Pago Electrónico de Derechos, Productos, Aprovechamientos y Factura Electrónica

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  • 1. Pago Electrnico de Derechos, Productos yPago ElectrnicoAprovechamientosde Derechos,(DPAs) y Factura Electrnica Productos yAprovechamientos (DPAs) Abril 2012. Abril 2012.

2. Portal SAT tendencia al uso de Internet en las transaccionesComunicacin institucional Es el principal medio de comunicacin del SAT Es el portal ms visitado del Gobierno Federal* Visitas a www.sat.gob.mx* Medicin Alexa 9/03/2012 3. Pago Electrnico de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPAs)En los ltimos aos, las Dependencias, Entidades rganos y Organismos hanavanzado de manera significativa en la prestacin de trmites y serviciosbasados en Internet,Antes el usuario deba de cubrir el pago de los Derechos, Productos oAprovechamientos (DPAs), pero stos no podan concluirse en forma electrnicaal tener que efectuar el pago con un documento impreso, mediante las formasoficiales. A partir de febrero de 2012, laspersonas fsicas pueden pagar losDPAs con tarjeta de crdito. Lo queresulta ms fcil en menor tiempo. Pagos en instituciones bancarias,pueden efectuarse en efectivo o concheque de la misma institucin. 4. Pago Electrnico de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPAs) Se dise un esquema electrnico para el pago de los DPAs denominadoEsquemammmm , el cual se realiza en los Bancos Autorizados, a travs de losportales y de las sucursales bancarias. Beneficios para el contribuyente: - Elimina el uso de formas oficiales. - Promueve el uso de una hoja de ayuda prellenada.- Evita contratiempos en sucursales bancarias, como el ir hacia lainstitucin y hacer filas, ya que se puede pagar a travs de los portales deinternet de las instituciones de crdito. Contar con un recibo bancario de pago de contribuciones con sellodigital, como comprobante del pago efectuado. 5. Pago Electrnico de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPAs) El esquemapermite: Realizar pagos y Eliminar el Tener mayor servicios deseguridad al contar uso de las con un reciboforma sencilla sinnecesidad de formasbancario con sellooficiales 5 y digital nico eformatosinalterable. complejos.16.Realizar Uso de formas SeguridadPagosoficiales. Uso de una Contar con unrecibo bancario dehoja de ayuda pago con sello prellenada. digital, como comprobante del pago efectuado. Uso de unaHoja dehoja de ayudaAyudaprellenada. 6. Formas de pagoEl contribuyente puede efectuar el pagoelectrnico de los DPAs: En Efectivo. Con Cheque del mismo Banco Autorizado ante elcual se efecta el pago. Por Transferencia Electrnica de Fondos. Con Tarjeta de Crdito o Dbito*, para el caso delas personas fsicas. 7. Pago Electrnico de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPAs) Las Dependencias, Entidades,rganos y Organismos,proporcionan a loscontribuyentes laHoja de Ayuda con la cual debenefectuar el pago en los BancosAutorizados, ya sea va Internet o por Ventanilla Bancaria. 8. Pago Electrnico de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPAs)Al cierre del 2011, ms del 89% de los pagos de DPAs se recibieron atravs de medios electrnicos, por lo que se tiene previsto que para elsegundo semestre del 2012 se generalice al 100%. PagosdeDerechos,ProductosyAprovechamientos(D A P s) P M deP or edio resentacin (2004 201) 176 0.33% 1 9.43% peraciones5 46.96% 56.46%4 65.43%71 .90%illones deO81 .37% 89.1% 13 99.67% 80.57%2 M53.04% 43.54%1 34.57%28.1 0%18.63% 10.89%02004 2005 2006 20072008 20092010 2011 PapelElectrnicoCifras preliminares. 9. Factura ElectrnicaLic. Fernando Martinez CossAbril 2012 10. Antecedentesreas de oportunidad en los esquemas previos de facturacinEvasin fiscal El monto de evasin fiscal por la utilizacin de facturas apcrifas estimado en el estudio deevasin derivado de los distintos esquemas de facturacin asciende a $31,769 mdp de ISR y$14,085 mdp de IVA; total $45,852 mdp en los ejercicios fiscales de 2007, 2008 y 2009 Empresas dedicadas a la reproduccin, falsificacin y comercializacin ilegal de facturas.Procesos Procesos ineficientes con actividades que no generan valor (revisin, captura de documentos,firmas de autorizacin). Tiempo y personal adicional para realizar estas actividades. Carga administrativa adicional por certeza jurdica (validez de documentos).Cumplimiento Dificultad para controlar y rastrear facturas. Excesivos controles que recaen en los contribuyentes para disminuir la evasin y ladefraudacin fiscal que se calcula en 1,367 mdp en deducciones provenientes de operacionesinexistentes.Costos Papel especial (autocopiado), impresor autorizado, servicios de mensajera, mano de obra yespacios fsicos asignados para su almacenamiento.Ecologa Excesivo consumo de papel (por cada milln de facturas impresas es necesario cortar entre50 y 60 rboles. 11. A dnde vamos?2012 La regla es la Factura Electrnica La opcin es usar papelLos requisitos: Uso del portal del SAT Contar con la Firma Electrnica Avanzada El eje: Registro Federal de Contribuyentes 12. Facturacin ElectrnicaEn donde estamos en elCARGA ADMINISTRATIVA 2011? Situacin internacionalde la Factura Electrnica Febrero 2012Lideres:ChileMexicoBrasil Lderes PromedioEn desarrollo RezagadosFuente: E-Invoicing / E-Billing ,International Market Overview & Forecast ,Bruno Koch, EXPP 13. Ajustes al Marco Jurdico de los Comprobantes Fiscales201112 de diciembre Cdigo Fiscal de la Federacin.28de diciembre Reglas de Resolucin Miscelnea.30 de diciembre Anexo 20. 14. Esquemas de facturacinAprobacin de folios y 1 2Solicitud de Folios con Fielpor el propio contribuyenteElaboracin por medio de Factura enFactura en Elaboracin porImpresor Autorizadopapel papel medios propios y con Cdigo de BarrasModeloModelo 20102011 Facturacin FacturacinCFDEmisin por medios propios electrnica Modelo2010 electrnica Modelo2011 CFD-I Certificacin a travs de un 3 4o a travs de proveedorProveedor Autorizado 15. Papel Impresor AutorizadoElaboracin1. Slo a travs de un Impresor Autorizado.2. Slo pudieron ser elaboradas hasta el 31/Dic/2010.Vigencia1. A partir de su fecha de elaboracin, tienen una vigencia de dos aos.Uso1. Se podrn usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes.2. En transacciones de cualquier monto.3. Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales.4. El SAT ofrece el servicio de verificacin de folios de comprobantes impresos a partir de enero de 2002. 16. Papel imprenta autorizada213 4 Datos de Verificacin 1. RFC del emisor 2. Tipo de comprobante 3. Serie 4. Folio55. Nmero de aprobacin 17. Papel CBBElaboracin Podr ser elaborada por medios propios (PC e impresora). A partir del 01/enero/2011.Vigencia A partir de su fecha de aprobacin, tienen una vigencia de dosaos.Uso 1. En transacciones de cualquier monto (slo contribuyentes coningresos anuales hasta por 4 millones de pesos). 18. Papel CBB21 3Datos de Verificacin1. RFC2. Tipo de comprobante4 3. Folio y Serie4. No. de aprobacin SICOFI 19. Operacin del esquema 2010 y 20111 2 34 5 FIELSellos y Emisin de ClienteReporteFolios Factura2010Solicita Enva reporteSolicita De acuerdo aFirma Entrega facturaelectrnicoCertificado de estndarContribuyente Electrnica electrnicamensual deemisorSello Digital ytecnolgicoAvanzada(opcionalmente facturasFoliosrepresentacin emitidasimpresa)123 4 5 FIELSellos GeneraProveedor ClienteInternetarchivo 2011SolicitaDe acuerdo a Asigna folio, sellaEl emisor entregaFirma Solicitaestndar electrnicamente factura a su clienteElectrnica Certificado detecnolgicoy entrega al (opcionalmenteAvanzadaSello Digital An no es unacontribuyenterepresentacinFactura Electrnica (despus al SAT) impresa) 20. Factura electrnica Esquemas de facturacinCONTARESTARFIELINSCRITOCON RFCSELLODIGITAL12 3 Contar con unHerramientasprograma de Sellar laspara generacin defacturascomprobanteFacturaelectrnicas Electrnica45 6 Entregar a sus clientes la FacturaOpcinConsulta de Electrnica XML y Validar lasFacturaexpresinfacturas recibidas Electrnica impresa 7 AlmacenarComprobantesFiscales 21. Qu es una Firma ElectrnicaAvanzada?Es un conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrnico, cuyo propsitoes identificar al emisor del mensaje como autor legtimo de ste, tal y como si setratara de una firma autgrafa.Mxico DF a 28 de abril de 2011Una Firma Electrnica Avanzada permite:A quin corresponda: Identificar quin es el autor de unPor medio de la presente informo a usted que el ltimo dapara presentar su Declaracin Anual para el ejercicio 2011 esdocumento electrnico.el 30 de abril.Sin otro particular aprovecho para enviarle un saludo Verificar que el documentoelectrnico no haya sido alterado.Atentamente,Juan Prez Rodrguez Electrnica Avanzada plasmada en un documento en papel. 22. Qu es la Factura Electrnica? Documento digital o electrnico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estndares mundialmente reconocidos. Forma de comprobacinpara ingresos, egresos y propiedad de mercancas en traslado. A partir de enero de 2011, es obligatorio para los contribuyentes con ingresos mayores a 4 mdp en el ejercicio. 23. Qu esElectrnica Facturacin XML?eXtensible Markup Language Es un lenguaje que permite organizar datos o informacinmediante etiquetas. Crea archivos de texto, organizados con etiquetas quecontienen informacin de manera estructurada. Permite la definicin de un estndar para el manejo deinformacin. Nombre Nombre Juan Juan Apellido PrezMayo 1975Prez nacimiento PrezBilogo1975 Ao1975 Mayo 35MesMayo 22 Da22 35 Edad 35 24. Qu es el anexo 20 y como se refleja en la Factura Electrnica?Publicacin en DOFComprobante Base Publicacin en InternetRegulado en el CFF,RCFF, LIVA y LISR Estructura FacturaElectrnica Base1. Estados de Cuenta Instituciones financieras(Bancos) Monederos Electrnicos2. Comprobantes emitidos por: Orden y Cuenta de TercerosUso Comercial Casas de CambioInformacin comercial que Donatariasno es de inters fiscal para Controles Volumtricosincluir informacin adicional 3. Impuestos Localespropia de la operacin de lasempresas Informacin Protegida con el Sello Digital 25. Facturacin electrnica CFD Datos de Verificacin 2 3 4 1. RFC