7/23/2019 Política Fiscal Ejemplo

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Política fscal (Perú)• ¿Qué es la política fiscal?

• Objetivos de la política fiscal

• ¿Qué es lo que busca la política fiscal?

•

¿Cuáles son los mecanismos de la política fiscal?• Tipos de política fiscal

• Politica Fiscal en el Per

• Tipos de impuestos

• !os impuestos " los pa#os de transferencia

• ¿Qué es el #asto?

• Tipos de #astos

• !a problemática fiscal$ pervivencias en el caso peruano

• Conclusiones

• %iblio#rafía

Introducción

En los últimos cincuenta años, todos los países han hecho un uso y abuso abundante de la política fiscal. A

decir verdad, sin dedicar al gasto público una parte importante del PI no es posible tener un estado del

bienestar, pero ello remite directamente al tema de su financiación y del d!ficit público. "as consecuencias de

d!ficit públicos importantes y persistentes son las subidas de tipos de inter!s, inflación, efectos negativos

sobre la tasa de crecimiento y la inversión privada, acumulación de deuda pública, problemas en la balan#a

de pagos, etc.

$ambi!n est% bien documentada la erosión de la disciplina fiscal en muchos países durante la d!cada de los

setenta y de los ochenta, así como los esfuer#os &ue reali#aron muchos países para corregir esta situacióndurante la d!cada de los noventa.

"a introducción de todo un con'unto de reglas relativas a un con'unto de indicadores fiscales ha sido un factor

importante a la hora de e(plicar el descenso en el cociente deuda pública)PI de muchos países en la

segunda mitad de los años noventa.

*egún el marco macroeconómico multíanual, el principio general &ue norma la orientación de la política

fiscal en el %mbito nacional es asegurar el e&uilibrio o super%vit fiscal en el mediano pla#o, acumulando

super%vit fiscales en períodos favorables y permitiendo únicamente d!ficit fiscales moderados y no

recurrentes en períodos de menor crecimiento.

+o cabe duda &ue la política económica es el argumento fundamental del estado para 'ustificarla función reguladora y estabili#adora &ue este cumple en las naciones &ue poseen economías modernas

fi'ando las políticas impositivas, monetarias y cambiarias y estableciendo reglas para &ue

los mercados actúen libremente.

En este tema comen#aremos a anali#ar y e(plicar de la forma mas sencilla como funciona la política fiscal,

cuales son sus ob'etivos -relacionadas con el empleo, demanda agregada, d!ficitsuper%vit, etc/, los

mecanismos y sus funciones, en &ue consiste los tipos de política fiscal, el presupuesto, el impuesto -como se

calcula y para &u! los estado recaudan/, los tipos de impuestos y sus finalidades, el gasto -tipos de gastos/, y

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la problem%tica fiscal -caso peruano/, etc. Alguno de los subtemas est% representado con sus gr%ficos para

tener m%s conocimiento de cómo el estado e'ecuta la política fiscal -de manera positiva y negativa/ en nuestro

país.

01u! es la política 2iscal3

$ambi!n se le conoce finan#as públicas. Es la principal herramienta con la &ue cuenta un 4obierno para

financiar la adecuada provisión de bienes públicos e influir en la estabili#ación del nivel de actividad

económica en el corto pla#o. "a política fiscal est% integrada por las medidas referentes al gasto, la tributación

y el endeudamiento. Se produce un cambio en la política fiscal, por ejemplo, cuando el Gobierno cambia

sus programas de gasto o cuando altera las tasas de los impuestos que cobra.

El uso continuado de las recetas fiscales 5eynesianas provocó con el paso del tiempo el aumento del peso del

Estado en las economías occidentales con p!rdida de posiciones relativas para la empresa privada. Adem%s,

la política fiscal resultó inerme ante las peculiaridades de la crisis de los años setenta, con la coe(istencia

de desempleo e inflación.

6eynes consideraba &ue la inestabilidad de la demanda agregada era el origen de problemas de diferentes

tipos y concibió la política fiscal como el instrumento universal capa# de resolverlos todos. "a inflación sería

así la consecuencia de un e(ceso de demanda &ue podría ser resuelto detrayendo mediante impuestos partede las rentas familiares.

Pero la preocupación principal en los años treinta no era la inflación sino la deflación y el desempleo. 2ue a&uí

donde 6eynes, recomendó el aumento de los gastos públicos, aun&ue fuese en traba'os inútiles.

7ay tres formas de financiar el aumento de los gastos públicos mediante el8

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• Impuestos: Aun&ue los impuestos cubran totalmente el aumento de los gastos, se seguir%

percibiendo un cierto efecto e(pansivo como consecuencia de la contracción del ahorro agregado, pero ese

efecto resultaría insuficiente y aparecerían fuertes distorsiones en las pautas de consumo.

El me'or efecto e(pansivo se consigue mediante el déficit  fiscal , es decir, aumentando la diferencia entre

los gastos y los ingresos públicos. En ese sentido tambi!n resultaría e(pansiva la reducción de los impuestos.

Déficit fiscal y límite de la LRTF-en 9 del PI/

• Emisión de Dinero8 Es facultativo del Estado imprimir billetes en cual&uier cantidad y de

cual&uier valor . "a emisión incontrolada de dinero puede provocar inflación por lo &ue actualmente se limita

legalmente la capacidad de los gobiernos de emitir dinero, de'ando esa función en manos de

los bancos centrales.

• Deuda Pública8 *ería incorrecto &ue la financiación de los gastos mediante deuda pública implica

beneficiar a la generación presente con cargo a la generación futura &ue deber% amorti#ar la deuda. :e hecho

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siempre es posible amorti#ar deuda con nuevas emisiones, como efectivamente suele hacerse. "a

transferencia de renta se reali#a al pagar los intereses, de los contribuyentes a los poseedores de títulos, y se

produce por tanto dentro de la misma generación. El efecto ser% simplemente redistributivo mientras &ue la

carga de la deuda en proporción a los gastos del Estado se mantenga dentro de ciertos límites.

umento del !asto del "obierno "eneral y límite de la LRTF

-en var. 9 anual/

El final definitivo a la consideración del modelo 5eynesiano y la política fiscal como de todos los males

económicos se produ'o en la d!cada de los setenta al aparecer simult%neamente fuertes tasas de paro e

inflación. Esa situación resultaba ine(plicable desde los sencillos es&uemas 5eynesianos y no podía ser

resuelta e(clusivamente mediante medidas fiscales.

;.

<. =b'etivos de la Política 2iscal

• Plena ocupación -mayor nivel de empleo posible/.

• >ontrol de la demanda agregada mediante los impuestos y el gasto público.

• >ontrolar un d!ficit o un super%vit.

;.

<. 01u! es lo &ue busca la Política 2iscal3

:e este modo, la política fiscal en el %mbito nacional busca &ue el d!ficit fiscal tenga una trayectoria

decreciente, con el ob'etivo de reducir los servicios de la deuda pública y el porcenta'e de esta deuda con

respecto al PI. Por lo tanto, los ob'etivos de política fiscal del gobierno regional o local en el mediano pla#o

deben ser coherentes con el ob'etivo nacional de preservar la sostenibilidad de las finan#as públicas.

"r#fico

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;. ?ecanismos de la Política 2iscal8

"os dos mecanismos de control sugeridos por los 5eynesianos son8 variación del gasto público y variación de

los impuestos.

• $ariación del "asto Público:

Es cu%nto dinero gasta el estado en pagar los proyectos públicos, como carreteras y otras construcciones. "a

política fiscal dice &ue cuantas m%s obras haya en el país, me'or para la economía -ya &ue si las f%bricas

cierran, no hay empleo/. En cambio, si contratan a traba'adores estar%n disminuyendo el paro, y al necesitarm%s materias primas, los empresarios tendr%n &ue aumentar la producción, o sea, &ue estar% aumentando

elproducto interior bruto. Por eso mantenerse siempre en estado de d!ficit -gastando m%s de lo &ue se gana

con los impuestos/ no es malo para un estado, sino &ue ayuda a la economía.

• $ariación de Los Impuestos

*i aumenta la renta de los consumidores -el dinero &ue la gente tiene disponible para gastar/, entonces

pueden gastar m%s. 7ay medidas para saber &u! porcenta'e de la renta se gasta8 la propensión marginal

al consumo y la propensión marginal al ahorro.

El estímulo del consumo permite me'orar la economía gracias al efecto multiplicador, un punto importante de

la teoría de 6eynes. :ice &ue el dinero, al pasar de mano en mano, va generando incrementos en laproducción - producto nacional /.

;. $ipos de Política 2iscal

• Política Fiscal E%pansi&a:

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>uando el ob'etivo es estimular la demanda interna, especialmente cuando en el punto de partida inicial

hay recursos productivos desempleados. >omo resultado se tiende al super%vit. "a política fiscal e(pansiva

tiende a8

•  Aumentar el gasto público, para aumentar la producción y reducir el paro.

• Bajar los impuestos, para aumentar la renta disponible y por tanto la producción.

• Política Fiscal Restricti&a:

>uando el ob'etivo es frenar la demanda interna, por e'emplo en el caso &ue en el punto de partida inicial hay

un e(ceso de inflación. >omo resultado se tiende al d!ficit. "a política fiscal restrictiva tiende a

• Reducir el gasto público, para ba'ar la producción.

• Subir los impuestos, para &ue la gente no gaste tanto y así se frene la economía.

@. El Presupuesto

El presupuesto del Estado es un documento contable &ue recoge las previsiones de los ingresos y gastos

públicos &ue se reali#an en un país. *i los ingresos y los gastos previstos coinciden, el presupuesto

estar% equilibrado. "o normal es &ue los gastos sean superiores a los ingresos, es decir, &ue haya déficit

 presupuestario.

"a situación opuesta, con ingresos superiores a los gastos, es la de super!it. "os presupuestos deficitarios

implican por tanto inyectar en los flu'os económicos una cantidad superior a la &ue se detrae mediante

impuestos tienen por tanto un efecto e"pansi!o. "os presupuestos con super%vit, por el contrario, al detraer

fondos, tienen un efecto restricti!o o contracti!o y podrían ser utili#ados como medida de política económica si

lademanda agregada estuviese tan alta &ue la producción potencial estuviese siendo superada con la

consiguiente aparición de efectos inflacionistas.

"os economistas cl%sicos consideraban &ue los presupuestos del Estado debían estar siempre e&uilibrados,

&ue la e(istencia de d!ficits o super%vits eran muestra de una administración ineficiente o de un

intervencionismo distorsionador de los mercados.

"a propuesta 'eynesiana fue &ue el presupuesto debía estar cíclicamente equilibrado, ser deficitario en las

fases económicas recesivas &ue re&uiriesen una intervención estimulante, financiando el d!ficit

mediante deuda pública &ue sería amorti#ada con los super%vit de otros años.

*in embargo, la aplicación de la política 'eynesiana por los gobiernos occidentales tras la

*egunda 4uerra ?undial se ha traducido en la realidad en un d!ficit público sostenido año tras año. Aun&ue

en los años de e(pansión económica el d!ficit disminuye en t!rminos de porcenta'e sobre el PI, no de'a

nunca de ser negativo. "as ideas económicas dominantes en la actualidad consideran al d!ficit público una delas principales causas de dese&uilibrio e inestabilidad. El enorme d!ficit presupuestario de los EE ha sido

considerado como una de las causas b%sicas del origen de la crisis de comien#os de los BC. En la actualidad

todos los países desarrollados est%n empeñados actualmente en la lucha por controlar este d!ficit como

re&uisito indispensable para mantener la estabilidad a largo pla#o.

 Al establecer las previsiones presupuestarias hay &ue tener en cuenta la e(istencia de impuestos

proporcionales o progresivos, esto hace &ue los ingresos públicos varíen según el volumen de renta

realmente generado en el país. :e igual forma, los gastos públicos pueden variar de forma imprevisible ya

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&ue un aumento del desempleo motivado por una recesión incrementaría los gastos en subvenciones. *e

llama presupuesto de pleno empleo a la estimación &ue se hace de los gastos e ingresos públicos &ue se

concretarían si, manteniendo la legislación financiera e(istente, la situación económica del país fuese de

pleno empleo.

Presupuestos públicos para ())(

*en + del PI,-

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D. 01u! es el Impuesto3

n impuesto es una medida &ue usa el Estado para recaudar recursos y atender labores y tareas &ue son de

beneficio para todos los miembros de la sociedad. *e trata de una forma de recaudar recursos para financiarobras &ue necesita el bien común, y tambi!n la propia ma&uinaria del estado &ue nos provee con

funcionarios, legisladores, 'ueces, policías, militares, etc &ue son indispensables para tareas

de inter!s común. ?uchos impuestos se pagan sobre los ingresos de las personas -para así introducir un

factor de e&uidad en la recaudación/. =tros se pagan sobre las transacciones -el IA, por e'emplo/, &ue eleva

el precio al consumidor  en una proporción e&uivalente al impuesto.

"os Estados recaudan impuestos para8

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• modificar patrones de consumo o empleo dentro de la economía nacional, haciendo ciertos tipos de

transacciones m%s o menos atractivas.

• mantener las operaciones del mismo Estado.

• llevar a cabo funciones del Estado, tales como la defensa nacional, y proveer servicios del gobierno.

• influir en el rendimiento macroeconómico de la economía -la estrategia gubernamental para hacer

esto es conocida como su política fiscal/.

"os impuestos son generalmente calculados por las tasas de impuestos. "os impuestos de ventas, tarifas,

impuestos de herencia e impuestos al valor agregado son diferentes tipos de impuestos Ad alorem.

n impuesto Ad alorem es generalmente aplicado al momento de una transacción -impuesto al valor

agregado/, pero puede ser aplicado tambi!n anualmente. "a alternativa al impuesto Ad alorem es un

impuesto de tasa fi'a, donde la tasa base es la cantidad de algo, sin importar su precio8 por e'emplo, en el

Feino nido un impuesto es recaudado sobre la venta de bebidas alcohólicas y es calculado sobre la cantidad

dealcohol vendido en ve# del precio de la bebida.

B. $ipos de Impuestos

• Impuestos pro!resi&os y re!resi&os

na cualidad importante de los sistemas de impuestos es si estos son8 regresi!o -a mayor ganancia menor

tasa de impuestos/ o progresi!o -a mayor ganancia mayor tasa de impuestos/.

"os impuestos progresivos reducen el agobio sobre personas de ingresos menores, ya &ue ellos pagan un

menor porcenta'e sobre sus ganancias. Esto puede ser visto como algo bueno en sí mismo.

• Impuestos directos e indirectos

"os impuestos directos se aplican de forma directa sobre el patrimonio, afectando principalmente los ingresos

o pertenencias como la propiedad casas, empresas, etc. El impuesto directo m%s importante es el impuesto

sobre la renta.

"os impuestos indirectos afectan a personas distintas del contribuyente. El contribuyente &ue

ena'ena bienes o presta servicios, traslada la carga del impuesto a &uienes los ad&uieren o reciben. :entro de

!stos se encuentran los impuestos al valor agregado -IA, impuesto al consumo de las personas y empresas/

y los impuestos especiales a gasolinas, alcoholes y tabacos. Estos últimos suelen llamarse Impuestos

Internos.

;C. "os Impuestos y los Pagos de $ransferencia

En general, los impuestos tienen una elasticidad ingreso superior a la unidad, dada entre otras cosas por el

hecho &ue no alcan#an buena parte de la actividad del sector público &ue, en principio tiene

un comportamiento tendencial. En particular, fluctúan m%s fuertes a&uellos componentes &ue gravan las

actividades y partes del ingreso m%s cíclicas como son las importaciones, las ventas de bienes durables de

consumo y las ganancias empresariales. Ello establece un mecanismo estabili#ador autom%tico si el gasto

público est% fi'o increment%ndose con una tendencia estructural asimilable al crecimiento económico, ya &ue

tienden a generar super%vit fiscal, a repagar deudas al e(terior y a abatir el premio sobre la tasa de inter!s

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&ue, en general, est% detr%s del flu'o de recursos del resto del mundo. *i este efecto es muy significativo,

r%pidamente el sector privado se encuentra con una restricción de fuentes e(ternas &ue modera el ciclo.

.úmero de procedimientos para pa!ar impuestos

-en número/

;;. 01u! es el 4asto3

El gasto es a&uel flu'os &ue configura el componente negativo del resultado económicopatrimonial,

producidos a lo largo del e'ercicio por las operaciones conocidas de naturale#a presupuestaria o no

presupuestaria, como consecuencia de la variación de activos o el surgimiento de obligaciones, &ue implican

un decremento en los fondos propios "asto /rece

"asto en remuneraciones y !asto de capital0 1223 4 ())5

-millones de nuevos soles/

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;<. $ipos de 4astos8

• "asto Público:

Es el gasto reali#ado por el sector público en bienes y servicios, incluye la construcción de carreteras y el

sueldo de los funcionarios, entre otros. $ambi!n la podemos definir como8 el gasto es a&uel flu'o &ue configura

el componente negativo del resultado económicopatrimonial, producidos a lo largo del e'ercicio por las

operaciones conocidas de naturale#a presupuestaria o no presupuestaria, como consecuencia de la variación

de activos o el surgimiento de obligaciones, &ue implican un decremento en los fondos propios.

"r#fico

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• "asto Pri&ado

4asto total &ue reali#an los agentes económicos privados en bienes de consumo y en bienes de capital, por

unidad de tiempo.

• "asto Fiscal:

4asto total &ue reali#an todas las instituciones incluidas dentro del sector fiscal entre las cuales se

encuentran, el gobierno 4eneral, los ministerios y todas a&uellas entidades &ue producen bienes y servicios

públicos. "o característico de estas instituciones o agencias del gobierno es &ue sus gastos corrientes y de

operación son financiados con fondos del presupuesto general de al +ación.

El gasto fiscal se divide en gastos corrientes, &ue incluyen principalmente el pago de remuneraciones fiscales

y la compra de bienes y servicios de consumo de uso habitual y en gastos de capital, &ue incluye

las compras de bienes de capital y algunos bienes de consumo -durables/ por parte del fisco. "a finalidad del

gasto fiscal es proveer de bienes y servicios públicos y me'orar las condiciones de vida de los sectores m%s

pobres de la sociedad.

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• "asto 6ocial:

Parte del gasto público destinado a la financiación de servicios sociales b%sicos para los individuos. *egún la

clasificación propuesta por las +aciones nidas, son los gastos de educación, sanidad, seguridad social,

vivienda, deportes y otros de similares características

El "asto Público /rece y la /alidad de los ser&icios empeora

Rendimiento comparado de los alumnos de 5to de secundaria de escuelas públicas y !asto real en

secundaria

-punta'es y millones de nuevos soles de <CC;/

-punta'es y millones de nuevos soles de <CC;/

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• "asto Total Turístico:

Es el gasto efectuado por los visitantes -no residentes/. *e compone de gastos en origen -satisfechos por los

visitantes en su país de residencia/, ya sea en forma de pa&uete turístico o no, y del gasto en destino.

• Ran!o de "astos:

Estimación de los montos de gasto a efectuarse, por las dependencias del Poder  E'ecutivo, por los

organismos descentrali#ados y empresas de participación estatal su'etas a control directo, y por los Poderes

"egislativo y Gudicial, &ue sirven de base para estructurar y formular los anteproyectos de presupuesto

anuales.

• "asto .acional ,ruto:

Es representado por el total de los cuatro sectores de la economía -familiar, gubernamental, empresarial y

e(terior/ en la producción nacional de bienes y servicios.

;H. "a Problem%tica 2iscal8 Pervivencias en el >aso Peruano

2rente a los cuestionamientos sobre la reforma fiscal 0por &u! no se ha llevado a cabo una reforma integral

del sistema fiscal3 "os impuestos, las rentas patrimoniales y la deuda pública, a lo largo de la e(periencia

histórica peruana, han financiado presupuestos de gastos. A&uí se utili#a el gasto público con fines políticos

-mantener el clientelismo añadiendo tributos/, antes &ue modificando la estructura tributaria. En otros

t!rminos el problema no es la reforma tributaria, sino de la política fiscal en sí misma. El gasto genera la

creación de impuestos oportunistas y, por supuesto, el abuso del endeudamiento.

El problema es antiguo y tenemos un sistema fiscal de naturale#a regresiva, no solamente desde el %ngulo de

la tributación, sino tambi!n desde la estructura del gasto público. En efecto, se dice &ue impuestos indirectos,

como el caso del impuesto general a las ventas -I.4./ es de car%cter  regresivo respecto de los ingresos, pero

una política fiscal redistributiva, como aumentando el denominado gasto social, puede mitigar esos efectos.

*i nos remontamos al siglo JIJ, encontramos &ue el financiamiento del gasto público anterior a la era del

guano, se sustentaba en los ingresos aduaneros y en el tributo indígena. "uego los ingresos provinieron de la

renta del guano &ue a su ve# sustentaba el endeudamiento obviamente el colapso no se hi#o esperar, a

pesar de autori#adas voces, como la de ?anuel Pardo, &ue reclamaban estructurar un sistema tributario con

impuestos directos.

:e la guerra del Pacífico a la crisis de ;B<B, los impuestos directos funcionaban en forma

cedularia8 Industria, Fenta predial, Patentes, *ueldo, >apital ?ovible, con alícuotas fi'as y con acotaciones

de base presunta y fi'ación prudencial de costos por el Poder E'ecutivo, etc.

0>ómo se fue complementando ese sistema tributario de Impuesto sobre las Fentas3 >on la e(pansión de

impuestos indirectos, como el I4 y el I*> en tiempos recientes son muestras palmarias de las antiguaspr%cticas oportunistas, el impuesto a la solidaridad y el impuesto a las transacciones financieras. En el Perú8

K "os sectores populares, identificados con las PL?E* y formas similares, ubicadas en los sectores de

menores ingresos se defienden del sistema regresivo con la llana y simple evasión de los impuestos

indirectos, como en el caso del impuesto general a las ventas.

K :e resultas, la dicotomía formal)informal se genera endógenamente por la estructura fiscal, tanto la

tributaria como la del gasto público.

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K "as !lites Mpolíticas y económicasM defienden su posicionamiento, generalmente identificado con el

llamado sector formal, eludiendo los impuestos directos, usualmente con e(oneraciones y otras formas de

elusión &ue surgen de los mismos te(tos legales.

K "a nivelación de la >a'a fiscal, resultante de esa estructura, se reali#a con recursos e(traordinarios y

endeudamiento. +o se recurre a una reforma integral, por&ue sería necesaria una reforma del Estado, la

misma &ue alteraría los ob'etivos de posicionamiento perseguidos por las elites.

;N. >onclusiones

 A lo largo de la #istoria  peruana, los impuestos, las rentas patrimoniales y la deuda pública, #an financiado

 presupuestos de gastos. $l problema no es la reforma tributaria, sino la política fiscal en sí misma porque se

utili%a el gasto público con fines políticos esto genera la creaci&n de impuestos 'oportunistas' y, por supuesto,

el abuso del endeudamiento