Pape Les de Trabajo Edit a Doo

8/19/2019 Pape Les de Trabajo Edit a Doo

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CAJA Y BANCOS

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS

A. CAJA Y BANCOS

PREGUNTASRespuestas

Comentaros

N!A

S No

A.". CAJA

Ca#a n$resos % Co&ran'as

1. Los fondos recepcionados se depositan en bancosíntegramente y a la brevedad posible. Dentro delas 24 horas.

X

Se utiliza dinero para pagos a proveedores.

2. Los ingresos de caa est!n centralizados en una persona "ue no tienen autorizaci#n para firmar che"ues$ no tienen acceso a registros contables yno manea conciliaci#n bancaria.

X %l &aero.

'. Se utiliza recibos prenumerados para controlar losingresos recibidos.

X ( los comprobantes sele consignan sunumeraci#n cuando se

e)piden.

4. %st! prohibido el cane de che"ues personales deeecutivos$ funcionarios y empleados

X %st! prohibido por la *erencia *eneral.

Ca#a ( E$resos

+. Se lleva un registro detallado del control del desembolso.

X

( trav,s de listados deegresos de caa "ue alfinal del día esrevisado por el -efe deesorería

/. odos los pagos a e)cepci#n de los del 0ondo 0io

de caa chica$ son hechos mediante che"ues. X

(lgunas veces se

pagan con dinero enefectivo a solicitud del

proveedor.

. Se hacen los pagos solamente bas!ndose encomprobantes aprobados y con la documentaci#nsustentadora respectiva.3ui,n lo aprueba

X

%l *erente *eneral yal -efe de esorería.

5. %st! prohibido firmar che"ues en blanco.X %st! prohibido por la

*erencia

6. Son firmados los che"ues por lo menos por dosfuncionarios. 3ui,nes X

Solo firma el*erente *eneral.

AC


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A.) *ONDO *IJO

17. Se ha establecido un tope m!)imo de los gastosindividuales con el fondo fio

X %l monto m!)imo esde S8. '77.77

11. Se utilizan comprobantes pre9numerados X Los vales no tienen.

12. odo re"uerimiento de fondo$ previamente sonaprobados por alg:n funcionario autorizado3ui,nes

X

*erente de 0inanzas y&ontador.

1'. ;ediante "u, documento se realiz# laautorizaci#n del fondo fio ?729 **

14. %l custodio del fondo fio es un empleadoindependiente de la recepci#n de los fondos$cobranzas y recepci#n de dinero en general

X &armen ;edina.Secretaria 8 *erenciade 0inanzas.

1+. Se considera "ue el monto del fondo es razonable X %s de S8. '$777

A. + CONCILIACIONES BANCARIAS

1/. &u!ntas cuentas corrientes tiene la empresa y en"u, bancos

X Dos@ Aanco de&r,dito y enBnterbanC.

1. Se investigan oportunamente las notas de cargos yabono "ue aparecen en el estado de cuentacorriente

X&ada 1+ días se cruzainformaci#n en losestados bancarios ycartas.

15. (l cierre del eercicio se considera las notas decargo o abono para su afectaci#n a resultados

X Se espera el envío delas >otas del Aanco

16. Las conciliaciones bancarias son revisadas yaprobadas por un funcionario responsableinmediatamente despu,s de su terminaci#nDean constancia de la revisi#n

X ( veces no.


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PROGRA,A DE CAJA Y BANCOS

Oet-os Bs/os 0e1 E2amena. Determinar si se presentan todos los fondos recibidos o "ue e)isten.

b. (segurarse de la correcci#n de los ingresos y egresos registrados.c. (segurarse de "ue el saldo de caa sea correcto.d. Determinar si los fondos o dep#sitos "ue se presentan llenan las condiciones de disponibilidad

PROCEDI,IENTOS RE*!PT

3e/4o

por*e/4a

T5rmno

A.". CAJA

1. %valuaci#n de &ontrol Bnterno y Eiesgos.

(&8(FE-&

7'.12.1+

2. &otee el saldo de reapertura con el "ue se arrastra delaGo anterior.

E ( FE-& 7'.12.1+

'. %fect:e un ar"ueo simult!neo de los fondos y valores (91 FE-& 7'.12.1+

4. Determine el saldo de caa de la siguiente forma@ Saldoseg:n libros a la fecha del :ltimo asiento. ;!singresos no registrados desde la fecha del saldo seg:nlibros a la fecha del ar"ueo.;enos@ egresos no registrados desde la fecha del saldoseg:n libros. Saldo al momento del ar"ueo

(91.1 FE-& 7'.12.1+

+. Eecuente e inspeccione físicamente@- Ailletes y monedas

- &he"ues$ facturas$ recibos o vales provisionales.

(911

(912

FE-&FE-&

7'.12.1+

7'.12.1+

/. Sí como resultado del ar"ueo encontrara diferencia


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5. %stablecer independientemente el monto de lascobranzas pendientes por depositar mediante la suma de@facturas por ventas al contado$ partes de cobradores$totales de cintas de caas registradoras y los listados decobros por correspondencia.Durante esta labor@

5.1 Ibserve la fecha y secuencia num,rica de losdocumentos.

5.2 Hase revista a los talonarios de los documentos$verificando el :ltimo utilizado y los posteriores a:n nousados.

(91.2

(91.2

(91.2

FE-&

FE-&

FE-&

7'.12.1+

7'.12.1+

7'.12.1+

6. Si el ar"ueo de la caa se efect:a posteriormente a lafecha del balance$ compruebe la documentaci#nsustentadora de las transacciones realizadas desde esafecha a la fecha de ar"ueo.

(91.1 FE-& 7'.12.1+

17. (seg:rese posteriormente "ue los fondos provenientesde cobranzas fueron depositados intactos$ cote!ndoloscontra el libro caa o bancos$ papeletas de dep#sito ydespu,s con los estados bancarios investigandocual"uier che"ue devuelto por el banco.

11. Itros procedimientos de auditoría de acuerdo a circunstancias.

HEI*E(;( D% (JDBIEB( D% 0I>DI DB-I

PROCEDI,IENTOSRE*!

PT3e/4o

por*e/4a

T5rmno

A.). *on0o *#o

1. %valuaci#n de control interno y riesgos.

(&8(E FE-& 7'.12.1+

2. Bdentifi"ue los fondos "ue deben recontarse$ (92 FE-& 7'.12.1+


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confirmando su naturaleza y nombre del custodio.

'. %fect:e un ar"ueo$ recontando billetes$monedas e inspeccionando

documentos. Listar dinero y valores.

(92 1

FE-& 7'.12.1+

4. Hrepare una lista de los comprobantes de gastos$ y otros

documentos del fondo.%n cuanto a desembolsos revise la propiedad$ legalidad$autoridad y autenticidad del documento.

(92 2 FE-& 7'.12.1+

+. Ibtenga declaraci#n y firma del custodio del fondo$reconociendo la devoluci#n del contenido del fondointacto.

(92 '

FE-& 7'.12.1+

/. &oncilie el fondo con su saldo seg:n registro. (92 FE-& 7'.12.1+

. Itros procedimientos de acuerdo a circunstancias. (92 FE-& 7'.12.1+

HEI*E(;( D% (JDBIEB( A(>&IS


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PROCEDI,IENTOSRE*!

PT3e/4o

por*e/4a

T5rmno

A.+. Ban/os

1. %valuaci#n del &ontrol Bnterno y Eiesgos.

(&8(E 0.H.&.*. 7'.12.1+

2. &otee el saldo de reapertura con el "ue se arrastra delaGo anterior. (

0.H.&.* 7'.12.1+

3. Ibtenga de la empresa$ una relaci#n de las personas autorizadas a firmar che"ues durante el período bao e)amen.

(.1 0.H.&.* 7'.12.1+

4. Ibtenga asimismo de la empresa$ lo siguiente@

a. &onciliaciones bancarias de los meses seleccionados como prueba y los subsiguientes.

b. Libro de caa y8o bancos$ etc.

c. %stados Aancarios.

(941

(94.1

(94.2

0.H.&.*

0.H.&.*0.H.&.*

7'.12.1+

7'.12.1+

7'.12.1+

5. Solicite confirmaci#n directa de los saldos con bancos$ incluyendo todas las cuentas "ue hayan tenidomovimiento durante el eercicio$ aun cuando no tengansaldos al fin del aGo. La confirmaci#n deber!comprender tambi,n informaci#n adicional sobre

pr,stamos por pagar$ intereses$ grav!menes$ uicios ocontingencias de toda clase "ue el cliente puede tener.

(9A 0.H.&.* 7'.12.1+

6. %n relaci#n a las conciliaciones bancarias a la fecha del balance$ realice lo siguiente@

6.1. &ompruebe las partidas "ue aparezcan en laconciliaci#n$ comparando el movimiento registradodurante el mes en el libro au)iliar de bancos contra el"ue muestra los estados bancarios.

6.2. Kerifi"ue su correcci#n aritm,tica.

6.3. &erci#rese "ue todas las partidas pendientes detomar por el banco o por la empresa$ est,nincluidas en la conciliaci#n.

(941

(941

(941

0.H.&.*

0.H.&.*

0.H.&.*

7'.12.1+

7'.12.1+

7'.12.1+

7. Kerifi"ue "ue todas las partidas de conciliaci#n "ueaparezcan en la conciliaci#n al final de mes inmediatoanterior a la fecha del balance hayan sido tomadas por el banco o por la empresa seg:n corresponda$ durante elcurso del siguiente mes$ o bien$ "ue aparezcan en laconciliaci#n practicada a la fecha del balance.

(9A

8. %fect:e una reconciliaci#n bancaria$ che"ueando cargosen el libro bancos con abonos en el estado bancario. (94

20.H.&.* 7'.12.1+

9. Ibtenga los estados de cuentas bancarias por el mes posterior a la fecha del balance y confronte contra


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CONCLUSIÓN

Como resultado del examen, se ha determinado la razonabilidad de la existencia de los fondos al 31.12.14, no habiendo excepciones de importancia. Los

fondos se encuentran presentados de acuerdo a técnicas y principios contables.

A


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ACTA DEL RESULTADO DEL ARQUEO DE CAJA

Con fecha 3.1.1! siendo las "# $oras se ha realizado el %r&ueo de Ca'a de la (mpresa del )ur ).%. con la participaci*n del Ca'ero don +oer +eyes Laray del %uditor CC. elen $uamolle Castro, obteniéndose el resultado siuiente#

1. RESULTADO DE ARQUEO S/.

/inero en (fecti0o 2,1.

Che&ues recibidos ,34.

otal %r&ueado ,!1.

2. COMPARACIÓN

)aldo por %r&uear ,!3.

otal %r&ueado -,!1.

Diferencia de men! 2.

A-1.1


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". E#PLICACIÓN DE LA DI$ERENCIA(l Ca'ero don +oer +eyes Lara, manifiesta &ue la diferencia de menos de )5. 2., es por moti0o de un billete falso &ue recibi* de una cobranza en dinero en efecti0o, el mismo &ue lo pone a la 0ista.

%. DECLARACIÓN DEL CUSTODIO6o, +oer +eyes Lara declaro &ue he presentado a los %uditores todos los fondos, 0alores y documentos &ue manteno en mi poder, los mismos &uefueron recontados en mi presencia y de0uelto conforme.

A-1

BELEN HUAMOLLE CASTRO

AUDITOR


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EMPRESA &ERR TE#TIL PERU SACARQUEO DE CAJA

RECUENTO DE DINERO EN E$ECTI'O

EMPRESA &ERR TE#TIL PERU SACARQUEO DE CAJA

RELACIÓN DE C(EQUES RECI&IDOS

A-1

A-1


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EMPRESA &ERR TE#TIL PERU SAC

A-1.2


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EMPRESA &ERR TE#TIL PERU SAC

ARQUEO DE $ONDO $IJO

E#PLICACIÓN DE DI$ERENCIA

La custodia do7a Carmen 8edina, manifiesta &ue la diferencia de menos de )5. 3 se debe a la recepci*n de 3 billetes falsos de )5. 1 c5u &ue los pone a la 0ista.

DECLARACIÓN DEL CUSTODIO6o, Carmen 8edina, declaro &ue he presentado a los auditores, todos los fondos y documentos&ue manteno en mi poder, los mismos &ue fueron recontados en mi presencia y de0ueltoconforme.

A)2"

A)22

A)2

1

A-2


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EMPRESA &ERR TE#TIL PERU SACARQUEO DE $ONDO $IJO

RECUENTO DE DINERO EN E$ECTI'O


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O&SER'ACIONES

19 (xiste un 0ale pendiente de li&uidar por m:s de 2 meses, debido a la falta de exiencia por el custodio.29 )e ha determinado un 0ale sin autorizar por el contador, debido a &ue el d;a 22.12.14 dicho funcionario no asisti* a traba'ar.39 (xiste 2 0ales &ue exceden el tope m:ximo indi0idual de astos de )5. 3. establecido por la administraci*n en el memor:ndum 12-


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O&SER'ACIONES1. )e ha obser0ado &ue la compra de las llantas es para uso del autom*0il particular del


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CONFIRMACIÓNA BANCOS

acna, 3 de (nero del 21!

)e7ores&ANCO DE CR*DITOresente.-

%sunto# Confirmaci*n de )aldos %uditor;a ('ercicio 214

De n+e!,ra cn!ideraci-n

(s rato diriirnos a ustedes, en relaci*n al asunto del rubro, para solicitarles se sir0an informar directamente a nuestros %uditores %B/@( D %)EC@%/E), Contadores ?blicos )ociedad Ci0il, %0.

Leu;a FG 3! H Ef. !, informaci*n se?n su reistro al 31.12.214 sobre lo siuiente#

1. )aldo de nuestras Cuentas Corrientes, %horros y Cuentas a lazo.2. )aldos por créditos directos, documentos descontados, operaciones con el exterior, fianzas

hipotecarias y toda operaci*n &ue mantenamos con ustedes.3. /etalle de t;tulos, acciones y otros 0alores depositados por cual&uier concepto.4. Fombres de las personas autorizadas para firmar che&ues contra nuestras cuentas bancarias.

8ucho aradeceremos &ue en caso de no reistrar operaciones en alunos de los rubros antesmencionados, se sir0an de'ar expresa constancia de ello.

%tentamente,

&ERR TE#TIL PER SAC


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Carta Respuesta del Banco Tacna, 13 ! En!"# !$ 2%15

H#"a& 15.%%

SeñoresAUDI!" # ASOCIADOS

A$. %e&u'a N( )*+ , O. +

Tacna 13 ' (!")

Asunto/ Con0rac3n al )1.12.14

para Audtores !5ternos

/e conformidad a lo solicitado, cumplimos con informar a ustedes, &ue al cierre de operaciones en la fecha indicada en el asunto, en relaci*n a la (++(@L (+I )%C nuestros libros mostraban lo siuiente#

$ec0a Ca!e de c+en,a N Sad S/. Dc.

31.12.14 réstamos !2 1!,31.12.14


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CUENTAS POR COBRAR A. PROGRA,A DE AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR

Oet-os Bs/os

a. Determinar la autenticidad de los derechos ad"uiridos "ue se presentan en el balance. b. Determinar la correcta presentaci#n de los estados financieros.c. Kerificar las cuentas y documentos por cobrar como partes integrantes del r,gimen de propiedad

del negocio

PROCEDI,IENTOS RE*! PT3e/4o

por*e/4a

T5rmno

1. %valuaci#n del control interno y riesgos. &8&E -;*E 27.12.1+

2. Ibtener reportes o listados con saldos individuales declientes$ procediendo a@ & -;*E 27.12.1+

2.1. %fectuar pruebas de sumas.&91&92&9'

&91&92&9'

-;*E 27.12.1+

2.2. &otear el total de la relaci#n con el balance decomprobaci#n y registros contables. -;*E 27.12.1+

2.'. &onfrontar selectivamente saldos individuales conregistros au)iliares


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B. CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR

&liente @ A%EE %XBL S(&

Heriodo e)aminado @ %-%E&B&BI 27140echa de aplicaci#n @ 2.12.1+

PREGUNTASRESPUESTAS

CO,ENTARIOSN!A S No

1. %st!n las funciones de e)pedici#n de facturas separadasde las de@

1.1. Eecepci#n del pedido de clientes.

1.2. (probaci#n de cr,ditos.

1.'. &ontabilizaci#n de registros.

1.4. &obranza.

2. Los precios a facturar se obtiene de listas autorizadas.

'. 3ui,n prepara la factura y en base a "u, orden y8odocumentos

4. Los K& rinden cuenta diariamente de lo vendido ycobrado.

+. Son las >8& o >8( por concepto de descuentos odevoluciones aprobados por@/.1 *erencia./.2 Itros funcionarios.

. Se efect:a un an!lisis peri#dico de la antigMedad de lascuentas por cobrar3ui,n

5. Se ha establecido niveles de autorizaci#n de los asientosde diario por provisiones de deudores morosos


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12. %s el custodio de los documentos a cobrar un funcionarioaeno a la &aa y tareas contables.3ui,n es

1'. Se lleva un registro au)iliar individual por cada cliente.

14. Se realiza conciliaciones peri#dicas de saldos de losregistros au)iliares con la cuenta de mayor general.

X

X

X

Dpto. de &obranza.

Dpto. de &obranza.

S#lo afín de aGo.


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BERR TE6TIL PER7 S.A.

3OJA DE DE*ICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

RE*P!T

DE*ICIENCIASGRADO

RECO,ENDACIÓNA,PLIACIÓN DE PROCEDI,IENTOS DE

AUDITOR8A

INCLUYECCI

,a%. ,en. S No

1.1

1.4

%n las ventas al contado no e)iste

separaci#n de funciones entre el

"ue recepciona el pedido$ vende$factura y cobra


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RE*

P!TDE*ICIENCIAS

GRADORECO,ENDACIÓN

A,PLIACIÓN DE PROCEDI,IENTOS DE

AUDITOR8A

INCLUYECCI

SI No,a%. ,en.

11

>o se envía resumen peri#dico del

saldo a los clientes como medida de

control.

X

3ue se adopte como medida de control la

notificaci#n de la deuda del cliente$

enviando peri#dicamente estado de su

cuenta corriente.

(mpliar la muestra de la confirmaci#n de saldos a

clientes$ incidiendo en a"uellos morosos "ue no

responden a la circularizaci#n.

X

14

>o se realiza conciliaciones

peri#dicas de saldos de los registros

au)iliares con la &uenta de ;ayor

*eneral.

X

3ue la *erencia se sirva disponer "ue el

!rea contable realice conciliaciones

mensuales entre los saldos de los

registros au)iliares llevados en el !rea de

cobranzas con la cuenta de ;ayor

*eneral.

Bndagar en el !rea de cobranzas y !rea contable sobre

posibles discrepancias de saldos al cierre del eercicio.

Kerificar razonabilidad de asiento de auste o

reclasificaci#n.

X


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BERR TE6TIL PER7 S.A.C.

3OJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOS

COMPONENTE $ACTORES DE RIES3OCaificaci-n de Rie!4

CONTROLES CLA'ES PROCEDIMIENTOS &5SICOS DE AUDITORIAIn0. Cn,.

CB(F%)E+ CE+%+

1. (l J de las 0entas sonal crédito con factura y el3J al contado.

2. La mayor;a de las 0entasal contado y al créditolas realiza 0endedores -cobradores.

3. Fo existe separaci*n defunciones entre el &ue0ende, factura y cobra.

4. /e acuerdo a la pol;ticade 0entas, no se exiearantes a los nue0oscréditos.

!. Fo se realizaconciliaciones peri*dicas

de saldos de los reistrosauxiliares con las cuentasde control del mayor.

8edio %lto

K)eparaci*n de funciones entre el &ue aprueba créditos, 0ende, despacha,factura y cobra.

KControl sobre la aprobaci*nde los créditos.

KAerificaci*n interna de precios, facturaciones y despacho.

K Control contable sobre lareistraci*n de todas lascobranzas.

rueba de 0entas al contado y crédito.K Aerificar cumplimiento de re&uisitos para

otorar créditos.K Aerificar salidas de los productos

despachados con lo facturado.K Aerificar asiento de a'ustes y

reclasificaciones en la cuenta por cobrar.K Comparaci*n de la pro0isi*n de cobranza

morosa con el a7o anterior.K %n:lisis mediante ratios +entabilidad,

periodicidad de cobro, etc.9.K Aerificar montos de 0entas refle'ados en el

(stado de


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E(A(-I E%(LBN(DI

Bnformaci#n e)traída del Aalance de &omprobaci#n y saldos al '1.12.14

9 O Suma conforme.: O Kerificado con balance de comprobaci#n al '1.12.1'$ conforme. O &he"ueado con cuentas del balance de comprobaci#n al '1.12.14 y registros au)iliares$ conforme.

O &he"ueado con el %stado de Situaci#n 0inanciera$ conforme.;"&LJSBP>Se ha e)aminado la cuenta "ue conforma el rubro de &uentas por &obrar &omerciales$ no habi,ndose detectado deficiencias significativas$ por lo "ue se concluye

"ue los saldos antes descritos presentan razonablemente las cuentas por cobrar al '1.12.14$ de conformidad a t,cnicas y principios contables.

C


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E(A(-I E%(LBN(DIO Suma conforme.

c O &liente circularizado.ȼ O &liente confirmado.S O Kerificado con la documentaci#n sustentatoria.Q O Kerificado aprobaci#n de cr,ditos.

O Kerificada provisi#n por cobranza morosa al '1.12.14

IAS%EK(&BI>%SR %n la 0actura >ro. 749/ e)iste una diferencia de S8.14'$ +67$ la factura realmente es por S8./74$ 715R %n la 0actura >ro. 749/57 e)iste una diferencia de S8./1$ +'5$ la factura realmente es por S8.21/$ 1R %n la 0actura >ro. 719/+ e)iste una diferencia de S8.154$ /1+.27$ la factura realmente es por S8.11$ 4'R %n la 0actura >ro. 77'91+41 e)iste una diferencia de S8.27$ +12.57$ la factura realmente es por S8.4/$ '4+

C)1


33/74

E(A(-I E%(LBN(DI O Suma conforme.& O &liente circularizado.

O &liente confirmado.Ȼ

C)2


34/74

E(A(-I E%(LBN(DI O Suma conforme.& O &liente circularizado.

O &liente confirmado.ȻS O Kerificado con la documentaci#n sustentatoria.IAS%EK(&BI>%SR %n la Letra por &obrar >ro. &91111 e)iste una diferencia de S8.5$177.77$ la letra por cobrar realmente es por S8.2/$22+.2/R %n la Letra por &obrar >ro. &9'+54 e)iste una diferencia de S8.22$2+.77$ la letra por cobrar realmente es por S8.42$414.15

R %n la Letra por &obrar >ro. &9/+4 e)iste una diferencia de S8.17$12+.77$ la letra por cobrar realmente es por S8.42$'4./6C)"


35/74

E(A(-I E%(LBN(DI

(lcance de la muestra@ Hara la confirmaci#n se ha seleccionado los saldos "ue tienen montos significativos


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CON$IRMACIÓN A CLIENTES

Circ+ar N6 71)727

acna$ 17 de %nero del 271+.

Se>ores

Te1as Len0o S.A. A-. Ar/a N? )@+ Presente.

(sunto@ &onfirmaci#n de Saldos (uditoría al %ercicio 2714

De nuestra consideraci#n@

>os es grato dirigirnos a Jstedes$ en relaci#n al asunto del rubro$ para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros (uditores %)ternos E(;IS HTE%N U (SI&B(DIS$ &ontadores H:blicosSociedad &ivil$ &alle Nela >V '5+ If. 271 W &ercado$ acna$ el saldo "ue adeudan al '1 de Diciembredel 2714 de acuerdo al detalle siguiente@

0acturas por &obrarS8. 1'$5+.77 ? 749/5=Letras por &obrar S8. 9.9(nticipos Eecibidos S8. 9.9

(simismo$ en caso de inconformidad mucho le agradeceremos se sirvan detallarnos las facturas "ueconforman vuestro saldo$ así como los pagos posteriores a dicha fecha si hubiera.

Sin otro particular$ nos suscribimos a ustedes.

(tentamente$

Berr Te2t1 Per S.A.C.


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CARTA DE RESPUESTA DEL CLIENTE

Lima$ 22 de %nero del 271+.

Se>ores

Ramos P5re' Aso/a0os&alle Nela >V '5+If. 271 W &ercado$ acna

(sunto@ &onfirmaci#n a (uditoría %)terna

Hor intermedio de la presente damos respuesta a la &ircular >V 719727 del 17.71.1+$ e)presando "ueseg:n nuestros registros contables al '1.12.14 tenemos pendiente de pago a los seGores Aerr e)til Her:S.(.$ la 0actura >V 749/5 del 25.76.14 por S8.1'$5+.

Lo "ue comunicamos a ustedes par a los fines consiguiente.

(tentamente.

Te1as Juana S.A.C.


38/74


Circ+ar N6 71)721


Se>ores

Te1as Juana S.A.C. Ca11e Apurma/ N? )F Presente.




0acturas por &obrarS8. /74$71./7 ? 749/=Letras por &obrar S8. 9.9(nticipos Eecibidos S8. 9.9



(tentamente$



39/74


acna$ 2/ de %nero del 271+.

Se>ores



Hor intermedio de la presente damos respuesta a la &ircular >V 719721 del 17.71.1+$ e)presando "ueseg:n nuestros registros contables al '1.12.14 tenemos pendiente de pago a los seGores Aerr e)til Her:S.(&.$ la 0actura >V 749/ del 72.76.14 por S8./74$71./7.


(tentamente.

Te1as Juana S.A.C.


40/74


Circ+ar N6 71)72"


Se>ores

Ta/na Te1as S.A. ,o0esto ,o1na N? +)@ Presente.




0acturas por &obrarS8. 24$'6.77 ? 7191+1=Letras por &obrar S8. 9.9(nticipos Eecibidos S8. 9.9



(tentamente$



41/74


Lima$ 25 de %nero del 271+.

Se>ores



Hor intermedio de la presente damos respuesta a la &ircular >V 71972' del 17.71.1+$ e)presando "ueseg:n nuestros registros contables al '1.12.14 tenemos pendiente de pago a los seGores Aerr e)til Her:S.(&.$ la 0actura >V 7191+1 del 26.11.14 por S8. 24$'6.77


(tentamente.

Te1as Juana S.A.C.


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Circ+ar N6 71)72%


Se>ores

Comer/a1 Casa O1-os E.I.R.L. Ca11e Apurma/ N? )F Presente.



>os es grato dirigirnos a Jstedes$ en relaci#n al asunto del rubro$ para solicitarles se sirvan informar

directamente a nuestros (uditores %)ternos E(;IS HTE%N U (SI&B(DIS$ &ontadores H:blicosSociedad &ivil$ &alle Nela >V '5+ If. 271 W &ercado$ acna$ el saldo "ue adeudan al '1 de Diciembredel 2714 de acuerdo al detalle siguiente@

0acturas por &obrarS8. 9.9Letras por &obrar S8. 42$414.15


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CUENTAS POR PAGAR A PROGRA,A DE AUDITOR8A CO,PRAS Y CUENTAS POR PAGAR

Oet-os Bs/os

a Determinar si las compras de bienes y servicios se encuentran registradas en el período. b Determinar si todos los pasivos e)istentes e incurridos a la fecha del balance se encuentran

registrados correctamente.c Determinar la correcta clasificaci#n de las obligaciones para su adecuada presentaci#n en el balance.d Determinar si e)isten garantías otorgadas$ grav!menes o restricciones y asegurarse "ue estos se

revelen adecuadamente en los estados financieros.

PROCEDI,IENTOSRE*!

PT3e/4o

por*e/4a

T5rmno

1. %valuaci#n del control interno y riesgos. D&8DE &(; 27.12.1+

2. Kerificar saldo inicial con asientos de cierre y balance decomprobaci#n del aGo anterior.

AA &(; 27.12.1+

'. Ibtenci#n de listado de proveedores.AA91AA92

&(; 27.12.1+

4. &onfirmaci#n de saldos m!s significativos seleccionados. AA9' &(; 27.12.1+

+. (n!lisis y revisi#n selectiva de saldos individuales$ verific!ndosecon confirmaciones$ documentaci#n sustentadora y registros enlibros contables.

AA9' &(; 27.12.1+

. Eevisi#n selectiva de pagos posteriores a la fecha del balance. AA9 &(; 27.12.1+

5. (n!lisis de los saldos de otras cuentas y documentos por pagar refleados al cierre del eercicio.

6. Itros procedimientos de auditoría de acuerdo a circunstancias.


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B CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR PAGAR

&liente @ Aerr e)til Her: S.(.&.

Heriodo

@

%ercicio2714

0echa de

(plicaci#n @ 2.12.271+

DC

PREGUNTASRESPUESTAS CO,ENTARIOS

N!A SI NO

1 Eecibe &ontabilidad copias de@1 Bnforme de Eecepci#n.2 Prdenes de compra.

XX

%l &ontador

1 Se revisan las facturas del proveedor [email protected]. Prdenes de compra.2.2. Bnforme de recepci#n.2.'. &!lculos aritm,ticos.

XXX

%l &ontador revisa

2 Se dea constancia de estas verificaciones entodos los documentos X

%l &ontador poneKVAV

3 Son las facturas aprobadas para su pago por un

funcionario responsable.1 3ui,n lo hace X

%l *erente *eneral

cuando firma elche"ue.

4 Se prepara peri#dicamente un listado de saldosde cuentas por pagar. X ;ensualmente.

5 Se concilian mensualmente los mayoresau)iliares de la cuenta proveedores con el;ayor *eneral

X Se realizasemestralmente.

6 Se investiga las diferencias resultantes de estasconciliaciones

1 3ui,n lo realizaX

Despu,s de laconciliaci#n semestral.%l &ontador.

7 Las #rdenes de pago son aprobadas previo algiro de che"ues.

1 3ui,n lo apruebaX

%l &ontador

8 %st! prohibido el giro de che"ues al portador.X

Se giran al portador cuando lo solicita el proveedor.

9 Los che"ues son firmados por lo menos por dosfuncionarios. X

Solo el *erente*eneral.

1% Se sellan las facturas una vez pagadas paraevitar duplicidad de pago. X


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3OJA DE DE*ICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Re P!T

De/en/asGRADO

Re/omen0a/ones Amp1a/Hn 0e Pro/e0mentos 0e Au0toraCCI

,a% ,en SI NO

D.+

>o se realizaconciliacionesmensuales de saldos

entre el mayor au)iliar de

proveedores con lacuenta de control demayor general. Laconciliaci#n essemestral.

X

3ue la *erencia se sirva disponer "ue para lo sucesivo se practi"ueconciliaciones mensuales entre el mayor au)iliar de proveedores y la cuenta decontrol del mayor general.

(mpliar la selecci#n de proveedores para laconfirmaci#n de saldos. Bncrementar larevisi#n de pagos posteriores al cierre deleercicio.

X

D.5

%n algunos casos a pedido del proveedor se giran che"ues al

portador.

X

3ue como medida de control interno la*erencia se sirva disponer la prohibici#ndel giro de che"ues al portador a los

proveedores.

Solicitar al !rea contable la relaci#n deche"ues girados al portador$ rastreando los

pagos a todo el proceso de ad"uisici#n.X

D.6

Los che"ues sonfirmados solamente

por el *erente*eneral

X

3ue el Directorio como medida de controlinterno se sirva contemplar la posibilidadde autorizar "ue los che"ues sean

firmados por dos funcionarios en formamancomunada.

X


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3OJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOS DE AUDITORIADR

CO,PONENTE *a/tores 0e Res$o

Ca1/a/Hn Res$o

Contro1es C1a-esPro/e0mentos mnmos 0e

au0toraIn4. Cont

&J%>(S HIE H(*(E

• >o se realizaconciliaciones

mensuales de saldoentre el mayor au)iliar de

proveedores con lacuenta del mayor general. Lasconciliaciones serealizansemestralmente.

• %n algunos casos a pedido del proveedor se giranche"ues al portador.

Aao (lto

• &onciliaci#n peri#dicade listados de cuentas

por pagar$ con cuentasdel mayor general.

• >umeraci#n preimpresaen la e)pedici#n decomprobantes internos.

• Solicitar informaci#n alrea &ontable sobre losche"ues girados al

portador a pedido delcliente y rastrear todo el

proceso de la ad"uisici#na fin de verificar suconformidad.

• (nalizar la razonabilidadde los austes contablessi los hubiere.


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SU,ARIA DE CUENTAS POR PAGAR CO,ERCIALES

E(A(-I E%(LBN(DI

Bnformaci#n e)traída del Aalance de &omprobaci#n y saldos al '1.12.14

9 O Suma conforme.: O Kerificado con balance de comprobaci#n al '1.12.1'$ conforme. O &he"ueado con cuentas del balance de comprobaci#n al '1.12.14 y registros au)iliares$ conforme.

O &he"ueado con el %stado de Situaci#n 0inanciera$ conforme.;"&LJSBI>%S

&omo resultado del e)amen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al '1.12.14$ no habiendo e)cepciones de importancia. Lascuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a t,cnicas y principios contables.

&&


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E(A(-I E%(LBN(DI

O Suma conforme.C O Hroveedor circularizado.ȼ O Hroveedor confirmado.

S O Kerificado con la documentaci#n sustentatoria.

IAS%EK(&BI>%SR %n la 0actura >ro 771924+/ e)iste una diferencia de S8.1$++.54$ la factura realmente es por S8.11$12.'R %n la 0actura >ro 77'92+22 e)iste una diferencia de S8.'$6'6./7$ la factura realmente es por S8.2$157.76R %n la 0actura >ro 7729+/++ e)iste una diferencia de S8.'$7'6.12$ la factura realmente es por S8.11$465.+R %n la 0actura >ro 77'91+41 e)iste una diferencia de S8.2$71.44$ la factura realmente es por S8.2+$52.2 && ) 1


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E(A(-I E%(LBN(DI

O Suma conforme.C O Hroveedor circularizado.ȼ O Hroveedor confirmado.

S O Kerificado con la documentaci#n sustentatoria.

IAS%EK(&BI>%SR %n la Letra por Hagar >ro D92222 e)iste una diferencia de S8.17.+$ la letra por pagar realmente es por S8.22$774.+R %n la Letra por Hagar >ro D9++54 e)iste una diferencia de S8.+7.77$ la letra por pagar realmente es por S8.'6$'22.5R %n la Letra por Hagar >ro D9++4 e)iste una diferencia de S8.+$477.77$ la letra por pagar realmente es por S8.25$227.15

&& ) 2


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E(A(-I E%(LBN(DI

(lcance de la muestra@ Hara la confirmaci#n se ha seleccionado los saldos "ue tienen montos significativos


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E(A(-I E%(LBN(DI

Bnformaci#n e)traída de los documentos cancelados9 O Suma conforme. Y O Bnspeccionado físicamente el documento cancelado$ conforme.O &he"ueado con el mayor au)iliar de Hroveedores$ conforme. O Eastreado el pase al diario y mayor general$ conforme.

O &he"ueado con libro bancos

&& ) 8


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CON*IR,ACIÓN A PROVEEDORES

&arta >V 17191+9AH

acna$ 17 de %nero del 271+

SeGores(lgod#n Suave S(&(v. La ;arina >V 1715Hresente. 9

(sunto@ &onfirmaci#n de Saldos(uditoría %ercicio 2714

;uy seGores nuestros@

>os es grato dirigirnos a ustedes$ en relaci#n al asunto del rubro$ para solicitarles se sirvan informardirectamente a nuestros (uditores %)ternos E(;IS HTE%N (SI&B(DIS$ &ontadores H:blicosSociedad &ivil$ &alle Nela >V '5+ If. 271 W &ercado$ acna$ sobre el saldo "ue al '1 de Diciembre del 2714nosotros le adeudamos$ detall!ndose los conceptos de las obligaciones.

(simismo$ mucho le agradeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantía "ue cubraestas obligaciones.

(tentamente$

%mpresa Aerr e)til Her: S.(.&.


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CARTA RESPUESTA

Lima$ 25 de %nero del 271+

SeGores@E(;IS HTE%N (SI&B(DIS&alle Nela >V '5+If. 271 W &ercado$ acna

Hresente.9

%n respuesta a la &arta >V 17191+ AH$ nos complace dar respuesta "ue seg:n nuestros registroscontables la deuda "ue tiene pendiente de pago los seGores %mpresa Aerr e)til Her: S.(.&. al '1.12.14$es de S8. /7$771.46 y corresponde a la 0actura >V 772924++ del 11.17.14.

(tentamente$

(lgod#n Suave S(&


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&arta >V 17191/9AH


SeGoresLiendo S.E.L.

-r. De la Jni#n 4'7 WLimaHresente. 9





(tentamente$

%mpresa Aerr e)til Her: S.(.&..


56/74

CARTA RESPUESTA



Hresente.9

%n respuesta a la &arta >V 17191/ AH$ nos complace dar respuesta "ue seg:n nuestros registroscontables la deuda "ue tiene pendiente de pago los seGores %mpresa Aerr e)til Her: S.(.&. al '1.12.14$es de S8. 2$157.76 y corresponde a la 0actura >V 77'92+22 del 1+.11.14.

(tentamente$

Liendo S.E.L.


57/74

&arta >V 171919AH


SeGores&oncorsa S.E.L.

(v. &arretera &entral 1+57 W (te KitarteHresente. 9





(tentamente$



58/74

CARTA RESPUESTA



Hresente.9

%n respuesta a la &arta >V 17191 AH$ nos complace dar respuesta "ue seg:n nuestros registroscontables la deuda "ue tiene pendiente de pago los seGores %mpresa Aerr e)til Her: S.(.&. al '1.12.14$es de S8. 5$24.67 y corresponde a la 0actura >V 7719+565 del 2'.11.14.

(tentamente$

&oncorsa S.E.L.


59/74

&arta >V 1719159AH


SeGores%riCa S.(.

(v. &arretera &entral +17 9 (te KitarteHresente. 9





(tentamente$



60/74

CARTA RESPUESTA



Hresente.9

%n respuesta a la &arta >V 171915 AH$ nos complace dar respuesta "ue seg:n nuestros registroscontables la deuda "ue tiene pendiente de pago los seGores %mpresa Aerr e)til Her: S.(.&. al '1.12.14$es de S8. 7$617.5/ y corresponde a la 0actura >V 7719556 del 24.11.14.

(tentamente$

%riCa S.(..


61/74

&arta >V 1719169AH


SeGorese)til San &ristobal

(v. &olonial 2+'+ W &allaoHresente. 9





(tentamente$



62/74

CARTA RESPUESTA



Hresente.9

%n respuesta a la &arta >V 171915 AH$ nos complace dar respuesta "ue seg:n nuestros registroscontables la deuda "ue tiene pendiente de pago los seGores %mpresa Aerr e)til Her: S.(.&. al '1.12.14$es de S8. 2+$52.2 y corresponde a la 0actura >V 77'91+41 del 25.12.14.

(tentamente$

e)til San &ristobal


63/74

&arta >V 1719169AH


SeGoresDirsa S.(.(.

(v. Aenavides 115 W ;irafloresHresente. 9





(tentamente$



64/74

CARTA RESPUESTA



Hresente.9

%n respuesta a la &arta >V 171916 AH$ nos complace dar respuesta "ue seg:n nuestros registroscontables la deuda "ue tiene pendiente de pago los seGores %mpresa Aerr e)til Her: S.(.&. al '1.12.14$es de S8. 117$12.+ y corresponde a la 0actura >V 722955 del 26.12.14.

(tentamente$

Dirsa S.(.(.


65/74

&arta >V 1719279AH


SeGores%XBL%S EI;I S.(.

(v. (re"uipa 4+'7 W ;irafloresHresente. 9





(tentamente$



66/74

CARTA RESPUESTA



Hresente.9

%n respuesta a la &arta >V 171927 AH$ nos complace dar respuesta "ue seg:n nuestros registroscontables la deuda "ue tiene pendiente de pago los seGores %mpresa Aerr e)til Her: S.(.&. al '1.12.14$es de S8. '7$154.++ y corresponde a la Letra por Hagar >V D9+2 del 26.12.14.

(tentamente$

%XBL%S EI;I S.(


67/74

&arta >V 1719219AH


SeGoresDB&S( H%EZ S.(.

(v. (rgentina 21 15 W&allaoHresente. 9





(tentamente$



68/74

CARTA RESPUESTA



Hresente.9

%n respuesta a la &arta >V 171921 AH$ nos complace dar respuesta "ue seg:n nuestros registroscontables la deuda "ue tiene pendiente de pago los seGores %mpresa Aerr e)til Her: S.(.&. al '1.12.14$es de S8. 4/$777.77 y corresponde a la Letra por Hagar >V D9++4 del 1/.12.14.

(tentamente$

DB&S( H%EZ S.(.


69/74

&arta >V 1719229AH


SeGores;BL>%&I S.(.

(v. Jniversitaria 2++2 9San ;artínHresente. 9





(tentamente$



70/74

CARTA RESPUESTA



Hresente.9

%n respuesta a la &arta >V 171922 AH$ nos complace dar respuesta "ue seg:n nuestros registroscontables la deuda "ue tiene pendiente de pago los seGores %mpresa Aerr e)til Her: S.(.&. al '1.12.14$es de S8. '6$'22.5y corresponde a la Letra por Hagar >V D9++54 del 7.12.14.

(tentamente$

;BL>%&I S.(.


71/74

&arta >V 17192'9AH


SeGores0BAE(S 3J[;B&(S S.(.

(v. 25 de -ulio >ro. 1524 (.0. ;iguel *rauHresente. 9





(tentamente$



72/74

CARTA RESPUESTA



Hresente.9

%n respuesta a la &arta >V 171922 AH$ nos complace dar respuesta "ue seg:n nuestros registroscontables la deuda "ue tiene pendiente de pago los seGores %mpresa Aerr e)til Her: S.(.&. al '1.12.14$es de S8. 24$616.+4 y corresponde a la Letra por Hagar >V D9554 del '7.12.14.

(tentamente$

0BAE(S 3J[;B&(S S.(.


73/74

&arta >V 17192+9AH


SeGoresFelte) S.(.

(v. Hardo 274 ;irafloresHresente. 9





(tentamente$



74/74

&arta >V 17192/9AH


SeGorese)til %uromod S.(.&.

(v. -avier Hrado Ieste 1++1 9San BsidroHresente. 9





(tentamente$


Pape Les de Trabajo Edit a Doo

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