Técnicas y Procedimientos de Auditoria Gubernamental

8/10/2019 Técnicas y Procedimientos de Auditoria Gubernamental

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I .-TÉCNICAS YPROCEDIMIENTOS DE

AUDITORIA GUBERNAMECPCC. JUAN OSWALDO PISCONTE MUÑANTE.

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL



Técnicas y Procedimientos de Auditoría Gubernamental

I.2) Servicios de Control Posterior

• Son aquellos que se realizan con el objeto de efectua

evaluación de los actos y resultados ejecutados porentidades en la gestión de los bienes, recursos y operacioinstitucionales.

SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR:



I.3) Tipos de Servicios de Control Posterior

Servicios de Control Posterior

Normas Generales de Control Gubernamental

Art. 22 inciso i) Ley N° 27785

AuditoríaFinanciera Auditoría deDesempeño Auditoría Cumplimie

Auditoría de GestiónAmbiental

Auditoría sobre los Bienesdel Patrimonio Cultural




I.4) ¿ Cómo se realiza un Examen Especial?

Se inicia conla

programaciónde la entidad

a serexaminada

Se origina por

Planeamiento general los órganos conformandel Sistema Nacional d

Control.

Pedido efectuado por poderes del Estado

Solicitud del titular de la

entidad gubernamenta

Denuncia deterceros




I.5) Planeamiento del Examen Especial

Planeamiento del Examen Especial

Compresióndel área o

Actividad aser examinada

ExamenPreliminar

Elaboración dememorándum

deprogramación

Identificaciónde criterios de

Auditoría

Elaboración delPlan Y Programa

de Auditoría

Origen del exam

Antecedentes de la entidasuntos que serán exa

Objetivos y alcance de

Criterios de auditoría

Programa de procedimienen el examen

Recursos de personal y espcaso necesario

Información Adminis

Presupuesto del tiempo

Informes a emitir y fecha de entrega

Plazo del trabajo y tiempo estimado

Formato tentativo del Informe




I.6) Procedimientos de Auditoría

Examen Especial

• Operaciones específicas que se aplican en el desarrollouna auditoría, los cuales incluyen técnicas y práct

consideradas necesarias.• Consiste en la aplicación de una o varias técnicas

auditoría para obtener evidencia.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA:




I.7) Evidencia de Auditoría

EVIDENCIA DEAUDITORÍA

Es la información que obtiene el auditor para extraer

conclusiones con las cuales sustente sus opiniones,conclusiones o apreciaciones respecto al objetivo deauditoría

Características

Clasificación

suficiente

apropiada

Física

Analítica

é í



I.8) Técnicas y Procedimientos de Auditoría


CONCEPTO

CLASIFICACIÓN

• Métodos prácticos de investigación,

verificación y prueba que utiliza elauditor para obtener evidencia quefundamente su opinión, conclusión ocomentarios, en el Informe de Auditoría.

• Técnicas de verificación ocular.• Técnicas de verificación oral o verbal.• Técnicas de verificación escritas.• Técnicas de verificación documental.• Técnicas de verificación física.

Té i P di i t d A dit í G b t l




I.9) Técnicas de Auditoría

TÉCNICASDE

AUDITORÍA

VERIFI

CACI

ÓN

Ocular

Oral

Escrita

Documental

Física

ComparaciónObservación

IndagaciónEntrevistaEncuesta

Análisis

ConfirmaciónTabulaciónConciliaciónComprobaciónComputaciónRastreoRev. Selectiva

Inspección

Té i P di i t d A dit í G b t l




I.10) Técnicas de Verificación Ocular

Técnicas de Verificación Ocular

COMPARACIÓN OBSERVACIÓN

Acto de observar la similitud o

diferencia entre dos o máselementos.

Comparar resultados contra criteriosaceptables.

Facilita la evaluación del auditor yayuda a crearse un criterio sobre losaspectos evaluados.

Como están controles internos

Cerciorarse la efectúan las ope

Técnica de ma

todo el proceso d

Facilita la evalu

ayuda a crearseaspectos evalua




I.13) Técnicas de Verificación Documental

Técnicas deVerificación

Documental

COMPROBACIÓN COMPUTACIÓN RASTREO

Técnica que se aplica en

el curso de un examencon el objeto de verificarla existencia, legalidad,autenticidad ylegitimidad de lasoperaciones efectuadaspor la entidad, mediantela verificación de losdocumentos que las justifican.

Se utiliza para verificarla exactitud y

corrección aritméticade una operación oresultado. Prueba solola exactitud de uncálculo, por lo tanto, serequiere de otraspruebas adicionalespara establecer lavalidez de las cifrasincluidas en una

operación.

Se utiliza para hacerseguimiento y controlaruna operación demanera progresiva, esdecir, del inicio hasta eltérmino. Para probar loscontroles internos sehace seguimiento delcircuito completo dedeterminadasoperaciones.

C

oppch





I.14) Técnicas de Verificación Física

Técnicas deVerificación Física

INSPECCIÓN

Es el examen físico y ocular deactivos, obras, documentos yvalores, con el objeto deestablecer su existencia yautenticidad.

Esta técnica es útil en laconstatación de efectivo,valores, activo fijo, y otrosequivalentes.

Esta técnica se forma combinada dque, para su aplicutiliza la indaobservación, comprastreo, tabulaccomparación.




I.16) Diferencia entre técnica y Procedimient

DIFERENCIA ENTRE TÉCNICA YPROCEDIMIENTO

TÉCNICA PROCEDIMIENTO

Métodos utilizados porcostumbre en la

profesión para obtenerevidencia de auditoría.

Operaciones específicasa aplicar en una auditoríadeterminada, aplicantécnicas y otras prácticasconsideradas necesariasen las circunstancias.





I.17) Objetivo Específico

• Aplicar diversos procedimientos de auditoría como un factorque contribuya al logro de los objetivos previstos dentro de un

contexto de calidad y valor agregado coadyuvando con susresultados a la mejora de la gestión pública.

OBJETIVO ESPECÍFICO :





I.18) CASO 1: Identifique las Técnicas a utilizar

El auditorrequiere

determinar siexiste

maquinaria

pesadaadquirida por laEntidad.

VerificaciónOcular

Verificación Oral

VerificaciónEscrita

VerificaciónDocumental

Verificación Física

ComparaciónObservación

IndagaciónEntrevistaEncuesta

AnalizarConfirmación

TabulaciónConciliación

ComprobaciónComputaciónRastreoRev. Selectiva

Inspección



y

I.21) CASO 4: Aplique el procedimiento.

PROGRAMA DE AUDITORIA

Nombre de la entidad : Proyecto Especial Los Andes.Periodo : 1 de enero de 2012 al 21 de diciembre de 2013

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA H/H HECHOPOR

FECHA REF P/T

(…)

OBJETIVO ESPECIFICO 1.

Determinar si las adquisiciones y contrataciones programadasy ejecutadas por la administración, se efectuaron cumpliendocon los principios que rigen las adquisiciones y contratacionesdel Estado y con los términos de referencia establecidos yhan servido para atender las necesidades de la entidad.

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS(…)11. Compruebe si el Comité Especial o los responsables de laconducción delos procesos de selección fueron designadospor escrito por el Titular o la máxima autoridad administrativade la entidad y en forma oportuna. Asimismo, que sucomposición esté acorde a la norma y que las calificaciones

profesionales revelen su conocimiento sobre el objeto de laconvocatoria.

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