PÁGINA Chimalhuacán Municipio 3 Organismo Descentralizado DIF ...

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PÁGINA

Chimalhuacán

Municipio 3

Organismo Descentralizado DIF 93

Organismo Descentralizado Operador de Agua 183

Donato Guerra

Municipio 237


Instituto de Cultura Física y Deporte 387

Ecatepec de Morelos

Municipio 415


Organismo Descentralizado Operador de Agua 543

Ecatzingo

Municipio 595


ÍNDICE

3

C

HIM

AL

HU

AC

ÁN

Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011

Municipio de Chimalhuacán

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN


5

CUMPLIMIENTO FINANCIERO



6

“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del

Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad

establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la

administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución

Política de los Estados Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado

Libre y Soberano de México. El municipio de Chimalhuacán se establece en el mes de

octubre de 1824.

*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Se encuentra organizado política y administrativamente por 81 localidades conformada

por barrios, colonias, fraccionamientos, villas y una cabecera municipal denominada

“Chimalhuacán”.

Chimalhuacán cuenta con una superficie territorial poligonal de 46.61 km2 que

representan 0.2% del total del territorio estatal, se localiza en la porción oriental del

Estado de México y limita al norte con el municipio de Texcoco; al sur con la Paz y

Nezahualcóyotl; al oriente con Chicoloapan e Ixtapaluca y al poniente con

Nezahualcóyotl.

El municipio de Chimalhuacán cuenta con 614,453 habitantes y durante el ejercicio

2011 recaudó 1,306,125.5 miles de pesos, ejerciendo 1,353,506.7 miles de pesos.

*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio.

INTRODUCCIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA



7

CUENTA PÚBLICA

Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la

normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.

AUDITORÍA FINANCIERA


normatividad y aplicación del recurso Fondo de Aportaciones para la Infraestructura

Social Municipal 2011 (FISM) de la entidad fiscalizable.

AUDITORÍA DE OBRA

Verificar que las obras públicas y los servicios relacionados con la misma, hayan sido

realizadas, adquiridas y contratadas en estricto apego a lo establecido en el Código

Administrativo del Estado de México, Libro Décimo Segundo, así como en sus

respectivos reglamentos y demás disposiciones legales aplicables; por el periodo

comprendido del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011.

Comprobar y evaluar la aplicación de los recursos financieros asignados al Capitulo

6000 Obra Pública, la situación financiera de las obras y/o servicios relacionados con

las mismas y su registro contable de acuerdo al Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México (décima edición 2011), así como a las disposiciones jurídicas,

financieras y administrativas que regulan el ejercicio del gasto público.

Evaluar la eficiencia en el adecuado manejo de los recursos públicos utilizados; la

eficacia en el logro de los objetivos contenidos en los programas; el grado de economía

OBJETIVO



8

en cuanto a la óptima aplicación de los recursos orientados a obra pública; la

imparcialidad y honradez a fin de asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio,

calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, todo con

apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables;

asimismo, emitir las recomendaciones correctivas y preventivas correspondientes.


El análisis a la información financiera, contable y presupuestal correspondiente al

periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2011, cuya elaboración y presentación es

responsabilidad del H. Ayuntamiento de Chimalhuacán, se realizó con base en la guía

de auditoría emitida por la Auditoría Superior de la Federación (ASF) la cual incluye

normas y procedimientos de auditoría y pruebas selectivas de la información y registros

contables, determinándose el siguiente alcance:

La presente auditoría se realizó en la oficina contigua a la presidencia municipal, del

Ayuntamiento de Chimalhuacán, México, con domicilio en Paseo Hidalgo s/n, Cabecera

Municipal, Chimalhuacán, México.

FONDO UNIVERSO MUESTRA ALCANCE

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal 2011

111,579.4 67,403.9 60%

TOTALES 111,579.4 67,403.9 60%

ALCANCE EN LA REVISIÓN



9

AUDITORÍA DE OBRA

En la auditoría practicada al período que comprende del 01 de enero de 2011 al 31 de

diciembre de 2011 se detectó un universo de 559 obras, con una inversión ejercida de

351,320.85 miles de pesos.

Llevando a cabo un análisis de obras por programa, modalidad, contratista, inversión

ejercida y tipología; se llegó a la conclusión de realizar el análisis de expedientes de

obra, así como el trabajo realizado en campo por medio de verificaciones físicas y

realizar todo el procedimiento de auditoría de 6 obras, y realizar el análisis técnico-

contable a 90 obras, específicamente de las obras realizadas con recursos propios para

un total de obras a fiscalizar de 96 obras con una inversión ejercida de 118,111.07 miles

de pesos.



10

112340000001010000

000000002CONSTRUCCION DE ALUMBRADO PUBLICO EN AV.MORELOS RP 100% 100%

212340000001010000

000000003CONST.DE ALUMBRADO PUBLICO EN CIRCUITO DE BENITO JUAREZ , AV. HIDALGO , AV. RP 100% 100%

312340000001010000

000000004CONS DE ALUMBRADO PUBLICO AV. BAJACALIFORNIA DE AHUEHUETES A CALVARIO OLIV RP 100% 100%

412340000001010000

000000006CONSTRUCCION DE PLANTA ALTA DE CENTROUNIVERSITARIO CHIMALHUACAN RP 100% 100%

512340000001010000

000000007ACOND.DE CANCHA DE FUTBOL SOCCER ,UBICADO EN C. PIRULES S/N COL. SAN JUAN RP 100% 100%

612340000001010000

000000008CONSTRUCCION DE BARDA PERMIMETRAL ABASE DE MALLA CICLONICA ESC. PREP. FCO. RP 100% 100%

712340000001010000

000000009ACONDICIONAMIENTO PARA ESTACIONAMIENTODE LA UAEM CHIMALHUACAN RP 100% 100%

812340000001010000

000000010ACONDICIONAMEINTO DE CANCHA DE FUTBOLSOCCER EN EL CAMPO ROJO RP 100% 100%

912340000001010000

000000011ACONDICIONAMIENTO DE CANCHA DE FUTBOLSOCCER EN DEPORTIVO EL CHIMLAHUACHE RP 100% 100%

1012340000001010000

000000012REHABILITACION DE OFICINAS PUBLICAS CAB.MPAL. RP 100% 100%

1112340000001010000

000000013REHABILITACION DE OFICINAS PUBLICAS

RP 100% 100%

1212340000001010000

000000026ELECTRIFICACION DELA CALLE TULIPANES YESCALERILLAS COL. EJIDOS DE STA MARI RP 100% 100%

1312340000001010000

000000027ELECTRIFICACION DE LA CALLE VENUSTIANOCARRANZA , 1RA. ETAPA RP 100% 100%

1412340000001010000

000000028ELECTRIFICACION DE LA C. MADERO, MORELOS Y16 DE SEP COL. EJIDOS DE SANTA M RP 100% 100%

1512340000001010000

000000029ELECTRIFICACION DE LA CALLE HEROES , 1RA.ETAPA RP 100% 100%

1612340000001010000

000000030ELECTRIFICACION DE LA CALLE ALLENDE , 1RA.ETAPA RP 100% 100%

1712340000001010000

000000031ELECTRIFICACION DE LA C. ROSALES COL. EJIDOS DE STA MARIA CHIM RP 100% 100%

1812340000001010000

000000032ELECTRIFICACION DE LA CALLE LAZAROCARDENAS , 1RA. ETAPA RP 100% 100%

1912340000001010000

000000033ELECTRIFICACION DE LA CALLE SANTA ROSAS ,1RA. ETAPA RP 100% 100%

2012340000001010000

000000034ELECTRIFICACION DE LA CALLE SAN JUDASTADEO , 1RA. ETAPA RP 100% 100%

2112340000001010000

000000035ELECTRIFICACION DE LA CALLE JUQUILA , 1RA.ETAPA RP 100% 100%

2212340000001010000

000000036ELECTRIFICACION DE LA CALLE ASUNCION , 1RA.ETAPA RP 100% 100%

2312340000001010000

000000037ELECTRIFICACION DE LA CALLE SAN ANDRES ,1RA. ETAPA RP 100% 100%

2412340000001010000

000000038ELECTRIFICACION DE LA C. SAN ANOTNIO COL.EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

2512340000001010000

000000039ELECTIFICACION DE LA C. MARGARITA COL.EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

327.82

Avance Físico

278.86

73.12

309.63

258.30

256.97

400.53

261.29

428.10

356.76

Avance Financiero

2,268.90

36.26

80.04

1,094.56

4,507.60

161.55

EJERCIDO 351,320.85

131.31

Importe Ejercido (Miles de Pesos)

INFORMACIÓN GENERAL DE LAS OBRAS

INVERSIÓN UNIVERSO DE OBRAS (Miles de Pesos)

Nombre de la ObraPrograma de

InversiónNo. Prog. No. Control

1,682.12

266.19

462.69

337.04

287.70

304.63

428.52

303.01

CÉDULA DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS A FISCALIZAR



11

2612340000001010000

000000040ELECTRIFICACION DE LA C. CRITO REY COL.EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

2712340000001010000

000000041ELECTRIFICACION DE LA CALLE PALMA , 1RA.ETAPA RP 100% 100%

2812340000001010000

000000042ELECTRIFICACION DE LA CALLE MIRADOR , 1RA.ETAPA RP 100% 100%

2912340000001010000

000000043ELECTRIFICACION DE LA C. FRESNO COL. EJIDOSDE SANTA MARIA RP 100% 100%

3012340000001010000

000000044ELECTRIFICACION DE LA C. ARBOLITO COL.EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

3112340000001010000

000000045ELECTRIFICACION DE LA CALLE TULE , 1RA.ETAPA RP 100% 100%

3212340000001010000

000000046ELECTRIFICACION DE LA CALLE BOSQUES DELIBANO , 1RA. ETAPA RP 100% 100%

3312340000001010000

000000047ELECTRIFICACION DE LA CALLE VISTA HERMOSA1RA. ETAPA RP 100% 100%

3412340000001010000

000000048ELECTRIFICACION DE LA C. LIMOSN COL. EJIDOSDE SANTA MARIA RP 100% 100%

3512340000001010000

000000049ELECTRIFICACION DE LA C. ARBOLEDA COL.EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

3612340000001010000

000000050ELECTRIFICACION DE LA C. KIWI COL. EJIDOS DESANTA MARIA RP 100% 100%

3712340000001010000

000000051ELECTRIFICACION DE LA CALLE MANZANO STAMARIA CHIM 1RA ETAPA RP 100% 100%

3812340000001010000

000000052ELECTRIFICACION DE LA C. SAN MIGUEL COL.EJIDOS DE STA MARIA RP 100% 100%

3912340000001010000

000000053ELECTRIFICACION DE LA C. TULIPAN Y C.ESCALERILLA COL. EJIDOS DE STA MARIA RP 100% 100%

4012340000001010000

000000054ELECTRIFICACION DE LA AV. VENUSTIANOCARRANZACOL. EJIDOS DE STA MARIA RP 100% 100%

4112340000001010000

000000055ELECTRIFICACION DE LA C. FRANCISCO I.MADERO COL. EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

4212340000001010000

000000056ELECTRIFICACION DE LA C. IGNACIO ALLENDECOL. EJIDOS DE STA MARIA RP 100% 100%

4312340000001010000

000000057ELECTRIFICACION DE LA C. ROSALES COL. EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

4412340000001010000

000000058ELECTRIFICACION DE LA C. SANTA ROSA COL.EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

4512340000001010000

000000059ELECTRIFICACION DE LA C. SAN JUDAS TADEOCOL. EJIDOS DE STA MARIA RP 100% 100%

4612340000001010000

000000060ELECTRIFICACION DE LA C. ASUNCION COL.EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

4712340000001010000

000000061ELECTRIFICACION DE CALLE MARGARITA EJIDOSDE STA MARIA CHIM 1RA ETAPA RP 100% 100%

4812340000001010000

000000062ELECTRIFICACION DE LA CALLE CRISTO REYEJIDOS DE STA MARIA CHIM 1RA ETAPA RP 100% 100%

4912340000001010000

000000063ELECTRIFICACION DE LA C. PALMA COL. EJIDOSDE SANTA MARIA RP 100% 100%

5012340000001010000

000000064ELECTRIFICACION DE LA C. MIRADOR COL. EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

5112340000001010000

000000065CALLE FRESNO EJIDOS DE SANTA MARIA CHIM1RA ETAPA RP 100% 100%

5212340000001010000

000000066ELECTRIFICACION DE LA CALLE ARBOUTO EJIDODE STA MARIA CHIM 1RA ETAPA RP 100% 100%

5312340000001010000

000000067ELECTRIFICACION DE LA C. TULE COL. EJIDOS DESANTA MARIA RP 100% 100%

5412340000001010000

000000068ELECTRIFICACION DE LA C. BOSQUES DE LIBANOCOL. EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

5512340000001010000

000000069ELECTRIFICACION CALLE LIMON EJIDOS STAMARIA CHIM 1RA ETAPA RP 100% 100%

5612340000001010000

000000070ELECTRIFICACION DE CALLE ARBOLEDA EJIDO DESTA MARIA CHIM 1RA ETAPA RP 100% 100%

5712340000001010000

000000071ELECTRIFICACION DE LA CALLE KIWI EJIDOS DESTA MARIA CHIM 1RA ETAPA RP 100% 100%

5812340000001010000

000000072ELECTRIFICCION DE LA CALLE MANZANO 2AETAPA STA MARIA CHIM RP 100% 100%

5912340000001010000

000000073ELECTRIFICAION DE LA SEGUNDA CERRADA DEANIMAS COL. TLAIXCO RP 100% 100%

6012340000001010000

000000074REUBICACION DE POSTES ELECTRICOS DE C.CORREGIDORA ESQ. C. ALDAMA,COL. CABE RP 100% 100%

255.70

291.70

239.90

359.60

322.50

364.90

197.30

269.30

262.80

420.20

190.60

205.30

278.70

412.40

311.30

286.20

328.30

263.70

329.10

121.70

65.40

351.00

Avance Financiero

EJERCIDO 351,320.85






Avance Físico

364.00

253.00

266.30

264.40

259.00

279.60

303.10

187.80

217.80

217.80

217.50

253.40

234.60




12

6112340000001010000

000000082CONSTRUCCION DE PAVIMENTO DE CONCRETOASFALTICO DE C. MANUEL M. PONCE RP 100% 100%

6212340000001010000

000000085CONST. DE 5 AULAS TIPO UC-2 EN ESC.PREPARATORIA FRANCISCO LUNA GOBIERNO RP 100% 100%

6312340000001010000

000000097ELECTRIFICACION DE LA AV. MARAVILLAS EJIDODE SANTA MARIA CHIMALHUACAN RP 100% 100%

6412340000001010000

000000098ELECTRIFICACION DELA C. CLAVELES EJIDO DESANTA MARIA CHIMALHUACAN RP 100% 100%

6512340000001010000

000000099ELECTRIFICACION DE LA C. SANTA CRUZ EJIDODE SANTA MARIA RP 100% 100%

6612340000001010000

000000100ELCTRIFICACON DE LA CALLE ZAFIRO EJIDO DESANTA MARIA RP 100% 100%

6712340000001010000

000000101ELECTRIFICACION DE LA C. SAN JUAN Y NIÑOSHEROES EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

6812340000001010000

000000102ELECTRIFICACION DE LA CALLE PALMAPERPENDICULAR A CIRCUNVALACION RP 100% 100%

6912340000001010000

000000103ELECTRIFICACION DE LA C. BUGAMBILIAS EJIDODE SANTA MARIA RP 100% 100%

7012340000001010000

000000104ELECTRIFICACION DE LA CALLE ESMERALDAEJIDO DE SANTA MARIA RP 100% 100%

7112340000001010000

000000105ELECTRIFICACION DE LA C. SAN ISIDRO 1 EJIDODE STA. MARIA CHIMALHUACAN RP 100% 100%

7212340000001010000

000000106ELECTRIFICACION DE LA C. SAN ISIDRO 2 EJIDODE STA. MARIA CHIMALHUACAN RP 100% 100%

7312340000001010000

000000107ELECTRIFICACION DE LA AV. DE LAS CRUCESEJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

7412340000001010000

000000108ELECTRIFICACION DE LA C. DE LAS CRUCES 2AETAPA EJIDO DE SANTA MARIA RP 100% 100%

7512340000001010000

000000109ELECTRIFICACION DE LA C. DURAZNO EJIDO DESANTA MARIA RP 100% 100%

7612340000001010000

000000110ELECTRIFICACION EN LA CALLE LAUREL EJIDO DESANTA MARIA RP 100% 100%

7712340000001010000

000000111ELECTRIFICACION DE LA CALLE VISTA HERMOSAEJIDO DE SANTA MARIA RP 100% 100%

7812340000001010000

000000112ELECTRIFICACION DE LA C. PROVIDENCIA EJIDOSDE SANTA MARIA RP 100% 100%

7912340000001010000

000000113ELECTRIFICACION DE LA C. CIRCUNVALACIONEJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

8012340000001010000

000000114ELECTRIFICACION DE LA C. TLALOC EJIDOS DESANTA MARIA RP 100% 100%

8112340000001010000

000000115ELECRIFICACION DE LA C. MINAS Y CAFETALESEJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

8212340000001010000

000000116ELECTRIFICACION DE LA C. SAN RAFAEL EJIDOSDE SANTA MARIA RP 100% 100%

8312340000001010000

000000117ELECTRIFICACION DE LA C. BUGAMBILIAS YSAUCES EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%

8412340000001010000

000000118ELECTRIFICACION DE LA C. EMILIANO ZAPATAEJIDOS DE SANTA MARIA NATIVITAS RP 100% 100%

8512340000001010000

000000119ELECTRIFICACION DE LA C. SAN ISIDRO EJIDO DESANTA MARIA RP 100% 100%

8612340000001010000

000000120ELECTRIFICACION DE LA CALLE CERRADA DEOLIVOS EJIDO DE SANTA MARIA RP 100% 100%

8712340000001010000

000000125CONST.DE BARDA PERIMETRAL EN DEPORTIVOZ.U.E. SAN AGUSTIN RP 100% 100%

8812340000001010000

000000128CONSTRUCCION DE LA ESCULTURA DELMONUMENTO LOS MARTIRES DEL 18 DE AGOSTO RP 100% 100%

8912340000001010000

000000491SUMINISTRO Y COLOCACION DETRANSFORMADOR PARA EL SISTEMA DE RP 100% 100%

9012340000004270000

000000101CONST.DE PAV.DE CONC.HID.DEC.ARBOLEDAS,DE C.CORREGIDORA A FISM 100% 100%

Avance Financiero

EJERCIDO 351,320.85






Avance Físico

1,246.10

291.10

1,499.40

236.20

1,499.30

1,469.80

8,347.70

2,815.30

1,493.70

150.90

524.60

176.20

283.90

748.90

706.80

717.70

643.60

687.20

1,484.00

749.90

670.00

257.30

278.90

283.40

662.10

85.10

882.20

1,392.00

800.80

3,386.00




13

Construcción y Equipamiento de Edificio para la Seguridad Publica en el Municipio De Chimalhuacán

91

12340000004270000000000152/

1234000000501000ME002/2011

INTRODUCCION DE SISTEMA DE DRENAJE ENCDA. IZAMAL, C.ABEJAS, C.BARRANCA , C FISM/HABITA

T100% 100%

92

12340000004270000000000154/Total

1234000000501000ME008/2011

CONST.DE COLECTOR DE DRENAJE EN AV.DE LASTORRES (OBRERISMO),DE CDA.OBRERISMO FISM/HABITA

T100% 100%

9312340000000200000

000000136CONST.DE AREA DE JUEGOS INFANTILES ENRANCHO EL MOLINO CABECERA MUNICIPAL RP/136/2010 100% 100%

9412340000002060000

000000032

PERFORACION DE POZO PROFUNDO Y BRDAPERIMETRAL EN EJIDOS DE STA. MA. CHIMAL

PAGIM/032/2010

100% 100%

9512340000006100000

000000001

CONST. Y EQUIPAMIENTO DE EDIFICIO PARA LASEG. PUB. EN EL MUN. DE CHIMALHUACAN

CESPM/001/2010

100% 100%

9612340000006100000

00000001A

CONST.DE PAV-DE CONC.HID.DE AV.EJIDOCOLECTIVO.DE AV.AGUSTIN MELGAR A C.SAN

FOPAM/001/2010

100% 100%

INVERSIÓN FISCALIZADA

% DE REVISIÓN DE LA INVERSIÓN UNIVERSO

Avance Financiero

EJERCIDO 351,320.85






Avance Físico

118,111.00

33.62%

4,660.80

5,159.70

10,716.90

3,740.60

28,369.60

6,244.00




14

Construcción de Pavimento de Concreto Hidráulico De Avenida Ejido Colectivo de Avenida Agustín

Melgar.

En la siguiente gráfica se describe el importe fiscalizado de 118,111.00 miles de pesos

y representa el 33.62% respecto a la inversión total por el importe de 351, 320.85 miles

de pesos reportado en 2011.



15


1.- Se efectuó el estudio general del Control Interno del Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal 2011, para determinar la muestra a revisar.

2.- Mediante las técnicas de análisis e investigación, se verificó la razonabilidad de los

saldos presentados en las cuentas de los Estados Financieros del Ayuntamiento, y su

apego a las disposiciones legales y normativas que regulan su operación.

3.- De forma específica se reviso el registro y depósito de los ingresos autorizados en

Gaceta de Gobierno correspondientes al programa federal.

4.- Se revisaron los diferentes conceptos que integran sus egresos, analizando,

investigando, confirmando e inspeccionando su aplicación, registro y soporte

documental, verificando que la adquisición realizada se haya llevado en términos de la

legislación aplicable, así como la existencia de los controles que transparentaran su

ejercicio; que se hayan apegado al calendario presupuestal y que en su caso se

hicieran las adecuaciones correspondientes.

5.- Se llevaron a cabo procedimientos de confirmación de algunas aplicaciones en el

gasto.

7.- Se elaboraron cédulas analíticas para la revisión de la cuenta y en su caso, la

determinación de las observaciones resarcitorias y disciplinarias.

PROCEDIMIENTOS



16

8.- En materia de obra pública se llevó a cabo un recorrido a las obras seleccionadas

para su análisis, verificando la existencia, operatividad y condiciones en que se

encuentran.

AUDITORÍA DE OBRA

PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA:

Se solicitó la información documental al Ayuntamiento de Chimalhuacán, México,

mediante acta de inicio de auditoría, de fecha 01 de febrero de 2012, estando presentes

los Servidores Públicos de la Administración Pública Municipal 2009-2012, del

Honorable Ayuntamiento de Chimalhuacán, México.

Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las

mismas, obteniendo el gasto ejercido de los diferentes recursos aplicados, mediante el

listado de obras emitido por la Tesorería Municipal y la Dirección de Obras Públicas de

la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su caso aclarada al grupo auditor,

listado mediante el cual se realizaron las verificaciones preliminares de 92 obras y se

determinó la relación de obras y servicios relacionados a fiscalizar.

Se verificó la existencia de los expedientes únicos de las obras, que permitieron el

análisis y evaluación de las actividades desarrolladas, debiendo estar requisitados,

actualizados, autorizados y que su integración se haya efectuado con apego a la

normatividad establecida y vigente.

Se verificó el cumplimiento de lo establecido en los contratos de obra pública, en lo

referente a la elaboración de los conceptos contratados y el alcance de los mismos, así

como la calidad en la ejecución de las obras.



17

PARA DETERMINAR LA EFICACIA:

Se verificó que las obras, cumplieran con las metas operativas establecidas en el

programa de inversión y manual de operación. Se corroboró que los objetivos

establecidos en los lineamientos del programa de inversión fueran acordes con las

obras ejecutadas.

PARA DETERMINAR LA ECONOMÍA:

Se llevó a cabo la revisión de los insumos aplicados y conceptos contratados,

asimismo, se verificó el cumplimiento de los alcances estipulados en el contrato de obra

pública y servicio relacionado con la misma.

ANÁLISIS FINANCIERO

Realizar la revisión financiera de los recursos ejercidos en la obra, por parte de la

entidad, mediante el análisis de los estados financieros, estados de cuenta bancarios y

pólizas, contenido en los informes mensuales correspondientes (Disco 1 y 3) del

ejercicio 2011.


mismas, obteniendo el gasto de los diferentes recursos aplicados, mediante el listado

de obras emitido por la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su caso

aclarada al grupo auditor.



18

Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del

cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México,

Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y

Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio

2011 de la cuenta pública del municipio de Chimalhuacán. Los procedimientos

normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas

para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, mediante

pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el

municipio de Chimalhuacán quien es responsable de su veracidad, la cual fue

preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas

aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a cuerdo a lo manifestado

en la carta de aseveraciones presentada.

ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA



19

PROCEDIMIENTO RESULTADO

1.- Verificar en el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales Integrado, que

los subsidios otorgados por el Municipio

no se reporten como ingreso recaudado

en los Organismos Descentralizados.

Cumplió con la normatividad.

2.- Verificar en el Estado del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos Integrado

que el egreso ejercido por los subsidios

y apoyos otorgados a sus Organismos

Descentralizados no lo reporte el

Municipio.


3.- Comprobar que la información

presupuestal de la Cuenta Pública,

corresponda con la presentada en el

informe mensual de diciembre.


4.- Revisar que el catálogo de cuentas

que integra el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales corresponda a

la Ley de Ingresos de los Municipios.


5.- Revisar que los ajustes a la ley de

ingresos estimada y el presupuesto de

egresos aprobado estén debidamente

autorizados.

No presentan dictamen de

reconducción.

6.- Comprobar que en la ley de ingresos

modificada y el presupuesto de egresos

modificado, mantenga el equilibrio en el

balance de ingresos y egresos.


7.-Confirmar que los importes

registrados tanto en la Captación de




20


Recursos del Ramo 33 como en el

Estado Analítico de Ingresos

Presupuestales sean igual a los

publicados en la Gaceta del Gobierno

del Estado de México.

8.- Determinar que el saldo en bancos

de FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011

sea el que resulte de la ley de ingresos

recaudada menos su aplicación.

Existe diferencia en FISM por 30,061.6

miles de pesos y en FORTAMUNDF por


9.- Confirmar que el importe registrado

en PAGIM en el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales sea igual al

publicado en la Gaceta del Gobierno del

Estado de México.


10.- Comprobar que en la ley de

ingresos recaudada, los conceptos de

participaciones federales y estatales,

concilien con lo publicado en las

Gacetas del Gobierno del Estado de

México.

Se determinó diferencia en

participaciones federales por 290,324.1

miles de pesos y en las participaciones

estatales por 303,516.6 miles de pesos.

11.- Revisar que los ingresos de

financiamientos se encuentren dentro

del marco normativo; así mismo

confirmar que los créditos autorizados

por la Legislatura se encuentren

registrados en la cuenta pública.

No aplica.

12.- Verificar que el Estado del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos se haya

realizado de conformidad al clasificador




21


por objeto del gasto que se encuentra

en el Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias

y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México.

13.- Verificar que el presupuesto de

egresos ejercido no sea mayor al

modificado y a la ley de ingresos

recaudada.

Presupuesto de egresos ejercido es

mayor al modificado por 59,992.9 miles

de pesos y a la ley de ingresos

recaudada por 47,381.2 miles de pesos.

14.- Comprobar que el Estado Analítico

de Ingresos Presupuestales y el Estado

del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos integrados correspondan a los

que informan los entes municipales.



egresos ejercido por dependencia y por

función, correspondan al reflejado en el

Estado del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos.


16.- Verificar que en el Estado de

Situación Financiera Comparativo se

hayan utilizado las cuentas que son de

aplicación de acuerdo al Manual Único

de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de

México.


17.- Verificar que el Estado de Situación

Financiera Comparativo, cumpla con el




22


equilibrio del activo con la suma de

pasivo y patrimonio.

18.- Verificar que el resultado (ahorro o

desahorro) que se determina en el

Estado de Actividades Comparativo, sea

igual al que revela el Estado de

Situación Financiera Comparativo.


19.- Revisar que los saldos de las

cuentas reveladas en el Estado de

Situación Financiera Comparativo

correspondan a su naturaleza y

concilien con los anexos.


20.- Verificar que la cuenta de efectivo,

revelada en el Estado de Situación

Financiera Comparativo, no presente

saldo al final del ejercicio.

La cuenta de efectivo revela saldo por


21.- Revisar que las cuentas bancarias

reveladas en el Estado de Situación

Financiera Comparativo, estén

identificadas de acuerdo a la fuente de

financiamiento.


22.- Verificar que el saldo de las cuentas


Financiera Comparativo, no presenten

antigüedad mayor a un año en: cuentas

por cobrar a corto plazo, anticipo a

proveedores, anticipo a contratistas,

servicios personales por pagar a corto

plazo y otras cuentas por pagar a corto




23


plazo.

23.- Revisar que el reporte de altas y

bajas de bienes muebles e inmuebles

concilie con la variación presentada en

el Estado de Situación Financiera

Comparativo.

Presenta diferencia por 3,554.5 miles

de pesos en bienes muebles y 13,166.0

miles de pesos en bienes inmuebles.

24.- Verificar que el saldo que presenta

el formato del informe anual de obras en

proceso concilie con el saldo del Estado

de Situación Financiera Comparativo.


25.- Verificar el avance físico y

financiero de las obras en proceso

capitalizables.

Presenta avance físico y financiero al

100%.

26.- Revisar que las obras en proceso

que sean del dominio público, se hayan

registrado al gasto al cierre del ejercicio.

No cumplió con la normatividad.

27.- Comprobar la depuración de las

obras, identificando las no capitalizables

o del dominio público y las capitalizables

o transferibles.


28.- Verificar que los saldos de las

cuentas del estado de la deuda pública

concilie con lo reflejado en el pasivo del

Estado de Situación Financiera

Comparativo.


29.- Realizar la confirmación de saldos

con ISSEMyM, CAEM, CFE y

CONAGUA.

Se determinó diferencia con ISSEMyM

por 54,598.5 miles de pesos y con CFE

por 75,897.7 miles de pesos



24


30.- Confirmar que se haya presentado

el aviso y dictamen de la determinación

y pago del impuesto sobre erogaciones

por remuneraciones al trabajo personal.

Cumplió.

31.- Verificar que el Estado de

Actividades Comparativo, no refleje

saldo en el rubro de financiamientos.


32.- Revisar que los sueldos del

Municipio se encuentren dentro del

tabulador de los niveles salariales

recomendado por el Consejo Consultivo

de Valoración Salarial.

Cumplió con la recomendación.

33.- Confirmar que las retenciones de

los recursos FORTAMUNDF que realiza

la Secretaría de Finanzas del Gobierno

del Estado de México por concepto de

agua, concilie con lo que informa

CONAGUA, CAEM y lo registrado por la

Entidad Municipal.

En proceso.

34.- Revisar que los registros contables

y presupuestales referentes a las

retenciones de los recursos

FORTAMUNDF por concepto de agua

se hayan realizado correctamente.

En proceso.

35.- Verificar que los ingresos por

subsidios para gastos de operación

reportados por los Organismos

Descentralizados, concilie con lo




25


reflejado en el capítulo de

transferencias, asignaciones, subsidios

y otras ayudas del Municipio.


de los recursos para Infraestructura

Deportiva Municipal Concilie con lo que

informa el Instituto Mexiquense de

Cultura Física y Deporte; y que la

aplicación de los recursos corresponda

a los convenios celebrados.

En proceso.

Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una

revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que

consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de

la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad

mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre

de 2011.

Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el

resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al

municipio de Chimalhuacán, para que éste último de atención a los hallazgos de los

procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y

recomendaciones de control interno.

Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y

operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en

forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar

información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal

sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.



26

Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con

base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable

(CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que

son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados

financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables.

En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración

Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son

elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del

Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto

en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.

ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS



27

*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación

Hacendaria).

*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad

NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa

MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL

DEPORTE

ORGANISMO OPERADOR DE

AGUA

IMPUESTOS 71,884.0 71,884.0Predial 52,270.0 52,270.0Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

11,046.0 11,046.0

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 3,568.0 3,568.0Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos 5,000.0 5,000.0

DERECHOS 32,086.5 96,838.8 128,925.3

De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales

96,838.8 96,838.8

Del Registro Civil 4,177.9 4,177.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 10,363.8 10,363.8Otros Derechos 17,544.8 17,544.8

APORTACIONES DE MEJORAS 18,756.4 18,756.4

PRODUCTOS 8,863.5 0.2 8,863.7

APROVECHAMIENTOS 1,125.3 1,125.3

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 5,768.2 5,768.2

ACCESORIOS 12,958.9 288.5 13,247.4

Multas 1.4 8.7 10.1Recargos 12,956.6 279.8 13,236.4Otros 0.9 0.9

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 1,049,815.1 729.9 8,899.6 1,059,444.6INGRESOS FEDERALES: 514,904.2 8,899.6 523,803.8

FISM 111,579.3 111,579.3FORTAMUNDF 240,274.9 240,274.9Participaciones (Ramo28) 10,187.3 10,187.3Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 152,862.7 8,899.6 161,762.3

INGRESOS ESTATALES: 534,910.9 729.9 535,640.8Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios

318,041.6 318,041.6

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios 1,961.6 1,961.6GIS 153,490.4 153,490.4PAGIM 34,289.1 34,289.1Remanentes GIS 15,482.3 15,482.3Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 11,645.9 729.9 12,375.8

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 110,068.1 110,068.1

Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago

Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero

110,068.1 110,068.1

OTROS INGRESOS 567.6 6.7

TOTAL 1,306,125.4 6,504.8 NOTA 1 106,027.1 1,418,657.3

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOLEY DE

INGRESOS RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO



28

*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa


DEPORTE


AGUA

Servicios Personales 319,393.9 32,432.3 46,678.0 398,504.2

Materiales y Suministros 83,303.3 5,453.4 9,436.0 98,192.7

Servicios Generales 163,220.3 5,283.3 13,909.6 182,413.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 110,962.6 3,361.8 11,592.7 125,917.1

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 76,082.5 50.2 9,234.2 85,366.9

Inversión Pública 415,297.8 21,254.9 436,552.7

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 140,863.3 11,750.9 152,614.2

TOTAL 1,309,123.7 46,581.0 NOTA 1 123,856.3 1,479,561.0

PRESUPUESTO DE EGRESOS

EJERCIDO


EJERCIDO


EJERCIDO


EJERCIDO

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO

INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS EJERCIDO

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO



29

En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal

2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental.

Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como

su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.

En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera

y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea

útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y

egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de

cuentas.

FINANCIERO



30


Hacendaria).


% %

IMPUESTOS 64,019.3 64,000.0 71,884.0 7,884.0 12.3 7,864.7 12.3Predial 50,704.6 56,418.8 52,270.0 - 4,148.8 - 7.4 1,565.4 3.1Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

10,773.9 6,353.0 11,046.0 4,693.0 73.9 272.1 2.5

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 2,540.7 1,228.1 3,568.0 2,339.9 190.5 1,027.3 40.4Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos 0.1 0.1 5,000.0 4,999.9 4,999.9

DERECHOS 26,027.4 26,000.0 32,086.5 6,086.5 23.4 6,059.1 23.3


37.0 - 37.0 -100.0

Del Registro Civil 4,234.4 5,482.5 4,177.9 - 1,304.6 - 23.8 - 56.5 -1.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 7,598.0 6,705.2 10,363.8 3,658.6 54.6 2,765.8 36.4Otros Derechos 14,158.0 13,812.3 17,544.8 3,732.5 27.0 3,386.8 23.9

APORTACIONES DE MEJORAS 8,786.9 8,800.0 18,756.4 9,956.4 113.1 9,969.5 113.5

PRODUCTOS 2,658.9 2,800.0 8,863.5 6,063.5 216.6 6,204.6 233.4

APROVECHAMIENTOS 455.4 105.4 1,125.3 1,019.9 967.6 669.9 147.1

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

ACCESORIOS 12,563.1 6,394.5 12,958.9 6,564.4 102.7 395.8 3.2

Multas 585.7 1.4 - 584.3 - 99.8 1.4Recargos 5,600.0 12,956.6Otros 208.8 0.9 - 207.9 - 99.6 0.9

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 819,489.1 1,111,533.3 1,049,815.2 - 61,718.1 - 5.6 230,326.1 28.1INGRESOS FEDERALES: 661,948.9 827,244.2 514,904.3 - 312,339.9 - 37.8 - 147,044.6 -22.2

FISM 101,494.7 111,579.4 111,579.4 10,084.7 9.9FORTAMUNDF 219,461.9 240,274.9 240,274.9 20,813.0 9.5Participaciones (Ramo28) 247,628.8 305,298.4 10,187.3 - 295,111.1 - 96.7 - 237,441.5 -95.9Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 93,363.5 170,091.5 152,862.7 - 17,228.8 - 10.1 59,499.2 63.7

INGRESOS ESTATALES: 157,540.2 284,289.1 534,910.9 250,621.8 88.2 377,370.7 239.5Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios

32,531.2 318,041.6 318,041.6 285,510.4 877.7

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios 622.1 1,961.6 1,961.6 1,339.5 215.3GIS 47,863.2 250,000.0 153,490.4 - 96,509.6 - 38.6 105,627.2 220.7PAGIM 30,679.7 34,289.1 34,289.1 3,609.4 11.8Remanentes GIS 15,482.3 15,482.3 15,482.3Remanentes PAGIM 37,876.4 - 37,876.4 -100.0Otros Recursos Estatales 7,967.6 11,645.9 11,645.9 3,678.3 46.2

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 116,000.0 65,000.0 110,068.1 45,068.1 69.3 - 5,931.9 -5.1



116,000.0 65,000.0 110,068.1 45,068.1 69.3 - 5,931.9 -5.1

OTROS INGRESOS 11,521.9 8,880.6 567.6 - 8,313.0 - 93.6 - 10,954.3 -95.1

TOTAL 1,061,522.0 1,293,513.8 1,306,125.5 12,611.7 1,405.9 244,603.5 460.5

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL

VARIACIÓN 2011-2010

LEY DE INGRESOS RECAUDADA

2010

LEY DE INGRESOS MODIFICADA

2011


2011

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO



31

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.

En la cuenta pública, el ingreso registrado en las participaciones federales no concilia

con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15 de abril,15

de julio, 14 de octubre de 2011 y 16 de enero de 2012, por 290,324.1 miles de pesos;

así mismo en las participaciones estatales por 303,516.6 miles de pesos.

Recursos Propios9.4%

Participaciones Federales y Estatales

25.1%

GIS12.9%

PAGIM2.6%

Ramo 3326.9%

Otros Recursos Federales

11.7%

Otros Recursos Estatales

0.9%

Otros Ingresos2.0%

Ingresos Extraordinarios

8.4%

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN INGRESOS TOTALES

INGRESOS TOTALES



32

*FUENTE: Elaboración OSFEM.

*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de

acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como

la actividad predominante en cada zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento

Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes

10.2%8.4%

1.0%

79.2%

1.2%

20.9%

3.4%

7.7%

2.0%

63.1%

2.9%


*MEDIA MUNICIPIOS

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA

ZONA “A”DEL ESTADO DE MÉXICO



33


Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para efectos de comparar los

ejercicios fiscales; sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos

Recaudada” con base en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

IMPUESTOS 53,357.6 58,164.0 64,019.3 71,884.0Predial 38,914.2 44,473.8 50,704.6 52,270.0Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

12,643.1 11,875.7 10,773.9 11,046.0

Sobre Conjuntos Urbanos 18.8Sobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 1,800.3 1,795.7 2,540.7 3,568.0Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeOtros Impuestos 0.1 5,000.0

DERECHOS 16,969.7 18,317.9 26,027.4 32,086.5


810.5 46.4 37.0

Del Registro Civil 3,474.6 3,479.9 4,234.4 4,177.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 5,453.0 6,090.8 7,598.0 10,363.8Otros Derechos 7,231.6 8,700.8 14,158.0 17,544.8

APORTACIONES DE MEJORAS 7,918.0 5,697.8 8,786.9 18,756.4

TOTAL 78,245.3 82,179.7 98,833.6 122,726.9

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOINGRESOS

RECAUDADOS 2008

INGRESOS RECAUDADOS

2009

INGRESOS RECAUDADOS

2010

INGRESOS RECAUDADOS

2011

COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011



34


La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con

relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del

Código Financiero del Estado de México y Municipios.

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

2008 2009 2010 2011

78,245.3

82,179.7

98,833.6

122,726.9

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES

2008-2011 (Miles de Pesos)

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES

2008-2011



35


Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación

tributaria es menor a la media municipal; sin embargo se debe considerar que el

municipio no recauda derechos de agua, por contar con organismo para ello; se

recomienda que el municipio fortalezca sus políticas de recaudación, con el fin de

disminuir el grado de dependencia de las participaciones y aportaciones.

0%

5%

10%

15%

Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales

Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales

10%9%

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNRECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL



36


% %

Servicios Personales 290,288.0 320,345.7 319,393.9 - 951.8 -0.3 29,105.9 10.0

Materiales y Suministros 57,442.4 90,385.7 83,303.3 - 7,082.4 -7.8 25,860.9 45.0

Servicios Generales 131,563.8 171,378.4 163,220.2 - 8,158.2 -4.8 31,656.4 24.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

128,006.9 122,251.6 155,345.7 33,094.1 27.1 27,338.8 21.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 55,997.3 68,738.4 76,082.5 7,344.1 10.7 20,085.2 35.9

Inversión Pública 295,692.7 419,003.4 415,297.8 - 3,705.6 -0.9 119,605.1 40.4



Deuda Pública 59,931.9 101,410.6 140,863.3 39,452.7 38.9 80,931.4 135.0

Erogaciones Extraordinarias

TOTAL 1,018,923.0 1,293,513.8 1,353,506.7 59,992.9 4.6 334,583.7 32.8

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)




EJERCIDO2010

PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO

2011


EJERCIDO2011

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO



37


En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse a los artículos 305 y 327 B

del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta, que el

egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que

el presupuesto de egresos ejercido es mayor al modificado por 59,992.9 miles de pesos

y a la ley de ingresos recaudada por 47,381.2 miles de pesos.

En cumplimiento con el artículo 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, la Entidad deberán enviar el dictamen de reconducción.

Servicios Personales23.6%

Materiales y Suministros6.2%

Servicios Generales

12.1%

Transferencias,Asignaciones, Subsidios

11.5%

Bienes Muebles,Inmuebles e

Intangibles5.6%

Inversión Pública30.7%

Deuda Pública10.4%

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNEGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO

EGRESOS TOTALES



38

FUENTE: Elaboración OSFEM.





0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras Ayudas

B. Mueb. Inm. e Intang.

Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.

Part. y Aportac. Deuda Pública

23.6%

6.2%

12.1%11.5%

5.6%

30.7%

10.4%

37.8%

4.6%

12.7%

14.1%

2.2%

17.4%

11.2%

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS



*MEDIA MUNICIPIOS

EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA

MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO



39


Servicios Personales 203,459.4 253,547.8 266,501.2 290,288.0 319,393.9

Materiales y Suministros 44,708.8 57,373.7 63,692.2 57,442.4 83,303.3

Servicios Generales 60,184.8 88,228.5 85,308.5 131,563.8 163,220.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 59,857.4 75,854.5 80,476.9 128,006.9 155,345.7

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,856.1 7,375.9 39,012.0 55,997.3 76,082.5

Inversión Pública 169,470.9 233,467.2 303,754.9 295,692.7 415,297.8



Deuda Pública 45,166.8 68,191.0 26,489.6 59,931.9 140,863.3

TOTAL 586,704.2 784,038.6 865,235.3 1,018,923.0 1,353,506.7

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2007


EJERCIDO2008


EJERCIDO2009


EJERCIDO2010


EJERCIDO2011

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

2007-2011



40


200,000.0

400,000.0

600,000.0

800,000.0

1,000,000.0

1,200,000.0

1,400,000.0

2007 2008 2009 2010 2011

586,704.2

784,038.6

865,235.3

1,018,923.0 1,353,506.7

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS


REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS 2007-2011



41


El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal; como

se puede observar en el gasto ejercido del municipio el Gasto de Inversión se presenta

por encima de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se sitúa por debajo

de su media, siendo esta la principal aplicación del gasto público.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Gasto Corriente

Gasto de Inversión

Deuda

53%

36%

10%

61%

32%

7%

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNAPLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

Chimalhuacán

Media Municipal

APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL



42

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.

Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio ha

mantenido la proporción destinada al Gasto Corriente y la Inversión, disminuyendo los

Servicios Personales, para el Pago de Deuda.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN EVOLUCIÓN DEL GASTO

Pago de Deuda

Inversión

Gasto Corriente

Servicios Personales

EVOLUCIÓN DEL GASTO



43



EJERCIDO 2011 %

A00 Presidencia 212,500.9 15.7%

B00 Sindicatura 5,212.5 0.4%

C00 Regidurías 21,266.8 1.6%

D00 Secretaría del Ayuntamiento 20,680.2 1.5%

E00 Administración 4,713.2 0.4%

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 502,684.0 37.1%

G00 Ecología 2,607.0 0.2%

H00 Servicios Públicos 70,825.4 5.2%

I00 Promoción Social 22,754.3 1.7%

J00 Gobierno Municipal 6,727.7 0.5%

K00 Contraloría 2,983.4 0.2%

L00 Tesorería 262,438.9 19.4%

M00 Jurídico 5,766.7 0.4%

N00Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico

4,043.1 0.3%

O00 Educación Cultural y Bienestar Social

P00 Atención Ciudadana

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 179,474.9 13.3%

R00 Casa de cultura 28,827.7 2.1%

TOTAL 1,353,506.7 100.0%

DEPENDENCIA

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

15.7%

0.4%

1.6%

1.5%

0.4%

37.1%

0.2%

5.2%

1.7% 0.5%

0.2%

19.4%

0.4%0.3%

13.3%

2.1%

Análisis de Programas por Dependencia General 2011

A00

B00

C00

D00

E00

F00

G00

H00

I00

J00

K00

L00

M00

N00

O00

P00

Q00

R00

EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA



44



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación 1,533.9 0.1%

02 Impartición de Justicia 3,460.0 0.3%

03 Procuración de Justicia 1,678.4 0.1%

04 Seguridad Pública y Protección Civil 183,847.8 13.6%

05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo

10,127.4 0.8%

06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza

42,041.0 3.1%

07 Desarrollo Urbano Sustentable 583,974.1 43.1%

08Conducción de las Políticas Gubernamentales

253,174.7 18.7%

09Administración y Control Gubernamental

11,230.6 0.8%

10 Financiamiento para el Desarrollo 262,438.8 19.4%

TOTAL 1,353,506.7 100.0%

FUNCIÓN

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

0.1%

0.3%

0.1%

13.6%

0.8%

3.1%

43.1%

18.7%

0.8%19.4%

Análisis de Programas por Función 2011

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN



45


De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos

ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos varían

constantemente cada año sin tener una tendencia definida, en proporción a lo

presupuestado.

Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por arriba

de lo presupuestado, se recomienda realizar una presupuestación de acuerdo a su

capacidad recaudatoria, así mismo presenta déficit presupuestal, existiendo un exceso

de gasto en comparación con el ingreso, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo

305 del Código Financiero.

Derivado del análisis presupuestal efectuado al ejercicio 2011, se requirió a la entidad

fiscalizable la información, documentación o apoyo necesario para dar cumplimiento a

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%

Ingresos Recaudados 108% 100% 100% 88% 101%

Egresos Ejercidos 102% 96% 94% 85% 105%

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y

EGRESOS EJERCIDOS

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS

RECAUDADOSY EGRESOS EJERCIDOS



46

sus atribuciones en materia presupuestal, mediante oficio de No.

OSFEM/AECF/SPE/DCPP/1172/2012, en el cual se identificaron inconsistencias,

solicitando las aclaraciones y correcciones pertinentes.



47


CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010


ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 166,822.4 163,724.3 3,098.1 CIRCULANTE 62,456.8 33,048.1 29,408.7

Efectivo y Equivalentes 127,515.7 145,021.2 (17,505.5) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 62,456.8 33,048.1 29,408.7

Efectivo 3,222.7 673.7 2,549.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 10.4 14.6 (4.2)

Bancos/Tesorería 121,832.6 143,119.4 (21,286.8) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 23,942.9 13,196.0 10,746.9

Fondos con Afectación Específica 1,228.1 1,228.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 5,860.7 4,947.9 912.8

Otros Efectivos y Equivalentes 1,232.3 1,232.3 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 32,642.8 14,889.6 17,753.2

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 13,333.8 7,606.0 5,727.8 NO CIRCULANTE 165,785.3 180,015.5 (14,230.2)

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 12,498.4 12,498.4 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 55,785.3 55,785.3

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 835.4 7,606.0 (6,770.6) Proveedores por Pagar a Largo Plazo 55,785.3 55,785.3

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 24,971.8 10,096.1 14,875.7 Documentos por Pagar a Largo Plazo 110,000.0 180,015.5 (70,015.5)

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 257.1 4,912.2 (4,655.1) Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 110,000.0 180,015.5 (70,015.5)

Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 24,714.7 5,183.9 19,530.8 TOTAL PASIVO 228,242.1 213,063.6 15,178.5

Almacén 1,001.1 1,001.0 0.1 PATRIMONIO

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 1,001.1 1,001.0 0.1 Patrimonio Contribuido 8,500.5 8,500.5

NO CIRCULANTE 791,695.3 684,471.4 107,223.9 Aportaciones 8,500.5 8,500.5

Bienes Inmuebles 608,700.2 529,185.4 79,514.8 Patrimonio Generado 721,775.1 626,631.6 95,143.5

Terrenos 40,490.9 25,586.3 14,904.6 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 383,951.6 322,921.7 61,029.9

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 568,209.3 503,599.1 64,610.2 Resultados de Ejercicios Anteriores 337,823.5 303,709.9 34,113.6

Bienes Muebles 182,995.1 155,286.0 27,709.1 Modificaciones al Patrimonio

Mobiliario y Equipo de Administración 11,055.7 9,138.8 1,916.9 Reservas

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 24.8 (24.8) TOTAL PATRIMONIO 730,275.6 635,132.1 95,143.5

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 462.5 413.6 48.9

Equipo de Transporte 115,029.6 96,878.5 18,151.1

Equipo de Defensa y Seguridad 4,003.5 11,779.7 (7,776.2)

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 44,842.1 32,213.2 12,628.9

Otros Bienes Muebles 7,601.7 4,837.4 2,764.3

TOTAL DEL ACTIVO 958,517.7 848,195.7 110,322.0 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 958,517.7 848,195.7 110,322.0

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO



48


INGRESOS 1,196,125.3 945,519.6 250,605.7

Ingresos de Gestión 139,139.1 114,508.5 24,630.6

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

1,049,815.1 819,489.2 230,325.9

Otros Ingresos 7,171.1 11,521.9 (4,350.8)

MENOSEGRESOS 812,173.7 622,597.9 189,575.8

Gastos de Funcionamiento 565,917.3 478,592.2 87,325.1

Servicios Personales 319,393.9 290,288.0 29,105.9

Materiales y Suministros 83,303.2 57,768.5 25,534.7

Servicios Generales 163,220.2 130,535.7 32,684.5


155,345.7 124,925.8 30,419.9


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

2,077.4 (2,077.4)

Bienes Muebles e Inmuebles 43,313.6 8,016.7 35,296.9

Obra Pública 47,597.1 8,985.8 38,611.3

(AHORRO/DESAHORRO) 383,951.6 322,921.7 61,029.9

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)


ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO



49


La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM), se encuentra en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por

148.7 miles de pesos y en proveedores por pagar a largo plazo por 54,449.8 miles de

pesos.

CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 11

%SALDO AL31 / DIC / 10

%VARIACIÓN 2011-2010

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 10.4 14.6 (4.2)

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 23,942.9 10.5 13,196.0 6.2 10,746.9

Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 5,860.7 2.6 4,947.9 2.3 912.8

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 32,642.8 14.3 14,889.6 7.0 17,753.2

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo

Fondos en Garantía a Corto Plazo

Proveedores por Pagar a Largo Plazo 55,785.3 24.4 55,785.3

Contratistas por Pagar a Largo Plazo

Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 110,000.0 48.2 180,015.5 84.5 (70,015.5)

TOTAL 228,242.1 100.0 213,063.6 100.0 15,178.5


COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA



50


CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 2011S/ENTIDAD

SALDO AL31/ DIC / 2011

S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO

DIFERENCIA %

ISSEMyM 54,598.5 54,598.5 100.0

CAEM

CFE 75,897.7 (75,897.7)

CONAGUA

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE

y CONAGUA



51

Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los

últimos 5 años son:

*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.

*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.

El incremento en el ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se

recaudaron más ingresos estatales; y con relación a la deuda, se refleja en la cuenta de

proveedores por pagar a largo plazo.

La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2011,

en su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su

cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones

públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme

a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 622,510.5 44,327.4 70,733.7 115,061.1 18.5

2008 746,499.6 40,560.6 52,133.7 92,694.3 12.4

2009 854,807.7 36,869.7 55,000.0 91,869.7 10.7

2010 945,522.0 33,048.1 180,015.5 213,063.6 22.5

2011 1,196,057.4 62,456.8 165,785.3 228,242.1 19.1


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS DE INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011

(Miles de pesos)

DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA

CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS

*INGRESOS RECAUDADOS

AÑO

PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN

A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011



52

anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones,

sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte

en cuenta pública el municipio”.

Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo

271 señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de

pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del

monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.



53

En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con

relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “A” del

Estado de México.






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%

2007 2008 2009 2010 2011

18.5%

12.4%10.7%

22.5%

19.1%

42.5%39.3% 40.2%

46.1%44.7%

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE

LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN*MEDIA MUNICIPIOS



54

El municipio de Chimalhuacán, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII,

47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar

aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del

ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y

pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más

tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 9 de Julio de 2012.

El dictamen se presentó el 28 de agosto de 2012.

El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho

referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual

eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de

los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación

de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal

competente.

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN

Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL

TRABAJO PERSONAL



55



De lo registrado en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su

aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria existen diferencias

en los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal


CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

LEY DE INGRESOS RECAUDADAAL 31 / DIC / 11

111,579.4

240,274.9

351,854.3

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)

TOTAL

CONCEPTO


COMPROMETIDO (A)

PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO

(B)


PAGADO ( C )


EJERCIDO D=A+B+C


COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO ( C )


EJERCIDO D=A+B+C

Servicios Personales 77,110.5 77,110.5

Materiales y Suministros 543.1 543.1



214.2 10,387.7 10,601.9 13,775.3 13,775.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

338.8 338.8 70.0 70.0

Inversión Pública 2,564.0 103,748.0 106,312.0 4,549.2 24,951.8 29,501.0



Deuda Pública 2,128.0 2,128.0 59,884.8 59,884.8

TOTAL 2,778.2 118,931.2 121,709.4 6,213.7 218,361.4 224,575.1

CONCEPTO

FISM FORTAMUNDF


APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES



56

(FISM) por 30,061.6 miles de pesos y en el Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito

Federal (FORTAMUNDF) por 1,902.3 miles de pesos.


0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

Serv. Pers. Mat. y Sumin.

Serv. Grales.

Trans., Asig., Sub., y O.

B. M., Inm. e Intang.

Inv. Púb. Inv. Financ. y Otras Prov.

Part. y Aport. Deuda Pública

2,32

8.7 10

,601

.9

338.

8

106,

312.

0

2,12

8.0

77,1

10.5

543.

1

43,6

90.4

13,7

75.3

70.0

29,5

01.0

59,8

84.8

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

FISM FORTAMUNDF

APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33



57


0.0

50,000.0

100,000.0

150,000.0

200,000.0

250,000.0

FISM FORTAMUNDFCaptación 111,579.4 240,274.9

Aplicación 121,709.4 224,575.1

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100.0% 107.0%

100.0% 93.5%

CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33



59

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN



61

AVANCE DE RESULTADO

La auditoría se encuentra en proceso, y hasta la presentación de éste informe, se han

determinado 11 hallazgos; de los cuales 3 hallazgos son con probable recuperación de

recursos y 8 hallazgos han generado 8 recomendaciones.

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN, MÉXICO

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL HALLAZGOS DETERMINADOS DE AUDITORÍA FINANCIERA

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos)

STATUS DE LA AUDITORÍA

HALLAZGOS DETERMINADOS

IMPORTE DETERMINADO

STATUS DE LA ACLARACIÓN

Proceso 3 8,394.3 En aclaración por parte del

Ente

* La auditoría se encuentra en proceso, por lo que los importes y hallazgos pueden sufrir modificaciones antes de la notificación al Ente.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL RECOMENDACIONES DETERMINADAS DE AUDITORÍA FINANCIERA


STATUS DE LA AUDITORÍA

RECOMENDACIONES DETERMINADAS

STATUS DE LAS RECOMENDACIONES

Proceso 8 Por notificarse

* La auditoría se encuentra en proceso, por lo que los importes y hallazgos pueden sufrir modificaciones antes de la notificación al Ente.




62

OBSERVACIONESDETERMINADAS

IMPORTE OBSERVADO

IMPORTE SOLVENTADO

IMPORTE POR SOLVENTAR

STATUS DE LAS OBSERVACIONES

12 461.4 0.0 461.4 En aclaración

* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA DE OBRA PÚBLICA



IMPORTE OBSERVADO

OBSERVACIONES SOLVENTADAS

IMPORTE SOLVENTADO

OBSERVACIONESA SOLVENTAR

IMPORTE A SOLVENTAR

353 232,058.28 183 54,603.03 170 177,455.25

* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.


MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES

OBSERVACIONES DETERMINADAS


OBSERVACIONES POR SOLVENTAR


55 0 55 En aclaración por el Órgano de Control Interno


* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES

INFORMES TRIMESTRALES

AUDITORÍA DE OBRA



63

No. Observación Normatividad Infringida Recomendación

1

Se determinó diferencia en el registro de lasparticipaciones federales del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en las Gacetas del Gobierno del Estado deMéxico del 15 de abril ,15 de julio, 14 de octubre de2011 y del 16 de enero de 2012.

Artículos 342, 344 y 348 del Código Financiero delEstado de México y Municipios y demás normatividadaplicable.

Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que los importesregistrados en participaciones federales en el Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo sean igual a lo publicado enla Gaceta del Gobierno del Estado de México.

2

Se determinó diferencia en el registro de lasparticipaciones estatales del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en las Gacetas del Gobierno del Estado deMéxico del 15 de abril ,15 de julio, 14 de octubre de2011 y del 16 de enero de 2012.


Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que los importesregistrados en participaciones estatales en el Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo sean igual a lo publicado enla Gaceta del Gobierno del Estado de México.

3

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observaron capítulos 4000de transferencias asignaciones subsidios y otrasayudas, 5000 de bienes muebles, inmuebles eintangibles y 9000 de deuda pública, que en sumomento fueron ejercidos sin contar con suficienciapresupuestal.

Artículos 305 y 327 B del Código Financiero del Estadode México y Municipios.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos, realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización del Ayuntamiento aefecto de no ser recurrente en la observación.

4

Se determinó diferencia en el registro de los recursosFISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicación en elejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.


Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

5

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con laaplicación en el ejercicio y el saldo de su respectivacuenta bancaria.


Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

6Se determinó que el presupuesto de egresos ejercidoes mayor a la ley de ingresos recaudada.

Artículo 305 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.

Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio delos recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorización delAyuntamiento a efecto de no ser recurrente en la observación.

7No envían el dictamen de reconducción de lasampliaciones o reducciones presupuestales.

Artículo 318 y 319 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.

Implementar las acciones necesarias para que las adecuacionespresupuestarias se justifiquen plenamente y cuenten con eldictamen de reconducción y actualización.

MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



64

PLAN DE ACCIÓN

Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a

conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Chimalhuacán, se observa

que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:

1. Diferencia en el registro de las participaciones estatales en el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestal Comparativo con lo publicado en la Gaceta del Gobierno


2. Diferencia entre el saldo de los recursos FISM y FORTAMUNDF registrados en

el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con la aplicación en el ejercicio

y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.

En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano

Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de

Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.

De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el

importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo

resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,

y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;

considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,

que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,

imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.



65

RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO



67

AUDITORÍA DE OBRA

DE LA EFICIENCIA:

Es necesario para la Dirección de Obras Públicas cuente con la documentación de de

los expedientes únicos de obra, debidamente conformados de acuerdo a la Gaceta de

Gobierno número 64 de fecha 01 de octubre de 2008 emitida por la Secretaria de Agua

y Obra Pública y mantener su resguardo por el período que establecen las

disposiciones legales vigentes.

DE LA EFICACIA:

Es indispensable ejecutar la obra pública y servicios relacionados con base en los

lineamientos establecidos en la normatividad vigente, considerando para esto, contar

con personal técnico en materia de obra pública y servicios relacionados con la misma

en la estructura orgánica del Ayuntamiento.

Establecer controles internos a fin de verificar que se lleve a cabo una correcta

supervisión de las obras garantizando las mejores condiciones en la ejecución de las

mismas.

Es indispensable reiterar a la Dirección de Obras Públicas, Contraloría Interna, y

Tesorería, llevar a cabo el examen de las políticas y procedimientos implementados

para asegurar que el uso de recursos sea congruente con las leyes y disposiciones

administrativas establecidas y vigentes para no incurrir en faltas administrativas.

DE LA ECONOMÍA:

Tomar las medidas necesarias y establecer los controles internos adecuados en lo

referente, al manejo de la documentación comprobatoria del gasto, con la finalidad de

asegurar al Gobierno del Estado de México las mejores condiciones en cuanto a precio,



68

calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes en la ejecución

de las obras y servicios relacionados con las mismas.

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

4

5

6

7

El informe anual de obras en proceso, presenta obras capitalizables con avance físico yfinanciero al 100%.

Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienesinmuebles, de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado México, en su capítulo VI de las políticas de registroreferentes a obra pública y construcciones en proceso.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 54,598.5 miles de pesos y con ComisionFederal de Electricidad (CFE) por 75,897.7 miles de pesos.

Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no serealizó el proceso de depuración.

Realizar la depuración de obras de conformidad a la Gaceta delGobierno del Estado de México del 4 de mayo de 2011.



Hallazgo Recomendación

En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo.

Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.

El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio público que no se registraron algasto al cierre del ejercicio.

Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lasobras del dominio público al resultado del ejercicio para mostrar elresultado real de las operaciones de la entidad municipal al cierre delejercicio, de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.

En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia en relación a lasaltas y bajas del inventario de bienes muebles.

Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables.

En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia en relación a lasaltas y bajas del inventario de bienes inmuebles.




69

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS



71

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.


CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS



72


Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año

2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los

recursos.

En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por

su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia

superior en la función pública.

Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la

planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender

oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de

gobierno al interior de la entidad fiscalizada.

DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)



73


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,

aún y cuando el Ayuntamiento no dio cumplimiento a la fracción XII de las veintitrés

establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información

Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM). Se aprecia en la gráfica un

incremento de 4.5 puntos en relación con el ejercicio 2010, pasando de una evaluación

de Crítico a Adecuado, por lo cual se exhorta a atender dicha fracción y permanecer

en este nivel de evaluación.

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL



74


Al término del ejercicio 2011 este indicador obtuvo una evaluación de Crítico por

segundo año consecutivo, debido a que la entidad municipal no remitió información

para su evaluación al Órgano Técnico de la Legislatura. Cabe destacar que para el

segundo trimestre de 2011 la entidad municipal alcanzó una evaluación de Crítico

misma que se le notificó a través del Pliego de Recomendaciones número

OSFEM/AEEP/SEPM/2512/11 de fecha 27 de septiembre de 2011. La gráfica muestra

un decremento de 10.79 puntos porcentuales en el número de viviendas a las que se

les prestó este servicio con respecto al ejercicio fiscal 2010, por lo cual es necesario

implementar mecanismos administrativos a fin de elevar la calificación.

VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS



75


Al cierre del ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Adecuado por segundo

año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de limpia al

99.4% de las viviendas del municipio. La gráfica muestra un incremento de 4.37 puntos

porcentuales en el número de viviendas a las que se les prestó este servicio con

respecto al ejercicio fiscal 2010, por lo que se recomienda continuar en este parámetro

de evaluación.


El resultado de la evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Crítico

por tercer año consecutivo, debido a que la entidad ha protegido al 10.71% de las

zonas de riesgo identificadas en su territorio, sin embargo esta información no coincide

ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS

VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA



76

con la registrada en el Atlas de Riesgos Municipal, siendo necesario que identifique de

manera precisa el número de fenómenos perturbadores y corrija los documentos

correspondientes.


El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Crítico por quinto año

consecutivo, toda vez que la entidad evaluada tiene baja capacidad para generar sus

propios ingresos, no obstante que el OSFEM emitió recomendaciones en el Pliego

número OSFEM/AEEP/SEPM/2512/11 de fecha 27 de septiembre de 2011, en el

sentido de implementar las estrategias que permitieran mejorar sustantivamente la

evaluación. Por lo anterior es necesario que se lleve a cabo un estudio de las acciones

encaminadas a aumentar la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener

una calificación positiva. Este resultado es consecuencia del bajo nivel que arrojó el

indicador de Tasa de Recaudación del Impuesto Predial.

AUTONOMÍA FINANCIERA



77


Este indicador obtuvo un resultado de Crítico al cierre del ejercicio 2011, toda vez que

el Ayuntamiento sólo proporcionó el 2.76% del total de sus ingresos al Sistema

Descentralizado Municipal DIF, denotando inobservancia a la recomendación emitida

por el OSFEM, mediante el Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2512/11 de fecha 27

de septiembre de 2011, en el sentido de destinar la participación mínima al rubro de

asistencia social, así mismo se aprecia un decremento de 0.21 puntos porcentuales en

comparación con el 2010. Por lo anterior, es necesario se lleve a cabo un análisis de las

acciones encaminadas a incrementar dicha participación y se redoblen esfuerzos a fin

de mejorar su desempeño.

CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF



78


Al cierre del ejercicio 2011 el indicador obtuvo un resultado de Insuficiente por quinto

año consecutivo, debido a que recaudó el 43.54% del Impuesto Predial en proporción al

padrón de contribuyentes, no obstante el OSFEM emitió recomendaciones a través del

Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2512/11 de fecha 27 de septiembre de 2011. La

gráfica muestra un decremento en la calificación de 0.57 puntos porcentuales en

comparación con el ejercicio 2010, por lo que se recomienda continuar implementando

estrategias a fin de mejorar y superar la evaluación.

TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL



79


El resultado de la evaluación de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de

Adecuado por tercer año consecutivo, debido a que su ingreso está comprometido en

un 4.78% al pago de deuda a corto plazo. Por otra parte, en la gráfica se aprecia una

tendencia negativa de 1.28 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010,

sin embargo se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.

Al cierre del ejercicio 2011 la evaluación de este indicador fue de Crítico, debido a que

la información proporcionada por la entidad municipal no contó con las características

requeridas para emitir una calificación, así mismo hizo caso omiso a la solicitud de

información realizada mediante el Pliego de Recomendaciones número

OSFEM/AEEP/SEPM/2512/11 de fecha 27 de septiembre de 2011. Por lo anterior es

necesario verificar la información remitida y dar puntual contestación a las solicitudes de

información realizadas por el OSFEM.

TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA

IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS



80

El resultado de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de Crítico, dado que esta

entidad no reportó al OSFEM el total de Gasto de Disposición Final de Residuos

Sólidos por el periodo que se evalúa, debido a inconsistencias en la información, ya que

manifiesta no tener cuenta para el registro de este gasto y por ende no cuantifica las

toneladas de los residuos sólidos que se generaron en el municipio; así mismo hizo

caso omiso a la solicitud realizada en esta materia, mediante el Pliego de

Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2512/11 de fecha 27 de septiembre

de 2011, por lo que se recomienda verificar la documentación remitida y atender

puntualmente la solicitud efectuada por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado

de México.

GASTO DE DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS



81

EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS



83

La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura

Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el

cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para

el ejercicio 2011.

Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en

cumplimiento de sus funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo

permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la

fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.

Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable

identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo

señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y

Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.

Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se

realizó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7 proyectos), 04 02

“Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02 “Educación y

Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos), 06 05

“Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4

proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 05

“Electrificación y Alumbrado Público” (4 proyectos), 07 06 “Protección al

Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el

Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública

Municipal” (6 proyectos).

RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS



84

En este sentido al cierre del ejercicio 2011, el OSFEM no recibió del municipio de

Chimalhuacán la información con las características necesarias para llevar a cabo la

evaluación.

Cabe mencionar que la entidad municipal durante los tres primeros trimestres de 2011

presentó la información en apego a los lineamientos establecidos en el Informe Mensual

Municipal.

Por lo que se recomienda integrar las Metas Físicas de su Programa Operativo Anual

Municipal conforme a los citados lineamientos en ejercicios subsecuentes.



85

PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL



87

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar a los

Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales para el

ejercicio 2011, en ese sentido mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1519/2011 de

fecha 08 de junio de 2011, se le solicitó información al Ayuntamiento, concerniente a

esta materia. A partir de la documentación recibida en el Órgano Técnico de la

Legislatura, por parte del ente fiscalizable se emitió el Pliego de Recomendaciones

OSFEM/AEEP/SEPM/2023/2011 con fecha 13 de julio de 2011, obteniendo una

evaluación de Insuficiente.

En este sentido, la entidad dio seguimiento al Pliego en comento, remitiendo

nuevamente información para ser evaluada, a pesar de ello no modificó su calificación,

obteniendo en este rubro el estatus que se muestra en la siguiente gráfica:

DIAGNÓSTICO DE LOS CONSEJOS MUNICIPALES DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL



88


Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección

Civil, se realicen las siguientes acciones y una vez cumplidas, dé cuenta de ellas al

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las evidencias

correspondientes:

1. Crear la Comisión Permanente de Protección Civil a efecto de dar cumplimiento a lo

establecido en el artículo 69 fracción I inciso a) de la Ley Orgánica Municipal del

Estado de México.

2. Implementar las acciones necesarias, conforme al artículo 81 de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México, artículos 6.11 y 6.13 del Libro Sexto del Código

Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del Reglamento

del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema Municipal de

Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las Unidades Internas

y los Grupos Voluntarios.

Diagnóstico del Consejo Municipal de Protección Civil

Atlas de Riesgos Municipal

20 puntos

Eva

luac

ión Cuenta con

Atlas de Riesgos

Insuficiente

ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL



89

3. Cumplir con lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción V, respecto a la

participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal de

Protección Civil.

4. Atender lo establecido en el artículo 69 del Reglamento del Libro Sexto, así como el

artículo 6.15 inciso I, III, IV y X del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado

de México relacionado con los Registros de los Grupos Voluntarios.

5. Atender lo establecido en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México, que a la letra dice: “Identificar en un Atlas de Riesgos

Municipal, que deberá actualizarse permanentemente y publicarse en la Gaceta

Municipal durante el primer año de gestión de cada ayuntamiento, sitios que por sus

características específicas puedan ser escenarios de situaciones de emergencia,

desastre o calamidad públicas”, así mismo incorporar información generada por el

INEGI en el año 2010, ya que es esa dependencia la que gestiona datos más

recientes y verídicos que se manejan a nivel nacional y vincular el Atlas de Riesgos

a lo establecido por el Estado formando un solo documento.

6. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades Internas

de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con la norma

técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado, de igual

forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar cumplimiento a

lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado

de México y artículo 27 de su Reglamento.

7. Conforme a lo dispuesto en el artículo 6.22 párrafo segundo del Libro Sexto del

Código Administrativo del Estado de México y artículo 38 de su Reglamento, los

inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo, deben contar con la

señalización en materia de protección civil, la cual deberá estar apegada a la

Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002.



90

8. Realizar simulacros de gabinete y/o de campo, en los inmuebles propios o

arrendados por el gobierno municipal, cumpliendo lo dispuesto en el artículo 6.22

párrafo primero del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y

artículos 34, inciso I y II, 35, 36 y 37 del Reglamento del Libro en cuestión, dejando

constancia de esta actividad para futuros ejercicios.

9. Se recomienda a la entidad fiscalizable incrementar las acciones destinadas a la

protección civil para el fortalecimiento de la salvaguarda de la población, medio

ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las leyes,

reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección civil.



91

NÚM.

1 Distribución del EgresoPresentó una distribución del gasto en laque refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.

Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y ladisciplina presupuestaria, con el f in deatender oportunamente la demandaciudadana en materia de servicios públicosy la gestión de gobierno al interior de laentidad f iscalizada.

2Viviendas con Calles Pavimentadas

La entidad municipal no remitioinformacion en este rubro.

Dar respuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.

3Zonas de Riesgo Protegidas

Se detectó baja cobertura a las Zonas deRiesgo identif icadas en el territoriomunicipal.

Dar cobertura a la mayor cantidad de Zonas de Riesgo identif icadas en el territoriomunicipal.

4 Autonomía FinancieraSe presentó baja representatividad de los ingresos ordinarios con relación al totalde ingresos.

Es necesario implementar acciones paraincrementar la recaudación, alentando alcontribuyente a efectuar sus pagos entiempo y forma.

5

Canalización de Participaciones Municipales al Sistema Descentralizado DIF

No proporcionó participaciones alSistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.

Se recomienda considerar por lo menos el5% del total de sus ingresos para elotorgamiento de participaciones al DIFmunicipal.

6Tasa de Recaudación del Impuesto Predial

Existe ineficiencia en las acciones derecaudación del Impuesto Predial.

Reorientar las acciones implementadastendentes a eficientar el proceso derecaudación de este impuesto.

7Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública Municipal

La entidad municipal proporcionó alOSFEM, información sin lascaracterísticas requeridas en el InformeMensual Municipal.

Remitir al OSFEM información apegada a loslineamientos del Informe Mensual Municipal.

8Gasto de Disposición Final de Residuos Sólidos

La entidad fiscalizable informó noregistrar egresos para la disposición finalde los residuos sólidos generados en suterritorio.

Verif icar las cifras reportadas eimplementar acciones para la disposiciónfinal de los residuos sólidos a favor de lapoblación.

RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA

EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR

INFORME DE RECOMENDACIONES



92

NÚM.

9Ejercicio de los Recursos del FISM

En el indicador “Ejercicio de losRecursos” del FISM, el porcentaje porconcluir es 44.75, que representa unmonto de 49,935.4 miles de pesos.

Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo para laInfraestructura Social Municipal.

10

Estados de Cuenta Bancarios:

Referente al estado de cuenta bancariodel FISM, con corte al 31 de diciembre, nocoincide con las cifras registradas en elSIAVAMEN, en virtud de que existe unadiferencia de 23,224.8 miles de pesos.

Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario del FISM y elSIAVAMEN sean congruentes en dichoFondo o en su defecto aclarar los motivosde la diferencia.

11Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF

En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 27.49, querepresenta un monto de 66,053.5 milesde pesos.

Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal.

12


Referente al estado de cuenta bancariodel FORTAMUNDF, con corte al 31 dediciembre, no coincide con las cifrasregistradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de 65,057.8miles de pesos.

Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario delFORTAMUNDF y el SIAVAMEN seancongruentes en dicho Fondo o en sudefecto aclarar los motivos de la diferencia.

13

Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas

La entidad municipal remitió informaciónen esta materia sin las característicasrequeridas por el OSFEM.

Integrar las Metas Físicas del POAconforme a los lineamientos del InformeMensual Municipal.

14

Cuestionario: “Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales”

Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no contó con el total de loselementos para elevar la calif icación.

Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo actualizar el Atlas de RiesgosMunicipal y atender todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.

NOMBRE DEL INDICADOR

COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011

RECOMENDACIONES

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM

93


Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN


95




96

Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados

de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para

el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo

descentralizado DIF de Chimalhuacán, con objetivos de asistencia social y beneficio

colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.

El organismo descentralizado DIF de Chimalhuacán, durante el ejercicio 2011 recaudó

42,470.9 miles de pesos, ejerciendo 46,581.0 miles de pesos.




OBJETIVO

INTRODUCCIÓN




97


cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado

DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno

y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del

organismo descentralizado DIF de Chimalhuacán. Los procedimientos normativos que

se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para

Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.



organismo descentralizado DIF de Chimalhuacán, quien es responsable de su

veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a

cuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.


1.- Verificar que la información





2.- Verificar que el catálogo de cuentas




La cuenta de Ingresos Municipales

Derivados del Sistema Nacional de

Coordinación Hacendaria presenta

saldo por 729.9 miles de pesos, lo cual

no es aplicable a los Organismos

Descentralizados DIF.




98


3.- Verificar que los ajustes a la ley de



autorizados.


4.- Verificar que en la ley de ingresos




Presenta diferencia por 5,619.9 miles

de pesos.













recaudada.

El presupuesto de egresos ejercido es

mayor a la ley de ingresos recaudada

por 4,110.1 miles de pesos.





Egresos.









99





México.









igual al que se revela en el Estado de








La cuenta de bancos además de otras

cuentas con saldo contrario a su

naturaleza.





La cuenta de efectivo revela saldo por

144.3 miles de pesos.











100



plazo.





Comparativo.






Comparativo.

Presenta diferencia por 509.6 miles de

pesos.


con ISSEMyM y CFE.







Cumplió.










de 2011.



101



organismo descentralizado DIF de Chimalhuacán, para que éste último de atención a

los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de

observaciones y recomendaciones de control interno.








102






Gubernamental.







cuentas

CUMPLMIENTO FINANCIERO



103


Hacendaria).


% %

Impuestos

Derechos

Aportaciones de Mejoras

Productos

Aprovechamientos

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 36,380.8 42,017.7 41,734.3 - 283.4 - 0.7 5,353.5 14.7

Subsidios para Gastos de Operación 30,530.6 35,966.1 35,966.1 5,435.5 17.8

Cuotas de Recuperación 5,850.2 6,051.6 5,768.2 - 283.4 - 4.7 - 82.0 -1.4

Accesorios

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 580.1 729.9 729.9 149.8 25.8

Ingresos Derivados de Financiamiento 6.7 6.7 6.7

Otros Ingresos

TOTAL 36,960.9 42,754.3 42,470.9 - 283.4 - 0.7 5,510.0 14.9

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO

VARIACIÓN PRESUPUESTAL



2010


2011


2011




104


*La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo

216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio

en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la

población residente, así como la actividad predominante en cada zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

98.3%

1.7%2.3%0.5%

97.1%

0.1%


*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF


INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO



105


En el ejercicio y control del gasto público deberán apegarse al artículo 305 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el egreso se

podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el

presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 4,110.1

miles de pesos, así mismo los ajustes presupuestales deberán guardar el equilibrio en

el balance de ingresos y egresos de acuerdo al Manual de Programación y

Presupuestación Municipal para el ejercicio 2011, fase de presupuestación, del

equilibrio presupuestario el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del

presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual al ingreso, por lo que la

asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la

presupuestación.

% %

Servicios Personales 25,677.3 32,639.2 32,432.3 - 206.9 - 0.6 6,755.0 26.3

Materiales y Suministros 6,284.2 5,581.2 5,453.4 - 127.8 - 2.3 - 830.8 - 13.2

Servicios Generales 3,226.6 5,935.6 5,283.3 - 652.3 - 11.0 2,056.7 63.7


3,274.1 4,001.3 3,361.8 - 639.5 - 16.0 87.7 2.7

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 89.3 216.9 50.2 - 166.7 - 76.9 - 39.1 - 43.8

Inversión Pública



Deuda Pública


TOTAL 38,551.5 48,374.2 46,581.0 - 1,793.2 - 3.7 8,029.5 20.8


ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010


2011


EJERCIDO2011




106






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%





69.6%

11.7% 11.3%

7.2%

0.1%

72.4%

10.1%7.5%

5.8%

1.6%0.5%

2.1%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIIMALHUACÁN COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF





MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “A”

DEL ESTADO DE MÉXICO



107



EJERCIDO 2011 %

A00 Presidencia 702.9 1.5%

B00 Dirección General 5,334.9 11.5%

C00 Tesorería 2,351.5 5.0%

D00 Área de Administración 2,122.2 4.6%

E00 Área de Operación 34,997.3 75.1%

F00 Área de Gestión Social 780.7 1.7%

G00 Contraloría Interna 291.5 0.6%

TOTAL 46,581.0 100.0%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

DEPENDENCIA

1.5%

11.5%

5.0%

4.6%

75.1%

1.7%0.6%


A00

B00

C00

D00

E00

F00

G00




108



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación

02 Impartición de Justicia

03 Procuración de Justicia

04 Seguridad Pública y Protección Civil



46,581.0 100.0%

07 Desarrollo Urbano Sustentable



10 Financiamiento para el Desarrollo

TOTAL 46,581.0 100.0%

(Miles de pesos)

FUNCIÓN

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

100.0%


01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




109




ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 332.2 5,889.3 (5,557.1) CIRCULANTE 7,244.9 3,810.7 3,434.2

Efectivo y Equivalentes 125.5 186.9 (61.4) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,244.9 3,810.7 3,434.2

Efectivo 144.3 370.4 (226.1) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 509.6 1,465.9 (956.3)

Bancos/Tesoreria (18.8) (183.5) 164.7 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 6,735.3 2,344.8 4,390.5

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 206.7 4,448.7 (4,242.0) TOTAL PASIVO 7,244.9 3,810.7 3,434.2

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 206.7 4,448.7 (4,242.0) PATRIMONIO

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 1,253.7 (1,253.7) Patrimonio Contribuido 6,309.0 6,309.0

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 109.2 (109.2) Aportaciones 6,309.0 6,309.0

Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 1,144.5 (1,144.5) Patrimonio Generado (6,233.1) 2,706.7 (8,939.8)

NO CIRCULANTE 6,988.6 6,937.1 51.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (4,081.8) (1,517.6) (2,564.2)

Bienes Inmuebles 2,987.8 2,987.8 Resultados de Ejercicios Anteriores (2,151.3) 4,224.3 (6,375.6)

Terrenos 687.5 687.5 Modificaciones al Patrimonio

Edificios 2,290.3 2,290.3 Reservas

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 10.0 10.0

Bienes Muebles 3,989.9 3,939.8 50.1 TOTAL PATRIMONIO 75.9 9,015.7 (8,939.8)

Mobiliario y Equipo de Administración 1,499.5 1,485.8 13.7

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 321.4 321.4

Equipo de Transporte 871.3 871.4 (0.1)

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 595.8 595.8

Otros Bienes Muebles 701.9 665.4 36.5

Activos Diferidos 10.9 9.5 1.4

Otros Activos Diferidos 10.9 9.5 1.4

TOTAL DEL ACTIVO 7,320.8 12,826.4 (5,505.6) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 7,320.8 12,826.4 (5,505.6)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




110


INGRESOS 42,470.9 36,960.9 5,510.0

Ingresos de Gestión 5,768.2 5,850.2 (82.0)


36,696.0 31,110.7 5,585.3

Otros Ingresos 6.7 6.7

MENOSEGRESOS 46,552.7 38,478.5 8,074.2



Materiales y Suministros 5,453.3 6,284.3 (831.0)



3,381.8 3,273.9 107.9




Bienes Muebles e Inmuebles 16.5 (16.5)

Obra Pública

(AHORRO/DESAHORRO) (4,081.8) (1,517.6) (2,564.2)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)





111



(ISSEMyM) está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por

400.9 y en otras cuentas por pagar a corto plazo por 6,595.8 miles de pesos.




Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

Proveedores por Pagar a Corto Plazo


Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 509.6 7.0 1,465.9 38.5 (956.3)




Proveedores por Pagar a Largo Plazo


Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo

TOTAL 7,244.9 100.0 3,810.7 100.0 3,434.2






112


CONCEPTOSALDO AL




DIFERENCIA %

ISSEMyM 6,996.7 2,275.5 4,721.2 67.5

CFE

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE



113






obtuvieron más subsidios para gastos de operación; y con relación a la deuda, se refleja

en otras cuentas por pagar a corto plazo.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 22,486.5 5,997.2 5,997.2 26.7

2008 30,996.8 4,350.6 4,350.6 14.0

2009 36,312.6 2,254.4 12.9 2,267.3 6.2

2010 36,960.9 3,810.7 3,810.7 10.3

2011 42,464.2 7,244.9 7,244.9 17.1


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011

(Miles de pesos)


CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS


AÑO





114


relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados DIF

de la zona “A” del Estado de México.






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

2007 2008 2009 2010 2011

26.7%

14.0%

6.2%

10.3%

17.1%

8.1% 8.3%

10.4%

12.3%13.2%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS

INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011





115

El organismo descentralizado DIF de Chimalhuacán, México de conformidad con los

artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a

más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen

sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al

Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al

que se dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 31 de julio 2012.







competente.



TRABAJO PERSONAL



117




119


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

1 35.85 1 35.85 0 0.0


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACAN OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES







ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACANOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES






120

PLAN DE ACCIÓN


conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de

Chimalhuacán, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en la

siguiente:

1. El presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada.









1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada por 4,110.1 miles de pesos.

Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.

Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización de la Junta de Gobierno a efecto de noser recurrente en la observación.

2

Se determinó diferencia en los rubros, 1000 deservicios personales y 4000 de transferencias,asignaciones subsidios y otras ayudas delEstado de Actividades Comparativo y el Estadodel Ejercicio del Presupuesto de EgresosComparativo por 22.0 miles de pesos.

Artículos 342 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización del Junta de Gobierno a efecto de no serrecurrente en la observación.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



121







123




125

CUENTA PÚBLICA

.

No.

1

2

3

4

5

6

7

Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Juntade Gobierno de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.

En el saldo del Estado de Deuda Pública se determino diferencia por 509.6 miles de pesos, en relación al pasivo del Estado de Situación Financiera.

Apegarse al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo, se registran ingresosMunicipales Derivados del Sistema Nacional de Coordinación Hacendaria por 729.9 miles depesos lo cual no es aplicable a los Organismos Descentralizados DIF.

Apegarse al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.




En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y el Estado del Ejercicio del Presupuestode Egresos Comparativos, se observa que no cumplen con el equilibrio en el balance deingresos y egresos.

En lo sucesivo realizar los ajustes en base al Manual de Programacióny Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase depresupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiereesencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone queel gasto en su totalidad sea igual a los ingresos, por lo que laasignación se debe orientar a una práctica para establecer un balanceen la presupuestación.

El Estado de Situación Financiera Comparativo revela cuentas que difieren con los anexos.

Realizar la conciliación de saldos de cada cuenta y en su caso losajustes correspondientes de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 4,721.2 miles de pesos.


En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo por 144.3 miles de pesos.

Verificar que se haya depositado el saldo en Bancos.

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revelan cuentas con saldo contrarioa su naturaleza.



127




129






130


Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el

año 2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los

recursos.

En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su

naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia



planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente

la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al

interior de la entidad fiscalizada.




131



cumpliendo con lo dispuesto por el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo cual se exhorta a

permanecer en este nivel de desempeño. Se observa una mejoría de 0.5 puntos con

respecto a 2010.


Al igual que en los cuatro años anteriores al concluir el ejercicio 2011, el índice de

desempeño de este Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a

niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas,

presenta un resultado de Adecuado cumpliendo la meta programada, por lo cual se le

exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.

FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES




132


Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador por quinto año

consecutivo es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha

cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos

mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. La gráfica

muestra un incremento de 17.35% con respecto a 2010.


Por quinto año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011 las acciones que este Sistema

Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas con discapacidad

a la vida productiva obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la

gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se

observa una mejoría de 9.56% con respecto a 2010.

ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS

ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES



133


Al concluir el ejercicio 2011 la productividad en la atención médica proporcionada por

este Sistema Municipal DIF, lo ubica en el rango de Adecuado de la evaluación de la

gestión pública, exhortándole a continuar en este nivel de desempeño. La gráfica no

muestra el comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en

operación en el ejercicio 2011.


El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta al cierre del ejercicio

2011 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera

eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes, por lo

que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. La gráfica no muestra el

ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE

PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS



134

comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en

el ejercicio 2011.


Al término del ejercicio 2011 y por segundo año consecutivo el resultado de la

evaluación de este indicador fue de Bueno, debido a que su ingreso se compromete

relativamente al pago de deuda a corto plazo. Se observa una tendencia negativa al

incrementar el impacto de la deuda en sus ingresos en un 6.59% con respecto a 2010.




135




137




el ejercicio 2011.


cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo








realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en

sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a

Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia,

Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención

Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la

Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares,

Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a

la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo

para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el

Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y

Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a

continuación:




138


Se recomienda que las acciones de Planeación y Programación se realicen sobre

estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario

justifique los motivos que provocaron el incumplimiento, así como el rebase del 100%

de algunos proyectos.

06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia yAsistencia Social (17 proyectos)

06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia

06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso

06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia

06 04 04Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia

06 04 05Orientación y Atención Psicológica a la Familia

06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario

06 04 07 Apoyo a la Salud

06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle

06 04 09 Desayunos Escolares

06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad

06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores

06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género

06 04 13 Atención a la Juventud

06 04 14Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación

06 04 15Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social

06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados

06 04 17 Centros Educativos Asistenciales

CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN

PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO

CUARTO TRIMESTRE

Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió el 49.67% del Programa"Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).

100.00

67.78

54.96

33.12

49.67

104.72

16.86

26.54

17.86

20.83

Proyectos

18.63

101.40

100.00

64.00

16.07

7.08

63.53

31.04

CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011



139


La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en

términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa

Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría

Especial de Evaluación de Programas.

0

10

20

30

40

50

6049.67%

06 04

PROGRAMA

Programa

06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social

PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011



141

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.

NÚM.

1


La entidad municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.

Se solicita aclare el destino final de los recursose incumplimiento del 50.33% del programaDesarrollo Integral de la Familia y AsistenciaSocial en los términos de su ProgramaOperativo Anual.






143

AUDITORÍA DE DESEMPEÑO



145

- Referencia de Auditoría:

Oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/1301/2012

- Entidad Auditada:

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Chimalhuacán

- Año de Revisión:

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2011

- Periodo de Auditoría:

Del 23 de abril al 15 de agosto de 2012

- Tipo de Auditoría:

De Desempeño

- Programa:

0604 Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social

- Proyectos:

060401 Fomento a la integración de la familia

060402 Atención a víctimas por maltrato y abuso

060403 Servicios jurídicos asistenciales a la familia

060404 Prevención de alcoholismo y fármaco dependencia

060405 Orientación y atención psicológica a la familia

060406 Servicios para el desarrollo comunitario

060407 Apoyo a la salud

060408 Detección y prevención de niños de la calle

INFORME DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO



146

060409 Desayunos escolares

060410 Atención a personas con discapacidad

060411 Apoyo a los adultos mayores

060412 Atención a la mujer y perspectiva de género

060413 Atención a la juventud

060414 Orientación y apoyo para la nutrición y alimentación

060415 Infraestructura y equipamiento para el desarrollo integral de la familia y la

asistencia social

060416 Apoyo a indigentes y damnificados

060417 Centros educativos asistenciales

- Generalidades de la Materia Auditada:

o Antecedentes

En fecha 19 de abril de 2012 se notificó a la Directora del Sistema Municipal DIF de

Chimalhuacán, en la orden de auditoría contenida en el oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/1301/2012 de la misma fecha, emitida por quien suscribe,

M.G.D.H. Francisco R. Mijares Márquez, en su carácter de Auditor Especial de

Evaluación de Programas por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de

diciembre de 2011, hechos que se hicieron constar en el Acta Circunstanciada de Inicio

de Auditoría que al efecto se levantó.

A través del oficio de orden de auditoría fue solicitada información inicial, necesaria para

llevar a cabo el análisis de la entidad, derivado de ello y con posterioridad fue solicitada

información complementaria misma que fue entregada en tiempo y forma y de manera

completa.

Derivado de los trabajos de auditoría ejecutados al amparo de la orden señalada, se

detectaron cinco hallazgos, mismos que fueron plasmados en las cédulas

correspondientes, recibidos, revisados y aceptados por ese Sistema Municipal DIF

durante la etapa de confronta, con la finalidad de que contribuyan a la mejora en la

gestión interna del Sistema Municipal DIF.



147

o Comprensión de la Materia auditada en el contexto de la Política

Pública:

El Sistema Municipal DIF es la cara humana del gobierno municipal, es por eso que la

asistencia social es cada vez más importante, ya que establece los medios correctos

para asegurar la equidad y el bienestar ciudadano, debe definir y conocer las

necesidades de la población y atenderlas con la mayor calidad posible y con el uso

adecuado de los medios disponibles.

o Comprensión en la Actividad Institucional:

Consolidar el otorgamiento de asistencia social con calidad y calidez, así como

desarrollar, coordinar y promover programas y proyectos de atención a menores,

personas con capacidades diferentes, jóvenes, madres adolescentes, mujeres, adultos

mayores y todos aquellos que representen un grupo vulnerable en el Municipio, así

como fortalecer la integración familiar mediante el impulso de una cultura de respeto de

prevención y participación social, para que logren transformar su nivel de vida a uno

más justo y digno.

Sistemas Municipales DIF que obtuvieron una calificación de Crítico o Insuficiente en

la Matriz Diagnóstico de los Sistemas Municipales DIF (SMDIF) 2011.

De acuerdo a la calificación obtenida por su nivel de apego al POA (Programa

Operativo Anual) del DIF Estado de México y ejecución de los 17 proyectos.

Nivel de impacto en términos del Código Financiero en su artículo 216-C.

Situación Jurídica en materia de cumplimiento de sus obligaciones periódicas con el

OSFEM.

Calificación Final en la Matriz Diagnóstico vs Calificación SIEP. (Sistema Integral

de Evaluación Programática).

CRITERIOS DE SELECCIÓN



148

La Matriz Diagnóstico de los SMDIF 2011 es una base de datos, que concentra

información detallada de los 125 Sistemas Municipales DIF del Estado de México, de

enero a diciembre de 2011, la cual muestra el alcance que han tenido en la ejecución

de sus proyectos, así como el nivel de cumplimiento que tienen con respecto al POA

(Programa Operativo Anual 2011), que se presenta al DIF Estado de México, detallado

por cada uno de los 17 proyectos del Programa Desarrollo Integral de la Familia y

Asistencia Social.

Fiscalizar la función 06: Desarrollo Social y Combate a la Pobreza en su programa 04:

Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social en los 17 proyectos que lo integran,

correspondientes al Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., así como conocer

el impacto de cada uno de ellos en la sociedad, para que la entidad optimice los

recursos humanos y materiales en beneficio de la población que habita en

Chimalhuacán, Méx., y que el personal encargado de la ejecución de los proyectos en

el Sistema Municipal DIF ofrezca un servicio de calidad y calidez humana, contando con

la eficacia y eficiencia que se requiera.

Al cierre del ejercicio 2011 el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos reflejó lo

siguiente:

* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la Entidad Fiscalizada.

PRESUPUESTO

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA



149

La auditoría comprendió la revisión de la eficacia, eficiencia, economía y calidad en el

servicio con las que se ejecutaron los 17 proyectos asistenciales del 1 de enero al 31 de

diciembre del 2011.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada

y la aplicación de 17 cuestionarios, 12 encuestas y 4 Diagnósticos Oculares en un

periodo de 17 días, atendiendo a las disposiciones aplicables y a la naturaleza de las

operaciones.

Se revisó el área de la Dirección General y los Promotores responsables de llevar a

cabo las funciones relacionadas con el cumplimiento de los objetivos de los proyectos

que a continuación se mencionan:

060401 Fomento a la integración de la familia.- Contempla las acciones para brindar

atención y orientación sobre la integración familiar, mediante diversas actividades para

mejorar la calidad de vida de sus integrantes en la esfera personal y de grupo familiar, y

establecer proyectos de vida más eficaces.

060402 Atención a víctimas por maltrato y abuso.- Incluye las acciones que se

realizan y las gestiones que lleva a cabo el Sistema Municipal DIF a través del Centro

de Prevención y Atención al Maltrato y la Familia Municipal (CEPAMyF) para brindar

atención integral a menores, discapacitados, ancianos, mujeres y hombres que puedan

ser o hayan sido víctimas de maltrato, así como a sus familias a través de un grupo de

profesionales en el área médica, psicológica, jurídica y social.

ÁREAS REVISADAS

ALCANCE



150

060403 Servicios jurídicos asistenciales a la familia.- Se enfoca a brindar orientación

social y asistencia jurídica al menor y a la familia en estado de vulnerabilidad a través

de la Procuraduría de la Defensa del Menor y la Familia del Sistema Municipal DIF, con

el propósito de garantizar el respeto de sus derechos, instrumentando y promoviendo

acciones prácticas que contribuyan a la integración familiar.

060404 Prevención de alcoholismo y fármaco dependencia.- Comprende la

realización de actividades educativo-preventivas sobre el alcoholismo, tabaquismo y

fármaco dependencia en la población de riesgo, dirigidas a grupos como padres de

familia, maestros, alumnos y población abierta, tratando de incidir en las causas

individuales, familiares y sociales a través de las gestiones y acciones especificas del

Sistema Municipal DIF.

060405 Orientación y atención psicológica a la familia.- Incluye actividades que lleva

a cabo el Sistema Municipal DIF, orientadas a prevenir y disminuir la aparición de

trastornos emocionales y conductuales en la población, tratando de incidir en las causas

familiares, individuales y sociales.

060406 Servicios para el desarrollo comunitario.- Comprende acciones destinadas a

impulsar y fomentar la participación activa de las familias en el proceso de autogestión

de los servicios de educación, salud y vivienda.

060407 Apoyo a la salud.- Engloba las acciones que realizan por el Sistema Municipal

DIF para la prestación y atención en servicios de salud, así como para prevenir

enfermedades de alto impacto en la población.

060408 Detección y prevención de niños de la calle.- Contempla acciones que lleva

a cabo el Sistema Municipal DIF, para retirar de la calle a menores que viven y trabajan

en la vía pública en condiciones de alta vulnerabilidad y con problemas de drogadicción,

maltrato o explotación; ofreciéndoles alternativas que les permitan mejorar su calidad de

vida.



151

060409 Desayunos escolares.- Engloba las acciones enfocadas a la mejora del

estado de nutrición y por ende, de su rendimiento escolar, de los niños que asisten a

planteles escolares públicos del nivel preescolar y escolar ubicados en comunidades

marginadas de zonas indígenas, rurales y urbano-marginadas, preferentemente,

involucrando a las instancias que intervienen en el proceso, para que sea sostenible.

060410 Atención a personas con discapacidad.- Contempla todas aquellas

actividades que lleva a cabo el Sistema Municipal DIF orientadas a promover la

integración de personas con discapacidad a la vida productiva, social, recreativa,

deportiva y cultural, así como las acciones de prevención de la discapacidad y la

rehabilitación a través del otorgamiento de atención médica y paramédica especializada

a los discapacitados.

0604011 Apoyo a los adultos mayores.- Engloba el conjunto de acciones que

desarrolla el Sistema Municipal DIF encaminadas a mejorar la calidad de vida de los

adultos mayores mediante el otorgamiento de apoyos y asistencia médica, jurídica,

social, recreativa y cultural. En este proyecto se incluye lo relativo a los grupos de

adultos mayores, así como las gestiones para la obtención de la credencial DIFEM para

el otorgamiento de descuentos.

060412 Atención a la mujer y perspectiva de género.- Incluye la gestión y

otorgamiento de apoyos orientados al desarrollo de proyectos de autoproducción que

permitan a las mujeres obtener ingresos económicos y mejorar el bienestar de su

familia. Incluye además la atención médica y asistencial a la mujer, prevención del

embarazo en adolescentes y atención a la madre adolescente y los estudios y eventos

en general que tengan como objetivos difundir y analizar el papel de la mujer en la

sociedad, sus derechos y la importancia de su género en la economía y la familia.



152

060413 Atención a la juventud.- Comprende las acciones que lleva a cabo el Sistema

Municipal DIF para atender las demandas de los adolescentes y jóvenes en materia de

desempleo, salud, recreación, cultura y actividades físicas, así como la promoción y

difusión en materia de educación sexual, planificación familiar y salud reproductiva.

060414 Orientación y apoyo para la nutrición y alimentación.- Se consideran las

acciones enfocadas a proporcionar ayuda alimentaria directa a familias con mayor

índice de marginación y actividades complementarias de orientación nutricional para

apoyar así su economía que oriente y fomente el consumo de una alimentación nutritiva

y balanceada, rescatando las tradiciones y el consumo de alimentos propios de las

distintas regiones del Estado de México; acciones de capacitación a personas que

habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, preferentemente, para que

generen sus propios alimentos, mediante la realización de proyectos productivos para el

autoconsumo o comercialización, con los cuales se coadyuve a su economía familiar.

060415 Infraestructura y equipamiento para el desarrollo integral de la familia y la

asistencia social.- Incluye las acciones y recursos que comprende el proceso de

construcción, rehabilitación, ampliación y mantenimiento de obras o edificaciones, así

como la instalación del equipo, accesorios y muebles necesarios para promover y

fomentar el desarrollo integral de la familia y la asistencia social en el Municipio.

060416 Apoyo a indigentes y damnificados.- Integra las acciones que se realizan

para brindar ayuda a las personas que por algún evento natural o social, sufrieron

daños en su persona o sus bienes materiales, o bien aquellas que por su naturaleza

física requieren de apoyo.

060417 Centros educativos asistenciales.- Incluye las acciones que se realizan para

otorgar atención integral (educativa, médica, de alimentación) a los niños hijos de

padres o madres trabajadoras o estudiantes que alojan los centros educativos

asistenciales del Sistema Municipal DIF, ya sea en estancias infantiles o centros de

desarrollo infantil.



153

1. Selección de los indicadores obligatorios del SEGEMUN mediante los cuales el

OSFEM evalúa el programa Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social,

apoyados con el catálogo de fichas técnicas de los indicadores.

2. Investigación, para conocer las actividades que desarrolla el Sistema Municipal DIF

asignadas para cada uno de los 17 proyectos.

3. Consulta del Sistema Integral de Evaluación Programática (SIEP) del OSFEM, para

conocer el nivel de cumplimiento de las metas físicas que ejecuta el DIF municipal.

4. Análisis del disco 6 “Evaluación Programática” que entregan los Sistemas

Municipales DIF al OSFEM como parte del Informe Mensual Municipal, para verificar

las actividades que llevan a cabo y cumplir con los proyectos y a su vez analizar su

planeación.

5. Análisis de la información obtenida a través del “Programa Trianual de Asistencia

Social 2009-2012 del Sistema Municipal DIF Chimalhuacán, Méx.”

6. Recopilación de información del DIF Municipal, a través de los expedientes físicos.

7. Aplicación de 17 cuestionarios al personal del Sistema Municipal DIF de

Chimalhuacán, Méx., siendo la Directora General, Tesorera, Promotores de los

Proyectos y Usuarios.

8. Se llevaron a cabo cuatro Diagnósticos Oculares orientados a los Programas (DOP)

en las instalaciones del Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., para dejar

evidencia de lo que se observó durante el periodo de auditoría, en cuanto a

presencia, apariencia, estado físico del consultorio médico, unidades médicas

móviles, estancia infantil, casa de día del adulto mayor, Centro de Rehabilitación

Integral Social (CRIS), estado del mobiliario y equipo de oficina, la bodega donde se

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS



154

almacenan los desayunos escolares, así como la atención y disposición del personal

para con los usuarios.

9. Aplicación de encuestas a los usuarios para evaluar lo siguiente: tipo de servicio,

satisfacción, si cuenta con servicio médico de alguna institución (ISSEMyM, ISSSTE,

IMSS, Seguro Popular) y tiempo de espera para ser atendido.

10. Análisis e interpretación de la información y documentación recopilada en campo.

11. Elaborar el informe de auditoría.

El Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., cuenta con 25 centros

descentralizados de la cabecera municipal, para dar atención y cubrir adecuadamente

la asistencia social de los habitantes de Chimalhuacán, los cuales se describen a

continuación:

1. Centro de Desarrollo Comunitario de San Pedro 2. Centro de Desarrollo Comunitario de San Lorenzo 3. Centro de Desarrollo Comunitario de Transportistas 4. Centro de Desarrollo Comunitario de San Agustín 5. Centro de Desarrollo Comunitario de Tlaixco 6. Centro de Desarrollo Comunitario de Totolco 7. Centro de Desarrollo Comunitario de Fundidores 8. Centro de Desarrollo Comunitario de Tepenepantla 9. Centro de Desarrollo Comunitario de Corte San Pablo 10. Centro de Desarrollo Comunitario de Santa María Nativitas 11. San Lorenzo Parte Alta 12. Centro de Desarrollo Comunitario de Tlatel Xochitenco 13. Centro de Desarrollo Comunitario de Acuitlapilco 14. Casa de Día

REPORTE DEL DIAGNÓSTICO OCULAR ORIENTADO A LOS PROGRAMAS DE ASISTENCIA SOCIAL DEL SISTEMA MUNICIPAL CHIMALHUACÁN, MÉX., EN SU PROGRAMA DE DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA.



155

15. Unidad de Especialidades Médicas y Asistencia Social 16. Centro de Rehabilitación e Integración Social (CRIS) 17. Policlínica 18. Estancia Infantil Xochipilli 19. Estancia Infantil Xochicalli 20. Laboratorio Municipal 21. Farmacia Comunitaria 22. Clínica de Sobrepeso, Riesgo Cardiovascular y Diabetes (SORID) 23. Centro de Atención Primaria a la Salud (CEAPS) Santa Elena 24. Centro Integral de Salud Mental (CISAME) 25. Escuelas taller

El Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., cuenta con instalaciones en las

diferentes localidades del municipio, en la cabecera municipal se localizan las oficinas

generales que constan de 2 edificios, el principal donde se encuentran las áreas

administrativas, una agencia del ministerio público, así como el edificio alterno que sirve

para dar atención a los usuarios que solicitan servicio médico, jurídico o elaboración de

lentes oftálmicos, ya que ahí cuentan con un laboratorio de optometría, un taller para la

manufactura de prótesis dentales y un amplio comedor para personas de la tercera

edad.

En la parte trasera del edificio principal, hay un salón grande para ofrecer talleres de

corte y confección, cosmética y estilismo. En general el estado físico al interior del DIF

se encuentra en condiciones aceptables, sin embargo es necesario un servicio de

mantenimiento a las paredes y pisos que ya denotan un desgaste.



156

En los muros hay colocados periódicos murales y fotográficos, mostrando las diferentes

actividades que se realizan en el DIF Municipal. Se ubicaron a la vez carteles de

prevención de alcoholismo, maltrato, fármaco-dependencia, así como campañas de

vacunación.



157

En lo referente a mobiliario y equipo, en el DIF de Chimalhuacán, Méx., se observó en

condiciones aceptables, en el área de atención a usuarios con buena iluminación

natural, ventilado, sin embargo el área del consultorio médico es muy reducida y poco

ventilada; el consultorio dental se observó un poco sucio y con muchas cajas de cartón

el cual deterioran el entorno de armonía que debe conservar un consultorio.

Ésta institución, cuenta con cuatro Unidades Móviles Médicas en comodato por parte

del DIFEM, mismas que presentan una apariencia exterior aceptable, mientras que al

interior en el momento de la auditoría se encontraban recibiendo servicio de limpieza y

acondicionamiento.

En el municipio de Chimalhuacán, Méx., el Sistema DIF posee una bodega que por sus

características corresponde al de una nave industrial en dónde las láminas translucidas

del techo permiten el paso de luz natural en exceso, así los rayos del sol y el aumento

de temperatura pueden provocar que la leche y otros productos pierdan calidad o bien

pasen a ser producto desechado porque no conservan las condiciones necesarias para

ser ingeridos por el ser humano, además el equipo auditor pudo observar que el plástico

que cubre las cajas de leche y galletas está polvoso, además se almacenan otros

productos tales como: estructuras metálicas de camas, bolsas con pelotas y otros

artículos que no deberían estar en la bodega.



158

Centro de Rehabilitación e Integración Social (CRIS)

Está ubicado en la comunidad de Zapateros, se creó hace 7 años (2005) atienden a

personas del municipio de Chimalhuacán, Méx., con alguna discapacidad músculo

esquelética, así como a pacientes de otros municipios circunvecinos, como lo son

Texcoco, La Paz, Chicoloapan entre otros.

Ahí se ofrece un servicio de alta calidad: cuenta con varios cubículos, donde los

pacientes reciben estimulación eléctrica para rehabilitar al sistema músculo esquelético,

áreas para masajes, gimnasio de grandes dimensiones para fisioterapia y rehabilitación,

mismo que cuenta con aparatos ejercitantes para correr o caminar, bicicletas fijas,

manivela para el hombro, rampa con barandales, colchonetas y una sala de

hidromasaje en donde la tina tiene forma de llave para que el Instructor pueda tener

acceso al cuerpo de la persona que se encuentra sumergida y realizar maniobras que

permitan la movilización de algún pie, brazo, cabeza o todo el cuerpo y colocada en el

techo se encuentra empotrada una grúa para transportar al paciente de una camilla a la

tina y viceversa, ahí mismo tienen vestidores y regaderas con espacio adecuado para

que maniobre una persona en silla de ruedas.

Este centro de rehabilitación también posee un taller donde se elaboran prótesis para

reemplazar miembros superiores e inferiores, y así poder reintegrar a la persona a una

vida productiva, ofreciéndoles talleres de rehabilitación para que se acostumbren al uso

de su(s) prótesis, además dentro de las instalaciones se ofrece un grupo médico y

dental para la atención oportuna y adecuada de éste grupo de pacientes.

El equipo auditor tuvo la oportunidad de presenciar por algunos minutos un encuentro

deportivo de basquetbol entre personas con discapacidad en silla de ruedas, mismo que

es practicado regularmente en éste municipio y se participa en distintos torneos de

índole local y estatal.



159



160

La Casa de Día del Adulto Mayor

Casa de una sola planta, pintada con colores claros, atractivos y con ornato de flores,

entorno que reanima el espíritu, cuentan con un padrón de 120 personas mayores, de

las cuales asisten a la institución un promedio de 50 personas diariamente, ahí las

personas de la tercera edad pueden pasar el día completo, ya que cuentan con servicio

médico y dental; también se ofrece servicio al público en general a un costo que oscila

entre $20 y $30 pesos por consulta. Tiene un salón de usos múltiples donde pueden

jugar al dominó, damas chinas, ajedrez, cartas, etc. y también realizan manualidades

que posteriormente se ofrecen para venta al público, obteniendo así una ayuda

económica extra. En el taller de lectura se les lee: novelas, periódicos y revistas.

De igual forma se visitó el área del comedor, donde a diario se ofrece a éstas personas

un menú atractivo y balanceado, bajo en sal y en azúcares, sin costo alguno.



161

Estancia Infantil Xochicalli

En ésta área del SMDIF Chimalhuacán, Méx., se reciben niños desde la etapa de

lactancia o maternal hasta el tercer grado de preescolar; el equipo auditor visitó la zona

de cuneros, aulas, jardín interior y exterior, así como el espacio del comedor. Se

pudieron observar instalaciones muy limpias, bien ventiladas e iluminadas de muros

recién pintados y decorados con motivos infantiles. El personal al cuidado y educación

de los infantes se observó bien uniformado y con profesionalismo para ejercer dicha

labor.

A la hora de la comida había suficientes profesoras que supervisan que la alimentación

se realice en orden y con seguridad, amén de ofrecer un menú atractivo y balanceado

para logar un correcto desarrollo físico y mental del niño.



162

F Policlínica – Clínica de Displasias

(Atención a la Mujer y Perspectiva de Género)

Se visitó el centro de atención a la mujer en donde se atiende exclusivamente al género

femenino, ahí se imparten pláticas acerca del ejercicio responsable de la sexualidad,

con el objeto de prevenir enfermedades de transmisión sexual y embarazos no

deseados, así como actualización de los diferentes métodos anticonceptivos y de la

prevención del contagio del virus del papiloma humano.

Esta clínica de atención a la mujer cuenta con varios consultorios ginecológicos donde

se realizan cotidianamente prácticas de colposcopía, toma de muestras de

papanicolaou así como exploración de mama y un pequeño quirófano donde se realiza

cirugía ambulatoria con electrocauterio o bien crioterapia.



163

Unidad de Especialidades Médicas (UNEME)

Centro Integral de Salud Mental (CISAME)

Centro de Atención a las Enfermedades Crónico Degenerativas Chimalhuacán

(CAECCH)

Centro de Atención y Prevención a las Adicciones (CAPA)

Laboratorio Municipal

El equipo auditor visitó la Unidad de Especialidades Médicas (UNEME), que comprende

tres edificaciones en un solo predio, para poder brindar diferentes servicios a los

usuarios de manera integral, en los cuales están: el CISAME (Centro Integral de Salud

Mental), el CAECCH (Centro de Atención a las Enfermedades Crónico Degenerativas

Chimalhuacán), CAPA (Centro de Atención y Prevención a las Adicciones) y un

Laboratorio de Análisis Clínicos Médicos con aparatos de tecnología de punta, algunos

de ellos de procedencia alemana. Para la toma de muestras de sangre y otro tipo de

estudios, tiene una capacidad de 800 muestras diarias y el personal del laboratorio

informó al equipo auditor que realmente no aprovecha ni el 60% del potencial de este

equipo para analizar la sangre, ya que son pocas las personas que acuden al UNEME.



164

A la entrada de las instalaciones se mostraba una manta grande con una lista de

precios de las pruebas que ofrecen en el UNEME, mismas que a continuación se

mencionan:

Glucosa (G) $25 pesos

Colesterol (C) $25 pesos

Triglicéridos (T) $25 pesos

Promoción por Inauguración:

GCT $30 pesos

Biometría Hemática $60 pesos

Examen general de orina $35 pesos

Química sanguínea de 6 elementos $90 pesos

(Glucosa, urea, creatinina, ácido úrico, colesterol y triglicéridos)

Perfil de Lípidos $100 pesos

(Colesterol total, HDLc, LDLc, Triglicéridos, VLDL.)

Perfil Tiroideo $280 pesos

(T3, T4, TSH)

En el Centro de Atención y Prevención a las Adicciones (CAPA), coordinado por el

Instituto de Salud del Estado de México (ISEM); el SMDIF canaliza a los usuarios que

son detectados o soliciten tratamiento para superar los problemas de alcoholismo o

fármaco-dependencia; también hay coordinación para que personal especializado del

CAPA, acuda a las escuelas o a los centros asistenciales del DIF a impartir pláticas

preventivas acerca de lo nocivo de las adicciones.



165

RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD03-H01/2012 CON RECOMENDACIÓN:

INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMA MUNICIPAL 2011

De acuerdo al Manual para la Programación y Presupuestación Municipal para el

Ejercicio 2011, publicado en Gaceta de Gobierno número 90, de fecha 12 de

noviembre de 2010, emitido por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de

México, en el apartado “III.7 Formatos e instructivos para la integración del Presupuesto

Municipal”, se indica cuales son los formatos PPM que deben ser elaborados por el

Sistema Municipal DIF, siendo estos los siguientes:

PPM-01 Dimensión Administrativa del Gasto

PPM-01a Programa Anual Descripción del Programa

PPM-01b Programa Anual Indicadores Estratégicos por Programa

PPM- 01c Programa Anual Metas Físicas por Proyecto

PPM- 01d Programa Anual Indicadores de Gestión por Proyecto

RESULTADOS, RECOMENDACIONES Y ACCIONES EMITIDAS



166

Derivado del análisis por parte del equipo auditor a los formatos PPM proporcionados

por el Sistema Municipal DIF de Chuimalhuacán, Méx., se detectó que la entidad

municipal altera la forma y llenado de los formatos para la programación y

presupuestación municipal, tal y como se aprecia en seguida:

De acuerdo al Manual:



167

De acuerdo a los formatos del Sistema Municipal DIF:

Año Fiscal: 2011

Identificador CódigoFunción: 06 DESARROLLO SOCIAL Y COMBATE DE LA POBREZA

Programa: 04 DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA Y ASISTENCIA SOCIAL

Código Dependencia Auxiliar

A00/B00 PRESIDENCIA/ DIRECCION GENERAL 060401 300 DIRECCION GENERAL

A00/B00 PRESIDENCIA/ DIRECCION GENERAL 060401 308 ORIENTACION FAMILIAR

A00/B00 PRESIDENCIA/ DIRECCION GENERAL 060401 302

COMUNICACIÓN SOCIAL

PRESIDENCIA/ DIRECCION GENERAL 060401 312 AREA DE SERVICIOS JURIDICOS

Gasto Estimado Total:

EDUARDO SALAS MOLINERO YESENIA VARGAS PEÑA YESENIA VARGAS PEÑANombre Firma Firma Nombre Firma

Código Dependencia General

Estructura Programatica.

REVISÓTitular del Área de Planeación o su Equivalente

6,089,796.00

Clave del Proyecto

Elaboración de un diagnóstico sobre la

cobertura actual de los servicios de

atencion para el desarrollo integral de la

familiay asistencia social.

Promover el incremento de los servicios

de desarrollo integral de la familia y de

asistencia social.

Promoción y difusión de los programas

de desarrollo integral de la familia y

asistencia social.

Coadyudar a a la regularización del

estado civil de las personas.

Nombre

Dependencias Auxiliares Vinculadas.

Denominación Dependencia Auxiliar

ELABORÓ AUTORIZÓ

Comisión Temática en Materia de Planeación, Programación, Presupuestación,

PPM- 01

Titular de la Unidad Ejecutora

Denominación del Proyecto

Denominación Dependencia General.

Contabilidad Gubernamental, Transparencia y Evaluación Municipal del Estado de México

Manual para la Programación y Presupuestación Municipal 2011

Programa AnualDimensión Administrativa del Gasto.

Presupuesto por Programa Municipal

Denominación

H. AYUNTAMIENTO

DE: CHIMALHUACAN

FORMATOS DEL MANUAL PARA LA PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN MUNICIPAL PARA EL EJERCICIO 2011

FORMATOS PRESENTADOS POR EL SISTEMA MUNICIPAL DIF CHIMALHUACÁN EN LA INTEGRACIÓN DEL POA 2011

PPM-01 Dimensión Administrativa del Gasto, la

columna 2 corresponde a “Dependencias

auxiliares vinculadas a la dependencia general y

al programa” y la columna 3 a la “Estructura

Programática”

PPM-01 Dimensión Administrativa del Gasto, el

Sistema consideró en la columna 2 a la “Estructura

Programática” y en la 3 a las “Dependencias

auxiliares vinculadas”



168

De acuerdo al Manual:



169

De acuerdo a los formatos del Sistema Municipal DIF:

Año Fiscal: 2011

Identificador Código DenominaciónFunción: 06 DESARROLLO SOCIAL Y COMBATE DE LA POBREZA


Proyecto: 01 DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA

Dependencia Auxiliar: A00 PRESIDENCIA DIF MUNICIPAL (SECRETARIA PARTICULAR)

Código Unidad de Medida Cantidad Programada

Acciones Sustantivas Relevantes 2011 Absoluta %

1 Diagnóstico

12.00 2.00 20.00

2 Servicio10,000.0 2,000.0 25.0

3Campaña

40.0 10.0 33.0

EDUARDO SALAS MOLINERO

Nombre Firma

de Metas Físicas por Proyecto

Cantidad Realizada

8,000.0

Promover el incremento de los servicios de desarrollo integral de la familia y de asistencia

social.

10.00

COMISION TEMATICA PARA LA PLANEACION, PROGRAMACION, PRESUPUESTACION Y EVALUACION MUNICIPAL ESTADO DE MEXICOManual para la Programación y Presupuestación Municipal 2007


Programa AnualPPM- 01d

2010

DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA

Elaboración de un diagnóstico sobre la cobertura actual de los servicios de atencion para el

desarrollo integral de la familiay asistencia social.

VariaciónMetas Físicas

Descripción

Promoción y difusión de los programas de desarrollo integral de la familia y asistencia

social. 30.0

ELABOROTitular de la Dependencia Ejecutora

YESENIA VARGAS PEÑA

FirmaNombre

REVISOTitular del área de planeación o su equivalente


FirmaNombre

AUTORIZOPresidenta DIF Municipal

H. AYUNTAMIENTO

DE: CHIMALHUACAN

FORMATOS DEL MANUAL PARA LA PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN MUNICIPAL PARA EL EJERCICIO 2011

FORMATOS PRESENTADOS POR EL SISTEMA MUNICIPAL DIF CHIMALHUACÁN EN LA INTEGRACIÓN DEL POA 2011

PPM-01d Indicadores de gestión por proyecto, la

columna 2 se refiere a “Nombre y descripción del

indicador”

PPM-01d Metas físicas por proyecto, en la

columna 2 dice “Descripción Acciones

sustantivas relevantes”

En el caso de los formatos PPM-01b Indicadores Estratégicos por Programa y PPM-01d

Indicadores de Gestión por Proyecto, que presentó el Sistema Municipal DIF al equipo

auditor, se hace referencia al Manual para la Programación y Presupuestación

Municipal 2007, sin embargo estos formatos corresponden al ejercicio 2011 como se

puede observar en el apartado de “año fiscal” en los siguientes:



170

Año Fiscal: 2011

Identificador CódigoFunción: 06 DESARROLLO SOCIAL Y COMBATE A LA POBREZAPrograma: 04 DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA Y ASISTENCIA SOCIALDependencia General A00 PRESIDENCIA DIF MUNICIPAL

Alcanzadas 2010 Programadas 2011 Diferencia %

1 PROMOCION Y DIFUSION DEL DASRROLLO INTEGRAL DE LAFAMILIA

300.00 315.00 4.00

2 ABATIMIENTO DE LA POBREZA EXTREMA11.00

13.38 6.67

3 REHABILITACION Y ASISTENCIA A PERSONAS CON 55,011.00 58,561.00 10.00CAPACIDADES DIFERENTES

4 PREVENCION, REHABILITACION Y ORIENTACIONDE 18250 21392 21.00ADICCIONES

EDUARDO SALAS MOLINERO YESENIA VARGAS PEÑA JAVIER LIBREROS DIAZNombre Firma Nombre Firma Nombre Firma

SISTEMA DE PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

Código Nombre y Descripción del Indicador

Indicadores de Estrategicos por ProgramaPPM- 01b



Programa Anual

REHABILITACION PERSONAS

ELABORO

ORIENTACION PSICOLOGICA

MetasFormula de Cálculo y Valores de las Variables del Indicador

Titular de la Unidad EjecutoraREVISO AUTORIZO

Titular del Area de Planeación o su Equivalente

PORCENTAJE

NUMERO DE HABITANTES CON POBREZA EXTREMA X 100NUMERO DE HABITANTES DEL MUNICIPIO

COMISION TEMATICA PARA LA PLANEACION, PROGRAMACION, PRESUPUESTACION Y EVALUACION MUNICIPAL ESTADO DE MEXICO

NUMERO DE SERVIDORES PUBLICOS

Denominación

X 100NUMERO DE HABITANTES DEL MUNICIPIO

Unidad de Medida

del Indicador

PORCENTAJE

PERSONAS

H. AYUNTAMIENTO

DE: CHIMALHUACAN

Año Fiscal: 2011

Identificador Código DenominaciónFunción: 06 DESARROLLO SOCIAL Y COMBATE DE LA POBREZA


Proyecto: 01 DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA

Dependencia Auxiliar: A00 PRESIDENCIA DIF MUNICIPAL (SECRETARIA PARTICULAR)

Código Unidad de Medida Cantidad Programada

Acciones Sustantivas Relevantes 2011 Absoluta %

1 Diagnóstico

12.00 2.00 20.00

2 Servicio10,000.0 2,000.0 25.0

3Campaña

40.0 10.0 33.0

EDUARDO SALAS MOLINERO

Nombre Firma

ELABOROTitular de la Dependencia Ejecutora

Promoción y difusión de los programas de desarrollo integral de la familia y asistencia

social. 30.0

2010

DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA

Elaboración de un diagnóstico sobre la cobertura actual de los servicios de atencion para el

desarrollo integral de la familiay asistencia social.

VariaciónMetas Físicas

Descripción

10.00

COMISION TEMATICA PARA LA PLANEACION, PROGRAMACION, PRESUPUESTACION Y EVALUACION MUNICIPAL ESTADO DE MEXICO



Programa AnualPPM- 01d

de Metas Físicas por Proyecto

Cantidad Realizada

8,000.0

Promover el incremento de los servicios de desarrollo integral de la familia y de asistencia

social.


FirmaNombre

REVISOTitular del área de planeación o su equivalente


FirmaNombre

AUTORIZOPresidenta DIF Municipal

H. AYUNTAMIENTO

DE: CHIMALHUACAN

Por otro lado, el formato PPM-01a “Programa Anual, Descripción del Programa”, en el

apartado correspondiente al objetivo del programa, se detectó por parte del equipo

auditor que se redactó un texto que no corresponde al objetivo del programa

establecido en el Manual para la Programación y Presupuestación Municipal para el

Ejercicio 2011.



171

Acción Emitida:

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el

Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:

I. Apegarse en sentido estricto a cada uno de los formatos establecidos en el

Manual para la Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio que

corresponda.

II. Requisitar de manera correcta el formato PPM-01a “Programa Anual,

Descripción del Programa”


IDENTIFICACIÓN DE LA FUNCIÓN, PROGRAMA Y PROYECTO EN EL

PRESUPUESTO POR PROGRAMA MUNICIPAL 2011

De acuerdo al Manual para la Programación y Presupuestación Municipal para el

Ejercicio 2011, publicado en Gaceta de Gobierno número 90, de fecha 12 de

noviembre de 2010, emitido por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de

México, en el apartado IV.I “Catálogo de la Estructura Programática Municipal”, se

define a la Estructura Programática como: “La herramienta de la administración pública

que sistematiza, ordena y clasifica las acciones mediante la adopción de categorías y

elementos programáticos con los que identifica el quehacer cotidiano de las unidades

responsables y de esta manera se pueden medir y monitorear sus resultados. Además

permite conocer y costear los productos y servicios, así como el impacto que se

produce sobre el bienestar de la población, el crecimiento económico y el fomento de

las actividades productivas”.



172

Derivado de la revisión que realizó el equipo auditor a la información proporcionada por

el Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., específicamente a los formatos del

Presupuesto por Programa Municipal, se pudo observar que la identificación de la

Función y del Programa no corresponde a lo citado en el Catálogo de la Estructura

Programática Municipal, como se puede observar en los siguientes formatos:



173



174

Acción Emitida:


Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:

I. Apegarse a los formatos establecidos en el Manual para la Programación y

Presupuestación Municipal para el ejercicio que corresponda.

II. Apegarse a las categorías (Función, Programa y Proyecto) establecidas en la

Estructura Programática del año que corresponda.

De lo anterior, dar evidencia al OSFEM.

RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD03-H03/2012CON RECOMENDACIÓN:

ELABORACIÓN Y AUTORIZACIÓN DEL MANUAL DE ORGANIZACIÓN

La Ley que Crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de

Carácter Municipal denominados Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la

Familia, fechada en la Ciudad de Toluca de Lerdo el 15 de julio de 1985 y última

reforma y adición el 5 de septiembre de 1995, en el Artículo 13 indica: “La junta de

Gobierno tendrá las siguientes facultades y obligaciones: Inciso III Aprobar el

Reglamento Interno y la Organización General del Sistema Municipal, así como los

Manuales de Procedimientos y servicios al público”.

En el Manual de Organización se establece la estructura organizacional y las acciones

que desempeña cada una de las áreas que integran al Sistema Municipal para el

Desarrollo Integral de la Familia, en el entendido de que la operación exitosa de toda

organización pública o privada requiere que se dirija y controle en forma sistemática,

necesitando contar con instrumentos técnico administrativos que definan y acoten

sobre bases normativas, el esquema orgánico-funcional con el que habrá de operar.



175

En la Auditoría que se practicó al Sistema Municipal DIF, se solicitó a las autoridades

correspondientes el Manual de Organización, a lo cual indicaron que no se cuenta con

el referido documento. Sin embargo, derivado de la revisión del disco 6 del Informe

Mensual correspondiente al mes de diciembre del año 2011 se detectó que existe un

documento denominado “Manual de Organización y Procedimientos” el cual no se

encuentra autorizado por parte de la Junta de Gobierno; no se observa la vigencia y no

cuenta con la imagen institucional correspondiente en el membrete de los generales del

Sistema Municipal DIF:

Se debe considerar, que son documentos de diferente uso y aplicación, el Manual de

Organización, y el Manual de Procedimientos.

Acción Emitida:


Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:

I. Elaborar y someter a autorización de la Junta de Gobierno el Manual de

Organización y los Manuales de Procedimientos del Sistema Municipal DIF, los

cuales deben ser instrumentos dinámicos, verídicos, confiables y oportunos para la

realización y consulta de las funciones y actividades que realiza el personal de las

diversas unidades y que todas las fojas porten el membrete correspondiente, así

como difundirlos de manera oficial en todas las áreas para su conocimiento y

consulta. Remitir evidencia de cumplimiento al OSFEM.



176


BODEGA DE ALMACENAMIENTO DE DESAYUNOS ESCOLARES FRÍOS

De acuerdo a las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos

Escolares Fríos, publicadas en la Gaceta del Gobierno número 41, con fecha de lunes

28 de febrero de 2011, emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia

del Estado de México y haciendo referencia a la bodega de desayunos escolares fríos,

en el punto 7.7 “Mecánica de Operación” se indica que; el Sistema Municipal DIF

deberá cumplir con los siguientes puntos que a continuación se describen:

“El espacio destinado para el almacenamiento de los productos será de uso

exclusivo para los mismos y se dividirá en áreas específicas para cada producto.”

“El área destinada para el almacenamiento deberá estar fresca, cerrada y ser

exclusiva para los productos del desayuno escolar frío, no debiendo almacenar

granos, semillas, forrajes, fertilizantes, fumigantes o cualquier otro producto que

ponga en riesgo la integridad de los alimentos que se distribuyen. Se deberá llevar el

control de estibas adecuadas por cada producto.”

“El lugar donde se almacene el producto deberá:

a) Mantenerse limpio, ventilado, fresco, seco, en buen estado de pintura, construcción,

drenaje y contar con iluminación adecuada.

b) Tener áreas adecuadas y delimitadas para evitar el maltrato del producto.

c) Estar siempre libre de fauna nociva como cucarachas, roedores, aves, etc.

d) Contar con tarimas para almacenar el producto, ya que éste nunca debe estar en

contacto con el piso.”

Derivado de la auditoría practicada al Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., el

equipo auditor observó en la bodega donde se almacenan los desayunos escolares

fríos, que el plástico que cubre las cajas de leche y galletas está polvoso (ver foto 1),

además se almacenan otros productos tales como: estructuras metálicas de camas (ver



177

foto 2), bolsas con pelotas (ver foto 3) y otros artículos que no deberían estar en la

bodega. Además cerca de la entrada existe un total desorden en el control de la basura

y bolsas de plástico así como un centro de carga eléctrico con la puerta abierta. (ver

foto 4).

Por otro lado se pudo apreciar que el tamaño de la bodega corresponde al de una nave

industrial y que las láminas del techo dejan pasar mucha luz natural y los rayos del sol

pueden provocar que la leche y otros productos pierdan calidad o bien pasen a

producto desechado porque no conservan las condiciones necesarias para ser

ingeridos por el ser humano.

Foto 1: Polvo en los plásticos que Foto 2: Estructuras de camas.

cubren las cajas.

Foto 3: Bolsas con pelotas. Foto 4: Basura y centro de carga eléctrico.

Fuente: Fotografías tomadas por el equipo auditor del OSFEM, a la bodega del Sistema Municipal DIF de

Chimalhuacán.



178

Acción Emitida:


Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda, en lo

sucesivo:

En materia de almacenamiento de los alimentos para Desayunos Escolares Fríos

deberán apegarse a las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social

Desayunos Escolares Fríos. De lo anterior, dar evidencia al OSFEM.


INFORMACIÓN DE METAS FÍSICAS REPORTADAS AL OSFEM

La Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, en el artículo 25 señala “Sin

perjuicio del ejercicio directo por parte del Auditor Superior, el Auditor Especial de

Evaluación de Programas, tendrá las facultades siguientes:”, fracción IV “Solicitar a las

entidades fiscalizables responsables de la ejecución de los programas, información

suficiente y detallada sobre los proyectos, acciones, metas y objetivos de los mismos”,

misma que le permite al OSFEM tener la evidencia del trabajo realizado por parte del

Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán.

El equipo auditor revisó la información correspondiente a los cuatro trimestres del

ejercicio 2011 que la entidad municipal remitió al OSFEM en materia de cumplimiento

de Metas Físicas reportadas en el disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe

Mensual Municipal, detectando que en el programa 0604 “Desarrollo Integral de la

Familia y Asistencia Social”, se reporta información relativa al cumplimiento de metas

de 6 proyectos de los 17 que lo integran, no obstante en el desarrollo de la auditoría se

constató mediante la inspección ocular y la aplicación de cuestionarios, que sí llevan a

cabo los 17 proyectos del programa, y que a decir de la entidad integró su avance en

los 6 proyectos que se informaron, por lo que se detectó inconsistencia entre el trabajo



179

que desarrolla el Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., y lo que reportó al

OSFEM durante el año 2011 en materia de Asistencia Social.

Acción Emitida:


Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda :

Que la información remitida al OSFEM sobre el cumplimiento de las metas físicas, sea

específica, oportuna y veraz, asimismo guarde congruencia entre lo programado en su

POA y las actividades ejecutadas en los 17 proyectos del Programa Desarrollo Integral

de la Familia y Asistencia Social plasmadas en los avances trimestrales.

Dar evidencia de cumplimiento al OSFEM.

OPINIÓN CON SALVEDAD:

La Auditoría de Desempeño a la función 06: Desarrollo Social y Combate a la Pobreza

en su programa 04: Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social, se efectuó al

Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., en donde se revisó el cumplimiento de

los 17 proyectos asistenciales que lleva a cabo, sus objetivos y alcances con el

propósito de conocer su impacto en la sociedad, que permita promover una gestión

pública en donde se ofrezca un servicio de calidad y calidez humana, contando con la

eficacia y eficiencia que le corresponde al Sistema Municipal DIF.

La revisión se efectuó con la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de

cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales y a las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las actividades revisadas.

DICTÁMEN



180

Cabe señalar que se llevaron a cabo revisiones en las áreas de Dirección General y

Tesorería que son las que ejecutan las funciones relacionadas con los 17 proyectos

asistenciales, objeto de auditoría.

Asimismo, la revisión se desarrolló de conformidad con el Programa de Auditoría para el

Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán, Méx., en apego al objetivo y criterios

de selección autorizados para la auditoría y se apoyó en la aplicación de 17

cuestionarios, 12 encuestas y cuatro Diagnósticos Oculares Orientado a los Proyectos

Asistenciales, por lo cual la opinión se refiere sólo a los resultados obtenidos a través

del material utilizado.

Por lo anterior, se considera que la auditoría efectuada proporciona una base suficiente

y razonable para sustentar la siguiente opinión:

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México considera que, en términos

generales y de acuerdo a los resultados obtenidos mediante el desarrollo de la auditoría

de desempeño, el Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., cumple con los 17

proyectos del programa de Asistencia Social, mismos que fueron revisados por el

equipo auditor, percatándose que en la mayoría de ellos, los promotores (responsables

del proyecto) ejecutan las acciones que corresponden al seguimiento de metas físicas,

auxiliándose con el POA del DIFEM (Desarrollo Integral de la Familia del Estado de

México) como guía de referencia para cumplir con sus objetivos. Sin embargo en las

cédulas de hallazgo, se les hace de su conocimiento una serie de recomendaciones,

que de ser atendidas por el Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., lograrán el

cumplimiento de sus objetivos, que van orientados al óptimo desempeño del programa

de Asistencia Social.



181

Derivado de la auditoría de desempeño que se realizó en el Sistema Municipal para el

Desarrollo Integral de la Familia de Chimalhuacán, Méx., se observa una deficiente

planeación para el programa de Asistencia Social, impactando en la programación de

sus metas físicas. En la mayoría de los proyectos obtienen cada trimestre una

calificación de insuficiente o crítico y se les da a conocer a través del Pliego de

Recomendaciones que emite el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.

IMPACTO DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN



182

El propósito de la auditoría de desempeño es buscar las oportunidades de mejora, para

que el Sistema Municipal DIF, logre eficientar el servicio y una mejor organización y

desarrollo de la gestión administrativa al interior del organismo, así como el óptimo

cumplimiento de sus objetivos; siempre buscando el beneficio para la población

desprotegida y en situación vulnerable.

Los aspectos más sobresalientes, de ésta auditoría son:

Falta de capacitación del personal responsable de elaborar los reportes de

avances de metas físicas.

Se detecta ineficacia en la planeación y programación de las metas físicas lo que

se ve reflejado en los resultados de la evaluación que lleva a cabo el OSFEM y

que son publicados en el Informe de Resultados de la Fiscalización Superior de

las Cuentas Públicas del Estado de México y Municipios.

Cabe destacar que el municipio de Chimalhuacán, Méx., se clasifica como una

entidad de alto impacto de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 216-C del Código

Financiero del Estado de México y Municipios. El SMDIF cumple con los 17

proyectos que corresponden al programa Desarrollo Integral de la Familia y

Asistencia Social que son desarrollados por la directora del DIF, promotores y

colaboradores que coadyuvan al desempeño de las actividades y eso se ve

reflejado en la satisfacción de los usuarios.

Los puntos mencionados son sólo un reflejo de la importancia de realizar una auditoría

de desempeño, ya que en ella se puede observar, localizar, y detectar áreas de mejora,

para que el DIF proporcione cada día un mejor servicio a los usuarios con el objetivo de

mejorar la calidad de vida de los habitantes de Chimalhuacán, Méx.

183


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN


185




186

“Los Organismos Descentralizados Operadores de Agua tienen personalidad jurídica y

patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus

recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la

Ley del Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la cabecera municipal.

El cabildo solicitara “a la Legislatura del Estado la constitución de Organismos Públicos

Descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en

prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y

rehusó de aguas residuales tratadas y disposición final de sus productos, así como de

administrar las aguas propiedad de la Nación que tuvieran asignadas, hasta antes de su

descarga en cuerpos y corrientes que no sean de su propiedad.

El organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán se crea a través del

decreto 38, el 18 de octubre de 1991.

El organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán, durante el ejercicio

2011 recaudó 106,027.1 miles de pesos, ejerciendo 123,856.3 miles de pesos.

FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.

INTRODUCCIÓN




187

Comprobar a través de la fiscalización superior el correcto cumplimiento de la




Operador de Agua, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública

del organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán. Los procedimientos





organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán, quien es responsable

de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de

acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.







2.- Verificar que el catálogo de cuentas La cuenta de Ingresos Municipales


OBJETIVO



188





Derivados del Sistema Nacional de

Coordinación Hacendaria presenta

saldo por 8,899.6 miles de pesos, lo

cual no es aplicable a los Organismos

Descentralizados Operadores de Agua.




autorizados.


reconducción.


















recaudada.

Presupuesto de egresos ejercido mayor

a la ley de ingresos recaudada y al

presupuesto de egresos modificado por









189


Egresos.








México.








desahorro) que revela el Estado de

Actividades Comparativo, sea igual al

que se determina en el Estado de














13.- Verificar que las cuentas bancarias





190




financiamiento.









plazo.






Comparativo.

Presenta diferencia en bienes

inmuebles por 190.0 miles de pesos.








capitalizables.


18.- Verificar que las obras en proceso




19.- Verificar la depuración de las obras, No cumplió con la normatividad.



191


identificando las no capitalizables o del

dominio público y las capitalizables o

transferibles.





Comparativo.




CONAGUA.


por 27,200.7 miles de pesos, con

CAEM por 9,816.7 miles de pesos y con

CONAGUA por 3,397.1 miles de pesos.





No informó.





24. - Confirmar que los ingresos

otorgados por el Municipio de

retenciones a los recursos

FORTAMUNDF 2011, por concepto de

adeudos con CAEM y CONAGUA, se

hayan registrado correctamente.

En proceso.



192






de 2011.


resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y a

este organismo descentralizados operador de agua de Chimalhuacán, para que éste

último de atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran

en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno.








193






Gubernamental.



En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera y

presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea útil,

confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y egresos

de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de

cuentas.

FINANCIERO



194


Hacendaria).


% %

Impuestos 12,487.6 - 12,487.6 -100.0

Derechos 78,100.1 96,838.8 96,838.8 18,738.7 24.0


78,100.1 96,838.8 96,838.8 18,738.7 24.0

Otros Derechos


Productos 0.2 0.2 0.2

Aprovechamientos - 2.3 2.3 -100.0

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar

Accesorios 3,029.0 288.5 288.5 - 2,740.5 -90.5

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 8,899.6 8,899.6 8,899.6

Ingresos Derivados de Financiamiento

Otros Ingresos 852.2 - 852.2 -100.0

TOTAL 94,466.6 106,027.1 106,027.1 11,560.5 12.2

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010


2011


2011




195


*La media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se realiza con

base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la

concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada

zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%




95.5%

4.4%

75.4%

6.1% 6.3%8.8%

3.4%


MEDIA DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES

DE AGUA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011


DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA DE LA ZONA “A” DEL

ESTADO DE MÉXICO



196


En el ejercicio y control del gasto público deberán apegarse a los artículos 305 y 327 B

del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el

egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que

el presupuesto de egresos ejercido es mayor al modificado y a la ley de ingresos


En el cumplimiento con el artículo 318 y 319 del Código Financiero del Estado de

México y Municipios, la entidad deberá enviar el dictamen de reconducción.

% %

Servicios Personales 38,272.4 46,718.0 46,678.0 - 40.0 - 0.1 8,405.6 22.0

Materiales y Suministros 8,946.3 8,465.9 9,436.0 970.1 11.5 489.7 5.5

Servicios Generales 23,465.6 9,316.9 13,909.6 4,592.7 49.3 - 9,556.0 - 40.7


24,827.9 2,985.5 11,592.7 8,607.2 288.3 - 13,235.2 - 53.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 421.4 7,400.0 9,234.2 1,834.2 24.8 8,812.8 2,091.3

Inversión Pública 5,305.8 21,688.8 21,254.9 - 433.9 - 2.0 15,949.1 300.6



Deuda Pública 4,787.3 9,452.0 11,750.9 2,298.9 24.3 6,963.6 145.5


TOTAL 106,026.7 106,027.1 123,856.3 17,829.2 16.8 17,829.6 16.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010


2011


EJERCIDO2011




197






zona.

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%





37.7%

7.6%

11.2%

9.4%

7.5%

17.2%

9.5%

27.1%

3.6%

35.0%

18.0%

1.2%

5.9%

8.5%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE

AGUADEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011


*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA


MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE

AGUA DE LA ZONA “A”DEL DEL ESTADO DE MÉXICO



198


El Gasto del Organismo debe destinarse única y exclusivamente a cumplir con los

propósitos y atribuciones conferidas por Ley; como se puede observar en el gasto

ejercido, la entidad aplica la mayor proporción al Gasto Corriente, a excepción del 2011,

año en el que los Servicios Personales, el Pago de Deuda y la Inversión presentan una

mayor proporción respecto al gasto total.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE CHIMALHUACÁN


Pago de Deuda

Inversión

Gasto Corriente





199



EJERCIDO 2011 %

A00 Dirección General 3,988.3 3.3%

B00 Finanzas y Administración 25,434.4 20.5%

C00 Unidad Técnica de Operación 90,210.1 72.8%

D00 Unidad Jurídica 2,580.1 2.1%

E00 Unidad de Planeación

G00 Contraloría Interna 1,643.4 1.3%

TOTAL 123,856.3 100.1%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

DEPENDENCIA

3.3%

20.5%

72.8%

2.1%1.3%


A00

B00

C00

D00

E00

G00




200



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación



04 Seguridad Publica y Protección Civil






4,523.0 3.7%


TOTAL 123,856.3 100.0%

(Miles de pesos)

FUNCIÓN

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

2.0%

63.4%3.7%

30.9%


01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




201



ejercidos de los últimos cinco años, los ingresos mantienen una tendencia a alcanzar lo

autorizado, en tanto que los egresos se presentan por encima de lo presupuestado.

Se observa que el Organismo, en el ejercicio 2011, los ingresos se encuentran a la par

de lo presupuestado, se recomienda realizar una presupuestación de acuerdo al

comportamiento de los ingresos y apegarse a los programas planeados, así mismo

presenta un déficit presupuestal, existiendo un exceso del gasto en comparación con el

ingreso.

Derivado del análisis presupuestal, efectuado al ejercicio 2011, se requirió a la entidad


sus atribuciones en materia presupuestal, mediante oficio No.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

140%

160%

180%

200%




ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE CHIMALHUACÁN

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS





202






ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 39,021.6 32,643.0 6,378.6 CIRCULANTE 33,184.7 19,646.0 13,538.7

Efectivo y Equivalentes 719.7 3,230.1 (2,510.4) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 33,184.7 19,646.0 13,538.7

Efectivo 1.7 5.7 (4.0) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3.7 3.7

Bancos/Tesoreria 718.0 3,224.4 (2,506.4) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,530.5 2,049.8 1,480.7

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 37,365.2 29,412.9 7,952.3 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 29,650.5 17,596.2 12,054.3

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 4,658.0 4,984.9 (326.9) TOTAL PASIVO 33,184.7 19,646.0 13,538.7

Contribuciones por Recuperar a Corto Plazo 32,707.2 24,428.0 8,279.2 PATRIMONIO

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 936.7 936.7 Patrimonio Contribuido 128.7 128.7

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 936.7 936.7 Aportaciones 128.7 128.7

NO CIRCULANTE 26,460.1 15,948.6 10,511.5 Patrimonio Generado 32,168.3 28,816.9 3,351.4

Bienes Inmuebles 13,205.3 9,353.2 3,852.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 11,890.0 (950.7) 12,840.7

Terrenos 4,806.0 476.0 4,330.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 20,278.3 29,767.6 (9,489.3)

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 8,399.3 8,877.2 (477.9) TOTAL PATRIMONIO 32,297.0 28,945.6 3,351.4

Bienes Muebles 13,254.8 6,595.4 6,659.4

Mobiliario y Equipo de Administración 1,442.6 1,324.5 118.1


Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,140.5 2,676.5 464.0

Otros Bienes Muebles 11.7 11.7


ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




203

FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

INGRESOS 106,027.1 94,486.3 11,540.8



8,899.6 8,899.6

Otros Ingresos

MENOSEGRESOS 94,137.1 95,437.0 (1,299.9)

Gastos de Funcionamiento 70,023.6 70,596.3 (572.7)


Materiales y Suministros 9,436.0 8,946.4 489.6

Servicios Generales 13,909.6 23,374.9 (9,465.3)


11,592.8 24,827.9 (13,235.1)




Bienes Muebles e Inmuebles

Obra Pública 12,520.7 12.8 12,507.9

(AHORRO/DESAHORRO) 11,890.0 (950.7) 12,840.7


ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011(Miles de pesos)





204



(ISSEMyM) está registrada en otras cuentas por pagar a corto plazo por 8,193.0 miles

de pesos.



%VARIACIÓN 2011-

2010

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3.7 3.7



Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,530.5 10.6 2,049.8 10.4 1,480.7







TOTAL 33,184.7 100.0 19,646.0 100.0 13,538.7






205


CONCEPTOSALDO AL




DIFERENCIA %

ISSEMyM 8,193.0 35,393.7 (27,200.7) (332.0)

CAEM 9,816.7 (9,816.7)

CFE

CONAGUA 3,397.1 (3,397.1)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)


y CONAGUA



206






recaudaron más ingresos por concepto de derechos; y con relación a la deuda, se

refleja en otras cuentas por pagar a corto plazo.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 70,120.0 17,068.1 17,068.1 24.3

2008 57,530.4 21,932.6 21,932.6 38.1

2009 82,880.2 28,341.6 28,341.6 34.2

2010 94,466.6 19,646.0 19,646.0 20.8

2011 106,027.1 33,184.7 33,184.7 31.3



(Miles de pesos)


CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS


AÑO





207


relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados

Operadores de Agua de la zona “A” del Estado de México.






zona.

0.0%

50.0%

100.0%

150.0%

200.0%

250.0%

2007 2008 2009 2010 2011

24.3%

38.1% 34.2%20.8%

31.3%

247.9%

207.5%

190.9%180.2%

159.6%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LA LOS INGRESOS

RECAUDADOS 2007-2011





208

El organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán, México de

conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad

fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se

dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre

Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del

ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

La Entidad no presentó el aviso de dictamen de 2011.







competente.



TRABAJO PERSONAL



209




211


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

9 513.33 9 513.33 0 0.0


ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACAN

(Miles de pesos)

OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALESDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011








ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACANOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES




212




Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización de la Junta de Consejo a efecto de noser recurrente en la observación.

2

En el Estado del Presupuesto de EgresosComparativo se observaron capítulos, 2000 demateriales y suministros, 3000 de serviciosgenerales, 4000 de transferenciasasignaciones subsidios y otras ayudas, 5000de bienes muebles, inmuebles e intangibles, y9000 de deuda pública que en su momentofueron ejercidos sin contar con suficienciapresupuestal por 18,303.1 miles de pesos.

Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización de la Junta de Consejo a efecto de no serrecurrente en la observación.

3No envían la autorización de las ampliaciones yreducciones presupuestales.

Artículo 318 y 319 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.

Implementar las acciones necesarias para que lasadecuaciones presupuestarias se justifiquen plenamente ycuenten con el dictamen de reconducción y actualización.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



213

PLAN DE ACCIÓN


conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado operador de

agua de Chimalhuacán, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en

las siguientes:

1. Presupuesto de egresos ejercido es mayor al presupuestado y a la ley de

ingresos recaudada.

2. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de egresos Comparativo se

observaron capítulos que se ejercieron sin contar con suficiencia presupuestal.














215




217

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

4

En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó una diferencia por 190.0 milesde pesos, en relación a las altas y bajas del inventario de bienes inmuebles.

Se recomienda conciliar sus bienes físicamente con sus registroscontables.



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE CHIMALHUACÁN



En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 27,200.7 miles de pesos y con CAEM por9,816.7 miles de pesos.

Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,así mismo se sugiere queen lo sucesivo, las retenciones que efectúe la Secretaría de Finanzaspor adeudos con CAEM se efecten a la cuenta por pagarcorrespondiente.





219




221






222




recursos.











223


Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de

Bueno, debido a que no atiende las fracciones IV, XII, XV de las 23 que establece el

Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de

México y Municipios, siendo necesario dar cumplimiento a lo dispuesto por la citada Ley

a fin de lograr la eficacia en este concepto y así superar su calificación. La gráfica

denota el incremento de un punto con respecto a 2010.


Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador por tercer

año consecutivo fue de Bueno, debido a que un número considerable de viviendas del

VIVIENDAS CON AGUA POTABLE




224

municipio cuentan con el servicio de agua potable reflejando una moderada eficacia del

Organismo en la prestación de este servicio; por lo que se exhorta a considerar las

acciones que mejoren el desempeño, a fin de alcanzar la calificación más alta. Se

denota un incremento en la prestación del servicio de 5.49% con respecto a 2010.



toda vez que la entidad fiscalizable ha proporcionado a la mayor parte de viviendas del

municipio el servicio de drenaje, exhortándole a permanecer en este nivel de

desempeño. La gráfica presenta una tendencia positiva al incrementar el servicio en un

9.56% con respecto a 2010.

VIVIENDAS CON DRENAJE



225


Al cierre del ejercicio 2011 el organismo muestra ineficacia en el cumplimiento de este

programa, ubicándose en el nivel de Crítico de la evaluación de la Gestión Pública,

haciendo caso omiso a la recomendación emitida por el OSFEM mediante Pliego de

Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2411/2011 de fecha 29 de agosto de

2011, por lo que es necesario analice las acciones encaminadas a mejorar la función y

se redoblen esfuerzos a fin de superar su calificación.



Bueno, debido a que ha realizado el cobro de los Derechos de Agua Potable de

manera aceptable, sin embargo con el objeto de lograr mayor eficacia en el rubro que lo

TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE

VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS



226

atañe, deberá considerar acciones tendentes a mejorar el desempeño, a fin de alcanzar

la calificación más alta. La gráfica denota una tendencia negativa de 9.5% con relación

a 2010.









227


Al concluir el ejercicio 2011 el índice de desempeño del indicador se ubica en el nivel de

Crítico, reflejando que el organismo no ha tenido la capacidad de recuperar los costos

por el suministro de agua potable, haciendo caso omiso a la recomendación emitida por

el OSFEM mediante Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/

2411/2011 de fecha 29 de agosto de 2011, de mantenerse en el máximo nivel de

desempeño, siendo necesario implemente acciones tendentes a elevar su calificación.

La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador

entró en operación en el ejercicio 2010.

RECUPERACIÓN POR SUMINISTRO DE AGUA



229




231




el ejercicio 2011.










realizó al Programa 07 04 “Agua y Saneamiento” en sus seis proyectos;

Administración de los Servicios (Organismos Operadores), Suministro de Agua

Potable, Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado, Tratamiento

y Disposición de Aguas Residuales, Cultura para el Uso Eficiente del Agua e

Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento

cuyos resultados se muestran a continuación:


ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADO DE AGUA DE CHIMALHUACÁN


232


Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo

de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y

Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y

conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento,

así como el rebase del 100% de algunos proyectos.

07 04 ProgramaAgua y Saneamiento (6 proyectos)

07 04 01Administración de Servicios (Organismos Operadores)

07 04 02 Suministro de Agua Potable

07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado

07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales

07 04 05 Cultura para el Uso Eficiente del Agua

07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento

No Programado

No Programado

No Programado



CUARTO TRIMESTRE

27.83

Proyecto

No Programado

111.00

Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió el 27.83% del Programa"Agua y Saneamiento" (6 proyectos).

56.00


ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADO DE AGUA DE CHIMALHUACÁN


233






0

10

20

30

4027.83%

07 04

PROGRAMA

Programa

07 04Agua y Saneamiento




235


NÚM.

1Volumen de Aguas Residuales Tratadas

No llevó a cabo acciones concretas para eltratamiento de aguas residuales.

Desarrollar estrategias para el tratamiento deAguas Residuales, fomentando su reutilizaciónen actividades primarias y secundarias.

2Recuperación por Suministro de Agua

Muestra ineficacia en la captación de losingresos por el suministro de agua potable.

Desarrollar acciones encaminadas a operar ylograr mayor eficacia en su sistemarecaudatorio para la recuperación de costos porel suministro de agua.

3



Se solicita aclare el destino final de los recursosy los motivos del incumplimiento del 72.17% delPrograma Agua y Saneamiento así como la noprogramación de acciones en ciertos proyectos.


EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL

INDICADOR


237

D

ON

AT

O G

UE

RR

A


Municipio de Donato Guerra

MUNICIPIO DE DONATO GUERRA


239




240






Libre y Soberano de México. El municipio de Donato Guerra se establece el 15 de

febrero de 1826.


El territorio municipal limita al norte con el municipio de Villa de Allende, al sur con los

municipios de Valle de Bravo e Ixtapan del Oro; al este con el municipio de Amanalco

de Becerra y al oeste con el municipio de Ixtapan del Oro y con el municipio de

Zitacuaro estado de Michoacán.

Se encuentra organizado política y administrativamente por 26 delegaciones

municipales de las cuales 11 tienen la categoría política de pueblos y 15 de rancherías,

y una cabecera municipal denominada “Villa de Donato Guerra”.

Consta de una superficie de 192.19 Km2 que representa el 0.88% del total del territorio

estatal.

El municipio de Donato Guerra cuenta con 33,455 habitantes y durante el ejercicio 2011

recaudó 114,516.1 miles de pesos, ejerciendo 123,349.5 miles de pesos.


INTRODUCCIÓN




241

CUENTA PÚBLICA



AUDITORÍA DE OBRA

Verificar que las obras públicas y los servicios relacionados con la misma, hayan sido

realizadas, adquiridas y contratadas en estricto apego a lo establecido en el Código

Administrativo del Estado de México, Libro Décimo Segundo, así como en sus

respectivos reglamentos y demás disposiciones legales aplicables; por el periodo

comprendido del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011.

Comprobar y evaluar la aplicación de los recursos financieros asignados al Capitulo

6000 Obra Pública, la situación financiera de las obras y/o servicios relacionados con

las mismas y su registro contable de acuerdo al Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México (décima edición 2011), así como a las disposiciones jurídicas,

financieras y administrativas que regulan el ejercicio del gasto público.

Evaluar la eficiencia en el adecuado manejo de los recursos públicos utilizados; la

eficacia en el logro de los objetivos contenidos en los programas; el grado de economía

en cuanto a la óptima aplicación de los recursos orientados a obra pública; la

imparcialidad y honradez a fin de asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio,

calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, todo con

apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables;

asimismo, emitir las recomendaciones correctivas y preventivas correspondientes.

OBJETIVO



242

AUDITORÍA DE OBRA

En la auditoría practicada al período que comprende del 01 de enero de 2011 al 31 de

diciembre de 2011 se detectó un universo de 76 obras, con una inversión ejercida de

64, 661.64miles de pesos.

Llevando a cabo un análisis de obras por programa, modalidad, contratista, inversión

ejercida y tipología; se llegó a la conclusión de realizar el análisis técnico-contable a 15

obras.

104-72-11

3ra etapa de pavimento de concreto hidraulico hacia la iglesia

FISM 2011 100% 100% 1,711.5

204-75-11

Pavimento de concreto hidraulico hacia la escuela primaria "mariano matamoros"

FISM 2011 100% 100% 1,510.5

3 04-78-11 1ra. Etapa de pavimento de concreto hidraulico del calvario FISM 2011 100% 100% 1,999.7

4 04-80-11 Pavimento de concreto hidraulico FISM 2011 100% 100% 3,158.5

5 04-81-11 2da. Etapa de pavimento de concreto hidráulico carretera pr FISM 2011 100% 100% 2,203.1

604-82-11

Pavimento de concreto hidráulico del panteón al calvario manzana 1

FISM 2011 100% 100% 1,440.0

704-90-11

Pavimento de concreto hidraulico de batan grande a batan chico

FISM 2011 100% 100% 3,099.1

8 04-92-11 Bardeado de la esc. Primaria Benito Juárez FISM 2011 100% 100% 1,550.6

9 04-97-11 Construcción de la tercera etapa de la preparatoria FISM 2011 100% 100% 2,586.2

1004-101-11

1ra. Etapa de pavimento de concreto hidráulico acceso rincón Sr. Ismael

FISM 2010 100% 100% 1,349.4

11 04-102-11 Pavimento de concreto hidráulico en calles principales PAGIM 2011 100% 100% 1,849.8

12 04-107-11 2da etapa de rehabilitación de fachadas PAGIM 2011 100% 100% 1,788.4

1304-109-11

Pavimento de concreto hidráulico de la carretera continuación del campo rumbo a la mesa

FISM 2011 100% 100% 1,058.1

1404-115-11

2da etapa de pavimento de concreto hidraulico hacia el deposito

FISM 2011 100% 100% 997.3

15 1234-601-003 Introducción de la red de drenaje sanitario en la localidad de san francisco Mihualtepec

CDI-CEDIPIEM-PAGIM 2011

80% 100% 8,412.5

34,714.7

53.7%

* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.

Programa de Inversión

No. Prog.

INVERSIÓN FISCALIZADA

% DE REVISIÓN DE LA INVERSIÓN UNIVERSO

No. ControlAvance

Financiero

EJERCIDO 64,661.6




Avance Físico

Nombre de la Obra


ALCANCE EN LA REVISIÓN



243

Bardeado de la escuela primaria Benito Juárez.

Introducción de la red de drenaje sanitario en la localidad de San Francisco Mihualtepec.



244

En la siguiente gráfica se describe el importe fiscalizado de 34, 714.8 miles de pesos y

representa el 54% respecto a la inversión total por el importe de 64,661.6 miles de

pesos reportado en 2011.

AUDITORÍA DE OBRA

PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA:

Se solicitó la información documental al Ayuntamiento de Donato Guerra, México,

mediante acta de inicio de auditoría, de fecha 01 de febrero de 2012, estando presente

PROCEDIMIENTOS

* FUENTE: Elaboraciónpropia OSFEM.



245

los servidores públicos de la Administración Pública Municipal 2009-2012, del

Ayuntamiento de Donato Guerra, México.


mismas, obteniendo el gasto ejercido de los diferentes recursos aplicados, mediante el

listado de obras emitido por la Tesorería Municipal y la Dirección de Obras Públicasde

la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su caso aclarada al grupo auditor,

listado mediante el cual se realizaron las verificaciones preliminares de 73 obras y se

determinó la relación de obras y servicios relacionados a fiscalizar.

Se verificó la existencia de los expedientes únicos de las obras, que permitieron el

análisis y evaluación de las actividades desarrolladas, debiendo estar requisitados,

actualizados, autorizados y que su integración se haya efectuado con apego a la

normatividad establecida y vigente.

Se verificó el cumplimiento de lo establecido en los contratos de obra pública, en lo

referente a la elaboración de los conceptos contratados y el alcance de los mismos, así

como la calidad en la ejecución de las obras.

PARA DETERMINAR LA EFICACIA:

Se verificó que las obras, cumplieran con las metas operativas establecidas en el

programa de inversión y manual de operación. Se corroboró que los objetivos

establecidos en los lineamientos del programa de inversión fueran acordes con las

obras ejecutadas.

PARA DETERMINAR LA ECONOMÍA:

Se llevó a cabo la revisión de los insumos aplicados y conceptos contratados,

asimismo, se verificó el cumplimiento de los alcances estipulados en el contrato de obra

pública y servicio relacionado con la misma.



246

ANÁLISIS FINANCIERO

Realizar la revisión financiera de los recursos ejercidos en la obra, por parte de la

entidad, mediante el análisis de los estados financieros, estados de cuenta bancarios y

pólizas, contenido en los informes mensuales correspondientes (Disco 1 y 3) del

ejercicio 2011.


mismas, obteniendo el gasto de los diferentes recursos aplicados, mediante el listado

de obras emitido por la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su caso

aclarada al grupo auditor.






2011 de la cuenta pública del municipio de Donato Guerra. Los procedimientos



La suficiencia de los procedimientos conforme a la normatividad, mediante pruebas

selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el municipio

de Donato Guerra, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada

atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la

naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de

aseveraciones presentada.




247













Municipio.















autorizados.







7.- Confirmar que los importes


Diferencia en FORTAMUNDF por




248











Diferencia en FISM por 3,018.5 miles

de pesos y en el FORTAMUNDF por






Estado de México.







México.

Se determinó diferencia en

participaciones federales por 1,092.8

miles de pesos y en participaciones

estatales por 753.2 miles de pesos.







No aplica







249










recaudada.


a la ley de ingresos recaudada por


14.- Comprobar que el estado analítico

de ingresos presupuestales y el Estado









Egresos.



Situación Financiera Comparativo hayan

utilizado las cuentas que son de





México.







250






Estado de Actividades Comparativo sea














Saldo por 92.2 miles de pesos.





financiamiento.










Presentan antigüedad mayor a un año

en: deudores diversos por cobrar a

corto plazo, anticipo a contratistas y en

cuentas por pagar a corto plazo.



251


plazo.





Comparativo.

Diferencia de 25.6 miles de pesos en

bienes muebles y de 70.1 miles de

pesos en bienes inmuebles.





Diferencia de 957.3 miles de pesos



capitalizables.









o transferibles.






Comparativo.




CONAGUA.


30.- Confirmar que se haya presentado No informó.



252




















CONAGUA CAEM y lo registrado por la

Entidad Municipal.

No aplica.






No aplica.

35.- Verificar que el registro de los

ingresos por subsidios para gastos de

operación reportados por los

Organismos Descentralizados, concilie

con lo reflejado en el capítulo de


Diferencia por 80.0 miles de pesos.



253




de los recursos para la Infraestructura

Deportiva Municipal, concilie con lo que





No aplica.


revisión conforme a las Normas de Auditoria y Normas para Atestiguar, por lo que




de 2011.



municipio de Donato Guerra, para que éste último de atención a los hallazgos de los










254














255


Hacendaria).


NOTA 1: No cuenta con Organismo Operador de Agua.


DEPORTE


AGUA

IMPUESTOS 894.5 894.5Predial 548.2 548.2Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

345.0 345.0

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 1.3 1.3Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos

DERECHOS 705.8 705.8


133.9 133.9

Del Registro Civil 348.8 348.8De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 75.6 75.6Otros Derechos 147.5 147.5

APORTACIONES DE MEJORAS

PRODUCTOS 1,853.7 1,853.7

APROVECHAMIENTOS 145.7 319.0 464.7

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 389.7 60.0 449.7

ACCESORIOS 188.7 - 0.3 188.4

Multas 1.1 1.1Recargos 187.6 - 0.3 187.3Otros

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 110,202.2 110,202.2INGRESOS FEDERALES: 90,052.5 90,052.5

FISM 38,983.8 38,983.8FORTAMUNDF 12,417.6 12,417.6Participaciones (Ramo28) 38,650.9 38,650.9Remanentes de Ramo 33 0.2 0.2Otros Recursos Federales

INGRESOS ESTATALES: 20,149.7 20,149.7Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios

2,201.2 2,201.2

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 1,483.3 1,483.3PAGIM 16,009.7 16,009.7Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 455.5 455.5

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO



OTROS INGRESOS 525.5 57.6 583.1

TOTAL 114,516.1 766.0 60.0 NOTA 1 115,342.1

MUNICIPIO DE DONATO GUERRAESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOLEY DE INGRESOS

RECAUDADALEY DE INGRESOS



RECAUDADA


RECAUDADA




256




DEPORTE


AGUA

Servicios Personales 36,204.3 4,313.0 35.2 40,552.5

Materiales y Suministros 5,070.0 911.9 3.8 5,985.7

Servicios Generales 7,323.8 715.0 21.8 8,060.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas1,723.5 140.3 1,863.8

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,136.9 289.5 10.9 2,437.3

Inversión Pública 55,791.1 55,791.1



Deuda Pública 9,760.1 13.1 9,773.2

TOTAL 118,009.7 6,382.8 71.7 NOTA 1 124,464.2

PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO




MUNICIPIO DE DONATO GUERRAESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOINTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS EJERCIDO




257






Gubernamental.







cuentas.

FINANCIERO



258


Hacendaria).


% %

IMPUESTOS 620.3 3,465.8 894.5 - 2,571.3 - 74.2 274.2 44.2Predial 505.5 2,630.7 548.2 - 2,082.5 - 79.2 42.7 8.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

105.8 741.1 345.0 - 396.1 - 53.4 239.2 226.1

Sobre Conjuntos Urbanos 21.0 - 21.0 - 100.0 Sobre Anuncios Publicitarios 1.3 1.3 1.3Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 9.0 11.6 - 11.6 - 100.0 - 9.0 -100.0Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos 61.4 - 61.4 - 100.0

DERECHOS 726.3 1,114.2 705.8 - 408.4 - 36.7 - 20.5 -2.8


108.6 275.6 133.9 - 141.7 - 51.4 25.3 23.3

Del Registro Civil 365.6 415.4 348.8 - 66.6 - 16.0 - 16.8 -4.6De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 72.1 86.2 75.6 - 10.6 - 12.3 3.5 4.9Otros Derechos 180.0 337.0 147.5 - 189.5 - 56.2 - 32.5 -18.1

APORTACIONES DE MEJORAS 10.0 - 10.0 - 100.0

PRODUCTOS 179.8 481.2 1,853.7 1,372.5 285.2 1,673.9 931.0

APROVECHAMIENTOS 75.6 131.9 145.7 13.8 10.5 70.1 92.7


ACCESORIOS 48.5 188.7 188.7 140.2 289.1

Multas 1.1 1.1 1.1Recargos 187.6 187.6 187.6Otros

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 99,465.8 122,727.6 110,202.2 - 12,525.4 - 10.2 10,736.4 10.8INGRESOS FEDERALES: 81,532.9 100,913.3 90,052.5 - 10,860.8 - 10.8 8,519.6 10.4

FISM 34,535.5 38,983.8 38,983.8 4,448.3 12.9FORTAMUNDF 12,373.1 13,546.5 12,417.6 - 1,128.9 - 8.3 44.5 0.4Participaciones (Ramo28) 34,624.3 42,916.2 38,650.9 - 4,265.3 - 9.9 4,026.6 11.6Remanentes de Ramo 33 5,466.8 0.2 - 5,466.6 - 100.0 0.2Otros Recursos Federales

INGRESOS ESTATALES: 17,932.9 21,814.3 20,149.7 - 1,664.6 - 7.6 2,216.8 12.4Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios

1,612.5 1,850.2 2,201.2 351.0 19.0 588.7 36.5

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 2,119.1 1,483.3 - 635.8 - 30.0 1,483.3PAGIM 14,324.5 16,009.7 16,009.7 1,685.2 11.8Remanentes GIS 1,655.7 - 1,655.7 -100.0Remanentes PAGIM 1,281.3 - 1,281.3 - 100.0 Otros Recursos Estatales 340.2 554.0 455.5 - 98.5 - 17.8 115.3 33.9

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 9,349.9 - 9,349.9 -100.0



9,349.9 - 9,349.9 -100.0


TOTAL 110,466.2 127,930.7 114,516.1 - 13,414.6 - 10.5 4,049.9 3.7

MUNICIPIO DE DONATO GUERRAESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010


2011


2011




259


En la cuenta pública en ingreso registrado del Fondo de Aportaciones para el


Federal (FORTAMUNDF) no concilia con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del

Estado de México del 28 de enero del 2011 por 1,128.9 miles de pesos; por otra parte

en las participaciones federales existen diferencias con lo publicado en las Gacetas del

Gobierno del Estado de México del 15 de abril, 15 de julio, 14 de octubre de 2011 y del

16 de enero de 2012 por 1,092.8 miles de pesos y en las participaciones estatales por




35.8%

GIS1.3%

PAGIM14.0%Ramo 33

45.1%

Otros Ingresos2.4%

MUNICIPIO DE DONATO GUERRA INGRESOS TOTALES

INGRESOS TOTALES



260






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%




3.1%0.5% 0.2%

96.2%

7.2%

3.2%4.9%

0.4%

81.8%

2.5%


*MEDIA MUNICIPIOS

MUNICIPIO DE DONATO GUERRACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS



ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO



261


Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para comparar las contribuciones;

sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos Recaudada” con base en

el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

IMPUESTOS 602.1 549.4 620.3 894.5Predial 427.6 461.8 505.5 548.2Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

174.5 86.5 105.8 345.0

Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 1.3Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 1.1 9.0Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeOtros Impuestos

DERECHOS 809.3 795.3 726.3 705.8


39.4 53.3 108.6 133.9

Del Registro Civil 146.0 196.5 365.6 348.8De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 335.3 285.8 72.1 75.6Otros Derechos 288.6 259.7 180.0 147.5


TOTAL 1,411.4 1,344.7 1,346.6 1,600.3

MUNICIPIO DE DONATO GUERRACONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO INGRESOS

RECAUDADOS 2008

INGRESOS RECAUDADOS

2009

INGRESOS RECAUDADOS

2010

INGRESOS RECAUDADOS

2011




262





1,200.0

1,250.0

1,300.0

1,350.0

1,400.0

1,450.0

1,500.0

1,550.0

1,600.0

1,650.0

2008 2009 2010 2011

1,411.4

1,344.7 1,346.6

1,600.3

MUNICIPIO DE DONATO GUERRACOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES



2008-2011



263



tributaria es menor a la media municipal; se recomienda que el municipio fortalezca sus

políticas de recaudación, con el fin de disminuir el grado de dependencia de las

participaciones y aportaciones.

0%

5%

10%

15%



10%

1%

MUNICIPIO DE DONATO GUERRARECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL




264


% %

Servicios Personales 27,454.9 36,321.2 36,204.3 - 116.9 -0.3 8,749.4 31.9

Materiales y Suministros 4,539.7 5,171.4 5,070.0 - 101.4 -2.0 530.3 11.7

Servicios Generales 6,116.1 7,287.7 7,323.8 36.1 0.5 1,207.7 19.7

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7,827.1 6,287.9 7,063.3 775.4 12.3 - 763.8 -9.8

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 941.6 2,154.1 2,136.9 - 17.2 -0.8 1,195.3 126.9

Inversión Pública 51,467.5 61,965.6 55,791.1 - 6,174.5 -10.0 4,323.6 8.4



Deuda Pública 1,481.7 8,742.8 9,760.1 1,017.3 11.6 8,278.4 558.7


TOTAL 99,828.6 127,930.7 123,349.5 - 4,581.2 -3.6 23,520.9 23.6

MUNICIPIO DE DONATO GUERRAESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010


2011


EJERCIDO2011




265


En el ejercicio y control de gasto público deberán apegarse al artículo 305 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá

efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, en virtud de que el

egreso ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 8,833.4 miles de pesos.



Servicios Generales5.9%


5.7%

Bienes Muebles,Inmuebles e

Intangibles1.7%

Inversión Pública45.2%

Deuda Pública7.9%

MUNICIPIO DE DONATO GUERRAEGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO

EGRESOS TOTALES



266






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%





29.4%

4.1%

5.9% 5.8%

1.7%

45.2%

7.9%

35.4%

4.3%

9.3%

7.3%

1.1%

36.7%

5.9%

MUNICIPIO DE DONATO GUERRACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS



*MEDIA MUNICIPIOS


MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO



267





Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas5,116.5 5,754.7 4,485.0 7,827.1 7,063.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,728.8 1,174.2 593.6 941.6 2,136.9




Deuda Pública 137.0 1,481.7 9,760.1

TOTAL 81,061.0 109,004.4 96,103.1 99,828.6 123,349.5

MUNICIPIO DE DONATO GUERRAESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2007


EJERCIDO2008


EJERCIDO2009


EJERCIDO2010


EJERCIDO2011


2007-2011



268


20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

2007 2008 2009 2010 2011

81,061.0

109,004.4 96,103.1 99,828.6

123,349.5

MUNICIPIO DE DONATO GUERRACOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS



EGRESOS 2007-2011



269


El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal; como

se puede observar en el gasto ejercido del municipio, que el Gasto de Inversión se

presenta por encima de la media municipal, siendo esta la principal aplicación del gasto

público; en tanto que el Gasto Corriente se encuentra por debajo de su media.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Gasto Corriente

Gasto de Inversión

Deuda

45%47%

8%

61%

32%

7%

MUNICIPIO DE DONATO GUERRAAPLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

Donato Guerra

Media Municipal




270



robustecido la proporción destinada a Gasto de Inversión, conteniendo el Gasto

Corriente.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

MUNICIPIO DE DONATO GUERRA EVOLUCIÓN DEL GASTO

Pago de Deuda

Inversión

Gasto Corriente





271



EJERCIDO 2011 %

A00 Presidencia 15,932.1 12.9%

B00 Sindicatura 1,994.7 1.6%

C00 Regidurías 6,661.0 5.4%


E00 Administración 669.4 0.6%


G00 Ecología 667.4 0.6%



J00 Gobierno Municipal

K00 Contraloría 633.1 0.5%

L00 Tesorería 18,915.0 15.3%

M00 Jurídico





R00 Casa de cultura 184.1 0.1%

TOTAL 123,349.5 100.0%

DEPENDENCIA

MUNICIPIO DE DONATO GUERRAEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

12.9%

1.6%

5.4%

0.9%

0.6%

56.4%

0.6%

1.5%

1.2%

0.5%

15.3%

3.0%0.1%


A00

B00

C00

D00

E00

F00

G00

H00

I00

J00

K00

L00

M00

N00

O00

P00

Q00

R00




272



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación 867.6 0.7%

02 Impartición de Justicia 386.0 0.3%




3,017.6 2.5%


2,307.4 1.9%



19,074.7 15.5%


5,115.2 4.1%


TOTAL 123,349.5 100.0%

FUNCIÓN

MUNICIPIO DE DONATO GUERRAEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

0.7%0.3%1.3%4.0%

2.5%1.9%

58.3%

15.5%

4.1%

11.4%


01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




273



ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos, presentan una

tendencia creciente, en proporción a lo presupuestado, quedando por debajo de lo

autorizado.

Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por debajo

de lo presupuestado, se recomienda apegarse a los programas planeados y realizar

una presupuestación de acuerdo a su capacidad recaudatoria, así mismo presenta

déficit presupuestal, existiendo un exceso de gasto en comparación con el ingreso,

incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 305 del Código Financiero.



0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%




MUNICIPIO DE DONATO GUERRACOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y

EGRESOS EJERCIDOS


RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS



274






275




ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 14,695.6 20,102.1 (5,406.5) CIRCULANTE 7,243.8 6,417.3 826.5

Efectivo y Equivalentes 9,968.9 18,044.2 (8,075.3) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,243.8 5,414.2 1,829.6

Efectivo 92.2 105.2 (13.0) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 311.9 (311.9)

Bancos/Tesorería 9,501.1 17,751.5 (8,250.4) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 633.5 323.3 310.2

Fondos con Afectación Específica 375.6 187.5 188.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,428.2 2,099.2 (671.0)

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2,754.0 852.6 1,901.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,182.1 2,679.8 2,502.3

Inversiones Financieras de Corto Plazo 464.0 464.0 Documentos por Pagar a Corto Plazo 1,003.1 (1,003.1)

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2,290.0 388.6 1,901.4 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 1,003.1 (1,003.1)

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 1,972.7 1,205.3 767.4

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 250.0 (250.0) NO CIRCULANTE 3,322.4 3,322.4

Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 1,972.7 955.3 1,017.4 Documentos por Pagar a Largo Plazo 3,322.4 3,322.4

Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 3,322.4 3,322.4

NO CIRCULANTE 36,430.8 68,634.2 (32,203.4)

Bienes Inmuebles 20,649.8 55,137.9 (34,488.1) TOTAL PASIVO 10,566.2 6,417.3 4,148.9

Terrenos 4,311.0 4,311.0

Edificios 7,092.3 3,105.3 3,987.0 PATRIMONIO

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 9,246.5 52,032.6 (42,786.1) Patrimonio Contribuido 4,523.0 4,523.0

Bienes Muebles 15,781.0 13,496.3 2,284.7 Aportaciones 4,523.0 4,523.0 Mobiliario y Equipo de Administración 2,649.2 2,301.7 347.5 Patrimonio Generado 36,037.2 77,796.0 (41,758.8) Equipo de Transporte 9,097.0 7,387.6 1,709.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 13,983.5 52,626.7 (38,643.2)

Equipo de Defensa y Seguridad 196.7 196.7 Resultados de Ejercicios Anteriores 22,053.7 25,169.3 (3,115.6)

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,694.5 3,663.4 31.1 TOTAL PATRIMONIO 40,560.2 82,319.0 (41,758.8)

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 34.2 34.2

Otros Bienes Muebles 109.4 143.6 (34.2)


MUNICIPIO DE DONATO GUERRAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




276


INGRESOS 114,516.1 109,116.3 5,399.8

Ingresos de Gestión 1,935.2 1,602.0 333.2


110,202.2 99,465.8 10,736.4

Otros Ingresos 2,378.7 8,048.5 (5,669.8)

MENOSEGRESOS 100,532.6 56,489.6 44,043.0



Materiales y Suministros 5,070.0 4,539.7 530.3



7,063.3 7,827.1 (763.8)



1,493.1 1,010.5 482.6



Obra Pública 43,437.3 9,541.3 33,896.0

(AHORRO/DESAHORRO) 13,983.5 52,626.7 (38,643.2)

MUNICIPIO DE DONATO GUERRAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN2011-2010




277


CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 11%

SALDO AL31 / DIC / 10



Proveedores por Pagar a Corto Plazo 633.5 6.0 323.3 5.0 310.2


Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,428.2 13.5 2,099.2 32.7 (671.0)


Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 1,003.1 15.6 (1,003.1)




Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 3,322.4 31.4 3,322.4

TOTAL 10,566.2 100.0 6,417.3 100.0 4,148.9






278

De la confirmación formulada de la deuda, no se determinaron diferencias con el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), Comisión

del Agua del Estado de México (CAEM), Comisión Federal de Electricidad (CFE) ni con

la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA).


y CONAGUA



279





Se aprecia que el incremento del ingreso respecto al año anterior, se debe

principalmente a que recaudaron más ingresos federales y con relación a la deuda, se

refleja en documentos comerciales por pagar a largo plazo y otras cuentas por pagar a

corto plazo.






A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 84,029.3 3,072.5 3,072.5 3.7

2008 101,423.9 9,775.6 9,775.6 9.6

2009 103,814.5 7,924.0 7,924.0 7.6

2010 101,116.3 6,417.3 6,417.3 6.3

2011 114,516.1 7,243.8 3,322.4 10,566.2 9.2



(Miles de pesos)


CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS


AÑO





280











281


relación a la los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “C” del

Estado de México.






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

2007 2008 2009 2010 2011

3.7%

9.6%7.6%

6.3%

9.2%

19.7%18.7% 17.9%

25.5%

21.3%

MUNICIPIO DE DONATO GUERRACOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE


MUNICIPIO DE DONATO GUERRA*MEDIA MUNICIPIOS



282

El municipio de Donato Guerra, México de conformidad con los artículos 47 fracción

XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá

presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de

julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la

determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo

Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se

dictaminará.

La Entidad no informó del aviso del dictamen de 2011.







competente.



TRABAJO PERSONAL



283



De lo registrado en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con su aplicación

en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria existen diferencias en los

recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) por 3,018.5 miles de


38,983.8

12,417.6

51,401.4



TOTAL

CONCEPTO




COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO ( C )


EJERCIDO D=A+B+C


COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO ( C )


EJERCIDO D=A+B+C

Servicios Personales 1,976.4 1,976.4 3,453.3 3,453.3

Materiales y Suministros 432.2 432.2 149.7 149.7

Servicios Generales 909.8 909.8 686.9 686.9


130.4 130.4


317.3 317.3 1,412.9 1,412.9

Inversión Pública 35,824.7 35,824.7 3,344.3 3,344.3

Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 1,188.7 1,188.7 5,237.0 5,237.0

TOTAL 40,649.1 40,649.1 14,414.5 14,414.5

FORTAMUNDF



CONCEPTO

FISM




284

pesos y en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 5,070.9 miles de

pesos.


0.0

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

30,000.0

35,000.0

40,000.0


Serv. Grales.





1,97

6.4

432.

2

909.

8

317.

3

35,8

24.7

1,18

8.73,

453.

3

149.

7

686.

9

130.

4 1,41

2.9 3,34

4.3

5,23

7.0

MUNICIPIO DE DONATO GUERRAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


FISM FORTAMUNDF




285


0.0

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

30,000.0

35,000.0

40,000.0

45,000.0


Aplicación 40,649.1 14,414.5

MUNICIPIO DE DONATO GUERRACAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100.0% 104.3%

100.0%

116.1%




287




289


IMPORTE OBSERVADO

IMPORTE SOLVENTADO

IMPORTE POR SOLVENTAR


11 305.0 0.0 305.0 En aclaración

* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados

MUNICIPIO DE DONATO GUERRAOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA DE OBRA PÚBLICA



IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

22 5,968.42 13 2,589.50 9 3,378.91


MUNICIPIO DE DONATO GUERRA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES







MUNICIPIO DE DONATO GUERRAOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES




AUDITORÍA DE OBRA



290


1

Se determinó diferencia en el registro deFORTAMUNDF del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con lo publicado enla Gaceta del Gobierno del Estado de México del28 de enero de 2011 por 1,128.9 miles de pesos.

Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.

Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en FORTAMUNDF en el Estado Analíticode Ingresos Presupuestales sean igual a lo publicado en laGaceta del Gobierno del Estado de México.

2

Se determinó diferencia en el registro departicipaciones federales del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en las Gacetas del Gobierno del Estadode México del 15 de abril, 15 de julio, 14 deoctubre de 2011 y del 16 de enero de 2012, por1,092.8 miles de pesos.


Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones federales en el EstadoAnalítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lo publicadoen las Gacetas del Gobierno del Estado de México.

3

Se determinó diferencia en el registro departicipaciones estatales del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en las Gacetas del Gobierno del Estadode México del 15 de abril, 15 de julio, 14 deoctubre de 2011 y del 16 de enero de 2012, por753.2 miles de pesos.


Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en el EstadoAnalítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lo publicadoen las Gacetas del Gobierno del Estado de México.

4

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicación enel ejercicio y el saldo de su respectiva cuentabancaria por 3,018.5 miles de pesos.


Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.

5

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con laaplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria por 5,070.9 miles depesos.


Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.

6

Se determinó diferencia en el registro de losingresos por subsidios para gastos de operacióncon lo reflejado en el capítulo de transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas delMunicipio por 80.0 miles de pesos.

Artículo 4, de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados deAsistencia Social de CarácterMunicipal, denominados DIF's,344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios y ManualÚnico de ContabilidadGubernamental para lasDependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno yMunicipios del Estado deMéxico.

Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas con losOrganismos Descentralizados y el Municipio, para que en losucesivo no se presente dicha inconsistencia.

7Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 8,833.4 miles de pesos.


Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizacióndel Ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en laobservación.

8

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observaron los capítulos4000 transferencias, asignaciones, subsidios yotras ayudas y 9000 deuda pública, que en sumomento fueron ejercidos sin contar consuficiencia presupuestal por 775.4 miles de pesosy 1,017.3 miles de pesos respectivamente.

Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos, realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización delAyuntamiento, a efecto de no ser recurrente en laobservación.

MUNICIPIO DE DONATO GUERRAOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



291

PLAN DE ACCIÓN


conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Donato Guerra, se observa

que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:

1. Diferencia en las participaciones estatales registradas en el estado analítico de

ingresos presupuestales contra las gacetas del gobierno del Estado de México.

2. Capítulos del gasto ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.














293




295

AUDITORÍA DE OBRA

RECOMENDACIONES GENERALES

DE LA EFICIENCIA:

Es prioritaria la elaboración de los estudios para definir la factibilidad técnica,

económica, social, ecológica y ambiental de los trabajos a realizar, con la finalidad de

evitar que se presenten condiciones que generen incrementos en tiempo y costo de los

contratos, logrando con ello, elevar la eficiencia en el gasto de inversión.

Es necesario que la Dirección de Obras Públicas mantenga el resguardo de la

documentación original, debidamente conformados y actualizados de los expedientes

técnicos únicos de obra posterior a la revisión realizada para la aprobación de los pagos

respectivos por parte de la Tesorería Municipal, por el período que establecen las

disposiciones legales vigentes

DE LA EFICACIA:

Es indispensable que se realice la obra pública y servicios relacionados con base en

los lineamientos establecidos en la normatividad vigente, considerando para esto, al

personal técnico especializado en materia de obra pública y servicios relacionados con

la misma, en la Estructura Orgánica del Municipio o en su caso establecer dentro de los

convenios de colaboración para la ejecución de obra pública por encargo que la

dependencia ejecutora adquiera la responsabilidad para atender y dar seguimiento a los

actos de fiscalización o auditoria que se practique.

Se recomienda establecer controles internos a fin de verificar que se lleve a cabo una

correcta supervisión de las obras garantizando las mejores condiciones en la ejecución

de las mismas.



296

Es indispensable reiterar a la Dirección de Obras Públicas, Contraloría Interna, y

Tesorería, que lleven a cabo el examen de las políticas y procedimientos

implementados para asegurar que el uso de recursos sea congruente con las leyes y

disposiciones administrativas establecidas y vigentes para no incurrir en faltas

administrativas.

Que se considere dentro de los convenios de colaboración para la ejecución de Obra

Pública por encargo las fases de: Planeación, Programación, Presupuestación,

Licitación, Contratación, Ejecución y Control.

DE LA ECONOMÍA:

Se recomienda tomar las medidas necesarias y establecer los controles internos

adecuados en lo referente, al manejo de la documentación comprobatoria del gasto,

con la finalidad de asegurar al Ayuntamiento de Donato Guerra las mejores condiciones

en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias

pertinentes en la ejecución de las obras y servicios relacionados con las mismas.



297

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

4

5

6


Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de las obrasdel dominio público al resultado del ejercicio para mostrar el resultado realde las operaciones de la entidad municipal al cierre del ejercicio, deconformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del EstadoMéxico.

El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no se realizóel proceso de depuración.

Realizar la depuración de obras de conformidad a la Gaceta del Gobiernodel Estado de México del 4 de mayo de 2011.

El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en deudores diversos por cobrar a cortoplazo, anticipo a contratistas y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a unaño.

Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización del Ayuntamiento.

En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia por 25.6 miles de pesosen relación a las altas y bajas del inventario de bienes muebles y por 70.1 miles de pesos en bienesinmuebles.


En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso, reveladiferencia en relación al informe anual de obras en proceso por 957.3 miles de pesos.

Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo VI de laspolíticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso.

MUNICIPIO DE DONATO GUERRARECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO


En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidad presentasaldo en la cuenta de efectivo por 92.2 miles de pesos.




299




301







302




recursos.











303


El resultado en este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Crítico, debido a que el

municipio solo dio cumplimiento a las fracciones I, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X y XII, de las

veintitrés establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM). Por lo que es

necesario que dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada

Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación.

Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los

informes del resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en

ejercicios anteriores.




304


Al cierre del ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Adecuado, toda vez

que el ente fiscalizable proporcionó el servicio de agua potable al 96.61% de las

viviendas del municipio, así mismo la gráfica muestra un incremento de 22.67 puntos

porcentuales con relación al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Suficiente a

Adecuado, por lo que se recomienda permanecer en este nivel de desempeño.




305


Este indicador obtuvo al cierre del ejercicio 2011 un resultado de Adecuado, debido a

que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de calles pavimentadas al 92.03% de las

viviendas del municipio. Se aprecia en la gráfica un incremento de 34.64 puntos

porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, pasando de una evaluación de

Suficiente a Adecuado, por lo que se recomienda seguir con este nivel de desempeño.




306


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Suficiente, debido a

que la entidad proporcionó el servicio de drenaje al 50.66% de las viviendas del

municipio. Se aprecia un incremento de 31.29 puntos porcentuales en comparación con

el ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Crítico a Suficiente, por lo que deberá

continuar reorientando las acciones tendentes a lograr la eficiencia en este aspecto

básico de la gestión pública y obtener un mejor nivel de desempeño.




307


La evaluación en este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Adecuado, debido a

que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de limpia al 93.73% de las viviendas del

municipio. La gráfica muestra un incremento de 23.31 puntos porcentuales en el

número de viviendas a las que se prestó este servicio con respecto al ejercicio fiscal

2010, pasando de una calificación de Suficiente a Adecuado, por lo que se

recomienda mantener este nivel de evaluación.




308


El resultado de la evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de

Insuficiente por segundo año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento ha protegido

al 50% de las zonas de riesgo identificadas en su territorio, sin embargo la entidad no

remitió al Órgano Técnico de la Legislatura evidencia de contar con su Atlas de Riesgo

Municipal, siendo necesario dar seguimiento al Oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/

1520/2011 de fecha 8 de junio de 2011 y atender puntualmente los requerimientos

efectuados por el Órgano Superior de Fiscalización.




309



consecutivo, toda vez que la entidad evaluada tiene una baja capacidad para generar

sus propios ingresos, no obstante que el OSFEM emitió recomendaciones en el pliego

número OSFEM/AEEP/SEPM/3224/11 de fecha 25 de noviembre de 2011, en el sentido

de implementar las estrategias que permitieran mejorar sustantivamente la evaluación.

Por lo anterior es necesario que se lleve a cabo un estudio de las acciones

encaminadas a aumentar la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener

una calificación positiva. Este resultado es consecuencia del bajo nivel que arrojó el

indicador de Tasa de Recaudación del Impuesto Predial.




310


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente, toda vez

que el Ayuntamiento sólo proporcionó el 4.66% del total de sus ingresos al Sistema

Descentralizado Municipal DIF, no obstante que el OSFEM emitió recomendaciones en

el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3224/11 de fecha 25 de noviembre de 2011, en

el sentido de destinar el porcentaje mínimo de participación al rubro de Asistencia

Social; así mismo se aprecia un decremento de 8.93 puntos porcentuales en

comparación con el 2010. Por lo anterior, es necesario se lleve a cabo un análisis de las

acciones encaminadas a incrementar dicha participación y se redoblen esfuerzos a fin

de mejorar su desempeño.




311


Al término del ejercicio 2011 el indicador obtuvo un resultado de Crítico, debido a que

recaudó el 27.12% del Impuesto Predial en proporción al padrón de contribuyentes, no

obstante el OSFEM emitió recomendaciones a través del pliego número

OSFEM/AEEP/SEPM/3224/11 de fecha 25 de noviembre de 2011, en el sentido de

incrementar el número de contribuyentes. La gráfica muestra un decremento en la

calificación de 9.96 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, pasando

de una calificación de Insuficiente a Crítico, por lo que se recomienda continuar

reorientando las estrategias a fin de mejorar y superar la evaluación.




312



Suficiente, toda vez que la entidad municipal ha cobrado el 67.23% del Derecho de

Agua Potable con relación a los contribuyentes registrados en el padrón. La gráfica

muestra un decremento en la calificación de 12.97 puntos porcentuales respecto al

ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Bueno a Suficiente. Por lo cual se

recomienda considerar estrategias orientadas a incrementar la percepción de recursos

en este rubro.




313


Al cierre del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de

Adecuado por tercer año consecutivo, debido a que su ingreso está comprometido en

un 6.33% al pago de la deuda a corto plazo, así mismo en la gráfica se aprecia una

tendencia positiva de 0.98 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010,

por lo que se recomienda mantener este nivel de desempeño.




314


Al término del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, debido a

que el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública del municipio responde a

las emergencias es de 19.53 minutos, por lo cual se recomienda reorientar los

mecanismos administrativos encaminados a incrementar su evaluación. La gráfica no

muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en





315



Bueno, debido a que el Ayuntamiento gastó 548.52 pesos para la disposición final por

tonelada de los residuos sólidos que se generaron en su territorio, por lo cual se

recomienda continuar reorientando las acciones establecidas a fin de elevar este nivel

de desempeño. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a

que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.




316



Crítico, debido a que el Ayuntamiento informó que cuenta con siete plantas tratadoras

pero aún no están en función, por lo que se deberá implementar estrategias que

coadyuven a incrementar el nivel de desempeño.




317


El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Adecuado, debido a

que la entidad fiscalizable recuperó el total del gasto por suministro de agua potable,

por lo que se recomienda permanecer en este nivel de desempeño. La gráfica no

muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en





319




321




el ejercicio 2011.














proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 04 “Agua

y Saneamiento” (6 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4

proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de

las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la

Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a

continuación:




322

04 01 ProgramaSeguridad Pública y Tránsito (7 proyectos)

04 01 01 Prevención de la Delincuencia

04 01 02 Información para la Seguridad Pública

04 01 03 Autoprotección y Participación Ciudadana

04 01 04Formación y Capacitación Profesional para la Seguridad Pública

04 01 05 Supervisión y Control del Tránsito Vehicular

04 01 06 Educación Vial

04 01 07Infraestructura y Equipamiento para la Seguridad Pública y Tránsito

04 02 Programa Protección Civil (5 proyectos)

04 02 01Coordinación y Concertación para la Protección Civil

04 02 02Capacitación y Difusión para la Protección Civil

04 02 03 Identificación y Prevención de Riesgos

04 02 04Atención y Manejo de Emergencias y Desastres

04 02 05Infraestructura y Equipamiento para la Protección Civil

20.00

100.00

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

Proyectos



CUARTO TRIMESTRE

11.90

Proyectos

83.33

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió con el 11.90% delprograma "Seguridad Pública y Tránsito" (7 proyectos), en tanto que el de "ProtecciónCivil" (5 proyectos) alcanzó el 20.00%.




323

06 01 Programa Salud (4 proyectos)

06 01 01Fomento a la Prestación de los Servicios de Salud

06 01 02Orientación y Apoyo para la Salud Comunitaria

06 01 03 Control y Regulación Sanitaria

06 01 04 Infraestructura y Equipamiento para la Salud

06 02 Programa Educación y Cultura (8 proyectos)

06 02 01 Apoyo a la Educación Básica

06 02 02Fomento a la Educación Extraescolar y de Adultos

06 02 03 Fomento a la Alfabetización

06 02 04 Estímulos Económicos a la Educación

06 02 05Administración de Bibliotecas y Casas de Cultura

06 02 06 Preservación del Patrimonio Cultural

06 02 07 Difusión y Promoción de la Cultura

06 02 08Infraestructura y Equipamiento para la Educación y la Cultura

06 03 Programa Cultura Física y Deporte (5 proyectos)

06 03 01 Fomento a la Cultura Física

06 03 02 Promoción del Deporte Social y de Barrios

06 03 03Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos

06 03 04 Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte

06 03 05Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte

06 05 ProgramaAtención a Grupos Étnicos (3 proyectos)

06 05 01Fomento al Desarrollo de los Pueblos Indígenas

06 05 02Apoyo para la Promoción y Protección del Patrimonio Cultural Indígena

06 05 03 Apoyo a los Pueblos Indígenas

Proyectos

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

Proyectos

Proyectos

16.00

80.00

No Programado

No Programado

25.00

100.00

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal cumplió con el 25.00% delprograma "Salud" (4 proyectos). Por otro lado no se consideraron acciones para el de"Educación y Cultura" (8 proyectos), en cuanto al de "Cultura Física y Deporte" (5proyectos) realizó el 16.00% y finalmente no establecieron metas a desarrollar para elde "Atención a Grupos Étnicos" (3 proyectos).



CUARTO TRIMESTRE

Proyectos

No Programado

No Programado



324

07 01 Programa Desarrollo Urbano (4 proyectos)

07 01 01Planeación para el Desarrollo Urbano del Municipio

07 01 02 Regulación y Control del Desarrollo Urbano

07 01 03Rehabilitación y Mantenimiento de Áreas Urbanas

07 01 04Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Urbano

07 02 Programa Suelo (4 proyectos)

07 02 01 Fomento a la Regularización de Predios

07 02 02 Oferta de Suelo para el Desarrollo Urbano

07 02 03 Administración de Reservas Territoriales

07 02 04Prevención de la Ocupación Irregular del Suelo

07 03 Programa Vivienda (3 proyectos)

07 03 01 Fomento a la Producción de Vivienda

07 03 02Fomento al Mejoramiento a la Vivienda y Pie de Casa

07 03 03Expedición, Registro y Control de Permisos para la Construcción de Vivienda

07 04 Programa Agua y Saneamiento (6 proyectos)

07 04 01Administración de los Servicios (Organismos Operadores)




07 04 05 Cultura para el uso Eficiente del Agua


Proyectos

16.67

No Programado

100.00

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

Proyectos

Proyectos

No Programado

No Programado

Proyectos

No Programado

No Programado

No Programado



CUARTO TRIMESTRE

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado



325

07 05 ProgramaElectrificación y Alumbrado Público (4 proyectos)

07 05 01 Fomento para la Electrificación

07 05 02 Alumbrado Público

07 05 03 Ahorro de Energía

07 05 04 Infraestructura y Equipamiento

07 06 Programa Protección al Ambiente (4 proyectos)

07 06 01Fomento a la Protección y Preservación de los Recursos Naturales

07 06 02Limpia, Recolección, Tratamiento y Disposición de Résiduos

07 06 03 Promoción de la Cultura Ambiental

07 06 04Infraestructura y Equipamiento para la Protección al Ambiente

07 07 ProgramaModernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos)

07 07 01Rehabilitación y Mantenimiento de Caminos Vecinales

07 07 02 Promoción de la Telefonía Rural y Urbana

07 07 03Coordinación y Concertación para el Orden, Regulación y Mantenimiento del Servicio de Transporte Público

07 07 04Infraestructura y Equipamiento para la Modernización de las Comunicaciones y el Transporte

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

Proyectos

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

Proyectos

No Programado

Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal no consideró acciones para losprogramas "Desarrollo Urbano" (4 proyectos), "Suelo" (4 proyectos) y "Vivienda" (3proyectos). Por otro lado el de "Agua y Saneamiento" (6 proyectos) sólo realizó el16.67%; En otra instancia no se establecieron metas para el de "Electrificación yAlumbrado Público" (4 proyectos), el de "Protección al Ambiente" (4 proyectos) y el de"Modernización de las Comunicaciones y el Transporte" (4 proyectos).



CUARTO TRIMESTRE

Proyectos



326



del municipio, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y

Programación se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y

conclusión.

10 01 ProgramaFortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos)

10 01 01 Operación y Desarrollo de Tesorería

10 01 02 Operación y Desarrollo del Sistema Catastral

10 01 03Operación y Desarrollo del Sistema Fiscal y Recaudatorio

10 01 04Amortización y Cancelación de Deuda Pública

10 01 05 Fondos, Aportaciones y Participaciones

10 01 06Promoción de la Inversión Privada en Proyectos de Desarrollo



CUARTO TRIMESTRE

No Programado

No Programado

No Programado

16.41

Proyectos

98.45

No Programado

No Programado

Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal sólo cumplió con el 16.41% delprograma "Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal" (6 proyectos).



327


Descripción de los Programas 04 01 Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos) 04 02 Protección Civil (5 proyectos) 06 01 Salud (4 proyectos) 06 02 Educación y Cultura (8 proyectos) 06 03 Cultura Física y Deporte (5 proyectos) 06 05 Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos) Nomenclatura N P No Programado

La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en

términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el POA 2011 de

la entidad municipal, y que fueron evaluados por la Auditoría Especial de Evaluación de

Programas.

De los programas referidos se puede apreciar que no alcanzaron lo establecido en el

POA 2011 los de “Seguridad Pública y Tránsito”, “Protección Civil” y “Salud”. Por otro

lado no se consideraron acciones para el de “Educación y Cultura”, en tanto que el de

“Cultura Física y Deporte” cumplió con el 16.00% y finalmente no se establecieron

metas a desarrollar en el ejercicio 2011 para el de “Atención a Grupos Étnicos”

denotando falta de eficacia en su proceso de Planeación, Programación y

Presupuestación.

0

5

10

15

20

25

11.90%

20.00%

25.00%

N P

16.00%

N P

04 01 04 02 06 01 06 02 06 03 06 05

PROGRAMAS




328


Descripción de los Programas 07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos) 07 02 Suelo (4 proyectos) 07 03 Vivienda (3 proyectos) 07 04 Agua y Saneamiento (6 proyectos) 07 05 Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos) 07 06 Protección al Ambiente (4 proyectos) 07 07 Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos) 10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos) Nomenclatura N P No Programado

Como se puede apreciar en la gráfica anterior, no se incluyeron acciones en el

programa “Desarrollo Urbano”, “Suelo” y “Vivienda”, en cuanto al de “Agua y

Saneamiento” cumplió con el 16.67% de lo establecido en el POA 2011. Por otro lado

no se consideraron metas a desarrollar para el de “Electrificación y Alumbrado Público”,

“Protección al Ambiente” y “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” en

el ejercicio 2011 y finalmente el de “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal”

concretó el 16.41%, por lo cual se recomienda verificar el proceso de Planeación,

Programación y Presupuestación en el Programa Operativo Anual Municipal.

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

N P N P N P

16.67%

N P N P N P

16.41%

07 01 07 02 07 03 07 04 07 05 07 06 07 07 10 01

PROGRAMAS




329




331




fecha 08 de junio de 2011, se le solicitó información al Ayuntamiento concerniente a

esta materia. A partir de la documentación recibida en el Órgano Técnico de la

Legislatura por parte del ente fiscalizable, se emitió el Pliego de Recomendaciones

OSFEM/AEEP/SEPM/2970/11 con fecha 24 de octubre de 2011 detectando que la

documentación que remitió la entidad solo consistió en:

1. Medio Óptico Digitales:

1.1 Acta de Cabildo No. 38 de fecha 28 de marzo de 2011.

1.2 Mapa de Riesgos Municipal.

1.3 2 fotografías.

1.4 Oficio remitido por las Promotoras de Educación Ambiental y de Salud dirigido al

Presidente Municipal Constitucional.

1.5 Oficios remitidos por el Director General de Protección Civil del Estado dirigido

al Presidente Municipal Constitucional.

1.6 2 Oficios remitidos por el Presidente Municipal Constitucional dirigido al Director

de Protección Civil Municipal.

1.7 Lista de asistencia y calificación del curso de Primeros Auxilios B-1.

2. Oficio remitido por el Coordinador de Protección Civil Municipal al Director General

de Protección Civil del Estado.

3. Oficio remitido por el Presidente de la Comisión Legislativa de Protección Civil

dirigido al Presidente Municipal Constitucional.

4. El Cuestionario para el Diagnóstico de los Consejos de Protección Civil y Atlas de

Riesgos Municipales.




332

En este sentido, la entidad dio seguimiento al pliego en comento, remitiendo

nuevamente información para ser evaluada, por lo cual alcanzó una calificación de

Crítico, obteniendo en este rubro el estatus que se muestra en la siguiente gráfica:





correspondientes:










333



Protección Civil.

3. Activar la operación, sobre la base de las dependencias municipales, las

agrupaciones sociales y voluntariados participantes, de un sistema municipal en

materia de prevención, información, capacitación y auxilio, en favor de la población

municipal, como lo enuncia el artículo 81 Ter. fracción VI de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México.




5. Con fundamento en el artículo 166 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México y artículos 6.31, 6.32 y 6.35 del Libro Sexto del

Código Administrativo del Estado de México, aplicar las medidas de seguridad,

vigilancia y sanciones a generadores de bajo riesgo.










7. Realizar planes operativos para cada uno de los fenómenos perturbadores a los

que está expuesta su entidad y que incluyan la prevención, auxilio y reconstrucción



334

en caso de riesgo o desastre, para dar puntual atención al artículo 81 Ter. fracción

II de Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

8. En atención al artículo 6.16 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de

México y artículo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de

Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo.























335

NÚM.

1Transparencia en el Ámbito Municipal

No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuestopor el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.

Atender cada una de las veintitrésfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEMyM yponer a disposición de la ciudadanía esainformación de manera clara.

2Zonas de Riesgo Protegidas

Se detecta baja cobertura a las zonas deriesgo identif icadas en el territoriomunicipal.

Proporcionar cobertura a la mayor cantidadde zonas de riesgo identif icadas en elterritorio municipal.


3 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividadde los ingresos ordinarios con relación altotal de ingresos.


4




5Tasa de Recaudación del Impuesto Predial

Existe inef iciencia en las acciones derecaudación del Impuesto Predial.

Reorientar las acciones implementadastendentes a eficientar el proceso derecaudación de este impuesto.

6Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública Municipal

Se destina demasiado tiempo paraatender las emergencias en elAyuntamiento.

Implementar acciones a fin de disminuir eltiempo de atención a las emergencias en elmunicipio.


El Ayuntamiento reportó que nofuncionan sus siete plantas para eltratamiento de aguas residuales.

Efectuar acciones a fin de llevar a cabo eltratamiento de aguas residuales enbeneficio de la población.






336

NÚM.




9


La entidad municipal aperturó la cuentabancaria del FISM en febrero de 2011.

Deberá apegarse en los ejerciciossubsecuentes a lo estipulado en el numeral2.2 "Radicación de Recursos" de losLineamientos Generales de Operación delFISM en donde se establece que laSecretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva productiva por cadaejercicio f iscal.

10


El Ayuntamiento no remitió el estado decuenta bancario de diciembre del FISMpor lo cual no es posible cotejar con loreportado en el SIAVAMEN.

Deberá remitir al Órgano Superior deFiscalización los estados de cuentabancarios del FISM digitalizados en elInforme Mensual Municipal (Disco 6) conoportunidad, en ejercicios subsecuentes.


En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 22.89, querepresenta un monto de 3,100.5 miles depesos.


12


La entidad municipal aperturó la cuentabancaria del FORTAMUNDF en febrero de 2011.

Deberá apegarse en los ejerciciossubsecuentes a lo estipulado en el numeral2.2 "Radicación de Recursos" de losLineamientos Generales de Operación delFORTAMUNDF en donde se establece quela Secretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva productiva por cadaejercicio f iscal.



RECOMENDACIONES



337

NÚM.

13

Ejercicio de los Recursos para Seguridad Pública, Bomberos y Protección Civil

En este indicador ejerció 17.78% del totalde los recursos lo cual dif iere con loestipulado en el Presupuesto de Egresosde la Federación 2011, donde estableceque debe destinar por lo menos el 20%de los recursos del fondo.

Se le conmina a apegarse a lo establecidoen el Presupuesto de Egresos de laFederación con la finalidad de ejecutar elFORTAMUNDF conforme a la normatividad.

14




15



Es recomendable que las acciones deplaneación y programación, se realicensobre estudios fehacientes que garanticensu ejecución y conclusión, siendonecesario justif ique los motivos queprovocaron el incumplimiento en losprogramas y aclare el destino final de losrecursos.

16


Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no contó con el total de loselementos necesarios para elevar lacalif icación.

Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo elaborar el Atlas de RiesgosMunicipal, y atender todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.



RECOMENDACIONES


339


Organismo Descentralizado DIF de Donato Guerra

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA


341




342




descentralizado DIF de Donato Guerra con objetivos de asistencia social y beneficio


El organismo descentralizado DIF de Donato Guerra durante el ejercicio 2011 recaudó





OBJETIVO

INTRODUCCIÓN




343


cumplimiento del presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado




organismo descentralizado DIF de Donato Guerra. Los procedimientos normativos que

se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para


La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas

selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el organismo

descentralizado DIF de Donato Guerra, quien es responsable de su veracidad, la cual

fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas

aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado


.


















344



autorizados.


















recaudada.


al modificado por 148.2 miles de pesos

y a la ley de ingresos recaudada por

197.1 miles de pesos..





Egresos.










345




México.






















Saldo de 70.5 miles de pesos.












346


plazo.





Comparativo.






Comparativo.



con ISSEMyM y CFE.






La entidad no está obligada a

dictaminar su determinación y pago.










de 2011.



347



organismo descentralizado DIF de Donato Guerra, para que éste último de atención a

los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de









348






Gubernamental.







cuentas.

FINANCIERO



349


Hacendaria).


% %

Impuestos

Derechos


Productos

Aprovechamientos 0.3 330.0 319.0 - 11.0 - 3.3 318.7 106,233.3

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 5,382.4 5,841.7 5,809.4 - 32.3 - 0.6 427.0 7.9

Subsidios para Gastos de Operación 4,947.1 5,440.5 5,419.7 - 20.8 - 0.4 472.6 9.6

Cuotas de Recuperación 435.3 401.2 389.7 - 11.5 - 2.9 - 45.6 -10.5

Accesorios - 0.3 - 0.3 - 0.3



Otros Ingresos 5.3 62.9 57.6 - 5.3 - 8.4 52.3 986.8

TOTAL 5,388.0 6,234.6 6,185.7 - 48.9 - 0.8 797.7 14.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRAESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010


2011


2011




350


*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-

C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en

zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población

residente, así como la actividad predominante en cada zona.

-10.0%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%




5.2%0.9%

93.9%

4.0%1.9%

0.1%

92.5%

1.5%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF



DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO



351


En el ejercicio y control de gasto público, deberán apegarse a los artículos 305 y 327-B


egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, en

virtud que el egreso ejercido es mayor al modificado por 148.2 miles de pesos y a la Ley

de Ingresos recaudada por 197.1 miles de pesos.

% %

Servicios Personales 3,865.3 4,188.1 4,313.0 124.9 3.0 447.7 11.6

Materiales y Suministros 867.9 887.6 911.9 24.3 2.7 44.0 5.1

Servicios Generales 546.3 714.0 715.0 1.0 0.1 168.7 30.9


205.3 140.3 140.3 - 65.0 - 31.7

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 351.7 289.5 289.5 - 62.2 - 17.7

Inversión Pública



Deuda Pública 28.7 15.1 13.1 - 2.0 - 13.2 - 15.6 - 54.4


TOTAL 5,865.2 6,234.6 6,382.8 148.2 2.4 517.6 8.8



(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010


2011


EJERCIDO2011




352






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%





67.6%

14.3%

11.2%

2.2%4.5%

0.2%

72.0%

12.1%9.3%

4.3%1.9%

0.1% 0.3%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF





MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “C”




353



EJERCIDO 2011 %



C00 Tesorería 502.8 7.9%

D00 Área de Administración


F00 Área de Gestión Social

G00 Contraloría Interna

TOTAL 6,382.8 100.0%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRAEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

DEPENDENCIA

32.7%

42.7%

7.9%

16.7%


A00

B00

C00

D00

E00

F00

G00




354



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación






6,382.8 100.0%





TOTAL 6,382.8 100.0%

(Miles de pesos)

FUNCIÓN

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRAEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

100.0%


01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




355




ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 498.1 422.9 75.2 CIRCULANTE 985.4 713.1 272.3

Efectivo y Equivalentes 351.6 285.5 66.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 985.4 713.1 272.3

Efectivo 70.5 36.1 34.4 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 143.1 143.1

Bancos/Tesoreria 281.1 249.4 31.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 842.3 570.0 272.3

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 39.5 57.4 (17.9) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 39.5 57.4 (17.9) TOTAL PASIVO 985.4 713.1 272.3

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 107.0 80.0 27.0 PATRIMONIO

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 107.0 80.0 27.0 Patrimonio Contribuido 1,030.4 1,030.3 0.1

Aportaciones 1,030.4 1,030.3 0.1

NO CIRCULANTE 1,601.7 1,335.5 266.2 Patrimonio Generado 84.0 15.0 69.0

Bienes Muebles 1,601.7 1,335.5 266.2 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 70.6 (125.7) 196.3

Mobiliario y Equipo de Administración 61.4 58.7 2.7 Resultados de Ejercicios Anteriores 13.4 140.7 (127.3)

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 33.9 35.5 (1.6)

Equipo de Transporte 1,503.4 1,238.3 265.1 TOTAL PATRIMONIO 1,114.4 1,045.3 69.1


TOTAL DEL ACTIVO 2,099.8 1,758.4 341.4 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,099.8 1,758.4 341.4

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




356


INGRESOS 6,185.7 5,388.1 797.6

Ingresos de Gestión 389.4 0.3 389.1


5,738.7 5,382.4 356.3

Otros Ingresos 57.6 5.4 52.2

MENOSEGRESOS 6,115.1 5,513.8 601.3

Gastos de Funcionamiento 5,939.9 5,279.6 660.3

Servicios Personales 4,313.0 3,865.3 447.7

Materiales y Suministros 911.9 867.9 44.0

Servicios Generales 715.0 546.4 168.6


140.3 205.2 (64.9)



13.1 28.7 (15.6)


Bienes Muebles e Inmuebles 21.8 0.3 21.5

Obra Pública

(AHORRO/DESAHORRO) 70.6 (125.7) 196.3

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)





357


CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 11%



Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 143.1 14.5 143.1 20.1



Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 842.3 85.5 570.0 79.9 272.3

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo






TOTAL 985.4 100.0 713.1 100.0 272.3






358


Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), ni con la

Comisión Federal de Electricidad (CFE).





Se aprecia que el incremento en el ingreso respecto al año anterior se debe

principalmente a que se obtuvieron más subsidios para gastos de operación; y con

relación a la deuda se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 4,101.0 113.5 113.5 2.8

2008 4,316.8 212.7 212.7 4.9

2009 4,255.1 383.7 383.7 9.0

2010 5,388.0 713.1 713.1 13.2

2011 6,185.7 985.4 985.4 15.9



(Miles de pesos)


CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS

* INGRESOS RECAUDADOS

AÑO






359



de la zona “C” del Estado de México.






0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

16.0%

2007 2008 2009 2010 2011

2.8%

4.9%

9.0%

13.2%

15.9%

10.2% 10.4%

14.2% 14.6%13.5%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRACOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS






360

El organismo descentralizado DIF de Donato Guerra, México de conformidad con los







La Entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2011.



TRABAJO PERSONAL



361




363


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

1 1.97 0 0.0 1 1.97


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES







ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRAOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES






364

PLAN DE ACCIÓN


conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de Donato

Guerra, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:

1. Capítulos del gasto ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.

2. Egreso ejercido mayor al modificado y a la ley de ingresos recaudada.








1

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observaron capítulos1000 servicios personales, 2000 materiales ysuministros y 3000 servicios generales, que en sumomento fueron ejercidos sin contar consuficiencia presupuestal por 150.2 miles de pesos

Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos, realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la Junta deGobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación.

2Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 197.1 miles de pesos.


Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizaciónde la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en laobservación.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRAOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



365








367




369

CUENTA PÚBLICA

No.

1En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidad presentasaldo en la cuenta de efectivo por 70.5 miles de pesos.


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRARECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO




371




373






374




recursos.











375


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo por segundo año consecutivo un

resultado de Insuficiente, debido a que sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III,

VII, VIII, IX, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX, XX, XXII y XXIII de las 23 que señala el


México y Municipios, exhortándole a analizar y reorientar las acciones encaminadas a

mejorar el cumplimiento de la Ley, a efecto de alcanzar un mayor rango en la escala de

su calificación.









376




Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador es de Adecuado, lo

que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con los programas orientados a

mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a

permanecer en este nivel de desempeño. Se observa un incremento de 38.56% con

respecto a 2010.


Por quinto año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011 las acciones que este Sistema






377


gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


El comportamiento que al cierre del ejercicio 2011 presenta este Sistema Municipal DIF

en el otorgamiento de consultas médicas es de Crítico, haciendo caso omiso a la

recomendación emitida por el OSFEM mediante oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/

3900/2011 de fecha 12 de diciembre de 2011, de seguir considerando acciones

encaminadas a alcanzar y mejorar el desempeño, por lo que es necesario lleve a cabo

estrategias tendentes a cumplir con sus objetivos. La gráfica no muestra el comparativo

con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio

2011.




378







el ejercicio 2011.










379




381




el ejercicio 2011.





















continuación:




382





06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia yAsistencia Social (17 proyectos)

06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia

06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso

06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia



06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario

06 04 07 Apoyo a la Salud

06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle

06 04 09 Desayunos Escolares

06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad

06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores

06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género

06 04 13 Atención a la Juventud



06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados

06 04 17 Centros Educativos Asistenciales

Proyectos

267.01

87.18

100.00

No Programado

No Programado

No Programado

60.45

201.67

112.19

252.69

254.86

72.16

No Programado

112.12



CUARTO TRIMESTRE

Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanzó el 112.19% como logro delPrograma "Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).

122.96

99.85

77.03

199.31




383








0

30

60

90

120

112.19%

06 04

PROGRAMA

Programa





385


NÚM.


No se está dando cabal cumplimiento yseguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México yMunicipios.

Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.

2Productividad en Consultas Médicas

Considerando que el Programa de AtenciónMédica es primordial de la Asistencia Social,no se están otorgando consultas médicas demanera efectiva.

Identificar el motivo del bajo rendimiento deeste programa y adoptar nuevas medidas quecoadyuven a mejorar el servicio.




387


Instituto de Cultura Física y Deporte de Donato Guerra

INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA


389




390

Conforme a lo dispuesto por Ley que crea el Organismo Público Descentralizado

denominado "Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte”, el 21 de octubre de 2010

se aprueba la creación del organismo descentralizado de Cultura Física y Deporte de

Donato Guerra y se publica el 5 de noviembre de 2010 con el objeto de fomentar la

creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y

aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la

cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores

sociales del municipio, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.

El instituto de Cultura Física y Deporte de Donato Guerra, durante el ejercicio 2011

recaudó 60.0 miles de pesos, ejerciendo 71.7 miles de pesos.




OBJETIVO

INTRODUCCIÓN




391


cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto de Cultura Fisca y

Deporte, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de



instituto de cultura física y deporte de Donato Guerra. Los procedimientos normativos

que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para



selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el instituto

de cultura física y deporte de Donato Guerra, quien es responsable de su veracidad, y

atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la

naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de

aseveraciones presentada.












3.-Verificar que los ajustes a la ley de






392



autorizados.

4.-Verificar que en la ley de ingresos














6.-Verificar que el presupuesto de



recaudada.


a la ley de ingresos recaudada por 11.7

miles de pesos.





Egresos.


8.-Verificar que en el Estado de

Situación Financiera hayan utilizado las

cuentas que son de aplicación de

acuerdo al Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las





393



México.

9.-Verificar que el Estado de Situación

Financiera, cumpla con el equilibrio del

activo con la suma de pasivo y

patrimonio.


10.-Verificar que el resultado (ahorro o


Estado de Actividades sea igual al que

revela el Estado de Situación

Financiera.


11.-Verificar que los saldos de las


Situación Financiera correspondan a su

naturaleza y concilien con los anexos.


12.-Verificar que la cuenta de efectivo,


Financiera, no acumule saldo al final del

ejercicio.





Estado de Situación Financiera.


14.-Realizar la confirmación de saldos

con ISSEMyM y CFE.


15.-Confirmar que se haya presentado




La Entidad no está obligada a




394






de 2011.



instituto de cultura física y deporte de Donato Guerra, para que éste último de atención

a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de









395






Gubernamental.







cuentas.

FINANCIERO



396


Hacendaria).


%

Impuestos

Derechos


Productos

Aprovechamientos

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 165.7 60.0 - 105.7 - 63.8

Subsidios para Gastos de Operación

Cuotas de Recuperación 165.7 60.0 - 105.7 - 63.8

Accesorios



Otros Ingresos

TOTAL 165.7 60.0 - 105.7 - 63.8

CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTALLEY DE INGRESOS

MODIFICADA 2011LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011

INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRAESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES 2011

(Miles de pesos)

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES



397


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%




100.0%

INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRALEY DE INGRESOS RECAUDADA


REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA LEY DE INGRESOS

RECAUDADA



398


En el ejercicio y control de gasto público deberán apegarse al artículo 305 del Código


efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, en virtud que el egreso

ejercido es mayor a la Ley de ingresos recaudada por 11.7 miles de pesos.

%

Servicios Personales 68.2 35.2 - 33.0 - 48.4

Materiales y Suministros 35.5 3.8 - 31.7 - 89.3

Servicios Generales 36.0 21.8 - 14.2 - 39.4


Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 26.0 10.9 - 15.1 - 58.1

Inversión Pública



Deuda Pública


TOTAL 165.7 71.7 - 94.0 - 56.7



MODIFICADO2011


2011


ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2011

(Miles de pesos)

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS



399


0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%





49.1%

5.3%

30.4%

15.2%

INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRAPRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO


REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO

DE GASTO



400



EJERCIDO 2011 %

A00 Dirección General 71.7 100.0%

B00 Administración y Finanzas

C00 Difusión y Operación

D00 Contraloría Interna

TOTAL 71.7 100.0%


EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

DEPENDENCIA

100.0%


A00

B00

C00

D00




401



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación






71.7 100.0%





TOTAL 71.7 100.0%

(Miles de pesos)

FUNCIÓN

INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRAEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

100.0%


01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




402


CONCEPTO 2011 CONCEPTO 2011

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 0.8 CIRCULANTE 12.4

Efectivo y Equivalentes 0.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 12.4

Bancos/Tesoreria 0.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 10.5

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1.9

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.2 TOTAL PASIVO 12.4

NO CIRCULANTE 10.9 PATRIMONIO

Bienes Muebles 10.9 Patrimonio Generado (0.7)

Mobiliario y Equipo de Administración 10.9 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (0.7)

TOTAL PATRIMONIO (0.7)

TOTAL DEL ACTIVO 11.7 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 11.7

INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


(Miles de pesos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA



403


INGRESOS 60.0

Ingresos de Gestión 60.0


Otros Ingresos

MENOSEGRESOS 60.7

Gastos de Funcionamiento 60.7

Servicios Personales 35.1

Materiales y Suministros 3.8

Servicios Generales 21.8






Obra Pública

(AHORRO/DESAHORRO) (0.7)

CONCEPTO 2011


ESTADO DE ACTIVIDADES 2011(Miles de pesos)

ESTADO DE ACTIVIDADES



404



%

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 10.5 84.7



Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1.9 15.3







TOTAL 12.4 100.0


INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA



405


Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), ni con la

Comisión Federal de Electricidad (CFE).

*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2011.


A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2011 60.0 12.4 12.4 20.7


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011

(Miles de pesos)

DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LEY DE INGRESOS RECAUDADA

*LEY DE INGRESOS

RECAUDADA AÑO


A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011




406

El organismo descentralizado de cultura física y deporte de Donato Guerra, México de










TRABAJO PERSONAL



407




409

Concluida la revisión no se determinaron observaciones administrativas disciplinarias.

CUENTA PÚBLICA



411




413

CUENTA PÚBLICA

Concluida la revisión no se determinaron recomendaciones de control interno.

415

E

CA

TE

PE

C D

E M

OR

ELO

S


Municipio de Ecatepec de Morelos

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS


417




418






Libre y Soberano de México. El Municipio de Ecatepec de Morelos se establece el 13 de

Octubre de 1877.


Se encuentra organizado política y administrativamente por 1 ciudad, 8 pueblos, 2

rancherías, 6 ejidos, 12 barrios, 163 fraccionamientos y 359 colonias, entre las

principales localidades se encuentran: Ecatepec de Morelos (cabecera municipal), San

Pedro Xalostoc, Santa Clara Coatitla, Santa María Tulpetlac y Santo Tomás

Chiconautla.

Consta de una superficie de 186.9 km2, limita al norte con el municipio de Tecamác, al

sur con Nezahualcoyótl y el Distrito Federal, al oriente con Acolman y Atenco y al

poniente con Tlanepantla y Distrito Federal.

El municipio de Ecatepec de Morelos cuenta con 1,656,107 habitantes y durante el

ejercicio 2011 recaudó 3,255,465.4 miles de pesos, ejerciendo 3,383,063.2 miles de

pesos.


INTRODUCCIÓN




419








2011 de la cuenta pública del municipio de Ecatepec de Morelos. Los procedimientos





municipio de Ecatepec de Morelos, quien es responsable de su veracidad, la cual fue

preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas

aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a cuerdo a lo manifestado



OBJETIVO



420













Municipio.















autorizados.









421














Diferencia en FISM por 3,955.3 miles

de pesos y en el FORTAMUNDF por






Estado de México.







México.

Diferencia en participaciones estatales








No aplica.



422














recaudada.


al modificado y a la ley de ingresos

recaudada por 127,597.8 miles de

pesos.











Egresos.









La cuenta de contratistas por pagar a

corto plazo presenta saldo que de

acuerdo al Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para

Dependencias y Municipios del Estado

de México no se utiliza en el Estado de

México.



423


México.

















Cuentas bancarias entre otras con

saldo contrario a su naturaleza.





La cuenta de efectivo presenta saldo

por 175.0 miles de pesos.





financiamiento.







Saldos con antigüedad mayor a un año

en anticipo a proveedores y anticipo a

contratistas.



424





plazo.





Comparativo.

Diferencia en bienes muebles por









capitalizables.









o transferibles.






Comparativo.


29.- Realizar la confirmación de saldos Diferencia con ISSEMyM por 13,811.0



425



CONAGUA.

miles de pesos y con CFE por






Cumplió.
















CONAGUA, CAEM y lo registrado por

la Entidad Municipal.











Presenta diferencia por 323,224.4

miles de pesos.



426








Deportiva Municipal Concilie con lo que











de 2011.



municipio de Ecatepec de Morelos, para que éste último de atención a los hallazgos de

los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y









427














428


Hacendaria).


NOTA 1: No cuenta con Instituto de Cultura Física y Deporte


DEPORTE


AGUA

IMPUESTOS 353,048.1 353,048.1Predial 275,632.4 275,632.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

54,468.9 54,468.9

Sobre Conjuntos Urbanos 4,701.8 4,701.8Sobre Anuncios Publicitarios 13,505.6 13,505.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 1,409.0 1,409.0Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 3,330.4 3,330.4Otros Impuestos

DERECHOS 48,695.8 400,762.6 449,458.4


400,762.6 400,762.6

Del Registro Civil 3,136.6 3,136.6De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 17,017.9 17,017.9Otros Derechos 28,541.3 28,541.3

APORTACIONES DE MEJORAS 423.1 684.2 1,107.3

PRODUCTOS 16,598.1 19.7 1,240.1 17,857.9

APROVECHAMIENTOS 22,214.6 1,484.3 23,698.9

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 16,457.4 16,457.4

ACCESORIOS 51,587.4 55,641.6 107,229.0

Multas 2,643.0 5.0 2,648.0Recargos 48,829.3 54,945.7 103,775.0Otros 115.1 690.9 806.0

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 2,679,914.8 2,679,914.8INGRESOS FEDERALES: 2,245,039.0 2,245,039.0

FISM 195,306.4 195,306.4FORTAMUNDF 772,087.0 772,087.0Participaciones (Ramo28) 1,164,404.4 1,164,404.4Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 113,241.2 113,241.2


18,464.3 18,464.3

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios 11,732.8 11,732.8GIS 248,031.1 248,031.1PAGIM 96,047.8 96,047.8Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 60,599.8 60,599.8

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 50,000.0 50,000.0



50,000.0 50,000.0

OTROS INGRESOS 32,983.5 7.6 33,973.5 66,964.6

TOTAL 3,255,465.4 17,969.0 NOTA 1 492,302.0 3,765,736.4

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOLEY DE

INGRESOS RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA


RECAUDADA




429


NOTA 1: No cuenta con Instituto de Cultura Física y Deporte


DEPORTE


AGUA

Servicios Personales 1,177,547.0 94,074.4 159,887.8 1,431,509.2

Materiales y Suministros 128,226.4 4,434.3 18,417.6 151,078.3

Servicios Generales 492,234.7 1,669.2 122,127.2 616,031.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 406,863.6 2,101.9 188,128.1 597,093.6

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 94,012.8 2,115.7 958.9 97,087.4

Inversión Pública 473,489.9 13,760.4 487,250.3



Deuda Pública 195,216.1 163.7 195,379.8

TOTAL 2,967,590.5 104,559.2 NOTA 1 503,280.0 3,575,429.7


EJERCIDO


EJERCIDO


EJERCIDO


EJERCIDO

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO

INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS EJERCIDO




430






Gubernamental.



En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera y

presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea útil,

confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y egresos

de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de

cuentas.

FINANCIERO



431


Hacendaria).


% %

IMPUESTOS 394,189.7 353,048.1 353,048.1 - 41,141.6 -10.4Predial 307,907.0 275,632.4 275,632.4 - 32,274.6 -10.5Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

65,476.7 54,468.9 54,468.9 - 11,007.8 -16.8

Sobre Conjuntos Urbanos 4,701.8 4,701.8 4,701.8Sobre Anuncios Publicitarios 15,413.8 13,505.6 13,505.6 - 1,908.2 -12.4Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 1,908.7 1,409.0 1,409.0 - 499.7 -26.2Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 3,483.5 3,330.4 3,330.4 - 153.1 -4.4Otros Impuestos

DERECHOS 44,057.4 48,695.8 48,695.8 4,638.4 10.5


Del Registro Civil 3,115.7 3,136.6 3,136.6 20.9 0.7De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 10,054.7 17,017.9 17,017.9 6,963.2 69.3Otros Derechos 30,887.0 28,541.3 28,541.3 - 2,345.7 -7.6

APORTACIONES DE MEJORAS 988.2 423.1 423.1 - 565.1 -57.2

PRODUCTOS 11,904.9 16,598.1 16,598.1 4,693.2 39.4

APROVECHAMIENTOS 57,488.5 22,214.6 22,214.6 - 35,273.9 -61.4


ACCESORIOS 61,696.8 51,587.4 51,587.4 - 10,109.4 -16.4

Multas 2,337.1 2,643.0 2,643.0 305.9 13.1Recargos 59,274.1 48,829.3 48,829.3 - 10,444.8 -17.6Otros 85.6 115.1 115.1 29.5 34.5

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 2,273,309.8 2,679,914.8 2,679,914.8 406,605.0 17.9INGRESOS FEDERALES: 1,920,944.7 2,245,039.0 2,245,039.0 324,094.3 16.9

FISM 177,216.8 195,306.4 195,306.4 18,089.6 10.2FORTAMUNDF 705,207.5 772,087.0 772,087.0 66,879.5 9.5Participaciones (Ramo28) 881,068.5 1,164,404.4 1,164,404.4 283,335.9 32.2Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 157,451.9 113,241.2 113,241.2 - 44,210.7 -28.1

INGRESOS ESTATALES: 352,365.1 434,875.8 434,875.8 82,510.7 23.4Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios

16,331.8 18,464.3 18,464.3 2,132.5 13.1

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios 165,742.9 11,732.8 11,732.8 - 154,010.1 -92.9GIS 75,839.8 248,031.1 248,031.1 172,191.3 227.0PAGIM 85,937.5 96,047.8 96,047.8 10,110.3 11.8Remanentes GIS - 3,000.0 3,000.0 -100.0Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 11,513.1 60,599.8 60,599.8 49,086.7 426.4

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 710,000.0 50,000.0 50,000.0 - 660,000.0 -93.0



710,000.0 50,000.0 50,000.0 - 660,000.0 -93.0

OTROS INGRESOS 28,410.2 32,983.5 32,983.5 4,573.3 16.1

TOTAL 3,582,045.5 3,255,465.4 3,255,465.4 - 326,580.1 -9.1

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010


2011


2011




432


En la cuenta pública, el ingreso registrado en las participaciones estatales no concilia

con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15 de abril,15

de julio, 14 de octubre de 2011 y 16 de enero de 2012, por 30,502.4 miles de pesos.



36.3%

GIS7.6%

PAGIM3.0%

Ramo 3329.7%


3.4%


1.9%

Otros Ingresos4.2%


1.5%

MUNICIPIO DE ECATEPEC INGRESOS TOTALES

INGRESOS TOTALES



433






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%




13.5%

1.0%

82.3%

20.9%

3.4%

7.7%

2.0%

63.1%

2.9%


*MEDIA MUNICIPIOS

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS



ZONA “A”DEL ESTADO DE MÉXICO



434


Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para efectos de comparar las

contribuciones; sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos


Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México

IMPUESTOS 264,675.5 379,093.4 394,189.7 353,048.1Predial 177,247.9 291,596.2 307,907.0 275,632.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

67,874.6 65,581.5 65,476.7 54,468.9

Sobre Conjuntos Urbanos 4,701.8Sobre Anuncios Publicitarios 13,967.3 17,390.5 15,413.8 13,505.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 2,817.3 1,700.6 1,908.7 1,409.0Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 2,768.4 2,824.6 3,483.5 3,330.4Otros Impuestos

DERECHOS 63,981.5 52,386.2 44,057.4 48,695.8


Del Registro Civil 3,455.6 3,406.1 3,115.7 3,136.6De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 24,423.6 16,676.7 10,054.7 17,017.9Otros Derechos 36,102.3 32,303.4 30,887.0 28,541.3

APORTACIONES DE MEJORAS 4,033.2 1,990.3 988.2 423.1

TOTAL 332,690.2 433,469.9 439,235.3 402,167.0

CONCEPTOINGRESOS

RECAUDADOS 2008

INGRESOS RECAUDADOS

2009

INGRESOS RECAUDADOS

2010

INGRESOS RECAUDADOS

2011

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSCONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011

(Miles de pesos)




435





50,000.0

100,000.0

150,000.0

200,000.0

250,000.0

300,000.0

350,000.0

400,000.0

450,000.0

2008 2009 2010 2011

332,690.2

433,469.9

439,235.3

402,167.0

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES



2008-2011



436



tributaria es mayor a la media municipal, aún y cuando el municipio no recauda

derechos de agua, por contar con organismo para ello; se recomienda que el municipio

fortalezca sus políticas de recaudación, con el fin de disminuir el grado de dependencia

de las participaciones y aportaciones.

0%

5%

10%

15%



10%

12%

MUNICIPIO DE ECATEPEC RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL




437


% %

Servicios Personales 970,753.1 1,177,547.0 1,177,547.0 206,793.9 21.3

Materiales y Suministros 148,788.6 128,226.4 128,226.4 - 20,562.2 -13.8

Servicios Generales 572,917.0 492,234.7 492,234.7 - 80,682.3 -14.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 544,033.7 756,297.6 822,336.3 66,038.7 8.7 278,302.6 51.2

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 117,275.0 94,012.8 94,012.8 - 23,262.2 -19.8

Inversión Pública 348,382.8 462,600.1 473,489.9 10,889.8 2.4 125,107.1 35.9



Deuda Pública 659,921.4 144,546.8 195,216.1 50,669.3 35.1 - 464,705.3 -70.4


TOTAL 3,362,071.6 3,255,465.4 3,383,063.2 127,597.8 3.9 20,991.6 0.6

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010


2011


EJERCIDO2011




438


En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse al artículo 305 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta, que el egreso se


presupuesto de egresos ejercido es mayor al modificado y a la ley de ingresos




36.3%

GIS7.6%

PAGIM3.0%

Ramo 3329.7%


3.4%


1.9%

Otros Ingresos4.2%


1.5%

MUNICIPIO DE ECATEPEC INGRESOS TOTALES

EGRESOS TOTALES



439






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y

Otras Ayudas


Inversión Pública Inversiones Finan.y Otras Prov.


34.8%

3.8%

14.5%

24.3%

2.8%

14.0%

5.8%

37.8%

4.6%

12.7%

14.1%

2.2%

17.4%

11.2%

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS



*MEDIA MUNICIPIOS


MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO



440


Servicios Personales 770,217.0 916,741.3 999,222.8 970,753.1 1,177,547.0




Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 83,625.5 120,464.1 107,612.4 117,275.0 94,012.8




Deuda Pública 131,846.5 141,882.7 280,480.6 659,921.4 195,216.1

TOTAL 1,975,732.8 2,630,668.4 3,103,562.0 3,362,071.6 3,383,063.2

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2007


EJERCIDO2008


EJERCIDO2009


EJERCIDO2010


EJERCIDO2011


2007-2011



441


500,000.0

1,000,000.0

1,500,000.0

2,000,000.0

2,500,000.0

3,000,000.0

3,500,000.0

2007 2008 2009 2010 2011

1,975,732.8

2,630,668.4 3,103,562.0

3,362,071.6

3,383,063.2

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS



EGRESOS 2007-2011



442


El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal, como

se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversión se presenta

por debajo de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se posiciona como la

principal aplicación del gasto público.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Gasto Corriente

Gasto de Inversión

Deuda

77%

17%

6%

61%

32%

7%

MUNICIPIO DE ECATEPEC APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

Ecatepec

Media Municipal




443


Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio

presenta tendencia a incrementar la proporción destinada a Servicios Personales y al

Gasto Corriente.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

MUNICIPIO DE ECATEPECEVOLUCIÓN DEL GASTO

Pago de Deuda

Inversión

Gasto Corriente





444



EJERCIDO 2011 %


B00 Sindicatura

C00 Regidurías


E00 Administración 576,178.4 17.0%


G00 Ecología 24,825.8 0.7%



J00 Gobierno Municipal 63,162.5 1.9%

K00 Contraloría 9,437.4 0.3%

L00 Tesorería 638,008.5 18.9%

M00 Jurídico 17,025.8 0.5%


17,134.6 0.5%

O00 Educación Cultural y Bienestar Social 151,788.7 4.5%



R00 Casa de cultura

TOTAL 3,383,063.2 100.0%

DEPENDENCIA

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

5.2%

1.8%

17.0%

19.7%

0.7%

11.6%

2.5%1.9%

0.3%

18.9%

0.5%

0.5%

4.5%

14.9%


A00

B00

C00

D00

E00

F00

G00

H00

I00

J00

K00

L00

M00

N00

O00

P00

Q00

R00




445



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación 60,202.7 1.8%





22,034.8 0.6%


272,855.9 8.1%

07 Desarrollo Urbano Sustentable 1,078,321.0 31.9%


202,151.4 6.0%


585,615.8 17.3%


TOTAL 3,383,063.2 100.0%

FUNCIÓN

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

1.8%0.5%

14.9%

0.6%

8.1%

31.9% 6.0%

17.3%

18.9%


01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




446



ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos se mantienen

constantes cada año sin tener una tendencia definida, en proporción a lo

presupuestado.

Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por arriba

de lo presupuestado, se recomienda apegarse a los programas planeados, así mismo

presenta déficit presupuestal, existiendo un exceso de gasto en comparación con el

ingreso, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 305 del Código Financiero.




0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%




MUNICIPIO DE ECATEPECCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y

EGRESOS EJERCIDOS





447





448




ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 818,313.6 785,747.8 32,565.8 CIRCULANTE 559,407.8 564,936.3 (5,528.5)

Efectivo y Equivalentes 457,493.2 229,383.3 228,109.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 559,371.9 564,936.3 (5,564.4)

Efectivo 175.0 185.0 (10.0) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 445,558.3 388,550.9 57,007.4

Bancos/Tesorería 457,318.2 224,006.4 233,311.8 Contratistas por Pagar a Corto Plazo 97,304.4 163,890.0 (66,585.6)

Otros Efectivos y Equivalentes 5,191.9 (5,191.9) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 16,509.2 12,495.4 4,013.8

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 92,754.4 321,975.3 (229,220.9) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Inversiones Financieras de Corto Plazo 77,973.9 283,130.2 (205,156.3) Fondos y Bienes en Administración y/o en Garantía a Corto Plazo 35.9 35.9

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 31.4 70.6 (39.2) Fondos en Garantía a Corto Plazo 35.9 35.9

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 14,749.1 38,774.5 (24,025.4) NO CIRCULANTE 807,199.8 770,401.6 36,798.2

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 156,520.3 149,325.6 7,194.7 Documentos por Pagar a Largo Plazo 807,199.8 770,401.6 36,798.2

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 13,353.4 13,398.5 (45.1) Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 807,199.8 770,401.6 36,798.2

Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 143,166.9 135,927.1 7,239.8 TOTAL PASIVO 1,366,607.6 1,335,337.9 31,269.7

Almacén 111,545.7 85,063.6 26,482.1 PATRIMONIO

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 111,545.7 85,063.6 26,482.1 Patrimonio Contribuido 532,362.4 532,362.4

NO CIRCULANTE 2,491,655.6 2,067,394.4 424,261.2 Aportaciones 532,362.4 532,362.4

Inversiones Financieras a Largo Plazo 596.7 596.7 Patrimonio Generado 1,410,999.2 985,441.9 425,557.3

Títulos y Valores a Largo Plazo 596.7 596.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 419,460.4 596,912.0 (177,451.6)

Bienes Inmuebles 1,403,606.4 1,063,724.5 339,881.9 Resultados de Ejercicios Anteriores 991,538.8 388,529.9 603,008.9

Terrenos 309,550.7 309,550.7

Edificios 1,293.0 1,293.0 TOTAL PATRIMONIO 1,943,361.6 1,517,804.3 425,557.3

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 1,092,762.7 752,880.8 339,881.9

Bienes Muebles 1,087,436.9 1,003,057.6 84,379.3

Mobiliario y Equipo de Administración 124,492.0 111,360.2 13,131.8

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 12,226.5 12,096.2 130.3


Equipo de Defensa y Seguridad 62,530.2 46,629.0 15,901.2

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 365,371.0 352,185.4 13,185.6

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 9,920.6 8,049.8 1,870.8

Activos Biológicos 1,722.9 1,722.9

Otros Bienes Muebles 29,660.2 29,587.1 73.1

Activos Diferidos 15.6 15.6

Otros Activos Diferidos 15.6 15.6

TOTAL DEL ACTIVO 3,309,969.2 2,853,142.2 456,827.0 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 3,309,969.2 2,853,142.2 456,827.0

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




449


INGRESOS 3,205,465.4 2,872,053.0 333,412.4

Ingresos de Gestión 468,083.3 546,816.5 (78,733.2)


2,690,778.2 2,286,049.0 404,729.2

Otros Ingresos 46,603.9 39,187.5 7,416.4

MENOSEGRESOS 2,786,005.0 2,275,141.0 510,864.0

Gastos de Funcionamiento 1,795,113.6 1,645,351.2 149,762.4

Servicios Personales 1,177,537.5 970,470.9 207,066.6

Materiales y Suministros 123,988.7 151,300.6 (27,311.9)



797,626.8 556,467.5 241,159.3



58,922.9 64,720.8 (5,797.9)


Bienes Muebles e Inmuebles 9,092.8 42.8 9,050.0

Obra Pública 125,248.9 8,558.7 116,690.2

(AHORRO/DESAHORRO) 419,460.4 596,912.0 (177,451.6)

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)





450



(ISSEMyM), está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por

208.0 miles de pesos, en documentos comerciales por pagar a largo plazo por 65,577.1

miles de pesos, y en proveedores por pagar a corto plazo con saldo contrario a su

naturaleza con 295.5 miles de pesos, Comisión Federal de Electricidad (CFE), en

proveedores por pagar a corto plazo por 25,482.0 miles de pesos.





Proveedores por Pagar a Corto Plazo 445,558.3 32.6 388,550.9 29.1 57,007.4

Contratistas por Pagar a Corto Plazo 97,304.4 7.1 163,890.0 (66,585.6)





Fondos en Garantía a Corto Plazo 35.9 35.9


Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 807,199.8 59.1 770,401.6 57.7 36,798.2

TOTAL 1,366,607.6 100.0 1,335,337.9 87.7 31,269.7






451


CONCEPTOSALDO AL




DIFERENCIA %

ISSEMyM 65,489.6 51,678.6 13,811.0 21.1

CAEM

CFE 25,482.0 142,063.7 (116,581.7) (457.5)

CONAGUA

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)


y CONAGUA



452





El análisis anterior determina que el 42.6 por ciento de sus ingresos ordinarios están

comprometidos, ya que el incremento del ingreso respecto al año anterior, se debe

principalmente a que se recaudaron más ingresos federales y estatales; con relación a

la deuda se refleja en la cuenta de proveedores por pagar a corto plazo; así como

documentos comerciales por pagar a largo plazo, por lo que se recomienda considerar

la situación financiera del Municipio en la elaboración y aprobación del presupuesto

correspondiente, contemplando los pagos que se deben realizar a la deuda y en el

ejercicio del presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y contención

del gasto; así como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y

contar con mayores recursos para amortizar su deuda.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 1,976,688.7 108,153.0 644,230.7 752,383.7 38.1

2008 2,423,007.8 287,135.1 586,538.4 873,673.5 36.1

2009 2,651,676.4 629,232.8 528,846.1 1,158,078.9 43.7

2010 2,872,045.5 564,936.3 770,401.6 1,335,337.9 46.5

2011 3,205,465.4 559,407.8 807,199.8 1,366,607.6 42.6


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS DE INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011

(Miles de pesos)


CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS


AÑO





453









en cuenta pública el municipio.”







454


relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “A” del

Estado de México.






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%

2007 2008 2009 2010 2011

38.1%36.1%

43.7%46.5%

42.6%42.5%39.3% 40.2%

46.1% 44.7%

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE


MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS*MEDIA MUNCIPIOS



455

El municipio de Ecatepec de Morelos, México de conformidad con los artículos 47

fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el

31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la

determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo

Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se

dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 20 de Junio de 2012.







competente.



TRABAJO PERSONAL



456




aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria existen diferencias

en los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal


195,306.4

772,087.0

967,393.4



TOTAL

CONCEPTO




COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO ( C )


EJERCIDO D=A+B+C


COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO ( C )


EJERCIDO D=A+B+C


Materiales y Suministros

Servicios Generales 154,866.5 154,866.5


89,105.1 89,105.1


Inversión Pública 145,306.4 145,306.4 39,177.1 39,177.1



Deuda Pública 269,739.4 269,739.4

TOTAL 145,306.4 145,306.4 764,927.6 764,927.6

CONCEPTO

FISM FORTAMUNDF






457

(FISM) por 3,955.3 miles de pesos y en el Fondo de Aportaciones para el


Federal (FORTAMUNDF) por 3,316.3 miles de pesos.


0.0

50,000.0

100,000.0

150,000.0

200,000.0

250,000.0

300,000.0


Serv. Grales.





145,

306.

4

212,

039.

5

154,

866.

5

89,1

05.1

39,1

77.1

269,

739.

4

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


FISM FORTAMUNDF




458


0.0

100,000.0

200,000.0

300,000.0

400,000.0

500,000.0

600,000.0

700,000.0

800,000.0


Aplicación 145,306.4 764,927.6

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100.0%

74.4%

100.0%99.1%




459




461


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

186 281,850.38 47 6,679.45 139 275,170.93


MUNICIPIO DE ECATEPEC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES






219 219 En aclaración por el Órgano de Control Interno

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES






462


1

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos se observan los capítulos 4000 detransferencias, asignaciones subsidios y otrasayudas, 6000 de inversión pública, y 9000 dedeuda pública, que en su momento fueronejercidos sin contar con suficienciapresupuestal.


Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización del Ayuntamiento a efecto de no serrecurrente en la observación.

2

Se determinó diferencia en los rubros deservicios personales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas, delEstado de Actividades Comparativo contra elEstado Analítico de Ingresos PresupuestalesComparativo y Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos Comparativo.

Artículos 342 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.

Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas para queen lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.

3

Se determinó diferencia en el registro de lasparticipaciones estatales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México del 15 de abril ,15 de julio, 14de octubre de 2011 y del 16 de enero de 2012.

Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.

Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

4

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicaciónen el ejercicio y el saldo de su respectivacuenta bancaria.


Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.

5

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conla aplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria.



6

Se determinó diferencia en el registro de losingresos por subsidios para gastos deoperación con lo reflejado en el capítulo detransferencias, asignaciones, subsidios y otrasayudas del Municipio.

Artículo 4, de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados deAsistencia Social deCarácter Municipal,denominados DIF's, 344 y348 del Código Financierodel Estado de México yMunicipios y Manual Únicode ContabilidadGubernamental para lasDependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno yMunicipios del Estado deMéxico.

Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas con losOrganismos Descentralizados y el Municipio, para que en lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.

7Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada.


Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización del Ayuntamiento a efecto de no serrecurrente en la observación.

MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



463

PLAN DE ACCIÓN


conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Ecatepec de Morelos, se

observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en la siguiente:

1. Diferencia en el registro de participaciones estatales del Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado en las Gacetas del

Gobierno del Estado de México.














465




467

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

4

5

6

7

8

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revelan cuentas con saldo contrarioa su naturaleza.

Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delAyuntamiento de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.




En el Estado de Situación Financiera Comparativo, la cuenta de contratistas por pagar a corto plazo refleja saldo, la cual no se va utilizar en el Estado de México.

Realizar la reclasificación con base al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.



En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), Comisión Federal de Electricidad (CFE).

Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo.


En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia, con relación a lasaltas y bajas del inventario de bienes muebles.




El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipo a proveedores, anticipoa contratista (obras) a corto plazo con antigüedad mayor a un año.




469




471







472




recursos.











473


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Bueno, aún y

cuando no dio cumplimiento a las fracciones VI, XVIII y XXIII de las veintitrés

establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información

Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), por lo cual se recomienda a

atender dichas fracciones y seguir considerando acciones para alcanzar el nivel

máximo de evaluación.


El indicador al cierre de 2011 obtuvo un resultado de Bueno por quinto año

consecutivo, ya que la entidad fiscalizable proporcionó el servicio de calles

pavimentadas al 88.29% de las viviendas del municipio. Por otra parte, se aprecia un





474

incremento de 0.04 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2010, por lo que se

recomienda reorientar las acciones establecidas a fin de lograr la eficacia en este

aspecto básico de la gestión pública.


La evaluación de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de Crítico, debido a

que la entidad municipal no remitió información, así mismo hizo caso omiso a la

solicitud de información realizada por el OSFEM mediante el Oficio de Requerimiento

de Información Complementaria número OSFEM/AEEP/SEPM/2515/11 de fecha 10 de

octubre de 2011. Por lo anterior deberá dar puntual contestación al Órgano Técnico de

la Legislatura.




475



Suficiente, toda vez que el Ayuntamiento ha protegido al 59.38% de las zonas de

riesgo identificadas en su territorio, así mismo esta información no coincide con la

registrada en el Atlas de Riesgos Municipal, siendo necesario que identifique de manera

precisa el número de fenómenos perturbadores y corrija los documentos

correspondientes.




476


El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Crítico, manteniéndose

así por quinto año consecutivo, no obstante que el OSFEM emitió recomendaciones en

el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3257/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en

el sentido de implementar acciones que permitan mejorar la evaluación, por lo que es

necesario se lleve a cabo un análisis de los mecanismos administrativos encaminados a

mejorar el diseño e implementación de estrategias que permitan mejorar

sustantivamente la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener una

evaluación positiva.




477


Al cierre del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de

Insuficiente, por quinto año consecutivo debido a que el Ayuntamiento participó con el

4.2% del total de sus ingresos a su Sistema Descentralizado Municipal DIF, no obstante

que el OSFEM emitió recomendaciones en el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/

3257/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en el sentido de que la entidad municipal

destinara el porcentaje mínimo de participación al rubro de Asistencia Social. Cabe

destacar que presenta un incremento de 0.29 puntos porcentuales con respecto al

ejercicio 2010, sin embargo se recomienda replantear las acciones establecidas para

elevar su desempeño y obtener la máxima calificación.




478


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Suficiente

manteniéndose en ese nivel por tercer año consecutivo, debido a que recaudó el

52.88% del Impuesto Predial en proporción al padrón de contribuyentes. Se aprecia en

la gráfica un decremento de 5.09 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio

2010, por lo cual es necesario llevar a cabo acciones a fin de mejorar la evaluación y

superar la calificación.



Bueno por tercer año consecutivo, debido a que su ingreso está comprometido en un

17.73% al pago de deuda a corto plazo. Por otra parte, en la gráfica se aprecia una





479

tendencia positiva de 1.94 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010,

por lo cual se recomienda seguir considerando acciones a fin de incrementar su

calificación.


Al término del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Adecuado, debido a

que el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública del municipio responde a

las emergencias es de 8 minutos, por lo cual se recomienda permanecer en este

parámetro de evaluación. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores,

debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.




480

Al concluir el ejercicio 2011 este indicador obtuvo una evaluación de Crítico, debido a

que la entidad municipal no presentó adecuadamente el requerimiento de información

base para la evaluación de este indicador, ya que no reportó datos en la variable “Gasto

total de disposición final de residuos sólidos”. Por otra parte hizo caso omiso a la

solicitud realizada por el Órgano Técnico de la Legislatura en el segundo trimestre de

2011 mediante el oficio de Requerimiento de Información Complementaria número

OSFEM/AEEP/SEPM/2515/11 de fecha 10 de octubre de 2011 para la evaluación de

este indicador, por lo que deberá dar puntual contestación al OSFEM, verificar la

información remitida e implementar acciones para elevar el nivel de desempeño.




481




483




el ejercicio 2011.














proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 05

“Electrificación y Alumbrado Público” (4 proyectos), 07 06 “Protección al

Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el

Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública

Municipal” (6 proyectos).




484

En este sentido, al cierre del ejercicio 2011 el Ayuntamiento no remitió la

documentación necesaria para que el OSFEM emitiera el resultado en esta materia.

Es menester señalar que, para el tercer trimestre la entidad fue evaluada por el Órgano

Técnico de la Legislatura en este rubro, mediante el Pliego de Recomendaciones

número OSFEM/AEEP/SEPM/3257/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, presentando

la omisión en el envío de la información al término de 2011.

Por lo que se recomienda remitir la documentación correspondiente en ejercicios

subsecuentes.



485




487




fecha 08 de junio de 2011, se le solicitó información al Ayuntamiento, concerniente a

esta materia. A partir de la documentación recibida en el OSFEM, por parte del ente

fiscalizable se realizó la evaluación, obteniendo una calificación de Insuficiente.

Dada la carencia de mayor evidencia del cumplimiento de diversos aspectos en materia

de Protección Civil, el Órgano Técnico de la Legislatura no contó con los elementos

necesarios para elevar la evaluación, obteniendo en este rubro el estatus que se

muestra en la siguiente gráfica:




488





correspondientes:







2. Deberá registrar el acta de Cabildo de la Creación del Consejo Municipal de

Protección Civil ante la Dirección General de Protección Civil del Estado de México

Diagnóstico del Consejo Municipal de Protección Civil

Atlas de Riesgos Municipal

14 puntos

Eva

luac

ión Cuenta con

Atlas de Riesgos

Insuficiente




489

para su incorporación al Registro Estatal, en cumplimiento al artículo 21 del

Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.



Protección Civil.












en caso de riesgo o desastre, para dar puntual atención al artículo 81 Ter. fracción

II de Ley Orgánica Municipal del Estado de México.










490



















491

NÚM.

1 Distribución del EgresoPresentó una distribución del gasto en laque refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.

Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y ladisciplina presupuestaria, con el f in deatender oportunamente la demandaciudadana en materia de servicios públicosy la gestión de gobierno al interior de laentidad fiscalizada.

2Viviendas con Servicio de Recolección de Basura

El ente f iscalizable no remitió información.Dar puntual contestación al Órgano Técnicode la Legislatura.

3 Autonomía FinancieraSe presentó baja representatividad de los ingresos ordinarios con relación al totalde ingresos.


4




5Gasto de Disposición Final de Residuos Sólidos

Al cierre del ejercicio 2011 la entidadmunicipal proporcionó al OSFEM,información sin las característicasrequeridas en el Informe MensualMunicipal.

Remitir al OSFEM información apegada a loslineamientos del Informe Mensual Municipal.









492

NÚM.

7


La entidad municipal no envió evidenciade la apertura de la cuenta bancaria entiempo y forma, debido a que no remitió elde marzo y las ministraciones de enero yfebrero se realizaron en la cuenta 2010.

Deberá apegarse en los ejerciciossubsecuentes a lo estipulado en el numeral2.2 “Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFISM en donde se establece que laSecretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específica por elejercicio f iscal.

8

Referente al estado de cuenta bancariodel FISM, con corte al 31 de diciembre, nocoincide con las cifras registradas en elSIAVAMEN, en virtud de que existe unadiferencia de 31,881.7 miles de pesos.

Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario del FISM y elSIAVAMEN sean congruentes en dichoFondo o en su defecto aclarar los motivosde la diferencia.


En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 30.51, querepresenta un monto de 235,576.0 milesde pesos.


10


La entidad municipal aperturó la cuentabancaria hasta marzo de 2011.

Deberá apegarse en los ejerciciossubsecuentes a lo estipulado en el numeral2.2 “Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFORTAMUNDF en donde se establece quela Secretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específica por elejercicio f iscal.

11





RECOMENDACIONES



493

NÚM.

12

Ejercicio de los Recursos para Seguridad Pública, Bomberos y Protección Civil

En este indicador ejerció el 18.46% deltotal de los recursos lo cual dif iere con loestipulado en el Presupuesto de Egresosde la Federación 2011, donde estableceque debe destinar por lo menos el 20%de los recursos del fondo.

Se le conmina a apegarse a lo establecidoen el Presupuesto de Egresos de laFederación con la finalidad de ejecutar elFORTAMUNDF conforme a la normatividad.

13


La entidad municipal no remitió lainformación en esta materia para que elOSFEM emitiera la evaluación.

Deberá presentar la información en materiade Metas Físicas en los ejerciciossubsecuentes.

14


Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no contó con el total de loselementos para elevar la calif icación.

Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo actualizar el Atlas de RiesgosMunicipal y atender todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.



RECOMENDACIONES


495


Organismo Descentralizado DIF de Ecatepec de Morelos

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS


497




498




descentralizado DIF de Ecatepec de Morelos, con objetivos de asistencia social y

beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.

El organismo descentralizado DIF de Ecatepec de Morelos, durante el ejercicio 2011





OBJETIVO

INTRODUCCIÓN




499






organismo descentralizado DIF de Ecatepec de Morelos. Los procedimientos





organismo descentralizado DIF de Ecatepec de Morelos, quien es responsable de su


disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a

cuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.




500















autorizados.



















recaudada.


al modificado por 2,155.7 miles de

pesos.



501






Egresos.









México.








desahorro) que se determina el Estado

de Actividades Comparativo, sea igual al

que revela el Estado de Situación

Financiera Comparativo.














502












plazo.

Saldo con antigüedad mayor a un año

en anticipo a proveedores y otras






Comparativo.

Presenta diferencia en bienes muebles






Comparativo.

Presenta Diferencia por 547.3 miles de

pesos.


con ISSEMyM y CFE.

Diferencia con Comisión Federal de

Electricidad (CFE) por 320.5 miles de

pesos.





Cumplió.

18.- Verificar que el Estado de Cumplió con la normatividad.



503









de 2011.



organismo descentralizado DIF de Ecatepec de Morelos, para que éste último de

atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el

apartado de observaciones y recomendaciones de control interno.








504






Gubernamental.







cuentas.

FINANCIERO



505


Hacendaria).


% %

Impuestos

Derechos


Productos 19.7 19.7 19.7

Aprovechamientos 1,373.1 1,484.3 111.2 8.1

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 106,678.3 102,339.1 108,705.7 6,366.6 6.2 2,027.4 1.9

Subsidios para Gastos de Operación 89,744.3 89,071.6 92,248.3 3,176.7 3.6 2,504.0 2.8

Cuotas de Recuperación 16,934.0 13,267.5 16,457.4 3,189.9 24.0 - 476.6 -2.8

Accesorios


Ingresos Derivados de Financiamiento 30.9 - 30.9 -100.0

Otros Ingresos 64.4 7.6 - 56.8 - 88.2 7.6

TOTAL 108,082.3 102,403.5 110,217.3 7,813.8 7.6 2,135.0 2.0

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010


2011


2011




506


La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%




1.4%

98.6%

2.3%0.5%

97.1%

0.1%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF



DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO



507


En el ejercicio y control del gasto público deberán apegarse a los artículos 305 y 327-B


egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, en

virtud que el presupuesto de egresos ejercido es mayor al modificado por 2,155.7 miles

de pesos.

% %

Servicios Personales 91,454.7 94,074.4 94,074.4 2,619.7 2.9

Materiales y Suministros 8,103.5 4,434.3 4,434.3 - 3,669.2 - 45.3

Servicios Generales 2,251.1 1,669.2 1,669.2 - 581.9 - 25.8


1,275.4 2,061.9 2,101.9 40.0 1.9 826.5 64.8

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 159.2 2,115.7 2,115.7 1,956.5 1,229.0

Inversión Pública



Deuda Pública 5,334.6 163.7 163.7 - 5,170.9 - 96.9


TOTAL 108,578.5 102,403.5 104,559.2 2,155.7 2.1 - 4,019.3 - 3.7



(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010


2011


EJERCIDO2011




508


* La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras

Ayudas


Inversión Pública Inversiones Finan.y Otras Prov.


90.0%

4.2%1.6% 2.0% 2.0%

0.2%

72.4%

10.1%7.5%

5.8%

1.6% 0.5%2.1%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF





MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “A”




509



EJERCIDO 2011 %

A00 Presidencia


C00 Tesorería 5,552.7 5.3%

D00 Área de Administración 16,034.6 15.3%


F00 Área de Gestión Social 1,226.0 1.2%

G00 Contraloría Interna

TOTAL 104,559.2 100.0%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

DEPENDENCIA

7.2%5.3%

15.3%

71.0%

1.2%


A00

B00

C00

D00

E00

F00

G00




510



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación






89,448.2 85.5%



449.0 0.5%


9,109.3 8.7%


TOTAL 104,559.2 100.0%

(Miles de pesos)

FUNCIÓN

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

85.5%

0.5%

8.7%5.3%


01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




511




ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 6,638.1 1,107.9 5,560.0 CIRCULANTE 1,908.5 2,119.2 (210.7)

Efectivo y Equivalentes 6,591.4 1,036.4 5,555.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,908.5 2,119.2 (210.7)

Efectivo 91.6 30.0 61.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,361.2 1,417.3 (56.1)

Bancos/Tesoreria 6,499.8 1,006.4 5,493.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 208.8 358.4 (149.6)

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 46.7 41.7 5.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 338.5 343.5 (5.0)

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 46.7 41.7 5.0 TOTAL PASIVO 1,908.5 2,119.2 (210.7)

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 29.8 (29.8) PATRIMONIO

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 29.8 (29.8)

NO CIRCULANTE 35,922.2 33,971.7 1,950.5 Patrimonio Contribuido 31,300.7 31,300.7

Bienes Inmuebles 11,942.5 11,942.5 Aportaciones 31,300.7 31,300.7

Terrenos 127.7 127.7 Patrimonio Generado 9,351.1 1,659.7 7,691.4

Edificios 11,814.8 11,814.8 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 7,660.9 4,928.5 2,732.4

Bienes Muebles 23,979.7 22,029.2 1,950.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 1,690.2 (3,268.8) 4,959.0

Mobiliario y Equipo de Administración 3,644.8 3,479.0 165.8 TOTAL PATRIMONIO 40,651.8 32,960.4 7,691.4

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 10,870.5 10,870.5


Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 846.3 639.6 206.7

Otros Bienes Muebles 1,393.1 12,160.5 (10,767.4)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




512


INGRESOS 110,217.3 108,082.1 2,135.2



93,732.6 106,678.2 (12,945.6)

Otros Ingresos 27.3 30.9 (3.6)

MENOSEGRESOS 102,556.4 103,153.6 (597.2)

Gastos de Funcionamiento 100,170.8 101,874.6 (1,703.8)


Materiales y Suministros 4,427.2 8,094.9 (3,667.7)

Servicios Generales 1,669.2 2,325.1 (655.9)


2,101.9 1,275.4 826.5




Bienes Muebles e Inmuebles 283.7 3.6 280.1

Obra Pública

(AHORRO/DESAHORRO) 7,660.9 4,928.5 2,732.4

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)





513


La deuda con la Comisión Federal de Electricidad (CFE), esta registrada en otras

cuentas por pagar a corto plazo por 320.5 miles de pesos.





Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,361.2 71.3 1,417.3 66.9 (56.1)


Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 208.8 10.9 358.4 16.9 (149.6)

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 338.5 17.7 343.5 16.2 (5.0)






TOTAL 1,908.5 100.0 2,119.2 100.0 (210.7)






514


CONCEPTOSALDO AL




DIFERENCIA %

ISSEMyM

CFE 320.5 320.5 100.0

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)




515






obtuvieron más subsidios para gastos de operación; y con relación a la disminución de

la deuda, se refleja en la cuenta retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 101,715.3 5,694.9 5,694.9 5.6

2008 113,256.7 3,153.5 3,153.5 2.8

2009 114,504.6 7,117.3 7,117.3 6.2

2010 108,051.4 2,119.2 2,119.2 2.0

2011 110,217.3 1,908.5 1,908.5 1.7



(Miles de pesos)


CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS


AÑO





516



de la zona “A” del Estado de México.






0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

2007 2008 2009 2010 2011

5.6%

2.8%

6.2%

2.0% 1.7%

8.1% 8.3%

10.4%

12.3%

13.2%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN

DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011





517

El organismo descentralizado DIF de Ecatepec de Morelos, México de conformidad con

los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y






El aviso de dictamen se presentó el 30 de Julio de 2012.







competente.



TRABAJO PERSONAL



519




521


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

1 147.60 1 147.60 0 0.0



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES






ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES






522









1

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo existen capítulos 4000 de transferencias, asignaciones subsidios y otrasayudas, 5000 de bienes muebles, inmuebles eintangibles, que en su momento fueronejercidos sin contar con suficienciapresupuestal por 2,155.7 miles de pesos.


Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización de la Junta de Gobierno, a efecto de no serrecurrente en la observación.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF ECATEPEC DE MORELOSOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



523




525

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

4

5En el saldo del Estado de la Deuda Pública, se determinó diferencia por 547.3 miles de pesosen relación al pasivo del Estado de Situación Financiera.


El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en, anticipo a proveedores porprestación de servicios a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedadmayor a un año.

Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización de la Junta de Gobierno.

En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia por 219.8 miles depesos, en relación a las altas y bajas del inventario de bienes muebles.

Se recomienda conciliar sus bienes físicamente con sus registroscontables.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con la Comisión Federal deElectricidad (CFE) por 320.5 miles de pesos.




ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF ECATEPEC DE MORELOSRECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO




527




529






530




recursos.











531


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente, debido a

que sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, IX, X, XIII, XIV, XV, XVI,

XVII, XXI y XXII de las 23 que señala el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y

Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, exhortándole a

analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el cumplimiento de la Ley, a

efecto de alcanzar un mayor rango en la escala de su calificación. Se denota la

disminución de un punto con respecto a 2010.








532





Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador por quinto año



mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Por cuarto año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011 las acciones que este Sistema






533




El índice del desempeño muestra que al concluir el ejercicio 2011 las acciones que este

Sistema Municipal DIF ha desarrollado para proporcionar el servicio de Atención Médica

se encuentra en un nivel aceptable considerado como Bueno, por lo que habrá de

llevar a cabo acciones que coadyuven a mejorar su evaluación. La gráfica no muestra el

comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el

ejercicio 2011.








534




el ejercicio 2011.



mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez que sus ingresos se encuentran

relativamente comprometidos para el pago de deuda a corto plazo, sin embargo se

observa una mejoría en el desempeño de este indicador al disminuir el impacto de la

deuda en sus ingresos en un 0.23% con respecto a 2010.




535




537




el ejercicio 2011.





















continuación:




538


Destaca la no programación de acciones en un proyecto de relevancia para el

desarrollo de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de

Planeación y Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su

ejecución y conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el

incumplimiento, así como el rebase del 100% de algunos proyectos.


CUARTO TRIMESTRE

06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social (17 proyectos)

412.18

06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia 405.28

06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso 193.10

06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia 334.86


105.06


107.50

06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario 374.05

06 04 07 Apoyo a la Salud 145.39

06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle 3,671.76

06 04 09 Desayunos Escolares 60.68

06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad 351.79

06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores 156.19

06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género 130.72

06 04 13 Atención a la Juventud 84.99


635.30


100.13

06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados No Programado

06 04 17 Centros Educativos Asistenciales 150.29

Proyectos


Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanzó el 412.18% como logro delPrograma "Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).




539






Como se puede apreciar, el programa evaluado supera el 312.18% de su

cumplimiento, lo cual evidencia importantes oportunidades de mejora en sus

procesos de planeación, programación y presupuestación.

0

100

200

300

400

500412.18%

06 04

PROGRAMA

Programa





541


.

NÚM.

1 Distribución del EgresoPresenta una distribución del gasto, en laque se refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.

Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y disciplinapresupuestaria, con el fin de atenderoportunamente la demanda ciudadana enmateria de servicios públicos y la gestión degobierno al interior de la entidad fiscalizada.


No se está dando cabal cumplimiento yseguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México yMunicipios.

Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.




543


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ecatepec de Morelos

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 545




“Los Organismos Descentralizados Operadores de Agua tienen personalidad jurídica y

patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus

recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la

Ley del Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la cabecera municipal.

El cabildo solicitara “a la Legislatura del Estado la constitución de Organismos Públicos

Descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en

prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y

rehúso de aguas residuales tratadas y disposición final de sus productos, así como de

administrar las aguas propiedad de la Nación que tuvieran asignadas, hasta antes de su

descarga en cuerpos y corrientes que no sean de su propiedad.

El organismo descentralizado operador de agua de Ecatepec de Morelos se crea a

través del decreto 37, el 18 de octubre de 1991.

El organismo descentralizado operador de agua de Ecatepec de Morelos, durante el

ejercicio 2011 recaudó 492,302.0 miles de pesos, ejerciendo 503,280.0 miles de pesos.

FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.

INTRODUCCIÓN




Comprobar a través de la fiscalización superior el correcto cumplimiento de la



cumplimiento del Presupuesto de Egresos y de Ingresos del Organismo Operador de

Agua, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de



organismo descentralizado operador de agua de Ecatepec de Morelos Los

procedimientos normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de

Auditoría y Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores

Públicos.



organismo descentralizado operador de agua de Ecatepec de Morelos, quien es

responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos

legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones

realizadas de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.


OBJETIVO



548















autorizados.



















recaudada.






549






Egresos.









México.


















Cuentas con saldo contrario a su

naturaleza.



550







13.- Verificar que las cuentas bancarias




financiamiento.










plazo.

Saldo con antigüedad mayor a un año

en otras cuentas por pagar a corto

plazo.





Comparativo.












551


capitalizables.

18.- Verificar que las obras en proceso




19.- Verificar la depuración de las obras,

identificando las no capitalizables o del

dominio público y las capitalizables o

transferibles.






Comparativo.



con ISSEMyM, CAEM y CFE.


por 13,070.5 miles de pesos con CFE

por 462.5 miles de pesos con

CONAGUA por 232,775.3 miles de

pesos y con CAEM por 149,960.4 miles

de pesos.





Cumplió.





24. - Confirmar que los ingresos

otorgados por el Municipio de

retenciones a los recursos

En proceso.



552


FORTAMUNDF 2011, por concepto de

adeudos con CAEM y CONAGUA, se

hayan registrado correctamente.






de 2011.


resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y a

este organismo descentralizado operador de agua de Ecatepec de Morelos, para que

éste último de atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se

encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno.








553






Gubernamental.







cuentas.

FINANCIERO



554


Hacendaria).


% %

Impuestos

Derechos 319,775.4 330,725.6 400,762.6 70,037.0 21.2 80,987.2 25.3


319,775.4 330,725.6 400,762.6 70,037.0 21.2 80,987.2 25.3

Otros Derechos

Aportaciones de Mejoras 2,647.3 3,379.7 684.2 - 2,695.5 - 79.8 - 1,963.1 -74.2

Productos 519.9 1,382.1 1,240.1 - 142.0 - 10.3 720.2 138.5

Aprovechamientos

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 189,609.5 - 189,609.5 - 100.0

Accesorios 40,948.4 35,838.4 55,641.6 19,803.2 55.3 14,693.2 35.9

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 69,175.1 - 69,175.1 - 100.0

Ingresos Derivados de Financiamiento 37.7 - 37.7 -100.0

Otros Ingresos 58,283.9 3,323.5 33,973.5 30,650.0 922.2 - 24,310.4 -41.7

TOTAL 422,212.6 633,433.9 492,302.0 - 141,131.9 - 22.3 70,089.4 16.6

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010


2011


2011




555






zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%




93.4%

0.1%

6.5%

75.4%

6.1% 6.3%8.8%

3.4%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES

DE AGUA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011


DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA DE LA ZONA “A” DEL

ESTADO DE MÉXICO



556



Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el egreso se


presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 10,978.0

miles de pesos.

% %

Servicios Personales 160,254.8 182,474.9 159,887.8 - 22,587.1 - 12.4 - 367.0 - 0.2

Materiales y Suministros 15,477.9 25,140.8 18,417.6 - 6,723.2 - 26.7 2,939.7 19.0

Servicios Generales 143,975.3 135,341.6 122,127.2 - 13,214.4 - 9.8 - 21,848.1 - 15.2


131,960.8 188,358.5 188,128.2 - 230.3 - 0.1 56,167.4 42.6

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 610.5 1,982.4 958.8 - 1,023.6 - 51.6 348.3 57.1

Inversión Pública 18,922.3 13,760.4 - 5,161.9 - 27.3 13,760.4



Deuda Pública 1,072.3 81,213.4


TOTAL 453,351.6 633,433.9 503,280.0 - 130,153.9 - 20.5 49,928.4 11.0

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010


2011


EJERCIDO2011




557






zona.

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig.,Subs. y Otras

Ayudas




31.8%

3.7%

24.3%

37.4%

0.2%

2.7%

27.1%

3.6%

35.0%

18.0%

1.2%

5.9%

0.7%

8.5%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE

AGUADEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011




MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE

AGUA DE LA ZONA “A”DEL DEL ESTADO DE MÉXICO



558


El Gasto del Organismo debe destinarse única y exclusivamente a cumplir con los

propósitos y atribuciones conferidas por Ley; como se puede observar en el gasto

ejercido, la entidad ha mantenido la misma proporción en la aplicación de su gasto,

representando la mayor proporción la destinada a Servicios Personales.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE ECATEPEC


Pago de Deuda

Inversión

Gasto Corriente





559



EJERCIDO 2011 %

A00 Dirección General 5,225.4 1.0%

B00 Finanzas y Administración 238,603.1 47.5%

C00 Unidad Técnica de Operación 256,869.1 51.0%

D00 Unidad Jurídica 1,095.6 0.2%

E00 Unidad de Planeación

G00 Contraloría Interna 1,486.8 0.3%

TOTAL 503,280.0 100.0%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

DEPENDENCIA

1.0%

47.5%51.0%

0.2%

0.3%


A00

B00

C00

D00

E00

G00




560



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación

02 Impartición de Justicia 1,095.6 0.2%







308.0 0.1%


20,920.6 4.2%


TOTAL 503,280.0 100.0%

(Miles de pesos)

FUNCIÓN

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

0.2%

52.1%

0.1%

4.2%

43.4%


01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




561



ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos varían

constantemente sin tener una tendencia definida, en proporción a lo presupuestado,

presentándose por debajo de lo autorizado en todos los años.

Se observa que el Organismo, en el ejercicio 2011, los ingresos se encuentran por

debajo de lo presupuestado, se recomienda realizar una presupuestación de acuerdo al

comportamiento de los ingresos y apegarse a los programas planeados; así mismo

presenta un déficit presupuestal, existiendo un exceso del gasto en comparación con el

ingreso.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%




ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTODE ECATEPEC

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS





562




ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 92,022.7 150,561.6 (58,538.9) CIRCULANTE 474,484.5 844,986.9 (370,502.4)

Efectivo y Equivalentes 20,015.5 3,406.4 16,609.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 474,484.5 844,986.9 (370,502.4)

Efectivo 35.8 18.3 17.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 13.5 25.2 (11.7)

Bancos/Tesoreria 19,979.7 3,388.1 16,591.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 403,287.6 780,437.5 (377,149.9)

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 70,504.3 143,216.0 (72,711.7) Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo 3,323.4 (3,323.4)

Inversiones Financieras de Corto Plazo 788.8 (71.8) 860.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 18,934.3 10,374.4 8,559.9

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 20,066.6 23,930.1 (3,863.5) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 52,249.1 50,826.4 1,422.7

Contribuciones por Recuperar a Corto Plazo 49,648.9 119,357.7 (69,708.8) NO CIRCULANTE 19,321.5 (19,321.5)

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 1,502.9 3,939.2 (2,436.3) Documentos por Pagar a Largo Plazo 19,321.5 (19,321.5)

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 1,553.0 (1,553.0) Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 19,321.5 (19,321.5)

Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 1,502.9 2,386.2 (883.3) TOTAL PASIVO 474,484.5 864,308.4 (389,823.9)

NO CIRCULANTE 110,773.5 114,898.2 (4,124.7) PATRIMONIO

Bienes Inmuebles 26,413.4 31,052.9 (4,639.5) Patrimonio Contribuido 59,546.3 59,546.3

Terrenos 842.0 842.0 Aportaciones 59,546.3 59,546.3 Edificios 25,571.4 25,571.4 Patrimonio Generado (331,234.6) (658,394.9) 327,160.3

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 4,639.5 (4,639.5) Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (11,091.5) (29,456.3) 18,364.8

Bienes Muebles 84,360.1 83,401.2 958.9 Resultados de Ejercicios Anteriores (124,541.5) (433,336.9) 308,795.4

Mobiliario y Equipo de Administración 10,872.9 10,863.1 9.8 Modificaciones al Patrimonio (195,601.6) (195,601.7) 0.1

Equipo de Transporte 20,990.4 20,990.4 Reservas

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 52,350.2 51,401.1 949.1 TOTAL PATRIMONIO (271,688.3) (598,848.6) 327,160.3


Activos Diferidos 444.1 (444.1)

Otros Activos Diferidos 444.1 (444.1)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




563


INGRESOS 492,302.0 422,212.7 70,089.3



Otros Ingresos 35,213.6 58,803.9 (23,590.3)

MENOSEGRESOS 503,393.5 451,669.0 51,724.5

Gastos de Funcionamiento 300,432.7 319,708.2 (19,275.5)

Servicios Personales 159,887.9 160,254.8 (366.9)

Materiales y Suministros 18,417.6 15,478.1 2,939.5



188,128.1 131,960.8 56,167.3





Obra Pública 14,832.7 14,832.7

(AHORRO/DESAHORRO) (11,091.5) (29,456.3) 18,364.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)





564



(ISSEMyM) está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por

13,070.5 miles de pesos, la Comisión Federal de Electricidad (CFE) en proveedores por

pagar a corto plazo por 462.5 miles de pesos, Comisión Nacional del Agua (CONAGUA)

por 252,011.1 miles de pesos y Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por

136,539.7 miles de pesos, en la misma cuenta.



%VARIACIÓN 2011-

2010


Proveedores por Pagar a Corto Plazo 403,287.6 85.0 780,437.5 90.3 (377,149.9)

Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo 3,323.4 0.4 (3,323.4)







Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 19,321.5 2.2 (19,321.5)

TOTAL 474,484.5 100.0 864,308.4 100.0 (389,823.9)






565


CONCEPTOSALDO AL




DIFERENCIA %

ISSEMyM 13,070.5 13,070.5 100.0

CAEM 136,539.7 286,500.1 (149,960.4) (109.8)

CFE 462.5 462.5 100.0

CONAGUA 252,011.1 19,235.8 232,775.3 92.4

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)


y CONAGUA



566





Del análisis anterior determina que el 96.4 por ciento de sus ingresos ordinarios están

comprometidos, ya que el incremento en el ingreso respecto al año anterior, se debe

principalmente a que se recaudaron más ingresos por concepto de derechos; y la

disminución con relación a la deuda, se refleja en proveedores por pagar a corto plazo;

así como documentos comerciales por pagar a largo plazo, por lo que se recomienda

considerar la situación financiera del Organismo Operador de Agua en la elaboración y

aprobación del presupuesto correspondiente, contemplando los pagos que se deben

realizar a la deuda y en el ejercicio del presupuesto de egresos, establecer políticas de

austeridad y contención del gasto; así como estrategias de recaudación para fortalecer

la Hacienda Pública y contar con mayores recursos para amortizar su deuda.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 386,809.1 2,366,023.8 20,346.4 2,386,370.2 616.9

2008 462,187.6 2,652,283.6 19,562.6 2,671,846.2 578.1

2009 426,754.1 831,734.5 19,321.5 851,056.0 199.4

2010 422,174.9 844,986.9 19,321.5 864,308.4 204.7

2011 492,302.0 474,484.5 474,484.5 96.4



(Miles de pesos)


CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS


AÑO





567


relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados

Operadores de Agua de la zona “A” del Estado de México.






zona.

0.0%

100.0%

200.0%

300.0%

400.0%

500.0%

600.0%

700.0%

2007 2008 2009 2010 2011

616.9%

578.1%

199.4% 204.7%

96.4%

247.9%

207.5%190.9% 180.2%

159.6%


COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA EN PROPORCIÓN DE LA

DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011





568

El organismo descentralizado operador de agua de Ecatepec de Morelos, México de







El aviso de dictamen se presentó el 6 de julio de 2012.







competente.



TRABAJO PERSONAL



569




571

.


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

8 8,063.71 8 8,063.71 0 0.0


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALESDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)







ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES






572










Artículo 305 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.

Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización del Junta de Consejo, a efecto de no serrecurrente en la observación.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



573




575

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social delEstado de México y Municipios (ISSEMyM), por 13,070.5 miles de pesos, Comisión Federal deElectricidad (CFE) por 462.5 miles de pesos, Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) por232,775.3 miles de pesos y Comisión del Agua del Estado de México por 149,960.4 miles depesos.

Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobiernoy Municipios del Estado de México.

El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en otras cuentas por pagar a corto plazocon antigüedad mayor a un año.

Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización de la Junta de Consejo.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSRECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO


El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revelan cuentas con saldo contrario a sunaturaleza.

Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Junta deConsejo de conformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado México.



577




579






580




recursos.











581


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido por tercer año consecutivo en este

indicador fue de Adecuado, cumpliendo con lo dispuesto por el Artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios,

por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.




municipio el servicio de agua potable, exhortándole a permanecer en este nivel de





582






municipio el servicio de drenaje, exhortándole a permanecer en este nivel de




Al cierre del ejercicio 2011 el organismo muestra ineficacia en el cumplimiento de este

programa, ubicándose en el nivel de Crítico de la evaluación de la Gestión Pública,





583

haciendo caso omiso a la recomendación emitida por el OSFEM mediante el Pliego de

Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2800/2011 de fecha 3 de octubre de

2011, por lo que es necesario analice las acciones encaminadas a mejorar la función y

se redoblen esfuerzos a fin de superar su calificación.


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente, debido a

que sólo recaudó por cobro de Derechos de Agua Potable un 37.48% con respecto al

padrón de contribuyentes, lo que refleja que no se han efectuado acciones eficaces

para tal fin, haciendo caso omiso a la recomendación emitida por el OSFEM mediante

el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2800/2011 de fecha 3 de

octubre de 2011, por lo que es necesario analizar y reorientar las estrategias

encaminadas a mejorar el desempeño a efecto de alcanzar un mayor rango en la

escala de su calificación. La gráfica presenta una disminución de 9.15% con respecto a

2010.




584


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, atendiendo

parcialmente a la recomendación de mejorar sustantivamente su evaluación, emitida

por el OSFEM mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/

2800/2011 de fecha 3 de octubre de 2011, toda vez que los ingresos están

comprometidos en un 103.81% a cubrir las deudas contraídas a corto plazo,

exhortándole a implementar acciones tendentes a sanear sus finanzas públicas. La

gráfica presenta una tendencia favorable de 96.32% con respecto a 2010.


Al término del ejercicio 2011, el resultado de la evaluación del indicador es de

Adecuado, mostrando que la entidad municipal es eficaz en la recuperación del costo





585

por el suministro de agua potable, exhortándole a permanecer en este nivel de

desempeño. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que

el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.



587




589




el ejercicio 2011.










realizó al Programa 07 04 “Agua y Saneamiento” en sus seis proyectos;

Administración de los Servicios (Organismos Operadores), Suministro de Agua

Potable, Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado, Tratamiento

y Disposición de Aguas Residuales, Cultura para el Uso Eficiente del Agua e

Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento

cuyos resultados se muestran a continuación:




590








CUARTO TRIMESTRE

07 04 ProgramaAgua y Saneamiento (6 proyectos)

109.50

07 04 01Administración de Servicios (Organismos Operadores)

100.00

07 04 02 Suministro de Agua Potable 534.00


No Programado


No Programado

07 04 05 Cultura para el Uso Eficiente del Agua 23.00


No Programado


Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanzó el 109.50% como logro delPrograma "Agua y Saneamiento" (6 proyectos).

Proyecto




591






.

0

20

40

60

80

100

120

109.50%

07 04

PROGRAMA

Programa

07 04Agua y Saneamiento




593


NÚM.


No llevó a cabo acciones concretas parael tratamiento de aguas residuales.

Desarrollar estrategias para el tratamientode Aguas Residuales, fomentando sureutilización en actividades primarias ysecundarias.

3

Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable

Existe ineficacia en las acciones derecaudación de los Derechos de AguaPotable.

Implementar acciones tendentes aeficientar el proceso de recaudación deeste derecho a fin de mejorar sudesempeño.

4Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos

Se está comprometiendo en demasía elingreso para hacer frente a los adeudosadquiridos por esta entidad municipal.

Llevar a cabo un análisis económico a finde abatir el compromiso de los ingresos alsaneamiento f inanciero.




595

E

CA

TZ

ING

O


Municipio de Ecatzingo

MUNICIPIO DE ECATZINGO


597




598






Libre y Soberano de México. El municipio de Ecatzingo se establece en 1868.


Se encuentra organizado política y administrativamente por 3 delegaciones municipales,

una colonia y siete barrios; su Cabecera Municipal es denominada “Ecatzingo de

Hidalgo”.

Consta de una superficie de 54.71 km², pertenece al distrito electoral federal XXXIII con

asiento en Chalco y al distrito electoral local XXVIII con cabecera en Amecameca; así

mismo, el Municipio colinda al norte con el municipio de Atlautla, al sur con Ocuituco

(estado de Morelos), al oriente con el volcán Popocatépetl, al poniente con la

delegación de Tlalamac y Tepecoculco, del municipio de Atlautla.

El municipio de Ecatzingo cuenta con 9,369 habitantes y durante el ejercicio 2011



INTRODUCCIÓN




599








2011 de la cuenta pública del municipio de Ecatzingo. Los procedimientos normativos

que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para



selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el municipio

de Ecatzingo, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo

los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de

las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones

presentada.









OBJETIVO



600







Municipio.















autorizados.


reconducción.
















601






Diferencia en FORTAMUNDF por 268.1

miles de pesos.





Estado de México.







México.

Se determinó diferencia en las

participaciones federales por 254.8

miles de pesos y en las estatales por








No aplica.












602





recaudada.














Egresos.









México.







18.-Verificar que el resultado (ahorro o






603




















financiamiento.










plazo.

Saldos con antigüedad mayor a un año

en anticipo a contratistas y otras









604


Comparativo.





Diferencia por 2,454.6 miles de pesos.



capitalizables.









o transferibles.






Comparativo.




CONAGUA.


por 808.5 miles de pesos, CFE por

81.3 miles de pesos y CONAGUA por

2.5 miles de pesos.





Cumplió.

31.- Verificar que el Estado de Cumplió con la normatividad.



605















CONAGUA, CAEM y lo registrado por la

Entidad Municipal.

En proceso.






En proceso.








Se determinó diferencia por 1,836.6

miles de pesos.



Deportiva Municipal, concilie con lo que

No aplica.



606











de 2011.



municipio de Ecatzingo, para que éste último de atención a los hallazgos de los










607











ESTADOS PPRESUPUESTALES INTEGRADOS



608


Hacendaria).

*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa.



DEPORTE


AGUA

IMPUESTOS 314.5 314.5Predial 314.3 314.3Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

0.2 0.2

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos

DERECHOS 466.0 466.0


240.1 240.1

Del Registro Civil 95.1 95.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos 130.8 130.8


PRODUCTOS 236.3 236.3

APROVECHAMIENTOS 157.9 321.6 479.5

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 82.5 82.5

ACCESORIOS

Multas Recargos

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 48,403.1 48,403.1INGRESOS FEDERALES: 29,488.0 29,488.0

FISM 6,856.1 6,856.1FORTAMUNDF 3,771.6 3,771.6Participaciones (Ramo28) 18,860.3 18,860.3Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales


Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 2,689.4 2,689.4PAGIM 11,260.1 11,260.1Remanentes GIS 4,024.0 4,024.0Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 941.6 941.6

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO




TOTAL 49,782.8 412.9 NOTA 1 NOTA 2 50,195.7

MUNICIPIO DE ECATZINGO ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOLEY DE

INGRESOSRECAUDADA

LEY DEINGRESOS

RECAUDADA

LEY DEINGRESOS

RECAUDADA

LEY DEINGRESOS

RECAUDADA


RECAUDADA




609


NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa.



DEPORTE


AGUA


Materiales y Suministros 2,431.8 107.3 2,539.1

Servicios Generales 5,106.8 105.3 5,212.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 419.9 70.5 490.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 294.9 294.9

Inversión Pública 24,236.1 24,236.1



Deuda Pública

TOTAL 48,489.1 2,323.2 NOTA 1 NOTA 2 50,812.3

PRESUPUESTODE EGRESOS

EJERCIDO


EJERCIDO


EJERCIDO


EJERCIDO

MUNICIPIO DE ECATZINGO ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOINTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS EJERCIDO




610






Gubernamental.







cuentas.

FINANCIERO



611


Hacendaria).


% %

IMPUESTOS 262.9 595.7 314.5 - 281.2 - 47.2 51.6 19.6Predial 252.7 316.0 314.3 - 1.7 - 0.5 61.6 24.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

10.2 279.7 0.2 - 279.5 - 99.9 - 10.0 -98.0

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos

DERECHOS 257.6 547.1 466.0 - 81.1 - 14.8 208.4 80.9


80.7 240.1 240.1 159.4 197.5

Del Registro Civil 95.5 95.1 95.1 - 0.4 -0.4De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 21.9 - 21.9 - 100.0 Otros Derechos 81.4 190.0 130.8 - 59.2 - 31.2 49.4 60.7

APORTACIONES DE MEJORAS 17.5 - 17.5 -100.0

PRODUCTOS 215.7 236.3 236.3 20.6 9.6

APROVECHAMIENTOS 0.4 182.6 157.9 - 24.7 - 13.5 157.5 39,375.0


ACCESORIOS 6.2 87.9 - 87.9 - 100.0 - 6.2 -100.0

Multas 5.2 87.9 - 87.9 - 100.0 - 5.2 -100.0Recargos 1.0 - 1.0 -100.0

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 38,840.0 58,309.8 48,403.1 - 9,906.7 - 17.0 9,563.1 24.6INGRESOS FEDERALES: 27,573.8 30,721.6 29,488.0 - 1,233.6 - 4.0 1,914.2 6.9

FISM 6,111.8 6,856.1 6,856.1 744.3 12.2FORTAMUNDF 3,444.9 3,771.6 3,771.6 326.7 9.5Participaciones (Ramo28) 18,006.0 19,806.6 18,860.3 - 946.3 - 4.8 854.3 4.7Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 11.1 287.3 - 287.3 - 100.0 - 11.1 -100.0

INGRESOS ESTATALES: 11,266.2 27,588.2 18,915.1 - 8,673.1 - 31.4 7,648.9 67.9Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 1,191.4 16,328.1 2,689.4 - 13,638.7 - 83.5 1,498.0 125.7PAGIM 10,074.8 11,260.1 11,260.1 1,185.3 11.8Remanentes GIS 4,024.0 4,024.0 4,024.0Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 941.6 941.6 941.6

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 132.0 1,500.0 - 1,500.0 - 100.0 - 132.0 -100.0



132.0 1,500.0 - 1,500.0 - 100.0 - 132.0 -100.0

OTROS INGRESOS 148.1 4,769.2 205.0 - 4,564.2 - 95.7 56.9 38.4

TOTAL 39,880.4 66,228.6 49,782.8 - 16,445.8 - 24.8 9,902.4 24.8

MUNICIPIO DE ECATZINGO ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010


2011


2011




612


En la cuenta pública, el ingreso registrado de las participaciones federales no concilia

con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15 de abril, 15

de julio, 14 de octubre 2011 y del 16 de enero 2012, por 254.8 miles de pesos y en las

participaciones estatales por 727.0 miles de pesos.



37.9%

GIS13.5%

PAGIM22.6%

Ramo 3321.3%


1.9%

Otros Ingresos1.2%

MUNICIPIO DE ECATZINGO INGRESOS TOTALES

INGRESOS TOTALES



613






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%


Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

Remanentes

2.4%0.4%

89.1%

8.1%7.2%

3.2%4.9%

0.4%

81.8%

2.5%


*MEDIA MUNICIPIOS

MUNICIPIO DE ECATZINGOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS



ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO



614


Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para efectos de comparar las

contribuciones; sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos


Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

IMPUESTOS 422.9 342.2 262.9 314.5Predial 391.9 305.7 252.7 314.3Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

31.0 35.8 10.2 0.2

Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 0.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeOtros Impuestos

DERECHOS 277.2 338.2 257.6 466.0


133.4 144.9 80.7 240.1

Del Registro Civil 86.8 102.1 95.5 95.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 14.8 12.1Otros Derechos 42.2 79.1 81.4 130.8

APORTACIONES DE MEJORAS 3.1 17.5

TOTAL 700.1 683.5 538.0 780.5

CONCEPTOINGRESOS

RECAUDADOS 2008

INGRESOS RECAUDADOS

2009

INGRESOS RECAUDADOS

2010

INGRESOS RECAUDADOS

2011

MUNICIPIO DE ECATZINGO CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011

(Miles de pesos)




615





100.0

200.0

300.0

400.0

500.0

600.0

700.0

800.0

2008 2009 2010 2011

700.1

683.5 538.0

780.5

MUNICIPIO DE ECATZINGOCOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES



2008-2011



616



tributaria es menor a la media municipal; se recomienda que el municipio fortalezca sus

políticas de recaudación, con el fin de disminuir el grado de dependencia de las

participaciones y aportaciones.

0%

5%

10%

15%



10%

2%

MUNICIPIO DE ECATZINGORECAUDACIÓN TRIBUTARIACON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL




617


% %

Servicios Personales 17,242.7 19,324.4 16,294.5 - 3,029.9 -15.7 - 948.2 -5.5

Materiales y Suministros 2,487.5 3,264.0 2,431.8 - 832.2 -25.5 - 55.7 -2.2

Servicios Generales 4,250.4 21,345.2 5,106.8 - 16,238.4 -76.1 856.4 20.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,208.8 2,503.1 2,056.7 - 446.4 -17.8 - 152.1 -6.9

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 28.0 175.6 - 175.6 -100.0 - 28.0 -100.0

Inversión Pública 5,667.7 18,116.3 24,236.1 6,119.8 33.8 18,568.4 327.6



Deuda Pública 1,500.0 - 1,500.0 -100.0


TOTAL 31,885.1 66,228.6 50,125.9 - 16,102.7 -24.3 18,240.8 57.2

MUNICIPIO DE ECATZINGO ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010


2011


EJERCIDO2011




618



Financiero del Estado de México y Municipios, en donde manifiesta que el egreso se

podrá efectuar cuando exista partida específica de gasto y saldo suficiente para cubrirlo,

ya que el presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por


En cumplimiento con el artículo 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México

y Municipios, la entidad deberá enviar el dictamen de reconducción.



Servicios Generales

10.2%


4.1%Inversión Pública

48.4%

MUNICIPIO DE ECATZINGOEGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO

EGRESOS TOTALES



619






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%


Ayudas




32.5%

4.9%

10.2%

4.1%

48.4%

35.5%

4.3%

9.3%

7.3%

1.1%

36.7%

5.9%

MUNICIPIO DE ECATZINGO COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS



*MEDIA MUNICIPIOS


MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO



620






Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 629.7 157.0 242.1 28.0




Deuda Pública 243.6 30.4 20.1

Erogaciones Extraordinarias 575.3 473.1

TOTAL 34,159.0 40,384.2 37,087.5 31,885.1 50,125.9

MUNICIPIO DE ECATZINGO ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2007


EJERCIDO2008


EJERCIDO2009


EJERCIDO2010


EJERCIDO2011


2007-2011



621


10,000.0

20,000.0

30,000.0

40,000.0

50,000.0

60,000.0

2007 2008 2009 2010 2011

34,159.0

40,384.2

37,087.5

31,885.1

50,125.9

MUNICIPIO DE ECATZINGO COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS



EGRESOS 2007-2011



622


El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal, como

se puede observar en el gasto ejercido del municipio que el Gasto de Inversión se

presenta por encima de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente por debajo

de su media, siendo esta la principal aplicación del gasto público.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Gasto Corriente

Gasto de Inversión

Deuda

52%

48%

0%

61%

32%

7%

MUNICIPIO DE ECATZINGOAPLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

Ecatzingo

Media Municipal




623


robustecido la proporción destinada a Gasto de Inversión, conteniendo el Gasto

Corriente.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

MUNICIPIO DE ECATZINGOEVOLUCIÓN DEL GASTO

Pago de Deuda

Inversión

Gasto Corriente





624



EJERCIDO 2011 %


B00 Sindicatura 916.2 1.8%

C00 Regidurías 3,653.0 7.3%

D00 Secretaría del Ayuntamiento 401.3 0.8%

E00 Administración


G00 Ecología


I00 Promoción Social

J00 Gobierno Municipal

K00 Contraloría 239.8 0.6%

L00 Tesorería 6,118.2 12.2%

M00 Jurídico





R00 Casa de cultura

TOTAL 50,125.9 100.0%

DEPENDENCIA

MUNICIPIO DE ECATZINGO EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

6.5%

1.8%

7.3%

0.8%

51.3%

12.5%

0.6%

12.2%

7.0%


A00

B00

C00

D00

E00

F00

G00

H00

I00

J00

K00

L00

M00

N00

O00

P00

Q00

R00




625



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación


03 Procuración de Justicia 916.2 1.8%



868.9 1.7%


779.1 1.6%



3,681.4 7.3%


6,522.7 13.0%


TOTAL 50,125.9 100.0%

FUNCIÓN

MUNICIPIO DE ECATZINGO EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

1.8%

7.7%

1.7%

1.6%

54.7%

7.3%

13.0%

12.2%


01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




626



ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos presentan una

tendencia decreciente en proporción a lo presupuestado, quedando por debajo de lo

autorizado.

Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por debajo

de lo presupuestado, se recomienda apegarse a los programas planeados y realizar

una presupuestación de acuerdo a su capacidad recaudatoria, así mismo presenta

déficit presupuestal, existiendo un exceso de gasto en comparación con el ingreso,

incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 305 del Código Financiero.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%




MUNICIPIO DE ECATZINGOCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y

EGRESOS EJERCIDOS


RECAUDADOS Y LOS EGRESOS EJERCIDOS



627








628




ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 1,026.4 1,690.5 (664.1) CIRCULANTE 7,586.1 6,401.0 1,185.1

Efectivo y Equivalentes 447.0 1,191.4 (744.4) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,586.1 6,401.0 1,185.1

Efectivo 206.3 206.3 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 139.9 263.5 (123.6)

Bancos/Tesorería 240.7 985.1 (744.4) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 5,112.4 4,333.3 779.1

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 155.8 75.5 80.3 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,333.8 1,804.2 529.6

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 155.8 75.5 80.3

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 423.6 423.6 TOTAL PASIVO 7,586.1 6,401.0 1,185.1

Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 423.6 423.6

PATRIMONIO

NO CIRCULANTE 8,440.2 26,453.0 (18,012.8) Patrimonio Contribuido 1,420.1 1,420.1

Bienes Inmuebles 4,334.2 22,493.7 (18,159.5) Aportaciones 1,420.1 1,420.1

Terrenos 1,236.6 1,236.6 Patrimonio Generado 460.4 20,322.4 (19,862.0)

Edificios 43.0 43.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (343.1) 13,545.3 (13,888.4)

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 3,054.6 21,214.1 (18,159.5) Resultados de Ejercicios Anteriores 803.5 6,777.1 (5,973.6)

Bienes Muebles 4,106.0 3,959.3 146.7

Mobiliario y Equipo de Administración 770.3 737.3 33.0 TOTAL PATRIMONIO 1,880.5 21,742.5 (19,862.0)

Equipo de Transporte 1,830.4 1,716.7 113.7

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 818.5 818.5

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 2.5 2.5



MUNICIPIO DE ECATZINGO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




629


INGRESOS 49,782.8 39,880.1 9,902.7

Ingresos de Gestión 1,117.0 892.3 224.7


48,403.1 38,839.8 9,563.3

Otros Ingresos 262.7 148.0 114.7

MENOS

EGRESOS 50,125.9 26,334.8 23,791.1


Servicios Personales 16,294.6 17,377.2 (1,082.6)

Materiales y Suministros 2,431.8 2,487.5 (55.7)

Servicios Generales 5,106.8 4,253.3 853.5


2,056.7 2,216.8 (160.1)





Obra Pública 24,236.0 24,236.0

(AHORRO/DESAHORRO) (343.1) 13,545.3 (13,888.4)

MUNICIPIO DE ECATZINGO ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)





630


CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 11%


%VARIACIÓN 2011-

2010


Proveedores por Pagar a Corto Plazo 139.9 1.8 263.5 4.1 (123.6)


Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 5,112.4 67.4 4,333.3 67.7 779.1

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,333.8 30.8 1,804.2 28.2 529.6






TOTAL 7,586.1 100.0 6,401.0 100.0 1,185.1






631


CONCEPTOSALDO AL




DIFERENCIA %

ISSEMyM 808.5 (808.5)

CAEM

CFE 81.3 (81.3)

CONAGUA 2.5 (2.5)

MUNICIPIO DE ECATZINGO CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)


y CONAGUA



632





El incremento del ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se

recaudaron más recursos federales y estatales; y con relación a la deuda se refleja en

retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo así como otras cuentas por pagar

a corto plazo.






A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 32,344.9 7,249.4 1,833.3 9,082.7 28.1

2008 37,514.0 8,671.9 1,267.4 9,939.3 26.5

2009 40,704.8 5,224.8 5,224.8 12.8

2010 39,748.4 6,401.0 6,401.0 16.1

2011 49,782.8 7,586.1 7,586.1 15.2



(Miles de pesos)


CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS

* INGRESOS RECAUDADOS

AÑO





633











634


relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “C” del

Estado de México.






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

2007 2008 2009 2010 2011

28.1%26.5%

12.8%

16.1%15.2%

19.7%18.7% 17.9%

25.5%

21.3%

MUNICIPIO DE ECATZINGO COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE


MUNICIPIO DE ECATZINGO*MEDIA MUNICIPIOS



635

El municipio de Ecatzingo, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47

A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar

aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del

ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y

pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más

tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 17 de julio de 2012.







competente.



TRABAJO PERSONAL



636




aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria, existen diferencias

en los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y


6,856.1

3,771.6

10,627.7


Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)

TOTAL

CONCEPTO




COMPROMETIDO(A)


(B)


PAGADO( C )


EJERCIDOD=A+B+C


COMPROMETIDO(A)

PRESUPUESTODE EGRESOSDEVENGADO

(B)


PAGADO( C )


EJERCIDOD=A+B+C


Materiales y Suministros 786.3 786.3

Servicios Generales 301.0 301.0


6,859.3 6,859.3


Inversión Pública

Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública

TOTAL 6,859.3 6,859.3 3,503.5 3,503.5

CONCEPTO

FISM FORTAMUNDF






637

de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 268.1 miles

de pesos.


0.0

1,000.0

2,000.0

3,000.0

4,000.0

5,000.0

6,000.0

7,000.0


Serv. Grales.





6,85

9.3

2,41

6.2

786.

3

301.

0

MUNICIPIO DE ECATZINGO APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


FISM FORTAMUNDF




638


.

0.0

1,000.0

2,000.0

3,000.0

4,000.0

5,000.0

6,000.0

7,000.0


Aplicación 6,859.3 3,503.5

MUNICIPIO DE ECATZINGOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 100.0%

100% 92.9%




639




641


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

57 5,191.94 50 4,627.94 7 564.00



MUNICIPIO DE ECATZINGO OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES








MUNICIPIO DE ECATZINGOOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES




642


1

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observo el capítulo6000 inversión pública, que en su momento fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestalpor 6,119.8 miles de pesos.


Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización del Ayuntamiento, a efecto de no serrecurrente en la observación.

2

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos de las participaciones federales en elEstado Analítico de Ingresos PresupuestalesComparativo con lo publicado en las Gacetasdel Gobierno del Estado de México del 15 deabril, 15 de julio, 14 de octubre de 2011 y del 16de enero de 2012, por 254.8 miles de pesos.


Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en las participaciones federales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativosean igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México.

3

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos de las participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos PresupuestalesComparativo con lo publicado en las Gacetasdel Gobierno del Estado de México del 15 deabril, 15 de julio, 14 de octubre de 2011 y del 16de enero de 2012, por 727.0 miles de pesos.


Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en las participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativosean igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México.

4

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF en el Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conla aplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria por 268.1 miles depesos.



5Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada por 343.1 miles de pesos.


Se recomienda vigilar el apego a la normatividad citada enel ejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,a efecto de no ser recurrente en la observación.

6No envían la autorización de las ampliaciones yreducciones presupuestales.

Artículo 318 y 319 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.

Implementar las acciones necesarias para que lasadecuaciones presupuestarias se justifiquen plenamente ycuenten con el dictamen de reconducción y actualización.

7

Se determinó diferencia del saldo de losingresos por subsidios para gastos deoperación con lo reflejado en el capítulo desubsidios, transferencias, previsioneseconómicas, ayudas, erogaciones y pensionesdel Municipio, por 1,836.6 miles de pesos.

Artículo 4, de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados deAsistencia Social deCarácter Municipal,denominados DIF's, 344 y348 del Código Financierodel Estado de México yMunicipios y Manual Únicode ContabilidadGubernamental para lasDependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno yMunicipios del Estado deMéxico.

Implementar las acciones preventivas necesarias para queen lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.

MUNICIPIO DE ECATZINGOOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



643

PLAN DE ACCIÓN


conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Ecatzingo, se observa que en

el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:

1. Diferencia entre el registro de las participaciones federales y estatales en el

Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado en la

Gaceta de Gobierno.

2. Diferencia entre el saldo del recurso FORTAMUNDF registrado en el Estado

Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su aplicación en el

ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.














645




647

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

4

5



En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 808.5 miles de pesos, Comisión Federalde Electricidad (CFE) por 81.3 miles de pesos y Comisión Nacional del Agua (CONAGUA)por 2.5 miles de pesos.

Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.



El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipo a contratistas (obra) acorto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.


En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso,revela una diferencia en relación al informe anual de obras en proceso por 2,454.6 miles depesos.

Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en sucapítulo VI de las políticas de registro referentes a obra pública yconstrucciones en proceso.






649




651







652




recursos.











653


La evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Crítico por quinto año

consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento no cuenta con página web en la cual

acceder a un espacio de transparencia, así mismo omitió enviar al OSFEM, en medio

óptico digital, la información necesaria para evidenciar que atiende a lo establecido en

el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado

de México y Municipios (LTAIPEMyM). Por lo que se recomienda que dé seguimiento

permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley a fin de obtener una

calificación positiva.

Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los

informes del resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en

ejercicios anteriores.




654


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Crítico, debido a que

el Ayuntamiento no remitió información respecto a la prestación de este servicio a la

ciudadanía, razón por la cual presentó una baja en la calificación de 96.1 puntos

porcentuales en comparación al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de

Adecuado a Crítico. Cabe destacar que la entidad fiscalizable para el segundo

trimestre hizo caso omiso a la solicitud de información realizada a través del Pliego de


de 2011. Por lo que es necesario dar respuesta puntual a las solicitudes de información

efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislatura e implementar acciones a fin de

incrementar su desempeño en este rubro.




655


Al término del ejercicio 2011 este indicador obtuvo una evaluación de Crítico, toda vez

que la entidad municipal no remitió información referente a la prestación del servicio de

calles pavimentadas a las viviendas del municipio, generando un desplome en la

calificación de 64.4 puntos porcentuales en comparación al ejercicio 2010, pasando de

una calificación de Suficiente a Crítico. Es menester señalar que, el Ayuntamiento hizo

caso omiso a la solicitud de información realizada por el OSFEM mediante el Pliego de


de 2011 correspondiente al segundo trimestre del ejercicio evaluado. Por lo anterior, es

necesario dar puntual contestación a las solicitudes de información realizadas por el

OSFEM e implementar acciones encaminadas a mejorar el resultado.




656


El resultado de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Crítico, debido a que el

Ayuntamiento no remitió información concerniente a la prestación del servicio de

drenaje a las viviendas del municipio, lo que generó un decremento en la calificación de

64.4 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de

Suficiente a Crítico. Es importante señalar que para el segundo trimestre la entidad

hizo caso omiso a la solicitud de información en este rubro realizada a través del Pliego

de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2514/11 de fecha 26 de

septiembre de 2011. Por lo que deberá dar puntual contestación a las solicitudes de

información realizadas por el OSFEM y se lleven a cabo acciones orientadas a

proporcionar este servicio a fin de alcanzar el nivel máximo de evaluación.




657


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Crítico, toda vez que

el Ayuntamiento no remitió la información correspondiente al suministro del servicio de

limpia a las viviendas del municipio; así mismo para el segundo trimestre hizo caso

omiso al requerimiento de información efectuada por el OSFEM mediante el Pliego de


de 2011. La gráfica muestra un decremento en la calificación de 96.1 puntos

porcentuales con relación al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Adecuado a

Crítico. Por lo que se recomienda dar puntual contestación a las solicitudes de

información realizadas por el Órgano Técnico de la Legislatura y se lleven a cabo

acciones encaminadas a dotar de este servicio básico en beneficio de la población.




658


La evaluación de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de Crítico, debido a que

el Ayuntamiento no remitió datos respecto al número de zonas de riesgo identificadas y

protegidas dentro de su territorio. Es de precisar que para el segundo trimestre del

ejercicio evaluado, la entidad municipal tampoco remitió información en este rubro,

misma que se le solicitó mediante el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2514/11 de

fecha 26 de septiembre de 2011. Por lo anterior, deberá dar puntual contestación a las

solicitudes de información realizadas por el OSFEM.




659



consecutivo, toda vez que la entidad evaluada mantiene una baja capacidad para

generar sus propios ingresos, no obstante que el OSFEM emitió el pliego número

OSFEM/AEEP/SEPM/3258/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en el que se

recomendó implementar estrategias que permitieran mejorar sustantivamente la

evaluación. Por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones

encaminadas a optimizar el diseño e implementación de mecanismos administrativos

que permitan incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener

un desempeño positivo. Esta calificación es consecuencia del bajo nivel que arrojó el

indicador de Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable.




660


El resultado de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Insuficiente por quinto

año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento participó con el 3.29% del total de sus

ingresos a su Sistema Descentralizado Municipal DIF, no obstante que el OSFEM

emitió una recomendación mediante el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3258/11 de

fecha 12 de diciembre de 2011, en el sentido de que la entidad municipal destinara el

porcentaje mínimo de participación al rubro de Asistencia Social. Cabe destacar que

existe un decremento de 1.01 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2010, por lo

que se recomienda replantear las acciones establecidas encaminadas a incrementar

dicha participación y se redoblen esfuerzos a fin de mejorar su desempeño.




661


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Bueno, toda vez que

el Ayuntamiento ha cobrado el 84.48% del Impuesto Predial en proporción a los

contribuyentes registrados en el padrón; así mismo la gráfica muestra un incremento de

69.62 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2010, pasando de una calificación

de Crítico a Bueno. Por lo anterior, es necesario continuar incorporando estrategias

que permitan eficientar la recaudación de este impuesto a fin de elevar su evaluación.


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Insuficiente, debido a

que el Ayuntamiento informó que ha cobrado el 38.88% del Derecho de Agua Potable

con relación a los contribuyentes registrados en el padrón, asimismo la gráfica muestra





662

un incremento en la calificación de 14.14 puntos porcentuales en comparación con el

ejercicio 2010, pasando de una calificación de Crítico a Insuficiente, no obstante que

el OSFEM emitió una recomendación mediante el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/

3258/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en el sentido de analizar e instrumentar

estrategias a fin de incrementar el número de contribuyentes cumplidos. Por lo que

deberá continuar desarrollando acciones que permitan aumentar el número de

contribuyentes cumplidos.


El resultado de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Bueno por tercer año

consecutivo, toda vez que su ingreso está comprometido en un 15.24% al pago de

deuda a corto plazo, asimismo se aprecia una tendencia positiva de 0.86 puntos

porcentuales con respecto al ejercicio 2010, por lo que se recomienda llevar a cabo un

análisis de los trabajos encaminados a la atención oportuna de los pasivos a fin de

alcanzar el máximo nivel de desempeño.




663


Al término del ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Bueno, debido a que

el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública del municipio responde a las

emergencias es de 9.87 minutos, por lo que deberá continuar con los programas

necesarios a fin de mantener protegida a la población y superar el nivel de desempeño.

La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador

entró en operación en el ejercicio 2011.


Al concluir el ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Adecuado, toda vez

que el Ayuntamiento gastó 42.2 pesos por tonelada para la disposición final de los

residuos sólidos que se generaron en su territorio, por lo que se recomienda mantener





664

este nivel de desempeño. La gráfica no muestra el comparativo con ejercicios anteriores

debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.


La evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Crítico, debido a que

el Ayuntamiento no reportó información concerniente al tratamiento de las aguas

residuales generadas en su territorio, así mismo hizo caso omiso a la solicitud de

información efectuada a través del pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2514/11 de

fecha 26 de septiembre de 2011 correspondiente al segundo trimestre, por lo que es

necesario implementar acciones para incrementar el desempeño en beneficio de la

población, así como dar puntual contestación a las solicitudes que emita el Órgano

Técnico de la Legislatura.




665


El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que la

entidad fiscalizable recuperó el 19.5% del gasto para suministrar agua potable, por lo

que se recomienda continuar instrumentando acciones a fin de alcanzar el máximo nivel

de desempeño. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a

que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.




667




669




el ejercicio 2011.














proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 04 “Agua

y Saneamiento” (6 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4

proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de

las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la

Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a

continuación:




670

04 01 ProgramaSeguridad Pública y Tránsito (7 proyectos)

04 01 01 Prevención de la Delincuencia

04 01 02 Información para la Seguridad Pública

04 01 03 Autoprotección y Participación Ciudadana

04 01 04Formación y Capacitación Profesional para la Seguridad Pública

04 01 05 Supervisión y Control del Tránsito Vehicular

04 01 06 Educación Vial

04 01 07Infraestructura y Equipamiento para la Seguridad Pública y Tránsito

04 02 Programa Protección Civil (5 proyectos)

04 02 01Coordinación y Concertación para la Protección Civil

04 02 02Capacitación y Difusión para la Protección Civil

04 02 03 Identificación y Prevención de Riesgos

04 02 04Atención y Manejo de Emergencias y Desastres

04 02 05Infraestructura y Equipamiento para la Protección Civil

69.48

100.00

83.34

71.43

75.00

17.65

Proyectos



CUARTO TRIMESTRE

No Programado

Proyectos

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal no consideró acciones para elprograma "Seguridad Pública y Tránsito" (7 proyectos), en tanto que el de"Protección Civil" (5 proyectos) alcanzó el 69.48%.




671

06 01 Programa Salud (4 proyectos)

06 01 01Fomento a la Prestación de los Servicios de Salud

06 01 02Orientación y Apoyo para la Salud Comunitaria

06 01 03 Control y Regulación Sanitaria

06 01 04 Infraestructura y Equipamiento para la Salud

06 02 Programa Educación y Cultura (8 proyectos)

06 02 01 Apoyo a la Educación Básica

06 02 02Fomento a la Educación Extraescolar y de Adultos

06 02 03 Fomento a la Alfabetización

06 02 04 Estímulos Económicos a la Educación

06 02 05Administración de Bibliotecas y Casas de Cultura

06 02 06 Preservación del Patrimonio Cultural

06 02 07 Difusión y Promoción de la Cultura

06 02 08Infraestructura y Equipamiento para la Educación y la Cultura

06 03 ProgramaCultura Física y Deporte (5 proyectos)

06 03 01 Fomento a la Cultura Física

06 03 02 Promoción del Deporte Social y de Barrios

06 03 03Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos

06 03 04 Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte

06 03 05Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte

06 05 ProgramaAtención a Grupos Étnicos (3 proyectos)

06 05 01Fomento al Desarrollo de los Pueblos Indígenas

06 05 02Apoyo para la Promoción y Protección del Patrimonio Cultural Indígena

06 05 03 Apoyo a los Pueblos Indígenas

Proyectos

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

Proyectos

Proyectos

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

44.44

77.78

100.00

No Programado

No Programado

27.50

No Programado

100.00

20.00

No Programado

100.00

No Programado

No Programado

Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal cumplió con el 44.44% delprograma "Salud" (4 proyectos) y el de "Educación y Cultura" (8 proyectos) sólorealizó el 27.50%, sin embargo no se incluyeron acciones para los de "Cultura Física yDeporte" (5 proyectos) y "Atención a Grupos Étnicos" (3 proyectos).



CUARTO TRIMESTRE

Proyectos

No Programado

No Programado



672

07 01 Programa Desarrollo Urbano (4 proyectos)

07 01 01Planeación para el Desarrollo Urbano del Municipio

07 01 02 Regulación y Control del Desarrollo Urbano

07 01 03Rehabilitación y Mantenimiento de Áreas Urbanas

07 01 04Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Urbano

07 02 Programa Suelo (4 proyectos)

07 02 01 Fomento a la Regularización de Predios

07 02 02 Oferta de Suelo para el Desarrollo Urbano

07 02 03 Administración de Reservas Territoriales

07 02 04Prevención de la Ocupación Irregular del Suelo

07 03 Programa Vivienda (3 proyectos)

07 03 01 Fomento a la Producción de Vivienda

07 03 02Fomento al Mejoramiento a la Vivienda y Pie de Casa

07 03 03Expedición, Registro y Control de Permisos para la Construcción de Vivienda

07 04 Programa Agua y Saneamiento (6 proyectos)

07 04 01Administración de los Servicios (Organismos Operadores)




07 04 05 Cultura para el uso Eficiente del Agua


Proyectos

17.12

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

102.74

No Programado

No Programado

Proyectos

Proyectos

No Programado

No Programado

Proyectos

No Programado

No Programado

No Programado



CUARTO TRIMESTRE

55.88

100.00

No Programado

No Programado

No Programado

123.53

No Programado



673

07 05 ProgramaElectrificación y Alumbrado Público (4 proyectos)

07 05 01 Fomento para la Electrificación

07 05 02 Alumbrado Público

07 05 03 Ahorro de Energía

07 05 04 Infraestructura y Equipamiento

07 06 Programa Protección al Ambiente (4 proyectos)

07 06 01Fomento a la Protección y Preservación de los Recursos Naturales

07 06 02Limpia, Recolección, Tratamiento y Disposición de Résiduos

07 06 03 Promoción de la Cultura Ambiental

07 06 04Infraestructura y Equipamiento para la Protección al Ambiente

07 07 ProgramaModernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos)

07 07 01Rehabilitación y Mantenimiento de Caminos Vecinales

07 07 02 Promoción de la Telefonía Rural y Urbana

07 07 03Coordinación y Concertación para el Orden, Regulación y Mantenimiento del Servicio de Transporte Público

07 07 04Infraestructura y Equipamiento para la Modernización de las Comunicaciones y el Transporte



CUARTO TRIMESTRE

Proyectos

Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal cumplió con el 55.88% del programa"Desarrollo Urbano" (4 proyectos). Por otro lado no consideró acciones para los de"Suelo" (4 proyectos) y "Vivienda" (3 proyectos), respecto al de "Agua y Saneamiento"(6 proyectos) sólo avanzó el 17.12%, el de "Electrificación y Alumbrado Público" (4proyectos) realizó el 102.89%, el de "Protección al Ambiente" (4 proyectos) concretó el36.10% y finalmente no se incluyeron metas para el de "Modernización de lasComunicaciones y el Transporte" (4 proyectos).

36.10

Proyectos

102.89

No Programado

253.22

75.00

83.33

Proyectos

No Programado

29.41

65.00

50.00

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado

No Programado



674



del municipio y el rebase del 100% en algunos de ellos, por lo que se recomienda que

las acciones de Planeación y Programación se realicen sobre estudios fehacientes que

garanticen su ejecución y conclusión.

10 01 ProgramaFortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos)

10 01 01 Operación y Desarrollo de Tesorería

10 01 02 Operación y Desarrollo del Sistema Catastral

10 01 03Operación y Desarrollo del Sistema Fiscal y Recaudatorio

10 01 04Amortización y Cancelación de Deuda Pública

10 01 05 Fondos, Aportaciones y Participaciones

10 01 06Promoción de la Inversión Privada en Proyectos de Desarrollo



CUARTO TRIMESTRE

No Programado

No Programado

No Programado

41.11

Proyectos

No Programado

159.60

87.03

Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal sólo cumplió con el 41.11% delprograma "Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal" (6 proyectos).



675


Descripción de los Programas 04 01 Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos) 04 02 Protección Civil (5 proyectos) 06 01 Salud (4 proyectos) 06 02 Educación y Cultura (8 proyectos) 06 03 Cultura Física y Deporte (5 proyectos) 06 05 Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos) Nomenclatura N P No Programado

La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en

términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el POA 2011 de

la entidad municipal y que fueron evaluados por la Auditoría Especial de Evaluación de

Programas.

De los programas referidos se puede apreciar que no se presentaron acciones en el de

“Seguridad Pública y Tránsito”, en cuanto a los de “Protección Civil”, “Salud” y

“Educación y Cultura” no concluyeron en su totalidad lo establecido en el POA 2011,

finalmente no se estipularon metas a desarrollar para el de “Cultura Física y Deporte” y

el de “Atención a Grupos Étnicos” para el ejercicio 2011, denotando falta de eficacia en

su proceso de Planeación, Programación y Presupuestación.

0

10

20

30

40

50

60

70

N P

69.48%

44.44%

27.50%

N P N P

04 01 04 02 06 01 06 02 06 03 06 05

PROGRAMAS




676


Descripción de los Programas 07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos) 07 02 Suelo (4 proyectos) 07 03 Vivienda (3 proyectos) 07 04 Agua y Saneamiento (6 proyectos) 07 05 Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos) 07 06 Protección al Ambiente (4 proyectos) 07 07 Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos) 10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos) Nomenclatura N P No Programado

Como se puede apreciar en la gráfica anterior el programa “Desarrollo Urbano” realizó

el 55.88%. Por otro lado no se consideraron acciones a desarrollar para el de “Suelo” y

el de “Vivienda” en el ejercicio 2011, respecto al de “Agua y Saneamiento” avanzó el

17.12%, el de “Electrificación y Alumbrado Público” cumplió con el 102.89%, el de

“Protección al Ambiente” sólo concretó el 36.10%. En otra instancia no se incluyeron

metas para el de “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” y finalmente

el de “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” no alcanzó lo estipulado en el

POA 2011, por lo cual se recomienda verificar el proceso de Planeación, Programación

y Presupuestación en el Programa Operativo Anual.

0

20

40

60

80

100

120

55.88%

N P N P

17.12%

102.89%

36.10%

N P

41.11%

07 01 07 02 07 03 07 04 07 05 07 06 07 07 10 01

PROGRAMAS




677




679



ejercicio 2011, en ese sentido, mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1522/2011 de

fecha 08 de junio de 2011, se le solicitó información al Ayuntamiento concerniente a

esta materia.

Al respecto, la entidad municipal hizo caso omiso a dicha solicitud, por lo cual se

procedió a solicitarla con la intervención de la Unidad de Asuntos Jurídicos del Órgano

Técnico de la Legislatura, mediante el memorándum OSFEM/AEEP/SEPM/77/11 de

fecha 16 de agosto de 2011, a través del Procedimiento de Requerimiento de

Información con Apercibimiento, el cual al dar contestación, se detectó que la

documentación que remitió la entidad solo consistió en:

Acta de Cabildo Certificada, en la cual se aprobó en sesión ordinaria la creación e

integración del Consejo de Protección Civil y la Comisión Permanente de Protección

Civil.

Fotografías de Zonas de Riesgos.

Dada la carencia de evidencia del cumplimiento de diversos aspectos en materia de

Protección Civil, el Órgano Técnico de la Legislatura no contó con los elementos

necesarios para emitir la evaluación, obteniendo en este rubro el estatus que se

muestra en la siguiente grafica:

DIAGNÓSTICO DEL CONSEJO MUNICIPAL DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL



680



Civil, se realicen las siguientes acciones y una vez realizadas, dé cuenta de ellas al


correspondientes:

1. Crear la Comisión Permanente de Protección Civil a efecto de dar cumplimiento a lo

establecido en el artículo 69 fracción I inciso a) de la Ley Orgánica Municipal del

Estado de México.










681

3. Crear el Consejo Municipal de Protección Civil, en términos de lo dispuesto en el

artículo 81 Ter. Párrafo primero de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México

y a su vez registrarlo ante la Dirección General de Protección Civil del Estado de

México, como lo establecen los artículos 6.12 y 6.13 del Libro Sexto del Código

Administrativo del Estado de México y el artículo 21 del Reglamento respectivo,

para su incorporación al Registro Estatal de Protección Civil.



Protección Civil.

5. Activar la operación, sobre la base de las dependencias municipales, las

agrupaciones sociales y voluntariados participantes, de un sistema municipal en

materia de prevención, información, capacitación y auxilio, en favor de la población

municipal, como lo enuncia el artículo 81 Ter. fracción VI de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México.




7. Con fundamento en el artículo 166 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México y artículos 6.31, 6.32 y 6.35 del Libro Sexto del

Código Administrativo del Estado de México, aplicar las medidas de seguridad,

vigilancia y sanciones a generadores de bajo riesgo.



Municipal, que deberá actualizarse y permanentemente publicarse en la Gaceta





682







en caso de riesgo o desastre, para dar puntual atención al artículo 81 Ter. fracción II

de Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

10. Promover la práctica de comunicación a través de oficios, convenios o acuerdos

entre los 3 niveles de Gobierno, conforme a la obligatoriedad jurídica investida en el

artículo 81 Ter. fracciones III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de

México.













señalización en materia de protección civil, la cual deberá estar apegada a la Norma

Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002.



683












685

NÚM.


No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuestopor el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.

Atender cada una de las veintitrésfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEMyM yponer a disposición de la ciudadanía esainformación de manera clara.


Establecer acciones a fin de eficientar laprestación del servicio en el territoriomunicipal.

3Viviendas con Calles Pavimentadas

La entidad municipal no remitioinformacion en este rubro.

Implementar acciones tendentes a eficientarla prestación del servicio en su entidad ydar respuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.


Establecer acciones tendentes a eficientarla prestación del servicio en el municipio.

5Viviendas con Servicio de Recolección de Basura

El Ayuntamiento no informó sobre laprestación de este servicio básico de lagestión pública.

Implementar acciones tendentes a eficientarla prestación del servicio en el territorio ydar respuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.


Proporcionar cobertura a la mayor cantidadde Zonas de Riesgo identif icadas en elterritorio municipal.

7 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividadde los ingresos ordinarios con relación altotal de ingresos.


La entidad no remitió datos de lacobertura en las Zonas de Riesgoidentif icadas en el territorio municipal.

Zonas de Riesgo Protegidas

6

4 Viviendas con Drenaje



La entidad municipal no remitióinformación respecto al suministro delservicio de drenaje.

Viviendas con Agua Potable

2El Ayuntamiento no reportó informaciónrespecto al suministro de este servicio ala comunidad.




686

NÚM.

8




9Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable

Existe ineficiencia en las acciones derecaudación del Derecho de AguaPotable.

Reorientar las estrategias implementadastendentes a eficientar el proceso derecaudación de este derecho.

10Volumen de Agua Residuales Tratadas

El Ayuntamiento no reportó informaciónrespecto al tratamiento de aguasresiduales generadas en su territorio.

Efectuar acciones a fin de llevar a cabo eltratamiento de aguas residuales enbeneficio de la población y dar respuestapuntual a las solicitudes de información delOSFEM y evitar medidas de apermio.

11Recuperación por Suministro de Agua

La entidad municipal muestra inef icienciaen la recuperación sobre el costo por elsuministro de agua potable.

Implementar acciones para recuperar elcosto por el suministro de agua potable.


La entidad municipal no remitió evidenciade la apertura de la cuenta bancaria delFISM en tiempo y forma.

13

El Ayuntamiento no remitió los estados decuenta bancarios del FISM donde serefleje el depósito de las ministracionesdel periodo enero-marzo y junio-diciembre de 2011.

Deberá remitir al Órgano Superior deFiscalización los estados de cuentabancarios del FISM digitalizados en elInforme Mensual Municipal (Disco 6) conoportunidad, en ejercicios subsecuentes.


En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 70.94, querepresenta un monto de 2,675.6 miles depesos.




RECOMENDACIONES

Deberá apegarse en los ejerciciossubsecuentes a lo estipulado en el numeral2.2 “Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFISM en donde se establece que laSecretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específ ica por elejercicio f iscal.

12



687

NÚM.


La entidad municipal no remitió evidenciade la apertura de la cuenta bancaria delFORTAMUNDF en tiempo y forma.

16

El Ayuntamiento no remitió los estados decuenta bancarios del FORTAMUNDFdonde se refleje el depósito de lasministraciones del periodo enero-marzoy junio-diciembre de 2011.

Deberá remitir al Órgano Superior deFiscalización los estados de cuentabancarios del FORTAMUNDF digitalizadosen el Informe Mensual Municipal (Disco 6)con oportunidad, en ejerciciossubsecuentes.

17



Es recomendable que las acciones deplaneación y programación, se realicensobre estudios fehacientes que garanticensu ejecución y conclusión, siendonecesario justif ique los motivos queprovocaron el incumplimiento en losprogramas y proyectos, así como el rebasedel 100% de algunos de ellos y aclare eldestino f inal de los recursos.

18


Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no contó con el total de loselementos necesarios para que el OSFEM emitiera la evaluación.

Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo elaborar el Atlas de Riesgos Municipaly atender todas las recomendacionesindicadas en el apartado de Protección Civilde este Informe de Resultados.

15

Deberá apegarse en los ejerciciossubsecuentes a lo estipulado en el numeral2.2 “Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFORTAMUNDF en donde se establece quela Secretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específ ica por elejercicio f iscal.



RECOMENDACIONES


689


Organismo Descentralizado DIF de Ecatzingo

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO


691




692




descentralizado DIF de Ecatzingo, con objetivos de asistencia social y beneficio


El organismo descentralizado DIF de Ecatzingo, durante el ejercicio 2011 recaudó





OBJETIVO

INTRODUCCIÓN




693






organismo descentralizado DIF de Ecatzingo. Los procedimientos normativos que se

describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar,

emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.


selectivas , el organismo descentralizado DIF de Ecatzingo, quien es responsable de su


disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de

acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.



















694


autorizados.


















recaudada.


y a la ley de ingresos recaudada por






Egresos.












695


México.































plazo.




696






Comparativo.






Comparativo.



con ISSEMyM y CFE.






La Entidad no está obligada a











de 2011.





697

organismo descentralizado DIF de Ecatzingo, para que éste último de atención a los

hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de









698






Gubernamental.







cuentas.

FINANCIERO



699


Hacendaria).


% %

Impuestos

Derechos


Productos

Aprovechamientos 321.6 321.6 321.6

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 2,093.9 2,860.4 1,919.1 - 941.3 - 32.9 - 174.8 -8.3

Subsidios para Gastos de Operación 1,971.9 2,760.0 1,836.6 - 923.4 - 33.5 - 135.3 -6.9

Cuotas de Recuperación 122.0 100.4 82.5 - 17.9 - 17.8 - 39.5 -32.4

Accesorios



Otros Ingresos 104.4 8.8 - 95.6 - 91.6 8.8

TOTAL 2,093.9 2,964.8 2,249.5 - 715.3 - 24.1 155.6 7.4

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010


2011


2011




700






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%




14.3%

0.4%

85.3%

3.9% 1.9%0.1%

92.6%

1.5%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF



DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO



701




efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el presupuesto de

egreso ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 73.7 miles de pesos.

% %

Servicios Personales 1,742.6 2,015.7 1,745.2 - 270.5 - 13.4 2.6 0.1

Materiales y Suministros 189.3 218.1 107.3 - 110.8 - 50.8 - 82.0 - 43.3

Servicios Generales 190.5 287.6 105.3 - 182.3 - 63.4 - 85.2 - 44.7


120.0 131.4 70.5 - 60.9 - 46.3 - 49.5 - 41.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 28.2 312.0 294.9 - 17.1 - 5.5 266.7 945.7

Inversión Pública



Deuda Pública


TOTAL 2,270.6 2,964.8 2,323.2 - 641.6 - 21.6 52.6 2.3



(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010


2011


EJERCIDO2011




702


*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo

216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio



0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


Ayudas




75.1%

4.6% 4.5%3.0%

12.7%

72.0%

12.1%9.3%

4.3%1.9%

0.1% 0.3%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF





MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “C”




703





704





705




ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 193.2 193.9 (0.7) CIRCULANTE 441.0 368.1 72.9

Efectivo y Equivalentes 86.5 100.8 (14.3) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 441.0 368.1 72.9

Bancos/Tesoreria 86.5 100.8 (14.3) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.2 0.1 0.1

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 106.7 93.1 13.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 6.0 (6.0)

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 106.7 93.1 13.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 440.8 362.0 78.8

NO CIRCULANTE 516.6 221.7 294.9 TOTAL PASIVO 441.0 368.1 72.9

Bienes Muebles 516.6 221.7 294.9

Mobiliario y Equipo de Administración 77.5 77.4 0.1 PATRIMONIO

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 6.2 6.2 Patrimonio Contribuido 155.7 155.7

Equipo de Transporte 400.7 135.8 264.9 Aportaciones 155.7 155.7

Otros Bienes Muebles 32.2 2.3 29.9 Patrimonio Generado 113.1 (108.2) 221.3

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 221.2 (148.6) 369.8

Resultados de Ejercicios Anteriores (108.1) 40.4 (148.5)

TOTAL PATRIMONIO 268.8 47.5 221.3

TOTAL DEL ACTIVO 709.8 415.6 294.2 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 709.8 415.6 294.2

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




706


INGRESOS 2,249.5 2,093.8 155.7

Ingresos de Gestión 82.5 121.9 (39.4)


2,158.2 1,971.9 186.3

Otros Ingresos 8.8 8.8

MENOS

EGRESOS 2,028.3 2,242.4 (214.1)


Servicios Personales 1,745.2 1,743.6 1.6

Materiales y Suministros 107.3 189.3 (82.0)

Servicios Generales 105.3 190.4 (85.1)


70.5 119.1 (48.6)





Obra Pública

(AHORRO/DESAHORRO) 221.2 (148.6) 369.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)





707


CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 11%



Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.2 0.1 0.1

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 6.0 1.6 (6.0)


Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 440.8 100.0 362.0 98.3 78.8







TOTAL 441.0 100.0 368.1 100.0 72.9






708

De la confirmación realizada, no se determinaron diferencias con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), ni con la Comisión

Federal de Electricidad (CFE).





El incremento del ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se

obtuvieron aprovechamientos; y con relación a la deuda se refleja en la cuenta de

retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 1,572.6 373.7 373.7 23.8

2008 1,634.3 439.1 439.1 26.9

2009 1,573.1 244.5 244.5 15.5

2010 2,093.9 368.1 368.1 17.6

2011 2,249.5 441.0 441.0 19.6



(Miles de pesos)


CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS


AÑO






709



de la zona ”C” del Estado de México.






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

2007 2008 2009 2010 2011

23.8%

26.9%

15.5%

17.6%

19.6%

10.2% 10.4%

14.2% 14.6%13.5%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS






710

El organismo descentralizado DIF de Ecatzingo, México de conformidad con los










TRABAJO PERSONAL



711




713

PLAN DE ACCIÓN


conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de

Ecatzingo, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en la siguiente:

1. El presupuesto de egreso ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada.













1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 73.7 miles de pesos.


Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizaciónde la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en laobservación.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGOOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



715




717

CUENTA PÚBLICA

Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2011 del organismo descentralizado DIF de

Ecatzingo no se determinaron recomendaciones de control interno.



719




721






722




recursos.











723



Bueno, sin embargo no atiende las fracciones XIV, XVI y XXI de las 23 que establece el


México y Municipios, siendo necesario dar cabal cumplimiento a lo dispuesto por la

citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto y así superar su calificación. Se

detectó una disminución de 0.5 puntos con respecto a 2010.









724




Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador por tercer año



mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se

observa una disminución del 9.09% con respecto a 2010.


Por tercer año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011 las acciones que este Sistema






725




El comportamiento que al cierre del ejercicio 2011 presenta este Sistema Municipal DIF

en el otorgamiento de consultas médicas es de Crítico, haciendo caso omiso a la

recomendación emitida por el OSFEM mediante oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/

3313/2011 de fecha 29 de noviembre de 2011, de llevar a cabo acciones encaminadas

a mejorar la función y a redoblar esfuerzos a fin de superar la calificación, por lo cual se

le exhorta a cumplir con sus objetivos. La gráfica no muestra el comparativo con años

anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.








726



comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el

ejercicio 2011.


Al término del ejercicio 2011 y por tercer año consecutivo el resultado de la evaluación

de este indicador fue de Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente

al pago de deuda a corto plazo. Se observa una tendencia negativa al incrementar el

impacto de la deuda en sus ingresos en un 2.03% con respecto a 2010.




727




729




el ejercicio 2011.





















continuación:




730








CUARTO TRIMESTRE

06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social (17 proyectos)

43.48

06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia 100.00

06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso No Programado

06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia 50.07


No Programado


165.21

06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario 75.00

06 04 07 Apoyo a la Salud 85.52

06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle No Programado

06 04 09 Desayunos Escolares No Programado

06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad No Programado

06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores 94.00

06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género No Programado

06 04 13 Atención a la Juventud No Programado


169.50


No Programado

06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados No Programado

06 04 17 Centros Educativos Asistenciales No Programado

Proyectos


Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió el 43.48% del Programa"Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).




731






0

10

20

30

40

50

43.48%

06 04

PROGRAMA

Programa





733


NÚM.

1 Distribución del EgresoPresenta una distribución del gasto, en laque se refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.

Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y disciplinapresupuestaria, con el fin de atenderoportunamente la demanda ciudadana enmateria de servicios públicos y la gestión degobierno al interior de la entidad fiscalizada.

2Productividad en Consultas Médicas

Considerando que el Programa de AtenciónMédica es primordial de la Asistencia Social,no se están otorgando consultas médicas demanera efectiva.

Identificar el motivo del bajo rendimiento deeste programa y adoptar nuevas medidas quecoadyuven a mejorar el servicio.

3



Se solicita informe al OSFEM sobre elincumplimiento del 56.52% del programaDesarrollo Integral de la Familia y AsistenciaSocial, así como la aclaración sobre el destinofinal de los recursos.




PÁGINA Chimalhuacán Municipio 3 Organismo Descentralizado DIF ...

Documents

Transcript of PÁGINA Chimalhuacán Municipio 3 Organismo Descentralizado DIF ...