraviesa por dificultades econòmicas y COFASA contempla la posibilidad de reducir su lìnea de crèdito

y estima recuperar sòlo el 50%, por lo tanto se determina el siguiente ajuste:

A/A- 6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 16,500

CLIENTES 16,500

Muebles de Maderas Finas SA

hoja 23

Segùn el gerente de ventas el incremento en los saldos de clientes se debe a un incremento en las ventas (10)

COFASA B-1-1


RESUMEN DE REVISION DE CLIENTES

IMPORTE %

Solicitud de confirmaciòn "ENVIADAS" 1,698,400 100

Solicitudes que contestaron "CONFORMES" 354,200 21

Solicitudes de "INCONFORMES ACLARADAS" 742,500 44

Solicitudes que "NO CONTESTARON" 601,700 35

suma 1,698,400 100

Aplicaciòn del procedimiento de "COBROS POSTERIORES"

a las cuentas que NO CONTESTARON 367,000 22

Total verificado (Suma de "CONFORMES", "INCONFORMES

ACLARADOS" Y "COBROS POSTERIORES") 1,463,700 86

Saldo de CLIENTES segùn mayor 1,875,500 78

% verificado con relaciòn al saldo segùn mayor

hoja 24

COFASA B-2


CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS


31-DIC___ AJUSTADOS

INDICEINDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)

1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 .(1) 1,000,000 0

2 GASTOS X COMPROBAR 26,000 1,700 27,700 .(2)

1 Raùl Patròn 5,000 5,000

2 simòn Çgastòn 4,000 4,000

3 Luis Vendeta 15,000 15,000

4 Jorge Camino 2,000 1,700 3,700

3 PRESTAMOS A EMPLEADOS 103,000 1,500 104,500

1 Simòn Gastòn 15,000 15,000

2 Pedro Vigil 12,000 12,000

3 Manuel Medina 10,000 10,000

4 Mario Pelikan 14,000 14,000

5 Pablo Corona 9,000 9,000

6 Jorge Camino 30,000 30,000

7 Alma Blanca 3,000 3,000

8 otros Menores 10,000 10,000

9 Arturo Meza 1,500 1,500

FUENTE:Del auxiliar de la compañía

sumas 1,129,000 3,200 1,000,000 132,200

B hoja 25

COFASA B-2


CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS

NOTA 1Se propone el asiento de reclasificaciòn para dejar en una cuenta principal de mayor los Anticipos de ISR

por ser de otra naturaleza, es decir, no es de recuperaciòn de efectivo como si fuera prèstamo, asì como

la mejor interpretaciòn de los Estados Financieros

A/R 1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000

DEUDORES DIVERSOS 1,000,000

Anticipos de ISR

NOTA 2Se propone reclasificar los gastos x comprobar a una cuenta principal de mayor como sigue:

A/R 2 GASTOS X COMPROBAR 27,700

DEUDORES DIVERSOS 27,700

Gastos x comprobar

hoja 26

COFASA B-2-3


CEDULA ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS

SALDOS AL

31-DIC___

INDICE INDICE SUBCUENTA D(H)

3 PRESTAMOS A EMPLEADOS

1 Simòn Gastòn 15,000 SC

2 Pedro Vigil 12,000 SC

3 Manuel Medina 10,000 SC

4 Mario Pelikan 14,000 SC

5 Pablo Corona 9,000

6 Jorge Camino 30,000 SC :(2)

7 Alma Blanca 3,000

8 otros Menores 10,000

9 Arturo Meza 1,500

S= Solicitud de confirmaciòn verbal

C= Conformes

sumas 104,500

B-2

NOTA 1 Se opta por confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000

NOTA 2 Confirmò que el adeudo original era de $60,000 para la compra de su automòvil autorizado

por Raul Patròn sin intereses. Abonos quincenales de $1,500 a partir del 15 de marzo____

Total descontado al 31 de diciembrte: 20 quincenas x $1,500 = 30,000 hoja 27

COFASA B-2-2


CEDULA DE ANALITICA DE GASTOS X COMPROBAR


31-DIC___ AJUSTADOS

INDICEINDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)

2 GASTOS X COMPROBAR

1 Raùl Patròn 5,000 5,000 SC

2 simòn Çgastòn 4,000 4,000

3 Luis Vendeta 15,000 .(2) 15,000 SC

4 Jorge Camino 2,000 1,700 3,700

0

S= Solicitud de conforme verbal

C= Conforme

NOTA 1Se decide confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000

NOTA 2Los comprobò debidamnete en contabilidad el 5 de enero ____ entregando un sobrante en efectivo de $2,500

sumas 26,000 1,700 0 27,700

B hoja 28

RESUMEN DE REVISION DE DEUDORES DIVERSOS Y GASTOS X COMPROBAR

IMPORTE S SC

SALDO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS 104,500 90,000 90,000

SALDO DE GASTOS X COMPROBAR 27,700 20,000 20,000

SUMA 132,200 110,000 110,000

% ALCANCE 83 83

hoja 29

COFASA B-3


CEDULA DE DETALLE DE IVA X RECUPERAR (ACREDITABLE)

A J U S T E S SALDOS

IMPORTE AJUSTADOS

INDICE MES D(H) D H D(H)

1 Enero 42,850 42,850

2 Febrero 63,180 63,180

3 Marzo 52,880 52,880

4 Abril 33,710 33,710

5 Mayo 73,040 73,040

6 Junio 48,110 48,110

7 Julio 46,350 46,350

8 Agosto 123400 123,400

9 Septiembre 88150 88,150

10 Octubre 44580 44,580

11 Noviembre 38340 38,340

12 Diciembre 49410 :(1) 49410

B

NOTA 1 El IVA acreditable del mes de diciembre es el que se acreditò en la declaraciòn del Pago Provisional

correspondiente al mismo mes presentada en enero del______

FUENTE Del auxiiar de la compañía

sumas 704,000 0 0 704,000

Cotejado con la declaraciòn anual hoja 30

COFASA B-3-2

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE _____

CEDULA ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR (ACREDEITABLE)

COMPRAS GASTOS DE FABRICACION GASTOS GENERALES ADQ. IVA ACREDITABLE

MATERIA MAT ENERGIA REFAC- PAPELERIA ENERGIA ACTIVO SUMA SEGÚN SEGÚN DIF

MES PRIMA INDIREC ELECT CIONES Y UTILES TELEFONO ELECTRICA FIJO AUDITORIA COMPAÑÍA

ENE 400,000 6,100 8,900 0 5,000 7,500 1,000 428,500 42,850 42,850 0

FEB 600,000 6,300 9,000 3,000 5,000 7,500 1,000 631,800 63,180 63,180 0

MAR 500,000 6,200 9,100 0 5,000 7,500 1,000 528,800 52,880 52,880 0

ABR 300,000 6,400 9,200 8,000 5,000 7,500 1,000 337,100 33,710 33,710 0

MAY 700,000 6,900 9,000 1,000 5,000 7,500 1,000 730,400 73,040 73,040 0

JUN 450,000 6,800 8,800 2,000 5,000 7,500 1,000 481,100 48,110 48,110 0

JUL 430,000 7,000 9,000 4,000 5,000 7,500 1,000 463,500 46,350 46,350 0

AGO 1,200,000 6,500 9,000 5,000 5,000 7,500 1,000 1,234,000 123,400 123,400 .(1)

SEP 400,000 6,900 9,100 2,000 5,000 7,500 1,000 450,000 881,500 88,150 88,150 0

OCT 410,000 7,100 9,200 6,000 5,000 7,500 1,000 445,800 44,580 44,580 0

NOV 350,000 7,200 8,700 4,000 5,000 7,500 1,000 383,400 38,340 38,340 0

DIC 460,000 6,600 9,000 5,000 5,000 7,500 1,000 494,100 49,410 49,410 .(2)

AJUSTES B-3

SUMA 6,200,000 80,000 108,000 40,000 60,000 90,000 12,000 450,000 7,040,000 704,000 704,000 0

W

hoja 31

NOTA 1Se verificò el pago provisional de Agosto____

Ventas al 10% 1,432,000 10-1

Iva x pagar 143,200 EE-2

Iva acreditable 123,400

Iva a cargo 19,800

Pago provisional de Iva 19,800 W

NOTA 2El saldo de la cuenta del iva acreditable por la cantidad de $49,410 es correcto, ya que la empresa cancela el iva en el mes

en que efectua la declaraciòn.

FUENTEDel auxiliar de la compañía

hoja 32

COFASA B-4

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE________

DETALLE Y ANALITICA DE ACCIONSTAS

CUENTA SALDO MOVIMIENTO SALDO

INICIAL DEUDOR ACREEDOR FINAL

Accionistas 0 500,000 500,000 0

.(1) .(2)

NOTA 1 Corresponde a un aumento de capital social que se verificò en el libro de actas a travès de

una asamblea extraordinaria celebrada el 30 de julio de_____ (ver copia del acta en archivo

permanente)

NOTA 2 Se verificò en pòliza del mes de julio el pago en efectivo.

FUENTE Del auxiliar de la compañía

hoja 33

COFASA B-10

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______

DETALLE Y ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

SALDO AL SALDO

31 DIC___ AJUSTES AJUSTADO

CUENTA D(H) D H D(H)

Estimaciòn de Cuentas Incobrables -50000 16500 60250 -93750

incrementara el saldo en clientes en forma importante. Sin embargo como se ve en el siguiente

anàlisis los clientes se incrementaron en un 97% por lo tanto se propone aumentar la reserva

de las cuentas incobrables como sigue:

al 31 dic____ al 31 dic____ Aumento %

Clientes 950,000 1,875,000

Estimaciòn de cuentas incobrables 50,000 33,500

porcentaje 5 93,750 (1,875,000*5%)

60,250 A/A 7

A/A-7 hoja 34

NOTA 1 El importe fue determinado en el ejercicio del ______ y que iba a estar fijo en tanto no se

(50000-16500 A/A6)


Estimaciòn de cuentas incobrables

ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 60,250

extraordinarias por cuentas incobrables, excepcionalmente altas.

Excepto por lo anterior, la olìtica normal de la empresa es aplicar directamente a resultados

las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio en que se definan como

tales.

hoja 35

NOTA 2 La reserva de las cuentas incobrables deberà servir para absorver las pèrdidas

COFASA C

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______

CEDULA DE RESUMEN DE INVENTARIOS

SALDO AL SALDO

31 DIC___ AJUSTES AJUSTADO

CUENTA D(H) D H D(H)

Almacen de Materias Primas 800,000 12,600 787,400

Producciòn en Proceso 200,000 200,000

Productos Terminados 500,000 12,900 512,900

sumas 1,500,000 12,900 12,600 1,500,300

hoja 36

FUENTE: Hoja de Trabajo de Activo

HTA

COFASA C-1

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______

DETALLE Y ANALÌTICA ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______

ARTICULO CANTIDAD UNIDAD C.U. IMPORTE S/AUD

Madera de Caoba

Polines medida "A" 83 pza $1,186 $98,438 $98,438

Estucos medida "B" 148 pza 585 86,580 86,580

Tablas medida "C" 159 pza 1,200 198,000 190800

Madera laminada veta nogal

Làminas medida "D" 47 pza 3,500 164,500 164,500

Crucetas cromadas con 4

rodamientos esfèricos 50 pza 1,502 75,100 75,100

Pieles curtidas color negro 80 pza 1,100 88,000 88,000

Base de resortes en zig-zag 130 pza 75 23,250 9750

800 kg 60 48,000 35400

Pegamento 150 kg 100 15,000 15,000

Chinches de lujo dorados 12.5 caja 250 3,132 3125

SUMA $800,000 $766,693

HTA 779,293

$20,707 A/A-8 hoja 37

Borra de poliuretano .(1)

Ajuste de auditoria por errores aritmèticos

A/A-8

COSTO DE VENTAS $20,707

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $20,707

NOTA 1 :

Por insuficiencia en el almacèn 300 kg se tuvieron en la interperie, se deteriorò la calidad y segùn el

almacenista ya no serà ùtil para la producciòn y deberà venderse en un 30% del valor de su adquisiciòn

Cantidad C.U: Importe

Barra de poliuretano 800 kg $60 $48,000

y debe estar:

Barra de poliuretano bueno 500 kg $60 30000

Barra de poliuretano a vender 300 kg $18 5400

35400 cantidad correcta

48000

-12600 A/A- 9

A/A-8

COSTO DE VENTAS $12,600

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $12,600

NOTA2: LA EMPRESA ELIGIO EL MES DE AGOSTO PARA HACER LA PRUEBA DE COMPRAS. SE COMPROBO QUE EL METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS ES EL PROMEDIO.

FUENTE:

Toma fìsica por la compañìa

hoja 38

: LA EMPRESA ELIGIO EL MES DE AGOSTO PARA HACER LA PRUEBA DE COMPRAS. SE COMPROBO QUE EL METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS ES EL PROMEDIO.

COFASA C-2

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______

DETALLE Y ANALÌTICA DE PRODUCCION EN PROCESO


Al 31 de diciembre del______ se encontraban en proceso 12 escritorios y 15 sillones en diversos grados

de avance, pero ya incluìan todo el material que requieren para su fabricaciòn, lo que arrojò el siguiente

inventario de materiales:

ARTICULO CANTIDAD UNIDAD C.U. IMPORTE SEGÚN

AUDITORIA

Polines medida "A" 19.5 pza $1,186 $23,127 $23,127

Estucos medida "B" 39 pza 585 22,815 22,815

Tablas medida "C" 36 pza 1,200 43,200 43200

MADERA LAMINADA 12 pza 3,500 42,000 42,000

Crucetas cromadas 15 pza 1,502 22,530 22,530

Pieles curtidas 15 pza 1,100 16,500 16,500

COSTO DE MATERIA PRIMA 170,172 170,172

MANO DE OBRA :(2) 14,835 14835

GASTOS DE FABRICACION .(3) 14,993 14,993

SUMA $200,000 $200,000

C hoja 39

Materia prima Escritorio (12) Sillòn (15) suma

Polines medida "A" 1 x 12 = 12 1/2 x 15 =7.5 19.50

Estucos medida "B" 2 x 12 = 24 1 X 15 = 15 39

Piel curtida 1 X 15 = 15 15

cruceta cromada 1x15 = 15 15

12 escritorios x cuota unitaria = $1,096 x 75% de avance = $9,864

15 sillones x cuota unitaria= $438 x 75% avance= $4,928 $14,792

14835 s/cìa

-$44 dif minima

12 escritorios x cuota unitaria $1,108 x 75% Avance = 9,972

15 sillones x cuota unitaria $442 x 75% avance = 4,973 14,945

14,993 s/cìa

-49 dif minima

FUENTE

Toma fìsica de la compañía

hoja 40

NOTA 1 CONSUMOS TEORICOS (SEGÚN EL GERENTE DE PRODUCCIÒN)

NOTA 2 MANO DE OBRA

NOTA 3 GASTOS DE FABRICACION

COFASA C-3AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______DETALLE Y ANALITICA DE PRODUCTOS TERMINADOS


ARTICULO CANTIDAD UNIDAD C.U. IMPORTE

Escritorios ejecutivos 30 pza $11,660 $349,800sillones ejecutivos 35 pza $4,660 $163,100

suma 512,900Reserva -12,900 .(1)total 500,000 HTA

extras a reconocer en resultados en el ejercicio en que se dieran los gastos de acabado pàra mantener la buena presencia de los artìculos, por lo que se propone el siguiente ajuste:

A/A- 10ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS $12,900 COSTO DE VENTAS $12,900

NOTA 1 Reserva para defectos menores de acabado

NOTA 2 La empresa cambiò la polìtica de tener una reserva cuyo objetivo era de absorver gastos

Hoja 41

COFASA U

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______

SUMARIA Y ANALITICA DE ACTIVO FIJO

SALDO MOVIMIENTOS SALDO AL

INDICE ACTIVO INICIAL D H 31 DIC ___

1 Terrenos 300,000 300,000 :(1)

2 Edificios 1,200,000 1,200,000

3 Maquinaria y Equipo 2,550,000 450,000 .(2) 3,000,000

4 Equipo de oficina 180,000 20,000 .(3) 200,000

suma 4,230,000 470,000 0 4,700,000

HTA

NOTA 1

Se encuentran libres de gravamen segùn certificado expedido por el registro pùblico de la propiedad y

archivado en el archivo permanente

NOTA 2

Segùn documentaciòn comprobatoria en pòliza del mes de septiembre de____ nùmero 7:

Dos aserradoras elèctricas con sierra de banca marca T

con nùmero de serie TC-141312 y TC 141311 $350,000

Una cepilladora elèctrica marca C-Pillo, nùmero de serie c-3745 100,000

suma 450,000 hoja 42

NOTA 3

Segùn documentaciòn comprobatoria en pòliza del mes de septiembre de____ nùmero 7:

1 màquina de escribir 12,000

1 calculadora 8,000

suma 20,000

FUENTE

De la Hoja de trabajo de Activo y documentaciòn comprobatoria

hoja 43

COFASA V


SUMARIA Y ANALITICA DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO

VALOR DEP ACUM DEP DEP ACUM DEP ACUM

INDICE ACTIVO ACTIVO TASA SALDO EJERCICIO AL 31 DIC AL 31 DIC

INICIAL _______ S/ AUDIT S/CIA DIF

1 Edificio 1,200,000 3% 72,000 36,000 108,000 108,000

3 Maquinaria y Equipo 3,000,000 10% 510,000 300,000 810,000 765000 45,000

4 Equipo de oficina 200,000 10% 36,000 20,000 56,000 56,000

A/A 11

suma 4,400,000 618,000 356,000 974,000 929,000

HTA

A/A 11 336,000 GTS FABRICACION

COSTO DE VENTAS 45,000 20,000 GTS GENERALES

GASTOS DE FABRICACIÒN

depreciaciòn de maquinaria

DEP ACUM DE MAQUINARIA 45,000

hoja 44

COFASA W


SUMARIA Y ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y AMORTIZACION

VALOR DEP ACUM DEP DEP ACUM DEP ACUM

ACTIVO ACTIVO TASA SALDO EJERCICIO AL 31 DIC AL 31 DIC

INICIAL _______ S/ AUDIT S/CIA

Gastos de Organizaciòn 150,000 5% 15,000 7,500 22,500 22,500

suma 150,000 15,000 7,500 22,500 22,500

HTA HTA

gastos generales

hoja 45

COFASA AA


CEDULA DE RESUMEN DE DOC X PAGAR BANCARIOS

SALDO AL SALDOS

31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS

INDICE CUENTA H D H H

1 Doc x pagar Bancarios 625,000 23,335 648,335

FUENTE

De la hoja de trabajo de Pasivo y Capital

sumas 625,000 0 23,335 648,335

HTPyC

hoja 46

COFASA AA-1


CEDULA DE DETALLE DE DOC X PAGAR BANCARIOS

SALDO AL SALDOS



1 Banco Unico SA

a) Prèstamo refaccionario del

1 de Agosto de_____ 400,000 400,000

b) Prèstamo refaccionario del

1 de octubre de ______ 225,000 225,000

FUENTE

Del auxiliar de la compañía

sumas 625,000 0 0 625,000

AA

hoja 47

COFASA AA-1-1


CEDULA ANALITICA DE DE DOC X PAGAR BANCARIOS

SALDO AL SALDOS



1 Banco Unico SA

a) Prèstamo refaccionario del

1 de Agosto de_____ 400,000 A-2-2 400,000

abonos semestrales de 50,000., el 31 de enero y 31 de julio tasa anual de interes 14%

Càlculo de intereses Saldo Pagos Interès

insoluto 14% anual

Monto Inicial 500,000

ene 500,000 50,000 5,833

Feb 450,000 5,250

Mar 450,000 5,250

Abr 450,000 5,250

May 450,000 5,250

Jun 450,000 5,250

Jul 450,000 50,000 5,250

Ago 400,000 4,667

Sep 400,000 4,667

oct 400,000 4,667

Nov 400,000 4,667

Dic 400,000 4,667

sumas 60,667 hoja 48

b) P`restamo refaccionario 225,000 A-2-2 225,000

obtenido el 1 de octubre _____

tasa anual 16% pagadero en 2

anualidades el 31 de septimbre de____ y ______

Los intereses se liquidan por trimestre vencidos el 31 de marzo, 30 junio,

30 de septiembre y 31 de diciembre

Càlculo de intereses prestamo pagos tasa 16% anual

oct 225,000 3,000

nov 225,000 3,000

dic 225,000 3,000

suma 9,000

60,667

TOTAL INTERESES 69,667

46,333 GASTOS FINANCIEROS CIA

23,334 A/A -12

A/A -17

GASTOS FINANCIEROS 23,334

Intereses a cargo

DOC X PAGAR A BANCOS 23,334

FUENTE.

Segùn contratos de la compañìa hoja 49

COFASA BB


CEDULA DE RESUMEN DE CUENTAS X PAGAR

SALDO AL SALDOS



1 Proveedores 1,078,000 10,925 1,088,925

2 Acreedores 278,500 211,500 67,000

sumas 1,356,500 211,500 10,925 1,155,925

HTPYC

hoja 50

COFASA BB-1


CEDULA DETALLE DE PROVEEDORES

SALDO AL SALDOS


INDICE NOMBRE H D H H

1 Maderas Finas del sureste SA 385,275 385,275

2 Maderas Laminadas Mia- Mica SA 292,875 292,875

3 Bases Metàlicas Rodantes SA 44,000 44,000

4 Pieles y cueros de Leòn SA 63,250 3,500 66,750

5 Resortes Boing-Boing SA 8,250 8,250

6 Esponjas y productos Quìmicos SA 23,100 23,100

7 Pegamentos resistodo SA 11,000 11,000

8 Ferreteria La Chinche SA 2,750 2,750

9 Màquinas para la industria SA 247,500 254,925 7,425 0 .(1)

NOTA 1

sumas 1,078,000 254,925 10,925 834,000

El saldo se reclasifcò a Acreedores A/R- 3

FUENTE Del auxiliar de la compañìa

BB hoja 51

COFASA BB-1-1


CEDULA DETALLE DE PROVEEDORESANALITICA DE PROVEEDORES

SALDO AL

31 DIC ___ Solicitudes Pagos Posteriores

INDICE NOMBRE H

1 Maderas Finas del sureste SA 385,275 SIA 385,275

2 Maderas Laminadas Mia- Mica SA 292,875 SIA 292,875

3 Bases Metàlicas Rodantes SA 44,000 S 25,000

4 Pieles y cueros de Leòn SA 63,250 SIA (1) 63,250

5 Resortes Boing-Boing SA 8,250

6 Esponjas y productos Quìmicos SA 23,100 SC 23,100

7 Pegamentos resistodo SA 11,000

8 Ferreteria La Chinche SA 2,750

9 Màquinas para la industria SA 247,500 SC (2) (3) 247,500 25,000

SUMAS 1,078,000 1,012,000 50,000

BB-1 TOTAL REVISADO 1,062,000

NOTA 1 % 98.52

La diferencia de $22,000 contra el saldo que confirma el proveedor correspònde a una remesa de pieles

devuelta el 15 de diciembre____ que no reunieron los requisitos de calidad mìnimos que exige COFASA.

Esta devoluciòn fue aceptada segùn carta del 9n de enero de_____ pero indicando que el importe del

transporte de dicha mercancìa debìa ser absorbido por COFASA. El importe es por $3,500, por

lo tanto se propone el siguiente ajuste: hoja 52

A/A -12


varios

PROVEEDORES 3,500

Pieles y Cueros de Leòn SA

NOTA 2

El saldo segùn la confirmaciòn recibida corresponde3 a un pagarè a cargo de COFASA nùmero 503 del 1 de oct___

y vencimiento el 31 de enero _____ y causa intereses al 12% anual, y de acuerdo a la cèdula de doc x pagar

propone el siguiente ajuste:

A/A-13

GASTOS FINANCIEROS 7,425

intereses a cargo

($247,500 x 12%/12 x 3)

PROVEEDORES 7,425

Màquinas para la Industria SA

a bancos AA-1-1 la companìa no tiene registrado los intereses de èste pagarè por lo tanto se

hoja 53

NOTA 3

Se propone reclasificar el saldo de Màquinas para la industria SA de Proveedores a Acreedores 1 ,

A/R-3

PROVEEDORES 254,925

Màquinas para la Industria SA

ACREEDORES

Màquina para la industria SA 254,925

hoja 54

COFASA BB-2


DETALLE DE ACREEDORES

SALDO AL SALDOS



1 Despacho de contadoresPùblicos AC 50,000 50,000 0

2 Telèfonos de Mèxico SA 7,000 7,000

3 Comisiòn Federal de Electricidad 10,000 10,000

4 PTU del ejercicio_____ 207,000 207,000 0

5 Patronato de los servicios de agua 4,500 4,500 0

sumas 278,500 261,500 0 17,000

BB

hoja 55

FUENTE Del auxiliar de la compañìa

COFASA BB-2-1


ANALITICA DE ACREEDORES

SALDO AL

31 DIC ___

INDICE NOMBRE H

1 Despacho de contadoresPùblicos AC 50,000 .(1)

2 Telèfonos de Mèxico SA 7,000

3 Comisiòn Federal de Electricidad 10,000

4 PTU del ejercicio_____ 207,000 .(2)

5 Patronato de los servicios de agua 4,500 .(3)

sumas Err:522

BB-2

NOTA 1

Corresponde al saldo de 5 mensualidades de un total de la auditoria de $100,000 segùn convenio

y los pagos son de 10,000 por mes apartir de agosto por lo tanto es correcto lo que se debe 5 meses

pero si aùn no se han facturado no debe considerarse como un gasto por lo que se propone

el siguiente ajuste:

A/A- 15

ACREEDORES DIVERSOS 50,000

Despacho de Contadores Pùblicois AC


Honorarios hoja 56

NOTA 2

Se sugiere reclasificar en una cuenta principal de mayo la PTU por ser de mayor importancia:

A/R 4

ACREEDORES DIVERSOS 207,000

Ptu

PTU X PAGAR 207,000

NOTA 3

Se cancela puesto que la empresa cqambiò su polìotica de provisionar a reconocer el gastos

en el mes en que se liquidan

A/A- 14

ACREEDORES DIVERSOS 4500

Patronato de los servicios de agua

GASTOS GENERALES 4500

Otros

hoja 57

COFASA EE


SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR

SALDO AL SALDOS



1 Impuestos acumulados x pagar 1,173,245 1,173,245

2 Iva por pagar 92,400 92,400

sumas 1,265,645 0 0 1,265,645

HTPYC

hoja 58

FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital

COFASA EE-1


DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR

SALDO AL SALDOS



1 Provision de Impuesto sobre la -renta 1,088,000 1,000,000 88,000

2 Seguro social 41,600 41,600

3 Infonavit 28,575 28,575

4 Sar 7,620 7,620

5 Ispt 7,450 7,450

sumas 1,173,245 1,000,000 0 173,245

EE hoja 59

FUENTE Del auxiliar de la compañía

COFASA EE-1-1


DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR

SALDO AL Pagos posteriores

31 DIC ___

INDICE NOMBRE H

1 Provision de Impuesto sobre la -renta 1,088,000 .(1)

2 Seguro social 41,600 41,600 Pol. 13 de enero___

3 Infonavit 28,575 28,575 Pol. 13 de enero___

4 Sar 7,620 7,620 Pol. 13 de enero___

5 Ispt 7,450 7,450 Pol. 13 de enero___

NOTA 1

Se propone cancelar los anticipos de ISR contra el ISR delejercicio y dejar el impuesto neto a pagar

A/A 16

IMPUESTOS ACUM X PAGAR 1,000,000

Provision de ISR

ANTICIPOS DE ISR 1,000,000

sumas 1,173,245 85,245 0 0

EE

hoja 60

COFASA EE-2


DETALLE DE IVA X PAGAR

INDICE MES IMPORTE

1 ENE 96,000

2 FEB 106,400

3 MAR 78,400

4 ABR 100,800

5 MAY 98,400

6 JUN 81,200

7 JUL 103,600

8 AGO 143,200

9 SEP 98,000

10 OCT 106,400

11 NOV 95,200

12 DIC 92,400

EE

SUMA 1,200,000

hoja 61

COFASA EE-2-1


ANALITICA DE IVA X PAGAR

INGRESOS POR

INDICE MES VENTAS INTERES OTROS SUMA INGRESOS IVA POR PAGAR

10% PROD AL 10% S/ AUD S/CIA DIF

1 ENE 960,000 0 10,000 970,000 960,000 96000 96000

2 FEB 1,064,000 921 1,064,921 1,064,000 106400 106400

3 MAR 784,000 921 10,000 794,921 784,000 78400 78400

4 ABR 1,008,000 921 1,008,921 1,008,000 100800 100800

5 MAY 984,000 921 984,921 984,000 98400 98400

6 JUN 812,000 921 812,921 812,000 81200 81200

7 JUL 1,036,000 921 1,036,921 1,036,000 103600 103600

8 AGO 1,432,000 921 1,432,921 1,432,000 143200 143200 .(1)

9 SEP 980,000 921 980,921 980,000 98000 98000

10 OCT 1,064,000 921 1,064,921 1,064,000 106400 106400

11 NOV 952,000 921 952,921 952,000 95200 95200

12 DIC 924,000 921 26,338 951,259 924,000 92400 92400

AJUSTES DICIEMBRE 1,782 1,782

SUMA 12,000,000 11,913 46,338 12,058,251 12,000,000 1,200,000 1,200,000 0

10

NOTA 1

hoja 62Se verificò el pago provisional del mes de agosto ver cèdula B-3-2

COFASA SS


SUMARIA DE CAPITAL CONTABLE

SALDO AL SALDOS



1 Capital social 3,000,000 3,000,000

2 Reserva legal 79,000 79,000

3 Utilidades x aplicar 1,185,000 1,185,000

4 Utilidad del ejercicio 1,295,000 1,295,000

sumas 5,559,000 0 0 5,559,000

HTPYC

hoja 63

FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital

COFASA SS-1


DETALLE DE CAPITAL CONTABLE

SALDO AL SALDOS

INICIAL MOVIMIENTOS AL 31 DIC


1 capital social 2,500,000 500,000 3,000,000 .(1)

2 Reserva legal 30,000 49,000 79,000 .(2)

3 Utilidades x aplicar 570,000 615,000 1,185,000 .(2)

4 Utilidad del ejercicio 964,000 964,000 1,295,000 1,295,000 .(3)

NOTA 1

El capital social tuvo un aumento segùn consta en acta de asamblea extraordinaria celebrada el 30 de junio:_:__

y se encuentra archivada en el archivo permanente

NOTA 2

De las utilidades del ejercicio anterioir se hizo la siguiente aplicaciòn;

Utilidades obtenidas: 964,000

menos reserva legal 49,000

menos dividendos 300,000

615,000 saldo x aplicar

570,000 saldo x aplicar anterior

1,185,000 saldo de utilidades x aplicar

NOTA 3

Saldo segùn el Estado de resultados del año_:___

sumas Err:522 Err:522 Err:522 Err:522

HTPYC hoja 64

COFASA 10


SUMARIA DE INGRESOS

AÑO AÑO

INDICE NOMBRE ANT ACTUAL DIF %

1 Ventas 9,240,000 12,000,000 2,760,000 29.9 .(1)

2 Intereses ganados 5,000 11,782 6,782 135.6 .(2)

3 Otros productos 12,166 26,333 14,167 116.4

NOTA 1

De acuerdo a los comentarios del Sr. Santana gerente de ventas, el incremento en las ventas con relaciòn

al año anterior derviò de las siguientes causas fundamentales:

a) Un incremento en el precio de venta con respecto al precio del año anterior del 6%

b) UN incremento en el volùmen de los artìculos vendidos.

NOTA 2

FUENTE

Hoja de Resultados

sumas Err:522 Err:522 Err:522 Err:522

HTR hoja 65

El importe este es el ajustado ver cèdula A-3-1

COFASA .10-1


DETALLLE DE VENTAS

INDICE MES IMPORTE

1 ENE 960,000

2 FEB 1,064,000

3 MAR 784,000

4 ABR 1,008,000

5 MAY 984,000

6 JUN 812,000

7 JUL 1,036,000

8 AGO 1,432,000

9 SEP 980,000

10 OCT 1,064,000

11 NOV 952,000

12 DIC 924,000

sumas 12,000,000 0 0 0.00

10

hoja 66

COFASA .10-1-1


ANALITICA DE VENTAS

INDICE MES IMPORTE

1 ENE 960,000

2 FEB 1,064,000

3 MAR 784,000

4 ABR 1,008,000

5 MAY 984,000

6 JUN 812,000

7 JUL 1,036,000

8 AGO 1,432,000

9 SEP 980,000

10 OCT 1,064,000

11 NOV 952,000

12 DIC 924,000

sumas 12,000,000 0 0 0.00

10

hoja 67

AÑO ACTUAL AÑ O ANT %

12000000 9240000 29.87

VENTAS EN UNIDADES

SILLONES 422 342 23.39

ESCRITORIOS 443 362 22.38

NOTA 1

El incremento en las ventas del casi 30% se debe a un incremento en el precio del 6% Y DE UN 23%

en el incremento en el volùmen de unidades vendidas.

hoja 68

VENTAS TOTALES (1)

COFASA 10-Jan


ANALITICA DE VENTAS

INTEGRACION DE VENTAS A PARTIR DE ARTICULOS VENDIDOS

INDICE MES ESCRITORIOS SILLONES IMPORTE IMPORTE

ESCRIT SILLONES TOTAL

1 ENE 32 40 640,000 320,000.0 960,000

2 FEB 38 38 760,000 304,000.0 1,064,000

3 MAR 28 28 560,000 224,000.0 784,000

4 ABR 36 36 720,000 288,000.0 1,008,000

5 MAY 34 38 680,000 304,000.0 984,000

6 JUN 29 29 580,000 232,000.0 812,000

7 JUL 37 37 740,000 296,000.0 1,036,000

8 AGO 50 54 1,000,000 432,000.0 1,432,000 .(1)

9 SEP 35 35 700,000 280,000.0 980,000

10 OCT 36 43 720,000 344,000.0 1,064,000

11 NOV 34 34 680,000 272,000.0 952,000

12 DIC 33 33 660,000 264,000.0 924,000

sumas 422 445 8,440,000 3,560,000 12,000,000

10

PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 20,000 DURANTE TODO EL AÑO

PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 8000 DURANTE TODO EL AÑO

NOTA 1

Se escogiò el mes de Agosto para verificar el importe de ventas, consecutivo de facturas ver cèdula siguiente

.10-1-3 hoja 69

COFASA 20


SUMARIA DE COSTO DE VENTAS

AÑO AÑO

INDICE NOMBRE ANT ACTUAL DIF %

1 Costo de Ventas 5,500,000 7,000,000 1,500,000 27.3 .(1)

20,707

12,600 A/A DE CÈDULAS C

45,000

-12,900

7,065,407 SALDO AJUSTADO

NOTA 1

La revisiòn del Costo de Ventas se integra por los inventarios y las compras quedò plasmado en el

trabajo de verificaciòn de las cèdulas de Inventarios "C", donde se eligiò el mes de agosto para hacer

las pruebas de los costos las cuales arrojaron resultados satisfactorios.

NOTA 2

En el anàlisis de variaciones se determinò un incremento en relaciòn al ejercicio anterioir el cual

representa el 27%. La explicaciòn obtenida en el incremento de las ventas (Cèdula 10) es

plenamente vàlida para el incremento en el costo de las ventas

FUENTE

Hoja de Trabajo de Resultados

sumas 5,500,000 14,130,814 1,500,000 27.27

HTR hoja 70

COFASA 30


SUMARIA DE GASTOS GENERALES

SALDO AJUSTES SALDO

INDICE NOMBRE 31 DIC___ AJUSTADOS

1 GASTOS GENERALES 2,400,000 52,800 55,250 2,397,550.0

HTR

sumas 2,400,000 52,800 55,250 2,397,550

HTR

hoja 71

COFASA .30-1


DETALLE DE GASTOS GENERALES

IMPORTE IMPORTE

INDICE SUCUENTA AÑO ANT AÑO ACT DIF %

1 Sueldos 1,190,000 1,590,000 400,000 33.6

2 Gratificaciones 100,000 132,500 32,500 32.5

3 Seguro Social 129,000 172,250 43,250 33.5

4 Infonavit 65,000 86,125 21,125 32.5

5 Sar 25,800 34,450 8,650 33.5

6 Honorarios 134,000 182,000 48,000 35.8

7 Depreciaciòn y amortizaciòn 25,500 27,500 2,000 7.8

8 Papeleria y articulos de oficina 50,000 60,000 10,000 20.0

9 Telèfono y correo 70,000 90,000 20,000 28.6

10 energìa elèctrica 10,000 12,000 2,000 20.0

11 Otros 700 13,175 12,475 1,782.1

sumas 1,800,000 2,400,000 600,000 2,060

30

hoja 72

COFASA .30-1-1


ANALITICA DE GASTOS GENERALES

REVISION DE PERIODO ESPECIFICO MES: AGOSTO

INDICE SUCUENTA IMPORTE

1 Sueldos 132,500

2 Gratificaciones 11,040

3 Seguro Social 14,300

4 Infonavit 6,625

5 Sar 2,650

6 Honorarios 70,000

7 Depreciaciòn y amortizaciòn 2,125 V y W

8 Papeleria y articulos de oficina 5,000

9 Telèfono y correo 7,500

10 energìa elèctrica 1,000

11 Otros 800

sumas 253,540

.30-1

hoja 73

1 Se revisò la nòmina de la quincena 1 de agosto mas la quincena 2 diò los cargos registradoen sueldos

ver cèdula 30-1-2

Este gasto es provisionado cada mes como sigue:

sueldo mensual 132,500 11041.67

12

sueldo mensual 132,500

gratificaciòn mensual 11,040

base 143,540 x 10%= 14354

sueldo mensual 132,500 x 5% = 6625

sueldo mensual 132,500 x 2% = 2650

Honorarios al despacho 10,000 iguala mensual

abogado 2,000 iguala mensual

Notario pùblico x aumento de capital 58,000

70,000

hoja 74

2 La empresa tiene la polìtica de otorgar un mes de gratificaciòn en el mes de diciembre de cada año

3 Se integra por el 10% del sueldo màs las gratificaciones

4 Se integra por el 5% del sueldo

5 Se integra por el2% del sueldo

6 Se integra por:

COFASA 40

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ .

SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS

SALDO AJUSTES SALDO

INDICE NOMBRE 31 DIC___ AJUSTADOS

1 INTERESES PAGADOS 46,333 30,759 .(1) 77,092.0

2 COMISIONES BANCARIAS 1,200 .(2) 1,200.0

HTR

NOTA 1

A/A 13 7,425 CEDULA BB-1-1

A/A 17 23,334 CEDULA AA-1-1

SUMA 30,759

NOTA 2

A/A- 3 1,200 CEDULA A-2-1

sumas 109,051 31,959 0 78,292

HTR

hoja 75

Práctica de COFASA (Resuelta)

Education

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