Plan operativo y presupuesto publico en Venezuela

LA PLANIFICACIÓN OPERATIVA Y LAS TÉCNICAS

DE PRESUPUESTO PUBLICO POR PROGRAMA Y POR

PROYECTO. ANALISIS COMPARATIVO

(Caso Venezolano)

UNIVERSIDAD COMPLUTENSE DE MADRID

FACULTAD DE CIENCIAS POLITICAS Y SOCIOLOGIA

MASTER EN GOBIERNO Y ADMINISTRACION PUBLICA

CATEDRA: TECNICAS DE GESTION ECONOMICA Y PRESUPUESTARIA

Enero 2015

Presentado por: CESAR D. RINCON

Grupo A

CONTENIDO DE LA PRESENTACIÓN

Objetivo

Antecedentes del Presupuesto Público en Venezuela.

Marco Legal regulatorio del Presupuesto Público en

Venezuela.

Definición, Características y Ciclo del Presupuesto

Púbico en Venezuela.

Presupuesto por Programa y Presupuesto por Proyecto.

Análisis Documental del Cambio de Metodología de

Gestión Presupuestaria.

Impactos Identificados en el Análisis Documental

Consideraciones Finales.

OBJETIVO DE LA PRESENTACION

Presentar los antecedentes, marco legal regulatorio, estructura

administrativa de la Administración Publica, el ciclo presupuestario, las

técnicas de Presupuestos por Programas y Presupuestos por Proyectos

y su incidencia en la gestión presupuestaria y planificación operativa del

Estado Venezolano, aplicando la metodología de análisis documental y

comparativo del objeto de estudio.

En Venezuela, según lo indica el Ministerio del Poder Popular para las Finanzas (1), luego de su

separación de la Gran Colombia en el año 1830, los ingresos y otros recursos percibidos por la nación

eran priorizados según análisis realizado bajo instrucciones del para entonces, Ministerio de Hacienda y

por la Presidencia de los Estados Unidos de Venezuela.

12 de Junio de 1861, se emite la primera Ley de Presupuesto General de Gastos Públicos . Su

propósito se fundamento en formalizar el manejo de los recursos públicos. Este procedimiento se

mantuvo vigente hasta el año 1958 (Periodo Caudillista)

En Junio de 1958, con la llegada del periodo democrático, se crea la “Comisión de la Administración

Pública Nacional” asesorada por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), de esta

forma se inicia la modernización del Sistema Presupuestario Nacional.

Fuente (1) Ministerio de Finanzas. (2007). Antecedentes [Documento en línea]. Disponible: http//www.mefbp.gob.ve. [Consulta 2014, diciembre 28]

ANTECEDENTES DEL PRESUPUESTO PUBLICO EN VENEZUELA

En Diciembre de 1958 el Gobierno Nacional decreta la creación del “Sistema de Planificación” de la

Comisión de la Administración Pública Nacional, consecuentemente se creó también la Oficina Central de

Presupuesto (OCEPRE) y la Oficina Central de Coordinación y Planificación (CORDIPLAN), esta ultima

adscrita directamente a la Presidencia de la República.

En 1961 con la proclamación de la Constitución de la República de Venezuela (1961) el Estado se organizo

y planificó cada una de sus acciones administrativas, divididas en periodos fiscales de un año cada uno, el

cual además coincide con el año civil, es decir, todos los esfuerzos realizados por la administración pública

encaminados al mejoramiento continuo de la calidad de vida de los venezolanos se planifican para

ejecutarse de enero a diciembre de cada año.

En Venezuela, el presupuesto por programa, se comienza a utilizar por mandato de ley a partir del año

1971. Pero no es hasta el 22 de diciembre del año 1976, después de varios años de debilidades legales,

que el Ejecutivo Nacional decide dar un piso firme para estructurar las bases del presupuesto por

programa, en tal sentido, se promulgan la Ley Orgánica de Régimen Presupuestario y la Ley Orgánica de

Administración Central.

ANTECEDENTES DEL PRESUPUESTO PUBLICO EN VENEZUELA

Fuente (1) Ministerio de Finanzas. (2007). Antecedentes [Documento en línea]. Disponible: http//www.mefbp.gob.ve. [Consulta 2014, diciembre 28]

Entre 1989 y 2002 con la elección de Gobernadores y Alcaldes se produjo en Venezuela el proceso de

descentralización y desconcentración de las competencias del ejecutivo nacional en el área de Seguridad

Ciudadana, Salud, Educación, Puertos, Aeropuertos, Concesiones viales y servicios de infraestructura,

dando paso a la gestión presupuestaria descentralizada.

En 1999 ha raíz de la reforma política venezolana a través de la llamada “Revolución Democrática” se

convoca el poder constituyente (sociedad civil en pleno) para reformar la constitución de 1961, con la

finalidad de establecer una sociedad democrática, participativa y protagónica, multiétnica y pluricultural en

un Estado de justicia, federal y descentralizado, que consolide los valores de la libertad, la independencia,

la paz, la solidaridad, el bien común, la integridad territorial, la convivencia y el imperio de la ley para esta

y las futuras generaciones. Dando un marco legal para dar transparencia y participación ciudadana en la

distribución de los recursos de la Nación.

En 2005, el Ejecutivo Nacional, por intermedio del Ministerio del Poder Popular para la Planificación y

Desarrollo, el Ministerio del Poder Popular para las Finanzas y la Oficina Nacional de Presupuesto

(ONAPRE), luego de haber realizado análisis sobre la técnica presupuestaria utilizada en Venezuela,

impulsó el empleo de una nueva técnica para la asignación de recursos la cual se denomina presupuesto

por proyectos y acciones centralizadas. Es de hacer notar que esta técnica fue novedosa en

Venezuela.

CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA 1999 (CRBV)

Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP, Sep. 2000)

Ley Orgánica de la Administración Pública (LOAP, Octubre 2001)

Ley Orgánica de Planificación (LOP, Diciembre 2001)

Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica y del Sistema Nacional de Control Fiscal

Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica y del Sistema Nacional de

Control Fiscal

Reglamento Nº 1 de la LOAFSP sobre el Sistema Presupuestario (Diciembre 2001)

1ra. Reforma del RLOAFSP (Junio 2002)

2da. Reforma del RLOAFSP (Agosto 2005)

Constituciones de los Estados Federales.

Leyes de presupuesto regionales

Ley Orgánica del Poder Público Municipal

Ordenanzas municipales de presupuesto

Manuales de Normas y procedimientos Aprobados por la ONAPRE

Ley Orgánica de Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas

Funcionarias del Poder Público ( Enero 2011)

Plan de la Patria, Segundo Plan Socialista de Desarrollo Económico y Social de la Nación 2013-2019

(Diciembre 2013)

MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO

(1)Gobierno Nacional(Poder Ejecutivo)

(24)Gobierno Regional(Poder Ejecutivo)

(335)Gobierno Municipal

(Poder Ejecutivo)

Asamblea Nacional(Poder Legislativo)

Asamblea LegislativaRegional

(Poder Legislativo)

Cámara Municipal(Poder Legislativo)

(1.136) Parroquias (Comunas)

(33.223) Consejos Comunales(Poder Ciudadano)

Contraloría General de la Republica

(Poder Ciudadano)

Contraloría Del Estado

(Poder Ciudadano)

Contraloría Municipal

(Poder Ciudadano)

Consejo de Ministros

Consejo Federal

de Gobierno

24 Consejos

de Planificación

Estadal

335 Consejos

Locales

de Planificación

Y

Asambleas

de Ciudadanos

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAORDEN POLITICO – TERRITORIAL (CRBV 1999)

Territorio Nacional: 916.445 Km2

Población estimada INE, Junio 2014: 30.206.307 hab.

Fuente: Elaboración Propia.

MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO

Defensoría del Pueblo

(Poder Ciudadano)

Fiscalía General de la Republica

(Poder Ciudadano)

GOBIERNO NACIONAL

EJECUTA CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS (GASTOS E INVERSION)

NO TIENE CONTABILIDAD PATRIMONIAL, ES DECIR SÓLO EJECUTA GASTOS Y NO GENERA

INGRESOS (EXCEPTO EL MINISTERIO DE FINANZAS)

El PRESUPUESTO ES APROBADO POR LA ASAMBLEA NACIONAL.

LO NO GASTADO SE REINTEGRA A LA TESORERÍA NACIONAL

GOBIERNOS REGIONALES (GOBERNACIONES)

PRESUPUESTO DE INGRESOS = SITUADO CONSTITUCIONAL + FONDO INTERGUBERNAMENTAL

PARA LA DESCENTRALIZACIÓN (FIDES) + LEY DE ASIGNACIONES ESPECIALES+LEY DE SELLOS

Y TIMBRES FISCALES REGIONALES + LEY DE PIEDRAS NO PRECIOSAS Y MINERALES NO

METÁLICOS DE LAS REGIONES

PRESUPUESTO DE GASTOS E INVERSION

LA LEY DE PRESUPUESTO ES APROBADA POR EL CONSEJO LEGISLATIVO REGIONAL

MARCO LEGAL – ORGANOS DE APV QUE GESTIONAN PRESUPUESTO PUBLICO

GOBIERNOS LOCALES ( ALCALDIAS)

PRESUPUESTO DE INGRESOS = SITUADO MUNICIPAL + INGRESOS PROPIOS

PRESUPUESTO DE GASTOS E INVERSION

EL PRESUPUESTO ES APROBADO POR LA CÁMARA MUNICIPAL MEDIANTE UNA ORDENANZA

ENTES DESCENTRALIZADOS CON FINES EMPRESARIALES

SE RIGEN POR EL DERECHO PRIVADO

SU ACTIVIDAD PRINCIPAL ES LA PRODUCCIÓN DE BIENES O SERVICIOS DESTINADOS A LA VENTA

Y CUYOS INGRESOS PROVENGAN FUNDAMENTALMENTE DE ESA ACTIVIDAD

TIENEN CAPITAL EN ACCIONES

ENTES DESCENTRALIZADOS SIN FINES EMPRESARIALES

SE CREAN POR LEY (DERECHO PÚBLICO)

NO REALIZAN ACTIVIDADES DE PRODUCCIÓN DE BIENES O SERVICIOS DESTINADOS A LA VENTA

RECIBEN DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL APORTES PRESUPUESTARIOS

TIENEN CONTABILIDAD PATRIMONIAL

MARCO LEGAL – ORGANOS DE APV QUE GESTIONAN PRESUPUESTO PUBLICO

SISTEMA PRESUPUESTARIO (ART. 9 LOAFSP)

ESTÁ INTEGRADO POR EL CONJUNTO DE PRINCIPIOS, ÓRGANOS, NORMAS Y

PROCEDIMIENTOS QUE RIGEN EL PROCESO PRESUPUESTARIO DE LOS ENTES Y ÓRGANOS

DEL SECTOR PÚBLICO.

ORGANISMOS QUE PARTICIPAN (ART. 20 Y 21 LOAFSP)

OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO (ONAPRE) www.onapre.gob.ve

UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE LOS ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO

MINISTERIO DE ECONOMIA, FINANZAS Y BANCA PUBLICA. www.mefbp.gob.ve

MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO. www.mppp.gob.ve

ASAMBLEA NACIONAL. www.asambleanacional.gob.ve

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. www.cgr.gob.ve

OFICINA NACIONAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA. www.oncop.gob.ve

OFICINA NACIONAL DE TESORERÍA. http://ont.mefbp.gob.ve

OFICINA NACIONAL DE CRÉDITO. www.oncp.gob.ve

OFICINA CENTRAL DE PERSONAL

SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE AUDITORÍA INTERNA. www.sunai.gob.ve

BANCO CENTRAL DE VENEZUELA. www.bcv.gob.ve

OTROS ORGANISMOS

MARCO LEGAL – GESTION DEL PRESUPUESTO PUBLICO EN VENEZUELA

http://www.onapre.gob.ve/

http://www.mefbp.gob.ve/

http://www.mppp.gob.ve/

http://www.asambleanacional.gob.ve/

http://www.cgr.gob.ve/

http://www.oncop.gob.ve/

http://ont.mefbp.gob.ve/

http://www.oncp.gob.ve/

http://www.sunai.gob.ve/

http://www.bcv.gob.ve/

EL PRESUPUESTO ES UN INSTRUMENTO PARA CUMPLIR EL PLAN ECONOMICO DEL GOBIERNO.

LA EXPRESION CONTABLE DEL PLAN ECONOMICO DE LA HACIENDA PUBLICA PARA UN PERIODO

DETERMINADO ( Fuentes Quintana, Enrique.)

EL PRESUPUESTO PÚBLICO ES UNO DE LOS PRINCIPALES INSTRUMENTOS DEL PLAN

OPERATIVO ANUAL (POAN), EN EL CUAL SE ASIGNAN LOS RECURSOS FINANCIEROS PARA EL

CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS ESTABLECIDOS POR EL GOBIERNO (ONAPRE,2014)

EL PRESUPUESTO CONSTITUYE UNA HERRAMIENTA QUE LE PERMITE A LA ENTIDAD PÚBLICA

CUMPLIR CON LA PRODUCCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS PARA LA SATISFACCIÓN DE LAS

NECESIDADES DE LA POBLACIÓN DE CONFORMIDAD CON EL ROL ASIGNADO AL ESTADO EN LA

ECONOMÍA.

ES UNA HERRAMIENTA DE ADMINISTRACIÓN, PLANIFICACIÓN, CONTROL, GESTIÓN

GUBERNAMENTAL Y JURÍDICA.

OFRECE UN ESPACIO PARA LA COORDINACIÓN DE LAS ACCIONES RELATIVAS A ASUNTOS

POLÍTICOS, ECONÓMICOS Y SOCIALES.

DEFINICIONES DEL PRESUPUESTO PUBLICO

SIRVE DE SOPORTE PARA LA ASIGNACIÓN DE RECURSOS Y PROVEE LA BASE LEGAL PARA LA

REALIZACIÓN DEL GASTO PÚBLICO.

SUS DATOS DEBEN ESTAR FUNDAMENTADOS EN ESTUDIOS, ANÁLISIS E INVESTIGACIONES.

ES UN INSTRUMENTO PARA LA TOMA DE DECISIONES EN EL SECTOR PÚBLICO.

FACILITAR LA DELEGACIÓN DE AUTORIDAD Y FIJAR LA RESPONSABILIDAD FINANCIERA.

DELIMITA Y ESPECIFICA CON CLARIDAD LAS UNIDADES O FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE

EJECUTAR LOS PROGRAMAS Y PROYECTOS, ESTABLECIENDO ASÍ LA BASE PARA VIGILAR Y

CONTROLAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS MANDATOS ESTABLECIDOS EN EL PRESUPUESTO

PERMITE QUE EL CIUDADANO CONOZCA Y PARTICIPE EN LA FORMULACION DE LOS

PROGRAMAS Y PRESUPUESTO PUBLICO.

CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO PUBLICO

El presupuesto por programas asigna los recursos con base a los resultados expresados mediante los

bienes y servicios que se producirán en un órgano o ente determinado. En razón de ello, cada programa,

subprograma o proyecto determinarán las metas para cuantificar dichos resultados, que permitirán evaluar

la eficacia, es decir, el logro de los objetivos previstos, así como la eficiencia, vale decir, la relación entre

ese resultado y el gasto ejecutado con el logro del mismo. (Burbano, J. 1996)

El presupuesto por programa es una técnica presupuestaria que pone especial atención a la producción

terminal que se genera, más que en los bienes y servicios que se adquieren. Contiene un conjunto

desagregado de programas, subprogramas, proyectos (obras) y actividades (tareas), que se deben realizar

a corto plazo y permite la racionalización en el uso de recursos al determinar los respectivos programas,

asimismo, identifica responsables del programa y establece las acciones concretas para obtener los fines

deseados. (Zambrano, A. 2006)

Es un proceso integrado de formulación, ejecución y evaluación de acciones realizadas por un organismo

en procura del logro de metas vinculadas tanto con las políticas de gobierno como con los recursos

financieros. Aparece para dar respuesta a las contradicciones implícitas en el presupuesto tradicional y en

especial para que el Estado y las instituciones que lo integran dispongan de un instrumento programático

que vincule la producción de los bienes y servicios a alcanzar con los objetivos y metas previstas en los

planes de desarrollo (ONAPRE, 2005)

DEFINICIONES DE PRESUPUESTO PUBLICO POR PROGRAMA

VENTAJAS LIMITACIONES

Es un instrumento de política económica y de

racionalización administrativa.

Facilita la vinculación entre la planificación a largo plazo y

las acciones a corto plazo.

Provee la base para una mejor asignación de los recursos.

Permite que esta claramente identificada la persona

responsable administrativa, civil y penalmente por los

recursos que se le asignan.

Hace posible la observación de “las cosas que un

gobierno realiza” en términos de producción de bienes y

servicios específicos dirigidos hacia la comunidad.

Ofrece la posibilidad de evaluar los resultados y

determinar la eficiencia en el cumplimiento de las metas.

Permite mejor comprensión del documento

presupuestario.

Es un excelente instrumento de administración.

La técnica de presupuesto por programas es muy exigente

y requiere el uso de recursos humanos altamente

capacitados que la entienda y que la pueda gerencia de

manera eficiente.

Problemas en la planeación: presupuesto por programas

no significa planificación perse, es solamente una ayuda

para el ejercicio de planificar la cosa publica.

Los verdaderos frutos se obtienen a largo plazo.

Disconformidad conceptual: en la mayoría de los países

de Latinoamérica, incluyendo a Venezuela, no existen

criterios homogéneos en cuanto a las categorías

programáticas, lo que dificulta la estructuración de los

programas bajo esquemas metodológicos uniformes.

CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO PUBLICO POR PROGRAMA

Fuente: Nayibe Ablan Bortone, Apuntes del Presupuesto, ULA, 2001

El Presupuesto por Proyectos es un instrumento para asignar y distribuir los recursos públicos a través de

proyectos, a los entes u organismos nacionales, estadales y municipales en función de las políticas y

objetivos estratégicos de la Nación, expresados en los respectivos Planes Anuales; además coordinar,

controlar y evaluar su ejecución. (ONAPRE, 2007)

Zambrano, A. (2006), indica que en Venezuela existe un nuevo enfoque para formular, ejecutar y hacer

seguimiento al presupuesto público, el cual se fundamenta en el proyecto. El presupuesto por proyecto es

un instrumento técnico, Estratégico y político, el cual presenta las siguientes características:

Asigna y distribuye los recursos públicos a través de proyectos alineados a las políticas y planes.

Cada proyecto debe generar productos, resultados e impactos sociales.

Las actividades que se relacionan con más de un proyecto o con todos los proyectos se denominan

acciones Centralizadas con la misma categoría del proyecto.

Establece un sistema de clasificadores sencillo e integrador:

Clasificador presupuestario. Plan de cuentas patrimoniales. Clasificador económico. Clasificador institucional Trasciende la cartera institucional. Permite el seguimiento, evaluación, control, petición y rendición de cuentas. Facilita la contraloría social.

DEFINICIONES DE PRESUPUESTO PUBLICO POR PROYECTO Y ACCIONES CENTRALIZADAS

VENTAJAS LIMITACIONES

Proporciona una mejor y mayor vinculación plan

operativo-presupuesto.

Simplifica la estructura presupuestaria (de 6 a 7 niveles

de desagregación, se está llevando a sólo 2).

Permite visualizar y analizar las variables requeridas para

la toma de decisiones en todas las etapas del proceso

presupuestario.

Facilita la gestión pública en función de las políticas y

objetivos estratégicos de la Nación.

Permite una mejor evaluación y mayor control del

presupuesto, se homologan criterios para todos los

niveles de la AP y se automatiza.

Concibe al proyecto como el punto focal del proceso

presupuestario, a fin de satisfacer las necesidades de la

colectividad a través de la participación ciudadana

organizada.

La técnica de presupuesto por proyectos genero en su

implementación desfase de 3 años en su aplicación en los

diferentes niveles de la APV. En 2010 todos los organismos

públicos formulan y ejecutan bajo esta metodología.

Presupuestos por proyectos y acciones centralizadas, Por

ser una técnica novedosa, la documentación sobre la

misma es limitada, sin embargo, ha sido el propio estado

que en aras de garantizar los lineamientos adecuados para

los distintos entes ejecutores, ha realizado algunas

publicaciones en revistas y en otros documentos para

difundir el conocimiento, en este sentido, después de que

el Ejecutivo Nacional, a través del Presidente de la

República, anunciara al país el cambio de Presupuestos por

Programas por una nueva técnica, es la Oficina Nacional de

Presupuesto (ONAPRE) que se encarga de llevar a cabo

dicha decisión mediante la publicación de los manuales,

normas y procedimientos, así como la automatización.

CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO PUBLICO POR PROYECTO

Fuente: Oficina Nacional de Presupuesto. Documentos varios 2006-2014. www.onapre.gob.ve

http://www.onapre.gob.ve/

MODELO DE RELACIONES DEL PRESUPUESTO PUBLICO Y POAN

Fuente: ONAPRE, Manual De Normas Para La Formulación Del Presupuesto De Los Órganos Del Poder Nacional. 2014

CARACTERISITICAS DEL PRESUPUESTO PUBLICO

CICLO DEL PRESUPUESTO PUBLICO EN VENEZUELA



CICLO DEL PRESUPUESTO PUBLICO – EJEMPLO DE PROCEDIMIENTO

PLAN OPERATIVO ANUAL 20XX

ORGANISMO:

AREA ESTRATEGICA:

SUB-AREA :

PROYECTO ESTRATEGICO / ACCION CENTRALIZADA:

ENUNCIADO INDICADORESMEDIOS DE

VERIFICACIONSUPUESTOS

OBJETIVO

GENERAL

OBJETIVOS

ESPECIFICOS

PRODUCTOS O

RESULTADOS

Ejecución

presupuestaria

Bolívares ( Montos )

Divisa ( montos )

1.Monto del presupuesto

asignado.

2. % Comprometido.

3. % Causado.

4. % Pagado.

1.Programación

presupuestaria.

2.Ejecución

presupuestaria.

.

Disponibilidad

Presupuestaria

Fuente: Elaboración Propia. Basado en las directrices emanadas por el Ministerio de Planificación y Desarrollo.

PRESUPUESTO PUBLICO – MODELO DE FICHA TECNICA

Qué Qué se desea lograr con el proyecto. Objetivos y Resultados

CómoCómo se alcanzarían los objetivos y

resultados.Actividades

Cómo Cómo se puede medir el cumplimiento

de los objetivos, resultados y supuestos.Indicadores

QuéQué factores externos se deben

considerar.Supuestos

Qué

Qué recursos son necesarios para la

ejecución del proyecto. Presupuesto

MATRIX DE PLANIFICACION DEL PROYECTO

Fuente: Ministerio de Planificación y Desarrollo.

CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO PUBLICO POR PROYECTO

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

VS

PRESUPUESTO POR PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS

ANALISIS

DOCUMENTAL

Técnica de Estudio Similitudes Diferencias

Revisión Documental

La planificación operativa es la anualización del plannacional de desarrollo económico y social de lanación, en tal sentido el procedimiento establecidopara su conformación esta establecido en el marcojurídico reformado, sin embargo, dichoprocedimiento es el mismo que se aplica a laplanificación operativa por la técnica depresupuestos por programas y por la técnica depresupuestos por proyecto.

Se da mayor importancia al sistema del marcológico, que aunque puede usarse con la técnica porprogramas, permite una metodología idónea para ladeterminación de un proyecto presupuestario, suentorno y la mejor alternativa para su aplicación,con la participación de todos los actoresinvolucrados en él.

Con respecto a las diferencias se evidencia laestructura de la planificación de una manera masdetallada, mas especifica, que permite mayorinformación para los usuarios de la información.

La categoría presupuestaria se divide en dossegmentos los cuales son los proyectospresupuestarios y las acciones centralizadas,ambas al mismo nivel.

Análisis sobre la revisión

documental

Con respecto a las similitudes cabe destacar que en miopinión, la planificación operativa se realiza de lamisma forma como se realizaba en la técnicapresupuestaria

Como diferencia, cabe destacar que por el uso demayores controles en cuanto al cumplimiento deluso de las directrices nacionales, se obliga unamayor comunicación durante las cuatro etapaspresupuestarias entre planificación y presupuesto.

Como diferencia existe también el hecho que elpresupuesto por programas podía o no hacer usode los indicadores de gestión, mientras que en elcaso de los presupuestos por proyectos, esobligatoria su incorporación en la planificaciónoperativa para el adecuado control y evaluación dela ejecución.

Tabla 1: Objeto de Comparación: Planificación Operativa

Fuente: Elaboración propia (2015).



En cuanto al proceso de formulación y vinculación de objetivosy metas con los programas y proyectos las dos técnicaspresupuestarias, de acuerdo con la revisión documental, serealizan de la misma manera.

La técnica de presupuesto por programa realiza una evaluaciónde los diferentes órganos ejecutores, con el fin de determinarlos actores involucrados en él. actividades y tareas a realizardurante un ejercicio económico, tomando en cuenta laspolíticas del plan nacional de desarrollo, posteriormente laoperatividad se traduce en objetivos y metas con algunosproductos (resultados) esperados.

Por su parte, el presupuesto por proyectos y accionescentralizadas en el proceso de formulación y vinculación nacede una evaluación de necesidad o problema que se analizadesde el punto de vista de las políticas del plan de desarrollo,para luego proponer el proyecto que de manera definitiva darásolución al problema o satisfacción a la necesidad.

En la nueva técnica, la elaboración de los cuadros de gastosse conforman de dos maneras: a) los asociadosdirectamente al proyecto y b) los asociados a variosproyectos (acciones centralizadas).

Una vez realizados los proyectos son clasificados sus gastosde acuerdos a las partidas específicas necesarias comoparte del presupuesto, y el proyecto se aplica a través de lasacciones específicas compuestas por actividades y tareas.

Con la modernización de la administración se creó laherramienta tecnológica “nueva etapa” la cual usa lossistemas de información automatizados para la formulacióndel presupuesto y mayor vinculación entre planes yproyectos y acciones centralizadas.


documental

Es necesaria en ambas técnicas la determinación a través de loscuadros de gastos, la erogación necesaria de cada actividad y enconsecuencia del programa o proyecto, ese costo posteriormentees clasificado de acuerdo con las cuentas o partidas específicas asu naturaleza .

Es obligatoria la incorporación de indicadores que garanticenel seguimiento de la ejecución y el cumplimiento de loobjetivos de cada proyecto. Esta situación se diferencia de latécnica presentaría por programas en cuanto al término deobligatoriedad del uso de los indicadores.

Cumplimiento del principio de participación ciudadana en lasdistintas etapas del presupuesto.

Mayor participación de parte de los responsables de laformulación de objetivos y metas para la adecuadadistribución de los recursos, para ello se toma en cuenta losPOA, los proyectos, las acciones centralizadas, las accionesespecificas y la programación de la ejecución física-financiera.

Tabla 2: Objeto de Comparación: Formulación del Presupuesto




El presupuesto elaborado por la técnica de programas al serejecutado, debe separarse por unidad responsable cadaprograma. En tal sentido es esa unidad responsable laencargada de realizar el seguimiento. El éxito del programaradica en obtener el producto esperado, este producto puedeser cualitativo o cuantitativo, del mismo modo puede sertangible o intangible, la eficiencia y eficacia se asocia a unprincipio presupuestario conocido como flexibilidad, el cualpermite hacer modificaciones. Cada unidad responsable puedetener uno o más programas durante un ejercicio económico.

El presupuesto por programa está estrechamente relacionadocon el periodo presupuestario, es decir, esta programado paraejecutarse en un año, iniciando en enero y culminando endiciembre.

El seguimiento de los programas se realiza verificando laconsecución de las metas en fracciones del ejercicioeconómico, éstas pueden ser mensuales, bimensuales,trimestrales o semestrales.

En cuanto al presupuesto elaborado por la técnica deproyectos y acciones centralizadas, al entrar en la etapa deejecución debe separarse por proyectos, en tal sentido cadaproyecto tendrá un responsable, pero a diferencia delpresupuesto por programas, en este caso, cada acciónespecífica tiene también un responsable.

Flexibilidad en cuanto las rectificaciones presupuestarias enbusca de eficiencia y eficacia se aplican de la misma forma quecon la técnica de programación.

Una diferencia significativa en esta técnica presupuestariade proyectos en cuanto al seguimiento es el hecho que unproyecto presupuestario no puede dividirse en etapas parasu ejecución de manera tal que garantice su culminación,esto trae como consecuencia que el tiempo de ejecución deun proyecto presupuestario puede ser igual, menor o mayora un año, en este ultimo caso afectando a variospresupuestos, sin vincularse necesariamente a un soloejercicio económico.

Tabla 3: Objeto de Comparación: Ejecución del Presupuesto




documental

Los entes y órganos de la administración pública, siempre ycuando no afecte la operatividad y su objeto, podrá ejercerfunciones mas allá de su misión o visión; esta situación no es unanovedad pues las organizaciones públicas se enfocan en general ala satisfacción de las necesidades de la población, por lo que lanueva técnica presupuestaria también establece dicha situaciónpero de manera formal.

El uso de indicadores de gestión y financieros es una obligaciónen ambas técnicas presupuestarias, aun cuando muchos órganoso entes de la administración pública comenzó a utilizar dichosindicadores a finales de la década del 90, y estos indicadores sonconsiderados como instrumentos de evaluación interna de laejecución y control. Los indicadores también son consideradospara la reprogramación presupuestaria por desviación de laejecución real de la ejecución estimada.

Se obliga a los entes y órganos adscritos a la administracióncentral realizar y presentar informes de ejecuciónpresupuestaria trimestrales a la ONAPRE para evaluar avancesy cumplimiento de dicha ejecución con analogía a la ejecuciónfinanciera. Cabe destacar que los órganos y entes presentaranla información consolidada con las de sus órganos y entesadscritos.

Cumplimiento del principio de participación ciudadana en lasdistintas etapas del presupuesto.

Control en la identificación, elaboración y selección deacciones correctoras, es decir, como consecuencia de ciertoscontroles se debe encauzar la ejecución del presupuesto a lahipótesis inicial, siempre y cuando sea posible y tomando encuenta el entorno, los principios presupuestarios, leyes ydemás normativa. Se presentan en este control los aspectos:

Reprogramación presupuestaria, Modificación de metas, Reprogramación de la planificación de la ejecución física

financiera, Atención a la unidad de auditoria interna.

Tabla 3.1: Objeto de Comparación: Ejecución del Presupuesto



Revisión documental

En cuanto al control, la ejecución del presupuesto por programasse realiza a través de la máxima autoridad jerárquica del ente uórgano ejecutor, se infiere que la responsabilidad de la ejecucióndel presupuesto recae sobre una sola persona, es decir, elrepresentante legal de dicho ente u órgano.

Como la instancia inmediata de control en la ejecuciónpresupuestaria por programas es la propia administración, esdecir, la ejecución de un presupuesto presenta varios momentosdesde el punto de vista del gasto, así se tiene que un gasto parapoder pagarse debe primero tener créditos presupuestario(requerimiento), en segundo lugar debe comprometerse (ordende compra), en tercer lugar se debe causar (asumir el pasivo através de factura) y por ultimo realizar el pago (comprobante deegreso). Este procedimiento se realiza de manera coordinadacon la administración (recursos financieros) y con la auditoriainterna (control administrativo), y por supuesto realizar losregistros financieros en la contabilidad del ente u órganoejecutor de manera tal que se puedan realizar conciliación entrelos registros contables y los registros presupuestarios en elmomento en que se considere conveniente, este control sepuede visualizar en la aplicación de los indicadores financieros.

En cuanto al control administrativo, se puede realizar el mismocon el seguimiento del cuadro de ejecución, el cual consiste encontrastar lo estimado con lo realmente ejecutado, es decir,realizar la aplicación de los indicadores de gestión de acuerdocon variables relacionadas a las metas y productos esperados.

Por ultimo, existe el control posterior o evaluación de laejecución presupuestaria. Este control es aplicado en dosdirecciones. La primera de ella en la preparación y presentaciónde la memoria y cuenta que muestra la ejecución de laplanificación de un ejercicio económico en relación con losaspectos cualitativos y cuantitativos en la consecución de lagestión eficiente y eficaz. La segunda se relaciona con el procesode auditoria para verificar el cumplimiento de los principiospresupuestarios y la evaluación de sus indicadores de gestión.

En cuanto a la responsabilidad, la nueva técnica establece porley, que la misma no recae solo sobre la máxima autoridadjerárquica del órgano o ente ejecutor sino que laresponsabilidad se distribuye en todos aquellos funcionariosque tengan asignada una actividad o tarea determinada y asígarantizar la continuidad en la ejecución de un proyecto.

El presupuesto por proyectos y acciones centralizadasmantiene algunos de los controles presentes en la técnicaprogramática, sin embargo desde el punto de vista legalagrega más énfasis en las inspecciones y revisiones durante laejecución.

Esta técnica, por otra parte separa las actividades rutinarias yburocráticas necesarias de los proyectos pues se concluye queindistintamente de la cantidad de proyectos o de laimportancia de los mismos, esas actividades no dejaran derealizarse, en este sentido el control sobre dichas actividadeses de gran proporción administrativa y se estructura como unelemento mas del presupuesto al mismo nivel del proyecto,identificándose como acciones centralizadas y especificas.

Con respecto a la conciliación con la contabilidad elprocedimiento es el mismo, sólo que en esta técnica en casode existir proyectos con estimaciones temporales superiores aun ejercicio económico, se resaltará lo correspondiente a lacausación de cada uno en la contabilidad financiera.

Con respecto a los controles posteriores o evaluación delpresupuesto el procedimiento es igual a la técnicaprogramática, esto quiere decir, la presentación de lamemoria y cuenta y la auditoria posterior. A este últimocontrol, por disposición de la ley se suma el control social, lacapacidad del colectivo en verificar la eficiencia, eficacia yproductividad de la ejecución presupuestaria

Tabla 4: Objeto de Comparación: Control del Presupuesto




documental

Todos lo controles existentes para la técnica presupuestaria porprogramas se continúan aplicando en la nueva técnica porproyectos.

Intercambio de información permanente con el portal denueva etapa.

Mayor participación de la población o del beneficiario delproyecto a fin de evitar posibles desviaciones del proyecto encuanto a la satisfacción de determinada necesidad.

Comunicación más cercana entre la planificación y lopresupuestario.

Mayor comunicación contabilidad y presupuesto, producto dedesglose de cada proyecto del resto de las demás actividadesde la entidad (proyectos y acciones centralizadas).

Como se ha descrito la nueva técnica aplica todos loscontroles previstos en la técnica presupuestaria porprogramas, destacando controles administrativos, contables,internos, externos, previos, perceptivos y posteriores.

Además de todos estos controles se tiene el control realizadopor el sistema de información automatizado “ nueva etapa dela administración pública” el cual a través de una salasituacional del Ejecutivo Nacional se revisan prioridades en laaprobación, seguimiento y control de proyectospresupuestarios.

Tabla 4.1: Objeto de Comparación: Control del Presupuesto


IMPACTOS IDENTIFICADOS EN EL ANALISIS DOCUMENTAL

EN LA PLANIFICACIÓN PÚBLICA VENEZOLANA

POR LA ADOPCIÓN DE UNA NUEVA TÉCNICA

PRESUPUESTARIA.

Mayor interés en una adecuada aplicación de la técnica presupuestaria a fin de evitar sanciones

penales, civiles y administrativas debido a la disgregación de la responsabilidad sobre la mayoría de

los funcionarios que participan en las distintas etapas de la proyección presupuestaria.

Mayor identificación entre la función administradora y la función ejecutora de cada organización, es

decir, el reconocimiento de las acciones centralizadas y proyectos como categorías separadas pero

de igual jerarquía en el presupuesto publico.

Permite llevar a nivel de la población la discusión de la planificación operativa y proyección

presupuestaria al momento de vincular el POA y el presupuesto y sabiendo que el POA se

desprende del marco plurianual del presupuesto con sus respectivas políticas y estrategias.

Mas clara y eficiente la vinculación de objetivos y metas con el plan y el presupuesto

relacionándose con los indicadores específicos.

IMPACTOS IDENTIFICADOS EN LA PLANIFICACIÓN PÚBLICA POR LA ADOPCIÓN DE UNA NUEVA TÉCNICA PRESUPUESTARIA.

Seguimiento de la planificación y presupuesto por parte del sistema de la nueva etapa, esto a

originado que todas las dependencias cumplan de manera precisa sus objetivos, pues el no

cumplimiento se traduce en disminución de la capacidad de ejecución y por ende disminución

presupuestaria para periodos subsiguientes.

Dificultad en la diferenciación de proyecto presupuestario y otros proyectos por diversas causas, en

tal sentido al introducirlo al portal de la nueva etapa, éste es descartado y por consiguiente no se

suma dentro del presupuesto, es decir el proyecto no se aprueba, lo que resulta frustrante para las

respuestas requeridas de satisfacción de necesidades y solución de problemas de la población.

En caso de un ente u órgano que haya sido eficiente en la ejecución de sus proyectos, haya logrado

la participación de la población y la evaluación de sus presupuestos determinen transparencia

financiera, será acreedor de un cupo determinado en las fuentes de financiamiento para la solicitud

de nuevos proyectos, relacionados con aquellos ejecutados anteriormente.

IMPACTOS IDENTIFICADOS EN LA PLANIFICACIÓN PÚBLICA POR LA ADOPCIÓN DE UNA NUEVA TÉCNICA PRESUPUESTARIA

CONSIDERACIONES FINALESCONSIDERACIONES FINALES

La planificación como herramienta estratégica del Gobierno, debe orientar la gestión presupuestaria

del gasto publico, en base a los principios de racionalidad fiscal, eficiencia y eficacia de los órganos

que conforman la administración publica. Esta mancomunidad llamada Planificación y Presupuesto

publico deben ser una sola voz que dicte las acciones de mejora de la calidad de vida de los

ciudadanos, fomentando la producción de bienes y servicios, el trabajo sustentable, y las condiciones

soberanas para mantener al sector productivo nacional competitivo en el contexto económico del

mundo multipolar.

En este sentido, son varias las técnicas presupuestarias que se han adoptado y aplicado para

acompañar la panificación operativa de la gestión pública del gobierno venezolano, de las que

destacan, el presupuesto por programas y el presupuesto por proyectos y acciones centralizadas.

Se desprende del análisis que el presupuesto por programa vincula los planes con las acciones a

realizar para obtener los productos esperados en el desarrollo de un órgano o ente controlando la

ejecución de los recursos económicos en un periodo de tiempo equivalente a un año, es decir, al corto

plazo, sin embargo en Venezuela el proceso de vinculación POA-presupuesto no se ha realizado de

manera eficiente, en consecuencia el impacto esperado por la utilización de la técnica por programas

no ha sido posible, no por la técnica sino por los responsables de dicho proceso.

El presupuesto por proyectos y acciones centralizadas es una técnica que surge como necesidad en

Venezuela, la investigación nos presenta una ilustración sobre la técnica presupuestaria por proyectos

y acciones centralizadas. Esta técnica surge por estudios realizados en el Ministerio de Planificación y

Desarrollo, paradójicamente sobre el mismo objetivo que motivó la creación de la técnica

presupuestaria por programas, es decir, la extrema necesidad de lograr de manera adecuada la

vinculación entre lo cualitativo y lo cuantitativo de la planificación pública.

El proyecto presupuestario es más específico que el programa y se dirige directamente a una situación

problemática que debe resolver con la distribución de recursos físicos y financieros bajo una óptica de

responsabilidades entre los funcionarios encargados de la ejecución de cada actividad en los

volúmenes de trabajo. Presenta la capacidad de interactuar con más de un presupuesto anual, es

decir, un proyecto se puede planificar en un periodo que puede o no ser igual a un año o ejercicio

económico. La acción centralizada por su parte es el volumen de trabajo rutinario que no puede

asociarse solo a un proyecto y que su funcionamiento garantiza el flujo de ejecución de los proyectos

presupuestados.

En la etapa de evaluación las nuevas leyes venezolanas hacen énfasis en garantizar el cumplimiento

del objeto de estado en cuanto a la realización de esfuerzos para la satisfacción de necesidades y

demandas colectivas, en este sentido, el proceso de planificación cuenta con un exhaustivo proceso

de revisión de la ejecución presupuestaria a fin de determinar el grado de eficiencia y productividad de

un determinado ente u órgano de la administración publica, utilizando para ello indicadores de gestión,

financieros y paralelamente informes trimestrales que deben estructurarse de manera conjunta entre la

planificación y el presupuesto como un todo inseparable. Para ello existen órganos de control interno,

de adscripción, de control externo y de control social.

Económica y financieramente la nueva técnica presupuestaria presenta una serie de expectativas

relacionadas con el control de la inflación, el producto interno bruto y el control de la corrupción lo que

puede considerarse un aspecto positivo, sin embargo, al no desarrollarse a plenitud la técnica en

cuestión, los efectos esperados no pueden ser observados con una óptica global, al igual que el

desconocimiento razonable de dicha técnica impide la eficiencia, eficacia y productividad deseada,

como consecuencia de esto ultimo se puede generar una confusión entre las técnicas por programas y

por proyectos, confusión entre lo que debe ser un proyecto presupuestario y lo que es una obra, en

definitiva se originaria una mezcla entre las dos técnicas presupuestaria.

La técnica por proyectos y acciones centralizadas, por lo antes expuesto, cuenta con todos los

elementos necesarios para recopilar realmente las expectativas que el Estado ha creado sobre la

misma, depende de los funcionarios públicos velar por el cumplimiento de todos los procedimientos

relativos a las diferentes etapas presupuestarias, es decir, la formulación, ejecución, control y

evaluación. Según mi experiencia en los diferentes niveles de gobierno de la administración publica

venezolana, podría yo enunciar mi consideración final, concluyendo: que no importa la técnica de

planificación operativa y/o presupuestaria que se utilice, lo importante es el compromiso y dedicación

que se imprima a las actividades inherentes a la aplicación de las mismas, en función de obtener la

eficiencia, eficacia y equilibrio fiscal que permita la gobernabilidad de la instituciones del Estado, y lo

mas importante que los ciudadanos se sientan identificados con los resultados obtenidos en el

cumplimiento de sus expectativas al momento de rendir cuenta de la hacienda publica y los bienes

producidos y servicios prestados por los gobiernos de turno.

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Bibliografía – Webgrafía consultada.

Plan operativo y presupuesto publico en Venezuela

Government & Nonprofit

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