Plan y procedimientos de auditoria will

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

LINEAMIENTO N° 003-2011-CG/GCAL

ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACION DE UN PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA – EXMEN ESPECIAL

FICHA DE REVISION DEL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007 Willian Quispe Q.


OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

“EXAMEN ESPECIAL” A LA “MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO”

EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006-MSS

Y 001-2007-MSS-GAF

PERIODO

1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007

PUNO – PERU

"DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

“Año de la consolidación del Mar de Grau”


PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO

EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF

PERIODO: 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007

ContenidoI. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO.....................................................................4II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR.........................................4

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD....................................................................................42.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR.................................................................8

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA...........................................................................93.1. OBJETIVO................................................................................................................................. 93.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO............................................................10

IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA APLICABLES..........................................................................10V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA..............................13VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO...........................13VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA.......................................................................................14


PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA


EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN N° 001-2006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF

PERIODO: 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

El Examen Especial a las Exoneraciones de los Procesos de Selección N°s 001-2006-MSS, 006-2006-MSS y 001-2007-MSS-GAF, se realiza en cumplimiento al encargo efectuado par la Oficina Regional de Control Lima-Callao, de la Contraloría General de la Republica mediante Oficio 680-2007-CGfORLC del 03. Ago.2007, en aplicación del Art° 66 del Reglamento de la Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 063-200T-CG. Así como, ante los requerimientos efectuados por el Despacho de Alcaldía y el Concejo Municipal de la Municipalidad de Santiago de Surco mediante Memorándum N° 063-2007-A-MSS y Acuerdo de Concejo C N° 012-2007-ACSS, respectivamente, hecho que fue comunicado a la Contraloría General de la Republica mediante Oficio N°103-2007-0CI-MSS.

La Comisión de Auditoria a cargo del examen especial fue acreditada mediante Oficio N° 096-2007-0CI-MSS.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

II.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

II.1.1 norma de creación

La Municipalidad de Santiago de Surco, es el órgano de gobierno local emanado por la voluntad popular, fue creada mediante Ley N° 6644 de 06.Dic.1929; es un Órgano de gobierno promotor del desarrollo local, con personería jurídica de derecho público y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines; goza de autonomía política, econ6mica y administrativa en los asuntos de su competencia.

II.1.2 naturaleza y finalidad de la entidad

La Municipalidad de Santiago de Surco en su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley Orgánica de Municipalidades N°27972 y tiene como finalidad representar al vecindario, promover la adecuada prestación de los servicios públicos y el desarrollo integral, sostenible y armónico de la circunscripción de su jurisdicción.


PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL II.1.3 funciones

Para el cumplimiento de sus fines la Municipalidad de Santiago de Surco, se encuentra: estructurada orgánicamente de la siguiente manera:

Órgano de Gobierno

Órganos de Alta Dirección Órgano de Control

Órganos de Coordinación Órganos de Asesoría

Órganos de Apoyo

Órganos de Línea

La Sub Gerencia de Abastecimiento (entonces Sub Gerencia de Logística), depende jerárquicamente de la Gerencia de Administración (entonces Gerencia de Administración y Finanzas) y tiene entre otras

funciones, programar, dirigir, ejecutar y controlar el sistema de abastecimiento, programar el almacenamiento y garantizar el abastecimiento racional y oportuno de los bienes, materiales e insumos que requieran los Órganos de la Municipalidad.

II.1.4 síntesis del alcance del Plan Estratégico: Misión, Visión y objetivos estratégicos

Misión

La misión de una organización refleja la razón de ser de ésta, es decir, el por qué y el para qué de su acción cotidiana; así mismo es la declaración que describe el propósito o razón de ser de una organización y le da la personalidad específica, diferenciándola del conjunto de organizaciones similares.

Visión

Se entiende como la declaración que describe el tipo de organización deseada con vistas al futuro. Cuando hablamos de “visión” nos referimos a una visualización o representación de hacia dónde debe o quiere ir la organización en un futuro a medio-largo plazo, es decir, del futuro que se desea.

Objetivos Estratégicos

Los Objetivos estratégicos, establecen intenciones más específicas dentro de cada eje, cubren un período más corto (de 2 a 4 años). Los objetivos estratégicos son declaraciones amplias orientadas a resultados, que delimitan las prioridades relativas de la organización y la estrategia general que se espera que ella siga.

II.1.5 estructura orgánica



II.1.6 presupuesto institucional



II.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR


PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL Los procesos convocados para la contratación de bienes y servicios en el período comprendido de 1 de enero de 2006 al 31 de diciembre de 2007; relacionado a las irregularidades en los términos de referencia, proceso de selección, inobservados presuntamente lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.

De la revisión a los procesos de selección registrados en el sistema electrónico de adquisiciones y contrataciones del estado – SEACE del periodo 2015, se muestra la siguiente información:

2.2.1 Denuncias

De la revisión a la información que obra en la Oficina Control Institucional de la Municipalidad de Santiago de Surco, contenida en los expedientes correspondientes al período 2006 y 2007, se advierte que no existe ninguna denuncia.

2.2.2 AREAS A EXAMINAR

Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que las áreas a ser examinadas y tomadas en cuenta para el proceso de ejecución del examen, son las siguientes:

Unidad de Logística. (Abastecimientos) Gerencia de Asesoría Jurídica

2.2.3 PUNTOS DE ATENCION

El Examen Especial a las Exoneraciones de los Procesos de Selección N°s 001-2006-MSS, 006-2006-MSS y 001-2007-MSS-GAF; cuyos procesos de selección materia de la presente auditoria de cumplimiento se ha advertido lo siguiente:

Las consideraciones sobre la estructura de control interno no revelan necesariamente todos los aspectos que podrían ser reportables, y consecuentemente no revelara todos los hechos que también pudieran ser considerados corno debilidades materiales, debido a la selectividad de la evaluación de las operaciones, siendo la Sub Gerencia de Abastecimiento (entonces Sub Gerencia de Logística) la responsable de implantar y mantener un sistema eficaz de control interno; sin embargo, aquellas debilidades de control interno detectadas coma resultado del Examen Especial, fueron comunicadas al despacho de Alcaldía de la Municipalidad de Santiago de Surco, mediante oficio N° 214-2007-OCI-MSS, documento que contiene las recomendaciones tendentes a corregir las deficiencias presentadas y fortalecer los controles internos.

Puntos críticos


PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL Los puntos críticos, se advierte en la formulación de los expedientes de contrataciones, donde se nota la ausencia del soporte documental de los procedimientos asumidos en las diferentes etapas, transgrediendo lo la Ley de Contrataciones y su Reglamento.

Actividades a examinar

Las actividades a examinar comprenden los procedimientos, actuaciones y operaciones realizados en los actos preparatorios, proceso de selección y ejecución contractual de los procesos de contratación de bienes, servicios y obras, realizados por los responsables de las áreas involucradas de la entidad.

Riesgo global y enfoque de la Auditoria

De la evaluación preliminar a los antecedentes de la Entidad, que obran en archivos del Órgano de Control Institucional, como son la documentación e información generada como producto de anteriores exámenes, los cuales en el seguimiento de medidas correctivas y judiciales, se advierte que no vienen siendo implementadas por la Entidad, advirtiéndose un alto riesgo de control.

Muestra

Se ha aplicado la selección discrecional dado el material y el riesgo de los procesos de selección convocados por la Entidad, sin perjuicio de ampliar y/o modificar el Plan de Auditoría Inicial en el proceso de la auditoria de cumplimiento.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

3.1. OBJETIVO

3.3.1 OBJETIVO GENERAL

Objetivo principal es establecer si las contrataciones y adquisiciones efectuadas a través de exoneraciones a los procesos de selección cuentan con la justificación correspondiente y si permitid a la entidad obtener bienes y servicios u obras en la oportunidad, calidad y costos requeridos, además si se efectuaron en el marco de las disposiciones legales aplicables.

3.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Determinar que las exoneraciones se hayan aprobado previa sustentación adecuada así como,

2. Cumpliendo con los requisitos y procedimientos previstos en el Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones, su Reglamento y demás normas complementarias.


PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL 3. Establecer que los contratos suscritos coma resultado de las exoneraciones, contengan las condiciones que garanticen la obtención de los bienes, servicios u obras en la calidad, oportunidad y costos adecuados; así como, determinar que estas condiciones se hayan cumplido adecuadamente

3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

3.2.1 Criterios técnicos

La auditoría se llevará acabo de acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014, y la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, aprobada con Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014.

3.2.1 Periodo a examinar

La Auditoría de Cumplimiento comprenderá el periodo del 1 de enero de 2006 al31 de diciembre de 2007. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditoría, según las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA APLICABLES

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son:

4.1 NORMAS GENERALES

Constitución Política del Perú de 29 de diciembre de 1993.

Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n.° 27444 de 10 de abril de 2001.

4.2 NORMAS ESPECÍFICAS


PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, aprobada mediante Ley n.° 28693 de 21 de

marzo de 2006.

Ley Marco de la Administración Financiera de Sector Público, aprobada mediante Ley n.° 28112 de 27 de noviembre de 2003.

Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, aprobada mediante Ley n.° 28708 de 10 de abril de 2006.

Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolución Directoral n.° 002-2007-EF/77.15 de 24 de enero de 2007.

4.3 NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO

Ley de creación de n.° 24042, de 28 de diciembre de 1984.

Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n. º 27972 de 26 de mayo de 2003.

Reglamento de Organización y Funciones (ROF), aprobado por Ordenanza Municipal n.° 006-2011-CM-MPY de 23 de marzo de 2011.

Manual de Organización y Funciones (MOF), aprobado por Ordenanza Municipal n.° 23-2011-CM-MPY de 15 de julio de 2011.

4.4 NORMAS PRESUPUESTALES

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Público, aprobada mediante Ley n.° 28411 de 8 de diciembre de 2004.

Texto Único Ordenado de la Ley n.º 28411, Ley General del Sistema Nacionalde Presupuesto, aprobado mediante Decreto Supremo n.° 304-2012-EF, de 29 de diciembre de 2012.

Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2013, aprobado mediante Ley n.º 29591 de 4 de diciembre de 2012

Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2014, aprobado mediante Ley n.° 30114 de 2 de diciembre de 2013.

Directiva para la Ejecución Presupuestaria, Directiva n.° 005-2009-EF/76.01, aprobada por Resolución Directoral n.° 043-2009-EF/76.01 de 29 de diciembre de 2009.

4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES



Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativon.° 1017 de 3 de junio de 2008, modificado por la Ley n.°29873 de 31 de mayo de 2012.

Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto n.° 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008, modificado por el Decreto Supremo n.° 138-2012-EF de 6 de agosto de 2012.

Normas Generales del Sistema de Abastecimiento, Resolución Jefatural n.° 118-80-INAP/DNA de 25 de julio de 1980.

4.6 NORMAS DE PERSONAL

Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público, aprobada mediante Decreto Legislativo n.° 276 de 6 de marzo de 1984

Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público, aprobada mediante Decreto Supremo n.° 005 90 PCM de 5 de enero de 1990.

4.7 NORMAS DE CONTROL

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, aprobada mediante Ley n.° 27785 de 23 de julio de 2002.

Ley que modifica la Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y amplía las facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, Ley n.° 29622, de 6 de diciembre de 2010.

Reglamento de la Ley n.° 29622, Reglamento de infracciones y sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control, aprobado mediante Decreto Supremon.° 023-2011-PCM, de 17 de marzo del 2011.

Directiva n.° 008-2011-CG/GDES “Procedimiento Administrativo Sancionador por Responsabilidad Administrativa Funcional”, aprobada mediante Resolución de Contraloría General n.° 333-2011-CG, de 21 de noviembre de 2011.

Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley n.° 28716 de 17 de abril de 2006.


PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL Normas de Control Interno, aprobadas mediante Resolución de Contraloría

n.° 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006.

Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Resolución de Contraloría General n.° 458-2008-CG, de 28 de octubre de 2008.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA

El programa de auditoría se adjunta en el anexo n.° 1, el cual contiene los procedimientos mínimos elaborados para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento. De ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO

La comisión auditora está conformada por la siguiente nómina de personal:

CUADRO N° 4

RECURSOS DE PERSONAL

NOMBRE Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO EN LA COMISIÓN

Elisa Yuli Arce Condori Contador Público Supervisor

Irvin Ramirez Velasquez Contador Público Auditor encargado

Lindda Karina Vargas Murillo Abogado Integrante

Fuente: Plan Anual de Control – PAC 2015 del Órgano de Control Institucional.


PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL Elaborado por: Comisión Auditora.

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la presente auditoria de cumplimiento se ha programado utilizar 1304 horas/hombre (anexo n.° 2) con un costo estimado de S/. 18 425.70 (anexo n.° 3), que constituye 57 días útiles; distribuidos de la siguiente forma:

CUADRO N° 5

PRESUPUESTO DE TIEMPO

ETAPAFECHAS DÍAS

ÚTILESDEL AL

Planificación 22/09/2015 30/09/2015 7

Acreditar e instalar la comisión auditora 22/09/2015 22/09/2015 1

Comprender la entidad y la materia a examinar 23/09/2015 29/09/2015 5

Aprobar el plan de auditoría definitivo 30/09/2015 30/09/2015 1

Ejecución 01/10/2015 27/11/2015 40

Definir la muestra de auditoria 01/10/2015 05/10/2015 3

Ejecutar el plan de auditoria definitivo 06/10/2015 14/10/2015 7

Aplicar los procedimientos de auditoria, obtener y valorar evidencias.

06/10/2015 14/10/2015

Determinar las observaciones 15/10/2015 26/11/2015 30

Identificar las desviaciones de 15/10/2015 21/10/2015 05



ETAPAFECHAS DÍAS

ÚTILESDEL AL

cumplimiento

Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento 22/10/2015 12/11/2015 15

Evaluar los comentarios 13/11/2015 26/11/2015 10

Elaboración del Informe 27/11/2015 11/12/2015 10

Elaborar el informe de auditoria 27/11/2015 09/12/2015 8

Aprobación y remitir el informe de auditoria 10/12/2015 11/12/2015 2

Total de días 57

Fuente: Plan Anual de Control para el ejercicio 2015 del Órgano de Control Institucional.

Elaborado por: Comisión Auditora.

7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoria, se emitirá el informe de acuerdo a la fecha programada el 11 de diciembre de 2015, conforme a lo regulado en las Normas Generales de Control Gubernamental, Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoria de Cumplimiento” y “Manual de Auditoria de Cumplimiento”, a fin de que la información en él revelada sea utilizada oportunamente por el Titular de la Entidad, y las instancias correspondientes de la Contraloría adjuntado el respectivo “Resumen Ejecutivo”.

Asimismo, si en la ejecución de la auditoria se evidencia indicios razonables de comisión de delito o de presunta responsabilidad civil, se elaboraran las fundamentaciones jurídicas correspondientes, de conformidad con lo establecido por la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, “Auditoria de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoria de Cumplimiento” aprobado por Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG.

Para efectuar el informe correspondiente se tendrá en cuenta las atribuciones reconocidas por Ley n.° 27785 Ley Organiza de Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica y las NGCG. En adición se aplicara las Normas Internacionales de Entidades fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por la Organización Internacional de Entidades fiscalizadoras Superiores


PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL (INTOSAI) que establecen los principios fundamentales y directrices para las auditorias de cumplimiento.

13 de enero del 2016

___________________________ ____________________________

Elisa Yuli Arce Condori Irvin Ramirez Velasquez Supervisor

Auditor encargado

El jefe del Órgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de auditoría de la auditoria de cumplimiento, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecución.

13 de enero del 2016

PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL


“EXMANEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN"

PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

ANEXO N° 1PROGRAMA DE AUDITORÍA


PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL Programado

PROCEDIMIENTOS

Terminado

Nombre H/H Ref.

P.T.

Hecho por:

H/H

Los procedimientos generales y específicos para el logro de los objetivos previstos, son descritos a continuación y serán aplicados durante la ejecución de la auditoria de cumplimiento, pudiendo adoptarse otros procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias.

OBJETIVO GENERAL

Determinar si los procesos de selección han sido efectuados de acuerdo a lo establecido en las normas legales vigentes y en concordancia con los objetivos y fines institucionales

PROCEDIMIENTOS GENERALES

EYAC

IRV

5

7

1. Efectúe una entrevista con el Titular de la Entidad para hacer de su conocimiento la finalidad y objetivo del examen, y brinde la respectiva colaboración a la comisión auditora, y presente el oficio de inicio de la auditoria a Titular de la Entidad.

EAYC

IRV

LKVM

10

5

10

2. Verifique la evaluación del diseño, implementación y efectividad de los controles internos de la materia a examinar, a fin de revelar su resultado en el rubro “Deficiencias de control interno” del informe de auditoría.

EYAC

IRV

LKVM

10

5

10

3. Solicite y evalúe la información necesaria para actualizar el Archivo Permanente de la entidad.

EYAC 25

4. Supervise al personal integrante de la Comisión en el desarrollo de cada objetivo propuesto; así como la revisión de los procedimientos de auditoria de cumplimiento. En todos los casos que se determine desviaciones de control, se deberá obtener copia autenticada del sustento.



PROCEDIMIENTOS

Terminado

Nombre H/H Ref.

P.T.

Hecho por:

H/H

EYAC

IRV

LKVM

18

10

12

5. Revise si las desviaciones de cumplimiento están debidamente sustentados y evidenciados, de ser el caso, darle el valor agregado que respalde una adecuada redacción y contenido.

EYAC

IRV

LKVM

10

15

10

6. Revise y verifique si la documentación están debidamente ordenados, clasificados, referenciados y vise cada uno de ellos.

EYAC

IRV

LKVM

25

20

29

7. En el caso de identificar irregularidades, elabore la matriz de desviaciones de cumplimiento.

EYAC

IRV

LKVM

35

25

30

8. En el caso de confirmarse algún hecho irregular, elabore la(s) desviaciones de cumplimiento y comunique a las personas que participaron en los hechos.

EYAC

IRV

47

35

40

9. Evalúe los comentarios, y de ser el caso, formule las observaciones correspondientes.

EYAC

IRV

LKVM

15

10

10

10. En los casos de presunta responsabilidad penal, el abogado de la comisión auditora elaborará la fundamentación jurídica de relevancia penal, sustentando la tipificación y los elementos antijurídicos de los hechos materia de la presunta responsabilidad incurrida, con la respectiva exposición de los fundamentos jurídicos aplicables, recomendando en forma oportuna el inicio de las acciones legales pertinentes.

EYAC

IRV

LKVM

15

15

20

11. Formule el informe administrativo observando las exigencias contenidas en la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII.



PROCEDIMIENTOS

Terminado

Nombre H/H Ref.

P.T.

Hecho por:

H/H

OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 1, 2 y 3

1. Determinar si la adquisición de ventanas de diferentes medidas para la ejecución de la obra, fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones establecidas en la normativa aplicable.

2. Determinar si la adquisición de madera de diferentes medidas para la ejecución de la obra, fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones establecidas en la normativa aplicable.

3. Determinar si la contratación de servicios para la confección e instalación de diversos juegos infantiles para la ejecución de la obra, fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones establecidas en la normativa aplicable.

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS

Necesidad de adquirir

EYAC

IRV

LKVM

15

10

15

12. Compruebe la existencia de los requerimientos formales de los bienes de las áreas usuarias; evaluando su debida sustentación, y su debida oportunidad.

Organización de las contrataciones

EYAC

IRV

LKVM

15

12

18

13. Verifique la aprobación del expediente de contratación para la realización de los procesos de selección, por parte de la autoridad o funcionario competente y que cuenta con la documentación generada desde la decisión de adquirir hasta la culminación del contrato.

EYAC

IRV

LKVM

15

13

20

14. Compruebe que la designación del Comité Especial se realizó por la autoridad competente de la entidad y en la oportunidad debida, siguiendo los procedimientos establecidos.



PROCEDIMIENTOS

Terminado

Nombre H/H Ref.

P.T.

Hecho por:

H/H

EYAC

IRV

LKVM

10

9

15

15. Verifique la contratación de los expertos independientes, la definición de sus funciones y alcance, según contrato, de ser el caso.

EYAC

IRV

LKVM

5

9

5

16. Verifique que la composición del Comité Especial sea acorde a la normativa.

EYAC

IRV

LKVM

10

14

10

17. Compruebe la validez de los documentos que sustentan técnicamente los precios de mercado, los cuales son utilizados para determinar el valor referencial, en caso de tener cotizaciones, confírmelas mediante circularizaciones.

Bases y convocatoria

EYAC

IRV

LKVM

5

15

5

18. Verifique que las Bases se encuentren aprobadas por el titular o la persona designada para el caso y que cuenten con los documentos y partes que la conforman.

EYAC

IRV

LKVM

15

20

15

19. Verifique si las especificaciones técnicas del objeto materia de adquisición o contratación contenían los requerimientos técnicos mínimos indispensables, si han sido adecuadamente dimensionados y si corresponden a las definidas por el área usuaria.

EYAC

IRV

LKVM

10

15

10

20. Analice el registro de participantes, verificando que el período de registro corresponda al cronograma y el monto por el derecho de participación es el adecuado.

EYAC

IRV 8

21. Verifique si se formularon consultas y/u observaciones a las Bases, y si éstas fueron absueltas por el Comité



PROCEDIMIENTOS

Terminado

Nombre H/H Ref.

P.T.

Hecho por:

H/H

LKVM

10

5

Especial y en caso corresponda, con previa opinión del área especializada; y si posteriormente las Bases fueron integradas como reglas finales de los procesos de selección, dentro del plazo establecido en el cronograma.

Evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena pro

EYAC

IRV

LKVM

10

15

8

22. Verifique la presentación de propuestas en las fechas y horario establecidos y si la documentación presentada cumple con las exigencias de las bases y normas que la regulan.

EYAC

IRV

LKVM

15

20

10

23. Revise las calificaciones efectuadas a las propuestas técnicas recibidas, a efecto de determinar si los criterios de evaluación y calificación técnica definidos en las bases fueron aplicados correctamente, validando el puntaje asignado y el orden de prelación correspondiente a su calificación.

EYAC

IRV

LKVM

10

18

8

24. Verifique que la buena pro se haya otorgado al postor que obtuvo el mayor puntaje, si el acta se registró en el SEACE, y si se notificó a los postores.

EYAC

IRV

LKVM

10

18

8

25. Verifique si se presentaron recursos impugnativos al acto de otorgamiento de la buena pro, y si su trámite y resolución se dieron en los plazos previstos.

EYAC

EIRV

LKVM

5

15

8

26. Verifique en la web de SUNAT la vigencia del RUC y la operatividad de las empresas proveedoras, de ser el caso solicite confirmación escrita de las que se estime servirán de prueba instrumental de las desviaciones.



PROCEDIMIENTOS

Terminado

Nombre H/H Ref.

P.T.

Hecho por:

H/H

EYAC

IRV

LKVM

10

15

4

27. Verifique en la web de OSCE si están hábiles para contratar con el Estado

Suscripción del contrato

EYAC

IRV

LKVM

15

25

8

28. Verifique la presentación de los documentos requeridos en las bases y la normativa vigente, previa a la suscripción del contrato, comprobando la autenticidad de los mismos (Constancia de no estar inhabilitado para contratar con el Estado, Constancia de capacidad libre de contratación, garantía de fiel cumplimiento).

EYAC

IRV

LKVM

18

25

12

29. Verifique la concordancia del contrato con las bases, su proforma, la oferta ganadora, los plazos de ejecución y los montos establecidos.

EYAC

IRV

LKVM

15

20

10

30. Verifique la presentación de la garantía de fiel cumplimiento para la firma del contrato y si las cartas fianza han sido emitidas por entidades financieras autorizadas por la SBS, verificando asimismo la vigencia y renovación de las mismas.

Ejecución del Contrato

EYAC

IRV

LKVM

18

25

10

31. Verifique el inicio del cómputo del plazo contractual tanto para contratos de bienes y servicios, y si se ha cumplido con las condiciones respectivas para cada caso.

EYAC

IRV

LKVM

25

20

10

32. Verifique en caso corresponda, el otorgamiento de los adelantos requeridos y si se dieron cumpliendo con las condiciones previstas en las bases, contrato y la normativa (requerimiento, garantía, porcentaje, etc.).

EYAC

IRV

25

22

33. Verifique en caso de atrasos injustificados en las prestaciones, la aplicación de las penalidades que



PROCEDIMIENTOS

Terminado

Nombre H/H Ref.

P.T.

Hecho por:

H/H

LKVM 10 correspondan.

Conformidad de la prestación

EYAC

IRV

LKVM

20

20

10

34. Compruebe que en la recepción del bien o servicio se realizó la inspección física y pruebas de calidad que garanticen el cumplimiento de las especificaciones técnicas, si se contó con el informe de conformidad técnica respectiva acorde a la normativa, y si la entrega fue oportuna, concordante con la oferta del contratista.

EYAC

IRV

LKVM

18

20

10

35. Verifique la conformación del comité de recepción, el levantamiento de observaciones y el cumplimiento de los procedimientos de ley en los plazos establecidos.

EYAC

IRV

LKVM

28

24

15

36. Efectúe una verificación física de una muestra de bienes adquiridos y servicios brindados a efectos de verificar si las características técnicas corresponden a las propuestas presentadas por los postores ganadores de la buena pro, y a las requeridas por el área usuaria. En caso de constatarse diferencias, deberá precisarse los efectos en la vida útil y en la calidad del servicio que deben prestar al área usuaria.

EYAC

IRV

LKVM

22

25

13

37. Verifique la información registrada en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), en los comprobantes de pago, en los cheques emitidos por la entidad y los extractos bancarios, y compare con la fecha de entrega de los bienes o culminación de los servicios, a efectos de confirmar que se haya pagado después de la recepción y/o prestación correspondiente y si se cuenta con el debido sustento documentario.

EYAC

IRV

LKVM

10

15

5

38. De ser el caso, solicite al Banco de la Nación copia de los cheques girados. A su recepción elabore una cédula conteniendo fecha, importe, beneficiario, firmantes o suscriptores, endoso, fecha de cobro; y verifique que esté acorde con los C/P por los bienes recibidos y servicios prestados.



PROCEDIMIENTOS

Terminado

Nombre H/H Ref.

P.T.

Hecho por:

H/H

OTROS PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS

EYAC

IRV

LKVM

30

30

25

39. Realice otros procedimientos de auditoría alternativos a fin de cumplir con el objetivo planteado.


Hecho por Revisado por

IRV EYACs

Firma Firma

30/09/2015 dd/mm/aa


ANEXO N° 2

PRESUPUESTO DE TIEMPOHORAS HOMBRE PROGRAMADAS

INTEGRANTES CARGO

ETAPAS DE LA AUDITORÍA TOTAL

PLANIFICACIÓN

EJECUCIÓN ELABORACIÓN DEL INFORME

HORAS/ HOMBRE

DEFINIR LA MUESTRA DE AUDITORIA

EJECUTAR EL PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

DETERMINAR LAS OBSERVACIONES

EVALUAR LOS COMENTARIOS

ELABORACIÓN

APROBACIÓN Y REMISIÓN

Elian Yulisa Arias Cosio Supervisor 62 80 130 140 110 90 15 627

Lila Karla Veles Musaja Comisión 40 85 140 150 115 95 14 639

Total 102 165 270 290 225 185 29 1266Fuente: Sistema de Control Gubernamental.Elaborado por: Comisión Auditora.



ANEXO N° 3

PRESUPUESTO DE TIEMPOCOSTOS PROGRAMADOS

Integrantes Cargo en la comisión

Costo horas/ hombre

Totalhoras/ hombre

Costo total horas/ hombre S/.(A)

Costos directos

Costo totalS/.(A+B+C)

ViáticosPasajesS/.( C )

Días ImporteS/.

TotalS/.(B)

Elian Yulisa Arias Cosio Supervisor 10.13 627 6 351,51 6 351,51Lila Karla Veles Musaja Integrante 5.82 639 3 718,98 3 718,98Irvin Rojas Velez Comisión 16.67 480 8 000,00 8 000,00Total 1746 18 070.49 18 070.49

Fuente: Sistema de Control Gubernamental.Elaborado por: Comisión Auditora.


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