La empresa Grupo 5, S. A. Le solicita que como auditor delegado revise la razonabilidad cuenta de activos intangibles de la empresa al 31-12-2012

Esta cuenta está integrada por una franquicia con valor original de Q. 2,500,000.00, y en elaño actual necesitan revaluarla, por lo que cuenta con todos los estudios técnicos queindican que el valor de la misma es de Q. 3,500,000.00. En adición se tiene plusvalíacomprada por Q. 1,230,000.00. Ambas se adquirieron desde el inicio de operaciones y lavida util estimada es de 10 años, la amortización acumulada es de Q. 525,000.00 y Q. 210,000.00 respectivamente.

GRUPO 5, S. A. PT: GINTANGIBLESSUMARIA Hecho Por: W. C. Fecha: 31-12-12

Revisado Por: Fecha: 12-04-13

No. Descripción RefSaldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo segúnContabilidad Debe Haber Aditoria

Franquicia G-6 2,500,000.00 1,000,000.00 3,500,000.00

Amortización acumulada G-6 (525,000.00) 225,000.00 (750,000.00)

1,975,000.00 2,750,000.00

Plusvalia comprada 1,230,000.00 1,230,000.00

Amortización acumulada (210,000.00) 159,000.00 (369,000.00)

1,020,000.00 861,000.00

Saldo de Intangibles 2,995,000.00 3,611,000.00

Sumado vertical

Cotejado contra Diario Mayor General

GRUPO 5, S. A. PT: G-2INTANGIBLESPrograma de Auditoria Hecho Por: W. C.

Revisado Por:

No. Descripción

I. Objetivos de auditoria

1 Que los intangibles existan

2 Que los intangibles sean derechos de la empresa

3 Que las transacciones hayan ocurrido

4 Que las transacciones se hayan registrado al 100%

5 Que las transacciones se hayan cortado adecuadamente

6 Que los intangibles se hayan valuado adecuadamente

7 Que los intangibles se hayan presentado y revelado adecuadamente

No. Descripción Ref. P/T Auditor

II. Procedimientos de auditoria

1 Recalcule la revaluación de la franquicia G-6 W. C.

2 Recalcule la amortización de la franquicia y la G-6 W. C.

plusvalia comprada

3 Asegurese de la presentación en Activo No Corriente G W. C.

G-2Fecha: 31-12-12Fecha: 12-04-13

Descripción

Objetivos de auditoria

Que los intangibles existan

Que los intangibles sean derechos de la empresa

Que las transacciones hayan ocurrido

Que las transacciones se hayan registrado al 100%

Que las transacciones se hayan cortado adecuadamente

Que los intangibles se hayan valuado adecuadamente

Que los intangibles se hayan presentado y revelado adecuadamente

Tiempo plan Tiempo real

GRUPO 5, S. A. PT: G-4INTANGIBLESALCANCES Y REVELACIONES Hecho Por: W. C.

Revisado Por:

No. Cuenta SaldoPruebas Pruebas

Sustantivas Cumplimiento

I. Alcances

Franquicia 2,500,000.00 100%

Amortización (525,000.00) 100%

Plusvalía comprada 1,230,000.00 100%

Amortización (210,000.00) 100%

2,995,000.00

II. Revelaciones

1 No hay restricciones sobre los intangibles

2 La franquicia se registra por valores revaluados

3 La plusvalía comprada se registra al costo

4 La vida útil de ambas cuentas es de 10 años

G-4Fecha: 31-12-12Fecha: 12-04-13

Cruce a otrasTotal

Areas

100%

100%

100%

100%

100%

No hay restricciones sobre los intangibles

La franquicia se registra por valores revaluados

La plusvalía comprada se registra al costo

La vida útil de ambas cuentas es de 10 años

GRUPO 5, S. A. PT: G-6INTANGIBLESAnalítica Hecho Por: W. C.

Revisado Por:

No. Descripción Calculos

I. Revaluación

Valor original 2,500,000.00

Valor a revaluar 3,500,000.00

Diferencia 1,000,000.00

II. Recalculos de la amortización

Franquicia

Costo Historico 2,500,000.00

Vida útil 10 años

Años de uso 3 años

Amortización acumulada auditoria 750,000.00

Amortización acumulada contabilidad 525,000.00

Diferencia 225,000.00 .G

Sumatoria de las diferencias

Cotejado contra contrato

Cotejado contra informe del experto

Por esta diferencia proponemos AJE 1 en F-4

Por estas diferencias proponemos AJE 2 en F-4 y AJE 1 en F-5

A

B

A

G-6Fecha: 31-12-12Fecha: 12-04-13

Calculos

Plusvalía com.

1,230,000.00

10 años

3 años

369,000.00

210,000.00

159,000.00 .G

384,000.00 B

GRUPO 5, S. A. PT: F-4AJUSTES Y RECLASIFICACIONESBASE FINANCIERA Hecho Por: W. C.

Revisado Por:

Ref. Descripción Débitos

G-6 - 1 -

Franquicia revaluada 1,000,000.00

Superavit por revaluación

R/ Por revaluación de la franquicia 1,000,000.00

G-6 - 2 -

Amortización gasto 384,000.00

Amortización acumulada Franquicia

Amortización acumulada Plusvalía

R/ Por recalculo de la amortización 384,000.00

F-4Fecha: 31-12-12Fecha: 12-04-13

Créditos Disposición

De acuerdo

1,000,000.00

1,000,000.00

De acuerdo

225,000.00

159,000.00

384,000.00

GRUPO 5, S. A. PT: F-5AJUSTES Y RECLASIFICACIONESBASE FISCAL Hecho Por: W. C.

Revisado Por:

Ref. Descripción Débitos

G-6 - 1 -

Amortización gasto 384,000.00

Amortización acumulada Franquicia

Amortización acumulada Plusvalía

R/ Por recalculo de la amortización 384,000.00

F-5Fecha: 31-12-12Fecha: 12-04-13

Créditos Disposición

De acuerdo

225,000.00

159,000.00

384,000.00